Өөрөө ногдол ашиг авдаг байгууллагын ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох.Альфа ХХК нь дүрмийн санд хувь эзэмшдэг:

• Гамма ХХК - 100% (Альфа ХХК энэ хувьцааг таван жилийн турш эзэмшиж байгаа);
• Дельта ХХК - 30%.

Альфа ХХК нь Гамма ХХК-аас 1,000,000 рублийн ногдол ашиг авсан. мөн Делта ХХК-аас - 1,500,000 рубль. Эдгээр ногдол ашгийг “Альфа” ХХК-аас оролцогчдод олгосон ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо урьд өмнө тооцдоггүй байсан. Альфа ХХК нь оролцогчдын дунд 4,000,000 рублийн ашгийг хуваарилсан бөгөөд үүнд:

• Иванов А.А. - 1,600,000 рубль;
• Бета ХХК - 2,400,000 рубль.

А.А.Ивановт төлсөн ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

1. Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хасалт нь 600,000 рубль юм. (1,600,000 рубль / 4,000,000 рубль x 1,500,000 рубль).

Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар. тооцоо, тайлангийн жишээ

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдол ашгийн хамт бөглөх жишээг үнэгүй татаж авах Татварын тооцооны онцлог Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани болон хувьцаат компани татварын тооцоог өөр өөрөөр тусгадаг. ХХК-д ногдол ашгийн хэмжээг тухайн оролцогчийн эзэмшиж буй дүрмийн санд эзлэх хувь хэмжээнээс хамааруулан тогтоодог.

Төлбөрийн журмыг хууль ёсны баримт бичгүүдээр тодорхойлно. Ногдол ашгийн нийт дүнгээс татвар суутган авах ёстой. Орлогыг төлсний дараа дараагийн ажлын өдрөөс хойш суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх ёстой.

Анхаар

Хувьцаат компани нь хувьцаа эзэмшигчийн эзэмшиж буй хувьцааны тоо, төрлөөс хамаарч ногдол ашиг олгодог. Татварыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 275 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэгт заасан тусгай томъёогоор тооцдог.

Нягтлан бодогчид зориулсан онлайн сэтгүүл

Чухал

Тиймээс 100 ба 110-р мөрийн огноонууд ижил байна. 6-NDFL тайланд 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг (120-р мөр) ногдол ашгаас шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь төлбөрийн эх үүсвэрийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрээс хамаарна.

• ХХК нь татварыг төлсөн өдрөөс хойш дараагийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1 дүгээр зүйлийн 7 дахь хэсэг, Холбооны татварын албан бичиг). Үйлчилгээний дугаар BS-4-11/8568@ 05/16/2016),
• Хэрэв ногдол ашгийг хувьцаат компани төлж байгаа бол ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 6-NDFL-д шилжүүлэх өдрийг орлого төлсөн өдрөөс хойш нэг сараар хойшлуулна (Татварын хуулийн 226.1-р зүйлийн 9 дэх хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Нөхцөл байдлын зөрүү гарсан тохиолдолд маягтыг бөглөх онцлог Хэрэв ХХК-ийн оролцогчдод ногдол ашгийг өөр өдөр төлсөн бол төлбөрийн өдөр бүрт 100 - 140 гэсэн мөрийн тусдаа бүлгийг бөглөнө.

Хувьцаат компаниудын хувьд 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсэгт ногдол ашгийг тусгахдаа хоёр онцлогийг харгалзан үзэх шаардлагатай.

6 хүний ​​орлогын албан татварт ногдол ашгийг хэрхэн тусгах вэ: 2018 онд бөглөх жишээ

2-р сарын цалинг 2018.03.05-ны өдөр ажилчдын банкны картанд шилжүүлэв. 2017 оны 511000 ногдол ашгийг 2018.03.14-ний өдөр ХХК-ийн нэг оролцогчид олгосон. 2017 оны 153000 ногдол ашгийг 2018.03.16-ны өдөр ХХК-ийн хоёр дахь оролцогчид олгосон. 153000 2018 оны 3 сарын цалин хуримтлагдсан 2018.03.31 505000 3-р сарын цалин олгоогүй, 4-р сарын 5-нд төлөхөөр боллоо. 6-NDFL тайлангийн 1-р хэсэгт ногдол ашгийг тусгах жишээ нь дараах байдалтай байна: Ногдол ашиг төлөхдөө 6-NDFL тайлангийн 2-р хэсгийг бөглөх нь дараах байдалтай байна: 6-NDFL-ийн ногдол ашгийг үнэгүй татаж авах жишээг бөглөх жишээг Одоо бид хэрхэн хийхийг харуулах болно. хувьцаат компаниас төлж байгаа бол ногдол ашгийг 6-NDFL-д тусгах.
Жишээ 2 Оруулсан өгөгдөл: Үйл явдлын огноо Дүн, руб. Ажилчдын цалинг 2018 оны 1-р сарын байдлаар тооцсон. 2018.01.31 616000 1-р сарын цалинг 2018.02.05-ны өдөр ажилчдын банкны картанд шилжүүлэв. 616000 2018 оны 2 сарын цалин хуримтлагдсан

2018 онд ХХК-д оролцогчдод олгосон ногдол ашиг

Байгууллага (ХХК эсвэл ХК) үйл ажиллагааныхаа үр дүнд үндэслэн оролцогчид (үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигчид) ногдол ашиг төлдөг бол энэ дүнгээс орлогын албан татварыг суутгах шаардлагатай. Энэ нийтлэлд бид 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ногдол ашгаас ямар хэмжээгээр суутгах, татварыг хэзээ төсөвт шилжүүлэх талаар авч үзэх болно.

Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ 2015 он хүртэл ногдол ашгийн татварыг 9 хувиар суутгах ёстой байсан. 2015 оны эхнээс хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээг үүсгэн байгуулагчдад олгох төлбөрийг хуваарилах хугацаанаас үл хамааран нэмэгдүүлсэн.

Ногдол ашгийн татварын хувь хэмжээ нь үүсгэн байгуулагчдын төлбөрийг хүлээн авагчийн статусаас хамаарна. Хэрэв тэр ОХУ-ын оршин суугч бол 13%, хэрэв хүлээн авагч нь оршин суугч биш бол 15% байх ёстой.

Үл хамаарах зүйл нь зөвхөн гадаадын улс орнуудтай байгуулсан давхар татвараас зайлсхийх тухай хэлэлцээрт хамаарна.

2018 оны хуулийн этгээд, иргэдийн ногдол ашгийн албан татвар

Нөхцөл байдал 2. Танай компани өөрөө ногдол ашиг авдаг Хэрэв та зөвхөн орлогын албан татвар ногдуулах ногдол ашгийг 0%-ийн хувь хэмжээгээр авдаг бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг Нөхцөл 1-ийн адилаар тооцож болно. Бусад тохиолдолд татварыг тооцоход танд хэрэгтэй болно. дараах үзүүлэлтүүд (х.
2 tbsp. Урлагийн 210-р зүйлийн 5 дахь хэсэг. 275

ОХУ-ын Татварын хууль, Сангийн яамны 2016 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн 03-04-06/60108 тоот захидал):

1. бүх оролцогчдод хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээ нь "D1" гэсэн утгатай;
2. танай компанийн авсан ногдол ашгийн хэмжээ нь "D2" гэсэн утгатай. Үүнд дараахь ногдол ашиг орно.

• 0% -ийн орлогын албан татвар ногдуулахгүй байсан;
• таны төлсөн ногдол ашгийн татварыг тооцохдоо урьд өмнө тооцож байгаагүй.

2018 оны ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ, тооцох журам

Тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа Маягтыг жил бүр 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгдөг бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн орлогын талаархи мэдээллийг агуулсан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). ). Энэ тохиолдолд гэрчилгээний "Гарын үсэг" талбарт 1-ийн тоог зааж өгсөн болно.

2018 онд 4-р сарын 1-ний өдөр Ням гарагт таарч байгаа тул эцсийн хугацааг 2018 оны 4-р сарын 02-ны өдөр болгон шилжүүлэв. Хэрэв татварын төлөөлөгч орлого төлөхдөө болон татварын бүх хугацаанд татвар суутган авах боломжгүй байсан бол "Гарын үсэг" талбарт 2-ын тоог зааж, татварын гэрчилгээнд 2-NDFL оруулах үүрэгтэй.

Үүнийг ирэх оны 3-р сарын 1-ээс өмнө хийх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг). Маягтыг хоцрогдсон тохиолдолд 200 рублийн хариуцлага хүлээлгэнэ.

гэрчилгээ бүрийн хувьд (126 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг

ОХУ-ын Татварын хууль). Мөн гэрчилгээг худал мэдээлэл өгсөн тохиолдолд хариуцлага хүлээдэг. Ийм тайлан бүрийн хувьд та 500 рублийн торгууль төлөх шаардлагатай болно.

2018 онд 2-NDFL маягтын тусламж

Хуулийн этгээдийн ногдол ашгийн татвар Оролцогч хуулийн этгээдэд орлого төлөхдөө NPT төлдөг. Энэхүү төлбөрийн хэмжээ нь тухайн хөрөнгийг хүлээн авч буй хуулийн этгээдийн статусаас хамаарна: гадаадын компани эсвэл биш, ногдол ашиг төлсөн байгууллагын дүрмийн санд эзлэх хувь хэмжээ. Хүснэгт No 2. Оролцогч-хуулийн этгээдэд орлого төлөх үед татвар төлөгчийн татварын хувь хэмжээ Хуулийн этгээдийн байдал Татварын хувь хэмжээ ОХУ-ын байгууллага 13% Орлогыг төлсөн компанийн дүрмийн санд 50 хувиас дээш хувь эзэмшдэг ОХУ-ын байгууллага* 0 % Гадаадын байгууллага 15% (эсвэл олон улсын гэрээгээр тогтоосон бусад хувь хэмжээгээр) * Ногдол ашиг төлж буй компанийн дүрмийн санд тодорхой хувийг эзэмших хугацаа нь ногдол ашиг төлөх шийдвэр гаргах үед 365 хоногоос багагүй байна. оршин суугч бус арилжааны нөхөрлөлийн оролцогч нь тухайн оролцогч-хуулийн этгээдэд мөнгөн хөрөнгийг шилжүүлсэн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой. Хүснэгт No3.

