Hur du själv upprätthåller bokföring och skatteregister för enskilda företagare - steg-för-steg-instruktioner. Hur man organiserar redovisningen för en enskild entreprenör. Handledning för redovisning av en enskild entreprenör från grunden

Redovisning för enskilda företagare har många nyanser och funktioner som det inte skadar att bekanta sig med för nybörjare. Vilka skattesystem tillämpas av enskilda företagare, vilka är deras fördelar och nackdelar, vad är fördelen med en eller annan metod för redovisning - allt detta kan läras av vår artikel.

Allmänna drag av individuell entreprenörsredovisning

När de bestämmer sig för att registrera sig som enskild entreprenör förstår inte alla affärsmän att från det ögonblick de får det lämpliga certifikatet måste de svara för resultatet av sin affärsverksamhet med all sin egendom. Det vill säga inte bara varor till salu, inte bara butiks- och kontorsutrustning, utan också en personlig bil, din egen lägenhet, en mysig dacha, etc. Detta är det viktigaste som enskilda entreprenörer behöver komma ihåg, inte bara tänka igenom lönsamma transaktioner , men också organisera redovisning.

Vilket förhållande kan ett sådant fullständigt ansvar ha till redovisningen? Ja, det mest direkta. Felaktigt organiserad redovisning kan leda till höga böter och straffavgifter för mycket sannolika (om inte korrekt organiserade) redovisningsfel. Och dessa sanktioner kan påverka inte bara pengar och egendom relaterade till verksamheten, utan hela den enskilda företagarens tillstånd. Dessutom, och detta är värt att ägna särskild uppmärksamhet, annulleras inte skulder som uppstår under att driva ett företag när den enskilde företagaren läggs ned. På ett eller annat sätt kommer dessa skulder att behöva betalas, för om det inte görs kan det bli tal om tvångsindrivning och till och med inledande av ett brottmål. Om en individ har en 3-årig skatteskuld till ett belopp av mer än 600 tusen rubel, och detta uppgår till 10% av de bedömningar som ska betalas, har han rätt att åtalas i enlighet med art. 198 i den ryska federationens strafflag. Ännu strängare åtgärder kan tillämpas på individer med skulder på mer än 1 800 tusen rubel.

Var dock inte orolig i förväg, eftersom statusen för en enskild företagare också har positiva aspekter, och kanske kompenserar de för besväret.

• För det första, även om böter har bedömts och ska betalas, kan du försöka minska deras storlek genom att gå till domstol. Domare tillmötesgår ofta företagare halvvägs och minskar bötesbeloppet, med hänsyn till den enskilde företagarens och hans familjs svåra ekonomiska situation.
• För det andra är själva böterna för enskilda företagare mycket lägre än liknande sanktioner som drabbar organisationer. Skillnaden i straffbelopp för bokföringsmässiga och administrativa överträdelser mellan enskilda företagare och en juridisk person är mycket betydande.

Enskilda företagare har inte bokföring, vilket förstås av professionella specialister. Det vill säga att han inte gör några bokföringsposter, gör inga balansräkningar eller andra svåröverskådliga beräkningar. Men han borde fortfarande hålla en lätt version av bokföringen. Beroende på vilket beskattningssystem den enskilde företagaren har valt kan vi prata om särdragen med att organisera redovisning. Av de gemensamma egenskaper som är karakteristiska för alla företagare kan två noteras:

1. Varje företagare är skyldig att föra en bok över inkomster och utgifter (förutom enskilda företagare på UTII).
2. Oavsett ekonomisk aktivitet måste alla enskilda företagare betala fasta avgifter till Ryska federationens pensionsfond (PFR).

Funktioner för redovisning av enskilda företagare på OSNO

Kanske, redovisning för enskilda företagare på det vanliga skattesystemet, i jämförelse med redovisning av andra enskilda företagare, är det det mest arbetskrävande och komplexa. Svåra konkurrensförhållanden tvingar entreprenörer att stanna kvar i denna regim och ibland byta till den. I branscher där utbudet av varor (eller tjänster) vida överstiger efterfrågan, föredrar konsumentorganisationer att ha att göra med en betalare av full mervärdesskatt (moms). OSNO inbjuder affärsmän att bli en sådan betalare.

Följaktligen måste en enskild företagare som tillämpar det vanliga skattesystemet:

Vet du inte dina rättigheter?

• Som alla enskilda företagare, för en bok över inkomster och utgifter.
• Som momsbetalare, fyll i köp- och försäljningsböcker, utfärda fakturor för varor (eller tjänster) och, i fall som fastställs i lag, registrera dem i lämplig tidskrift.
• Om en företagare anställer arbetare ska han föra personalbokföring.

Detta alternativ innebär att du betalar följande skatter:

1. Personlig inkomstskatt (NDFL) - en företagare betalar 13% på inkomst som erhålls som ett resultat av sin verksamhet. Från den mottagna inkomsten kan en enskild företagare dra av utgifter som bekräftas av dokument; eller utgifter utan sådan bekräftelse - till ett belopp av högst 20 % av erhållen inkomst. Inkomsten minskas också med betalda skatter, avgifter till pensionsfonden och statliga skyldigheter i samband med att göra affärer.
2. Mervärdesskatt på 18%.
3. Fast avgift för dig själv till Pensionsfonden.
4. Personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter från anställdas löner.
5. Kanske har regionen några lokala skatter, som också måste betalas (fastighetsskatt, transportskatt, markskatt, etc.)

