Bagaimana mengikuti tata cara melakukan transaksi tunai. Persyaratan keamanan dana dalam organisasi

Persediaan mesin kasir

Untuk memastikan keandalan data akuntansi dan laporan keuangan, organisasi diharuskan melakukan inventarisasi properti dan kewajiban, di mana keberadaan, kondisi dan penilaian diperiksa dan didokumentasikan.

Melakukan inventarisasi mesin kasir bertujuan untuk memeriksa keamanan dana dan barang berharga yang terkandung di dalamnya. Pada saat yang sama, mungkin terdapat perbedaan antara ketersediaan dana aktual dan data akuntansinya. Salah satu upaya untuk menjamin pengendalian keamanan dana adalah dengan melakukan inventarisasi. Dapat dilaksanakan sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan dalam organisasi (direncanakan) dan dapat pula tidak direncanakan.

Tata cara pelaksanaan inventarisasi kas dan pencatatan hasilnya diatur dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia No. 49. Pedoman ini menghubungkan inventarisasi wajib dengan kasus-kasus berikut:

1) ketika mentransfer properti organisasi untuk disewakan, ditebus, dijual, serta dalam kasus-kasus yang ditentukan oleh hukum;

2) sebelum menyusun laporan keuangan tahunan;

3) ketika mengganti orang yang bertanggung jawab secara finansial;

4) jika terjadi bencana alam, keadaan darurat;

5) ketika menetapkan fakta pencurian, penyalahgunaan, perusakan barang berharga;

6) pada saat likuidasi (reorganisasi);

Mengenai inventarisasi mesin kasir ditetapkan harus dilakukan sesuai dengan tata cara pelaksanaan transaksi tunai, yang menentukan bahwa selain inventarisasi tahunan, perlu dilakukan pemeriksaan mendadak secara berkala dengan lengkap. perhitungan ulang uang tunai dan pemeriksaan barang berharga lainnya di mesin kasir. Hal ini harus tercermin dalam kebijakan akuntansi organisasi. Jadwal pemeriksaan kas disetujui oleh pimpinan organisasi. Sebelum melakukan audit, manajer harus mengeluarkan perintah. Ini menunjukkan: komposisi komisi dan waktunya. Menurut instruksi metodologis komisi, poin-poin organisasi berikut harus diperhatikan:

1) sebelum memulai pemeriksaan, perlu diperoleh dokumen pemasukan dan pengeluaran terkini serta laporan pergerakan harta benda dan uang tunai pada saat inventarisasi;

2) ketua komisi harus mengesahkan semua dokumen masuk dan keluar yang dilampirkan pada laporan yang menunjukkan “Sebelum inventarisasi (tanggal),” yang harus menjadi dasar departemen akuntansi untuk menentukan saldo properti pada awal inventarisasi;

3) menerima tanda terima dari penanggung jawab keuangan yang menyatakan bahwa pada awal inventarisasi, semua dokumen penerimaan dan pengeluaran properti telah diserahkan kepada komisi. Pastikan kesepakatan tentang tanggung jawab keuangan penuh telah disepakati dengan kasir.

Setelah itu, pihaknya mulai memverifikasi langsung ketersediaan properti melalui penghitungan wajib. Inspeksi dilakukan dengan partisipasi wajib dari orang yang bertanggung jawab secara finansial.

Pada saat menginventarisasi mesin kasir diperiksa hal-hal sebagai berikut: buku kas, laporan kasir, PKO, RKO, buku catatan pencatatan pesanan kas masuk dan keluar, buku catatan pencatatan surat kuasa, buku catatan pencatatan jumlah yang disetor, buku catatan pencatatan penggajian dan dokumen pendukung lainnya.

Perhatian khusus diberikan pada desain buku kas, yang harus dibubuhi, diberi nomor dan disegel, serta perhitungan total dan pemindahan saldo kas dari satu halaman ke halaman lainnya. Selama inventarisasi mesin kasir, komisi merekonsiliasi jumlah uang tunai yang disimpan di mesin kasir dengan jumlah yang didebet dari rekening giro.

Pengeluaran uang tunai diverifikasi sesuai dengan dokumen yang dilampirkan pada laporan kas. Mereka harus memuat tanda tangan penerima dan harus diberi cap “Dibayar” dengan tanggal. Tidak boleh ada penghapusan atau koreksi pada dokumen kas. Komisi juga memeriksa kepatuhan kasir terhadap batas saldo kas, ketepatan waktu penyetoran gaji yang belum dibayar, dan kesesuaian invoice untuk transaksi.

Saat menghitung ketersediaan aktual, baik uang tunai, dokumen moneter (prangko, stempel bea negara, voucher ke sanatorium, rumah peristirahatan, tiket pesawat, dll.) dan formulir pelaporan yang ketat dihitung, dengan mempertimbangkan angka awal dan akhir. Hasil pemeriksaan didokumentasikan dalam suatu undang-undang, yang dibuat sekurang-kurangnya dua rangkap dan ditandatangani oleh komisi dan penanggung jawab keuangan. Salinan pertama dari tindakan tersebut ditransfer ke departemen akuntansi organisasi, yang kedua tetap pada orang yang bertanggung jawab secara keuangan.

Sebelum dimulainya audit, tanda terima diambil dari setiap orang yang bertanggung jawab secara keuangan. Ketika mengubah orang yang bertanggung jawab secara finansial, tindakan tersebut dibuat dalam rangkap tiga. Karena kasir diserahi tanggung jawab keuangan penuh atas keamanan barang-barang berharga yang dipercayakan kepadanya, ia harus mengganti kerugian secara penuh dalam hal-hal berikut:

1) kekurangan barang-barang berharga yang dipercayakan kepadanya berdasarkan kontrak;

2) menimbulkan kerusakan yang disengaja;

3) menimbulkan kerugian akibat pelanggaran administratif;

4) menyebabkan kerusakan saat berada di bawah pengaruh alkohol atau obat-obatan;

5) kerugian yang diakibatkan oleh tindak pidana pegawai yang ditetapkan berdasarkan putusan pengadilan;

6) keterbukaan informasi yang merupakan rahasia yang dilindungi undang-undang (rahasia negara, pejabat, dagang);

7) menimbulkan kerugian apabila pekerja tidak memenuhi kewajiban kerjanya.

Pengeluaran uang dari mesin kasir tidak ditegaskan dengan tanda terima penerima di mesin kasir dan tidak diterima pembenaran atas sisa uang tunai di mesin kasir; jumlah tersebut dianggap kekurangan dan dipungut dari kasir. Inventaris yang diidentifikasi selama proses tercermin: D94 K50.

Sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia, karyawan berkewajiban untuk memberi kompensasi kepada majikan atas kerugian yang ditimbulkannya, yang dipahami sebagai penurunan nyata dalam harta milik majikan. Untuk kerusakan yang ditimbulkan, karyawan menanggung tanggung jawab keuangan dalam batas pendapatan bulanan rata-rata, dengan pengecualian kasus-kasus yang ditentukan oleh Kode Perburuhan Federasi Rusia, ketika karyawan tersebut dapat dianggap bertanggung jawab secara finansial sebesar jumlah penuh kerusakan. Jumlah kekurangan uang tunai yang diperoleh kembali dari pegawai yang bersalah: D73/2 K94.

D70 K73/2 - dipotong dari gaji.

D50 K73/2 - kekurangannya dimasukkan ke dalam kasir.

Para ahli merekomendasikan untuk melakukan inventarisasi mesin kasir setiap bulan. Batas waktu harus ditetapkan sesuai urutan kebijakan akuntansi organisasi. Ketua mengeluarkan perintah terpisah yang menyetujui komposisi komisi. Jika organisasi memiliki peralatan mesin kasir, diambil bacaannya, kemudian dibandingkan dengan jumlah pendapatan, dengan data mesin kasir dan penghitung kas.

