Kaip atlikti įskaitymus 1C apskaitoje 8.3. Buhalterinė informacija. Dokumentas „Skolos koregavimas“

Kartais susidaro situacijos, kai viena organizacija (pirkėjas) yra skolinga kitai organizacijai (tiekėjui) tam tikrą pinigų sumą. Dėl to pirkėjas turi galimybę tiekėjui suteikti kai kurias paslaugas, pavyzdžiui, pristatymą, arba pristatyti prekes už skolą. Tokiu atveju kompensavimo procesą būtina įforminti 1C 8.3 programoje. Šis veiksmas yra automatizuotas ir atliekamas pagal standartinį „Skolos koregavimo“ dokumentą. Panagrinėkime pavyzdį, kai perkančioji organizacija turi skolą tiekėjui, tačiau buvo suteiktos pristatymo paslaugos. Reikėjo abipusio kompensavimo. Eikite į programos „Pirkimai“ (arba „Pardavimas“) skirtuką, raskite elementą „Atsiskaitymai su sandorio šalimis“ ir sukurkite naują „Skolos tikslinimo“ dokumentą.

Antraštėje yra laukai, kuriuos reikia užpildyti teisingai:

Operacijos tipas – pasirinkite „Skolos užskaitymas“.

Užskaitykite skolą – nurodykite „Tiekėjui“.

Skolos atveju nurodome „Tiekėjas mūsų organizacijai“.

Tiekėjas (kreditorius) – iš katalogo pasirinkite sandorio šalį.

Lentelinėje dokumento dalyje yra du skirtukai: „Skola tiekėjui (mokėtos sąskaitos)“ ir „Skola tiekėjui (debitorinės sumos)“. Galite rankiniu būdu užpildyti norimą skirtuką, pridėdami dokumentą arba spustelėkite mygtuką „Užpildyti“ tame pačiame skirtuke. Bet jūs galite automatiškai užpildyti visus skirtukus programoje esančia informacija. Norėdami tai padaryti, spustelėkite „Užpildyti“ ir išskleidžiamajame sąraše pasirinkite „Užpildyti visas skolas kompensaciniais likučiais“.

Programa savarankiškai parinks iš registro dokumentus, atitinkančius šią komandą, ir parodys juos norimame skirtuke, atspindinčiame sutartį, dokumentą, sumą ir sąskaitos numerį.

Svarbu! Įskaitymas atliekamas tik tuo atveju, jei tiekėjo skolos suma yra lygi skolos tiekėjui sumai.

Norėdami tai padaryti, stulpelyje „Atsiskaitymo suma“ nustatykite sumą, už kurią tiekėjui buvo suteiktos paslaugos. Galite patikrinti, ar vertė nustatyta teisingai, naudodami dokumento apačioje rodomus duomenis. Lauke Skirtumas turi būti nulis:

Po viso užpildymo dokumentas apdorojamas ir atspausdinama „Atsiskaitymo akto“ forma.

Tai daroma spustelėjus mygtuką „Spausdinti“ dviem egzemplioriais, kad tiekėjas ir pirkėjas patvirtintų. Jei pažvelgsite į dokumento judėjimą, pamatysite skolos pervedimo iš kredito 62.01 į debeto 60 sąskaitą registravimą:

Pagal panašią schemą vyksta abipusiai atsiskaitymai su perkančia organizacija. Šiuo atveju antraštėje pateikiama informacija apie pirkėją:

Operacijos tipas – nurodyti „Skolos užskaitymas“.

Užskaitykite skolą – pasirinkite „Pirkėjas“.

Dėl skolos – Pirkėjui turite nurodyti „Mūsų organizacija“.

1C galima užskaityti pirkėją ar tiekėją atsiskaitant su trečiąja organizacija. Norėdami tai padaryti, lauke „Skolos sąskaita“ turite pasirinkti atitinkamą reikšmę. Be skolos įskaitymo pagal „Skolos tikslinimo“ dokumentą, galite atspindėti:

Skolų nurašymas.

Avansų atsiskaitymas.

Skolos perdavimas (kitai sandorio šaliai).

Kiti patikslinimai (bet kuriam skolininkui ir kreditoriui).

Lauke „Operacijos tipas“ pasirinkite norimą veiksmą.

