Жилийн жагсаалт дахь хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын кодыг шинэчлэх: юуг анхаарах вэ. Цалин хөлс, татвар ногдуулахгүй орлогоос хасалт

2016 оны 12-р сарын 26-ны өдөр Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7-11/633 тоот тушаалаар "ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн тушаалын хавсралтад нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" дугаар ММВ-7-11/ [имэйлээр хамгаалагдсан]"Орлого, суутгалын төрлийн код батлах тухай". Үүнтэй холбогдуулан 2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн ажилчдад олгосон 2-NDFL гэрчилгээнд шинэ кодуудыг тусгасан байх ёстой. Мөн 2017 онд татварын агентууд IFTS-д ирүүлэх 2016 оны 2-NDFL гэрчилгээнд орлого, суутгалын шинэчилсэн кодыг зааж өгөх шаардлагатай. Орлогын болон суутгалын кодууд хэрхэн өөрчлөгдсөнийг бид танд хэлэх болно.

Шинэ кодыг хэзээ оруулах вэ

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (татварын төлөөлөгч) жил бүр өнгөрсөн хуанлийн жилийн ажилчдын орлогын талаархи мэдээллийг IFTS-д 2-NDFL гэрчилгээ хэлбэрээр ирүүлэх шаардлагатай. 2016 оны 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлэх шаардлагатай.

• 2-р тэмдэгтэй - 2017 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй;
• 1 тэмдэгтэй - 2017 оны 4-р сарын 3-ны өдрөөс хэтрэхгүй (2017 оны 4-р сарын 1-ний өдөр Бямба гарагт тохиож байгаа тул гэрчилгээг ирэх Даваа гарагт ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэгт ирүүлж болно). см." ".

Түүнчлэн, 2-NDFL гэрчилгээ авах хүсэлт гаргасан тохиолдолд "гарт байгаа" ажилтнуудад олгох шаардлагатай байж магадгүй юм. Тэд зээл авах хүсэлт гаргахад тусламж хэрэгтэй байж магадгүй юм. 2-NDFL гэрчилгээний маягт нь 2-NDFL гэрчилгээнд тодорхой хувь хүнтэй холбоотой орлого, суутгалын кодыг харуулах шаардлагатай гэж заасан байдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын орлого, суутгалын шинэ кодын жагсаалтыг Холбооны татварын албаны 2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн ММВ-7-11/633 тоот тушаалаар баталсан. 2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө хасалтын шинэ кодыг аль хэдийн хэрэглэх ёстой. Одоо яг юу өөрчлөгдсөнийг харцгаая.

Хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээний хэлбэр (2-NDFL) ба түүнийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485 тоот тушаалаар баталсан. Энэ маягт нь 2017 онд хэрэгжинэ. 2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний шинэ хэлбэрийг батлаагүй.

Шинэ орлогын кодууд

2-NDFL гэрчилгээнд татварын агентууд (байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчид) зөвхөн төлбөрийн эх үүсвэр нь өөрсдөө байдаг орлогыг тусгасан болно. Түүнчлэн, ажилтанд төлсөн орлогын төрлийг хувь хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ 2-т тусгай код хэлбэрээр тусгасан болно.

Ямар орлого олох вэ
2-NDFL маягтын гэрчилгээнд татвар ногдуулах бүх орлогыг багтаасан байх ёстой. Тиймээс, хөдөлмөрийн гэрээ болон иргэний хуулийн гэрээний дагуу иргэнд төлсөн бүх дүнг харгалзан үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 210-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Хувь хүмүүсийн орлогыг 2-NDFL гэрчилгээний 3-р хэсэгт тусгасан болно. Энэ хэсгийн гарчиг нь орлогод хамаарах татварын хэмжээг тусгасан болно. Хэрэв 2016 онд нэг хүн өөр өөр хувь хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого хүлээн авсан бол 3-р хэсгийг татварын хувь хэмжээ тус бүрээр тусад нь бөглөх шаардлагатай.

2-NDFL гэрчилгээний 3-р хэсэгт байгаа хүснэгтийг бөглөхдөө ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7 тоот тушаалын дагуу 1 "Орлогын код" ба 2 "Суутгалын код" програмыг ашиглах ёстой. -11 / 387. Орлогын төрөл, татварын хөнгөлөлтийн төрөл тус бүрд тусгай код өгдөг. Жишээлбэл, цалингийн хэлбэрээр орлого нь 2000 кодтой тохирч байна. Иргэний хуулийн бусад гэрээний дагуу цалин хөлс төлөх үед - код 2010, хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмжийг төлөх үед - код 2300. Хэрэв орлогын тусгай код байхгүй бол - 4800 код. 3-р хэсэгт тусгагдсан болно, жишээ нь:

Мөн уншина уу Стандарт хүүхдийн суутгал: бүх зүйл стандарт уу?

Орлогын үндсэн кодууд өөрчлөгдөөгүй. Харин 2016 оны 12 дугаар сарын 26-ны өдрөөс эхлэн зарим орлогын кодуудын утгыг шинэчилж, зарим кодыг нэмж оруулсан. Ялангуяа олон татварын төлөөлөгчийн гэрчилгээнд тусгах шаардлагатай хоёр шинэ код гарч ирэв, тухайлбал:

Шинэ хасалтын кодууд

2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн 114 - 125 код бүхий стандарт суутгалуудыг өргөдлөөс хасч, оронд нь 2017 онд 2-NDFL гэрчилгээнд 126-аас 149 хүртэл хасалтын шинэ кодыг нэвтрүүлсэн. Энэ нь эцэг эхчүүдэд өмнө нь байсантай холбоотой юм. , үрчилж авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эх нь хасалтын нэгдсэн кодтой байсан. Гэсэн хэдий ч 2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдийн эцэг эх, асран хамгаалагч (асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) -д 12,000 рублийн суутгал тогтоосноос хойш эцэг эх (үрчлэгч) болон асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчийн кодыг тусгаарласан. эцэг эх) - 6000 рубль.

тэмдэглэл
Та орлогод нь 13 хувийн татвар ногдуулдаг ажилчдад л хүүхдийн суутгал хийх ёстой. Эрхээ хэрэгжүүлэхийн тулд ажилтан хүүхдийн төрсний гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргасан мэдэгдэл бичих ёстой.

