هل يمكن أن يكون كيان قانوني مستفيدًا؟ من هو المستفيد. الإفصاح عن المعلومات حول المستفيدين النهائيين

المستفيد هو المتلقي للربح ، ويمكن أن يكون لهذا المصطلح عدة معاني دلالية حسب مجال النشاط.

إذا كنا نتحدث عن شركة تأمين ، فإن المستفيد هو المستفيد من التعويض المحدد في بوليصة التأمين. إذا كان الشخص المذكور في العقد لا يعيش ليرى تاريخ انتهاء صلاحيته ، فقد يصبح شخص آخر هو المستفيد. بالنسبة للتأمين على الممتلكات ، يصبح المالك مالكًا للعقار إذا كان العقار مؤمنًا عليه من قبل شخص آخر.

في قانون الميراث المستفيد هو الوريث.

المستفيد هو أيضًا الشخص الذي يتلقى دخلًا من ممتلكاته ، على سبيل المثال ، من خلال تلقي الإيجار عند تأجير عقار.

ينطبق مفهوم المستفيد أيضًا على مالكي الأسهم الذين قاموا بتحويلها إلى إدارة الثقة من أجل الحصول على أقصى ربح. للمساهمين المستفيدين الحق في نقل الملكية ، واتخاذ قرار بشأن أنشطة الشركة ، والحق في التصويت في اجتماع المساهمين ، وكذلك المشاركة في انتخاب إدارة الشركة.

إذا كنا نتحدث عن ائتمان ، فإن المستفيد هو الشخص الذي يتلقى منفعة مالية من إدارة ممتلكات الصندوق.

يستخدم مصطلح المستفيد على نطاق واسع في الأعمال التجارية الخارجية. في هذه الحالة ، يكون هذا هو المالك الحقيقي للشركة ، والذي يسمى أيضًا "المستفيد النهائي". إنه ، كقاعدة عامة ، يختلف عن المالك الاسمي ، المشار إليه في الوثائق التأسيسية. أي أن المستفيد في الواقع هو مالك الشركة مع جميع حقوق الإدارة ويتلقى الدخل من أنشطة الشركة ، ولكن يتم التنازل عن الملكية القانونية لأشخاص آخرين. يتم تبرير وجود القيادة الاسمية بالحفاظ على السرية فيما يتعلق بالمستفيد النهائي.

المستفيدون في العمل المصرفي

في البنوك ، يتم استخدام مفهوم المستفيد في العمليات مع خطابات الاعتماد البنكية والتحصيلات والضمانات والشهادات.

عند إصدار خطاب اعتماد مصرفي ، يكون المستفيد هو الشخص الذي تم فتح الخطاب باسمه ، مالك خطاب الاعتماد المستندي.

كجزء من عملية التحصيل المصرفي ، يكون المستفيد هو المتلقي للأموال بعد العمليات المصرفية التي تؤكد استلام المشتري للممتلكات كجزء من المعاملة.

بالنسبة للشهادة البنكية ، المستفيد هو المستفيد منها عند انتهاء صلاحيتها. نظرًا لعدم تسمية الشهادات ، فهذا ليس بالضرورة الشخص الذي فتح شهادة البنك.

المستفيد بموجب الضمان المصرفي هو المُقرض ، الذي يجب أن يتلقى الأموال بموجب الاتفاقية.

في ديسمبر 2016 ، تم تعديل القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 07.08.2001 "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 115-FZ) بالمادة 6.1 . "التزامات الكيان القانوني بالكشف عن معلومات حول أصحابها المستفيدين". على الرغم من مرور عام على دخول الابتكارات حيز التنفيذ ، إلا أن العديد من الشركات لا تزال لم تبدأ العمل للوفاء بهذه المسؤوليات. وفي الوقت نفسه ، فإن تجاهل متطلبات قانون "مكافحة غسيل الأموال" يمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة. العقوبات على الانتهاكات صارمة. بسبب نقص المعلومات حول المستفيدين ، قد تواجه المنظمة غرامة تصل إلى نصف مليون روبل. في المقالة ، سنصف الخوارزميات الأساسية للعمل ونقدم النصائح التي يمكن أن تساعد في تجنب النتائج السلبية.

من هو المالك المستفيد؟

في الفقرة. 13 م. يعطي 3 من القانون رقم 115-FZ تعريفًا واضحًا للمستفيد. عندما يتعلق الأمر بمكافحة غسيل الأموال ، يُفهم المالك المستفيد على أنه فرد يمتلك (لديه مشاركة سائدة في) أكثر من 25٪ في رأس مال المنظمة أو لديه القدرة على السيطرة بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة). طرق تصرفات العميل من قبل الآخرين.

ملحوظة

عرض الانهيار

الأفراد ، من وجهة نظر القانون رقم 115-FZ ، "يمتلكون" أنفسهم ، ما لم يثبت خلاف ذلك. بطبيعة الحال ، فإن عبارة "هذا الشخص يعتبر المالك المستفيد من ... للفرد" تسبب ابتسامة ، لكن القانون تمت صياغته بهذه الطريقة الأصلية.

كما ترون ، ترك المشرع مجالًا واسعًا جدًا من النشاط لموظفي إنفاذ القانون. يمكن التعرف على "الفيزياء" كمستفيد من خلال معيار واحد واضح (ملكية أكثر من 25٪ في رأس المال المصرح به) ، ومن خلال "القدرة على التحكم في تصرفات العميل" المجردة.

مراقبة رأس المال

يمكن أن تكون الملكية المفيدة مباشرة أو غير مباشرة.

مع الملكية المباشرة ، يكون كل شيء واضحًا نسبيًا: إذا كان "الفيزيائي" يمتلك 25٪ من الأسهم (حصص في رأس المال المصرح به) ، يتم الاعتراف به على أنه المستفيد.

مثال 1

عرض الانهيار

تعود ملكية الأسهم في Romashka LLC من قبل شخصين ، بنسبة 50 ٪ لكل منهما. سيتم التعرف على كلاهما كمالكين مستفيدين.

مع التحكم غير المباشر ، تصبح الأمور أكثر تعقيدًا إلى حد ما. هناك العديد من الخيارات هنا.

مثال 2

عرض الانهيار

من بين المشاركين في Romashka LLC هناك فرد واحد (حصة 50٪) وكيانان قانونيان ، كل منهما لديه 25٪. ومع ذلك ، فإن 100٪ من الأسهم في كلا الكيانين القانونيين مملوكة لشخص واحد. وفقًا لذلك ، لا يزال "الفيزيائيان" مالكين مستفيدين.

مثال 3

عرض الانهيار

من الممكن أيضًا وجود اختلافات أكثر تعقيدًا في الملكية غير المباشرة ، مثل الوالدين أو الأوصياء من خلال قاصر أو عاجز.

مثال 4

عرض الانهيار

يمكن التعرف على مجموعة من الأقارب كمستفيدين ، على الرغم من أن حصة كل منهم قد تكون أقل من القيمة الضابطة. المنطق في هذه الحالة بسيط للغاية - للأقارب تأثير على بعضهم البعض ، مما يعني أنه يمكنهم ممارسة حقوقهم بشكل مشترك.

يسيطر الأخوان سيدوروف بشكل مشترك على حصة 40٪ في رأس المال المستأجر لشركة Romashka LLC. كما يمكن الاعتراف بهم بشكل مشترك كمستفيدين.

بشكل عام ، يعد إجراء تحديد المالكين المستفيدين من خلال الملكية المباشرة أو غير المباشرة "لأسهم الشركة" أمرًا بديهيًا. عادة ما يكون سبب الكثير من الأسئلة هو "القدرة على التحكم في تصرفات العميل".

طرق أخرى للتحكم

لا ينص القانون رقم 115-FZ على معايير يمكن من خلالها تحديد إمكانية السيطرة. حاولت Rosfinmonitoring إلقاء الضوء على هذه المسألة في تقرير المعلومات "القضايا النموذجية لتطبيق بعض قواعد القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 07.08.2001" بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب "" (بدون رقم وتاريخ).

وفقًا لـ Rosfinmonitoring ، يشمل الملاك المستفيدون ، أولاً ، الأشخاص الذين يشغلون مناصب عليا ، مثل المدير العام وأعضاء مجلس الإدارة ومجلس الإدارة (المديرية). يدخل هؤلاء الأشخاص في المعاملات ويوافقون عليها ، أي "لديهم الفرصة للتأثير على القرارات التي يتخذها العميل". تشمل هذه الفئة أيضًا الأفراد الذين يديرون شركة إدارة المؤسسة.

مثال 5

عرض الانهيار

بالمناسبة ، ذهب المشرع أيضًا في هذا الطريق. إذا لم تتمكن المنظمة لسبب ما من تحديد المستفيد ، فيمكن الاعتراف بمديرها العام على هذا النحو (الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ).

ثانيًا ، يمكن التعرف على المستفيد كشخص يمكنه استخدام صلاحياته للضغط على المالكين الرسميين للشركة. على سبيل المثال ، قد يتم التعرف على المستفيد كرئيس لمنظمة توظف أشخاصًا هم ، على الورق ، أصحاب الشركة. يعتقد العديد من رواد الأعمال أنه إذا قمت بتسجيل شركة لسائق أو حارس أمن ، فسيساعدك ذلك على البقاء في الظل. في الواقع ، هذا النهج أبعد ما يكون عن العلاج الشافي.

