Hur bokför man inkomster och utgifter när det är förenklat? Detta kommer inte att vara svårt om du känner till de grundläggande reglerna. Vi kommer att berätta om dem och även tillhandahålla formulär och prover på den färdiga boken. Du kan ladda ner dem gratis.

Att föra en bok över inkomster och utgifter under det förenklade skattesystemet: regler och ansvar

I enlighet med art. 346.24 i Ryska federationens skattelag måste alla skattebetalare som har valt det förenklade skattesystemet föra register över mottagna inkomster och uppkomna kostnader för att bestämma föremålet för beskattningen. För detta ändamål öppnas årligen ett skatteregister: en bok över inkomster och utgifter.

Formen för detta register och reglerna (förfarandet) för dess komplettering godkändes genom order från Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135n (nedan kallad förfarandet, order nr 135n).

Boken kan underhållas på vilket sätt som helst (fylls i manuellt eller på en dator), men i vilket fall som helst måste dess slutliga kopia finnas i pappersform, ha numrerade ark och vara bestyrkt av underskrift av chefen för den juridiska personen eller individen företagare och ett sigill (om det finns).

Boken behöver inte lämnas in till den federala skattetjänsten tillsammans med skattedeklarationen, men under en revision måste den presenteras för inspektören inom 10 dagar (klausul 3 i artikel 93 i Ryska federationens skattelag).

Om boken inte förs eller det förekommer betydande överträdelser vid ifyllning som leder till en underskattning av den skattepliktiga posten, riskerar den överträdande skattskyldige böter. Det maximala bötesbeloppet är 20% av beloppet för det enhetliga förenklade skattesystemet som inte har tagits emot i statskassan, det minsta är 40 000 rubel. (klausul 3 i artikel 120 i Ryska federationens skattelag).

Om ett brott mot skatteredovisningsförfarandet inte leder till en underskattning, kommer böterna för skattebetalaren att vara från 10 000 till 30 000 rubel (klausulerna 2 och 3 i artikel 120 i Ryska federationens skattelag). Underlåtenhet att tillhandahålla boken på begäran av inspektörerna kommer att resultera i böter på 200 rubel. (Artikel 126 i Ryska federationens skattelag) plus 300-500 rubel. (Artikel 15.6 i förvaltningsbalken) i form av en administrativ påföljd mot chefen för en juridisk person.

Läs mer om ansvar för skattebrott i artikeln "Ansvar för skatteöverträdelser: skäl och sanktionernas storlek" .

Hur man för en bok över inkomster och utgifter för en enskild företagare

Förfarandet för att föra en bok över inkomster och utgifter för enskilda företagare skiljer sig inte från de allmänna reglerna.

Företagare anger inte i kolumn 4 i avsnitt I i boken inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt. Detta anges direkt i paragraf 2.4 i den procedur som godkänts av order nr 135n.

I avsnitt IV av enskilda företagare om det förenklade skattesystemet återspeglar 6 % utan anställda de försäkringspremier de överfört till sig själva. De som gör betalningar till andra individer reflekterar i denna kolumn både bidrag som överförts till dem själva med ett fast belopp och liknande betalningar som betalas för anställda.

Hur man för en bok över inkomster och utgifter i elektroniskt format

De flesta officiella portaler med reglerande dokument erbjuder att ladda ner en fil i MS Excel-format för att upprätthålla registret i elektronisk form. När du laddar ner det öppnas ett elektroniskt dokument i form av en formaterad bilaga till ordernr 135n.

På grund av det faktum att förfarandet för att underhålla en bok i elektroniska och pappersformat är detsamma, bör det inte finnas några särskilda svårigheter med dess design på en dator. Om ett fel som gjordes vid registreringen av en transaktion upptäcktes innan boken trycktes på papper kan det enkelt rättas till. Om ett fel upptäcktes när registret skrevs ut, görs korrigeringen på grundval av punkt 1.6 i förfarandet (bestyrkt av chefens underskrift och stämpel (om sådan finns) med datum för rättelse).

Registret, som förts i elektroniskt format under året, ska skrivas ut i slutet av skatteperioden. Dess ark är numrerade, sydda och förseglade med huvudets signatur - en juridisk person eller enskild företagare - och ett sigill (om någon).

Att skicka boken till Federal Tax Service i elektroniskt format med en digital signatur tillhandahålls inte av den specificerade proceduren.

Hur man fyller i avsnitt i inkomst- och utgiftsboken

Varje affärstransaktion som utförs av en skattskyldig med hjälp av det förenklade skattesystemet under skatteperioden, som har inverkan på beskattningsunderlagets bildande, ska registreras i boken. Anmälningar görs i kronologisk ordning. Utifrån resultatet för varje kvartal och vid årets slut sammanställs resultat.

Kolumn 4 i avsnitt I återspeglar inkomster, vars lista finns i art. 249-250 Ryska federationens skattelag. Följaktligen är de verksamheter som anges i art. 251 i Ryska federationens skattelag, såväl som de som är föremål för inkomstskatt för juridiska personer eller personlig inkomstskatt för enskilda företagare. Inkomster som erhålls in natura återspeglas till marknadspriset för den mottagna fastigheten.

Skattebetalare som har valt redovisningsobjektet "inkomst minus kostnader" anger sina utgifter i kolumn 5 i samma avsnitt (deras lista specificeras i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag). "Förenklade personer" som betalar skatt för objektet "inkomst" anger i denna kolumn sina utgifter som en del av genomförandet av budgetarbetslöshetsprogram, såväl som utgifter som gjordes från fonder subventionerade för utveckling av entreprenörskap.

Avsnitt II, om anläggningstillgångar, fylls i av förenklingar som valt "inkomst minus kostnader" som föremål för beskattning. Avsnitt III fylls också i av skattskyldiga som arbetar med objektet ”inkomst minus kostnader”, om de har förluster baserade på tidigare års resultat som kan beaktas vid beräkning av skatten för innevarande år.

Avsnitt IV fylls i av skattskyldiga som beräknar den samlade skatten på ”inkomst”-objektet. Här bokförs alla inbetalda försäkringspremier, vilket påverkar minskningen av den upplupna skatten.

Sedan 2018 har inkomst- och utgiftsboken kompletterats med avsnitt V, där skattebetalare som valt "inkomst" som föremål för beskattning återspeglar beloppen av betald handelstull, vilket påverkar storleken på den skatt som ska betalas till budgeten.

Läs mer om skillnaderna i förfarandet för att fylla i boken beroende på valt skatteobjekt. "Förfarandet för att fylla i KUDiR under det förenklade skattesystemet, inkomst minus kostnader" .

Du kan ladda ner blanketter för boken över utgifter och inkomster som används före och efter 2018 på vår hemsida.

Ladda ner blanketten för boken över inkomster och utgifter som användes 2013-2017:

Ladda ner blanketten för inkomst- och utgiftsboken för 2018:

Hur man kontrollerar boken över inkomster och utgifter i 1C

Det finns en möjlighet att kontrollera riktigheten av boken över inkomster och utgifter i 1C: Redovisningsprogrammet. För detta ändamål tillhandahålls en speciell funktion "Bokfyllningsassistent". Med dess hjälp kan en revisor köra rutinverksamhet och analysera resultaten.

När du laddar ner den specialtjänst som är inbyggd i programmet kan du se alla accepterade och ej accepterade utgifter. Det vanligaste misstaget är programmets underlåtenhet att tillhandahålla dokument som bekräftar betalning av uppkomna utgifter. Och i avsaknad av betalning kan utgifter inte beaktas (artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag). Du kan rätta till felet genom att gruppboka om alla dokument för skatteperioden.

Läs om alla nyanser av att använda detta redovisningsprogram av förenklare i artikeln "Användning av 1C Accounting under det förenklade skattesystemet" .

Bok över inkomster och utgifter: exempel på ifyllning i speciella situationer

Ett exempel på att fylla i en bok med inkomster och utgifter hjälper dig att undvika misstag i utformningen. Detta gäller särskilt i situationer där någon icke-standard operation uppstår.

Exempel:

Skattebetalaren överförde förskottsbetalningen till leverantören med hjälp av det förenklade skattesystemet, men han skickade inte varorna till honom, och till slut återbetalade han förskottsbetalningen. I denna situation kan en post i kolumn 5 inte göras vid överföring av förskottet, eftersom denna typ av kostnad inte specificeras i art. 346.16 Ryska federationens skattelag. Det betyder att det återlämnade förskottet inte visas i kolumn 4 "Inkomst". Detta anges i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 12 december 2008 nr 03-11-04/2/195.

Om den skattskyldige får en förskottsbetalning återspeglas detta belopp i inkomsten, eftersom förenklingar är skyldiga att använda kontantmetoden. Men när du returnerar förskottsbetalningen är det nödvändigt att återföra den tidigare inmatningen för beloppet av förskottsbetalningen som returneras till köparen.

Ett prov på att fylla i boken över inkomster och utgifter för 2017 och 2018 finns på vår hemsida.

Resultat

Försumma inte att fylla i boken över inkomster och utgifter, för att fylla i detta register är inte svårt, och konsekvenserna av dess frånvaro kan vara ganska märkbara. Ladda ner formulären och proverna från vår artikel och kontrollera dig själv när du fyller i den.

Hur den här artikeln kommer att hjälpa: Du kommer att fylla i det nya formuläret för det förenklade huvudskatteregistret efter behov. Vi kommer att berätta om alla de viktigaste förändringarna.

