செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பயனுள்ள மேலாண்மை. ஒரு நிறுவனத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் - மேலாண்மை, பகுப்பாய்வு, கணக்கியல், திருப்பிச் செலுத்துதல் மற்றும் கடனைத் தள்ளுபடி செய்தல் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய ஒரு நிறுவனத்தின் கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் நிலைகள்

அறிவுத் தளத்தில் உங்கள் நல்ல படைப்பை அனுப்புவது எளிது. கீழே உள்ள படிவத்தைப் பயன்படுத்தவும்

மாணவர்கள், பட்டதாரி மாணவர்கள், தங்கள் படிப்பிலும் வேலையிலும் அறிவுத் தளத்தைப் பயன்படுத்தும் இளம் விஞ்ஞானிகள் உங்களுக்கு மிகவும் நன்றியுள்ளவர்களாக இருப்பார்கள்.

அன்று வெளியிடப்பட்டது http://www.allbest.ru/

அன்று வெளியிடப்பட்டது http://www.allbest.ru/

பாட வேலை

ஒழுக்கம் மூலம்: "நிதி மேலாண்மை"

தலைப்பில்: "நிறுவனத்தின் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை"

அறிமுகம்

1. நிறுவனத்தின் தற்போதைய நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளித்தல்

1.1 நிதி நிலைத்தன்மை

1.2 நிதித் திட்டம்

1.3 நிதித் திட்டங்களின் வகைகள்

2. நிறுவனத்தால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை

2.1 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வகைகள்

2.2 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தீர்வு

2.3 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மேலாண்மை

3. நடைமுறை பகுதி

3.1 பணி

3.2 பணி

நூல் பட்டியல்

அறிமுகம்

ஒரு நவீன வணிகத்தை நடத்துவது பல்வேறு சிக்கலான சிக்கல்களைத் தீர்க்க வேண்டிய அவசியத்துடன் சேர்ந்துள்ளது. பணம் செலுத்தக்கூடிய கணக்கு மேலாண்மையின் நவீன அமைப்பு பகுப்பாய்வு, கட்டுப்பாடு மற்றும் மதிப்பீடு ஆகியவற்றின் முழு முறைகளையும் உள்ளடக்கியிருக்க வேண்டும். அதே நேரத்தில், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகித்தல் என்பது அதன் நிகழ்வுகளின் ஆதாரங்களுடன் பணிபுரிதல், நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கையை உருவாக்குதல் மற்றும் ஒப்பந்த வேலைகளின் அமைப்பு, அத்துடன் கடன் கடமைகளை நிர்வகித்தல்.

வணிக நடவடிக்கைகளை நடத்துவது, எந்தவொரு நிறுவனமும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் இல்லாமல் செய்ய முடியாது. நீங்கள் எதிர் கட்சிகளுக்கு சரியான நேரத்தில் பணம் செலுத்தினால், எந்த பிரச்சனையும் ஏற்படாது. ஆனால் ஒரு காரணத்திற்காக அல்லது இன்னொரு காரணத்திற்காக கடனை திருப்பிச் செலுத்த முடியாத சூழ்நிலையில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை எப்படி எழுதுவது?

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், ஒரு நிறுவனம் மற்ற நிறுவனங்கள், தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் அல்லது தனிநபர்கள் வாங்கிய சரக்குகள், வேலைகள் மற்றும் சேவைகளுக்கான தீர்வுகள், பட்ஜெட்டுடன் கூடிய தீர்வுகள் மற்றும் ஊதியங்கள் ஆகியவற்றில் உருவாக்கப்படும் கடன் என வரையறுக்கப்படுகிறது. அத்தகைய கடன் நிறுவனத்தால் திருப்பிச் செலுத்தப்படும் தேதி வரை அல்லது எதிர் கட்சியால் வசூலிக்கப்படும் வரை அல்லது அதன் பதிவு நீக்கப்படும் தேதி வரை நிறுவனத்தின் கணக்கியலில் பதிவு செய்யப்பட வேண்டும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முறையானது, தற்போதைய சொத்துக்களை நிர்வகிப்பதற்கான பொதுவான கொள்கை மற்றும் நிறுவனத்தின் சந்தைப்படுத்தல் கொள்கையின் ஒரு பகுதியாகும், இது தயாரிப்புகளின் விற்பனையின் அளவை விரிவுபடுத்துவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது மற்றும் இந்த கடனின் மொத்தத் தொகையை மேம்படுத்துவதையும் அதன் சரியான நேரத்தில் வசூலிப்பதை உறுதி செய்வதையும் கொண்டுள்ளது. .

நிறுவனங்களின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளில் இருந்து எழும் கடன்கள் தற்போதைய மற்றும் நீண்ட கால திசைதிருப்பல் அல்லது நிதிகளின் ஈர்ப்பை உருவாக்குகின்றன, இது பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை என அறியப்படுகிறது, இது கடனளிப்பு மற்றும் பணப்புழக்கத்தை பாதிக்கிறது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் எப்போதும் புழக்கத்தில் இருந்து நிதியைத் திசைதிருப்புகின்றன, அவற்றின் பயனுள்ள பயன்பாட்டிற்கு இடையூறாக உள்ளன, இதன் விளைவாக நிறுவனத்தின் பதட்டமான நிதி நிலைமை ஏற்படுகிறது. அந்த. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்தின் விற்றுமுதல் மற்றும் கடனாளிகளால் அவற்றைப் பயன்படுத்துவதில் இருந்து நிதியைத் திருப்புவதை வகைப்படுத்துகிறது. எனவே, இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை எதிர்மறையாக பாதிக்கிறது, எனவே அதன் சேகரிப்புக்கான நேரத்தை குறைக்க வேண்டியது அவசியம்.

இந்த ஆய்வறிக்கையின் நோக்கம் நிறுவனத்தின் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்வதும், பகுப்பாய்வு தரவின் அடிப்படையில், அதைக் குறைப்பதற்கான நடவடிக்கைகளை முன்மொழிவதும் ஆகும். இந்த இலக்கை அடைய, பின்வரும் பணிகளை தீர்க்க வேண்டியது அவசியம்:

1. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் சாராம்சத்தையும் அதை நிர்வகிக்கும் முறைகளையும் தீர்மானித்தல்.

2. OAO NK கூட்டணியின் பொருளாதார நிலைமை பற்றிய பகுப்பாய்வு நடத்தவும்.

3. பகுப்பாய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், நிறுவனத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான நடவடிக்கைகளை முன்மொழியுங்கள்.

ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிற்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்திற்கு பயனுள்ளதாக இருக்கும், tk. பிற நிறுவனங்களுக்கு சொந்தமான தற்காலிக பயன்பாட்டிற்கான நிதியைப் பெற உங்களை அனுமதிக்கிறது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிலை, அளவு மற்றும் தரம் ஆகியவை நிறுவனத்தின் நிதி நிலையில் வலுவான தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகின்றன.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்க, அதை பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம், இதில் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடுவது தொடர்பான ஒன்றோடொன்று தொடர்புடைய சிக்கல்கள் உள்ளன.

1. நிறுவனத்தின் தற்போதைய நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளித்தல்

சமீபத்திய ஆண்டுகளில் உலகப் பொருளாதாரத்தை அதிகளவில் உலுக்கி வரும் பிராந்திய நிதி நெருக்கடிகள் அவற்றின் நேர்மறையான அம்சங்களையும் கொண்டிருக்கின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, தேசிய பொருளாதாரங்களின் மட்டத்தில், வரவு செலவுத் திட்டத்தை சமநிலைப்படுத்துவதன் முக்கியத்துவம், அதிக எண்ணிக்கையிலான "குறுகிய கடன்கள்" தோன்றுவதற்கான ஆபத்து (ஆபத்து) போன்றவற்றை அவை தெளிவாக நிரூபிக்கின்றன.

இந்த அர்த்தத்தில் ஒரு தனி நிறுவனமானது "மினியேச்சரில் உள்ள நிலை" ஆகும், ஒரே வித்தியாசம் என்னவென்றால், அளவு குறைவது அபாயங்களை அதிகரிக்கிறது. ரஷ்ய நிதி நெருக்கடி இதை மிகத் தெளிவாக உறுதிப்படுத்தியது.

நிறுவன நிதி மேலாண்மை மற்றும் நிதி திட்டமிடலின் முக்கிய நோக்கம் 1 :

நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் (நிதிகள்) மற்றும் பொறுப்புகள் (நிதி ஆதாரங்கள்) ஆகியவற்றின் பகுத்தறிவு சமநிலையை உறுதி செய்தல். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், சொத்துக்களுடன் நிதி ஆதாரங்களின் நிலையான மற்றும் பொருளாதார ரீதியாக சாத்தியமான பொருத்தத்தை உறுதி செய்ய;

கட்டண விற்றுமுதலின் ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளை சமநிலைப்படுத்துதல், அதாவது. நேரம் மற்றும் அளவு ஆகிய இரண்டிலும், நிறுவனத்தின் அனைத்து கடமைகளையும் நிறைவேற்றுவதற்கு போதுமான பணம் செலுத்தும் வழிமுறைகளை உறுதி செய்தல்.

தற்போதைய மற்றும் மூலதன செயலில் உள்ள செயல்பாடுகள், உற்பத்தி மற்றும் விற்பனை நடவடிக்கைகள், மூலதன முதலீடுகள் மற்றும் மூலதனம் திரும்பப் பெறுதல் ஆகியவை நிதியளிப்பதற்கான அளவு மற்றும் தன்மையின் தேவையை உருவாக்குகின்றன [ஆதாரங்களின் கட்டமைப்பு மற்றும் தன்மை]. நிதி நிர்வாகத்தின் பணி இந்த செயலில் உள்ள செயல்பாடுகளுக்கு இயற்கையிலும் கட்டமைப்பிலும் அவற்றுடன் தொடர்புடைய நிதி ஆதாரங்களை வழங்குவதாகும். மேலே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள பணிகளில் இரண்டாவது, முதலாவதாக நெருக்கமாக ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்டுள்ளது. நடப்பு நடவடிக்கைகளின் (தற்போதைய செயல்பாடுகள்) பார்வையில், நிதி மேலாளரின் கவனம் துல்லியமாக பணம் செலுத்தும் விற்றுமுதலின் இருப்பு ஆகும், ஆனால் இது இணக்கத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டது. நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் அதன் கடமைகளுடன். இது சாத்தியமற்றது, சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் போன்றவற்றின் இருப்பு இல்லாமல் பணம் செலுத்தும் வருவாயை சரியாக உருவாக்குவது சாத்தியமில்லை. முதலாவதாக, தற்போதைய சொத்துக்கள் மற்றும் நடப்பு பொறுப்புகள், மற்றும் முக்கியமாக பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் (பெறத்தக்க மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்).

நிதியளிப்பு சொத்துக்களின் ஆதாரங்கள் பொறுப்புகள், அதாவது பொறுப்புகள். சிவில் சட்டத்தின் ஒரு பொருளாக நிறுவனத்திலிருந்து எழுகிறது, அதன் செயல்பாடுகளில் நிறுவனத்தால் பயன்படுத்தப்படும் வளங்களின் உரிமையாளர்களுக்கு, இந்த கடமைகள் கடனாக இருக்கலாம் [அதாவது. கடன் வாங்கியது], அவற்றின் வழங்கல் காலத்தின் காலாவதிக்குப் பிறகு திரும்புவதற்கு உட்பட்டது, மற்றும் சமபங்கு [நிரந்தரம்]. அதன் சட்டப்பூர்வ உரிமையாளர்களுக்கு [பங்குதாரர்களுக்கு நிறுவனத்தின் கடமைகளை உருவாக்குதல். பங்கேற்பாளர்கள்]).

நிதி பரிவர்த்தனைகளின் ஆதாரங்கள் பணம் செலுத்தும் வழிமுறையாக பயன்படுத்தக்கூடிய திரவ சொத்துக்கள் (சாதாரண பொருளாதார அமைப்பில், நிதி பரிவர்த்தனைகளின் ஆதாரங்கள் பணம் மற்றும் வணிக பில்கள்) 2 .

1.1 நிதி நிலைத்தன்மை

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிர்வாகத்தின் குறிக்கோள், அதன் நிதி நிலைத்தன்மையை நீண்ட காலத்திற்கு உறுதி செய்து பராமரிப்பதாகும். ஒரு பரந்த பொருளில் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மை என்பது அதன் செயல்பாட்டிற்கான திறன், அதன் சொந்த இனப்பெருக்கம் மற்றும் அனைத்து கட்டணக் கடமைகளையும் சரியான நேரத்தில் நிறைவேற்றுவதற்கு போதுமான லாபத்தை ஈட்டுகிறது. இந்த அர்த்தத்தில், ஒரு நிறுவனம் நிதி ரீதியாக நிலையானது, அதன் செயல்பாடுகள் உறுதி செய்கின்றன:

சொத்துக்களுக்கான வருமானம் வங்கிக் கடன்களுக்கான வட்டி விகிதத்தை விட குறைவாக இல்லை;

ஈக்விட்டி மீதான வருமானம் சொத்துகளின் மீதான வருவாயை விட குறைவாக இல்லை;

ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் இருப்பு (உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் நிதி ஓட்டங்கள்) அல்லது நடுத்தர காலத்தில் நேர்மறை நிகர பணப்புழக்கம்;

நிகர லாபம் மற்றும் தேய்மானம் (சமூக பாதுகாப்பு மற்றும் தொழிலாளர் வளங்களின் மேம்பாடு உட்பட) நிறுவனத்தின் உற்பத்தி திறனை இனப்பெருக்கம் செய்வதை உறுதி செய்ய போதுமான அளவு.

நிதி நிலைத்தன்மை என்பது நிறுவனத்தின் நிலை மற்றும் முடிவுகளை பிரதிபலிக்கும் ஒரு ஒருங்கிணைந்த, பொதுமைப்படுத்தும் குறிகாட்டியாகும்.

ஒவ்வொரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்திற்கும், நிதி ரீதியாக நிலையானதாக இருக்க இந்த நிறுவனம் திருப்திப்படுத்த வேண்டிய தேவைகளின் அமைப்பை (அளவு அளவுருக்களின் தொகுப்பின் வடிவத்தில்) உருவாக்க முடியும். நடைமுறை அடிப்படையில் இது மிகவும் முக்கியமானது, ஏனெனில் இது இல்லாமல், சாராம்சத்தில், நிதி பகுப்பாய்வு, நிதி திட்டமிடல் மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் ஒட்டுமொத்த நிதி மேலாண்மை ஆகியவை அவற்றின் தாங்கு உருளைகளை இழக்கின்றன, எனவே அவற்றின் அர்த்தத்தை இழக்கின்றன.

ஆனால் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மற்றும் செயல்திறனைக் குறிக்கும் உண்மையான குறிகாட்டிகளை எதை ஒப்பிடுவது, எந்த சூழ்நிலையை "சாதாரணமாக" கருதலாம்.

வெளிப்படையாக, வெவ்வேறு காலகட்டங்களில் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் மதிப்பீடு வேறுபட்டதாக இருக்கலாம்.உண்மையில், அதன் தற்போதைய சொத்துக்களின் கட்டமைப்பில் கணிசமான அளவு பணம் இருப்பது குறுகிய கால நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கு மிக முக்கியமான காரணியாகும். எவ்வாறாயினும், ஒரு நிறுவனம், உங்களுக்குத் தெரிந்தபடி, பணச் சொத்துக்கள் லாபகரமானவை அல்ல (பணத்தின் நேர மதிப்பு, பணவீக்கம் காரணமாக) எனவே, சொத்துக்களின் ஒட்டுமொத்த வருவாயையும் நிறுவனத்தின் முதலீட்டு ஈர்ப்பையும் எதிர்மறையாக பாதிக்கிறது. இதையொட்டி, உயர் மட்ட லாபத்தை உறுதிப்படுத்த முடியும், எடுத்துக்காட்டாக, பெறத்தக்கவைகளின் விரைவான வளர்ச்சியின் காரணமாக, இது உங்களுக்குத் தெரிந்தபடி, நிறுவனத்தின் தற்போதைய கடனை சேதப்படுத்தும். காரணிகளைப் பிரித்தல். நிறுவனத்தின் குறுகிய, நடுத்தர மற்றும் நீண்ட கால நிதி நிலைத்தன்மையை பாதிக்கும், குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைகளைப் பொறுத்து, நிறுவனத்தின் நிதி நிர்வாகத்தில் முன்னுரிமைகளை அமைக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது.

1.2 நிதித் திட்டம்

நிதி நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான கூறுகளில் ஒன்று நிதி திட்டமிடல் ஆகும். நிதி திட்டமிடல் மற்ற வகைகளைப் போன்றது. - இது, முதலாவதாக, நிறுவனத்தின் எதிர்காலம் மற்றும் அதன் கட்டமைப்புப் பிரிவுகளின் வரையறை, இரண்டாவதாக, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் விரும்பிய முடிவுகளின் வடிவமைப்பு மற்றும் மூன்றாவதாக, முறைகள் மற்றும் வழிமுறைகளின் (வளங்கள்) தேர்வு மற்றும் வரிசையை தீர்மானித்தல் விரும்பிய முடிவுகளை அடைவதற்கான நடவடிக்கைகள்.

திட்டமிடல் வரிசை வழக்கமாக உள்ளது 4 :

இலக்கு நிர்ணயித்தல்;

நிறுவனத்தின் எதிர்கால நிலையை மாதிரியாக்குதல்;

அதை அடைவதற்கான வழிகளைத் தீர்மானித்தல்;

கொடுக்கப்பட்ட (விரும்பிய) முடிவுகளின் சிதைவு இலக்குகளாக மற்றும் செயல்பாட்டாளர்களுக்கான பணியை அமைக்கிறது, அவர்களே அவற்றை அடைவதற்கான வழிகளை தீர்மானிக்கிறார்கள்.

எனவே திட்டமிடல்:

இலக்குகளை முறையாக அமைத்தல் மற்றும் அவற்றை அடைவதற்கான நடவடிக்கைகளின் வளர்ச்சி;

மாடலிங் (வடிவமைப்பு) நிறுவனத்தின் முக்கிய அளவுருக்கள், அவற்றுக்கிடையேயான உறவு மற்றும் அவற்றின் சாதனைக்கான நிபந்தனைகள் மற்றும் விதிமுறைகளை தீர்மானித்தல்;

எதிர்கால நிகழ்வுகள் (எதிர்காலத்திற்கான தயாரிப்பு) தொடர்பான நிர்வாக முடிவுகளை முறையாக தயாரித்தல்.

நிதித் திட்டமிடலின் அடிப்படையானது, அடையாளப்பூர்வமாகச் சொன்னால், அதன் "தொடக்கப் புள்ளி", நிறுவனத்திற்கு வளங்களை வழங்கிய மற்றும் தொடர்ந்து வழங்குபவர்களின் நலன்கள் மற்றும் எதிர்பார்ப்புகள் ஆகும்.இந்த எளிய உண்மையைப் புறக்கணிப்பது இறுதியில் வளங்களை வழங்குவதை நிறுத்துகிறது. இது நிகழாமல் தடுக்க, நிலையான மற்றும் பகுத்தறிவு நிதி மேலாண்மை மற்றும், குறிப்பாக, நிறுவனத்தின் நம்பகத்தன்மையை பராமரிப்பதற்கான மிக முக்கியமான கருவியாக நிதி திட்டமிடல் தேவைப்படுகிறது. முடிவில், எந்தவொரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடும் வளங்களை (பொருள், உழைப்பு, முதலியன) செயலாக்கமாகக் கருதலாம்.

வழக்கமாக, நிதி நிர்வாகத்தின் குறிக்கோள்களில் ஒன்று, அவர்கள் முதலீடு செய்த மூலதனத்தின் (நிதிகள், வளங்கள்) எதிர்கால வருமானம் குறித்த நிறுவனத்தின் சட்ட உரிமையாளர்களின் (பங்குதாரர்கள், "உரிமையாளர்கள்") எதிர்பார்ப்புகளாகக் கருதப்படுகிறது: அதே நேரத்தில், பொருளாதாரம் ஆதார உரிமையாளர்கள் இந்த வழியில் அவற்றை வைக்க (முதலீடு) முயல்கிறார்கள் என்று கோட்பாடு நியாயமான முறையில் கூறுகிறது. எனவே, ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய அளவிலான அபாயத்துடன், முதலீடு செய்யப்பட்ட வளங்களின் ஒரு யூனிட் லாபம் மிகப்பெரியது. இந்த அணுகுமுறையுடன், நிதித் திட்டமிடலுக்கான அடிப்படை அளவுகோல் நிறுவனத்தின் லாபம் (லாபம்), இன்னும் துல்லியமாக, நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்கள் (பங்குதாரர்கள்) முதலீடு செய்யும் மூலதனத்தின் லாபம், இன்னும் துல்லியமாக, இந்த மூலதனத்தின் நிகர லாபத்தின் அளவு. : இந்த நிலை மாற்று முதலீடுகளின் நிகர லாபத்தின் நிலைக்கு ஒத்திருக்க வேண்டும் மற்றும் பங்குதாரர்களின் எதிர்பார்ப்புகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும் என்று கருதப்படுகிறது.

இந்த அணுகுமுறை கோட்பாட்டளவில் சரியானதாகத் தெரிகிறது, ஆனால் முழுமையானதாக இல்லை. நிறுவனத்திற்கும் அதன் கடனாளிகளுக்கும் வழங்கப்பட்ட வளங்களின் உரிமையாளர்கள் - பிற உரிமையாளர்களின் நலன்கள் மற்றும் எதிர்பார்ப்புகளை இது வெளிப்படையாக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளாது. இந்த குழு, கண்டிப்பாக பேசும், நிறுவனத்தின் பங்கு மூலதனத்தில் பங்குதாரர்கள் திரும்புவதில் அலட்சியமாக உள்ளது; அவர்கள் முதன்மையாக அதன் உண்மையான கடனளிப்பில் ஆர்வமாக உள்ளனர். இந்த வளங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான செலவின் நிறுவனத்தால் நிறுவனத்திற்கு அவர்கள் வழங்கிய வளங்கள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளைத் திரும்பப் பெறுவதை உறுதி செய்கிறது.

எனவே, ஒரு நிறுவனத்தின் நியாயமான நிதி மேலாண்மை, நிதி திட்டமிடல் மற்றும் நிதி பகுப்பாய்வு ஆகிய இரண்டிலும், நிறுவனத்திற்கு வழங்கப்பட்ட வளங்களின் உரிமையாளர்களின் அனைத்து குழுக்களின் நலன்களையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது அவசியம் - பங்குதாரர்கள் மற்றும் கடன் வழங்குபவர்கள், இதில் வங்கிகள், சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்கள் உள்ளனர். , பட்ஜெட் மற்றும் பட்ஜெட் அல்லாத நிதிகள், பணியாளர்கள், முதலியன. நிறுவன வளங்களின் உரிமையாளர்களின் அனைத்து குழுக்களும் (அதாவது, பொறுப்புகளை உருவாக்குபவர்கள் - நிதியளிப்பு சொத்துக்களின் ஆதாரங்கள்.) நிறுவனத்தின் நிதி நிலைத்தன்மையை பராமரிப்பதில் ஆர்வமாக உள்ளனர் என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். ஒட்டுமொத்தமாக. பங்குதாரர்கள் தங்களுடைய முதலீடு செய்யப்பட்ட மூலதனத்தில் போதுமான மற்றும் நிலையான நிகர வருமானத்தில் ஆர்வமாக உள்ளனர், வங்கிகள் - நம்பகமான கடன் வாங்குபவருக்கு. வணிகக் கடன் வழங்குபவர்கள் (சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்கள்) - ஒரு நிலையான மற்றும் கரைப்பான் (ஒத்திவைக்கப்பட்ட கொடுப்பனவுகளுடன் இருந்தாலும்) வாங்குபவர், பணியாளர்கள் - மீண்டும் ஒரு நிலையான மற்றும் கரைப்பான் முதலாளி, பட்ஜெட் மற்றும் ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகளில் - ஒரு கரைப்பான் வரி செலுத்துவோர்.

ஒரு நிறுவனத்தின் இயல்பான நிதி நிலை என்பது, நிறுவனத்திற்கு வழங்கப்பட்ட வளங்களின் உரிமையாளர்களின் நலன்களும் எதிர்பார்ப்புகளும் சிறப்பாக திருப்தி அடையும் (மேலே பார்க்கவும்), நிச்சயமாக, இந்த ஆர்வங்களும் எதிர்பார்ப்புகளும் அதிகமாகவோ அல்லது குறைவாகவோ இருக்கும் போது. சமச்சீர்.

நிறுவனத்தின் நிலையை போதுமான அளவு வகைப்படுத்தும் அளவுருக்களின் பட்டியலைத் தீர்மானித்தல் மற்றும் இந்த அளவுருக்களின் அளவு மதிப்புகள். கொடுக்கப்பட்ட நிறுவனத்திற்கு இது சாதாரணமாக கருதப்படலாம், இது நிதி நிர்வாகத்தின் முக்கிய பணிகளில் ஒன்றாகும், தீர்க்கப்படாமல். ஏற்கனவே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, இலக்கு நிதி பகுப்பாய்வு மற்றும் திட்டமிடல் அர்த்தமற்றதாகிவிடும்.

பணப்புழக்கம் மற்றும் கடன்தொகை ஆகியவை நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கான அளவுகோல்களாகும். இந்த குறிகாட்டிகளைக் கணக்கிட மூன்று முக்கிய முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன:

1. சொத்துக்களின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு (சொத்து)

2. இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தின் பகுப்பாய்வு (இருப்புநிலை உருப்படிகளை அவற்றின் பணப்புழக்கத்தின் மூலம் தொகுத்தல் மற்றும் சொத்து மற்றும் பொறுப்புகளில் அவற்றின் உறவின் பகுப்பாய்வு)

3. நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் பற்றிய பகுப்பாய்வு, குறிகாட்டிகள் (குணங்கள்) அடிப்படையில் அதன் கடனளிப்பு

ஒரு விரிவான பகுப்பாய்விற்கு, அவர்கள் ஒரு பகுப்பாய்வு (ஒப்பீட்டு) இருப்புநிலைக் குறிப்பையும் வரைகிறார்கள், வணிக நடவடிக்கை குறிகாட்டிகளை மதிப்பீடு செய்கிறார்கள்.

ரஷ்ய சட்டத்தின்படி (பிரிவு 2, கட்டுரை 3, பிரிவு 2, அக்டோபர் 26, 2002 எண். 127-FZ இன் ஃபெடரல் சட்டத்தின் கட்டுரை 6 "திவால்நிலை (திவால்நிலை)") ஒரு நிறுவனம்/குடிமகனுக்கு எதிராக திவால் நடவடிக்கைகள் தொடங்கப்படலாம்:

நிறுவனத்திற்கு எதிரான உரிமைகோரல்களின் அளவு 100 ஆயிரம் ரூபிள் (ஒரு நிறுவனத்திற்கு) மற்றும் 10 ஆயிரம் ரூபிள் (ஒரு குடிமகனுக்கு) அதிகமாக உள்ளது.

· கடமைகளை நிறைவேற்றாத காலம் மூன்று மாதங்களுக்கு மேல்;

முன்னதாக, திவால்நிலையை அறிவிக்க ஒரு திருப்தியற்ற இருப்புநிலை அமைப்பு போதுமானதாக இருந்தது; இது பின்வரும் குணகங்களால் அமைக்கப்பட்டுள்ளது (இப்போது இந்த விதிமுறை ரத்து செய்யப்பட்டுள்ளது)

கடனாளியின் கடனைத் தீர்க்கும் குணகங்கள்

1. முழுமையான பணப்புழக்க விகிதம் - குறுகிய கால கடன்களின் எந்தப் பகுதியை உடனடியாக திருப்பிச் செலுத்த முடியும் என்பதைக் காட்டுகிறது, மேலும் கடனாளியின் தற்போதைய கடன்களுக்கு மிகவும் திரவ நடப்பு சொத்துகளின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது.

2. தற்போதைய பணப்புழக்க விகிதம் - வணிக நடவடிக்கைகளை நடத்துவதற்கும் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கும் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் இருப்பை வகைப்படுத்துகிறது மற்றும் கடனாளியின் தற்போதைய கடமைகளுக்கு திரவ சொத்துக்களின் விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது.

3. கடனாளியின் கடமைகளின் பாதுகாப்பின் குறிகாட்டியானது, கடனாளியின் ஒரு யூனிட் கடனுக்கு கடனாளியின் சொத்துக்களின் அளவை வகைப்படுத்துகிறது, மேலும் கடனாளியின் கடமைகளுக்கு திரவ மற்றும் சரிசெய்யப்பட்ட நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களின் விகிதமாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

4. தற்போதைய பொறுப்புகளுக்கான கடனளிப்பு அளவு - நிறுவனத்தின் தற்போதைய கடனைத் தீர்மானிக்கிறது, அதன் குறுகிய கால கடன் வாங்கிய நிதிகளின் அளவு மற்றும் வருமானத்தின் இழப்பில் கடனாளிகளுக்கு நிறுவனத்தின் தற்போதைய கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தும் காலம். கடனாளியின் தற்போதைய கடமைகளின் சராசரி மாத வருமானத்தின் விகிதமாக கடனாளியின் அளவு வரையறுக்கப்படுகிறது. கடனாளியின் நிதி நிலைத்தன்மையை வகைப்படுத்தும் குணகங்கள்.

5. சுயாட்சியின் குணகம் (நிதி சுதந்திரம்) - கடனாளியின் சொத்துக்களின் பங்கைக் காட்டுகிறது, அவை சொந்த நிதிகளுடன் வழங்கப்படுகின்றன, மேலும் மொத்த சொத்துக்களுக்கு சொந்த நிதிகளின் விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது.

6. சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனத்துடன் பாதுகாப்பு குணகம் (தற்போதைய சொத்துக்களில் சொந்த பணி மூலதனத்தின் பங்கு). சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனத்துடன் வழங்குவதற்கான குணகம் அதன் நிதி ஸ்திரத்தன்மைக்கு தேவையான அதன் சொந்த செயல்பாட்டு மூலதனத்துடன் நிறுவனத்தை வழங்குவதற்கான அளவை தீர்மானிக்கிறது, மேலும் இது சொந்த நிதி மற்றும் தற்போதைய மதிப்புக்கு சரிசெய்யப்பட்ட நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களுக்கு இடையிலான வேறுபாட்டின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது. சொத்துக்கள்.

7. பொறுப்புகளில் செலுத்த வேண்டிய காலாவதியான கணக்குகளின் பங்கு - செலுத்த வேண்டிய காலாவதியான கணக்குகள் இருப்பதையும், நிறுவனத்தின் மொத்த பொறுப்புகளில் அதன் பங்கையும் வகைப்படுத்துகிறது மற்றும் மொத்த பொறுப்புகளுக்கு செலுத்த வேண்டிய தாமதமான கணக்குகளின் விகிதமாக ஒரு சதவீதமாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

8. மொத்த சொத்துக்களுக்கு பெறத்தக்கவைகளின் விகிதத்தின் காட்டி. மொத்த சொத்துக்களுக்கு பெறத்தக்கவைகளின் விகிதம் நீண்ட கால பெறத்தக்கவைகள், குறுகிய கால பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் மொத்த சொத்துக்களுக்குத் திரும்புவதற்கு உட்பட்ட சாத்தியமான தற்போதைய சொத்துக்களின் விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது.

