كيفية عمل إزاحة في 1C Accounting 8.3. معلومات المحاسبة. وثيقة "تسوية الديون"

في بعض الأحيان تنشأ مواقف عندما تكون إحدى المنظمات (المشتري) مدينة لمؤسسة أخرى (المورد) بمبلغ معين من المال. ونتيجة لذلك، يكون لدى المشتري الفرصة لتزويد المورد ببعض الخدمات، على سبيل المثال، التسليم، أو تسليم البضائع مقابل الدين. في هذه الحالة، من الضروري إضفاء الطابع الرسمي على عملية الإزاحة في برنامج 1C 8.3. يتم هذا الإجراء تلقائيًا ويحدث وفقًا لوثيقة "تسوية الديون" القياسية. لنأخذ بعين الاعتبار مثال منظمة الشراء التي لديها دين للمورد، ولكن تم توفير خدمات التسليم. كانت هناك حاجة للتعويض المتبادل. انتقل إلى علامة التبويب برنامج "المشتريات" (أو "المبيعات")، وابحث عن عنصر "التسويات مع الأطراف المقابلة" وأنشئ مستند "تسوية الديون" الجديد.

يحتوي الرأس على حقول يجب ملؤها بشكل صحيح:

نوع العملية – اختر "تعويض الدين".

مقاصة الدين - قم بالإشارة إلى "المورد".

بالنسبة للديون، نشير إلى "المورد لمنظمتنا".

المورد (الدائن) - حدد الطرف المقابل من الدليل.

يحتوي الجزء الجدولي من المستند على علامتي تبويب: "الدين المستحق للمورد (الحسابات الدائنة)" و"الدين المستحق للمورد (الحسابات المستحقة القبض)". يمكنك ملء علامة التبويب المطلوبة يدويًا عن طريق إضافة مستند أو النقر فوق الزر "ملء" في علامة التبويب نفسها. ولكن يمكنك ملء جميع علامات التبويب تلقائيًا بالمعلومات المتوفرة في البرنامج. للقيام بذلك، انقر فوق "ملء" وحدد من القائمة المنسدلة "ملء جميع الديون بأرصدة مقابلة".

سيختار البرنامج بشكل مستقل المستندات من السجل التي تتوافق مع هذا الأمر ويعرضها في علامة التبويب المطلوبة التي تعكس الاتفاقية والمستند والمبلغ ورقم الحساب.

مهم! لا تتم المقاصة إلا إذا كان مبلغ دين المورد مساوياً لمبلغ الدين المستحق على المورد.

للقيام بذلك، في عمود "مبلغ التسوية"، قم بتعيين المبلغ الذي تم تقديم الخدمات للمورد من أجله. يمكنك التحقق مما إذا تم تعيين القيمة بشكل صحيح باستخدام البيانات المعروضة في أسفل المستند. يجب أن يكون لحقل الفرق قيمة صفر:

بعد كل عملية التعبئة، تتم معالجة المستند وطباعة نموذج "صك التسوية".

ويتم ذلك من خلال زر "طباعة" على نسختين للتصديق من قبل المورد والمشتري. إذا نظرت إلى حركة المستند، يمكنك رؤية ترحيل تحويل الدين من حساب الائتمان 62.01 إلى الحساب المدين 60:

ووفقا لمخطط مماثل، تتم التسوية المتبادلة مع المنظمة المشترية. في هذه الحالة، يحتوي الرأس على معلومات تتعلق بالمشتري:

نوع العملية - حدد "تعويض الديون".

مقاصة الدين - اختر "المشتري".

بسبب الديون - يجب عليك الإشارة إلى "منظمتنا للمشتري".

في 1C، من الممكن تعويض المشتري أو المورد عند التسوية مع منظمة ثالثة. للقيام بذلك، تحتاج إلى تحديد القيمة المناسبة في حقل "على حساب الدين". بالإضافة إلى تعويض الدين بموجب وثيقة "تسوية الديون"، يمكنك أن تعكس:

شطب الديون.

تسوية السلف.

تحويل الدين (إلى طرف آخر).

تسويات أخرى (لأي مدين ودائن).

حدد الإجراء المطلوب في حقل "نوع العملية".

في كثير من الأحيان، يكون لدى إحدى المنظمات ديون تجاه أخرى. يمكن سداد هذا الدين ليس فقط نقدًا. على سبيل المثال، يمكن للمنظمة المدينة تقديم أي خدمات ضدها.

سننظر في هذه المقالة في كيفية التفكير في برنامج 1C 8.3 حول كيفية تنفيذ المعاوضة بين العقود مع منظمة واحدة ومع أطراف مقابلة مختلفة.

لنفكر في مثال عندما طلبت شركتنا 3 كراسي مكتب من أحد الموردين بمبلغ 6 آلاف روبل، لكنها لم تدفع بعد مقابل هذا التسليم. بعد مرور بعض الوقت، قدمنا ​​خدمات قص العشب مقابل 4 آلاف روبل. في البرنامج، من الضروري تعويض وتخفيض الديون إلى 2 ألف روبل.

يمكنك العثور على أعمال الإزاحة في قائمة "المشتريات" 1C، أو حدد "المبيعات" عنصر "تسوية الديون".

سيتم فتح جميع المستندات التي تم إدخالها مسبقًا بشأن تسوية الديون أمامك. إنشاء مستند جديد. الشيء الأكثر أهمية هنا هو الإشارة بشكل صحيح إلى نوع العملية. في هذه الحالة، سنقوم بالتعويض مع نفس الشركة، ولكن بموجب اتفاقيات مختلفة: توريد وتقديم الخدمات. ولذلك تم اختيار "تسوية الديون".