Vad det kommer att skydda dig från: Du kommer inte att bli förvirrad över vilka delar av boken du ska fylla i och vilka du ska lämna tomma.

Utan undantag måste alla förenklare fylla i en bok över inkomster och utgifter. Så för kommande 2013 har tjänstemän förberett nya formulär för ett sådant register. En av dem är avsedd för alla som betalar en förenklad skatt. Och den andra utvecklades specifikt för entreprenörer på ett patent - trots allt är det från och med det nya året ett separat skattesystem.

Intäkts- och kostnadsboken behöver förresten inte attesteras av skattemyndigheten även om du manuellt förvarar den i pappersform.

Som ni minns måste boken innan i början av året föras till skatteinspektören. Han satte en speciell stämpel på den. I slutet av året var det nödvändigt att göra detsamma. Federal Tax Service-anställde satte det sista märket på det sista arket i registret, bredvid chefens underskrift. Visserligen behövde utskriften av boken, som förvarades elektroniskt, bara certifieras i slutet av året. Allt detta följde av bestämmelserna i punkterna 1.4 och 1.5 i förfarandet, godkänt genom order från Rysslands finansministerium daterad 31 december 2008 nr 154n.

Men dessa regler ignorerades ofta av många revisorer. Det blev trots allt inga böter för en ocertifierad bok. Det är därför nu det nya förfarandet för att underhålla boken är tyst om skattemannens underskrift och den federala skattetjänstens sigill.

Det finns inte ett ord i de nya reglerna om att detta register ska lämnas till registeransvariga senast samma dag som den förenklade skattedeklarationen lämnas.

Glöm dock inte att förfarandet enligt vilket du förde en bok över inkomster och utgifter under 2012 förutsatte dess certifiering. Det innebär att det vid redovisning i år för föregående år är säkrare att presentera ett sådant register för besiktningsmannen. Förra gången.

Ändring nr 2. Om ditt företag använder objektet "inkomst", fyll i ett nytt avsnitt IV i boken

Sedan 2013 har tjänstemän tillhandahållit en ny sektion för dem som tillämpar förenklingen ”inkomst”. Den ska spegla alla belopp som sänker skatten. Nämligen de som förts över till budget, betald sjukfrånvaro och avgifter för frivilliga personförsäkringar. Alla avdragsgilla betalningar anges i punkt 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag.

Vanligt misstag

Storleken på sjukhusförmåner som betalas ut från socialförsäkringskassan behöver inte återspeglas i avsnitt IV i inkomst- och kostnadsboken.

Observera att du endast kan sänka skatten på de bidrag som du redan har betalat till den extrabudgetära fonden (och inte bara upplupna). Detta föreskrivs uttryckligen i stycke 1 i punkt 3.1 i artikel 346.21 i koden.

Låt oss försäkra dig: att fylla i det nya avsnittet är inte alls svårt. Låt oss titta på ett exempel.

Exempel. Fylla i avsnitt IV i boken inkomster och utgifter för den som betalar förenklad inkomstskatt

LLC "Morozko" tillämpar ett förenklat beskattningssystem med syfte att beskatta "inkomst". Den 11 februari 2013 (1) överförde försäkringspremier för januari 2013 (2):

För obligatorisk pensionsförsäkring till ett belopp av 110 000 rubel. Av dessa överfördes 86 000 rubel till försäkringsdelen. (3), och för sparkontot - 24 000 rubel. (4);

Vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap - 4 500 rubel. (5);

För obligatorisk sjukförsäkring - 25 500 rubel. (6);

För försäkring mot olyckor och yrkessjukdomar - 1000 rubel. (7).

Dessutom tog en anställd hos Morozko LLC för perioden 22 januari till 25 januari 2013 (2), vilket han fick betalt den 5 februari (1). Mängden förmåner som utfärdades på företagets bekostnad var 2 500 rubel. (8).

Revisorn för Morozko LLC gjorde poster i avsnitt IV i inkomst- och utgiftsboken som visas i provet.

Ändring nr 3. Respektera inte växelkursskillnader i boken.

Här är en annan viktig ny produkt för dig. Sedan 2013 behöver egendom och skulder, vars värde uttrycks i utländsk valuta, inte längre omvärderas av förenklingar. Detta anges direkt i den nya punkten 5 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag. Detta innebär att valutakursdifferenser på sådana transaktioner inte behöver återspeglas i inkomst- och kostnadsboken, vilket var fallet tidigare.

Den nya regeln är mer än rättvis. När allt kommer omkring, förenklat, redovisar du intäkter och kostnader med kontantmetoden. Detta innebär att transaktionspriset bara behöver omvandlas till rubel en gång - till den officiella kursen för Rysslands Bank som gäller på betalningsdagen.

Ändring nr 4. Visa bidrag som erhållits från budgeten och spenderats i utgifter, även om du betalar skatt på inkomst

Enligt de allmänna reglerna för förenklingar som endast tar hänsyn till inkomster inte in uppgifter om utgifter i boken. Och detta är förståeligt. Men sedan 2013 har ett undantag dykt upp.

Utgifterna ska nu visa hur mycket subventioner som spenderats. De som tilldelades ditt företag från budgeten för vissa ändamål. Det nya förfarandet nämner två typer av sådan finansiering (klausul 2.5 i förfarandet för att fylla i avsnitt I "Inkomster och kostnader", godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 22 oktober 2012 nr 135n).

För det första kan staten delvis ersätta kostnaderna för att skapa ytterligare jobb, till exempel för personer med funktionsnedsättning. Och för det andra anslår budgeten medel för utveckling av små eller medelstora företag. Detta föreskrivs i artikel 17 i den federala lagen av den 24 juli 2007 nr 209-FZ.

Det viktigaste att komma ihåg

2. Företag och entreprenörer på en "lönsam" förenklad basis som betalar försäkringspremier måste fylla i ett nytt avsnitt IV i boken.

Läs om andra förändringar i en revisors arbete under 2013 i granskningen skatte- och redovisningsändringar . Och i "Guide till förändringar som kommer att påverka ditt arbete under 2013" hittar du en bekväm tabell över alla ändringar.

Alla företag, stora som små, kräver bokföring. För dessa ändamål används olika tjänster, register etc. Valet av algoritm och metoder bestäms av typ av företag (juridisk person/enskild företagare) och tillämpad beskattning. KUDiR (bokföring av inkomster och utgifter) är ett av sätten att registrera fakta om den finansiella och ekonomiska verksamheten hos vissa organisationer och de flesta enskilda entreprenörer. Trots den uppenbara enkelheten i dokumentbildningen har processen sina egna egenskaper och finesser.

KUDiR: vad är det och vem behöver det

Boken för redovisning av inkomster och utgifter (förkortat KUDiR) är ett dokument som registrerar affärsverksamheten för vissa kategorier av enskilda entreprenörer och LLCs. Det är obligatoriskt för enskilda företagare och organisationer som använder ett förenklat skattesystem. Dessutom, både de som valde "Inkomst" som objekt, och de för vilka en sådan indikator är inkomst, "rensade" från utgifter.

Ett liknande register behövs också för företagare som använder Unified Agricultural Tax, OSN och PSN. KUDiR fylls i av alla enskilda företagare, förutom "påtvingade" (UTII-betalare).

Fakta om affärsverksamhet och ekonomisk aktivitet för varje rapporteringsperiod återspeglas här. Data hämtas från den "primära" och registreras i kronologisk ordning.

Den angivna informationen låter dig bestämma resultatet av enhetens verksamhet och beräkna skattebeloppet.

Om du har några frågor om att fylla i KUDiR, bör du rådgöra med en inspektör för Federal Tax Service

Artmångfald av KUDiR och grundläggande krav för deras förvaltning

Dokumentets form bestäms av gällande skattesystem. Under 2018 godkändes 4 typer av det för:

• Unified Agricultural Sciences;

De tre första speglar företagens intäkter och kostnader. I det fjärde, patentsystemet, beaktas endast erhållen inkomst. Det är logiskt att formuläret i det här fallet kallas "Inkomstredovisningsboken" (förkortat KUD). Den har en enklare struktur jämfört med KUDiR.

Alla ovanstående typer har ett antal allmänna krav:

Tidigare behövde KUDiR certifieras av skattemyndigheterna och i slutet av året måste det lämnas in till denna avdelning. Sedan 2013 är detta krav avskaffat.

Fylla i KUDiR: enkelt och enkelt

Låt oss överväga algoritmen för att skapa en bok för alla skattesystem som är juridiskt skyldiga att underhålla dem. Det är viktigt att förstå denna fråga, eftersom frånvaron av ett sådant register hos en affärsenhet kommer att medföra påföljder från skattemyndigheterna:

• enskilda företagare straffas med böter på 200 rubel;
• en förenklad organisation betalar 10 000 rubel.

KUDiR för förenklare

Låt oss börja med huvudboken för bokföring av intäkter och kostnader under det förenklade skattesystemet. Beroende på vilket objekt som är skattepliktigt fylls vissa avsnitt i.

Förfarandet för att fylla i KUDiR under det förenklade skattesystemet, beroende på föremålet för beskattning

Till exempel, om mottagen inkomst tas som beskattningsbar bas, bör du först och främst avgöra om du har fått riktade medel från budgeten. Ditt svar är "ja"; i det första avsnittet, utöver de erhållna intäkterna, ange utgifterna för att använda budgetmedel. Svarade du negativt? Fyll sedan i endast inkomstuppgifter i första avsnittet.