கடனாளியின் வணிக நடவடிக்கைகளை வகைப்படுத்தும் குணகங்கள்:

9. சொத்துகளின் மீதான வருமானம் - நிறுவனத்தின் சொத்தைப் பயன்படுத்துவதில் செயல்திறன் அளவு, நிறுவன நிர்வாகத்தின் தொழில்முறை தகுதிகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் மொத்த சொத்துக்களுக்கு நிகர லாபம் (இழப்பு) விகிதமாக ஒரு சதவீதமாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

10. நிகர லாப விகிதம் நிகர லாப விகிதம் நிறுவனத்தின் பொருளாதார நடவடிக்கையின் லாபத்தின் அளவை வகைப்படுத்துகிறது. நிகர லாப வரம்பு ஒரு சதவீதமாக அளவிடப்படுகிறது மற்றும் நிகர லாபம் மற்றும் வருவாய் (நிகரம்) விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது.

நிதித் திட்டமிடலின் முக்கிய பணி, நிறுவனத்தின் நிதித் திட்டத்தின் (பட்ஜெட்) மிகவும் இலாபகரமான மற்றும் நிதி ரீதியாக நிலையான பதிப்பின் தேடல் மற்றும் தேர்வு ஆகும்.

நிதித் திட்டம் என்பது மதிப்பு (பணவியல்) அடிப்படையில் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடு மற்றும் வளர்ச்சிக்கான ஒரு விரிவான திட்டமாகும். நிதித் திட்டத்தில், நிறுவனத்தின் உற்பத்தி, முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளின் செயல்திறன் மற்றும் நிதி முடிவுகள் கணிக்கப்படுகின்றன.

நிதித் திட்டம் உற்பத்தி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் இறுதி முடிவுகளை பிரதிபலிக்கிறது. இது சரக்கு பொருட்கள், அனைத்து கட்டமைப்பு பிரிவுகளின் நிதி ஓட்டங்கள், அவற்றின் தொடர்பு மற்றும் ஒன்றுக்கொன்று சார்ந்திருத்தல் ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியது.

நிதித் திட்டம் என்பது நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் முடிவுகளை இறுதி ஒருங்கிணைப்பு மற்றும் மதிப்பு அடிப்படையில் பிரதிபலிக்கிறது. நிதித் திட்டத்தை வரைவதற்கான தகவல் அடிப்படை முக்கியமாக கணக்கியல் ஆவணமாகும். முதலாவதாக, இது இருப்புநிலை மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பிற்கான பிற்சேர்க்கைகள் ஆகும்.

நிறுவனத்தின் நிதித் திட்டத்தில், நிறுவனங்கள் பிரதிபலிக்கின்றன:

§ வருமானம் மற்றும் நிதிகளின் ரசீதுகள்;

§ செலவுகள் மற்றும் நிதிகளின் விலக்குகள்;

§ கடன் உறவுகள்;

§ பட்ஜெட்டுடனான உறவு.

கூறப்பட்ட வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் கணக்கீடுகளின் முடிவுகள் "வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் இருப்பு" வடிவத்தில் சுருக்கப்பட்டுள்ளன. நிதி திட்டமிடல் ஆவணங்களில் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலையும் அடங்கும்.

நிறுவன இருப்பு

நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை என்பது ஒரு சுருக்க அட்டவணையாகும், இது மூலதனத்தின் ஆதாரங்கள் மற்றும் அதன் இட ஒதுக்கீடு வழிமுறைகளைக் குறிக்கிறது. நிதிக் குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு - நிதித் திட்டமிடலின் முதல் கட்டத்திற்கான அடிப்படையாக இருப்புநிலைக் குறிப்பு செயல்படுகிறது. இந்த வழக்கில், உள் சமநிலை பொதுவாக பயன்படுத்தப்படுகிறது, அதாவது. இருப்புநிலை, நிறுவனத்தின் உண்மையான நிதி நிலையை பிரதிபலிக்கும், உள் நிறுவன பயன்பாட்டிற்காக. குறிப்பாக வெளியீட்டிற்காக, ஒரு வெளிப்புற இருப்பு தொகுக்கப்படுகிறது, பொதுவாக வரிவிதிப்புத் தொகைகளைக் குறைக்கவும், இருப்பு மூலதனத்தை உருவாக்கவும் மற்றும் பிற காரணங்களுக்காகவும் லாபத்தின் அளவைக் குறைத்து மதிப்பிடுவதை நோக்கமாகக் கொண்டது. நிதிகளின் சிறந்த திட்டமிடலுக்கு, நிறுவனங்கள் நிறுவனத்தின் நிதி ஓட்டங்களுக்கு ஒரு திட்டத்தை வரைகின்றன.

வருமானப் பக்கம் சாதாரண செயல்பாடுகள், செயல்பாட்டு வருமானம் (பல்வேறு வருமானம், கூட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து லாபம் போன்றவை), செயல்படாத வருமானம் மற்றும் அசாதாரண வருமானம் (பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் அசாதாரண சூழ்நிலைகளின் விளைவாக எழும் ரசீதுகள்) ஆகியவற்றின் வருமானத்தை பிரதிபலிக்கிறது. வருமானத்தின் அதே பொருட்களில் செலவுகள் பிரதிபலிக்கின்றன.

நிறுவன பட்ஜெட்

குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால திட்டமிடலின் ஒருங்கிணைந்த பகுதி பட்ஜெட் ஆகும்.

எந்தவொரு செயல் திட்டமும் வரவு செலவுத் திட்டத்துடன் (செலவு மற்றும் வருமான மதிப்பீடுகள்) இருக்க வேண்டும், இது திட்டத்தின் அளவு உருவகமாகும், இது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வருமானம் மற்றும் செலவுகளை வகைப்படுத்துகிறது மற்றும் திட்டத்தால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட இலக்குகளை அடைய ஆதாரங்களின் தேவையை தீர்மானிக்கிறது.

பட்ஜெட்டுகளை வரையலாம்: நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், பிரிவுகள்.

கணக்கியல் கடுமை மற்றும் அமலாக்கத்தின் அடிப்படையில் பட்ஜெட் திட்டத்தை விட அதிகமாக உள்ளது. ஒரு பட்ஜெட் நடைமுறைக்கு வரும்போது மட்டுமே அர்த்தமுள்ளதாக இருக்கும். வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் ஒரு எளிய மதிப்பீட்டிற்கு எந்த மதிப்பும் இருக்காது.

ஒட்டுமொத்த நிறுவனமானது எதிர்கால இலாபங்கள், பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் துணைத் திட்டங்களை மதிப்பின் அடிப்படையில் கருத்தில் கொண்டு ஒரு மாஸ்டர் அல்லது மாஸ்டர் பட்ஜெட்டை உருவாக்குகிறது. முக்கிய பட்ஜெட் என்பது செயல்பாட்டு மற்றும் நிதி நிர்வாகத்தை வழங்கும் சந்தைப்படுத்தல் மற்றும் உற்பத்தித் திட்டங்களின் நிதி ரீதியாக அளவிடப்பட்ட வெளிப்பாடாகும்.

1.3 நிதித் திட்டங்களின் வகைகள்

மூலோபாயத் திட்டங்கள் என்பது வணிகத்தின் பொதுவான வளர்ச்சி மற்றும் நிறுவனத்தின் நீண்டகால கட்டமைப்பிற்கான திட்டங்கள். நிதி அம்சத்தில், மூலோபாயத் திட்டங்கள் மிக முக்கியமான நிதி குறிகாட்டிகள் மற்றும் இனப்பெருக்கத்தின் விகிதாச்சாரத்தை தீர்மானிக்கின்றன, முதலீட்டு உத்திகள் மற்றும் மறு முதலீடு மற்றும் குவிப்புக்கான வாய்ப்புகளை வகைப்படுத்துகின்றன. அத்தகைய திட்டங்கள் நிறுவனத்தை வணிகப் பிரிவாகப் பராமரிக்கத் தேவையான நிதி ஆதாரங்களின் அளவு மற்றும் கட்டமைப்பை வரையறுக்கின்றன.

அதன் பொதுவான வடிவத்தில், ஒரு மூலோபாய நிதித் திட்டம் என்பது பின்வரும் பிரிவுகளைக் கொண்ட ஒரு ஆவணமாகும்:

1. நிறுவனத்தின் முதலீட்டுக் கொள்கை:

§ நிலையான சொத்துகளுக்கான நிதிக் கொள்கை;

§ அருவ சொத்துக்களுக்கான நிதிக் கொள்கை;

நீண்ட கால நிதி முதலீடுகள் துறையில் § கொள்கை.

2. செயல்பாட்டு மூலதன மேலாண்மை:

§ பண மேலாண்மை;

§ பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை (நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கை);

§ சரக்கு மேலாண்மை.

3. நிறுவனத்தின் ஈவுத்தொகை கொள்கை.

4. நிதி கணிப்புகள்:

§ நிறுவனத்தின் வருமானத்தின் முன்னறிவிப்பு;

§ செலவு முன்னறிவிப்பு;

§ மூலதனத்திற்கான மொத்த தேவை;

§ பண வரவு செலவு திட்டம்.

5. நிறுவனத்தின் கணக்கியல் கொள்கை.

6. மேலாண்மை கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு.

தற்போதைய திட்டங்கள் அவற்றை விவரிப்பதன் மூலம் மூலோபாய திட்டங்களின் அடிப்படையில் உருவாக்கப்படுகின்றன. மூலோபாயத் திட்டம் நிதி ஆதாரங்களின் தோராயமான பட்டியல், அவற்றின் அளவு மற்றும் பயன்பாட்டின் திசைகளை வழங்கினால், தற்போதைய திட்டமிடலின் கட்டமைப்பிற்குள், ஒவ்வொரு வகையான முதலீடும் அவற்றின் நிதி ஆதாரங்களுடன் பரஸ்பரம் ஒப்புக் கொள்ளப்படுகிறது, ஒவ்வொரு நிதி ஆதாரத்தின் செயல்திறன் ஆய்வு செய்யப்பட்டு, நிறுவனத்தின் முக்கிய செயல்பாடுகள் மற்றும் வருமானத்தை ஈட்டுவதற்கான வழிகள் பற்றிய நிதி மதிப்பீடு மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

செயல்பாட்டுத் திட்டங்கள் என்பது நிறுவனத்தின் இலக்குகளை (உற்பத்தித் திட்டம், மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களை வாங்குவதற்கான திட்டம் போன்றவை) நேரடியாக தொடர்புடைய குறுகிய கால தந்திரோபாயத் திட்டங்களாகும். நிறுவனத்தின் வருடாந்திர அல்லது காலாண்டு மொத்த பட்ஜெட்டின் ஒருங்கிணைந்த பகுதியாக செயல்பாட்டுத் திட்டங்கள் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன.

நிச்சயமற்ற தன்மை மற்றும் அதனுடன் தொடர்புடைய ஆபத்து ஆகியவற்றின் சாத்தியமான காரணிகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதற்கு, நிதித் திட்டங்களுக்கு பல விருப்பங்களைத் தயாரிக்க பரிந்துரைக்கப்படுகிறது: அவநம்பிக்கை, நம்பிக்கை மற்றும் மிகவும் சாத்தியமானது.

செயல்பாட்டு திட்டம்

செயல்பாட்டு நிதித் திட்டங்கள் -- பணப்புழக்கங்களை நிர்வகிப்பதற்கான ஒரு கருவி.

திட்டமிடப்பட்ட நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளிப்பது உள்வரும் நிதிகளின் இழப்பில் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். இதற்கு நிதி ஆதாரங்களின் உருவாக்கத்தில் தினசரி பயனுள்ள கட்டுப்பாடு தேவைப்படுகிறது. தீர்வுக் கணக்கிற்கான நிதி வருவாய் மற்றும் பண நிதி ஆதாரங்களின் செலவினங்களைக் கட்டுப்படுத்த, நிறுவனத்திற்கு செயல்பாட்டு நிதித் திட்டமிடல் தேவைப்படுகிறது, இது தற்போதையதை நிறைவு செய்கிறது. செயல்பாட்டு நிதித் திட்டத்தை உருவாக்கும் போது, ​​நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டுத் துறையில் பொருளாதார வளர்ச்சியின் போக்குகள், பணவீக்கம், தொழில்நுட்பத்தில் சாத்தியமான மாற்றங்கள் மற்றும் உற்பத்தி செயல்முறையின் அமைப்பு பற்றிய புறநிலை தகவல்களைப் பயன்படுத்துவது அவசியம்.

செயல்பாட்டு நிதி திட்டமிடல் அடங்கும்:

§ கட்டண காலெண்டரை வரைதல் மற்றும் செயல்படுத்துதல்;

§ குறுகிய கால கடனுக்கான தேவையின் கணக்கீடு;

§ பண விண்ணப்பத்தைத் தயாரித்தல்.

2. நிறுவனத்தால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிக் கடமைகள் மற்றவர்களுக்கு, அது நிறைவேற்ற வேண்டிய கடமையாகும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கருத்துக்கு எதிரான கருத்து பெறத்தக்க கணக்குகள் ஆகும். பிற நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள் அல்லது தனிநபர்கள், வரவுசெலவுத் திட்டம், பணியாளர்கள், அத்துடன் பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் கடன்களுக்காக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் இருக்கலாம். பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மிகவும் பொதுவான வடிவம் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் சப்ளையர்களுக்கான கடமைகள் ஆகும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் அதன் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான கடமைகளை நிறைவேற்றும் போது அல்லது உரிமை கோராத பட்சத்தில் அது தள்ளுபடி செய்யப்படும் போது மறைந்துவிடும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் என்பது மற்ற நபர்களுக்கு ஆதரவாக செலுத்த வேண்டிய கடன்களின் அளவை வகைப்படுத்தும் ஒரு வகை கடமையாகும். வழங்கப்பட்ட சரக்குகள், வழங்கப்பட்ட சேவைகள் மற்றும் சரியான நேரத்தில் செலுத்தப்படாத பணிகளுக்காக வழங்குநர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பொதுவான வகை. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் கடமையை நிறைவேற்றுவதன் மூலம் நிறுத்தப்படலாம் (ஆஃப்செட் உட்பட), மேலும் உரிமை கோரப்படாதவை என எழுதப்படும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒரு பகுதியாக, நிறுவனத்தின் கடன் ஒதுக்கப்படுகிறது: - சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு (கணக்குகளின் வரவு குறித்த அறிக்கை தேதியின் நிலுவைகள் 60 "சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுடனான தீர்வுகள்" மற்றும் 76 "பல்வேறு கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடன் தீர்வுகள்"); - அமைப்பின் பணியாளர்களுக்கு (கணக்கின் கிரெடிட்டில் இருப்பு 70 "ஊதியத்திற்கான பணியாளர்களுடன் தீர்வுகள்"); - பட்ஜெட்டுக்கு முன் (கணக்கின் கிரெடிட்டில் இருப்பு 68 "வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான கணக்கீடுகள்"); - பட்ஜெட் அல்லாத நிதிகளைக் குறிப்பிடுவதற்கு (கணக்கு 69 "சமூக காப்பீடு மற்றும் பாதுகாப்பிற்கான தீர்வுகள்" மீதான கடன் இருப்பு); - பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் வரவுகளில் (கணக்குகளின் கடன் நிலுவைகள் 66 "குறுகிய கால வரவுகள் மற்றும் கடன்களுக்கான தீர்வுகள்" மற்றும் 67 "நீண்ட கால வரவுகள் மற்றும் கடன்களுக்கான தீர்வுகள்"); - பிற கடனாளிகளுக்கு (கணக்குகளின் மீதான கடன் நிலுவைகள்: 71 "பொறுப்புடைய நபர்களுடனான தீர்வுகள்", 73 "பிற பரிவர்த்தனைகளில் பணியாளர்களுடன் தீர்வுகள்" மற்றும் பிற.

செலுத்த வேண்டிய மேலாண்மை திருப்பிச் செலுத்தும் கணக்குகள்

2.1 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வகைகள்

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் - இது முந்தைய செயல்களின் (நிகழ்வுகள்) விளைவாக பிற சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுக்கு நிறுவனத்தின் கடனாகும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் பின்வரும் பொறுப்புகளிலிருந்து எழுகின்றன 6 :

1) சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு அவர்களின் உரிமையில் அவர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பொருட்களின் விலையை செலுத்த வேண்டிய கடமை, ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பணிகள், வழங்கப்பட்ட சேவைகள்;

2) வணிக பில் செலுத்த வேண்டிய கடமை;

3) பணம் செலுத்துதல், சொத்தை மாற்றுதல், வேலை செய்தல், துணை நிறுவனங்கள் அல்லது சார்பு நிறுவனங்களுக்கு சேவைகளை வழங்குதல்;

4) பெறப்பட்ட முன்கூட்டிய பணம் அல்லது முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதன் மூலம் சொத்து பரிமாற்றம், பிற சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுக்கு வேலை செய்ய வேண்டிய கடமை;

5) முடிக்கப்பட்ட கூட்டு மற்றும் தனிப்பட்ட தொழிலாளர் ஒப்பந்தங்களின்படி ஊழியர்களுக்கு ஊதியம் வழங்க வேண்டிய கடமை;

6) சமூக பட்ஜெட் நிதிகளுக்கு பங்களிப்புகளை செலுத்த வேண்டிய கடமை;

7) வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு வரி மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகளை செலுத்த வேண்டிய கடமை;

8) பிற கடனாளிகளுக்கான கடமைகள்.

2.2 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தீர்வு

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்தும் முன்னரே தீர்மானிக்கப்பட்ட முறைக்கு கூடுதலாக, கடன் வழங்குபவருக்கு வழங்கக்கூடிய பல உள்ளன. இந்த முறைகளில் ஒன்று நெட்டிங், உங்கள் கடனாளியும் உங்களிடம் கடன் இருந்தால் அதைப் பயன்படுத்தலாம். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான இரண்டாவது வழி, கடனை மீண்டும் பதிவு செய்வதாகும், எடுத்துக்காட்டாக, பாதுகாப்பான கடனாக. மூன்றாவது வழி, நிலையான சொத்துக்களின் உரிமையை கடனளிப்பவருக்கு வழங்குவது அல்லது நிறுவனத்தில் பங்குகளை ஒதுக்குவது. மேலும், இறுதியாக, கடனாளி செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை செலுத்துவதற்கு மிகவும் இலாபகரமான வழி, கடனாளிகளிடமிருந்து பரிமாற்ற பில்கள், புதிய ஒப்பந்தத்தின்படி செலுத்தப்பட வேண்டிய தொகைகள் மற்றும் வட்டி ஆகியவற்றைப் பெறுவதாகும். 7 .

நிறுவனம் சப்ளையர் (ஒப்பந்ததாரர்) உடன் குடியேறிய பிறகு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திருப்பிச் செலுத்துதல் நிகழ்கிறது. அதாவது, அவர் வழங்கப்பட்ட மதிப்புகளுக்கு (செய்யப்பட்ட வேலை, வழங்கப்பட்ட சேவைகள்) நிதியை அவருக்கு மாற்றுவார் அல்லது சப்ளையரின் கடனை அவரே செலுத்துவதற்காக (ஏதேனும் இருந்தால்) கடனை அடைப்பார். நிறுவனம் நேரடியாக சப்ளையர் அல்லது அவரது வேண்டுகோளின் பேரில் வேறு எந்த நபருக்கும் பணத்தை செலுத்தலாம். இந்த வழக்கில், மூன்றாம் தரப்பினர் - நிதியைப் பெறுபவர் - குறிப்பிட்ட தொகையை ஏற்க சப்ளையரால் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும். அத்தகைய அதிகாரம் சப்ளையரிடமிருந்து வாங்குபவருக்கு ஒரு கடிதத்திலிருந்து பின்பற்றப்படலாம். அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூன்றாம் தரப்பினரின் தீர்வுக் கணக்கிற்கு நிதி மாற்றப்பட்ட தருணத்திலிருந்து, வாங்குபவர் சப்ளையருக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை செலுத்துவதற்கான தனது கடமையை நிறைவேற்றியதாகக் கருதப்படுவார்.

சப்ளையருடனான தீர்வு மேற்கொள்ளப்படவில்லை என்றால், சில நிபந்தனைகளின் கீழ் கடனை தள்ளுபடி செய்ய நிறுவனத்திற்கு உரிமை உண்டு. அவர்கள் இதைச் செய்கிறார்கள்:

வரம்புகளின் சட்டம் கடனில் காலாவதியாகிவிட்டால் (அது நிகழ்ந்த நாளிலிருந்து 3 ஆண்டுகள்);

சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட பிற அடிப்படையில்.

ரஷ்யாவின் சிவில் கோட் அத்தியாயம் 26 இல் பட்டியலிடப்பட்டுள்ள கடமைகளை நிறுத்துவதற்கான வழக்குகள் மற்ற அடிப்படையில் அடங்கும். எனவே, கடமைகள் இதன் விளைவாக நிறுத்தப்படலாம்:

கடனாளியின் (வாங்குபவரின்) கடனாளி (சப்ளையர்) அதன் மீது இருக்கும் கடமைகளில் இருந்து விடுவித்தல் * (238);

எந்தவொரு தரப்பினரும் பொறுப்பேற்காத ஒரு சூழ்நிலையால் அது ஏற்பட்டால் மரணதண்டனை சாத்தியமற்றது * (239);

ஒரு மாநில அமைப்பின் செயலை ஏற்றுக்கொள்வது, அதன் வெளியீட்டின் காரணமாக, ஒரு கடமையை நிறைவேற்றுவது சாத்தியமற்றதாகிவிட்டால் * (240);

கடனளிப்பவரின் மரணம், செயல்திறன் அவரது ஆளுமையுடன் பிரிக்கமுடியாத வகையில் இணைக்கப்பட்டிருந்தால் * (241);

கடனாளியின் கலைப்பு * (242).

தற்போதைய கணக்கியல் விதிகள் பிந்தைய வழக்கில் கடனைத் தள்ளுபடி செய்வதற்கான வாய்ப்பை வழங்கவில்லை என்பதை நினைவில் கொள்க (அதாவது, வரம்பு காலம் முடிவடைவதைத் தவிர) * (243).

அவர்கள் முறையாக வழிநடத்தப்பட்டால், நிறுவனம் வரம்பு காலம் முடிவடையும் வரை காத்திருக்க வேண்டும் என்று மாறிவிடும், எடுத்துக்காட்டாக, கடன் வழங்குபவர் இருக்கிறாரா இல்லையா என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல். இருப்பினும், இதன் விளைவாக, நிதி அறிக்கைகளின் நம்பகத்தன்மையின் கொள்கை மீறப்படுகிறது. எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, உண்மையில், கணக்கில் ஒரு கடன் இருக்கும், அது ஒருபோதும் திருப்பிச் செலுத்தப்படாது. எனவே, அத்தகைய கடன் நிறுவனம்-கடன் வழங்குபவர் (சப்ளையர்) கலைக்கப்பட்ட பிறகு தள்ளுபடி செய்யப்பட வேண்டும்.

செலுத்த வேண்டிய காலதாமதமான கணக்குகளை எழுதுவது உரிமை அல்ல, ஆனால் நிறுவனத்தின் கடமை. கடன் பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தால், இது நிதிநிலை அறிக்கைகளின் சிதைவுக்கு வழிவகுக்கும். கூடுதலாக, வரி அதிகாரிகள் இந்த நிறுவனத்தின் இயங்காத வருவாயை மறைப்பதை வரிக்குட்பட்ட இலாபங்களைக் குறைத்து மதிப்பிடலாம்.

நிறுவனத்தின் தலைவரின் உத்தரவின் அடிப்படையில் சரக்குகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் கடன் தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது. மேலும், இந்த செயல்பாடு ஆவணப்படுத்தப்பட வேண்டும். கடனைத் தள்ளுபடி செய்யும் போது, ​​அதன் தொகை நிறுவனத்தின் பிற வருமானத்தின் கலவையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது (கணக்கு 91 "பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்" துணைக் கணக்கு 1 "பிற வருமானம்").

நிறுவனம் 890,000 ரூபிள் தொகையில் சப்ளையருக்கு கடனை பதிவு செய்கிறது. (VAT உட்பட). அறிக்கையிடல் காலத்தில், கடன்களுக்கான வரம்பு காலம் காலாவதியானது. தலைவரின் உத்தரவின் பேரில் கடன் தள்ளுபடி செய்யப்பட்டது. இந்த செயல்பாடு உள்ளீட்டில் பிரதிபலிக்கிறது:

டெபிட் 60 கிரெடிட் 91-1

ரூப் 890,000 - சப்ளையருக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவு எழுதப்பட்டது.

2.3 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மேலாண்மை

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் இருப்பு பல்வேறு செயல்பாடுகளில் உள்ள பெரும்பாலான நிறுவனங்களுக்கு ஒரு இயல்பான நிபந்தனையாகும், அதே நேரத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திறமையான மேலாண்மை நிறுவனத்தின் நல்வாழ்வுக்கு முக்கியமாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தில் இந்த விஷயத்தில் முக்கிய பணி, ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் அதன் நிதி நிலைமைக்கு ஏற்ப குறிப்பிட்ட ஒரு குறிப்பிட்ட மதிப்பை விட அதிகமாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அதிகரிப்பைத் தடுப்பதாகும். இருப்பினும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் போது, ​​அதன் அதிகரிப்பு நிறுவனத்திற்கு ஈர்க்கப்பட்ட நிதியின் அளவை அதிகரிக்கிறது என்பதையும் புரிந்து கொள்ள வேண்டும், இது ஒரு நேர்மறையான காரணியாகும். கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவு அதன் பெறத்தக்கவைகளின் அளவுடன் கண்டிப்பாக தொடர்புடையதாக இருக்க வேண்டும்.

ஒரு நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முக்கிய வழி, பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் சப்ளையர்களுடன் (எதிர் கட்சிகள்) பணியாற்றுவதற்கான மிகவும் உகந்த விருப்பங்களை உருவாக்குவதாகும், இது விதிமுறைகள், தொகுதிகள் மற்றும் தீர்வுகளின் வடிவங்களை தீர்மானிக்கிறது. மேலும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிர்வாகம் ஒவ்வொரு கடனாளியின் நிலைமையையும் தனித்தனியாக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும், அதாவது. எதிர் கட்சிகளின் வேறுபாட்டைக் கருதுங்கள் 8 .

பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை என்பது பகுப்பாய்வு, கண்காணிப்பு மற்றும் மதிப்பீடு செய்வதற்கான முறைகளின் தொகுப்பாகும். அதே நேரத்தில், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை என்பது நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கையை உருவாக்குதல் மற்றும் ஒப்பந்த வேலைகளின் அமைப்பு, அத்துடன் கடன் கடமைகளை நிர்வகித்தல் ஆகும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை இதில் அடங்கும்:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தன்மையின் நிறுவன மற்றும் பொருளாதார அம்சங்களை வெளிப்படுத்துதல்;

மாநிலத்தின் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பைத் தீர்மானித்தல் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் உகந்த மேலாண்மை ஒதுக்கீடு;

அதன் தேர்வுமுறை (அல்லது குறைத்தல்) அடிப்படையில் செலுத்தக்கூடிய நிர்வாகத்தின் செயல்திறனை அதிகரிப்பதற்கான முறைகளின் முன்மொழிவு.

அட்டவணை 1.1 இல் உள்ள JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கலவையைக் கவனியுங்கள்.

2009 உடன் ஒப்பிடும்போது 2011 இல் செலுத்த வேண்டிய குறுகிய கால கணக்குகள் 1,499,767 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரித்துள்ளது என்பதை அட்டவணை 1.1 காட்டுகிறது. இது முக்கியமாக சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு கடன் அதிகரித்ததன் காரணமாக இருந்தது - 682,356 ஆயிரம் ரூபிள்; முன்பணங்களைப் பெற்றது - 680289 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம். மற்றும் பிற கடன்கள் - 429,524 ஆயிரம் ரூபிள் மூலம்.

அட்டவணை 1.1 JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்

காட்டியின் பெயர்				மாற்று (+, -)
செலுத்த வேண்டிய குறுகிய கால கணக்குகள், மொத்தம்
உட்பட:
சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்கள்
அமைப்பின் ஊழியர்களுக்கு கடமைப்பட்டிருத்தல்
மாநில பட்ஜெட் நிதிகளுக்கு கடன்
வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான கடன்
முன்பணம் கிடைத்தது
கமிஷன் முகவருடன் தீர்வுகள்
வழங்கப்பட்ட சொந்த பரிமாற்ற பில்கள் மீதான தீர்வுகள்
பங்கேற்பாளர்களுக்கு வருமானம் செலுத்துவதற்கான கடன்

அட்டவணை 1.2 இல் JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய காலதாமதமான கணக்குகளைக் கவனியுங்கள்.

அட்டவணை 1.2 JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய தாமதமான கணக்குகள்

2009 உடன் ஒப்பிடும்போது 2011 இல் செலுத்த வேண்டிய காலாவதியான கணக்குகள் 81,264 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரித்துள்ளது, முக்கியமாக சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கான கடன்கள் காரணமாக அட்டவணை 1.2 காட்டுகிறது.

அட்டவணை 1.3 இல் வழங்கப்பட்ட குறிகாட்டிகளின் அடிப்படையில் JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்வோம்.

அட்டவணை 1.3 OJSC UMPO இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் செயல்திறன் குறிகாட்டிகள்

2009 உடன் ஒப்பிடும்போது 2011 இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் விகிதம் சற்று அதிகரித்து 3.5 விற்றுமுதல் என்று அட்டவணை 1.3 காட்டுகிறது. எனவே, இந்த காட்டி நிறுவனத்தின் கடன்களை செலுத்தும் வேகத்தில் சிறிது அதிகரிப்பு குறிக்கிறது. ஒரு புரட்சியின் காலம் மாறவில்லை - 104 நாட்கள்.

JSC "UMPO" இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவது, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை மேம்படுத்துவதன் மூலம் மேற்கொள்ளப்படலாம்.

உகப்பாக்கம் என்பது புதிய தீர்வுகளுக்கான தேடலாகும், அதன் மூலம் பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மற்றும் அதன் மாற்றம் நிறுவனத்தில் நேர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் (அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தின் அதிகரிப்பு, இருப்பு மூலதனத்தின் அதிகரிப்பு போன்றவை).

UMPO OJSC இல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் செயல்திறனை மேம்படுத்துவதற்கான முக்கிய திசைகள்:

கட்டுப்பாட்டு சேவை மேலாண்மை அமைப்பு அறிமுகம்;

போனஸ் மூலம் பணியாளர்களின் உந்துதல் (நிறுவனத்தின் பணியாளர்கள் காலக்கெடுவை சந்திப்பதில் ஆர்வம் காட்டுவார்கள்);

விநியோக விதிமுறைகளில் சப்ளையர்களுடன் வழக்கமான பேச்சுவார்த்தைகளை நடத்துதல்;

ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வாங்கிய பொருட்களின் அளவைப் பொறுத்து தள்ளுபடியைப் பெறுதல்.

3. நடைமுறை பகுதி

3.1 பணி

பணி

நிறுவனத்தின் மூலதனத்தின் அளவு 1,000,000 ரூபிள் ஆகும். உட்பட: - கடன் வாங்கிய மூலதனம் 400,000 ரூபிள்.

பங்கு மூலதனம் 600,000 ரூபிள். கடனுக்கான சராசரி வட்டி விகிதம் 30% ஆகும். வருமான வரி விகிதம் 25%.

