Behandlingsavdrag när man ska lämna in. Hur man ansöker om skatteavdrag för behandling: funktioner i förfarandet och beräkning av skatter som ska återbetalas. Ytterligare handlingar för avdrag vid köp av läkemedel

Den ryska federationens skattelag ger flera typer av skatteavdrag för individer - standard, fastighet, investeringar, professionell och social. De senare ges i form av ersättning för en del av kostnaderna för socialt nödvändiga tjänster, till exempel behandling och inköp av läkemedel (). Låt oss överväga i vilka fall och i vilket belopp staten är redo att ersätta en del av kostnaderna för behandling, vilka dokument skattebetalaren måste samla in för detta och hur man korrekt fyller i en skattedeklaration för att få avdrag.

Tre villkor för avdrag för kostnader

Villkor 1 . Alla typer av behandling är inte avdragsgilla. En fullständig förteckning över medicinska tjänster, vars kostnader kan dras av, har upprättats (nedan kallad resolutionen). Detta inkluderar:

• diagnostik och behandling inom akutsjukvård;
• diagnostik, förebyggande, behandling och rehabilitering i öppenvård, poliklinik och slutenvård (inklusive medicinsk undersökning);
• diagnostik, förebyggande, behandling och rehabilitering som utförs på sanatorier. I detta fall kan avdrag göras för endast en del av kostnaden för resan som motsvarar kostnaden för medicinska tjänster ();
• hälsoutbildningstjänster.

Kostnader för andra typer av behandlingar som inte finns med i listan kan inte dras av.

Så, till exempel, utgifter för inköp av medel för att återställa patientens hälsa efter operation och vård av patienten ingår inte i de tjänster som anges i listan och accepteras därför inte för avdrag (). Men Rysslands federala skattetjänst har inga invändningar mot kostnaderna för fettsugning, bröstförstoring och näsplastikoperationer och tillåter att den personliga inkomstskatten reduceras med beloppet av sådana utgifter (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 6 juni 2013 nr ED-4-3/10369@ " ") .

Villkor 2 . Medicinska tjänster måste tillhandahållas av en lämplig enhet. Enligt den gamla versionen av Ryska federationens skattelag, som var i kraft fram till den 1 januari 2013, kunde ett avdrag endast erhållas om behandlingen utfördes av en medicinsk organisation. För närvarande kan tjänster som tillhandahålls av enskilda företagare också beaktas för avdrag (). Det enda villkoret är att organisationen eller enskilda företagare måste ha en rysk licens för att bedriva medicinsk verksamhet. Därför, om behandlingen ägde rum utomlands och organisationen därför inte har en rysk licens, kommer du inte att kunna dra nytta av avdraget ().

Villkor 3 . Behandlingskostnader ska i sin helhet betalas av den skattskyldige själv på egen bekostnad. Om behandlingen eller en del av den har bekostats av någon annan (till exempel en arbetsgivare) kan sådana utgifter inte användas för avdrag. Förresten, detta förbud gäller också de fall där arbetsgivaren inte betalade för den anställdes behandling direkt, utan gav honom riktat ekonomiskt stöd, vilket förutsatte att medlen uteslutande skulle användas till behandling ().

Utöver behandling kan även utgifter för inköp av läkemedel som ordinerats till den skattskyldige dras av. Listan över aktiva komponenter i läkemedel, vars inköpskostnader kan dras av, fastställs också av resolutionen - den innehåller de flesta av de vanligaste läkemedlen och till och med två typer av vitaminer: vitamin K (menadion) och vitamin B1 (tiamin) . Samtidigt ska inköp av läkemedel samt behandling betalas av den skattskyldiges personliga medel.

Du kan endast ersätta kostnaden för de läkemedel vars ordination bekräftas av ett recept. Låt oss påminna dig om att läkare för närvarande inte anger läkemedlets kommersiella namn, utan namnet på dess huvudsakliga aktiva ingrediens (klausul 3 i bilaga 1 till order från Rysslands hälsoministerium daterad 20 december 2012 nr 1175n "").

Men angående avdrag för utgifter för inköp av medicinprodukter finns inget klart svar. När allt kommer omkring finns det en situation när skattebetalaren, efter att ha betalat för dyr behandling, tvingas köpa ytterligare utrustning eller en produkt för att upprätthålla sin hälsa hemma (till exempel en ventilator). För att acceptera kostnaderna för ett sådant köp som ett avdrag måste dokumenten som bekräftar behandlingen innehålla information om att tjänsterna tillhandahållits av den medicinska institutionen som använder den eller den utrustningen eller produkten. Om det inte finns någon sådan information är det stor sannolikhet att skattekontoret kommer att vägra att acceptera utgifter för avdrag ().

Dessutom rekommenderar skattemyndigheten att du i alla kontroversiella frågor, till exempel om kostnaderna för vissa mediciner kan dras av, eller om den eller den behandlingen är dyr, ska kontakta det ryska hälsoministeriet för klargörande (). Till exempel genom att skriva ett motsvarande överklagande i avsnittet "Offentlig mottagning" på avdelningens officiella webbplats eller genom att skicka ett rekommenderat brev med post. Överklagandet måste behandlas inom 30 dagar från registreringsdatumet (klausul 1, artikel 12 i den federala lagen av 2 maj 2006 nr 59-FZ "").

Observera att avdrag för behandling och köp av läkemedel inte bara kan erhållas för den skattskyldige själv, utan även för dennes make, hans föräldrar och (eller) hans barn under 18 år (inklusive adopterade) och avdelningar ().

Vilka dokument för att bekräfta utgifter

Alla utgifter för behandling och inköp av läkemedel ska dokumenteras. Ryska federationens skattelag innehåller ingen exakt lista över dokument, men baserat på förklaringarna från Rysslands finansministerium, Rysslands federala skattetjänst och omfattande skatte- och rättspraxis har vi sammanställt en ungefärlig lista över handlingar som kan behövas vid skatteavdrag och som måste lämnas in tillsammans med 3-NDFL-deklarationen.

För att bekräfta kostnaderna för behandling rekommenderar det ryska finansministeriet att tillhandahålla följande dokument (,):

• kontrakt för tillhandahållande av medicinska tjänster (om några);
• en kopia av licensen för den medicinska institutionen;
• dokument som bekräftar utgifterna - betalningsdokument, checkar, kvitton för kassakvitton, kontoutdrag. För att säkerställa att dessa dokument inte väcker frågor från skatteinspektörer måste de ange namnet på den tillhandahållna tjänsten och namnet på den medicinska organisationen (måste matcha namnet som anges i licensen för att utföra medicinsk verksamhet, kontraktet för tillhandahållande av tjänster och betalningsbeviset);
• betalningsintyg för medicinska tjänster (). Den, på begäran av den skattskyldige, måste utfärdas vid en medicinsk institution och intygas med denna institutions sigill. Den anger typen och kostnaden för tillhandahållna tjänster, som betalades av patienten, hans fullständiga namn och skatteidentifikationsnummer.

Om en skattebetalare har köpt läkemedel och vill begära dessa kostnader som ett avdrag, måste han tillhandahålla följande dokument:

• dokument som bekräftar utgifterna - betalningsdokument, checkar, kvitton för kassakvitton, kontoutdrag;
• ett recept från den behandlande läkaren som indikerar behovet av att använda en eller annan aktiv ingrediens i läkemedlet.

UPPMÄRKSAMHET!

Innan du förbereder dokument för att få skatteavdrag för kostnader för inköp av läkemedel, kontrollera om de köpta läkemedlen innehåller aktiva ingredienser som ingår i en särskild lista (). I annat fall vägrar skatteverket att få avdraget.

Om en skattskyldig vill få skatteavdrag inte för sin egen behandling, utan för behandlingen av sina barn under 18 år, sin make eller föräldrar, då måste han tillhandahålla relevanta handlingar som bekräftar graden av relation. Sådana dokument inkluderar:

• barnets födelsebevis;
• vigselbevis;
• födelsebevis för den skattskyldige själv, om denne bekostat behandling eller inköp av läkemedel till föräldrar.

Utöver den ifyllda 3-NDFL-deklarationen, dokument som bekräftar rätten att få skatteavdrag, samt dokument som bekräftar uppkomna utgifter, måste du också lämna in ett 2-NDFL-intyg till skattekontoret, som anger beloppet för upplupna och innehållna skatter för motsvarande redovisningsperiod (år ). Till exempel, om behandlingskostnader uppstod under 2014, kommer detta att vara den rapporteringsperiod för vilken du måste tillhandahålla ett 2-NDFL-certifikat. Du kan få ett sådant intyg från ekonomiavdelningen på din arbetsplats.

Skatteavdrag lämnas endast för tidigare redovisningsperioder. Därför kan utgifter för behandling som uppkommit till exempel 2014 endast deklareras 2015. Detta kan förresten göras inom tre år från det datum då kostnaderna uppstod ().

Du kan få avdrag endast genom att personligen kontakta skatteverket. Ryska federationens skattelag innehåller inte ett förfarande för att få ett avdrag från en arbetsgivare.

Efter att ha lämnat in alla nödvändiga dokument genomför skatteinspektionen en skrivbordsrevision, baserat på resultatet av vilken den fattar beslut om att bevilja skatteavdrag eller vägra att ta emot det. Om beslutet är positivt överförs avdragsbeloppet till den skattskyldiges byteskonto (det ska anges i ansökan om avdrag). I det här fallet måste skattemyndigheten returnera pengarna inom en månad från dagen för mottagandet av ansökan om avdrag (,).

Hur mycket kan man få avdrag?

UPPMÄRKSAMHET!

Det maximala beloppet för utgifter på 120 tusen rubel för vilka utgifter kan deklareras är kumulativt, det vill säga det inkluderar utgifter för behandling (förutom för dyra), utbildning, betalning av pensions (försäkrings)avgifter och ytterligare avgifter till den finansierade delen av arbetspensionen. Således, om skattebetalaren under rapporteringsåret ådrog sig utbildningskostnader till ett belopp av 100 tusen rubel. och lämnade in en deklaration som accepterar dem för avdrag, då kan han bara använda avdraget för behandling till ett belopp av 20 tusen rubel.

Det maximala skatteavdraget för behandling är 120 tusen rubel. varje år. Skattebetalarnas kostnader för behandling som överstiger detta belopp dras inte av. Om skattebetalaren under året genomgick behandling eller köpte mediciner mer än en gång, summeras alla utgifter tills det totala beloppet når den fastställda gränsen.

Det enda undantaget är dyr behandling. Utgifter för det beaktas för avdrag i sin helhet (). Du kan kontrollera om behandlingen är dyr med hjälp av en särskild lista som anges i resolutionen. Dessutom finns det i intyget om betalning för medicinska tjänster en speciell rad med en kod för de tillhandahållna tjänsterna: om raden innehåller värdet "1" är behandlingen inte dyr och koden "2" på tvärtom, kommer att indikera att den behandling som ges tillhör kategorin dyr.

EXEMPEL

För rapporteringsåret fick skattebetalaren inkomst till ett belopp av 750 tusen rubel, personlig inkomstskatt på detta belopp uppgick till 97,5 tusen rubel. Samma år spenderade han 350 tusen rubel på dyr behandling.

Eftersom Ryska federationens skattelag tillåter avdrag för kostnader för dyr behandling i sin helhet, kommer skatteavdraget att vara 45,5 tusen rubel:

350 tusen rubel. x 13% = 45,5 tusen rubel.

Detta belopp kommer att överföras till den skattskyldiges konto efter att denne ansökt till skattemyndigheten med ansökan om avdrag.

Med tanke på att under rapporteringsåret betalade skattebetalaren 97,5 tusen rubel till budgeten. skatt, sedan efter att ha återbetalat avdraget i sin helhet, visar det sig att han för året betalade personlig inkomstskatt till ett belopp av 52 tusen rubel:

97,5 tusen rubel - 45,5 tusen rubel. = 52 tusen rubel.

Avsnitt:

I vilka fall kan du få 13 % återbetalning på behandlingen?

Skatteavdraget för behandling hör till kategorin sociala skatteavdrag. Det är föremål för allmänna krav för tidpunkt och förfarande för att få skatteavdrag. Det maximala skatteavdraget för behandling överstiger inte 120 tusen rubel. per år kan dock utgifter för dyr behandling dras av fullt ut (). Du kan ta reda på om behandlingen klassificeras som dyr genom dekretet från Ryska federationens regering av den 19 mars 2001 nr 201 "Om godkännande av listor över medicinska tjänster och dyra typer av behandling i medicinska institutioner i Ryska federationen, läkemedel, de betalningsbelopp för vilka ur den skattskyldiges egna medel beaktas vid fastställandet av socialskatteavdragets storlek” (nedan kallat resolution nr 201). När du fyller i ett betalningsintyg för medicinska tjänster bör du vara uppmärksam på koden för tillhandahållna tjänster: värdet "2" betyder att de tillhandahållna tjänsterna tillhör kategorin dyr behandling och kan dras av i sin helhet.

Det är nödvändigt att ta hänsyn till att sociala skatteavdrag beräknas kumulativt (). Därför, om skattebetalaren under rapporteringsåret ådrog sig utbildningskostnader till ett belopp av 100 tusen rubel. och lämnade in en deklaration som accepterar dem för avdrag, då kan han bara använda avdraget för behandling till ett belopp av 20 tusen rubel, men kostnaderna för dyr behandling kan dras av i sin helhet.

Det är viktigt att notera att du kan få avdrag för behandling endast för de typer av medicinska tjänster och mediciner som ingår i särskilda.

Dessa inkluderar:

• diagnostik och behandling inom akutsjukvård;
• diagnos, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering i slutenvårdsanstalter (inklusive dagvård), inklusive medicinsk undersökning;
• diagnostik, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av öppenvård till befolkningen (inklusive på dag sjukhus och av allmänläkare (familje)läkare), inklusive medicinsk undersökning;
• diagnostik, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering på sanatorier och resortinstitutioner. Observera att i detta fall kan endast utgifter direkt för medicinska tjänster dras av ();
• hälsoutbildningstjänster.

Det finns inget skatteavdrag för andra typer av behandling. Detsamma gäller för mediciner - de måste finnas i en speciell och köpas uteslutande på recept.

En annan begränsning är kravet att den organisation eller enskild företagare som tillhandahåller sådana tjänster har en rysk licens att tillhandahålla relevanta medicinska tjänster. Därför är det, till skillnad från avdrag för utbildning, omöjligt att få avdrag för behandlingstjänster på utländska kliniker (,).

Dessutom kommer patienten inte att kunna få avdrag om hans behandling bekostats av arbetsgivaren (även om han fick riktat ekonomiskt bistånd för behandling) (,). Om den skattskyldige ersätter arbetsgivaren det belopp som uppkommit för hans behandling, kan avdrag lämnas för den skatteperiod under vilken de utgifter som arbetsgivaren haft ersättning. Det faktum att skattebetalaren återbetalar de medel som överförts av arbetsgivaren på arbetstagarens begäran för att betala för behandling bekräftas av ett intyg utfärdat av arbetsgivaren ().

Avdrag kan även erhållas för utgifter som uppkommit självständigt för köp av en frivillig sjukförsäkring (). Dessutom måste försäkringen tillhandahålla betalning uteslutande för medicinska tjänster ().

Vem kan få skatteavdrag för behandling?

Den skattskyldige har rätt att räkna med detta avdrag om han betalat:

• egen behandling och köp av läkemedel eller VHI-policy;
• behandling av make, föräldrar, barn (inklusive adoptivbarn) under 18 år samt avdelningar under 18 år.

I det senare fallet gäller avdraget både de faktiska läkartjänsterna som tillhandahålls anhöriga och de mediciner som köps in till dem. Dessutom kan den skattskyldige ersätta kostnaderna för att köpa anhöriga från ovan nämnda VHI-policy.

Observera att du inte kan få avdrag för kostnader för vård av din makes föräldrar ().

Vilka dokument behövs för att få skatteåterbäring för behandling?

Ryska federationens skattelag innehåller inte en lista över sådana dokument, så du kan lita på förklaringarna från Rysslands finansministerium och Rysslands federala skattetjänst. Så enligt det ryska finansministeriet måste du presentera:

• deklaration 3-NDFL;
• betalningsintyg för medicinska tjänster;
• betalningsdokument (kopior därav) som bekräftar skattebetalarens bidrag (överföring) av medel till en medicinsk organisation (kontantkvitto, kvitto för en beställning av kontantkvitto, kontoutdrag eller andra betalningsdokument som bekräftar betalningen av medel för tillhandahållna medicinska tjänster) eller utgifter för läkemedel (, .

I detta fall har en skattskyldig som till skattemyndigheten lämnat in ett betalningsintyg för medicinska tjänster utan att lämna in relevanta betalningshandlingar rätt att ansöka om socialt skatteavdrag enligt (,).

• Det rekommenderas också att lämna in till skattekontoret:
• certifikat 2-NDFL (utfärdat av arbetsgivaren);
• kontrakt för tillhandahållande av medicinska tjänster (om några);
• en kopia av den ryska licensen för en medicinsk institution (när man ansöker om avdrag för behandlingskostnader);
• betalningsintyg för medicinska tjänster (original) - det måste utfärdas av en medicinsk organisation, som anger typen och kostnaden för tjänster som betalas av patienten (liksom hans fullständiga namn och skattebetalarens identifikationsnummer) och intygas med ett sigill (vid ansökan för avdrag för behandlingskostnader) ();
• ett recept från den behandlande läkaren som anger behovet av att använda en eller annan aktiv ingrediens i läkemedlet (när man ansöker om avdrag för läkemedelskostnader);
• ansökan om skatteavdrag för behandling och (eller) medicin (vid första inlämnande av handlingar);
• ansökan om återbetalning av överbetald skatt;
• barnets födelseattest (när man får avdrag för barnets behandling);
• vigselbevis (vid avdrag för behandling av make);
• födelsebeviset för den skattskyldige själv, om han betalade för behandling eller köp av läkemedel till föräldrar (vid avdrag för behandling av föräldrar);
• bekräftelse på rätten att få skatteavdrag från skattekontoret (vid avdrag via arbetsgivare).

Var uppmärksam på utförandet av dokument som bekräftar utgifterna. De måste innehålla det exakta namnet på den medicinska institutionen, vilket sammanfaller med det som anges i licensen, och namnen på de tjänster som tillhandahålls och de köpta medicinerna måste stämma överens med de angivna.

Observera att sociala avdrag för sjukvårdskostnader inte bara kan erhållas från skattekontoret i slutet av året utan även före utgången av skatteperioden från ditt skatteombud ().

Varje arbetande medborgare i Ryska federationen kan få ett socialt skatteavdrag. Återbetalning för behandling sker i enlighet med det juridiskt godkända förfarandet. I det här fallet bör beloppet som spenderas på medicinska tjänster inte överstiga 120 tusen rubel.

Regelverk

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Rätten att få 13 % av det belopp som spenderas på behandling och läkemedel är fast.

På grundval av detta kan medborgare som är officiellt anställda och dra av inkomstskatt från sina löner kompensera för sjukvårdskostnader.

Vem kan få det och för vem?

Återbetalning av inkomstskatt ska betalas:

• medborgare anställda i enlighet med Ryska federationens arbetslagstiftning;
• deras män och hustrur;
• minderåriga barn;
• föräldrar.

Förutsatt att handlingarna för betalning för behandling utfärdas till den som önskar få skatteavdrag.

För dig själv och din make

I denna situation kan ett avtal med en sjukvårdsinrättning upprättas för endera maken. Detta beror på det faktum att inkomsten för båda familjemedlemmarna, i enlighet med Ryska federationens familjekod, är gemensam egendom.

För ett barn

Återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling av ett barn ges i följande fall:

• till vuxen ålder;
• efter 18 års ålder vid behandling av ett handikappat barn.

Dokumentationen är upprättad på liknande sätt.

För pensionerade föräldrar

Det är svårt för en icke-arbetande pensionär att få tillbaka en del av medlen för behandling, så deras barn kan göra detta.

Är det berättigat för icke-arbetande pensionärer?

Officiellt nej, inte tillåtet. En icke-arbetande pensionär betalar inte staten 13 % av sin lön och kan därför inte kräva sin avkastning.

Situationen förändras endast om andra inkomster erhålls som är föremål för inkomstskatt.

För vilka typer av tjänster?

Skatteavdrag för behandling kan beviljas om ett antal villkor är uppfyllda:

• Organisationen som tillhandahåller medicinska tjänster är belägen på Ryska federationens territorium och har en licens för sin verksamhet.
• Medicinska procedurer ingår i en särskild lista som godkänts av dekretet från Ryska federationens regering.
• Läkemedel köptes enligt läkares ordination och finns också på godkänd lista.

Skatteåterbäring är också möjlig vid ansökan om frivillig sjukförsäkring. Tilläggsförsäkring bör endast omfatta medicinska procedurer.

Grundläggande villkor

Huvudtjänster som du kan få återbetalning för:

• akutsjukvård;
• behandling, diagnos och rehabilitering på kliniken;
• behandling, diagnos och rehabilitering på grundval av dagsjukhus;
• behandling, diagnos och rehabilitering på sjukhusbasis;
• genomföra en medicinsk undersökning;
• behandling, diagnos, rehabilitering och utbildning på grundval av sanatorium-resortsinstitutioner;
• köp av läkemedel.

Tandvård och proteser

Ersättning för kostnaden för tandvård och proteser utförs enligt det allmänna schemat, liksom montering av hängslen.

Sanatorium och resort tjänster

En återbetalning på 13 % ges endast för behandling.

Andra tjänster av hälsokomplex, resekostnader och andra utgifter är inte föremål för ersättning.

Dyra medicinska tjänster

Den lagstadgade gränsen för skatteåterbäringens storlek för dyr behandling gäller inte. För denna kategori av medicinska tjänster kan 13 % tas emot i sin helhet.

Dyra tjänster inkluderar:

• kirurgisk behandling av medfödda anomalier;
• kirurgisk behandling av komplexa former av sjukdomar i cirkulationssystemet, inklusive användning av dyr utrustning;
• kirurgisk behandling av komplexa sjukdomar i andningssystemet;
• behandling av allvarliga synavvikelser med kirurgi, inklusive användning av laser;
• behandling av komplexa sjukdomar och abnormiteter i matsmältningssystemet, leder etc. genom kirurgi;
• endoprotetik, transplantation, implantation;
• rekonstruktiv plastikkirurgi;
• behandling av ärftliga kromosomala sjukdomar;
• behandling av svåra faser av sjukdomar hos barn;
• behandling av komplexa sjukdomar, inklusive onkologi;
• ammar för tidigt födda barn;

Organisationen som utför medicinska procedurer måste utfärda ett specialiserat intyg.

Betalning för läkemedel

Att ta emot pengar för läkemedel är möjligt om:

• de ingår i den officiella listan;
• ordinerats av en läkare (recept tillgängliga);
• måste köpas under dyr behandling (för denna kategori av läkemedel).

De får endast köpas på specialiserade apotek som har licens för denna typ av verksamhet.

Andra

Avdrag görs även för att köpa en frivillig sjukförsäkring om standardvillkoren för betalning för sjukvård är uppfyllda.

För vilken period?

Du kan bara få pengar under en viss tid:

• För den period då behandlingen faktiskt genomfördes.
• Deklarationen kan lämnas först under nästa kalenderår.
• Endast de senaste 3 åren.

Skatteavdrag för behandling 2019

Hur får du tillbaka dina pengar 2019? Förfarandet för mottagande och handläggning har inte genomgått några väsentliga förändringar. 2019 lämnas en deklaration för föregående år 2016.

Steg-för-steg-algoritm

Återbetalningar för behandling sker i flera steg:

• Det är nödvändigt att samla in alla dokument.
• Fyll i en skattedeklaration i blankett 3-NDFL själv eller med hjälp av specialister.
• Skriv ett uttalande.
• Skicka hela uppsättningen av dokument till det auktoriserade organet.
• Vänta på svar.

Nödvändiga dokument

För att kontakta Federal Tax Service måste du samla in alla papper som bekräftar behandlingen och betalningen för mediciner.

Huvudlista

Oavsett vilken typ av sjukvård krävs följande dokument:

• pass;
• skattedeklaration (3-NDFL);
• intyg från arbetsplatsen om inkomst (2-NDFL);
• ett avtal som ingåtts mellan en medborgare - mottagare av en tjänst och en medicinsk organisation;
• checkar och intyg som bekräftar betalningen.

Utan checkar kommer det att vara omöjligt att ta emot pengar. Om kvitton tappas bort eller bleknas måste ett kontoutdrag erhållas.

Ytterligare lista

Om du behöver få skatteavdrag för att betala för behandling av en annan person måste du uppge:

• barnets födelseattest (för återbetalningar för behandling av barn);
• äktenskapsintyg (om medlen användes på behandlingen av maken);
• födelsebevis för medborgaren själv (när man betalar för tjänster för föräldrar).

I andra fall:

• ett intyg som bekräftar faktumet av dyr behandling;
• biljett till ett sanatorium;
• en kopia av VHI-policyn eller en kopia av kontraktet;
• recept på läkemedel.

Exempel på ansökan

Exempelintyg för att erhålla skatteavdrag:

Hur fyller man i Z-NDFL-deklarationen?

För att få återbetalning för behandlingen måste du fylla i titelbladet, avsnitt 1 och 2, blad A och E1. Tabellen hjälper dig att fylla i deklarationen.

I det givna exemplet på att fylla i en deklaration beaktas standarddata för ryska medborgare som är anställda på företag.

Exempel på att fylla i deklarationer:

Storlek

Återbetalningsbelopp för behandling:

• det kan inte bli mer än den inkomstskatt som betalas;
• beräknas utifrån kostnader.

Minsta och högsta belopp

Det maximala avdragsbeloppet är begränsat till det belopp från vilket 13 % beräknas. Det uppgår till 120 tusen rubel. Det vill säga att du bara kan returnera 15 600.

Denna gräns gäller inte för dyr behandling. Det finns ingen minimigräns.

Hur räknar man?

För att ta reda på vilket belopp avdraget kommer att beräknas på måste du titta på den inkomstskatt som arbetsgivaren betalar i 2-NDFL-intyget.

Det bör inte vara mindre än kostnaden för behandling multiplicerat med 13.

Hjälp 2-NDFL

Räkneexempel

Dmitry Ivanovich är en anställd anställd. 2016 hade han en inkomst på 500 000 och skatten var 62 000.

Totalt spenderade den anställde 140 000 rubel på behandling. Detta är mer än den övre gränsen för avdraget, så det kommer att beräknas utifrån 13 * 120 000 = 15 600, vilket är det maximala betalningsbeloppet.

Kontakta din arbetsgivare

Sedan 2016 har det blivit möjligt att få skatteavdrag genom en arbetsgivare utan att vänta på skatteperiodens utgång.

För att göra detta behöver du:

• skriva en ansökan till skattemyndigheten för att bekräfta rätten till avdrag;
• förbereda dokument;
• få ett dokument som bekräftar din rätt till sociala förmåner;
• tillhandahålla hela paketet med papper till arbetsgivaren.

Hur ansöker man?

Du kan ansöka om återbetalning för behandling genom ett personligt besök hos Federal Tax Service eller genom elektronisk dokumenthantering.

Personligt besök

För att ansöka om skatteavdrag via Federal Tax Service måste du:

• infinna sig personligen på det kontor där du är registrerad;
• förbereda alla dokument och deras kopior;
• Blanketter för att skriva en återbetalningsansökan och banköverföring kan begäras på plats;
• tillhandahålla hela paketet med papper till inspektören.

Genom statliga tjänster

Så här får du skatteavdrag via den elektroniska portalen:

• gå till ditt personliga konto;
• i tjänstekatalogen, välj "Skatter och finans" - "Inlämna en deklaration";
• generera form 3-NDFL;
• vänta på svar.

Deadlines för inlämning och mottagande

Deklarationen lämnas året efter redovisningsåret.

Utbetalningar görs för de senaste 3 åren.

Verifiering av dokument som tillhandahålls av medborgare tar 3 månader. Om inga överträdelser upptäcks, kommer pengarna efter ytterligare 30 dagar att överföras till det konto som deklarerats av mottagaren.

Finesser och nyanser

Det finns många problem med att tillhandahålla skatteavdrag som regleras av enskilda artiklar i Ryska federationens skattelag. Vissa punkter måste tolkas rätt.

Går det att ansöka om mammaledighet?

Under sjukskrivning på grund av förlossning (föräldraledighet) och föräldraledighet har en kvinna ingen inkomst som det betalas inkomstskatt på. Det innebär att hon inte kan få avdrag för behandling under mammaledighet.

Dock:

• En make kan ansöka om återbetalning av inkomstskatt för betald förlossning.
• En kvinna har rätt till återbetalning för året före mammaledigheten (till exempel för betald graviditetsvård).

Ingår tester i beräkningsbeloppet?

Att ta tester avser diagnosen av sjukdomar, som ingår i den specialiserade listan. Skatteåterbäring sker på generell basis.

Kan jag få betalt för att behandla djur?

Nej, det kan du inte. Djur tillhör lagligen ägaren genom äganderätt.

Kommer de att betala om jag behandlades utomlands?

Återbetalning av inkomstskatt för behandling utförs endast när du får medicinska tjänster i Ryska federationen.

Är det berättigat till en enskild företagare?

Om en enskild företagare inte är inkomstskattebetalare har han inte rätt till avdrag. Om personlig inkomstskatt betalas i schablonläget kommer enskilda företagare att kunna få skatteavdrag på samma grunder som enskilda.

Är det möjligt att få avdrag för behandling och lägenhet samtidigt?

Burk. Det maximala beloppet från vilket avdrag kommer att förbli oförändrat - 120 000 Vid överskridande av tröskelvärdet beräknas avdraget i lika delar.

Alla medborgare i Ryska federationen som betalar inkomstskatt till statsbudgeten kan få ett skatteavdrag för behandling.

Maxbeloppet för 1 år är 15 600 Deklarationen ska lämnas följande år efter behandlingsåret. Du kan få återbetalning av personlig inkomstskatt inte bara för dig själv utan också för behandlingen av dina föräldrar, make/maka och minderåriga barn.

Uppmärksamhet!

• På grund av täta förändringar i lagstiftningen blir information ibland föråldrad snabbare än vi kan uppdatera den på hemsidan.

Skatterabatter för behandling eller köp av medicinska läkemedel klassificeras som en grupp och ges endast om individen har förberett och korrekt ifyllt alla nödvändiga dokument. I den här artikeln kommer vi att prata om vilka dokument som behövs för att få tillbaka 13 procent från sjukvården.

Den ryska federationens skattelagstiftning, nämligen artikel 219 (punkt tre), föreskriver en minskning av storleken på skattebasen för individer som har betalat för medicinska tjänster eller spenderat pengar på.

Således, om den skattskyldige tvingades investera materiella resurser i behandling, så har han rätt att få tillbaka en del av det.

Vad behöver du göra för att få tillbaka det?

Observera att inte alla kan utnyttja det sociala skatteavdraget. Skatteverket tar ut ekonomisk ersättning endast om följande villkor är uppfyllda:

• Betalning av personlig inkomstskatt. Materiella tillgångar som återförs som ersättning skrivs av från det belopp som den enskilde betalat för inkomstskatt till statskassan. I detta avseende, för att få ett avdrag, måste du betala 13% på personlig inkomstskatt på alla inkomster. Personer som inte är skattskyldiga har inte rätt till skatterabatt.
• Korrekt dokumentation. Eftersom du kan returnera inkomstskatten i samband med sjukvårdskostnader inte bara för dig själv, utan också för ditt barn, far, mor, bror eller syster, måste alla dokument som bekräftar betalningen utfärdas i samma persons namn.
• Licens. Idag föredrar allt fler skattebetalare att använda sig av en betalkliniks tjänster. När du genomgår behandling på en klinik är det också möjligt att få ett skatteavdrag, men det är nödvändigt att denna institution har en licens, såväl som alla andra dokument som bekräftar lagligheten av dess verksamhet.

När ska man lämna in dokument

Det händer ofta att paketet med dokument är helt insamlat och korrekt utfört, men skattebetalaren får fortfarande ingen ekonomisk kompensation. Som regel beror detta på bristande efterlevnad.

Handlingar behöver skickas till skattekontoret endast året efter betalningsåret för medicinska tjänster.

Till exempel, om en patient betalade pengar för sin behandling på en betald klinik 2017, kan han använda avdragstjänsten först 2019, och uppgifterna i alla dokument måste anges för 2017.

Observera att du endast kan få skatterabatt relaterad till betalning för behandling de senaste tre åren. Därför, om en person behandlades 2014, är den sista möjligheten att få avdrag 2017, och 2019 upphör denna rättighet automatiskt.

Dokument

För att skattemyndigheten ska kunna fatta ett positivt beslut angående beräkningen av monetär ersättning för betalning för medicinska tjänster, och även för att spendera en minsta tid på en skrivbordsrevision, rekommenderar vi starkt att du noggrant överväger utarbetandet av dokumentation. All information som ingår i handlingarna ska stämma överens med verkligheten och inte innehålla rättelser.