Шинэ 2-NDFL маягт дээр гэрчилгээг хэрхэн бөглөх вэ

Компанийн оролцогчдод ногдол ашиг олгох тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг мөн суутган авах ёстой бөгөөд татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдөхгүй. Татварын хувь хэмжээг тогтоох журам ижил байх болно. Оршин суугчдад олгох ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох журам Оршин суугчдад төлөх хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо төлбөр хийж буй байгууллага нь бусад компаниудаас ижил төрлийн төлбөр хүлээн авсан эсэхээс хамаарна. Тухайлбал, тухайн байгууллага ногдол ашиг хэлбэрээр орлогогүй. Энэ тохиолдолд тооцоолох журам дараах байдалтай байна: хувь хүний ​​орлогын албан татвар = D x 13%, D нь оршин суугчид хуримтлагдсан ногдол ашиг юм. 13% бол татварын хувь хэмжээ юм. Байгууллага нь тухайн эсвэл өмнөх жилд оролцохын тулд ямар нэгэн дүн авсан өөр компанийг үүсгэн байгуулагч бол тооцоо нь илүү төвөгтэй байх болно. Татварыг тооцохын тулд та өөр компаниас авсан ногдол ашгийг үүсгэн байгуулагчдын төлбөрт тооцсон эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
ОХУ-ын Татварын хууль) бөгөөд татварын төлөөлөгч алдааг татварын алба илрүүлэхээс өмнө илрүүлж, засч залруулах тохиолдолд л зайлсхийх боломжтой. 2018 оны 2-NDFL маягт: өөрчлөлтүүд Үндсэндээ шинэ маягтын өөрчлөлт нь техникийн шинж чанартай бөгөөд орлого, суутгал, татварыг тусгах журамд нөлөөлөхгүй.

• 1-р хэсэг нь компанийг өөрчлөн байгуулах, татан буулгах тухай мэдээллийг агуулсан;
• 2-р хэсэгт татвар төлөгчийн оршин суугаа газрын талаарх мэдээллийг оруулаагүй болно;
• 4-р хэсэгт хөрөнгө оруулалтын суутгалын талаархи лавлагааг оруулаагүй болно;
• 5-р хэсэгт, гарын үсэг зурсан, баримт бичигт гарын үсэг зурсан этгээдийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан мөрөнд хууль ёсны өв залгамжлагч гэрчилгээнд гарын үсэг зурах боломжийг дурдсан болно.

Тиймээс маягтын үндсэн хэсгүүдийг бөглөх нь ижил хэвээр байна.

2018 онд хувь хүний ​​орлогын 2 албан татварт ногдол ашгийг хэрхэн тусгах

Жишээлбэл, хэрэв ажилтан нь оршин суугч бус бөгөөд ногдол ашиг авдаг бол гэрчилгээний хоёр хэсэг 3, хоёр хэсэг 5-ыг бөглөх ёстой. Тус тусад нь - 30% -ийн цалин хөлс, тус тусад нь - 15% -ийн ногдол ашгийн хувьд тохирох орлогын кодыг зааж өгнө.

Жишээ бөглөх 2-NDFL - 2018 гэрчилгээнд ногдол ашгийг татаж авах Хэрэв компани 2017 онд үүсгэн байгуулагчид болох хувь хүмүүст ногдол ашиг төлсөн бол 2-NDFL гэрчилгээг мөн тэдэнд зориулж гаргаж, Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. 2018 оны 2-NDFL гэрчилгээ дэх ногдол ашгийн орлогын код нь ижил байна - 1010. Татварын хувь хэмжээ нь дараахь байж болно.

• Оролцогч нь оршин суугч бол 13%;
• Оролцогч нь ОХУ-ын оршин суугч бус бол 15%.

Хэрэв ногдол ашиг хүлээн авсан компанийн үүсгэн байгуулагч нь ОХУ-ын оршин суугч бөгөөд нэгэн зэрэг компанид цалин авч байгаа бол ногдол ашгийг бусад орлогын нэгэн адил 3-р хэсэгт тусгах ёстой.

2017 оны 2-NDFL маягтын жилийн тайланг ажил олгогчтой хөдөлмөрийн харилцаанд байгаа эсэхээс үл хамааран хувь хүмүүст янз бүрийн орлого төлдөг бүх татварын агентууд ирүүлдэг. Төрд хуримтлагдсан, суутган авсан, шилжүүлсэн татварын дүнгийн талаархи мэдээллийг хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчид аль алинд нь өгөх ёстой. 2-NDFL маягтыг бөглөх журмыг олж мэдье - 2017 оноос хойш маягт нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485 тоот тушаалын дагуу хүчин төгөлдөр болсон.

Тайлагнах хамгийн түгээмэл төрлүүдийн нэг бол гэрчилгээний маягт 2-NDFL зураг юм. Маягтыг боловсруулж, дараа нь Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн байгууллагад өгөх үүргийг ОХУ-ын хууль тогтоомжоор татварын төлөөлөгчдөд шууд хариуцдаг. Эдгээр нь ажилчид / бусад хүмүүст цалин болон бусад орлого (түүний дотор биет хэлбэрээр) төлдөг бүх байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчид юм.

2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний одоогийн хэлбэр, доорх жишээ харьцангуй саяхан өөрчлөгдсөн. f маягтыг ашиглан мэдээлэх. ажилчдад цалин олгоход болон бусад хэд хэдэн тохиолдолд шаардлагатай. Жишээлбэл, компанийн ажилтангүй иргэдэд үнэ цэнэтэй шагнал, бэлэг өгөх үед. Үүний зэрэгцээ 2017 онд 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх журам нь хэд хэдэн нюансуудаас ялгаатай бөгөөд үүнийг доор авч үзэх болно.

2-NDFL-ийг татварын албанд ирүүлэх эцсийн хугацаа - доорх жишээ:

1. 2017 оны 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд - 2016 оны мэдээллийг "2" тэмдгээр ирүүлсэн бөгөөд энэ нь татвар төлөгчийн хүлээн авсан орлогоос татвар суутган авах боломжгүй гэсэн үг юм (Татварын хуулийн 226-р зүйл).
2. 2017 оны 4-р сарын 1-ээс хойшхи хугацаанд - 2016 оны мэдээллийг "1" тэмдгээр ирүүлсэн, хувь хүмүүст орлогын төлбөр төлөх, түүнчлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг суутган авах / шилжүүлэх (татварын хуулийн стат. 230).

Жишээ маягт 2-NDFL 2017 ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485 тоот тушаалаар батлагдсан.

Өмнө нь 2-NDFL гэрчилгээг 2014 онд хуучин хэлбэрээр ашиглаж байсан (11/17/10-ны өдрийн ММВ-7-3/611@ тоот тушаалын дагуу).

2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний одоогийн хэлбэрийг доор харуулав - маягтыг эндээс татаж авна уу. 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх жишээ, нарийн журмыг мөн авч үзсэн бөгөөд энэ нь тайлан бэлтгэхэд тань туслах болно.

2-NDFL 2017 гэрчилгээг бөглөх дүрэм

2018 онд 2017 онд 2-NDFL маягтыг бөглөх нь хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ өөрчлөгдөөгүй тохиолдолд ерөнхий дүрмийн дагуу явагдана. 2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний одоогийн хэлбэрийг 2016 оны өгөгдлийн дагуу хувь хүн бүрт тусад нь эмхэтгэсэн болно. Мэдээлэл оруулахдаа 2017 оноос хойш зарим нь өөрчлөгдсөн орлого, суутгалын кодчилолд онцгой анхаарал хандуулж, шаардлагатай бүх мөрийг бөглөх ёстой.

Танилцуулгын хэлбэр нь компанийн ажилчдын тооноос хамаарч өөр өөр байдаг. Тухайн компанид 25-аас доош хүн ажиллаж байгаа бол гэрчилгээ бөглөх журмын дагуу f. 2-NDFL 2017 онд "цаасан дээр" тайлагнахыг зөвшөөрдөг. Хэрэв заасан тооны босго давсан бол (25 хүнээс) аж ахуйн нэгжийн эрх зүйн хэлбэрээс үл хамааран тайлан гаргах цахим аргыг өгдөг. Татварын утгыг хамгийн ойрын рубль болгон дугуйлахаас бусад тоон үзүүлэлтүүдийг рубль, копейкээр зааж өгсөн болно. 2-NDFL маягтыг заасан орлогыг төлөх газар - үндсэн компани эсвэл тусдаа хэлтсийн бүртгэлийн хаягаар Холбооны татварын албаны татварын төлөөлөгчд өгөх шаардлагатай.

2017 оны дээжийн 2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн зөв бөглөх вэ

Зөв бэлтгэхийн тулд та 2017 онд хэрэгжиж байгаа 2-NDFL програмыг татаж авах боломжтой. Нэмж дурдахад та татварын алба эсвэл ажилтан өөрөө 1С нягтлан бодох бүртгэлийн систем эсвэл текст засварлагч ашиглан 2-NDFL бөглөж болно. Сүүлчийн сонголтын хувьд та эхлээд 2017 оны 2-NDFL гэрчилгээний маягтыг татаж авах хэрэгтэй болно - жишээ энд байна. Мэдээлэл оруулах ямар ч аргыг сонгохоос үл хамааран гол зүйл бол шаардлагатай бүх мэдээллийг засвар, алдаагүйгээр зөв зааж өгөх явдал юм.

