6 نمونه مالیات بر درآمد شخصی پر کردن سه ماهه چهارم

فرم 6-NDFLحاوی اطلاعات خلاصه شده در مورد مالیات های پرداخت شده بر درآمد کارکنان است و هر سه ماه یکبار ارائه می شود. باید میزان درآمد و همچنین مبالغ مالیات محاسبه شده و پرداخت شده بر روی آنها را منعکس کند.

محاسبه 6-NDFL توسط کلیه ماموران مالیاتی ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال برای سال اول آوریل است. با این حال، امسال در تعطیلات آخر هفته است، بنابراین باید یک محاسبه برای سال 2017 ارائه کنید. تا 2 آوریل 2018.

به طور معمول، محاسبه توسط ماموران مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال "آنها"، یعنی در محل ثبت شرکت یا در محل ثبت نام کارآفرین فردی ارسال می شود. اما برای موارد خاص قوانین جداگانه ای وضع می شود.

واحدهای مجزا

یک شخص حقوقی که دارای بخش های جداگانه است در محل ثبت هر یک از آنها محاسبه ارائه می کند. این فرم شامل مالیات بر درآمد و درآمد شخصی کارکنان این بخش می باشد.

اگر دو بخش جداگانه در یک سرویس مالیاتی فدرال ثبت شده باشند، اما کدهای OKTMO متفاوتی دارند (متعلق به شهرداری های مختلف)، سپس 6-NDFL به طور جداگانه برای هر یک از آنها ارسال می شود. اگر وضعیت برعکس باشد، یعنی دو بخش جداگانه با یک OKTMO در بازرسان مختلف خدمات مالیاتی فدرال ثبت شده باشد، یک شخص حقوقی می تواند در یکی از بازرسان ثبت نام کرده و تحت 6-NDFL برای هر دو بخش به آن گزارش دهد.

این اتفاق می افتد که کارمند موفق به کار در شاخه های مختلف شددر یک دوره مالیاتی اگر آنها OKTMO های مختلفی دارند، باید چندین فرم ارسال کنید.

در صفحه عنوان 6-NDFL، در صورت وجود تقسیم بندی، باید مشخص کنید:

• TIN سازمان مادر؛
• ایست بازرسی یک واحد جداگانه؛
• OKTMO شهرداری که محل کار کارکنان در قلمرو آن واقع شده است (آن را در دستور پرداخت قید کنید).

تغییر آدرس

اگر در طول دوره مالیاتی شرکت به یکی دیگر از خدمات مالیاتی فدرال "انتقال" کرد، سپس در محل جدید ثبت نام شما باید دو فرم 6-NDFL ارسال کنید:

• اول - برای مدت اقامت در آدرس قبلی که نشان دهنده OKTMO قدیمی است.
• دوم - برای مدت اقامت در آدرس جدید، نشان دهنده OKTMO جدید.

ایست بازرسی در هر دو شکل نشان می دهد که به خدمات مالیاتی فدرال جدید اختصاص داده شده است.

فرم جدید 6-NDFL

در 18 ژانویه 2018، خدمات مالیاتی فدرال، با دستور شماره MMВ-7-11/18@، فرم جدید 6-NDFL را تصویب کرد، اما فقط لازم الاجرا خواهد شد. از 26 مارس 2018. در حال حاضر، باید با استفاده از فرم قدیمی، که به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/450@ تأیید شده است، گزارش دهید.

با این حال، برای سه ماهه آینده، در هر صورت، شما باید یک فرم جدید ارسال کنید، بنابراین بیایید ببینیم چه چیزی در آن تغییر کرده است.

نوآوری ها عمدتاً مربوط می شوند سازماندهی مجدد اشخاص حقوقی. از اول ژانویه سال جاری، در صورتی که شرکت موفق به ثبت 6-NDFL قبل از سازماندهی مجدد نشود، جانشین قانونی آن باید این کار را انجام دهد. در این راستا تغییرات فرم و نحوه تکمیل آن به شرح زیر است:

1. 1. ظاهر شد فیلدها برای جزئیات جانشین قانونیدر صفحه عنوان:
      • فیلد برای نشان دادن اشکال سازماندهی مجدد، که باید کد مناسب را در آن قرار دهید:
        • 1- تحول
        • 2 - ادغام
        • 3- جدایی
        • 5 - اتصال
        • 6- جداسازی با اتصال همزمان
        • 0 - انحلال؛
      • فیلد برای نشان دادن TIN/KPP شرکت تجدید سازمان(بقیه یک خط تیره قرار می دهند).
   2. معرفی کرد کدهای واگذار شده، که باید در قسمت "در محل (حسابداری)" مشخص شود:
      • 216 - برای جانشینانی که بزرگترین مالیات دهندگان هستند.
      • 215 - برای بقیه.
   3. در فیلد جهت تایید صحت و کامل بودن اطلاعات، نشانی از جانشین قانونی نماینده مالیاتی نمایان شده است (کد "1").
   4. هنگام ارسال فرم توسط جانشین قانونی، در قسمت "نماینده مالیاتی" باید نام سازمان تجدید سازمان یا بخش جداگانه آن را ذکر کنید.

بعلاوه، تغییرات جزئی بر همه عوامل مالیاتی تأثیر خواهد گذاشت، برای مثال:

• در قسمت "در محل (حسابداری)"، مودیان غیر بزرگ باید به جای کد "212" قید کنند. کد "214";
• برای تایید صلاحیت شخص مجاز، باید مشخص کنید جزئیات سند، نه تنها به نام آن.

تحریم برای تخلفات

برای تخلف از مهلت و فرم تشکیل پرونده 6-NDFL، مسئولیت مالیاتی و اداری ارائه می شود. تمامی تحریم ها در جدول زیر جمع آوری شده است.

جدول 1. تحریم های احتمالی برای نقض رویه و مهلت تشکیل پرونده 6-NDFL

*توجه داشته باشید.ماموران مالیاتی که محاسبات مربوط به 25 یا بیشتر بیمه شده را ارائه می کنند باید با استفاده از TKS آن را به صورت الکترونیکی ارسال کنند. هر کس دیگری می تواند فرم را به صلاحدید خود انتخاب کند.

مسئولین شرکت از نظر اداری مسئول هستند. به عنوان مثال، جریمه دیرکرد در بایگانی 6-NDFL برای حسابدار ارشد در صورتی که در شرح وظایف وی قید شود که مسئولیت ثبت به موقع گزارش ها به عهده وی است، خواهد بود.

نحوه پر کردن 6-NDFL

فرم شامل یک صفحه عنوان و دو بخش است. عنوان نشان دهنده نام عامل مالیاتی، مشخصات اولیه او و همچنین اطلاعات مربوط به سازمان مالیاتی است. بخش 1 و 2 اطلاعاتی را در مورد کلیه درآمدهای افرادی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها محاسبه می شود نشان می دهد. این نه تنها شامل کارمندان، بلکه افرادی می شود که قراردادهای مدنی با آنها منعقد شده است، در صورتی که مالیات بر درآمد شخصی بر اساس آن پرداخت می شود. اما درآمدی که مشمول مالیات نمی شود (مثلاً کمک هزینه فرزند) در فرم منعکس نمی شود.

صفحه عنوان

تصویر زیر نمونه ای از پر کردن قسمت اطلاعاتی صفحه عنوان فرم 6-NDFL (فرم قدیمی گزارش 2017) را نشان می دهد.

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL

در صورتی که محاسبه پس از 26 مارس 2018 ارائه شود و اعمال شود فرم جدید، باید ویژگی هایی را که در ابتدای مقاله توضیح دادیم در نظر بگیرید. این چیزی است که بالای صفحه عنوان در به روز رسانی 6-NDFL به نظر می رسد:

قطعه ای از صفحه عنوان فرم جدید 6-NDFL

پر کردن صفحه عنوان 6-NDFLمعمولا هیچ سوالی ایجاد نمی کند در بالا نحوه پر کردن TIN، KPP و OKTMO را در حضور بخش‌های جداگانه شرح دادیم. بر این اساس، در صورت عدم وجود شعب، کدهای خود را تجویز می کنند. فیلدهای باقی مانده به صورت زیر پر می شوند:

1. « شماره تصحیح" - پس از ارسال اولیه، "000" نشان داده شده است، در غیر این صورت شماره سریال اظهارنامه "001"، "002" و غیره نشان داده شده است.
2. « دوره ارسال" - برای فرم سال این کد "34" است.
3. « دوره مشمول مالیات" - 2017.
4. « کد سازمان مالیاتی" از دو مقدار تشکیل شده است:
   • دو رقم اول کد منطقه است.
   • دو رقم آخر شماره اداره مالیات است.
5. کد" در محل (ثبت نام)" از پیوست دستوری که فرم را تأیید کرده است، گرفته شده است. سازمان هایی که در محل ثبت نام ثبت شده اند "212" را به شکل قدیمی و "214" را در شکل جدید قرار می دهند.

بخش 1

در این بخش، اطلاعات به صورت تعهدی برای کل دوره گزارش نشان داده می شود. هم در فرم جدید و هم در فرم قدیمی به همان روش پر می شود - این بخش تغییری نکرده است. تکمیل خط به خط بخش 1 فرم 6-NDFL در جدول زیر ارائه شده است.

جدول 2. پر کردن خطوط بخش 1 فرم 6-NDFL

توجه! اگر درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های مختلف بود، باید چندین بلوک از خطوط 010-050 را پر کنید و در هر یک از آنها اطلاعات یک نرخ را نشان دهید. در این حالت، در خطوط 060-090 شاخص ها به عنوان یک مقدار کل منعکس می شوند.