ثالثًا ، قد يكون المالك المستفيد شخصًا قادرًا على التأثير في صنع القرار بحكم العلاقات الأسرية أو الودية مع المديرين الرسميين أو مالكي الأسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة.

بشكل عام ، من وجهة نظر عملية ، فإن مفهوم "المستفيد" قريب جدًا من ضريبة "المتلقي الفعلي للدخل" (البند 2 ، المادة 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في النهاية ، يتم ذلك من خلال السؤال الكلاسيكي "من الذي يحصل على المحصلة النهائية؟" ويتم تحديد المستفيد.

من هو الملزم بتحديد المستفيدين؟

ينطبق شرط إنشاء المالكين المستفيدين على جميع الشركات تقريبًا ، بغض النظر عن مجال النشاط والشكل القانوني. علاوة على ذلك ، لا يميز القانون في هذه الحالة بين المنظمات التجارية وغير التجارية. وهو في حد ذاته غريب. بعد كل شيء ، بحكم التعريف ، المستفيد هو المستفيد. هذا هو الشخص الذي تجلب له الشركة الدخل. لذلك ، فيما يتعلق بالمنظمات غير الهادفة للربح ، يبدو مثل هذا النهج غريبًا. وبالتالي ، فإن مؤسسي المنظمات الخيرية ، بحكم أهداف إنشائها ، لا ينبغي لهم نظريًا الاستفادة من أنشطتها. ومع ذلك ، لا يميز القانون في هذه الحالة. يجب جمع المعلومات من قبل جميع الكيانات القانونية ، مع بعض الاستثناءات الطفيفة.

ليس من الضروري تحديد المالكين المستفيدين (الفقرات 2-5 ، الفقرات الفرعية 2 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ):

• المؤسسات الخاضعة لسلطة الدولة والسلطات البلدية ؛
• الشركات أو المنظمات الحكومية التي يمتلك فيها الاتحاد الروسي أو الكيانات التابعة للاتحاد الروسي أو البلديات أكثر من 50٪ من الأسهم (الحصص) في العاصمة. في هذه الحالة ، يكون المستفيد واضحًا بالفعل ؛
• مصدري الأوراق المالية المعترف بهم للتداول المنظم الذي يفصح عن معلومات حول الأوراق المالية. تم استبعاد هذه المنظمات من القائمة ، لأنها تفصح عن هذه البيانات بناءً على طلب اللوائح الأخرى (القانون الاتحادي رقم 39-FZ الصادر في 22 أبريل 1996 "بشأن سوق الأوراق المالية") ؛
• المنظمات الأجنبية التي تم إدراج أوراقها المالية في سوق العملات الأجنبية المدرجة في القائمة المعتمدة من قبل بنك روسيا. كما في الفقرة السابقة ، تمت إزالة شرط تحديد المالكين المستفيدين باعتباره تكرارًا للمتطلبات الأكثر تفصيلاً للقوانين الأخرى.

من الذي سيبلغ؟

يمكن طلب معلومات عن المستفيدين:

• خدمة الضرائب الفيدرالية (FTS of Russia) ؛
• خدمة المراقبة المالية الفيدرالية (Rosfinmonitoring).

تمت الموافقة على قواعد تقديم المعلومات بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 2017 برقم 913 (يشار إليه فيما بعد بالقواعد).

يمكن تقديم الطلب إلى المنظمة على الورق أو إلكترونيًا. في الوقت نفسه ، تستخدم Rosfinmonitoring موارد خدمة الضرائب لإرسال الطلبات في شكل إلكتروني. من الناحية العملية ، تُرسل الطلبات عادةً إلكترونيًا من خلال قنوات تبادل المعلومات مع السلطات الضريبية.

يجب على الشركة تقديم معلومات حول المالكين المستفيدين في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب. يتم توفير المعلومات اعتبارًا من التاريخ المحدد في الطلب. يجب إرسال الرد من خلال نفس القنوات التي تم من خلالها استلام الطلب. عند استلام طلب إلكتروني ، يمكن أن تكون الإجابة ليس فقط من خلال قنوات التفاعل مع السلطات الضريبية ، ولكن أيضًا عبر وسيط ملموس (محرك أقراص محمول أو قرص). في الحالة الأخيرة ، ستحتاج إلى خطاب تغطية موقع من الرئيس التنفيذي. يجب إرفاق هذا الخطاب بحامل المعلومات وتقديمه عن طريق البريد السريع أو إرساله بالبريد المسجل.

لن يتم قبول الإجابة إذا:

• لا تتوافق الرسالة الإلكترونية مع الهيكل والشكل المعمول بهما ؛
• لا يوجد توقيع إلكتروني مؤهل معزز للشخص المخول (أو هناك توقيع لشخص غير مصرح له) ؛
• لا يحتوي خطاب الغلاف على توقيع الشخص المخول ؛
• الوسائط الضوئية أو الرقمية تالفة ، مما يجعل من المستحيل قراءة محتوياتها (عند الاستجابة لطلب على الورق).

إذا لم يتم قبول الرسالة ، فبعد تلقي الإشعار ذي الصلة من مصلحة الضرائب ، سيكون أمام الشركة ثلاثة أيام عمل بالضبط لإجراء التصحيحات وإعادة إرسال الرسالة.

ماذا تبلغ؟

فن جديد. 6.1 من القانون رقم 115-FZ يسمى "التزامات الكيان القانوني بالإفصاح عن معلومات حول أصحابه المستفيدين". وفقًا لذلك ، يتعين على الشركات:

• لديك معلومات عن المستفيدين منها ؛
• تحديث هذه المعلومات بانتظام (مرة واحدة على الأقل في السنة) ؛
• تخزين المعلومات حول المستفيدين لمدة خمس سنوات على الأقل من تاريخ استلامها ؛
• الكشف عن معلومات حول المستفيدين في الإبلاغ (عندما يقتضي القانون ذلك).

قائمة المعلومات حول المستفيدين التي يجب أن تكون لدى الشركة معطاة بالتساوي. 2 فرعية. 1 ص 1 فن. 7 من القانون رقم 115-FZ. كحد أدنى ، يجب إنشاء المعلومات التالية عن المستفيد:

• الاسم الكامل وتاريخ الميلاد والجنسية ورقم التعريف الضريبي ؛
• تفاصيل وثيقة الهوية ؛
• بيانات بطاقة الهجرة ؛
• بيانات وثيقة تؤكد حق أجنبي أو شخص عديم الجنسية في البقاء (الإقامة) في روسيا ؛
• عنوان مكان الإقامة (التسجيل) أو مكان الإقامة.

لا ينظم التشريع ترتيب التخزين وإجراءات إرسال الطلبات إلى المستفيدين. لذلك ، يمكن الموافقة عليها من خلال المستندات الداخلية للشركة. من الضروري أيضًا تحديد المسؤول عن هذا العمل.

ابحث عن مستفيد

لذلك فإن المنظمة ملزمة باتخاذ جميع الإجراءات لتحديد المستفيد منها ، وبعد التأسيس - لتخزين المعلومات عنه وتحديث البيانات بانتظام. دعونا نفكر في كيفية القيام بذلك ، باستخدام مثال الشركات التجارية.

في الواقع ، الطريقة الوحيدة للحصول على البيانات هي إرسال طلبات مكتوبة إلى الأشخاص الذين قد يكونون مالكين مستفيدين. بالطبع ، يجب توثيق وقائع إرسال واستلام الطلب من قبل المرسل إليه. لذلك ، من الأفضل إرسال طلب بالبريد المسجل مع قائمة المرفقات أو عن طريق خدمة البريد السريع.

المستفيد يسيطر على رأس المال

في المرحلة الأولى من العمل ، من الضروري تحديد هؤلاء الأشخاص الذين يحتمل أن يكونوا المستفيدين. تقترح شركة Rosfinmonitoring استخدام أي مصادر قانونية للمعلومات لهذا الغرض (الفقرة 2.1 من خطاب المعلومات الخاص بـ Rosfinmonitoring بتاريخ 18.03.2009 رقم 2 "بشأن إجراءات تطبيق القانون الاتحادي بتاريخ 07.08.2001 رقم 115-FZ"). بالنسبة للكيانات التجارية ، فإن المصادر الرئيسية هي سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (للشركات ذات المسؤولية المحدودة) وسجل المساهمين (لشركات الخدمات المشتركة).

يجب على الشركة تحديد:

• الأفراد الذين يمتلكون بشكل مباشر أكثر من 25٪ من الأسهم (الأسهم) ؛
• جميع (!) الكيانات القانونية المشاركة فيها (المساهمون).

يتم إدراج الفئة الأولى من الأشخاص تلقائيًا (بحكم القانون) في قائمة المستفيدين. يجب إرسال طلب إلى عنوانهم لتأكيد هذه الحالة ، حيث يمكنهم امتلاك أسهم (أسهم) لصالح شخص آخر. نوصي أيضًا بإرسال الطلبات إلى الأفراد الذين يمتلكون أقل من 25٪ من الأسهم (الأسهم) ، لأنها قد تكون مرتبطة ببعضها البعض ، مما يعني أنه يمكن تلخيص مشاركاتهم (مشاركاتهم).

من الضروري إرسال طلب إلى عنوان الفئة الثانية من الأشخاص لتوضيح من يملك رأس المال المصرح به (مثال 6). هذا ضروري لتأسيس ملكية غير مباشرة لحصة 25٪ (أسهم). علاوة على ذلك ، يجب إرسال الطلبات ، في رأينا ، بغض النظر عن حصة ملكية هذه الكيانات القانونية. بعد كل شيء ، من الممكن أن "تتكون" حزمة الملكية من عدة أجزاء.