2-NDFL KND 1151078 маягтын аль хэсгийг бөглөх вэ:

• Гарчиг - тайлангийн хугацаа, маягтын дараалсан дугаар, эмхэтгэсэн огноог заана. Маягтын шинж чанарыг энд (ангиллыг дээр дурдсан болно), шаардлагатай бол тохируулгын дугаар, татварын нутаг дэвсгэрийн хэлтсийн код зэргийг тусгасан болно. Хэрэв анхан шатны тайлан ирүүлсэн бол тохируулгын утга нь "00", цуцлах мэдээлэл "99" бол.
• 1-р хэсэг нь татварын төлөөлөгчийн талаарх статистик мэдээллийг тусгах зорилготой. Хуулийн этгээд / хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэр, холбоо барих мэдээлэл, INN/KPP зэргийг энд оруулсан болно. OKTMO-ийн нутаг дэвсгэрийг заавал зааж өгөх ёстой. Тусдаа хэлтэст өгөгдөл оруулахдаа OKTMO ба KPP-ийг толгой компаниас биш, харин түүний бодит байршил дахь салбараас оруулна. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн патентын талаархи мэдээллийг оруулахдаа OKTMO-д оршин суугаа газрынх нь дагуу бизнес эрхлэгч өөрөө биш, харин патентын төрлийн ажлын хаягийн нутаг дэвсгэрийн кодыг оруулна.
• 2-р хэсэг - орлогын талаархи мэдээллийг өгсөн хүний ​​хувийн мэдээллийг бий болгох зорилготой. Энд татвар төлөгчийн бүтэн овог нэр, түүний статус, хаяг, хэрэв ОХУ-д / улсаас гадна TIN байгаа бол тухайн хүний ​​төрсөн он, сар, өдөр, иргэний харьяаллын код, паспортын мэдээлэл, бүртгэлийн хаяг зэргийг зааж өгсөн болно. Хэрэв TIN байхгүй бол энэ талбарыг бөглөж болохгүй. Статусын хувьд 1-р кодыг оршин суугчдад өгсөн; 2, 3, 4 оршин суугч бус хүмүүст; 5, 6 - гадаадын иргэдэд.
• 3-р хэсэг - татвар төлөгчийн орлогыг төлсөн баримт, суутгалын ашиглалтын талаархи мэдээллийг бөглөхөд ашигладаг (Татварын хуулийн 217-р зүйлийн дагуу мэргэжлийн болон орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн дүнг оруулаад). Мэдээллийг сар бүр оруулдаг. Хэрэв хувь хүн өөр өөр тооцоолсон хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан хэд хэдэн төрлийн цалин хөлс авсан бол бүх тарифын гэрчилгээг тусад нь бэлтгэх шаардлагатай болно. 2017 болон 2016 оны 2-NDFL мэдээллийг бөглөх нь хэрэглэсэн суутгалуудыг тусгах явдал юм. Одоогийн кодууд нь 11/22/16-ны өдрийн ММВ-7-11/633@ тоот тушаалд (09/10/15-ны өдрийн ММВ-7-11/387 тоот тушаалын оронд хүчинтэй) багтсан болно. Инноваци нь 2016 оны 12-р сарын 26-наас хэрэгжиж эхэлсэн - энэ нь та 2-NDFL гэрчилгээний маягтыг 2017 онд шинэ утгын дагуу бөглөх ёстой гэсэн үг юм.
• 4-р хэсэг - ажил эрхэлж буй газартаа мэдүүлсэн иргэний суутгалын мэдээллийг (нийгмийн, хөрөнгө оруулалтын болон бусад, мэргэжлийн болон татвар ногдуулахгүй төлбөрөөс бусад) бөглөхөд ашигладаг. Давхардахаас зайлсхийхийн тулд 2-NDFL-ийн хүчинтэй маягтын орлогын гэрчилгээг үүсгэхдээ доорх жишээн дээр ийм мэдээллийг 3-р хэсэгт бүү оруулаарай. Бүх үзүүлэлтүүдийн кодчилолыг ММВ-7-11/633 тоот тушаалаас хялбархан олж болно. @. Хэрэв нягтлан бодогч тохирох үг хэллэгийг олж чадаагүй бол нийт дүнг бусад дүнгүүдэд ашиглахыг зөвшөөрнө. Нийгмийн болон / эсвэл эд хөрөнгийн суутгал хийх хууль ёсны эсэхийг баталгаажуулахын тулд татварын байгууллагын кодыг харуулсан дугаар, мэдээжийн хэрэг мэдэгдлийн огноог оруулахаа бүү мартаарай.
• 5-р хэсэг нь орлогын хэмжээ, тооцооны суурь, татварын суутгал, шилжүүлгийн талаарх хураангуй мэдээллийг холбогдох хүүгийн хэмжээгээр оруулахад зориулагдсан болно. Хэрэв ажил олгогч өөр өөр хувь хэмжээгээр (13 эсвэл 35, 9, 15 эсвэл 30%) орлого олгосон бол хэд хэдэн гэрчилгээ шаардлагатай. Нэмж дурдахад, энэ нь цагаачдын патент авахын тулд төлсөн тогтмол урьдчилгаа, ажил олгогчдод хувь хүний ​​орлогын албан татварын хуримтлалыг хууль ёсны дагуу бууруулах эрхийг олгодог Холбооны татварын албаны мэдэгдлийн заавал дагаж мөрдөх дэлгэрэнгүй мэдээллийг өгдөг.
• Эцсийн мэдээлэл - төгсгөлд маягтыг хариуцсан хүний ​​гарын үсгээр баталгаажуулж, шаардлагатай бол дугуй тамга дарна.

Анхаар! 2-NDFL маягтаас гадна f-ийн дагуу мэдэгдэл байдаг. . Тайланг нийгмийн болон эд хөрөнгийн суутгалын бүртгэл зэрэг онцгой нөхцөл байдлын үед гаргаж өгдөг. Маягтыг бүрдүүлэхдээ түүнийг илгээх зорилгоос үл хамааран 3-NDFL-ийн 2-р хэсэг, гарчиг, 1-р хэсгийг бөглөх шаардлагатай.

2017 онд хувь хүний ​​2-NDFL гэрчилгээг бөглөх жишээ ба жишээ

Оршин суугч иргэнд зориулсан маягт бүрдүүлэх жишээг авч үзье (оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд 2-NDFL гэрчилгээ нь 30% тарифын хувь хэмжээгээр шаардлагатай). Ажилтан 2016 оны эхэн үеэс тус компанид ажиллаж байсан бөгөөд 9-р сараас хойш 1400 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хүүхдийн суутгал авах хүсэлтийг ажил олгогчид бичгээр өгсөн гэж үзье. нэг хүүхдэд.

Ажилтны цалинг 16,000 рубль гэж тогтоосон. сар бүр. 3-р сарын 1-ээс 3-р сарын 28-ны хооронд ажилтан ээлжийн амралтаа авсан (амралтын төлбөрийг 2-р сард 15,200 рубль төлсөн), 4-р сард тэрээр өвчний чөлөө авч, тахир дутуугийн тэтгэмж авсан. 5200 рубль. 8-р сард ажил олгогч нь жилийн хугацаанд 6000 рублийн санхүүгийн тусламж үзүүлсэн бөгөөд 2016 оны 12-р сард компанийн гүйцэтгэлд үндэслэн урамшуулал шилжүүлсэн - 14,000 рубль. Хугацаа дуусахад компанийн нягтлан бодогч татварын төлөөлөгчийн үүргээ бүрэн биелүүлсэн, өөрөөр хэлбэл зохих татварыг шилжүүлж, суутган авсан.

Гэрчилгээг бүрдүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн хариуцлагатай хүн гэрчилгээний 3-р хэсэгт ажилтны бүх төрлийн орлогыг оруулах шаардлагатай - манай тохиолдолд энэ нь цалин, урамшуулал, өвчний чөлөө, санхүүгийн тусламж, амралтын төлбөр юм. Татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламж, суутгалын стандарт төрлүүд зэрэг хүлээн зөвшөөрөгдсөн суутгалын талаархи мэдээллийг оруулах шаардлагатай. Маягтын сүүлийн 5-р хэсэг нь орлогын эцсийн дүн, татвар ногдох баазын үнэ цэнэ, суутгасан / төлсөн албан татварыг оруулахад зориулагдсан болно. 2017 оны 2-NDFL дээжийг хэрхэн бөглөх вэ - та эндээс олох болно.

Анхаарна уу! 2-NDFL гэрчилгээнд орлогын бүх сонголтууд болон боломжтой суутгалуудын кодчилолыг 2017 оноос хойш тушаалаар (22.11.16-ны өдрийн ММВ-7-11/633@, өмнө нь байсан ММВ-7- тоот тушаалын хамт) баталсан. 10.09.15-ны өдрийн 11/387@). Инноваци нь 2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс хамааралтай болсон, өөрөөр хэлбэл 2016 оны тайланг бэлтгэх үеэс эхлэн өөрчлөлтийг чанд дагаж мөрдөх шаардлагатай байна. Буруу мэдээлэл, түүний дотор найдваргүй код тусгах тохиолдолд татварын төлөөлөгч торгууль ногдуулдаг. 500 рубль. нэг баримт бичгийн хувьд. Олон байгууллага нэгээс олон ажилтантай байдаг тул шийтгэл нь их хэмжээний хохирол учруулж болзошгүй юм.

2-NDFL ногдол ашиг - дээж бөглөх

Компанийг үүсгэн байгуулагчдад ногдол ашиг олгохдоо татварын төлөөлөгч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, суутган авах, дараа нь улсад төлөх үүрэгтэй (Татварын хуулийн 226 дугаар зүйл). Иргэдийн хүлээн авсан орлогод оршин суугч/оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд 13/15 хувийн татвар ногдуулна. Өмнө нь ийм төрлийн ашиг орлогод 9 хувийн татвар ногдуулдаг байсан. 2015 он гарснаас хойш нөхцөл байдал өөрчлөгдөж, төлбөр тооцооны хувь хэмжээ нэмэгдсэн.

