хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ. Оны нэгдүгээр сарын 1-нээс орлогын албан татвар хэзээ нэмэгдэх вэ

Нягтлан бодогчид 2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тусгай хувь хэмжээгээр төлөх ёстой. 2019 оны татварын хувь хэмжээ нь ажилтан ямар орлого олж авахаас хамаарна: цалин хөлс, ногдол ашиг, сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжвор гэх мэт. Үнийн алдаа нь татварыг дахин тооцоолох, нягтлан бодогчид торгууль ногдуулах болно. Бүх нягтлан бодогчид андуурахгүйн тулд Хялбаршуулсан сэтгүүл нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх хувь хэмжээг агуулсан хамгийн тохиромжтой хүснэгтийг бэлдсэн. Татаж аваад ажил дээрээ ашиглаарай!

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ: 13, 15, 30, 35%

* ОХУ-ын оршин суугч- энэ нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт жилд 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг хүн юм.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч - татварын оршин суугч ба оршин суугч бус

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч иргэнийг тодорхойлоход гарч болзошгүй эргэлзээг арилгахын тулд дараахь зүйлийг сануулъя.

• Татварын оршин суугч нь орлого хүлээн авсан өдрөөс хойш 12 сар дараалан хуанлийн 183-аас доошгүй хоногийн хугацаанд ОХУ-д байсан хүн юм (Сангийн яамны 2018 оны 05-р сарын 23-ны өдрийн 03-р захидал). 04-06 / 34676).
• Татварын оршин суугч бус гэдэг нь орлого хүлээн авсан өдөр дараалсан 12 сарын дотор хуанлийн 183 хоногоос бага хугацаагаар ОХУ-д байгаа хүн юм.

Татвар төлөгчийн статус нь иргэний харьяаллаас хамаардаггүй - ОХУ-ын иргэн нь ОХУ-ын оршин суугч бус, гадаадын иргэн оршин суугч байж болно. Статус нь орлого хүлээн авсан өдрөөр тодорхойлогддог.

Жишээлбэл, 2019 оны 02-р сарын 18-нд хүлээн авсан орлого. 2018 оны 02-р сарын 19-ний өдрөөс 2019 оны 02-р сарын 18-ны хооронд хүн ОХУ-д хэдэн өдөр байгааг тооцоолох шаардлагатай. Хэрэв 183 ба түүнээс дээш бол тэр оршин суугч юм. Хэрэв бага бол - оршин суугч бус (Холбооны татварын албаны 2016 оны 9-р сарын 19-ний өдрийн OA-3-17 тоот захидал / [имэйлээр хамгаалагдсан]).

Энэхүү тооцооллын алгоритмыг татварын агентаар дамжуулан хувь хүний ​​хүлээн авсан орлогод ашигладаг болохыг анхаарна уу. Хэрэв бид татвар төлөгч өөрөө татвар төлөх шаардлагатай байгаа тухай ярьж байгаа бол статусыг 3-NDFL татварын тайланг ирүүлсэн хуанлийн бүтэн жилээр тооцдог. Албаны хүмүүс ч энэ тухай дээр дурдсан захидалдаа бичсэн байна.

Оршин суугчийн статусыг баталгаажуулсан баримт бичиг нь гадаадад байнга аялдаг гадаадын иргэд, оросуудад шаардлагатай байдаг. Энэ нь хилийн боомтын тэмдэг бүхий паспортын хуулбар, шилжилт хөдөлгөөний карт, цагийн хуудас, ажилтны ОХУ-д оршин суухыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг байж болно (Холбооны татварын албаны 2018 оны 5-р сарын 22-ны өдрийн BS-4-11 / захидал). [имэйлээр хамгаалагдсан], Сангийн яамны 2015 оны 1-р сарын 13-ны өдрийн 03-04-05 / 69536 тоот).

2019 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээний нарийвчилсан дүн шинжилгээ

Тохиромжтой байдал, мэдээллийн дээд агуулгатай байхын тулд төлбөр төлөгч болон түүний орлогын төрлөөс хамааран 2019 онд боломжтой% хувилбаруудыг дараах хүснэгтэд нэгтгэн харуулав.

ОХУ-ын оршин суугчдын хувьд

Хялбарчлал сэтгүүлээс хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ хэрхэн өөрчлөгдсөнийг олж мэдсэн. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шинэ хувь хэмжээгээр дахин тооцох ёстой цалингаас нь нийтлэлийг үзнэ үү.

ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд

2019 онд хаягдал цаасыг дахин боловсруулсны орлого

2019 оноос хойш иргэд хаягдал цаас нийлүүлснээс орлого олж байгаа бол хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөнийг тус тусад нь хэлмээр байна.

ОХУ-ын Татварын хуулийн заалтын дагуу ОХУ-ын татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн хэм хэмжээг хэрэглэх зорилгоор хаягдал цаас гэдэг нь үйлдвэрлэл, хэрэглээний цаас, картон хаягдал, татгалзсан, хуучирсан цаас, картон, хэвлэмэл бүтээгдэхүүн, бизнесийн бичиг баримт, түүний дотор хугацаа нь дууссан бичиг баримт.хадгалах. Тэдгээрийг хоёрдогч түүхий эд болгон дахин боловсруулах боломжтой

2018 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 179-ФЗ-ийн Холбооны хууль Урлагт нэмэлт өөрчлөлт оруулсан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д татвар ногдуулахгүй орлогын албан татварын жагсаалтад нэмж оруулав.

Нэмэлт өөрчлөлтөөр 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс эхлэн хаягдал цаас нийлүүлснээс иргэдийн авсан мөнгөнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй болсон.

Өмнө нь хаягдал цаас худалдсанаас хүн амын орлогын албан татвар хурааж төсөвт бодит орлого орж байгаагүй. Иргэд хаягдал цаас хүргүүлсэн орлогоо мэдүүлээгүй нь тогтоогдсон. Одоо тэд үүнийг хуулийн дагуу хийх боломжтой.

• Яаралтай өөрчлөлтүүд:

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хувь хэмжээг харгалзан хэрхэн тооцох вэ

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тухайн иргэний авсан орлогод үндэслэн тооцдог. Татварыг тооцоолох нь энгийн зүйл юм - орлогоо авч, хүссэн хувь хэмжээгээр нь тооцоол.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох жишээ

Ажилтны цалин 10,000 рубль байна. Хүн амын орлогын албан татварыг 13% -ийн хувь хэмжээгээр ногдуулдаг. Тэр хүний ​​гарт хэдэн төгрөг орж, цалингаас нь хэдэн төгрөгийн орлогын татвар авахыг тооцоод үзье.

10 000 рубль. x 13% = 1300 рубль. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт төлнө

10 000 рубль. - 1300 рубль. = 8700 рубль. ажилтан цалин авдаг

Орлогын татварын өөрчлөлт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг 13-аас 15 хувь болгох асуудлыг Засгийн газар хэлэлцэж байна. Энэ асуудлын эцсийн шийдвэрийг Ерөнхийлөгч 2019 оны намар эхлэхээс өмнө гаргах ёстой. Энэ тухай Ерөнхий сайдын орлогч Аркадий Дворкович мэдэгдэв.

регрессийн масштаб

Хуулийн төсөлд жилд 100 мянган рублиас бага орлоготой иргэдэд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын 5 хувийн хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг тогтоохыг санал болгож байна. Жилд 100 мянгаас 3 сая рубль хүртэлх орлоготой хүмүүс 13 хувийн татвар төлнө. Хэрэв ажилтан жилд 3-аас 10 сая хүртэлх цалин авдаг бол хувь хэмжээ нь 18% байна. Мөн 10 сая рубльээс дээш орлоготой хүмүүст зориулсан. - 25%

Одоо иргэдийн орлогын түвшнээс үл хамааран бүх орлогод 13 хувийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг болсон.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь хүн бүрт хамаарах татварын хэмжээ юм. Дүрмээр бол ажил олгогч нь хадгалж, төсөвт шилжүүлдэг. Гэхдээ зарим тохиолдолд хувь хүн бие даан шилжүүлэг хийх ёстой. Төрөл бүрийн орлогод хэрхэн татвар ногдуулдаг, төлсөн дүнг хэрхэн бууруулах талаар бид танд хэлэх болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: төлбөрийн журам

Орлогын татвар төлөгч нь орлого олж байгаа иргэд юм. Харин та зөвхөн цалин хэлбэрээр орлого олж байгаа бол ажил олгогч татвараа суутган шилжүүлнэ. Татвар төлөгчдөд орлого төлдөг бүх хүмүүс татварын төлөөлөгч юм. Эдгээр төлбөрт дараахь зүйлс орно.

• иргэний хуулийн гэрээгээр ажилтан, ажилтны цалин;
• үүсгэн байгуулагчдын ногдол ашиг;
• зээлийн гэрээний хүү;
• татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрсөн бусад төлбөр.

Тодорхой хэмжээний орлоготой бол татвар төлөгч өөрөө татвараа тооцож шилжүүлэх үүрэгтэй. Эдгээрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 228 дугаар зүйлд заасан болно. Үүнд: баримтууд орно.

• эд хөрөнгийг худалдсанаас;
• татварын төлөөлөгч биш хувь хүн, байгууллагаас хүлээн авсан (жишээлбэл, түрээсийн гэрээний дагуу);
• татварын төлөөлөгч ямар татварыг суутгаагүй;
• оХУ-аас гадуурх эх сурвалжаас хүлээн авсан;
• утга зохиол, урлаг, шинжлэх ухааны бүтээлийн зохиогчдын өв залгамжлагчид хүлээн авсан;
• сугалааны зохион байгуулагчид болон бооцооны компаниудын төлсөн 15,000 рубльээс бага хэмжээний ялалт.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар: юу өөрчлөгдөх вэ

Татварын хувь хэмжээг эргэж харахгүй удаж байна. Тус улсын удирдлага орлогын албан татварын салбарт өөрчлөлт оруулах нь зохисгүй гэж үзсэн. 2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээнд өөрчлөлт ороогүй ч татвар тооцох журамд бага зэрэг өөрчлөлт оруулсан.

Зээл авсан мөнгийг ашиглах хүүгийн хадгаламжаас материаллаг ашиг тусад нь татвар ногдуулах журам өөрчлөгдсөн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Одоо зөвхөн байгууллага (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) болон хувь хүн харилцан хамааралтай эсвэл хөдөлмөрийн харилцаатай байгаа тохиолдолд тэтгэмжийг хүлээн зөвшөөрдөг.

Татвар ногдуулахгүй төлбөрийн жагсаалтыг нэмж оруулав (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-р зүйл). Үүнд Хувьцаа эзэмшигчдийн эрхийг хамгаалах сангийн зардлаар нөхөн олговор олгох төлбөр (71-р зүйл), автомашин худалдаж авахад төрийн дэмжлэгтэйгээр хөнгөлөлттэй зээлийн эхний төлбөрийн төлбөрийн хэмжээ (37.3-р зүйл) орно. , түүнчлэн засгийн газрын бондын хүү (25-р зүйл).

Хэрэв компани болон иргэн харилцан хамааралтай байсан тохиолдолд л хасагдсан найдваргүй өрийг орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 5 дахь хэсэг).

Компанийг өөрчлөн байгуулах тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан гаргах бүх үүрэг өв залгамжлагчид шилжинэ. Өөрөөр хэлбэл, өөрчлөн байгуулахаас өмнө тайлангаа ирүүлээгүй бол түүнийг залгамжлагч байгууллага нь гаргаж өгөх үүрэгтэй.

2019 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Хүн амын орлогын албан татварын шинэ хувь хэмжээг 2019 онд нэвтрүүлээгүй. Холбогдох бүх тариф, тэдгээрийг хэрэглэх нөхцөлийг Урлагт жагсаасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224. Энэ хувь хэмжээ нь орлогын төрөл, түүнчлэн тухайн иргэн татварын оршин суугч эсэхээс хамаарна. Татварын оршин суух газар нь Оросын иргэншилтэй эсэхээс хамаардаггүй. ОХУ-ын татварын оршин суугч нь сүүлийн 12 сарын хугацаанд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт дор хаяж 183 хоног байсан хувь хүн юм.

2019 оны Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ, хүснэгт.

Жишээ 1

Семенов С.С. 1-р сард 20,000 рублийн цалин хуримтлагдсан. болон 10,000 рублийн шагнал. Тэрээр дараахь хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар суутгана.

Төлбөрийн хэмжээ нь:

Жишээ 2

Семенов С.С. цахилгаан барааны дэлгүүрт шагнал авахдаа тэрээр 10,000 рублийн тоос сорогч хожжээ. Семенов С.С. ялалтаас 35% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно. Үүний зэрэгцээ 4000 рубль. татвар ногдуулахгүй:

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа: хүснэгт

Татвар төлөгчийн бие даан төлсөн татварыг шилжүүлэх нөхцөл, татварын төлөөлөгчийн хувьд өөр өөр байдаг. Дүрмээр бол татварын агент нь ажилтны хөдөлмөрийн хөлс, бусад төлбөрийг олгосон өдрөөс хойш дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд мөнгө шилжүүлдэг. Гэхдээ үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Төөрөгдөл гаргахгүйн тулд манай лавлах материалыг ашиглана уу.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх нөхцөл (хүснэгт).

2019 онд хөрөнгө орлогын мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч, татварын агентууд татвараа зөв тооцож, төлж зогсохгүй IFTS-д тайлан гаргаж өгөх ёстой. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг өөрсдөө тооцож, төлөх үүрэгтэй татвар төлөгчид жилийн эцэст 3-хувь хүний ​​орлогын албан татвар хэлбэрээр мэдүүлэг гаргана.

Татварын төлөөлөгч дараахь тайланг гаргаж өгдөг.

• 2-NDFL хэлбэрийн гэрчилгээ - жилд нэг удаа;
• тайлан 6-NDFL - улирал бүр.

2019 онд тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг хүснэгтэд үзүүлэв.

2-р жишээ рүү буцъя

Семенов С.С. биет хэлбэрээр ялалт авсан бол дэлгүүр нь татварын төлөөлөгчийн үүргээ биелүүлж, түүнээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй. ОХУ-ын татварын хууль тогтоомжийн дүрмийн дагуу дэлгүүр нь 2020 оны 3-р сарын 02-ны өдрөөс өмнө IFTS-д 2-NDFL-ийн гэрчилгээг 2-р тэмдэгтэй ирүүлснээр 35% -ийн татвар суутган авах боломжгүй гэдгийг мэдэгдэх ёстой. Мөн Semenov С.С. 2020 оны 4-р сарын 30-ны өдрөөс өмнө IFTS-д 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг гаргаж, 2020 оны 07-р сарын 15-ны өдрөөс өмнө 2100 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөх шаардлагатай болно.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн бууруулах вэ

Татвар төлөгч бүр татварын хөнгөлөлтийг ашиглан төлсөн орлогын албан татварын хэмжээг бууруулах эрхтэй.

• Стандарт;
• нийгмийн;
• өмч хөрөнгө;
• хөрөнгө оруулалт.

Одоо ихэнхийг нь ажил олгогчоос шууд авах боломжтой болсон. Үүнийг хийхийн тулд та өргөдөл бичиж, хасах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг цуглуулах хэрэгтэй.

Нэмж дурдахад, жилийн эцэст суутгал авахын тулд та татварын албанд 3-NDFL мэдүүлэг гаргаж болно. Үүнийг шалгаж, дараа нь илүү төлсөн татварыг буцаан олгох юм байна.

2019 онд ханшийн өөрчлөлт

2019 онд ОХУ-д орлогын албан татварын хүү нэмэгдээгүй. Гэсэн хэдий ч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, төлөх, тайлагнах дарааллаар дараахь өөрчлөлтүүдийг оруулсан болно.

1. Оршин суугч бус хүмүүс гурав, таван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан үл хөдлөх хөрөнгөө борлуулсны татвараас чөлөөлөгддөг. Үүнтэй төстэй эрх IP дээр гарч ирэв. Өмнө нь ийм тэтгэмжийг зөвхөн оршин суугч иргэдэд олгодог байсан.
2. Татвар ногдуулахгүй орлогын жагсаалтыг нэмэгдүүлэв: өдөр тутмын амьдралд бий болсон хаягдал цаасыг зарахдаа татвар төлөх шаардлагагүй болсон.
3. Бондыг гадаад валютаар зарахдаа орлогыг тодорхойлох журам өөрчлөгдсөн: рубль болгон дахин тооцооллыг эргүүлэн авах өдрийн ханшаар хийдэг.
4. Талбайд ажиллахдаа зөвхөн 700 рублиас дээш дүн нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг.
5. Орон сууц худалдаж авах, барихад нэг удаагийн нийгмийн төлбөрийг татвараас чөлөөлдөг.
6. 2019 оныг дуустал хүүхэд, ахмад настныг асрах, сургах, байр цэвэрлэх зэрэг ажил эрхэлдэг иргэд хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхгүй байх эрхтэй боловч Холбооны татварын албанд үйл ажиллагааныхаа талаар мэдэгдэх шаардлагатай.
7. Одоо орлогын хоёр гэрчилгээ бий болсон: 2-NDFL маягтыг Холбооны татварын албаны хяналтын газарт ирүүлж, ажилтанд орлогын шинэ гэрчилгээ олгосон.

Ирэх жил бүр татварын хууль тогтоомжид шинэлэг зүйл авчирдаг. 2018 онд гарсан өөрчлөлтүүд, ялангуяа хувь хүмүүсийн санхүүтэй холбоотой орлогын албан татварт нөлөөлсөн. 2018 онд хүн амын орлогын албан татварыг тооцох онцлог шинж чанарууд, энэ татвартай холбоотой энэ онд ямар өөрчлөлт гарсан талаар нийтлэлд авч үзье.

Иргэдийн мөнгөн дүнгээр илэрхийлсэн материаллаг ашиг тусыг хүлээн авсан нь хүлээн авсан орлогын албан татварыг улсын санд тооцох, төлөх үндэслэл болно. Энэ шаардлага нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр байрладаг бүх хүмүүст хамаарна.

Татвар төлөгчдөд татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид багтдаг.

Орлогын татварыг төсөвт шилжүүлэх хэрэгцээ нь ОХУ-ын иргэншилтэй эсэхээс бус харин хөрөнгийн эх үүсвэрийн нутаг дэвсгэрийн байршлаар тодорхойлогддог гэдгийг анхаарах нь чухал юм.

2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар: юу өөрчлөгдөх вэ (хувь, татварын хөнгөлөлт)

Орлогын албан татварын хувь хэмжээний хувьд 2018 онд өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна. Үүний дагуу манай улсын татварын оршин суугчид, өөрөөр хэлбэл тус улсын нутаг дэвсгэрт 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг иргэдийн хувьд татварын хувь хэмжээг 13% гэж тогтоосон.

Оршин суугчийн статусгүй хүмүүст хүлээн авсан орлогын дүнгийн 30% -ийн хувь хэмжээ хэвээр байна.

Хувь хүн бүр 2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт хэрхэн хэрэгжиж байгаа, ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-220 дугаар зүйлд ямар өөрчлөлт тусгагдсан тухай асуултыг сонирхож байна.

Татварын хууль тогтоомжийн хүрээнд үйл ажиллагаа явуулж буй татварын хөнгөлөлтийн тогтолцоонд өөрчлөлт оруулахгүй. Ингэснээр иргэд зохих үндэслэл байвал төсөвт төвлөрүүлэх шилжүүлгийн хэмжээг суутгалын хэмжээгээр бууруулах боломж бүрдэж байна.

2018 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварын өөрчлөлт

Энэ онд орлогын албан татвар тооцох асуудалд томоохон өөрчлөлт орсон. 2018 онд шинэ хувь хүний ​​орлогын албан татварыг авч үзье, инновацийг хүснэгт хэлбэрээр үзүүлэв.

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан: юу өөрчлөгдөх вэ

Орлогын албан татварыг төртэй тооцохдоо тайлангийн хоёр хэлбэрийг ашигладаг - 2-NDFL ба 6-NDFL. 6-NDFL тайланг Оросын практикт нэвтрүүлэх хэрэгцээ нь татварын албан тушаалтнууд төсөвт тооцож, төлсөн орлогын албан татварын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл авах хэрэгцээтэй холбоотой юм.

2-NDFL 2018 гэрчилгээнд гарсан өөрчлөлтүүд нь үндсэндээ татварын тайлангийн шинэ маягтыг батлахтай холбоотой юм.

Тусламж 2-NDFL: өөрчлөлт 2018

Компани, бизнесмэнүүд 2017 оны тайлангаа шинэчилсэн хэлбэрээр ирүүлж, тайлагнана. 2018 оны тайлан 2-NDFL (бид доорх өөрчлөлтийг авч үзэх болно) Холбооны татварын албаны 10/30/17-ны өдрийн ММВ-7-11/485 тоот тушаалаар батлагдсан. Маягтын үндсэн өөрчлөлт нь баримт бичгийн гарчгийн хуудсан дээр гарсан. Тухайлбал, үүн дээр хоёр шинэ талбар гарч ирсэн бөгөөд энэ нь өөрчлөн зохион байгуулалтын хэлбэр, компанийн TIN / KPP гэх мэт өөрчлөн байгуулагдсан байгууллагын талаархи мэдээлэлд нөлөөлсөн.

2-NDFL-ийг эрх бүхий байгууллагад ирүүлэх ёстой (2018 оны өөрчлөлтийг дээр дурдсан) ижил өдөр, өөрөөр хэлбэл тайлант үеэс хойшхи жилийн 4-р сарын 01-ээс хэтрэхгүй байх ёстой. Татварын төлөөлөгч орлогоос татвар суутган авах боломж байхгүй тохиолдолд 2-NDFL маягтаар мэдээлэл өгнө үү (2018 оноос хойш Холбооны татварын албаны 10/30/17-ны өдрийн тушаалаар өөрчлөлтүүдийг баталсан). 3-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Тиймээс 2018 онд 2-NDFL (дээр дурдсан тайланд ямар өөрчлөлт гарсан) шинэ хэлбэрээр тодорхойлогддог.

2018 оны 6-NDFL маягтын тайлан

6-NDFL хэлбэрийн тооцоог 2018 онд мөн бага зэрэг өөрчилсөн. Тайлангийн баримт бичгийг Холбооны татварын албаны 17.01.18-ны өдрийн ММВ-7-11/18 тоот тушаалаар баталсан. Шинэ баримт бичигт нүүр хуудсан дээр гарч ирэх шинэ бар код оноосон. Бусад өөрчлөлтүүдийн дунд өөрчлөн зохион байгуулагдсан компанийн залгамжлагчийн талаарх мэдээллийг тусгах чадварыг онцолж болно. Шинэ баримт бичгийг 2017 оны тайлангаас эхлэн хэрэглэх ёстой.

2018 онд орлогын албан татварыг тооцох онцлог шинж чанарууд, ямар өөрчлөлт гарсан талаар авч үзэхэд 2-NDFL ба 6-NDFL татварын тайлангийн шинэ хэлбэрийг нэвтрүүлэхтэй холбоотой шинэлэг зүйл голчлон байгааг тэмдэглэж байна. Эдгээр баримт бичгийг зөв бөглөхийн тулд нягтлан бодогч нь тайлагналын маягтыг бэлтгэхдээ хууль тогтоомжийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдийг мэдэж, түүнтэй ажиллах нь чухал юм.

Хүн амын орлогын албан татвар нь улс орны санхүүгийн үндсэн баримт бичгийн зардлын зүйлийг төрөөс нөхөж, хангах эх үүсвэрийн нэг юм. Мэдээжийн хэрэг хямралын үед, жирийн орос хүний ​​олсон рубль бүр дансанд байгаа үед энэ хураамж нэмэгдсэн тухай цуурхал ноцтой түгшүүр төрүүлдэг.

Хоол хүнс, аялал жуулчлал, хувцас хунар нь атаархмаар тогтмол үнэтэй болж байгаа нөхцөлд илүү их мөнгө төлөхийг тус улсын оршин суугчид огт хүсэхгүй байна. Өнөөдөр улс төр, эдийн засгийн салбарын мэргэжилтнүүд ОХУ-ын иргэдийг тайвшруулж байна. 2018 оныг дуустал татварын бодлогыг шинэчлэх тухай яриа гарахгүй гэж таамаглаж байна - ийм арга хэмжээ нь засгийн эрхэнд үлдэхийг хүсч буй эрх баригч хүрээнийхэнд хэтэрхий дургүй байдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээг нэмэгдүүлэх нь төсөвт таатай бус боловч зайлшгүй шаардлагатай арга хэмжээ юм

Гэсэн хэдий ч 2018 оны эцэс гэхэд Оросууд хувь хүний ​​орлогын албан татварын нэмэгдүүлсэн хувь хэмжээг авч эхэлж магадгүй юм. Сангийн яамны төлөөлөгчдийн үзэж байгаагаар ханшийг 2 хувиар нэмэгдүүлэх нь жилд 0.5 их наяд рублийн орлого олох боломжтой юм. Одоо энэ цуглуулгаар төсөвт 3.4 их наяд орчим үндэсний мөнгөн тэмдэгтийг бүрдүүлж байна. Оросууд одоо хувь хүний ​​орлогын албан татвар ямар хэмжээгээр төлдөг вэ гэсэн асуултыг шийдэж, засгийн газрын ирээдүйн төлөвлөгөөг олж мэдье.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын одоогийн хувь хэмжээ

Иргэдийн орлогын албан татварыг тухайн улсын нийт ажил хөдөлмөр эрхэлдэг хүн амаас татварын алба авч, цалин, ногдол ашиг, хадгаламж, хожлын мөнгөнөөс авдаг. Цорын ганц үл хамаарах зүйл бол төрөөс нийгмийн төлбөрийн хэлбэрээр хүлээн авсан орлого юм - тэд ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхөөс чөлөөлөгддөг. 2017 онд янз бүрийн төрлийн орлогын хувь хүний ​​орлогын албан татварын үзүүлэлтийг дараахь байдлаар илэрхийлэв.

• цалин авдаг ОХУ-ын иргэд түүний орлогын 13% -иар хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг;
• ногдол ашиг хэлбэрээр орлого олж байгаа иргэд мөн хураамжийн 13 хувийг төсөвт суутгах;
• Беларусь, Киргизстан, Казахстан, Армени улсын иргэд - ЕАЭБ-ын гишүүн, Орос улсад албан ёсоор ажиллаж байгаа улсууд 13% -ийн хураамж төлдөг;
• дүрвэгсэд болон цагаачдын ангилалд хамаарах хүмүүс ижил хэмжээний (13%) төлөх ёстой;
• ялалт авсан эсвэл хөрөнгө оруулалт хийсэн тус улсын оршин суугчид энэ орлогын 35 хувийг хасах ёстой;
• ОХУ-д хөдөлмөр, бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг оршин суугч бус хүмүүс орлогынхоо 30% -ийн татвар төлдөг.

Тиймээс өнөөдөр Оросын татварын практикт оросуудын орлогод татвар ногдуулах хавтгай шатлалыг хэрэглэж байна. Үүний зэрэгцээ, Росстатын мэргэжилтнүүдийн үзэж байгаагаар тус улсын дундаж нэрлэсэн цалин 38,590 рубль, өөрөөр хэлбэл. ийм хэмжээний мөнгө хүлээн авсан хүн сар бүр 5000 гаруй рублийн суутгал төлдөг. Жилийн дүнгээр энэ нь 60,000 орчим байх болно гэдгийг тооцоолоход хялбар байдаг - энэ нь дээр дурдсан орлоготой оросуудын хувьд маш чухал дүн юм.

Үүний зэрэгцээ татварын шаталсан шатлалыг нэвтрүүлэх шаардлагатай гэж үзэж буй мэргэжилтнүүд өнөөдөр хурааж буй татварын хэмжээг нэмэгдүүлэх нь хамгийн ядуу ангиллын хүмүүсийн зардлаар хийгддэг гэж мэдэгджээ. Энэхүү практик нь Оросын хамгийн баян ба хамгийн ядуу хүмүүсийн хоорондын ялгаа гамшгийн хурдаар нэмэгдэж байгааг харуулж байна.

2018 онд гарч болох шинэлэг зүйл

Харамсалтай нь орлогын албан татварыг шат дараатай авах тухай яриа одоогоор алга байна. Сангийн яам, Эдийн засгийн хөгжлийн яам, Стратегийн судалгааны төвөөс шал өөр татварын маневр хийх талаар ярилцаж байна. Эдгээр хэлтсийн төлөөлөгчид жигд хэмжүүр үлдээх гэж байгаа ч үүнтэй зэрэгцээд хүн амын татварын дарамтыг нэмэгдүүлэх ёстой гэж үзэж байна. Татварын шинэ тогтолцооны "дэвшилт"-ийг илэрхийлэх цорын ганц арга зам бол татвар ногдуулахгүй тодорхой орлогын доод хэмжээг тогтоох явдал юм.

Эдгээр шинэчлэлийг 2016 оны намраас хойш Засгийн газар хэлэлцэж эхэлсэн. Сануулахад, Владимир Путины тушаалын дагуу Холбооны хурал 2017 оны арванхоёрдугаар сар гэхэд татварын шинэчлэлийн талаар санал боловсруулах ёстой. Төсвийн шинэчлэл нь 2018-2024 онд Оросын эдийн засгийн өсөлтийг хурдасгах төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх чухал хэсэг гэж Ерөнхийлөгч хэллээ. Бие даасан хэлтэсүүдийн саналын хувьд тэдгээрийг дараахь диссертацид илэрхийлж болно.

• Сангийн яам хүн амын орлогын албан татварыг 15% хүртэл нэмэгдүүлж, үүнээс 6-8 нэгжийг холбооны төсөвт шилжүүлэх ёстой гэж шаардаж байна. Энэхүү шимтгэлийн өсөлтийг даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг бууруулж, 21% (одоо 30%) болгон бууруулж нөхөх боломжтой;
• Эдийн засгийн хөгжлийн яамны төлөөлөгчид хүн амын орлогын албан татварын хэмжээг 15 хувь болгож, амьжиргааны доод хэмжээтэй тэнцэх хэмжээний суутгал хийх тухай ойлголтыг оруулж ирэхийг санал болгож байна. Үүний зэрэгцээ НӨАТ-ыг 21% (одоогоор 18%), даатгалын хураамжийг 21% хүртэл бууруулах саналыг тус хэлтсээс авч байна;
• Стратегийн судалгааны төвөөс хүн амын орлогын албан татварыг 17% хүртэл нэмэгдүүлэх ёстой, гэхдээ бүх буюу хамгийн ядуу оросуудыг амьжиргааны доод түвшний суутгал авах эрхийг хангах ёстой гэж мэдэгдэв.

Засгийн газрын бүтцийн зарим мэргэжилтнүүд бүс нутгийн засаг захиргаа бүр хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээг бие даан батлахыг санал болгож байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Либерал ардчилсан намын депутатуудын санаачилгын бүлгээс УИХ-д өргөн мэдүүлсэн хуулийн төслийг тусад нь дурдах нь зүйтэй. Энэхүү баримт бичиг нь 15,000 рублиас бага цалин авдаг оросуудыг орлогын албан татвараас чөлөөлөхийг санал болгож байна. Гэхдээ бусад бүх ангиллын хувьд гэнэтийн ашгийн эздийг салахад хүргэх татварын шаталсан шатлалыг нэвтрүүлэхийг санал болгож байна. Хуулийн төслийн гол үзэл баримтлал, саналуудыг дараах байдлаар илэрхийлэв.

• Жилд 180 мянгаас 2.4 сая рублийн орлоготой хүмүүс 13 хувийн татвар төлдөг. Үүний зэрэгцээ орлогын 180 мянгаас давсан хэсэгт л татвар ногдуулахыг санал болгож байна;
• 2.4 саяас 100 сая рубль хүртэл орлого олж чадсан хүмүүс жилд 289 мянган төгрөгийн татвар төлж, 2.4 саяас дээш орлогын 30 хувийг төлөх ёстой;
• Жилд 100 саяас дээш орлого авч байгаа хүмүүсийн ангилалд 29.6 сая рублийн хувь хүний ​​орлогын тогтмол татвар төлж, 100 саяас дээш орлогын 70 хувийг нэмж хасах ёстой.

Тус улсын Тэргүүн шадар сайдын албыг хашиж буй Игорь Шуваловын хэлснээр татварын тогтолцооны бүтцийн өөрчлөлтийг аль 2018 онд хийхээр төлөвлөж байна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвартай холбоотой ийм туршилт амжилтгүй болж магадгүй гэж хувь хүмүүс үзэж байна. Юуны өмнө тэд арилжааны бүтцэд саарал цалингийн схем өргөн тархсан өгөөжийг урьдчилан таамаглаж байна. Пүүсүүд албан ёсны цоорхойг ашиглаж болно - жишээлбэл, 6% -ийн татвар төлөхийн тулд ажилчдаа хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх эсвэл хадгаламжийн хүүгийн дүрд хувирсан цалин хөлс төлөх боломжтой. Үүний зэрэгцээ, өнөөдөр ажилчдын цалин хөлсний сүүдэр нь ойролцоогоор 5 их наяд рубльтэй тэнцэж байна.

Та ямар хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой вэ? 2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татвар (ХХОАТ) нь 2018 онд хувь хүмүүсийн төлсөн орлогын албан татвар (орлогын татвар гэж нэрлэгддэг) юм. Татвар төлөгч нь Оросын иргэн, гадаадын иргэн байж болно.

2018 оны татварын хувь хэмжээ

2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын 9-35 хувь хүртэл таван өөр хувь хэмжээ байна. Хувь хүний ​​​​тоо нь тухайн хүний ​​татварын байдал, өөрөөр хэлбэл татварын оршин суугч эсэх, орлогын төрлөөс хамаарна.

Оршин суугчдын татварын гурван хувь хэмжээ байдаг - 9%, 13%, 35%. ОХУ дахь эх үүсвэрээс болон ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс олсон орлогоос хоёуланд нь татвар ногдуулдаг. 2018 онд хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг хувь хэмжээ нь 13% байна. Энэ нь жишээлбэл, ажил олгогчийн орлого, эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого (жишээлбэл, машин) дээр ашиглагддаг. Татварын хувь хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс хамаардаггүй. "Татварын оршин суугч" гэсэн статусгүй хүмүүсийн хувьд ногдол ашгийн 15%, бусад бүх орлогын 30% гэсэн хоёр татварын хувь хэмжээ байдаг. Оршин суугч бус хүмүүс зөвхөн Орос дахь эх үүсвэрээс олсон орлогод татвар ногдуулдаг.

Татварын хувь хэмжээг нэмэх үү?

2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ хэвээр байна. Татвар төлөгчид орлогодоо хэдий хэмжээний хүү төлдөг байсан (ажил олгогч үүнийг хадгалсан) 2018 онд ийм их хэмжээний хүү төлөх ёстой (суутгасан).

Нэгдүгээр сарын 1-нээс хойш тунхагт ямар өөрчлөлт орсон бэ

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2018 оны мэдүүлгийн шинэчилсэн хэлбэрийг баталлаа. 2017 онд хүлээн авсан орлогын мэдүүлэгт өөрчлөлт 2018 оноос хэрэгжиж байна. Шинэчлэгдсэн 3-NDFL маягт дээр одоо та гарчгийн хуудсан дээрх хаягийг бөглөх шаардлагагүй бөгөөд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг тооцохдоо тухайн объектын кадастрын дугаарыг зааж өгөхөд хангалттай - хаягийг "дээш татах" болно. ” автоматаар. Үүнээс гадна, 2018 оноос хойш та өөр төрлийн хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Хэрэв хувь хүний ​​​​хөрөнгө оруулалтын дансанд бүртгэлтэй үйл ажиллагаанаас орлого орж, татвар төлсөн бол буцааж авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд мэдүүлгийн "Z", түүнчлэн "I" хуудсыг холбогдох талбаруудаар хавсаргасан болно. Суутгалын хэмжээнд хязгаарлалт байхгүй. Нэмж дурдахад, нийгмийн шинэ суутгал авах өргөдөл гаргах тухай мэдүүлэгт тусдаа талбар гарч ирэв - мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг төлөх. Энэ тухай хууль 2017 онд хүчин төгөлдөр болсон тул та 2018 оноос хойш суутгал зарлаж болно.

Татваргүй орлого

Орлогын татварыг төлөөгүй орлогыг ОХУ-ын Татварын хуульд нарийвчлан тусгасан болно (217-р зүйл).

• ажилгүй болон жирэмсэн эмэгтэйчүүдэд олгох тэтгэмж (хувь хүний ​​орлогын албан татварыг өвчтэй хүүхэд асрах байсан ч өвчний чөлөө авахаас суутгадаг);
• тэтгэлэг;
• тэтгэлэг
• тэтгэврийн төлбөр, тэтгэвэрт гарсан хүмүүст нэмэлт төлбөр;
• янз бүрийн төрлийн нөхөн олговор;
• гэмт хэргийг илрүүлэхэд туслалцаа үзүүлсэн шагнал;
• аялалын зардал: ОХУ-д өдөр тутмын 700 рубль, үүнээс гадна 2500 рубль;
• буяны хандив;
• хандивын хураамж;
• газар нь 0.5 га-аас ихгүй, хөлсний ажилчдын хөдөлмөрийг ашиглаагүй бол өөрийн зуслангийн байшин, хүнсний ногооны талбай, цэцэрлэгт хүрээлэнд хүлээн авсан жимс, хүнсний ногоо, ургамал, малын борлуулалтаас олсон орлого;
• аж ахуйн нэгжээс ажилтны эмчилгээний төлбөр;
• яаралтай тусламж;
• өмчлөгчийн таваас доошгүй жил, зарим тохиолдолд өв залгамжлал, хувьчлалын үед гурваас доошгүй жил эзэмшиж байсан орон сууц болон бусад эд хөрөнгийг (үнэт цааснаас бусад) худалдсанаас олсон орлого;
• ойр дотны хүмүүст өв залгамжлал, бэлэг өгөх орлого;
• бүтээн байгуулагч дампуурсан тохиолдолд хамтын барилгын оролцогчдод нөхөн олговор.