بخش 2

بخش 2 فقط شامل اطلاعات 3 ماه آخر دوره گزارش است. یعنی در بخش 2 فرم 6-NDFL برای سال 2017 باید داده های سه ماهه آخر سال جاری را مشخص کنید.

5 فیلد در این بخش وجود دارد که اطلاعات زیر را نشان می دهد:

• در خط 100 - تاریخ دریافت درآمد؛
• در خط 110 - تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی از این درآمد؛
• در خط 120 - تاریخ انتقال مالیات به بودجه.
• در خط 130 - میزان درآمد دریافتی؛
• در خط 140 - میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر شده است.

مشکلات اصلی هنگام پر کردن بخش 2 عبارتند از: تعیین تاریخ دریافت درآمدو انتقال مالیات بر درآمد شخصی. آنها برای انواع مختلف درآمد متفاوت هستند. برای جلوگیری از سردرگمی، توصیه می کنیم جدول زیر را بررسی کنید.

در جدول نیست ستون با تاریخ کسر مالیات، زیرا اغلب مصادف با تاریخ دریافت درآمد است. استثناهای این قانون در زیر جدول آمده است.

جدول 3. تعیین تاریخ برای 6-NDFL

*توضیح. مالیات بر درآمد شخصی از پیش پرداخت کسر نمی شود - برای قسمت دوم ماه از حقوق کسر می شود. اما پیش می آید که در روز آخر ماه پیش پرداخت پرداخت می شود. در این حالت، به عنوان دستمزد ماه شناسایی می شود و مالیات بر درآمد شخصی از دستمزدها کسر می شود.

تاریخ دریافت مالیات بر درآمد و کسر مالیات بر درآمد شخصی مطابقت ندارددر موارد:

1. در صورت پرداخت کمک هزینه روزانه بیش از استانداردهای تعیین شده. روز کسر مالیات، نزدیکترین روز پرداخت دستمزد در ماهی است که پیش‌پرداخت در آن تأیید شده است.
2. پس از دریافت سود مادی- هدایای گران قیمت، سایر درآمدها. روز کسر مالیات به عنوان نزدیکترین روز پرداخت حقوق در نظر گرفته می شود.

هنگام پر کردن خطوط 100-120، تمام درآمدهایی که هر 3 تاریخ آنها به ترتیب مطابقت دارند، خلاصه می شوند.یعنی می توانید حقوق و پاداش ماهیانه خود را جمع بندی کنید. اما پاداش های سه ماهه، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی به طور جداگانه نشان داده می شود. فرم شامل تعداد مورد نیاز بلوک از خطوط 100-140 خواهد بود.

مهم! هنگام پر کردن خطوط 130درآمد به طور کامل نشان داده شده است. یعنی نیازی به کاهش آن با میزان مالیات بر درآمد شخصی و کسورات نیست.

بنابراین، هنگام پر کردن 6-NDFL برای سال 2017، موارد زیر را داریم:

1. بخش 1 درآمد را منعکس می کند در واقع در سال 2017 دریافت شد.
2. بخش 2 شامل درآمد می شود مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی که در سه ماهه آخر سال 2017 به پایان می رسد.

درباره تفاوت های ظریف بازتاب دستمزدها برای ماه دسامبر. اگر در دی ماه پرداخت شود در فرم سالانه منعکس نمی شود.

نمونه پر کردن

بیایید به روش پر کردن فرم 6-NDFL با استفاده از مثال Romashka LLC نگاه کنیم. این سازمان در ابتدای سال 2017 ایجاد شد، تعداد کارکنان آن 6 نفر است. داده های سال به شرح زیر است:

• مجموع درآمد کارکنان به 5،100،000 روبل;
• به آنها کسر استاندارد در مقدار داده شد 14000 روبل;
• مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای سال - 661180 روبل;
• مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که برای سال نگه داشته شده است 610480 روبل(مالیات بر حقوق دسامبر به مبلغ 50700 روبل در ژانویه 2018 کسر شد).

این چیزی است که بخش 1 فرم 6-NDFL Romashka LLC برای سال 2017 به نظر می رسد:

بخش 1 فرم 6-NDFL LLC Romashka

جدول زیر تراکنش‌های سه ماهه چهارم را فهرست می‌کند که باید در بخش 2 فرم 6-NDFL منعکس شود.

جدول 4. عملیات شرکت Romashka LLC در سه ماهه چهارم 2017 برای پرداخت درآمد و مالیات بر درآمد شخصی

*توجه داشته باشید. دستمزدهای ماه دسامبر، پرداخت شده در ژانویه، در محاسبه سال 2017 ظاهر نمی شوند، زیرا مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در ژانویه به پایان می رسد.

و در اینجا بخش 2 از محاسبه 6-NDFL که با استفاده از این داده ها تکمیل شده است، به نظر می رسد:

بخش 2 محاسبه مالیات بر درآمد 6-شخصی برای شرکت از مثال

اگر اشتباهی صورت بگیرد

اگر در فرم ارسالی یا هنگام محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی برای سال قبل خطایی تشخیص داده شد، ارسال کنید محاسبه به روز شده. قانون مالیات مهلت مشخصی برای این موضوع ارائه نکرده است. اما اگر خودتان خطایی پیدا کردید، فوراً آن را تصحیح کنید و یک «توضیح» ارائه دهید. اگر این کار را قبل از تشخیص اشتباه مقامات مالیاتی انجام دهید، می توانید از جریمه 500 روبلی جلوگیری کنید.

ویژگی های فرم به روز شده 6-NDFL به شرح زیر است:

• نشان داد شماره تصحیح- "001" برای اول، "002" برای دوم و غیره.
• در فیلدهایی که اشتباهات و خطاها در آنها یافت شد، باید مشخص کنید داده های صحیح;
• فیلدهای باقی مانده به همان روشی که در محاسبه اولیه پر می شود.

در صورت اشاره به نحوه تصحیح فرم به طور جداگانه اشاره خواهیم کرد کد گیربکس یا OKTMO اشتباه است. در این مورد، شما باید دو محاسبه را ارسال کنید:

1. در اولین مورد باید گیربکس صحیح و کدهای OKTMO را مشخص کنید و قرار دهید شماره تصحیح "000". تمام داده های دیگر را انتقال دهید از فرم قبلی.
2. محاسبه دوم نشان می دهد شماره تصحیح "001"، و همچنین ایست بازرسی و OKTMO که به شکل اشتباه نشان داده شده اند. همه بخش ها باید شامل شوند داده های پوچ.

هر نوآوری توسط سازمان های دولتی حسابداران را سردرگم می کند. چه باید کرد، چگونه پر کرد، چه زمانی باید گزارش ها را ارسال کرد. مستندات جدید در سال 2016 معرفی شد و دارای ظرافت ها و ظرافت های زیادی است. اگر نمونه ای از پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم سال 2016 دارید، هیچ مشکلی در تدوین وجود نخواهد داشت.

از سال 2016، همه سازمان ها و کارآفرینان فردی با کارمند ملزم به پر کردن فرم جدیدی به نام 6-NDFL هستند. تمام داده های سازمان به عنوان یک کل در آن وارد می شود. این شرکت چه نوع پرسنلی دارد، چقدر دستمزد پرداخت شد، چقدر مالیات بر درآمد کسر شد.

خود فرم تا حدودی یادآور گواهینامه 2-NDFL است، اما تفاوت های قابل توجهی دارد. 2-NDFL برای یک کارمند شرکت پر می شود و 6-NDFL اطلاعات را برای همه کارکنان به طور کلی منعکس می کند. و به صورت سه ماهه مانند اظهارنامه مالیات بر درآمد یا اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال می شود.

فرم شامل یک صفحه عنوان و دو بخش است. فرم خالی 6-NDFL را می توان از اینجا دانلود کرد.

می توانید چندین نمونه از پر کردن 6-NDFL را برای سه ماهه های مختلف با استفاده از لینک ها دانلود کنید:

صفحه عنوان

صفحه عنوان اطلاعات مربوط به کارفرما را منعکس می کند. داده ها دقیقاً به همان روشی که در اسناد شرکت ثبت شده است نشان داده می شود.

کدهای دوره گزارش، KPP/TIN سازمان و شماره تلفن تماس وارد می شود. شخصی که سوابق را نگه می دارد می تواند به سرعت صفحه عنوان را مدیریت کند. استاندارد است، بنابراین پر کردن آن آسان است و نیازی به تلاش یا دانش اضافی ندارد.

بخش 1

این بخش شامل مبالغی است که در قالب مالیات بر درآمد به کارکنان پرداخت شده و از آنها کسر شده است. هنگام پر کردن گزارش ها، باید قوانین ساده برای پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم را بدانید.

برای تکمیل داده های بخش 1، حسابدار باید اطلاعات کمی را جمع آوری کند:

• در مورد حقوق پرداختی به همه کارمندان.
• چه پرداخت های مالیاتی اعمال شد.
• چند روز، کل مبلغ برای سه ماه.
• آخرین مهلت واریز مالیات بر درآمد افراد به بودجه کشور چه زمانی بود؟

نکته ظریف هنگام پر کردن 6-NDFL، پرداخت های چرخشی است. ما در مورد دستمزدهایی صحبت می کنیم که در ماه گزارش گذشته تعلق گرفت، اما در دوره جدید پرداخت می شود. به عنوان مثال، حقوق ماه دسامبر در بخش اول گزارش سالانه 6-NDFL قرار می گیرد.

