نحوه پر کردن صورت جریان نقدی: نمونه ای از پر کردن، پر کردن روش، قوانین، دستورالعمل ها. گزارش جریان نقدی روشی برای پر کردن مالیات بر جریان نقدی در یک سال

در سال 2017، باید مراقب پر کردن صورت جریان نقدی سال 2016 باشید. چه کسی باید گزارش را ارسال کند؟ هدف از گزارش چیست؟ پر کردن گزارش چگونه به PBU مربوط می شود و چه خطوطی وضعیت شرکت را مشخص می کند؟ چگونه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی را در گزارش برجسته کنیم؟ بیایید آن را بفهمیم و یک نمونه پرکننده ایجاد کنیم.

فرم هدف و گزارش

صورت جریان وجوه نقد کلیه دریافت ها و پرداخت های سازمان و همچنین مانده وجوه را در ابتدا و پایان دوره گزارش - 2016 مشخص می کند. این هدف از این گزارش است که در سال 2017 پر شده است (). گزارش سال 2016 باید تمام دریافت ها و پرداخت ها را نشان دهد و همچنین موجودی وجوه نقد در ابتدا و پایان سال 2016 را نشان دهد. فرم چنین گزارشی به دستور وزارت دارایی روسیه در تاریخ 2 ژوئیه تصویب شد. 2010 شماره 66n. باید بر اساس نتایج سال 2016 تکمیل و به عنوان بخشی از صورت های مالی سالانه برای سال 2016 ارائه شود.

چه کسی باید آن را بگیرد؟

همه سازمان های حسابداری موظفند گزارش جریان نقدی سال 2016 را تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. در عین حال، سازمان هایی که حق استفاده از اشکال ساده حسابداری و گزارشگری را دارند، حق دارند گزارش ارائه نکنند. به عنوان مثال، شرکت های کوچک (قسمت های 4-5 ماده 6 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ، بند 6 دستور وزارت دارایی روسیه 2 ژوئیه 2010 شماره 66n).

چه چیزی در گزارش گنجانده شود

صورت جریان وجوه نقد نیاز به خلاصه کردن اطلاعات در مورد سه نوع فعالیت شرکت در سال 2016 دارد: جاری، سرمایه گذاری و تامین مالی. برای هر نوع فعالیت، گزارش بخش مخصوص به خود را دارد:

• "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری"؛
• "جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری"؛
• «جریان های نقدی حاصل از معاملات مالی».

برای هر گروه، میزان پول دریافتی و میزان کاهش و همچنین نتیجه چنین دریافت‌ها و هزینه‌هایی را برای دوره گزارش مشخص کنید (بندهای 12 و 13 PBU 23/2011).

تعیین مانده وجوه نقد در ابتدا و پایان سال 1395 برای کل سازمان با در نظر گرفتن شعب و دفاتر نمایندگی. شاخص های سال 2016 باید در مقایسه با داده های مشابه برای سال 2015 نشان داده شوند.

دستورالعمل برای پر کردن

روش ایجاد صورت جریان نقدی برای سال 2016 در PBU 23/2011، تصویب شده است. به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 02.02. 2011 شماره 11n. در صورت ارائه صورت جریان نقدی (CFS) به خدمات مالیاتی فدرال به عنوان بخشی از صورت های مالی خود برای سال 2016، تکمیل گزارش مطابق با این قوانین الزامی است.

توجه داشته باشید که صورت جریان وجوه نقد برای سال 2016 ممکن است نه تنها برای ارائه به بازرسی مورد نیاز باشد. در سال 2017، به عنوان مثال، برای بانک ها، بنیانگذاران یا مقامات Rosstat نیز پر می شود. در چنین شرایطی رعایت قوانین PBU 23/2011 الزامی نیست. فقط به الزامات عمومی برای تهیه صورت های مالی که در PBU 4/99 مقرر شده است پایبند باشید. و همین کافی خواهد بود.

ODDS نیازی به بازتاب حرکت پول در داخل شرکت ندارد - به عنوان مثال، واریز درآمدهای نقدی به حساب جاری (بند 6 PBU 23/2011).

تکمیل صورت جریان نقدی در اولین بار برای حسابداران جدید می تواند چالش برانگیز باشد. علاوه بر این، یافتن یک برگه تقلب معمولی که بتواند الگوریتم پر کردن ODS را برای سال 2016 "برای آدمک ها" رمزگشایی کند، آسان نیست. بنابراین، ما در نظر داریم به توصیه های حسابداران مجرب روی آوریم. به عنوان مثال، در اینجا دو مورد از آنها وجود دارد: برای سهولت در پر کردن ODDS، در حساب های 50 "نقد"، 51 "حساب های نقدی"، 52 "حساب های ارزی" منطقی است که حسابداری تحلیلی را بر اساس نوع جریان نقدی سازماندهی کنید. . برای این منظور، برای انواع دریافت‌ها و پرداخت‌هایی که در صورت گردش وجوه نقد سال 1395 ذکر شده و در فعالیت‌های سازمان رخ می‌دهد، حساب‌های فرعی جداگانه ایجاد کنید. بنابراین، به عنوان مثال، برای پر کردن خط 4122 "پرداخت های مربوط به حقوق کارمندان"، می توانید یک حساب فرعی با همین نام ایجاد کنید. مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از خریداران، پرداخت شده به تامین کنندگان و واریز به بودجه باید در صورت جریان نقدی سال 2016 به صورت جمع شده نشان داده شود (بند 16 PBU 23/2011). بنابراین، خوب است که برنامه یا سرویس حسابداری ابری شما این مبالغ مالیات بر ارزش افزوده را جداگانه حساب کند. اگر برنامه چنین حسابداری نداشته باشد، پس هنگام پر کردن ODDS باید مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دستی از کل دریافت ها و پرداخت ها جدا کنید.

مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ممکن است در صورت جریان نقدی در خطوط زیر منعکس شود:

• 4119 "سایر دریافتها" اگر در سال گزارش میزان مالیات بر ارزش افزوده واریز شده به تامین کنندگان، پیمانکاران و بودجه کمتر از آنچه از خریداران، مشتریان و بودجه دریافت شده باشد.
• 4129 "سایر پرداخت ها"، اگر در سال گزارش میزان مالیات بر ارزش افزوده منتقل شده به تامین کنندگان، پیمانکاران و بودجه بیش از آنچه از خریداران، مشتریان و بودجه دریافت شده باشد.

هنگام تعیین شاخص های این خطوط، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (دریافتی) در رابطه با سرمایه گذاری و تراکنش های مالی را نیز در نظر بگیرید (بخش "ب"، بند 16، بند 12 PBU 23/2011).

داده های جمع شده: نحوه نمایش در ODS

جریان‌های نقدی فردی باید در گزارش 2016 به‌هم ریخته نشان داده شود. به عنوان مثال، اگر آنها نه چندان فعالیت های سازمان را به عنوان فعالیت های طرفین آن توصیف می کنند، و (یا) زمانی که دریافت هایی از برخی با پرداخت به دیگران مرتبط است. بنابراین، به طور خاص، به صورت فرو ریخته، لازم است نشان داده شود (بند 16 PBU 23/2011):

• دریافتی از یک نماینده کمیسیون یا نماینده مربوط به ارائه خدمات کمیسیون یا نمایندگی (به استثنای هزینه های خود خدمات)؛
• مالیات غیرمستقیم (مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) به عنوان بخشی از دریافتی از خریداران و مشتریان، پرداخت به تامین کنندگان و پیمانکاران و پرداخت به بودجه فدراسیون روسیه یا بازپرداخت از آن.

در مرحله بعد، ما به برخی از سوالاتی که ممکن است حسابداران مبتدی در هنگام تدوین ODS برای سال 2016 با آنها مواجه شوند، نگاه می کنیم و نمونه ای از پر کردن گزارش ارائه شده در سال 2017 را ارائه می دهیم.

سپرده ها در گزارش

روش انعکاس سپرده ها در صورت جریان نقدی سال 2016 بستگی به این دارد که آیا سپرده معادل وجه نقد است یا خیر.

انواع معادل‌های نقدی می‌تواند سپرده‌های عمدی افتتاح شده در بانک‌ها و سپرده‌های حداکثر تا سه ماهه باشد. با این حال، لازم نیست در گزارش جریان نقدی سال 2016 نشان داده شود (بند 6 PBU 23/2011):

• انتقال وجوه از حساب جاری شرکت به حساب سپرده؛
• دریافت وجه از حساب سپرده به شرکت تسویه حساب (به جز سود).

اگر سپرده به صورت پولی تعیین نشده باشد، حرکت را در حساب سپرده نشان دهید:

• یا در بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری" در خطوط 4113 "از فروش مجدد سرمایه گذاری های مالی" و 4121 "به تامین کنندگان (پیمانکاران) برای مواد خام، مواد، کارها، خدمات"؛
• یا در بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری" در خطوط 4213 "از بازگشت وام های ارائه شده، از فروش اوراق بدهی (حق مطالبه وجوه به اشخاص دیگر)" و 4223 "در رابطه با تحصیل اوراق بدهی ( حق مطالبه وجوه به اشخاص دیگر)، اعطای وام به اشخاص دیگر.»

سود سپرده ها

اگر سپرده معادل وجه نقد است، سود را در بخش «جریان‌های نقدی عملیات جاری» در خط 4111 «از فروش محصولات، کالاها، کارها و خدمات» منعکس کنید.

سود سپرده ای که معادل نقدی نیست باید در صورت جریان نقدی سال 2016 منعکس شود:

• یا در قسمت «جریان های نقدی عملیات جاری» در خط 4111 «از فروش محصولات، کالاها، کارها و خدمات». اگر در یک دوره گزارشی سود دریافت شده است، نشان دهید که جریان های نقدی سقوط کرده است.
• یا در بخش «جریان‌های نقدی حاصل از عملیات سرمایه‌گذاری» در ردیف 4214 «سود سهام، سود سرمایه‌گذاری‌های مالی بدهی و درآمدهای مشابه حاصل از مشارکت سهام در سایر سازمان‌ها».

خط 4490: تغییر نرخ ارز

اگر سازمانی معاملات نقدی را به ارز خارجی انجام دهد، باید مبالغ پرداختی یا دریافتی را به روبل تبدیل کرد. برای انجام این کار، ارز خارجی را با نرخ ارز رسمی در تاریخ پرداخت به روبل تبدیل کنید. هنگامی که یک سازمان معاملات مشابه ارز خارجی زیادی دارد و نرخ رسمی ارز این ارز کمی تغییر کرده است، می توان از میانگین نرخ ماه (یا برای دوره کوتاه تر) برای محاسبه مجدد استفاده کرد - بند 6 PBU 3 /2006.

مابه التفاوت حاصل از محاسبه مجدد جریان های نقدی و موجودی های نقدی سازمان به صورت ارزی به نرخ های تاریخ های مختلف باید جدا از جریان های جاری، سرمایه گذاری و مالی در گزارش منعکس شود. این را به عنوان تأثیر تغییرات نرخ ارز خارجی در برابر روبل در خط 4490 صورت جریان نقدی 2016 نشان دهید.