வரையறு

வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு முன் வருவாய் 150,000 ரூபிள்களில் இருந்து மாறினால், நிதிச் செல்வாக்கின் விளைவின் அளவு. 200,000 ரூபிள் வரை

முடிவு

கடன் வாங்கிய நிதியை நிறுவனத்தின் வருவாயில் ஈர்ப்பதன் மூலம் ஈக்விட்டி மீதான வருமானம் எந்த சதவீதத்தால் அதிகரிக்கிறது என்பதை நிதிச் செல்வாக்கின் (EFF) விளைவு காட்டுகிறது மற்றும் சூத்திரத்தால் கணக்கிடப்படுகிறது:

EGF \u003d (1-Np) * (Ra-Tszk) * (ZK / SK)

எங்கே Нп - வருமான வரி விகிதம், அலகுகளின் பின்னங்களில்;

Rp - சொத்துகளின் மீதான வருவாய் (வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கு முந்தைய லாபத்தின் விகிதம் சராசரி வருடாந்திர சொத்துக்களுக்கு), அலகுகளின் பின்னங்களில்;

Tsk - கடன் வாங்கிய மூலதனத்தின் எடையுள்ள சராசரி விலை, அலகுகளின் பின்னங்களில்;

ZK - கடன் வாங்கிய மூலதனத்தின் சராசரி வருடாந்திர செலவு;

SC என்பது பங்கு மூலதனத்தின் சராசரி ஆண்டு செலவு ஆகும்.

ரா=200000/1000000=0.2

EGF=(1-0.25)*(0.2-0.3)*(400000/600000)=0.75*(-0.1)*0.67= -0.05

3.2 பணி

பணி

கீழேயுள்ள நிறுவனம் அதன் லாபத்தில் 60% ஈவுத்தொகை செலுத்த அல்லது அதன் பங்குகளை வாங்க திட்டமிட்டுள்ளது.

சாதாரண பங்குகளின் உரிமையாளர்களிடையே விநியோகத்திற்கான லாபம் - 2500 ஆயிரம் டாலர்கள்.

ஒரு பங்கின் சந்தை விலை $60.

வரையறு

இரண்டு விருப்பங்களில் எது பங்குதாரர்களுக்கு மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கும்.

நிபந்தனைகள்

சாதாரண பங்குகளின் உரிமையாளர்களிடையே விநியோகிக்கப்படும் லாபம், ஆயிரம் டாலர்கள் 2500

சாதாரண பங்குகளின் எண்ணிக்கை - 500,000

ஒரு பங்குக்கான வருவாய் (2500000: 500000) - 5

ஒரு பங்கின் சந்தை விலை, அமெரிக்க டாலர் - 60

பங்கு மதிப்பு (சந்தை விலை: ஒரு பங்கின் வருவாய்), USD - 12

முடிவு

பங்குதாரர்களுக்கு வழங்கப்படும் மொத்த லாபத்தின் அளவு $1,500,000 ஆகும். (2500 ஆயிரம் டாலர்களில் 60%).

நிறுவனம் ஈவுத்தொகையை செலுத்தினால், ஒவ்வொரு பங்குதாரருக்கும் $3 கிடைக்கும். (1,500,000 ரூபிள்: 500,000).

நிறுவனம் தனது பங்குகளை திரும்ப வாங்க இந்தப் பணத்தைப் பயன்படுத்தினால், மொத்த நிலுவையில் உள்ள 476,191 பங்குகளுக்கு (500,000 - 23,809) தோராயமாக 23,809.5 பங்குகளை ($1,500,000: $63) திரும்ப வாங்க முடியும்.

பங்குகளை மீண்டும் வாங்கிய பிறகு, ஒரு பங்கின் வருவாய் $5.25 ஆக அதிகரிக்கும். ($2,500,000: $476,191), இது சந்தை மதிப்பை $63 ஆக அதிகரிக்கும். ($5.25*12).

எனவே, ஒரு பங்கை வைத்திருக்கும் ஒரு சாதாரண பங்குதாரரின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து, இரண்டு விருப்பங்களும் ஒன்றுதான்: $60 மதிப்புள்ள ஒரு பங்கைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். மேலும் $3.00 ஈவுத்தொகை, அல்லது சொந்தமாக ஒரு பங்கு $63.00 ஆக அதிகரித்தது. விலை.

இருப்பினும், இரண்டாவது விருப்பம் பல நன்மைகளைக் கொண்டுள்ளது. முதலாவதாக, நிறுவனத்தின் பங்குகளின் ஈர்ப்பு அதிகரித்துள்ளது, ஒரு பங்கின் வருவாய் போன்ற முக்கியமான பகுப்பாய்வு குறிகாட்டிகள் அதிகரித்துள்ளன. இரண்டாவதாக, பங்குதாரர்கள் மறைமுக வருமானத்தைப் பெற்றனர், ஏனெனில் அவர்கள் ஈவுத்தொகையைப் பெற்றால் அவர்கள் மீது வரி செலுத்தத் தேவையில்லை (பிந்தையது எப்போதும் உண்மை இல்லை; எடுத்துக்காட்டாக, ஜெர்மனியில், லாபம் ஈவுத்தொகை வடிவத்தில் செலுத்தப்படவில்லை, ஆனால் நிறுவனத்தில் மீண்டும் முதலீடு செய்யப்பட்டது, பங்குதாரர்களின் தனிப்பட்ட வருமான அறிவிப்புகளை நிரப்பும்போது வரி விதிக்கப்படும்). இந்த விருப்பத்திற்கு ஆட்சேபனைகள் உள்ளன, அவற்றில் முக்கியமானது பின்வருபவை: பரிமாற்ற விகிதத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் வருமானத்தை விட கையில் பணம் எப்போதும் அதிக லாபம் தரும்.

ஈவுத்தொகை கொள்கையை உருவாக்கும் போது, ​​உன்னதமான சூத்திரம் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும்: "பங்கு விலை ஈவுத்தொகைக்கு நேரடியாக விகிதாசாரமாகவும் மாற்று முதலீடுகளுக்கான வட்டி விகிதத்திற்கு நேர்மாறாகவும் இருக்கும்" என்பது எல்லா நிகழ்வுகளிலும் நடைமுறையில் பொருந்தாது. முதலீட்டாளர்கள் நிறுவனத்தின் வளர்ச்சித் திட்டங்கள், செலுத்தாததற்கான காரணங்கள் அல்லது டிவிடெண்ட் கொடுப்பனவுகளைக் குறைப்பதற்கான காரணங்கள் மற்றும் லாபத்தை மறுமுதலீடு செய்வதற்கான திசைகள் பற்றி நன்கு அறிந்திருந்தால், ஈவுத்தொகை செலுத்தாமலேயே நிறுவனத்தின் பங்குகளின் மதிப்பைப் பாராட்டலாம்.

ஈவுத்தொகை மற்றும் அவற்றின் தொகைகளை வழங்குவதற்கான முடிவு பெரும்பாலும் நிறுவனத்தின் வாழ்க்கைச் சுழற்சியின் கட்டத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் ஒரு தீவிரமான புனரமைப்புத் திட்டத்தைச் செயல்படுத்த விரும்பினால், அதைச் செயல்படுத்த கூடுதல் பங்கு வெளியீட்டை மேற்கொள்ள திட்டமிட்டால், அத்தகைய சிக்கலுக்கு முன், நிலையான உயர் ஈவுத்தொகை செலுத்துதல்கள் போதுமான நீண்ட காலத்திற்கு முன்வைக்கப்பட வேண்டும். பங்கு விலையில் குறிப்பிடத்தக்க அதிகரிப்புக்கு வழிவகுக்கும், அதன்படி, கூடுதல் பங்குகளை வைப்பதன் விளைவாக பெறப்பட்ட கடன் வாங்கிய நிதியின் அளவு அதிகரிக்கும்.

முடிவுரை

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் பல வகையான வணிகங்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான முக்கிய ஆதாரமாகும். இது "தன்னிச்சையான", "தன்னிச்சையான" நிதி ஆதாரமாக பார்க்கப்படலாம், இது உற்பத்தி மற்றும் விற்பனையின் வளர்ச்சியுடன் அதிகரிக்கிறது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை என்பது மிகவும் பொருத்தமான மற்றும் இலாபகரமான வடிவங்கள் மற்றும் எதிர் கட்சிகளுடன் தீர்வுகளின் விதிமுறைகளை அமைப்பதன் மூலம் பயன்படுத்துவதை உள்ளடக்கியது, மேலும் மிகவும் பொதுவான வகையில், இது நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையை பராமரிக்கும் அதே வேளையில் பணி மூலதனத்தின் பற்றாக்குறையைக் குறைக்கிறது.

நிறுவனத்தின் கடன்களை திறம்பட நிர்வகித்தல் பெரும்பாலும் எதிர் கட்சிகளுக்கான தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட அணுகுமுறை மற்றும் அவர்களுடனான தீர்வுகளின் நெகிழ்வான அமைப்பு ஆகியவற்றால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

செலவுகளை மேம்படுத்துவதற்கான முதல் மிக முக்கியமான படி, ஒவ்வொரு குறிப்பிட்ட வழக்குக்கும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கான கட்டணத்தின் உகந்த கட்டமைப்பைத் தீர்மானிப்பதாகும்:

பட்ஜெட் மற்றும் கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய திட்டம்;

நிதி வாய்ப்புகள், சாத்தியமான அபாயங்கள் மற்றும் கடனாளர்களுடனான உறவுகளில் நம்பிக்கையின் அளவு ஆகியவற்றின் மதிப்பீடு

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிலையைக் கட்டுப்படுத்துவது நிறுவனத்தின் நிலையான நிதி நிலைக்கு அவசியமான நிபந்தனையாகும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் சாதாரண நிலை என்பது நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் இடையூறுகள் இல்லாதது மற்றும் சாதாரண வணிக சுழற்சிகளை செயல்படுத்துவதற்கான நிபந்தனைகளில் ஒன்றாகும்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலைத்தன்மை என்பது நிறுவனத்தின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நிலையின் நான்கு சாதகமான பண்புகளின் கலவையை உள்ளடக்கியது:

1. உயர் தீர்வை;

2. அதிக பணப்புழக்கம்;

3. அதிக கடன் தகுதி;

4. அதிக லாபம்.

முதல் அத்தியாயத்தில், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் தொடர்பான தத்துவார்த்த அம்சங்கள் கருதப்பட்டன.

இரண்டாவது அத்தியாயத்தில், நிறுவனத்தின் கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய மேலாண்மை செயல்முறையின் முக்கிய கட்டங்கள் அடையாளம் காணப்பட்டன, அதே போல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை மதிப்பிடுவதற்குப் பயன்படுத்தப்படும் குறிகாட்டிகள்.

மூன்றாவது அத்தியாயத்தில், OAO NK கூட்டணியின் நிதி விகிதங்கள் பற்றிய பகுப்பாய்வு செய்யப்பட்டது. முடிவுகளை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, பொதுவாக, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள் நிலையானவை, குறிகாட்டிகள் சாதாரண வரம்பிற்குள் உள்ளன என்று நாம் முடிவு செய்யலாம். ஆனால் முடிவுகளை ஒப்பிடும் போது, ​​4 வது காலாண்டிற்கான தரவு 1 வது காலாண்டுடன் ஒப்பிடுகையில் குறைந்துள்ளது என்பதை நீங்கள் காணலாம்.

பெறப்பட்ட முடிவுகளை மேம்படுத்த, பரிந்துரைகள் செய்யப்பட்டன:

உள் இருப்புக்களைத் தேடுங்கள்;

கடனாளர்களுக்கு நிதி செலுத்தும் போது கண்காணிப்பு மற்றும் பொறுப்பு;

ஆவணங்களின் சரியான வடிவமைப்பு மற்றும் உள்ளடக்கம்.

துரதிர்ஷ்டவசமாக, பெரும்பாலான ரஷ்ய நிறுவனங்களுக்கு பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் சிக்கல் மிகவும் பொருத்தமானது, ஆனால் இன்று, நிதி ஆதாரங்களின் பற்றாக்குறை மற்றும் பல நிறுவனங்களில் பயிற்சி பெற்ற பணியாளர்கள் காரணமாக, அவர்களின் தீர்வு சரியான கவனம் செலுத்தப்படவில்லை.

நூல் பட்டியல்

பாலபனோவ் ஐ.டி. நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள். மூலதனத்தை எவ்வாறு நிர்வகிப்பது? - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2006.

எண்டோவிட்ஸ்கி டி.ஏ. முதலீட்டு நடவடிக்கையின் விரிவான பகுப்பாய்வு மற்றும் கட்டுப்பாடு: முறை மற்றும் பயிற்சி / எட். எல்.டி. கிலியாரோவ்ஸ்கயா. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2001. - 400 பக்.

எண்டோவிட்ஸ்கி டி.ஏ. பொருளாதாரத்தின் உண்மையான துறையில் முதலீட்டு பகுப்பாய்வு: Proc. கொடுப்பனவு / எட். எல்.டி. கிலியாரோவ்ஸ்கயா. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2003. - 352.

போச்சரோவ் வி.வி. நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்களின் பண விற்றுமுதல் மேலாண்மை. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2001.

ப்ரிகாம் ஒய். நிதி மேலாண்மையின் கலைக்களஞ்சியம். - எம்.: RAGS, பொருளாதாரம், 2008.

இர்வின் டி. நிதிக் கட்டுப்பாடு. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2003.

Koltynyuk பி.ஏ. முதலீட்டு திட்டங்கள். - செயின்ட் பீட்டர்ஸ்பர்க்: பப்ளிஷிங் ஹவுஸ் வி.ஏ. மிகைலோவா, 2000.

Karzaeva N.N. நிறுவனத்தின் கணக்கியல் மற்றும் நிதிக் கொள்கையில் மதிப்பீடு மற்றும் அதன் பங்கு. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2002.

கோவலேவா ஏ.எம்., லபுஸ்டா எம்.ஜி., ஸ்காமாய் எல்.ஜி. நிறுவன நிதி: பாடநூல். - எம்.: இன்ஃப்ரா-எம், 2000.

கோப்லேண்ட் டாம், கொல்லர் டிம், முரின் ஜாக். நிறுவனங்களின் விலை: மதிப்பீடு மற்றும் மேலாண்மை / பெர். ஆங்கிலத்தில் இருந்து. - எம்.: CJSC "ஒலிம்ப்-பிசினஸ்", 2005.

கர்ட்ஸ் எச்.டி. மூலதனம், விநியோகம், பயனுள்ள தேவை / பெர். ஆங்கிலத்தில் இருந்து. I.I. எலிசீவா. - எம்.: தணிக்கை, UNITI, 2006..

மோடிக்லியானி எஃப், மில்லர் எம். ஒரு நிறுவனத்திற்கு எவ்வளவு செலவாகும். தேற்றம் எம்.எம்.: பெர். ஆங்கிலத்தில் இருந்து. - எம்.: டெலோ, 2001.

மோல்யகோவ் டி.எஸ்., ஷோகின் ஈ.ஐ. நிறுவன நிதியியல் கோட்பாடு: பாடநூல். - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2004.

1 கோவலேவா ஏ.எம்., லபுஸ்டா எம்.ஜி., ஸ்காமாய் எல்.ஜி. நிறுவன நிதி: பாடநூல். - எம்.: இன்ஃப்ரா-எம், 2000.

2 இர்வின் டி. நிதிக் கட்டுப்பாடு. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2003.

3 பாலபனோவ் ஐ.டி. நிதி நிர்வாகத்தின் அடிப்படைகள். மூலதனத்தை எவ்வாறு நிர்வகிப்பது? - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2009.

4 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. பொருளாதார மேலாண்மை. பாடநூல். - எம்.: CJSC "பிசினஸ் ஸ்கூல் "இன்டெல்-சின்டெஸ்", 2013.

5 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. பொருளாதார மேலாண்மை. பாடநூல். - எம்.: CJSC "பிசினஸ் ஸ்கூல் "இன்டெல்-சின்டெஸ்", 2012.

6 மோல்யகோவ் டி.எஸ்., ஷோகின் இ.ஐ. நிறுவன நிதியியல் கோட்பாடு: பாடநூல். - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2008.

7 இர்வின் டி. நிதிக் கட்டுப்பாடு. - எம்.: நிதி மற்றும் புள்ளியியல், 2010.

8 கோவலேவா ஏ.எம்., லபுஸ்டா எம்.ஜி., ஸ்காமாய் எல்.ஜி. நிறுவன நிதி: பாடநூல். - எம்.: INFRA-M, 20011.

9. Korotkova, M. V. தொழில்துறை நிறுவனங்களில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை மேம்படுத்துதல் [உரை] / M. V. Korotkova // Orenburg மாநில பல்கலைக்கழகத்தின் புல்லட்டின். - 2009. - எண். 5 - எஸ். 104-109.

10. நார்-அரேவியன், ஜி.ஜி. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை [உரை] உருவாக்கத்தின் முக்கிய அம்சங்கள் / ஜி.ஜி. நார்-அரேவியன் // கணக்கியல் மற்றும் புள்ளியியல். - 2008. - எண். 11 - எஸ். 83-86.

11. ஃபிலினா, F. N. பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்: வரிவிதிப்பு [உரை]: பாடநூல். / F. N. ஃபிலினா; - எம்.: கிராஸ்-மீடியா, 2009. - 152 பக்.

Allbest.ru இல் ஹோஸ்ட் செய்யப்பட்டது

ஒத்த ஆவணங்கள்

நிறுவன நிதி மேலாண்மை மற்றும் நிதி திட்டமிடலின் முக்கிய நோக்கம். நிறுவனத்தின் தற்போதைய நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளித்தல். நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் மதிப்பீடு. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வகைகள், திருப்பிச் செலுத்துதல் மற்றும் மேலாண்மை முறைகள்.

கால தாள், 02/25/2011 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் கருத்து மற்றும் வகைப்பாடு. நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையில் பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் தாக்கம், LLC "Vet-produkt" இன் பொருளாதார நடவடிக்கையின் எடுத்துக்காட்டில் அதைக் குறைப்பதற்கான முக்கிய வழிகள் மற்றும் வழிமுறைகள்.

ஆய்வறிக்கை, 06/18/2013 சேர்க்கப்பட்டது


சாராம்சம், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வகைகள். மூலோபாய அணுகுமுறை, தந்திரோபாய அம்சங்கள் மற்றும் கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய நிர்வாகத்தின் கட்டமைப்பு குறிகாட்டிகள். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான உத்திகளின் உள்ளடக்கம் (நீதித்துறை மறுஆய்வு, எழுதுதல்).

கால தாள், 01/07/2011 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் சாராம்சம். நிறுவனத்தின் நிதி பண்புகள். நிறுவனத்தில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிக்கும் கொள்கை மற்றும் அதன் முன்னேற்றம். கடனின் கலவை, இயக்கம் மற்றும் விற்றுமுதல் பற்றிய பகுப்பாய்வு.

ஆய்வறிக்கை, 10/18/2014 சேர்க்கப்பட்டது


நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பொருளாதார உள்ளடக்கம் மற்றும் அமைப்பு, அதன் நிலை மற்றும் இயக்கத்தின் பகுப்பாய்வு குறிகாட்டிகள். கடனில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தாக்கத்தின் மதிப்பீடு. செலுத்த வேண்டிய LLC "Beryozka" கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான அணுகுமுறைகளின் பகுப்பாய்வு.

ஆய்வறிக்கை, 11/20/2011 சேர்க்கப்பட்டது


நிர்வாகத்தின் அம்சங்கள் மற்றும் நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வு முறைகள். OAO Plemzavod "Ulan-Kheech" இன் பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் மேலாண்மை பற்றிய பகுப்பாய்வு. பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான பொறிமுறையின் கூறுகள்.

ஆய்வறிக்கை, 05/27/2015 சேர்க்கப்பட்டது


ZSKK LLC இன் எடுத்துக்காட்டில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் மேலாண்மை, அதன் உருவாக்கம், பகுப்பாய்வு மற்றும் மதிப்பீடு. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் இயக்கத்தின் இயக்கவியல், நிலை மற்றும் நிர்வாகத்தின் செயல்திறன், அதன் முன்னேற்றத்திற்கான பரிந்துரைகள்.

கால தாள், 11/17/2011 சேர்க்கப்பட்டது


செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வகைகள் மற்றும் பெறத்தக்கவைகள், Prizma LLC இன் எடுத்துக்காட்டில் அதன் பகுப்பாய்வு. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் கலவை மற்றும் அமைப்பு, அதன் வருவாய். பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிக்கும் முறைகள், நிறுவனத்தின் கணக்கீடுகளை மேம்படுத்துவதற்கான வழிகள்.

ஆய்வறிக்கை, 03/21/2011 சேர்க்கப்பட்டது


நிறுவனத்தின் நிதி முடிவுகளில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் தாக்கம் பற்றிய ஆய்வு. நிறுவனத்தில் குடியேற்றங்களின் நிலையின் சிறப்பியல்புகள் மற்றும் கடனில் அவற்றின் தாக்கம். செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை அமைப்பை மேம்படுத்துதல்.

ஆய்வறிக்கை, 11/25/2012 சேர்க்கப்பட்டது


கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகளின் பொருளாதார சாராம்சம். நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் கட்டமைப்பில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் வகைப்பாடு. வரவுகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிக்கும் முறைகள்.

எதிர் கட்சிகளுடனான ஒப்பந்தங்களின் மொத்தத்தில் உள்ள நிறுவனங்களின் கடன்களின் முழு வரம்பையும் இரண்டு வகைகளாகப் பிரிக்கலாம்: பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் குறிகாட்டிகள் பல்வேறு கடனளிப்பு மற்றும் நிதி நிலைத்தன்மை விகிதங்களைக் கணக்கிடுவதில் ஈடுபட்டுள்ளன. இந்த குணகங்களின் பகுப்பாய்வு ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அவற்றின் ஒப்பீட்டு மதிப்பீடு வழங்கப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்துகிறது.

ஒரு நிறுவனத்தால் பெறப்படும் கணக்குகள் பொருட்களை வாங்குபவர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துதல், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், மாறாக, பொருட்களின் சப்ளையர்கள் மற்றும் பிற மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனங்களுக்கு நிறுவனத்தின் கடன். பகுப்பாய்வில் ஒரு ஒருங்கிணைந்த அணுகுமுறை.

ஒவ்வொரு குறிப்பிட்ட நிறுவனமும் ஒரு சப்ளையர், ஒப்பந்ததாரர், வாங்குபவர், வாடிக்கையாளர், கடனாளி மற்றும் கடனாளியாக செயல்படக்கூடிய தொடர்புடைய நிறுவனங்களுடனான தீர்வுகளுக்கான கணக்கியல், கணக்கியல் நடவடிக்கைகளின் இன்றியமையாத பகுதியாகும்.

முன்கூட்டியே செலுத்தப்பட்ட பண ரசீதுகள் அல்லது பொருள் ஆதாரங்களைப் பெறுவதில் தோல்வி அல்லது சரியான நேரத்தில் பெறாதது பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் தாளத்தை சீர்குலைக்கிறது. பெறத்தக்க கணக்குகள் எழுகின்றன, இது பெரும்பாலும் நிதி இழப்புகள் மற்றும் நிறுவப்பட்ட கூட்டாண்மைகளை அழிக்க வழிவகுக்கிறது.

நடைமுறையில், தற்போதைய சொத்துக்களை நிதியளிப்பதற்கு நிறுவனங்கள் வெவ்வேறு அணுகுமுறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன. பணப்புழக்கத்தை உறுதி செய்வதற்காக, நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள் மற்றும் தற்போதைய சொத்துகளின் நிலையான பகுதி நீண்ட கால கடன்களின் இழப்பில் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டும் என்ற அனுமானத்தின் அடிப்படையில் அவை அமைந்திருக்கின்றன. அணுகுமுறைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடு, தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியை மறைப்பதற்கு என்ன நிதி ஆதாரங்கள் தேர்ந்தெடுக்கப்படுகின்றன என்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பழமைவாத, ஆக்கிரமிப்பு மற்றும் மிதமான அணுகுமுறைகள் உள்ளன.

ஒரு பழமைவாத அணுகுமுறையுடன், தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதி நீண்ட கால கடன்களால் மூடப்பட்டிருக்கும், மற்றும் நிலையான பகுதி சொந்த நிதிகளால் மூடப்பட்டிருக்கும். குறுகிய கால கடன் இல்லாததால் இந்த அணுகுமுறை பணப்புழக்கத்திற்கு உத்தரவாதம் அளிக்கிறது. இருப்பினும், இது விலை உயர்ந்தது. நீண்ட கால பொறுப்புகள் அதிக மதிப்புடையவை மற்றும் தொடர்ந்து பராமரிப்பு தேவைப்படும். நீண்ட கால நிதியுதவியை ஈர்ப்பதற்கான அதிக செலவுகள் ஈக்விட்டி மீதான வருவாயைக் குறைக்கும் அபாயத்தை உருவாக்குகின்றன.

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான குறுகிய கால ஆதாரங்களின் விலையில் பணவீக்க அதிகரிப்பு, நிறுவனத்தின் உறுதியற்ற தன்மை மற்றும் நிதி ஓட்டத்திற்கான நம்பகமான முன்னறிவிப்புகள் இல்லாமை, நீண்ட காலத்திற்கு முன்னுரிமை விதிமுறைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றில் ஒரு பழமைவாத அணுகுமுறை முன்னுரிமையாகும். -கால கடன் நிதி (உதாரணமாக, அரசு திட்டங்களின் கீழ்) .

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான ஒரு தீவிரமான அணுகுமுறை, தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியை முழுமையாக மறைக்க குறுகிய கால கடனைப் பயன்படுத்துவதாகும். இந்த அணுகுமுறையில் நீண்ட கால பொறுப்புகள் நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களுக்கான கவரேஜ் ஆதாரமாகவும் தற்போதைய தற்போதைய சொத்துக்களின் நிலையான பகுதியாகவும் செயல்படுகின்றன, அதாவது. சாதாரண, சாதாரண நிலைமைகளின் கீழ் பொருளாதார நடவடிக்கைக்கு தேவையான குறைந்தபட்சம். ஆக்கிரமிப்பு அணுகுமுறையுடன் பணப்புழக்கத்தை இழக்கும் ஆபத்து அதிகபட்சம் மற்றும் ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு இடையில் முரண்பாடுகளின் சாத்தியக்கூறு அதிகரிக்கிறது. அனைத்து குறுகிய கால கடமைகளையும் அவசரமாக திருப்பிச் செலுத்தும் பட்சத்தில், நிறுவனம் நிலையான சொத்துக்களையும் விற்க வேண்டிய கட்டாயத்தில் இருக்கும். இந்த அணுகுமுறையின் நன்மை என்னவென்றால், தற்போதைய சொத்துக்களை மறைப்பதற்கு இது ஒரு மலிவான வழியாகும். கடுமையான நிதி தேவைப்படும் காலங்களில் (போதுமான குறுகிய கால பொறுப்புகளுடன்), குறுகிய கால வங்கிக் கடன்கள் ஈர்க்கப்படலாம்.

மிதமான சொத்து நிதியுதவிக்கான அணுகுமுறை, நிறுவனத்தின் சந்தை மதிப்பை அதிகரிக்க ஆபத்து மற்றும் வருவாய் ஆகியவற்றின் கலவையை உள்ளடக்கியது. இந்த வழக்கில், நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள், தற்போதைய சொத்துகளின் நிரந்தர பகுதி மற்றும் அவற்றின் மாறி பகுதியின் பாதி ஆகியவை நீண்ட கால கடன்களால் மூடப்பட்டிருக்கும். தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியின் இரண்டாம் பாதி குறுகிய கால கடனினால் நிதியளிக்கப்பட வேண்டும். இந்த அணுகுமுறையின் மூலம், அனைத்து செயல்பாட்டு மூலதன மேலாண்மை முடிவுகளும் ஒட்டுமொத்த நிதிக் கொள்கையின் கட்டமைப்பிற்குள் விலையை அதிகரிக்கும் பார்வையில் இருந்து மதிப்பீடு செய்யப்படுகின்றன (ஈவுத்தொகை கொடுப்பனவுகளின் தேவை, முதலீட்டு திட்டங்களை செயல்படுத்துதல், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் காலங்களை மேம்படுத்துவதற்கான சாத்தியம். மற்றும் பெறத்தக்கவை போன்றவை)

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான மூன்று அணுகுமுறைகளுக்கு இடையிலான முக்கிய வேறுபாடு, அவை ஒவ்வொன்றிலும் பயன்படுத்தப்படும் குறுகிய கால கடனின் அளவு என்று முடிவு செய்யலாம். ஆக்கிரமிப்பு அணுகுமுறை இந்த மூலத்தின் மிகப் பெரிய பயன்பாட்டைக் கருதுகிறது, அதே சமயம் பழமைவாத அணுகுமுறை குறைந்தபட்சம் (ஒரு இடைநிலை மட்டமாக மிதமான அணுகுமுறை நீண்ட கால மற்றும் குறுகிய கால ஆதாரங்களின் பயன்பாட்டை சமமாக கருதுகிறது).

பெறத்தக்க அளவு பல காரணிகளால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது: தயாரிப்பு வகை, சந்தை திறன், இந்த தயாரிப்புடன் சந்தையின் செறிவூட்டலின் அளவு, நிறுவனத்தில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தீர்வு அமைப்பு போன்றவை. கடைசி காரணி மேலாளருக்கு மிகவும் முக்கியமானது.

நிறுவனத்தில் சரக்குகள் மற்றும் செலவுகளின் வளர்ச்சி தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்க வழிவகுக்கும் என்பதால், வளர்ச்சிக்கு பங்களிப்பதால், பொருளாதார வருவாயில் இருந்து நிதியை சரியான நேரத்தில் திசைதிருப்புவதற்கான காரணங்களை கண்டறிந்து பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை சரிவு.

பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான முக்கிய முறைகள், வாங்குபவர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களுடன் ஒப்பந்த உறவுகளை ஏற்படுத்துவது, கடனாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கு சரியான நேரத்தில் மற்றும் போதுமான நிதி பெறுவதை உறுதி செய்வது மற்றும் ரசீதைச் சார்ந்து சப்ளையர்களுக்கு நிறுவனம் செலுத்தும் நேரம் மற்றும் அளவு ஆகியவற்றைச் செய்வது. வாங்குபவர்களிடமிருந்து நிதி. அத்தகைய நிர்வாகத்தை செயல்படுத்த, பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் உண்மையான நிலை மற்றும் அவற்றின் வருவாய் பற்றிய தகவல் தேவை. அதே நேரத்தில், நீண்ட கால மற்றும் தாமதமான கடன்கள் வரவு மற்றும் செலுத்த வேண்டிய இருப்புநிலைக் குறிப்பில் இருந்து விலக்கப்பட வேண்டும்.

பணம் செலுத்தும் கொள்கையை உருவாக்கும் போது, ​​ஒரு நிறுவனம் பணம் செலுத்தும் விதிமுறைகளை மென்மையாக்குவதன் மூலம் கூடுதலாக பெறப்பட்ட லாபத்தை ஒப்பிடுவதன் மூலம் தொடர்கிறது, இதன் விளைவாக, விற்பனை அளவுகளில் அதிகரிப்பு மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் அதிகரிப்பு காரணமாக ஏற்படும் இழப்புகள்.

நிறுவனங்களால் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிப்பதில் என்ன முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன என்பதைத் தீர்மானிக்க, ஆலோசனைக் குழு நிறுவனங்களிடையே ஒரு ஆய்வை நடத்தியது. ஆய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், நிறுவனங்கள் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிக்க பின்வரும் முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன:

• - நிதி விகிதங்களின் கணக்கீடு மற்றும் பகுப்பாய்வு;
• - திட்டமிடல், கட்டுப்பாடு மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு;
• - மொத்த பணி மூலதனத்தின் திட்டமிடல் மற்றும் கட்டுப்பாடு;
• - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மீதான கட்டுப்பாடு, பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒப்பீடு;
• - கிடங்குகளில் மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் இருப்புகளைத் திட்டமிடுதல் மற்றும் கட்டுப்படுத்துதல்.

அதே நேரத்தில், பல நிறுவனங்கள் எந்த கட்டுப்பாட்டு முறைகளையும் பயன்படுத்துவதில்லை என்று ஆய்வில் தெரியவந்துள்ளது.