بیایید به هر یک از خطوط نگاه کنیم:

• خط 010 - میزان مالیات بر درآمد مشخص شده است. به طور معمول 13٪ از خط 020 از بخش 1 است.
• - کل درآمد همه کارکنان.
• خط 025 — .
• خط 030 - مقدار کل کسر مالیات.
• خط 040 - مبلغ کل مالیات محاسبه شده.
• خط 045 - با .
• خط 050 - مقدار را نشان می دهد. در صورتی که سازمان یا کارآفرینی از خدمات استخدام کارگران استفاده کرده و از درآمد سازمان پیش‌پرداخت پرداخت کرده باشد، این خط داده‌ها را نشان می‌دهد.
• خط 060 - نشان دهنده تعداد افرادی است که در یک دوره معین از شرکت درآمد دریافت کرده اند.
• خط 070 - اطلاعات مربوط به میزان مالیات کسر شده را منعکس می کند.
• - مبلغی که محاسبه شده اما هنوز در این مدت کسر نشده است.
• خط 090 - نشان دهنده میزان مالیاتی است که کارفرما به عنوان نماینده مالیاتی بازگردانده است.

بخش 2 6-NDFL

برای انعکاس کامل اطلاعات مربوط به حقوق دریافتی، از آن استفاده می شود. این بخش به شما کمک می کند تا ببینید چه زمانی حقوق به کارمندان شرکت پرداخت شده است: روزی که مالیات بر درآمد شخصی کسر شده است و میزان درآمد و مالیات بر درآمد. بخش دوم اطلاعاتی را به طور خاص برای سه ماهه نشان می دهد، نه کل انباشته.

1. خطوط کسر مالیات بر درآمد شخصی و انتقال مالیات بر درآمد شخصی است.
2. در خطوط و 140 مقدار درآمد واقعی و تعهدی مشخص شده است.

نکات غیر استاندارد هنگام پر کردن 6-NDFL

هر سند حسابداری هنگام پر کردن ظرافت های خاص خود را دارد، از جمله فرم 6-NDFL. لحظات پیش بینی نشده ای در هر شرکتی اتفاق می افتد. آنها همچنین باید در تمام اسناد منعکس شوند. تعدادی موقعیت غیر استاندارد وجود دارد:

• مرخصی زایمان. مزایای بارداری و بارداری مشمول مالیات نمی شود، بنابراین، این درآمد در فرم 6-NDFL منعکس نمی شود.
• حقوق اضافی زایمان مزیتی نداردو بر این اساس مشمول مالیات می شود.
• پیش پرداخت طبق قرارداد. کارآفرینان اغلب این نوع استخدام کارگران را انجام می دهند. استخدام کارگران تحت قرارداد به عنوان پرداختی از درآمد کارآفرین تلقی می شود. اگر خدمات سه بار ارائه شده باشد، سپس همه اینها باید در فرم 6-NDFL در نظر گرفته شود.

آخرین سه ماهه چهارم سال 2016 شامل کلیه گزارشات سالانه شرکت است. پر کردن و ارسال به NO فقط در سال آینده انجام می شود. آخرین مهلت گزارش 3 آوریل 2017 است، بنابراین شرکت ها زمان دارند تا همه چیز را به دقت ارسال و مطالعه کنند.

همچنین ویدیوی Elena Gryanina را در مورد برنامه های 1C با استفاده از نمونه های واقعی مشاهده کنید:

مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه چهارم

هر گزارش حسابداری دارای مهلت های مشخصی است که در قوانین مالیاتی مقرر شده است، از جمله 6-NDFL. فرم جدید هر سه ماه یک بار به سازمان های دولتی ارسال می شود.

سازمان بازرسی مالیاتی تعیین کرد:

آخرین دوره گزارشگری حجیم ترین دوره برای ارائه اسناد است و سال را می بندد و تمام توانایی های مالی شرکت را محاسبه می کند.

جریمه برای 6-NDFL

جریمه های اعمال شده برای شرکت ها می تواند بسیار بالا باشد. لذا پیشنهاد می گردد کلیه اسناد گزارش در موعد مقرر ارائه گردد. این شرکت با چه جریمه هایی مواجه است؟

• جریمه ارسال دیرهنگام 6-NDFL 1000 روبل است.
• داده های نادرست در گزارش - 500 روبل.
• اگر سندی بیش از 10 روز به خدمات مالیاتی فدرال ارسال نشود، حساب های جاری شرکت یا کارآفرین فردی مسدود می شود.

برای جلوگیری از موقعیت های پیش بینی نشده، هنگام پر کردن باید یک نمونه از پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه چهارم داشته باشید. تکمیل هیچ تفاوتی با گزارش های فصلی قبلی ندارد.

تنها نکته این است که این سند میزان اقلام تعهدی و پرداختی را برای کل سال نشان می دهد. مهم نیست که پر کردن 6-NDFL چقدر دشوار است، مقامات مالیاتی می توانند در مورد هر موضوعی توضیح دهند.

در طول سال گذشته، مقامات مالیاتی شاخص ها را در گزارش های فصلی مقایسه کردند. و در گزارش سالانه، بازرسان حتی شاخص های بیشتری را با هم مقایسه خواهند کرد. بنابراین، قبل از ارسال 6-NDFL، ارزش دارد محاسبه را با استفاده از روش مقامات مالیاتی بررسی کنید. ما به شما می گوییم که چگونه این کار را انجام دهید و با استفاده از مثال های خاص به ویژگی های پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016 نگاه می کنیم.

فرم 6-NDFL

حقوق در 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016

حقوق آذر ماه پرداخت شده است . شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق ماه دسامبر خود کسر کنید، حتی اگر شرکت پول را قبل از پایان ماه صادر کند. به این ترتیب شرکت در مورد اینکه چقدر به کارمندان بدهد سردرگم نخواهد شد. علاوه بر این، اگر دستمزدهای انباشته را صادر کنید، در صورتی که کارمند بلافاصله پس از تعطیلات استعفا دهد، چیزی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی وجود نخواهد داشت.

نمودار زیر را برای نحوه پر کردن حقوق و دستمزد 6-NDFL برای دسامبر، در صورتی که شرکت پول را در 29 دسامبر یا قبل از آن، در آخرین روز کاری - 30 دسامبر یا پس از سال جدید صادر کرده است، ببینید.

توجه! شما در حال خواندن یک مقاله مفید برای یک حسابدار هستید!

نحوه منعکس کردن حقوق ماه دسامبر در 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016

اگر شرکت دستمزد دسامبر را در دسامبر صادر کند، تاریخ دریافت درآمد در 6-NDFL دیرتر از روزی است که شرکت مالیات را کسر کرده است. این یک اشتباه نیست.

لطفا توجه داشته باشید که شرکت حق دارد در صورت پرداخت پول قبل از پایان ماه، مالیات بر درآمد شخصی را از دستمزد دسامبر کسر نکند. شما می توانید مالیات سال آینده را از حقوق خود برای نیمه اول ژانویه کسر کنید. این چیزی است که مقامات و مقامات مالیاتی فکر می کنند (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 29 آوریل 2016 شماره BS-4-11/7893، وزارت دارایی روسیه به تاریخ 28 اکتبر 2016 شماره 03-04-06/ 63250). سپس حقوق ماه دسامبر را در بخش 2 محاسبه برای سه ماهه اول 2017 منعکس کنید. در ردیف 100 - 31 دسامبر 2016، در ردیف 110 - تاریخی که شرکت مالیات را کسر کرده است، در ردیف 120 - روز بعد.

حقوق دسامبر پرداخت شده در ژانویه . مالیات بر درآمد شخصی از حقوق ماه دسامبر که شرکت در ژانویه صادر کرده است باید در ردیف 070 محاسبه مالیات بر درآمد شخصی 6 نشان داده شود. این نتیجه گیری توسط سرویس مالیات فدرال روسیه در نامه ای به تاریخ 5 دسامبر 2016 به شماره BS-4-11/ انجام شد.

در ابتدای سال، خدمات مالیاتی فدرال تصریح کرد که در ردیف 070 نیازی به پر کردن مالیات بر دستمزد برای دسامبر 2015 نیست که شرکت در ژانویه 2016 صادر کرد (نامه مورخ 25 فوریه 2016 شماره BS-4). -11/). در بخش 1، شرکت درآمد محاسبه شده و کسر شده توسط مالیات بر درآمد شخصی از ابتدای دوره مالیاتی را منعکس می کند. این شرکت حقوق ماه دسامبر سال 2015 را محاسبه کرد. این بدان معنی است که نه خود درآمد و نه مالیات بر آن در بخش 1 قرار نمی گیرند. درآمد و مالیات باید فقط در خطوط 100-140 از بخش 2 منعکس شود. شرکت ها محاسبات دوره های گزارش را به این ترتیب پر کردند.

مقامات مالیاتی در نامه ای جدید موضع خود را تغییر دادند. به نظر آنها، اگر این شرکت حقوق دسامبر 2015 را در ژانویه سال جاری صادر کرد، در این صورت در سه ماهه اول مالیات کسر می کرد. این بدان معنی است که مبلغ بازداشت شده باید نه تنها در خطوط 100-140 از بخش 2، بلکه در ردیف 070 از بخش 1 (نامه شماره BS-4-11/) منعکس شود. مشخص نیست که آیا نیاز به پر کردن مالیات حقوق دسامبر 2015 در ردیف 070 محاسبه برای سال جاری است یا خیر.