با مالیات بر درآمد شخصی چه کنیم

مالیات بر درآمد شخصی کسر شده از دستمزد کارکنان باید در صورت جریان نقدی سال 2016 به همراه میزان دستمزدی که از آن کسر شده است منعکس شود (پیوست نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژانویه 2014 شماره 07-). 04-18/01). این مبالغ در کدام بخش باید نشان داده شود؟ این بستگی به این دارد که آیا پاداش کارکنان سازمان مربوط به فعالیت های معمولی است که درآمد ایجاد می کند - فعالیت های جاری (بند 1، بند 9 PBU 23/2011)، یا به عنوان مثال، با کسب یا نوسازی دارایی های ثابت - سرمایه گذاری. فعالیت ها (بند 1 بند 10 PBU 23/2011).

اگر در مورد فعالیت های جاری صحبت می کنیم، پس مالیات بر درآمد شخصی را در "پرداخت ها" در خط 4122 "در ارتباط با پرداخت کارکنان" بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری" (بند 9 PBU 23/2011) نشان دهید.

هنگامی که پاداش کارکنان مربوط به فعالیت های سرمایه گذاری سازمان باشد، آنگاه میزان مالیات بر درآمد شخصی در "پرداخت ها" در خط 4221 "در ارتباط با کسب، ایجاد، نوسازی، بازسازی و آماده سازی برای استفاده غیرمنطقی" منعکس می شود. دارایی های جاری» (بند الف، بند 10 PBU 23 / 2011).

اگر مالیات بر درآمد شخصی از درآمد پرداخت شده به صاحبان سازمان کسر شود، مالیات باید در "پرداخت ها" در خط 4322 "برای پرداخت سود سهام و سایر پرداخت ها برای توزیع سود به نفع صاحبان (شرکت کنندگان) منعکس شود. )"، یعنی به عنوان بخشی از جریان های نقدی حاصل از معاملات مالی (بند 11 PBU 23/2011).

نفقه

انتقال مبالغ بازداشت شده نفقه پرداخت دستمزد نیست، بنابراین این مبالغ به عنوان بخشی از پرداخت های دیگر در ردیف 034 صورت جریان نقدی نشان داده می شود.

حق بیمه: کدام گروه را شامل شود؟

مبالغ سهم بیمه به صندوق ها در صورت جریان نقدی سال 1395 در بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری" در گروه اقلام "در ارتباط با غرامت کارکنان" منعکس شده است.

توجه داشته باشید که در این بخش، پرداختی برای دستمزد کارکنان به میزانی منعکس می شود که شامل مبالغ مشمول کسر از دستمزد کارکنان می شود، به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی، پرداخت های اجرایی ().

اگر بازگشتی بود

کدام خط در صورت جریان نقدی باید میزان بازپرداخت دریافتی از مشتریان را نشان دهد؟ جریان‌های نقدی در صورت ریزش در صورت جریان نقدی منعکس می‌شوند در مواردی که فعالیت‌های سازمان را نه به اندازه فعالیت‌های طرفین آن مشخص می‌کنند، و (یا) زمانی که دریافت‌هایی از برخی افراد پرداخت‌های مربوطه را به افراد دیگر تعیین می‌کنند (بند). 16 PBU 23/2011). بنابراین، به نظر ما، بازگشت باید فرو ریخته منعکس شود، یعنی. رسیدهای مشتریان منهای مبلغ برگشتی.

نمونه گزارش

البته هنگام پر کردن خط به خط گزارش نتایج مالی 2016، انواع دشواری ها و سوالات جدید امکان پذیر است. در اینجا نمونه ای از گزارش نتایج مالی تکمیل شده برای سال 2016 است که در سال 2017 ارائه می شود. فرض کنید از 1 ژانویه تا 31 دسامبر 2016، معاملات زیر در حساب 51 انجام شده است:

عمل	حساب مربوطه	مقدار، مالش.
دریافت پول از خریداران برای کالا (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%)	K 62.1	236000
پول به تامین کنندگان کالا (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18٪) منتقل شد.	D 60.1	118000
دریافت پول از فروش سیستم عامل (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%)	K 62.1	59000
حقوق منتقل شده	D 70	50000
مالیات بر درآمد شخصی ذکر شده است	D 68.1	8000
کمک ها منتقل شده است	د 69	15000
مالیات بر ارزش افزوده منتقل شده است	D 68.2	10000
مالیات بر درآمد منتقل شده است	D 68.4	7000
اعتبار دریافت شده است	K 66	1000000
سود وام منتقل شده	د 66	50000
اعتبار برگشت	د 66	1000000
از فروش سفته خودتان پول دریافت کرده اید	K 66	250000
پول برای خرید دارایی های نامشهود (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) منتقل شد.	D 60.1	100000
وام گیرنده وام را پرداخت کرد	K 58-3	150000

سپس یک مثال از یک محاسبه تکمیل شده به شکل زیر خواهد بود:

همچنین می توانید نمونه دیگری از پر کردن صورت جریان نقدی سال 2016 را مشاهده کنید:

رابطه بین ترازنامه و گزارش

برخی از شاخص ها در صورت جریان نقدی سال 2016 باید مرتبط باشند، یعنی باید با شاخص های موجود در ترازنامه سال 2016 منطبق باشند. ما رابطه را در جدول توضیح می دهیم تا بتوانید بخش های OODS خود را بررسی کنید. بازرسان مالیاتی از برنامه های ویژه ای برای بررسی و مقایسه گزارش ها استفاده می کنند.