பெறத்தக்கவை மேலாண்மை பகுப்பாய்வின் முடிவுகள், ஆய்வில் பங்கேற்கும் நிறுவனங்களில் மூன்றில் ஒரு பங்கு வாடிக்கையாளர்களுக்கு கட்டணம் செலுத்தும் காலத்தைப் பொறுத்து தள்ளுபடியை வழங்குகின்றன, மேலும் மூன்றில் ஒரு பங்கு நிறுவனங்கள் வழங்கப்பட்ட தயாரிப்புகளின் கட்டண காலத்தை அதன் தொகுதியுடன் இணைக்கின்றன. கணக்கெடுக்கப்பட்ட அனைத்து நிறுவனங்களில் 79% பெறத்தக்கவைகளின் அளவைக் கட்டுப்படுத்துகின்றன, அதே நேரத்தில் பெறத்தக்கவைகளை வழங்குவதற்கான நேரம் 42% நிறுவனங்களால் மட்டுமே கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது.

ஆய்வின் முடிவுகளின்படி, அனைத்து ஆய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனங்களில் 25% பிற பெறத்தக்கவைக் கட்டுப்பாட்டு முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, அவற்றுள்: சப்ளையர்களின் கொடுப்பனவுகளின் முன்னுரிமையின் கட்டுப்பாடு, ஒவ்வொரு பொருட்களுக்கான ரசீதுகளின் கட்டுப்பாடு, ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் மாறும் கட்டுப்பாடு, கட்டுப்பாடு ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் முக்கியமான கடன் நிலை.

ஆய்வின் போது, ​​கடனாளிகளைப் பாதிக்கப் பயன்படுத்தப்படும் முறைகள் குறித்து நிறுவனங்களிடம் கேட்கப்பட்டது:

• - கடனாளிகள் தங்கள் கடமைகளை மீறினால், அவர்கள் அபராதங்களைப் பயன்படுத்துகிறார்கள் மற்றும் நடுவர் நீதிமன்றத்தின் உதவிக்கு திரும்புகிறார்கள்;
• - கடனாளிகளுடன் தனிப்பட்ட பேச்சுவார்த்தைகளை நடத்துதல்;
• - முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தங்களின் கீழ் சேவைகளை வழங்குவதை நிறுத்துதல்;
• - முன்னர் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட கட்டண விதிமுறைகளை மாற்றவும் (வாடிக்கையாளர்கள் தயாரிப்புகளை வாங்கும் போது முழு அல்லது பகுதி முன்பணம் செலுத்துதல்).

பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை பற்றிய கேள்வியுடன், நிறுவனங்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் முறைகள் பற்றிய கேள்வி கேட்கப்பட்டது. இதன் விளைவாக, கணக்கெடுக்கப்பட்ட நிறுவனங்களில் பாதி பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் எந்த முறையையும் பயன்படுத்தவில்லை. மீதமுள்ள நிறுவனங்கள் பின்வரும் முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன:

• - விநியோக விதிமுறைகளில் சப்ளையர்களுடன் வழக்கமான பேச்சுவார்த்தைகள்;
• - ஒவ்வொரு சப்ளையருடனும் தனிப்பட்ட வேலை;
• - பொருத்தமான கட்டண விதிமுறைகளுடன் சப்ளையர்களின் தேர்வு;
• - மாதாந்திர வாங்குதல்களின் நிலையான அளவை தீர்மானிப்பதன் அடிப்படையில் சப்ளையரிடமிருந்து பொருட்களின் கடன் மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட கட்டணம் அதிகரிப்பு;
• - தயாரிப்புகளின் விற்பனைக்குப் பிறகு சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான மாற்றம்;
• - சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதில் அங்கீகரிக்கப்படாத தாமதம்;
• - ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வாங்கிய பொருட்களின் அளவு மீது தள்ளுபடிகள் பெறுதல்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முறைகளில் ஒன்றாக, பணப் பரிவர்த்தனை படிவத்தைப் பயன்படுத்துவதை ஆய்வு கருதியது. கணக்கெடுக்கப்பட்ட நிறுவனங்களில் 25% தங்கள் நடவடிக்கைகளில் உறுதிமொழிக் குறிப்புகளைப் பயன்படுத்துகின்றன என்று ஆய்வு காட்டுகிறது. பணம் செலுத்தும் பரிமாற்ற வடிவத்தைப் பயன்படுத்தும் அனைத்து நிறுவனங்களிலும், 32% நிறுவனங்கள் பரிமாற்ற பில்களைப் பயன்படுத்துகின்றன, நிறுவனத்திற்குள் உள்ள தீர்வுகள் உட்பட, அதே சதவீத நிறுவனங்கள் Sberbank பரிமாற்ற பில்களைப் பயன்படுத்துகின்றன.

நிறுவனங்கள் பயன்படுத்தும் கடன் மூலதனத்தின் ஆதாரங்களைப் பொறுத்தவரை, ஆய்வின் முடிவுகள் 63% நிறுவனங்கள் வங்கிக் கடன்களைப் பயன்படுத்துகின்றன, 50% நிறுவனங்கள் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை ஆதாரமாகப் பயன்படுத்துகின்றன, 42% முன்பணம் செலுத்தும்போது பொருட்களை விற்கின்றன, 25% பிற ஆதாரங்களைப் பயன்படுத்துகின்றன. கடன் வாங்கிய மூலதனம், உட்பட: தனிநபர் கடன்கள், முதலீட்டாளர் நிதிகள், காரணியாக்கம்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை தொடர்பான பகுப்பாய்வு நடைமுறைகள் முக்கியமாக நிறுவனங்களுக்கு இடையேயான நிதி பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகக் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. பகுப்பாய்வு நியாயப்படுத்தல் தேவைப்படும் பின்வரும் முக்கிய புள்ளிகளை நாம் வேறுபடுத்தி அறியலாம்:

• 1. ஒரு சப்ளையரைத் தேர்ந்தெடுப்பது (இந்த விஷயத்தில், பின்வருவனவற்றைக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்: சப்ளையரின் நம்பகத்தன்மை, நீண்ட கால உறவுகளை நிறுவுவதற்கான சாத்தியம், நிதி மற்றும் தீர்வு உறவுகளை நிறுவுவதில் மாறுபாடு, பல்வேறு திட்டங்களின் கிடைக்கும் தன்மை மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களின் வழங்கல், விநியோகத்தின் சராசரி காலம், முதலியன);
• 2. குடியேற்றங்களின் நேரத்தைக் கட்டுப்படுத்துதல் (ஒரு விதியாக, வழங்கப்பட்ட மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களுக்கான கட்டணம் செலுத்துவதற்கான காலக்கெடுவை மீறுவது அபராதங்களுக்கு வழிவகுக்கிறது);
• 3. ஒரு குறிப்பிட்ட சூழ்நிலையில் ஒரு குறிப்பிட்ட கடனாளியுடன் தீர்வுக்கான தருணத்தின் தேர்வு (பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், மூலப்பொருட்களின் சப்ளையர்கள், இயற்கையாகவே பணம் செலுத்துவதை விரைவுபடுத்துவதில் ஆர்வமாக உள்ளனர், ஒப்பீட்டளவில் விரைவான நிபந்தனையின் அடிப்படையில் விற்பனை விலையில் தள்ளுபடியை வழங்குகிறார்கள். கட்டணம் செலுத்துதல்; இதனால், நிறுவனம் ஒரு சங்கடத்தை எதிர்கொள்கிறது - தள்ளுபடியைப் பயன்படுத்த அல்லது கூடுதல் நிதி ஆதாரத்தைப் பெற).

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விற்றுமுதல் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

• - குடியேற்றங்களில் நிதிகளின் வருடாந்திர வருவாயின் அளவின் பகுத்தறிவு, தீர்வு மற்றும் கட்டண முறையின் செயல்திறன் குடியேற்றங்களில் நிதிகளின் விற்றுமுதல் செயல்முறையை துரிதப்படுத்துகிறது, நிறுவனத்தின் பிற சொத்துக்களின் வரவுக்கும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கும் பங்களிக்கிறது. .
• - தயாரிப்புகளின் விலையைக் குறைத்தல் (வேலைகள், சேவைகள்). புரட்சிகளின் எண்ணிக்கையில் அதிகரிப்புடன், நிலையான செலவுகளின் பங்கு, செலவு காட்டிக்கு காரணம், குறைகிறது;
• - உற்பத்தி செயல்முறை மற்றும் தயாரிப்புகளின் விற்பனை (படைப்புகள், சேவைகள்) மற்ற கட்டங்களில் விற்றுமுதல் சாத்தியமான முடுக்கம். பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் வருவாயைக் குறைப்பது, நிறுவனத்தின் பணம், பங்குகள் மற்றும் பொறுப்புகள் ஆகியவற்றின் விற்றுமுதல் முடுக்கத்திற்கு வழிவகுக்கும்.

பெறத்தக்க கணக்குகள் மேலாண்மை, முதலாவதாக, குடியேற்றங்களில் நிதியின் வருவாய் மீதான கட்டுப்பாட்டை உள்ளடக்கியது. இயக்கவியலில் விற்றுமுதல் முடுக்கம் நேர்மறையான போக்காக கருதப்படுகிறது.

சாத்தியமான வாங்குபவர்களைத் தேர்ந்தெடுப்பது மற்றும் ஒப்பந்தங்களில் வழங்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான கட்டண விதிமுறைகளை தீர்மானிப்பது மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது. முறைசாரா அளவுகோல்களைப் பயன்படுத்தி தேர்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது: கடந்த காலத்தில் பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கத்தை கடைபிடித்தல், வாங்குபவரின் முன்கணிப்பு நிதி திறன்கள், அவர் கோரும் பொருட்களின் அளவு, தற்போதைய கடனளிப்பு நிலை, நிதி நிலைத்தன்மையின் நிலை, பொருளாதாரம் மற்றும் நிதி விற்பனையாளர் நிறுவனத்தின் நிபந்தனைகள் (அதிக ஸ்டாக்கிங், பணத் தேவையின் அளவு போன்றவை). பி.).

வழக்கமான வாடிக்கையாளர்களால் பொருட்களுக்கான கட்டணம் பொதுவாக கடனில் செய்யப்படுகிறது, மேலும் கடன் விதிமுறைகள் பல காரணிகளைப் பொறுத்தது. பொருளாதார ரீதியாக வளர்ந்த நாடுகளில், ஒரு திட்டம் பரவலாக உள்ளது, இதில்:

• - வாங்குபவர் பெறப்பட்ட பொருட்களுக்கு கடன் செலுத்தும் காலத்தின் தொடக்கத்திலிருந்து n நாட்களுக்குள் பணம் செலுத்தினால் 2% தள்ளுபடியைப் பெறுகிறார் (எடுத்துக்காட்டாக, பொருட்கள் பெறப்பட்ட தருணத்திலிருந்து);
• - (n + 1) முதல் கடன் காலத்தின் n-வது நாள் வரையிலான காலகட்டத்தில் பணம் செலுத்தப்பட்டால், வாங்குபவர் பொருட்களின் முழு விலையையும் செலுத்துகிறார்; n நாட்களுக்குள் பணம் செலுத்தாத பட்சத்தில், வாங்குபவர் கூடுதல் அபராதம் செலுத்த வேண்டிய கட்டாயம் ஏற்படும், பணம் செலுத்தும் தருணத்தைப் பொறுத்து அதன் அளவு மாறுபடலாம்.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் கட்டுப்பாடு, அவை நிகழும் நேரத்திற்கு ஏற்ப பெறத்தக்கவைகளின் தரவரிசையை உள்ளடக்கியது. மிகவும் பொதுவான வகைப்பாடு பின்வரும் குழுவிற்கு வழங்குகிறது (நாட்கள்): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120க்கு மேல். மற்ற குழுக்கள் சாத்தியமாகும். கூடுதலாக, தேவையான இருப்புக்களை உருவாக்க, மோசமான கடன்களைக் கட்டுப்படுத்துவது அவசியம்.

பெறத்தக்க மேலாண்மை முறையின் தேர்வு தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட மேலாண்மை மூலோபாயத்தால் பாதிக்கப்படுகிறது.

ஒரு கணக்கியல் மூலோபாயம் வளர்ச்சிக்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டால், நிறுவனத்திற்கு மிகவும் வசதியான கட்டண முறைகளைப் பயன்படுத்துவது நல்லது, அதாவது கடனை ரொக்கமாக வசூலித்தல், ஆஃப்செட் திட்டங்களை செயல்படுத்துதல் அல்லது மூன்றாம் தரப்பினருக்கு கடனை வழங்குதல். ஒதுக்கீடு அல்லது காரணி ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில்.

வசூல் மூலோபாயம் காலாவதியான வரவுகள் தொடர்பாக மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் அவற்றை சேகரிக்க அதிக செயலில் செயல்கள் தேவைப்படுகின்றன. இந்த கட்டத்தில், முதன்மைப் பணியானது, பெறத்தக்க தொகைக்கு இடையே உள்ள வேறுபாட்டைக் குறைப்பதாகும், பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் மற்றும் கடனின் அசல் தொகை, அதாவது, பணம் செலுத்துவதில் தாமதத்தின் காலத்தைக் குறைப்பது.

வசூல் கண்காணிப்பு உத்தியானது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரவுகள் மீது நடத்தப்படுகிறது, மேலும் நிலுவைத் தொகையைச் சேகரிப்பதற்காக கூட்டாளியின் நிதி நிலையைக் கண்காணிப்பதைத் தவிர வேறு எந்த நடவடிக்கையும் தேவையில்லை.

இந்த முறைகள் அனைத்தும் பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில் ஒரு பயனுள்ள முடிவுக்கு வழிவகுக்கும்.

அத்தகைய கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான உண்மை மற்றும் நம்பகத்தன்மையை நிறுவனம் முன்கூட்டியே மதிப்பிட்டு, அதன் தள்ளுபடிக்கான தொகையை ஒதுக்கியிருந்தால், இந்த விளைவுகள் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் தாளத்தையும் அதன் கடனையும் பாதிக்காது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் போது, ​​பெறத்தக்க கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் அதே முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

நிறுவனங்களுக்கு இடையே பரஸ்பர கடமைகள் இருந்தால், பின்வருபவை செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைக் குறைக்க உதவும்:

• 1. பரஸ்பர உரிமைகோரல்களின் ஆஃப்செட். இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட தரப்பினர் தீர்வுக் கடமைகளைக் கொண்டிருந்தால், அவர்கள், உள்ளடக்கத்தில் வேறுபட்ட ஒப்பந்தங்களை நிறைவேற்றியதன் விளைவாக, கடனாளி மற்றும் கடனளிப்பவர் ஆகிய இருவருமே ஒருவருக்கொருவர் தொடர்பில் இருந்தால், எதிர் உரிமைகோரல்களை அமைக்கலாம்.
• 2. கணக்கீட்டு முறையின் தேர்வு. கட்டணம் செலுத்தும் படிவங்கள் பகுதி அல்லது முழு முன்கூட்டியே செலுத்துதல், அத்துடன் கொள்முதல் அளவைப் பொறுத்து தள்ளுபடியில் பொருட்களை வாங்குவதற்கான வாய்ப்பு ஆகியவை அடங்கும்.
• 3. ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் தனித்தனியாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வரம்பு, கடமைகளின் முதிர்ச்சியைக் கட்டுப்படுத்த, நீங்கள் கடமைகளைச் செலுத்தும் நேரத்தை சரியான நேரத்தில் கண்காணிக்க அனுமதிக்கிறது.
• 4. முதலீட்டாளர்களிடமிருந்து நிதிகளை ஈர்ப்பது. இந்த செயல்முறையின் பாதுகாப்பை அதிகரிக்கும் பார்வையில் இருந்து எங்கள் சொந்த வணிகத்தின் நோக்கங்களுக்காக கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை ஈர்ப்பதற்கான செயல்முறையை நாங்கள் கருத்தில் கொள்வதால், இந்த அம்சத்தில், இந்த கடன் முறையின் இரண்டு மிக முக்கியமான பண்புகளில் நாம் வாழ வேண்டும். முதலாவது ஒப்பீட்டளவில் மலிவானது: ஒரு விதியாக, கார்ப்பரேட் உரிமைகளுக்காக (பங்குகள், பங்குகள்) தங்கள் நிதிகளை பரிமாறிக்கொள்ளும் முதலீட்டாளர்கள் ஈவுத்தொகையை நம்பியிருக்கிறார்கள், அவை தொகுதி ஆவணங்களில் (அல்லது பங்கேற்பாளர்களின் கூட்டத்தில் அமைக்கப்பட்டவை) வட்டி வடிவத்தில் சரி செய்யப்படுகின்றன. இந்த வழக்கில், நிறுவனத்தில் லாபம் இல்லாத நிலையில், வணிகத்தில் முதலீடு செய்யப்படும் மூலதனம் "இலவசமாக" இருக்கும். இரண்டாவது அம்சம், நிறுவப்பட்ட வணிக நிறுவனத்தில் (பங்குதாரர்கள் அல்லது பங்கேற்பாளர்களின் கூட்டத்தில் வாக்களிக்கும் உரிமை) நிர்வாக செயல்முறைகளை பாதிக்கும் முதலீட்டாளர்களின் திறன் ஆகும். எனவே, ஒரு கட்டுப்பாட்டு பங்கை பராமரிக்க கவனமாக இருக்க வேண்டும். இல்லையெனில், உங்கள் அசல் ஈக்விட்டி மூலதனம் புதிய முதலீட்டாளருக்குக் கடன் கொடுக்கப்பட்ட மூலதனமாக மாறலாம். கார்ப்பரேட் முதலீட்டாளர்களால் திரட்டப்பட்ட நிதியின் அளவு தெளிவாக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது என்ற முடிவுக்கு இது வழிவகுக்கிறது: பொதுவாக, அவை உங்கள் ஆரம்ப முதலீட்டை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது: பங்குகள் (பங்குகள்) பல வைத்திருப்பவர்களிடையே "சிதறப்பட்டாலும்", இன்னும் உள்ளது. ஆபத்து (குறிப்பாக வெற்றிகரமான நிறுவனத்திற்கு வரும்போது) கார்ப்பரேட் உரிமைகளை ஒரே கட்டுப்பாட்டின் கீழ் குவித்தல்.
• 5. நிதி (பண) கடன், ஒரு விதியாக, வங்கிகளால் வழங்கப்படுகிறது. இது மிகவும் விலையுயர்ந்த கடன் வளங்களில் ஒன்றாகும். கட்டுப்படுத்தும் காரணிகள்:
  • - அதிக சதவீதம்,
  • - நம்பகமான ஆதரவின் தேவை,
  • - திட சமநிலை குறிகாட்டிகளை உருவாக்குதல்.

"அதிக விலை" மற்றும் "சிக்கல்" ஈர்ப்பு இருந்தபோதிலும், வங்கிக் கடனின் சாத்தியக்கூறுகள், முதலீட்டுக் கடனைப் போலன்றி, நிறுவனத்தால் 100% பயன்படுத்தப்பட வேண்டும். நிறுவனத்தால் செயல்படுத்தப்படும் திட்டம் உண்மையில் ஒரு போட்டி நிலை லாபத்திற்காக "வடிவமைக்கப்பட்டது" என்றால், நிதிக் கடனைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் பெறப்பட்ட லாபம் எப்போதும் தேவையான வட்டியை விட அதிகமாக இருக்கும். வங்கிகள் பிணையமாக கடன்களுக்கு அத்தகைய பாதுகாப்பை விரும்பினாலும், அவர்கள் மூன்றாம் தரப்பு உத்தரவாதத்துடன் திருப்தியடையலாம் (கரைப்பான் நிறுவனர்கள் அல்லது பிற ஆர்வமுள்ள தரப்பினர் இருந்தால்). இருப்புநிலை குறிகாட்டிகள் சில "நெகிழ்வுத்தன்மையை" கொண்டிருக்கின்றன, அவை உருவாகும் செயல்முறையிலும், ஹோஸ்ட் பார்ட்டியால் அவர்கள் உணரும் போக்கிலும். வழங்கக்கூடிய அறிக்கையிடல் குறிகாட்டிகளின் இருப்பு, இது ஒரு வங்கி ஊழியருக்கு ஒரு முன்நிபந்தனை என்றாலும், உண்மையான உத்தரவாதங்கள் மற்றும் கடனை வழங்குவதன் காரணமாக ஓரளவிற்கு புறக்கணிக்கப்படலாம். கடன் வாங்கிய நிதிகளின் ஒரு குறிப்பிடத்தக்க குறைபாடு, குறிப்பாக முதலீட்டு நிதிகளுடன் ஒப்பிடுகையில், அவற்றின் வருவாக்கு கண்டிப்பாக வரையறுக்கப்பட்ட விதிமுறைகளின் இருப்பு ஆகும்.

• 6. சரக்கு கடன். கடன் வாங்கிய நிதியைப் பெறுவதற்கான இந்த வகையின் முக்கிய நேர்மறையான தனித்துவமான அம்சம் ஈர்ப்பதற்கான எளிதான வழியாகும். (நிதியைப் போலன்றி) பிணையம் தேவையில்லை; குறிப்பிடத்தக்க செலவுகள் மற்றும் பதிவு காலத்துடன் தொடர்புடையது அல்ல (முதலீடுகள் போலல்லாமல்).
• 7. பொருளாதார மேன்மை. இது பெரும்பாலும் பண்டக் கடன் மற்றும் பிற வகையான கடன்களின் உறவின் அடிப்படையில் கட்டமைக்கப்படுகிறது. ஒருவரின் சொந்த பொருளாதார மேன்மையுடன் தொடர்புடைய நன்மைகளைப் பயன்படுத்துவதன் சாராம்சம், சந்தையில் விளையாட்டின் சப்ளையர் (கடன்தாரர்) அவர்களின் சொந்த "விதிகளை" ஆணையிடும் மற்றும் திணிக்கும் திறன் மற்றும் ஒப்பந்த உறவுகளின் தன்மை, அல்லது அடிக்கடி நடப்பது போன்றவற்றில் உள்ளது. சொந்த "உயர்ந்த" வணிகத்திற்கான "சிறப்பு" விளைவுகள் இல்லாமல் இதே ஒப்பந்த உறவுகளை மீறுவது.

கடன் வழங்குபவரை விட கடன் வாங்குபவரின் பொருளாதார மேன்மை பின்வரும் சூழ்நிலைகளின் காரணமாக எழலாம்:

• - சந்தையில் வாங்குபவரின் ஏகபோக நிலை (ஏகத்துவம்);
• - பொருளாதார திறன்களில் உள்ள வேறுபாடுகள், வாங்குபவரின் மொத்த சொத்துக்கள் சப்ளையரின் சொத்துக்களை கணிசமாக மீறுகின்றன;
• - மார்க்கெட்டிங் நன்மைகள் (உதாரணமாக, பெரிய பல்பொருள் அங்காடிகள் அல்லது உயரடுக்கு கடைகளின் நெட்வொர்க்கில் தனது தயாரிப்புகளை (வர்த்தக முத்திரை) விளம்பரப்படுத்த விரும்பும் ஒரு சிறிய அல்லது புதிய உற்பத்தியாளர் அதன் விதிமுறைகளை ஆணையிடவோ அல்லது "அனைத்து" கடமைகளை நிறைவேற்றவோ கோரவோ "நிலையில்" இல்லை. அது "தேவையான" வாடிக்கையாளர் இல்லாமல் இருக்கலாம்);
• - வாங்குபவர் கடன் வழங்குநரிடமிருந்து பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதில் நிறுவன குறைபாடுகளை "கண்டுபிடித்தார்" (கணக்கியல் மற்றும் கட்டுப்பாட்டில் "இடைவெளிகள்", சட்டப்பூர்வ "திவால்நிலை" போன்றவை).

மேலும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறும்போது, ​​வாடிக்கையாளர் நிறுவனத்திற்கு எவ்வளவு மதிப்புமிக்கவர், அவருக்காக என்ன சலுகைகள் மற்றும் தள்ளுபடிகள் செய்யத் தயாராக இருக்கிறார்கள் என்பதிலிருந்து ஒருவர் தொடர வேண்டும்:

அதன் வணிக கூட்டாளர்களின் கலவையை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, எந்தவொரு நிறுவனமும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருவாயை மன்னிக்கத் தயாராக உள்ளவர்களை அடையாளம் காண முடியும்; செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருவாயை மன்னிக்கத் தயாராக உள்ளவர்கள், ஏற்பட்ட சேதத்திற்கான இழப்பீடு மற்றும் திரும்புவதற்கு முன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பயன்பாட்டிற்கான வட்டி செலுத்துதலுக்கு உட்பட்டு; அத்துடன் கல்வி மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை தாமதமாக திருப்பிச் செலுத்துவது உறவை நிறுத்துவதற்கான தூண்டுதலாக இருக்கும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்துவது விரைவில் நிகழ, எதிர் கட்சிகளுடன் நாகரீக உறவுகளை உருவாக்குவது அவசியம். எடுத்துக்காட்டாக, வட்டி செலுத்தாமல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவது சாத்தியமாகும்போது கூட்டாளர்களுடன் அத்தகைய உறவுகளை உருவாக்குவது அவசியம்.

பெரும்பாலும், நிறுவனங்கள் நீண்ட கால கூட்டாண்மைகளைக் கொண்டுள்ளன மற்றும் நீண்ட கால பங்குதாரரால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் உருவாக்கப்படும் போது சில சிரமங்களை அனுபவிக்கின்றன. இந்த வழக்கில், பங்குதாரர் நிறுவனங்கள், தார்மீக மற்றும் நெறிமுறை காரணங்களுக்காக, சில சமயங்களில் கடனாளியிடம் இருந்து செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவது மட்டுமல்லாமல், வட்டி செலுத்தும் உரிமையை நாடுவதில்லை, ஏனெனில் வலுவான வணிக உறவுகள் சில நேரங்களில் பணத்தை விட முக்கியம். . ஒருவேளை இப்போது பழைய வாடிக்கையாளர் தற்காலிக சிரமங்களை அனுபவித்து வருகிறார், ஆனால் இந்த காலகட்டத்திற்குப் பிறகு "கடந்து" மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திரும்பப் பெறுதல் நடைபெறுகிறது, பல வருட பலனளிக்கும் மற்றும் இலாபகரமான ஒத்துழைப்பு உங்களுக்கு காத்திருக்கிறது.

எவ்வாறாயினும், கடனாளியின் நல்லெண்ணம் கடனாளியால் பாராட்டப்படுவதற்கு, வட்டியில்லா கடனைப் பயன்படுத்துவது போல, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்தாமல் அவர் பெற்ற தள்ளுபடியின் அளவைப் பற்றி அவர் அறிந்திருப்பது அவசியம். இந்த வழக்கில், கடனாளி நிறுவனம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தரும், மேலும் அதன் தற்காலிக சிரமங்களைப் புரிந்துகொள்வதைப் பாராட்டுகிறது. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெற்ற பிறகு, எதிர்காலத்தில் அவர் தனது வணிக கூட்டாளரை மாற்ற விரும்புவது சாத்தியமில்லை.

வட்டியுடன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வருமானமும் உள்ளது. எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் செலுத்தப்பட வேண்டிய கணக்குகள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன, ஏனெனில் இது கடன், கடன், கடனாளிக்கு வழங்கப்பட்ட கடன் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்துதலுக்கு உட்பட்டது. எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவதற்கு முன், நிதியைப் பயன்படுத்துவதற்கு கடனாளி வட்டி செலுத்த வேண்டும் என்பது நியாயமானதாக இருக்கும். நடைமுறையில் இது போல் தோன்றலாம்:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்துவது நீண்ட காலத்திற்கு நிகழாததால் ஏற்படும் சேதத்தை ஈடுசெய்யும் பொருட்டு, இந்த நிதிகள் வணிகப் புழக்கத்தில் இருந்து திரும்பப் பெறப்பட்டதால், காயமடைந்த தரப்பினர் வங்கியில் இருந்து நியாயமான வட்டியில் கடன் பெறலாம். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், அவை திரும்பப் பெறப்படவில்லை. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தராத காரணத்தால் முடக்கப்பட்ட நிதியை அனுப்பத் திட்டமிட்ட அதே இடத்திற்கு இந்தக் கடனை அவள் அனுப்பலாம், ஆனால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தர வேண்டிய நிறுவனம் அல்லது நிறுவனத்திற்கு வட்டி செலுத்த வேண்டும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் திரும்பப் பெறும் வரை இந்த நிலைமை சரியாக நீடிக்கும்.

• 8. பில்களை வழங்குவதன் மூலம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திருப்பிச் செலுத்துதல். கடன் மறுசீரமைப்புக்கான வழிமுறையாக ஒரு உறுதிமொழிக் குறிப்பு என்பது புதிதாக நிறுவப்பட்ட விதிமுறைகளின்படி மற்றும் பெரும்பாலும் குறைந்த வட்டி விகிதங்களில் நிறைவேற்றப்பட வேண்டிய ஒரு புதிய கடமையாகும். இது இந்த காலகட்டத்தில் கடனை செலுத்துவதில் இருந்து நிறுவனத்தை விடுவிக்கிறது, இது நிறுவனத்தின் செயல்திறனை மேம்படுத்த பங்களிக்கிறது. நிதி நெருக்கடியில் உள்ள நிறுவனங்கள், நிறுவனத்தின் பொறுப்புகளைப் பெறுவதில் மூன்றாம் தரப்பினர் ஆர்வமாக இருந்தால், கடன் மறுசீரமைப்பு கருவியாக உறுதிமொழிக் குறிப்புகளைப் பயன்படுத்தலாம்.
• 9. வங்கி பில்களின் பயன்பாடு. இதைச் செய்ய, வங்கி பில்களை வாங்குவதற்குத் தேவையான தொகையால் பாதுகாக்கப்பட்ட வங்கியுடன் கடன் ஒப்பந்தம் முடிக்கப்படுகிறது. எதிர்காலத்தில், நிறுவனம் தனது கடனாளிக்கு வங்கி பில்களுடன் செலுத்துகிறது. இந்த பரிவர்த்தனையில், நிறுவனம் அதன் பல "பாதுகாப்பற்ற" கடனாளிகளை ஒரு "பாதுகாப்பான" ஒருவருடன் திறம்பட மாற்றுகிறது - இது கட்டமைக்கப்படாத கடனுக்கான விகிதங்களை விட குறைவான வட்டி விகிதத்தில் நிறுவனத்திற்கு கடனை வழங்கும் வங்கி. கடனளிப்பவர்கள் பயனடைகிறார்கள் ஏனெனில், மோசமான கடன்களுக்கு ஈடாக, அவர்கள் வங்கியில் நன்கு வரையறுக்கப்பட்ட கோரிக்கைகளைப் பெறுகிறார்கள். இந்த மறுசீரமைப்பு முறையைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் பல சிறிய கடனாளிகள், நிலையான வங்கியுடன் நல்ல உறவு மற்றும் கடனுக்கான பிணையமாகப் பயன்படுத்தக்கூடிய சொத்துக்களைக் கொண்டிருக்கின்றன.

எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முறைகளின் தேர்வு பின்வருமாறு:

• - ஒப்பந்தத்திற்கு முந்தைய வேலை, சாத்தியமான கடனாளிகளின் விருப்பப்படி;
• - வட்டி செலுத்துதல் மற்றும் பொருள் சொத்துக்களைப் பெறுவதற்கான செலவைக் குறைப்பதற்காக கடன் (வங்கி அல்லது வணிக) வடிவத்தின் சரியான தேர்வு;
• - கூடுதல் செலவுகள் (அபராதம், அபராதம்) தொடர்புடைய காலாவதியான கடன்களை உருவாக்குவதைத் தடுக்கிறது;
• - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை மற்றும் கட்டுப்பாடு;
• - பொருளாதாரம், வரிகள் மற்றும் நிதி மேலாண்மை துறையில் சிறப்பு தொழில்முறை பயிற்சி மற்றும் திறன்கள் கிடைப்பதற்கு, கணக்காளர்கள், வழக்கறிஞர்கள், உள் தணிக்கையாளர்கள் மற்றும் நிதி மேலாளர்களுக்கு கணக்குகள் பெறத்தக்க மற்றும் செலுத்த வேண்டிய மேலாண்மை அமைப்புக்கு சேவை செய்வதில் ஈடுபட்டுள்ளது.