بسیاری از ادارات خدمات مالیاتی فدرال معتقدند که نیازی به شفاف سازی محاسبات برای سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه نیست. در ردیف 070 محاسبه سال نیز نیازی به پر کردن مالیات بر حقوق ماه دسامبر نیست. بازرسان تمام پرداخت هایی را که شرکت ها برای سال 2015 انجام داده اند از کارت تسویه بودجه مالیات بر درآمد شخصی حذف کردند. بنابراین اگر شرکت در خط 070 مالیات را نشان دهد، مبلغ آن بیشتر از فیش های مالیاتی روی کارت خواهد بود. به همین دلیل، بازرسان خواستار توضیح خواهند بود که چرا شرکت کمتر از مقداری که کسر کرده بود به بودجه پرداخت کرده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 10 مارس 2016 شماره BS-4-11/).

در سال 2017، بازرسان به حفظ کارت به صورت تجمعی ادامه خواهند داد. یعنی اقلام تعهدی و پرداختی سال 2016 را منعکس خواهند کرد. این بدان معنی است که اگر شرکت پس از تعطیلات سال نو دستمزد ماه دسامبر را صادر کند، پس از آن مالیات نگهداشته شده را در ردیف 070 محاسبه برای سه ماهه اول 2017 نشان دهید.

حقوق و پاداش . حقوق و پاداش در بخش 2 فرم 6-NDFL باید به طور جداگانه منعکس شود.

تاریخ دریافت درآمد در قالب دستمزد آخرین روز از ماهی است که شرکت برای آن درآمد انباشته کرده است (بند 2 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پاداش یک پاداش است، نه حقوق، بنابراین تاریخ دریافت درآمد روز پرداخت است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 06/08/2016 شماره BS-4-11/). این بدان معنی است که تاریخ های ردیف 100 برای درآمد متفاوت خواهد بود. شرکت دو بلوک از خطوط 100-140 را پر می کند، حتی اگر حقوق و پاداش را در همان روز صادر کند.

حقوق و مزایای مرخصی در 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016

حقوق مرخصی و مزایایی که شرکت در ماه دسامبر صادر می کند باید فقط در بخش 1 محاسبه پر شود. تاریخ دریافت این درآمدها روزی است که شرکت پول را به کارمند داد (فرعی 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در همان تاریخ، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را کسر خواهد کرد. این بدان معنی است که سازمان خطوط 020، 040 و 070 را پر می کند.

این شرکت بخش 2 را در مورد حقوق و مزایای مرخصی برای سه ماهه اول 2017 پر خواهد کرد، حتی اگر در ماه دسامبر مالیات بپردازد. آخرین مهلت واریز مالیات بر درآمد افراد از این پرداخت ها 31 دسامبر یعنی شنبه است. این به این معنی است که مهلت به 9 ژانویه 2017 موکول شده است. این عملیات در سه ماهه اول سال 2017 به پایان خواهد رسید. و خدمات مالیاتی فدرال نیاز به پر کردن بخش 2 در دوره تکمیل عملیات دارد (نامه مورخ 24 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/).

سایر پرداخت ها در 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016

چندین نوع درآمد در یک روز . این شرکت تاریخ ها را در خطوط 100-120 محاسبه مطابق با کد مالیاتی فدراسیون روسیه پر می کند. شما نمی توانید تاریخ های دلخواه تعیین کنید و پرداخت هایی را که حداقل یک خط آن متفاوت است را ترکیب کنید: روز دریافت درآمد، کسر یا انتقال مالیات بر درآمد شخصی. اگر شرکت چندین نوع درآمد را به طور همزمان صادر کرد، هر پرداخت را بر اساس تاریخ در خطوط 100 تا 120 تقسیم کنید. درآمدی که سه تاریخ در سطرهای 100 تا 120 منطبق است را می توان ترکیب کرد.

سود سهام در 6-NDFL . تاریخ دریافت سود سهام، روزی است که شرکت پول را صادر کرده است. اگر LLC برای شرکت کنندگان خود سود سهام صادر کند، مالیات بر درآمد شخصی باید حداکثر تا روز بعد پرداخت شود. اگر یک شرکت سهامی سود سهام را پرداخت کند، حق انتقال مالیات را در مدت یک ماه دارد (بند 9 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، اگر یک JSC در ماه دسامبر سود سهام صادر کند، مهلت پرداخت در ژانویه 2017 است. بنابراین، شرکت سود سهام 6-NDFL را در بخش 1 محاسبه برای سال ثبت می کند و پرداخت های بخش 2 را فقط در محاسبه سه ماهه اول 2017 پر می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 08/ 09/2016 شماره GD-4-11/14507).

کمک های مادی . این شرکت حق دارد در محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016 کمک مادی نشان ندهد. اما فقط به شرطی که پرداخت به طور کامل از مالیات بر درآمد شخصی معاف باشد. به عنوان مثال، این کمک به کارمندانی است که در اثر سیل آسیب دیدند (بند 8.3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این شرکت چنین پرداخت هایی را در گواهی 2-NDFL نشان نمی دهد. این بدان معنی است که آنها نیازی به انعکاس در 6-NDFL ندارند. اگر پرداخت‌ها را در 6-NDFL نشان دهید، گزارش‌ها جمع نمی‌شوند.

در 6-NDFL، کمکی را نشان دهید که فقط تا حدی از مالیات معاف است - در عرض 4 یا 50 هزار روبل (بند 8، 28 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر شرکت بیش از مبلغ مشمول مالیات صادر نکرده باشد، کمک نیز ممکن است در گزارش ها منعکس نشود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 05/08/2013 شماره 03-04-06/16327). اگر شرکت بیش از 4 هزار روبل صادر کرد، کل مبلغ را در ردیف 020 نشان دهید و حد غیر مشمول مالیات را در ردیف 030 بنویسید.

درآمد کارگران خارجی با ثبت اختراع . شرکت حق دارد در صورت دریافت اخطار از بازرسی (بند 6 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مالیات بر پرداخت به کارمندان خارجی برای پیش پرداخت های ثابت را کاهش دهد. مالیات را می توان با پیش پرداخت هایی که کارمند برای سال پرداخت کرده است کاهش داد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 14 مارس 2016 شماره BS-4-11/). به عنوان مثال، یک خارجی برای ثبت اختراع از نوامبر سال جاری تا فوریه 2017 پرداخت کرده است. شما حق دارید مالیات سال 2016 را فقط با پیش پرداخت ماه های نوامبر و دسامبر کاهش دهید.

پرداخت های ثابتی را که شرکت برای آنها مالیات کاهش داده است را در ردیف 050 محاسبه پر کنید. اگر مالیات حقوق کمتر از حقوق پرداختی کارمند برای ثبت اختراع باشد، سازمان مالیات بر درآمد شخصی را کسر نخواهد کرد. اما به هر حال قسمت 2 را پر کنید.

درآمد غیرنقدی . مالیات بر درآمد شخصی که شرکت بر روی درآمد غیرنقدی محاسبه می کند، فقط از درآمد نقدی فوری قابل کسر است. مالیات بر درآمد و درآمد شخصی را در ردیف 070 و بخش 2 در دوره ای که مالیات کسر می کنید منعکس کنید.

اگر شرکت تا پایان سال نمی تواند مالیات کسر کند، مالیات بر درآمد شخصی را در ردیف 080 پر کنید و همچنین تاریخ دریافت و میزان درآمد را در قسمت 2 یادداشت کنید.

نحوه پر کردن 6-NDFL برای پر کردن نمونه سه ماهه چهارم سال 2016

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL

6-NDFL برای سه ماهه چهارم 2016 و 2-NDFL برای سال 2016

ما به شما خواهیم گفت که بازرسان در محاسبه سالانه 6-NDFL چه مواردی را بررسی خواهند کرد. در طول سال، مقامات مالیاتی شاخص ها را در گزارش های فصلی مقایسه می کنند. خدمات مالیاتی فدرال در نامه ای به تاریخ 10 مارس 2016 به شماره BS-4-11/ نسبت های کنترلی را تأیید کرد.

در 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016، بازرسان حتی شاخص های بیشتری را تأیید خواهند کرد. قبل از ارسال، بهتر است 6-NDFL را با استفاده از روش مقامات مالیاتی بررسی کنید. ما فرمول‌های نمونه‌های یک گواهی 2-NDFL و یک محاسبه 6-NDFL را در شرکتی که یک کارمند در آن کار می‌کند نشان دادیم.