ترازنامه		صورت جریان وجوه نقد
II. دارایی های جاری
خط 1250 "نقد و معادل های نقدی"	ستون "در پایان دوره گزارشگری"	خط 4500 "تراز نقدی و معادل های نقدی در پایان دوره گزارشگری"، ستون "برای دوره گزارشگری"
	ستون "از 31 دسامبر سال قبل"	ردیف 4450 «موجودی وجوه نقد و معادل وجوه نقد در ابتدای دوره گزارشگری»، ستون «برای دوره گزارشگری» برابر با خط 4500 «موجودی وجوه نقد و معادل وجوه نقد در پایان دوره گزارش»، ستون «برای دوره گزارشگری» است. پارسال"

فرم جدید "صورت جریان وجوه نقد"رسماً توسط سند وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 2 ژوئیه 2010 شماره 66n تأیید شده است (طبق دستورات وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 5 اکتبر 2011 شماره 124n مورخ 6 آوریل اصلاح شده است. 2015 شماره 57n).

اطلاعات بیشتر در مورد استفاده از فرم صورت جریان نقدی:

• استاندارد فدرال "بیانیه جریان نقدی" از سال 2019

  معادل های نقدی؛ 3) تطبیق مقادیر وجوه نقد و معادل های نقدی منعکس شده در صورت گردش وجوه نقد با ماده «وجه نقد و معادل وجوه نقد» حسابداری ...

• تفسیر دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 30 دسامبر 2017 شماره 278n: استاندارد حسابداری فدرال برای سازمان های بخش دولتی "بیانیه جریان نقدی"

  تهیه گزارش جریان نقدی صورت جریان وجوه نقد تغییرات موجودی نقدی، ورودی و خروجی وجه نقد و معادل های نقدی را برای ... مقادیر وجه نقد و معادل های نقدی منعکس شده در صورت جریان نقدی با مقاله «وجه نقد و معادل های نقدی.. » ترازنامه و سایر موارد را مشخص می کند. گزارش ها، ...

• تجزیه و تحلیل تطبیقی ​​فرم های حسابداری "صورت نتایج مالی" و "صورت جریان های نقدی"

  و فرم "صورت جریان نقدی" محاسبه نتیجه جریان سرمایه را به عنوان گردش نقدی منعکس می کند - D-T ... با انجام یک روش غیرمستقیم برای تهیه صورت جریان نقدی، ایده ای از رابطه بین مقدار خالص ... (زیان) و تغییر وجوه. هنگام تهیه گزارش به روش غیرمستقیم است که مشخص می شود ... مربوط به افزایش بودجه سازمان برای همان دوره است. اطلاعات در مورد جریان های نقدی واقعی ...

• ما یک پیش بینی جریان نقدی انجام می دهیم

  بودجه همچنین به شما این امکان را می دهد که اطلاعات مربوط به پس انداز را برای ایجاد ذخایر نقدی ... در بهای تمام شده کالا مشاهده کنید و اطمینان حاصل کنید که حسابداری در ... شما می توانید برنامه ای برای رسیدن پول داشته باشید تا بتوانید ... فیلد "نوع حرکت" این مقدار به طور مستقیم با گزارش های DDS مرتبط است، بنابراین همیشه ... برای هزینه وجوه برای یک دوره خاص از گزارش ها استفاده کنید (مثلاً گزارش "تحلیل جریان نقدی")، شاخص ها را مقایسه کنید ...

• عملیات جمع آوری سرمایه از یک KVFO برای انجام تعهدات در مورد دیگر

  ... (بازیابی) وجوه بین کدهای امنیتی مالی در صورت جریان نقدی مؤسسه منعکس می شود (f... گزارش و حاوی اطلاعاتی در مورد جریان وجوه در حساب های مؤسسات به روبل ... حساب های خارج از ترازنامه است. 17 "دریافت های نقدی" ، 18 "خروجی وجوه" افتتاح شده به حساب ها: ... برای وجه نقد معاملات در نظر گرفته شده در مثال در گزارش منعکس شده است (f. ... ردیف 463 "دریافت های نقدی هنگام مدیریت مانده ها" منعکس می شود." شاخص ...

• چه کسی باید حساب های ارزی خارج از کشور را گزارش کند؟

  اشخاص مقیم از جابجایی وجوه در حساب ها (سپرده ها) در... به اداره مالیاتی و گزارشی از جابجایی وجوه در ... به اداره مالیات در محل ثبت نام خود به مقامات محل ثبت گزارش آنها از جابجایی وجوه در حساب ها (سپرده ها) در ... در محل ثبت آن، گزارش های ویژه از جابجایی وجوه در بین حساب ها (سپرده ها) به ... ارز حساب. در قسمت جدولی صورت جریان های نقدی حساب (سپرده) در ... 1395/01). ضمانت نامه ارائه گزارشی از حرکت وجوه در حساب ها (سپرده ها) در...

• تجزیه و تحلیل taxCOACH®: عفو سرمایه. آیا باید قبل از 28 فوریه 2019 دارایی های خود را در خارج از کشور گزارش کنم؟

  اولی مستقیماً شامل وجه نقد، مالکیت معنوی، گرانبها... اعلان‌های مربوط به افتتاح، بستن حساب، صورت‌حساب جریان‌های نقدی در چنین حسابی، سایر تخلفات... از دارایی‌های CFC، انتقال وجوه به حساب‌هایی که اطلاعات مربوط به آن‌ها است، نمی‌شود. مندرج در اظهارنامه شرکت ها و وجوه موجود در حساب های آنها، ملزم به انتقال وجه از... و (یا) وجوه اعتباری خود به حساب هایی نیستند که اطلاعات مربوط به آن در اظهارنامه آمده است...