Суутгалын код	Сэтгэгдэл	Суутгалын хэмжээ
126	18-аас доош насны анхны хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24-өөс доош насны курсант тус бүрд эцэг, эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг, эхэд. хүүхэд.	1400 рубль
127	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант бүрийн хувьд эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг, эх хүүхэд нь.	1400 рубль
128	18 нас хүрээгүй гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрийн хувьд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрд эцэг, эх, эхнэр/нөхөр/-д; хүүхдийг тэжээж буй үрчлэн авсан эцэг эх	3000 рубль
129	18-аас доош насны хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл бүтэн цагийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, 24-өөс доош насны I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авагчийн хувьд. эцэг эх, хүүхэд хэний асрамжид байгаа.	12 000 рубль
130	18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрд асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, өсгөн хүмүүжүүлэгч, эхнэр/нөхөр / эхнэр/. хүүхдээ тэжээдэг асран хүмүүжүүлэгч.	1400 рубль
131	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, курсант тус бүрд 24 нас хүрээгүй асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, эхнэр, нөхөр (эхнэр) хүүхдээ тэжээдэг асран хүмүүжүүлэгч	1400 рубль
132	18 нас хүрээгүй гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, эхнэр, нөхөр (эхнэр) тус бүрд. асран хүмүүжүүлэгч, хүүхдийг тэжээх.	3000 рубль
133	18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, гэр бүлийн хүн, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 24 нас хүрээгүй өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан. асран хүмүүжүүлэгчийн (эхнэр, нөхөр) хүүхэд байгаа нөхцлөөр	6000 рубль
134	18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, мөн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрийг өрх толгойлсон эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эхэд нь хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	2800 рубль
135	18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрийг асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	2800 рубль
136	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн ганц бие эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эх, өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрийг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	2800 рубль.
137	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, оршин суугч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрийг цорын ганц асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	2800 рубль
138	18 нас хүрээгүй гурав дахь болон дараагийн хүүхэд, түүнчлэн ганц бие эцэг, эх, үрчлэн авсан эцэг, эхийн 24 нас хүрээгүй өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, курсант тус бүрийг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	6000 рубль
139	18 нас хүрээгүй гурав дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрийг цорын ганц асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид хоёр дахин нэмэгдүүлнэ.	6000 рубль
140	18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл ганц бие эцэг, эхийн I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 24 нас хүрээгүй өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, курсантыг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. , үрчилж авсан эцэг эх.	24 000 рубль
141	18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсантыг дангаар нь асран хамгаалагчид нь хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. , итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч, асран хүмүүжүүлэгч.	12 000 рубль
142	18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй оюутан, курсант тус бүрийг өөрийн сонгосон эцэг, эхийн аль нэгнийх нь үндсэн дээр хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл.	2800 рубль
143	18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй оюутан, курсант тус бүрийг өөрийн сонгосон асран хүмүүжүүлэгч эцэг, эхэд нь хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. асран хүмүүжүүлэгч эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл.	2800 рубль
144	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй оюутан, курсант тус бүрийг өөрийн сонгосон эцэг эхийн аль нэгэнд нь 2 дахин нэмэгдүүлнэ. эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл.	2800 рубль
145	18 нас хүрээгүй хоёр дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй оюутан, курсант тус бүрийг асран хүмүүжүүлэх эцэг эхийн аль нэгэнд нь тогтоосон тэтгэмжийн үндсэн дээр хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. асран хүмүүжүүлэгч эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл.	2800 рубль
146	18-аас доош насны гурав дахь болон дараагийн хүүхэд тус бүр, мөн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24-өөс доош насны курсант тус бүрийг эцэг, эхийн аль нэгнийх нь хүсэлтээр хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай мэдэгдэл.	6000 рубль
147	18 нас хүрээгүй гурав дахь хүүхэд, түүнчлэн өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй оюутан, курсант тус бүрийг өөрийн сонгосон асран хүмүүжүүлэгчийн аль нэгэнд нь үндсэн дээр хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. асран хүмүүжүүлэгч эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзсан тухай өргөдөл.	6000 рубль
148	I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй кадетийн хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан өргөдлийн үндсэн дээр сонгосон эцэг эх.	24 000 рубль
149	I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл өдрийн ангийн оюутан, аспирант, дадлагажигч, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй кадетийн хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. үрчилж авсан эцэг эхийн аль нэг нь татварын хөнгөлөлт авахаас татгалзсан тухай өргөдлийн үндсэн дээр өөрсдийн сонгосон асран хүмүүжүүлэгч эцэг эх.	12 000 рубль

2015-2016 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: хүснэгт

Ажилтны орлого, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүртгэдэг нягтлан бодогчид ажилчдын орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тооцох журмыг хөнгөвчлөхийн тулд бид нийтлэлдээ хүчинтэй хүснэгтийг байрлуулсан болно. хасалтын кодуудхувь хүний ​​орлогын албан татварын тухай, та татаж аваад судлах боломжтой.

Кодыг зөв харуулах нь нэг талаас татварын төлөөлөгчийн тайлангийн маягт, иргэдийн орлогыг баталгаажуулсан баримт бичиг болох 2-NDFL гэрчилгээг бүрдүүлэхэд алдаа гарахаас зайлсхийхэд тусална.

Татварын агентууд ажилчдынхаа хүсэлтээр, дагалдах баримт бичгийг хүлээн авсны дараа татварыг тооцохдоо стандарт татварын хөнгөлөлтийг харгалзан үздэг.

Ажлын байран дээрх стандартаас гадна хувь хүний ​​орлогын албан татварын бусад хөнгөлөлт, тэр дундаа нийгмийн халамжийг авах боломжтой болсон.

Кодын хүснэгт дэх татварын хөнгөлөлтийн ангилал

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын (МТ) татварын баазыг бууруулах зорилгоор хасалтын кодын хүснэгтэд ОХУ-ын Татварын хуульд заасан дараахь төрлийн суутгалуудыг багтаасан болно.

1. Стандарт. Одоогийн байдлаар 104, 105, 114-125 кодууд Урлагийн дагуу хүчин төгөлдөр байна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.
2. Нийгмийн. Урлагийн дагуу 320, 321, 324-328 кодуудыг ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.
3. Өмч. Урлагийн үндсэн дээр 311 ба 312 кодын дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.
4. Мэргэжлийн. 403-405 кодыг Урлагийн дагуу ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221.
5. Хөрөнгө оруулалт. Тэдгээрийн хувьд 617, 618, 620-р кодуудыг өгдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-р зүйл).

Нэмж дурдахад бусад хэд хэдэн зүйлд тэтгэмж олгох эсвэл хувь хүмүүсийн тодорхой төрлийн орлогод татвар ногдуулах тусгай журмыг тусгасан болно.

Энэхүү нийтлэл нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлөөлөгчдөд зориулагдсан тул Урлагийн үндсэн дээр суутгалын талаархи мэдээллийг оруулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д 501-ээс 510 хүртэлх кодыг зааж өгсөн болно.