6-NDFL برای سه ماهه چهارم 2016 و 2-NDFL برای سال 2016: چه چیزی را بررسی کنیم

1. درآمد ردیف 020 محاسبه 6-NDFL = مجموع ردیف ها مبلغ کل درآمد در بند 5 گواهینامه 2-NDFL مجموع ردیف 020 ضمیمه 2 اظهارنامه مالیات بر درآمد
2. سود سهام ردیف 025 از محاسبه 6-NDFL = میزان درآمد طبق کد 1010 در بند 3 گواهینامه 2-NDFL، میزان درآمد مطابق کد 1010 پیوست شماره 2 اظهارنامه مالیات بر درآمد
3. مالیات محاسبه شده در ردیف 040 محاسبه 6-NDFL = مجموع خطوط مقدار مالیات محاسبه شده 2-NDFL جمع خطوط 030 پیوست 2 اظهارنامه مالیات بر درآمد
4. تعداد کارکنان در ردیف 060 محاسبه 6-NDFL = تعداد کل 2-NDFL تعداد پیوست های 2 به اظهارنامه مالیات بر درآمد
5. مالیات کسر نشده در ردیف 080 محاسبه 6-NDFL = مجموع ردیف ها میزان مالیات کسر نشده توسط نماینده مالیاتی در بخش 5 گواهی 2-NDFL مجموع ردیف های 034 ضمیمه 2 اظهارنامه مالیات بر درآمد

نحوه بررسی 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016 (ویدئو)

ویژگی های پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه چهارم سال 2016

جریمه در صورتی که شرکت اضافه پرداختی را برای مالیات بر درآمد شخصی جبران کند

«...آذر پارسال 10 هزار بیشتر از کسری مالیات پرداخت کردیم. پرداخت های جاری در طول سال به این میزان کاهش یافت. درخواستی برای افست ارسال نشد. آیا بازرسان حق دارند جریمه بگیرند اگر خود ما اضافه پرداخت را به حساب آورده باشیم؟ "

این قانون عامل مالیاتی را از انتقال مالیات بر درآمد شخصی از وجوه خود منع می کند (بند 9 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر شرکتی بیش از مقداری که کسر کرده است به بودجه پرداخت کند، مبالغ مازاد مالیات نیست. چنین پرداخت هایی را می توان در صورت درخواست بازگرداند، اما جبران نمی شود. خدمات مالیاتی فدرال نیز چنین فکر می کند (تصمیم مورخ 05/05/2016 شماره SA-4-9/). از آنجایی که شرکت مالیات کمتری نسبت به کسر پرداخت کرد، متحمل معوقه شد. بازرسان حق دارند جریمه های معوقه خود را دریافت کنند.

قضات معتقدند که اگر شرکت خود مالیات بر درآمد شخصی را در پرداخت های آتی لحاظ کرده باشد، بازرسان حق دریافت جریمه و جریمه را ندارند (قطعنامه دادگاه داوری منطقه مسکو مورخ 28 ژوئیه 2016 شماره F05-5279/2015).

اولاً، سازمان در واقع مالیات را از درآمد "فیزیکدانان" منصرف می کند، البته دیرتر از آنچه به بودجه پرداخت می کند. ثانیاً، همان قوانین جبرانی برای مأموران مالیاتی اعمال می شود که برای مالیات دهندگان (بند 14، ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پر کردن 6-NDFL در صورتی که بانک پرداخت را برگرداند

«... در 10 نوامبر، حقوق مهرماه و مالیات بر درآمد شخصی را روی کل مبلغ انتقال دادیم. روز بعد بانک بخشی از حقوق را پس داد و ما مبلغ برگشتی را مجدداً پرداخت کردیم. چگونه اکنون 6-NDFL را پر کنیم. "

مامور مالیاتی موظف است پس از پرداخت واقعی درآمد، مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند (بند 4 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و در روزهای مختلف حقوق پرداخت کردید. این بدان معناست که تاریخ کسر مالیات بر درآمد شخصی در ردیف 110 متفاوت خواهد بود. بنابراین، حقوق ماه اکتبر را در دو بلوک ردیف 100-140 پر کنید.

شما مالیات بر درآمد شخصی را در یک روز - همراه با اولین پرداخت - منتقل کردید. این بدان معناست که مالیات خود را زودتر پرداخت کرده اید. به طور رسمی، این یک تخلف است. این شرکت دو راه برای خروج از این وضعیت دارد. اولین مورد این است که مالیات بر درآمد شخصی را دوباره با جریمه پرداخت کنید و مبالغ اضافی را در صورت درخواست بازگردانید. دوم این است که همه چیز را همانطور که هست رها کنیم. اگر بازرسان جریمه و جریمه می گیرند، توضیح دهید که به دلیل تقصیر بانک مالیات را زودتر پرداخت کرده اید.

کسر مالیات بر درآمد شخصی از اجاره

“...ما از bdquo;physicistldquo; برای 20 هزار روبل در ماه. مالک به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نشده است. آیا مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود و به چه میزان؟ نحوه انعکاس درآمد صاحبخانه در محاسبه 6-NDFL. "

ماهیانه 2600 روبل از صاحب محل دریغ کنید. در 6-NDFL، درآمد را در دوره ای که اجاره می پردازید منعکس کنید.

شرکت در صورتی که محل را از یک "فیزیکدان" اجاره کند، از اجاره مالیات کسر می کند. کل درآمد صاحبخانه مشمول مالیات است. بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی را از مبلغی که به فیزیکدان تعلق می گیرد، کسر کنید (نامه اداره مالیات فدرال روسیه به تاریخ 4 ژوئیه 2016 شماره BS-4-11/). مالیات بر درآمد شخصی 20 هزار روبل معادل 2600 روبل (20000 روبل × 13٪) است. یعنی صاحبخانه 17400 روبل (20000 - 2600) دریافت می کند.

در بخش های 1 و 2 محاسبه 6-NDFL، درآمد فیزیکدان را به صورت اجاره در دوره ای که پول را منتقل می کنید نشان دهید.

بازتاب بدهی حقوق در سال گذشته در 6-NDFL

«...در اکتبر 2016، معوقات دستمزد مارس 2015 تعلق گرفت. در ماه نوامبر پرداخت شده است. آیا این حقوق باید در مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه چهارم سال 1395 منعکس شود؟ در صورت لزوم، نحوه پر کردن محاسبه. "

شرکت در سال گذشته این درآمد را تعلق نگرفته و در اطلاعات دوره مالیاتی قبلی منعکس نکرده است. حقوق انباشته اضافی را در صورت های جاری منعکس کنید. تاریخ دریافت چنین درآمدی روز پرداخت است. خدمات مالیاتی فدرال نیز چنین فکر می کند (نامه های مورخ 7 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/، مورخ 26 مارس 2013 شماره ED-4-3/5209).

در ردیف 100 از محاسبه 6-NDFL روزی را که مابه التفاوت حقوق پرداخت شده است وارد کنید. همان تاریخ را در خط 110 پر کنید.

در خط 120، روز کاری بعدی را وارد کنید.

محاسبه شامل موارد زیر است:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1 "شاخص های کلی"؛
• بخش 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده".

محاسبه بر مبنای تعهدی برای سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال انجام می شود.

گزارش باید به صورت الکترونیکی با استفاده از TKS ارسال شود. در صورتی که تعداد افرادی که در دوره مالیاتی درآمد دریافت کرده اند تا 25 نفر باشد، کارفرمایان می توانند این محاسبه مبالغ مالیاتی را به صورت کاغذی ارائه کنند.

هنگام پر کردن فرم محاسبه مجاز نیست:

• تصحیح خطاها با روش های اصلاحی یا سایر روش های مشابه؛
• چاپ دو طرفه روی کاغذ؛
• ورق های چسباندن، منجر به آسیب به کاغذ می شود.

هنگام پر کردن فرم محاسبه باید از جوهر مشکی و بنفش استفاده شود
یا آبی

توجه داشته باشید

اگر مقداری برای کل شاخص ها وجود نداشته باشد، صفر ("0") نشان داده می شود.

برای کسرهای اعشاری از دو فیلد استفاده می شود که با نقطه از هم جدا می شوند. فیلد اول مربوط به قسمت صحیح کسری اعشاری است، دومی - به قسمت کسری کسری اعشاری.
اگر برای نشان دادن هر نشانگری نیازی به پر کردن تمام فیلدهای فیلد مربوطه نباشد، در فیلدهای پر نشده خط تیره قرار می گیرد. مثلا:
” TIN 5024002119 – – ” . شاخص های عددی کسری به طور مشابه پر می شوند:
“۱۲۳۴۳۵۶ – – – – – – – – . 50"

فرم محاسبه برای هر OKTMO به طور جداگانه پر می شود.

در هر صفحه از محاسبه، در قسمت "من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این صفحه را تایید می کنم"، تاریخ امضا و امضا مشخص شده است.

صفحه جلد فرم 6-NDFL

صفحه عنوان فرم 6-NDFL فقط برای مقاصد اطلاعاتی است. این نشان دهنده نام شرکت، شماره شناسایی مالیاتی، ایست بازرسی است. در خط "شماره تعدیل" - هنگام ارسال محاسبه اولیه به سازمان مالیاتی، هنگام ارسال محاسبه به روز شده، شماره تعدیل را وارد کنید ("001"، "002" و غیره).

در خط "دوره ارسال (کد)" - کد دوره ارائه. برای خط "دوره مالیاتی (سال)" - دوره مربوطه (به عنوان مثال، 2016).

همچنین باید کد مرجع مالیاتی را که محاسبه به آن ارسال شده است، مشخص کنید. با خط
"در محل (حسابداری) (کد)" - کد مکانی که محاسبه توسط عامل مالیاتی ارائه شده است. علاوه بر این، در صفحه عنوان باید کد OKTMO و شماره تلفن تماس را نیز مشخص کنید.

لطفاً توجه داشته باشید: اگر هنگام پر کردن محاسبه در فرم 6-NDFL، خطایی در مورد علامت ایست بازرسی یا OKTMO رخ داده است، برای تصحیح آن، عامل مالیات باید ارسال کند.
دو محاسبه به اداره مالیات در محل ثبت نام (نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 اوت 2016)
شماره ГД-4-11/14772@):

• محاسبه به روز شده با یک ایست بازرسی نادرست یا OKTMO (همانی که در محاسبه اولیه ارائه شده نشان داده شده است). در این مورد، شاخص های تمام بخش ها باید صفر باشد.
• محاسبه اولیه که نشان دهنده نقطه بازرسی صحیح یا OKTMO است.

