1c хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган хэрхэн засах вэ. Хэт их суутсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг яаж буцаах вэ? Цалингийн бүртгэлийг тохируулах

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын илүү төлсөн дүнг буцаан олгох журам

Тайлбар 1

ОХУ-ын Татварын хууль, тухайлбал 231-р зүйлд хэт их суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох журмыг тодорхойлдог. Буцаан олголтыг татварын төлөөлөгч хийх ёстой. Хэрэв татварын төлөөлөгч байхгүй бол буцаан олголтыг татвар төлөгчийн бүртгэлтэй газрын татварын алба гүйцэтгэдэг.

Татвар төлөгчийн орлогоос хэт их хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авч байгааг татвар төлөгч өөрөө болон татварын төлөөлөгч аль аль нь илрүүлж болно. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэтрүүлэн төлсөн баримтыг татварын төлөөлөгч илрүүлсэн бол энэ тухай ажилтанд мэдэгдэх үүрэгтэй. Энэ баримтыг олж мэдсэн өдрөөс хойш арав хоногийн дотор үүнийг хийх ёстой.

Хэт их суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг түүний бичгээр гаргасан өргөдлийн үндсэн дээр ажилтан-татвар төлөгчид буцааж өгөх ёстой.

Татварын хуульд хүн амын орлогын албан татварыг хэт их суутган суутган авсан тухай ажилтанд мэдэгдэх тодорхой хэлбэр, аргачлал, түүнчлэн түүний хэмжээг заагаагүй байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь энэ процедурыг ямар ч хэлбэрээр хийж болно гэдгийг харуулж байна.

Татварын төлөөлөгч татвар төлөгчөөс холбогдох өргөдлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш гурван сарын дотор илүү суутсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг буцаан олгоно. Буцаан олголтыг тухайн татвар төлөгч болон татварын төлөөлөгч орлогоос нь энэ төрлийн татварыг суутган суутгадаг бусад ажилтны татвар төлөгчийн хувьд ирээдүйд төлөх төлбөрөөс төсөвт төлөх ёстой татварын дүнгээс хийх ёстой.

Тайлбар 2

Илүү төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг ажилтанд шилжүүлэх нь зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр хийгддэг.

Төсөвт шилжүүлэх ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ нь тухайн ажилтанд татвараа цаг тухайд нь буцаан олгоход хангалтгүй байх тохиолдол их байдаг. Энэ тохиолдолд ажил олгогч хэт их суутгасан татварын дүнг буцаан олгох өргөдлийн хамт татварын албанд татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргах ёстой.

1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн тусгал

Хэрэв ажилтнаас илүү их хэмжээний хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгасан бол хөтөлбөр энэ талаар мэдээлэх болно. Үүнийг "Цалингийн" баримт руу орж харж болно. Энэ баримт бичгийг нээж, "Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" таб руу орсноор та татварын сөрөг дүнг харах боломжтой.

Үүнтэй ижил баримт бичигт "Төлбөрийн тохируулга" таб дээр нөхөх дүнг зааж өгсөн болно. Энэ нь хасах тэмдэгтэй орлогын албан татварын хэмжээ нь тухайн үеийн хуримтлагдсан татварын дүнгээс их байвал тохиолддог.

Энэ баримт бичиг дууссаны дараа бичлэг үүснэ: Dt 70 Kt 68.01, нийтлэх дүн сөрөг байна.

Энэхүү татварын дүн нь тухайн байгууллагын өр гэж тусгагдсан бөгөөд энэ нь ажилтанд төлөх төлбөрийн хэмжээг нэмэгдүүлэхгүй. Хэт их суутсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ажилтны цалинг дараахь хугацаанд тооцохдоо харгалзан үзэж, тооцсон татварын хэмжээг бууруулна.

Хэрэв та хэт их суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаах шаардлагатай бол "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаах" баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Энэхүү баримт бичгийг бүрдүүлэхийн тулд та "Цалин ба боловсон хүчин" хэсэгт очиж "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх баримт бичгийг" сонгох хэрэгтэй. "Үүсгэх" товчийг дарснаар бид өөрт хэрэгтэй баримт бичиг болох "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан"-г сонгоно.

Энэ баримт бичигт дараахь зүйлийг зааж өгөх ёстой.

• Баримт бичгийн огноо;
• Байгууллагын нэр;
• Татварын буцаан олголт хийгдсэн татварын хугацааны сар;
• Илүү суутсан татварын буцаан олголт хийгдсэн ажилтан.

Энэ тохиолдолд "Ажилтан" талбарт шаардлагатай ажилтныг сонгосны дараа баримт бичгийн хүснэгтийн хэсгийг автоматаар бөглөнө. Орлогыг хүлээн авсан огноо, мөн буцаан олгох татварын хэмжээг автоматаар оруулна.