Jumlah yang tertera di buku kasir-operator, di mesin kasir dan di counter peralatan mesin kasir harus sama dengan jumlah uang di mesin kasir. Apabila komisi menemukan kekurangan atau kelebihan, maka harus dimasukkan pada kolom buku. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditentukan alasannya dan dibuat laporan. Surplus terdeteksi di kasir: D50 K91/1.

Pengecekan pembukuan transaksi tunai merupakan komponen wajib dari program inventaris. Tujuannya adalah untuk mengidentifikasi pelanggaran dan penyalahgunaan dalam akuntansi kas, untuk mencegah kesalahan dan informasi yang tidak akurat. Pengendalian transaksi tunai - memeriksa kelengkapan, keandalan dan keakuratan perhitungan yang tercermin dalam akuntansi dan pelaporan untuk periode yang ditinjau, serta kepatuhan terhadap dokumen legislatif dan peraturan yang mengatur aturan akuntansi.

Dokumen utama yang digunakan komisi dalam audit transaksi tunai adalah:

1) RKO dan PKO;

2) buku kas, laporan kasir;

3) jurnal pendaftaran PKO dan RKO, surat kuasa yang diterbitkan, jumlah yang disetor;

4) slip gaji, dll.

Inventarisasi dana dan formulir pelaporan ketat yang disimpan di meja kas dilakukan oleh komisi dengan partisipasi wajib dari kepala akuntan dan kasir.

Bersamaan dengan inventarisasi, kondisi penyimpanan dana juga diperiksa.

Menjamin keamanan dana di mesin kasir.

Kasir bertanggung jawab atas keamanan uang dan barang berharga lainnya di mesin kasir. Dia terdaftar untuk bekerja setelah perintah manajer dikeluarkan, kemudian kesepakatan tentang tanggung jawab keuangan penuh dibuat dengannya. Sesuai dengan hal ini, kasir memikul tanggung jawab keuangan penuh atas keamanan semua barang berharga yang diterimanya dan atas kerusakan yang ditimbulkan pada organisasi sebagai akibat dari tindakan yang disengaja, kelalaian atau sikap tidak jujur ​​​​terhadap tugasnya. Perjanjian tentang tanggung jawab keuangan dibuat dalam dua salinan, satu tetap di kasir, yang kedua ditransfer ke layanan personalia atau departemen akuntansi.

Untuk melindungi dana, semua uang tunai dan surat berharga harus disimpan dalam lemari logam tahan api, yang pada akhir pengoperasian meja kas, dikunci dengan kunci dan disegel dengan stempel kasir. Dilarang meninggalkan kunci dan segel di tempat umum, menyerahkannya kepada orang yang tidak berkepentingan, atau membuat duplikatnya tidak dapat dipertanggungjawabkan. Kunci duplikat yang tercatat disimpan oleh manajer. Selama inventarisasi, mereka diperiksa.

Dilarang menyimpan uang tunai dan barang berharga lainnya yang bukan milik organisasi ini di mesin kasir. Dalam pemeriksaan tersebut dilakukan pemeriksaan batas saldo kas pada mesin kasir, melebihi batas tersebut merupakan pelanggaran berat terhadap disiplin kas dan tergolong pelanggaran administratif, sehingga dikenakan denda administratif:

1) untuk pejabat - dari 4000 hingga 5000 rubel.

2) tentang hukum. orang - dari 40.000 hingga 50.000 rubel.

Saat melakukan pembayaran tunai, poin penting adalah mematuhi jumlah maksimum. Saat ini, jumlahnya 100.000 rubel. Untuk melebihi jumlah penyelesaian yang ditentukan, tanggung jawab administratif diberikan.

Inventarisasi mesin kasir dilakukan sesuai dengan:

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia (bagian “Audit tunai dan kontrol atas kepatuhan terhadap disiplin tunai”)

Prosedur untuk melakukan transaksi tunai disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia dengan peraturan tanggal 12 Oktober 2011 No.

©2015-2019 situs
Semua hak milik penulisnya. Situs ini tidak mengklaim kepenulisan, tetapi menyediakan penggunaan gratis.
Tanggal pembuatan halaman: 30-06-2017

Organisasi (IE) secara mandiri menentukan langkah-langkah untuk menjamin keamanan uang tunai selama transaksi tunai, penyimpanan, transportasi, serta prosedur dan waktu untuk melakukan pemeriksaan internal uang tunai (klausul 7 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret , 2014). Prosedur untuk melakukan transaksi tunai secara umum di Federasi Rusia ditetapkan oleh Bank Sentral Rusia.

Penting bagi organisasi dan pengusaha perorangan untuk mengikuti prosedur dalam melakukan transaksi tunai. Lagi pula, pelanggaran perintah ini akan mengakibatkan denda yang signifikan (Bagian 1 Pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia):

• untuk sebuah organisasi - dari 40 ribu rubel. hingga 50 ribu rubel;
• untuk pejabat dan pengusaha perorangan - mulai 4 ribu rubel. hingga 5 ribu rubel

Tata cara melakukan transaksi tunai tahun 2019: limit tunai

Organisasi harus memiliki batas uang tunai.

Batas uang tunai adalah jumlah uang tunai yang diperbolehkan yang tersisa di mesin kasir organisasi pada akhir hari kerja. Jumlah yang melebihi batas harus disetorkan ke bank.

Organisasi menentukan batas ini secara independen berdasarkan sifat kegiatannya, serta dengan mempertimbangkan volume penerimaan dan pengeluaran kas.

Rumus untuk menghitung batas uang tunai dapat ditemukan di kami.

Penting untuk dicatat bahwa organisasi yang terkait dengan usaha kecil (UKM), serta pengusaha perorangan, berhak untuk tidak menetapkan batasan mesin kasir dan menyimpan uang tunai di mesin kasir sebanyak yang diperlukan (klausul 2 Petunjuk).

Anda dapat memeriksa apakah perusahaan Anda termasuk dalam SMP di situs web Layanan Pajak Federal.

Transaksi tunai tahun 2019: batas tunai untuk divisi tersendiri

Di cabang-cabang tersendiri (OP) yang menyetorkan uang tunai ke bank, batas tunai juga harus ditetapkan. Selain itu, organisasi induk, jika memiliki OP, wajib menetapkan batasannya sendiri dengan memperhatikan batasan OP tersebut (klausul 2 Petunjuk).

Dokumen yang menetapkan batas kas untuk OP tertentu harus ditransfer oleh organisasi induk ke divisi ini.

Melakukan transaksi tunai pada tahun 2019: melebihi batas tunai

Jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan harus disetorkan ke bank.

Benar, kelebihan diperbolehkan pada hari-hari pembayaran gaji/pembayaran lainnya, termasuk hari penerimaan uang tunai dari bank untuk keperluan tersebut, serta pada akhir pekan/hari libur non-kerja (jika perusahaan melakukan transaksi tunai pada hari-hari tersebut). Dalam hal ini, perusahaan dan pengurusnya tidak akan dikenakan sanksi apa pun.

Transaksi tunai: batas pembayaran tunai

Selain batasan tunai, juga terdapat batasan pembayaran tunai antar organisasi/pengusaha perorangan. Batas ini adalah 100 ribu rubel. dalam kerangka satu kontrak (). Misalnya, jika suatu organisasi membeli barang senilai 150 ribu rubel dari badan hukum lain berdasarkan satu kontrak. dan berencana melakukan pembayaran secara mencicil, maka jumlah semua pembayaran tunai tidak boleh melebihi total 100 ribu rubel, jumlah sisanya harus ditransfer ke penjual melalui transfer bank.

Organisasi/pengusaha perorangan dapat menukarkan uang tunai dengan fisikawan (kwitansi/penerbitan) tanpa batasan apa pun (klausul 6 Petunjuk Bank Rusia No. 3073-U tanggal 7 Oktober 2013).

Aturan uang tunai

Tentu saja, mendokumentasikan setiap transaksi tunai juga merupakan hal yang sangat penting. Lagi pula, transaksi yang tidak terdaftar dapat menyebabkan fakta bahwa uang “di atas kertas” tidak sesuai dengan jumlah sebenarnya. Dan ini, sekali lagi, penuh dengan denda.

