1s 8.3 zup personlig inkomstskatt beräkning. Ändringar i beräkningen av personlig inkomstskatt på grund av ändringar i den ryska skattelagen

Sedan 2011 har ett antal ändringar som införts i kapitel 23 i Ryska federationens skattelag genom federal lag nr 229-FZ av den 27 juli 2010 trätt i kraft. I synnerhet från och med 2011 är skatteombud skyldiga att föra personliga inkomstskatteregister i skattebokföringsregister, vars former föreslås utvecklas oberoende. I programmet "1C: Löner och personalhantering 8" (release 2.5.32) har skatteregisterformuläret redan implementerats. E.A. berättar om den nya blanketten och förändringar som rör redovisning och beräkning av personlig inkomstskatt. Gryanina, oberoende konsult.

punkt 1 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag

Skattebelopp beräknat

Innehållen skatt

Skattebelopp överfört

.

I registret Beräkningar av skatteombud med personlig inkomstskattebudget Kommande Konsumtion Överföring av personlig inkomstskatt till budgeten.

Lista över dokument Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget kan anropas från menyn Skatter och avgifter -> Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget Skatter, paragraf Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget(se fig. 1).

Ris. 1

I dokumentets rubrik Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget

I tabelldelen Anställda Fyll i -> Individer

Fyll i -> Skattebelopp

När du lägger upp ett dokument Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget Beräkningar av skatteombud med personlig inkomstskattebudget.

Redovisning av överförda personliga inkomstskattebelopp för varje skattskyldig

Formen för skatteregistret för personlig inkomstskatt är inte reglerad i lag, men den nya versionen av punkt 1 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag listar information som måste finnas i skatteregistret. Sammansättningen av denna information har utökats jämfört med uppgifterna i Form 1-NDFL, som användes tidigare. Särskilt nu måste skatteombud dessutom ta hänsyn till beloppen för personlig inkomstskatt som faktiskt överförts för varje individ, med angivande av överföringsdatum och detaljer om betalningsdokumentet. Detta belopp måste också anges i informationen om inkomster för individer i Form 2-NDFL för 2011. Sedan 2011 måste alltså skatteombud ta hänsyn till tre skattebelopp för varje individ:

Skattebelopp beräknat- hur mycket skatt som skulle innehållas från en individs inkomst;

Innehållen skatt- hur mycket skatt som faktiskt hölls inne vid utbetalning av inkomst till en individ;

Skattebelopp överfört- hur mycket skatt som faktiskt fördes över till budgetsystemet.

För att registrera beloppen för den överförda skatten i programmet "1C: Lön och personalhantering 8" har ett nytt dokument skapats Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget. För att registrera de belopp som är föremål för överföring och som faktiskt överförs till budgeten för varje individ - ett nytt ackumuleringsregister Beräkningar av skatteombud med personlig inkomstskattebudget.

I registret Beräkningar av skatteombud med personlig inkomstskattebudget med ett "+"-tecken (efter typ av rörelse Kommande) skattebeloppen som undanhållits från individer, med förbehåll för överföring till budgeten, reflekteras med ett "-"-tecken (efter typ av rörelse Konsumtion) - överförda skattebelopp. Saldot i registret visar hur mycket skatt som hållits från anställda, men som ännu inte har överförts till budgeten - det är dessa uppgifter som används för att automatiskt fylla i programdokumentet Överföring av personlig inkomstskatt till budgeten.

Observera att dokumentdatum och betalningsdatum inte får infalla tidigare än den första dagen i månaden efter faktureringsperioden.

Efter uppdatering av programversionen är det nödvändigt att registrera överföringen av personlig inkomstskatt i informationsdatabasen i förhållande till alla inkomster som tas emot av skattebetalare från och med 2011-01-01. Det rekommenderas att registrera personlig inkomstskatteöverföring vid betalning.

Lista över dokument Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget kan anropas från menyn Skatter och avgifter -> Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget eller från programmets skrivbord: bokmärke Skatter, paragraf Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget(se fig. 1).