Шаардлагатай бол "Буцаан олголтын дүнг шинэчлэх" товчийг дарж буцаан олгох дүнг шинэчлэх эсвэл "Нэмэх" товчийг дарж гараар дүнг нэмж болно.

"Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан" баримт бичиг нь өөрөө 1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт нийтлэл үүсгэдэггүй. Үүний тусламжтайгаар зөвхөн буцаан олгох татварын хэмжээг бий болгодог бөгөөд үүнийг дараа нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгах болно.

Энэ нийтлэлд би 1С 8.3 дахь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, суутгах, түүнчлэн 2-NDFL ба 6-NDFL маягтуудад тайлан бэлтгэх асуудлыг авч үзэхийг хүсч байна.

Татварын албанд бүртгүүлэх

Энэ бол хамгийн чухал тохиргоо бөгөөд үүнгүйгээр та зохицуулалтын байгууллагад тайлан гаргах боломжгүй болно. "Байгууллага" лавлах руу очъё ("Үндсэн" - "Байгууллага" цэс). Хүссэн байгууллагыг сонгосны дараа "Илүү..." товчийг дарна уу. Унждаг жагсаалтаас "Татварын албанд бүртгүүлэх" гэснийг сонгоно уу.

Та бүх мэдээллийг анхааралтай бөглөх ёстой.

Цалингийн бүртгэлийг тохируулах

Эдгээр тохиргоог "Цалин ба боловсон хүчин" - "Цалингийн тохиргоо" хэсэгт хийсэн болно.

"Ерөнхий тохиргоо" руу орж нягтлан бодох бүртгэлийг гадны програмд ​​биш харин манай хөтөлбөрт хөтөлж байгааг харуулъя, эс тэгвээс боловсон хүчин, цалингийн бүртгэлтэй холбоотой бүх хэсгүүд боломжгүй болно.

"Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" таб дээр та стандарт суутгал ямар дарааллаар хийгдсэнийг зааж өгөх хэрэгтэй.

"" таб дээр та даатгалын шимтгэлийг ямар хувь хэмжээгээр тооцож байгааг зааж өгөх хэрэгтэй.

Хувь хүмүүст аливаа хуримтлалыг орлогын кодын дагуу хийдэг. Энэ зорилгоор хөтөлбөрт “Хувь хүний ​​орлогын албан татварын төрөл” лавлах ном бий. Лавлах номыг үзэх, шаардлагатай бол тохируулахын тулд та "Цалингийн тохиргоо" цонх руу буцах хэрэгтэй. "Ангилагч" хэсгийг өргөжүүлж, "NDFL" холбоос дээр дарна уу.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцооны параметрүүдийг тохируулах цонх нээгдэнэ. Лавлах ном нь харгалзах таб дээр байрладаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хуримтлал, суутгалын төрөл тус бүрээр тохируулахын тулд "Цалингийн тохиргоо" цонхны "Цалингийн тооцоо" хэсгийг өргөжүүлэх шаардлагатай.

Ихэнх тохиолдолд эдгээр тохиргоо нь цалин хөлс, хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийг эхлүүлэхэд хангалттай байдаг. Хууль тогтоомжийн өөрчлөлтөөс хамааран програмын тохиргоо шинэчлэгдэх үед лавлах сангуудыг шинэчлэх боломжтой гэдгийг би тэмдэглэх болно.

1С дахь хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэл: хуримтлал ба хасалт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн хугацаанд (сар) бодитоор хүлээн авсан орлогын дүн тус бүрээр тооцно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг " ", " ", " " гэх мэт баримт бичгүүдийг ашиглан тооцож, хуримтлуулдаг.

Жишээ болгон "Цалингийн" баримт бичгийг авч үзье.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

"Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" таб дээрээс бид тооцоолсон татварын хэмжээг харж байна. Баримт бичгийг байршуулсны дараа дараахь хувь хүний ​​орлогын албан татварын гүйлгээг үүсгэнэ.

Энэхүү баримт бичиг нь "Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох орлогын нягтлан бодох бүртгэл" бүртгэлд бичилт хийдэг бөгөөд үүний дагуу тайлангийн маягтыг дараа нь бөглөнө.

Үнэн хэрэгтээ ажилтанаас суутган авсан татварыг баримт бичгийг байршуулахдаа нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа.

Аккруэлээс ялгаатай нь татвар суутган тооцох огноо нь байршуулсан баримт бичгийн огноо юм.

"Хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа" баримт бичгийг тусад нь авч үзэх хэрэгтэй. Энэ нь ногдол ашиг, амралтын төлбөр болон бусад материаллаг ашиг тусын хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоход зориулагдсан болно.