مثال 6

عرض الانهيار

المرحلة الثانية هي معالجة الإجابات المستلمة. بناءً على نتائجها ، يجب أن تفهم الشركة ما إذا كانت هناك حاجة لإرسال المزيد من الطلبات. ربما ستتلقى المنظمة معلومات تفيد بأن الشركات الأخرى تمتلك أسهمًا في رأس المال المصرح به لمشاركها - كيان قانوني. ووفقًا للقانون ، لتحديد المستفيد ، تحتاج إلى الوصول إلى نهاية السلسلة - للفرد.

بالطبع ، يفترض المشرع أن المنظمات العليا في السلسلة تخبر المنظمات الأدنى عن جميع الروابط الموجودة فوقها. ومع ذلك ، فإن هذا الافتراض ليس صحيحًا دائمًا. لذلك ، بعد تلقي رسالة ردًا دون إشارة مباشرة إلى المستفيد ، فإن الأمر يستحق إرسال الطلبات إلى المنظمات في أسفل سلسلة الملكية. ويجب إرسال مثل هذه الطلبات حتى يتم التعرف على جميع "الفيزيائيين" (أو حتى تتوقف الإجابات).

مثال 7

عرض الانهيار

وتجدر الإشارة إلى أن الالتزام بتوفير المعلومات اللازمة لتأسيس المالكين المستفيدين يقع فقط على عاتق شركات الدرجة الأولى. أي بالنسبة للكيانات القانونية - المشاركون في هذه الشركة ، وكذلك الأشخاص الذين يتحكمون بها (البند 5 ، المادة 6.1 من القانون رقم 115-FZ). هذا يعني أنه يمكن للعضو ، بضمير حي ، تجاهل الطلب إذا لم يكن هو الشخص الذي يتحكم في الشركة.

يستخدم المستفيد وسائل أخرى للرقابة

إذا كان المستفيد يسيطر على الشركة ليس من خلال ملكية أسهمها (الأسهم) ، فلا توجد آليات كثيرة لتأسيسها. بنفس الطريقة كما في حالة ضوابط رأس المال ، من الضروري إرسال الطلبات إلى المالكين المستفيدين المحتملين. ولكن من الأصعب بكثير تحديد دائرة "المرشحين" للمستفيدين. أولاً ، لا توجد معايير موحدة لتحديد هؤلاء الأشخاص. ثانيًا ، تشير حقيقة أنهم بحاجة إلى تحديد هويتهم إلى رغبتهم في البقاء في الخلفية.

والآن دعنا نسأل أنفسنا السؤال - ما هو الرئيس التنفيذي (الموظف) الذي سيتعارض مع إرادة الشخص الذي يسيطر بالفعل على الشركة؟ أي على خلاف إرادة من يدفع راتبه؟

يتبين أنه في هذه الحالة لا يمكن للشركة تحديد المستفيدين منها إلا في حالة واحدة - إذا أعلن المستفيد نفسه بنفسه وشرح آلية سيطرته. في الواقع ، تحدث مثل هذه المواقف في كثير من الأحيان. عادة ، يحدث "الخروج من الظل" بعد التواصل مع البنك ، على سبيل المثال ، عند التقدم بطلب للحصول على قرض. وبناءً عليه ، يتم اتخاذ قرار قيد المستفيد في سجل المنظمة نفسها بنفس الطريقة.

وجد. ماذا بعد؟

لا يجب تحديد المعلومات فحسب ، بل يجب تخزينها أيضًا. أسهل طريقة للقيام بذلك هي في سجل المستفيدين المحددين (مثال 8). شكل هذا السجل تمليه قائمة البيانات الخاصة بالمستفيد التي يجب أن تمتلكها الشركة (الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ).

المثال 8

عرض الانهيار

في الوقت نفسه ، يجب أيضًا تشكيل المستندات التي تم على أساسها إنشاء الملكية المنتفعة في ملف أرشيف. يجب تخزينها لمدة خمس سنوات (البند الفرعي 2 ، البند 3 ، المادة 6.1 من القانون رقم 115-FZ).

لم يتم العثور على. سوف يعاقبون؟

بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم معلومات عن أصحابهم المستفيدين ، فإن القانون قاسٍ. الغرامات كبيرة جدًا حتى بالنسبة للشركات الكبيرة. إن دفع نصف مليون لمجرد عدم استكمال سجل المالكين المستفيدين للشركة في الوقت المناسب هو "متعة" مشكوك فيها.

جزء من المستند

عرض الانهيار

المادة 14.25.1. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

فشل كيان قانوني في الوفاء بالتزاماته في إنشاء وتحديث وتخزين وتقديم معلومات عن أصحابها المستفيدين أو بشأن التدابير المتخذة ، فيما يتعلق بأصحابها المستفيدين ، المعلومات المحددة في تشريعات الاتحاد الروسي ، بناءً على الطلب من هيئة أو سلطات ضريبية مرخصة -

يستتبع فرض غرامة إدارية على المسؤولين تتراوح بين ثلاثين ألفًا وأربعين ألف روبل ؛ للكيانات القانونية - من مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل.

تجنب المسؤولية أمر سهل. من الضروري فقط تقديم رد على طلب Rosfinmonitoring أو دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في الوقت المناسب. ولكن ماذا لو لم تتمكن الشركة من الحصول على معلومات حول المستفيدين منها؟ كيف تكون في هذه الحالة؟

الشيء الرئيسي هو إظهار السلطات التنظيمية أن الشركة حاولت جمع المعلومات اللازمة. في الواقع ، ينص القانون على الالتزام بجمع هذه المعلومات وتخزينها ، لكنه لا يحدد المسؤولية عن رفض الأشخاص الآخرين توفيرها. علاوة على ذلك ، حتى الالتزام النظري (البند 5 ، المادة 6.1 من القانون الاتحادي للقانون رقم 115-FZ) ينطبق فقط على المشاركين في المنظمة والأشخاص الذين يتحكمون بها بشكل مباشر ، ولكنه لا يتعلق أبدًا بمؤسسي مؤسستك.

لذلك ، بغض النظر عن مدى صعوبة محاولات المنظمة ، فمن المحتمل أنها لن تكون قادرة على تحديد المستفيدين منها (أو لن تحددهم جميعًا). أبسط موقف هو عندما يكون جميع المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة كيانات قانونية ، لكن السلسلة لا تنتهي عند هذا الحد ، لأن مؤسسي المؤسسين هم أيضًا كيانات قانونية. حتى لو ردت عليك شركات "السطر الأول" (المشاركين) ، فإن "السطر الثاني" يمكن أن يتجاهل الطلب. خاصة إذا ظهرت الشركات المسجلة في الخارج في السلسلة. هل تواجه غرامة؟ لا يعتقد Rosfinmonitoring.

جزء من المستند

عرض الانهيار

إشعار معلومات Rosfinmonitoring "بشأن إجراءات الكيانات القانونية للإفصاح عن معلومات حول أصحابها المستفيدين وفقًا للمادة 6.1 من القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 07.08.2001" بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب ""

إذا لم يتمكن كيان قانوني من إثبات مالكه المستفيد واتخذ جميع التدابير المتاحة من أجل إنشاء المعلومات ذات الصلة المتعلقة به ، فيجب على هذا الكيان القانوني ، عند استلام طلب من سلطات الدولة المصرح لها ، تقديم معلومات عن التدابير المتخذة لإنشاء معلومات عن أصحابها المستفيدين. قد تكون المستندات التي تؤكد اعتماد التدابير هي الطلبات المذكورة أعلاه إلى المؤسسين (الأشخاص المسيطرين الآخرين) والردود عليها.

وبالتالي ، إذا كانت المنظمة غير قادرة على جمع البيانات عن المستفيدين منها دون أي خطأ من جانبها ، فلا داعي للخوف من الغرامة. ومع ذلك ، سوف تحتاج إلى تأكيد أن الشركة قد فعلت كل ما في وسعها. كما أشارت Rosfinmonitoring ، في الواقع ، فإن الطريقة الوحيدة للقيام بذلك هي إرفاق الإيصالات البريدية وأوصاف المرفقات التي تؤكد إرسال الطلبات إلى المستفيدين المحتملين.

استنتاج

لا يمكن حتى الآن وصف ممارسة المساءلة عن نقص البيانات عن المستفيد بأنها شائعة. وهذا ليس مفاجئًا ، لأن اللوائح التي تحدد إجراءات التفاعل بين السلطات التنظيمية والكيانات القانونية لم تدخل حيز التنفيذ إلا في 18 أغسطس 2017 (تاريخ دخول القواعد حيز التنفيذ). لذلك ، من المحتمل أن تواجه الشركات طلبات ضخمة في وقت مبكر من العام المقبل. ومن الضروري الاستعداد لذلك مقدمًا ، لأنه بعد تلقي الطلب على الفور (في غضون خمسة أيام عمل) ، لن يكون لدى المنظمة ببساطة الوقت لجمع المعلومات حول المستفيدين.

أدى تطور علاقات السوق في بلدنا إلى ظهور كيانات اقتصادية جديدة. يمكن اعتبار إحدى هذه الفئات من الأشخاص التي تندرج تحت تعريف المستفيدين.

من هم المستفيدون

في ظل المستفيدين ، من المعتاد النظر في الكيانات القانونية والأفراد الذين لديهم دخل من معاملات معينة. هذه الكيانات هي المستفيدة من المعاملات مع ممتلكاتهم في الثقة. قد يكون المستفيدون أيضًا حاملي بوالص التأمين.