Dažnai viena organizacija turi skolų kitai. Šią skolą galima grąžinti ne tik grynaisiais. Pavyzdžiui, skolininkų organizacija gali prieš ją teikti bet kokias paslaugas.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip 1C 8.3 programoje atspindėti, kaip atlikti užskaitą tarp sutarčių su viena organizacija ir su skirtingomis sandorio šalimis.

Panagrinėkime pavyzdį, kai mūsų įmonė iš tiekėjo užsakė 3 biuro kėdes už 6 tūkst. rublių, bet dar nesumokėjo už šį pristatymą. Po kurio laiko suteikėme vejos pjovimo paslaugas už 4 tūkst. Programoje būtina užskaityti ir sumažinti skolą iki 2 tūkstančių rublių.

Įskaitymo aktus galite rasti 1C meniu „Pirkimai“ arba „Pardavimas“ pasirinkite elementą „Skolos koregavimas“.

Prieš jus atsidarys visi anksčiau įvesti dokumentai apie skolos patikslinimą. Sukurkite naują dokumentą. Čia svarbiausia teisingai nurodyti operacijos tipą. Tokiu atveju įskaitysime su ta pačia įmone, bet pagal skirtingas sutartis: tiekimas ir paslaugų teikimas. Todėl buvo pasirinktas „Skolų sureguliavimas“.

Skiltyje „Neskola“ pasirinkite „Tiekėjas“. Tuo atveju, kai yra skolinga ne mums, o mums, pasirenkama prekė „Pirkėjas“.

Skiltyje „Tiekėjas (kreditorius)“ pasirinkite įmonę, su kuria turite atsiskaityti. Mūsų atveju apskaita programoje vedama iš karto kelioms organizacijoms, todėl antraštėje taip pat parinksime reikiamą (kuri turi skolą).

1C 8.3 įskaitymo dokumente yra du skirtukai, atspindintys dokumentų, kuriuose buvo suformuotos mokėtinos (mūsų) ir gautinos (mums) sąskaitos, sąrašą. Duomenis galite pildyti rankiniu būdu arba automatiškai. Norėdami automatiškai užpildyti, spustelėkite mygtuką „Užpildyti“ norimame skirtuke ir pasirodžiusiame meniu pasirinkite atitinkamą elementą. Abu skirtukai užpildomi atskirai, tačiau sąsaja yra ta pati.

Pirmajame skirtuke pasirodė 6 tūkstančių rublių biuro kėdžių pirkimo dokumentas. Antrasis – vejos pjovimo paslaugų suteikimas už 4 tūkst. Sumos skiriasi ir tai matosi formos apačioje (- 2 tūkst. rublių).

Siekdami užtikrinti teisingą atsiskaitymą, savo skolą tiekėjui patikslinsime pirmame skirtuke. Vietoj 6 tūkstančių rublių nustatykime 4 tūkstančius rublių.

Lygiai taip pat galite užsiimti su pirkėju. Vienintelis skirtumas yra kituose dokumento antraštės parametruose.

Užskaita tarp organizacijų

Kaip pavyzdį apsvarstykite situaciją, panašią į aprašytą aukščiau. Mūsų organizacija taip pat įsigijo 3 biuro kėdes už 6 tūkst. rublių iš bendrovės „Akvilon-Trade“. Vejos pjovimo paslaugas teikėme tik kitai įmonei – „Sweet Dreams Ltd“. Tarkime, kad jie turi tą patį savininką ir mums su suteikta paslauga reikia sumokėti dalį skolos už kėdžių pirkimą.

Šiame pavyzdyje dokumento pildymas bus beveik identiškas ankstesniam. Išsamios informacijos „Dėl skolos“ vertės nurodykite „Mūsų organizacijos trečioji šalis“. Dabar turėsite pasirinkti dvi sandorio šalis vienu metu: tiekėją ir trečiąją šalį.

Šiame pavyzdyje pateikta išsami dokumento informacija nebesiskirs nuo ankstesnio.

Dokumento judėjimas bus panašus į ankstesniame pavyzdyje pateiktą judėjimą, tik čia kaip subsąskaitos dalyvauja dvi skirtingos sandorio šalys.

Skolos koregavimo dokumentas neapsiriboja šiais dviem pavyzdžiais. Pavyzdžiui, galite užskaityti avansą, pervesti skolą ir dar daugiau.

Dabar galite patikrinti tarpusavio atsiskaitymų rezultatą.

Vaizdo instrukcija

Žiūrėkite vaizdo įrašo instrukcijas, kaip atlikti tarpusavio atsiskaitymus 1C:

Operacijoms, susijusioms su tiekėjo ir pirkėjų tarpusavio reikalavimų įskaitymu, gautinų ir mokėtinų sumų nurašymu, taip pat skolos pervedimu į kitas buhalterines sąskaitas konfigūracijoje, įforminti naudojamas dokumentas „Skolos tikslinimas“. Pasirinkę vieną iš atributo „Koregavimo tipas“ reikšmių

Užskaitymas
Gautinų sumų pervedimas
Mokėtinų sąskaitų pervedimas
Gautinų sumų nurašymas
Mokėtinų sumų nurašymas.

Registruojant tarpusavio atsiskaitymą, grąžinamos skolos (kreditorius) ir pirkėjas (skolininkas). Sandorio šalis, kuriai įregistruotos gautinos sumos, nurodoma kaip skolininkė. Sandorio šalis, turinti mokėtinas sumas, nurodoma kaip kreditorius.

Ta pati sandorio šalis gali būti nurodyta kaip kreditorius ir skolininkas. Lentelės skiltyje skolos tipas gali turėti vieną iš šių reikšmių: „Gautina“, „Mokėtina“.

Patikrinti. Gautinų / mokėtinų sumų sąskaita.

susitarimas. Nurodomos sutartys, kreditorius ir skolininkas, pagal kuriuos buvo vykdomi tarpusavio atsiskaitymai.

Skaičiavimo tipas. Nurodomas atsiskaitymų su klientais tipas. Pildoma tik jei 62.1 sąskaita nurodyta kaip skolos sąskaita.

Kreditas. suma. Nurodoma mokėtinų sąskaitų suma, kurią reikia užskaityti.

Deb. suma. Nurodoma užskaitoma gautinų sumų suma.

Žymės langelis „Naudoti pagalbinę sąskaitą“ nurodo, kad operacijos bus generuojamos ne tiesiogiai iš gautinų sumų į mokėtinas sąskaitas, o naudojant pagalbinę sąskaitą. Pažymėjus žymimąjį laukelį, tampa prieinama dukterinės paskyros įvedimo ir jos analizės informacija.

Dokumente yra spausdinta užskaitos akto forma. Spausdinta forma skirta dvišalių įskaitų registravimui, tačiau gali būti naudojama kaip pavyzdys registruojant daugiašalius įskaitymus.

Atsižvelgiant į tai, koks koregavimo tipas yra nurodytas, dokumento tipas bus pakeistas:

• jei pasirinkta parinktis „Gautinų sumų pervedimas“, dokumente bus nurodytos tik vienos organizacijos, turinčios galimybę pasirinkti antrinę sąskaitą, į kurią bus pervedama skola, skolos sumos pagal 62.1 sąskaitą;
• panašiai, jei pasirinkta parinktis „Mokėtinų sąskaitų pervedimas“, dokumente bus nurodytos tik vienos organizacijos, turinčios galimybę pasirinkti dukterinę sąskaitą, į kurią bus pervedama skola, skolos sumos pagal 60.1 sąskaitą;
• jei pasirinkta parinktis „Gautinų sumų nurašymas“, tada 91.2 sąskaita „Kitos išlaidos“ automatiškai bus nustatyta kaip skolų nurašymo sąskaita, į kurią bus nurašomos gautinos sumos, nurodant buhalterines sąskaitas;
• panašiai, jei pasirinkta parinktis „Mokėtinų sumų nurašymas“, tada 91.1 sąskaita „Kitos pajamos“ automatiškai bus nustatyta kaip skolos nurašymo sąskaita, į kurią bus nurašoma, nurodant buhalterines sąskaitas;

Pasirinkus parinktį „Gautinų sumų nurašymas“, lentelės skiltyje jums reikia, be bendros nurašomos skolos sumos, nurodyti, į kokią nurašymo sumą reikia atsižvelgti apmokestinant mokesčius. apskaitos tikslais - detalė „Suma NU“ (ji gali būti mažesnė už bendrą skolos sumą, jei visa skola arba jos dalis atsirado dėl veiklos, kuriai taikoma UTII). Ši suma mokesčių apskaitoje bus pripažinta ne veiklos sąnaudomis.

Vykdant dokumentą gautinos sumos pirmiausia bus nurašomos iš rezervų abejotinoms skoloms, o jei jų nepakanka – į nuostolius.