• بازپرداخت حساب های دریافتنی و انعکاس اطلاعات در گزارش (فرم 0503123) و اطلاعات (فرم 0503169)

  05 730 5 000 در صورت گردش وجوه نقد (f. 0503123) که بر اساس ... -5 000 معاملات با وثیقه نقدی 990 X بنابراین ... آنها: تسویه نقدی معوق بلند مدت تسویه نقدی غیر نقدی تسویه نقدی غیر نقدی تسویه نقدی ... بودجه; تراز اجرای بودجه؛ گزارش عملکرد مالی؛ صورت جریان نقدی؛ یادداشت توضیحی دستورالعمل ... حساب 1 201 00 000 ” وجوه نهادی ” و اعتبار حساب های مربوطه ...

• گزارش شرکت های سهامی

  تعادل؛ -صورت حساب درآمد؛ -گزارش تغییرات سرمایه -گزارش جریان نقدی؛ - گزارش استفاده مورد نظر از وجوه دریافتی (در...) به صورت های مالی. -ترازنامه؛ -صورت حساب درآمد. در این مورد... ؛ حوزه های اولویت دار فعالیت؛ گزارش هیأت مدیره (هیئت نظارت) از نتایج توسعه از نظر ... فیزیکی و پولی; چشم انداز توسعه؛ گزارش پرداخت مبلغ اعلام شده (عملیاتی...

• اعمال قضاوت در مورد اهمیت تخلفات هنگام انجام کنترل کیفیت خارجی

  620 هزار روبل. تحریف داده ها در صورت جریان نقدی بالغ بر 1,347 هزار روبل است. جزء فرعی ...) گزارش، و در گزارش سالانه. 11. در مورد میانگین سالانه تعداد کارکنان برای دوره گزارش ...) 14. در مورد عمر مفید دارایی های ثابت پذیرفته شده توسط سازمان (به تفکیک گروه های اصلی) 15. در مورد رویه شناسایی درآمد ... برنامه های کاربردی , فقط ترازنامه و صورت سود و زیان ? - "اطلاعات اساسی" - چگونه ...

• افشای عمومی شاخص های گزارشگری

  ... گزارش نتایج مالی؛ صورت جریان نقدی (از 01/01/2019 GHS "صورت جریان نقدی..." لازم الاجرا می شود). یادداشت توضیحی؛ گزارش ... ترازنامه افشای اجباری، صورت عملکرد مالی، صورت جریان وجوه نقد، یادداشت توضیحی، گزارش هایی که ارائه ...

• بررسی تغییرات صورتهای حسابداری (بودجه).

  96000). صورت جریان نقدی گزارش دیگری که تحت تأثیر تغییرات قرار گرفته است، صورت جریان وجوه نقد است (f. 0503723 ..., 0503123). این شامل داده‌های مربوط به جریان‌های نقدی در حساب‌ها...) گزارش نتایج مالی فعالیت ها (f. 0503721, 0503121); صورت جریان نقدی (f. 0503723, 0503123); اطلاعات ترافیکی ...

• انعکاس حسابهای دریافتنی در فرمهای حسابداری گزارشگری

  1 2 3 5 9 جریان نقدی 590 X -12000 -12 ....1 دستورالعمل شماره 33n). گزارش جریان وجوه مؤسسه (f. 0503723) گزارش (f. 0503723) پس از دوره گزارش تهیه می شود و حاوی داده هایی در مورد جریان وجوه در حساب های مؤسسات به روبل است ... با مقام مالی نقدی». در گزارش (ف. 0503723) معاملات مربوط به ... فعالیت های مالی و اقتصادی (ف. 0503737); صورت جریان های نقدی موسسه (f. 0503723)؛ اطلاعات در مورد ...

• حسابرسی صورتهای مالی سالانه سازمانها برای سال 1397

  در صورتی که واحد مورد رسیدگی پیش بینی جریان نقدی تهیه کرده باشد و تحلیل این پیش بینی ... ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت استفاده مورد نظر از وجوه، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام، صورت جریان های نقدی باشد. به جز...) مستقیماً در گزارش استفاده مورد نظر از وجوه. فرم گزارش استفاده در نظر گرفته شده از وجوه به دستور وزارت دارایی تصویب شد ... نتایج فعالیت ها و (یا) جریان نقدی آن. در همان زمان، PBU 1/2008 ...

• تغییرات اصلی در صورت های مالی موسسات بودجه ای و مستقل

  230، 240، 250، 260، 290. صورت جریان وجوه نقد موسسه (ف. 0503723). بند 12 ...) وجوه منعکس شده در حساب های خارج از ترازنامه 17 "دریافت وجوه" و 18 "خروج وجوه" ... انجام تعهد در حدود موجودی وجوه در حساب شخصی مؤسسه (... واحد حسابداری. اطلاعات مربوط به موجودی وجوه مؤسسه (f. 0503779) (از این پس به عنوان ... در طول دوره گزارش معاملات با وجوه برای نوع امنیت مالی مربوطه ...

امروز پیشنهاد می کنیم با جزئیات بیشتری در مورد این نوع گزارش حسابداری یعنی صورت جریان نقدی صحبت کنیم. فرم را بررسی کرده و آن را پر کنید (خط به خط). در طول مسیر امکان دانلود نمونه و ... را فراهم خواهیم کرد.