அறிவுத் தளத்தில் உங்கள் நல்ல படைப்பை அனுப்புவது எளிது. கீழே உள்ள படிவத்தைப் பயன்படுத்தவும்

மாணவர்கள், பட்டதாரி மாணவர்கள், தங்கள் படிப்பிலும் வேலையிலும் அறிவுத் தளத்தைப் பயன்படுத்தும் இளம் விஞ்ஞானிகள் உங்களுக்கு மிகவும் நன்றியுள்ளவர்களாக இருப்பார்கள்.

http://www.allbest.ru/ இல் ஹோஸ்ட் செய்யப்பட்டது

அறிமுகம்

அத்தியாயம் 1. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிர்வாகத்தின் தத்துவார்த்த அம்சங்கள்

1.1 செலுத்த வேண்டிய நிறுவனத்தின் கணக்குகளின் கருத்து, நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் அதன் பங்கு

1.2 கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய மேலாண்மை முறைகள், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் முக்கியத்துவம்

1.3 பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் மதிப்பீட்டில் பயன்படுத்தப்படும் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பு

1.4 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறை

பாடம் 2

2.1 Avantage LLC இன் சுருக்கமான பொருளாதார மற்றும் நிறுவன பண்புகள்

2.2 Avantage LLC இன் செலுத்த வேண்டிய நிதி நிலை மற்றும் கணக்குகளின் அளவை மதிப்பீடு செய்தல்

2.3 நிறுவனத்தால் செலுத்தப்படும் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு

அத்தியாயம் 3. Avantage LLC இன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திறம்பட நிர்வகிப்பதற்கான நடவடிக்கைகள்

முடிவுரை

நூல் பட்டியல்

அறிமுகம்

எனது ஆய்வறிக்கையின் தலைப்பு தற்செயலாக தேர்ந்தெடுக்கப்படவில்லை, ஏனெனில் பொருளாதாரத்தில் நிதி பற்றாக்குறை மற்றும் பல நிறுவனங்களின் திவால்நிலை ஆகியவை கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடன் பணிபுரியும் சிக்கல்களை நிதி மேலாளரின் செயல்பாடுகளின் பட்டியலில் முக்கிய பகுதிகளில் ஒன்றாக ஆக்கியுள்ளன.

உற்பத்தி, வணிக, இடைத்தரகர் மற்றும் பிற செயல்பாடுகளின் செயல்பாட்டில், நிறுவனங்கள் ஏராளமான நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுடன் பல்வேறு தீர்வு உறவுகளில் நுழைகின்றன. தீர்வு நடவடிக்கைகளின் துறையில் மேலாண்மை என்பது பொருட்கள், முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகள், வேலையின் செயல்திறன், வழங்கப்பட்ட சேவைகள் போன்றவற்றிற்கான பணம் செலுத்தும் வடிவத்தில் அவர்களின் ஒத்துழைப்பின் இறுதி கட்டத்தில் எழும் சட்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுடனான அமைப்பின் உறவின் சிக்கல்களைக் கருத்தில் கொள்கிறது. அத்துடன் வரவுகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகள் வெளிப்படுகின்றன.

தற்போது அனைத்து வணிக நிர்வாகிகளும் எதிர்கொள்ளும் மிகவும் பொருத்தமான, கடுமையான பிரச்சினை தீர்வு மற்றும் கட்டண பரிவர்த்தனைகளுடன் நேரடியாக தொடர்புடைய பிரச்சினை - இது செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை ஆகும், ஏனெனில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதில் சிக்கல் பெரும்பாலும் சிக்கலின் குறைபாடுகளால் சிக்கலாக உள்ளது. கடன் வசூல் அடிப்படையில் ஒழுங்குமுறை மற்றும் சட்டமன்ற கட்டமைப்பு.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் இயல்பான அங்கமாகும். கடமைகள் நிகழும் தேதிக்கும் அவற்றின் மீது செலுத்தும் தேதிக்கும் இடையே உள்ள முரண்பாட்டின் விளைவாக இது எழுகிறது. இவாஷுடின் எஃப்எம், நிதி மேலாண்மை, எட்.

தொழில் முனைவோர் நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வது, சொத்து விற்றுமுதலில் பங்கேற்பாளர்கள் வணிக நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வதால், அவர்கள் முதலீடு செய்யப்பட்ட நிதியைத் திருப்பித் தருவது மட்டுமல்லாமல், வருமானத்தையும் பெறுவார்கள் என்று கருதுகின்றனர். இருப்பினும், உண்மையான நடைமுறையில், குறிப்பாக சந்தை உறவுகளுக்கு மாறுதல் மற்றும் உற்பத்தியில் சரிவு ஆகியவற்றுடன், ஒரு காரணத்திற்காக அல்லது இன்னொரு காரணத்திற்காக, ஒரு நிறுவனம் கடன்களை செலுத்த முடியாத சூழ்நிலைகள் தொடர்ந்து எழுகின்றன. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் பல மாதங்கள், சில சமயங்களில் பல ஆண்டுகள் வரை நீடிக்கும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வளர்ச்சி நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையை மோசமாக்குகிறது, மேலும் சில நேரங்களில் திவால்நிலைக்கு வழிவகுக்கிறது.

இந்த ஆய்வறிக்கையின் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தலைப்பின் பொருத்தம், பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் இயக்கவியல், அவற்றின் கலவை, கட்டமைப்பு மற்றும் தரம், அத்துடன் அவற்றின் அதிகரிப்பு அல்லது குறைவின் தீவிரம் ஆகியவை மூலதனத்தின் வருவாயில் பெரும் தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகின்றன. தற்போதைய சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யப்பட்டது, அதன் விளைவாக, நிறுவனத்தின் நிதி நிலையில்.

மூலதனப் பற்றாக்குறையின் நிலைமைகளில், நீண்ட கால வெளிப்புற நிதி ஆதாரங்கள் மிகவும் குறைவாகவும், அணுகுவதற்கு பெரும்பாலும் கடினமாகவும் இருக்கும்போது, ​​உள்வை, ஒரு விதியாக, எளிமையான இனப்பெருக்கத்தை உறுதிப்படுத்த போதுமானதாக இல்லை, உள்நாட்டு நிறுவனங்கள் சிறப்பு கவனம் செலுத்த வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளன. செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் மேலாண்மை. இது சம்பந்தமாக, கடனாளிகளிடமிருந்து பணம் வசூலிப்பதில் உள்ள சிக்கலைத் தீர்ப்பது மற்றும் கடனாளிகளுக்கான கடமைகளை நிறைவேற்றுவது நிறுவனங்களின் செயல்திறனை மேம்படுத்துவதற்கு தேவையான நிபந்தனைகளில் ஒன்றாகும், அத்துடன் மாறிவரும் சுற்றுச்சூழல் நிலைமைகளுக்கு நிறுவனங்களை மாற்றியமைப்பதற்கான வழிமுறையாகும்.

ஆய்வறிக்கையின் நோக்கம் ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவதற்கான பரிந்துரைகளை உருவாக்குவதாகும் - Avantage LLC.

வேலையின் நோக்கத்தின் அடிப்படையில், பின்வரும் பணிகள் உருவாக்கப்படுகின்றன:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கருத்தையும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் அதன் பங்கையும் வெளிப்படுத்த;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் முறைகளை வகைப்படுத்த, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை மேம்படுத்துவதன் முக்கியத்துவம்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு நுட்பத்தைத் திறக்க;

செலுத்த வேண்டிய நிறுவனத்தின் கணக்குகளின் கலவை மற்றும் இயக்கவியல் பகுப்பாய்வு;

Avantazh LLC இன் செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு நடத்தவும்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவதற்கான திட்டங்களை உருவாக்குதல்.

இந்த ஆய்வறிக்கையின் பொருள் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்.

ஆய்வின் பொருள் Avantage LLC ஆகும்.

ஆய்வறிக்கையின் வழிமுறை அடிப்படையானது நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான முறைகள், அதாவது:
- கிடைமட்ட (தற்காலிக) பகுப்பாய்வு ஒவ்வொரு நிலையையும் முந்தைய காலத்துடன் ஒப்பிட உங்களை அனுமதிக்கிறது. செங்குத்து (கட்டமைப்பு) பகுப்பாய்வு, இறுதி நிதி குறிகாட்டிகளின் கட்டமைப்பை தீர்மானிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது;
- தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் பகுப்பாய்வு (குணகங்கள்) அறிக்கையிடல் தரவின் விகிதங்களைக் கணக்கிடவும், குறிகாட்டிகளின் உறவைத் தீர்மானிக்கவும் உங்களை அனுமதிக்கிறது.
இந்த ஆய்வறிக்கையை எழுதும் போது, ​​சட்டமன்றச் செயல்கள், ஒழுங்குமுறை ஆவணங்கள், நிறுவன அறிக்கையிடல் மற்றும் உள்நாட்டு ஆசிரியர்களின் பணி ஆகியவை பயன்படுத்தப்பட்டன.

ஆய்வறிக்கை ஒரு அறிமுகம், மூன்று அத்தியாயங்கள், ஒரு முடிவு, குறிப்புகளின் பட்டியல் ஆகியவற்றைக் கொண்டுள்ளது.

அத்தியாயம் 1. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் நிர்வாகத்தின் தத்துவார்த்த அம்சங்கள்கடன்

1. 1 செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கருத்துஅமைப்பு, அமைப்பின் செயல்பாடுகளில் அதன் பங்கு

வெளிநாட்டு இலக்கியத்தில், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் பின்வருமாறு: செலுத்த வேண்டிய கடன்; பணம் அல்லது வளங்களின் எதிர்பார்க்கப்படும் வெளியேற்றம்; சாத்தியமான வருமானத்திலிருந்து ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தை மறுப்பது, முதலியன.

ரஷ்யாவில், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் பெரும்பாலும் சப்ளையர்களுடன் வாங்குபவர்களின் தீர்வுகள், ஒப்பந்தக்காரர்களுடன் வாடிக்கையாளர்கள், வரி அதிகாரிகளுடன் நிறுவனங்கள், ஊதியங்களுக்கான பணியாளர்கள் மற்றும் ஈவுத்தொகை காரணமாக பிற கொடுப்பனவுகள் போன்றவற்றின் குறுகிய கால கடன்கள் அடங்கும். வங்கி நிறுவனங்கள்.

நிறுவனத்திற்குச் சொந்தமானது மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைப் பயன்படுத்துகிறது, ஆனால் சொத்தின் இந்தப் பகுதியைக் கோருவதற்கு உரிமையுள்ள கடனாளிகளுக்குத் திரும்ப அல்லது செலுத்த வேண்டிய கட்டாயம் உள்ளது. சொத்தின் குறிப்பிடப்பட்ட பகுதியானது நிறுவனத்தின் கடன்கள், மற்றவர்களின் சொத்துக்கள், கடனாளி பாப்கோவ் ஐ.வி., கார்போவ் ஈ.ஏ., நிறுவனத்திற்கு சொந்தமான பிற மக்கள் நிதி ஆகியவை அடங்கும். நிர்வாகத்தில் செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் உள் நிர்வாகத்தின் பங்கு.//தொழிலில் பொருளாதாரம். - 2012. எண். 2. .

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் இரட்டை இயல்புடையவை: சொத்தின் ஒரு பகுதியாக, அது உரிமையின் அடிப்படையில் அல்லது உரிமையின் உரிமையின் அடிப்படையில் நிறுவனத்திற்கு சொந்தமானது; கடமைகளின் ஒரு பொருளாக - இவை கடனாளிகளுக்கு நிறுவனத்தின் கடன்கள்.

பொருளாதார உள்ளடக்கத்திற்காக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்களுக்கான கடனும் அடங்கும். இந்த கடன் அவர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட பொருள் சொத்துக்களின் ஒப்பந்த மதிப்பின் அளவு, நிகழ்த்தப்பட்ட வேலை அல்லது வழங்கப்பட்ட சேவைகளில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது.

நிறுவனத்தின் பணியாளர்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் திரட்டப்பட்டவை, ஆனால் செலுத்தப்படாத ஊதியங்கள்.

வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கான நிறுவனத்தின் கடனில் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் மீதான திரட்டப்பட்ட ஆனால் செலுத்தப்படாத தொகைகள் அடங்கும் மற்றும் தனிப்பட்ட வருமான வரி உட்பட கொடுப்பனவுகளுடன் அவர்களுக்கு சமமாக இருக்கும்.

"பிற பொறுப்புகள்" என்ற உருப்படியின் கீழ், கோர்ஃபிங்கெல் V.Ya., Shvandar V.A. அமைப்பின் எதிர் கட்சிகளுடன் தீர்வுகளுக்கு செலுத்த வேண்டிய அனைத்து வகையான கணக்குகளும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. சிறு தொழில். அமைப்பு, பொருளாதாரம், மேலாண்மை. -எம்.: யூனிட்டி-டானா, 2010.-495s. .

கடமைகள் பற்றிய ஆய்வுக்குச் செல்வதற்கு முன், கணக்கியல் மற்றும் அதில் பயன்படுத்தப்படும் கருத்துக்கள் சிவில் கோட், "கணக்கியல் மற்றும் நிதி அறிக்கையிடல்" சட்டத்தின் விதிமுறைகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும், இதன் படி, கடமைகள் பொருட்கள், பொருட்கள், நிகழ்த்தப்பட்ட வேலையை ஏற்றுக்கொள்வது, வழங்கப்பட்ட சேவைகள், கட்டணம் செலுத்துதல் போன்றவற்றைப் பெறுவது தொடர்பாக பிற சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்கள் சாத்தியமாகும். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பொறுப்புகள் அதிகரிப்பதன் மூலம் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் ஒரே நேரத்தில் அதிகரிக்கும். எனவே, பொருட்கள் மற்றும் உபகரணங்களின் ரசீது அதன் கட்டணத்திற்கு முன்னதாக இருந்தால், சரக்குகளின் பதிவு, நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களில் முதலீடுகள் சப்ளையர்கள் அல்லது ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு கடன் அதிகரிப்புடன் ஒரே நேரத்தில் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டம் "கணக்கில்" எண். எட். 28.11.2011 முதல் .

மாநில சட்டத்தின் பார்வையில் இருந்து கடமைகளை நிறுத்துவதற்கான பொதுவான காரணங்கள் பின்வருமாறு:

1. முறையான மரணதண்டனை (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 408);

2. இழப்பீடு (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 409);

3. ஆஃப்செட் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 410);

4. புதுமை (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 414);

5. கடன் மன்னிப்பு (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 415).

ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில் ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் சொத்து, உரிமைகள் மற்றும் கடமைகளின் நிலை, அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான அதன் செயல்பாடுகளின் நிதி முடிவுகள் மற்றும் அதன் நிலை ஆகியவற்றை பிரதிபலிக்கும் குறிகாட்டிகளின் தொகுப்பாக, நிறுவனத்தின் நிதி அறிக்கைகள் ஆய்வின் தகவல் அடிப்படையாகும். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் நிதி நிலையில் மாற்றங்கள், பகுதிகள் 1-2 - பகுதி ஒப்பந்த ஒழுங்குமுறையில். .

பொறுப்புகள் நடப்பு (செலுத்த வேண்டிய குறுகிய கால கணக்குகள் இயக்க சுழற்சியில் அல்லது 12 மாதங்களுக்குள் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டும்) மற்றும் நீண்ட கால பொறுப்புகள் (ஒரு வருடத்திற்கும் மேலான முதிர்ச்சியுடன்) என வகைப்படுத்தப்படுகின்றன.

அனைத்து எதிர்கால ரொக்கக் கொடுப்பனவுகளின் தற்போதைய மதிப்பாக பொறுப்பு அளவிடப்படுகிறது. பொறுப்பு அசல் மற்றும் வட்டி அடங்கும்.

பொறுப்பு பின்வரும் வழிகளில் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது:

1. நிதி செலுத்துதல்;

2. சொத்து பரிமாற்றம்;

3. சேவைகளை வழங்குதல்;

4. ஒரு கடமையை மற்றொன்று மாற்றுதல்;

5. பொறுப்புகளை மூலதனமாக மாற்றுதல்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் இருப்பு வைத்திருப்பவரின் அமைப்பின் கடன்களாக இருப்புநிலைக் குறிப்பில் கணக்கியல் மற்றும் பிரதிபலிப்புக்கு உட்பட்டது.

இன்றுவரை, நிறுவனத்தின் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் சரியான கணக்கீட்டை உறுதிப்படுத்த, கணக்கியல் அமைப்பை சரியாக உருவாக்குவது அவசியம்.

தொடக்கங்களின் ஆரம்பம் முதன்மை ஆவணங்கள், அவற்றின் சரியான செயல்படுத்தல் மற்றும் செயலாக்கம். முதன்மை ஆவணங்கள் ஒரு பரிவர்த்தனை அல்லது நிகழ்வின் உண்மையை பதிவு செய்ய வேண்டும். சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுடனான தீர்வுகளும் ஆவணங்களுடன் உள்ளன, பொருட்கள் வழங்குபவருக்கு (வேலைகள், சேவைகள்) கடமைகளை அனுமானிப்பதற்கான அடிப்படையானது ஒப்பந்தம், விலைப்பட்டியல் அல்லது வேலையின் செயல் (சேவைகள்) மற்றும் விலைப்பட்டியல் ஆகும். ஒப்பந்தம் வாங்குதல், விலைப்பட்டியல்கள் அல்லது பொருட்கள் அல்லது வேலையின் ரசீது உண்மையை உறுதிப்படுத்தும் ஒரு செயலாக செயல்படுகிறது, விலைப்பட்டியல் என்பது மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி செலுத்துவோர் அனைவருக்கும் கட்டாய ஆவணம் மற்றும் விலைப்பட்டியல் அல்லது ஒரு விலைப்பட்டியல் அடிப்படையில் வழங்கப்படுகிறது. நிகழ்த்தப்பட்ட வேலையின் செயல்.

வாங்குதலுக்கான கட்டணம் ஒரு விலைப்பட்டியல் அடிப்படையில் செய்யப்படுகிறது, வாங்குபவர் பணம் செலுத்தியதை உறுதிப்படுத்த சப்ளையரின் ஆவணம், பணம் செலுத்திய தொகை, பொருட்களின் பட்டியல், வாங்குபவர், விலைப்பட்டியல் செலுத்தி, சப்ளையரிடமிருந்து பொருட்களைப் பெறுகிறார். விலைப்பட்டியல் நகலை வழங்கும்போது, ​​வங்கி அடையாளத்துடன் கூடிய கட்டண ஆவணத்தின் நகல், பொருட்களைப் பெறுவதற்கான வழக்கறிஞரின் அதிகாரம். இதையொட்டி, சப்ளையர் பொருட்களை வெளியிடுவதற்கான விலைப்பட்டியல் மற்றும் விலைப்பட்டியல் வழங்குகிறார்.

பெறப்பட்ட மற்றும் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பொருட்கள், சேவைகளுக்கு பணமில்லாத முறையில் வங்கி நிறுவனங்கள் மூலம் பணம் செலுத்துதல் ஆர்டர்கள் செய்யப்படுகின்றன, வரி விலைப்பட்டியல்களின் எண்ணிக்கை மற்றும் தேதி, வழிப்பத்திரங்கள் மற்றும் பொருட்களின் வெளியீடு அல்லது சேவைகளை வழங்குவதை உறுதிப்படுத்தும் பிற ஆவணங்கள், அத்துடன் பொருட்கள் அல்லாத பரிவர்த்தனைகளைப் பொறுத்தவரை. சப்ளையர்களிடமிருந்து சரக்கு பொருட்களைப் பெறுவதற்கு ஒரு முன்நிபந்தனை ஒரு வழக்கறிஞரின் அதிகாரத்தை வழங்குவதாகும்.

பல்வேறு சூழ்நிலைகளுக்கான கடன்களை தள்ளுபடி செய்வதில் கட்டுப்பாட்டைக் கடைப்பிடிப்பதற்காக, தீர்வுகள் மற்றும் கடமைகளின் பட்டியல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, இது ஒரு நல்லிணக்கச் சட்டத்தால் வரையப்படுகிறது.

கடனாளர்களுடனான தீர்வுகளின் பட்டியல், அவர்களுடனான தீர்வுகளின் கணக்குகளின் நிலுவைகளை உறுதிப்படுத்துவதற்கும், அவர்களிடையே சந்தேகத்திற்குரிய கடமைகளை அடையாளம் காண்பதற்கும் குறைக்கப்படுகிறது; செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பட்டியலை எடுக்கும்போது, ​​​​ஒவ்வொரு கணக்குக்கும் செலுத்த வேண்டிய வரம்பு காலங்களுக்கு கவனம் செலுத்த வேண்டியது அவசியம். ஜூலை 29, 1998 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி எண். 34n) டிசம்பர் 24, 2010 பதிப்பு.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் வெளிப்புற வெளிப்பாட்டின் வடிவங்களில் ஒன்று, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கான கடனளிப்பாகும் - வர்த்தகம் மற்றும் பிற கட்டண பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து எழும் அதன் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் நிறைவேற்றும் திறன்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பகுப்பாய்வின் ஒரு பகுதியாக, பின்வரும் ஒன்றோடொன்று தொடர்புடைய குறிகாட்டிகளின் குழுவை உள்ளடக்கிய இருப்புநிலைக் குறிப்பைக் கட்டியெழுப்புவதன் அடிப்படையில் நிறுவனத்தின் கடனைப் பற்றிய ஆழமான ஆய்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது: மொத்த செலுத்தாத தொகை, கடன் கடன்கள், சப்ளையர் செட்டில்மென்ட் ஆவணங்கள் மீதான கடன், வரவு செலவுத் திட்டத்தில் நிலுவைத் தொகை, ஊதியம் உட்பட பிற அல்லாத கொடுப்பனவுகள்.

வரி செலுத்துவதற்கான காலக்கெடு மீறப்பட்டால், வரி அதிகாரிகளுக்கு காலாவதியான கடன் எழுகிறது. ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகளுக்கான சரியான நேரத்தில் பங்களிப்புகள் மற்றும் பிற அல்லாத கொடுப்பனவுகள் செலுத்த வேண்டிய சட்டவிரோத கணக்குகள் தோன்றுவதற்கு வழிவகுக்கும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் குறுகிய கால பொறுப்புகளைக் குறிக்கிறது, மேலும் கடனாளர்களின் குழுக்களால் அதன் நிலுவைகள் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கான அவர்களின் முன்கூட்டிய உரிமையை வகைப்படுத்துகின்றன. இதன் பொருள் எந்த நேரத்திலும் கடனளிப்பவர்கள் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தக் கோரலாம்.

மறுபுறம், பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் குறுகிய கால நிதி ஈர்ப்புக்கான ஆதாரமாக மதிப்பிடப்படலாம். இந்த வழக்கில் நிறுவனத்தின் மூலோபாயம், மிகப் பெரிய வருமானத்தைக் கொண்டுவரும் மிகவும் திரவ வகை சொத்துக்களில் பகுத்தறிவுடன் முதலீடு செய்வதற்காக, புழக்கத்தில் முன்கூட்டியே ஈடுபடுவதற்கான சாத்தியத்தை வழங்க வேண்டும். இவ்வாறு, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கும் பணப்புழக்கக் குறிகாட்டிக்கும் இடையே ஒரு தொடர்பு உள்ளது. பணப்புழக்கம் என்பது சந்தைக்கு நெருக்கமான விலையில் சொத்துக்களை விரைவாக விற்கும் திறன் ஆகும். திரவம்- பணமாக மாற்றக்கூடியது. பொதுவாக வேறுபடுத்தி அதிக திரவம், குறைந்த திரவமற்றும் திரவமற்றமதிப்புகள் (சொத்துக்கள்). . இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பணப்புழக்கத்தை நிர்ணயிக்கும் போது, ​​சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் அனைத்து குழுக்களின் மொத்த தொகைகள் ஒப்பிடப்படுகின்றன. ஒரு சிறந்த திரவ சமநிலை பின்வரும் விகிதத்தை வழங்குகிறது:

A1 (முற்றிலும் திரவ சொத்துக்கள்) ? பி1 (கால பொறுப்புகள்);

A2 (விரைவில் அடையக்கூடிய சொத்துகள்) ? P2 (குறுகிய கால பொறுப்புகள்);

A3 (மெதுவாக உணரக்கூடிய சொத்துக்கள்) ? பி 3 (நீண்ட கால பொறுப்புகள்);

А4 (சொத்துக்களை விற்க கடினமாக) ? P4 (நிரந்தர பொறுப்புகள்). லெவகினா ஈ.டி. , நிதிநிலை அறிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு, பாடநூல், எம், 2009

A2?P2 என்ற விகிதத்தில் இருந்து, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், குறுகிய காலப் பொறுப்பாக இருப்பதால், பெறத்தக்கவைகளின் உருவாக்கத்துடன் தொடர்புடையதாக இருப்பதைக் காண்கிறோம்.

நிறுவனத்தின் கட்டணக் கடமைகளை சரியான நேரத்தில் மற்றும் முழுமையாக நிறைவேற்றுவது அவர்களின் நிதி ஸ்திரத்தன்மையின் உயர் அளவை தீர்மானிக்கிறது. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவைக் குறைப்பதற்கான மிக முக்கியமான முன்நிபந்தனை இதுவாகும்.

இருப்புநிலைச் சொத்தின் திருப்தியற்ற கட்டமைப்புடன், சந்தேகத்திற்குரிய வரவுகளின் பங்கின் அதிகரிப்பில் வெளிப்படுகிறது, நிறுவனம் அதன் கடமைகளை நிறைவேற்ற முடியாத சூழ்நிலை சாத்தியமாகும், இது திவால்நிலைக்கு வழிவகுக்கும்.

1.2 எம்முறைகள்மேலாண்மைசெலுத்த வேண்டிய கணக்குகள்

எதிர் கட்சிகளுடனான ஒப்பந்தங்களின் மொத்தத்தில் உள்ள நிறுவனங்களின் கடன்களின் முழு வரம்பையும் இரண்டு வகைகளாகப் பிரிக்கலாம்: பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவை. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் குறிகாட்டிகள் பல்வேறு கடனளிப்பு மற்றும் நிதி நிலைத்தன்மை விகிதங்களைக் கணக்கிடுவதில் ஈடுபட்டுள்ளன. இந்த குணகங்களின் பகுப்பாய்வு ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அவற்றின் ஒப்பீட்டு மதிப்பீடு வழங்கப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை வகைப்படுத்துகிறது.

ஒரு நிறுவனத்தால் பெறப்படும் கணக்குகள், பொருட்களை வாங்குபவர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துதல், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், மாறாக, பொருட்களின் சப்ளையர்கள் மற்றும் பிற மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனங்களுக்கு நிறுவனத்தின் கடன். பகுப்பாய்வில் ஒரு ஒருங்கிணைந்த அணுகுமுறையைப் பயன்படுத்தவும்.

ஒவ்வொரு குறிப்பிட்ட நிறுவனமும் ஒரு சப்ளையர், ஒப்பந்ததாரர், வாங்குபவர், வாடிக்கையாளர், கடனாளி மற்றும் கடனாளியாக செயல்படக்கூடிய தொடர்புடைய நிறுவனங்களுடனான தீர்வுகளுக்கான கணக்கியல், கணக்கியல் நடவடிக்கைகளின் இன்றியமையாத பகுதியாகும்.

முன்கூட்டியே செலுத்தப்பட்ட பண ரசீதுகள் அல்லது பொருள் ஆதாரங்களைப் பெறுவதில் தோல்வி அல்லது சரியான நேரத்தில் பெறாதது பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் தாளத்தை சீர்குலைக்கிறது. பெறத்தக்க கணக்குகள் எழுகின்றன, இது பெரும்பாலும் நிதி இழப்புகள் மற்றும் நிறுவப்பட்ட கூட்டாண்மைகளை அழிக்க வழிவகுக்கிறது.

நடைமுறையில், தற்போதைய சொத்துக்களை நிதியளிப்பதற்கு நிறுவனங்கள் வெவ்வேறு அணுகுமுறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன. பணப்புழக்கத்தை உறுதி செய்வதற்காக, நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள் மற்றும் தற்போதைய சொத்துகளின் நிலையான பகுதி நீண்ட கால கடன்களின் இழப்பில் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டும் என்ற அனுமானத்தின் அடிப்படையில் அவை அமைந்திருக்கின்றன. அணுகுமுறைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடு, தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியை மறைப்பதற்கு என்ன நிதி ஆதாரங்கள் தேர்ந்தெடுக்கப்படுகின்றன என்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பழமைவாத, ஆக்கிரமிப்பு மற்றும் மிதமான அணுகுமுறைகள் உள்ளன.

ஒரு பழமைவாத அணுகுமுறையுடன், தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதி நீண்ட கால கடன்களால் மூடப்பட்டிருக்கும், மற்றும் நிலையான பகுதி சொந்த நிதிகளால் மூடப்பட்டிருக்கும். குறுகிய கால கடன் இல்லாததால் இந்த அணுகுமுறை பணப்புழக்கத்திற்கு உத்தரவாதம் அளிக்கிறது. இருப்பினும், இது விலை உயர்ந்தது. நீண்ட கால பொறுப்புகள் அதிக மதிப்புடையவை மற்றும் தொடர்ந்து பராமரிப்பு தேவைப்படும். நீண்ட கால நிதியுதவியை ஈர்ப்பதற்கான அதிக செலவுகள் ஈக்விட்டி மீதான வருவாயைக் குறைக்கும் அபாயத்தை உருவாக்குகின்றன.

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான குறுகிய கால ஆதாரங்களின் விலையில் பணவீக்க அதிகரிப்பு, நிறுவனத்தின் உறுதியற்ற தன்மை மற்றும் நிதி ஓட்டத்திற்கான நம்பகமான முன்னறிவிப்புகள் இல்லாமை, நீண்ட காலத்திற்கு முன்னுரிமை விதிமுறைகளை வழங்குதல் ஆகியவற்றில் ஒரு பழமைவாத அணுகுமுறை முன்னுரிமையாகும். - கால கடன் நிதி (உதாரணமாக, அரசாங்க திட்டங்களின் கீழ்).

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான ஒரு தீவிரமான அணுகுமுறை, தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியை முழுமையாக மறைக்க குறுகிய கால கடனைப் பயன்படுத்துவதாகும். இந்த அணுகுமுறையில் நீண்ட கால பொறுப்புகள் நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களுக்கான கவரேஜ் ஆதாரமாகவும் தற்போதைய தற்போதைய சொத்துக்களின் நிலையான பகுதியாகவும் செயல்படுகின்றன, அதாவது. சாதாரண, சாதாரண நிலைமைகளின் கீழ் பொருளாதார நடவடிக்கைக்கு தேவையான குறைந்தபட்சம். ஆக்கிரமிப்பு அணுகுமுறையுடன் பணப்புழக்கத்தை இழக்கும் ஆபத்து அதிகபட்சம் மற்றும் ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கு இடையில் முரண்பாடுகளின் சாத்தியக்கூறு அதிகரிக்கிறது. அனைத்து குறுகிய கால கடமைகளையும் அவசரமாக திருப்பிச் செலுத்தும் பட்சத்தில், நிறுவனம் நிலையான சொத்துக்களையும் விற்க வேண்டிய கட்டாயத்தில் இருக்கும். இந்த அணுகுமுறையின் நன்மை என்னவென்றால், தற்போதைய சொத்துக்களை மறைப்பதற்கு இது ஒரு மலிவான வழியாகும். கடுமையான நிதி தேவைப்படும் காலங்களில் (போதுமான குறுகிய கால பொறுப்புகளுடன்), குறுகிய கால வங்கிக் கடன்கள் ஈர்க்கப்படலாம்.