Pasirinkus parinktį „Mokėtinų sąskaitų nurašymas“, dokumento pildymas vyksta panašiai, tačiau lentelės skiltyje papildomai reikia nurodyti apskaitoje ir mokesčių apskaitoje nurašomą PVM sumą (detaliau „PVM apskaitoje“ ir „PVM NU“) kartu su mokėtinų sumų nurašymu.

Šiame straipsnyje pateikiama dviejų ar daugiau organizacijų tarpusavio atsiskaitymo idėja, atsakoma į klausimą, kam reikalinga ši verslo operacija ir kokiais dokumentais ji įforminama. Taip pat išsamiai aptariamos dažnos poslinkio klaidos ir praktinis registracijos 1C versijoje 8.3 pavyzdys. Mes jums pasakysime, kas yra abipusis atsiskaitymas tarp dviejų organizacijų ir kaip tiksliai tai vyksta praktiškai.

Užskaitymas: esmė, tikslas ir įgyvendinimo sąlygos

Jei tarp organizacijų yra abipusių įsipareigojimų, dažnai nusprendžiama užskaityti mažiausią jų. Remdamiesi tuo, galime apibrėžti vieną iš labiausiai paplitusių verslo sandorių. Taigi, įskaitymas yra apskaitos operacija (pagrįsta mokėjimais negrynaisiais pinigais), kurios metu nutraukiami priešpriešiniai įsipareigojimai, atsirandantys iš organizacijų, kurios tuo pačiu metu yra skolininkės ir kreditorius (pirkėjai ir tiekėjai) viena kitai.

Abipusio atsiskaitymo privalumai:

• Senų skolų grąžinimas, jei viena iš organizacijų negali sumokėti skolos (nesuėjus ieškinio senaties terminui);
• Leidžia sutaupyti banko komisiniams (ypač jei tai susiję su didelėmis sumomis);
• Pinigai „neišimami“ iš apyvartos (tai ypač svarbu, kai trūksta apyvartinių lėšų);
• Sutaupyti laiko mokant;
• Lengvas valdymas (techninis)

Pasirodo, pagrindinis tarpusavio atsiskaitymo tikslas yra kaip tik supaprastinti teisinius ir finansinius santykius tarp organizacijų. Nepaisant savo paprastumo, kompensavimo operacija reikalauja griežtai laikytis Rusijos Federacijos civilinio ir mokesčių kodekso. Todėl prieš priimant sprendimą dėl įskaitymo būtina įsitikinti, ar vienu metu tenkinamos šios sąlygos:

• Priešieškiniai tarp organizacijų, tai yra, yra mažiausiai dvi skirtingos sutartys: pirkėjo ir tiekėjo.
• Šių reikalavimų vienodumas;
• Priešieškiniai gali būti įskaityti tik suėjus jų įvykdymo terminui.

1 lentelė – Atsiskaitymo būdai ir jų ypatumai:

Atsiskaitymo būdas	Sąlygų įvykdymas	Registracijai reikalingi dokumentai	Teisės šaltinis	Kai atsiskaitymas yra tobulas
Vienašališkai	įvykdytos visos 3 sąlygos	Kreditui gauti pakanka vienos iš įmonių paraiškos. Jeigu viena iš šalių prieštarauja tarpusavio reikalavimų įskaitymui, oponentas – pareiškimo iniciatorius turi teisę kreiptis į teismą.	Art. 410 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas	konkreti šalių įsipareigojimų įvykdymo data (jei ji nurodyta prašyme); tą dieną, kai sandorio šalis gauna prašymą (turi būti išsiųstas registruotu paštu su pranešimu)
Dvišaliai	Sąlyga (2) arba (3) neįvykdyta	Įskaitymas atliekamas šalių susitarimu	Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo narių susirinkimo 2014 m. kovo 14 d. nutarimo Nr. 16 4 p.	akto pasirašymo šalių susitarimu diena; sutartyje nurodytos datos

Iš visų sąlygų ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas homogeniškumo sąlygai. Kokius reikalavimus galime apibūdinti tokiu būdu? Remiantis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2001 m. gruodžio 29 d. informacinio rašto Nr. 65 7 punktu, tie įsipareigojimai, kurie yra susiję su skirtingų sutarčių vykdymu, tačiau reikalauja to paties grąžinimo būdo. Pavyzdžiui, piniginė) ir išreikšta ta pačia valiuta, turėtų būti pripažintos vienarūšėmis. Tai yra, įsipareigojimai, kurie pagal vieną susitarimą išreiškiami natūraliais vienetais, o pagal priešpriešinį susitarimą - pinigine forma, nėra pripažįstami vienarūšiais, kaip ir įsipareigojimai rubliais prieš įsipareigojimus užsienio valiuta. Todėl atlikti įskaitymus yra neteisėta.

Toliau nurodytos prievolės, kurių įskaitymas taip pat yra neteisėtas:

• prievolės, kurių senaties terminas pasibaigęs;
• prievolės, susijusios su žalos, padarytos piliečių gyvybei ar sveikatai, atlyginimu;
• prievolės, susijusios su alimentų surinkimu;
• įsipareigojimai, susiję su piliečių išlaikymu visą gyvenimą;
• įsipareigojimai, kurių terminas dar nesuėjo;
• organizacijos, kuriai iškelta bankroto byla, įsipareigojimų.

Įsipareigojimų įskaitymas parodo apmokėjimo faktą, tai yra gautinų ir mokėtinų sumų grąžinimą, tai yra, ekonominės naudos nedidėja ir nesumažėja, todėl pagal PBU 9/99 2 punktą ir PBU 10/99 2 punktą tai nesukelia pajamų ir išlaidų.

Tarpusavio atsiskaitymo etapai ir jų dokumentinis palaikymas

Įskaitymas atliekamas etapais (žr. 2 lentelę), o etapų skaičius skiriasi priklausomai nuo šalių skaičiaus ir jo vykdymo būdo, o kiekvienas etapas yra patvirtintas atitinkamu dokumentu (įskaitymui, kaip ir bet kuriai buhalterinei operacijai, turi būti būti dokumentais).

2 lentelė. Atsiskaitymo etapai:

Scena	Sceninis vardas	dokumentas	Scenos charakteristikos
1	2	3	4
aš	Abipusių įsipareigojimų nustatymas		Surašomas atsiskaitymų derinimo aktas, kuriame išskirstomi visi tarp sandorio šalių sudaryti susitarimai ir rodoma visa skolos suma
II*	Keitimasis derinimo ataskaitomis		Sutaikymo aktai tvirtinami tarpusavio atsiskaityme dalyvaujančių organizacijų atsakingų asmenų (organizacijos direktoriaus, vyriausiojo buhalterio) parašais ir antspauduojami.
III*	Užskaitymo pasiūlymo pareiškimo rašymas ir siuntimas (su vienašališku poslinkiu)	Atsiskaitymo prašymas	Prašyme svarbu nurodyti sutarčių sumas, už kurias vyks įskaitymas, taip pat nurodyti, kad skola bus nurašoma už mažesnę sumą (jei sumos skiriasi). Pati paraiška turi būti siunčiama registruotu paštu, nes kilus teisminiams ginčams ją siunčiančiai organizacijai svarbu įrodyti, kad prašymą gavo adresatas.
IV*	Atitikimas homogeniškumo reikalavimams	Buhalterinė pažyma užsienio valiutos sąskaitoje esančių lėšų kurso skirtumui apskaičiuoti	Jeigu piniginiai įsipareigojimai vykdomi skirtingomis valiutomis, tai jie turi būti konvertuojami į tą pačią valiutą.
V	Abipusio įskaitymo akto pasirašymas (daugiašalio įskaitymo atveju)	Aktas (sutartis) dėl tarpusavio atsiskaitymo	Kaip ir įskaitymo ataskaitoje, svarbu nurodyti sutarčių sumas, nurodyti įskaitymo dydį, visų šalių atsakingų asmenų parašus ir antspaudą.
VI	Buhalteriniai įrašai		Skolos patikslinimo sukūrimas duomenų bazėje (su atitinkamais įrašais) ir atitinkamai dokumentas - abipusio atsiskaitymo aktas (kurio duomenimis, kaip taisyklė, remiamasi kuriant dokumentą iš ankstesnio etapo)

* – nurodo pasirenkamą arba tarpinį etapą

Svarbu, kad visi testo etapai būtų patvirtinti atitinkamais motyvaciniais laiškais. Pavyzdžiui, šalis „A“ išsiunčia šaliai „B“ pasiūlymą dėl tarpusavio atsiskaitymo kartu su susitaikymo aktais, šalis „B“ teigiamai atsako, tada įmonės teisininkai surašo sutartį, įgalioti asmenys (direktoriai, vyriausiasis buhalteris) pasirašo. , o buhalteriai šią verslo operaciją rodo įrašydami apskaitos duomenų bazėje.