2015 оноос хойш татварын хөнгөлөлт үзүүлэх кодуудад ямар өөрчлөлт орсон бэ?

Хуучирсан кодуудыг хүчингүй болгохын зэрэгцээ ОХУ-ын Холбооны татварын алба шинэ кодуудыг нэвтрүүлж, хэд хэдэн хуучин кодыг сольсон. татварын хөнгөлөлтийн кодууд, мөн зарим хасалтын код тайлалтыг зассан.

Ерөнхийдөө хүснэгтийн бүтэц ижил хэвээр байсан ч хөрөнгө оруулалтын хасалт хэлбэрээр шинэлэг зүйл нэмж оруулсан болно.

Ямар кодууд, ямар өөрчлөлтүүд хийгдсэнийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Код өөрчлөх хүснэгт

Оруулсан	Шинэ кодууд	Нэг кодыг нөгөө кодоор солих	Тодорхойлолт өөрчлөгдсөн
Стандарт суутгалууд
Төв банк болон FISS-тэй хийсэн үйл ажиллагаанаас Төв банктай хийсэн РЕПО үйл ажиллагаа руу шилжүүлэх
Төв банктай хийсэн РЕПО гүйлгээ
эд хөрөнгийн суутгал
Нийгмийн суутгал
	320, 321, 324–328
Татвар ногдуулахгүй орлого
		Үнэн хэрэгтээ 607-ыг 510 хүртэл
Хөрөнгө оруулалтын хасалт

Татварын хөнгөлөлтийн шинэчилсэн хүснэгтийн үндсэн хэсгүүд

2015 оны сүүлээс мөрдөгдөж эхэлсэн суутгалын кодын хүснэгтийн 13 хэсэг нь татварын хөнгөлөлтийн төрлөөр бүтэцлэгдсэн баримт бичиг юм.

Энэ нь 2015 оны 11-р сарын 29-ний өдрөөс эхлэн иргэдийн хүлээн авсан орлогын 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө татварын хууль тогтоомжид заасан тодорхой тэтгэмжийн тоон кодыг зөв сонгоход чиглэсэн татвар төлөгч, татварын төлөөлөгч нарт зориулсан заавар юм.

Хүснэгтэнд доор үзүүлсэн суутгалуудыг багтаасан хэсгүүд багтсан болно.

Татварын хөнгөлөлтийн кодын хэсгүүдийн хүснэгт

Суутгалын нэр	Хасгалтанд зориулж гаргасан хэсгийн тоо	Өгөгдсөн кодын дугаарууд	Суутгалын үндэслэл болох ОХУ-ын Татварын хуулийн зүйл
Стандарт		104,105, 114–125
Суурь буурах		201–203, 205–207, 209, 210
Өмч
Нийгмийн			Гарын үсэг зурсан 2 х 1 Урлаг. 219
			Гарын үсэг зурсан 3 х 1 Урлаг. 219
			Гарын үсэг зурсан 4 х 1 арт. 219
			Гарын үсэг зурсан 5 хуудас 1 арт. 219
Мэргэжлийн
Татвар ногдуулахгүй орлого
Суурийг багасгах
Хөрөнгө оруулалт

2-NDFL гэрчилгээнд 104 хасалтын кодыг хэн хэрэглэх вэ

Дээр дурдсанчлан 104, 105 кодууд нь эх орондоо онцгой гавьяа байгуулсан эсвэл бусад шалтгаанаар энэ тэтгэмж авсан хүмүүсийн ангиллын тэтгэмжийг тусгасан болно.

104 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтДоорх жагсаалтаас тодорхой хүний ​​ND-ийн татвар ногдуулах суурийг сар бүр 500 рублиэр бууруулдаг. Тэдний дунд:

1. ЗХУ, Оросын баатрууд.
2. Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид.
3. Дэлхийн 2-р дайны үед Ленинградыг блоклосон.
4. Дэлхийн 2-р дайны үед хэд хэдэн хотод хамгаалалтын үйл ажиллагаанд оролцсон чөлөөт ажилчид.
5. Дэлхийн 2-р дайны үед хорих лагерь, геттод хоригдож байсан хүмүүс.

Бусдын дунд 104 кодын дагуу суутгал хийх боломжтой:

1. Эхний 2 бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
2. Цацраг идэвхт бодисын ялгаралттай холбоотой ослын улмаас цацрагт өртсөн хүмүүс.
3. Бусдыг аврах нэрийдлээр чөмөгний донор болсон хүмүүс.
4. Янз бүрийн жилүүдэд цацраг идэвхт бохирдолд өртсөн хүмүүсийг тусгаарлах бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн.
5. Дэд жагсаалтад орсон бусад хүмүүс. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

2-NDFL гэрчилгээнд 105 кодтой суутгал авах эрхтэй хэн

105 код бүхий татварын хөнгөлөлтийг 3000 рублийн хэмжээгээр олгоно. Хэрэв 104 кодыг ихэвчлэн цацраг идэвхт бодист өртсөн хүмүүс ашигладаг бол 105 кодын хасалтыг дараахь хүмүүст олгоно.

• Чернобылийн атомын цахилгаан станц, Маякийн үйлдвэрлэлийн байгууламжид гарсан ослын үр дагаврыг арилгахад шууд оролцсон, үйл явдлын голомт болон тусгаарлах бүсэд байсан, үүнд сургалтад хамрагдсан энгийн иргэд, цэргийн албан хаагчид;
• дэд хэсэгт жагсаасан янз бүрийн төрлийн цөмийн туршилтанд оролцсон бусад хүмүүс. 1 хуудас 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

Нэмж дурдахад эдгээр ашиг тусыг дараахь хүмүүс авах боломжтой.

• Дэлхий дахинд тохиолдсон эдгээр гамшгийн улмаас цацрагийн өвчнөөр өвчилсөн эсвэл тахир дутуу болсон хүмүүс;
• Аугаа эх орны дайны тахир дутуу ахмад дайчид, ЗСБНХУ, ОХУ-ыг хамгаалж байхдаа бэртэл гэмтэл, доргилтын улмаас тахир дутуу болсон хүмүүс;
• зүйлд нэр дурдсан бусад хүмүүс. 218.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 114, 118, 122

114 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтгэр бүлийн ууган хүүхэд насанд хүрсэн буюу 24 нас хүртлээ төлбөртэй бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн бол хувь хүмүүст стандарт суутгалын нэг хэсэг болгон олгоно (боловсролын байгууллагаас гэрчилгээ авсны дараа). .

Энэхүү суутгал нь эцэг эхээс гадна үрчлэгдсэн хүүхэдтэй, түүнийг асран хамгаалах, асран хамгаалагчаар авсан, үрчлэн авсан хүмүүст хамаарна.