صورت جریان نقدی نحوه پر کردن خط به خط 2018

چه کسی باید گزارش را ارسال کند؟ وزارت دارایی روسیه نیاز به ارائه گزارش جریان نقدی به خدمات مالیاتی (تأیید شده توسط دستور مربوطه) دارد. این الزام برای همه شرکت ها به استثنای مشاغل کوچک اعمال می شود. زیرا در مورد آنها، ردیابی جریان های نقدی و پیگیری آنها آسان است. چندین شکل از فرم وجود دارد:

• فرم شماره 1 - منعکس کننده ترازنامه شرکت است.
• فرم شماره 2 - نتایج مالی را نشان می دهد (خلاصه داده ها).
• فرم شماره 3 - شامل تغییرات مالی در سرمایه است.
• فرم شماره 4 – گزارش اصلی شامل زیان و سود.

می توانید فرم فعلی را برای سال جاری دانلود کنید

یک مشخصه چیست؟

همه شرکت‌هایی که یک نوع فعالیت چندوجهی انجام می‌دهند باید شاخص‌های (جریان‌های نقدی) خود را به شرکت‌کنندگان خارجی (کاربران) نشان دهند تا به وضوح پتانسیل رشد و توسعه سازمان را نشان دهند. در دوره های آینده

برای چنین اهدافی از صورت جریان نقدی استفاده می شود. با کمک آن، یک شرکت می تواند سرمایه گذاری سرمایه، منابع هزینه و غیره را نشان دهد. این گزارش تصویر واقعی از نقدینگی و اعتبار شرکت را نمایش می دهد و مشخص می کند. می توانید فرم را در صفحه ما دانلود کنید.

مراحل تکمیل سند

فرم صورت جریان وجوه نقد به شما کمک می کند تا تمام دریافتی ها و هزینه ها را دسته بندی کنید. فرم گزارش به چهار بخش تقسیم می شود - عنوان، کدهای خط، شاخص های دوره جاری و داده های دوره قبل. بخش ها به سه بخش اصلی تقسیم می شوند که باید شامل آنها باشد:

• مالی - حسابداری سرمایه یک شرکت، تمام ارزش ها و ساختارها، و همچنین تغییرات آنها، در اینجا منعکس شده است. خطوط 4300-4400 برای این اندیکاتورها در نظر گرفته شده است. خط نهایی 4400 است، مقدار را نشان می دهد: 4300 موجودی (تفاوت بین 4310-4320)؛
• سرمایه گذاری - نمایش دارایی های غیرجاری، خطوط 4210-4220 پر شده است، خط نهایی 4200 تفاوت بین شاخص های 4210 (کلیه دریافتی ها) و 4220 (مقادیر هزینه ها، از جمله سپرده ها در حساب های خارجی) را نشان می دهد.
• جاری - تمام جریان های نقدی برای فعالیت اصلی نمایش داده می شود: 4110 در مجموع برای خطوط 4111 (درآمد، پیش پرداخت) - 4119 (سایر دریافت ها).

در انتهای فرم خطوط 4450 و 4500 پر می شود که به ترتیب داده های سال گذشته و جاری (نقد و معادل نقد) درج شده است. در صورت لزوم، خط 4490 پر می شود که حاوی اطلاعاتی در مورد تغییرات نرخ ارز تعیین شده با نرخ رسمی IFRS فدراسیون روسیه است. برای پر کردن آسان ورد یا اکسل می توانید نمونه را در صفحه ما دانلود کنید.

دستورالعمل پر کردن صورت جریان نقدی 2018

پر کردن فرم باید با وارد کردن اطلاعات در هدر فرم شروع شود. این شامل اطلاعات: سال گزارش، نوع فعالیت، کدهای OKVED، OKUD، INN، و غیره، واحد اندازه گیری (روبل)، نام شرکت و غیره است. فعلی، سپس برای قبلی. در پایان هر قسمت از بخش، خلاصه اطلاعات حرکت کلیه وجوه و معادل آنها نمایش داده می شود.

طبق قوانین جدید، امضای حسابدار ارشد در پایان سند پیش نیاز نیست. توجه داشته باشید که طبق استانداردهای تعیین شده، علاوه بر PBU، ارائه فرم تکمیل شده MSFA-7 الزامی است (برای تکمیل می توانید از روش غیر مستقیم، برای PBU فقط از روش مستقیم استفاده کنید).

حق بیمه بر اساس ترازنامه شرکت

خط 4122 (جاری) هزینه های شرکت برای حقوق کارکنان را نشان می دهد، به استثنای سهم بیمه و مالیات بر درآمد شخصی (مالیات برای افراد). حق بیمه در 4129 وارد می شود که سایر پرداخت ها را نمایش می دهد.

تجزیه و تحلیل صورت جریان نقدی

شکل چهارم صورتهای مالی شامل صورت جریان وجوه نقد است. این گزارش نیز مانند سایر گزارش ها در پایان سال تقویمی ارائه می شود. برای سال 2015، باید حداکثر تا 31 مارس 2016 گزارشی را تکمیل و ارسال کنید.

فرم صورت جریان وجوه نقد جاری با دستور شماره 66ن مورخ 2 جولای 2010 وزارت دارایی با اصلاحیه تصویب شد. دستورات وزارت دارایی روسیه مورخ 17 آگوست 2012 شماره 113n مورخ 6 آوریل 2015 شماره 57n. این گزارش باید در دو نسخه تکمیل شود - برای Rosstat و خدمات مالیاتی فدرال. هر نسخه توسط رئیس سازمان امضا می شود.

دانلود فرم صورت گردش وجوه نقد 1395 - .

این گزارش حاوی اطلاعات دقیق در مورد جریان های نقدی با توزیع آنها بر اساس منابع مبدا است. فقط سازمان های تجاری متوسط ​​و بزرگ باید آن را پر کنند. شرکت های کوچک و خرد حق دارند صورت های مالی ساده شده را که به طور ویژه برای این اهداف توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تهیه شده است، پر کنند.