بخش 1 فرم 6-NDFL "شاخص های عمومی"

بخش 1 فرم 6-NDFL مبالغی از درآمد انباشته، محاسبه شده و مالیات نگهداشته شده، انباشته برای همه افراد، بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی با نرخ مناسب را نشان می دهد.

اگر کارفرما در طول دوره مالیاتی (دوره نمایندگی) درآمد مشمول مالیات با نرخ های مختلف را به افراد پرداخت کند، بخش 1 به استثنای ردیف ها
060-090، تکمیل شده برای هر نرخ مالیات. اگر نشانگرهای خطوط مربوطه بخش 1 را نتوان در یک صفحه قرار داد، تعداد صفحات مورد نیاز پر می شود.

مجموع همه نرخ ها در خطوط 060-090 در صفحه اول بخش 1 پر شده است. در خط 010، باید نرخ مالیات مناسبی را که با استفاده از آن مبالغ مالیات محاسبه می شود، مشخص کنید.

خط 020 کلیه درآمدها را نشان می دهد که تاریخ دریافت آن در دوره ارائه محاسبه است. به عنوان مثال، اگر این سه ماهه اول است، باید کل حقوق تعلق گرفته برای ژانویه - مارس، از جمله بخشی از حقوق مارس پرداخت شده در آوریل را نشان دهید.
(نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 18 مارس 2016 شماره BS-4-11/4538@، مورخ 25 فوریه 2016
شماره BS-4-11/3058@).

اگر مزایای ناتوانی موقت در یک دوره گزارش تعلق گیرد،
و در دیگری پرداخت می شود، سپس هم مقدار درآمد (خط 020) و هم مقدار مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از آن (خط 040) باید در گزارش منعکس شود که برای دوره ای که دوره پرداخت مزایا در آن می افتد تنظیم می شود. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 1 اوت 2016.
شماره BS-4-11/13984@).

خط 025 - میزان درآمد تعهدی به صورت سود سهام.

در خط 030 - میزان کسر مالیات که درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد. در خط 040 – مبلغ مالیات محاسبه شده به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.

در خط 045 - مبلغ مالیات محاسبه شده بر درآمد به صورت سود سهام، جمع آوری شده برای همه افراد، به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.

در خط 050 - مجموع پیش پرداخت های ثابت تعمیم یافته برای همه افراد، پذیرفته شده برای کاهش میزان مالیات محاسبه شده از ابتدای دوره مالیاتی.

در خط 060، تعداد کل افرادی را که در طول دوره مالیاتی درآمد مشمول مالیات دریافت کرده اند را نشان دهید. در صورت اخراج و استخدام یک فرد در همان دوره مالیاتی، تعداد افراد تعدیل نمی شود.

در خط 070 - کل مبلغ مالیاتی که به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی نگه داشته شده است.

در خط 080 - کل مبلغ مالیاتی که توسط عامل مالیاتی کسر نشده است، بر اساس تعهدی
از ابتدای دوره مالیاتی

توجه داشته باشید

در صورتی که کسر مبلغ محاسبه شده مالیات از مؤدی در دوره مالیاتی غیرممکن باشد، مأمور مالیاتی موظف است حداکثر تا اول مارس سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده که در آن شرایط مربوطه ایجاد شده است، مراتب را به مؤدی اعلام کند. سازمان مالیاتی محل ثبت نام خود کتباً در مورد عدم امکان کسر مالیات، در مورد مبالغ درآمدی که مالیات از آن کسر نشده است و میزان مالیات کسر نشده است.

در خط 090 - کل مبلغ مالیات برگردانده شده توسط عامل مالیاتی، بر اساس تعهدی
از ابتدای دوره مالیاتی

بخش 2 فرم 6-NDFL "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده"

بخش 2 فرم 6-NDFL تاریخ دریافت واقعی درآمد و کسر مالیات توسط افراد، زمان حواله مالیات، و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات تکلیفی را که برای همه افراد تعمیم یافته است را نشان می دهد.

این بخش باید منعکس کند:

• در خط 100 - تاریخ دریافت واقعی درآمد منعکس شده در خط 130؛
• در خط 110 - تاریخ کسر مالیات بر میزان درآمد واقعی دریافت شده منعکس شده در خط 130.
• در خط 120 - تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات باید منتقل شود.
• در خط 130 - مقدار تعمیم یافته درآمد واقعی (بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی) در تاریخ ذکر شده در ردیف 100؛
• در خط 140 - مبلغ کلی مالیات بر درآمد شخصی که در تاریخ ذکر شده در ردیف 110 نگه داشته شده است.

لطفاً توجه داشته باشید: هنگام دریافت درآمد به صورت دستمزد، تاریخ دریافت واقعی این درآمد توسط کارمند آخرین روز ماه است که درآمد برای وی تعلق گرفته است. علاوه بر این، تاریخ دریافت واقعی درآمد به عنوان روز (ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تعریف می شود:

• پرداخت درآمد از جمله انتقال درآمد به حساب های بانکی مالیات دهندگان یا از طرف او به حساب اشخاص ثالث - هنگام دریافت درآمد به صورت نقدی.
• انتقال درآمد غیرنقدی - هنگام دریافت درآمد غیرنقدی.
• دستیابی به کالاها (کارها، خدمات)، اوراق بهادار - پس از دریافت درآمد در قالب منافع مادی. اگر پرداخت اوراق بهادار تحصیل شده پس از انتقال مالکیت این اوراق به مؤدی انجام شود، تاریخ دریافت واقعی درآمد به عنوان روز پرداخت مربوطه برای پرداخت هزینه اوراق بهادار تحصیلی تعیین می شود.
• جبران ادعاهای مشابه
• حذف بدهی بد از ترازنامه سازمان طبق روال تعیین شده.
• آخرین روز ماه که در آن گزارش پیش پرداخت پس از بازگشت کارمند از سفر کاری تأیید می شود.
• آخرین روز هر ماه در دوره ای که وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) ارائه شده است، پس از دریافت درآمد به صورت مزایای مادی حاصل از پس انداز سود هنگام دریافت وجوه قرض گرفته شده (اعتباری).

مالیات بر درآمد شخصی در مورد مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار) و حقوق مرخصی باید حداکثر تا آخرین روز از ماه پرداخت شود. اگر در رابطه با انواع مختلف درآمد که تاریخ دریافت واقعی آنها یکسان است، مهلت های متفاوتی برای انتقال مالیات وجود دارد، خطوط 100-140 پر می شود.
برای هر مهلت پرداخت مالیات به طور جداگانه.

بیایید توضیحات مسئولان در مورد پر کردن محاسبه در فرم 6-NDFL را در نظر بگیریم.

محاسبه توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر بخش جداگانه پر می شود، صرف نظر از اینکه بخش های جداگانه در همان مرجع مالیاتی ثبت شده اند (نامه اداره مالیات فدرال روسیه به تاریخ 28 دسامبر 2015 شماره BS-4- 11/23129@). پرداخت برای کارکنان بخش های جداگانه باید در محل ثبت چنین بخش های جداگانه ارائه شود. و در رابطه با افرادی که طبق قراردادهای مدنی درآمد دریافت کرده اند - به سازمان مالیاتی در محل ثبت بخش های جداگانه ای که چنین قراردادهایی را منعقد کرده اند.

اگر یک بخش جداگانه از سازمان درآمدی را به افراد پرداخت نکند، نیازی به ارائه یک محاسبه "صفر" 6-NDFL برای این بخش نیست. این موضع در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 23 مارس 2016 شماره BS-4-11/4901 بیان شده است. مسئولان خاطرنشان کردند: الزام به ارائه محاسبات 6-NDFL در محل ثبت برای سازمان ها در صورتی ایجاد می شود که طبق ماده 226 قانون مالیاتی به عنوان مأمور مالیاتی شناخته شوند.

خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه های خود به تاریخ 12 فوریه 2016 شماره BS-3-11/553@، مورخ 25 فوریه 2016 شماره BS-4-11/3058@، مورخ 15 مارس 2016 شماره BS- 4-11/4222@ تفاوت های ظریف زیر را برای پر کردن محاسبه توضیح داد. فرم 6-NDFL در تاریخ گزارش به ترتیب در 31 مارس، 30 ژوئن، 30 سپتامبر، 31 دسامبر دوره مالیاتی مربوطه پر می شود. در محاسبات بخش 2
برای دوره گزارش مربوطه، آن دسته از معاملاتی که طی سه ماه آخر این دوره گزارشگری انجام شده است منعکس شده است. اگر مامور مالیاتی عملیاتی را انجام دهد
در یک دوره گزارش، و آن را در دوره دیگر تکمیل می کند، سپس این عملیات منعکس می شود
در دوره گزارشی که در آن تکمیل شد.