Enskilda företagare rapporterar om OSNO till skattekontoret:

• För moms - varje kvartal fram till den 25:e dagen i månaden efter det.
• För personlig inkomstskatt - årligen fram till den 30 april nästa kalenderår.
• Etablerad rapportering till utombudgettära fonder och NI, om det finns anställda.

Behöver du en revisor för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet och patentsystemet?

Ett av de vanligaste redovisningssystemen bland enskilda företagare är förenklat. Begreppet "förenklad beskattning" (eller förenklat skattesystem) är bekant för varje person i minsta grad som har anknytning till näringslivet. Detta redovisningssystem lever upp till sitt namn och är enkelt och okomplicerat. Alla huvudskatter ersätts av en enda förenklad skatt, och företagaren får rätt att välja ett av alternativen för dess beräkning. Beskattningsobjekt - "inkomst" eller "inkomst minus kostnader" - kräver olika skattesatser för beräkning. I det första fallet beräknas skatten som 6 % av alla mottagna medel, i det andra - som 15 % av skillnaden mellan erhållna medel för sålda varor och tillhandahållna tjänster och medel som spenderas på köpet av dessa varor, för att tillhandahålla villkor för tillhandahållande av betalda tjänster, och även beloppen för andra utgifter som uppstår i syfte att övergripande organisation av produktion, lagring och försäljning av produkter.

Den förenklade blanketten innebär endast att företagaren fyller i en inkomst- och kostnadsbok (KUDiR) och årligen lämnar in en redovisning i föreskriven blankett till skatteverket. Rapporten måste lämnas in senast den 31 mars nästa år, och glöm inte heller att göra förskottsbetalningar för den förenklade skatten kvartalsvis senast den 25:e.

Patentbeskattningssystemet (PTS) kan endast användas av en snäv krets av företagare vars verksamhet ingår i listan över verksamheter i detta system och vars antal anställda inte överstiger 15 personer. Med PSN upprätthåller den enskilde företagaren endast KUDiR och betalar en viss skatt i två steg. Det finns ingen rapportering under patentsystemet.

Huruvida en företagare behöver en revisor för att föra sådana enkla register är upp till honom att avgöra.

Om en enskild företagare attraherar inhyrda arbetare för arbete, är han skyldig att: föra personalregister; betalning av alla skatter på deras lön; rapportering till fonder utanför budgeten. Fasta inbetalningar till pensionsfonden krävs enligt båda systemen.

Grundläggande redovisning för enskilda företagare på UTII och Unified Agricultural Tax

Enskilda företagare som har gått över till beskattning enligt UTII-systemet behöver inte ens föra en bok över inkomster och utgifter. Sådana enskilda företagare är endast skyldiga att ta hänsyn till fysiska indikatorer som kännetecknar den typ av verksamhet de bedriver. En affärsman som använder detta system: tillhandahåller kvartalsrapportering till skattekontoret (senast den 25:e i månaden efter kvartalet); betalar den beräknade skatten (senast den 20:e samma månad).

Entreprenörer som använder Unified Agricultural Tax har inte lika tur som de "tillräknade": de måste fortfarande föra en bokföring över inkomster och utgifter. Men skatter på den enhetliga jordbruksskatten betalas endast två gånger om året (25 juli och 31 mars), och årsredovisningen ska lämnas in till skatteverket senast den 31 mars följande år.

Den fasta skatten i pensionsfonden för båda systemen är oförändrad. Om du har anställda måste du överföra skatter från deras löner och rapportera till tillsynsmyndigheter på samma sätt som företagare på OSNO.

Redan på registreringsstadiet bör en företagare besluta om skattesystemet för sitt framtida företag. Efter detta bör ytterligare en viktig fråga lösas: vem ska man anförtro redovisningen. Den enskilde företagaren har flera alternativ för att lösa det. Låt oss titta på några av dem.

Bokföring

Enskilda företagare har flera alternativ:

1. Sluta ett avtal med ett specialiserat företag för rapportering av support. Denna metod anses vara den ekonomiskt dyraste. Denna väg ut ur situationen eliminerar dock helt behovet för företagets ägare att fördjupa sig i rapporteringen. Erfarna specialister från kompetenta företag följer rapporteringen från början till slut, representerar affärsintressen hos olika myndigheter.
2. Anlita en besökande revisor. Det här alternativet är inte lika dyrt som det tidigare. Det finns dock en viss risk i detta fall. Valet av en erfaren specialist kommer enbart att vila på entreprenören. Idag är det ganska svårt att hitta en person som kan arbeta hemifrån och klara de tilldelade uppgifterna perfekt. Det är inte så lätt att vid första anblicken bestämma omfattningen av kunskap och kompetens hos en specialist. I sådana frågor är det tillrådligt att använda rekommendationer från vänner eller affärspartners.
3. Gör din egen bokföring. Detta är vad många företagare gör, vars företag använder särskilda skattesystem. Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet och andra system har ett ganska enkelt system. Även en icke-professionell i denna fråga kan lätt klara av det. Dessutom finns det olika automatiserade tjänster som i detalj beskriver redovisning för enskilda företagare (till exempel särskilt för företagare utan revisor)

Det senare alternativet har ett antal otvivelaktiga fördelar för företagare.

Hur gör man själv bokföring för en enskild företagare?