Ris. 1

Personskatteöverföringar registreras separat i programmet för varje månad under skatteperioden, för varje skattesats och OKATO+KPP-kod.

I dokumentets rubrik Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget du bör ange: betalningsdatum, månaden för den skatteperiod för vilken skatten överfördes, uppgifter om betalningsordern för betalning av skatten, skattesatsen, vid separata avdelningar - ange OKATO/KPP-koden , och ange det totala beloppet för den överförda skatten med denna skattesats och kod OKATO/KPP.

I tabelldelen Anställda- ange hur mycket skatt som överfördes för varje specifik skattskyldig. Listan över anställda kan fyllas i automatiskt med kommando Fyll i -> Individer som fått inkomst. Listan kommer att inkludera alla individer för vilka skattebelopp för överföring är registrerade i programmet. Beloppet för varje individ kommer att beräknas genom proportionell fördelning av det totala beloppet som anges i dokumentets rubrik. Vid behov kan beloppen i tabelldelen justeras manuellt. Det totala skattebeloppet för alla skattskyldiga måste sammanfalla med det belopp som anges i dokumentets rubrik.

Om listan över anställda i dokumentet väljs manuellt, används kommandot för att fördela det totala skattebeloppet mellan anställda Fyll i -> Skattebelopp(gör att du kan fylla i skattebelopp utan att fylla på listan över individer).

När du lägger upp ett dokument Överföring av personlig inkomstskatt till Ryska federationens budget de i tabelldelen angivna beloppen av överförd skatt för varje individ antecknas i ackumuleringsregistret Beräkningar av skatteombud med personlig inkomstskattebudget.

Fördelningen görs i proportion till det skattebelopp som ska överföras för varje individ (saldo enligt ackumuleringsregistret Beräkningar av skatteombud med budget för personlig inkomstskatt). Till exempel, om, av någon anledning, endast 50 % av det totala beloppet för den personliga inkomstskatten som innehålls från anställda betalas till budgeten, kommer för varje individ att registreras en överföring av halva beloppet av den undanhållna skatten från honom.

Skattebokföringsregister för personlig inkomstskatt

För att sammanställa ett skatteredovisningsregister för personlig inkomstskatt har en ny rapport lagts till programmet Skattebokföringsregister för personlig inkomstskatt. Rapporten kan anropas med hjälp av undermenyn med samma namn Skatter och avgifter eller från bokmärken Skatter program på skrivbordet.

Med den här rapporten kan du generera skatteredovisningsregister för personlig inkomstskatt för den valda skatteperioden för alla anställda i organisationen på en gång eller endast för en utvald lista med individer.

Det personliga inkomstskatteregistret som implementeras i programmet uppfyller helt kraven för sammansättningen av information som anges i punkt 1 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag. Låt oss komma ihåg att i enlighet med punkt 1 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag måste skatteregistret innehålla information som möjliggör identifiering av skattebetalaren, typen av inkomst som betalas till skattebetalaren och skatteavdrag som tillhandahålls i enlighet med fastställda koder, inkomstbeloppet och datumet för deras betalning, skattebetalarens status, datum för källskatt och skatteöverföringar till Ryska federationens budgetsystem, detaljer om motsvarande betalningsdokument.

Registret innehåller 7 sektioner.

1 § innehåller uppgifter om skatteombudet.

2 § innehåller uppgifter om den skattskyldige (inkomsttagaren). Punkt 2.9 ger information om den skattskyldiges skattestatus i tabellform. För beteckning används samma skattebetalares statuskoder som för blankett 2-NDFL: 1 - skattemässigt inhemskt, 2 - icke-bosatt, 3 - högt kvalificerad utländsk specialist.

I 3 § ges information om en skattskyldigs rätt till schablonmässiga skatteavdrag. Dessa uppgifter fylls i utifrån de avdragsuppgifter som anges för individen i formuläret Ange uppgifter för personlig inkomstskatt(se fig. 2).