Om föremålet för beskattning är "inkomst minus kostnader" så fylls i första avsnittet uppgifter om både inkomster och kostnader i.

Bolaget har egna anläggningstillgångar och immateriella tillgångar – fyll i avsnitt 2. Det finns ingen sådan fastighet men det finns förluster från tidigare år – gå direkt till avsnitt 3.

De som inte har anläggningstillgångar, immateriella tillgångar eller förluster bör begränsa sig till att bara fylla i 1 avsnitt.

Ett exempel på utformningen av titelsidan för KUDiR för en enskild entreprenör

Bildande av sektion 1

Varje tabell innehåller 5 kolumner:

• postens serienummer;
• datum och nummer för det primära dokumentet;
• Verksamhetens innehåll;
• inkomst som beaktas vid beräkning av skatteunderlaget;
• utgifter som accepteras för beräkning av skatteunderlaget.

Den sista kolumnen fylls endast i för beskattningsobjektet "Inkomster minskade med kostnader."

Prov av ifyllt avsnitt I av KUDiR

Som vi kan se av exemplet finns referensinformation för den första delen av registret.

Beräknas skatten utifrån inkomst så fylls endast rad 10 i. Den visar det totala beloppet av alla inkomster som erhållits under året. Om objektet är inkomst minus utgifter måste du fylla i raderna 010, 020, 040, 041.

Slutför avsnitt 2

Det andra avsnittet beräknar de medel som spenderas på anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. Det bildas endast på "förenklad" basis "Intäkter - kostnader" i närvaro av kostnader för förvärv av egna anläggningstillgångar och immateriella tillgångar.

Exempel på avsnitt II KUDiR av en företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet

Beräkning av förluster som minskar skatteunderlaget

Förenklade arbetare måste fylla i tabellen i det tredje avsnittet när de har förluster under den senaste eller nuvarande faktureringsperioden.

Avsnitt III - ett exempel på registrering av KUDiR under det förenklade skattesystemet

Formateringsavsnitt 4

Och slutligen avsnitt nummer IV, som talar om utgifter som minskar skattebeloppen (förskottsbetalningar). Här ska du ange information om vilka försäkringspremier som betalats under rapportperioden. Uppgifterna är hämtade från betalningsuppdrag eller bankkvitton.

Exempel på ifyllt avsnitt IV i KUDiR när du upprätthåller register över det förenklade skattesystemet

KUDiR för enskilda företagare om det allmänna skattesystemet

Låt oss gå vidare till nästa typ av KUDiR - för entreprenörer som använder OSN. Detta dokument är mycket längre än det föregående.

Förfarandet regleras genom order från Ryska federationens finansministerium och Ryska federationens skatteministerium nr 86n/BG-3–04/430 daterad den 13 augusti 2002. Samma dokument godkände KUDiR-formuläret.

Redovisning sker med kontantmetoden, det vill säga inkomster/kostnader beaktas vid beräkning av skatt vid tidpunkten för faktisk mottagande av pengar (för inkomst) eller betalning (för utgifter). En KUDiR tar hänsyn till alla typer av entreprenöriell verksamhet, men separat för var och en av dem.

Fotogalleri: exempel på att fylla i några KUDiR-ark

Exempel på ifylld tabell 1–1A: redovisning av inköpta råvaror och material Fortsättning av exemplet i tabell 1–1A: beräkning av slutindikatorer Exempel på en ifylld tabell 1–4A: redovisning av materialkostnader Fortsättning av exemplet med ifyllning tabell 1–4A: registrering av återstående material Ifylld blankett för tabell 1–7A : summering av skatteperiodens resultat Exempel på ifyllning av tabell 2–1: redovisning av avskrivningar av anläggningstillgångar Exempel på tabell 6–2: bokföring av övriga utgifter

KUDiR för enskilda jordbruksproducenter

Enskilda företagare som betalar enhetlig jordbruksskatt är också skyldiga att föra ett liknande redovisningsregister. Fyllningsförfarandet beskrivs utförligt i bilaga nr 2 till finansdepartementets beslut nr 169n daterad 2006-12-11.

Tabell: fylla i 1 sektion

Den ifyllda titelsidan på dokumentet innehåller den enskilde företagarens fullständiga namn, dennes TIN, platsen där patentet erhölls och dess giltighetstid, samt perioden för att behålla CUD.

Exempel på en färdig titelsida för en bok på PSN

Blad 1 måste fyllas i på grundval av primära betalningsdokument: kassakvittobeställningar, kassakontroller, bankbetalningsuppdrag.

Exempel på ifyllt avsnitt 1 i en företagares inkomstbok på PSN

En separat inkomstbok förs för varje patent. Om en enskild företagare har flera giltiga patent blir det lika många böcker.

Vissa funktioner i elektronisk KUDiR

Boken kan skötas elektroniskt med hjälp av olika redovisningstjänster. Att arbeta i dem kommer inte att vara svårt även för de affärsmän som inte har speciell redovisningskunskap.

All "primär" data som matas in i databasen, som innehåller information om inkomster och utgifter, dras automatiskt av tjänsten till de nödvändiga delarna av KUDiR. Detta gör att du avsevärt kan spara användarens tid och undvika irriterande misstag.

Om källdokumenten därefter korrigeras av någon anledning, så återspeglas alla ändringar omedelbart i själva boken.

Vid utgången av skatteperioden ska det elektroniska registret skrivas ut på papper, bindas in, och en intygning ska göras inklusive förvaltarens underskrift (IP) och eventuellt sigill.

Video: allt du behöver veta om KUDiR

För att en verksamhet ska vara tillfredsställande måste alla delar av den vara ordentligt organiserade. En viktig roll i denna process hör till korrekt registrering av fakta om den finansiella och ekonomiska verksamheten hos en organisation eller enskild entreprenör. Beroende på vald beskattning används vissa redovisningsregister. KUDiR är den vanligaste metoden för redovisning av affärsverksamhet för de flesta enskilda skattebetalare. Möjligheten att navigera i mångfalden av detta dokument och kunskap om några av funktionerna i dess underhåll gör att du kan undvika problem med skattetjänsten och göra affärsverksamheten mer transparent.

Vem driver KUDIR?

Hur leder man? För hand eller elektroniskt på en dator?

Du kan förvara en bok antingen för hand på papper eller elektroniskt. Dessutom kan du ändra ordningen för att föra en bok även i mitten av året.

För varje nytt år behöver du börja på en ny bok.

Vad ska man reflektera?

Reflektera alla indikatorer i KUDIR avrundade i rubel, utan kopek.

Hur lämnar man in?

Är det nödvändigt att lämna in KUDiR till Federal Tax Service?

Boken skickas till Federal Tax Service endast om Federal Tax Service själv begär det. Boken ska vara inbunden och numrerad i alla fall.

Fram till 2013 kunde KUDIR frivilligt lämnas in och certifieras. De gör inte det här nu.

Hur flashar man en bok?

Boken ska spetsas, sidorna numrerade och på baksidan av sista sidan ska ett klistermärke (av godtycklig storlek, ca 3*4 cm) klistras - "så många ark spetsade och numrerade" och din signatur.

Böter

När du kontrollerar, om boken inte finns där, böter på 10 000 till 30 000 rubel (artikel 120 i skattelagen sedan 2015) för enskilda företagare och organisationer. Det kan också bli böter på 200 rubel för tjänstemannen (chef eller enskild företagare). Detta kommer också att vara ett skäl för ytterligare verifiering.

Hållbarhetstid

Därför att Boken behövs för att upprätta och styrka deklarationen, så den bör sparas i 4 år. Skattebetalare kan överföra förluster från tidigare år eller lämna in en justering för valfri period, så det är tillrådligt att behålla det i 11 år.

förenklat skattesystem

Form

Från 1 januari 2018, en ny KUDiR (order från Rysslands finansministerium daterad 7 december 2016 nr 227n.). Möjligheten att återspegla handelsavgiften har lagts till.

Om det inte finns tillräckligt med ark eller rader i boken fylls en annan bok i.

Noll KUDiR

Hur fyller man?

Även med ett nollförenklat skattesystem måste en enskild företagare (eller organisation) ha en nollreskontra för redovisning av intäkter och kostnader: Noll CD&R - prov (för rapportering 2018-2019).

En nolldeklaration av det förenklade skattesystemet och KUDIR kan genereras gratis och skickas via Internet från (Du behöver Tariff Zero).

Exempel på att fylla i det förenklade skattesystemet för inkomst (6 %)

Avsnitten II och III under det förenklade skattesystemet "inkomst" lämnas alltid tomma.

Hur fyller man?

Kvitton på konto, skriv datum för mottagande av inkomst och numret på betalningsordern (p/n) från banken. Banken utfärdar en betalningsorder till dig efter att kvitton har tagits emot på kontot. Exempel: 2018-01-25 s/p nr 503

Kvitton, skriv datum för mottagande av inkomst och Z-rapportnummer. Exempel:

Påföljder och böter, i KUDIR eller i det förenklade skattesystemet visas inte deklarationen någonstans.

Lämna tillbaka: du sålde något (tillhandahöll en tjänst), du fick mer betalt och sedan returnerade du det överbetalda beloppet till köparen. Sedan måste du ange det ursprungliga beloppet i sin helhet och sedan minska kolumnen "Inkomst", dvs. spegla (från och med returdatumet) i kolumnen Inkomst avkastningsbeloppet med ett minus.