Aturan melakukan transaksi tunai: siapa yang melakukan transaksi tunai

Transaksi tunai harus dilakukan oleh kasir atau pegawai lain yang ditunjuk oleh pimpinan organisasi/pengusaha perorangan.

Kasir harus mengetahui tugasnya terhadap tanda tangan (klausul 4 Petunjuk).

Apabila suatu organisasi/pengusaha perorangan mempunyai beberapa orang kasir, maka salah satunya harus diserahi fungsi sebagai kasir senior.

Omong-omong, pengelola/pengusaha perorangan sendiri yang bisa mengambil alih pengelolaan transaksi tunai.

Dokumentasi transaksi tunai

Dokumen kas (PKO, RKO) dibuat oleh kepala akuntan atau orang lain yang tanggung jawabnya, atas perintah manajer/pengusaha perorangan, meliputi pelaksanaan dokumen-dokumen tersebut. Selain itu, dokumen tunai dapat dibuat oleh pejabat perusahaan atau individu yang telah menandatangani kontrak untuk penyediaan jasa akuntansi (klausul 4.3 Instruksi).

Pengusaha perorangan, terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan, tidak boleh membuat dokumen tunai, tetapi dengan syarat mereka menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran/indikator fisik (klausul 4.1 Petunjuk, klausul 2 Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 09/07/2014 N ED-4-2 /13338).

Transaksi tunai: siapa yang menandatangani dokumen

Sementara itu, pada saat mendaftarkan dokumen kas di atas kertas, kasir diberikan stempel atau stempel (misalnya stempel dengan nama perusahaan, nomor pokok wajib pajak, dan tulisan “Diterima”). Dengan membubuhkan segel/stempel pada dokumen kas, kasir melakukan konfirmasi transaksi tunai.

Jika pengelola sendiri yang terlibat dalam pelaksanaan transaksi tunai dan penyiapan dokumen kas, maka hanya dia yang boleh menandatangani dokumen kas.

Penerimaan tunai

Seperti yang kami sebutkan di atas, uang tunai diterima di meja kas sesuai dengan PKO.

Setelah menerima pesanan penerimaan tunai, kasir memeriksa (klausul 5.1 Instruksi):

• adanya tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, tanda tangan kepala) dan memeriksa tanda tangan tersebut dengan contoh yang tersedia;
• kesesuaian jumlah uang tunai yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata;
• ketersediaan dokumen pendukung yang disebutkan dalam PKO.

Kasir menerima uang tunai per lembar, sepotong demi sepotong. Dalam hal ini orang yang menyetorkan uang tunai ke mesin kasir harus mempunyai kesempatan untuk mengamati tindakan kasir.

Setelah uang dihitung, kasir memeriksa jumlah yang ada di PKO dengan jumlah yang sebenarnya diterima dan bila jumlahnya sesuai, kasir menandatangani PKO, membubuhkan stempel/stempel pada kuitansi PKO tersebut dan memberikan kwitansi tersebut kepada yang bersangkutan. menyetor uang tunai.

Apabila melakukan pembayaran dengan menggunakan sistem mesin kasir atau mesin kasir, dapat diterbitkan surat perintah penerimaan kas sejumlah uang tunai yang diterima setelah selesainya transaksi tunai. PQR tersebut diisi berdasarkan pita kendali mesin kasir, potongan formulir pelaporan ketat (SSR), setara dengan tanda terima kas, dll.

Pergerakan PKO selanjutnya dalam organisasi dan penyimpanannya tergantung pada aturan yang ditetapkan oleh pimpinan perusahaan. PKO harus disimpan selama 5 tahun (klausul 362 Daftar, disetujui atas Perintah Kementerian Kebudayaan Rusia tertanggal 25 Agustus 2010 N 558).

Tarik tunai

Saat menarik uang tunai dari mesin kasir, Anda perlu mendaftarkan mesin kasir. Setelah menerimanya, kasir memeriksa (klausul 6.1 Petunjuk):

• adanya tanda tangan kepala akuntan/akuntan (jika tidak hadir, tanda tangan manajer) dan kesesuaiannya dengan sampel;
• kesesuaian jumlah yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam kata-kata.

Saat mengeluarkan uang tunai, kasir harus memeriksa ketersediaan dokumen pendukung yang tertera di mesin kasir.

Sebelum mengeluarkan uang, kasir harus mengidentifikasi penerimanya dengan menggunakan paspor (dokumen identitas lainnya). Pengeluaran uang tunai kepada orang yang tidak disebutkan dalam RKO dilarang.

Setelah menyiapkan jumlah yang diperlukan, kasir memberikan mesin kasir kepada penerima untuk ditandatangani. Kasir kemudian harus menghitung jumlah yang telah disiapkan sedemikian rupa sehingga penerima dapat mengamati proses ini. Pengeluaran uang tunai dilakukan per lembar, sepotong demi sepotong sesuai jumlah yang tertera di mesin kasir. Setelah mengeluarkan uang, kasir menandatangani mesin kasir.

Sama seperti PKO, RKO disimpan selama 5 tahun sesuai aturan yang ditetapkan oleh pimpinan organisasi.

Penarikan tunai untuk pembayaran gaji

Pembayaran upah dilakukan sesuai dengan laporan penggajian (Formulir No. T-49, disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tertanggal 05.01.2004 N 1) / laporan penggajian (Formulir No. T-53, disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 01/05/2004 N 1) dengan penyusunan penyelesaian tunai tunggal (untuk jumlah yang sebenarnya dibayarkan) pada hari terakhir pembayaran gaji atau lebih awal jika semua karyawan menerima gaji mereka gaji sebelum batas waktu. Apalagi dalam RKO seperti itu Anda tidak perlu menyebutkan nama lengkap Anda. penerima, atau rincian dokumen identitas.

Batas waktu pengeluaran dana gaji ditentukan oleh manajer dan harus dicantumkan dalam pernyataan. Namun perlu diingat bahwa jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 5 hari kerja, termasuk hari Anda menerima uang dari bank (klausul 6.5 Instruksi).

Karyawan harus menandatangani pernyataan itu.

Apabila pada hari terakhir pembayaran upah salah seorang pekerja tidak menerimanya, maka kasir membubuhkan stempel (stempel) di samping nama belakang dan inisialnya pada lembar penggajian/penggajian atau membuat pencatatan “disimpan”. Kemudian kasir:

• menghitung jumlah yang sebenarnya diberikan kepada pegawai dan jumlah yang harus disetorkan;
• mencatat jumlah-jumlah ini pada baris-baris laporan yang sesuai;
• merekonsiliasi jumlah ini dengan jumlah total yang tercantum dalam laporan;
• membubuhkan tanda tangannya dan memberikan pernyataan untuk ditandatangani kepada kepala akuntan/akuntan (bila tidak ada, kepada manajer).

Jika kita berbicara tentang pembayaran satu kali (misalnya, pembayaran gaji kepada karyawan yang mengundurkan diri), maka tidak ada gunanya mengisi pernyataan - Anda dapat segera mengeluarkan uang melalui penyelesaian tunai dengan cara biasa.

Mengeluarkan uang tunai kepada seorang akuntan

Dalam hal ini RKO dibuat berdasarkan dokumen tertulis dalam bentuk bebas atau dokumen administrasi organisasi/pengusaha perorangan (klausul 6.3 Petunjuk). Permohonan ini harus memuat informasi tentang jumlah uang tunai, jangka waktu pengeluaran uang, tanda tangan pengelola dan tanggalnya.

Fakta bahwa akuntan memiliki hutang atas jumlah yang diterima sebelumnya tidak menjadi hambatan bagi pencairan dana berikutnya kepadanya.

Menerima uang tunai dari OP dan mengeluarkan uang tunai ke unit terpisah

Ketika organisasi induk menerima uang dari OP-nya, perintah tunai masuk juga dikeluarkan, dan ketika diterbitkan, perintah tunai keluar dikeluarkan. Selain itu, setiap organisasi menentukan prosedur pengeluaran uang tunai ke OP-nya secara mandiri (klausul 6.4 Petunjuk).