من يمكن أن يسمى المالكين المستفيدين

الملاك المستفيدون وفقًا للقانون الاتحادي 115 هم أشخاص يمتلكون بالفعل كيانات تجارية وأصولًا وأشياء ثمينة أخرى.

مقتطف من المفاهيم الأساسية المستخدمة في القانون الاتحادي رقم 115-FZ الصادر في 08/07/2001:

« المستفيد - الشخص الذي يتصرف العميل لمصلحته ، بما في ذلك على أساس اتفاقية الوكالة واتفاقيات الوكالة والعمولة واتفاقيات إدارة الثقة ، عند إجراء المعاملات بالنقد والممتلكات الأخرى ؛

المالك المستفيد - لأغراض هذا القانون الاتحادي ، يمتلك الفرد الذي يمتلك (لديه مشاركة سائدة بأكثر من 25 في المائة في رأس المال) عميلاً بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) - كيان قانوني أو لديه القدرة على التحكم في عميل أجراءات. المالك المستفيد للعميل - يعتبر الفرد هو هذا الشخص ، ما لم يكن هناك سبب للاعتقاد بأن المالك المستفيد هو فرد آخر ؛«

لا يتم سرد المالكين المستفيدين دائمًا في الوثائق التأسيسية ، ولكن يمكنهم ممارسة السيطرة الكاملة على إدارة الأعمال من أجل تحقيق ربح. من الناحية التشريعية ، يجب أن يمتلك المالك المستفيد حصة معينة في رأس مال الكيان القانوني (من 25٪).

إن وجود علاقات تأمين أو حسابات بنكية أو نشاط في سوق الأوراق المالية ينطوي على جمع المعلومات حول هؤلاء الأشخاص ، والتي يجب تقديمها إلى المنظمات المهتمة.

من هو المستفيد النهائي

المستفيد النهائي هو الفرد الذي يملك المنظمة المستفيدة. لا يقتصر الأمر على المساهمين أو المديرين المعينين فحسب ، بل يمكن أيضًا للمنظمات الأخرى امتلاك أسهم في الشركة. في المقابل ، يُطلق على المالكين الحقيقيين للمنظمات التي لها أسهم في شركات أخرى المستفيدون النهائيون. هم أيضا أصحاب مفيدون.

ما هو الفرق بين المالك المستفيد والمستفيد

يعطي القانون رقم 115-FZ المفاهيم المالك المستفيدو المستفيد. هناك العديد من أوجه التشابه بين هذه المصطلحات. كلاهما يمكن أن يستفيد من تصرفات العميل - المنظمة ، أو من الأصول الأخرى. ومع ذلك ، فإن المالك المستفيد ، على عكس المستفيد - المستفيد المعتاد ، لديه حصة في رأس مال الشركة المشغلة تزيد عن 25٪ ، وبالتالي يمكنه الوصول إلى التحكم والإدارة.

تهتم السلطات التنظيمية فقط بالمعلومات حول المالكين المستفيدين. يتعين على شركاتهم في ظل ظروف معينة تقديم معلومات للكشف عن الأعمال الإجرامية المتعلقة بالإرهاب وغسيل الأموال ومنعها. بناءً على المعلومات التي تم جمعها ، يجب اتخاذ إجراءات لمنع الاحتيال المالي.

لماذا نحتاج معلومات عن المستفيدين؟

كما ذكر أعلاه ، يتم جمع معلومات عن المستفيدين من أجل منع غسل الأموال والأصول الأخرى بالوسائل الإجرامية. نقطة أخرى مهمة في توفير البيانات هي مكافحة الإرهاب.

منذ عام 2013 ، أصبحت الشركات ملزمة بالإبلاغ عن المعلومات بناءً على طلب الهياكل المصرفية. البنوك ، بدورها ، مجبرة على نقل البيانات الخاصة بالمالكين المستفيدين لعملائها إلى Rosfinmonitoring ، والتي ، في حالة عدم تلقي المعلومات ، لها الحق في فرض غرامة كبيرة تصل إلى 500000 روبل على مؤسسة ائتمانية.

يتم فرض نفس الإجراءات على المنظمات الأخرى ذات الصلة بالمعاملات المالية - شركات التأجير والتأمين ، ومكاتب الرهونات ، والمشاركين في سوق الأوراق المالية.

ليس من غير المألوف أن يتم فتح الحسابات الكبيرة للأشخاص الذين لديهم حق التوقيع فقط ، بصفتهم أصحاب الملكية. في هذه الحالة ، يتم إنشاء سيطرة متزايدة على الشخص المستفيد.

ليس من الصعب تحديد المستفيد. في هذه الحالة ، يتم تطبيق مفهوم "الملكية المنتفعة" ، أي تحديد المالك الحقيقي للأصول الكبيرة.

معلومات حول سلسلة الملكية ، بما في ذلك المستفيدين

يمكن طلب معلومات حول المالكين الحقيقيين للشركة ليس فقط من قبل المؤسسات المالية ، ولكن أيضًا من قبل المنظمات الأخرى المرتبطة بطريقة أو بأخرى بالدولة.

غالبًا ما يكون هذا ضروريًا عند إبرام عقود المشتريات العامة. في هذه الحالة ، يتم إعداد وثيقة تسمى "معلومات عن سلسلة الملكية ، بما في ذلك المستفيدين". يتم إدخال البيانات الشخصية للمستفيدين هنا - بيانات جواز السفر ورقم التعريف الضريبي وعنوان الإقامة.

حقوق والتزامات المستفيد والضامن بموجب الضمان البنكي

لا يتمتع المستفيد بحقوق معينة يحميها القانون فحسب ، بل يجب عليه أيضًا الوفاء بالتزامات معينة.

قد تكون ممتلكات المستفيد محمية بموجب اتفاقية ائتمان تعاقدية. في حالة مخالفة بنود العقد ، يتحمل كل من المستفيد والمنفذ الاسمي المسؤولية.

يجب على المالك النهائي للأصول لحماية ممتلكاته أن ينص في الاتفاقية على إمكانية رهن ممتلكات الوصي لتغطية الخسائر المحتملة. في حالة الأداء غير المرضي للمنفذ الاسمي ، يحق للمستفيد إشراك شخص آخر.

قد يكون إبرام صفقة أو إبرام اتفاق بين المستفيد والمدين (المستفيد والمدين) مصحوبًا بإبرام ضمان مصرفي بشروط معينة. في هذه الحالة ، يمكن للشخص الطبيعي فقط أن يكون بمثابة الضامن.

جوهر هذه الاتفاقية هو أن الضامن يتعهد بدفع المطالبات المادية ضد أصل المستفيد بناءً على طلب كتابي من الأخير. المستفيد من الضمان هو دائما المقرض. يتصرف الضامن بمبادرة من المدير ، ومع ذلك ، قد يظل اختيار الضمان المصرفي مع المستفيد.

تنص حقوق الدائن عند إبرام اتفاقية مع ضمان بنكي على حقه في سداد الديون في الوقت المناسب ، واستيفاء الشروط الأخرى للاتفاقية. تشمل المسؤوليات نقل البضائع والأصول في الوقت المناسب والوفاء بجميع الالتزامات.

إذا لم يحصل المستفيد على مزايا مادية ، فيحق له أن يطالب الضامن بالوفاء بالالتزامات بلا منازع أو مع تبرير المتطلبات كتابةً ، اعتمادًا على شروط العقد. ومع ذلك ، لا يمكن تقديم المطالبات إلا حتى نهاية فترة الضمان. يقوم الضامن بدوره بإخطار المدير بالإجراءات المتخذة ويفحص صحة مطالبات المستفيد.

اقرأ - هل من الضروري فتحه أم يمكنك الاستغناء عنه.

إذا كنت تقدم عطاءً لغرض إبرام عقود بلدية وعقود حكومية ، فعندئذ حول ضمان تنفيذ مثل هذا العقد بموجب 44-FZ.

أسهل طريقة للتحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN هي على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

يمكن للعديد من مالكي الممتلكات والنقد والأصول الأخرى العمل كمستفيدين في العالم الحديث. تهدف أنشطتهم إلى تحقيق ربح من خلال نقل الإدارة إلى الأمناء ، وإبرام عقود التأمين أو العمليات المصرفية.

تهدف سيطرة الدولة على حركة أصول كبار الملاك إلى تحديد حالات غسل الأموال غير المشروع ومنع تمويل الإرهاب.

الإجراءات مبررة تمامًا ، خاصة عند إبرام العقود بمشاركة الدولة ، عندما تكون السلطات التنظيمية مهتمة بمعلومات حول متلقي أموال الميزانية.

ومع ذلك ، يعتقد الكثيرون أن جمع المعلومات حول سلسلة أصحاب الأعمال ، بما في ذلك المستفيدون النهائيون ، يتعارض مع قانون حماية البيانات الشخصية. في هذه الحالة ، يجب على ممثلي الأعمال الاختيار بين الاهتمام بالمزيد من تطوير الشركات أو تقديم معلومات حول المالك الحقيقي.

يتطور اقتصاد السوق في بلدنا ، وتظهر مصطلحات ومفاهيم جديدة لم نواجهها من قبل. لذلك ، لكي تكون "على قمة الموجة" ، من الضروري تجديد "قاموسك الاقتصادي" باستمرار. هذا ضروري ليس فقط للمهنيين ، ولكن أيضًا للمواطنين العاديين. بعد كل شيء ، نحن جميعا مرتبطون بالتمويل.