موسسات دولتی و بودجه، شرکت های اعتباری و بیمه نیز گزارش را پر نمی کنند.

نمونه پر کردن گزارش سال 1394

داده ها در گزارش برای 2 سال - از 31 دسامبر 2015 و از 31 دسامبر 2014 وارد شده است. برای پر کردن خطوط، باید از داده های حساب های حسابداری نقدی استفاده کنید - 50 "نقد"، 51 "حساب جاری"، 52 "حساب ارزی"، 55 "حساب های بانکی ویژه"، 57 "حواله های نقلیه".

تمام دریافت ها و حذف وجوه در سه حوزه گروه بندی می شوند که ناشی از موارد زیر است:

• عملیات جاری؛
• عملیات سرمایه گذاری؛
• تراکنشهای مالی.

دریافت‌های نقدی عملیات جاری با دریافت درآمد حاصل از فروش محصولات، کالاها، ارائه خدمات و انجام کار مرتبط است. این همچنین شامل اجاره، پرداخت های مجوز، و درآمد حاصل از فروش مجدد سرمایه گذاری های مالی است.

پرداخت های نقدی از عملیات جاری با پرداخت قبوض به تامین کنندگان، دستمزد به کارکنان، بهره وام ها، وام ها مرتبط است. این شامل مالیات بر درآمد نیز می شود.

پرداخت ها در پرانتز منعکس شده و هنگام جمع بندی نتیجه نهایی در این زمینه، از رسیدها کسر می شود. نتیجه به دست آمده از عملیات جاری در ردیف 4100 وارد می شود.

جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری نیز به دریافت ها و پرداخت ها تقسیم می شود. درآمد در اینجا شامل درآمد حاصل از فروش مواد، دارایی های غیرجاری، سهام، سهام، وام های بازپرداخت شده، سود سهام است. پرداخت ها شامل هزینه های دارایی های غیرجاری، تملک سهام و سهام سایر سازمان ها، اوراق بهادار، وام های ارائه شده و همچنین سود پرداختی به بدهی ها می شود.

نتیجه نهایی عملیات سرمایه گذاری در خط 4200 منعکس شده است.

جریان های نقدی حاصل از معاملات مالی نیز به دریافت ها و پرداخت ها تقسیم می شود. دریافت ها با دریافت وام، مشارکت های شرکت کنندگان در شرکت به صورت نقدی و همچنین سایر دریافت ها همراه است. پرداخت ها مربوط به هزینه های پرداخت سود سهام، بازپرداخت قبوض و غیره است.

تا تاریخ 31 مارس 2017، ارائه صورتهای مالی سالانه، که شامل صورت جریان نقدی است، ضروری است. بنابراین، هر حسابداری با این وظیفه مواجه است که چگونه صورت جریان نقدی سال 2016 را تکمیل کند. اطلاعات مربوط به جریان های نقدی سازمان برای فعالیت های جاری، سرمایه گذاری و مالی را منعکس می کند.

بیایید با هم نگاه کنیم روش پر کردن صورت جریان نقدی سال 2016.

فرم صورت جریان وجوه نقد سال 2016

برای پر کردن صورت جریان نقدی سال 2016استفاده از فرم شماره 4 (OKUD 0710004) که برای این منظور به دستور شماره 66-n وزارت دارایی مورخ 07/02/2010 ایجاد شده است. گزارش‌دهی باید صرفاً بر اساس نتایج کامل سال تکمیل شود و به عنوان بخشی از صورت‌های مالی سالانه که شرکت به مقامات نظارتی ارائه می‌کند، ارائه شود.

یک حسابدار هنگام پر کردن صورت جریان وجوه نقد در سال 2016 چه مواردی را باید در نظر بگیرد؟

هنگام پر کردن صورت جریان نقدی در سال 2016، حسابدار باید طبق قوانین تعیین شده در PBU 23/2011 برای فرم 4 هدایت شود.

ویژگی های اصلی برای پر کردن صورت جریان نقدی در سال 2016:

1. این گزارش شماره خطوط را ارائه نمی کند. کد خطوط باید از ضمیمه 4 به دستور وزارت دارایی شماره 66 مورخ 1389/07/02 گرفته شود. در این صورت شماره گذاری خطوط فقط برای ارسال گزارش به مراجع نظارتی الزامی است. برای ارائه گزارش به مدیریت مالی شرکت، مجاز است شماره خطوط در گزارش قید نشود.
2. هنگام پر کردن گزارش، مقادیر منفی در پرانتز وارد می شود و از علامت منفی استفاده نمی شود.
3. ارزش پولی در گزارش به هزار یا میلیون نشان داده شده است. در این صورت، باید با دقت خاصی به ارزش های ارز خارجی نزدیک شوید. اگر شرکت بخشی از عملیات خود را به ارز خارجی انجام داده است، باید فیلدهای مربوط به گزارش را به معادل روبل پر کنید که با نرخ مبادله ای برای این ارز خارجی تعیین شده توسط بانک مرکزی در تاریخ عملیات محاسبه می شود.
4. اگر معاملات زیادی از همین نوع وجود داشته باشد و نرخ ارز دچار تغییرات قابل توجهی نشده باشد، استفاده از نرخ متوسط ​​ماهانه (یا نرخ دوره کوتاهی که این معاملات در آن انجام شده است) مجاز است.