Одооноос эхлэн татварын төлөөлөгчдийн баримт бичгийн урсгал арай хялбар болсон - байгууллагын ажилчдад тайлагнахын тулд тусдаа гэрчилгээний маягт үүсгэх шаардлагагүй болсон. Ногдол ашгийн орлогыг хэсэг дэх "1010" тусгай кодыг зааж өгсөн нэг баримт бичигт оруулж болно. 3 маягт, мөн хэсэгт татвар ногдуулах суурь/татварыг тооцохдоо харгалзан үзнэ. 5. Өмчийн оролцооноос олсон ашгийн суутгалын хэрэглээг хуульд заагаагүй (Татварын хуулийн 210 дугаар зүйл).

Чухал! Стандарт суутгал хийхдээ ашгийн дээд хэмжээг тодорхойлохдоо ногдол ашгийг тооцохгүй гэдгийг мартаж болохгүй. Тиймээс 2-NDFL маягтын 3-р хэсгийг бөглөхдөө хувьцаа эзэмшигчид / оролцогчдын ашгийн хэмжээг цалин болон бусад төрлийн орлогоос тусад нь тусгах ёстой.

Өмнөх жишээг нэмж, Гранта ХХК-ийн ажилтан Ольга Ивановна Петрова компанийг үүсгэн байгуулагчийн хувьд ногдол ашиг авдаг гэж үзье. 2016 оны 12-р сард компани түүнд 40,000 рубль төлсөн тул гүйлгээг тус тусад нь тусгах ёстой. 3. Хэсэг дэх ерөнхий тооцоонд та мөн дүнг анхаарч үзэх хэрэгтэй. 5. Та 2-NDFL ногдол ашгийн гэрчилгээг бөглөх жишээг эндээс харж болно.

Банкны гэрчилгээний дээж 2-NDFL 2017

Банкнаас зээлийн эх үүсвэр хүлээн авах нь бусад заавал байх ёстой баримт бичгийн хамт гэрчилгээ өгөх шаардлагатай е. 2-NDFL. Маягтыг боломжит үйлчлүүлэгчийн сайн сайхан байдал, төлбөрийн чадварыг баталгаажуулахад ашигладаг. Та зөвхөн хуанлийн жилийн төгсгөлд төдийгүй шаардлагатай үед ажил олгогчдоо өргөдөл гаргаж болно. Жишээлбэл, 2-NDFL гэрчилгээг 6 сар эсвэл дөрөвний нэгээр авахад хялбар байдаг. Аж ахуйн нэгжийн захиргаа ийм баримт бичгийг гаргахаас татгалзах эрхгүй бөгөөд бүрдүүлэх хугацаа нь ажлын 3 хоног байна (Хөдөлмөрийн хуулийн 62-р зүйл).

Маягтыг танилцуулах онцлог нь зээлийн байгууллагуудын шаардлагаас хамаарна. Зээл олгох эсвэл шинээр зээл авах хүсэлт гаргахдаа бичиг баримт бүрдүүлэхгүйн тулд бичиг баримтаа урьдчилан бэлтгэ. Банкны 2-NDFL гэрчилгээний дээжийг эндээс татаж авах боломжтой. Хүний нөөцийн ажилтан эсвэл бусад хариуцлагатай ажилтнаас бөглөсөн маягтыг авахдаа оруулсан бүх мэдээллийг сайтар шалгана уу - компанийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, хувийн мэдээлэл (овог нэр, хаяг, паспорт, төрсөн газар / огноо), сарын орлого, ашигласан суутгал.

Анхаар! Боловсон хүчний ажилтны гэрчилгээг хурдан авахын тулд та ямар ч хэлбэрээр өргөдөл гаргах шаардлагатай болно. Энэхүү баримт бичиг нь компанийн даргад хаяглагдсан бөгөөд ямар хугацаанд, ямар хугацаанд гэрчилгээ шаардлагатайг бичих шаардлагатай.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2-NDFL гэрчилгээ - дээжийг бөглөх

Хувиараа бизнес эрхлэгч ганцаараа ажилладаггүй, харин хөлсний ажилчдын хөдөлмөрийг ашиглан хөлсөлсөн мэргэжилтнүүдтэйгээ холбоотой татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг. Энэ нь тэрээр f-ийн дагуу оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албанд тайлан гаргаж өгөх үүрэгтэй гэсэн үг юм. 2-NDFL. Бизнес эрхлэгчдийн ийм тайланг бэлтгэх журам нь хуулийн этгээдийн ажил олгогчдын маягтыг бэлтгэхээс ялгаатай биш юм. Бөглөх алгоритм дараах байдалтай байна.

1. Мэдээллийг толгой хэсэгт оруулна - тайлангийн хугацаа, серийн дугаар, маягт үүссэн огноо, түүний шинж чанар.
2. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн талаарх мэдээллийг хүргэж байна.
3. Ажилтны талаар мэдээлэл өгдөг.
4. Бүх хуримтлагдсан орлого болон ашигласан суутгалуудыг хэсэгт оруулна. 3 сарын задаргаатай.
5. Жилд ашигласан суутгалуудыг бүлэгт өгсөн болно. Нийт 4 дүн.
6. Ерөнхийлэх хэсэгт. 5 нь орлого, татварын суурь, татварын хураангуй утгыг харуулна.
7. Баримт бичгийг тухайн компанид ашигласан тохиолдолд иргэний гарын үсэг, дугуй тамгаар баталгаажуулна.

3-NDFL-ийн мэдүүлгийг 2 жилийн хугацаанд бөглөнө

3-NDFL маягтыг нийгмийн, хөрөнгө оруулалт гэх мэт янз бүрийн суутгалуудыг боловсруулахад ашигладаг. Эд хөрөнгийн суутгал хийх баримт бичгийг ирүүлэхдээ хувь хүн нэг хугацаанд төлөх ёстой дүнг бүхэлд нь авахгүй байж болно. Энэ тохиолдолд суутгалын хэсгийг ирээдүйд шилжүүлж, мэдүүлгийн төслийг дахин боловсруулах шаардлагатай.

Иргэн үлдсэн мөнгөө буцааж өгөхөд найдаж болохын тулд 3-NDFL-ийг шаардлагатай хуудасны дагуу бөглөж, 2-NDFL гэрчилгээ зэрэг дагалдах баримт бичгийг хавсаргасан болно. Хоёр дахь жилдээ маягт бөглөх журам нь эхний жилд хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байсан механизмаас ялгаатай биш бөгөөд гол зүйл бол өнгөрсөн жилийн суутгалын хэмжээг (D1 хуудасны 140-р хуудсанд) зааж өгөхөө мартаж болохгүй. түүний үлдэгдлийг хоёр дахь жилдээ шилжүүлсэн (D1 хуудасны 160-р хуудсанд).

Чухал! 2-NDFL-ийг ирүүлээгүй тохиолдолд тайлагнах тогтоосон хугацааг зөрчсөн тохиолдолд 200 рубльтэй тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулж болно. баримт бичиг тус бүрийн хувьд (Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Түүнчлэн, 2-NDFL-ийг хуурамч мэдээлэл бүхий татварын агентууд хариуцлага хүлээх болно - энэ гэмт хэрэгт 500 рублийн торгууль ногдуулдаг. алдаатай тайлан тус бүрийн хувьд (Татварын хуулийн 126.1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Дүгнэлт - энэ нийтлэлд бид 2016 оны маягтыг бөглөхдөө 2-NDFL гэрчилгээний аль хэлбэр нь хамааралтай болохыг нарийвчлан судалж үзсэн. Төрөл бүрийн нөхцөл байдлын өгөгдсөн жишээнүүд нь баримт бичгийг алдаа, алдаагүй гаргахад тусална.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

2-NDFL- татварын тайлан болон татвар төлөгчдийн хувийн хэрэгцээнд ашигладаг хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ. Энэ нь орлогын хэмжээ, тайлант хугацаанд суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тусгасан болно. Энэ маягтыг хувь хүмүүст орлого төлдөг байгууллага, бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын албанд ирүүлдэг. Сертификатыг хүн бүрт тусад нь бөглөнө. Гэрчилгээний хэлбэр, түүнийг бөглөх журмыг Холбооны татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тоот тушаалаар баталсан (хамгийн сүүлийн хувилбар).

2-NDFL-ийн гол зорилго нь Холбооны татварын албанд тайлагнах. Татварын төлөөлөгч (ихэнхдээ ажил олгогч) хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг зөв тооцоолсон эсэхийг шалгахын тулд байцаагчид хэрэгтэй.

Татварын төлөөлөгч дараахь тохиолдолд гэрчилгээг ирүүлнэ.

1. Хэрэв тэр хүн амын орлогын албан татвар ногдуулсан орлогоо төлсөн бол.
2. Хэрэв тэр хүн амын орлогын албан татварыг суутгах боломжгүй орлогыг төлсөн бол. Энэ тохиолдолд татварын хугацаа дууссанаас хойш хоёр сарын дотор энэ тухай Холбооны татварын албанд мэдэгдэж, татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн холбогдох гэрчилгээг ирүүлэх ёстой.

2-NDFL-ийн өөр нэг зорилго - хувь хүмүүст олгох, хэнд орлогын төлбөр хийсэн, тэдний өргөдлийн дагуу. Энэ нь ихэвчлэн шаардлагатай байдаг:

• 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг бөглөх (2-NDFL-ийн мэдээлэл шаардлагатай);
• зээл авахын тулд;
• татварын хөнгөлөлт авахын тулд шинэ ажлын байраар хангах (энэ тохиолдолд жилийн эхэн үеийн орлогыг, түүний дотор өөрчлөгдсөн бол өмнөх ажлын байрыг харгалзан үзнэ);
• бусад зорилгоор.

Ажилтан яагаад 2-NDFL шаардлагатай байгааг өргөдөлд зааж өгөх шаардлагагүй. Ямар ч тохиолдолд татварын төлөөлөгч энэ гэрчилгээг өгөх үүрэгтэй.

Тайлангийн маягт 2-NDFL-д 2018 оны 01 дүгээр сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11/19@ дугаар тушаалаар өөрчлөлт оруулсан. Манай нийтлэлд бид шинэ маягт бөглөх жишээг өгсөн.

Хэнд зориулсан гэрчилгээ вэ?