Ris. 2

I 4 § lämnas uppgifter om beräkningen av beskattningsunderlaget och personlig inkomstskatt. Sektion 4 bildas separat för varje OKATO/KPP-kod. Om en anställd under beskattningsperioden arbetat och erhållit inkomst i olika separata avdelningar, kommer registret över denna arbetstagare att innehålla flera sektioner 4. 4 § består av flera underavdelningar.

Underavsnitt Beräkning av personlig inkomstskatt med __% bildas separat för varje skattesats. I underavsnittet anges efter beskattningsperiodens månad koderna och beloppen för inkomst som den skattskyldige har erhållit, beloppet av den beskattningsbara inkomsten och beräknad skatt. För inkomster som beskattas med en skattesats på 13 % visas ytterligare en tabell med information om de skatteavdrag som faktiskt lämnats till den skattskyldige.

I underavsnitt Skatt beräknad, Skatt innehållen Och Skatt överförs Beloppen för beräknad, innehållen och överförd skatt anges i enlighet med skatteperiodens månad och skattesatser. En separat kolumn anger datumet för transaktionen: beräkning, avdrag, överföring av skatt. För beloppen för den överförda skatten visas dessutom detaljer om betalningsordern (se fig. 3).

Ris. 3

I 5 § anges de sammanlagda beloppen av skatteavdrag som faktiskt lämnats till den skattskyldige för beskattningsperioden som helhet. Informationen visas i samband med OKATO/KPP-koder och avdragskoder.

I avsnitt 6 anges de totala inkomst- och skattbeloppen baserat på skatteperiodens resultat, uppdelat på OKATO/KPP-koder och skattesatser.

I 7 § anges uppgifter om inlämnande av inkomstbevis för skattskyldig i blankett 2-NDFL.

Ändringar i beräkningen av personlig inkomstskatt relaterade till ändringar i Ryska federationens skattelag

Sedan 2011 har förfarandet för beräkning av personlig inkomstskatt för enskilda fall ändrats.

Nyligen 2011 beräknas skatt för att ge en anställd fastighetsavdrag. Ändringarna gäller den månad från vilken avdraget börjar gälla. I enlighet med den nya utgåvan av artikel 220 i Ryska federationens skattelagstiftning tillhandahålls fastighetsskatteavdrag för anställdas inkomster från och med den månad då den anställde lämnade in en ansökan om ett sådant avdrag. Tidigare har avdraget lämnats för inkomst från beskattningsperiodens början, oavsett i vilken månad arbetstagaren lämnat in ansökan. Vid beräkning av personlig inkomstskatt under månaden då ansökan lämnades in, räknade programmet om skatten från början av året, och det var möjligt att återföra eller kvitta inkomstskatten för tidigare månader. År 2011 genomförs inte skatteomräkning för månaderna 2011 före den månad då den anställde lämnade in ansökan.

Dessutom har förfarandet för beräkning av skatt när en anställd förvärvar status som en skatt bosatt i Ryska federationen ändrats. I enlighet med den nya utgåvan av artikel 231 i Ryska federationens skattelag utförs omräkning och återbetalning av skatt när en skattskyldig förvärvar status som skattemässigt bosatt av skatteinspektionen själv. Tidigare kunde skatteombudet räkna om och återbetala skatten i detta fall, så programmet räknade om skatten med en sats på 13 % för hela skatteperioden. År 2011, när en anställd förvärvar status som en skattemässigt bosatt i Ryska federationen, räknas inte skatten om från början av året, utan börjar beräknas med en hastighet på 13% från månaden för ändring av status.

Exempel på skatteberäkning för dessa fall diskuteras i ITS-referensboken "Underhåll av personalregister och uppgörelser med personal i 1C-program."