Melakukan transaksi tunai: mengeluarkan uang tunai melalui kuasa

Uang tunai yang diperuntukkan bagi satu penerima dapat diberikan kepada orang lain melalui kuasa (misalnya, menerima gaji untuk kerabat yang sakit). Dalam hal ini, kasir harus memeriksa (klausul 6.1 Petunjuk):

• kesesuaian nama lengkap penerima yang tercantum dalam RKO dengan nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam surat kuasa;
• kesesuaian nama lengkap pemberi kuasa yang tercantum dalam RKO dan surat kuasa dengan data dokumen identitas yang diserahkan.

Dalam laporan penggajian/penggajian, sebelum tanda tangan orang yang menerima uang itu, dibuat entri “dengan kuasa”.

Surat kuasa dilampirkan pada slip pelunasan tunai/slip pembayaran/penggajian.

Apabila uang tunai dikeluarkan berdasarkan surat kuasa yang dikeluarkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang dari badan hukum/pengusaha perorangan yang berbeda, maka salinan surat kuasa tersebut dibuat. Salinannya dilegalisir menurut tata cara yang ditetapkan oleh organisasi/pengusaha perorangan dan dilampirkan pada RKO.

Dalam hal penerima berhak menerima beberapa kali pembayaran dari satu badan hukum/pengusaha perseorangan, maka asli surat kuasa disimpan oleh kasir; pada setiap pembayaran, salinan surat kuasa itu dilampirkan pada setelmen tunai/penggajian/ lembar penggajian, dan dengan pembayaran terakhir, aslinya.

Buku pembukuan kas yang diterima dan dikeluarkan

Apabila suatu perusahaan atau pengusaha perorangan mempunyai beberapa mesin kasir, maka transaksi pemindahan uang tunai pada hari kerja antara kasir senior dan kasir dicatat oleh kasir senior dalam buku dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (Formulir No. KO -5, disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 18.08.1998 N 88).

Buku kas

OP mengirimkan salinan lembar buku kas ke organisasi induk. Tata cara rujukan tersebut ditetapkan oleh organisasi itu sendiri, dengan memperhatikan batas waktu penyusunan laporan akuntansi/keuangan.

Tata cara pendaftaran dokumen dan buku kas

Mereka dapat dibuat di atas kertas atau secara elektronik (klausul 4.7 Instruksi).

Dokumen kertas dibuat dengan tangan atau menggunakan sarana teknis, seperti komputer, dan ditandatangani dengan tanda tangan tulisan tangan.

Koreksi dapat dilakukan terhadap dokumen yang dibuat di atas kertas (kecuali PKO dan RKO). Orang yang melakukan koreksi harus mencantumkan tanggal koreksi tersebut, serta mencantumkan nama keluarga, inisial, dan tanda tangannya.

Dokumen yang diterbitkan secara elektronik harus dilindungi dari akses tidak sah, distorsi dan hilangnya informasi.

Dokumen elektronik ditandatangani dengan tanda tangan elektronik.

Dilarang melakukan koreksi terhadap dokumen yang diterbitkan secara elektronik.

Pada tanggal 1 Juni 2014, dua Instruksi Bank Sentral mengenai pembayaran tunai mulai berlaku. Tata cara baru dalam melakukan transaksi tunai yang diterapkan untuk menggantikan Peraturan sebelumnya telah disetujui. Bank Rusia tanggal 12 Oktober 2011 No. 373-P, memperluas pengaruhnya kepada badan hukum (kecuali bank), dan juga mengizinkan pengusaha dan usaha kecil untuk menyimpan catatan transaksi tunai dalam bentuk yang disederhanakan. Apakah bentuk dokumen kas sudah berubah? Bagaimana penyederhanaan tata cara melakukan transaksi tunai bagi usaha kecil? Anda akan menemukan jawaban atas pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya di artikel auditor LP Fomicheva. Mengenai komentar pada dokumen kedua - Arahan Bank Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U, yang mengatur aturan untuk melakukan pembayaran tunai - materi disiapkan oleh para ahli 1C.

Bank Rusia, melalui Petunjuk No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014, menyetujui prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia oleh badan hukum (kecuali bank) , serta penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan (IP) dan usaha kecil (selanjutnya disebut Instruksi No. 3210-U). Dalam melakukan transaksi tunai, penerima dana anggaran berpedoman pada Petunjuk Nomor 3210-U, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh penerima dana anggaran.

Dokumen tersebut telah didaftarkan pada Kementerian Kehakiman Rusia pada tanggal 23 Mei 2014 (No. 32404) dan diterbitkan dalam “Buletin Bank Rusia” No. 46 (1524) tanggal 28 Mei 2014. Petunjuk Nomor 3210-U mulai berlaku pada tanggal 1 Juni 2014, kecuali persyaratan perangkat lunak dan perangkat keras untuk menerima uang kertas Bank Rusia, yang akan berlaku mulai tanggal 1 Januari 2015.

Sejak tanggal berlakunya Petunjuk No. 3210-U, Peraturan Bank Rusia No. 373-P tanggal 12 Oktober 2011 “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia” (selanjutnya disebut Peraturan) menjadi tidak berlaku.

Sehubungan dengan pemberlakuan Pedoman ini, perlu dilakukan perubahan terhadap dokumen internal organisasi yang mempunyai kaitan dengan Peraturan.

Tidak ada perubahan signifikan yang dilakukan pada prosedur operasional, kecuali kemungkinan pengusaha perorangan dan usaha kecil menggunakan prosedur yang disederhanakan dalam melakukan transaksi tunai.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai bagi usaha kecil telah disederhanakan

Kami ingin mengingatkan Anda bahwa Peraturan sebelumnya berlaku sepenuhnya untuk organisasi dan pengusaha yang disederhanakan dan tidak mengatur fitur khusus apa pun dari transaksi tunai mereka. Hal ini menimbulkan perlawanan sengit dari orang-orang tersebut dan upaya mereka untuk membuktikan di pengadilan bahwa perintah tersebut tidak sah. Memang, dari Pasal 128 dan ayat 2 Pasal 209 KUH Perdata Federasi Rusia, dana yang digunakan oleh pengusaha dalam kegiatannya adalah miliknya berdasarkan hak milik dan dia berhak membuangnya atas kemauannya sendiri. kebijaksanaan. Oleh karena itu, dana yang tersedia di rekening giro seorang pengusaha perorangan dapat digunakannya untuk keperluan apapun, termasuk untuk keperluan pribadinya.

Namun, Layanan Pajak Federal Rusia, dalam surat tertanggal 31 Agustus 2012 No. AS-4-2/14504@, dan Bank Sentral Federasi Rusia, dalam surat tertanggal 2 Agustus 2012 No. 29-1 -2/5603, menegaskan agar pengusaha perorangan menaati Peraturan.

Petunjuk No. 3210-U mengatur dua perubahan utama:

• ayat 2 Petunjuk No. 3210-U dengan jelas menyatakan bahwa pengusaha perorangan dan usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo kas;
• dalam sub-ayat 4.1 dan 4.6 Petunjuk No. 3210-U ditetapkan bahwa pengusaha perorangan yang, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau indikator fisik lainnya mencirikan suatu jenis kegiatan usaha tertentu, buku kas tidak boleh tidak memelihara atau menyiapkan dokumen kas.

Dengan demikian, para pengusaha mendapat keringanan, yang sangat penting bagi mereka yang bekerja, misalnya tanpa karyawan. Pada saat yang sama, pengusaha perorangan yang bekerja dengan karyawan dapat memutuskan untuk memelihara buku kas dan menyusun dokumen kas dengan cara yang sama seperti badan hukum lainnya.

Sedangkan bagi usaha kecil, menurut ketentuan baru tidak boleh menetapkan batas saldo kas (pasal 2 Petunjuk No. 3210-U).