மிதமான சொத்து நிதியுதவிக்கான அணுகுமுறை, நிறுவனத்தின் சந்தை மதிப்பை அதிகரிக்க ஆபத்து மற்றும் வருவாய் ஆகியவற்றின் கலவையை உள்ளடக்கியது. இந்த வழக்கில், நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள், தற்போதைய சொத்துகளின் நிரந்தர பகுதி மற்றும் அவற்றின் மாறி பகுதியின் பாதி ஆகியவை நீண்ட கால கடன்களால் மூடப்பட்டிருக்கும். தற்போதைய சொத்துகளின் மாறி பகுதியின் இரண்டாம் பாதி குறுகிய கால கடனினால் நிதியளிக்கப்பட வேண்டும். இந்த அணுகுமுறையின் மூலம், ஒட்டுமொத்த நிதிக் கொள்கையின் கட்டமைப்பிற்குள் விலையை அதிகரிப்பதற்கான பார்வையில் இருந்து செயல்பாட்டு மூலதன மேலாண்மை குறித்த அனைத்து முடிவுகளும் மதிப்பீடு செய்யப்படுகின்றன (ஈவுத்தொகை கொடுப்பனவுகளின் தேவை, முதலீட்டு திட்டங்களை செயல்படுத்துதல், கணக்குகளின் காலங்களை மேம்படுத்துவதற்கான சாத்தியம் செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்கவை, முதலியன) ஜில்கின் I.V. நிறுவன நிர்வாகத்தின் தகவல் உள்கட்டமைப்பு.// தொழில்துறையில் பொருளாதாரம். -2011. எண். 1. .

தற்போதைய சொத்துக்களுக்கு நிதியளிப்பதற்கான மூன்று அணுகுமுறைகளுக்கு இடையிலான முக்கிய வேறுபாடு, அவை ஒவ்வொன்றிலும் பயன்படுத்தப்படும் குறுகிய கால கடனின் அளவு என்று முடிவு செய்யலாம். ஆக்கிரமிப்பு அணுகுமுறை இந்த மூலத்தின் மிகப் பெரிய பயன்பாட்டைக் கருதுகிறது, அதே சமயம் பழமைவாத அணுகுமுறை குறைந்தபட்சம் (ஒரு இடைநிலை மட்டமாக மிதமான அணுகுமுறை நீண்ட கால மற்றும் குறுகிய கால ஆதாரங்களின் பயன்பாட்டை சமமாக கருதுகிறது).

பெறத்தக்க அளவு பல காரணிகளால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது: தயாரிப்பு வகை, சந்தை திறன், இந்த தயாரிப்புடன் சந்தையின் செறிவூட்டலின் அளவு, நிறுவனத்தில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தீர்வு அமைப்பு போன்றவை. கடைசி காரணி மேலாளருக்கு மிகவும் முக்கியமானது.

நிறுவனத்தில் சரக்குகள் மற்றும் செலவுகளின் வளர்ச்சி தற்போதைய சொத்துக்களின் பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்க வழிவகுக்கும் என்பதால், வளர்ச்சிக்கு பங்களிப்பதால், பொருளாதார வருவாயில் இருந்து நிதியை சரியான நேரத்தில் திசைதிருப்புவதற்கான காரணங்களை கண்டறிந்து பகுப்பாய்வு செய்வது அவசியம். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் நிதி நிலை சரிவு.

பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான முக்கிய முறைகள், வாங்குபவர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களுடன் ஒப்பந்த உறவுகளை ஏற்படுத்துவது, கடனாளர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கு சரியான நேரத்தில் மற்றும் போதுமான நிதி பெறுவதை உறுதி செய்வது மற்றும் ரசீதைச் சார்ந்து சப்ளையர்களுக்கு நிறுவனம் செலுத்தும் நேரம் மற்றும் அளவு ஆகியவற்றைச் செய்வது. வாங்குபவர்களிடமிருந்து நிதி. அத்தகைய நிர்வாகத்தை செயல்படுத்த, பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் உண்மையான நிலை மற்றும் அவற்றின் வருவாய் பற்றிய தகவல் தேவை. அதே நேரத்தில், நீண்ட கால மற்றும் தாமதமான கடன்கள் வரவு மற்றும் செலுத்த வேண்டிய இருப்புநிலைக் குறிப்பில் இருந்து விலக்கப்பட வேண்டும்.

பணம் செலுத்தும் கொள்கையை உருவாக்கும் போது, ​​ஒரு நிறுவனம் பணம் செலுத்தும் விதிமுறைகளை மென்மையாக்குவதன் மூலம் கூடுதலாக பெறப்பட்ட லாபத்தை ஒப்பிடுவதன் மூலம் தொடர்கிறது, இதன் விளைவாக, விற்பனை அளவுகளில் அதிகரிப்பு மற்றும் பெறத்தக்கவைகளின் அதிகரிப்பு காரணமாக ஏற்படும் இழப்புகள்.

"Voronov மற்றும் Maksimov" என்ற ஆலோசனைக் குழு, ரஷ்ய நிறுவனங்களால் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிப்பதில் என்ன முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன என்பதை தீர்மானிக்க, ரஷ்ய நிறுவனங்களிடையே ஒரு ஆய்வை நடத்தியது. ஆய்வின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், ரஷ்ய நிறுவனங்கள் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிக்க பின்வரும் முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன:

நிதி விகிதங்களின் கணக்கீடு மற்றும் பகுப்பாய்வு;

பெறத்தக்கவைகளின் திட்டமிடல், கட்டுப்பாடு மற்றும் பகுப்பாய்வு;

மொத்த செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் திட்டமிடல் மற்றும் கட்டுப்பாடு;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மீதான கட்டுப்பாடு, பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒப்பீடு;

கிடங்குகளில் உள்ள மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் பங்குகளை திட்டமிடுதல் மற்றும் கட்டுப்படுத்துதல்.

அதே நேரத்தில், பல நிறுவனங்கள் எந்த கட்டுப்பாட்டு முறைகளையும் பயன்படுத்துவதில்லை என்று ஆய்வில் தெரியவந்துள்ளது.

பெறத்தக்கவை மேலாண்மை பகுப்பாய்வின் முடிவுகள், ஆய்வில் பங்கேற்கும் நிறுவனங்களில் மூன்றில் ஒரு பங்கு வாடிக்கையாளர்களுக்கு கட்டணம் செலுத்தும் காலத்தைப் பொறுத்து தள்ளுபடியை வழங்குவதாகவும், மூன்றில் ஒரு பங்கு நிறுவனங்கள் டெலிவரி செய்யப்பட்ட பொருட்களின் கட்டண காலத்தை அதன் அளவோடு தொடர்புபடுத்துவதாகவும் காட்டுகிறது. கணக்கெடுக்கப்பட்ட அனைத்து நிறுவனங்களில் 79% பெறத்தக்கவைகளின் அளவைக் கட்டுப்படுத்துகின்றன, அதே நேரத்தில் பெறத்தக்கவைகளை வழங்குவதற்கான நேரம் 42% நிறுவனங்களால் மட்டுமே கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது Zharikov V.V. நிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாண்மை - தம்போவ்: பாடநூல், TSTU, 2009. -128p.

ஆய்வின் முடிவுகளின்படி, அனைத்து ஆய்வு செய்யப்பட்ட நிறுவனங்களில் 25% பிற பெறத்தக்கவைக் கட்டுப்பாட்டு முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, அவற்றுள்: சப்ளையர்களின் கொடுப்பனவுகளின் முன்னுரிமையின் கட்டுப்பாடு, ஒவ்வொரு பொருட்களுக்கான ரசீதுகளின் கட்டுப்பாடு, ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் மாறும் கட்டுப்பாடு, கட்டுப்பாடு ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் முக்கியமான கடன் நிலை.

ஆய்வின் போது, ​​கடனாளிகளைப் பாதிக்கப் பயன்படுத்தப்படும் முறைகள் குறித்து நிறுவனங்களிடம் கேட்கப்பட்டது:

கடனாளிகள் தங்கள் கடமைகளை மீறினால், அவர்கள் அபராதங்களைப் பயன்படுத்துகிறார்கள் மற்றும் நடுவர் நீதிமன்றத்தின் உதவிக்கு திரும்புகிறார்கள்;

கடனாளிகளுடன் தனிப்பட்ட பேச்சுவார்த்தைகளை நடத்துங்கள்;

முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தங்களின் கீழ் சேவைகளை வழங்குவதை நிறுத்துதல்;

அவர்கள் முன்னர் ஒப்புக்கொண்ட கட்டண விதிமுறைகளை மாற்றுகிறார்கள் (வாடிக்கையாளர்கள் தயாரிப்புகளை வாங்கும்போது முழு அல்லது பகுதியளவு முன்பணம் செலுத்துதல்).

பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை பற்றிய கேள்வியுடன், நிறுவனங்களுக்கு செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் முறைகள் பற்றிய கேள்வி கேட்கப்பட்டது. இதன் விளைவாக, கணக்கெடுக்கப்பட்ட நிறுவனங்களில் பாதி பணம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் எந்த முறையையும் பயன்படுத்தவில்லை. மீதமுள்ள நிறுவனங்கள் பின்வரும் முறைகளைப் பயன்படுத்துகின்றன:

விநியோக விதிமுறைகளில் சப்ளையர்களுடன் வழக்கமான பேச்சுவார்த்தைகள்;

ஒவ்வொரு சப்ளையருடனும் தனிப்பட்ட வேலை;

பொருத்தமான கட்டண விதிமுறைகளுடன் சப்ளையர்களைத் தேர்ந்தெடுப்பது;

மாதாந்திர கொள்முதலின் நிலையான அளவை தீர்மானிப்பதன் அடிப்படையில் சப்ளையரிடமிருந்து சரக்குக் கடன் மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட கட்டணக் காலத்தை அதிகரித்தல்;

தயாரிப்புகளின் விற்பனைக்குப் பிறகு சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான மாற்றம்;

சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதில் அங்கீகரிக்கப்படாத தாமதம்;

ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வாங்கிய பொருட்களின் அளவு மீது தள்ளுபடிகள் பெறுதல்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முறைகளில் ஒன்றாக, பணப் பரிவர்த்தனை படிவத்தைப் பயன்படுத்துவதை ஆய்வு கருதியது. கணக்கெடுக்கப்பட்ட நிறுவனங்களில் 25% தங்கள் நடவடிக்கைகளில் உறுதிமொழிக் குறிப்புகளைப் பயன்படுத்துகின்றன என்று ஆய்வு காட்டுகிறது. பணம் செலுத்தும் பரிமாற்ற வடிவத்தைப் பயன்படுத்தும் அனைத்து நிறுவனங்களிலும், 32% நிறுவனங்கள் பரிமாற்ற பில்களைப் பயன்படுத்துகின்றன, நிறுவனத்திற்குள் உள்ள தீர்வுகள் உட்பட, அதே சதவீத நிறுவனங்கள் Sberbank பரிமாற்ற பில்களைப் பயன்படுத்துகின்றன.

நிறுவனங்கள் பயன்படுத்தும் கடன் மூலதனத்தின் ஆதாரங்களைப் பொறுத்தவரை, ஆய்வின் முடிவுகள் 63% நிறுவனங்கள் வங்கிக் கடன்களைப் பயன்படுத்துகின்றன, 50% நிறுவனங்கள் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை ஆதாரமாகப் பயன்படுத்துகின்றன, 42% முன்பணம் செலுத்தும்போது பொருட்களை விற்கின்றன, 25% பிற ஆதாரங்களைப் பயன்படுத்துகின்றன. கடன் வாங்கிய மூலதனம், உட்பட: சில்லறை கடன்கள், முதலீட்டாளர் நிதிகள், காரணியாக்கம் Zharikov V.V. நிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாண்மை - தம்போவ்: பாடநூல், TSTU, 2009. -138p.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை தொடர்பான பகுப்பாய்வு நடைமுறைகள் முக்கியமாக நிறுவனங்களுக்கு இடையேயான நிதி பகுப்பாய்வு மற்றும் நிர்வாகக் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. பகுப்பாய்வு நியாயப்படுத்தல் தேவைப்படும் பின்வரும் முக்கிய புள்ளிகளை நாம் வேறுபடுத்தி அறியலாம்:

1. ஒரு சப்ளையரைத் தேர்ந்தெடுப்பது (இந்த விஷயத்தில், பின்வருவனவற்றைக் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும்: சப்ளையரின் நம்பகத்தன்மை, நீண்ட கால உறவுகளை நிறுவுவதற்கான சாத்தியம், நிதி மற்றும் தீர்வு உறவுகளை நிறுவுவதில் மாறுபாடு, பல்வேறு திட்டங்களின் கிடைக்கும் தன்மை மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களின் வழங்கல், விநியோகத்தின் சராசரி காலம், முதலியன);

2. குடியேற்றங்களின் நேரத்தைக் கட்டுப்படுத்துதல் (ஒரு விதியாக, வழங்கப்பட்ட மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களுக்கான கட்டணம் செலுத்துவதற்கான காலக்கெடுவை மீறுவது அபராதங்களுக்கு வழிவகுக்கிறது);

3. ஒரு குறிப்பிட்ட சூழ்நிலையில் ஒரு குறிப்பிட்ட கடனாளியுடன் தீர்வுக்கான தருணத்தின் தேர்வு (பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், மூலப்பொருட்களின் சப்ளையர்கள், இயற்கையாகவே பணம் செலுத்துவதை விரைவுபடுத்துவதில் ஆர்வமாக உள்ளனர், ஒப்பீட்டளவில் விரைவான நிபந்தனையின் அடிப்படையில் விற்பனை விலையில் தள்ளுபடியை வழங்குகிறார்கள். கட்டணம் செலுத்துதல்; இதனால், நிறுவனம் ஒரு சங்கடத்தை எதிர்கொள்கிறது - தள்ளுபடியைப் பயன்படுத்த அல்லது கூடுதல் நிதி ஆதாரத்தைப் பெற).

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் விற்றுமுதல் பகுப்பாய்வு பின்வரும் முடிவுகளை எடுக்க அனுமதிக்கிறது:

குடியேற்றங்களில் நிதிகளின் வருடாந்திர வருவாயின் அளவின் பகுத்தறிவு, தீர்வு மற்றும் கட்டண முறையின் செயல்திறன் குடியேற்றங்களில் பண வருவாய் செயல்முறையை துரிதப்படுத்துகிறது, நிறுவனத்தின் பிற சொத்துக்களின் வரவுக்கும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கும் பங்களிக்கிறது.

தயாரிப்புகளின் விலையைக் குறைத்தல் (வேலைகள், சேவைகள்). புரட்சிகளின் எண்ணிக்கையில் அதிகரிப்புடன், நிலையான செலவுகளின் பங்கு, செலவு காட்டிக்கு காரணம், குறைகிறது;

உற்பத்தி செயல்முறை மற்றும் தயாரிப்புகளின் விற்பனை (வேலைகள், சேவைகள்) மற்ற கட்டங்களில் விற்றுமுதல் சாத்தியமான முடுக்கம். பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் வருவாயைக் குறைப்பது, நிறுவனத்தின் பணம், பங்குகள் மற்றும் பொறுப்புகள் ஆகியவற்றின் விற்றுமுதல் முடுக்கத்திற்கு வழிவகுக்கும். பருஷினா என்.வி. நிதி பகுப்பாய்வு: பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வு./பருஷினா என்.வி.//கணக்கியல். - எம்., 2010. - எண். 4. - எஸ். 48.

பெறத்தக்க கணக்குகள் மேலாண்மை, முதலாவதாக, குடியேற்றங்களில் நிதியின் வருவாய் மீதான கட்டுப்பாட்டை உள்ளடக்கியது. இயக்கவியலில் விற்றுமுதல் முடுக்கம் நேர்மறையான போக்காக கருதப்படுகிறது.

சாத்தியமான வாங்குபவர்களைத் தேர்ந்தெடுப்பது மற்றும் ஒப்பந்தங்களில் வழங்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான கட்டண விதிமுறைகளை தீர்மானிப்பது மிகவும் முக்கியத்துவம் வாய்ந்தது. Naydenova R.I., Vinokhodova A.F., Naydenov A.I. நிதி மேலாண்மை. - M.: KnoRus, 2011. - S. 208 முறைசாரா அளவுகோல்களைப் பயன்படுத்தி தேர்வு மேற்கொள்ளப்படுகிறது: கடந்த காலத்தில் கட்டண ஒழுக்கத்தை கடைபிடித்தல், வாங்குபவரின் முன்கணிப்பு நிதி திறன்கள் அவர் கோரும் பொருட்களின் அளவு, தற்போதைய நிலை கடனளிப்பு, நிதி நிலைத்தன்மையின் நிலை, நிறுவனத்தின் பொருளாதார மற்றும் நிதி நிலைமைகள் - விற்பனையாளர் (அதிக இருப்பு, பணத்தின் தேவையின் அளவு போன்றவை).

வழக்கமான வாடிக்கையாளர்களால் பொருட்களுக்கான கட்டணம் பொதுவாக கடனில் செய்யப்படுகிறது, மேலும் கடன் விதிமுறைகள் பல காரணிகளைப் பொறுத்தது. பொருளாதார ரீதியாக வளர்ந்த நாடுகளில், ஒரு திட்டம் பரவலாக உள்ளது, இதில்:

பெறப்பட்ட பொருட்களுக்கு கடன் செலுத்தும் காலத்தின் தொடக்கத்திலிருந்து n நாட்களுக்குள் (உதாரணமாக, பொருட்கள் பெறப்பட்ட தருணத்திலிருந்து) வாங்குபவர் 2% தள்ளுபடியைப் பெறுகிறார்;

கடன் காலத்தின் (n+1)-வது முதல் n-வது நாள் வரையிலான காலகட்டத்தில் பணம் செலுத்தப்பட்டால், வாங்குபவர் பொருட்களின் முழு விலையையும் செலுத்துகிறார்; n நாட்களுக்குள் பணம் செலுத்தாத பட்சத்தில், வாங்குபவர் கூடுதல் அபராதம் செலுத்த வேண்டிய கட்டாயம் ஏற்படும், பணம் செலுத்தும் தருணத்தைப் பொறுத்து அதன் அளவு மாறுபடலாம்.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் கட்டுப்பாடு, அவை நிகழும் நேரத்திற்கு ஏற்ப பெறத்தக்கவைகளின் தரவரிசையை உள்ளடக்கியது. மிகவும் பொதுவான வகைப்பாடு பின்வரும் குழுவிற்கு வழங்குகிறது (நாட்கள்): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; 120க்கு மேல். மற்ற குழுக்கள் சாத்தியமாகும். கூடுதலாக, தேவையான இருப்புக்களை உருவாக்க, மோசமான கடன்களைக் கட்டுப்படுத்துவது அவசியம். கோவலேவ் வி.வி. நிதி மேலாண்மை படிப்பு. - எம்: ப்ராஸ்பெக்ட், 2011. - எஸ். 478

பெறத்தக்க மேலாண்மை முறையின் தேர்வு தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட மேலாண்மை மூலோபாயத்தால் பாதிக்கப்படுகிறது.

ஒரு கணக்கியல் மூலோபாயம் வளர்ச்சிக்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டால், நிறுவனத்திற்கு மிகவும் வசதியான கட்டண முறைகளைப் பயன்படுத்துவது நல்லது, அதாவது கடனை ரொக்கமாக வசூலித்தல், ஆஃப்செட் திட்டங்களை செயல்படுத்துதல் அல்லது மூன்றாம் தரப்பினருக்கு கடனை வழங்குதல். ஒப்படைப்பு ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில் கடன் மற்றும் பிற உரிமைகள் மற்றும் அசல் கடனாளியின் கடமைகள் மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு பொருத்தமான கட்டணத்திற்கு மாற்றப்படும் மற்றும் கடனாளியின் ஒப்புதல் தேவையில்லை. அல்லது காரணியாக்கம் என்பது குறுகிய கால வரவுகளை வாங்குவதன் மூலம் சப்ளையர்களுக்கு கடன் வழங்குவதாகும். .

வசூல் மூலோபாயம் காலாவதியான வரவுகள் தொடர்பாக மேற்கொள்ளப்படுகிறது மற்றும் அவற்றை சேகரிக்க அதிக செயலில் செயல்கள் தேவைப்படுகின்றன. இந்த கட்டத்தில், முதன்மைப் பணியானது, பெறத்தக்க தொகைக்கு இடையே உள்ள வேறுபாட்டைக் குறைப்பதாகும், பணம் செலுத்துவதில் தாமதம் மற்றும் கடனின் அசல் தொகை, அதாவது, பணம் செலுத்துவதில் தாமதத்தின் காலத்தைக் குறைப்பது.

வசூல் கண்காணிப்பு உத்தியானது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரவுகள் மீது நடத்தப்படுகிறது, மேலும் நிலுவைத் தொகையைச் சேகரிப்பதற்காக கூட்டாளியின் நிதி நிலையைக் கண்காணிப்பதைத் தவிர வேறு எந்த நடவடிக்கையும் தேவையில்லை.

ஒரு சேகரிப்பு உத்தி உருவாக்கப்பட்டு, கடன் தாமதமாகிவிட்டால், "வசதியான" கட்டண முறைகளுக்கு (பணம், ஆஃப்செட் திட்டங்கள்) கூடுதலாக, பங்குகளுக்கான கடனைப் பரிமாறிக்கொள்வது போன்ற குறைவான விருப்பமான, ஆனால் தேவையான கட்டண முறைகளைப் பயன்படுத்துவது நல்லது. கடனாளி, ஒரு உறுதிமொழி நோட்டுடன் கடனை வழங்குதல், இழப்பீடு தொடர்பான ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திடுதல் மற்றும் பட்டியலிடப்பட்ட முறைகளின் தோல்வியுற்றால் - நடுவர் நீதிமன்றத்தில் மேல்முறையீடு செய்தல்.

இந்த முறைகள் அனைத்தும் பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில் ஒரு பயனுள்ள முடிவுக்கு வழிவகுக்கும். அரிஸ்டார்கோவா எம்.கே., வலீவ் ஷ்.என். ஒரு தொழில்துறை நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் மேலாண்மை, Ufa, USATU, 2009-96s.

அத்தகைய கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான உண்மை மற்றும் நம்பகத்தன்மையை நிறுவனம் முன்கூட்டியே மதிப்பிட்டு, அதன் தள்ளுபடிக்கான தொகையை ஒதுக்கியிருந்தால், இந்த விளைவுகள் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் தாளத்தையும் அதன் கடனையும் பாதிக்காது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் போது, ​​பெறத்தக்க கணக்குகளை நிர்வகிக்கும் அதே முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

நிறுவனங்களுக்கு இடையே பரஸ்பர கடமைகள் இருந்தால், பின்வருபவை செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைக் குறைக்க உதவும்:

1. பரஸ்பர உரிமைகோரல்களின் ஆஃப்செட் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 410). இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட தரப்பினர் தீர்வுக் கடமைகளைக் கொண்டிருந்தால், அவர்கள், உள்ளடக்கத்தில் வேறுபட்ட ஒப்பந்தங்களை நிறைவேற்றியதன் விளைவாக, கடனாளி மற்றும் கடனளிப்பவர் ஆகிய இருவருமே ஒருவருக்கொருவர் தொடர்பில் இருந்தால், எதிர் உரிமைகோரல்களை அமைக்கலாம்.

2. கணக்கீட்டு முறையின் தேர்வு. கட்டணம் செலுத்தும் படிவங்கள் பகுதி அல்லது முழு முன்கூட்டியே செலுத்துதல், அத்துடன் கொள்முதல் அளவைப் பொறுத்து தள்ளுபடியில் பொருட்களை வாங்குவதற்கான வாய்ப்பு ஆகியவை அடங்கும்.

3. ஒவ்வொரு கடனாளிக்கும் தனித்தனியாக செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வரம்பு, கடமைகளின் முதிர்ச்சியைக் கட்டுப்படுத்த, நீங்கள் கடமைகளைச் செலுத்தும் நேரத்தை சரியான நேரத்தில் கண்காணிக்க அனுமதிக்கிறது.

4. முதலீட்டாளர்களிடமிருந்து நிதிகளை ஈர்ப்பது. இந்த செயல்முறையின் பாதுகாப்பை அதிகரிக்கும் பார்வையில் இருந்து எங்கள் சொந்த வணிகத்தின் நோக்கங்களுக்காக கூடுதல் நிதி ஆதாரங்களை ஈர்ப்பதற்கான செயல்முறையை நாங்கள் கருத்தில் கொள்வதால், இந்த அம்சத்தில், இந்த கடன் முறையின் இரண்டு மிக முக்கியமான பண்புகளில் நாம் வாழ வேண்டும். முதலாவது ஒப்பீட்டளவில் மலிவானது: ஒரு விதியாக, கார்ப்பரேட் உரிமைகளுக்காக (பங்குகள், பங்குகள்) தங்கள் நிதிகளை பரிமாறிக்கொள்ளும் முதலீட்டாளர்கள் ஈவுத்தொகையை நம்பியிருக்கிறார்கள், அவை தொகுதி ஆவணங்களில் (அல்லது பங்கேற்பாளர்களின் கூட்டத்தில் அமைக்கப்பட்டவை) வட்டி வடிவத்தில் சரி செய்யப்படுகின்றன. இந்த வழக்கில், நிறுவனத்தில் லாபம் இல்லாத நிலையில், வணிகத்தில் முதலீடு செய்யப்படும் மூலதனம் "இலவசமாக" இருக்கும். இரண்டாவது அம்சம், நிறுவப்பட்ட வணிக நிறுவனத்தில் (பங்குதாரர்கள் அல்லது பங்கேற்பாளர்களின் கூட்டத்தில் வாக்களிக்கும் உரிமை) நிர்வாக செயல்முறைகளை பாதிக்கும் முதலீட்டாளர்களின் திறன் ஆகும். எனவே, ஒரு கட்டுப்பாட்டு பங்கை பராமரிக்க கவனமாக இருக்க வேண்டும். இல்லையெனில், உங்கள் அசல் ஈக்விட்டி மூலதனம் புதிய முதலீட்டாளருக்குக் கடன் கொடுக்கப்பட்ட மூலதனமாக மாறலாம். கார்ப்பரேட் முதலீட்டாளர்களால் திரட்டப்பட்ட நிதியின் அளவு தெளிவாக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது என்ற முடிவுக்கு இது இட்டுச் செல்கிறது: பொதுவாக, அவை உங்கள் ஆரம்ப முதலீட்டை விட அதிகமாக இருக்கக்கூடாது: பங்குகள் (பங்குகள்) பல வைத்திருப்பவர்களிடையே "சிதறப்பட்டாலும்", இன்னும் உள்ளது ஆபத்து (குறிப்பாக வெற்றிகரமான நிறுவனத்திற்கு வரும்போது) கார்ப்பரேட் உரிமைகளை ஒரே கட்டுப்பாட்டின் கீழ் குவித்தல்.

5. நிதி (பண) கடன், ஒரு விதியாக, வங்கிகளால் வழங்கப்படுகிறது. இது மிகவும் விலையுயர்ந்த கடன் வளங்களில் ஒன்றாகும். கட்டுப்படுத்தும் காரணிகள்:

அதிக சதவீதம்,

நம்பகமான பாதுகாப்பின் தேவை

திடமான இருப்புநிலை புள்ளிவிவரங்களை உருவாக்குதல்.

"அதிக விலை" மற்றும் "சிக்கல்" ஈர்ப்பு இருந்தபோதிலும், வங்கிக் கடனின் சாத்தியக்கூறுகள், முதலீட்டுக் கடனைப் போலன்றி, நிறுவனத்தால் 100% பயன்படுத்தப்பட வேண்டும். நிறுவனத்தால் செயல்படுத்தப்படும் திட்டம் உண்மையில் ஒரு போட்டி நிலை லாபத்திற்காக "வடிவமைக்கப்பட்டது" என்றால், நிதிக் கடனைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் பெறப்பட்ட லாபம் எப்போதும் தேவையான வட்டியை விட அதிகமாக இருக்கும். வங்கிகள் பிணையமாக கடன்களுக்கு அத்தகைய பாதுகாப்பை விரும்பினாலும், அவர்கள் மூன்றாம் தரப்பு உத்தரவாதத்துடன் திருப்தியடையலாம் (கரைப்பான் நிறுவனர்கள் அல்லது பிற ஆர்வமுள்ள தரப்பினர் இருந்தால்). இருப்புநிலை குறிகாட்டிகள் சில "நெகிழ்வுத்தன்மையை" கொண்டிருக்கின்றன, அவை உருவாகும் செயல்முறையிலும், ஹோஸ்ட் பார்ட்டியால் அவர்கள் உணரும் போக்கிலும். வழங்கக்கூடிய அறிக்கையிடல் குறிகாட்டிகளின் இருப்பு, இது ஒரு வங்கி ஊழியருக்கு ஒரு முன்நிபந்தனை என்றாலும், உண்மையான உத்தரவாதங்கள் மற்றும் கடனை வழங்குவதன் காரணமாக ஓரளவிற்கு புறக்கணிக்கப்படலாம். கடன் வாங்கிய நிதிகளின் ஒரு குறிப்பிடத்தக்க குறைபாடு, குறிப்பாக முதலீட்டு நிதிகளுடன் ஒப்பிடுகையில், அவற்றின் வருவாக்கு கண்டிப்பாக வரையறுக்கப்பட்ட விதிமுறைகளின் இருப்பு ஆகும்.

6. சரக்கு கடன். கடன் வாங்கிய நிதியைப் பெறுவதற்கான இந்த வகையின் முக்கிய நேர்மறையான தனித்துவமான அம்சம் ஈர்ப்பதற்கான எளிதான வழியாகும். (நிதியைப் போலன்றி) பிணையம் தேவையில்லை; குறிப்பிடத்தக்க செலவுகள் மற்றும் பதிவு காலத்துடன் தொடர்புடையது அல்ல (முதலீடுகள் போலல்லாமல்).

7. பொருளாதார மேன்மை. இது பெரும்பாலும் பண்டக் கடன் மற்றும் பிற வகையான கடன்களின் உறவின் அடிப்படையில் கட்டமைக்கப்படுகிறது. ஒருவரின் சொந்த பொருளாதார மேன்மையுடன் தொடர்புடைய நன்மைகளைப் பயன்படுத்துவதன் சாராம்சம், சந்தையில் விளையாட்டின் சப்ளையர் (கடன்தாரர்) அவர்களின் சொந்த "விதிகளை" ஆணையிடும் மற்றும் திணிக்கும் திறன் மற்றும் ஒப்பந்த உறவுகளின் தன்மை, அல்லது அடிக்கடி நடப்பது போன்றவற்றில் உள்ளது. சொந்த "உயர்ந்த" வணிகத்திற்கான "சிறப்பு" விளைவுகள் இல்லாமல் இதே ஒப்பந்த உறவுகளை மீறுவது.