Återbetalning av överbetalt belopp: tjänster för december 2018 enligt kontrakt PR-1356-10/18

När det är förenklat används kontantmetoden för redovisning av inkomst, där inkomsten läggs in vid dagen för mottagandet av pengar och inte datumet för ingåendet av avtalet.

Erhållen inkomst: Betalning för tjänster för december 2018 enligt kontrakt PR-1356-10/18 eller Kvitto i kassan: intäkter från kassaregister för 2018-04-29 Z-rapport nr 00000001. Innehållet i inkomsttransaktionen är inte så viktigt för skattemyndigheten, på grund av fel och felaktigheter kommer din beskattningsbara inkomst säkerligen inte att minska.

Påfyllning av en enskild företagares eget konto visas inte i boken. För organisationer: ett räntefritt lån och en ökning av det auktoriserade kapitalet anses inte heller som inkomst och visas inte i huvudboken.

Om BSO tillämpas?

Sedan 2013 har ett nytt avsnitt IV fyllts i, "Utgifter enligt punkt 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag, som minskar beloppet för betald skatt (förskottsskattebetalningar). Den fylls endast i för det förenklade skattesystemet Inkomst Observera att inte alla försäkringsavgifter anges i detta avsnitt, utan endast de som minskar den förenklade skatten. I tabell 4, i kolumn 3 ”Den period för vilken betalningen av försäkringspremier gjordes, betalningen av tillfälliga invaliditetsersättningar enligt kolumnerna 4 – 9” anger ”2013” ​​eller ”januari 2013”.

Reflektion av pensionsfondernas bidrag

Avsnitt IV fylls i endast av de som har inkomst på det förenklade skattesystemet.

Återspeglas i IV. Utgifter enligt punkt 3.1 i artikel 346.21 i skattelagen. De avspeglas bara om de sänker skatten. De där. Om skatten är 0 rubel, behöver du inte ange något där. Om skatten är 500 rubel, kan du inte ange mer än 500 rubel. Avgifter ska betalas. Minskningen av det förenklade skattesystemet är frivillig. Om du av någon anledning inte vill (du skrev till exempel inte in 10 rubel där, du vill inte korrigera det) eller om du inte kan minska det förenklade skattesystemet, så behöver du inte fyll i detta avsnitt.

Reflektion av handelsavgift

Den 1 januari 2018 dök en ny KUDiR upp (order från Rysslands finansministerium daterad 7 december 2016 nr 227n.). Möjligheten att återspegla handelsavgiften har lagts till.

Avsnitt V ”Beloppet av handelsavgiften som minskar den skatt som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade beskattningssystemet (förskottsskattebetalningar) beräknat för beskattningsobjektet från den typ av näringsverksamhet för vilken handelsavgiften fastställs för redovisnings(skatte)perioden” fylls i endast de som har inkomst på det förenklade skattesystemet

I analogi med avsnitt IV visas här endast handelsavgiften som sänker skatten i det förenklade skattesystemet, och inte hela den betalda handelsavgiften (även om det kan vara allt).

Ett exempel på att fylla i det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader"

Med det förenklade skattesystemets inkomst-utgifter måste boken behandlas med stor uppmärksamhet. För skattemyndigheterna är utgiftsposter, deras motivering och bekräftelse mycket viktiga (ibland kräver de till och med fotografier från evenemang).

Tillgångar värda mer än 40 000 rubel klassificeras som anläggningstillgångar.

Hur fyller man?

Läs ovan om hur du fyller i "Inkomst".

Avsnitten IV och V under det förenklade skattesystemet "inkomst-utgifter" lämnas alltid tomma.

Datum och nummer för det primära dokumentet

Objekt för återförsäljning Exempel: 2010-02-28 Fraktsedel nr 1092

Även om finansministeriet anser att namnet på produkten kan vara på ett främmande språk (brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 18 maj 2017 nr 03-01-15/30422) är det bättre att översätta till Ryska (Brev från Federal Tax Service daterat den 10 december 2004 nr 03-1-08/2472/16) .

Tjänster, skriv utgiftsdatum för tjänsten och Z-rapportnumret. Exempel: 2018-04-29 Kontrollera Z-rapport nr 00000001

Utgifter som görs kontant, skriv datumet för mottagandet av försäljningskvittot och dess nummer. Exempel: 2018-05-29 Check nr 00000001

Lämna tillbaka: du sålde något (tillhandahöll en tjänst), du fick mer betalt och sedan returnerade du det överbetalda beloppet till köparen. Då behöver du minska kolumnen "Inkomst", d.v.s. spegla (från och med returdatumet) i kolumnen Inkomst avkastningsbeloppet med ett minus.

Kostnader för inköp av varor ingår efter dess försäljning.

”Avsnitt III” Beräkning av det förlustbelopp som minskar beskattningsunderlaget för den skatt som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade beskattningssystemet fylls i om det förekommit förluster tidigare eller under innevarande period. kan föras över till nästa period.

Reflektion av pensionsfondernas bidrag

Du kan visa pensionsfondens belopp, förmåner på arbetsgivarens bekostnad, etc. som en del av utgifterna - minska skattebasen. Återigen, att minska denna bas är en rättighet, men inte en skyldighet för skattebetalaren. Om du glömmer att ange något och inte minskar det förenklade skattesystemets underlag är detta inte ett brott.

Instruktioner

FULLFÖR BOK FÖR REDOVISNINGSINKOMSTER OCH KOSTNADER FÖR ORGANISATIONER

OCH ENskilda ENTREPRENÖRER SOM ANVÄNDER

FÖRENKLAT SKATTESYSTEM

Lista över ändrade dokument

I. Allmänna krav

1.1. Organisationer och enskilda företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet (nedan kallade skattebetalare) för en bok över inkomster och utgifter för organisationer och enskilda företagare som tillämpar ett förenklat skattesystem (nedan kallad bokföring av inkomster och utgifter), där, i kronologisk ordning, baserat på primära dokument, positionellt sätt att spegla alla affärstransaktioner för rapporteringsperioden (skatteperioden).

1.2. Skattebetalarna måste säkerställa fullständigheten, kontinuiteten och tillförlitligheten i registreringen av de indikatorer för deras verksamhet som är nödvändiga för att beräkna skattebasen och skattebeloppet.

1.3. Boken över inkomster och utgifter förs på ryska. Primär

språk eller språk för folken i Ryska federationen, måste ha en rad för rad översättning till ryska.

1.4. Boken över inkomster och utgifter kan föras både på papper och i elektronisk form. När bokföringen av inkomster och utgifter förs i elektronisk form är de skattskyldiga skyldiga att skriva ut den på papper i slutet av rapporteringsperioden (skatteperioden). För varje skatteperiod öppnas en ny bok över inkomster och kostnader.

1.5. Boken över inkomster och utgifter ska spetsas och numreras. På den sista sidan i inkomst- och utgiftsboken, numrerad och spetsad av skattebetalaren, anges antalet sidor som den innehåller, vilket bekräftas av organisationschefens (enskilda företagare) underskrift och förseglas med sigill av organisation (enskild företagare) (om det finns ett sigill). På sista sidan av den skattskyldiges numrerade och spetsade inkomst- och utgiftsbok, som förts elektroniskt och tryckts på papper vid skatteperiodens utgång, anges antalet sidor den innehåller, vilket bekräftas av chefens underskrift. organisationen (enskild företagare) och förseglad med organisationens sigill (enskild företagare) företagare) (om det finns ett sigill).

(som ändrat genom order från Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 N 227n)

1.6. Rättelse av fel i inkomst- och utgiftsboken måste motiveras och bekräftas av organisationschefens underskrift (enskild företagare) som anger datum för rättelse och organisationens stämpel (enskild företagare) (om det finns ett sigill) .

(som ändrat genom order från Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 N 227n)

II. Rutin för att fylla i avsnitt I "Inkomster och kostnader"

ConsultantPlus: not.

Federal lag daterad 04/06/2015 N 84-FZ ändrade punkt 1 i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag från den 1 januari 2016, enligt vilken inkomst som fastställs på det sätt som fastställts av beskattningsobjektet vid fastställandet av beskattningsobjektet. Punkterna 1 och 2 i artikel 248 i Ryska federationens skattelag beaktas.

2.4. Kolumn 4, i enlighet med punkt 1 i artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag (nedan kallad koden), återspeglar inkomst som bestäms på det sätt som fastställs i punkterna 1 och 2 i artikel 248 i koden.

(som ändrat genom order från Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 N 227n)

Kolumn 4 tar inte hänsyn till:

inkomst för en organisation som är föremål för bolagsskatt till de skattesatser som anges i punkterna 1.6, 3 och 4 i artikel 284 i kodexen, på det sätt som fastställs i kapitel 25 i kodexen;

(som ändrat genom order från Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 N 227n)

ConsultantPlus: not.

Federal lag av den 24 november 2014 N 366-FZ, punkt 4 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag förklarades ogiltig från och med den 1 januari 2015.

inkomst för en enskild företagare, föremål för personlig inkomstskatt enligt de skattesatser som anges i punkterna 2, 4 och 5 i artikel 224 i kodexen, på det sätt som fastställs i kapitel 23 i kodexen.

I enlighet med punkt 1 första stycket i artikel 346.25 i kodexen använde organisationer som före övergången till det förenklade skattesystemet vid beräkning av bolagsskatt periodiseringsmetoden vid övergången till det förenklade skattesystemet i kolumn 4 den dag av övergången till det förenklade beskattningssystemet, återspeglar i sin inkomst belopp av penningmedel som erhållits före övergången till ett förenklat beskattningssystem som betalning för kontrakt, vars utförande den skattskyldige utför efter övergången till ett förenklat beskattningssystem.