118 ба 122 дугаар кодын хасалтыг ижил шалтгаанаар давхардсан тоогоор (2015-2016 онд - 2800 рубль) олгоно.

• 118 кодын дагуу - ганц бие эцэг эхэд (үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч (UPO));
• 122 - нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан тохиолдолд эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгэнд.

Суутгалын код 115, 119, 123

114, 118, 122 кодтой ижил хэмжээгээр, хэрэв гэр бүлд 2-р хүүхэд байгаа бол суутгал хийх ёстой. Суутгалын нөхцөл нь өмнөх хэсэгт тайлбарласан кодуудын заалттай бүрэн давхцаж байна.

Суутгалын код 116, 120, 124

3-р болон бусад бүх хүүхдүүд кодын дагуу хүүхдэд зориулсан өмнөх 2 хэсэгт дурдсантай адил суутгал авах эрхтэй.

• 116 - 3, 4 гэх мэт хүүхдэд (3000 рублийн хэмжээгээр);
• 120 - цорын ганц эцэг эх (UPO), 2-р эцэг эх нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзсан тохиолдолд 124 (хоёр дахин нэмэгдүүлсэн дүнгээр - 6000 рубль).

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд зориулсан суутгалын кодууд (117, 121, 125)

Хэрэв гэр бүл нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй бол (заасан хүчинтэй байх хугацаатай гэрчилгээ хэлбэрээр баталгаажуулах шаардлагатай) 18 нас хүртлээ, бүрэн цагийн төлбөртэй боловсролд 24 нас хүртлээ дараахь суутгалуудыг тооцно. жил:

• 117 кодоор - 12,000 рубль. зөвхөн эцэг эхчүүдэд төдийгүй UPR-д;
• 121 - ганц бие эцэг эх, UPR-ийн хувьд 125 - хэрэв эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь суутгал авдаг бол (ийм нөхцөлд суутгалын хэмжээ хоёр дахин нэмэгдэж, 24,000 рубльтэй тэнцэнэ).

Үл хөдлөх хөрөнгийн зардлын суутгалын кодууд

Одоогийн байдлаар баримт бичгийн шалгалт хийж, татварын албанаас зөвшөөрөл авсны дараа дараахь зүйлтэй холбоотой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ажлын байранд бүрэн хэмжээгээр тооцохыг зөвшөөрч байна.

• орон сууц худалдаж авах эсвэл түүнийг барих үед (код 311);
• ипотекийн зээлийн хүүгийн тухай (код 312).

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн тоон тэмдэглэгээ

Энэ жилээс эхлэн сургалтын төлбөр (24 нас хүртэл) болон эмчилгээ (хүүхдийн хувьд бол 18 нас хүртэл) зэрэгтэй холбоотой нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр татварын төлөөлөгчөөр тооцож болно. хүлээн авсан жил. Эдгээр зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг татварын албанд шалгуулахаар өгөхөд хангалттай бөгөөд татварын албанаас мэдэгдэл хэлбэрээр эерэг хариу ирсний дараа суутгалыг ажлын байранд ашиглаж болно.

Нийгмийн суутгалын дижитал кодууд, тэдгээрийн товч тайлбарууд нь дараах байдалтай байна.

1. Сургалтын хувьд (50,000 рубльээс ихгүй зардлын хэмжээгээр):

• 320 - өөртөө, ах ба / эсвэл эгчдээ.
• 321 - хүүхдүүдэд (өөрсдийнх нь болон / эсвэл төлбөр төлөгч нь UPR-тай холбоотой).

1. Эмчилгээний хувьд:

• 324 - өөрийн болон гэр бүлийн ойрын гишүүд;
• 325 - өөрсдөдөө болон гэр бүлийн гишүүдэд шилжүүлсэн VHI шимтгэлийн хувьд;
• 326 үнэтэй.

1. Бусад:

• 327 - NPF-д төлсөн шимтгэл эсвэл өөрийн болон ойр дотны хүмүүсийн сайн дурын амьдралын даатгалын гэрээнд;
• 328 - тэтгэврийн санд нэмэлт хуримтлал оруулах зардал.

Суутган төлөгчөөс авсан татвар ногдуулахгүй орлогын хасалт

Урлагийн дагуу хэд хэдэн суутгалын хувьд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн татвар ногдуулдаггүй тул 2015 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодын хүснэгтэд 501-ээс 510 хүртэлх кодыг онцлон тэмдэглэв.

501-ээс 506 хүртэлх кодууд нь бэлэг, шагнал, ялалт, материаллаг тусламж, худалдан авсан эмийн зардлыг нөхөн төлөхтэй холбоотой хасалтад зориулагдсан болно.

ЖИЧ! 501-ээс 506 хүртэлх кодын суутгалын хэмжээ 4000 рубльтэй байна. Урлагийн 28-р зүйлд заасан үндэслэл бүрт хэрэглэнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, тус тусад нь.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв ажилтан 4000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний бэлэг авсан бол тухайн татварын хугацаанд түүний төлсөн эмийн төлбөрийг мөн адил хэмжээгээр хасаж болно.

Хүүхдийн гэр бүлд төрөхөд 508 кодын дагуу хасалт нь 50,000 рублийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг.

Тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт ажилтанд нэмэлт даатгалын шимтгэл төлсөнтэй холбогдуулан 510 кодын дагуу суутгал хийх нь 12,000 рубль байна.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 501

Ихэнхдээ ажил олгогчид ажилчдаа янз бүрийн баяр, тэмдэглэлт өдрүүдээр шагнаж урамшуулдаг бөгөөд 501 кодоор ND-ийн татварын хөнгөлөлтийг 4000 рубльээс хэтрэхгүй хэмжээгээр олгодог.

Энэ хэмжээний бэлгийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Хэрэв бэлгийн үнэ нь татваргүй хэмжээнээс их байвал түүнээс хэтэрсэн дүнг 13% -ийн татвар ногдуулах бөгөөд үүнийг 2-NDFL гэрчилгээнд тусгасан болно.

ЖИЧ! Бэлэг бэлнээр ч хийж болно. Энэ тохиолдолд хандивлагч ажил олгогч болон бэлэглэж буй ажилтны хооронд хандивын гэрээ байгуулах ёстой бөгөөд ингэснээр зохицуулалтын байгууллагууд мөнгөн урамшуулал болгон тооцохгүй.

Суутгалын код 503

4000 рублийн хүрээнд орлогын албан татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламж. Жилд 1 ажилтанд ногдох нь ажил олгогчдын ажилчдын урамшууллын далд хэлбэрийг ихэвчлэн ашигладаг бөгөөд энэ нь 2-NDFL гэрчилгээнд 503 суутгалын кодыг үзүүлснээр ND-ийг хасахгүй байх боломжийг олгодог.