கடன் வழங்குபவரை விட கடன் வாங்குபவரின் பொருளாதார மேன்மை பின்வரும் சூழ்நிலைகளின் காரணமாக எழலாம்:

சந்தையில் வாங்குபவரின் ஏகபோக நிலை (ஏகத்துவம்);

பொருளாதார சாத்தியக்கூறுகளில் உள்ள வேறுபாடுகள் வாங்குபவரின் மொத்த சொத்துக்கள் சப்ளையரின் சொத்துக்களை கணிசமாக மீறுகின்றன;

சந்தைப்படுத்தல் நன்மைகள் (உதாரணமாக, பெரிய பல்பொருள் அங்காடிகள் அல்லது உயர்நிலைக் கடைகளின் நெட்வொர்க்கில் தனது தயாரிப்புகளை (வர்த்தக முத்திரை) விளம்பரப்படுத்த விரும்பும் ஒரு சிறிய அல்லது தொடக்க உற்பத்தியாளர் அதன் விதிமுறைகளை ஆணையிடவோ அல்லது "அனைத்தையும் நிறைவேற்றக் கோரும்" நிலையில் இல்லை. "கடமைகள், "தேவையான" வாடிக்கையாளர் இல்லாமல் இருக்கலாம் );

வாங்குபவர் கடன் வழங்குநரிடமிருந்து பெறத்தக்கவைகளை நிர்வகிப்பதில் நிறுவன குறைபாடுகளை "கண்டுபிடித்தார்" (கணக்கியல் மற்றும் கட்டுப்பாட்டில் "இடைவெளிகள்", சட்டப்பூர்வ "திவால்நிலை" போன்றவை).

மேலும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறும்போது, ​​வாடிக்கையாளர் நிறுவனத்திற்கு எவ்வளவு மதிப்புமிக்கவர், அவருக்காக என்ன சலுகைகள் மற்றும் தள்ளுபடிகள் செய்யத் தயாராக இருக்கிறார்கள் என்பதிலிருந்து ஒருவர் தொடர வேண்டும்:

அதன் வணிக கூட்டாளர்களின் கலவையை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, எந்தவொரு நிறுவனமும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருவாயை மன்னிக்கத் தயாராக உள்ளவர்களை அடையாளம் காண முடியும்; செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருவாயை மன்னிக்கத் தயாராக உள்ளவர்கள், ஏற்பட்ட சேதத்திற்கான இழப்பீடு மற்றும் திரும்புவதற்கு முன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பயன்பாட்டிற்கான வட்டி செலுத்துதலுக்கு உட்பட்டு; அத்துடன் கல்வி மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை தாமதமாக திருப்பிச் செலுத்துவது உறவை நிறுத்துவதற்கான தூண்டுதலாக இருக்கும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்துவது விரைவில் நிகழ, எதிர் கட்சிகளுடன் நாகரீக உறவுகளை உருவாக்குவது அவசியம். எடுத்துக்காட்டாக, வட்டி செலுத்தாமல் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவது சாத்தியமாகும்போது கூட்டாளர்களுடன் அத்தகைய உறவுகளை உருவாக்குவது அவசியம்.

பெரும்பாலும், நிறுவனங்கள் நீண்ட கால கூட்டாண்மைகளைக் கொண்டுள்ளன மற்றும் நீண்ட கால பங்குதாரரால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் உருவாக்கப்படும் போது சில சிரமங்களை அனுபவிக்கின்றன. இந்த வழக்கில், பங்குதாரர் நிறுவனங்கள், தார்மீக மற்றும் நெறிமுறை காரணங்களுக்காக, சில சமயங்களில் கடனாளியிடம் இருந்து செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவது மட்டுமல்லாமல், வட்டி செலுத்தும் உரிமையை நாடுவதில்லை, ஏனெனில் வலுவான வணிக உறவுகள் சில நேரங்களில் பணத்தை விட முக்கியம். . ஒருவேளை இப்போது பழைய வாடிக்கையாளர் தற்காலிக சிரமங்களை அனுபவித்து வருகிறார், ஆனால் இந்த காலகட்டத்திற்குப் பிறகு "கடந்து" மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திரும்பப் பெறுதல் நடைபெறுகிறது, பல வருட பலனளிக்கும் மற்றும் இலாபகரமான ஒத்துழைப்பு உங்களுக்கு காத்திருக்கிறது.

எவ்வாறாயினும், கடனாளியின் நல்லெண்ணம் கடனாளியால் பாராட்டப்படுவதற்கு, வட்டியில்லா கடனைப் பயன்படுத்துவது போல, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்தாமல் அவர் பெற்ற தள்ளுபடியின் அளவைப் பற்றி அவர் அறிந்திருப்பது அவசியம். இந்த வழக்கில், கடனாளி நிறுவனம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தரும், மேலும் அதன் தற்காலிக சிரமங்களைப் புரிந்துகொள்வதைப் பாராட்டுகிறது. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெற்ற பிறகு, எதிர்காலத்தில் அவர் தனது வணிக கூட்டாளரை மாற்ற விரும்புவது சாத்தியமில்லை.

வட்டியுடன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் வருமானமும் உள்ளது. எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் செலுத்தப்பட வேண்டிய கணக்குகள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன, ஏனெனில் இது கடன், கடன், கடனாளிக்கு வழங்கப்பட்ட கடன் மற்றும் திருப்பிச் செலுத்துதலுக்கு உட்பட்டது. எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திரும்பப் பெறுவதற்கு முன், நிதியைப் பயன்படுத்துவதற்கு கடனாளி வட்டி செலுத்த வேண்டும் என்பது நியாயமானதாக இருக்கும். நடைமுறையில் இது போல் தோன்றலாம்:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பிச் செலுத்துவது நீண்ட காலத்திற்கு நிகழாததால் ஏற்படும் சேதத்தை ஈடுசெய்யும் பொருட்டு, இந்த நிதிகள் வணிகப் புழக்கத்தில் இருந்து திரும்பப் பெறப்பட்டதால், காயமடைந்த தரப்பினர் வங்கியில் இருந்து நியாயமான வட்டியில் கடன் பெறலாம். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், அவை திரும்பப் பெறப்படவில்லை. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தராத காரணத்தால் முடக்கப்பட்ட நிதியை அனுப்பத் திட்டமிட்ட அதே இடத்திற்கு இந்தக் கடனை அவள் அனுப்பலாம், ஆனால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைத் திருப்பித் தர வேண்டிய நிறுவனம் அல்லது நிறுவனத்திற்கு வட்டி செலுத்த வேண்டும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் திரும்பப் பெறும் வரை இந்த நிலைமை சரியாக நீடிக்கும்.

8. பில்களை வழங்குவதன் மூலம் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திருப்பிச் செலுத்துதல். கடன் மறுசீரமைப்புக்கான வழிமுறையாக ஒரு உறுதிமொழிக் குறிப்பு என்பது புதிதாக நிறுவப்பட்ட விதிமுறைகளின்படி மற்றும் பெரும்பாலும் குறைந்த வட்டி விகிதங்களில் நிறைவேற்றப்பட வேண்டிய ஒரு புதிய கடமையாகும். இது இந்த காலகட்டத்தில் கடனை செலுத்துவதில் இருந்து நிறுவனத்தை விடுவிக்கிறது, இது நிறுவனத்தின் செயல்திறனை மேம்படுத்த பங்களிக்கிறது. நிதி நெருக்கடியில் உள்ள நிறுவனங்கள், நிறுவனத்தின் பொறுப்புகளைப் பெறுவதில் மூன்றாம் தரப்பினர் ஆர்வமாக இருந்தால், கடன் மறுசீரமைப்பு கருவியாக உறுதிமொழிக் குறிப்புகளைப் பயன்படுத்தலாம்.

9. வங்கி பில்களின் பயன்பாடு. இதைச் செய்ய, வங்கி பில்களை வாங்குவதற்குத் தேவையான தொகையால் பாதுகாக்கப்பட்ட வங்கியுடன் கடன் ஒப்பந்தம் முடிக்கப்படுகிறது. எதிர்காலத்தில், நிறுவனம் தனது கடனாளிக்கு வங்கி பில்களுடன் செலுத்துகிறது. இந்த பரிவர்த்தனையில், நிறுவனம் அதன் பல "பாதுகாப்பற்ற" கடனாளிகளை ஒரு "பாதுகாப்பான" ஒருவருடன் திறம்பட மாற்றுகிறது - இது கட்டமைக்கப்படாத கடனுக்கான விகிதங்களை விட குறைவான வட்டி விகிதத்தில் நிறுவனத்திற்கு கடனை வழங்கும் வங்கி. கடனளிப்பவர்கள் பயனடைகிறார்கள் ஏனெனில், மோசமான கடன்களுக்கு ஈடாக, அவர்கள் வங்கியில் நன்கு வரையறுக்கப்பட்ட கோரிக்கைகளைப் பெறுகிறார்கள். இந்த மறுசீரமைப்பு முறையைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் பொதுவாக பல சிறிய கடனாளிகளைக் கொண்டிருக்கின்றன, நிலையான வங்கியுடன் நல்ல உறவைக் கொண்டுள்ளன, மேலும் கடனுக்கான பிணையமாகப் பயன்படுத்தக்கூடிய சொத்துக்களைக் கொண்டுள்ளன.

எனவே, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான முறைகளின் தேர்வு பின்வருமாறு:

ஒப்பந்தத்திற்கு முந்தைய வேலை, சாத்தியமான கடனாளிகளின் விருப்பப்படி;

வட்டி செலுத்துதல் மற்றும் பொருள் சொத்துக்களைப் பெறுவதற்கான செலவைக் குறைப்பதற்காக கடன் வடிவத்தின் (வங்கி அல்லது வணிக) சரியான தேர்வு;

கூடுதல் செலவுகள் (அபராதங்கள், அபராதங்கள்) தொடர்புடைய காலாவதியான கடன்களை உருவாக்குவதைத் தடுக்கிறது;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மேலாண்மை மற்றும் கட்டுப்பாடு;

பொருளாதாரம், வரிகள் மற்றும் நிதி மேலாண்மை துறையில் சிறப்பு தொழில்முறை பயிற்சி மற்றும் திறன்கள் கிடைப்பதற்கு Korotkova M.V. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை மேம்படுத்துதல் நிறுவனங்களில் கடன்கள், OSU எண். 5 இன் புல்லட்டின், மே, 2009. .

1.3 குறிகாட்டிகளின் அமைப்பு பயன்படுத்தப்பட்டதுபெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை மதிப்பிடும் போது

சமீபத்தில், பல உள்நாட்டு தொழில்துறை நிறுவனங்கள், உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பின் கட்டமைப்பிற்குள், செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை அமைப்பை உருவாக்குகின்றன. இத்தகைய அமைப்பானது, எழுந்துள்ள சர்ச்சைகளைத் தீர்ப்பதற்கான முன்-சோதனை நடைமுறையின் பரவலான பயன்பாட்டை உள்ளடக்கியது.

பொருளாதார ரீதியாக வளர்ந்த நாடுகளில், பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை நிர்வகிப்பதற்கான துறைகளைக் கொண்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள், அவற்றின் நிகழ்வுகள் தொடர்பான தகராறுகளைத் தீர்ப்பதில் நிபுணத்துவம் பெற்ற பணியாளர்கள், "தொகுக்கப்படாத கடன்கள்" போன்ற சிக்கல்களைக் கொண்டிருக்கவில்லை.

நிதி நிர்வாகத்தின் முக்கிய பணியானது, நிறுவனம் மற்றும் அதன் நிதி ஆதாரங்கள், வெளி மற்றும் உள் ஆகிய இரண்டிற்கும் இடையே நிதி ஆதாரங்களின் மிகவும் திறமையான இயக்கத்தை உறுதி செய்வதற்கான முடிவுகளை எடுப்பதாகும். டெபெகின் ஏ.வி., கசேவ் பி.எஸ்., அமைப்பின் மேலாண்மை, நோரஸ், 2011, -ப.424

மேலும், நிதி மேலாளரின் பணிகளில் ஒன்று நிறுவன நிர்வாகத்தில் உகந்த தீர்வுகளைக் கண்டறிவது. இந்த தேடல் இருப்பிடம் மற்றும் நிறுவன வளங்களின் உகந்த பயன்பாடு பற்றியது.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் விதிவிலக்கல்ல.

இரண்டு முக்கிய விருப்பங்களைப் பயன்படுத்தி பணம் செலுத்தக்கூடிய கணக்கு மேலாண்மை மேற்கொள்ளப்படலாம்: கணக்குகள் செலுத்தக்கூடிய தேர்வுமுறை மற்றும் கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய குறைப்பு.

உகப்பாக்கம் - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் உதவியுடன் புதிய தீர்வுகளைத் தேடுங்கள் மற்றும் அதன் மாற்றம் நிறுவனத்தில் நேர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் (அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தின் அதிகரிப்பு, இருப்பு மூலதனத்தின் அதிகரிப்பு போன்றவை).

குறைத்தல் - செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதற்கான ஒரு பொறிமுறை, இதில் ஏற்கனவே செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் முழுத் திருப்பிச் செலுத்தும் வரை குறைக்கப்படும். செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிர்வாகத்தின் ஒரு பகுதியாக, இது அவசியம்:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தன்மையின் நிறுவன மற்றும் பொருளாதார அம்சங்களை வெளிப்படுத்த;

மாநிலத்தின் குறிகாட்டிகளின் அமைப்பைத் தீர்மானித்தல் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் செயல்திறனை மதிப்பீடு செய்தல்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் உகந்த நிர்வாகத்தை முன்னிலைப்படுத்தவும்;

அதன் தேர்வுமுறை (அல்லது குறைத்தல்) அடிப்படையில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் செயல்திறனை மேம்படுத்துவதற்கான முறைகளைப் பரிந்துரைக்கவும்.

நிறுவனத்தின் கடன்களை திறம்பட நிர்வகிக்க, ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்திற்கும் ஒரு குறிப்பிட்ட சூழ்நிலையிலும் அவற்றின் உகந்த கட்டமைப்பைத் தீர்மானிக்க வேண்டியது அவசியம்:

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கான வரவு செலவுத் திட்டத்தை வரையவும், மாநிலத்தின் அளவு மற்றும் தரமான மதிப்பீடு மற்றும் நிறுவனத்தின் கடனாளர்களுடனான உறவுகளின் வளர்ச்சி ஆகிய இரண்டையும் வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் (குணகங்கள்) அமைப்பை உருவாக்குதல் மற்றும் திட்டமிட்டபடி அத்தகைய குறிகாட்டிகளின் சில மதிப்புகளை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்;

உண்மையான குறிகாட்டிகள் அவற்றின் நெறிமுறை மட்டத்துடன் இணக்கம் பற்றிய பகுப்பாய்வை மேற்கொள்வது, அத்துடன் எழுந்த விலகல்களின் காரணங்களின் பகுப்பாய்வு;

அடையாளம் காணப்பட்ட முரண்பாடுகள் மற்றும் அவற்றின் நிகழ்வுக்கான காரணங்களைப் பொறுத்து, "நிதி இயக்குநர்" இதழின் பொருட்களிலிருந்து A. Komakh இன் திட்டமிடப்பட்ட (உகந்த) அளவுருக்களுக்கு ஏற்ப கடன்களின் கட்டமைப்பைக் கொண்டு வர நடைமுறை நடவடிக்கைகளின் தொகுப்பு உருவாக்கப்பட்டு செயல்படுத்தப்பட வேண்டும். ", கீவ், 2013. .

ஒரு நிறுவனத்தின் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மதிப்பீட்டோடு தொடர்புடைய மிகவும் பொதுவாகப் பயன்படுத்தப்படும் விகிதம், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளுக்கான பணப்புழக்க விகிதம் அல்லது தற்போதைய விகிதம், இது பணி மூலதனத்தின் விகிதமாக குறுகிய கால கடன் கடமைகளுக்கு கணக்கிடப்படுகிறது மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனத்தின் அளவைக் காட்டுகிறது. குறுகிய கால கடமைகள் காரணமாக பாதுகாப்பு.

கிளிக்=Ob.cap./Red.Red.Rear;

நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் ஸ்திரத்தன்மை, சொந்த மற்றும் கடன் வாங்கிய நிதி, நிலையான மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனம், அத்துடன் வணிக நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்களின் இருப்பு ஆகியவற்றின் உகந்த விகிதத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. நிறுவனத்தின் மூலங்களின் கட்டமைப்பைப் படிப்பது மற்றும் நிதி நிலைத்தன்மை மற்றும் நிதி அபாயத்தின் அளவை மதிப்பிடுவது அவசியம்.

நிதி ஸ்திரத்தன்மையை நிர்ணயிக்கும் போது, ​​பின்வரும் குறிகாட்டிகள் கணக்கிடப்படுகின்றன:

நிதி சுயாட்சியின் குணகம் இருப்புநிலைக் குறிப்பிற்கான சமபங்கு விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது. இந்த காட்டி அதன் உற்பத்தி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளில் முன்னேறிய மொத்த நிதியில் நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களின் பகுதியைக் குறிக்கிறது. இந்த குணகத்தின் அதிக மதிப்பு, நிதி நிலையின் நிலை மிகவும் நிலையானது, நிறுவனம் நிலையானது மற்றும் வெளிப்புற காரணிகளை சார்ந்து இல்லை என்று கருதப்படுகிறது.

F.avt.= Sk/balance நாணயத்திற்கு;

சொந்த நிதிகளின் சூழ்ச்சித்திறன் குணகம், சொந்த மூலதனத்தை சமபங்கு மூலதனத்தால் பிரிப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது, தற்போதைய செயல்பாடுகளுக்கு ஈக்விட்டியின் எந்தப் பங்கு நிதியளிக்கிறது மற்றும் எந்த மூலதனமாக்கப்படுகிறது என்பதைப் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த குறிகாட்டியின் மதிப்பில் ஏற்படும் மாற்றம் நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டின் வகை, அதன் சொத்துக்களின் அமைப்பு ஆகியவற்றால் பாதிக்கப்படலாம்.

Cman.=S ob.av./Sk;

நிறுவன சுய நிதி விகிதம் . இது கடன் வாங்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கு ஈக்விட்டியின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது. இந்த காட்டி ஈக்விட்டியின் சதவீதத்தை மட்டுமல்ல, முழு நிறுவனத்தையும் நிர்வகிக்கும் திறனையும் கண்காணிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது, ஏனெனில் இது ஈக்விட்டி மூலம் கடன் கவரேஜ் அளவை பிரதிபலிக்கிறது.

Xf.p.=Sk/Zk;

நிதி சார்பு விகிதம் மொத்த இருப்புநிலை நாணயத்தில் கடன் வாங்கிய மூலதனத்தின் பங்கைக் குறிக்கிறது.

Kf.z.=Zk/ இருப்பு நாணயம்;

நிதி ஆபத்து விகிதம், அல்லது நிதி அந்நியச் செலாவணியின் (நிதி அந்நியச் செலாவணி), கடன் வாங்கிய மூலதனத்தின் விகிதமாக வரையறுக்கப்படுகிறது, மேலும் சமபங்குடன் தொடர்புடைய கடன் மூலதனத்தின் பங்கைக் காட்டுகிறது.

Kf.r.=Zk/Sk;

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் நிலையை மதிப்பிடுவதற்கு, பல குறிகாட்டிகளும் கணக்கிடப்படுகின்றன.

பெறத்தக்க விற்றுமுதல் விகிதம் சராசரி வரவுகளுக்கு வருவாய் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது.

Cob.d.c. \u003d வருவாய் / (பாதையின் தொடக்கத்தில் அமைக்கப்பட்டுள்ளது + பாதையின் முடிவில் இலக்கு) / 2;

பெறத்தக்கவைகளைத் திருப்பிச் செலுத்தும் காலம், வாங்குபவர்களுக்கு பொருட்களை அனுப்புவதற்கும் அவர்களிடமிருந்து நிதியைப் பெறுவதற்கும் இடையிலான நேர இடைவெளி, பெறத்தக்கவைகளின் எஞ்சிய மதிப்பின் விகிதத்தில் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட வரவுகளின் அளவு மற்றும் நாட்களின் எண்ணிக்கை ஆகியவற்றின் விகிதமாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது. அறிக்கையிடல் காலம்.

மொத்த செயல்பாட்டு மூலதனத்தில் பெறத்தக்கவைகளின் பங்கு, இந்த குறிகாட்டி அதிகமாக இருந்தால், நிறுவனத்தின் சொத்தின் அமைப்பு மிகவும் மொபைல் ஆகும்.

பெறத்தக்க கணக்குகளில் சந்தேகத்திற்குரிய கடன்களின் பங்கு.

பெறத்தக்க கணக்குகளின் உண்மையான நிலையை மதிப்பீடு செய்தல், அதாவது மோசமான கடன்களின் நிகழ்தகவு மதிப்பீடு, பணி மூலதன நிர்வாகத்தின் மிக முக்கியமான பிரச்சினைகளில் ஒன்றாகும். வெவ்வேறு காலகட்டங்களில் பெறத்தக்கவைகளின் குழுக்களுக்கு மதிப்பீடு தனித்தனியாக மேற்கொள்ளப்படுகிறது. நிதி மேலாளர் நிறுவனத்தில் திரட்டப்பட்ட புள்ளிவிவரங்களைப் பயன்படுத்தலாம், அத்துடன் நிபுணர் ஆலோசகர்களின் சேவைகளை நாடலாம்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் விகிதம் வருவாய் விகிதமாக அல்லது விற்கப்படும் பொருட்களின் சராசரி செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது.

Cob.c.c. \u003d வருவாய் / (பாதையின் தொடக்கத்தில் அமைக்கப்பட்டுள்ளது + பாதையின் முடிவில் இலக்கு) / 2;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தொகுப்பில் காலாவதியான கடனின் பங்கு.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் நிறுவனத்தின் சார்பு அளவை தீர்மானிக்க, பின்வரும் குறிகாட்டிகளில் பலவற்றைக் கணக்கிடுவது அவசியம்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் நிறுவனத்தின் சார்பு விகிதம். இது நிறுவனத்தின் மொத்த சொத்துக்களுக்கு கடன் வாங்கிய நிதியின் விகிதமாக கணக்கிடப்படுகிறது. இந்த விகிதம் கடனாளர்களின் இழப்பில் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் எவ்வாறு உருவாகின்றன என்பதைப் பற்றிய ஒரு யோசனையை வழங்குகிறது.

ஒத்த ஆவணங்கள்

பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் சாராம்சம். செலுத்த வேண்டிய மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் கலவை மற்றும் கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு. நிறுவனத்தின் நிதி ஸ்திரத்தன்மை மற்றும் கடன் மேலாண்மை முறைகளில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் தாக்கம்.

கால தாள், 12/21/2011 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் கருத்தும் சாராம்சமும் வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன. நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் பகுப்பாய்வு. மேக்ரோ சூழலின் உறுதியற்ற நிலைமைகளில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் நிர்வாகத்தை மேம்படுத்துவதை நோக்கமாகக் கொண்ட நடவடிக்கைகளின் மதிப்பாய்வு.

ஆய்வறிக்கை, 08/08/2017 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான நோக்கம், நோக்கங்கள் மற்றும் முறைகள். நிறுவனத்தின் நிதி நிலையின் முக்கிய பண்புகளில் பணம் செலுத்தாததன் தாக்கம். ஒரு நிறுவனத்தால் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளின் கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியல், அதன் தேர்வுமுறைக்கான வழிகள்.

கால தாள், 05/15/2013 சேர்க்கப்பட்டது


ஆய்வறிக்கை, 14.02.2009 சேர்க்கப்பட்டது


கடமைகளின் கருத்து மற்றும் அவற்றின் வகைப்பாடு. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வின் குறிக்கோள்கள், நோக்கங்கள் மற்றும் பங்கு. இருப்பு பணப்புழக்க பகுப்பாய்வு. நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மேம்படுத்துவதற்காக பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை ஒழுங்குபடுத்துவதற்கான நடவடிக்கைகள்.

கால தாள், 01/14/2015 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வு சிக்கல்கள். பகுப்பாய்வுக்கான தகவல் ஆதாரங்கள். பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு. செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் பகுப்பாய்வு. பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் வளர்ச்சி விகிதங்களின் பகுப்பாய்வு மற்றும் மதிப்பீடு.

கால தாள், 04/13/2003 சேர்க்கப்பட்டது


"ஜெம்ட்சோவ்ஸ்கி" என்ற விவசாய வளாகத்தின் எடுத்துக்காட்டில் பெறத்தக்க கணக்குகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் இயக்கவியல் மற்றும் கட்டமைப்பை பகுப்பாய்வு செய்வதற்கான தத்துவார்த்த நியாயங்கள் மற்றும் முறைகள். அமைப்பின் குடியேற்றங்களின் நிலையை மேம்படுத்துவதற்கான பரிந்துரைகள்.

ஆய்வறிக்கை, 05/11/2011 சேர்க்கப்பட்டது


பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளின் பகுப்பாய்வின் பொருள், பணிகள் மற்றும் தகவல் ஆதரவு. ஜேஎஸ்சி "யூனிஃபைட் எனர்ஜி சிஸ்டத்தின் ஃபெடரல் கிரிட் நிறுவனம்" செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விற்றுமுதல் மீது தற்போதைய சொத்துக்களின் கட்டமைப்பின் தாக்கத்தை கணக்கிடுதல்.

கால தாள், 05/28/2015 சேர்க்கப்பட்டது


நிறுவனத்தில் பெறத்தக்கவை மற்றும் செலுத்த வேண்டியவைகளை உருவாக்குவதற்கான செயல்முறை, அதன் கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு. கடன் விற்றுமுதல் விகிதங்களின் கணக்கீடு, இந்த குறிகாட்டிகளின் தாக்கம் மிட்டாய் தொழிலின் கடன் மற்றும் நிதி ஸ்திரத்தன்மை.

ஆய்வறிக்கை, 08/26/2011 சேர்க்கப்பட்டது


செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கருத்து மற்றும் வகைப்பாடு. நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகளின் பகுப்பாய்வு, அதன் கலவை, உருவாக்கத்தின் விதிமுறைகள் மற்றும் நிகழ்வுக்கான காரணங்கள். நிறுவனத்தின் நிகர சொத்துக்களின் கணக்கீடு. CJSC "ஒமேகா" இன் நிதி நிலையின் ஸ்திரத்தன்மையின் பண்புகள்.

கடன் வாங்கப்பட்ட நிதிகள் வணிகத்திற்கான எரிபொருள் மட்டுமல்ல, சப்ளையர்கள் மற்றும் வங்கிகள் உட்பட செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளும் ஆகும். செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை மற்றும் அதன் சரியான கணக்கியல் ஆகியவை சரியான நேரத்தில் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கும், செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை எழுதுவதற்கும் உதவும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கணக்கியல் மற்றும் பகுப்பாய்வு

ஒரு வணிகத்தின் முக்கியப் பணிகளில் வருமானம் இருப்பதும், நிலைத்து நிற்பதும் ஆகும். கடையின் வெற்றிகரமான செயல்பாடு, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திறமையான நிர்வாகத்திற்கு உதவும்.

கடன் வழங்குநர் மேலாண்மை உத்தியைத் தேர்ந்தெடுக்கும்போது சில கடைகள் தவறான தேர்வைச் செய்கின்றன. அதாவது:

வரி செலுத்துவதில் தாமதம்
சம்பளம் வழங்குவதில் தாமதம்.

இரண்டு விருப்பங்களும் சிக்கலானவை. பெரும்பாலும், ஸ்டோர் மேலாளர்கள் பட்ஜெட்டில் பணம் செலுத்துவதை தாமதப்படுத்தலாம் என்று நம்புகிறார்கள்.

இத்தகைய கையாளுதல்கள் வரிக்கு முன் கணக்குகளைத் தடுக்க வழிவகுக்கும். அதே நேரத்தில், நீங்கள் எல்லா கணக்குகளையும் இழக்கலாம், ஏனெனில் அவை வெவ்வேறு வங்கிகளில் இருந்தாலும், எல்லா கணக்குகளிலும் இடைநீக்கம் ஏற்படும்.

ஊழியர்களுக்கு ஊதிய நிலுவைத் தொகை வெளி காசோலைகளை ஏற்படுத்தும் மாநில தொழிலாளர் ஆய்வாளர், கடையில் அபராதம் விதித்தல், கூடுதல் பணம் மற்றும் படத்தை இழப்பு.

ஒரு கிடங்கில் ஒரு சரக்கு, ஒரு வருடத்திற்கு ஒரு முறையாவது சொத்துக்களின் சரக்கு மேற்கொள்ளப்படுகிறது. இருப்பினும், கடையின் நிதி நிலைமையைப் பற்றிய துல்லியமான புரிதலுக்கு, கடன் வழங்குபவர் பகுப்பாய்வு உட்பட கணக்கீடுகளின் அடிக்கடி சரக்குகளை நிறுவ பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட மற்றும் நிலுவையில் உள்ள பொறுப்புகளின் தொகையைப் பாதுகாப்பாகப் பயன்படுத்த நீங்கள் தேர்வு செய்யும் முறையே கணக்குகள் செலுத்தத்தக்க மேலாண்மை ஆகும். கடையின் நிதி நிலை கணக்கியலின் சரியான தன்மையைப் பொறுத்தது.

கடையின் நிதி நிலை ஊழியர்களிடையே சரியாக விநியோகிக்கப்படும் பொறுப்புகளைப் பொறுத்தது. Biznes.ru இலிருந்து ஒரு கடைக்கான CRM அமைப்பு பொறுப்பான ஊழியர்களுக்கு பணிகளை ஒதுக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது, அவற்றின் முக்கியத்துவத்திற்கு ஏற்ப அவற்றை விநியோகிக்கவும். ஒவ்வொரு தனிப்பட்ட பணியையும் கருத்து தெரிவிக்கும் மற்றும் விவாதிக்கும் வாய்ப்பையும் இந்த சேவை வழங்குகிறது, இது ஊழியர்களின் தகவல்தொடர்புகளை எளிதாக்கும்.

பொறுப்புக் கடன்:
வங்கிகள், கடன் நிறுவனங்கள், முதலியன;
சப்ளையர்கள்;
நிறுவனத்தின் ஊழியர்களுக்கு (ஊதியம் மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகள்);
வரி மற்றும் கட்டணங்களுக்கான பட்ஜெட்டுக்கு முன்;
பிற கடன்கள் (உதாரணமாக, உரிமைகோரல் கொடுப்பனவுகள் இதில் அடங்கும்).

தற்போதைய மற்றும் காலாவதியானவை உள்ளன. தற்போதைய கடமைகள், இன்னும் வராத தேதி, அத்துடன் வரம்பு காலம் இன்னும் காலாவதியாகாத கடன்கள் ஆகியவை அடங்கும்.

காலதாமதமானதுஒப்பந்தத்தால் நிறுவப்பட்ட காலத்திற்குள் திருப்பிச் செலுத்தப்படாத கடன் கருதப்படுகிறது. ஒப்பந்தத்தில் கடன் திருப்பிச் செலுத்தும் காலம் குறிப்பிடப்படவில்லை என்றால், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் மூலம் நிறுவப்பட்ட வரம்பு காலங்கள் பொருந்தும். பொதுவாக, அவர்கள் மூன்று ஆண்டுகள்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் திருப்பிச் செலுத்துதல், திருப்பிச் செலுத்தும் விதிமுறைகள்

திருப்பிச் செலுத்தும் அட்டவணையை வரைவதில் முக்கிய பணி, கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தும் விதிமுறைகளின் விகிதத்தையும், தாமதம் அல்லது கடமைகளை நிறைவேற்றாததற்காக அபராதத் தொகையையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதாகும்.

Business.Ru ஆட்டோமேஷன் மென்பொருள் நிதி அறிக்கையை எளிதாக்க உதவும். வரி மற்றும் கணக்கியல் அறிக்கைகளை தானியங்குபடுத்துதல், ஆவணங்களை வழங்குவதை விரைவுபடுத்துதல் மற்றும் பூர்த்தி செய்யும் போது பிழைகளை நீக்குதல்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மறுசீரமைப்பு

ஒரு விதியாக, நிறுவனங்கள் தொடர்பாக, செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மறுசீரமைப்பு கடனாளியின் திவால் அச்சுறுத்தலின் கீழ் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. இருப்பினும், குறைவான தீவிரமான நிலைமைகள் உள்ளன, எடுத்துக்காட்டாக, கடன் வழங்குபவருக்கு சலுகைகளை வழங்குவது மற்றும் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்தாதவரிடமிருந்து குறைந்தபட்சம் ஏதாவது பெறுவது அதிக லாபம் தரும்.