2-NDFL-ийг зурах ёстой хувь хүн бүрийн хувьдтатварын төлөөлөгч тайлант хугацаанд хэнд орлого төлсөн. Гэхдээ байдаг үл хамаарах зүйл:

• орлого төлсөн хүмүүс худалдах, худалдан авах гэрээний дагуу;
• бизнес эрхлэгчидиргэний гэрээ хэнтэй байгуулсан;
• цалин авсан хүмүүс ногдол ашиг(татварын төлөөлөгч нь хувьцаат компани бол).

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа

Маягтыг бөглөх журамтай холбоотой бүх зүйлийг Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7–11/485@ тоот тушаалд тусгасан болно. Энэхүү баримт бичиг нь 2-NDFL-ийг цахим хэлбэрээр илгээх форматыг мөн баталсан.

Гэрчилгээг байгууллагын дарга (IP) эсвэл тушаал эсвэл бусад дотоод баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий хүн шууд гарын үсэг зурна. Тиймээс 2-NDFL-д ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл түүний орлогч, цалингийн тооцоог хариуцсан нягтлан бодогч гэх мэт гарын үсэг зурж болно.

Өргөдөл гаргах эцсийн хугацааЕрөнхийдөө мэдээлэл нь дараах байдалтай байна.

• 2-NDFL 1 тэмдэгтэй - дараа нь байхгүй Дөрөвдүгээр сарын 1,
• 2-NDFL тэмдэг 2 - дараа нь байхгүй Гуравдугаар сарын 1.

Лавлагаа 2017 оны 2-NDFL 1 тэмдэгтэй жил үйлчилнэ 2018 оны 4-р сарын 2 хүртэл, 4-р сарын 1-ний өдөр ням гарагт таардаг тул.

2-NDFL маягтыг бөглөх журам

Тусламж нь гарчиг болон таван хэсгээс бүрдэнэ.

• Гарчиг
• 1-р хэсэг "Татварын төлөөлөгчийн тухай мэдээлэл"
• 2-р хэсэг "Орлого хүлээн авагч хувь хүний ​​тухай мэдээлэл"
• 3-р хэсэг "Орлогын __%-ийн татвар ногдуулах"
• 4-р хэсэг "Стандарт, нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтүүд"
• 5-р хэсэг "Орлого, татварын нийт дүн"

Гарчиг

Гарчиг бөглөх жишээ

Гарчиг нь:

Жилгэрчилгээ ирүүлсэн, жишээлбэл 2017 он.

Тоогэрчилгээ - дугаарлалт тасралтгүй, дараалсан, завсарлага, давталтгүйгээр хийгддэг. Тоо нь 1-ээс эхэлж, тайлант жил хүртэл үргэлжилнэ. Ирэх жилээс эхлэн дугаарлалт дахин 1-ээс эхэлнэ. Залруулж, хүчингүй болгох гэрчилгээний хувьд анхан шатны гэрчилгээний дугаарыг (өмнө нь ирүүлсэн) зааж өгнө.

-аас- DD.MM.YYYY форматтай гэрчилгээний огноо, жишээ нь 2018-09-02. Залруулсан эсвэл цуцлах гэрчилгээний хувьд мөн одоогийн огноо.

Гарын үсэг зурахкодыг оруулсан байна:

1. Гэрчилгээг хувь хүний ​​​​хүсэлтийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгасан хүмүүст зориулж гаргасан болно.
2. Гэрчилгээг хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалгүй хүмүүстэй холбоотой гаргаж өгнө
3. Гэрчилгээг татварын төлөөлөгчийн хууль ёсны өв залгамжлагч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгасан хүмүүст зориулж гаргасан болно.
4. Гэрчилгээг татварын төлөөлөгчийн хууль ёсны өв залгамжлагч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгаагүй хүмүүст зориулж гаргасан болно.

Хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг код нь 1 .

Залруулгын дугаар- заасан 00 Анхны лавлагааны хувьд, 01 гэх мэт. - залруулах, 99 - цуцлах.

Холбооны татварын албанд- татварын албаны бүртгэлийн код.

Хэсэг 1. Татварын төлөөлөгчийн тухай мэдээлэл

OKTMO код- Орлогыг төлсөн хэлтсийн параметрүүдийг (хэрэв тэргүүн нь - даргын код, тусдаа бол - тусдаа хэлтсийн кодууд) Бүх Оросын хотын нутаг дэвсгэрийн ангилагч OK 033-2013-ийн дагуу заасан болно. . Росстандартын 2013 оны 6-р сарын 14-ний өдрийн 159-р тушаалаар. Талбай нь 11 танил хүнээс бүрддэг. Хэрэв код нь 8 тэмдэгттэй бол баруун талд ямар ч тэмдэгт байрлуулахгүй.

Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд ажилтан өөр өөр OKTMO код бүхий нутаг дэвсгэрт байрлах хэд хэдэн хэлтэст ажиллаж байсан бол хэлтэс тус бүрт өөрийн гэрчилгээг гаргаж, түүнд кодоо зааж өгөх шаардлагатай.

Бизнес эрхлэгчид үйл ажиллагаа явуулж буй газрын дагуу UTII эсвэл PSN дээр код тавьдаг.

Татварын бусад системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн нотариатч, хуульч болон бусад хүмүүс оршин суугаа газартаа код тогтоодог.

Татварын төлөөлөгчийн хууль ёсны өв залгамжлагч нь өөрчлөн байгуулагдсан байгууллага эсвэл өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын тусдаа хэлтэст байрлах OKTMO кодыг заана.

TIN— Хуулийн этгээдэд 10 тэмдэгт, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 12 тэмдэгт.

хяналтын цэг- зөвхөн хуулийн этгээдээр бөглөнө. Байгууллага тусдаа хэлтэстэй бол хяналтын цэгийг тусдаа хэлтсийн байршилд байрлуулна.

Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд ажилтан хэд хэдэн хэлтэст ажиллаж байсан бол хэлтэс бүрт өөрийн гэрчилгээ олгож, шалгах цэгээ зааж өгөх шаардлагатай.

Татварын төлөөлөгч- Байгууллагын товчилсон нэрийг (байхгүй бол бүтэн нэр) үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу зааж өгсөн болно. Энэ тохиолдолд агуулгын хэсэг (товчлол эсвэл нэр) мөрийн эхэнд байрлана. Жишээ нь: "25-р сургууль", "OKB "Vympel".

Хэрэв гэрчилгээг өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын хууль ёсны өв залгамжлагч ирүүлсэн бол өөрчлөн байгуулагдсан байгууллага эсвэл өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын тусдаа хэлтсийн нэрийг зааж өгнө.

Бизнес эрхлэгчид иргэний үнэмлэхний дагуу овог, нэр, овог нэрээ оруулна. Товчлолыг зөвшөөрөхгүй. Давхар овгийг зураасаар бичнэ. Жишээ нь: Немирович-Данченко Владимир Иванович.

Дахин зохион байгуулалтын хэлбэр (татан буулгах)кодыг зааж өгсөн:

1. Татан буулгах
2. Хөрвүүлэлт
3. Нэгдэх
4. Тусгаарлах
5. Элсэлт
6. Нэгэн зэрэг элссэн хуваагдал

Хэрэв байгууллага татан буугдаагүй, өөрчлөгдөөгүй гэх мэт зүйл байхгүй бол талбар хоосон хэвээр байна.

"Онцлог" талбарыг утгаар бөглөхдөө "Өөрчлөн зохион байгуулалт (татан буулгах) (код)" ба "Өөрчлөн зохион байгуулагдсан байгууллагын TIN / KPP" талбаруудыг оруулах шаардлагатай. "3"эсвэл "4"

өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын TIN/KPP- өөрчлөн байгуулагдсан байгууллага эсвэл өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын тусдаа хэлтэст заасан.

2-р хэсэг. Орлогыг хүлээн авагч хувь хүний ​​тухай мэдээлэл

ОХУ-д TIN- Холбооны татварын албанд бүртгүүлсэн иргэний TIN. Хэрэв TIN байхгүй бол энэ талбарыг бөглөхгүй.

Иргэншил болсон улсад TIN- гадаадын иргэн TIN буюу түүнтэй адилтгах баримт бичигтэй бол зааж өгнө. ОХУ-ын иргэдийн хувьд талбарыг бөглөөгүй болно.

Бүтэн нэр- доор дурдсан иргэний үнэмлэхний дагуу заасан. Боломжтой бол дунд нэр. Товчлолыг зөвшөөрөхгүй. Гадаадын иргэдийн бүтэн нэрийг зааж өгөхийн тулд та латин цагаан толгойг ашиглаж болно.

Татвар төлөгчийн статус- кодыг зааж өгсөн:

1. ОХУ-ын оршин суугчийн хувьд
2. ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд
3. өндөр мэргэшсэн мэргэжилтэн гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд
4. ОХУ-ын оршин суугч бус гадаадад амьдарч буй эх орон нэгтнүүдийг Орост сайн дураараа нүүлгэн шилжүүлэхэд туслах төрийн хөтөлбөрт оролцогчдод.
5. ОХУ-ын оршин суугч бус дүрвэгсэд болон ОХУ-д түр орогнол олгосон хүмүүсийн хувьд
6. ОХУ-д патентын үндсэн дээр ажиллаж буй гадаадын иргэдэд

Хэрэв тухайн хүн тухайн жилийн хугацаанд иргэншлээ сольж, тодорхой хугацаанд ОХУ-ын оршин суугч байсан бол 1, патентын үндсэн дээр ажиллаж байгаа гадаадын иргэдэд ямар ч тохиолдолд 6 оноо өгдөг.

Төрсөн өдөр- DD.MM.YYYY форматтай огноо, жишээ нь 04/01/1992.

Иргэний харьяалал- Дэлхийн улс орнуудын Бүх Оросын ангилагчийн (OKSM) дагуу кодыг зааж өгсөн болно. ОХУ-ын иргэдийн хувьд - код 643 . Хэрэв иргэн харьяалалгүй бол иргэний үнэмлэх олгосон улсын кодыг зааж өгнө.