Энэ тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн санхүүгийн тусламжийг хүүхэд төрүүлээгүй, ажилтны гэр бүлийн гишүүн нас барсантай холбоогүй бол бүрэн хэмжээгээр татвар ногдуулна.

Суутгалын код 2012

Энэхүү хасалтын кодыг интернет дэх хайлтын асуулгад ихэвчлэн олдог. Уг нь ийм татварын хөнгөлөлтийн код байхгүй. 2012 код нь амралтын төлбөртэй хүмүүсийн орлогын кодыг хэлнэ.

Аливаа нягтлан бодогч 2-NDFL гэрчилгээнд зөв тусгахын тулд татварын хөнгөлөлтийн кодыг мэддэг байх ёстой. Мөн аливаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг баримтжуулсан байх ёстой гэдгийг мартаж болохгүй.

2015-2016 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: хүснэгт

Ажилтны орлого, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүртгэдэг нягтлан бодогчид ажилчдын орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тооцох журмыг хөнгөвчлөхийн тулд бид нийтлэлдээ хүчинтэй хүснэгтийг байрлуулсан болно. хасалтын кодуудхувь хүний ​​орлогын албан татварын тухай, та татаж аваад судлах боломжтой.

Кодыг зөв харуулах нь нэг талаас татварын төлөөлөгчийн тайлангийн маягт, иргэдийн орлогыг баталгаажуулсан баримт бичиг болох 2-NDFL гэрчилгээг бүрдүүлэхэд алдаа гарахаас зайлсхийхэд тусална.

Татварын агентууд ажилчдынхаа хүсэлтээр, дагалдах баримт бичгийг хүлээн авсны дараа татварыг тооцохдоо стандарт татварын хөнгөлөлтийг харгалзан үздэг.

Ажлын байран дээрх стандартаас гадна хувь хүний ​​орлогын албан татварын бусад хөнгөлөлт, тэр дундаа нийгмийн халамжийг авах боломжтой болсон.

Кодын хүснэгт дэх татварын хөнгөлөлтийн ангилал

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын (МТ) татварын баазыг бууруулах зорилгоор хасалтын кодын хүснэгтэд ОХУ-ын Татварын хуульд заасан дараахь төрлийн суутгалуудыг багтаасан болно.

1. Стандарт. Одоогийн байдлаар 104, 105, 114-125 кодууд Урлагийн дагуу хүчин төгөлдөр байна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.
2. Нийгмийн. Урлагийн дагуу 320, 321, 324-328 кодуудыг ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.
3. Өмч. Урлагийн үндсэн дээр 311 ба 312 кодын дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.
4. Мэргэжлийн. 403-405 кодыг Урлагийн дагуу ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221.
5. Хөрөнгө оруулалт. Тэдгээрийн хувьд 617, 618, 620-р кодуудыг өгдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-р зүйл).

Нэмж дурдахад бусад хэд хэдэн зүйлд тэтгэмж олгох эсвэл хувь хүмүүсийн тодорхой төрлийн орлогод татвар ногдуулах тусгай журмыг тусгасан болно.

Энэхүү нийтлэл нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлөөлөгчдөд зориулагдсан тул Урлагийн үндсэн дээр суутгалын талаархи мэдээллийг оруулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д 501-ээс 510 хүртэлх кодыг зааж өгсөн болно.

2015 оноос хойш татварын хөнгөлөлт үзүүлэх кодуудад ямар өөрчлөлт орсон бэ?

Хуучирсан кодуудыг хүчингүй болгохын зэрэгцээ ОХУ-ын Холбооны татварын алба шинэ кодуудыг нэвтрүүлж, хэд хэдэн хуучин кодыг сольсон. татварын хөнгөлөлтийн кодууд, мөн зарим хасалтын код тайлалтыг зассан.

Ерөнхийдөө хүснэгтийн бүтэц ижил хэвээр байсан ч хөрөнгө оруулалтын хасалт хэлбэрээр шинэлэг зүйл нэмж оруулсан болно.

Ямар кодууд, ямар өөрчлөлтүүд хийгдсэнийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Код өөрчлөх хүснэгт

Оруулсан	Шинэ кодууд	Нэг кодыг нөгөө кодоор солих	Тодорхойлолт өөрчлөгдсөн
Стандарт суутгалууд
Төв банк болон FISS-тэй хийсэн үйл ажиллагаанаас Төв банктай хийсэн РЕПО үйл ажиллагаа руу шилжүүлэх
Төв банктай хийсэн РЕПО гүйлгээ
эд хөрөнгийн суутгал
Нийгмийн суутгал
	320, 321, 324–328
Татвар ногдуулахгүй орлого
		Үнэн хэрэгтээ 607-ыг 510 хүртэл
Хөрөнгө оруулалтын хасалт

Татварын хөнгөлөлтийн шинэчилсэн хүснэгтийн үндсэн хэсгүүд

2015 оны сүүлээс мөрдөгдөж эхэлсэн суутгалын кодын хүснэгтийн 13 хэсэг нь татварын хөнгөлөлтийн төрлөөр бүтэцлэгдсэн баримт бичиг юм.

Энэ нь 2015 оны 11-р сарын 29-ний өдрөөс эхлэн иргэдийн хүлээн авсан орлогын 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө татварын хууль тогтоомжид заасан тодорхой тэтгэмжийн тоон кодыг зөв сонгоход чиглэсэн татвар төлөгч, татварын төлөөлөгч нарт зориулсан заавар юм.

Хүснэгтэнд доор үзүүлсэн суутгалуудыг багтаасан хэсгүүд багтсан болно.

Татварын хөнгөлөлтийн кодын хэсгүүдийн хүснэгт

Суутгалын нэр	Хасгалтанд зориулж гаргасан хэсгийн тоо	Өгөгдсөн кодын дугаарууд	Суутгалын үндэслэл болох ОХУ-ын Татварын хуулийн зүйл
Стандарт		104,105, 114–125
Суурь буурах		201–203, 205–207, 209, 210
Өмч
Нийгмийн			Гарын үсэг зурсан 2 х 1 Урлаг. 219
			Гарын үсэг зурсан 3 х 1 Урлаг. 219
			Гарын үсэг зурсан 4 х 1 арт. 219
			Гарын үсэг зурсан 5 хуудас 1 арт. 219
Мэргэжлийн
Татвар ногдуулахгүй орлого
Суурийг багасгах
Хөрөнгө оруулалт

2-NDFL гэрчилгээнд 104 хасалтын кодыг хэн хэрэглэх вэ

Дээр дурдсанчлан 104, 105 кодууд нь эх орондоо онцгой гавьяа байгуулсан эсвэл бусад шалтгаанаар энэ тэтгэмж авсан хүмүүсийн ангиллын тэтгэмжийг тусгасан болно.