يختلف تعريف مفهوم المستفيد إلى حد ما اعتمادًا على المجال الذي ينتمي إليه - البنوك ، المالية العامة ، القانونية ، إلخ.

ومع ذلك ، يمكن أيضًا تعريف المصطلح بعبارات عامة. بعبارات بسيطة ، المستفيد هو الشخص الذي يتم تنفيذ إجراءات معينة لصالحه لتحقيق الربح (على سبيل المثال ، فتح حساب مصرفي ، وتحويل الأموال ، وفتح خطاب اعتماد ، وتنفيذ إدارة ائتمان للممتلكات ، إلخ. .).

الإطار التشريعي

سوف تساعد تشريعات بلدنا في التعامل مع مفهوم المستفيد بشكل أكثر تحديدًا. الفعل المعياري الرئيسي في هذا المجال هو ما يسمى ب. "قانون مكافحة غسيل الأموال" 115-FZ. يعرف مصطلح "المستفيد المستفيد" (الفقرة 13 ، المادة 3 من القانون 115-FZ):

المالك المستفيد- لأغراض هذا القانون الاتحادي ، يمتلك الفرد الذي يمتلك (لديه مشاركة سائدة بأكثر من 25 في المائة في رأس المال) عميلاً بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) - كيان قانوني أو لديه القدرة على التحكم في عميل أجراءات. المالك المستفيد للعميل - يعتبر الفرد هو هذا الشخص ، ما لم يكن هناك سبب للاعتقاد بأن المالك المستفيد هو فرد آخر ؛

ينص نفس القانون الاتحادي على التزام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى المشاركة في المعاملات مع الأموال لتحديد المالكين المستفيدين. كما يحدد القانون سمات تحديد هوية هؤلاء الأشخاص.

تمت الموافقة على التعديل الأخير على القانون في 23 يونيو 2016 وتم تسجيله في 215-منطقة حرة. يوضح ميزات الكشف عن المعلومات من قبل الكيانات القانونية. وفقًا لهذا القانون التنظيمي ، يجب عليهم تسجيل البيانات عن المالكين المستفيدين في قواعد بياناتهم.

هناك حاجة لتحديث هذه المعلومات بانتظام مرة واحدة على الأقل في السنة. مطلوب منهم تقديم هذه المعلومات عند الطلب:

• الهيئات المخولة ،
• مصلحة الضرائب؛
• هيئة تنفيذية اتحادية.

سيتم تغريم الكيان القانوني الذي لا يقدم هذه المعلومات.

جاء تحسين الإطار التشريعي نتيجة الحاجة إلى زيادة شفافية أنشطة المنظمات ، وتقليل مخاطر مشاركتها في أنشطة مشبوهة ، بما في ذلك تلك المتعلقة بغسيل الأموال وتمويل الأنشطة الإرهابية.

تم استكمال الإطار القانوني الذي يحكم العلاقات مع المستفيدين من خلال لائحة بنك روسيا رقم 499-P بتاريخ 15 أكتوبر 2015. ويصف ميزات تحديد المستفيدين والمالكين المنتفعين من قبل مؤسسات الائتمان لضمان أهداف مكافحة غسل العائدات "الإجرامية". تحدد اللائحة:

• معايير تحديد المستفيدين من قبل مؤسسات الائتمان ؛
• المستندات المقدمة من قبل عملائها لهذه الأغراض ؛
• ميزات الحفاظ على ملف العميل ؛
• اسئلة اخرى.

في الوقت نفسه ، يشرح البنك المركزي للاتحاد الروسي بانتظام للمؤسسات الائتمانية تفاصيل تشغيل هذه القوانين ويحلل الحالات الاستثنائية. تمت تغطية هذه اللحظات في رسائل البنك المركزي للاتحاد الروسي وفي المؤتمرات والموائد المستديرة وما إلى ذلك.

من هو المستفيد؟

تحدد القوانين الفيدرالية 115-FZ و 215-FZ مصطلح "المالك المستفيد" على النحو التالي: هذا هو الفرد الذي يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر كيانًا قانونيًا ، أو لديه القدرة على ممارسة سيطرة مباشرة على أفعاله. في الوقت نفسه ، تعني "ملكية الكيان القانوني" المشاركة السائدة فيه من قبل فرد بما يتجاوز 25٪ في رأس المال.

يُلزم القانون الاتحادي رقم 134-FZ المؤرخ 28 يونيو 2013 البنوك بتحديد المالكين المستفيدين ، ليس فقط الكيانات القانونية ، ولكن أيضًا الأفراد. وهكذا ، في عملية تنفيذ وظائفها ، والمؤسسات الائتمانية تواجه عددا من المشاكل. واحد منهم هو تحديد المستفيدين من العملاء.

يختلف مفهوم المستفيد وخصائص تحديده إلى حد ما اعتمادًا على ما إذا كان يعمل لصالح كيان قانوني أو فرد.

من هو المستفيد النهائي من كيان قانوني؟

تنتهي سلسلة المستفيدين بشخص معين أو مجموعة من الأشخاص يحصلون على ربح معين. هذا الشخص هو المستفيد النهائي. بعبارات بسيطة ، يمكن تفسير هذا المفهوم على النحو التالي: المستفيد النهائي من الكيان القانوني هو الفرد الذي يتلقى ربحًا من أنشطة المنظمة أو إدارة الممتلكات.

المستفيد مقابل المستفيد: ما الفرق؟

إذا كان كل شيء واضحًا مع المستفيد النهائي ، فغالبًا ما يتم استبدال مفهومي "المستفيد" و "المالك المستفيد". في الواقع ، يتلقى كل من هذه الكيانات الدخل من تصرفات العميل. لذلك ، تعتبرها بعض المصادر بشكل عام معادلة.

ومع ذلك ، يعطي التشريع الروسي تعريفات مختلفة لهذه المصطلحات. يمكن رؤية ذلك في 115-FZ. وبالتالي ، يعني المالك المستفيد كيانًا يمتلك عميلاً - كيانًا قانونيًا ، أو لديه القدرة على ممارسة السيطرة على أفعاله. للقيام بذلك ، يجب أن يمتلك أكثر من 25٪ من أسهم الشركة.

ويعرف المستفيد ، وفق نفس القانون ، بأنه الجهة التي يعمل العميل لمصلحتها.

وبالتالي ، فإن مفهوم "المستفيد المستفيد" يبدو أكثر تحديدًا وضيقًا ، مما ينص بوضوح على أن المستفيد يجب أن يمتلك أكثر من 25٪ من الأسهم في رأس مال المنظمة حتى يعتبر مستفيدًا منها. يجب أن يكون لديه أيضًا حق الوصول إلى إدارتها ومراقبتها. لا يجوز للمستفيد القيام بذلك لأنه ليس له نصيب في الشركة.

بناءً على ذلك ، عندما تحدد السلطات التنظيمية إجراءات غير قانونية ، فإنها تهتم أولاً وقبل كل شيء بالمالكين المستفيدين من المنظمات. ويفسر ذلك حقيقة أن هذا الأخير هو الذي يتخذ القرارات بشأن الأفعال غير القانونية.

ملامح تأسيس المستفيد

من الضروري فصل النهج في تحديد المستفيد للأفراد والكيانات القانونية.

لكيان قانوني

المستفيد من الكيان القانوني هو إما واحد أو عدة مالكين فعليين للمؤسسة ، ولهم الحق في ممارسة تأثير مباشر أو غير مباشر على الشركة. يمكن أن يكون هذا التأثير مباشرًا وغير مباشر.

تتفاقم صعوبة التعرف على المستفيدين من حقيقة أن المعلومات المتعلقة بهم قد لا ترد في وثائق الشركة. أو قد يتم التقليل من مشاركتهم الرسمية في أنشطتها. يتم تحديد هويتهم من قبل موظفي البنك ويمكن أن يعرفوها فقط لهم ولوكالء تجاريين.

تحاول بعض الشركات عدم الكشف عن معلومات حول المستفيدين منها ، على سبيل المثال ، في الحالات التالية:

• عند استخدام شركات الأوفشور ؛
• عند تحسين الضرائب والتهرب الضريبي ؛
• عند تقنين الأموال التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية.

صوت المستفيد من الكيان القانوني هو المسيطر في حل عدد من القضايا الرئيسية لأنشطة المنظمة ، مثل توزيع الأرباح ، والمشاركة في المشاريع الاستثمارية. لهذه الأغراض ، يحق للمستفيد المشاركة في اجتماع مساهمي الشركة.

من أجل ضمان مشاركة المستفيد في إدارة الشركة وإخفاء المعلومات حول شخصيته قدر الإمكان ، يتم استخدام مخططات مختلفة لتسجيل مستندات الملكية والملكية.

على سبيل المثال ، دعنا نستشهد بالموقف التالي - حصول المستفيد على حق الوصول إلى حسابات المنظمة بالوكالة ، والذي يصدره مدير "وهمي". يمتلك المستفيد العقار من خلال أسهم لحامله. يمكن القيام بذلك أيضًا من خلال الأشخاص الذين يعملون كمساهمين معينين.

مثال

دعونا نعطي مثالاً على تحديد المستفيد النهائي من كيان قانوني.