Иргэний үнэмлэхний код- Холбооны татварын албаны ММВ-7-11/485@ тоот тушаалын 1-р хавсралтын "Татвар төлөгчийн биеийн байцаалтыг нотлох баримт бичгийн төрлүүдийн кодууд" лавлах номын дагуу заасан. Жишээ: 21 - ОХУ-ын паспорт, 07 - цэргийн үнэмлэх.

Цуврал ба дугаар- баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгсөн: баримт бичгийн цуврал, дугаар, "Үгүй" гэсэн тэмдэг тавиагүй.

Оршин суугаа хаяг, зип код, дүүрэг, хот гэх мэт.- Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11/19@ тушаалаар хаягийн бүх талбарыг бөглөхийг цуцалсан.

3-р хэсэг. Орлогын __%-ийн татвар ногдуулдаг.

3-р хэсэгт татварын хугацааны сараар хувь хүний ​​мөнгөн болон биет хэлбэрээр хуримтлуулсан, бодитоор хүлээн авсан орлого, түүнчлэн материаллаг үр өгөөжийн хэлбэрээр олж авсан орлогын талаархи мэдээллийг багтаасан болно.

Стандарт, нийгмийн болон хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг 4-р хэсэгт тусгасан болно.

Дараагийн жилд төлсөн өмнөх жилийн орлогыг өмнөх оны гэрчилгээнд тусгана. Хэрэв өмнөх жилийн гэрчилгээг ирүүлсний дараа орлого төлсөн бол (жишээлбэл, дараа жилийн 4-р сард) залруулах гэрчилгээ олгох шаардлагатай.

-тэй гэрчилгээ олгохдоо 1 ба 3 тэмдэгЭнэ хэсэгт хүн амын орлогын албан татвар суутгасан болон суутгагдаагүй бүх орлогыг тусгасан болно.

-тэй гэрчилгээ олгохдоо 2 ба 4 тэмдэгЭнэ хэсэгт татварын төлөөлөгч хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаагүй орлогыг заана.

Цуцлах гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ 3-р хэсгийг бөглөөгүй болно.

Гарчиг нь аль нь болохыг харуулж байна хувь __%татварын хэмжээг тооцсон. Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд иргэн өөр өөр хувь хэмжээгээр орлого төлсөн бол хувь хэмжээ тус бүрээр энэ хэсгийг бөглөнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ ямар байж болох вэ:

• 13% - ОХУ-ын татварын оршин суугчдын үндсэн хувь хэмжээ. Энэ хувь хэмжээ нь дараахь зүйлд хамаарна: цалин хөлс, иргэний гэрээний дагуу цалин хөлс, эд хөрөнгө худалдсан орлого, ногдол ашиг гэх мэт. Зарим тохиолдолд оршин суугч бус хүмүүсийн орлогод 13% -ийн татвар ногдуулдаг: ажил эрхлэлтээс; өндөр мэргэшсэн мэргэжилтний хувьд хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа явуулахаас; Гадаадад амьдарч буй эх орон нэгтнүүдийг ОХУ-д сайн дураар нүүлгэн шилжүүлэх ажлыг дэмжих улсын хөтөлбөрт оролцогчдын хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны хэрэгжилтээс; Оросын далбааг мандуулсан хөлөг онгоцны багийн гишүүдийн хөдөлмөрийн үүргээс
• 15% - Оросын байгууллагуудаас ногдол ашиг авч байгаа ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хувь хэмжээ
• 30% - оршин суугч бус иргэдийн бусад орлогын хувь хэмжээ
• 35% - ялалт, шагнал, хадгаламжийн хүүгийн орлого болон бусад зарим тохиолдолд орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Сар- орлого хуримтлагдсан сарын дугаарыг он цагийн дарааллаар зааж өгсөн болно.

Орлогын код- ""-ээс сонгосон орлогын кодыг зааж өгнө үү.

Орлогын хэмжээ- тогтоосон орлогын кодын дагуу хуримтлагдсан болон бодитоор хүлээн авсан орлогын дүнг тусгасан болно.

2 эсвэл 4-р шинж чанартай гэрчилгээ олгохдоо хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгаагүй орлогын хэмжээг зааж өгсөн болно.

Суутгалын код- зохих суутгал хийсэн, эсвэл бүрэн татвар ногдуулахгүй байгаа орлогын төрлүүдийн эсрэг талд ""-ээс сонгосон хасалтын кодыг зааж өгнө.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 214.1, 214.2, 214.3-т заасан орлогын хувьд (үнэт цаас, хадгаламж, реппогийн орлого) орлогын нэг кодонд хэд хэдэн хасалтын кодыг зааж өгч болно. Дараа нь орлогын кодын эсрэг талд эхний кодыг тусгаж, үлдсэнийг нь "Сар", "Орлогын код", "Орлогын дүн" талбарыг бөглөхгүйгээр доорх мөрөнд харуулна.

Суутгалын хэмжээ- ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлд заасны дагуу зөвхөн мэргэжлийн суутгал хийсэн орлого, мөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогын хувьд л бөглөнө. Суутгалын хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Хэсэг 4. Стандарт, нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт

Эдгээр хасалтыг зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогод 13%, зөвхөн ОХУ-ын оршин суугчдад олгоно. Цуцлах гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ 4-р хэсгийг бөглөөгүй болно.

Суутгалын код- "Татвар төлөгчийн суутгалын төрлүүдийн кодууд" лавлахаас харгалзах стандарт суутгалын кодыг заана (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11/387@ тушаалын 2-р хавсралт). Хэрэв суутгалын төрөл лавлахад байхгүй бол 620 кодыг зааж өгөх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 2-р сарын 11-ний өдрийн BS-4-11/2189 тоот захидал).

Суутгалын хэмжээ- заасан кодын дагуу.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл; Нийгмийн / эд хөрөнгийн суутгал хийх тохиолдолд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдлийг бөглөнө. Мэдэгдэлийн дугаар, огноо, түүнчлэн мэдэгдэл гаргасан татварын албаны кодыг зааж өгсөн болно. Хэрэв хэд хэдэн мэдэгдэл байгаа бол бүх мэдэгдлийн дэлгэрэнгүйг тусгахын тулд хэд хэдэн мөр бөглөнө.

Бүлэг 5. Нийт орлого ба татварын дүн

5-р хэсэгт хуримтлагдсан болон бодитоор хүлээн авсан орлогын дүн, түүнчлэн 3-р хэсэгт заасан хувь хэмжээгээр хуримтлагдсан, суутган авсан, шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг тусгасан болно.

Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд иргэн өөр өөр хувь хэмжээгээр орлого төлсөн бол хувь хэмжээ тус бүрээр энэ хэсгийг бөглөнө.

Хувийн орлогын албан татварын хуримтлагдсан дүнгийн талаархи мэдээллийг Хуулийн 52 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэгт заасны дагуу бүх рубль болгон дугуйрсан байх ёстой - 50 копейкээс бага татварыг хасч, 50 ба түүнээс дээш копейкийн татварын дүнг бүрэн хэмжээгээр дугуйруулна. рубль ...

Цуцлах гэрчилгээг бүрдүүлэхдээ 5-р хэсгийг бөглөөгүй болно.

Нийт орлого- 3, 4-р хэсэгт тусгагдсан суутгалуудыг хасаагүй хуримтлагдсан болон бодитоор хүлээн авсан орлогын дүн.

2 ба 4-р шинж чанартай гэрчилгээ олгохдоо энэ хэсэгт татварын төлөөлөгч хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгаж аваагүй, гэрчилгээний 3-р хэсэгт тусгагдсан орлогын нийт дүнг заана.

Татварын суурь-хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон суурь. Гэрчилгээний 3, 4-р хэсэгт тусгагдсан "Орлогын нийт дүн" болон суутгалын нийт дүнгийн зөрүүтэй тэнцүү байна.

Татварын хэмжээг тооцсон- Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хуримтлагдсан нийт дүн.

Тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ- хуримтлагдсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг энэ хэмжээгээр бууруулсан.

Суутгасан татварын хэмжээ— суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн. Лавлагааны хувьд 2 эсвэл 4 тэмдгийг тэгээр тэмдэглэв.

Шилжүүлсэн татварын хэмжээ- шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн. Лавлагааны хувьд 2 эсвэл 4 тэмдгийг тэгээр тэмдэглэв.

Татварын төлөөлөгчийн илүү суутган авсан татварын хэмжээ- татварын төлөөлөгчийн буцаан өгөөгүй илүү суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ, түүнчлэн тайлант жилд хувь хүний ​​татварын байдал өөрчлөгдсөнөөс үүссэн татварын илүү төлсөн дүн. Лавлагааны хувьд 2 эсвэл 4 тэмдгийг тэгээр тэмдэглэв.

Татварын төлөөлөгчийн суутгаагүй татварын хэмжээ- татварын төлөөлөгч тайлант хугацаанд суутгаагүй хуримтлагдсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн.

Тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн татварыг бууруулах эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдэл- зохих мэдэгдэл байгаа бол бөглөнө. Мэдэгдэлийн дугаар, огноо, түүнчлэн мэдэгдэл гаргасан татварын албаны кодыг зааж өгсөн болно.

Эцсийн хэсэг

Татварын төлөөлөгч- кодыг зааж өгсөн:

1. Хэрэв гэрчилгээг татварын төлөөлөгч (татварын төлөөлөгчийн өв залгамжлагч) ирүүлсэн бол
2. Хэрэв гэрчилгээг татварын төлөөлөгчийн төлөөлөгч (татварын төлөөлөгчийн өв залгамжлагч) ирүүлсэн бол

Бүтэн нэр- гэрчилгээг ирүүлсэн хүний ​​бүтэн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) заасан байна.

Төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн нэр- гэрчилгээг төлөөлөгч ирүүлсэн тохиолдолд заасан.

2018 онд 2-NDFL гэрчилгээг бөглөх жишээ

2-NDFL - 2018 оны 1-р сарын 17-ны шинэ маягт

2-NDFL бөглөх маягт болон жишээг татаж авна уу

Орлогын болон суутгалын кодууд

Өнгөрсөн жил орлогын кодуудад өөрчлөлт оруулсан. Тэдгээрийн заримыг тодруулж, хуучин кодууд нь алга болсон (жишээлбэл, 1543, 2791).