104 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтДоорх жагсаалтаас тодорхой хүний ​​ND-ийн татвар ногдуулах суурийг сар бүр 500 рублиэр бууруулдаг. Тэдний дунд:

1. ЗХУ, Оросын баатрууд.
2. Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид.
3. Дэлхийн 2-р дайны үед Ленинградыг блоклосон.
4. Дэлхийн 2-р дайны үед хэд хэдэн хотод хамгаалалтын үйл ажиллагаанд оролцсон чөлөөт ажилчид.
5. Дэлхийн 2-р дайны үед хорих лагерь, геттод хоригдож байсан хүмүүс.

Бусдын дунд 104 кодын дагуу суутгал хийх боломжтой:

1. Эхний 2 бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
2. Цацраг идэвхт бодисын ялгаралттай холбоотой ослын улмаас цацрагт өртсөн хүмүүс.
3. Бусдыг аврах нэрийдлээр чөмөгний донор болсон хүмүүс.
4. Янз бүрийн жилүүдэд цацраг идэвхт бохирдолд өртсөн хүмүүсийг тусгаарлах бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн.
5. Дэд жагсаалтад орсон бусад хүмүүс. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

2-NDFL гэрчилгээнд 105 кодтой суутгал авах эрхтэй хэн

105 код бүхий татварын хөнгөлөлтийг 3000 рублийн хэмжээгээр олгоно. Хэрэв 104 кодыг ихэвчлэн цацраг идэвхт бодист өртсөн хүмүүс ашигладаг бол 105 кодын хасалтыг дараахь хүмүүст олгоно.

• Чернобылийн атомын цахилгаан станц, Маякийн үйлдвэрлэлийн байгууламжид гарсан ослын үр дагаврыг арилгахад шууд оролцсон, үйл явдлын голомт болон тусгаарлах бүсэд байсан, үүнд сургалтад хамрагдсан энгийн иргэд, цэргийн албан хаагчид;
• дэд хэсэгт жагсаасан янз бүрийн төрлийн цөмийн туршилтанд оролцсон бусад хүмүүс. 1 хуудас 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

Нэмж дурдахад эдгээр ашиг тусыг дараахь хүмүүс авах боломжтой.

• Дэлхий дахинд тохиолдсон эдгээр гамшгийн улмаас цацрагийн өвчнөөр өвчилсөн эсвэл тахир дутуу болсон хүмүүс;
• Аугаа эх орны дайны тахир дутуу ахмад дайчид, ЗСБНХУ, ОХУ-ыг хамгаалж байхдаа бэртэл гэмтэл, доргилтын улмаас тахир дутуу болсон хүмүүс;
• зүйлд нэр дурдсан бусад хүмүүс. 218.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 114, 118, 122

114 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтгэр бүлийн ууган хүүхэд насанд хүрсэн буюу 24 нас хүртлээ төлбөртэй бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн бол хувь хүмүүст стандарт суутгалын нэг хэсэг болгон олгоно (боловсролын байгууллагаас гэрчилгээ авсны дараа). .

Энэхүү суутгал нь эцэг эхээс гадна үрчлэгдсэн хүүхэдтэй, түүнийг асран хамгаалах, асран хамгаалагчаар авсан, үрчлэн авсан хүмүүст хамаарна.

118 ба 122 дугаар кодын хасалтыг ижил шалтгаанаар давхардсан тоогоор (2015-2016 онд - 2800 рубль) олгоно.

• 118 кодын дагуу - ганц бие эцэг эхэд (үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч (UPO));
• 122 - нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан тохиолдолд эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгэнд.

Суутгалын код 115, 119, 123

114, 118, 122 кодтой ижил хэмжээгээр, хэрэв гэр бүлд 2-р хүүхэд байгаа бол суутгал хийх ёстой. Суутгалын нөхцөл нь өмнөх хэсэгт тайлбарласан кодуудын заалттай бүрэн давхцаж байна.

Суутгалын код 116, 120, 124

3-р болон бусад бүх хүүхдүүд кодын дагуу хүүхдэд зориулсан өмнөх 2 хэсэгт дурдсантай адил суутгал авах эрхтэй.

• 116 - 3, 4 гэх мэт хүүхдэд (3000 рублийн хэмжээгээр);
• 120 - цорын ганц эцэг эх (UPO), 2-р эцэг эх нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзсан тохиолдолд 124 (хоёр дахин нэмэгдүүлсэн дүнгээр - 6000 рубль).

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд зориулсан суутгалын кодууд (117, 121, 125)

Хэрэв гэр бүл нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй бол (заасан хүчинтэй байх хугацаатай гэрчилгээ хэлбэрээр баталгаажуулах шаардлагатай) 18 нас хүртлээ, бүрэн цагийн төлбөртэй боловсролд 24 нас хүртлээ дараахь суутгалуудыг тооцно. жил:

• 117 кодоор - 12,000 рубль. зөвхөн эцэг эхчүүдэд төдийгүй UPR-д;
• 121 - ганц бие эцэг эх, UPR-ийн хувьд 125 - хэрэв эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь суутгал авдаг бол (ийм нөхцөлд суутгалын хэмжээ хоёр дахин нэмэгдэж, 24,000 рубльтэй тэнцэнэ).

Үл хөдлөх хөрөнгийн зардлын суутгалын кодууд

Одоогийн байдлаар баримт бичгийн шалгалт хийж, татварын албанаас зөвшөөрөл авсны дараа дараахь зүйлтэй холбоотой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ажлын байранд бүрэн хэмжээгээр тооцохыг зөвшөөрч байна.

• орон сууц худалдаж авах эсвэл түүнийг барих үед (код 311);
• ипотекийн зээлийн хүүгийн тухай (код 312).

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн тоон тэмдэглэгээ

Энэ жилээс эхлэн сургалтын төлбөр (24 нас хүртэл) болон эмчилгээ (хүүхдийн хувьд бол 18 нас хүртэл) зэрэгтэй холбоотой нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр татварын төлөөлөгчөөр тооцож болно. хүлээн авсан жил. Эдгээр зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг татварын албанд шалгуулахаар өгөхөд хангалттай бөгөөд татварын албанаас мэдэгдэл хэлбэрээр эерэг хариу ирсний дараа суутгалыг ажлын байранд ашиглаж болно.

Нийгмийн суутгалын дижитал кодууд, тэдгээрийн товч тайлбарууд нь дараах байдалтай байна.