Ändring av beräkningen av personlig inkomstskatt relaterad till delsystemet för beräkning av personlig inkomstskatt

Låt oss notera ytterligare en förändring i programmet relaterat till delsystemet för beräkning av personlig inkomstskatt. Platsen där information om en anställds skattestatus anges har ändrats. Tidigare gjordes inmatning i form av att mata in uppgifter om en individs medborgarskap. Nu anges skattebetalarens status på en särskild sida i formuläret Ange uppgifter för personlig inkomstskatt(ringas från individens dataformulär med knappen Personlig inkomstskatt, eller från fältet Status katalog Anställda) - se fig. 4.

Vi skrev om reglerna för att skicka in rapporter i blankett 2-NDFL för 2018 och tittade på hur man genererar detta rapporteringsformulär i 1C Enterprise Accounting 3.0-programmet. Låt oss nu titta på vilka inställningar du först bör vara uppmärksam på och vilka konfigurationsobjekt som är involverade i beräkningen och innehållet av personlig inkomstskatt i 1C: Accounting 3.0

Låt oss börja med de allmänna inställningarna; du måste aktivera möjligheten att upprätthålla löne- och personalregister i det här programmet (avsnittet Administration → Bokföringsinställningar → Löneinställningar).

För att generera rapportering om personlig inkomstskatt måste du ange uppgifter i katalogen Registrering hos skattemyndigheten (öppnas via länken med samma namn i Organisationskortet).

Katalog Typer av inkomst personlig inkomstskatt (öppnas via länken för personlig inkomstskatt i löneinställningarna). Detta är en sorts inkomstklassificerare som anger de tillämpliga skattesatserna för dem. Listan motsvarar klassificeringen som godkänts av Ryska federationens federala skattetjänst. Var uppmärksam på värdena i skattesatsfältet som visas inom parentes; skattesatsen för utlänningar återspeglas där.

Lämna de ämnen som intresserar dig i kommentarerna, så att våra experter kommer att analysera dem i instruktionsartiklar och videoinstruktioner.

Typer av inkomster används i katalogen Periodiseringar, vilket skapar överensstämmelse mellan alternativen för att samla inkomster och den skattesats som gäller för denna inkomst. Om periodiseringen inte är helt föremål för denna typ av skatt, anges inte inkomstkoden för den (byt till positionen Ej beskattad). Utöver koden kan inkomstkategorin specificeras: Lön, Övriga arbetsinkomster eller Övriga inkomster. För vissa är detta värde inställt som standard och kan inte redigeras; i andra fall kan du ställa in en kategori, enligt vilken möjligheten att klargöra det faktiska datumet för mottagande av inkomst, som ursprungligen fastställdes i periodiseringsdokumenten, kommer att bestämmas, enligt betalningsdokumenten.

Katalog Typer av personliga inkomstskatteavdrag. Katalogen innehåller en klassificerare av avdrag och är fylld med data som motsvarar klassificeraren som godkänts av Ryska federationens federala skattetjänst.

Uppgifter om storleken på schablon- och fastighetsavdrag för personskatt finns att läsa i katalogen Belopp för personskatteavdrag.

Redigering och tillägg av nya värden till dessa kataloger förväntas inte; relevansen av informationen upprätthålls genom att uppdatera konfigurationsversionen i tid.

För avdragens giltighet används separata handlingar (finns i journalen Alla handlingar om personlig inkomstskatt), så rätten till schablonavdrag bekräftas med hjälp av Ansökan om avdrag på personlig inkomstskatt, registrering av rätten till en enskild. en person som ska ge honom ett professionellt skatteavdrag utförs när den återspeglar ersättning enligt ett avtalsavtal med hjälp av dokumentet Personal Income Tax Accounting Operation, dokumentet Meddelande från en icke-kommersiell organisation om rätten till avdrag kan användas för att återspegla rätten av en anställd att få ett fastighets- eller socialt avdrag

Registrering av skattepliktiga inkomster i programmet formaliseras med hjälp av dokument som Löne, samt Sjukskrivning, Semester, Sjukskrivning, Utdelningstillgång och Personlig inkomstskatteredovisning.

För att registrera belopp för personlig inkomstskatt i 1C Accounting 3.0 används dokument som visar betalningar, dessa inkluderar kontantutgivning och debitering från ett löpande konto.