لذلك ، تم مؤخرًا نشر معلومات حول المستفيد النهائي من شركة Rusal القلق وشركة Basic Element Management ، Oleg Deripaska. اضطر إلى الكشف عن معلومات حول هيكل ملكية هذه الشركات تحت ضغط من المستثمرين الدوليين. للقيام بذلك ، اضطر ديريباسكا للاعتراف بأنه المالك الوحيد لهذه الشركات.

في هذا المثال ، يشير "المستفيد النهائي" إلى المالك الوحيد للشركة ، أي أوليج ديريباسكا. يجوز له امتلاك أصول الشركات بشكل مباشر أو غير مباشر ، أي من خلال طرف ثالث.

بالنسبة للفرد

يصعب الحصول على معلومات عن المستفيدين من الأفراد لأسباب عديدة. هذا ، من بين أمور أخرى ، بسبب حقيقة أن العملاء لا يفصحون عن هذه المعلومات عن قصد أو عن غير قصد.

في الوقت نفسه ، يكون تحديد المستفيدين من الكيانات القانونية أسهل نظرًا لوجود بوابات المعلومات في ترسانة المؤسسات الائتمانية مثل SPARK أو Kommersant Kartoteka ، حيث يمكنك العثور على هذه المعلومات.

للحصول على معلومات: يتم توفير الحاجة إلى تحديد المستفيد للفرد من خلال معايير المنظمات الدولية. هذه ليست مجرد "نزوة" من الهيئة الروسية المرخص لها.

دعنا نسلط الضوء على المستفيدين المحتملين للفرد:

• الممثل القانوني للموضوع ؛
• وصي.

هذا ، إذا كنت لا تفكر في الخيارات التي لها إيحاءات إجرامية. هنا ، على سبيل المثال ، يمكن للمرء أن يستشهد بمشاركة العاطلين عن العمل أو الطلاب أو ببساطة الأشخاص ذوي الدخل المنخفض في مخططات السحب النقدي التي أصبحت أكثر تكرارا في بلدنا.

من وجهة نظر رسمية ، سيكون الأشخاص الذين وظفوهم هم المستفيدون من هؤلاء العملاء الأفراد. في هذه الحالة ، قد لا يتم تحديد هؤلاء المستفيدين من قبل البنك.

من يطلب هذه المعلومات

بادئ ذي بدء ، تحتاج هيئات التفتيش إلى الحصول على معلومات موثوقة عن المالكين المستفيدين. هذه المعلومات مهمة جدا لعدة أسباب. هناك حاجة لتنظيم الإجراءات المضادة:

• "غسل" عائدات الجريمة ؛
• تمويل الأنشطة الإرهابية ؛
• الاحتيال الضريبي؛
• عمليات سحب غير شرعية للأموال في الخارج ، إلخ.

بالإضافة إلى السلطات الإشرافية ، يحتاج الدائنون أيضًا إلى هذه المعلومات عندما يتخذون قرارًا مستنيرًا بشأن إمكانية توفير الأموال.

يجب تحديد المعلومات المتعلقة بالمالكين المستفيدين من قبل مؤسسات الائتمان التي يفتح فيها العملاء حسابات. في الاستبيانات ، يُطلب منهم توضيح ما إذا كانوا يتصرفون لمصلحتهم الخاصة أو لصالح أطراف ثالثة. تقوم مؤسسات الائتمان نفسها بنقل هذه المعلومات إلى Rosfinmonitoring.

من أجل مكافحة غسيل الأموال ، يجب على مؤسسات الائتمان إنشاء المعلومات التالية حول المستفيد من عميلها: الاسم الكامل ، والجنسية ، وتاريخ الميلاد ، والعنوان السكني ، ورقم التعريف الضريبي (TIN) ، وجواز السفر أو تفاصيل بطاقة الهجرة.

يتم تقديم عينة من ملء هذه المعلومات في 115-FZ.

حقوق ومسؤوليات المستفيدين

المستفيد لديه الحقوق التالية:

• التخلص من نصيبه ؛
• السيطرة على الامتثال لواجباتهم من قبل إدارة المنظمة ؛
• المشاركة في الاجتماعات التي تعقدها إدارة الشركة واتخاذ القرارات وفقاً لنصيبها فيها.
• تلقي الدخل من نتائج عمل المنظمة.

يمكن للمستفيد حماية ممتلكاته من خلال الدخول في اتفاقية إدارة الثقة. ومع ذلك ، في حالة انتهاك شروطها ، يكون المستفيد نفسه مسؤولاً.

بعض الفروق الدقيقة

ليس كل المنظمات لديها مالكين نهائيين. لذلك ، المنظمات غير الهادفة للربح لا تملكها. هذا يرجع إلى حقيقة أن الغرض من أنشطتهم ليس تحقيق ربح.

ومع ذلك ، ليس من الممكن دائمًا الحصول على معلومات حول المستفيدين من منظمة تجارية. لذلك ، على الرغم من أن مؤسسات الإقراض لديها العديد من الأساليب لتحديد المستفيدين النهائيين ، فقد تظل هويتهم سرية في بعض الحالات.

ويرجع ذلك إلى وجود مخططات متطورة لإخفاء المستفيد النهائي. هذه الحالات بشكل خاص هي نموذجية لمعاملات الثقة.

على الرغم من أهمية تحديد المستفيدين ، فإن الإطار القانوني الروسي لم يتم تشكيله بالكامل بعد ولديه العديد من النواقص. هنا >>>

مرحبا أعزائي قراء مجلة "الموقع" المالية! في هذه المقالة نريد أن نخبرك من هو النهائي المستفيد(المستفيد) ، من هم المستفيدون ، كيف يختلف المستفيدون عن المستفيدين ، وما إلى ذلك.

بعد كل شيء ، فإن تطوير العلاقات الاقتصادية يعني ظهور مواضيع جديدة في هذا المجال من النشاط الاقتصادي للمجتمع ، والتي تستخدم مصطلحات خاصة.

أثناء تكوين اقتصاد السوق ، أصبحت هذه الكيانات فئات من الأشخاص الذين يستفيدون من أنواع مختلفة من أنشطة ريادة الأعمال أو يجنون الدخل من خلال استخدام أدوات الاستثمار. يستخدم هذا المصطلح لتعريف هؤلاء الأشخاص.

من المواد سوف تتعلم:

• المستفيد - من هو ؛
• الفروق بين المستفيدين والمستفيدين ؛
• من هو المالك المستفيد (المالك) وكيفية إرسال معلومات عن المالك المستفيد - لمن ولماذا هم مطلوبون ؛
• كيفية وقف انتهاك حقوق المستفيدين - حقوق وواجبات
• وهلم جرا.

لذلك ، دعونا نلقي نظرة على كل عنصر بالتفصيل.

ستتعلم من المقالة كل شيء عن مفهوم "المستفيد" (المستفيد): من هو وما هو ، ولمن وما هي المعلومات التي يجب تقديمها حول المالكين المستفيدين وأكثر من ذلك بكثير

يأتي هذا المصطلح من الكلمة الفرنسية التي تعني المنفعة والربح.

لذلك ، فإن أبسط تعريف لمصطلح " المستفيد" (ايضا المستفيد) هو الشخص الذي يربح.

بمعنى أقل بساطة ، المستفيد (المستفيد) - هذا هو الشخص الذي يمتلك بالفعل الأصول والمرافق التجارية والقيم الأخرى للمنظمة.

في النشاط الاقتصادي ، لا يتم تحديد كل شيء من خلال مقدار الدخل المستلم في فترة معينة. آفاق واتجاهات الأنشطة لتحقيق الربح مهمة أيضًا ، وهنا يكون مصدر إدارة التدفقات المالية مهمًا بالفعل ، بسبب توزيعها واستخدامهايعتمد على جدوى أي مشروع تجاري ، مقدار الدخل المستلم.

لذلك ، بمعنى أوسع ، المستفيدون (المستفيدون) هم ليس فقط الأفراد والكيانات القانونيةالحصول على دخل من معاملات مالية معينة ، ولكن أيضًا الأشخاص الذين لديهم القدرة على التحكم في أنشطة المنظمةوإدارة ممتلكاتها.

أي أن المستفيدين هم الأشخاص الذين يمتلكون بالفعل شركة معينة.

2. من هم المستفيدون - تعريف 📝

التعريف القانوني للمالك المستفيد وارد في القانون الاتحادي للاتحاد الروسي رقم 115 بتاريخ 08/07/2001.

وفقًا لهذا التعريف:

المالك المستفيد — هذا هوالشخص الطبيعي الذي لديه بشكل مباشر أو غير مباشر المشاركة السائدةفي كيان قانوني أكثر من 25٪) والإمكانية إجراءات التحكمكيان قانوني.

يحتوي نفس القانون المعياري على تعريف المستفيد بأنه الشخص الذي تتم لصالحه إجراءات المنفعة فيما يتعلق بالمال والممتلكات ، بما في ذلك على أساس الاتفاقات ذات الصلة ( وكالة ، ضمان ، إدارة ثقة ، عمولة).

من يسمى المالك المستفيد ومن يمكنه أن يصبح كذلك

اعتمادًا على مجال العلاقات الاقتصادية والأوضاع التي تنشأ في عملية التصرف في الممتلكات ، فإن معنى مصطلح "المستفيد" قد تختلف إلى حد ما.