1. Сургалтын хувьд (50,000 рубльээс ихгүй зардлын хэмжээгээр):

• 320 - өөртөө, ах ба / эсвэл эгчдээ.
• 321 - хүүхдүүдэд (өөрсдийнх нь болон / эсвэл төлбөр төлөгч нь UPR-тай холбоотой).

1. Эмчилгээний хувьд:

• 324 - өөрийн болон гэр бүлийн ойрын гишүүд;
• 325 - өөрсдөдөө болон гэр бүлийн гишүүдэд шилжүүлсэн VHI шимтгэлийн хувьд;
• 326 үнэтэй.

1. Бусад:

• 327 - NPF-д төлсөн шимтгэл эсвэл өөрийн болон ойр дотны хүмүүсийн сайн дурын амьдралын даатгалын гэрээнд;
• 328 - тэтгэврийн санд нэмэлт хуримтлал оруулах зардал.

Суутган төлөгчөөс авсан татвар ногдуулахгүй орлогын хасалт

Урлагийн дагуу хэд хэдэн суутгалын хувьд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн татвар ногдуулдаггүй тул 2015 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодын хүснэгтэд 501-ээс 510 хүртэлх кодыг онцлон тэмдэглэв.

501-ээс 506 хүртэлх кодууд нь бэлэг, шагнал, ялалт, материаллаг тусламж, худалдан авсан эмийн зардлыг нөхөн төлөхтэй холбоотой хасалтад зориулагдсан болно.

ЖИЧ! 501-ээс 506 хүртэлх кодын суутгалын хэмжээ 4000 рубльтэй байна. Урлагийн 28-р зүйлд заасан үндэслэл бүрт хэрэглэнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, тус тусад нь.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв ажилтан 4000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний бэлэг авсан бол тухайн татварын хугацаанд түүний төлсөн эмийн төлбөрийг мөн адил хэмжээгээр хасаж болно.

Хүүхдийн гэр бүлд төрөхөд 508 кодын дагуу хасалт нь 50,000 рублийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг.

Тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт ажилтанд нэмэлт даатгалын шимтгэл төлсөнтэй холбогдуулан 510 кодын дагуу суутгал хийх нь 12,000 рубль байна.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 501

Ихэнхдээ ажил олгогчид ажилчдаа янз бүрийн баяр, тэмдэглэлт өдрүүдээр шагнаж урамшуулдаг бөгөөд 501 кодоор ND-ийн татварын хөнгөлөлтийг 4000 рубльээс хэтрэхгүй хэмжээгээр олгодог.

Энэ хэмжээний бэлгийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Хэрэв бэлгийн үнэ нь татваргүй хэмжээнээс их байвал түүнээс хэтэрсэн дүнг 13% -ийн татвар ногдуулах бөгөөд үүнийг 2-NDFL гэрчилгээнд тусгасан болно.

ЖИЧ! Бэлэг бэлнээр ч хийж болно. Энэ тохиолдолд хандивлагч ажил олгогч болон бэлэглэж буй ажилтны хооронд хандивын гэрээ байгуулах ёстой бөгөөд ингэснээр зохицуулалтын байгууллагууд мөнгөн урамшуулал болгон тооцохгүй.

Суутгалын код 503

4000 рублийн хүрээнд орлогын албан татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламж. Жилд 1 ажилтанд ногдох нь ажил олгогчдын ажилчдын урамшууллын далд хэлбэрийг ихэвчлэн ашигладаг бөгөөд энэ нь 2-NDFL гэрчилгээнд 503 суутгалын кодыг үзүүлснээр ND-ийг хасахгүй байх боломжийг олгодог.

Энэ тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн санхүүгийн тусламжийг хүүхэд төрүүлээгүй, ажилтны гэр бүлийн гишүүн нас барсантай холбоогүй бол бүрэн хэмжээгээр татвар ногдуулна.

Суутгалын код 2012

Энэхүү хасалтын кодыг интернет дэх хайлтын асуулгад ихэвчлэн олдог. Уг нь ийм татварын хөнгөлөлтийн код байхгүй. 2012 код нь амралтын төлбөртэй хүмүүсийн орлогын кодыг хэлнэ.

Аливаа нягтлан бодогч 2-NDFL гэрчилгээнд зөв тусгахын тулд татварын хөнгөлөлтийн кодыг мэддэг байх ёстой. Мөн аливаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг баримтжуулсан байх ёстой гэдгийг мартаж болохгүй.

Хүүхдийн суутгалын код Энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг бүрдүүлэхдээ 2-хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэсэн хэлбэрээр хавсаргасан богино тоон тэмдэглэгээ юм. Энэ нь маягтын талбарт бүтэн нэрийг оруулахгүйгээр суутгалын дүнгийн зорилгыг тодорхойлоход тусална. Хүүхдийн орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд ямар утгыг авч болохыг танилцуулсан материалд авч үзье.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг хэрэглэх зорилго

Суутгал нь үндсэндээ хувь хүний ​​орлогын тодорхой хэсгийг орлогын албан татвараас чөлөөлөх явдал юм. Эдгээрийг Урлагийн заалтыг үндэслэн хүүхэдтэй иргэн бүр сайн дурын үндсэн дээр ашиглаж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

Ажилтан өөрөө ийм тэтгэмж авах хүсэлтийг компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст (нягтлан бодох бүртгэл) гаргаж өгөх ёстой. Нягтлан бодогч нь эргээд татвар ногдох орлогыг тооцохдоо ажилтны хүсэл зоригийг харгалзан үзэх үүрэгтэй.

ЖИЧ! Ийм давж заалдах хүсэлтийг автоматаар гаргаагүй тохиолдолд татвар төлөгчид заасан хөнгөлөлтийг олгохгүй. Тиймээс хүүхэдтэй, тэтгэмж авах эрх бүхий бүх хүмүүст ажилд орох өргөдөл гаргахдаа хүүхдийн суутгал авах хүсэлт гаргах нь зүйтэй.

Хүүхдийн мөнгийг ихэвчлэн ажил олгогч татварын хугацаанд авдаг. Гэсэн хэдий ч нэг жилийн дотор хүсэлт гаргаагүй ажилтан татварын хугацааны эцэст (тухайн жил) бие даан мэдүүлэг гаргаж, баримт бичгийн хуулбар, өргөдлийг хавсаргаж, орон нутгийн салбар руу шилжүүлэх боломжтой. Холбооны татварын алба.

ЧУХАЛ! Тиймээс тэрээр давж заалдахаас өмнөх сүүлийн 3 жилийн хугацаанд л суутгал авах боломжтой.