1C Accounting 3.0-konfigurationen stöder genereringen av följande rapporteringsformulär

Analytiska rapporter finns också tillgängliga: Kontroll av betalningsfrister för personlig inkomstskatt, "Sammanfattning" certifikat 2-NDFL och Analys av personlig inkomstskatt per månad.

Idag ska vi titta på vilka verktyg och funktionalitet 1C-programmet har för att beräkna personlig inkomstskatt och dess korrekta reflektion i skatteredovisningen.

Beskattningsförfarandet läggs in vid inställning av beräkningstyp.

Figur 1

Koden från fig. 1 kan väljas i ”Typer av personlig inkomstskatt”, där varje element tilldelas en beskattningsprocent och anger om det avser löner.

Inkomstkategorin låter dig klargöra datumet för mottagandet i uttalandet, som ursprungligen angavs i förlikningsdokumentet. För att ange förfarandet för att beräkna inkomstskatten för uppsagda anställda, välj beräkningsförfarandet i katalogen med samma namn.

Fig.2

För att ange möjligheten att beräkna skatter för andra inkomster för individer används också motsvarande uppslagsböcker.

Fig.3

Du kan ange inkomstkoden direkt i dokumentfältet.

Fig.4

Avdrag lagras i ”Typer av inkomstskatteavdrag”.

Förskottsbetalningar för utländska medborgare registreras i dokumentet med samma namn "Förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt". Uttalandet om lagligheten av förskottsavräkningen finns i "1C-Reporting".

I de personliga inkomstskatteregistren i 1C 8.3 registrerar avräkningshandlingar beskattningsunderlaget och den beräknade skatten, som bestäms från och med dagen för det faktiska inkomstmottagandet.

Skatt på alla typer av förmåner, semesterersättningar och andra mellanbetalningar visas i dokumenten direkt på det planerade betalningsdatumet.

Det faktiska inkomstmottagandet för typer av beräkningar vars inkomstkod anger "Motsvarar löner" dateras till den sista dagen i intjänandemånaden eller dagen för uppsägningen.

Fig. 5

Intäkter bokförs i "Avräkning...", "Premium" etc.

Fig. 6

Fig. 7

Skatteinnehållningen går tillbaka till det datum för betalning som antecknats på lönelistan. Det faktiska betalningsdatumet registreras också av dokumenten "Bekräftelse av betalning av inkomst" och "Bekräftelse av löneöverföring".

Vid beräkning av innehållet fylls ett grunddokument i, enligt vilket inkomstbeloppet bokförs, vilket därefter beaktas på rad 130 i 6-NDFL-rapporten.

För att visa i rapporter visas den överförda skatten i löneutbetalningen vid specificering av attributet "Skatt tillsammans med lön" eller en separat blankett "Överföringar till budget". Tidpunkten för överföringen beror på typen av inkomst. Tidsfristen registreras i systemet vid avdrag och används vid sammanställning av 6-NDFL-rapporten.

Följande rapporter är tillgängliga för analys av personlig inkomstskatt:

• Månatlig analys;
• Skattebokföringsregister för personlig inkomstskatt;
• Konsoliderad 2-NDFL.

Om det är nödvändigt att räkna om skatten i ZUP av någon anledning, använd dokumentet "Omberäkning av inkomstskatt för individer", som finns i menyn "Skatter och avgifter". Här räknas skatten om från början av den här angivna skatteperioden.

Fig. 8

För att justera redovisningen för den typ av skatt som avses i 1C ZUP, används ett specialiserat dokument "Personal Income Tax Accounting Operation". Det låter dig redigera skatteregister:

• Avdrag lämnas vid anmälan av DO;
• Standardavdrag och sociala avdrag tillhandahålls;
• Beräkningar av skatteombud/skattebetalare med budget för personlig inkomstskatt;
• Inkomstredovisning för beräkning av personlig inkomstskatt.