Баримт бичгийг "Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" хэсэгт байрлах "Цалин ба боловсон хүчин" цэсэнд "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх баримт бичиг" гэсэн холбоос дээр үүсгэсэн. Баримт бичгийн жагсаалт бүхий цонхонд "Create" товчийг дарахад доош унах жагсаалт гарч ирнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварт ямар нэг байдлаар нөлөөлж буй бараг бүх баримт бичиг нь "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын төсөвтэй татвар төлөгчдийн тооцоо" бүртгэлд оруулдаг.

Жишээлбэл, "Харилцах данснаас хасах" баримт бичгийг ашиглан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн бичилтийг бүрдүүлэх талаар авч үзье.

"" баримт бичгийг нэмж оруулцгаая ("Цалин ба боловсон хүчин" цэс - "Банкны мэдэгдэл" холбоос) үүн дээр үндэслэн "Харилцах данснаас хасалт" үүсгэнэ.

Үүний дараа баримт бичгийг үүсгэсэн бүртгэлүүд дэх бичлэг, хөдөлгөөнийг харцгаая.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг бүрдүүлэх

Дээр би хувь хүний ​​орлогын албан татварын үндсэн тайланг гаргахад оролцдог үндсэн бүртгэлүүдийг тайлбарлав.

Баримт бичгийн жагсаалт бүхий цонхонд үүсгэх товчийг дараад ажилтны гэрчилгээг бөглөнө үү.

Баримт бичиг нь бүртгэлд гүйлгээ, бичилт үүсгэдэггүй, зөвхөн хэвлэхэд ашиглагддаг.

• (2-р хэсэг):

Тайлан нь зохицуулалттай тайлантай холбоотой. Та мөн бүртгэлийг "Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" хэсэг, "Цалин ба боловсон хүчин" цэснээс эсвэл "Тайлан" цэсний "1С тайлан", "Зохицуулалттай тайлан" хэсгээс үргэлжлүүлж болно.

Хоёр дахь хэсгийг бөглөх жишээ:

Суутгасан болон хуримтлагдсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шалгах

Татварыг төсөвт зөв тооцож, төлсөн эсэхийг шалгахын тулд " "-г ашиглаж болно. Энэ нь "Тайлан" цэсний "Стандарт тайлан" хэсэгт байрладаг.

Өнөөдөр би 8.3 (шинэчилсэн найруулга 3.0) дахь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг (хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж товчилсон) нягтлан бодох бүртгэлийн алхам алхмаар зааварчилгааг авч үзэх болно.

Бидний цалингаас суутгадаг гол татвар бол хүн амын орлогын албан татвар гэдгийг хүн бүр мэдэж байгаа байх. Үлдсэн суутгалуудыг ажил олгогч голчлон төлдөг (жишээлбэл, эдгээр нь тэтгэврийн сан, эрүүл мэндийн даатгалын санд оруулсан шимтгэл юм. Тэднийг мөн "даатгалын шимтгэл" гэж нэрлэдэг).

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь суутгалын хасалтыг хассан нийт дүнгийн 13% хэвээр байна.

Суутгал нь өөр байж болно. Хамгийн энгийн бөгөөд түгээмэл суутгалуудын нэг бол насанд хүрээгүй хүүхдэд зориулсан хасалт юм. 2015 онд эхний болон хоёр дахь хүүхдийн суутгалын хэмжээ 1400 рубль, гурав дахь болон хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 3000 рубль байна.

Насанд хүрсэн хүүхдүүдийн оюутнуудад зориулсан хасалт болон бусад суутгалуудыг мөн энэ нийтлэлд авч үзэхгүй, энэ нь өөр сэдэвт зориулагдсан болно;

Суутгал хэрхэн хэрэгждэг вэ? Маш энгийн. Хүн амын орлогын албан татварыг тооцож, суутгахаас өмнө тэдгээрийг татварын баазаас хасдаг.

Жишээ нь:

Ажилтны цалин 40,000 рубль байна. Тэр энэ дүнгээр татвар төлөх ёстой. Гэхдээ хэрэв тэр насанд хүрээгүй хүүхэдтэй бол бид суутгал хийх үүрэгтэй! Тэгээд 40,000 – 1,400 =-аас татвар авна 38 600 рубль Ажилтанд төлөх нийт өр (хэрэв түүнд өөр суутгал, үүрэг байхгүй бол) 38,600 – 13% = 33 582 рубль Хувь хүний ​​орлогын албан татвар хэвээр үлдэнэ 5 018 рубль

Тиймээс бид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцдогийг ойролцоогоор олж мэдэв. Одоо хувь хүний ​​орлогын албан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа 1s 8.3-т хэрхэн тусгагдсаныг харж, суутган авах дүнг жишээгээр шалгая.

1С ZUP 8.3 дахь хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал

Хувь хүний ​​бараг бүх орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг. Энэ нь шууд цалин, амралтын мөнгө, санхүүгийн тусламж гэх мэт.

1С ZUP 3.0 програм дахь цалингийн баримт бичгийн жишээг ашиглан хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал хийх алхам алхмаар зааварчилгааг авч үзье.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

"Цалин" цэс рүү очоод "" цэсэн дэх холбоосыг дагана уу. Жагсаалтын маягтын цонхноос "Create" товчийг дараад "Цалин, шимтгэлийн тооцоо"-г сонгоно уу. Мэдээлэл оруулах цонх нээгдэнэ. Тооцооллын сар, ажилчдын ажиллаж буй байгууллагыг зааж өгөх шаардлагатай. Мэдээжийн хэрэг, заавал байх ёстой өгөгдөл нь хуримтлагдсан ажилчид юм.

Та "Нэмэх" товчийг ашиглан ажилчдыг нэг нэгээр нь сонгох эсвэл "Бөглөх" товчийг ашиглаж болно. Энэ тохиолдолд баримт бичгийн хүснэгтийн хэсгийг сонгосон байгууллагын ажилтнууд автоматаар бөглөнө. Энэ бол миний ашиглах товчлуур юм. Демо мэдээллийн сан нь аль хэдийн байгууллага, ажилчдыг агуулдаг.

Миний авсан зүйл энд байна:

"Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" таб руу орж, програм нь бидний хувьд үүнийг зөв тооцсон эсэх, огт тооцсон эсэхийг харцгаая.

Хадгалах тооцоог шалгая. Харамсалтай нь жагсаалын мэдээллийн санд ажилтнуудын аль нь ч стандарт суутгалгүй, ядаж хүүхдэд зориулсан. Гэхдээ үүнийг байгаагаар нь үлдээе, тооцооллыг шалгах нь бидэнд илүү хялбар байх болно, үүнээс гадна би өмнөх нийтлэлүүдэд суутгалын талаар аль хэдийн тайлбарласан болно. Надад итгээрэй, бүгдийг нь тооцоололд зөв тооцсон болно.

Тэгэхээр бидэнд юу байгаа вэ? Ажилтан Елена Францевна Симутинагийн цалин 55,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна. Ямар ч хасалт байхгүй. 55,000 – 13% = 7,150 рубль тооцоолъё. Програмыг зөв тооцоолсон.

Баримт бичгийг байршуулахдаа татварыг суутгах болно, өөрөөр хэлбэл хувь хүний ​​орлогын албан татварын мэдээллийг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулна 1С 8.3. Бид энэ хасалтыг кассанд өгөх мэдүүлэгт харах болно. Үүнтэй ижил мэдэгдэлд бид татвараа шилжүүлсэн эсэх, дараа нь хийх эсэхээ зааж өгнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх

1С ZUP 8.3-т хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэхийг бүртгүүлэхийн тулд та "Төлбөр" цэс рүү очоод "Харах" дээр дарна уу. Мөн "Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх" холбоосыг үзнэ үү.

"Бүтээх" товчийг дараад эхлээд "Кассны бүртгэл" үүсгэнэ үү.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хураах, буцаах журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-р зүйлээр зохицуулдаг. Татвар төлөгчдөд олон асуулт байгаа тул бид хамгийн нийтлэг тохиолдлуудад анхаарлаа хандуулахаас гадна 1С: Enterprise 8 системийн хөтөлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дахин тооцоолох, цуглуулах, буцаан олгох арга хэмжээг хэрхэн тусгах талаар зөвлөмж өгөх болно.

Нэмэлт татварын тооцоо

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг авах одоогийн дүрэм өөрчлөгдөөгүй. Тиймээс, хэрэв ямар нэг шалтгаанаар татварын төлөөлөгч хувь хүний ​​орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгалгүй эсвэл татварыг бүрэн хэмжээгээр суутгаагүй бол дутуу дүнг татвар төлөгчөөс нөхөн төлөх ёстой. Дараахь шалтгааны улмаас татварыг суутгаж болно.

• хэрэв та нэмэлт суутгал хийсэн эсвэл орлогын кодыг буруу зааж өгсөн бол алдаа;
• өмнөх үеийн дахин тооцоолол байсан бөгөөд орлого нэмэгдсэн;
• хувь хүн татварын оршин суугчийн статусаа алдсан.

Хэрэв ажилтан үргэлжлүүлэн ажиллаж, орлого олж байгаа бол алдаа, дахин тооцоолол, статусыг өөрчилсний дараа 1С: Аж ахуйн нэгж 8 системийн нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татварын дараагийн тооцоог хийх үед дутуу дүнг автоматаар тооцож, суутгах болно. .

Хэрэв татвар суутган авах боломжгүй (ажилтан ажлаасаа халагдсан эсвэл татварын хугацаа дууссан бол) татвараа төлөөгүй нь тогтоогдвол тухайн байгууллага хувь хүний ​​орлогын албан татвар авах боломжгүй болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэгт "хэрэв татвар төлөгчөөс хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолсон дүнг суутган авах боломжгүй бол татварын төлөөлөгч нь татвар төлөгч болон түүний оршин суугаа газрын татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй" гэж заасан байдаг. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2010 оны 11-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-3/611@ тоот тушаалаар батлагдсан 2-NDFL маягтын гэрчилгээг ашиглан татварын хэмжээг бичгээр бүртгүүлэх.

Үүнийг хийхийн тулд та програмын 2-NDFL гэрчилгээг цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр гаргаж, татвар төлөгч болон бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд илгээх шаардлагатай. 2011 оны тохиолдлын хувьд үүнийг 2012 оны 1-р сарын 31-ний дотор дуусгах ёстой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт

Татварыг дутуу хураасантай адил шалтгаанаар хэтрүүлэн төлж болно.

Илүү төлсөн, хураасан татварыг буцаан олгох, нөхөн тооцох ерөнхий журмыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 79-р зүйлд заасан байдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн шинэчилсэн найруулга (2011 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болсон) нь татварын төлөөлөгч ямар нэгэн шалтгаанаар хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох журмыг тодруулсан. хэт их татвар суутгасан.

Хэрэв илүү суутгасан татварын шалтгаан нь суутгал, орлогын байдал өөрчлөгдсөн бол татварын төлөөлөгч энэ оны эхнээс татвараа илүү суутган авсан иргэнд ийм баримт бүрийг ажлын 10 хоногийн дотор мэдэгдэх үүрэгтэй. төлөөлөгч үүнийг мэдсэн өдрөөс хойш. Энэ тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэт их суутгасан дүнг зааж өгсөн болно. Мессежийн хэлбэр нь зохицуулалтгүй бөгөөд дур зоргоороо байж болно.

Илүү суутган авсан татварын дүнг татвар төлөгчийн бичгээр гаргасан өргөдлийн үндсэн дээр буцаан олгоно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 231 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). Тиймээс татварын агентууд (ажил олгогчид) ийм мэдэгдэл бичих хэрэгцээний талаархи хэллэгийг мессеждээ оруулахыг зөвлөж байна. Татвар төлөгчид хэт их суутсан татварын дүнг зөвхөн бэлэн бус хэлбэрээр буцаан олгох боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тиймээс татвар төлөгчийн өргөдөлд түүнд төлөх ёстой мөнгийг шилжүүлэх банкны дансыг зааж өгөх ёстой.

Мессежийг татвар төлөгчид өгөх эсвэл шуудангаар илгээх боломжтой.

Өнгөрсөн жил ОХУ-ын Татварын хуульд нэмэлт татвар төлсөн талаар татвар төлөгчид нэн даруй мэдэгдэх шаардлагад татвар төлөгчийн орлогоос хүн амын орлогын албан татварыг хэт их суутган авсан баримтыг бүртгэх журам дагаагүй болно. Мөн татвар төлөгчид мэдэгдээгүй тохиолдолд татварын төлөөлөгч хариуцлага хүлээлгэх тухай заалт байхгүй.

Татвар төлөгчөөс хэт их суутгасан орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдлийг хүлээн авсны дараа ажил олгогч түүнийг ямар хөрөнгөөс буцаан олгохоо шийддэг. ОХУ-ын төсвийн системд шилжүүлэх ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн зардлаар буцаан олголтыг энэ татвар төлөгч болон төлөөлөгч нь орлогоос нь татвар суутган суутгадаг бусад татвар төлөгчдийн хувьд удахгүй болох төлбөрөөс хамаарч болно (3-р зүйлийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-р зүйл). Буцаан олголт хийх аргыг буцаан олгож буй татварын хэмжээ, буцаан олгох эцсийн хугацааг үндэслэн сонгоно. Төлөөлөгч нь татвар төлөгчөөс холбогдох өргөдлийг хүлээн авсан өдрөөс хойш гурван сарын дотор татвар төлөгчид татвараа буцааж өгөх ёстой. Энэ оны эхнээс татварын төлөөлөгч нь татварын албанаас мөнгө хүлээн авахыг хүлээлгүйгээр өөрийн зардлаар илүү төлсөн татвараа буцаан олгох эрхийг хуулиар олгов (Татварын хуулийн 231 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг). Оросын Холбооны Улс). Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Сангийн яам дахин дахин сануулсан (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн 03-04-06 / 9-94 тоот, 2009 оны 8-р сарын 25-ны өдрийн 03-04-06-01 тоот захидал/ 222) хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг зөвхөн тухайн иргэний төлбөрөөс суутган авсан татварын дүнгээс хийх ёстой.