Татварын байгууллага хуульд заасан хугацаанд өргөдлийг хянан шийдвэрлэх үүрэгтэй. Хэрэв хянагчдаас асуух зүйл байхгүй бол татвар төлөгчид илүү төлсөн татвараа буцаан олгоно.

2016 онд хүүхдүүдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн кодууд

Жил бүр 4-р сарын 1-нээс өмнө ажил олгогчид өнгөрсөн жилийн 2-NDFL хэлбэрээр ажилчдынхаа мэдээллийг ирүүлдэг. Тусламж 2-NDFL нь хувь хүний ​​ашиг тусын тулд хуримтлагдсан орлогын дүн, олгосон суутгал, хуримтлагдсан болон суутгасан татварын талаарх мэдээллийг агуулдаг.

Энэ маягтыг бүрдүүлэхийн тулд жагсаалтыг ашиглана 2016-2017 онд хүүхдүүдэд зориулсан хасалтын кодууджил, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар батлагдсан "Орлого, суутгалын төрлийн кодыг батлах тухай" 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11 / [имэйлээр хамгаалагдсан](2016 оны 11-р сарын 22-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан). Бид тэдгээрийг хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүүхдэд тэтгэмж авах журам

танилцсан Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийн кодууд, бид тэдний бүртгэлийн үйл явцын талаар илүү дэлгэрэнгүй ярих ёстой. Энэ процедурыг жишээгээр авч үзье.

Иргэн Гуркова Е.С. 2016 оны 7-р сард шинэ ажилд орсон. Түүний албан ёсны цалин нь 32 мянган рубль юм. Тэрээр 3 хүүхдийн суутгал авах хүсэлтийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст бичиж, төрсний гэрчилгээний хуулбар, тэдний нэгнийх нь тахир дутуугийн гэрчилгээг хавсаргав. Эхнийх нь дунд боловсрол эзэмшсэн боловч хаана ч ороогүй, 19 настай. Хоёр дахь нь 12 настай. Гурав дахь нь хөгжлийн бэрхшээлтэй, 10 настай. Тайлант оны эхнээс хойш өмнөх ажлын байранд ажилтны нийт орлого 150,000 рубль байв.

Ахмад настнуудын хувьд хасалт байхгүй, дунд насны хувьд 1400 рубль, хамгийн залуу нь хөгжлийн бэрхшээлтэй тул 12,000 рубль болно. Нийт 13,400 рубль. Гурковагийн орлогын хязгаарт 350,000 рубль хүрэх хүртэл сард. онд.

Тиймээс кодуудын жагсаалт нь нэлээд өргөн бөгөөд хүүхдийг хэн асран хүмүүжүүлдэг, хэдэн эцэг эх, асран хамгаалагчтай, гэр бүлд хэдэн хүүхэд байгаа, хүүхдүүдийн дунд хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс байгаа эсэх зэргээс хамаарна.

Рубрик сонгоно уу 1. Бизнесийн хууль (237) 1.1. Бизнес эрхлэх заавар (26) 1.2. Нээлтийн IP (27) 1.3. USRIP-д гарсан өөрчлөлтүүд (4) 1.4. IP хаах (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Нээлтийн ХХК (27) 1.5.2. ХХК-д гарсан өөрчлөлт (6) 1.5.3. ХХК-ийг татан буулгах (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Аж ахуй эрхлэх үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл (13) 1.8. Бэлэн мөнгөний сахилга бат, нягтлан бодох бүртгэл (69) 1.8.1. Цалингийн хуудас (3) 1.8.2. Жирэмсний төлбөр (7) 1.8.3. Хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж (11) 1.8.4. Нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий асуудал (8) 1.8.5. Бараа материал (13) 1.8.6. Бэлэн мөнгөний сахилга бат (13) 1.9. Бизнесийн чек (19) 10. Онлайн касс (14) 2. Аж ахуй эрхлэлт, татвар (415) 2.1. Татварын ерөнхий асуудал (27) 2.10. Мэргэжлийн орлогын албан татвар (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Коэффицент K2 (2) 2.4. ҮНДСЭН (36) 2.4.1. НӨАТ (17) 2.4.2. хувь хүний ​​орлогын албан татвар (8) 2.5. Патентийн систем (24) 2.6. Арилжааны хураамж (8) 2.7. Даатгалын шимтгэл (64) 2.7.1. Төсвөөс гадуурх сан (9) 2.8. Тайлан мэдээлэх (86) 2.9. Татварын урамшуулал (71) 3. Хэрэгтэй хөтөлбөр, үйлчилгээ (40) 3.1. Татвар төлөгч хуулийн этгээд (9) 3.2. Үйлчилгээний татварын Ru (12) 3.3. Тэтгэврийн тайлангийн үйлчилгээ (4) 3.4. Бизнес багц (1) 3.5. Онлайн тооцоолуур (3) 3.6. Онлайн шалгалт (1) 4. Жижиг бизнест төрөөс үзүүлэх дэмжлэг (6) 5. АЖИЛТНУУД (104) 5.1. Амрах (7) 5.10 Цалин хөлс (6) 5.2. Жирэмсний тэтгэмж (2) 5.3. Өвчний чөлөө (7) 5.4. Ажлаас халах (11) 5.5. Ерөнхий (22) 5.6. Орон нутгийн акт, боловсон хүчний баримт бичиг (8) 5.7. Хөдөлмөр хамгаалал (9) 5.8. Хөдөлмөр эрхлэлт (3) 5.9. Гадаад боловсон хүчин (1) 6. Гэрээт харилцаа (34) 6.1. Гэрээний банк (15) 6.2. Гэрээ байгуулах (9) 6.3. Гэрээнд нэмэлт гэрээ байгуулах (2) 6.4. Гэрээг цуцлах (5) 6.5. Нэхэмжлэлийн шаардлага (3) 7. Хууль эрх зүйн орчин (37) 7.1. ОХУ-ын Сангийн яам, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тодруулга (15) 7.1.1. UTII дээрх үйл ажиллагааны төрөл (1) 7.2. Хууль тогтоомж (12) 7.3. ГОСТ ба техникийн зохицуулалт (10) 8. Баримт бичгийн хэлбэр (82) 8.1. Анхан шатны баримт бичиг (35) 8.2. Мэдэгдэл (25) 8.3. Итгэмжлэл (5) 8.4. Өргөдлийн маягт (12) 8.5. Шийдвэр, протокол (2) 8.6. ХХК-ийн дүрэм (3) 9. Төрөл бүрийн зүйл (25) 9.1. МЭДЭЭ (5) 9.2. Крым (5) 9.3. Зээл олгох (2) 9.4. Хууль эрх зүйн маргаан (4)