بناءً على نوع النشاط والموقف من الملكية ، قد يكون المستفيدون:

• الورثة المشار إليهم في الوصية كأشخاص يقبلون ممتلكات معينة في الملكية أو الإدارة ، وكذلك الأشخاص المستفيدينفي حالة وفاة المستفيد من أي مدفوعات ؛
• الملاك الذين يؤجرون ممتلكاتهم مقابل رسوم منتظمة ؛
• أصحاب الحسابات المصرفية
• عملاء المنظمات الائتمانية الذين قدموا ممتلكاتهم أو مواردهم المالية في إدارة الائتمان لتلقي الدخل ؛
• أصحاب الاعتمادات المستندية ؛
• الأشخاص الذين يتلقون مدفوعات بموجب عقود التأمين ؛
• الملاك الفعليين للشركات.

لضمان أمنهم الخاص أو من أجل استبعاد المطالبات من مختلف الوكالات الحكومية ، في العالم المالي الحديث غالبًا ما يلجأون إلى إخفاء المعلومات حول المالك الحقيقي لأصول معينة.

غالبًا ما يتعلق الأمر بالممتلكات وإدارة الأنشطة الاقتصادية للكيانات القانونية.

3. المالك المستفيد لكيان قانوني - الحقوق والميزات 📋

المالك المستفيد من كيان قانوني هو واحد أو أكثر من المالكين الفعليين للمؤسسة الذين لديهم حق أو فرصةالتأثير المباشر أو غير المباشر على أنشطة الشركة.

في الوقت نفسه ، البيانات الشخصية لهؤلاء الأشخاص قد لا تكون محددة في التسجيلو الوثائق القانونية للمنظمةأو قد يتم التقليل بشكل كبير من مشاركتهم الرسمية في الشركة.

عادة ما تكون هوية هؤلاء المالكين معروفة فقط أمين صندوق البنك و وكلاء تجاريون .

يمكن للمستفيد من الكيان القانوني أن يشارك في اجتماع المساهمين وأصحاب الشركة الآخرين ، حيث يكون صوته هو المهيمن في حل القضايا المتعلقة بتوزيع الأرباح ، ومشاركة المنظمة في المشاريع الاستثمارية.

عدم الكشف عن المعلومات الخاصة بالمالكين الفعليينتستخدم بشكل متكرر:

• عند القيام بأنشطة باستخدام المناطق البحرية ؛
• عند تحسين الضرائب على المنظمات ؛
• عند تقنين الموارد المالية المتلقاة بالمخالفة لمتطلبات القانون.

مختلف مخططات الملكيةوالوثائق القانونية.

المخططات الرئيسية لتسجيل ملكية المستفيدين (المنتفعين). عند بناء مخططات معقدة لتسجيل الممتلكات والمستوطنات ، من المهم أن نفهم بشكل صحيح وواضح واستخدام قوانين الضرائب في السلطات القضائية المستخدمة

على سبيل المثال ، يحصل المستفيد على حق الوصول إلى حسابات الشركة على أساس توكيل رسمي صادر باسمه من قبل مدير مرشح. تم تنفيذ الملكية من خلال ملكية الأسهم لحاملهاأو من خلال جذب الأشخاصالعمل كمساهمين مرشحين.

أو يدخل المستفيد في اتفاقية مع صندوق استئماني لإدارة أسهم الشركة ، والوصول إلى حسابات المنظمة والقدرة على إدارتها ، ويستلم المستفيد من خلال وصي.

4. من هو المستفيد النهائي - تعريف 📖

تعريف المصطلح - المستفيد النهائي

سلسلة المستفيدين تنتهي دائمًا بشخص معين يحصل على ربح معين. مثل هذا الوجه المستفيد النهائي.

في هذا الطريق، المستفيد النهائي — هو فردالاستفادة من أنشطة الشركة أو إدارة الممتلكات.

5. الفرق بين المالك المستفيد والمستفيد هو الفرق الرئيسي 📊

في عدد من المصادر ، المفهوم المستفيدو المستفيد متطابقة، في الوقت نفسه ، في التشريع الروسي ، هناك بعض الاختلافات بين هذين المصطلحين.

في هذا الصدد ، فإن السلطات التنظيمية في إطار مكافحة الإجراءات غير القانونية مهتم بالمالكين المستفيدين من الشركات، كأشخاص يحددون سياسة المنظمة ويتخذون القرارات بشأن الاحتيال غير القانوني المحتمل.

6. من يحتاج إلى معلومات عن المالكين المستفيدين ولماذا 📌

المعلومات حول المالكين المستفيدين مهمة للهيئات الحكومية من أجل مواجهة:

• إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة ؛
• تمويل المنظمات الإرهابية والإجرامية الأخرى ؛
• السحب غير القانوني للأموال في الخارج.

للمنظمات إقراض الشركات ، والمعلومات حول المستفيدين النهائيين مهمة عند اتخاذ قرار بشأن منح القروض. بناءً على شخصية المستفيد ، يتم تقييم سمعة الشركة ومخاطر إقراضها.

توصيل المعلومات حول المستفيدين النهائيين بناء على طلب الهياكل المصرفية، إلزامي للمنظمات التي ترغب في الحصول على قرض أو فتح حساب مصرفي.

لإرسال معلومات عن المالك المستفيد ، نقترح تنزيل نماذج من المستندات:

(doc. 60.5 kb)

(doc 139 kb)

ملء المستندات النموذجية (القسم 1)

معلومات حول المالك المستفيد - عينة من ملء نموذج سبيربنك ، القسم 1

في الوقت نفسه ، والمؤسسات الائتمانية في روسيا يجب تقديم معلومات عن المستفيدين إلى Rosfinmonitoring.

قد يؤدي عدم الامتثال لهذا المطلب إلى فرض عقوبات كبيرة على المنظمات ذات الصلة بالمعاملات المالية:

• المشاركين في سوق الأوراق المالية.
• شركات التأمين؛
• مكاتب الرهونات.
• شركات التأجير (ولماذا نحتاجها ، كتبنا بالفعل في المقال الأخير) ؛
• منظمات الائتمان.

من ولماذا يحتاج إلى معلومات عن أصحاب الشركة ، بما في ذلك المستفيدين

يمكن طلب معلومات حول المالكين الفعليين من الشركة ومن قبلهم هياكل الدولة والبلديات ، وكذلك ذات الصلة المنظمات التجارية .

بالإضافة إلى مكافحة الإجراءات غير القانونية والاحتيال المالي ، قد يتم طلب هذه المعلومات عند الانتهاء من مختلف عقود المشتريات العامة.

عند تقديم معلومات عن المالكين ، يتم إعداد مستند يحتوي على معلومات حول مالكي الشركة ، حتى الأفراد الذين هم مؤسسو المنظمات التي هي أعضاء في الشركة.

هذا المرجع يسمى معلومات حول سلسلة الملكية ، بما في ذلك المستفيدين"، يحتوي على معلومات حول اسم الشركة وإدارتها وبيانات المؤسسين ( تفاصيل الشركات وبيانات جواز السفر وعناوين إقامة الأفراد).

مثال على ملء مستند:

مثال على ملء وثيقة "معلومات عن سلسلة المالكين". يمكن تنزيل المستند من الرابط أدناه.

قم بتنزيل مثال لملء وعينة:

تعليمات التعبئة (وثيقة - 41.6 كيلوبايت)

الجدول (مثال) ، أين وما هي البيانات التي تحتاج إلى تحديدها:

7. الحقوق والالتزامات العامة للمستفيد (المستفيد) 📑

يتمتع المستفيد بعدد من الحقوق التي يحميها القانون. وبطبيعة الحال ، فإن الحماية التشريعية مكفولة فقط للتوثيقالعلاقة بين المستفيد ووكلائه - أصحاب الشركة والحساب الاسميينفي.

المستفيد له الحق:

• إدارة حصتك في الشركة. يجوز للمستفيد ، على سبيل المثال ، بيع حصته جزئيًا أو كليًا ؛
• مراقبة أداء واجبات إدارة الشركة ، وتعيين المدير العام وعزله لأسباب قانونية ؛
• المشاركة في اجتماعات المساهمين والاجتماعات التأسيسية ، وفقًا لحصة المشاركة في صنع القرار ؛
• تلقي الدخل من أنشطة الشركة وفقًا لمقدار الأرباح.

تختلف وظائف وحقوق المستفيد حسب نطاق العلاقات الاقتصادية التي يعمل فيها الشخص بصفته المستفيد.

على سبيل المثال ، إذا شاركت الشركة كمستفيد في تقديم الضمانات المصرفية ، فهي ملزمة بالوفاء بشروط الاتفاقية ذات الصلة في الوقت المناسب.

في الوقت نفسه ، يحق للشركة المستفيدة الوفاء بالتزاماتها لسداد الديون التي تتحملها المنظمة الضامنة.

8. اشتراك المستفيد (المستفيد) في التأمين والميراث

المستفيد (المستفيد) في التأمين - هؤلاء هم الأشخاص الذين يتلقون مدفوعات التأمين عند وقوع حدث مؤمن عليه (بموجب عقود تأمين مبرمة مسبقًا).

في نفس الوقت المستفيد ليس من الضروريهو الشخص أو مالك العقار المؤمن عليه وفقًا لهذه العقود.

على سبيل المثال ، عند الحصول على قرض رهن عقاري ، يتم التأمين على الممتلكات التي تصبح ملكًا للمقترض ، والمستفيد في حالة تلف أو تدمير الممتلكات موضوع الرهن ، سيكون هناك دائن . على الأقل حتى يفي المقترض بشروط اتفاقية القرض.

يمكن تحديد المستفيد من مدفوعات التأمين من قبل الشخص المؤمن عليه بنفسه. على سبيل المثال ، في التأمين على الحياة ، قد يكون المستفيد من التأمين هو زوجة الشخص المؤمن عليه.