I enlighet med 346.25 stycke 1 punkt 1 i kodexen ingår inte medel som erhållits efter övergången till ett förenklat skattesystem i skattebasen om dessa belopp enligt reglerna för skatteredovisning på periodiserad basis inkluderades. i inkomst vid beräkning av beskattningsunderlaget för bolagsskatt.

2.5. I kolumn 5 återspeglar den skattskyldige de utgifter som anges i punkt 1 i artikel 346.16 i kodexen. Förfarandet för att redovisa och redovisa utgifter vid fastställandet av skatteunderlaget för skatt som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet fastställs av punkterna 2-4 i artikel 346.16, punkterna 2-5 i artikel 346.17, punkterna 2, 3, 5, 7 och 8 i artikel 346.18 och punkterna 1, 2.1, 4 och 6 i avsnitt 346.25 i koden.

Kolumn 5 ska fyllas i av en skattskyldig som tillämpar ett förenklat beskattningssystem med föremål för beskattning i form av inkomst minskad med utgiftsbeloppet.

En skattskyldig som tillämpar ett förenklat beskattningssystem med syfte att beskatta i form av inkomst, i kolumn 5, återspeglar:

faktiskt ådragit sig utgifter enligt villkoren för att ta emot betalningar för att främja egenföretagande för arbetslösa medborgare och stimulera att arbetslösa medborgare som har öppnat sina egna företag skapar ytterligare jobb för anställning av arbetslösa medborgare på bekostnad av budgetbudgetarna. Ryska federationens system i enlighet med program som godkänts av relevanta statliga organ;

faktiska utgifter för ekonomiskt stöd i form av subventioner som erhållits i enlighet med den federala lagen av den 24 juli 2007 N 209-FZ "Om utvecklingen av små och medelstora företag i Ryska federationen" (Rysska federationens samlade lagstiftning , 2007, N 31, artikel 4006).

En skattskyldig som tillämpar ett förenklat beskattningssystem med föremål för beskattning i form av inkomst har också rätt att, efter eget gottfinnande, i kolumn 5 återspegla andra utgifter i samband med erhållande av inkomst, vars beskattning sker i enlighet med förenklat skattesystem.

Hjälp för avsnitt I

2.6. Referensdelen av avsnitt I fylls i av den skattskyldige som har valt "inkomst minskad med utgiftsbeloppet" som föremål för beskattning.

2.7. Linjekod 010 anger beloppet av inkomst som den skattskyldige har erhållit för skatteperioden (värdet av radindikatorn "Totalt för året" i kolumn 4 i avsnitt I i Inkomst- och kostnadsredovisningsboken).

2.8. Radkod 020 anger beloppet av utgifter som skattebetalaren ådragit sig för skatteperioden (värdet av radindikatorn "Totalt för året" i kolumn 5 i avsnitt I i Intäkts- och kostnadsredovisningsboken).

2.9. Linjekod 030 anger storleken på skillnaden mellan beloppet av den lägsta skatt som betalats för föregående skatteperiod och det skattebelopp som beräknats för samma tidsperiod i det allmänna förfarandet.

2.10. Radkod 040 speglar skatteunderlaget för skatteperioden (radkod 010 - radkod 020 - radkod 030).

Ett negativt värde för radkod 040 återspeglas inte.

2.11. Radkod 041 anger mängden förluster som den skattskyldige har erhållit för skatteperioden (radkod 020 + radkod 030 - radkod 010).

Ett negativt värde för radkod 041 återspeglas inte.

III. Förfarandet för att fylla i avsnitt II "Beräkning av utgifter

för anskaffning (konstruktion, produktion) av anläggningstillgångar

och för förvärv (skapande av den skattskyldige själv)

immateriella tillgångar som beaktas vid beräkningen

skattebas för skatten för rapporteringsperioden"

3.1. Denna rubrik fylls i av en skattskyldig som har valt "inkomst minskad med kostnader" som föremål för beskattning.

3.2. När den skattskyldige fyller i detta avsnitt anger den skattskyldige den redovisningsperiod (skatte)period för vilken beräkningen av utgifter för anskaffning (uppförande, produktion, tillkomst av den skattskyldige själv) av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som beaktats vid beräkning av beskattningsunderlaget för skatten görs (I kvartal, halvår, 9 månader, år).

3.3. Utgifter för anskaffning, konstruktion och produktion av anläggningstillgångar samt för färdigställande, ombyggnad, återuppbyggnad, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar samt utgifter för anskaffning av immateriella tillgångar, skapande av immateriella tillgångar av skattebetalaren själv, enligt styckena 1 och 2 i punkt 1 i artikel 346.16 i kodexen, bestäms på det sätt som fastställs i punkterna 3 och 4 i artikel 346.16, stycke 4 i punkt 2 i artikel 346.17, punkterna 2.1 och 4 i artikel 346.16. Artikel 346.25 i koden.

Utgifter för anskaffning (uppförande, produktion) av anläggningstillgångar, färdigställande, tilläggsutrustning, ombyggnad, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar samt utgifter för anskaffning (tillverkning av den skattskyldige själv) av immateriella tillgångar, som tas i beaktande. konto på det sätt som föreskrivs i punkt 3 i artikel 346.16 i koden, återspeglas i det sista datumet för rapporteringsperioden (skatteperioden) i beloppet som betalats. I detta fall, under skatteperioden, accepteras utgifter för rapporteringsperioder i lika delar. Dessa utgifter beaktas endast för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som används för att bedriva affärsverksamhet.

3.4. Kostnader för anskaffning (konstruktion, produktion) av anläggningstillgångar, färdigställande, tilläggsutrustning, rekonstruktion, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar samt utgifter för anskaffning (skapande av den skattskyldige själv) av immateriella tillgångar återspeglas i sektionen på ett positionellt sätt separat för varje objekt.

3.5. Kolumn 1 anger operationens serienummer.

3.6. Kolumn 2 anger namnet på den anläggningstillgången eller den immateriella tillgången i enlighet med det tekniska passet, inventeringskort och andra dokument för anläggningstillgången eller den immateriella tillgången.

3.7. Kolumn 3 anger betalningsdatum, månad och år för anläggningstillgångar eller immateriella tillgångar på grundval av primära dokument (betalningsuppdrag, kvitton för kassakvitton, andra dokument som bekräftar betalningsfaktumet).

3.8. Kolumn 4 anger datum, månad och år för inlämning av dokument för statlig registrering av anläggningstillgångar, vars rättigheter är föremål för statlig registrering i enlighet med Rysslands lagstiftning (med undantag för anläggningstillgångar som togs i drift före 01 /31/1998).

3.9. Kolumn 5 anger dagen, månaden, året för idrifttagning (godkännande för redovisning) av anläggningstillgången eller den immateriella tillgången.

3.10. Kolumn 6 anger initialkostnaden för den förvärvade (konstruerade, tillverkade) anläggningstillgången under tillämpningsperioden för det förenklade beskattningssystemet och initialkostnaden för den förvärvade (skapade av skattebetalaren själv) immateriella tillgångar under tillämpningen av det förenklade beskattningssystemet, som bestäms på det sätt som fastställts i reglerande rättsakter om redovisning.

Initialkostnaden för en förvärvad (konstruerad, tillverkad) anläggningstillgång under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet återspeglas i kolumn 6 i den rapporteringsperiod (skatte) under vilken en av följande händelser senast inträffade: driftsättning av en fast tillgångsobjekt; inlämnande av dokument för statlig registrering av rättigheter till ett objekt med anläggningstillgångar, betalning (slutförande av betalning) av kostnader för förvärv (konstruktion, produktion) av ett objekt med anläggningstillgångar.

Initialkostnaden för ett förvärvat (skapat av skattebetalaren själv) objekt av immateriella tillgångar under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet återspeglas i kolumn 6 i den rapporteringsperiod (skatteperioden då den senaste av följande händelser inträffade) : godkännande av föremålet för immateriella tillgångar för redovisning, betalning (slutförande av betalning) kostnader för förvärv (skapande av den skattskyldige själv) av ett föremål av immateriella tillgångar.

I enlighet med punkt 4 i artikel 346.16 i koden bestäms utgifter för färdigställande, eftermontering, återuppbyggnad, modernisering och teknisk återutrustning av anläggningstillgångar för ändamålen i kapitel 26.2 i koden med beaktande av bestämmelserna i punkt 2 i koden. Artikel 257 i kodexen, som fastställer vad som gäller för dessa utgifter. Utgifter för färdigställande, tilläggsutrustning, ombyggnad, modernisering och teknisk omutrustning återspeglas i kolumn 6 i den rapporteringsperiod (skatte) under vilken en av följande händelser senast inträffade: driftsättning av en anläggningstillgång; inlämnande av dokument för statlig registrering av rättigheter till ett objekt med anläggningstillgångar, betalning (slutförande av betalning) av kostnader för förvärv (konstruktion, produktion) av ett objekt med anläggningstillgångar.

3.11. Kolumn 7 anger nyttjandeperioden för en tillgång av anläggningstillgångar eller immateriella tillgångar, fastställd på det sätt som föreskrivs i punkt 3 i artikel 346.16 i koden.

För anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som förvärvats (konstruerats, tillverkats, skapats av den skattskyldige själv) och tagits i drift (godtagits för redovisning) under tillämpningsperioden för det förenklade beskattningssystemet, fylls kolumn 7 inte i.