Batasan penyimpanan uang: hanya di sistem Bank Rusia

Paragraf 3 Instruksi menetapkan bahwa perwakilan resmi dari suatu badan hukum diharuskan untuk menyerahkan uang tunai kepada bank atau organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia yang melakukan pengangkutan uang tunai, pengumpulan uang tunai, operasi penerimaan, penghitungan ulang, penyortiran, membentuk dan mengemas bank kas klien untuk mengkreditkan jumlah mereka ke rekening bank.

Jika ada divisi terpisah, prosedur untuk menyetorkan uang tunai harus ditetapkan - ke meja kas badan hukum atau ke bank, atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia, untuk mengkreditkan jumlahnya ke rekening bank badan hukum.

Instruksi tersebut tidak mengatakan bahwa uang dapat disumbangkan ke organisasi layanan pos federal (klausul 1.5 Peraturan).

Cara penghitungan batas saldo kas telah disesuaikan

Lampiran Directive 3 3210-U disebut “Penetapan batas saldo kas.” Sebelumnya, bagian serupa ada pada Lampiran Peraturan. Pada prinsipnya, teks dokumen tersebut hampir tidak berubah, berisi dua opsi untuk menghitung batas - dengan mempertimbangkan volume penerimaan atau volume pengeluaran tunai.

Rumus dasar penghitungan batas saldo kas tidak diubah. Tetap wajib digunakan oleh bagian tersendiri dari suatu badan hukum yang menyetorkan uang tunai ke dalam rekening bank yang dibuka untuk badan hukum tersebut di bank.

Pada saat yang sama, paragraf 2 Instruksi menjelaskan bahwa subdivisi tersendiri dipahami sebagai subdivisi dari suatu badan hukum yang lokasinya dilengkapi dengan tempat kerja (tempat kerja) tersendiri.

Selain itu, ditentukan bahwa suatu badan hukum, yang meliputi bagian-bagian tersendiri yang menyimpan uang tunai di meja kas suatu badan hukum, menentukan batas saldo kas dengan memperhatikan batas-batas yang ditetapkan untuk bagian-bagian tersendiri tersebut. Salinan dokumen administrasi yang menetapkan batas saldo kas untuk suatu divisi tersendiri dikirimkan oleh badan hukum kepada divisi tersendiri dengan cara yang ditentukan oleh badan hukum tersebut.

Ada sedikit perbedaan pada cara kedua menghitung limit - berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan. Sebelumnya, digunakan ketika tidak ada penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, atau jasa yang diberikan. Sekarang cara kedua setara dengan cara pertama - berdasarkan volume penerimaan kas, dan badan hukum yang menentukan batasan berhak memilih salah satu cara.

Sebagaimana telah disebutkan, pengusaha perorangan dan usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo kas, tetapi mereka berhak menetapkan batas seperti badan hukum lainnya.

Tata cara pengeluaran uang untuk pelaporan dan gaji tidak berubah

Dalam ayat 6.3 Instruksi, sebagaimana sebelumnya dalam ayat 4.4 Peraturan, disebutkan bahwa pengeluaran uang tunai untuk pengeluaran harus dilakukan atas dasar permohonan dari penanggung jawab, dibuat dalam bentuk apapun dan memuat a catatan jumlah uang tunai dan periode pengeluaran uang tunai, tanda tangan manajer dan tanggal.

Penanggung jawab wajib, dalam jangka waktu paling lama tiga hari kerja setelah tanggal berakhirnya pengeluaran uang tunai atas laporan tersebut, atau sejak tanggal kembali bekerja, untuk menyampaikan laporan terlebih dahulu dengan dilampiri dokumen pendukung kepada kepala akuntan atau akuntan. Pemeriksaan laporan awal oleh kepala akuntan atau akuntan, persetujuannya oleh manajer dan penyelesaian akhir laporan awal dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh manajer.

Pengeluaran uang tunai secara kredit dilakukan dengan syarat pelunasan utang oleh penanggung jawab sejumlah jumlah yang diterima sebelumnya secara kredit.

Tata cara pembayaran upah tidak berubah secara mendasar. Surat perintah pengeluaran tunai dikeluarkan untuk jumlah sebenarnya uang tunai yang dikeluarkan sesuai dengan slip gaji.

Seperti sebelumnya, langkah-langkah untuk menjamin keamanan uang tunai selama transaksi tunai, penyimpanan, pengangkutan, tata cara dan waktu pemeriksaan ketersediaan uang tunai yang sebenarnya ditentukan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan secara mandiri (klausul 7 Instruksi, klausul 1.11 Peraturan).

Bentuk dokumen kas tetap sama

Transaksi tunai masih didokumentasikan dengan menggunakan dokumen kas akuntansi primer. Dokumen terpadu yang saat ini digunakan untuk memproses transaksi tunai (formulir No. KO) telah disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88, dan untuk akuntansi tenaga kerja dan pembayarannya (formulir No. T) - dengan Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 5 Januari 2004 No.1 .

Mulai 1 Januari 2013, penggunaan bentuk terpadu dari dokumen akuntansi utama sesuai dengan Undang-Undang Federal tanggal 6 Desember 2011 No. 402-FZ “Tentang Akuntansi” tidak wajib. Pengecualian adalah bentuk dokumen yang dibuat oleh badan yang berwenang sesuai dengan undang-undang federal lainnya dan berdasarkan mereka, misalnya, dokumen tunai (informasi Kementerian Keuangan Rusia No. PZ-10/2012 “Pada saat berlakunya Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 tanggal 1 Januari 2013 No. 402-FZ "Tentang Akuntansi" Selain itu, terdapat beberapa kekhasan mengenai penggunaan formulir terpadu untuk mencatat tenaga kerja dan pembayarannya.

Awalnya, rancangan Petunjuk berencana untuk menyetujui dokumen kas baru. Namun Kementerian Kehakiman Rusia menolak untuk mendaftarkan Petunjuk dalam formulir ini, dan dokumen tersebut dikirim untuk direvisi. Menurut penulis, salah satu alasan penolakan tersebut adalah ketidakmungkinan menggunakan bentuk dokumen baru yang disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia tanpa membatalkan formulir sebelumnya yang telah disetujui oleh Komite Statistik Negara.

Pada dokumen akhir yang didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman, tidak ada dokumen kas baru pada lampirannya, namun dalam teks terdapat link ke formulir sebelumnya. Benar, alih-alih nama tradisional dokumen kas No. KO-1 - KO-5 dan dokumen penyelesaian dan pembayaran No. T-49, dll., mereka disebut nomor formulir terpadu menurut OKUD - 0310001 - 0301011.

Dokumen kas badan hukum atau pengusaha perorangan tetap dapat dibuat oleh orang yang disebutkan dalam dokumen administrasi. Selain kepala akuntan, manajer, akuntan atau pegawai lain (termasuk kasir), kini disebutkan bahwa mereka dapat berupa pejabat atau orang perseorangan yang dengannya telah dibuat kontrak kerja atau kontrak hukum perdata untuk penyediaan jasa akuntansi (klausul 4.2 Petunjuk). Pada saat yang sama, manajer tidak lagi berkewajiban untuk mengoordinasikan pencalonan dengan kepala akuntan.

Dokumen dalam bentuk elektronik dibuat dengan menggunakan sarana teknis, dengan mempertimbangkan perlindungannya dari akses tidak sah, distorsi dan hilangnya informasi. Mereka ditandatangani dengan tanda tangan elektronik sesuai dengan persyaratan Undang-Undang Federal 06.04.2011 No. 63-FZ “Tentang Tanda Tangan Elektronik”. Amandemen setelah penandatanganan tidak diperbolehkan.

Penyimpanan dokumen yang dibuat di atas kertas atau secara elektronik diselenggarakan oleh pengelola.

Ayat 4 Petunjuk tersebut menyatakan bahwa semua badan usaha dapat melakukan transaksi tunai dengan menggunakan perangkat lunak dan perangkat keras. Untuk sarana teknis ini, Bank Rusia, melalui undang-undang khusus, akan menyetujui fitur keamanan uang kertas yang dapat dibaca mesin, empat di antaranya harus dikenali oleh peralatan tersebut. Persyaratan ini diusulkan mulai berlaku pada 1 Januari 2015.