في الميراث يمكن أن يتغير المستفيدحسب إرادة الموصي أو بوفاة الأشخاص المذكورين في الوصية. وعليه ، يجوز توريث الأملاك لأحد الأقارب الذي يعهد إليه الموصي بحضانة الأطفال القصر.

أو يشار إلى شقيق المتوفى في الوصية ، ولكن في حالة وفاته قبل استلام الميراث ، في الواقع ، سيتم استلام الممتلكات من قبل ورثة الأخ (ورثة حق التمثيل).

وبالتالي ، عند توزيع الميراث ، سيكون المستفيدون هم الأشخاص المحددون في الوصية والأشخاص الذين يحق لهم الميراث بموجب القانون.

9. اشتراك المستفيد في الضمان البنكي 📃

في مجال البنوك ، تنتشر حاليًا خدمة تقديم الضمان المصرفي.

عندما يتم عقد صفقة بين طرفين ، فإن المؤسسة التي تقدم مثل هذا الضمان مسؤولة عن أداء الالتزامات بموجب معاملة أحد الطرفين أو عن أداء العقد ككل.

وبذلك تصبح الصفقة ثلاثية يحضرها:

• الضامن (المنظمة التي تقدم الضمان) ؛
• المستفيد (الطرف الذي يجب ، على سبيل المثال ، دفع مكافأة مالية له مقابل الوفاء بشروط الصفقة أو تقديم خدمات معينة) ؛
• أصل (الطرف المتقدم للحصول على ضمان مصرفي).

مشاركة الأصيل والمستفيد في ضمان بنكي - مخطط ومبدأ التشغيل

من هم الأصل والمستفيد في الضمان البنكي - الاختلافات والميزات

الأصيل والمستفيد هذه جوانب معاكسة تمامًا للعلاقات القانونية. في هذه الحالة ، سيكون المستفيد هو الدائن ، ولكن سيكون الأصل هو المدين ، حيث يفترض طرف ثالث (الضامن) عدم الوفاء بالالتزامات.

يمكن أيضًا توفير ضمانات الأداء لضمان:

• إجراء المدفوعات في حالات محددة ؛
• إعادة المدفوعات المقدمة ؛
• تنفيذ الأعمال بمختلف العقود والمناقصات بما فيها الدولة. يتم توفير ضمان مصرفي من قبل المقاول لتأكيد ملاءته المالية ؛
• حركة البضائع عبر الجمارك ؛
• عودة الأموال المقدمة بموجب اتفاقيات القرض.

على الرغم من الاسم ، يمكن أيضًا تقديم مثل هذه الضمانات من الناحية العملية شركات التأمينو المنظمات التجاريةبناء على طلب المدير. ينتمي هذا الظرف إلى عدد النزاعات القانونية في الاتحاد الروسي.

من ناحية ، يشير إصدار الضمانات قانونًا إلى العمليات المصرفية ، ومن ناحية أخرى ، فإن تقييد دائرة الأشخاص الذين يعملون كضامن للوفاء بالالتزامات التعاقدية يتعارض مع الممارسات الدولية ويضيق بشكل غير معقول نطاق هذه الأداة المالية .

لأداء الخدمات المصنفة من قبل المشرع الروسي على أنها عمليات مصرفية ، يجوز تغريم شركة التأمين أو إلغاء ترخيصها، مع وجود فرص طبيعية على ما يبدو لشركات التأمين لتأمين صفقة تجارية من خلال تقديم الضمانات.

قد يكون المستفيدون من وجود مثل هذا الصراع هم المؤسسات المصرفية التي تضغط بنشاط من أجل مصالحها الخاصة ولديها حاليًا احتكار الأمر الواقع لحق التصرف كضامن في العقود. تكلفة الضمان المصرفي تختلف من 2 إلى 10٪على مبلغ الضمان.

المستفيد من الكفالات البنكية هو الطرف الذي يدفع له الضامن التعويض. في حالة عدم وفاء الموكل بالتزاماته بموجب الصفقة المبرمةه.

10. مراقبة الأشخاص والشركات الخارجية 🗺

الخارج هو بلد أو إقليم تابع لدولة مع شروط مبسطة لممارسة الأعمال التجارية. لقد كتبنا بالتفصيل متى يكون من الأفضل استخدامها في العدد الأخير.

في مثل هذه المناطق الاقتصادية ، هناك فرص كبيرة لإخفاء البيانات حول الملاك الحقيقيين للأعمال التجارية بسبب النظام الخاص للتسجيل والإبلاغ عن المنظمات غير المقيمة.

تفرض قوانين العديد من البلدان بانتظام قيودًا مختلفة على المقيمين لإجراء المعاملات مع المنظمات المسجلة في المناطق البحرية. لكن يكاد لا يتم تطبيق الحظر الكامل.

تم استخدام مفهوم "الشخص المسيطر" قبل ظهور مصطلح "المستفيد" في التشريع المحلي. لكي يندرج مالك الحصة في المشروع تحت هذا التعريف ، كان من الضروري التملك مباشرةأو بشكل غير مباشر أكثر من 50٪ من أسهم الشركة أو أصواتهافي الهيئة الحاكمة. كان حجم المشاركة في المنظمة هو الذي حدد إمكانية إدارة المشروع.

أدى هذا النهج إلى تعقيد عمل وكالات إنفاذ القانون ، لأنه من أجل التهرب من المسؤولية ، كان يكفي تقسيم الممتلكات في الشركة بين ثلاثة ملاك(أي المالك 49 % تهرب من المسؤولية).

اعتماد المشرعين المحليين مصطلح " المستفيد "، إلى حد ما لتقليل التناقض بين المصطلحات وواقع النشاط الاقتصادي ، مع التركيز ، أولاً وقبل كل شيء ، على القدرة على التحكم في المنظمة.

حاليا تحت الأشخاص المسيطرون يعني أصحابها على الأقل 10٪أسهم الشركة، مما يمنحهم حق التصويت ، وكذلك الأشخاص الذين يشغلون مناصب في المنظمة تسمح لهم بالتأثير على عمليات صنع القرار في الشركة.

حماية حقوق المستفيد من تصرفات الغير - التوصيات الرئيسية

يمكن أن تنتهك حقوق المستفيد من قبل أصحاب الأعمال الآخرين ومن قبل إدارة مؤسسته الخاصة.

الطرق الرئيسية لانتهاك حقوق المالك الفعلي هي:

1. عدم الامتثال للعقد المبرم بين المالكين أو مع الإدارة المعينة للشركة ؛
2. التنفيذ من قبل المنظمة لأنشطة غير مشروعة ، بما في ذلك بدون ترخيص مناسب ؛
3. الحد من قدرة المستفيد على التحكم في أنشطة المنظمة ؛
4. إخفاء إدارة الشركة لمعلومات حول الوضع الفعلي في المنظمة ؛
5. إعاقة في الحصول على الدخل من أنشطة الشركة أو إدارة الممتلكات.

من أجل تجنب النتائج السلبية لانتهاك حقوق المستفيد ، فمن المستحسن إبرام الاتفاقات المكتوبة ، بما فيها اتفاقيات إدارة الثقة.

قد تضمن هذه الاتفاقيات عدم الكشف عن المعلومات حول المستفيد والمالك الفعلي للممتلكات أو الشركة ، فضلاً عن توفير فرصة لاسترداد الأضرار الناجمة عن الإجراءات غير القانونية أو غير المهنية.

12. هل توجد منظمات بدون مستفيدين

قد تكون المنظمات دون المستفيدين مختلف الجمعيات غير الهادفة للربح، منذ الغرض منها لا تحقق ربحًا.

بالنسبة للمنظمات التجارية ، إذن ، بالطبع ، إذا كان هناك ربح ، فهناك أشخاص يحصلون على دخل. ومع ذلك ، في كثير من الأحيان لا يمكن تحديد المستفيد النهائي.

لذلك ، على الرغم من الصلاحيات والقدرات الواسعة إلى حد ما للمؤسسات المصرفية والهيئات الحكومية في تحديد المستفيدين الفعليين ، فإن المخططات القائمة لإخفاء أصحاب الأعمال الحقيقيين السماح بإبقاء هوية المستفيد النهائي طي الكتمان ، لا سيما في حالات إدارة الثقة للأعمال التجارية أو الممتلكات.

13. خاتمة + فيديو متعلق 🎥

في سياق الحداثة النسبية لمفهوم المستفيد في الاقتصاد المحلي ، فإن ممارسة استخدام هذا المصطلح ، وتعريف حقوق وواجبات ومسؤوليات المستفيدين في تنفيذ أنشطة المنظمات التجارية الخاضعة للرقابة وإدارة ممتلكات مختلفة ، لم يتم تطويره بالكامل بعد.

ويعوق ذلك أيضًا مشاركة العديد من السياسيين وموظفي الخدمة المدنية في إدارة الظل لمختلف الهياكل والأصول المالية.

في الوقت نفسه ، فإنه يضمن على وجه التحديد شفافية المعلومات حول المالكين الفعليين للممتلكات والأسهم والأسهم في المؤسسات ، لا سيما تلك التي لديها القدرة على إدارة المنظمات ، مما سيسمح زيادة كفاءة الضرائبو حماية المشاركين في السوق بحسن نيةمن التورط في مجموعة متنوعة من الاحتيال المالي غير القانوني والظل.

في الختام نقترح مشاهدة فيديو حول إيضاحات حول قانون المستفيد: