Kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą: pildymo pavyzdys, pildymo tvarka, taisyklės, instrukcijos. Pinigų srautų ataskaita Pinigų srauto mokesčio pildymo tvarka per metus

2017 metais reikia pasirūpinti 2016 metų pinigų srautų ataskaitos pildymu. Kas turėtų pateikti ataskaitą? Koks ataskaitos tikslas? Kaip ataskaitos pildymas susijęs su PBU ir kokios eilutės apibūdina įmonės būklę? Kaip ataskaitoje išryškinti PVM ir gyventojų pajamų mokestį? Išsiaiškinkime ir sukurkime įdaro pavyzdį.

Tikslas ir ataskaitos forma

Pinigų srautų ataskaita apibūdina visas organizacijos įplaukas ir mokėjimus, taip pat fondų likučius ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje - 2016 m. Tai ir yra ataskaitos, kuri pildoma 2017 m., tikslas (). 2016 metų ataskaitoje turi būti parodyti visi kvitai ir mokėjimai, taip pat nurodyti grynųjų pinigų likučiai 2016 metų pradžioje ir pabaigoje. Tokios ataskaitos forma buvo patvirtinta Rusijos finansų ministerijos įsakymu liepos 2 d. 2010 Nr.66n. Jis turi būti užpildytas remiantis 2016 m. rezultatais ir pateiktas kaip 2016 m. metinės finansinės atskaitomybės dalis.

Kas turėtų jį paimti?

Visos apskaitos organizacijos privalo parengti 2016 m. pinigų srautų ataskaitą ir pateikti ją Federalinei mokesčių tarnybai. Tuo pačiu metu organizacijos, turinčios teisę naudoti supaprastintas apskaitos ir atskaitomybės formas, turi teisę neteikti ataskaitos. Pavyzdžiui, mažos įmonės (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnio 4–5 dalys, Rusijos finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymo Nr. 66n 6 punktas).

Ką įtraukti į ataskaitą

Pinigų srautų ataskaitoje reikia apibendrinti informaciją apie trijų rūšių įmonės veiklą 2016 m.: einamąją, investicinę ir finansinę. Kiekvienai veiklos rūšiai ataskaita turi savo skyrių:

• „Einamųjų operacijų pinigų srautai“;
• „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“;
• „Pinigų srautai iš finansinių operacijų“.

Kiekvienoje grupėje pažymėkite, kiek pinigų buvo gauta ir kiek sumažėjo, taip pat tokių įplaukų ir išlaidų ataskaitiniu laikotarpiu rezultatą (PBU 23/2011 12 ir 13 punktai).

Nustatykite grynųjų pinigų likučius 2016 m. pradžioje ir pabaigoje visai organizacijai, atsižvelgdami į filialus ir atstovybes. 2016 m. rodikliai turėtų būti rodomi lyginant su panašiais 2015 m.

Pildymo instrukcijos

2016 m. pinigų srautų ataskaitos sudarymo tvarka nurodyta PBU 23/2011, patvirtintame. Rusijos finansų ministerijos įsakymu 02.02. 2011 Nr.11n. Privaloma užpildyti ataskaitą pagal šias taisykles, jei Federalinei mokesčių tarnybai pateikiate pinigų srautų ataskaitą (CFS) kaip 2016 m. finansinės atskaitomybės dalį.

Atkreipiame dėmesį, kad 2016 metų pinigų srautų ataskaita gali būti reikalinga ne tik pateikiant patikrinimui. 2017 metais jis taip pat pildomas, pavyzdžiui, bankams, steigėjams ar Rosstat institucijoms. Tokiose situacijose nebūtina laikytis PBU 23/2011 taisyklių. Tiesiog laikykitės bendrųjų finansinių ataskaitų rengimo reikalavimų, nustatytų PBU 4/99. Ir to pakaks.

ODDS nereikia atspindėti pinigų judėjimo įmonėje – pavyzdžiui, grynųjų pinigų įnešimas į einamąją sąskaitą (PBU 23/2011 6 straipsnis).

Naujiems buhalteriams gali būti sudėtinga pirmą kartą užpildyti pinigų srautų ataskaitą. Be to, nėra lengva rasti įprastą apgaulės lapą, kuris iššifruotų 2016 m. ODS pildymo algoritmą „manekenams“. Todėl svarstome kreiptis į patyrusių buhalterių rekomendacijas. Štai, pavyzdžiui, du iš jų: Kad būtų lengviau užpildyti ODDS, sąskaitose 50 „Pinigai“, 51 „Pinigų sąskaitos“, 52 „Valiutinės sąskaitos“ logiška analitinę apskaitą organizuoti pagal pinigų srautų tipą. . Šiems tikslams sukurti atskiras subsąskaitas visų tipų įplaukoms ir mokėjimams, kurie yra minimi 2016 m. pinigų srautų ataskaitoje ir atsiranda organizacijos veikloje. Taigi, pavyzdžiui, norėdami užpildyti 4122 eilutę „Mokėjimai, susiję su darbuotojų atlyginimu“, galite sukurti subsąskaitą tuo pačiu pavadinimu. Iš pirkėjų gautas, tiekėjams sumokėtas ir į biudžetą pervestas PVM 2016 metų pinigų srautų ataskaitoje turi būti parodytas sugriuvus (PBĮ 23/2011 16 p.). Todėl būtų gerai, kad jūsų debesų apskaitos programa ar paslauga šias PVM sumas apskaitytų atskirai. Jei programoje tokios apskaitos nėra, tuomet pildydami ODDS turėsite rankiniu būdu „išskirti“ PVM nuo visų kvitų ir mokėjimų sumų.

PVM sumos pinigų srautų ataskaitoje gali būti nurodytos šiose eilutėse:

• 4119 „Kiti įplaukos“, jeigu ataskaitiniais metais tiekėjams, rangovams ir biudžetui pervesta PVM suma yra mažesnė nei gauta iš pirkėjų, užsakovų ir biudžeto;
• 4129 „Kiti mokėjimai“, jeigu ataskaitiniais metais tiekėjams, rangovams ir biudžetui pervesta PVM suma viršija gautą iš pirkėjų, užsakovų ir biudžeto.

Nustatant šių eilučių rodiklius taip pat atsižvelgiama į sumokėtas (gautas) PVM sumas, susijusias su investiciniais ir finansiniais sandoriais (PBU 23/2011 „b“ papunktis, 16 punktas, 12 punktas).

Sutraukti duomenys: kaip rodyti ODS

Atskiri pinigų srautai 2016 m. ataskaitoje turi būti rodomi sutraukti. Pavyzdžiui, jei jie apibūdina ne tiek organizacijos, kiek jos sandorio šalių veiklą, ir (arba) kai įplaukos iš vienų yra susijusios su mokėjimais kitiems. Taigi, visų pirma, sutrauktoje formoje būtina parodyti (PBU 23/2011 16 punktas):

• komisinio agento ar agento kvitai, susiję su komisinių ar tarpininkavimo paslaugų teikimu (išskyrus mokesčius už pačias paslaugas);
• netiesioginiai mokesčiai (PVM ir akcizai) kaip pirkėjų ir klientų įplaukų dalis, mokėjimai tiekėjams ir rangovams ir mokėjimai į Rusijos Federacijos biudžetą arba kompensacija iš jo;

Toliau apžvelgsime keletą klausimų, su kuriais gali susidurti pradedantieji buhalteriai, sudarydami 2016 m. ODS, ir pateiksime 2017 m. pateiktos ataskaitos pildymo pavyzdį.

Indėliai ataskaitoje

Indėlių atspindėjimo tvarka 2016 m. pinigų srautų ataskaitoje priklauso nuo to, ar indėlis yra pinigų ekvivalentas, ar ne.

Įvairūs pinigų ekvivalentai gali būti bankuose atidaryti indėliai iki pareikalavimo ir indėliai iki trijų mėnesių. Tačiau 2016 m. pinigų srautų ataskaitoje (PBU 23/2011 6 punktas) rodyti nereikia:

• lėšų pervedimas iš įmonės atsiskaitomosios sąskaitos į depozitinę sąskaitą;
• pinigų gavimas iš depozitinės sąskaitos atsiskaitymo įmonei (išskyrus palūkanas).

Jei indėlis nėra nustatytas pinigine išraiška, parodykite judėjimą indėlio sąskaitoje:

• arba skiltyje „Einamosios veiklos pinigų srautai“ 4113 eilutėse „iš finansinių investicijų perpardavimo“ ir 4121 „žaliavų, medžiagų, darbų, paslaugų tiekėjams (rangovams)“;
• arba skiltyje „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“ 4213 eilutėse „iš suteiktų paskolų grąžinimo, iš skolos vertybinių popierių pardavimo (teisės reikalauti lėšų kitiems asmenims)“ ir 4223 „susiję su skolos vertybinių popierių įsigijimu“ teisės reikalauti lėšų kitiems asmenims), paskolų teikimas kitiems asmenims.

Palūkanos už indėlius

Jei indėlis yra pinigų ekvivalentas, palūkanas nurodykite skiltyje „Einamųjų operacijų pinigų srautai“ 4111 eilutėje „pardavus produktus, prekes, darbus ir paslaugas“.

Palūkanos už indėlį, kuris nėra pinigų ekvivalentas, turėtų būti atspindėtos 2016 m. pinigų srautų ataskaitoje:

• arba skiltyje „Einamųjų operacijų pinigų srautai“ 4111 eilutėje „iš produkcijos, prekių, darbų ir paslaugų pardavimo“. Jei per vieną ataskaitinį laikotarpį buvo gautos palūkanos, parodyti sugriuvusius pinigų srautus;
• arba skiltyje „Pinigų srautai iš investicinės veiklos“ 4214 eilutėje „dividendai, palūkanos už skolines finansines investicijas ir panašios pajamos iš dalyvavimo kitų organizacijų akcijoje“.

4490 eilutė: valiutos kurso pokytis

Jei organizacija atlieka grynųjų pinigų operacijas užsienio valiuta, mokėjimų ar kvitų sumos turi būti konvertuojamos į rublius. Norėdami tai padaryti, konvertuokite užsienio valiutą į rublius pagal oficialų valiutos keitimo kursą mokėjimo dieną. Kai organizacija turi gana daug panašių operacijų užsienio valiuta, o oficialus šios valiutos kursas šiek tiek pasikeitė, perskaičiuojant galima naudoti vidutinį mėnesio (arba trumpesnio laikotarpio) kursą - PBU 3 6 punktas. /2006.

Skirtumas, susidaręs perskaičiavus organizacijos pinigų srautus ir pinigų likučius užsienio valiuta pagal skirtingų datų kursus, turi būti atspindėtas ataskaitoje atskirai nuo einamųjų, investicijų ir finansinių srautų. Parodykite tai kaip užsienio valiutos kurso pasikeitimo rublio atžvilgiu poveikį 2016 m. pinigų srautų ataskaitos 4490 eilutėje.

Ką daryti su gyventojų pajamų mokesčiu

Gyventojų pajamų mokestis, išskaičiuotas iš darbuotojų darbo užmokesčio, 2016 m. pinigų srautų ataskaitoje turi būti atspindėtas kartu su darbo užmokesčio suma, iš kurios jis buvo išskaičiuotas (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. sausio 29 d. rašto priedas Nr. 07- 04-18/01). Kurioje skiltyje šios sumos turi būti nurodytos? Tai priklausys nuo to, ar organizacijos darbuotojų atlyginimas yra susijęs su įprastine veikla, kuri generuoja pajamas – einamąją veiklą (PBU 23/2011 1 d., 9 p.), ar, pavyzdžiui, su ilgalaikio turto įsigijimu ar modernizavimu – investicijomis. veikla (PBU 23/2011 1 dalis 10).

Jei kalbame apie dabartinę veiklą, tada skilties „Einamosios veiklos pinigų srautai“ 4122 eilutėje „Mokėjimai“ nurodykite gyventojų pajamų mokestį (PBU 23/2011 9 punktas).

Kai darbuotojų darbo užmokestis yra susijęs su organizacijos investicine veikla, gyventojų pajamų mokesčio suma bus rodoma 4221 eilutės „Mokėjimų“ eilutėje „susijusių su nepertraukiamų ir nenaudojamų įrenginių įsigijimu, kūrimu, modernizavimu, rekonstrukcija ir paruošimu naudoti. trumpalaikis turtas“ (PBU 23 /2011 a punkto 10 dalis).

Jei gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš pajamų, sumokėtų organizacijos savininkams, tada mokestis turi būti atspindėtas 4322 eilutėje „Mokėjimai“ už dividendų ir kitų išmokų už pelno paskirstymą savininkų (dalyvių) naudai. )“, t. y. kaip pinigų srautų iš finansinių operacijų dalį (PBU 23/2011 11 punktas).

Alimentai

Sulaikytų alimentų sumų pervedimas nėra darbo užmokesčio išmokėjimas, todėl šios sumos pinigų srautų ataskaitos 034 eilutėje parodomos kaip kitų mokėjimų dalis.

Draudimo įmokos: kurią grupę įtraukti?

Draudimo įmokų į fondus sumos 2016 m. pinigų srautų ataskaitos skiltyje „Einamosios veiklos pinigų srautai“ straipsnių grupėje „susiję su atlyginimais darbuotojams“.

Atkreipkite dėmesį, kad šiame skyriuje darbuotojų darbo užmokesčio išmokos atsispindi sumoje, į kurią įeina sumos, kurios turi būti išskaičiuotos iš darbuotojų darbo užmokesčio, pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis, mokėjimai pagal vykdomuosius dokumentus ().

Jei būtų sugrįžimas

Kurioje pinigų srautų ataskaitos eilutėje turi būti rodoma iš klientų gauta pinigų suma? Pinigų srautai pinigų srautų ataskaitoje parodomi sugriauti tais atvejais, kai jie apibūdina ne tiek organizacijos, kiek jos sandorio šalių veiklą ir (arba) kai iš kai kurių asmenų gaunami įplaukai nustato atitinkamus mokėjimus kitiems asmenims (straipsnis). PBU 23/2011 16 str.). Todėl, mūsų nuomone, grąža turi būti atspindėta sugriuvusi, t.y. kvitai iš klientų atėmus grąžinimo sumą.

Ataskaitos pavyzdys

Žinoma, pildant 2016 metų finansinių rezultatų ataskaitą eilė po eilutės galimi visokie sunkumai ir nauji klausimai. Pateikiame užpildytos 2016 m. finansinių rezultatų ataskaitos pavyzdį, kuris bus pateiktas 2017 m. Tarkime, kad nuo 2016 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. 51 sąskaitoje buvo įvykdytos šios operacijos:

Operacija	Atitinkama sąskaita	Suma, patrinti.
Gauti pinigai iš pirkėjų už prekes (su PVM 18%)	K 62.1	236000
Pinigai buvo pervesti tiekėjams už prekes (su PVM 18%)	D 60.1	118000
Gauti pinigai pardavus OS (su PVM 18%)	K 62.1	59000
Pervestas atlyginimas	D 70	50000
Gyventojų pajamų mokestis nurodytas	D 68.1	8000
Pervestos įmokos	D 69	15000
Pervestas PVM	D 68.2	10000
Pervestas pajamų mokestis	D 68.4	7000
Gautas kreditas	K 66	1000000
Pervestos paskolos palūkanos	D 66	50000
Kreditas grąžintas	D 66	1000000
Gavo pinigus pardavus savo vekselį	K 66	250000
Pinigai buvo pervesti nematerialiajam turtui įsigyti (be PVM)	D 60.1	100000
Paskolos gavėjas paskolą grąžino	K 58-3	150000

Tada atlikto skaičiavimo pavyzdys atrodys taip:

Taip pat galite pamatyti kitą 2016 m. pinigų srautų ataskaitos pildymo pavyzdį:

Balanso ir ataskaitos ryšys

Kai kurie 2016 metų pinigų srautų ataskaitos rodikliai turi būti susieti, tai yra, turi sutapti su 2016 metų balanso rodikliais. Lentelėje paaiškinsime ryšį, kad galėtumėte patikrinti savo OODS skyrius. Ataskaitoms tikrinti ir palyginti mokesčių inspekcijos naudoja specialias programas.

Balanso lapas		Pinigų srautų ataskaita
II. Turimas turtas
1250 eilutė „Pinigai ir pinigų ekvivalentai“	stulpelyje „Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje“	4500 eilutėje „Pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje“, stulpelis „Už ataskaitinį laikotarpį“
	skiltis „Praėjusių metų gruodžio 31 d.	4450 eilutės „Pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis ataskaitinio laikotarpio pradžioje“ stulpelis „Ataskaitiniam laikotarpiui“ yra lygus 4500 eilutei „Pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje“, stulpelyje „Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje praeiti metai"

Nauja forma "Pinigų srautų ataskaita" oficialiai patvirtintas Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymu Nr. 66n (su pakeitimais, padarytais 2011 m. spalio 5 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 124n, balandžio 6 d. 2015 Nr. 57n).

Daugiau informacijos apie pinigų srautų ataskaitos formos naudojimą:

• Federalinis standartas „Pinigų srautų ataskaita“ nuo 2019 m

  Grynųjų pinigų ekvivalentai; 3) pinigų srautų ataskaitoje nurodytų pinigų ir pinigų ekvivalentų sumų sutikrinimas su apskaitos straipsniu „Pinigai... ir pinigų ekvivalentai“...

• Komentaras Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017 m. gruodžio 30 d. įsakymui Nr. 278n: Federalinis viešojo sektoriaus organizacijų apskaitos standartas „Pinigų srautų ataskaita“

  Pinigų srautų ataskaitos generavimas. Pinigų srautų ataskaita apibūdina pinigų likučių pokyčius, pinigų ir pinigų ekvivalentų įplaukas ir išmokas už... pinigų ir pinigų ekvivalentų sumas, nurodytas pinigų srautų ataskaitoje su straipsniu „Pinigai ir pinigų ekvivalentai.. » balansas ir kt. ataskaitos,...

• Apskaitos formų „Finansinių rezultatų ataskaita“ ir „Pinigų srautų ataskaita“ lyginamoji analizė

  O forma „Pinigų srautų ataskaita“ atspindi kapitalo srauto rezultato apskaičiavimą kaip pinigų apyvartą – D-T..., atliekant netiesioginį pinigų srautų ataskaitos sudarymo metodą, suteikiantį supratimą apie santykį tarp grynųjų... (nuostolių) ir lėšų pasikeitimo suma. Būtent surašant ataskaitą netiesioginiu būdu paaiškėja... atitinka organizacijos lėšų padidėjimą tam pačiam laikotarpiui. Informacija apie realius pinigų srautus...

• Sudarome pinigų srautų prognozę

  Biudžetas taip pat leis matyti informaciją apie santaupas susikurti grynųjų pinigų atsargas... į prekių savikainą ir pasirūpins, kad buhalterinė apskaita Jūsų... kad turėtumėte pinigų atėjimo grafiką, kad galėtumėte ... laukas „Judėjimo tipas“ Ši reikšmė yra tiesiogiai susijusi su DDS ataskaitomis, todėl visada... konkretaus laikotarpio lėšų išlaidoms naudokite ataskaitas (pvz., „Pinigų srautų analizės“ ataskaitą), palyginkite rodiklius...

• Operacijos, skirtos pritraukti lėšų iš vieno KVFO kito įsipareigojimams vykdyti

  ... lėšų (išieškojimas) tarp finansinio saugumo kodų atsispindi įstaigos pinigų srautų ataskaitoje (f... atskaitomybė, ir pateikiama informacija apie lėšų srautus įstaigų sąskaitose rubliais... nebalansinėse sąskaitose 17 „Pinigų įplaukos“ , 18 „Lėšų išplaukos“ į sąskaitas: ... už grynuosius pinigus Ataskaitoje atsispindi pavyzdyje nagrinėjamos operacijos (f. ... 463 eilutėje „Pinigų įplaukos tvarkant likučius“ atsispindi. indikatorius...

• Kas privalo pranešti apie sąskaitas užsienio valiuta užsienyje?

  Rezidentai mokesčių inspekcijai pateikia ataskaitas apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliai), esančiose..., ir ataskaitą jų registracijos vietos mokesčių inspekcijai apie lėšų judėjimą... vietos institucijoms. jų registravimo ataskaitų apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliais) esančiose ... jos registravimo vietoje, specialiąsias ataskaitas apie lėšų judėjimą tarp sąskaitų (indėlių)... sąskaitų valiutomis. Pinigų srautų už sąskaitą (indėlį) į... 2016-01) lentelės dalyje). Garantijos Pateikę ataskaitą apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliai)...

• taxCOACH® analizė: kapitalo amnestija. Ar turėčiau pranešti apie savo turtą užsienyje iki 2019 m. vasario 28 d.?

  Pirmoji tiesiogiai neapima grynųjų pinigų, intelektinės nuosavybės, brangių... pranešimų apie sąskaitos atidarymą, uždarymą, pinigų srautų tokioje sąskaitoje išrašo, kitų pažeidimų... KFK turto, lėšų pervedimo į sąskaitas, apie kurias informacija yra nurodyta... įmonių deklaracijoje ir jų sąskaitose esančiose lėšos, neprivalo pervesti lėšų iš savo... ir (ar) kreditinių lėšų į sąskaitas, apie kurias informacija yra deklaracijoje...

• Gautinų sumų apmokėjimas ir informacijos atspindėjimas ataskaitoje (forma 0503123) ir informacijoje (forma 0503169)

  05 730 5 000 Pinigų srautų ataskaitoje (f. 0503123), sudaryta pagal... -5 000 Sandoriai su piniginiu užstatu 990 X Taigi... jie: ilgalaikiai pradelsti atsiskaitymai grynaisiais pinigais atsiskaitymai negrynaisiais pinigais atsiskaitymai ne atsiskaitymai grynaisiais... biudžetas; biudžeto vykdymo balansas; finansinės veiklos ataskaita; pinigų srautų ataskaita; aiškinamasis raštas. Nurodymai... sąskaita 1 201 00 000 „Instituciniai fondai“ ir atitinkamų sąskaitų kreditas...

• Akcinių bendrovių ataskaitos

  Balansas; -pajamų deklaracija; -kapitalo pokyčių ataskaita; -pinigų srautų ataskaita; - gautų lėšų numatomo panaudojimo ataskaitą (į...) į finansines ataskaitas. -balanso lapas; -pajamų deklaracija. Tuo atveju... ; prioritetinės veiklos sritys; direktorių tarybos (stebėtojų tarybos) ataskaita apie plėtros rezultatus fizine ir pinigine išraiška; plėtros perspektyvos; paskelbto (sukaupto...

• Sprendimo dėl pažeidimų reikšmingumo taikymas atliekant išorinę kokybės kontrolę

  620 tūkstančių rublių. Pinigų srautų ataskaitos duomenų iškraipymas sudarė 1 347 tūkst. RUB. ataskaitų...) papunktyje ir metinėje ataskaitoje. 11. apie vidutinį metinį ataskaitinio laikotarpio darbuotojų skaičių...) 14. apie organizacijos priimto ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laiką (pagal pagrindines... grupes) 15. dėl pajamų pripažinimo tvarkos... prašymai. , tik balansas ir pelno ataskaita ? - "pagrindinė informacija" - kaip...

• Viešas ataskaitų teikimo rodiklių atskleidimas

  ... ; finansinių rezultatų ataskaita; pinigų srautų ataskaita (įsigalioja nuo 2019-01-01 GHS „Pinigų srautų ataskaita...“); aiškinamasis raštas; ataskaitos... privalomo atskleidimo balansas, finansinės veiklos ataskaita, pinigų srautų ataskaita, aiškinamasis raštas, ataskaitos, kuriose pateikiama...

• Apskaitos (biudžeto) ataskaitų pasikeitimų peržiūra

  96 000). Pinigų srautų ataskaita Kita pakeitimų paveikta ataskaita yra pinigų srautų ataskaita (f. 0503723 ..., 0503123). Tai apima duomenis apie pinigų srautus sąskaitose...); veiklos finansinių rezultatų ataskaita (f. 0503721, 0503121); pinigų srautų ataskaita (f. 0503723, 0503123); eismo informacija...

• Gautinų sumų atspindėjimas ataskaitų apskaitos formose

  1 2 3 5 9 Pinigų srautai 590 X -12 000 -12 ....1 Instrukcija Nr. 33n). Įstaigos lėšų srauto ataskaita (f. 0503723) Ataskaita (f. 0503723) yra surašyta ... pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, joje pateikiami duomenys apie lėšų srautus įstaigų sąskaitose rubliais ... su finansų institucija grynaisiais“. Ataskaitoje (b. 0503723) sandoriai dėl... finansinės-ūkinės veiklos (b. 0503737); įstaigos pinigų srautų ataskaita (f. 0503723); informacija apie...

• Organizacijų 2018 metų metinių finansinių ataskaitų auditas

  Jeigu audituojamas subjektas parengė pinigų srautų prognozę, o šios prognozės analizė yra ... balansas, pelno (nuostolių) ataskaita, lėšų panaudojimo pagal paskirtį ataskaita, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita. Išskyrus...) tiesiogiai ataskaitoje apie numatomą lėšų panaudojimą. Numatytų lėšų panaudojimo ataskaitos forma patvirtinta Finansų ministerijos įsakymu... jos veiklos rezultatai ir (ar) pinigų srautai. Tuo pačiu metu PBU 1/2008 ...

• Pagrindiniai biudžetinių ir savarankiškų įstaigų finansinių ataskaitų pakeitimai

  230, 240, 250, 260, 290. Įstaigos pinigų srautų ataskaita (f. 0503723). 12 punktas ...) nebalansinėse sąskaitose 17 „Lėšų gavimas“ ir 18 „Lėšų nutekėjimas“ atspindėtų lėšų, ... prievolės įvykdymas asmeninėje sąskaitoje esančių lėšų likučio ribose. įstaiga (... buhalterinės apskaitos vedėjo. Informacija apie įstaigos lėšų likučius (f. 0503779) (toliau –... per ataskaitinį sandorių su lėšomis atitinkamos rūšies finansiniam užtikrinimui...

Šiandien siūlome plačiau pakalbėti apie tokio pobūdžio apskaitos ataskaitų teikimą, pinigų srautų ataskaitą. Peržiūrėkite formą ir užpildykite ją (eilutė po eilutės). Pakeliui suteiksime galimybę parsisiųsti pavyzdį ir pan.

Pinigų srautų ataskaita, kaip pildyti eilutę po eilutės 2018 m

Kas turėtų pateikti ataskaitą? Rusijos finansų ministerija reikalauja mokesčių tarnybai pateikti pinigų srautų ataskaitą (patvirtinta atitinkamu įsakymu). Šis reikalavimas taikomas visoms įmonėms, išskyrus mažas įmones. Nes jų atveju lengva sekti pinigų srautus ir juos sekti. Yra kelios formos formos:

• 1 forma – atspindi įmonės balansą;
• Forma Nr.2 – rodo finansinius rezultatus (duomenų apibendrinimas);
• Forma Nr. 3 – nurodomi finansiniai kapitalo pokyčiai;
• Forma Nr.4 – pagrindinė ataskaita, įskaitant nuostolius ir pelną.

Galite atsisiųsti dabartinę einamųjų metų formą

Kas yra savybė?

Visos įmonės, vykdančios įvairiapusę veiklą, turi išoriniams dalyviams (vartotojams) pademonstruoti savo rodiklius (pinigų srautus), kad aiškiai parodytų organizacijos augimo ir plėtros potencialą, įskaitant. būsimais laikotarpiais.

Šiems tikslams naudojama pinigų srautų ataskaita. Jos pagalba įmonė gali parodyti kapitalo investavimą, išlaidų šaltinius ir pan. Ataskaitoje parodomas ir charakterizuojamas realus įmonės likvidumo ir kreditingumo vaizdas. Formą galite atsisiųsti mūsų puslapyje.

Dokumento pildymo tvarka

Pinigų srautų ataskaitos forma padeda klasifikuoti visas įplaukas ir išlaidas. Ataskaitos forma suskirstyta į keturias dalis – pavadinimas, eilučių kodai, einamojo laikotarpio rodikliai ir praėjusio laikotarpio duomenys. Skyriai suskirstyti į tris pagrindines dalis, kurias turėtų sudaryti:

• finansinė - čia atsispindi visos vertybės ir struktūros, taip pat jų pokyčiai. Šiems rodikliams skirtos 4300-4400 eilutės. Galutinė eilutė yra 4400, joje nurodoma suma: 4300 likutis (skirtumas tarp 4310-4320);
• investicija – ilgalaikio turto rodymas, pildomos 4210-4220 eilutės, paskutinėje 4200 eilutėje nurodomas skirtumas tarp rodiklių 4210 (visi įplaukos) ir 4220 (išlaidų sumos, įskaitant indėlius užsienio sąskaitose);
• einamieji - rodomi visi pagrindinės veiklos pinigų srautai: 4110 iš viso už 4111 eilutes (pajamos, avansai) - 4119 (kiti įplaukimai).

Formos pabaigoje užpildomos 4450 ir 4500 eilutės, kuriose atitinkamai įrašomi paskutinių ir einamųjų metų duomenys (pinigai ir pinigų ekvivalentai). Jei reikia, užpildoma 4490 eilutė, kurioje pateikiama informacija apie valiutos kurso pokyčius, nustatytus pagal oficialų Rusijos Federacijos TFAS kursą. Galite atsisiųsti pavyzdį mūsų puslapyje, kad galėtumėte lengvai užpildyti Word arba Excel.

Pinigų srautų ataskaitos pildymo instrukcijos 2018 m

Formos pildymas turėtų prasidėti įvedant duomenis formos antraštėje. Tai apima informaciją: ataskaitinius metus, veiklos rūšį, OKVED, OKUD, INN ir kt. kodus, matavimo vienetą (rublį), įmonės pavadinimą ir kt. Po to į eilutes įrašomi visi dvejų metų duomenys, pirmiausia dabartinis, tada ankstesnis. Kiekvienos skilties dalies pabaigoje pateikiami apibendrinti duomenys apie visų lėšų ir jų ekvivalentų judėjimą.

Pagal naujas taisykles vyriausiojo buhalterio parašas dokumento pabaigoje nėra būtina sąlyga, kad formą patvirtintų įmonės vadovas. Atkreipkite dėmesį, kad pagal nustatytus standartus, be PBU, būtina pateikti užpildytą MSFA-7 formą (pildydami galite naudoti netiesioginį metodą, PBU - tik tiesioginį).

Draudimo įmokos pagal įmonės balansą

4122 (einamosios) eilutėje nurodomos įmonės išlaidos atlyginimams darbuotojams, neįskaitant draudimo įmokų ir gyventojų pajamų mokesčio (mokesčių už fizinius asmenis). Draudimo įmokos įrašomos į 4129, kuriame rodomi kiti mokėjimai.

Pinigų srautų ataskaitos analizė

Ketvirtoji finansinių ataskaitų forma apima pinigų srautų ataskaitą. Ši ataskaita, kaip ir kitos, pateikiama kalendorinių metų pabaigoje. Už 2015 metus turite užpildyti ataskaitą ir pateikti ją ne vėliau kaip iki 2016 m. kovo 31 d.

Dabartinė pinigų srautų ataskaitos forma patvirtinta 2010 m. liepos 2 d. Finansų ministerijos įsakymu Nr. 66n su pakeitimais. Rusijos finansų ministerijos 2012 m. rugpjūčio 17 d. įsakymas Nr. 113n, 2015 m. balandžio 6 d. Nr. 57n. Ši ataskaita turėtų būti užpildyta dviem egzemplioriais - Rosstat ir Federalinei mokesčių tarnybai. Kiekvieną egzempliorių pasirašo organizacijos vadovas, dabar finansinių ataskaitų pasirašyti nebereikia.

Atsisiųskite pinigų srautų ataskaitos formą 2016 - .

Ataskaitoje pateikiama išsami informacija apie pinigų srautus su jų pasiskirstymu pagal kilmės šaltinius. Jį turi užpildyti tik vidutinės ir didelės komercinės organizacijos. Mažos ir labai mažos įmonės turi teisę pildyti supaprastintas finansines ataskaitas, kurias specialiai šiems tikslams parengė Rusijos Federacijos finansų ministerija.

Ataskaitos nepildo ir valstybės bei biudžetinės įstaigos, kredito ir draudimo bendrovės.

2015 metų ataskaitos pildymo pavyzdys

Duomenys ataskaitoje įrašyti už 2 metus - 2015-12-31 ir 2014-12-31. Eilutėms užpildyti reikia naudoti grynųjų pinigų apskaitos sąskaitų duomenis - 50 „Pinigai“, 51 „Einamosios sąskaitos“, 52 „Valiutinės sąskaitos“, 55 „Specialiosios banko sąskaitos“, 57 „Pervedimai tranzitu“.

Visi lėšų įplaukimai ir nurašymai suskirstyti į tris sritis, dėl kurių:

• dabartinės operacijos;
• investicinės operacijos;
• finansines operacijas.

Pinigų įplaukos iš einamųjų operacijų siejamos su pajamų gavimu iš produkcijos, prekių pardavimo, paslaugų teikimo, darbų atlikimo. Tai taip pat apima nuomą, licencijos mokesčius ir pajamas, gautas perpardavus finansines investicijas.

Mokėjimai grynaisiais iš einamosios veiklos yra susiję su sąskaitų apmokėjimu tiekėjams, atlyginimais darbuotojams, paskolų palūkanomis, skolinimais. Tai taip pat apima pajamų mokestį.

Mokėjimai atsispindi skliausteliuose ir, susumavus galutinį šios srities rezultatą, atimami iš kvitų. Rezultatas, gautas atlikus einamąsias operacijas, įrašomas į 4100 eilutę.

Pinigų srautai iš investicinių operacijų taip pat skirstomi į įplaukas ir mokėjimus. Pajamoms čia priskiriamos pajamos už parduotas medžiagas, ilgalaikį turtą, akcijas, akcijas, grąžintas paskolas, dividendus. Į mokėjimus įtraukiamos išlaidos už ilgalaikį turtą, akcijų ir kitų organizacijų pajų įsigijimą, vertybinius popierius, suteiktas paskolas, taip pat sumokėtas palūkanas už skolas.

Galutinis investicinių operacijų rezultatas atsispindi 4200 eilutėje.

Pinigų srautai iš finansinių operacijų taip pat skirstomi į įplaukas ir mokėjimus. Kvitai siejami su paskolų gavimu, įmonės dalyvių įnašais grynaisiais pinigais, taip pat su kitais įplaukomis. Mokėjimai yra susiję su dividendų mokėjimo, sąskaitų apmokėjimo ir pan.

Iki 2017-03-31 būtina pateikti metines finansines ataskaitas, į kurias įtraukta Pinigų srautų ataskaita. Todėl kiekvienas buhalteris susiduria su užduotimi, kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. Tai atspindi informaciją apie organizacijos pinigų srautus einamajai, investicinei ir finansinei veiklai.

Pažiūrėkime kartu Pinigų srautų ataskaitos už 2016 m.

Pinigų srautų ataskaitos forma už 2016 m

Dėl pinigų srautų ataskaitos pildymas už 2016 m naudojimo forma Nr.4 (OKUD 0710004), nustatyta šiems tikslams Finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymu Nr.66-n. Ataskaitos turi būti pildomos tik remiantis visais metų rezultatais ir pateikiamos kaip dalis metinių finansinių ataskaitų, kurias bendrovė pateikia reguliavimo institucijoms.

Į ką turi atsižvelgti buhalteris, pildydamas pinigų srautų ataskaitą 2016 m.

Pildant pinigų srautų ataskaitą 2016 m, buhalteris turi vadovautis PBU 23/2011 4 formai nustatytomis taisyklėmis.

Pagrindinės pinigų srautų ataskaitos pildymo ypatybės 2016 m.

1. Ataskaitoje nepateikiami eilučių numeriai. Eilučių kodai turi būti paimti iš Finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymo Nr. 66 įsakymo 4 priedo. Šiuo atveju eilučių numeracija reikalinga tik teikiant ataskaitą reguliavimo institucijoms. Pateikiant ataskaitą įmonės finansų vadovybei, ataskaitoje leidžiama neįtraukti eilučių numerių.
2. Pildant ataskaitą skliausteliuose įrašomos neigiamos reikšmės, o minuso ženklas nenaudojamas.
3. Piniginės vertės ataskaitoje nurodytos tūkstančiais arba milijonais. Tokiu atveju vertės užsienio valiuta turėtų būti vertinamos ypač atsargiai. Jei įmonė dalį savo operacijų vykdė užsienio valiuta, tuomet reikia užpildyti atitinkamus ataskaitos laukus rubliais, perskaičiuotais pagal šios užsienio valiutos keitimo kursą, kurį operacijos dieną nustatė centrinis bankas.
4. Jei buvo daug tos pačios rūšies operacijų, o valiutos kursas reikšmingai nepasikeitė, leidžiama naudoti vidutinį mėnesio kursą (arba kursą trumpam laikotarpiui, per kurį šie sandoriai buvo atlikti).

Kaip greičiau užpildyti ataskaitas? Mūsų redakcija išleido didelę enciklopediją „Mokesčių ataskaita 2017“. Jame yra viskas, ko reikia norint sėkmingai pateikti ataskaitas apie bet kokius mokesčius: formos, pavyzdžiai skaičiais, išsamios procedūros ir patogūs pavyzdžiai. Jis prieinamas tik žurnalo prenumeratoriams. ir parengti ataskaitas greitai ir be klaidų.

Kaip užpildyti 2016 m. pinigų srautų ataskaitą: pavyzdys

Apskritai, pildoma pinigų srautų ataskaita už 2016 m pagal tas pačias taisykles kaip ir ankstesniu laikotarpiu. Jis suskirstytas į tris dalis, mes išsamiai papasakosime apie kiekvieną iš jų ir pateiksime jo užpildymo pavyzdį.

Skilties „Pinigų srautai iš einamųjų operacijų“ užpildymo pavyzdys

Skyriuje „Einamosios veiklos pinigų srautai“ rodomos gautų ir išleistų pinigų sumos vykdant einamąją veiklą. Tai veikla, susijusi su produkcijos gamyba, darbų atlikimu, paslaugų teikimu, prekių pardavimu, turto nuoma ir kt.

1. Pirmiausia užpildykite eilutes, susijusias su lėšų gavimu. Dėl užpildymasšios eilutės pinigų srautų ataskaita už 2016 m, naudojamos sąskaitos debeto apyvartos. 50, 51, 52 susirašinėjant su sąskaitomis 62, 76 ir kt. Iš šiose sąskaitose atsispindinčių sumų reikia pasirinkti sumas, gautas kaip apmokėjimas už produktus (darbus, paslaugas). Formoje Nr.4 šios pajamos atspindimos visos, atsižvelgiant į pirkėjų sumokėtus PVM, akcizus ir kitus mokesčius.

1. Toliau pereiname prie eilučių, kurios atspindi lėšų einamajai veiklai išlaidas, pildymo. Visi su lėšų panaudojimu susiję rodikliai pateikiami skliausteliuose.

1. Galiausiai užpildykite eilutę „Einamųjų operacijų pinigų srautų balansas“. Šios eilutės rodiklis apibrėžiamas kaip skirtumas tarp gautų lėšų sumos vykdant einamąją veiklą ir lėšų, išleistų jai įgyvendinti. Jei įplaukų suma viršija išleistų lėšų sumą, šios eilutės rodiklis bus teigiamas. Jeigu einamajai veiklai išlaidų suma viršija pajamų sumą, rodiklis yra neigiamas. Jis nurodytas skliausteliuose.

Pinigų srautų ataskaitos už 2016 m. pildymo pavyzdys. Skyrius „Einamųjų operacijų pinigų srautai“.

Skilties „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“ pildymo pavyzdys

Pradėkime užpildyti 2 skyrius pinigų srautų ataskaita už 2017 m

Šioje skiltyje atsispindi investicinės veiklos metu gautų ir išleistų lėšų sumos. Tai veikla, susijusi su žemės, pastatų ir kito nekilnojamojo turto, nematerialiojo ir kito ilgalaikio turto įsigijimu ir pardavimu, statyba savo reikmėms, mokslinių tyrimų, plėtros ir technologinės plėtros įgyvendinimu. Investicinė veikla taip pat apima vertybinių popierių įsigijimą, įnašus į kitų organizacijų įstatinį kapitalą, paskolų kitoms organizacijoms teikimą ir kt.

1. 2016 metų pinigų srautų ataskaitos skyriui „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“ užpildyti imame sąskaitos debeto apyvartos duomenis. 50, 51, 52,58 susirašinėdamas su sąskaita. 58, 62, 76, 91.

1. Skyrius baigiamas paskutine eilute „Pinigų srautų iš investicinių operacijų balansas. Šios eilutės rodiklis apibrėžiamas kaip skirtumas tarp grynųjų pinigų sumos, gautos dėl investicinės veiklos, ir grynųjų pinigų sumos, paimtos dėl tokios veiklos. Jei grynųjų pinigų srautų suma viršija gautų pinigų sumą, ši eilutė bus neigiama. Jis nurodytas skliausteliuose.

Kaip užpildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. Pavyzdys skyriui „Pinigų srautai iš investicinių operacijų“.

2016 m. pinigų srautų ataskaitos skilties „Pinigų srautai iš finansinių operacijų“ pildymo pavyzdys

Skyriuje atsispindi finansinės veiklos įgyvendinimo metu gautų ir išimtų lėšų sumos. Tai veikla, dėl kurios keičiasi organizacijos nuosavo kapitalo ir skolintų lėšų dydis ir sudėtis. Pavyzdžiui, išleisti akcijas ir obligacijas, pritraukti skolintas lėšas ir pan.

Paskutinė 2016 metų pinigų srautų ataskaitos eilutė 4300 formuojama kaip skirtumas tarp gautų iš finansinės veiklos pinigų sumų ir joje panaudotų pinigų sumų. Neigiamas rezultatas rodomas skliausteliuose.

Pavyzdys, kaip pildyti pinigų srautų ataskaitą už 2016 m. skyrius „Pinigų srautai iš finansinių operacijų“

2016 m. pinigų srautų ataskaitos galutinių eilučių pildymas

Užpildykite paskutines pinigų srautų ataskaitos eilutes naudodami šį kodų lapą:

• 4400 eilutė yra pinigų srautų likutis, lygus eilutei 4100+4200+4300
• 4450 eilutėje – nurodomas pinigų ar pinigų ekvivalentų likutis 2016 metų pradžioje
• 4500 eilutė – nurodomas pinigų ar pinigų ekvivalentų likutis 2016 m. pabaigoje, jis lygus likučiui metų pradžioje + terminas 4400 + eilutė 4450 + eilutė 4490
• 4490 eilutė – čia rodomas skirtumas dėl valiutų kursų