Aturan baru untuk pembayaran tunai telah ditetapkan

Harus dikatakan bahwa sekarang Petunjuk No. 3210-U dalam hal persyaratan bagi pengusaha perorangan sesuai dengan Petunjuk Bank Rusia tanggal 10.07.13 No. 3073-U “Tentang melakukan pembayaran tunai” (selanjutnya disebut Petunjuk No. .3073-U), yang juga berlaku mulai 01.06.2014.

Dokumen ini diterbitkan dalam “Buletin Bank Rusia” pada 21 Mei 2014 dan berlaku mulai 1 Juni 2014 (klausul 7 Petunjuk No. 3073-U). Petunjuk Bank Rusia yang sebelumnya berlaku tanggal 20 Juni 2007 No. 1843-U (selanjutnya disebut Petunjuk No. 1843-U) menjadi tidak berlaku pada tanggal 1 Juni 2014. Mari kita lihat lebih dekat ketentuan barunya.

Daftar tujuan di mana Anda dapat membelanjakan uang dari mesin kasir

3073-U, sebagaimana sebelumnya, melarang pengeluaran uang tunai dari mesin kasir, kecuali (pasal 2, 6 Petunjuk No. 3073-U):

• pembayaran kepada karyawan yang termasuk dalam daftar gaji;
• pembayaran kepada pekerja sosial;
• pembayaran kompensasi asuransi (nilai asuransi) berdasarkan kontrak asuransi kepada individu jika mereka membayar premi asuransi secara tunai (tidak lebih dari 100.000 rubel berdasarkan satu kontrak);
• pengeluaran uang tunai untuk keperluan pribadi (konsumen) seorang pengusaha perorangan yang tidak berkaitan dengan kegiatan usahanya;
• pembayaran barang (kecuali surat berharga), pekerjaan, jasa (tidak lebih dari 100.000 rubel berdasarkan satu kontrak);
• mengeluarkan uang tunai kepada karyawan secara kredit;
• pengembalian uang tunai yang dibayar sebelumnya dan barang yang dikembalikan, pekerjaan tidak dilakukan, layanan tidak diberikan (tidak lebih dari 100.000 rubel berdasarkan satu kontrak);
• penerbitan uang tunai ketika melakukan transaksi oleh agen pembayaran bank (subagent) sesuai dengan persyaratan Pasal 14 Undang-Undang Federal No. 161-FZ tanggal 27 Juni 2011 “Tentang Sistem Pembayaran Nasional” (tidak lebih dari 100.000 rubel dalam satu perjanjian).

Perlu dicatat bahwa lembaga kredit dapat membelanjakan dana dari mesin kasir untuk tujuan apapun. Namun, aturan ini hanya berlaku untuk rubel Rusia.

Ingatlah bahwa daftar yang ditetapkan berdasarkan Petunjuk No. 1843-U lebih terbatas. Misalnya, hak seorang pengusaha untuk membelanjakan uang dari mesin kasir untuk keperluan pribadi sebelumnya tidak diberikan.

Operasi di mana uang yang diterima dari rekening dapat dibelanjakan

Petunjuk No. 3073-U yang diadopsi memiliki perbedaan signifikan lainnya dari pendahulunya. Dengan demikian, daftar operasi telah ditetapkan dimana organisasi dan pengusaha dapat membelanjakan uang tunai dari mesin kasir jika diterima dari rekening giro mereka. Ini termasuk (klausul 4 Petunjuk No. 3073-U):

• transaksi dengan surat berharga;
• pembayaran berdasarkan perjanjian sewa real estat;
• penerbitan dan pembayaran kembali pinjaman, bunganya;
• kegiatan yang berkaitan dengan pengorganisasian dan penyelenggaraan perjudian.

Perlu dicatat bahwa untuk operasi ini batas 100.000 rubel berdasarkan satu kontrak harus dipatuhi (klausul 6 Petunjuk No. 3073-U). Pengecualiannya adalah pemukiman dengan perorangan (klausul 5 Petunjuk No. 3073-U).

Tata cara penyelesaian dengan orang perseorangan yang bukan pengusaha

Orde baru, seperti sebelumnya, mewajibkan organisasi dan pengusaha melakukan pembayaran kepada warga negara hanya dalam rubel Rusia. Pada saat yang sama, tidak ada batasan mengenai jumlah maksimum (klausul 5 Petunjuk No. 3073-U).

“Akuntansi Modern”, N 4, 2004

Persyaratan untuk menyimpan uang tunai dalam organisasi ditetapkan oleh Prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia, disetujui oleh Keputusan Dewan Direksi Bank Sentral Rusia pada tanggal 22 September 1993 N 40 (selanjutnya disebut Prosedur untuk melakukan transaksi tunai).

Sesuai dengan ayat 3 Prosedur ini, untuk melakukan pembayaran tunai, setiap perusahaan harus memiliki meja kas. Dalam hal ini, pengelola perusahaan wajib melengkapi mesin kasir (ruangan terisolasi yang dimaksudkan untuk menerima, mengeluarkan dan menyimpan uang tunai sementara) dan menjamin keamanan uang di tempat mesin kasir, serta pada saat penyerahannya dari lembaga bank. dan menyimpannya di bank (klausul 29 Prosedur) .

Mari kita uraikan persyaratan yang dikenakan oleh undang-undang saat ini terhadap kasir, serta persyaratan untuk peralatan mesin kasir dan keamanan dana selama penyimpanan dan pengangkutannya.

Persyaratan untuk seorang kasir

Kasir, pengendali, kasir-pengendali (termasuk senior), serta pegawai lain yang menjalankan tugas kasir (pengendali) termasuk dalam Daftar jabatan dan pekerjaan yang digantikan atau dilakukan oleh pegawai yang dengannya pemberi kerja dapat mengadakan perjanjian tertulis tentang tanggung jawab keuangan individu penuh atas kekurangan harta titipan, disetujui oleh Resolusi Kementerian Tenaga Kerja Rusia tanggal 31 Desember 2002 N 85. Resolusi ini juga menyetujui bentuk standar perjanjian tanggung jawab keuangan individu penuh (ditunjukkan dalam lampiran artikel).

Menurut pasal 32 Tata Cara Penyelenggaraan Transaksi Tunai, setelah dikeluarkannya perintah (keputusan, resolusi) tentang penunjukan seorang kasir untuk bekerja, pimpinan perusahaan wajib, dengan tanda terima, membiasakannya dengan Tata Cara Penyelenggaraan Kas. transaksi di Federasi Rusia, setelah itu perjanjian tanggung jawab keuangan penuh dibuat dengan kasir (bentuk standar perjanjian tanggung jawab penuh diberikan dalam lampiran).

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai menetapkan bahwa:

• kasir, sesuai dengan undang-undang saat ini tentang tanggung jawab material pekerja dan karyawan, memikul tanggung jawab keuangan penuh atas keamanan semua barang berharga yang diterimanya dan atas kerusakan yang ditimbulkan pada perusahaan baik sebagai akibat dari tindakan yang disengaja maupun sebagai akibat dari sikap ceroboh atau tidak jujur ​​terhadap tugasnya (klausul 33) ;
• kasir dilarang mempercayakan pekerjaan yang diberikan kepadanya kepada orang lain (pasal 34);
• pada perusahaan yang mempunyai seorang kasir, apabila diperlukan penggantinya untuk sementara waktu, tugas seorang kasir dilimpahkan kepada pegawai lain atas perintah tertulis dari pimpinan perusahaan (keputusan, resolusi). Perjanjian tentang tanggung jawab keuangan penuh dibuat dengan karyawan ini (klausul 35);
• dalam hal seorang kasir tiba-tiba meninggalkan pekerjaan (sakit, dll), barang-barang berharga di rekeningnya segera dihitung ulang oleh kasir lain kepada siapa barang-barang itu dipindahkan, di hadapan kepala dan kepala akuntan perusahaan atau di hadapan dari komisi orang-orang yang ditunjuk oleh kepala perusahaan. Suatu tindakan yang ditandatangani oleh orang-orang ini dibuat berdasarkan hasil penghitungan ulang dan pemindahan barang-barang berharga (klausul 35);
• di perusahaan yang memiliki banyak divisi atau dilayani oleh departemen akuntansi terpusat, upah, pembayaran tunjangan asuransi sosial, beasiswa dapat dilakukan atas perintah tertulis dari pimpinan perusahaan (keputusan, resolusi) oleh orang selain kasir yang bersamanya kesepakatan tentang tanggung jawab keuangan penuh telah dibuat dan tunduk pada semua hak dan kewajiban yang ditetapkan oleh Tata Cara pelaksanaan transaksi tunai bagi kasir (klausul 36);
• di perusahaan kecil yang tidak memiliki staf kasir, tugas kasir dapat dilakukan oleh kepala akuntan atau karyawan lain atas perintah tertulis dari kepala perusahaan, dengan tunduk pada kesepakatan dengannya tentang tanggung jawab keuangan penuh ( ayat 36).

Menurut pasal 31 Tata Cara Penyelenggaraan Operasi Kas, sebelum membuka ruang kasir dan lemari besi, kasir wajib memeriksa keamanan kunci, pintu, palang jendela dan segel, serta memastikan alarm keamanan dalam keadaan berfungsi. memesan. Apabila terjadi kerusakan atau pelepasan segel, pecahnya kunci, pintu atau palang, kasir wajib segera melaporkan hal tersebut kepada pimpinan perusahaan, yang melaporkan kejadian tersebut kepada badan urusan dalam negeri dan mengambil tindakan untuk melindungi mesin kasir. sampai karyawan mereka tiba.

Pasal 29 Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai juga mengatur bahwa dalam bertransaksi kasir harus mengunci pintu mesin kasir. Akses ke lokasi meja kas oleh orang yang tidak terkait dengan pekerjaannya dilarang. Dilarang juga menyimpan uang tunai dan barang berharga lainnya yang bukan milik perusahaan di mesin kasir.

Persyaratan peralatan mesin kasir

Lampiran No. 3 Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai berisi persyaratan terpadu untuk kekuatan teknis dan peralatan alarm untuk tempat mesin kasir perusahaan. Menurut klausul 3 Persyaratan ini, untuk menjamin keamanan uang tunai dan barang berharga, lokasi meja kas harus memenuhi persyaratan berikut:

• diisolasi dari ruang pelayanan dan utilitas lain;
• terletak di lantai tengah gedung bertingkat. Di gedung dua lantai, loket tiket terletak di lantai atas. Di gedung satu lantai, jendela kasir dilengkapi dengan penutup internal;
• memiliki dinding kokoh, langit-langit lantai dan langit-langit kokoh, dinding dan partisi internal yang andal;
• ditutup dengan dua pintu: pintu luar, membuka ke luar, dan pintu dalam, dibuat dalam bentuk kisi-kisi baja, membuka ke arah letak bagian dalam mesin kasir;
• dilengkapi dengan jendela khusus untuk mengeluarkan uang;
• mempunyai brankas (lemari besi) untuk menyimpan uang dan barang berharga, yang harus melekat erat pada struktur bangunan lantai dan dinding dengan pipa baja;
• Miliki alat pemadam api yang berfungsi.

Klausul 29 Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai juga menetapkan bahwa semua uang tunai dan surat berharga di perusahaan biasanya disimpan di lemari logam tahan api, dan dalam beberapa kasus - di lemari logam gabungan dan biasa, yang pada akhir hari kerja. dikunci dengan kunci dan disegel dengan segel kasir. Kunci lemari dan segel logam disimpan oleh kasir, yang dilarang meninggalkannya di tempat yang telah ditentukan, memindahkannya kepada orang yang tidak berwenang, atau membuat duplikatnya tanpa diketahui.

Duplikat kunci yang tercatat dalam tas, kotak, dll., yang disegel oleh kasir, disimpan oleh manajer perusahaan. Setidaknya sekali dalam seperempat, mereka diperiksa oleh komisi yang ditunjuk oleh pimpinan perusahaan, yang hasilnya dicatat dalam laporan.

Jika kunci hilang, pimpinan perusahaan melaporkan kejadian tersebut kepada otoritas urusan dalam negeri dan mengambil tindakan untuk segera mengganti kunci lemari logam.

Persyaratan keamanan dana selama penyimpanan dan pengangkutannya

Untuk menjamin keamanan dana selama penyimpanan dan pengangkutannya, organisasi harus mengikuti Rekomendasi yang diberikan dalam Lampiran No. 2 Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai.

Menurut Rekomendasi ini, pimpinan perusahaan, ketika merekrut dan menunjuk posisi yang berkaitan dengan transaksi tunai, pemeliharaan sistem alarm kebakaran, keamanan dan pengangkutan dana, atau secara berkala melibatkan orang-orang dalam pekerjaan di atas, disarankan untuk menghubungi badan urusan dalam negeri dan medis. lembaga untuk memperoleh informasi tentang orang-orang tersebut, dengan mengingat bahwa orang-orang berikut ini tidak diperbolehkan melakukan transaksi tunai, memelihara sistem alarm kebakaran, menjaga dan mengangkut dana:

• sebelumnya dibawa ke pertanggungjawaban pidana atas kejahatan yang disengaja, yang catatan kriminalnya belum dihapuskan atau dihapuskan menurut tata cara yang ditetapkan;
• menderita penyakit mental kronis;
• secara sistematis melanggar ketertiban umum;
• menyalahgunakan minuman beralkohol atau menggunakan obat-obatan tanpa resep dokter.

Ketika mengangkut uang tunai dan barang berharga dari lembaga perbankan atau menyimpannya di dalamnya, kepala perusahaan harus memberikan keamanan kepada kasir dan, jika perlu, kendaraan.

Pada saat mengangkut uang, kasir, pendamping dan pengemudi kendaraan dilarang:

• mengungkapkan rute perjalanan dan jumlah uang serta barang berharga yang diserahkan;
• mengizinkan orang yang tidak ditunjuk oleh pimpinan perusahaan untuk mengantarkannya ke bagian dalam kendaraan;
• ikuti dengan berjalan kaki, dengan mobil atau angkutan umum;
• mengunjungi toko, pasar, dan tempat serupa lainnya;
• melaksanakan instruksi apa pun dan dengan cara lain mengalihkan perhatian dari pengiriman uang dan barang berharga ke tujuan.

Persyaratan untuk mendokumentasikan transaksi tunai

Sampai batas tertentu, memastikan keamanan dana difasilitasi oleh prosedur pendokumentasian arus kas yang ada. Pasal 22 Tata Cara Pelaksanaan Transaksi Tunai mengatur bahwa segala penerimaan dan pengeluaran uang tunai harus dicatat oleh kasir dalam buku kas segera setelah transaksi selesai. Selain itu, setiap perusahaan hanya mempunyai satu buku kas, yang harus diberi nomor, dibubuhi dan disegel. Jumlah lembar dalam buku kas disertifikasi dengan tanda tangan manajer dan kepala akuntan perusahaan. Penghapusan dan koreksi yang tidak ditentukan pada buku kas tidak diperbolehkan. Koreksi yang dilakukan disertifikasi dengan tanda tangan kasir, serta kepala akuntan perusahaan atau orang yang menggantikannya. Kebenaran pemeliharaan buku kas dikendalikan oleh kepala akuntan organisasi.

Uang tunai diterima oleh mesin kasir perusahaan berdasarkan perintah penerimaan kas yang ditandatangani oleh kepala akuntan atau orang yang diberi wewenang untuk itu atas perintah tertulis dari pimpinan perusahaan.