نمونه ای از تکمیل فرم 6-NDFL برای سال 2016

برای سال 2016، Alpha LLC در مجموع 9,800,000 روبل درآمد به کارمندان پرداخت کرد. تعداد کارکنان 23 نفر می باشد. بر اساس قراردادهای کاری، حقوق در روز پنجم هر ماه پرداخت می شود. تاریخ دریافت واقعی حقوق آخرین روز ماه است که برای آن تعلق گرفته است (بند 2 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از همین رو
در خط 100 باید عدد 31 (30) را بنویسید. مالیات باید زمانی کسر شود که پول واقعاً صادر شده است، یعنی در روز پنجم هر ماه (خط 110). و شما باید مالیات بر درآمد شخصی (ردیف 120) را حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد، یعنی حداکثر تا ششم ماه (بند 4، بند 6 ماده 226 قانون مالیات) انتقال دهید. فدراسیون روسیه).

مقدار کل کسر مالیات به 388700 روبل رسید. میزان مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد
در سال 2016:

(9,800,000 روبل. – 388,700 روبل.) × 13% = 1,223,469 روبل.

حقوق ماه سپتامبر در ماه اکتبر صادر شد، بنابراین پرداخت ها در بخش 2 محاسبه منعکس شده است
در یک سال. میزان حقوق تعلق گرفته به کارمندان 1،070،000 روبل بود. مقدار کسر مالیات 31300 روبل است. مالیات بر درآمد شخصی 135031 روبل بود. تاریخ دریافت واقعی درآمد 30 شهریور 1395 است، تاریخ کسر مالیات (تاریخ پرداخت دستمزد) می باشد.
5 اکتبر، آخرین مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی 6 اکتبر است.

در اکتبر 2016، میزان دستمزد تعلق گرفته به کارمندان بالغ بر 1،150،000 روبل بود. مقدار کسر مالیات 36700 روبل است. مالیات بر درآمد شخصی 144729 روبل بود. تاریخ دریافت واقعی درآمد 31 مهر 1395 تاریخ کسر مالیات می باشد.
(تاریخ پرداخت دستمزد) - 7 نوامبر (از آنجایی که 4 نوامبر تعطیل است و 5 و 6 نوامبر روزهای تعطیل است، حسابدار حقوق را در 7 نوامبر منتقل کرد و مالیات بر درآمد شخصی را در همان روز کسر کرد)، آخرین مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی 8 نوامبر است.

در نوامبر 2016، میزان دستمزد تعلق گرفته به کارمندان به 850000 روبل رسید. مقدار کسر مالیات 25000 روبل است. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 107250 روبل است. تاریخ دریافت واقعی درآمد 9 آبان 1395، تاریخ کسر مالیات 14 آذر، مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی 15 آذر می باشد.

میزان حقوق تعلق گرفته به کارمندان برای دسامبر 2016 1،100،000 روبل بود. مقدار کسر مالیات 29000 روبل است. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 139230 روبل بود. حقوق دسامبر 2016 در 10 ژانویه تعلق گرفت، بنابراین درآمد پرداخت شد
این ماه فقط در بخش 1 از محاسبه 6-NDFL برای سال گزارش منعکس خواهد شد.

در طول سال گزارش، حقوق مرخصی پرداخت شد:

26 فوریه - 35000 روبل. (مالیات بر درآمد شخصی - 4550 روبل). تاریخ نگهداری 26 فوریه و مهلت انتقال 29 فوریه است.
- 5 مه - 29000 روبل. (مالیات بر درآمد شخصی - 3770 روبل). تاریخ نگهداری - 5 می، مهلت انتقال -
31 می.
- 19 اکتبر - 30000 روبل. (مالیات بر درآمد شخصی - 3900 روبل). تاریخ برگزاری - 19 اکتبر،
آخرین مهلت انتقال 31 اکتبر است.

علاوه بر این، در 1 نوامبر 2016، سازمان وام به کارمند خود V.N
به مبلغ 150000 روبل برای یک سال. طبق قرارداد وام، پتروف باید سود ماهانه با نرخ 3٪ در سال پرداخت کند. در طول دوره وام، نرخ کلیدی بانک روسیه 10٪ در سال است. میزان سود این بود:

برای نوامبر: 150000 روبل. × 3٪ × 30/366 = 368.85 مالش.
- برای دسامبر: 150000 روبل. × 3٪ × 31/366 = 381.15 روبل.

میزان سود محاسبه شده بر اساس 2/3 نرخ کلیدی عبارت بود از:

برای نوامبر: 150000 روبل. × 10٪ × 2/3 × 30/366 = 819.67 مالش.
- برای دسامبر: 150000 روبل. × 10٪ × 2/3 × 31/366 = 847 مالش.

مزایای مادی استفاده از وام:

در نوامبر: 819.67 روبل. – 368.85 روبل. = 450.82 روبل.
- در دسامبر: 847 روبل. – 381.15 روبل. = 465.85 روبل.

میزان مالیات بر درآمد شخصی که باید کسر می شد عبارت بود از:

برای نوامبر: 450.82 روبل. × 35٪ = 158 روبل.
- برای دسامبر: 465.85 روبل. × 35٪ = 163 روبل.

تاریخ دریافت درآمد به صورت پس‌انداز بهره را باید آخرین روز هر ماه در دوره‌ای که وجوه استقراضی تأمین شده در نظر گرفت.
(بند 7، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اینها 30 نوامبر و 31 دسامبر هستند.

کارمند A. A. Vasiliev یکی از بنیانگذاران Alpha LLC است. در 19 دسامبر ، او سود سهام 25000 روبلی را برای سال گذشته دریافت کرد. مقدار مالیات بر درآمدی که از واسیلیف کسر شده بود: 3250 روبل بود. (25000 روبل × 13٪).

مبلغ کل مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 (خط 070 بخش 1):

1223469 روبل + 4550 روبل. + 3770 روبل. + 3900 روبل. + 3250 روبل. + 158 روبل. + 163 روبل. =
1239260 روبل

جدیدترین اظهارنامه مالیات بر درآمد امسال است. فرم گزارش 6-NDFL، دستورالعمل پر کردن به دستور خدمات مالیاتی فدرال تأیید شد. این مؤسسه ملزم به نمایندگی از کلیه واحدهای تجاری است که در رابطه با میزان درآمد افراد، عامل مالیات بر درآمد شخصی محسوب می شوند. این گزارش فصلی است و اطلاعات مربوط به درآمد پرداخت شده به کارمندان و مالیات بر درآمد شخصی که از آنها در کل مبالغ کسر شده است را به تفکیک روزهای پرداخت منعکس می کند.

چه کسی باید گزارش های مربوط به فرم 6-NDFL را ارسال کند

همه ماموران مالیاتی باید با در نظر گرفتن دستورالعمل های 6-NDFL برای تکمیل، چنین گزارشی را در مورد میزان درآمد افراد ارائه دهند. این دسته در سطح قانونگذاری توسط هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است.

این نه تنها شامل سازمان ها و کارفرمایان کارآفرین، بلکه نهادهایی می شود که قراردادهای مدنی با افراد منعقد کرده اند، شرکت هایی که منبع درآمد افراد در معاملات با اوراق بهادار و سایر ابزارهای بازار مالی هستند.

در این مورد، شرکت ها می توانند از اصل روسی باشند یا دفاتر نمایندگی شرکت های خارجی فعال در این کشور.

دفاتر اسناد رسمی و وکلایی که در عمل مشغول به کار هستند نیز باید این فرم را ارسال کنند اگر شخصی در نتیجه رابطه خود درآمد دریافت کند.

یک نماینده مالیاتی نیز به عنوان فردی شناخته می شود که به عنوان کارفرما در رابطه با فرد دیگری عمل می کند. همچنین باید یک گزارش 6-NDFL ارسال کند.

آیا باید مالیات بر درآمد شخصی صفر 6 ارائه کنم؟

دستورالعمل 6-NDFL برای پر کردن نشان می دهد که نیازی به ارائه گزارش خالی نیست اگر:

• شرکت یا کارآفرین فردی اصلاً کارمند ندارد.
• کارمندان وجود دارند، اما در طول دوره گزارش هیچ پرداختی به آنها انجام نشده است.
• در طول دوره گزارش هیچ فعالیتی وجود نداشت.

این موضع در چندین نامه از خدمات مالیاتی فدرال بیان شده است.

با این حال، خدمات مالیاتی همچنان شرکت هایی را که هیچ کارمندی جز مدیر ندارند مجبور می کند گزارشی سفید ارائه کنند. چنین الزامی معمولاً به این دلیل است که مدیر در هر صورت کارمند است و بنابراین ارائه گزارش الزامی است. با این حال، اگر در این مدت هیچ پرداختی به او انجام نشد، باز هم نیازی به ارسال یک 6-NDFL خالی ندارید.

اگر، با این وجود، چنین نیازی ایجاد شده است، در اینجا دستورالعمل های 6-NDFL برای پر کردن یک گزارش خالی وجود دارد:

• صفحه عنوان به طور کامل به ترتیب کلی پر شده است.
• در بخش 1، صفر در تمام ستون ها وارد می شود.
• بخش 2 به هیچ وجه پر نشده است یا در همه ستون ها خط تیره قرار داده شده است.

تاریخ سررسید 6-NDFL در سال 2017

قانون مقرر می دارد که گزارش باید بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیمه اول سال، 9 ماه و در پایان سال ارائه شود. مهلت ارسال 6-NDFL در سال 2017 تغییر نخواهد کرد.

گزارش باید حداکثر تا آخرین روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه شود. و گزارش سالانه باید حداکثر تا 1 آوریل ارائه شود.

توجه!در صورتی که موعد مقرر در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، تاریخ سررسید تغییر خواهد کرد.