3.12. Kolumn 8 anger:

restvärdet av förvärvade (konstruerade, tillverkade) anläggningstillgångar, samt förvärvade (skapade av den skattskyldige själv) immateriella tillgångar före övergången till ett förenklat beskattningssystem, beaktade i enlighet med punkt 3 i punkt 3 i artikel 346.16 i koden;

utgifter för färdigställande, ytterligare utrustning, ombyggnad, modernisering och teknisk återutrustning av anläggningstillgångar som förvärvats före övergången till det förenklade skattesystemet, beaktade i enlighet med punkt 1 i punkt 3 i artikel 346.16 i kodexen.

I enlighet med punkt 3 i artikel 346.16 i kodexen, om skattebetalaren har bytt till ett förenklat beskattningssystem med föremål för beskattning i form av inkomst minskad med beloppet av utgifter från andra beskattningssystem, kostnaden för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. tillgångar beaktas i enlighet med punkterna 2.1 och 4 i artikel Code 346.25 order.

Vid övergång till ett förenklat beskattningssystem för en organisation från det allmänna beskattningssystemet återspeglar kolumn 8 vid datumet för en sådan övergång restvärdet av varje förvärvad (konstruerad, tillverkad) anläggningstillgång och förvärvad (skapad av organisationen själv) immateriell tillgång som betalades före övergången till det förenklade beskattningssystemet, i form av skillnaden mellan inköpspriset (konstruktion, tillverkning, skapande av organisationen själv) och beloppet av upplupna avskrivningar i enlighet med kraven i 25 kap.

Vid övergång till ett förenklat beskattningssystem för en organisation som tillämpar beskattningssystemet för jordbruksproducenter (enkel jordbruksskatt) i enlighet med kapitel 26.1 i koden, återspeglar kolumn 8 från och med datumet för den angivna övergången restvärdet av varje förvärvad (konstruerad) , tillverkad) fast tillgång och förvärvad (skapad av sig själv) organisation) av en immateriell tillgång, bestämt baserat på deras restvärde från datumet för övergången till betalning av den enhetliga jordbruksskatten, minskat med beloppet av utgifter som fastställts på det sätt som föreskrivs genom stycke 2 i punkt 4 i artikel 346.5 i koden för tillämpningsperioden för kapitel 26.1 i koden.

Vid övergång till ett förenklat beskattningssystem för en organisation som tillämpar ett beskattningssystem i form av en enhetlig skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamheter enligt 26.3 kap. i balken återspeglar kolumn 8 från och med dagen för denna övergång restvärde för varje förvärvad (konstruerad, tillverkad) anläggningstillgång och förvärvad (skapad av organisationen själv) av en immateriell tillgång före övergången till ett förenklat beskattningssystem i form av skillnaden mellan anskaffningspriset (konstruktion, tillverkning, skapande av organisationen i sig) av en anläggningstillgång och en immateriell tillgång och avskrivningsbeloppet som uppstått på det sätt som fastställts i Ryska federationens lagstiftning om redovisning, under tillämpningsperioden för skattesystemet i form av en enda skatt på tillräknat inkomst för vissa typer av verksamhet.

Restvärdet av varje förvärvad (konstruerad, tillverkad) anläggningstillgång och förvärvad (skapad av organisationen själv) immateriell tillgång före övergången till det förenklade beskattningssystemet anges i kolumn 8 i rapporteringsperioden (skatte) för tillämpningen av den förenklade beskattningen system där den senaste av följande händelser: driftsättning av ett objekt med anläggningstillgångar (godkännande av ett objekt med immateriella tillgångar för redovisning), inlämnande av dokument för statlig registrering av rättigheter till ett objekt med anläggningstillgångar, betalning (slutförande av betalning) av utgifter för förvärv (konstruktion, produktion, skapande av skattebetalaren själv) av ett objekt med anläggningstillgångar och immateriella tillgångar.

Utgifter för färdigställande, tilläggsutrustning, ombyggnad, modernisering och teknisk återutrustning av anläggningstillgångar som förvärvats före övergången till det förenklade skattesystemet återspeglas i kolumn 8 i den rapporteringsperiod (skatte) under vilken, under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet. skattesystem, en av följande inträffade senast: driftsättning av anläggningstillgångar; inlämnande av dokument för statlig registrering av rättigheter till ett objekt med anläggningstillgångar, betalning (slutförande av betalning) av kostnader för förvärv (konstruktion, produktion) av ett objekt med anläggningstillgångar.

Enskilda företagare har, när de övergår från andra beskattningssystem till ett förenklat beskattningssystem, rätt att tillämpa de regler som fastställts för organisationer vid fastställandet av restvärdet.

3.13. Kolumn 9 anger antalet verksamhetskvartal under skatteperioden för de betalda och i drift (godkända för redovisning) anläggningstillgångar eller immateriella tillgångar.

3.14. Kolumn 10 anger andelen av kostnaden för den förvärvade (konstruerade, tillverkade, skapade av skattebetalaren själv) fasta tillgångar eller immateriella tillgångar, accepterade som kostnader i enlighet med punkt 3 i artikel 346.16 i koden, för skatteperioden.

3.15. Kolumn 11 anger andelen av kostnaden för den förvärvade (konstruerade, tillverkade, skapade av skattebetalaren själv) anläggningstillgång eller immateriell tillgång, accepterad som utgift under varje kvartal av rapporteringsperioden (skatteperioden), bestämt som förhållandet mellan uppgifterna i kolumn 10 till uppgifterna i kolumn 9.

Värdet på denna indikator avrundas till andra decimalen.

3.16. Kolumn 12 återspeglar utgifterna för anskaffning (konstruktion, produktion) av anläggningstillgångar, färdigställande, tilläggsutrustning, rekonstruktion, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar, samt utgifter för förvärvet (skapande av skattebetalaren själv) av immateriella tillgångar, ingående i de utgifter som beaktas vid beräkning av skatteunderlaget för skatten för varje kvartal av beskattningsperioden.

Dessutom, för anläggningstillgångar eller immateriella tillgångar som förvärvats (konstruerade, tillverkade, skapade av skattebetalaren själv) och tagits i drift (godkända för redovisning) under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet, bestäms detta belopp som produkten av kolumn 6 och 11, dividerat med 100 .

För anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som förvärvats (konstruerade, tillverkade, skapade av den skattskyldige själv) före övergången till det förenklade skattesystemet bestäms detta belopp som produkten av kolumnerna 8 och 11, dividerat med 100.

Mängden utgifter relaterade till varje kvartal av skatteperioden i denna kolumn återspeglas på den sista dagen av rapporteringsperioden (skatteperioden) i kolumn 5 i avsnitt I i Intäkts- och kostnadsredovisningsboken.

3.17. Kolumn 13 återspeglar utgifterna för anskaffning (konstruktion, produktion) av anläggningstillgångar, färdigställande, tilläggsutrustning, rekonstruktion, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar, samt utgifter för förvärvet (skapande av skattebetalaren själv) av immateriella tillgångar, inkluderade i de utgifter som beaktas vid beräkning av skatteunderlaget för beskattningsperioden. Detta utgiftsbelopp bestäms som produkten av kolumnerna 12 och 9.

3.18. Kolumn 14 återspeglar utgifterna för anskaffning (konstruktion, produktion) av anläggningstillgångar, färdigställande, tilläggsutrustning, rekonstruktion, modernisering och teknisk omutrustning av anläggningstillgångar, samt utgifter för förvärvet (skapande av skattebetalaren själv) av immateriella tillgångar, beaktade som kostnader vid beräkning av skatteunderlag för tidigare beskattningsperioder (uppgifter från kolumn 13 i detta avsnitt för tidigare beskattningsperioder).

För anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som förvärvats (konstruerats, tillverkats, skapats av den skattskyldige själv) och tagits i drift (godtagits för redovisning) under tillämpningsperioden för det förenklade beskattningssystemet, fylls kolumn 14 inte i.

3.19. Kolumn 15 återspeglar de återstående kostnaderna för anskaffning (konstruktion, produktion, skapande av den skattskyldige själv) av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar, med förbehåll för avskrivning under efterföljande skatteperioder (kolumn 8 - kolumn 13 - kolumn 14).

För anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som förvärvats (konstruerats, tillverkats, skapats av den skattskyldige själv) och tagits i drift (godtagits för redovisning) under tillämpningsperioden för det förenklade beskattningssystemet, fylls kolumn 15 inte i.

3.20. Kolumn 16 anger datum, månad och år för avyttring (försäljning) av anläggningstillgången eller den immateriella tillgången.

3.21. Den sista raden i detta avsnitt för rapporteringsperioden (skatteperioden) återspeglar summan av värdena för indikatorerna i kolumnerna 6, 8, 12 - 15.

IV. Förfarandet för att fylla i avsnitt III "Beräkning av förlustbeloppet,

sänka skatteunderlaget för den betalda skatten

på grund av användningen av ett förenklat beskattningssystem

för skatteperioden" (radkoder 010 - 250)

4.1. Denna rubrik fylls i av en skattskyldig som har valt föremål för beskattning i form av inkomst minskad med utgiftsbeloppet, och som på grundval av resultatet av föregående skatteperiod(er) fått förlust från näringsverksamhet för vilken det förenklade skattesystemet tillämpas.