2-NDFL-ийн алдартай орлогын кодууд

2016 оны 12-р сарын сүүлээр хасалтын кодын жагсаалт өөрчлөгдсөн. Тодруулбал, өмнө нь үрчилж авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч зэрэг эцэг эхчүүдэд зориулсан ерөнхий дүрэм байдаг. Янз бүрийн ангилалд зориулж шинэ хасалтын хэмжээг тогтоосон тул эдгээр кодыг тусгаарласан.

Хамгийн алдартай хасалтын кодуудыг дараах хүснэгтэд үзүүлэв.

2-NDFL-д зориулсан хасалтын түгээмэл кодууд

	Тодорхойлолт
	эцэг эхийн анхны хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал (нэг дүн) - 1400 рубль.
	эцэг эхийн хоёр дахь хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал (нэг дүн) - 1400 рубль.
	эцэг эхийн гурав дахь болон дараагийн хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал (нэг дүн)
	орон сууц худалдан авахад (барилга барих) зарцуулсан хөрөнгийн хасалт
	төрийн бус тэтгэвэр, сайн дурын тэтгэврийн даатгал, сайн дурын амьдралын даатгалын ажилтны зардлын нийгмийн суутгал
	ажил гүйцэтгэх (үйлчилгээ үзүүлэх) голч дүнгийн дагуу мэргэжлийн хасалт
	бэлэгний зардлаас хасах (жилд 4000 рубль хүртэл)
	санхүүгийн тусламжийн дүнгээс хасах (жилд 4000 рубль хүртэл).

Торгууль

2-NDFL-ийг хожимдуулсан тохиолдолд дараахь торгууль ногдуулна.

• Татварын хуулийн 126 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу байгууллагыг торгох - Цаг хугацаанд нь ирүүлээгүй гэрчилгээ бүрт 200 рубль;
• ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.6 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу албан тушаалтныг торгох - 300-500 рубль.

2-NDFL-д агуулагдаж буй худал мэдээлэл, жишээлбэл, өөр хүний ​​TIN-г зааж өгсөн бол торгууль ногдуулна. Алдаатай гэрчилгээ бүрт 500 рубль.

Та стандарт аргаар худал мэдээлэл өгөх шийтгэлээс зайлсхийж болно: хэрэв алдаа нь бие даан илэрсэн бол Холбооны татварын албаны байцаагч үүнийг илрүүлэхээс өмнө шинэчилсэн маягт 2-NDFL бөглөх шаардлагатай.

Залруулга хийх цаг гаргахын тулд гэрчилгээг урьдчилан өгөх нь зүйтэй болов уу?Сангийн яамны 2016 оны 6-р сарын 30-ны өдрийн 03-04-06/38424 тоот бичгээс харахад энэ нь утгагүй юм.

Тайлбар. Тус байгууллага 2-NDFL-ийг хугацаанаас нь өмнө, жишээлбэл, 2-р сарын эхээр гаргасан. Татварын алба маягтыг шалгахдаа алдаа илрүүлсэн. Нягтлан бодогч бүх зүйлийг засч, хугацаа дуусахаас өмнө шинэчилсэн гэрчилгээ өгсөн боловч байгууллага нь торгууль ногдуулсан хэвээр байна. алдааг татварын алба илрүүлсэн.

Дүрэм журам

• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн N ММВ-7-11/485@ "Хувь хүний ​​орлогын талаархи мэдээллийн маягт, түүнийг бөглөх журам, хэлбэрийг батлах тухай" тушаал. цахим хэлбэрээр танилцуулах"
• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн N ММВ-7-11/387@ "Орлого, суутгалын төрлийн кодыг батлах тухай" тушаал.
• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн N ММВ-7-11/19@ "Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн N ММВ-7-11 тушаалын хавсралтад нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" тушаал. 485@”
• ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 2-р сарын 11-ний өдрийн N BS-4-11/2189@ "2-NDFL бөглөх тухай" захидал.

Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо стандарт, нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг тооцохгүй бөгөөд энэ журмыг Урлагийн 3-р зүйлд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 210, Холбооны татварын албаны 2016 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн No OA-3-17 / 2829@). Жилийн туршид хэд хэдэн удаа ногдол ашиг төлсөн байсан ч татварыг төлбөр тус бүрээр нь тооцдог, өөрөөр хэлбэл хуримтлалын үндсэн дээр тооцдоггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 214 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг, Сангийн яамны 2008 оны 20 дугаар зүйлийн 2012-2008-ны өдрийн захидал). 2016 оны 4-р сарын 12-ны өдрийн 03-04-06/20834 тоот).

Ногдол ашгийн татварыг хэрхэн тооцох нь танай компани бусад байгууллагаас ногдол ашиг авч байгаа эсэхээс хамаарна.

Нөхцөл байдал 1. Танай компани ногдол ашиг авдаггүй

Энэ тохиолдолд татварыг томъёоны дагуу тооцно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг, 275 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг):

Жишээ. Өөрөө ногдол ашиг авдаггүй байгууллагын ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох

Альфа ХХК нь оролцогч А.А.Ивановт мөнгө төлсөн. 4,000,000 рублийн ногдол ашиг.

Тэднийг төлөхдөө хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 520,000 рубль суутган авдаг. (4,000,000 рубль х 13%), оролцогчид 3,480,000 рубль шилжүүлсэн. (4,000,000 рубль - 520,000 рубль).

Нөхцөл байдал 2. Танай компани өөрөө ногдол ашиг авдаг

Хэрэв та зөвхөн орлогын албан татвар ногдуулах ногдол ашгийг 0% -ийн хувь хэмжээгээр авдаг бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 1-р нөхцөлтэй ижил аргаар тооцож болно.

Бусад тохиолдолд татварыг тооцоолохын тулд дараахь үзүүлэлтүүд шаардлагатай болно (210 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг, 5-р зүйл. 275 ОХУ-ын Татварын хууль, Сангийн яамны 2016 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн 03-04-06/60108 тоот захидал):

1. бүх оролцогчдод хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэмжээ нь "D1" гэсэн утгатай;
2. танай компанийн авсан ногдол ашгийн хэмжээ нь "D2" гэсэн утгатай. Үүнд дараахь ногдол ашиг орно.

• 0% -ийн орлогын албан татвар ногдуулахгүй байсан;
• таны төлсөн ногдол ашгийн татварыг тооцохдоо урьд өмнө тооцож байгаагүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг дараах томъёогоор тооцоолно уу.

Оролцогчид хуримтлагдсан ногдол ашгийн татварыг дараахь томъёогоор тооцоолно уу.

Жишээ. Өөрөө ногдол ашиг авч байгаа байгууллагын ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо

Альфа ХХК нь дараахь дүрмийн санд хувьцаа эзэмшдэг.

• Гамма ХХК - 100% (Альфа ХХК энэ хувьцааг таван жилийн турш эзэмшиж байгаа);
• Дельта ХХК - 30%.

Альфа ХХК нь Гамма ХХК-аас 1,000,000 рублийн ногдол ашиг авсан. мөн Делта ХХК-аас - 1,500,000 рубль. Эдгээр ногдол ашгийг “Альфа” ХХК-аас оролцогчдод олгосон ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо урьд өмнө тооцдоггүй байсан.

Альфа ХХК нь оролцогчдын дунд 4,000,000 рублийн ашгийг хуваарилсан бөгөөд үүнд:

• Иванов А.А. - 1,600,000 рубль;
• Бета ХХК - 2,400,000 рубль.

А.А.Ивановт төлсөн ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь байдлаар тооцно.

1. Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хасалт нь 600,000 рубль юм. (1,600,000 рубль / 4,000,000 рубль x 1,500,000 рубль). Гамма ХХК-аас авсан ногдол ашгийг 0% -ийн орлогын албан татвар ногдуулдаг тул хасалтыг тооцохдоо тооцдоггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 284-р зүйлийн 3-р зүйлийн 1 дэх хэсэг);
2. Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар 130,000 рубль болно. ((1,600,000 рубль - 600,000 рубль) x 13%). Оролцогч 1,470,000 рубль авдаг. (1,600,000 рубль - 130,000 рубль).

Ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд ердийн BCC-д төлдөг - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Оролцогчдод төлсөн ногдол ашгаас ХХК-ийн суутгасан татварыг ногдол ашгийг шилжүүлсэн өдрөөс хойшхи өдрөөс хойш төлөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг).

2-NDFL гэрчилгээнд ногдол ашгийн тусгал

Хувь хүмүүст ногдол ашиг төлдөг байгууллагууд тэдэнд 2-NDFL гэрчилгээ өгөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Төлсөн ногдол ашгийн хэмжээг тусгах ёстой хэсэгт. Татварын хувь хэмжээг харуулсан 3 гэрчилгээ - 13%. Ногдол ашгийн хэмжээг суутгасан татварын хэмжээгээр бууруулахгүйгээр бүрэн хэмжээгээр зааж өгсөн болно. Ногдол ашгийн орлогын код нь "1010".

Хэрэв та хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо бусад байгууллагаас авсан ногдол ашгийг харгалзан үзсэн бол ижил хэсэгт. 3, та ногдол ашгийн хэмжээг зааж өгсөн бол суутгалын дүнг "601" кодоор бичнэ үү. Хэрэв суутгал өгөөгүй бол "Суутгалын дүн" баганад "0" оруулна уу (2-NDFL маягтыг бөглөх журмын I хэсэг).

Энэ хэсэгт ногдол ашгаас хувь хүний ​​орлогын албан татварын хасалтыг заана. 4 шаардлагагүй (2-NDFL маягтыг бөглөх журмын VI хэсэг).