1C: Enterprise 8-д хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаахын тулд та мэдээллийн санд баримт бичгийг оруулах шаардлагатай. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан: "1С: ZUP 8" програмын ширээний компьютер-> хавчуурга Татвар, хураамж -> Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт(Зураг 1).

Цагаан будаа. 1

Оруулсан баримт бичигт үндэслэн мөнгө шилжүүлэх ёстой: Цэс Үйлдэл -> Үндэслэн -> Цалин олгох(Зураг 2).

Цагаан будаа. 2

Гэхдээ илүү суутсан татварын талаар мэдэгдээгүй тохиолдолд хариуцлага хүлээхгүй гэдгийг анхаарна уу. Нэмж дурдахад, мэдээлэлтэй ажилтан нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөхийг шаардах үүрэг хүлээхгүй. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв ажилтан үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа бөгөөд татварын буцаан олголт авах өргөдөл гаргаагүй бол 1С: Аж ахуйн нэгж 8 хөтөлбөр дэх хувь хүний ​​орлогын албан татварын дараагийн тооцооны явцад илүү хуримтлагдсан дүнг хувийн орлогыг тооцохдоо автоматаар тооцно. татвар. ОХУ-ын Татварын хууль нь дараагийн татварын хугацаанд илүү суутсан татварыг нөхөн тооцохыг хориглодоггүй. Тухайлбал, 12 дугаар сард хүн амын орлогын албан татварыг илүү төлсөн ажилтан илэрсэн. Гурав дахь хүүхэдтэй болон хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй ажилчдын хувьд 2011 онд ийм нөхцөл байдал үүснэ. 2011 оны 11-р сарын 21-ний өдрийн 330-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар хүүхдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын стандарт суутгалын хэмжээг буцаан, өөрөөр хэлбэл 2011 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн нэмэгдүүлсэн гэдгийг сануулъя.

Хэрэв ажилчид өргөдөл гаргаж, хүүхэд нь хөгжлийн бэрхшээлтэй эсвэл гэр бүлийн гурав дахь нь гэсэн бичиг баримтыг ирүүлсэн бол 2011 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн эдгээр суутгалын талаархи мэдээллийг оруулах шаардлагатай болно (Зураг 3). Давуу талыг ашиглаарай Хүүхдэд зориулсан хасалтыг засварлах туслах, гурав дахь болон дараагийн хүүхдийн суутгалын орлуулалтыг хөнгөвчлөх. "1С: Цалин ба боловсон хүчний менежмент 8" програмын ширээний компьютер дээрх туслахыг дуудах командууд -> таб Татвар -> Хүүхдэд зориулсан хасалтыг засварлахболон цэсэнд Татвар, хураамж.

Цагаан будаа. 3

Хэрэв тахир дутуу хүүхдэд зориулсан суутгал аль хэдийн тогтоогдсон бол түүний хэмжээ автоматаар өөрчлөгдөнө. Эдгээр ажилчдын татварыг илүү төлнө. Ажилтнууд хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргахыг хүсэхгүй эсвэл цаг зав гарахгүй байж магадгүй юм. 2-NDFL тайланг Холбооны татварын албанд өгөхдөө татварын төлөөлөгч тэнд илүү төлбөрийн хэмжээг зааж өгнө. Татвар төлөгч нь татварын буцаан олголтыг Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж болохгүй. Татварын төлөөлөгч - байгууллага - 2012 онд тооцоо хийхдээ илүү төлбөрийн дүнг үргэлжлүүлэн тооцож болно. Энэ аргыг 1C: Enterprise 8 хөтөлбөрт хэрэгжүүлдэг.

Хэрэв ажилтан тухайн байгууллагад ажиллахаа больсон үед хүн амын орлогын албан татварыг илүү төлсөн нь илэрсэн бол татварын төлөөлөгч татварын хугацааны эцэст татварын илүү төлсөн тухай 2-NDFL тайланд татварын албанд мэдээлж, татвар төлөгчид мэдэгдэнэ. Татвар төлөгч нь илүү суутгасан мөнгөө буцаан авах ёстой бөгөөд оршин суугаа газрынхаа татварын албатай холбоо барина уу.