Lista över handlingar till skatteverket

Först och främst måste en skattskyldig som ansöker om avdrag förbereda handlingar som är obligatoriska för beräkningen av alla typer av socialt avdrag. Denna grupp inkluderar följande affärsdokument:

1. Förklaring. Utan detta dokument kommer den skattskyldige inte att kunna bevisa att skattetjänsten inte har några anspråk mot honom. Deklarationen fungerar som en sorts rapport som innehåller absolut all information om en individs inkomst, såväl som alla typer av transaktioner relaterade till dem.
2. Hänvisning. Eftersom betalningen av inkomstskatt på lön vanligtvis utförs av arbetsgivaren, och inte den skattskyldige själv, infördes en viss form av dokument - 2-NDFL, där all information om betalning av skatteavgifter förs in.
3. Påstående. För att skatteinspektören inte ska tvivla på att önskan verkligen kommer från den skattskyldige själv, och inte från utomstående, behöver du upprätta en ansökan.

VIKTIG! Ansökan ska upprättas i sökandens egen hand om sänkning av beskattningsunderlaget och ska innehålla alla uppgifter om det konto till vilket medlen för behandling kommer att överföras till följd av detta.

Dokument från kliniken

Efter att en individ som har ådragit sig materiella utgifter relaterade till att förbättra hälsan har utarbetat en deklaration, intyg och ansökan, kan han gå vidare till nästa steg - samla in papper som är direkt relaterade till behandlingskostnader. Den som ansöker om avdrag ska ha följande handlingar:

Om en skatterabatt ges i samband med köp av dyra läkemedel, är det enda dokumentbeviset i detta fall kvitton från apoteket. Det är på grundval av de tillhandahållna kontrollerna som den behandlande läkaren kommer att kunna utfärda ett intyg, vilket senare kommer att bli en avgörande faktor för skattetjänsten, vilket föranleder utfärdandet av monetär ersättning.

Förklaring

Skattedeklarationen fylls i i blankett 3-NDFL och kräver efterlevnad av många nyanser. Deklarationsformuläret består av många sidor, varav endast ett fåtal är obligatoriska.

Innan man börjar fylla i deklarationsformuläret måste den skattskyldige dock ha följande handlingar, varifrån uppgifterna förs in i handlingen enligt 3-NDFL-modellen:

• Skattebetalarens identifikationsnummer och pass.
• Intyg om inkomst som tagits från arbetsplatsen, i blankett 2-NDFL.
• Ett intyg utfärdat av en medicinsk institution som anger betalning för behandling.
• Checkar, kvitton, samt andra betalningsdokument.

Inkomstskatt påförs arbetskostnader, uthyrning av bostadsfastigheter, försäljningar, lotterivinster m.m. Människor vet inte att de delvis kan återbetala de pengar som spenderats genom att dra nytta av ett skatteavdrag.

Ett skatteavdrag gör att du kan sänka grundskattesatserna för utgifter för utbildning, boende, pension och sjukförsäkring samt behandling. Betalaren får 13 procent av de totala kostnaderna. Låt oss prata mer i detalj om skatteavdraget för behandling.

Vem kan få avdrag

Betalarnas rättigheter och skyldigheter regleras av Ryska federationens skattelag, som har tillhandahållit särskilda villkor som är nödvändiga för att återbetala 13 % för behandlingskostnader.

• Behandling måste ske på Ryska federationens territorium i en statlig medicinsk institution som är licensierad. Undantaget var Krim och Sevastopol i dessa zoner, dokument som utfärdats till medborgare av de ukrainska myndigheterna accepteras.
• Terapeutisk verksamhet måste överensstämma med listan över medicinska tjänster som ingår i avdragslistan.
• I förordningen av den 19 mars 2001 fanns en förteckning över läkemedel, vars kostnad kompenseras av inkomstskatteåterbäringen.
• För att få medel måste en person ha en officiell anställningsort och hans lön ska beskattas med 13 %.
• Inkomst från uthyrning av bostadsfastigheter beaktas om skatt betalas för det.
• Beloppet beräknas utifrån hur mycket betalaren betalar till skatteverket.

De som får "vita" löner har en fördelaktig ställning, det vill säga all finansiering som erhålls är officiell och beskattad.

Hur mycket pengar kommer att returneras

Beroende på hur mycket du betalar in månadsvis till pensionsfonden beräknas storleken på din återbetalning. Mängden behandling i sig spelar en viktig roll.

Patienten måste be den behandlande läkaren om ett intyg som anger kostnaden för behandlingen. Dokumentet kommer att innehålla koder som motsvarar följande indikatorer:

1. Kod nr 1 anger att behandlingen inte är dyr.
2. Kod nr 2 indikerar dyr behandling.

Under 2019 trädde en ny artikel i Ryska federationens skattelag i kraft, som anger begränsningar för avdrag för medel:

1. Det maximala återbetalningsbeloppet för billig behandling är 120 000 rubel. Patienten kan returnera 13 procent av det angivna beloppet, vilket motsvarar 15 600 rubel.
2. Om behandlingen är dyr, har maxbeloppet inga begränsningar. Patienten kan lämna in handlingar för återbetalning av inkomstskatt från valfritt belopp som motsvarar den faktiska kostnaden för den utförda behandlingen.

Finansministern bekräftade att återbetalningsbeloppet för behandling inte kommer att höjas inom en snar framtid.

Experter uppmärksammar användare på det faktum att när de spenderar 120 000 rubel är begränsningen generaliserad för:

• Avdrag från utbildningskostnader;
• Skatteersättning för behandling och läkemedel;
• Betalning för icke-statliga pensioner och frivillig försäkring för medborgare i pensionsfonden;
• Med frivilliga insatser till pensionssparfonden.

Poängen är att om du har alla kategorier av utgifter för hela året kan du bara returnera 13% av beloppet på 120 000 rubel.

Betalaren kan självständigt välja vilken typ av tjänst som tillhandahålls för kostnaden för vilken han kommer att utfärda ett skatteavdrag. Under 12 månader är det maximala tillgängliga återbetalningsbeloppet 15 600 rubel.

Hur fungerar detta

För att få personliga inkomstskatteavdrag måste du samla in ett paket med papper:

• Personlig inkomstskattedeklaration för ett visst år. Tidpunkten då behandlingen genomfördes eller mediciner köptes in anges.
• Intyg från arbetet om den officiella inkomstnivån serien 2NDFL.
• Ansökan från patienten, där han ber att få tillbaka pengarna för behandling.
• Bekräftelse av utgifter för tillhandahållna tjänster. Du måste skaffa ett läkarintyg som bekräftar kostnaden för behandlingen. Du måste samla in checkar, betalningskort och ett avtal med en medicinsk organisation.
• Om betalning för behandling gjordes av en nära anhörig till patienten, är det nödvändigt att tillhandahålla ett dokument som bekräftar förhållandet. Detta kan vara ett födelsebevis, ryskt pass, vigselbevis.

Skattetjänstemän är särskilt uppmärksamma på vilket dokument du tog med dig - ett original eller en fotokopia. Certifierade kopior är lämpliga för inspektion, och Federal Tax Service-anställde kommer att kräva originalet, men kommer att returnera det till betalaren efter att noggrant granskat uppgifterna.

För de som inte kan komma till inspektionen personligen är det nu möjligt att skicka ett paket med dokument med rysk post. Det är värt att notera att detta inte är det snabbaste sättet. Om fel upptäcks i att fylla i deklarationer och dokument, skickar skattetjänstemän tillbaka papperen. Detta kommer att ta ytterligare 7 till 30 dagar.

De som inte har bråttom att få pengar kan använda denna tjänst. Men de som akut behöver överföra pengar till ett konto föredrar att överge metoden för att skicka dokumentation via post.

Samlar in checkar

När du besöker en klinik, gå till kassan eller kontakta receptionen. Där ger konsulten dig en kopia av kontraktet, samt ett kassakvitto.

Experter rekommenderar starkt att inte bara behålla kvittot, utan också avtalet som ingåtts mellan dig och den medicinska institutionen.

Detta gör att du kan skapa en bevisbas. Vid behov ska ett kontrakt uppvisas med en bifogad check med institutionens sigill.

Intyg från sjukhuset

Innan du påbörjar behandlingen, kontrollera om organisationen har rätt licens och om de kan utfärda ett intyg som krävs för ett skatteavdrag till dig.

Efter att ha genomfört alla aktiviteter måste du kontakta registret, redovisningsavdelningen och beställa ett intyg till skattetjänsten. Den anställde kommer att be dig om ett ryskt pass, ett avtal med institutionen för tillhandahållande av medicinska tjänster, tillhandahållna kontroller och personligt identifikationsnummer.

Vissa organisationer kanske inte kräver ett kvitto eftersom de tar data från en gemensam databas. Det är bättre för betalaren att spela säkert. Om en släkting har betalat för dig måste du ta med relevanta dokument som bekräftar familjeanknytningen.

1. Dokument kan skickas in på tre sätt:
2. Genom att besöka skatteverket;
3. Efter att ha skickat alla dokument per post;

På den officiella hemsidan.

Tandproteser ingår inte i listan över dyra medicinska tjänster; endast 15 600 rubel per år kan ersättas för det. Implantation är dyrt och det finns restriktioner för denna procedur. Patienten kan få exakt 13 % av den totala behandlingsmängden.

Hur man skickar in dokument på webbplatsen

Det enklaste sättet att skicka in dokument är på webbplatsen. Det tar inte mer än 10 minuter. Du behöver inte sitta i en täppt kö eller vänta på att dina dokument kommer med posten. Gå till den officiella webbplatsen nalog.ru.

Agera sedan i enlighet med den angivna algoritmen:

Inlämnade dokument skickas till en kontrollant för verifiering. Väntetiden för resultat är upp till 3 månader.

Det är viktigt att komma ihåg att det inte kommer några aviseringar, så det är bättre att gå till din personliga profil och kontrollera om ett meddelande har kommit.

Skicka in en ansökan

Om kontrollen är genomförd, allt gick bra och din deklaration godkändes, betyder det inte att pengarna kommer att returneras direkt. Nästa steg är att fylla i en ansökan. Vi går till Federal Tax Service-webbplatsen och öppnar applikationen.

Uppgifter om dig (fullständigt namn, passuppgifter, arbetsplats etc.) laddas ner automatiskt, eftersom du angav dem när du fyllde i deklarationen. Allt som återstår är att ange aktuellt kontonummer dit medlen ska överföras.

För att få information kan du gå till ansökan från den bank som du är kund till. Den nödvändiga informationen kommer att anges där. Efter att ha skickat in ansökan kommer pengarna att krediteras ditt konto inom 30 dagar kommer ett meddelande i form av ett SMS från bankoperatören.

Memo till betalaren

Experter har identifierat ett antal viktiga punkter som betalaren måste vara uppmärksam på.
Återbetalning av skatteavdraget tillkommer den som bekostat sin egen behandling, samt betalat för behandlingen av närstående (mamma och pappa, make, barn under 18 år, syskon).

Du har rätt att ansöka om återbetalning av personlig inkomstskatt inom tre år från det att du betalade för behandlingen.

För att vara garanterad att få pengar, behåll absolut alla kvitton. Fråga kliniken i förväg om de kommer att ge dig de nödvändiga certifikaten och om de har rätt licens.
Glöm inte att skanna de insamlade dokumenten, ta ett 2NDFL-certifikat från jobbet om du skickar in en ansökan via den officiella webbplatsen på Internet.

Om alla poäng är uppfyllda kommer betalaren att kunna skicka in en ansökan om avdrag, få ett positivt svar och inom en månad kommer de deklarerade medlen redan att finnas på sökandens konto.