Хэрэв та ногдол ашгаас гадна оролцогчид 13% -ийн татвар ногдуулсан бусад орлогоос төлсөн бол. цалин, бусад орлогын хамт ногдол ашгийг заана. Ногдол ашгийн хувьд тусдаа хэсгүүдийг бөглөнө үү. 3 ба 5 шаардлагагүй (2-NDFL маягтыг бөглөх журмын I хэсэг, Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11 / 4272@ захидал).

6-NDFL дахь ногдол ашгийн тусгал

Ногдол ашгийг төлсөн хугацаанд нь 6-NDFL-д тусгах ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Хуримтлагдсан боловч төлөгдөөгүй ногдол ашгийг 6-NDFL-д тусгаагүй болно.

Хэсэгт. 1 зааж өгөх:

• 020 ба 025-р мөрөнд - тайлант хугацаанд төлсөн ногдол ашгийн нийт дүнг хувь хүний ​​орлогын албан татвартай хамт;
• 030-р мөрөнд - ногдол ашгаас хасах, хэрэв хэрэглэсэн бол;
• 040, 045, 070-р мөрөнд - ногдол ашгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

Хэсэгт. 100 - 140-р мөрөнд тусад нь 2-т нэг өдөр төлсөн бүх ногдол ашгийг харуулсан бөгөөд дараахь зүйлийг заана.

• 100 ба 110-р мөрөнд - төлбөрийн огноо;
• 120-р мөрөнд - төлбөрийн дараа дараагийн ажлын өдөр;
• 130 ба 140-р мөрөнд - хувь хүний ​​орлогын албан татвар, суутгалын албан татвартай хамт ногдол ашиг.

Өвөрмөц байдал. Тайлант хугацааны сүүлийн ажлын өдөр олгосон ногдол ашгийг сек. 2 харуулахгүй. Тэдгээрийг хэсэгт тусга. 2 дараагийн улиралд (2016 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн Холбооны татварын албаны захидал No BS-4-11 / 20829@, 2016 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/20126@).

Новикова Т.А., доктор, аудитор, татварын зөвлөх, Москвагийн улсын боловсролын их сургуулийн дэд профессор, Москвагийн засгийн газар, генерал. TERRAFINANCE LLC аудитын компанийн захирал

Бизнесийн үйл ажиллагаанаас ашиг олж буй ХХК, ХК-ууд тодорхой хэсгийг хувьцаа эзэмшигчид буюу хувь хүмүүст шилжүүлдэг. ОХУ-ын Татварын хууль нь компаниудад эдгээр гүйлгээний татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэхийг үүрэг болгосон: 2017 онд ногдол ашгаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцож төсөвт шилжүүлэх. Төсвийн байгууллагуудтай холбоотой асуудлуудаас зайлсхийхийн тулд төлбөрийг одоогийн хууль тогтоомжид заасан хугацаанаас хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой.

Төлбөрийг төлөхгүй, хойшлуулсан тохиолдолд татварын төлөөлөгч хариуцлага хүлээнэ. Хугацаа хоцорсон өдөр тутамд торгууль ногдуулдаг бөгөөд компанид төсөвт ороогүй дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулдаг. Хэрэв ногдол ашгийн төлбөрийн хэмжээ их байвал хойшлуулах нь компанид ихээхэн хэмжээний зардал гарах болно.

Ногдол ашгийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого гэж ангилдаг. Татварын хувь хэмжээ нь оршин суугч болон оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд өөр өөр байдаг. Эхнийх нь 2017 онд 13% гэж тогтоосон бол сүүлийнх нь арай өндөр буюу 15% байна.

ОХУ-ын бүх иргэд тус улсын оршин суугчид гэдэгт итгэх нь алдаа юм. ОХУ-ын Татварын хуульд өөр тодорхойлолт өгдөг: оршин суугч гэдэг нь сүүлийн нэг жилийн хугацаанд улсын нутаг дэвсгэрт дор хаяж 183 хоног байсан хүн юм. Энэ нь Оросын паспорт эзэмшигч, гадаадын иргэн хоёулаа ийм статустай байж болно гэсэн үг юм.

Жилийн нэлээд хэсэг хугацаанд гадаадад байгаа ОХУ-ын иргэн оршин суугчийн статусаа алдаж магадгүй юм. Үл хамаарах зүйл бол ОХУ-аас хүндэтгэн үзэх шалтгаанаар явах явдал юм: эмнэлгийн үйлчилгээ авах эсвэл сургалтанд хамрагдах. 183 хоногийн дүрэм нь ОХУ-аас гадуур хөдөлмөрийн чиг үүргийг гүйцэтгэж буй цэргийн албан хаагчид болон төрийн албан хаагчдад хамаарахгүй.

Тариф сонгохдоо алдаа гаргахгүйн тулд та оршин суугаа газрынхаа статусыг шалгах хэрэгтэй. Татварын албаныхан алдаа илрүүлсэн тохиолдолд төсөвт ороогүй зөрүүний торгууль, торгууль төлөх ёстой.

Чухал! Оролцогчийн татварын статусыг хувь хүний ​​орлогын албан татвар шилжүүлэх өдөр бүр татварын хугацаанд тодорхойлно. Хэрэв өөрчлөлт орвол бүтэн жилийн төсвийн үүргийг дахин тооцоолох шаардлагатай.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэзээ ногдол ашгаар төлөх вэ?

Компанийн оролцогчдод ногдол ашиг төлөх журмыг Art-аар зохицуулдаг. 1998 оны 14-FZ хуулийн 28 дугаар. Түүний бичвэрийн дагуу компанийн хувьцаа эзэмшигчдийн хурал цэвэр ашгийг улирал бүр, 6 эсвэл 12 сар тутамд хуваарилах эрхтэй. Шийдвэр гаргаж, баримтжуулсны дараа тухайн байгууллага 60 хоногийн хугацаанд мөнгөө шилжүүлэх боломжтой.

Ногдол ашгийн орлогын албан татварыг төсөвт төлөх эцсийн хугацаа нь компанийн эрх зүйн хэлбэрээс хамаарна. Хоёр боломжит сонголт байна:

• ХХК - Хувьцаа эзэмшигчдэд орлого төлсний дараа дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлдэг.
• ХК (PJSC) - хувьцаа эзэмшигчидтэй мөнгөн тооцоо хийсэн өдрөөс хойш нэг сарын дотор татварын төлөөлөгчийн үүргээ биелүүлэх ёстой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх хугацаа нь орлогыг төлөх аргаас хамаарахгүй: байгууллагын кассанд бэлнээр эсвэл карт руу шилжүүлэх. Биет хэлбэрээр авсан ногдол ашгийг татвараас чөлөөлөхгүй.

Чухал! Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн компанид бүртгүүлсэн Холбооны татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд үндэслэн тухайн оролцогчийн амьдарч буй нутаг дэвсгэрээс үл хамааран шилжүүлэх ёстой.

Татварын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ?

Тус компани нь 2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-р гэрчилгээнд ногдол ашгийг тусгасан бөгөөд заавал хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг. Татварыг тооцохын тулд та гишүүний татварын статусын дагуу сонгосон хувь хэмжээг ашиглах ёстой.

Тооцоолохдоо та татварын баазыг хасалтаар бууруулах боломжгүй: стандарт, нийгмийн, мэргэжлийн эсвэл өмч. Хүлээн авсан орлогод 13% (эсвэл 15%) татвар ногдуулдаг. Томъёог ашиглана уу:

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар = Ногдол ашгийн хэмжээ* 0.13

Жишээ

Ромашка ХХК нь хоёр үүсгэн байгуулагчтай: Иванова А.А. (хөрөнгө оруулалтын 60 хувийг эзэмшдэг) болон Петрова Б.Б. (хувьцааны 40 хувийг эзэмшдэг) - хоёулаа Оросын оршин суугчид. 2016 оны 4-р улирлын үр дүнд үндэслэн хувьцаа эзэмшигчдийн хурлаар 100,000 рублийн цэвэр ашгийг хуваарилахаар шийдсэн. Энэ нь эзэмшигчид дараахь эрхтэй гэсэн үг юм.

Иванов: 100 000 * 0.6 = 60 000 рубль.

Петров: 100 000 * 0.4 = 40 000 рубль.

Орлогын заасан дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар суутгана. Татварын хэмжээг дараахь байдлаар тооцно.

Ивановын хувьд: 60,000* 0,13 = 7,800 рубль. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассанаар "гарт байгаа" дүн нь 52,200 рубль юм.

Петровын хувьд: 40,000* 0,13 = 5,200 рубль. Татварыг хасч, оролцогч 44,800 рубль авна.

"Ромашка" ХХК нь "түүний" Холбооны татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд заасны дагуу хувь нийлүүлэгчидтэй тооцоо хийсний дараа маргаашаас хэтрэхгүй хугацаанд нийт 13,00 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх үүрэгтэй. Тэгэхгүй бол татварын төлөөлөгчийн хувьд төсвийн байгууллагатай хариуцлага тооцно.

Чухал! Дэлгэрэнгүй мэдээлэлд алдаа гарсны улмаас ногдол ашгийн дүнг ХХК-д буцааж өгсөн бол дахин төлбөр илгээхдээ хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дахин шилжүүлэх шаардлагагүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээ 2-д ногдол ашгийг хэрхэн тусгах вэ?

Ногдол ашгийн татварыг тооцдог компани нь татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэдэг. Урлагийн 2-р зүйлийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-д тэрээр 1010 кодын дагуу 2-NDFL гэрчилгээнд харгалзах утгыг зааж, төсвийн байгууллагад тайлагнах үүрэгтэй. Тайланг ирүүлэх эцсийн хугацаа нь дараагийн 01.04-ээс хэтрэхгүй байна. жил.

Чухал! Холбооны татварын албанд тайлагнах нь хуримтлалыг тусгаагүй, харин ногдол ашгийн бодит төлбөрийг тусгасан болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-р гэрчилгээ нь 12-р сард хуримтлагдаж, 1-р сард хувьцаа эзэмшигчдэд шилжүүлсэн бол оролцогчийн орлогын талаархи мэдээллийг агуулаагүй болно. Энэ тоо ирэх жил хүртэл үргэлжилнэ.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.