چگونه گزارشات را سریعتر پر کنیم؟تیم تحریریه ما یک دایره المعارف بزرگ "گزارش مالیاتی 2017" منتشر کرده است. همه چیزهایی را که برای ارسال موفقیت آمیز گزارشات در مورد هر مالیاتی نیاز دارید، دارد: فرم ها، مثال ها در شکل ها، روش های دقیق و نمونه های راحت. فقط برای مشترکین مجله در دسترس است. و گزارشات را سریع و بدون خطا تهیه کنید.

نحوه پر کردن صورت جریان نقدی برای سال 2016: مثال

بطور کلی، صورت جریان نقدی سال 2016 در حال تکمیل استطبق قوانین دوره قبل. این به سه بخش تقسیم شده است.

نمونه ای از پر کردن بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری"

بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری" مقادیر وجه نقد دریافتی و صرف شده در انجام فعالیت های جاری را نشان می دهد. این فعالیت مربوط به تولید محصولات، انجام کار، ارائه خدمات، فروش کالا، اجاره ملک و غیره است.

1. ابتدا سطرهای مربوط به دریافت وجه را پر کنید. برای پر كردناین خطوط صورت جریان نقدی سال 2016، از گردش های بدهکار در حساب استفاده می شود. 50، 51، 52 در مکاتبات با حساب های 62، 76، و غیره. از مبالغ منعکس شده در این حساب ها، باید مبالغ دریافتی را به عنوان پرداخت برای محصولات (کارها، خدمات) انتخاب کنید. در فرم شماره 4 این درآمدها با احتساب مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و سایر مالیات های پرداختی خریداران به طور کامل منعکس شده است.

1. در مرحله بعد، ما به پر کردن خطوطی می رویم که نشان دهنده هزینه های بودجه برای فعالیت های جاری است. تمام شاخص های مربوط به استفاده از وجوه در داخل پرانتز قرار داده شده است.

1. در نهایت خط "تراز جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری" را پر کنید. شاخص این خط به عنوان تفاوت بین میزان وجوه دریافتی در جریان فعالیت های جاری و میزان اعتبار هزینه شده در اجرای آن تعریف می شود. اگر میزان دریافتی بیش از میزان وجوه صرف شده باشد، شاخص این خط مثبت خواهد بود. اگر میزان هزینه های فعالیت های جاری از میزان درآمد بیشتر شود، شاخص منفی است. داخل پرانتز مشخص شده است.

نمونه ای از پر کردن صورت جریان نقدی سال 2016. بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری".

نمونه ای از پر کردن بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری"

بیا شروع کنیم برای پر کردنبخش 2 صورت جریان نقدی سال 2017

این بخش میزان وجوه دریافتی و هزینه شده در طول فعالیت های سرمایه گذاری را نشان می دهد. این فعالیت مربوط به تحصیل و فروش زمین، ساختمان و سایر املاک و مستغلات، دارایی های نامشهود و غیرجاری، ساخت و ساز برای نیازهای خود و اجرای تحقیقات، توسعه و پیشرفت های فناوری است. فعالیت های سرمایه گذاری نیز شامل تحصیل اوراق بهادار، مشارکت در سرمایه مجاز سایر سازمان ها، اعطای وام به سایر سازمان ها و غیره است.

1. برای پر کردن بخش «جریان‌های نقدی حاصل از عملیات سرمایه‌گذاری» گزارش جریان نقدی سال 2016، داده‌های مربوط به گردش بدهی حساب را می‌گیریم. 50، 51، 52.58 در مکاتبات با حساب. 58، 62، 76، 91.

1. بخش با خط پایانی "تراز جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری" به پایان می رسد. شاخص این خط به عنوان تفاوت بین مقدار وجه نقد دریافتی در نتیجه فعالیت های سرمایه گذاری و مقدار وجه نقد برداشت شده در نتیجه چنین فعالیتی تعریف می شود. در صورتی که میزان خروجی نقدی از مقدار وجه نقد دریافتی بیشتر شود، این خط منفی خواهد بود. داخل پرانتز مشخص شده است.

نحوه پر کردن صورت جریان نقدی برای سال 2016 مثال برای بخش "جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری".

نمونه ای از پر کردن بخش "جریان های نقدی حاصل از تراکنش های مالی" صورت جریان نقدی سال 2016

این بخش میزان وجوه دریافتی و برداشت شده در طول اجرای فعالیت های مالی را نشان می دهد. این فعالیتی است که منجر به تغییر در اندازه و ترکیب سرمایه و وجوه استقراضی سازمان می شود. به عنوان مثال، انتشار سهام و اوراق قرضه، جمع آوری وجوه استقراضی و غیره.

آخرین سطر 4300 صورت جریان وجوه نقد سال 1395 به عنوان مابه التفاوت مبالغ وجوه نقد دریافتی از فعالیت های تامین مالی با مقادیر وجه نقد به کار رفته در آن تشکیل شده است. یک نتیجه منفی در پرانتز نشان داده شده است.

نمونه ای از نحوه پر کردن صورت جریان نقدی برای سال 2016. فصل "جریان های نقدی حاصل از معاملات مالی"

تکمیل خطوط نهایی صورت جریان نقدی سال 2016

خطوط نهایی صورت جریان نقدی را با استفاده از این برگه تقلب پر کنید:

• خط 4400 موجودی جریان نقدی است که معادل خط 4100+4200+4300 است.
• خط 4450 - موجودی وجه نقد یا معادل آن را در ابتدای سال 2016 نشان می دهد.
• خط 4500 – موجودی وجه نقد یا معادل های نقدی در پایان سال 1395 را نشان می دهد، معادل موجودی ابتدای سال + ترم 4400 + خط 4450 + خط 4490 است.
• خط 4490 - در اینجا ما تفاوت ناشی از نرخ ارز را نشان می دهیم