ОХУ-ын оршин суугч статусыг олж авахдаа татварыг дахин тооцоолох

Татвар төлөгчийн статус нь оршин суугч бус хүнээс ОХУ-ын оршин суугч болж өөрчлөгдсөн тохиолдолд хэт их суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ үүсдэг. Оршин суугч бус хүн 30 хувийн орлогын албан татвар төлсөн. Хувь хүн ОХУ-ын татварын оршин суугчаар хүлээн зөвшөөрөгдсөний дараа ОХУ-ын Татварын хуулийн 224 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу заасан орлогод 13 хувийн татвар ногдуулна.

2011 он хүртэл ийм илүү төлбөрийг буцаан олгох ёстой байсан. Хууль тогтоомжид гарсан өөрчлөлтүүд нь хэрэглэгчдийг төөрөгдүүлсэн. Татвар төлөгчийн статус өөрчлөгдсөнтэй холбогдуулан үүссэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын илүү төлөлтийг буцаан олгохыг хориглосон нь татварыг 13% -иар дахин тооцож, дараагийн үнэлгээнд илүү төлөлтийг харгалзан үзэх шаардлагагүй гэсэн үг биш юм. .

ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 8-р сарын 12-ны өдрийн 03-04-08/4-146 тоот, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 06-р сарын 09-ний өдрийн ED-4-3/9150 тоот захидалд Татварын төлөөлөгч нь орлого төлөх өдөр бүрээр тогтоосон татвар төлөгчийн татварын статусыг харгалзан ОХУ-ын төсвийн системд хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг тооцож, суутган, төлдөг. Тодорхой огноогоор оршин суугч бус хүний ​​статусыг оршин суугчийн статус болгон өөрчлөхийг тогтоосны дараа хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо өмнө нь 30% -иар хуримтлагдсан дүнг харгалзан үзнэ.

1C: Enterprise 8 програмын хэрэглэгчид энэ тохиолдолд юу ч хийх шаардлагагүй. Зөвхөн татвар төлөгчийн статусын өөрчлөлтийг зааж өгөхөд хангалттай бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо дахин тооцоолол автоматаар хийгдэнэ.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн 03-04-06 / 6-273 тоот захидалд татварын буцаан олголтыг зөвхөн Холбооны татварын албанд хийх боломжтой хоёр тохиолдлыг зааж өгсөн: ОХУ-ын оршин суугчдын статусыг өөрчлөх, эд хөрөнгийн хасалт.

Хэрэв ажилтан татварын хугацааны эхний сараас бус хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлүүлэхээр ажил олгогчид өргөдөл гаргасан бол уг суутгалыг өргөдөл гаргасан сараас эхлэн олгоно.

Татвар төлөгч нь татварын хугацааны үр дүнг үндэслэн мэргэжлийн хяналтын байгууллагад татварын тайлангаа ирүүлсэн тохиолдолд илүү суутсан татварыг буцаан олгох боломжтой.

Татвар төлөгчийн үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварыг хөнгөлөх тухай өргөдөл, татварын албанаас холбогдох баталгааг хүлээн авахаас өмнө тогтоосон журмын дагуу суутган авсан татварын дүнг "хэт их суутгасан" биш гэдгийг Сангийн яам албан бичгээрээ удаа дараа тэмдэглэж байна.

Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Холбооны татварын албаны төлөөлөгчид 2011 оны 06-р сарын 09-ний өдрийн ED-4-3/9150 тоот захидалдаа ОХУ-ын оршин суугчийн статусыг өөрчлөх үед илүү суутгасан татварыг буцаан олгох боломжтой болохыг харуулж байна. татварын төлөөлөгч-захиалагч энэ татварын хугацаанд гүйцэтгэсэн.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 9-р сарын 28-ны өдрийн 03-04-06/6-242 тоот албан бичигт Татвар, гаалийн тарифын бодлогын газрын орлогч дарга С.В.Разгулин Холбооны татварын албаны дээрх захидалд хариулав ОХУ-ын Сангийн яаманд хүсэлт гаргаж, зохих тайлбарыг өгсөн. Холбооны татварын албаны хүсэлтийн дагуу гаргасан Сангийн яамны 2011 оны 08-р сарын 12-ны өдрийн 03-04-08/4-146 тоот захидалд энэ зүйлийн 1.1 дэх хэсэгт заасны дагуу тодорхой заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-р зүйл, заалтууд нь 2011 оны 1-р сарын 1-нээс хүчин төгөлдөр болсон. , ОХУ-ын оршин суугчийн статусын дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг татвар төлөгчид буцаан олгох. түүнийг оршин суугаа газар (оршин суугаа газар) дээр нь бүртгүүлсэн татварын алба гүйцэтгэдэг. Татвар төлөгч нь тогтоосон татварын хугацааны эцэст татварын тайлан, түүнчлэн энэ татварын хугацаанд ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг баталгаажуулсан баримт бичгийг Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлд заасан журмаар ирүүлсэн тохиолдолд буцаан олголт хийнэ. ОХУ-ын хууль тогтоомж.