در صورتی که شرکت کمتر از 25 نفر استخدام داشته باشد، ارائه اظهارنامه به صورت کاغذی مجاز است. در غیر این صورت گزارش به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت و با استفاده از برنامه ها و خدمات تخصصی ارسال می شود.

قوانین تکمیل گزارشات

دستورالعمل های 6-NDFL برای پر کردن نیاز به رعایت قوانین خاصی هنگام ایجاد گزارش دارد:

• مبلغ مالیات باید به روبل کامل بدون کوپک نشان داده شود. علاوه بر این، اگر مالیات محاسبه شده دارای بخش کسری کمتر از 50 کوپک باشد، به طور کلی کنار گذاشته می شود، اگر بیشتر باشد، کل مبلغ یک روبل افزایش می یابد.
• درآمد و هزینه های ثبت شده به ارز خارجی به نرخ ارز تعیین شده در تاریخ دریافت و هزینه نشان داده می شود.
• استفاده از تصحیح کننده نوع "سکته مغزی" یا مشابه برای تصحیح خطاها مجاز نیست. لازم است دوباره این برگه را بدون اشتباه پر کنید.
• هنگام چاپ گزارش، باید این کار را فقط در یک طرف برگه انجام دهید.
• اگر ورق ها منگنه شده اند، این کار باید با دقت انجام شود، با یک گیره کاغذ در گوشه صفحه، بدون آسیب رساندن به خود سند.
• ستون هایی که مقادیر دیجیتال در آنها وارد می شوند باید با داده ها از چپ به راست پر شوند. سلول هایی که خالی می مانند باید خط کشیده شوند.
• اگر گزارش روی سربرگ پر شده باشد، باید با جوهر مشکی، بنفش یا آبی انجام شود.

دستورالعمل 6-NDFL برای تکمیل گزارش سال 2017

دانلود نمونه تکمیل فرم 6-NDFL:

بیایید به مثال 6-NDFL پر کردن آن نگاه کنیم.

نمونه پر کردن صفحه عنوان

در بالای برگه باید کدهای TIN و ایست بازرسی را یادداشت کنید. اگر گزارش برای یک کارآفرین پر شود، پس قسمت ایست بازرسی برای او پر نمی شود - باید کاملا خط زده شود. همچنین در کنار آن شماره سریال برگه موجود در بسته، معمولاً "001" است.

بعد از نام فیلدی با شماره گزارش اصلاحی وجود دارد. هنگامی که یک سند برای اولین بار ارسال می شود، "000" در آنجا نوشته می شود، در غیر این صورت - شماره سریال تصحیح.

در قسمت "دوره ارسال" باید کد مربوط به دوره گزارش را مشخص کنید. دستورالعمل های 6-NDFL برای پر کردن مقادیر اساسی را تعیین می کند:

• 21 - برای سه ماهه اول؛
• 31 - برای شش ماه اول؛
• 33 - در نه ماه؛
• 34 - گزارش سالانه.

در قسمت اداره مالیات، باید کد چهار رقمی خدمات مالیاتی فدرال را که در آن گزارش خود را ارسال می کنید، وارد کنید. فیلد بعدی شامل تعداد سالی است که گزارش برای آن تهیه شده است.

• 120 - در محل سکونت کارآفرین انفرادی.
• 212 - در محل ثبت شرکت.

سپس در قسمت بزرگ نام کامل شرکت را بدون علامت اختصاری یا نام کامل وارد کنید. شخص کارآفرین. در مورد دوم، هر قطعه از داده های شخصی باید در یک خط جدید وارد شود. تمام سلول های خالی خط خورده اند.

در مرحله بعد، کد OKTMO و همچنین شماره تلفن تماس را مشخص کنید. در ستون‌های بعدی، باید مشخص کنید که گزارش در چند صفحه جمع‌آوری شده است و اسناد پیوست چند برگ را اشغال می‌کند.

در پایین برگه، اطلاعات در ستون سمت راست وارد می شود. اگر گزارش شخصاً توسط مامور مالیاتی ارسال شود، قسمت خالی کاملا خط خورده است. اگر او نماینده باشد، اطلاعات شخصی، امضا و تاریخ ثبت در آنجا حمل می شود.

توجه!اگر گزارش توسط یک کارآفرین پر شده است، در قسمت نام کامل خط تیره قرار دهید، زیرا این اطلاعات در بالا وارد شده است.

پر کردن نمونه بخش شماره 1

مهم!این بخش باید شامل کلیه داده ها از ابتدای سال تا پایان دوره گزارش به صورت تجمعی باشد.

این شامل مجموع درآمدهای تعهد شده برای کلیه کارکنان و همچنین مالیات محاسبه شده و نگهداشته شده از ابتدای سال با نرخ مشخص می شود.

اگر مالیات‌دهنده‌ای در طول دوره کسرهایی با چندین نرخ مالیات بر درآمد شخصی داشته باشد، برای هر یک از آنها باید بخش شماره 1 خود را پر کنید.

مهم!اگر برگه های اضافی ترسیم شود، خطوط 060-090 با شاخص های کل فقط در برگه اصلی وارد می شود و در سایر موارد باید خالی بماند.

خطوط بخش شماره 1 به شرح زیر پر می شود:

• 010 - نرخ کسورات در طول دوره گزارش ثبت می شود.
• 020 - مبلغ کل درآمد مشمول مالیات با این نرخ از ابتدای سال به عنوان کل درج می شود.
• 025 - کل درآمد از ابتدای سال از سود سهام؛
• 030 - کل مبلغ کسر مالیات ارائه شده از ابتدای سال.
• 040 - میزان مالیات محاسبه شده با نرخ معین از ابتدای سال؛
• 045 - میزان مالیات محاسبه شده بر سود سهام از ابتدای سال؛
• 050 - مبلغ پیش پرداخت مالیات ثابت پرداختی؛
• 060 - تعداد کل کارکنانی که در این دوره درآمد دریافت کرده اند، با نرخ مشخص مالیات مشمول مالیات می شوند.
• 070 - مبلغ کل مالیات از ابتدای سال؛
• 080 - میزان درآمد از ابتدای سال که امکان کسر مالیات برای آن وجود نداشت.
• 090 - مبلغ مالیات بازپرداخت شده

قسمت پر کردن نمونه شماره 2

مهم!این بخش فقط با اطلاعات مربوط به دوره گزارش جاری پر شده است.

این بخش حاوی اطلاعاتی در مورد تاریخ است:

• زمانی که درآمد دریافت شد؛
• مالیات چه زمانی کسر شد؟
• چه زمانی باید مالیات پرداخت کنید؟

علاوه بر این، کل درآمد دریافتی و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در اینجا ثبت می شود.

خطوط بخش به شرح زیر پر می شود:

• 100 - تاریخ دریافت درآمد ستون 130.
• 110 - تاریخی که مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ مندرج در ستون 130 کسر شده است.
• 120 - تاریخی که حداکثر تا زمانی که مالیات نگهداشته شده باید پرداخت شود. مالیات بر درآمد شخصی باید حداکثر تا روز بعد پرداخت شود. بنابراین، اگر حقوق در 5 پرداخت شود، مالیات باید حداکثر تا ششم به بودجه واریز شود.
• 130 - مجموع درآمد دریافتی برای تاریخ جاری که در ردیف 100 ذکر شده است.
• 140 - مبلغ مالیاتی که در تاریخ در ستون 110 واقعاً کسر شده است.

توجه!اگر چندین نوع درآمد در یک تاریخ دریافت شده است که مهلت انتقال آنها متفاوت است، ستون های 110-140 باید برای هر دوره جداگانه تکمیل شود.

مهم!یکی از نکات مهم انعکاس درآمد، زمان واقعی اقلام تعهدی و پرداخت است. بنابراین، اگر درآمد در یک دوره گزارشی (مثلاً در ماه مارس) جمع‌آوری شده باشد، و در دوره دیگر (آوریل) پرداخت شده باشد، باید در گزارش فصل اول در بخش شماره 1، اما در بخش شماره 2 نشان داده شود. فقط در گزارش شش ماهه منعکس خواهد شد.

در پایان برگه توسط مسئول امضاء می شود.

جریمه عدم ارسال گزارش های 6-NDFL

در مورد عدم ارائه گزارش، برای ماموران مالیاتی که روند پر کردن 6-NDFL را نقض کردند و اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نکردند، مسئولیت تعیین شده توسط قانون مالیات وجود دارد.

برای این تخلف 1000 روبل جریمه برای هر ماه تاخیر از دوره های گزارش تعیین شده وجود دارد. در این صورت حتی یک ماه ناقص هم در نظر گرفته می شود.

فراموش نکنید که تخلف از فرم ارائه گزارش نیز ممکن است منجر به مجازات شود. برای هر گزارشی که مطابق فرم ارسال نشود، نماینده با جریمه 200 روبلی روبرو می شود.

قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین میزان مسئولیت یک نماینده مالیاتی را برای ارائه اطلاعات نادرست در یک گزارش تعیین می کند. جریمه در این مورد 500 روبل برای هر سندی است که در آن خطا یا عدم دقت انجام شده است.

اگر مامور مالیاتی به طور مستقل این اشتباهات را پیدا کند و قبل از اینکه بازرس آنها را کشف کند در گزارش آنها را اصلاح کند، از این مسئولیت معاف می شود.

مهم!علاوه بر این، به خدمات مالیاتی فدرال این حق داده می شود که در صورت عدم ارائه آن ظرف 10 روز از تاریخ ارائه اظهارنامه، عملیات حساب جاری یک عامل مالیاتی را تعلیق کند.