Den skattskyldige har rätt att föra över en förlust till framtida beskattningsperioder inom 10 år efter den beskattningsperiod då förlusten uppkom. Den skattskyldige har rätt att till den aktuella beskattningsperioden överföra det förlustbelopp som erhållits under föregående beskattningsperiod. En förlust som inte överförs till nästa år kan överföras helt eller delvis till vilket år som helst av de kommande nio åren. Om en skattskyldig erhållit förluster under mer än en beskattningsperiod, förs sådana förluster över till framtida beskattningsperioder i den ordning de erhölls.

4.2. Linjekod 010 anger mängden förluster som erhållits baserat på resultaten från tidigare skatteperioder som inte överfördes till början av den utgångna skatteperioden, och radkoderna 020 - 110 anger förlustbeloppet per år då de bildades (motsvarande värdena av indikatorer för radkoderna 150 - 250 i avsnitt III Bokföring av inkomster och kostnader för föregående skatteperiod).

4.3. Radkod 120 anger skatteunderlaget för den utgångna skatteperioden (motsvarar värdet av indikatorn i radkoden 040 i referensdelen av avsnitt I i inkomst- och kostnadsboken).

4.4. Linjekod 130 anger beloppet av förluster med vilket den skattskyldige faktiskt minskade skatteunderlaget för den utgångna beskattningsperioden (inom beloppet för förluster som erhållits baserat på resultaten från tidigare beskattningsperioder som inte överfördes till början av den utgångna beskattningsperioden , indikerad på sidan 010).

4.5. Radkod 140 anger förlustbeloppet för den utgångna skatteperioden (motsvarar värdet på indikatorn i radkoden 041 i referensdelen av avsnitt I i inkomst- och kostnadsboken).

4.6. Linjekod 150 anger mängden förluster i början av nästa skatteperiod, som den skattskyldige har rätt att överföra till framtida skatteperioder (motsvarar värdet på indikatorn för radkod 010 - radkod 130 + radkod 140) .

Indikatorns värde med radkod 150 överförs till sektion III i inkomst- och kostnadsboken för nästa skatteperiod och anges med radkod 010.

4.7. Radkoderna 160 - 250 anger beloppen av förluster som inte överfördes när beskattningsunderlaget reducerades för den senaste beskattningsperioden, senast det år de bildades. Summan av indikatorvärdena för radkoderna 160 - 250 motsvarar indikatorvärdet för radkoden 150 i avsnitt III i inkomst- och kostnadsboken.

Värdena på indikatorerna för radkoderna 160 - 250 överförs till avsnitt III i inkomst- och kostnadsboken för nästa skatteperiod och indikeras med radkoderna 020 - 110.

V. Förfarandet för att fylla i avsnitt IV "Kostnader,

föreskrivs i punkt 3.1 i artikel 346.21 i skattelagen

Ryska federationens kod, som minskar skattebeloppet,

betalas i samband med tillämpningen av det förenklade systemet

beskattning (förskottsbetalningar)

för rapporteringsperioden"

5.1. Detta avsnitt fylls i av den skattskyldige som har valt "inkomst" som föremål för beskattning.

5.2. Detta avsnitt återspeglar försäkringspremier, tillfälliga invaliditetsförmåner som betalas ut till anställda och betalningar (avgifter) enligt frivilliga personliga försäkringsavtal enligt punkt 3.1 i artikel 346.21 i kodexen, som minskar det skattebelopp som betalas i samband med användningen av den förenklade beskattningen system (förskottsbetalningar).

5.3. Kolumn 1 anger serienumret på transaktionen som registreras.

5.4. Kolumn 2 anger datum och nummer för det primära dokumentet på grundval av vilket den registrerade transaktionen genomfördes.

5.5. Kolumn 3 anger den period för vilken försäkringspremier har betalats och tillfälliga invaliditetsersättningar enligt kolumnerna 4 - 9 beviljades.

5.6. Kolumn 4 visar försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring.

ConsultantPlus: not.

Från och med den 1 januari 2013 betalar enskilda företagare som inte betalar ut eller annan ersättning till enskilda försäkringsavgifter till Pensionskassan och Obligatoriska försäkringskassan med ett fast belopp och inte baserat på kostnaden för försäkringsåret som tidigare var. fallet. Om beloppet för försäkringspremier som betalas av denna kategori av betalare från 1 januari 2017, se artikel 430 i Ryska federationens skattelag.

5.7. Kolumn 5 speglar försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.

5.8. Kolumn 6 visar försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring.

Punkterna två och tre är inte längre giltiga från och med den 1 januari 2018. - Order från Rysslands finansministerium daterad den 7 december 2016 N 227n.

5.9. Kolumn 7 återspeglar försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar.

5.10. Kolumn 8 återspeglar kostnaderna för att betala tillfälliga invaliditetsförmåner i enlighet med Rysslands lagstiftning (med undantag för arbetsolyckor och yrkessjukdomar) för dagar med tillfällig invaliditet för den anställde, som betalas på bekostnad av arbetsgivaren och arbetsgivaren. vars antal fastställs av den federala lagen av den 29 december 2006 år N 255-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap", i den del som inte täcks av försäkringsutbetalningar till anställda av försäkringsorganisationer som har licenser utfärdade i enlighet med Ryska federationens lagstiftning för att utföra motsvarande typ av verksamhet, enligt avtal med arbetsgivare till förmån för anställda i händelse av deras tillfälliga funktionshinder (förutom för arbetsolyckor och yrkessjukdomar) under dagar av tillfälliga funktionshinder, som betalas på bekostnad av arbetsgivaren och vars antal fastställs av federal lag av den 29 december 2006 N 255-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap."

5.11. I kolumn 9, betalningar (avgifter) enligt frivilliga personliga försäkringsavtal som ingåtts med försäkringsorganisationer som har licenser utfärdade i enlighet med Ryska federationens lagstiftning för att utföra den relevanta typen av verksamhet, till förmån för anställda i händelse av deras tillfälliga funktionshinder (förutom för arbetsolyckor och yrkessjukdomar) för dagar med tillfälligt funktionshinder, som betalas på arbetsgivarens bekostnad och vars antal fastställs i federal lag av den 29 december 2006 N 255-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring i fall av tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.” De angivna betalningarna (avgifterna) minskar skattebeloppet (förskottsskattebetalningar) om försäkringsbeloppet enligt sådana avtal inte överstiger beloppet för tillfälliga invaliditetsförmåner som fastställs i enlighet med Rysslands lagstiftning (förutom för arbetsolyckor och yrkessjukdomar) för dagar med tillfälligt anställdas funktionshinder, som betalas på arbetsgivarens bekostnad och vars antal fastställs i federal lag av den 29 december 2006 N 255-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap."

5.12. Kolumn 10 återspeglar det totala beloppet av försäkringspremier som betalats till anställda av tillfälliga invaliditetsförmåner och betalningar (avgifter) enligt frivilliga personförsäkringsavtal för rapporteringsperioden (skatteperioden) (motsvarar summan av värdena för de totala linjeindikatorerna för redovisningsperiod (skatte) i kolumn 4 - 9) .

VI. Proceduren för att fylla i avsnitt V "Belopp

handelsskatt, vilket minskar betald skatt

på grund av användningen av ett förenklat beskattningssystem

(förskottsskatt) beräknas för objektet

beskattning beroende på typ av näringsverksamhet,

för vilken en handelsskatt har fastställts,

för rapporteringsperioden"

(infört genom order från Rysslands finansministerium av den 7 december 2016 N 227n)

6.1. Detta avsnitt fylls i av en skattskyldig som har valt "inkomst" som föremål för beskattning.

6.2. Detta avsnitt återspeglar beloppet av den betalda handelsavgiften, som minskar den skatt som betalas i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet (förskottsbetalningar), beräknat för beskattningsobjektet från den typ av näringsverksamhet för vilken en handelsavgift fastställs i enlighet med 33 kap. balken.

6.3. Kolumn 1 anger serienumret på transaktionen som registreras.

6.4. Kolumn 2 anger datum och nummer för det primära dokumentet på grundval av vilket den registrerade transaktionen genomfördes.

6.5. Kolumn 3 anger för vilken period handelsavgiften betalades.

6.6. Kolumn 4 anger beloppet för den betalda handelsavgiften.

KUDiR USN patent (PSN)

FULLFÖRANDE AV INDIVIDUELL INKOMSTREDOVISNINGSBOK

ENTREPRENÖRSKAP MED PATENT

SKATTESYSTEM

I. Allmänna krav

1.1. Enskilda företagare som tillämpar patentbeskattningssystemet (nedan kallade skattebetalare) för inkomstboken för enskilda företagare som tillämpar patentbeskattningssystemet (nedan kallat inkomstbokföringsboken), i vilken de, i kronologisk ordning, baserat på primära dokument, återspeglar på ett positionellt sätt alla affärstransaktioner relaterade till mottagande av inkomst från försäljning under skatteperioden (perioden för vilken patentet erhölls).

1.2. Skattebetalarna ska säkerställa fullständigheten, kontinuiteten och tillförlitligheten i redovisningen av intäkter från försäljning som erhålls i samband med genomförandet av typer av affärsverksamhet, vars beskattning sker enligt patentbeskattningssystemet.

1.3. Inkomstboken förs på ryska. Primära redovisningsdokument sammanställda på ett främmande språk eller språk från folken i Ryska federationen måste ha en rad-för-rad-översättning till ryska.

1.4. Inkomstbokföringen kan föras både på papper och i elektronisk form. När inkomstboken förs i elektronisk form är de skattskyldiga skyldiga att skriva ut den på papper i slutet av skatteperioden. För varje skatteperiod öppnas en ny inkomstbokföring.