கடனாளர் மறுசீரமைப்பு பின்வரும் வடிவத்தில் சாத்தியமாகும்:

• செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை திருப்பிச் செலுத்துவதை ஒத்திவைத்தல்;
• முன்னர் ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட பணம் செலுத்துதல் அல்லது அவற்றின் அதிர்வெண் மாற்றங்கள்;
• கடனாளியின் வணிகத்தில் ஒரு பங்கை மீட்பது, கடனின் அளவிற்கு சமமான மதிப்பு;
• கடனின் ஒரு பகுதியை தள்ளுபடி செய்தல்.

பெரும்பாலும், வங்கிக் கடன் அல்லது கடனைச் செலுத்தாத பட்சத்தில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மறுசீரமைப்பு பற்றி நாங்கள் பேசுகிறோம். எதிர் கட்சிகள் கடனாளிகளுடனான உறவுகளின் இந்த வகை தீர்வை குறைவாகவே நாடுகின்றன.

பொதுவாக செயல்படும் வணிகத்தின் விஷயத்தில், திவால்நிலையை விட கடன் மறுசீரமைப்பு சிறந்தது, ஏனெனில் இது கடையை சேமிக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது. ஆனால் சாதாரண கடனை திருப்பிச் செலுத்துவதை விட மோசமானது, ஏனெனில் இது கடன் வரலாற்றைக் கெடுத்துவிடும்.

காலாவதியான வரம்பு காலத்துடன் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை எழுதுதல்

கடனளிப்பவர் உங்களுக்கு எதிராக நிதி உரிமைகோரல்களைச் செய்யவில்லை என்றால் மற்றும் அவரது சரக்குகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் அவரது பணத்தைத் திரும்பக் கோரவில்லை என்றால், அத்தகைய கடமைகள் உரிமை கோரப்படாத கணக்குகளாக மாறும்.

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250, பிரிவு 18, கடனளிப்பவர் எழுதப்பட்ட மற்றும் வருமான வரிக்கான இயக்கமற்ற வருமானமாக அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டிய இரண்டு விதிகளைக் கொண்டுள்ளது: கடனாளி நிறுவனத்தின் கலைப்பு மற்றும் சட்ட நிறுவனங்களின் ஒருங்கிணைந்த மாநில பதிவேட்டில் இருந்து விலக்குதல். , மற்றும் இரண்டாவது - வரம்பு காலம் காரணமாக தேவை இல்லை.

பொருளாதார புழக்கத்தில் உள்ள நிறுவனத்தால் ஈர்க்கப்பட்ட நிதிகளில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளும் அடங்கும், இது அடிப்படையில் பிற நிறுவனங்கள், நிறுவனங்கள், தனிநபர்கள் வழங்கும் இலவச கடனாகும்..

செலுத்த வேண்டிய திட்டமிடப்பட்ட கணக்குகள் நிலையான பொறுப்புகளுக்கு சமமானவை - நிறுவனத்திற்கு சொந்தமானவை அல்ல, ஆனால் தொடர்ந்து புழக்கத்தில் இருக்கும் மற்றும் முற்றிலும் சட்ட விதிமுறைகளில் பயன்படுத்தப்படும் நிதிகள். பெரும்பாலான கடன்கள் இயற்கையாகவே கணக்கீடுகளின் தனித்தன்மைகள் தொடர்பாக எழுகின்றன. நிலையான பொறுப்புகளின் குறைந்தபட்ச நிலையான மதிப்பு எப்போதும் நிறுவனத்தின் வசம் உள்ளது, பொருளாதார நடவடிக்கைகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கும் அதன் சொந்த மூலதனத்தை உருவாக்குவதற்கும் கூடுதல் ஆதாரங்களைத் தேடாமல் அவற்றைப் பயன்படுத்தலாம்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளில் பின்வருவன அடங்கும்:

இன்வாய்ஸ் இல்லாத டெலிவரிகள் மற்றும் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட செட்டில்மென்ட் ஆவணங்களுக்கான சப்ளையர்களுக்குக் கடன்கள், பணம் செலுத்தும் காலக்கெடு வரவில்லை;

குறைந்தபட்ச கேரி-ஓவர் ஊதியக் கடன்;

ஆஃப்-பட்ஜெட் சமூக நிதிகளுக்கான பங்களிப்புகளுக்கான குறைந்தபட்ச கேரி-ஓவர் கடன் (அத்துடன் ஊதிய நிலுவைகள், இந்த வகை கடன்கள், கட்டாயக் கொடுப்பனவுகளை ஒரே நேரத்தில் மாற்றுவதன் மூலம் சம்பளம் செலுத்தும் தேதி மற்றும் திரட்டல் காலம் ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள இயற்கையான முரண்பாடு காரணமாகும்);

வாடிக்கையாளர்களுக்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துதல் மற்றும் தயாரிப்புகளுக்கான பகுதி கட்டணம் (முன்பணம் செலுத்துதல்) கடனை அனுப்புதல்;

சில வகையான வரிகளுக்கான வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கான கடன், அதன் திரட்சியானது நிலுவைத் தேதிக்கு முன் நிகழ்கிறது.

எனினும் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் ஒரு பகுதி தீர்வு மற்றும் கட்டண ஒழுக்கத்தை மீறுவதன் விளைவாக எழலாம் மற்றும் தயாரிப்புகளுக்கான கட்டணம் செலுத்தும் விதிமுறைகளுடன் நிறுவனத்தால் இணங்காததன் விளைவாக இருக்கலாம்.இந்த பகுதி திட்டமிடப்படாதது மற்றும் பெரும்பாலும் நிறுவனத்திற்கு அபராதம், பட்ஜெட் மற்றும் ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகளுக்கான கடன்களுக்கான அபராதங்கள், சப்ளையர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு மீறப்பட்ட கடமைகளுக்கான அபராதங்கள், சர்ச்சைக்குரிய கடன்களுக்கான சட்ட செலவுகள் போன்ற வடிவங்களில் நிறுவனத்திற்கு எதிர்பாராத செலவுகளை ஏற்படுத்துகிறது.

திட்டமிடப்பட்ட கணக்குகளின் அதிகரிப்பு, செயல்பாட்டு மூலதனத்தை உருவாக்குவதற்கான முக்கிய ஆதாரமாகும், ஏனெனில் லாபம் மற்றும் சமபங்கு நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் உற்பத்தியின் விரிவாக்கம் மற்றும் மறு உபகரணங்களில் முதலீடுகள் மற்றும் வங்கிக் கடன்கள் மற்றும் கடன்களை உருவாக்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. , நிலையான பொறுப்புகளைப் போலன்றி, இலவசம் அல்ல.

செலுத்த வேண்டிய கணக்கு மேலாண்மை இதில் அடங்கும்:

கடனாளர்களுடனான தீர்வுகளுக்கான குறைந்தபட்ச கேரி-ஓவர் நிலுவைகளைக் கணக்கிடுதல் மற்றும் கவனமாகக் கடைப்பிடித்தல்;

இந்த தேவையை பூர்த்தி செய்ய தேவையான சொந்த பணி மூலதனத்தின் தேவை மற்றும் நிலையான பொறுப்புகளின் வளர்ச்சியின் அளவை தீர்மானித்தல்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவின் பகுப்பாய்வு மற்றும் கட்டுப்பாடு;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் கட்டமைப்பின் பகுப்பாய்வு மற்றும் கட்டுப்பாடு;

பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கத்தின் நிலைப்பாட்டில் இருந்து செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் மதிப்பீடு;

முந்தைய முறையின் விளைவாக, அபராதம், அபராதம், பணம் செலுத்தும் ஒழுக்கத்தை மீறும் பட்சத்தில் நிறுவனம் செலுத்த வேண்டிய அபராதங்கள் போன்ற வடிவங்களில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் விலையைத் தீர்மானித்தல்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் "விலை"- செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளைப் பராமரிப்பதற்கான செலவை அதிகம் பிரதிபலிக்காத, ஆனால் இந்த நிதி ஆதாரத்தின் வருவாய் விகிதத்தை வகைப்படுத்தும் ஒப்பீட்டு காட்டி. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், செலுத்த வேண்டிய சில வகையான கணக்குகளின் விற்றுமுதல் மந்தநிலை நிறுவனத்திற்கு செலவுகளை ஏற்படுத்துகிறது என்பதால், கடனின் விலையானது லாபத்தின் அளவை தீர்மானிக்கிறது, அதற்குக் கீழே காலாவதியான கடனால் நிதியளிக்கப்பட்ட தற்போதைய சொத்துக்களிலிருந்து லாபத்தில் அதிகரிப்பு இருக்காது.

என்பதை பற்றி கருத்து சொல்ல வேண்டிய அவசியமில்லை ஊழியர்களுக்கு கடனை குறைக்கும் செலவில்நிறுவனங்கள், அடிப்படையில், சமூக-உளவியல் இழப்புகளாக இருக்கலாம், அவை அளவிடப்படவில்லை.

துணை நிறுவனங்களுக்கான கடன்கள் நிறுவனத்திற்கு எந்த சிறப்பு சிக்கல்களையும் உருவாக்காது.

சப்ளையர்களுக்கான கடனின் விலையை கருத்தில் கொள்ளலாம்:

சப்ளையர் ஒரு குறுகிய காலத்திற்குள் மூலப்பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான தள்ளுபடிகளை வழங்கினால், கடன் விற்றுமுதல் குறைவதற்கான செலவு இந்த தள்ளுபடிகளின் இழப்பாக இருக்கும்;

மூலப்பொருட்களை தாமதமாக செலுத்துவதற்கு அபராதம் செலுத்துவதற்கு விநியோக ஒப்பந்தம் வழங்கினால், விலை இந்த அபராதத்தின் அளவு இருக்கும்.

பட்ஜெட் மற்றும் ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகளுக்கு கடனைப் பயன்படுத்துவதற்கான கட்டணம் அபராதம் மற்றும் அபராதங்களின் திரட்சியாகும்.. இந்த நிதி ஆதாரத்தின் விலையானது, அதே காலகட்டத்திற்கான வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான சராசரி கடனுக்கான காலத்திற்கான அனைத்து அபராதங்களின் கூட்டுத்தொகையின் விகிதமாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

பெறப்பட்ட முன்னேற்றங்களின் விற்றுமுதல் மந்தநிலை என்பது, ஒரு விதியாக, வாடிக்கையாளர்களுக்கு தயாரிப்புகளை சரியான நேரத்தில் வழங்குவதைக் குறிக்கிறது. இந்த குறிகாட்டியின் விலையும் அளவிட முடியாதது என்றாலும், நேர்மையற்ற சப்ளையர் என்ற நற்பெயரைப் பெறுவது மற்ற அனைத்து வகையான கடன்களின் விலையை விட நிறுவனத்திற்கு அதிக செலவாகும்.

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை நிர்வகிப்பதில் நிதி மேலாளரின் முக்கிய பணி உகந்த கடன் திருப்பிச் செலுத்தும் விதிமுறைகளை தீர்மானித்தல்.

அவ்வாறு செய்யும்போது, ​​நினைவில் கொள்ளுங்கள்:

கடன் சுதந்திரமாக இருக்க வேண்டும்அல்லது அதன் விலை குறைவாக இருக்க வேண்டும்;

கடன் வைத்திருத்தல் நற்பெயரைக் கெடுக்கக் கூடாதுநிறுவனங்கள்;

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் அளவை அதிகரிக்க விரும்புவது, இதற்கான அமைப்பு சட்டங்கள் அல்லது பரிவர்த்தனைகளின் விதிமுறைகளை மீறலாம் என்று அர்த்தமல்ல.

மேற்கண்ட நிபந்தனைகளின் அடிப்படையில், ஏ வரவு செலவு கணக்குகள். இது செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் நிலை மற்றும் இயக்கவியல் பற்றிய பகுப்பாய்வின் முடிவுகளை அடிப்படையாகக் கொண்டது, மேலும் அத்தகைய வரவுசெலவுத் திட்டத்தைத் தொகுப்பதன் நோக்கம் கடனின் ஒரு பகுதியின் அளவை அதிகரிப்பதற்கான வாய்ப்புகளைத் தேடுவது அல்லது அதன் திருப்பிச் செலுத்தும் காலத்தை நீட்டிக்கும் சாத்தியம் ஆகும். மற்றும், இதன் விளைவாக, நிறுவனத்தின் தற்போதைய நிதித் தேவைகளைக் குறைத்தல். வரவு செலவு கணக்குகள் ஒரு பகுதியாக இருக்கலாம் நிறுவனத்தின் கட்டண காலண்டர்.

நிதி மேலாளருக்கு தகவல்களை வழங்கும் வகையில் கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய வரவு செலவுத் திட்டம் தயாரிக்கப்படுகிறது:

கடமைகள் நிகழும் நேரத்தில் (செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் தோற்றம்);

கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்துவதற்கான விதிமுறைகள் (கடன் வழங்குபவர்களுக்கு நிதி பரிமாற்றம்);

செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளின் சுழற்சி காலம் - பொதுவாக மற்றும் வகை;

காலாவதியான கடன் இல்லாதது மற்றும் அது நிகழும் வாய்ப்பைத் தடுப்பதற்கான வழிகள்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு நிதி மேலாண்மை மற்றும் திவால்: பொருள் மற்றும் நிர்வாகத்தின் பாடங்கள், பொறிமுறை. திவால்நிலையில் கலைப்பு நடைமுறைகளின் செயல்பாட்டில் நிதி நிர்வாகத்தின் செயல்பாடுகள்.

நெருக்கடி மேலாண்மை- நெருக்கடிக்கு எதிரான நடைமுறைகளை செயல்படுத்துவதற்கான படிவங்கள் மற்றும் முறைகளின் தொகுப்பு, நிறுவனத்தை முன்னறிவித்தல், தொடங்குவதைத் தடுப்பது மற்றும் நெருக்கடியிலிருந்து திரும்பப் பெறுதல், அது தொடங்கும் பட்சத்தில்.

நெருக்கடி எதிர்ப்பு நிர்வாகத்தின் நோக்கம், நிலையற்ற சூழலில் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலைப்படுத்தல் மற்றும் நிலையான வளர்ச்சியை உறுதி செய்வதாகும்.

நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாண்மை என்பது பின்வரும் கூறுகளைக் கொண்ட ஒரு அமைப்பாகும்:

Control பொருள்;

நிர்வாகத்தின் பொருள்.

என பொருள்ஒரு நெருக்கடி உருவாகிறது. நெருக்கடி என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் சமூக-பொருளாதார அமைப்பில் உள்ள முரண்பாடுகளின் தீவிர அதிகரிப்பு ஆகும், இது சூழலில் அதன் நம்பகத்தன்மையை அச்சுறுத்துகிறது.

பொருள்:

நிலை;

நடுவர் மேலாளர்;

நெருக்கடி மேலாளர்.

நடுவர்:

கண்காணிப்பு, வெளிப்புற மேலாண்மை, திவால் நடவடிக்கைகளுக்கான நடைமுறைகளை செயல்படுத்த நடுவர் நீதிமன்றத்தால் நியமிக்கப்பட்டார்.

கவனிப்பு செயல்முறைகடனாளியின் திவால் மனுவை நடுவர் நீதிமன்றம் ஏற்றுக்கொண்ட தருணத்திலிருந்து உடனடியாக அறிமுகப்படுத்தப்படுகிறது. கண்காணிப்பின் முக்கிய நோக்கம் கடனாளியின் சொத்தைப் பாதுகாக்க பயனுள்ள நடவடிக்கைகளை எடுப்பதாகும். இந்த பணியை செயல்படுத்துவது இடைக்கால மேலாளரிடம் ஒப்படைக்கப்பட்டுள்ளது, அவர் கடனாளிகளின் நிதி நிலைமையை பகுப்பாய்வு செய்து, அதன் கடனை மீட்டெடுப்பதற்கான திறனை தீர்மானிக்க கடனாளிகள் மற்றும் நடுவர் நீதிமன்றம் உதவ வேண்டும் - எல்லாவற்றிற்கும் மேலாக, கலைப்பு எப்போதும் லாபகரமானது அல்ல. கண்காணிப்பின் போது, ​​கடனாளி இன்னும் திவாலானதாக அறிவிக்கப்படவில்லை, தலைவர் பதவியில் இருந்து அகற்றப்படவில்லை, அமைப்பின் நடவடிக்கைகள் முழுமையாக தொடர்கின்றன. பரிசீலனையில் உள்ள வழக்கின் தகுதிகள் குறித்து நடுவர் நீதிமன்றத்தின் சரியான முடிவை வழங்கும் தருணத்தில் கவனிப்பு முடிவடைகிறது.

செயல்படுத்தல் வெளிப்புற மேலாண்மை நடைமுறைகள்வெளிப்புற மேலாளருக்கு ஒதுக்கப்பட்டது. கடனாளி, கடனாளிகளின் கூட்டம், வரி அதிகாரிகள், திவால் மற்றும் நிதி மீட்புக்கான அரசு நிறுவனம் மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்கங்கள் நடுவர் நீதிமன்றத்தில் அவரது வேட்புமனுவை முன்மொழியலாம். அவர்கள் முன்பு கண்காணிப்பு நடைமுறையை மேற்கொண்ட இடைக்கால மேலாளராகவும் முடியும். ஒரு சட்ட நிறுவனத்தின் அனைத்து அமைப்புகளின் அதிகாரங்களும் வெளிப்புற மேலாளருக்கு மாற்றப்படும். இந்த வழக்கில், கடனாளி அமைப்பின் தலைவர் தனது கடமைகளின் செயல்திறனில் இருந்து நீக்கப்படுகிறார்.

வெளிப்புற மேலாண்மை நடைமுறையின் அடிப்படையானது வெளிப்புற மேலாண்மைத் திட்டமாகும், இது கடனாளியின் சொத்தின் சரக்கு, அதன் நிதி, பொருளாதார மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் பகுப்பாய்வு, பொருட்களின் சந்தைகளின் நிலைமை, பெறத்தக்கவைகளை கலைத்தல் மற்றும் தொகுத்தல் ஆகியவற்றை வழங்குகிறது. கடனாளிகளின் உரிமைகோரல்களின் பதிவு. நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், வெளிப்புற மேலாண்மைத் திட்டத்தை செயல்படுத்துவதன் முடிவுகள் குறித்த அறிக்கையை கடனாளிகளின் கூட்டத்தில் சமர்ப்பிக்க வெளிப்புற மேலாளர் கடமைப்பட்டிருக்கிறார்.

கடனாளியை திவாலானதாக அறிவிப்பதில் நடுவர் நீதிமன்றத்தின் முடிவு கண்டுபிடிப்பை உள்ளடக்கியது திவால் நடவடிக்கைகள், இது கடனாளிகளின் கோரிக்கைகளை போதுமான அளவு பூர்த்தி செய்ய பயன்படுத்தப்படும் ஒரு செயல்முறையாக வரையறுக்கப்படுகிறது. கடனாளியின் அனைத்து பணக் கடமைகளையும் நிறைவேற்றுவதற்கான காலக்கெடு வந்துவிட்டது (அனைத்து வகையான கடனுக்கான அபராதம் மற்றும் வட்டி வசூல் நிறுத்தப்பட்டது) மற்றும் அவருக்கு எதிரான அனைத்து உரிமைகோரல்களும் திவால் நடவடிக்கைகளின் கட்டமைப்பிற்குள் மட்டுமே செய்யப்பட முடியும்.

திவால் நடைமுறையைச் செயல்படுத்த, நடுவர் நீதிமன்றம் ஒரு திவால் அறங்காவலரை நியமிக்கிறது. இது வெளிப்புற நிர்வாகத்தை மேற்கொண்ட ஒரு நபராக இருக்கலாம். நடுவர் நீதிமன்றம் பல திவால் அறங்காவலர்களை நியமிக்கலாம், நிகழ்த்தப்பட்ட பணிகளின் சிக்கலான தன்மையைப் பொறுத்து அவர்களின் கடமைகளை விநியோகிக்கலாம் மற்றும் அவை ஒவ்வொன்றிற்கும் பொறுப்பின் வரம்புகளை அமைக்கலாம். திவால் நிர்வாகத்தின் நோக்கம் கடனாளியின் சொத்தை குவித்து, சொத்துக்களை விற்பதற்கும், சட்டத்தால் வழங்கப்பட்ட முன்னுரிமையின்படி கடனாளிகளுடன் தீர்வு செய்வதற்கும் திவால்நிலை எஸ்டேட்டை உருவாக்குவதாகும்.

திவால் வழக்கின் எந்த நிலையிலும் செயல்படுத்தக்கூடிய மற்றொரு நடைமுறை உள்ளது - ஒரு தீர்வு ஒப்பந்தம். நடுவர் நீதிமன்றத்தால் தீர்வு ஒப்பந்தத்தின் ஒப்புதலுக்கான ஒரே நிபந்தனை, முதல் மற்றும் இரண்டாவது முன்னுரிமையின் கடனாளிகளுக்கு கடனை கடனாளியால் திருப்பிச் செலுத்துவதாகும். தீர்வு ஒப்பந்தத்தின் முடிவு, திவால் வழக்கை முடிவுக்குக் கொண்டுவருவதற்கான ஒரு சாதாரண வழியாகும்.

நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாளர்- வணிக அடிப்படையில் செயல்படும் ஒரு சுயாதீன நிபுணராக செயல்படலாம் அல்லது நிறுவனத்தின் பணியாளர் உறுப்பினராக இருக்கலாம் (பெரிய நிறுவனங்கள், நிறுவனங்களுக்கு ஏற்றது).

நெருக்கடி சூழ்நிலைகளின் மாநில கட்டுப்பாடு மற்றும் நிறுவனங்களின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு நடவடிக்கைகள்நெருக்கடி எதிர்ப்பு நடைமுறைகளை செயல்படுத்துவதற்கான சட்ட ஒழுங்குமுறை செயல்முறை ஆகும்.

தற்போதைய கட்டத்தில், நெருக்கடி சூழ்நிலைகள் மற்றும் நிறுவனங்களின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு நடவடிக்கைகள் ஆகியவற்றின் மாநில ஒழுங்குமுறையின் முக்கிய திசைகள் பின்வருமாறு:

பல்வேறு நிறுவன மற்றும் சட்ட வடிவங்களின் நிறுவனங்களை உருவாக்குவதற்கான பல்வேறு அம்சங்களை ஒழுங்குபடுத்துதல்;

நிறுவனங்களின் உற்பத்தி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளை நிர்வகிப்பதற்கான தகவல் தளத்தை உருவாக்குவதற்கான நடைமுறையை ஒழுங்குபடுத்துதல்;

நிறுவனங்களின் மறுவாழ்வுக்கான ஒழுங்கு மற்றும் வடிவங்களை ஒழுங்குபடுத்துதல்;

நிறுவனங்களின் திவால் மற்றும் கலைப்பு நடைமுறைகளை ஒழுங்குபடுத்துதல்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாண்மை செயல்முறை ஒரு குறிப்பிட்ட பொறிமுறையை அடிப்படையாகக் கொண்டது. நெருக்கடி எதிர்ப்பு மேலாண்மை பொறிமுறைநிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு நிர்வாகத்தின் அனைத்து அம்சங்களிலும் மேலாண்மை முடிவுகளை மேம்படுத்துதல் மற்றும் செயல்படுத்துதல் செயல்முறையை உறுதி செய்யும் அடிப்படை கூறுகளின் தொகுப்பாகும்.

நிதி மேலாண்மை பொறிமுறையின் கட்டமைப்பு பின்வரும் கூறுகளை உள்ளடக்கியது:

நெருக்கடி எதிர்ப்பு நிர்வாகத்தின் வெளிப்புற ஒழுங்குமுறை அமைப்பு:

மாநில ஒழுங்குமுறை - சட்ட ஒழுங்குமுறை;

சந்தை ஒழுங்குமுறை வழிமுறை.

நிறுவனத்தின் நெருக்கடி எதிர்ப்பு நிர்வாகத்தின் சில அம்சங்களின் உள் ஒழுங்குமுறை அமைப்பு:

உள் ஒழுங்குமுறை - சட்ட ஒழுங்குமுறை.

அந்நியச் செலாவணி:

கடனளிப்பு;

நிதி நிலைத்தன்மை;

லாபம்;

அபராதம், அபராதம், அபராதம் போன்றவை.

முறை அமைப்பு:

சமநிலை முறை;

பொருளாதார மற்றும் புள்ளிவிவர முறைகள்;

பொருளாதார மற்றும் கணித முறைகள்;

நிபுணர் முறைகள், முதலியன.

தகவல் ஆதரவு.

நெருக்கடி நிலையை பின்வருமாறு வகைப்படுத்தலாம்:

மேலாளர்களுக்கு நெருக்கடி; (நிதி மற்றும் பொருளாதார நிலை மற்றும் நிறுவன நிர்வாகத்தின் செயல்திறனை வகைப்படுத்தும் குறிகாட்டிகளின் சரிவு)

உரிமையாளர்களுக்கு நெருக்கடி; (இந்த நிறுவனத்தில் உரிமையாளர்களின் முதலீடுகளின் செயல்திறனைக் குறிக்கும் குறிகாட்டிகளின் சரிவு).

கடனாளிகளுக்கான நெருக்கடி; (கடனளிப்பவர்களின் உரிமைகோரல்களின் சரியான நேரத்தில் அல்லது பகுதியளவு திருப்தி)

கடனாளிகளின் நலன்களுக்கான சட்ட ஒழுங்குமுறை.

மேடையில் "சட்டமண்டல ஒழுங்குமுறை"கடனாளர்களின் நலன்களைப் பாதுகாப்பதற்காக நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களின் நிர்வாக தாக்கங்களின் நோக்கம் சட்டப்பூர்வமாக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. கடனாளியை திவாலானதாக அறிவிப்பதற்கான விண்ணப்பத்தை நடுவர் நீதிமன்றத்தால் ஏற்றுக்கொள்வதன் மூலம் அதன் ஆரம்பம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. அந்த தருணத்திலிருந்து, திவால் நடவடிக்கைகளில் பங்கேற்பாளர்களுக்கு வர்த்தக ரகசியமாக இருக்கக்கூடிய தகவல்கள் கிடைக்கின்றன. இந்த கட்டத்தில் உள்ள நிறுவனம் முற்றிலும் சுதந்திரமான பொருளாதார நிறுவனம் அல்ல, ஏனெனில் அதன் நடவடிக்கைகள் ஒரு நடுவர் நீதிமன்றம், ஒரு நடுவர் மேலாளர், கடனாளர்களின் கூட்டம் ஆகியவற்றால் கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த நெருக்கடி நிலையை "திவால்" என்று வகைப்படுத்தலாம்.

நிறுவன திவால்என வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது கடனாளிகளின் கோரிக்கைகளை நிறைவேற்ற இயலாமைசரக்குகளுக்கான (வேலைகள், சேவைகள்) கட்டணம் செலுத்துவதில், பட்ஜெட் மற்றும் ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகளுக்கு கட்டாயமாக பணம் செலுத்துவதை உறுதி செய்ய இயலாமை உட்பட, கடனாளியின் சொத்து மீதான கடனாளியின் கடமைகளை மீறுவது அல்லது கடனாளியின் இருப்புநிலையின் திருப்தியற்ற அமைப்பு.

திவால் அறிகுறிகள்ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்திற்கு இணங்க, பணக் கடமைகள் மற்றும் (அல்லது) அவை நிறைவேற்றப்பட்ட நாளிலிருந்து மூன்று மாதங்களுக்குள் கட்டாயப் பணம் செலுத்துவதற்கான கடமைகளை நிறைவேற்றத் தவறியது.

ஒரு நிறுவனத்தின் நெருக்கடி-எதிர்ப்பு நிதி மேலாண்மை அடங்கும்:

நெருக்கடி நிலையின் ஆரம்ப அறிகுறிகளைக் கண்டறிவதற்காக நிறுவனத்தின் நிதி நிலையைக் கண்காணித்தல் (கண்காணிப்பின் பொருள்கள் அடையாளம் காணப்படுகின்றன, மாநிலத்தின் குறிகாட்டிகள் தீர்மானிக்கப்படுகின்றன);

நிறுவனத்தின் நெருக்கடி நிலையின் வளர்ச்சியை ஏற்படுத்தும் முக்கிய காரணிகளை அடையாளம் காணுதல் (காரணிகளின் பட்டியல், செல்வாக்கின் அளவு, நிறுவப்பட்ட காரணிகளின் வளர்ச்சியின் முன்னறிவிப்பு);

நிறுவனத்தின் நெருக்கடி நிலையின் அளவை தீர்மானித்தல்;

ஒரு நெருக்கடி நிலையில் இருந்து நிறுவனத்தை வெளியேற்றுவதற்கான இலக்குகளின் அமைப்பை உருவாக்குதல், அதன் அளவிற்கு போதுமானது;

நிறுவனத்தின் நிதி நிலைப்படுத்தலின் உள் வழிமுறைகளின் தேர்வு;

நிறுவனத்தின் மறுவாழ்வுக்கான பயனுள்ள வடிவங்களின் தேர்வு;

நிதி நெருக்கடியில் இருந்து நிறுவனத்தை வெளியே கொண்டு வர வளர்ந்த நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளின் மீதான கட்டுப்பாடு.

மறுவாழ்வு நடவடிக்கைகள் நிறுவனத்தை நிதி நெருக்கடியிலிருந்து வெளியே கொண்டு வர தேவையான விளைவைக் கொடுக்கவில்லை என்றால், கடனாளி நிறுவனத்தை திவாலானதாக அறிவித்து அதை கலைக்க நடுவர் நீதிமன்றம் முடிவு செய்கிறது. இந்த வழக்கில், சிறப்பு கலைப்பு நடைமுறைகள் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன (திவால் நடவடிக்கைகள் திறக்கப்படுகின்றன). ஒரு நிறுவனத்தின் திவால் நிலை ஏற்பட்டால், பல கலைப்பு நடைமுறைகள் நிதி நிர்வாகத்தின் செயல்பாடுகளுடன் நேரடியாக தொடர்புடையவை. இந்த நிர்வாகம் கலைப்பு ஆணையத்திடம் ஒப்படைக்கப்பட்டுள்ளது, இது சட்டத்தின்படி, திவாலான நிறுவனத்தின் சொத்தை நிர்வகிக்கிறது மற்றும் கடனாளிகளின் கோரிக்கைகளை திருப்தி செய்கிறது.

திவால்நிலையில் கலைப்பு நடைமுறைகளின் செயல்பாட்டில் நிதி நிர்வாகத்தின் செயல்பாடுகள் பின்வருமாறு:

புத்தக மதிப்பில் திவாலான நிறுவனத்தின் சொத்தை மதிப்பீடு செய்தல்;

கலவை மற்றும் கலைப்பு (போட்டி) எஸ்டேட் தீர்மானித்தல்;

சந்தை மதிப்பில் கலைப்பு (திவால்) எஸ்டேட்டில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள சொத்தின் மதிப்பீடு;

திவாலான நிறுவனத்தின் உண்மையான நிதிக் கடமைகளின் அளவை தீர்மானித்தல்;

சொத்து விற்பனையின் மிகவும் பயனுள்ள வடிவங்களின் தேர்வு;

திவாலான நிறுவனத்தின் சொத்தை விற்பதன் மூலம் கடனாளிகளின் கோரிக்கைகளின் திருப்தியை உறுதி செய்தல்;

திவாலான நிறுவனத்தின் கலைப்பு இருப்புநிலைக் குறிப்பின் வளர்ச்சி.