في موضع "إيقاف الدين"، حدد "إلى المورد". في الحالة التي لا يكون فيها الأمر مستحقًا لنا، بل لنا، يتم تحديد عنصر "المشتري".

في تفاصيل "المورد (الدائن)"، حدد الشركة التي تريد إجراء التسوية معها. في حالتنا، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة في البرنامج لعدة مؤسسات في وقت واحد، لذلك في الرأس سنختار أيضًا المنظمة الضرورية (التي عليها دين).

تحتوي وثيقة المقاصة في 1C 8.3 على علامتي تبويب تعكسان قائمة المستندات التي تم من خلالها تشكيل الحسابات الدائنة (لنا) والحسابات المدينة (لنا). يمكنك ملء البيانات إما يدويًا أو تلقائيًا. للتعبئة تلقائيًا، انقر فوق الزر "ملء" في علامة التبويب المطلوبة وحدد العنصر المناسب من القائمة التي تظهر. يتم إكمال علامتي التبويب بشكل منفصل، لكن الواجهة هي نفسها.

في علامة التبويب الأولى ظهرت وثيقة لشراء كراسي مكتب بمبلغ 6 آلاف روبل. الثاني – توفير خدمات قص العشب مقابل 4 آلاف روبل. تختلف المبالغ ويمكن ملاحظة ذلك في أسفل النموذج (- 2 ألف روبل).

لضمان التسوية الصحيحة، سنقوم بتسوية ديوننا للمورد في علامة التبويب الأولى. لنضع 4 آلاف روبل بدلاً من 6 آلاف روبل.

بنفس الطريقة، يمكنك الانطلاق مع المشتري. والفرق الوحيد هو في المعلمات الأخرى لرأس المستند.

المقاصة بين المنظمات

على سبيل المثال، فكر في موقف مشابه للموقف الموضح أعلاه. اشترت منظمتنا أيضًا 3 كراسي مكتبية بمبلغ 6 آلاف روبل من شركة Akvilon-Trade. لقد قدمنا ​​خدمة قص العشب فقط لشركة أخرى – "Sweet Dreams Ltd." لنفترض أن لديهم نفس المالك ونحتاج إلى سداد جزء من الدين لشراء الكراسي مع الخدمة المقدمة.

في هذا المثال، سيكون ملء المستند مطابقًا تقريبًا للملء السابق. للحصول على قيمة تفاصيل "على حساب الدين"، قم بالإشارة إلى "طرف ثالث في مؤسستنا". ستحتاج الآن إلى اختيار طرفين مقابلين في وقت واحد: المورد والطرف الثالث.

لن تختلف تفاصيل المستند في هذا المثال عن سابقتها.

ستكون حركة المستند مشابهة للحركة في المثال السابق، هنا فقط يتم تضمين طرفين مقابلين مختلفين كحسابات فرعية.

ولا تقتصر وثيقة تسوية الديون على هذين المثالين. على سبيل المثال، يمكنك تعويض السلفة، وتحويل الديون وأكثر من ذلك بكثير.

الآن يمكنك التحقق من نتيجة التسويات المتبادلة.

تعليمات الفيديو

شاهد تعليمات الفيديو حول تنفيذ التسويات المتبادلة في 1C:

لإضفاء الطابع الرسمي على العمليات المتعلقة بتعويض المطالبات المتبادلة للمورد والمشترين، وشطب الذمم المدينة والدائنة، وكذلك تحويل الديون إلى حسابات محاسبية أخرى في التكوين، يتم استخدام مستند "تسوية الديون". من خلال اختيار إحدى قيم خاصية "نوع التعديل".

تعويض
تحويل الحسابات المستحقة القبض
تحويل الحسابات المستحقة الدفع
شطب الحسابات المستحقة القبض
شطب الحسابات المستحقة الدفع.

عند تسجيل التسوية المتبادلة، يتم سداد الديون (الدائن) والمشتري (المدين). ويشار إلى الطرف المقابل الذي يتم تسجيل المستحقات له على أنه المدين. يشار إلى الطرف المقابل الذي يحتفظ بالحسابات المستحقة الدفع على أنه دائن.

يجوز الإشارة إلى نفس الطرف المقابل على أنه دائن ومدين. يمكن أن يأخذ نوع الدين في القسم الجدولي إحدى القيم التالية: "مستحق"، "مستحق الدفع".

يفحص. حسابات القبض/حساب الدفع.

اتفاق. يشار إلى الاتفاقيات والدائن والمدين التي تم بموجبها تنفيذ التسويات المتبادلة.

نوع الحسابات. يشار إلى نوع التسويات مع العملاء. يتم تعبئته فقط إذا تمت الإشارة إلى الحساب 62.1 كحساب الدين.

ائتمان. مجموع. يشار إلى مبلغ الحسابات المستحقة الدفع المراد مقاصتها.

ديب. مجموع. يشار إلى مبلغ المستحقات التي سيتم تعويضها.

تشير خانة الاختيار "استخدام الحساب المساعد" إلى أنه سيتم إنشاء المعاملات ليس مباشرة من الحسابات المدينة إلى الحسابات الدائنة، ولكن باستخدام حساب مساعد. عند تحديد خانة الاختيار، تصبح تفاصيل إدخال الحساب الفرعي والتحليلات الخاصة به متاحة.

تحتوي الوثيقة على نموذج مطبوع لقانون المعاوضة. النموذج المطبوع مخصص لتسجيل الإزاحات الثنائية، ولكن يمكن استخدامه كعينة عند تسجيل الإزاحات المتعددة الأطراف.

اعتمادًا على نوع التعديل المحدد، سيتم تغيير نوع المستند:

• إذا تم تحديد خيار "تحويل الحسابات المدينة"، فستشير الوثيقة فقط إلى مبالغ الدين ضمن الحساب 62.1 لمنظمة واحدة مع القدرة على اختيار حساب فرعي سيتم تحويل الدين إليه؛
• وبالمثل، إذا تم تحديد خيار "تحويل الحسابات الدائنة"، فسوف تشير الوثيقة فقط إلى مبالغ الدين ضمن الحساب 60.1 لمنظمة واحدة مع القدرة على اختيار حساب فرعي سيتم تحويل الدين إليه؛
• إذا تم تحديد خيار "شطب الحسابات المدينة"، فسيتم تعيين الحساب 91.2 "النفقات الأخرى" تلقائيًا كحساب شطب الديون، حيث سيتم شطب الحسابات المدينة مع الإشارة إلى الحسابات المحاسبية؛
• وبالمثل، إذا تم تحديد خيار "شطب الحسابات الدائنة"، فسيتم تعيين الحساب 91.1 "الدخل الآخر" تلقائيًا كحساب شطب الدين، والذي سيتم الشطب عليه، مع الإشارة إلى الحسابات المحاسبية؛

عند اختيار خيار "شطب الحسابات المدينة"، تحتاج في القسم الجدولي، بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي للديون المراد شطبها، إلى الإشارة إلى مقدار الشطب الذي يجب أخذه بعين الاعتبار للضريبة الأغراض المحاسبية - تفاصيل "المبلغ في NU" (يمكن أن يكون أقل من إجمالي مبلغ الدين، إذا نشأ كل الدين أو جزء منه فيما يتعلق بالأنشطة الخاضعة لـ UTII). وسيتم الاعتراف بهذا المبلغ كمصروفات غير تشغيلية في المحاسبة الضريبية.

عند تنفيذ المستند، سيتم شطب الذمم المدينة في المقام الأول من احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها، وإذا كانت غير كافية، للخسائر.

عند اختيار خيار "شطب الحسابات الدائنة"، يكون ملء المستند مشابهًا، ولكن في القسم الجدولي، يجب عليك أيضًا الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد شطبها في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (التفاصيل "ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة" و "ضريبة القيمة المضافة في NU") بالتزامن مع شطب الحسابات المستحقة الدفع.

تعطي هذه المقالة فكرة عن التسوية المتبادلة بين منظمتين أو أكثر، وتجيب على سؤال لماذا تعتبر هذه المعاملة التجارية ضرورية، وما هي المستندات التي يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها. تمت أيضًا مناقشة أخطاء الإزاحة الشائعة ومثال عملي للتسجيل في الإصدار 1C 8.3 بالتفصيل. سنخبرك ما هي التسوية المتبادلة بين منظمتين وكيف يتم تنفيذها بالضبط في الممارسة العملية.

الموازنة: الجوهر والغرض وشروط التنفيذ

إذا كانت هناك التزامات متبادلة بين المنظمات، فغالبًا ما يتم اتخاذ قرار بتعويض أقلها. وبناءً على ذلك، يمكننا تحديد إحدى المعاملات التجارية الأكثر شيوعًا. لذلك، فإن الإزاحة هي عملية محاسبية (تعتمد على المدفوعات غير النقدية)، والتي تنطوي على إنهاء الالتزامات المضادة الناشئة عن المنظمات التي تكون في الوقت نفسه مدينة ودائنة (المشترين والموردين) لبعضها البعض.

فوائد التسوية المتبادلة:

• سداد الديون القديمة في حالة عدم قدرة إحدى المنظمات على سداد الدين (قبل انتهاء مدة التقادم)؛
• يتيح لك توفير العمولات المصرفية (خاصة إذا كان الأمر يتعلق بمبالغ كبيرة)؛
• لا يتم "إزالة" الأموال من التداول (وهذا مهم بشكل خاص عندما يكون هناك نقص في رأس المال العامل)؛
• توفير الوقت عند الدفع؛
• سهولة التشغيل (التقنية)

اتضح أن الهدف الرئيسي للتسوية المتبادلة هو على وجه التحديد تبسيط العلاقات القانونية والمالية بين المنظمات. تتطلب عملية الأوفست، على الرغم من بساطتها، الامتثال الصارم للقانون المدني والضريبي للاتحاد الروسي. لذلك، قبل اتخاذ قرار بشأن الإزاحة، من الضروري التأكد من استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:

• المطالبات المضادة بين المنظمات، أي أن هناك عقدين مختلفين على الأقل: المشتري والمورد.
• توحيد هذه المتطلبات؛
• لا يمكن إطلاق المطالبات المضادة إلا عند حلول الموعد النهائي لتنفيذها.

جدول 1 – طرق التسوية وخصائصها:

طريقة التسوية	استيفاء الشروط	المستندات المطلوبة للتسجيل	مصدر القانون	عندما تكون التسوية مثالية
من جانب واحد	يتم استيفاء جميع الشروط الثلاثة	للحصول على الائتمان، يكفي تقديم طلب من إحدى الشركات. إذا كان أحد الطرفين يعارض تعويض المطالبات المتبادلة، يحق للخصم البادئ بالطلب اللجوء إلى المحكمة.	فن. 410 القانون المدني للاتحاد الروسي	تاريخ محدد للوفاء بالتزامات الأطراف (إذا تم ذكره في الطلب)؛ اليوم الذي يتلقى فيه الطرف المقابل الطلب (يجب إرساله بالبريد المسجل مع الإخطار)
ثنائيا	لم يتم استيفاء الشرط (2) أو (3).	يتم التعويض باتفاق الطرفين	البند 4 من القرار رقم 16 المؤرخ 14 مارس 2014 بشأن اجتماع أعضاء محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي	يوم التوقيع على الوثيقة باتفاق الطرفين؛ التاريخ المحدد في الاتفاقية

ومن بين جميع الشروط، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لحالة التجانس. ما هي المتطلبات التي يمكننا وصفها بهذه الطريقة؟ وفقًا للفقرة 7 من الرسالة الإعلامية الصادرة عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29 ديسمبر 2001 رقم 65، فإن تلك الالتزامات المتعلقة بتنفيذ عقود مختلفة، ولكنها تتطلب نفس طريقة السداد (ل على سبيل المثال، النقدية) ويتم التعبير عنها بنفس العملة، يجب الاعتراف بها على أنها متجانسة. وهذا يعني أن الالتزامات التي يتم التعبير عنها بموجب اتفاقية واحدة بالوحدات الطبيعية، وبموجب اتفاقية مضادة - في شكل نقدي، لا يتم الاعتراف بها على أنها متجانسة، وكذلك الالتزامات بالروبل مقابل الالتزامات بالعملة الأجنبية. ولذلك، فمن غير القانوني لتنفيذ التعويضات.

فيما يلي الالتزامات التي يعتبر تعويضها غير قانوني أيضًا:

• الالتزامات مع قانون التقادم منتهية الصلاحية ؛
• الالتزامات المتعلقة بالتعويض عن الأضرار التي لحقت بحياة المواطنين أو صحتهم؛
• الالتزامات المتعلقة بتحصيل النفقة؛
• الالتزامات المتعلقة بإعالة المواطنين مدى الحياة؛
• الالتزامات التي لم يحين موعد استحقاقها بعد؛
• التزامات المنظمة التي بدأت ضدها إجراءات الإفلاس.

تُظهر التزامات المقاصة حقيقة السداد، أي سداد المستحقات والدائنين، أي أنه لا توجد زيادة أو نقصان في المنافع الاقتصادية، وبالتالي، وفقًا للفقرة 2 من PBU 9/99 والبند 2 من PBU 10/99، ولا يؤدي إلى توليد الدخل والنفقات.

مراحل التسوية المتبادلة ودعمها المستندي

تتم المقاصة على مراحل (أنظر جدول رقم 2)، ويختلف عدد المراحل حسب عدد الأطراف وطريقة تنفيذها، وكل مرحلة مدعمة بالوثيقة المناسبة (للمقاصة مثل أي عملية محاسبية يجب تكون موثقة).

جدول 2 – مراحل التسوية:

منصة	اسم المرحلة	وثيقة	خصائص المرحلة
1	2	3	4
أنا	تحديد الالتزامات المتبادلة		يتم إعداد إجراء تسوية التسويات مع تفصيل جميع الاتفاقيات المبرمة بين الأطراف المقابلة ويتم عرض المبلغ الإجمالي للديون
الثاني*	تبادل تقارير المصالحة		يتم التصديق على أعمال المصالحة بتوقيعات الأشخاص المسؤولين في المنظمات المشاركة في التسوية المتبادلة (مدير المنظمة، كبير المحاسبين) ومختومة
ثالثا*	كتابة وإرسال بيان عرض الأوفست (مع إزاحة أحادية)	طلب التسوية	من المهم في التطبيق الإشارة إلى مبالغ العقود التي سيتم إجراء المقاصة لها، وكذلك الإشارة إلى أنه سيتم شطب الدين بمبلغ أقل (إذا كانت المبالغ مختلفة). يجب إرسال الطلب نفسه عن طريق البريد المسجل، لأنه في حالة وجود نزاعات قانونية، من المهم للمنظمة التي ترسله أن تثبت أن الطلب قد تم استلامه من قبل المرسل إليه.
رابعا*	الامتثال لمتطلبات التجانس	شهادة محاسبية لحساب فروق أسعار الصرف على الأموال في حساب بالعملة الأجنبية	إذا تم تنفيذ الالتزامات النقدية بعملات مختلفة، فيجب تحويلها إلى نفس العملة.
الخامس	التوقيع على وثيقة الأوفست المتبادلة (في حالة الأوفست المتعددة الأطراف)	قانون (اتفاق) بشأن التسوية المتبادلة	كما هو الحال في بيان الأوفست، من المهم الإشارة إلى مبالغ الاتفاقيات، وتحديد مبلغ الأوفست، وتوقيعات الأشخاص المسؤولين من جميع الأطراف والختم.
السادس	مداخيل حسابية		إنشاء تسوية الديون في قاعدة البيانات (مع الترحيلات المقابلة)، وبالتالي مستند - إجراء تسوية متبادلة (يتم أخذ بياناته، كقاعدة عامة، كأساس عند إنشاء مستند من المرحلة السابقة)

* - تشير إلى مرحلة اختيارية أو متوسطة

من المهم أن تكون جميع مراحل الاختبار مدعومة بخطابات تعريفية مناسبة. على سبيل المثال، يرسل الطرف "أ" إلى الطرف "ب" اقتراحًا للتسوية المتبادلة جنبًا إلى جنب مع أعمال المصالحة، ويعطي الطرف "ب" ردًا إيجابيًا، ثم يقوم محامو الشركة بإعداد اتفاقية، ويوقعها الأشخاص المرخص لهم (المديرون، كبير المحاسبين) ، ويعرض المحاسبون هذه العملية التجارية عن طريق الترحيلات في قاعدة بيانات المحاسبة.

متطلبات تسجيل التسوية المتبادلة (عينة)

لا يحدد القانون نموذجًا قياسيًا وعينة طلب للتعويض، أي أنه يتم ملء هذا الطلب اليوم بأي شكل من الأشكال (وينطبق الشيء نفسه على قانون التعويض عن التسويات المتبادلة)، ومع ذلك، وفقًا للمادة 9. قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب استيفاء متطلبات المستندات المحاسبية الأولية.

لتجنب النزاعات والإجراءات القانونية، تتطلب هذه الأشكال من المستندات وصفًا تفصيليًا لجميع ظروف الإزاحة.

التعبئة القياسية لها البنية التالية:

• عنوان الوثيقة؛
• تاريخ ومكان التجميع؛
• أسماء وتفاصيل المشاركين في التسوية المتبادلة؛
• وثائق التأسيس
• جوهر المتطلبات وكميتها؛
• مبلغ الائتمان
• الضرائب*;
• سجل بسداد الدين المتبادل (تاريخ المقاصة)؛
• توقيعات الأشخاص المخولين وأختام المنظمات.

* يتم كتابة مبلغ ضريبة القيمة المضافة، المحسوبة على أساس مبالغ ديون جميع أطراف الاتفاقية، في سطر منفصل ويتم الإشارة إلى الفواتير (وإلا فإن هناك احتمال كبير بإجراءات مع خدمة الضرائب).

الجدول 3 - أمثلة على الأخطاء في تسجيل الإزاحات:

خطأ	ماذا يعني هذا؟
1) لا يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة كمبلغ منفصل لكل اتفاقية التزام مضاد (موجود)	ظهور النزاعات والعقوبات التعاقدية اللاحقة والعقوبات الضريبية (لا يتم الاعتراف بالنفقات التي لم يتم توثيق متأخرات سدادها في المقاصة
2) وضع اتفاقية للتسوية المتبادلة للالتزامات التي تعتبر غير قانونية
3) يتم تقديم الطلبات بعملات مختلفة	تم إعلان أن الاتفاقية غير صالحة
4) لا توجد التزامات مقابلة، على سبيل المثال، نقوم بإصدار قرض لفرد - المدير العام لشركة تقدم لنا الخدمات	تم اعتبار الاتفاقية غير صالحة وفقًا للمادة. 410 من القانون المدني للاتحاد الروسي، ومع ذلك، يمكن للمدير العام نقل الدين إلى الشركة بموافقتنا (المادة 391 من القانون المدني للاتحاد الروسي) وعندها فقط ستنشأ التزامات مضادة
5) يتم إجراء المقاصة لمبلغ الدين الأكبر	تم إعلان أن الاتفاقية غير صالحة

يوجد أدناه في الشكل 1 نموذج لقانون (اتفاقية) بشأن المعاوضة.

• تحتوي الاتفاقية على نسخة من التوقيعات.
• يشار إلى مدة العقد.
• عدد النسخ يتوافق مع عدد الجوانب.

التعويض الثلاثي (المتعدد الأطراف) للمطالبات المتبادلة

هل من الممكن إجراء تسوية متبادلة بين عدة منظمات؟ الجواب الذي لا لبس فيه هو نعم. وهذا الحق تعطيه المادة 421. القانون المدني للاتحاد الروسي، الذي ينص على أنه يمكن للأطراف الدخول في اتفاق، سواء منصوص عليه أو غير منصوص عليه في القانون أو الإجراءات القانونية الأخرى.

قواعد المعاوضة المتعددة الأطراف:

• لقد حان بالفعل الموعد النهائي للوفاء بالتزامات كل طرف؛
• يتم إجراء المقاصة لمبلغ أصغر الديون.
• تحتوي الاتفاقية على ظروف التعويض لجميع الأطراف الثلاثة أو أكثر.

مثال على الشبكة الثلاثية للمؤسسات على OSNO

• في 15 مايو، قامت شركة ذات مسؤولية محدودة "أ" بشحن البضائع إلى شركة ذات مسؤولية محدودة "ب" بمبلغ 350 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 53.39 ألف روبل).
• في 16 مايو، قامت "B" بشحن مواد إلى شركة ذات مسؤولية محدودة "V" بمبلغ 250 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 38.14 ألف روبل).
• في 17 مايو، قدم "B" خدمات إصلاح لـ "A" بمبلغ 200 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 30.51 ألف روبل).

وفقا لشروط العقود، يجب أن تتم فترة السداد في اليوم التالي بعد تقديم الخدمات أو شحن البضائع. وحتى الأول من يونيو/حزيران، لم يتم دفع أي من العقود. اتفق الطرفان على سداد الديون من خلال التسويات المتبادلة وأبرما اتفاقية متعددة الأطراف (انظر الشكل 1). سيتم إجراء الإزاحة بمبلغ أصغر دين، أي بمبلغ 200 ألف روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 30.51 ألف روبل). سيقوم المحاسبون بإدخال الإدخالات التالية (انظر الجدول 3).

الجدول 3 – المعاملات التجارية بين المنظمات ذات المسؤولية المحدودة "أ" و ذات المسؤولية المحدودة "ب" و ذات المسؤولية المحدودة "ب":

№	المعاملات التجارية	المبلغ ألف روبل	مراسلات الحساب
			د.ت	ط م
1	2	3	4	5
المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة "أ"
1	تنعكس الإيرادات من مبيعات سلع شركة ذات مسؤولية محدودة "B".	350	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"	91-1
2	ضريبة القيمة المضافة مشحونة	53,39	90-3	68-2
3	تنعكس تكلفة الخدمات التي تقدمها شركة ذات مسؤولية محدودة "V".	169,49 (200/118*100)	26	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"
4	تنعكس ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على الخدمات	30,51	19	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"
5		30,51	68-2	19
6	تنعكس التسوية المتبادلة	200	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"
7	قامت شركة ذات مسؤولية محدودة "B" بتحويل رصيد الدين بعد إزاحته	150، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة 22.88	51	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"
يعتبر الدين المستحق لشركة ذات مسؤولية محدودة "V" بعد الإزاحة مدفوعًا بالكامل
المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة "ب"
1	تمت رسملة البضائع المستلمة من شركة ذات مسؤولية محدودة "أ".	296,61 (350/118*100)	41	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"
2	تنعكس ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على السلع المشتراة	53,39	19	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"
3	ضريبة المدخلات مقبولة للخصم	53,39	68-2	19
1	2	3	4	5
4		250	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"	91-1
5	ضريبة القيمة المضافة مشحونة	38,14	90-3	68-2
6	ينعكس الإزاحة	200	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"
7	قامت شركة ذات مسؤولية محدودة "V" بتحويل رصيد الدين بعد إزاحته	50 بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 7.63	51	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "V"
8	تم سداد رصيد الدين إلى "أ".	150 بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 22.88	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"	51
المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة "V"
1	تمت رسملة المواد المستلمة من شركة ذات مسؤولية محدودة "B".	211,86	10	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"
2	تنعكس ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على المواد المشتراة	38,14	19	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"
3	ضريبة المدخلات مقبولة للخصم	38,14	68-2	19
4	الإيرادات المنعكسة من بيع مواد شركة ذات مسؤولية محدودة "V"	200	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"	90-1
5	ضريبة القيمة المضافة مشحونة	30,51	90-3	68-2
6	ينعكس الإزاحة	200	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"	62 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "أ"
7	تم سداد رصيد الدين إلى "ب".	50	60 تسوية مع شركة ذات مسؤولية محدودة "ب"	51
تعتبر مستحقات الشركة ذات المسؤولية المحدودة "أ" بعد إجراء المقاصة مدفوعة بالكامل

كيفية إجراء تسوية الديون (التعويض) في 1 ج 8.3؟

هناك مواقف عندما يكون أحد الأطراف المقابلة موردًا ومشتريًا في نفس الوقت، أي أنه يتم حسابه في الحساب 60 والحساب 62 (انظر تقرير التسوية: في قسم "المبيعات"، القسم الفرعي "التسويات مع الأطراف المقابلة"، الخيار " بيانات تسوية التسوية").

يوضح تقرير التسوية أن الدخل، الذي ينعكس في الحساب 60، والمبيعات (المبيعات)، التي تنعكس في الحساب 62، يتداخلان في المبلغ، أي، على هذا النحو، لا يوجد دين بين المنظمات المشروطة Regart LLC وRedfrom LLC (يشير تقرير التسوية تلقائيًا إلى "عدم وجود دين").

ومع ذلك، من وجهة نظر محاسبية (وفقا للقيود المحاسبية)، لن يحدث هذا. للقيام بذلك، دعنا ننتقل إلى بطاقات الحساب لـ 60 و62 حسابًا (راجع قسم "التقارير"، القسم الفرعي "التقارير القياسية"، خيار "بطاقة الحساب"، حدد الحساب والفترة المطلوبة، على سبيل المثال، "مارس" هي الفترة التي تمت فيها جميع العمليات مع الطرف المقابل Redfrom LLC، والمشار إليه فيما بعد باسم "النموذج").

تُظهر بطاقة الفاتورة الخاصة بالفاتورة 60 أننا ندين للمورد بمبلغ 4940 روبل.

في بطاقة الحساب للحساب 62، لدينا حسابات مستحقة القبض بنفس المبلغ.

أي أننا نرى أن هناك بالفعل حسابات مدينة وحسابات مستحقة الدفع. ولكن للوصول إلى حالة لا يوجد فيها دين، كما في تقرير المصالحة، لا بد من إجراء المقاصة.

في الإصدار 1C 8.3، مع الإعدادات القياسية، ليس من الممكن دائمًا العثور على خيار مثل "تسوية الديون"، حيث تم ضبط الوظيفة "الأساسية". من أجل توسيع إمكانيات 1C، انتقل إلى قسم "الصفحة الرئيسية"، القسم الفرعي "الإعدادات"، خيار "الوظيفة".

الآن في قسم "المبيعات"، القسم الفرعي "التسويات مع الأطراف المقابلة"، يظهر خيار "تسوية الديون". ندخل فيه ونقوم بإنشاء تعديل جديد (نوع العملية "إزاحة الدين"، حدد "إزاحة الدين: للمورد"، "على حساب الدين: المورد لمنظمتنا"، حدد المورد (الدائن) - في هذه الحالة، Redfrom LLC). بعد ذلك، في علامة التبويب "الدين للمورد (DC)"، نقوم بإنشاء إيصال للبضائع بموجب اتفاقية المورد بمبلغ التعديل.

في علامة التبويب "ديون المورد (DS)"، نقوم بإنشاء مبيعات البضائع بموجب اتفاقية المورد بمبلغ التعديل.

نحن نقوم بتسوية الديون. الآن، من خلال الضغط على الأيقونة، يمكننا رؤية المنشورات التي قمنا بها:

يمكنك أيضًا إنشاء عملية إزاحة في البرنامج باستخدام نسخة مطبوعة:

هذه الوثيقة مصدقة بأختام وتوقيعات الأشخاص المسؤولين في كلا المنظمتين. الآن وبعد إنشاء بطاقات الحساب للحسابين 60 و62 في تاريخ التعديل، يمكنك رؤية عمليات المقاصة وكذلك عدم وجود الحسابات الدائنة والمدينة:

يتطابق تقرير التسوية الآن مع الإدخالات المحاسبية.

في حقل نوع العملية، تتوفر الأنواع التالية للاختيار:

• تعويض السلف – يعمل على تعويض السلف الصادرة للأطراف المقابلة؛
• تعويض الديون – تعويض الدين أو الطرف المقابل أو طرف ثالث؛
• تحويل الديون - يعمل على التنازل عن الديون، بما في ذلك بموجب العقود والحسابات والمستندات؛
• شطب الديون - يستخدم لشطب الديون المعدومة للمؤسسة، سواء المستحقة أو المستحقة الدفع؛
• تعديلات أخرى - تعمل على ضبط الحسابات المدينة والدائنة بين الأطراف المقابلة والحسابات:

تسوية الدين عند مقاصة السلفيات يتم استخدام عملية مقاصة السلفيات لمقاصة السلفيات الصادرة للأطراف المقابلة.

إجراء المعاوضة في 1C 8.3 مع وثيقة تسوية الديون

للقيام بذلك، قم بملء الحقول المطلوبة في مستند تسوية الديون:

• نوع العملية – شطب الديون؛
• الشطب – تحديد الدين المطلوب:

لنفترض في 1C 8.3 أنه من الضروري شطب الحسابات الدائنة للمورد: املأ حقول المورد (الدائن). في حالتنا، هذا هو "Vega-Trans". لملء الجزء الجدولي من علامة التبويب "الديون المستحقة للمورد" (الحسابات الدائنة)، انقر فوق الزر "ملء" أو املأه يدويًا باستخدام الزر "إضافة": في علامة التبويب حساب الشطب، املأ حساب شطب الدين المقابل الدخل أو النفقات: إنشاء ميزانية عمومية: تسويات الديون الأخرى العملية تنطبق التعديلات الأخرى في 1C 8.3 على الحسابات المدينة والدائنة بين الأطراف المقابلة والحسابات.

تسوية الديون في 1C 8.3: المعاوضة

انتباه

إجابات على الأسئلة المتعلقة ببرامج 1C سؤال: كيفية ضبط الديون عن طريق الإزاحة في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)؟ الإجابة: التسويات بموجب اتفاقية (الأوفست) تعويض المطالبات المتبادلة مع الطرف المقابل ينصح بإجراء تعويض بين الأطراف المقابلة الذين لديهم مطالبات مضادة من نفس النوع (تم إبرام عقدين بين الطرفين المقابلين) مع الالتزامات المستحقة. الأوفست هي معاملة من جانب واحد، ويكفي فيها بيان من طرف واحد. إذا رغبت في ذلك، يمكن إضفاء الطابع الرسمي على التعويض من خلال عمل ثنائي.

لتنفيذ عملية تعويض الديون في برنامج 1C: Accounting 8، اتبع الخطوات التالية (الشكل 1).

خمس طرق لضبط الديون في 1C (الإصدار 8.3)

قم بإنشاء إزاحة في برنامج المحاسبة 1C 8.3. إذا كان لدى المنظمة دين تجاه أحد الموردين من الطرف المقابل، فيمكنها تقديم خدمات للطرف المقابل أو توريد السلع مقابل الدين. وبالمثل، يمكن للطرف المقابل المشتري تقديم خدمات أو سلع مقابل ديونه.

لعرض هذه المعاملات بشكل صحيح في المحاسبة، من الضروري تنفيذ إجراء المعاوضة. تتم عملية المعاوضة في 1C 8.3 تلقائيًا ويتم تنفيذها باستخدام المستند القياسي "تسوية الديون". المقاصة في 1C 8.3 بين اتفاقيات الطرف المقابل مثال.

منظمتنا مدينة للمورد بمبلغ 88500 روبل. لتوريد المواد. لتعويض الديون، قدمنا ​​خدمات للمورد بمبلغ 70800 روبل روسي. لا بد من القيام بالتسوية. لنقم بإنشاء مستند "تسوية الديون" في البرنامج (انظر.
قسم "المشتريات" أو قسم "المبيعات"، القسم الفرعي "التسويات مع الأطراف المقابلة").

تسوية الديون في المحاسبة 1C 8.3

للقيام بذلك، في مستند تسوية الديون، حدد نوع العملية - تعويض السلف: لنفترض أن منظمة خدمة الراحة قدمت خدمة للمشتري "مونوليث" بمبلغ 70000 روبل. في هذه الحالة، تحتاج منظمة Comfort Service إلى موازنة الدفعة المقدمة من مؤسسة Invema لمؤسسة Monolit وفقًا للحرف: وفقًا للمثال الموجود في مستند تسوية الديون، املأ الحقول:

• مقاصة الدفعة المقدمة - سنختار قبل المشتري؛
• بالنسبة للديون – طرف ثالث لمنظمتنا؛
• يتم إدخال الرقم تلقائيا.
• التاريخ – تاريخ التسوية؛
• المشتري (الدائن) - وفقًا للمثال، هذا هو دافع Invema؛
• الطرف الثالث (المدين) هو مشتري Monolit.

معلومات المحاسبة

وفقًا للمثال الخاص بمبلغ 3149.89 روبل: بعد ترحيل المستند، نرى معاملات المعاوضة التي تم إنشاؤها: إذا قمنا بإنشاء ميزانية عمومية للحسابات 60، 62، فسنرى المعاوضة المنعكسة في 1C 8.3: بعد ذلك، نطبع قانون المعاوضة: تسوية الديون عند تحويل الديون عند تسوية الديون في 1C 8.3، يعمل تحويل الديون على التنازل عن الديون، بما في ذلك بموجب العقود والحسابات والمستندات. دعونا نفكر في خيار تحويل الديون إلى 1C 8.3. تقوم مؤسسة Comfort Service بشراء سلع من Monolit بمبلغ 118000.00 روبل: يطلب الطرف المقابل Monolit في خطاب الدفع مقابل مستحقات Comfort Service بمبلغ 118000.00 روبل.

المقاصة في 1C المحاسبة 8.3

مهم

لقد أنشأنا معاملة مقاصة مع الطرف المقابل بمبلغ 4 آلاف روبل. بنفس الطريقة، يمكنك الانطلاق مع المشتري. والفرق الوحيد هو في المعلمات الأخرى لرأس المستند.

المقاصة بين المنظمات على سبيل المثال، فكر في موقف مشابه لما تم وصفه أعلاه. اشترت منظمتنا أيضًا 3 كراسي مكتبية بمبلغ 6 آلاف روبل من شركة Akvilon-Trade. لقد قدمنا ​​خدمة قص العشب فقط لشركة أخرى – "Sweet Dreams Ltd."
لنفترض أن لديهم نفس المالك ونحتاج إلى سداد جزء من الدين لشراء الكراسي مع الخدمة المقدمة. في هذا المثال، سيكون ملء المستند مطابقًا تقريبًا للملء السابق. للحصول على قيمة تفاصيل "على حساب الدين"، قم بالإشارة إلى "طرف ثالث في مؤسستنا".
ستحتاج الآن إلى اختيار طرفين مقابلين في وقت واحد: المورد والطرف الثالث.

كيفية إجراء تسوية الديون في 1S 8.3

ومن الممكن أيضًا نقل الديون بين الاتفاقيات المبرمة. - شطب الديون. وبهذا الاختيار لنوع العملية يتم شطب الذمم المدينة أو الدائنة في حساب المصاريف أو الدخل. في الجزء الجدولي من وثيقتنا، في علامة التبويب المسماة "ديون المورد (الحسابات الدائنة)"، يجب عليك النقر فوق الزر "ملء".

معلومات

بعد ذلك، سيقوم منتج البرنامج بملء الجزء الجدولي بالمستندات اللازمة لإنشاء الحسابات المستحقة الدفع. وبما أن الوثيقة الأخيرة فقط هي التي تهمنا، فيجب إزالة جميع المستندات الأخرى من القائمة. لاختيار مستند واحد، من الممكن استخدام زر يسمى "إضافة".

ونتيجة لذلك حصلنا على ما يلي: الشاشة 3 والآن دعونا نصلح الفرق. من السهل جدًا تنفيذ ذلك: قم بتصحيح المبلغ الحسابي إلى المبلغ المطلوب، وهو 960.40.

تحتوي وثيقة المقاصة في 1C 8.3 على علامتي تبويب تعكسان قائمة المستندات التي تم من خلالها تشكيل الحسابات الدائنة (لنا) والحسابات المدينة (لنا). يمكنك ملء البيانات إما يدويًا أو تلقائيًا. للتعبئة تلقائيًا، انقر فوق الزر "ملء" في علامة التبويب المطلوبة وحدد العنصر المناسب من القائمة التي تظهر.

يتم إكمال علامتي التبويب بشكل منفصل، لكن الواجهة هي نفسها. في علامة التبويب الأولى ظهرت وثيقة لشراء كراسي مكتب بمبلغ 6 آلاف روبل. الثاني – توفير خدمات قص العشب مقابل 4 آلاف روبل.
تختلف المبالغ ويمكن ملاحظة ذلك في أسفل النموذج (- 2 ألف روبل). لضمان التسوية الصحيحة، سنقوم بتسوية ديوننا للمورد في علامة التبويب الأولى. لنضع 4 آلاف روبل بدلاً من 6 آلاف روبل. بعد ذلك، سنقوم بتسجيل الوثيقة ونشرها.
شطب الديون المعدومة؛ — التغييرات في المعلومات باتفاق الطرفين؛ — أخطاء في حالة إدخال المحاسبة. — في حالة تحويل بيانات غير صحيحة إلى قسم المحاسبة. - هناك حاجة لتحريك الديون، الخ. وفي جميع الحالات تقريبًا، تنشأ مثل هذه المواقف في حالة صدور قانون المصالحة. في هذه المادة، نريد أن نوضح كيف يمكنك ضبط الديون في "1C 8.3 - المحاسبة". "1C": مثال على حدوث الدين لنفترض أن لدينا الموقف التالي: قام شخص مسؤول - موظف في مؤسسة - بدفع مقدم خدمات الاتصالات لمزود الخدمة لفترة معينة - 3500 روبل. أظهر المزود مستندات بمبلغ 4460.40 روبل.