Тиймээс, хэрэв байгууллагын ажилтан ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг олж авсан бол татварын албанаас татварын хугацааны үр дүнг үндэслэн татварын дүнг буцаан олгоно.

1C: Enterprise 8 програмын хэрэглэгчид зөвхөн татвар төлөгчийн статус өөрчлөгдсөн огноог зааж өгөх ёстой бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолохдоо дахин тооцоолол автоматаар хийгдэнэ.

Заримдаа аж ахуйн нэгж ажилчдаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэтрүүлэн суутгадаг нөхцөл байдалтай тулгардаг. Энэ тохиолдолд "Хувь хүний ​​орлогын албан татвар" таб дээрх "Цалингийн" баримт бичигт тооцооны хугацаанд татварын сөрөг дүнг зааж өгсөн болно.

Мөн баримт бичигт "Төлбөрийн тохируулга" таб дээр татварын хассан дүн нь тухайн үеийн хуримтлагдсан татварын дүнгээс их байвал нөхөх дүнг зааж өгсөн болно.

Миний жишээнд би ажилтан П.П.Пироговыг нэмсэн. 10-р сараас эхлэн хүүхдүүдэд зориулсан стандарт татварын хөнгөлөлт, үүний дагуу 10-р сард хөтөлбөрт татварыг дахин тооцож, дүн нь хасагдсан. 10-р сараас 11-р сарын хооронд (тооцооны сар) зөрүү нь 208 рубль бөгөөд үүнийг "Төлбөрийн тохируулга" таб дээр харуулав.

Хэрэв 10-р сарын сөрөг дүн 11-р сарын дүнгээс бага байсан бол ийм зөрүү гарахгүй.

Баримт бичгийг байршуулахдаа сөрөг дүн бүхий Dt 70 Kt 68.01 бичлэг үүснэ.

Энэ татварын дүнг тухайн байгууллагын өр гэж тусгах бөгөөд энэ нь ажилтанд төлөх төлбөрийн хэмжээг нэмэгдүүлэхгүй. Хэт их суутсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараагийн саруудын цалинг тооцохдоо тооцож, тооцсон татварын хэмжээг бууруулна.

Хэрэв та хэт их суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг буцаах шаардлагатай бол 1С Нягтлан бодох бүртгэлийн 8 дугаарт "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан" баримт бичгийг бөглөж буцааж болно. 3.0.

Үүнийг хийхийн тулд "Цалин ба боловсон хүчин" хэсэгт, дараа нь "Илүү" болон "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх баримт бичиг" рүү очно уу. "Үүсгэх" товчийг дарж, "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан" хүссэн баримт бичгийг сонгоно уу.

Бид баримт бичгийн огноог зааж, шаардлагатай бол байгууллагыг өөрчилнө (хэрэв мэдээллийн сан нь хэд хэдэн байгууллагын бүртгэлийг нэг дор хөтөлдөг бол).

Дараа нь "Ажилтан" талбарт илүү суутгасан татварыг буцаан олгох ажилтныг сонгоно.

Баримт бичгийн хүснэгтийн хэсгийг ажилтныг зааж өгсний дараа автоматаар бөглөнө. Орлогыг хүлээн авсан өдөр, зохих хувь хэмжээгээр буцаан олгох татварын хэмжээг зааж өгнө.

Бидний жишээн дээр энэ нь 13% -ийн татвар юм.

Шаардлагатай бол "Буцаан олголтын дүнг шинэчлэх" товчийг ашиглан дүнг шинэчлэх эсвэл "Нэмэх" товчийг ашиглан гараар дүнг нэмж болно.

1С Нягтлан бодох бүртгэл дэх "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын өгөөж" баримт бичиг 8-р хэвлэл. 3.0 нь гүйлгээ үүсгэдэггүй, зөвхөн буцаасан татварын дүнг хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүртгэлд тусгана.

Урлагийн 4-р зүйлийн 1-д заасан үндэслэлийг анхаарна уу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-р зүйл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 2-р сарын 17-ны өдрийн 030406/931 тоот захидалд хэт их суутгасан татварын дүнг татвар төлөгчид буцааж өгөхийг татварын төлөөлөгч бус хэлбэрээр гүйцэтгэнэ. татвар төлөгчийн өргөдөлд заасан банкны данс руу мөнгө шилжүүлэх замаар бэлэн мөнгөний маягт.