Schablonavdrag förs in i systemet med hjälp av dokumentet ”Ansökan om personskatteavdrag”. Förfarandet för att beräkna standardavdrag ställs in i inställningarna för redovisningsprinciper i organisationens kort: egendom - i "Meddelande om meddelandet om rätten till avdrag", professionell - i "Intyg om godkännande av utfört arbete", "Författares order Avtal".

Om skatten dras över för en anställd, kommer den under den aktuella perioden att beräknas med ett "minus". Om det totala beloppet för en anställd för innevarande månad är negativt, kommer det inte att hållas inne och kommer inte att accepteras för kvittning mot framtida betalningar. I avräkningshandlingar kan personlig inkomstskatt för kvittning ses på fliken "Betalningsjusteringar". Under nästa period kommer systemet automatiskt att minska den innehållna skatten med justeringsbeloppet, men du kan även återföra skatten med "Återbetalning".

Korrekt redovisning av personlig inkomstskatt i systemet är beroende av korrekt slutförande av registrering hos skattemyndigheten i avdelning/organisationskort. Vid registrering hos skattemyndigheten samlas relevanta rapporter i ZUP. Utifrån tidsfristen för utgivande av inkomst beräknas tidsfristen för överföring som visas i registren vid kontering.

Bildandet och beräkningen av personlig inkomstskatt är en viktig punkt vid utbetalning av lön. Det finns många nyanser i denna operation som du måste komma ihåg när du arbetar i 1C.

Hur man korrekt bildar personlig inkomstskatt och framgångsrikt beräknar en anställds lön i 1C - vi kommer att titta på detta i artikeln.

Beräkning av personlig inkomstskatt i 1C

Innan du kan beräkna lönebelopp måste du anställa en anställd. Detta görs med ett särskilt dokument.För att skapa detta dokument måste du följa vägen"Dokumentation" — "HR-redovisning" — “ Rekrytering" och forma den.

Efter att du klickat på"Skapa"Ett dokument öppnas där du måste ange organisationen och den ansvariga personen. I den tabellformade delen av fliken"Upplupna"det är nödvändigt att ange den anställde, hans ränta och typ av betalning.

I fliken "Bokföring"Ställa in bokföring och skatteredovisning finns.

Viktig! Det är obligatoriskt att ange typen av personlig inkomstskatt i fliken"Typ av personlig inkomstskatt." Skattebeloppet kommer att beräknas enligt denna typ.

Bildande av personlig inkomstskatt

Det finns ett speciellt dokument i 1C-programmet"Löner för anställda i organisationen" . Den är universell och utformad för att förenkla ditt arbete vid löneberäkning. För att skapa detta dokument måste du följa sökvägen"Dokumentation" — "Beräkning av löner för organisationer" — "Löner för anställda i organisationen."

I detta dokument ska vi fylla i organisation, avdelning, ansvarig person, omräkning av dokument och datum för löneinkomst.

Låt oss påminna dig om att innan du skapar ett lönedokument måste du först skapa ett anställningsdokument, metoder för att spegla löner och grundläggande periodiseringar i organisationen.Om det behövs, skapa personliga inkomstskatteförmåner i 1C.

Om du behöver räkna ut din lön automatiskt, klicka på knappen"Fyll i och räkna ut allt" . Denna funktion kommer att utföra nödvändiga beräkningar och betala ut löner till anställda i hela organisationen.

För enkelhetens skull har 1C implementerat möjligheten att fylla i varje flik separat. Till exempel om en anställd behöver räkna om data för endast en flik.

Nästa steg är att spegla alla bokföringar av periodiseringar och avdrag. För att göra detta, låt oss skapa ett dokument"Spegling av löner i reglerad redovisning" . Du hittar det här dokumentet genom att följa sökvägen"Dokument" - "Beräkning av löner för organisationer" - "Spegling av löner i reglerad redovisning."

Separation av militärtjänst och personlig inkomstskatt enligt konto 663

Militär avgift används redan aktivt i 1C. Men kollegorna har fortfarande problem med att införa skatteuppdateringar.

En av artiklarna diskuterar