Steg-för-steg-instruktioner för entreprenörer innehåller all nödvändig information som gör att du snabbt kan förstå alla nyanser i systemet. Som nämnts ovan har olika tjänster skapats för att hjälpa affärsmän. Dessutom kan en företagare gå specialkurser. Sådana aktiviteter kommer att hjälpa till att organisera den förvärvade kunskapen. Genom att välja detta alternativ sparar företagaren sina pengar avsevärt. Sådan "gratis" redovisning för enskilda företagare kräver dock tid. Detta bör beaktas. Innan du börjar fördjupa dig i rapporteringsreglerna måste du bekanta dig med systemets grundläggande begrepp. Dessa inkluderar i synnerhet själva definitionen av redovisning och befintliga särskilda system. Utan att förstå dessa element är det omöjligt att upprätthålla register, bestämma utgifts- och inkomstdelarna, betala löner till anställda, beräkna skatteavdrag, förbereda. Alla dessa operationer utgör tillsammans företagets redovisningsavdelning.

Grundläggande koncept

Innan du förklarar hur du gör redovisning för en enskild företagare själv, innehåller steg-för-steg-instruktioner en förklaring av systemets centrala delar. Först och främst måste företagaren registrera slutförandet av alla affärstransaktioner. Det finns bokföringsunderlag för detta. Det används på tre huvudsakliga sätt:

1. Förvaltning.
2. Beskattning.
3. Bokföring.

Management Accounting är analysen av information som ges i finansiella register. Baserat på det utvärderar entreprenören företagets effektivitet, fattar beslut, planerar och optimerar aktiviteter och kontrollerar dess framsteg. Redovisning innebär att direkt underhålla företagets ekonomiska handlingar. Detta utförs i enlighet med lagkrav. Skatteredovisning är redovisning av transaktioner för bildandet av skattebaser. Utifrån detta underlag upprättas en skattedeklaration enligt vilken företaget rapporterar till skatteverket.

GRUNDLÄGGANDE

Med hjälp av det allmänna skattesystemet som exempel, låt oss titta på hur man gör redovisning för en enskild företagare självständigt. Steg-för-steg-instruktionerna innehåller instruktioner som företagaren ska ta hänsyn till alla affärstransaktioner som utförs. För att anteckna dem används boken för utgifter och inkomster. I enlighet med de uppgifter som finns där upprättar företagaren i slutet av beskattningsåret en skattedeklaration. 3-NDFL och drar av 13% skatt. Denna betalning måste göras före den 30 april. OSNO innebär också avdrag för moms. För att beräkna det registreras alla utgående och inkommande fakturor, försäljningar och inköp i relevanta böcker. Baserat på informationen däri genereras en kvartalsdeklaration och en skattesats på 18 % beräknas. Betalningar görs fram till den 20:e i det nya kvartalet för det föregående. Om företagarens aktiviteter är relaterade till kontanter, är det nödvändigt att föra en kassabok och fylla i

Inhyrda medarbetare

Om det finns personal ska företagaren föra personalbokföring över anställda. Han fungerar som deras skatteombud. Företagaren beräknar och håller inne inkomstskatt från anställda, betalar försäkringsavgifter till Försäkringskassan och Pensionskassan. Enskilda företagare lämnar in rapporter om personal:

1. I Federal Tax Service på det genomsnittliga antalet anställda och deras inkomst (form 2-NDFL). Det första dokumentet ska vara inlämnat senast 20 januari, det andra senast 1 april.
2. I FSS. Års- och kvartalsredovisningar lämnas till denna tjänst. FSS-4 fram till den 15:e dagen i månaden, som börjar efter rapportperiodens slut.
3. I Obligatoriska sjukförsäkringskassan och Pensionskassan. Blankett RSV-1 lämnas in till dessa myndigheter senast den 15:e dagen i den andra månaden från slutet av året och varje kvartal.

Om en företagare arbetar ensam och inte agerar som arbetsgivare måste han betala fasta sjukvårds- och pensionsavgifter "för sig själv".

USN IP

Uppgifterna för en företagare som använder ett förenklat system inkluderar att fylla i bokföringsboken med en bas på 6% och inkomster och kostnader med en tariff på 15%. Vid användning av det förenklade skattesystemet ska enskilda företagare lämna in deklaration senast den 30 april. Rapportering och bidrag för personal under denna regim liknar dem under OSNO. Egendom (för privatpersoner) och inkomstskatt betalas inte. Det förenklade skattesystemet anses vara det mest populära bland företagare. När du använder det är det väldigt enkelt att själv ta reda på hur man gör bokföring för en enskild företagare. Steg-för-steg-instruktionerna innehåller några punkter att följa. Det förenklade systemet lämpar sig därför bäst för små och medelstora företag.

UTII

Denna ordning, tillsammans med den ”förenklade” ordningen, ingår i kategorin särskilda, förmånliga. Men när du använder UTII blir individuell entreprenörsredovisning svårare för nybörjare. Med detta system behöver du inte ta hänsyn till utgifter och inkomster. Företagaren ska endast registrera verksamhetens fysiska egenskaper. Bland dem, till exempel området för lokalerna som ockuperas av butiken, antalet enheter i transportörens transportflotta och så vidare. Alla förändringar av fysiska indikatorer under året ska återspeglas i rapporteringen vid beräkning av skatt från den månad då de inträffade. Beräkningen av den obligatoriska betalningen görs i enlighet med den specifika typen av verksamhet. Indikatorn bestäms av lokala auktoriserade organ. Dessutom måste du känna till deflatorkoefficienterna. Detta är huvudpunkterna som individuell företagarredovisning omfattar. Det finns rådgivningscentra för nybörjare. Du kan förtydliga vissa nyanser direkt med skattetjänsten.

Viktig poäng

Vid användning av UTII ska en företagare lämna rapporter varje kvartal före den 20:e dagen i den månad från vilken den nya rapporteringsperioden börjar. Skattebetalning ska ske senast den 25:e. Entreprenörer som använder UTII behöver inte föra register. Detta fritar dem dock inte från att uppfylla kontantkraven och det förfarande enligt vilket kontanttransaktioner genomförs. Således måste företagaren ha en kassabok som bekräftar rörelsen av medel. Skyldigheten att göra försäkringsutbetalningar och redovisa personal kvarstår.

Slutsats

Vilket skattesystem en företagare än väljer kommer det att ta lite tid att studera systemet. Det bör beaktas att ändringar regelbundet görs i räkningar, rekommendationer och metodmaterial, som måste övervakas. Det är tillrådligt att installera programvara som tillåter redovisning i ett automatiserat läge. Dessutom accepterar skattemyndigheterna rapportering i elektronisk form. Det bör noteras att programmen uppdateras i enlighet med de antagna lagstiftningsnormerna. Detta gör att företagaren alltid kan vara medveten om förändringar och korrekt upprätta dokumentation. I allmänhet är det inte särskilt svårt att studera skattesystem. Experter rekommenderar att börja med förenklade, förmånliga regimer.

När företagare startar sitt eget företag uppmärksammar de inte alltid frågan om redovisning. Vissa har hört att det inte krävs enligt lag att vara en enskild företagare, andra anser att denna fråga är av underordnad betydelse, och ytterligare andra säger att det inte är något komplicerat här, och att du kan klara bokföringen själv.

Faktum är att det är nödvändigt att inrätta en enskild företagares redovisningsavdelning från början redan vid planeringen av affärsaktiviteter. Varför?

Det finns flera anledningar till detta:

1. Ett kompetent val av skattesystem gör att du kan välja lägsta möjliga skattetryck. För att säkerställa att du inte omedvetet faller under definitionen av olagliga skattesystem, bör praktisk skatteplanering för ditt företag utföras av specialister, inte tvivelaktiga rådgivare.
2. Sammansättningen av rapporteringen, tidpunkten för skattebetalningen och möjligheten att få skatteförmåner beror på vald ordning.
3. Brott mot tidsfrister för att lämna rapporter, redovisningsrutiner, betalning av skatt och icke-skattebetalningar kommer att leda till obehagliga sanktioner i form av böter, tvister med skatteverket och problem med motparter.
4. Efter att ha registrerat en enskild företagare har du väldigt lite tid på dig att välja skattesystem. Så för att byta till det förenklade skattesystemet är det bara 30 dagar efter mottagandet av certifikatet. Om du inte väljer skattesystem direkt kommer du att arbeta på OSNO. I de flesta fall är detta det mest olönsamma och svåra alternativet för en nybörjarföretagare.

Behöver du en revisor för en enskild företagare? Redovisningsstöd för enskilda företagare är definitivt nödvändigt. Frågan är bara vem som ska utföra det - en heltidsanställd revisor, en tredjepartsleverantör av redovisningstjänster eller en enskild företagare själv?

Redovisning för enskilda företagare 2019

Lag nr 402-FZ slår fast att enskilda företagare inte får föra bokföring. Denna bestämmelse ska dock inte förstås så att den enskilde företagaren inte alls rapporterar till staten. Förutom själva bokföringen finns det en annan - skatteredovisning.

Skatteredovisning är insamling och syntes av information som är nödvändig för att beräkna skatteunderlaget och skattebetalningarna. Det utförs av alla skattebetalare, inklusive enskilda företagare. För att förstå skatterapportering och skatteredovisningsförfaranden måste du ha professionell kunskap eller studera dessa frågor själv. Och dessutom finns särskilda rapporter om anställda, kassa- och bankhandlingar, primär dokumentation m.m.

Ofta ser företagare inte så stor skillnad mellan typer av redovisning, så de kallar hela sin redovisningsavdelning för redovisning. Även om detta i normativ mening inte är sant, är det i praktiken ett välbekant uttryck, så vi kommer också att använda det.

Så, hur gör man redovisningen korrekt? Det finns bara ett svar - professionellt. En revisor för en enskild företagare kan vara en heltidsanställd eller specialist. Om antalet affärstransaktioner för en enskild företagare inte är för stort, kan lönen för en revisor som anställts för ett fast jobb visa sig vara en omotiverad kostnad. Om du är redo att sköta din bokföring själv berättar vi hur du gör.

Hur kan en enskild företagare göra bokföring på egen hand? Är det möjligt? Du hittar svaret nedan i steg-för-steg-instruktionerna.

Hur en enskild företagare kan göra bokföring på egen hand: steg-för-steg-instruktioner för 2019

Så till frågan: "Är en enskild företagare skyldig att föra bokföring under 2019?" vi fick ett negativt svar. Men även om enskilda företagare inte för bokföring och inte lämnar in bokslut, har vi redan sagt ovan att företagare måste upprätthålla dokumentflödet relaterat till verksamheten. Var ska man börja redovisa en enskild företagare? Läs våra steg-för-steg-instruktioner.

Steg 1. Gör en preliminär beräkning av de förväntade intäkterna och kostnaderna för din verksamhet. Du behöver dessa uppgifter när du beräknar din skattebörda.

Steg 2. Välj skattesystem. Du kan ta reda på i detalj vilka regimer eller skattesystem en enskild företagare driver i Ryssland i artikeln: "". Här kommer vi bara att lista dem: huvudskattesystemet (OSNO) och särskilda skattesystem (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN). Skattetrycket för enskilda företagare beror direkt på valet av skattesystem. Beloppen som du måste betala till budgeten kan variera kraftigt i olika lägen. Om du inte vet hur du ska beräkna ditt skattetryck rekommenderar vi att du får en kostnadsfri skattekonsultation.

Steg 4. Bestäm om du ska anställa arbetare. Hur kan en enskild företagare föra bokföring för en anställd? Arbetsgivarnas rapportering kan kallas ganska komplex, och dess sammansättning beror inte på det valda skattesystemet och antalet anställda. Under 2019 lämnas flera typer av rapporter för anställda: till Ryska federationens pensionsfond, till socialförsäkringsfonden och till skattekontoret. Senast den 20 januari ska till exempel alla enskilda företagare med anställda lämna in. Dessutom måste arbetsgivare föra och lagra personalregister.

Steg 5. Studera din regims skattekalender. Underlåtenhet att iaktta tidsfristerna för att lämna in anmälningar och betala skatt leder till böter, straffavgifter och dröjsmål, spärring av byteskontot och andra obehagliga konsekvenser.

Steg 6. Bestäm vilken typ av bokföringstjänst. I enkla lägen, som det förenklade skattesystemet Inkomst, UTII, PSN, även om du har anställda, kan du själv sköta bokföringen av enskilda företagare. Din huvudsakliga assistent i detta fall kommer att vara specialiserade onlinetjänster, såsom 1C Entrepreneur. Men för OSNO och förenklat skattesystem Intäkter minus utgifter, samt med ett stort antal affärstransaktioner, är det rimligare att lägga ut redovisning för enskilda företagare.

Steg 7 Underhåll och spara alla dokument relaterade till verksamheten: avtal med motparter, dokument som bekräftar utgifter, kontoutdrag, personaldokument, BSO, kassarapportering, primära dokument, inkommande information, etc. Skatteinspektionen kan kontrollera handlingar om en enskild företagares verksamhet även inom tre år efter avregistrering.

Redovisning och skatteredovisning för enskilda företagare på OSNO

Du kan läsa om i vilka fall det är vettigt att välja ett generellt beskattningssystem. Att redovisa för en enskild företagare som jobbar för OSNO kommer att vara det svåraste. Om vi ​​talar om rapporteringsformulär, så är detta 3-NDFL-deklarationen för året och kvartalsvis för moms.

Det svåraste blir administrationen av mervärdesskatten. Att upprätthålla enskild företagarbokföring på OSNO är särskilt svårt när man ska få skatteavdrag för denna skatt eller återbetala ingående moms.

För bekvämligheten med att betala skatter och försäkringspremier rekommenderar vi att du öppnar ett löpande konto. Dessutom erbjuder nu många banker gynnsamma villkor för att öppna och upprätthålla ett byteskonto.

Redovisning för enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet

Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet är mycket enklare, eftersom Du behöver bara lämna en deklaration per år. Rapporteringsfristen för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 2019 utan anställda är 30 april och inom samma period ska årsskatten betalas minus förskottsbetalningar.

Du kan själv genomföra redovisning för enskilda företagare enligt det förenklade skattesystemet Inkomst 6 %. I detta system beaktas endast erhållen inkomst skattesatsen är i allmänhet 6 %. I slutet av varje kvartal ska du betala ett förskott som kommer att beaktas vid beräkningen av lösskatten vid årets slut.

Hur ska man hålla bokföring för en enskild företagare under det förenklade skattesystemet Inkomst minus utgifter? Den största svårigheten i denna skatteordning kommer att vara behovet av att samla in dokument som bekräftar utgifter. För att skatteverket ska acceptera utgifter som deklareras för att minska skatteunderlaget måste alla handlingar vara korrekt ifyllda. Redovisning av utgifter för det förenklade skattesystemet Intäkter minus utgifter är nästan detsamma som kostnadsredovisning för OSNO. Detta innebär att utgifter måste vara ekonomiskt motiverade och inkluderas i den särskilda listan som anges i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag.

Deadlines för att lämna in enskilda företagares rapporter 2019: revisors kalender och tabell

I revisorns kalender för enskilda företagare för 2019 finns tidsfrister för inlämning av skattedeklarationer och medarbetarredovisning. Oavsett skattesystem lämnar alla arbetsgivare rapporter till följande fonder:

• tidsfrist för att lämna in rapporter till Rysslands pensionsfond (form SZVM) - varje månad, senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden;
• sista dag för att lämna in anmälningar till Försäkringskassan (blankett 4-FSS) är kvartalsvis, senast den 20 april, 20 juli, 20 oktober, 20 januari i pappersform, för elektronisk rapportering senast den 25 resp.

Dessutom finns rapporter för anställda, som lämnas till skattekontoret: en enda beräkning av avgifter; 2-NDFL; 6-NDFL. Se hela aför alla lägen.

Vi har samlat tidsfristerna för att lämna in skattedeklarationer och betala skatt för enskilda företagare under 2019 under olika regimer i en tabell.

PSN-betalare lämnar ingen skattedeklaration, och tidsfristen för att betala kostnaden för patentet beror på.

Vi hoppas att våra steg-för-steg-instruktioner om hur du själv sköter redovisning för enskilda företagare under 2019 svarade på alla dina frågor.

Redovisning för enskilda företagare kan delas in i tre områden.

Ekonomisk förvaltning innebär budgetplanering, redovisning och bearbetning av tillgänglig information om resultatet av ekonomiska aktiviteter för ett enskilt företag, som är avsedda för avdelningschefer och företaget som helhet, på grundval av de inhämtade uppgifterna fattar chefen beslut om ytterligare sätt att förbättra effektiviteten i affärsprocesser, affärsverksamhet och rationell användning av arbetskraftsresurser.

Direkt bokföring– detta är upprätthållandet av finansiell dokumentation i enlighet med de föreskrifter och standarder som föreskrivs i gällande reglerings- och lagstiftningsdokument, vilket är nödvändigt för att tillhandahålla information till olika användare, till exempel förvaltaren eller tillsynsmyndigheter.

Skatteredovisning av ekonomisk verksamhet representerar upprätthållandet av skattebasen och skatteförpliktelser till aktuella priser i enlighet med kraven i Ryska federationens skattelag.

I enlighet med lagen "om bokföring" måste varje enskilt företag föra register över sin egen ekonomiska verksamhet för att kontrollera inkomster och utgifter för finanser och lämna rapporter till skatteinspektionen i enlighet med det nuvarande skattesystemet.

Hur gör man själv bokföring för en enskild företagare?

Kära enskilda företagare!

Webbplatsredigerarens val är MoeDelo-tjänsten, som låter dig:

• upprätthålla all bokföring;
• betala alla avgifter;
• förbereda dokument för registrering av LLCs och enskilda entreprenörer;
• få professionell rådgivning från revisorer och advokater;
• automatiskt ladda ner bankdokument från klientbanken och så vidare.

Om du fortfarande vill föra register själv är den här artikeln för dig!

Redovisning för ett privat företag är nödvändigt för analys, förvaltning och rapportering av resultatet av företagets finansiella verksamhet. För alla företag finns det ett standardpaket med rapporter som inkluderar:

• Balansräkning (formulär 1)– information om företagets faktiska finanser, gör att du kan bedöma den finansiella ställningen, källorna till företagets finansiella resurser, lönsamheten och effektiviteten i användningen av de inblandade resurserna.
• Resultaträkning (formulär 2)– information som visar hur företaget gjort vinster och förluster under en given redovisningsperiod.
• Rapport över förändringar i kapital (formulär 3)– information om förändringar i ett privat företags eget kapital på grund av nettovinst och andra intäkter och avdrag som inte är relaterade till ekonomisk verksamhet gör det möjligt att utvärdera företagets policy för vinstutdelning och utdelning.
• Kassaflödesanalys (formulär 4)— Information om kassaflöden inom företaget låter dig analysera graden av användning av investeringar, operativa och finansiella aktiviteter och bedöma behovet av att attrahera tredjepartsmedel.

Om den enskilde företagaren inte har implementerat ett affärsautomationssystem, görs bokföringen utifrån ”Inkomst- och kostnadsredovisningsboken”. En sådan bok är en anteckningsbok med ett hårt eller tjockt omslag, som är numrerad och spetsad med nylontejp.

På baksidan av locket är ändarna av snörningen fixerade med en pappersförsegling, på vilken företagets sigill och chefens signatur är fästa. Omslaget innehåller företagets fullständiga namn, bokens titel och raden "startat/avslutat". Handlingen behöver inte registreras hos skattemyndigheten.

Automatiserad hantering av enskilda företagares verksamhet

I ett privat företag kan redovisningen organiseras genom att införa speciell programvara.

Det finns flera typer av sådan programvara.

Enterprise Resource Planning System (ERP)– Programvara utformad för att hantera affärsprocesser för ett företag, oavsett dess storlek, inklusive företagsprojekt, förnödenheter, inköp och finansiering.

Den kan anpassas till förändringar i nuvarande affärsprocesser och möjliggör centraliserat dokumentflöde i ett program istället för flera tidigare använda. Representanter för sådan programvara är: SAP Business Suite, SAP NetWeaver, Microsoft Dynamics AX, PDM/PLM-system, 1C:Enterprise.

Customer Relationship Management (CRM)– Programvara utformad för att upprätthålla en gemensam databas med kunder och partners på ett ställe, har en enda affärslogik. Systemet är utrustat med en specialiserad uppsättning verktyg, applikationer och funktioner som finns i en enda miljö.

Representanter för sådan programvara är: Supasoft CRM, APEK CRM Lite, Galloper CRM, ASoft CRM och andra gratis och betalda analoger.

Warehouse Management System (WMS)– Programvara utformad för att hantera arbetskraftsresurser, lagerdrift, verksamhet med varor och dokumentflöde.

Låter dig identifiera varor i systemet och bygga en redovisningshierarki i enlighet med den valda komplexitetsnivån. Representanter för sådan programvara är: Solvo.WMS, RadioBeacon WMS, Exceed WMS 1000, Distribution Center Solution, Avalon systemvision och andra analoger.

Mjukvaruprodukter som syftar till affärsautomatisering är utrustade med skyddsnivåer mot obehörig åtkomst, stöld och skador på databasen, vilket gör att varje användare av det implementerade systemet kan tilldelas vissa åtkomsträttigheter till den befintliga databasen.

Således reduceras sannolikheten för att duplicera befintlig information av andra avdelningar i företaget eller göra ändringar i databasen utan samordning med alla avdelningar som ingår i det enhetliga systemet till noll.

Oftast introduceras mjukvaruprodukter från 1C-linjen i olika versioner för att hantera redovisningsavdelningen i ett företag, till exempel "1C: Enterprise" eller "1C: Accounting".

Hur börjar man själv göra redovisning för en enskild företagare?

Korrekt redovisning av enskilda entreprenörer gör att du kan systematisera och organisera ekonomiska dokument, dra av nödvändiga skatter i tid och undvika påföljder från skatte- och tillsynsmyndigheter.

Innan du börjar självständigt bokföra en privat företagare bör du bestämma vilket skattesystem som kommer att användas.

• Det förenklade skattesystemet gör att du kan sköta bokföring och skatter enligt ett förenklat system. En privat företagare kan hantera dokumenthantering självständigt. Med ett sådant beskattningssystem förs endast "Inkomst- och kostnadsboken". Att tillhandahålla en balansräkning eller resultaträkning krävs inte. Företagaren är också befriad från att betala moms, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt som ingår i produktionen.
• En enda skatt på tillfällig inkomst tas ut på potentiell inkomst innan en verksamhet påbörjas. Enskilda företagares verksamhet är indelad i klasser i enlighet med nivån på grundläggande lönsamhet. Skatten beräknas enligt klassen med hjälp av en viss formel. UTII-deklarationen lämnas till skattekontoret varje redovisningsperiod.
• Den enda jordbruksskatten är avsedd för jordbruksproducenter som odlar och själva säljer de odlade grödorna eller ägnar sig åt fiske och fiske. Sådana företagare är befriade från att betala personlig inkomstskatt, inkomstskatt och moms.
• Det allmänna skattesystemet representerar det bredaste utbudet av betalda skatter, till skillnad från ovanstående system. Ett sådant system kräver kvalificerad redovisning och skatteredovisning. Fördelen med ett sådant system är möjligheten att ta hänsyn till förluster som inträffat under den aktuella beskattningsperioden under nästa beskattningsperiod. Skatten beräknas minus den resulterande förlusten.

Hur mycket kostar det att göra redovisning för en enskild företagare?

Kostnaden för redovisning kan inte uttryckas i specifika siffror. Detta beror på hur företagets redovisning och redovisning kommer att genomföras.

Om en privat företagare bestämmer sig för att installera programvara som hjälper till att automatisera dokumentflödet, kommer det att finnas kostnader för utveckling, implementering och underhåll av mjukvaruprodukten.

Till exempel kommer 1C-produkter av grundversionen att kosta 3300-5200 rubel per arbetsstation.

Att upprätthålla bokföring enligt det allmänna skattesystemet innebär att man anställer kvalificerad personal, eftersom det kommer att vara mycket svårt för en person utan specialiserad utbildning att självständigt hantera och kontrollera bokföringsdokumentflödet. Det förenklade systemet kräver ingen komplex dokumentation, så du kan själv underhålla "Kvitto- och kostnadsboken".

Hur föra man en "bok över inkomster och utgifter"?

Formen och förfarandet för att upprätthålla "Inkomst- och utgiftsbokföring" godkändes genom order från Rysslands finansministerium daterad 31 december 2008 nr 154n. Artikel 346.24 i Ryska federationens skattelag reglerar obligatorisk förvaring i boken endast av de ekonomiska aktiviteter som påverkar betalningen av den enda skatten.

Det är inte nödvändigt att behålla andra typer av inkomster och utgifter i detta dokument. Formen för att underhålla boken kan ges ut i pappersform eller elektronisk form.

Om en privat företagare förvarar ett dokument på papper, innan de första posterna görs, är det nödvändigt att snöra det på det tidigare angivna sättet och fylla i titelsidan.
Om ett företag beslutar att intyga ett dokument hos skattekontoret är det nödvändigt att registrera boken hos denna myndighet.

Om en enskild företagare förvarar "Kvitto- och utgiftsboken" i elektronisk form, måste dokumentet skrivas ut på papper efter att den aktuella rapporteringsperioden är slut (intyg är inte nödvändigt).

Bokens sidor måste vara inbundna och sidorna numrerade med numret som anges på sista sidan. Handlingen måste bestyrkas av chefens underskrift och företagets stämpel. Boken ska lämnas in till skattemyndigheten under den tid som regleras för deklaration.

Om ett företag är uppdelat i flera divisioner som inte är beroende av varandra, upprätthålls ett enda dokument för alla divisioner. Efter omorganisationen av företaget i form av omvandling skapas ett nytt dokument. Skatteperioden räknas från dagen för bildandet av det nya bolaget.

För att sammanfatta allt ovan: fundera på om du ska ta en noggrann bokföring?

Kanske är det värt att betala bara 300 rubel i månaden och anförtro detta till specialister från MoeDelo-tjänsten?

Video om ämnet: "Låt oss lära en enskild entreprenör att föra register utan en revisor"

När man organiserar sin egen verksamhet i form av individuellt företagande arbetar de flesta enskilda företagare med dokument under det förenklade skattesystemet.

Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet 2019 beskrivs i detalj i denna artikel. För att göra detta bör du förstå vad beskattning är i en förenklad form, typerna och specifikationerna för dess tillämpning.

Konceptet med det förenklade skattesystemet, dess fördelar och ämnen

Det förenklade skattesystemet är ett separat skattesystem som kan tillämpas på medelstora och små företag. Låter dig minimera förluster och paketet med dokument som tillhandahålls för rapportering, samt förenkla ifyllandet av dem. När det gäller andra metoder för inkomstkontroll skiljer sig redovisningen av enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet i positiv riktning eftersom släpper den enskilde företagaren:

1. Från beskattning av personlig inkomst;
2. Från beräkning av mervärdesskatt;
3. Från stabiliteten i beloppet av avgifter som fastställts i lag (till pensionsfonden och socialförsäkringsfonden);
4. Inget behov av att göra komplicerade beräkningar.

Separat är det nödvändigt att överväga villkoren under vilka skattesubjektet förvärvar rätten att genomföra redovisning för enskilda företagare med hjälp av ett förenklat förfarande 2019. Det här är fall där:

• Baserat på resultaten av den årliga rapporteringen eller skatteperioden överstiger inkomstgränsen för en enskild företagare inte beloppet på 79 740 000 rubel;
• Antalet registrerade anställda är mindre än 100 personer;
• Mängden underliggande tillgångar överstiger inte 100 miljoner rubel;
• Andra organisationer har en andel på mindre än 25 %.

En företagare som upprätthåller bokföring för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet kan arbeta utan periodiseringar:

• personlig inkomstskatt;
• moms (utöver export);
• Fastighetsskatt (om skatteunderlaget inte är deras matrikelvärde).

För att förstå hur man utför förenklad redovisning för enskilda företagare, bör du i detalj överväga typerna av skattesatser i detta system.

Typer av objekt under det förenklade skattesystemet

Redovisning för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet 2019 syftar till att upprätta rapporter för två typer av objekt: inkomst och inkomst minus kostnader.

Det är omöjligt att entydigt svara på om enskilda företagare behöver föra bokföring över det förenklade skattesystemet 2019. Lagstiftningsmässigt behöver ämnen i detta system inte föra räkenskaper. bokföring Men när du organiserar någon typ av aktivitet är det fortfarande nödvändigt att underhålla relaterad dokumentation

Typer av dokumentation vid upprätthållande av det förenklade skattesystemet

För att föra en detaljerad bokföring för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet 2019 kommer följande typer av dokumentation att behövas:

1. KUDiR. Huvuddokumentet för att registrera ekonomiska kvitton till kassan eller till elektroniska konton. Dessa inkomster används som underlag för beräkning av betalningen. Om det förenklade skattesystemet är 6 % registreras inte utgiftskolumnen. Det är en skyldighet att på begäran uppvisa för kontoförande personer. registrering av enskilda företagare under det förenklade skattesystemet 2019.
2. Kassabokföring. Den är sammanställd enligt KO - 4-formuläret I den elektroniska versionen skrivs den ut dagligen och häftas. Innehåller data om alla utgifts- och kvittotransaktioner, med inmatning av data om mottagaren eller betalaren.
3. Kontantordrar, kvitton och utlägg. De används vid redovisning av dokument och kontanttransaktioner (löne, betalning för leverantörstjänster, kontantleverans etc.).
4. Kvitton. Utfärdas till kunder vid slutförandet av en transaktion. Kan ersättas med strikta rapporteringsformulär.
5. Kundavtal. De ska vara upprättade på samma sätt som bokslutshandlingar (fakturor, arbetsleveransintyg). De säkerställer parternas rättigheter och skyldigheter och är en garanti för säkerhet mot bedrägerier.
6. Dokumentation om inhyrda medarbetare. Inkluderar:
   • Anställningsavtal;
   • Bemanningstabellen, som är upprättad enligt blankett nr T-3;
   • Beslut om anställning och uppsägning;
   • Föreskrifter om arbete med personuppgifter, bonusar och böter.

Registrering av handlingar under det förenklade skattesystemet - 15 % ska göras på samma sätt som att upprätthålla bokföring för enskilda företagare under det förenklade skattesystemet, inkomsten är 6 % 2019. Lagringstiden för sådana handlingar är 4 år.

Redovisning för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet med anställda

När det gäller hur hålla bokföring för enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet för inkomster och inkomster minus kostnader, om det finns anställda, då delas perioden in i:

1. Att tillhandahålla 2-personlig inkomstskatt är detsamma som att föra register över enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet för inkomst 2019 utan anställda, det vill säga fram till den 30 april föregående år;
2. Inlämning av 6-NDFL - senast i slutet av nästa månad för rapporteringsperioden.

En sån smäll. redovisning innebär att den enskilde företagaren har förvärvskompetens:

• Medel för att betala den anställde (två gånger i månaden);
• Försäkringspremie;
• Semester- och moderskapsförmåner.

Det är nödvändigt att ha dessa kunskaper, eller att överföra förenklad redovisning till en heltidsanställd revisor eller ett outsourcingföretag.

Arbetsgivaren ska också lämna uppgifter till:

1. Pensionsfond.
   • Information om försäkringspliktiga personer (i enlighet med lag 385-FZ). Månatlig (formulär C3B-M);
   • Kvartalsrapportering (formulär RSV-1).
2. Rossstat. Detaljerad rapport om företagarens interna regler (formulär 1-IP). Vart femte år eller på individuell begäran.

Tidsgränser och påföljder för rapportering

När man diskuterar tidsramen för att lämna in en skattedeklaration är det ingen skillnad i hur man bokför enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet för inkomster minus utgifter under 2019 och hur man håller dem i en förenklad form med en skattesats på 6%. Men skiljer sig markant i de fall det finns anställda i personalen. Huvudregeln är att årsredovisningen lämnas senast den 30 april innevarande period.

Företagsorganisatörer bär ett visst ansvar för att de bryter mot skattesystemet. Federal Tax Service, som överklagar artiklarna 119 och 76 i skattelagen, utdömer böter för:

• Brott mot räkenskapsperioden, med förbehåll för betalning av skatt - 1000 rubel;
• Skatteskuld – från 20 % till 40 % av skuldbeloppet.

Pensionsfonden kan också utdöma böter för sen inlämnande eller förvanskning av uppgifter i rapporteringsformulär:

• 2-NDFL. Böterna varierar från 100 till 1000 rubel;
• 6-NDFL. En försening på 1 månad uppskattas till 1000 rubel. Varje dokument som inte tillhandahålls värderas till femhundra rubel;
• RSV-1. Straffas med böter på 500 rubel för den arbetare mot vilken anmälan läggs.

För underlåtenhet att följa Rosstat-kraven 2019 utdöms böter på 10 till 20 tusen rubel.

Trots de enkla reglerna för att upprätthålla bokföring för enskilda företagare, för att inte öka dina utgifter, måste du anförtro redovisning till kompetenta personer.

Video: hur man för enskilda företagare register över det förenklade skattesystemet