Pengeluaran uang dari mesin kasir dilakukan secara ketat sesuai dengan perintah pengeluaran atau dokumen lain yang dilaksanakan dengan benar (laporan pembayaran (penyelesaian dan pembayaran), permohonan pengeluaran uang, rekening, dll.) dengan pembebanan pada dokumen-dokumen ini a stempel dengan rincian pesanan pengeluaran tunai. Dokumen pengeluaran uang harus ditandatangani oleh manajer, kepala akuntan perusahaan atau orang yang diberi wewenang untuk itu, serta oleh orang yang menerima uang. Menurut pasal 27 Tata Cara Penyelenggaraan Operasi Kas, pengeluaran uang dari mesin kasir yang tidak dikuatkan dengan tanda terima penerima dalam surat tanda terima kas atau dokumen lain yang menggantikannya, tidak dapat diterima sebagai pembenaran atas sisa uang tunai. di mesin kasir. Jumlah ini dianggap kekurangan dan dikumpulkan dari kasir.

Kasir mengeluarkan uang hanya kepada orang yang disebutkan dalam pesanan penerimaan kas atau dokumen penggantinya. Jika pengeluaran uang dilakukan dengan surat kuasa, dilaksanakan sesuai tata cara yang ditetapkan, dalam teks perintah setelah nama belakang, nama depan dan patronimik penerima uang, bagian akuntansi mencantumkan nama belakang, nama depan. dan patronimik orang yang dipercayakan menerima uang. Jika pengeluaran uang dilakukan berdasarkan surat keterangan, sebelum uang diterima, kasir menulis tulisan sebagai berikut: “Dengan surat kuasa”. Ketika mengeluarkan uang berdasarkan surat perintah pengeluaran atau dokumen penggantinya kepada orang pribadi, kasir memerlukan penyerahan dokumen (paspor atau dokumen lain) yang mengidentifikasi penerima, menuliskan nama dan nomor dokumen, oleh siapa dan kapan. diterbitkan, dan memilih tanda terima penerima.

Penerimaan dan pengeluaran uang berdasarkan wesel tunai hanya dapat dilakukan pada hari pembuatannya.

Pada saat menerima penerimaan kas dan perintah pendebetan atau dokumen penggantinya, kasir wajib memeriksa:

• keberadaan dan keaslian tanda tangan kepala akuntan pada dokumen, dan pada pesanan penerimaan kas atau dokumen penggantinya - tulisan otorisasi (tanda tangan) dari kepala perusahaan atau orang yang diberi wewenang untuk itu;
• kebenaran dokumen;
• ketersediaan aplikasi yang tercantum dalam dokumen.

Jika salah satu persyaratan ini tidak terpenuhi, kasir mengembalikan dokumen ke departemen akuntansi untuk diproses dengan benar.

Tanggung jawab atas pelanggaran tata cara penyimpanan dana

Menurut pasal 38 Tata Cara Pelaksanaan Operasi Tunai, para pendiri perusahaan, organisasi tingkat yang lebih tinggi (jika ada), serta auditor (perusahaan audit), sesuai dengan perjanjian yang dibuat, ketika melakukan audit dan pemeriksaan dokumenter di perusahaan , mengaudit mesin kasir dan memeriksa kepatuhan terhadap disiplin kas. Dalam hal ini, perhatian khusus harus diberikan pada masalah keamanan uang dan barang berharga.

Kepatuhan perusahaan terhadap persyaratan Prosedur untuk melakukan transaksi tunai diperiksa secara sistematis oleh bank.

Kekuatan teknis mesin kasir dan titik kas, memastikan kondisi keamanan uang dan barang berharga di perusahaan diperiksa oleh badan urusan dalam negeri dalam batas kompetensinya.

Menurut klausul 39 Prosedur pelaksanaan transaksi tunai, tanggung jawab untuk mematuhi Prosedur ini berada di tangan kepala perusahaan, kepala akuntan, dan kasir.

Sesuai dengan Pasal 15.1 Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif, pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, dinyatakan dalam pelaksanaan penyelesaian tunai dengan organisasi lain yang melebihi jumlah yang ditetapkan, tidak -penerimaan (penerimaan tidak lengkap) uang tunai ke meja kas, ketidakpatuhan terhadap tata cara penyimpanan uang tunai gratis, serta penimbunan uang tunai di mesin kasir melebihi batas yang telah ditetapkan, mengakibatkan dikenakannya denda administrasi kepada pejabat. sebesar 40 sampai dengan 50 kali upah minimum; untuk badan hukum - dari 400 hingga 500 kali upah minimum.

Aplikasi

Bentuk standar perjanjian tentang tanggung jawab individu penuh

(nama perusahaan)
selanjutnya disebut “Pemberi Kerja”, diwakili oleh manajer _________________________
(Nama lengkap)
atau wakilnya ________________, bertindak atas dasar
(Nama lengkap)
__________________________________, di satu sisi, dan __________
(piagam, peraturan, surat kuasa) (jabatan)
_____________________________________________________________________________
(Nama lengkap)

selanjutnya disebut sebagai “Karyawan”, sebaliknya, telah menandatangani Perjanjian ini sebagai berikut.

1. Pekerja memikul tanggung jawab penuh secara finansial atas kekurangan harta benda yang dipercayakan kepadanya oleh Majikan, serta atas kerugian yang ditimbulkan oleh Majikan sebagai akibat dari ganti rugi atas kerusakan yang dialami orang lain, dan sehubungan dengan hal-hal di atas melakukan:

a) merawat dengan hati-hati harta milik Majikan yang dialihkan kepadanya untuk pelaksanaan fungsi (tanggung jawab) yang diberikan kepadanya dan mengambil tindakan untuk mencegah kerusakan;

b) segera memberitahukan kepada Majikan atau atasan langsung tentang segala keadaan yang mengancam keamanan harta benda yang dipercayakan kepadanya;

c) menyimpan catatan, menyusun dan menyampaikan sesuai dengan tata cara yang ditetapkan uang barang dagangan dan laporan-laporan lain tentang pergerakan dan saldo harta yang dipercayakan kepadanya;

d) ikut serta dalam inventarisasi, audit, dan verifikasi lainnya atas keamanan dan kondisi properti yang dipercayakan kepadanya.

1. Majikan melakukan:

a) menciptakan bagi Pekerja kondisi yang diperlukan untuk pekerjaan normal dan memastikan keamanan penuh atas properti yang dipercayakan kepadanya;

b) membiasakan Pekerja dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku tentang tanggung jawab keuangan pekerja atas kerusakan yang ditimbulkan pada pemberi kerja, serta peraturan perundang-undangan lainnya (termasuk peraturan lokal) tentang tata cara penyimpanan, penerimaan, pengolahan, penjualan (pelepasan), pengangkutan , penggunaan dalam proses produksi dan pelaksanaan transaksi lain dengan harta benda yang dialihkan kepadanya;

c) melakukan inventarisasi, audit dan pemeriksaan lain terhadap keamanan dan kondisi properti sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.

1. Penetapan besarnya kerugian yang ditimbulkan oleh Pekerja kepada Majikan, serta kerugian yang diderita Majikan sebagai akibat ganti rugi atas kerugian orang lain, dan tata cara ganti ruginya dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
2. Karyawan tidak menanggung tanggung jawab keuangan jika kerusakan tersebut disebabkan bukan karena kesalahannya sendiri.
3. Perjanjian ini mulai berlaku sejak penandatanganannya. Perjanjian ini berlaku untuk seluruh masa kerja dengan harta milik Majikan yang dipercayakan kepada Pekerja.
4. Perjanjian ini dibuat dalam rangkap dua yang mempunyai kekuatan hukum yang sama, yang satu disimpan oleh Majikan, dan yang kedua oleh Pekerja.
5. Perubahan ketentuan Perjanjian ini, penambahan, pengakhiran atau pengakhiran masa berlakunya dilakukan dengan persetujuan tertulis para pihak, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Perjanjian ini.

Alamat para pihak dalam Perjanjian: Tanda tangan para pihak dalam Perjanjian:
Pemberi pekerjaan ________________________ ________________________________
Pekerja ____________________________ __________________
Tanggal penandatanganan Perjanjian M.P

K.I.Kovalev

Konsultan jurnal

"Akuntansi masa kini"