1.5. Inkomstboken ska spetsas och numreras. På sista sidan i inkomstbokföringen, numrerad och spetsad av skattebetalaren, anges antalet sidor som den innehåller, vilket bekräftas av skattebetalarens underskrift och förseglat med skattebetalarens sigill (om någon).

På sista sidan, numrerad och spetsad av den skattskyldige i Inkomstboken, som förvarades elektroniskt och trycktes på papper vid skatteperiodens utgång, anges antalet sidor som den innehåller, vilket bekräftas av den skattskyldiges underskrift och förseglat. med den skattskyldiges sigill (om sådan finns).

1.6. Rättelse av fel i inkomstboken måste motiveras och bekräftas av den skattskyldiges underskrift, med angivande av rättelsedatum och skattebetalarens stämpel (om sådan finns).

II. Procedur för att fylla i avsnitt I "Inkomst"

2.1. Kolumn 1 anger serienumret på transaktionen som registreras.

2.2. Kolumn 2 anger datum och nummer för det primära dokumentet på grundval av vilket den registrerade transaktionen genomfördes.

2.3. Kolumn 3 anger innehållet i den registrerade transaktionen.

2.4. Kolumn 4 återspeglar intäkter från försäljning som erhållits i samband med genomförandet av affärsaktiviteter som specificeras i patentet och fastställs i enlighet med artikel 249 i koden. Förfarandet för att fastställa, redovisa och redovisa inkomster från försäljning enligt patentbeskattningssystemet fastställs i punkterna 2 - 5 i artikel 346.53 i koden.

Kolumn 4 tar inte hänsyn till inkomster som erhålls från andra typer av näringsverksamhet, vars beskattning sker i enlighet med andra beskattningssystem.

KUDIR på OSNO

Organisationer på OSNO underhåller inte KUDIR

Entreprenörer lämnar in 3-personlig inkomstskatt på OSN och håller en speciell bok: KUDIR IP på OSNO för personlig inkomstskatt.

Den här boken skiljer sig mycket från den i den förenklade versionen.

Enhetlig jordbruksskatt

Redovisning av intäkter och utgifter under den enhetliga jordbruksskatten görs enligt kontantmetoden. Skatteredovisning i syfte att beräkna den enhetliga jordbruksskatten för organisationer utförs på basis av redovisningsdata (dvs. en balansräkning och en resultaträkning behövs). För enskilda företagare - i boken över inkomster och utgifter för enskilda företagare som använder Unified Agricultural Tax.

UTII

KUDIR är inte inspelat på UTII. Det finns ingen speciell bokform för UTII. Ibland, för separat redovisning (vid tillämpning av andra skattesystem), är det fortfarande nödvändigt att föra register över inkomster under UTII. Då kan du ta en provbok för det förenklade skattesystemet.

Hur inkomst- och kostnadsboken för det förenklade skattesystemet ska fyllas i. Instruktioner för alla

Från den här artikeln får du lära dig hur boken över inkomster och utgifter för det förenklade skattesystemet ska fyllas i. Du kommer inte att bli förvirrad över vilka delar av bokföringsboken du ska fylla i och vilka som kan lämnas tomma.

Alla förenklare är utan undantag skyldiga att föra ett register över inkomster och utgifter. Nu använder de en bok för redovisning av inkomster och utgifter för det förenklade skattesystemet, som godkändes på order av finansdepartementet den 22 oktober 2012 nr 135n. Tidigare använde de boken som godkänts av finansdepartementets order daterad den 31 december 2008 nr 154n.

Det finns två former av boken. En är avsedd för alla som betalar en förenklad skatt. Och den andra är designad speciellt för entreprenörer med patent - trots allt är detta ett separat beskattningssystem.

I artikeln kommer vi att prata i detalj om hur boken över inkomster och utgifter för det förenklade skattesystemet ska fyllas i. Diagrammet nedan hjälper dig att ta reda på vilka avsnitt du bör fylla i och vilka du inte bör.

Se vilka avsnitt du behöver fylla i så att din bok över inkomster och utgifter för det förenklade skattesystemet är idealisk

Det finns ingen anledning att attestera inkomst- och utgiftsboken för det förenklade skattesystemet på skattekontoret

Den gamla blanketten måste intygas av inspektörer. Nu finns det ingen anledning att attestera inkomst- och utgiftsboken för det förenklade skattesystemet från kontrollanter. Du hittar ingen plats för skatteinspektörens underskrift på blankettens försättsblad.. Du kan verifiera detta genom att titta här >>.

För övrigt behöver inkomst- och kostnadsboken för det förenklade skattesystemet inte attesteras av skattemyndigheten även om du förvarar den i pappersform.

Som ni minns, innan fick boken föras till skatteinspektören. Han satte en speciell stämpel på den. I slutet av året var det nödvändigt att göra detsamma. Federal Tax Service-anställde satte det sista märket på det sista arket i registret, bredvid chefens underskrift. Visserligen behövde utskriften av boken, som förvarades elektroniskt, bara certifieras i slutet av året. Allt detta följde av bestämmelserna i punkterna 1.4 och 1.5 i förfarandet, godkänt genom order från Rysslands finansministerium daterad 31 december 2008 nr 154n.

Men dessa regler ignorerades ofta av många revisorer. Det blev trots allt inga böter för en ocertifierad bok. Det är därför nu det nya förfarandet för att underhålla boken är tyst om skattemannens underskrift och den federala skattetjänstens sigill.

I de regler som gäller nu finns det inte ett ord om att inkomst- och kostnadsboken ska lämnas in till de registeransvariga senast samma dag som den förenklade deklarationen lämnas.

Om ditt företag använder objektet "inkomst", fyll i avsnitt IV i boken

För dem som använder den "lönsamma" förenklingen finns det ett särskilt avsnitt. Den ska spegla alla belopp som sänker skatten. Nämligen försäkringspremier överförda till budget, betald sjukfrånvaro och avgifter för frivillig personförsäkring. Alla avdragsgilla betalningar anges i punkt 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag.

Vanligt misstag

Storleken på sjukhusförmåner som betalas ut från socialförsäkringskassan behöver inte återspeglas i avsnitt IV i inkomst- och kostnadsboken.

Observera att du endast kan sänka skatten på de bidrag som du redan har betalat till den extrabudgetära fonden (och inte bara upplupna). Detta föreskrivs uttryckligen i stycke 1 i punkt 3.1 i artikel 346.21 i koden.

Att slutföra avsnitt IV är inte alls svårt. Låt oss titta på ett exempel.

Exempel
Fylla i avsnitt IV i boken inkomster och utgifter för den som betalar förenklad inkomstskatt

LLC "Morozko" tillämpar ett förenklat beskattningssystem med syfte att beskatta "inkomst". Den 11 februari 2016 överförde revisorn försäkringspremier för januari 2016:

— för obligatorisk pensionsförsäkring till ett belopp av 110 000 rubel. Av dessa överfördes 86 000 rubel till försäkringsdelen och 24 000 rubel till spardelen;

— vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap — 4 500 rubel;

— för obligatorisk sjukförsäkring — 25 500 rubel;

— för försäkring mot olycksfall och yrkessjukdomar — 1000 rubel.

Dessutom tog en anställd vid Morozko LLC med sig sjukskrivning för perioden 22 januari till 25 januari 2016, som betalades ut till honom den 5 februari. Mängden förmåner som utfärdades på företagets bekostnad var 2 500 rubel.

Revisorn för Morozko LLC gjorde poster i avsnitt IV i inkomst- och utgiftsboken som visas i provet nedan.

Prov. Bokföring av inkomster och kostnader för det förenklade skattesystemet, avsnitt IV

Reflektera inte växelkursskillnader i boken.

Egendom och skulder, vars värde uttrycks i utländsk valuta, behöver inte omvärderas av förenklingar. Detta anges direkt i punkt 5 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag. Detta innebär att valutakursdifferenser på sådana transaktioner inte behöver återspeglas i inkomst- och kostnadsboken.

Denna regel är mer än rättvis. När allt kommer omkring, förenklat, redovisar du intäkter och kostnader med kontantmetoden. Detta innebär att transaktionspriset bara behöver omvandlas till rubel en gång - till den officiella kursen för Rysslands Bank som gäller på betalningsdagen.

Visa subventioner som erhållits från budgeten och spenderas som utgifter, även om du betalar inkomstskatt

Enligt de allmänna reglerna för förenklingar som endast tar hänsyn till inkomster inte in uppgifter om utgifter i boken. Och detta är förståeligt. Men utgifterna måste visa mängden subventioner som spenderas. De som tilldelades ditt företag från budgeten för vissa ändamål. Två typer av sådan finansiering anges i ordern (klausul 2.5 i förfarandet för att fylla i avsnitt I "Inkomster och kostnader", godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 22 oktober 2012 nr 135n).

För det första kan staten delvis ersätta kostnaderna för att skapa ytterligare jobb, till exempel för personer med funktionsnedsättning. Och för det andra anslår budgeten medel för utveckling av små eller medelstora företag. Detta föreskrivs i artikel 17 i den federala lagen av den 24 juli 2007 nr 209-FZ.

Det viktigaste att komma ihåg

1. Bokföringen av inkomster och kostnader för det förenklade skattesystemet godkändes genom beslut av finansdepartementet den 22 oktober 2012 nr 135n.

2. Företag och entreprenörer på en "lönsam" förenklad basis som betalar försäkringspremier måste fylla i ett nytt avsnitt IV i boken.