Tarpusavio atsiskaitymo registravimo reikalavimai (pavyzdys)

Įstatymas nenustato standartinės formos ir prašymo dėl įskaitymo pavyzdžio, tai yra šiandien toks prašymas pildomas bet kokia forma (tas pats galioja ir tarpusavio atsiskaitymų įskaitymo aktui), tačiau pagal 9 str. 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymas Nr. 402-FZ, turi būti laikomasi pirminių apskaitos dokumentų reikalavimų.

Siekiant išvengti teisminių ginčų ir procesų, šiose dokumentų formose reikia detaliai aprašyti visas įskaitymo aplinkybes.

Standartinis užpildas turi tokią struktūrą:

• dokumento pavadinimas;
• Surašymo data ir vieta;
• Tarpusavio atsiskaitymo dalyvių pavardės ir rekvizitai;
• Įkūrimo dokumentai
• Reikalavimų esmė ir jų kiekis;
• Kredito suma;
• Mokesčiai*;
• Įrašas, kad tarpusavio skola yra grąžinta (įskaitymo data);
• Įgaliotų asmenų parašai ir organizacijų antspaudai.

*Atskiroje eilutėje rašoma PVM suma, apskaičiuota pagal visų sutarties šalių skolų sumas ir daroma nuoroda į sąskaitas faktūras (kitaip didelė bylų su mokesčių tarnyba tikimybė).

3 lentelė. Įskaitų registravimo klaidų pavyzdžiai:

Klaida	Ką tai reiškia?
1) PVM nėra paskirstomas kaip atskira suma kiekvienai priešpriešinės prievolės sutarčiai (nėra)	Ginčų atsiradimas, vėlesnės sutartinės sankcijos, mokestinės sankcijos (išlaidos, kurių įskaitoje nėra dokumentais įregistruotos atsiskaitymo įsiskolinimas, nepripažįstamos
2) Sutarties dėl abipusio įsipareigojimų, už kuriuos jis yra neteisėtas, surašymas
3) Prašymai pateikiami skirtingomis valiutomis	Sutartis pripažįstama negaliojančia
4) Jokių priešpriešinių įsipareigojimų, pavyzdžiui, išduodame paskolą fiziniam asmeniui – mums paslaugas teikiančios įmonės generaliniam direktoriui	Sutartis pripažįstama negaliojančia pagal 2009 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 410 str., tačiau generalinis direktorius mūsų sutikimu gali perleisti skolą įmonei (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 391 str.) ir tik tada atsiras atsakomosios prievolės.
5) Įskaitymas atliekamas didžiausios skolos sumai	Sutartis pripažįstama negaliojančia

Toliau 1 paveiksle pateiktas užskaitos akto (susitarimo) pavyzdys.

• Sutartyje yra parašų nuorašas.
• Nurodoma sutarties trukmė.
• Kopijų skaičius atitinka pusių skaičių.

Trigubas (daugiašalis) tarpusavio reikalavimų įskaitymas

Ar galima atlikti tarpusavio atsiskaitymus tarp kelių organizacijų? Vienareikšmiškas atsakymas yra taip. Ir šią teisę suteikia 421 straipsnis. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas, kuriame teigiama, kad šalys gali sudaryti susitarimą, numatytą ir nenumatytą įstatymuose ar kituose teisės aktuose.

Daugiašalės užskaitos taisyklės:

• jau yra suėjęs kiekvienos šalies įsipareigojimų įvykdymo terminas;
• įskaitymas atliekamas už mažiausią skolos sumą;
• sutartyje nurodytos visų trijų ar daugiau šalių įskaitymo aplinkybės.

Trigubo organizacijų užskaitymo OSNO sistemoje pavyzdys

• Gegužės 15 d. LLC „A“ išsiuntė prekes LLC „B“ už 350 tūkst. (su PVM 53,39 tūkst. rublių).
• Gegužės 16 d. „B“ išsiuntė LLC „V“ medžiagų už 250 tūkst. (su PVM 38,14 tūkst. rublių).
• Gegužės 17 d. „B“ suteikė „A“ remonto paslaugas už 200 tūkst. (su PVM 30,51 tūkst. rublių).

Pagal sutarčių sąlygas mokėjimo terminas turi įvykti kitą dieną po paslaugų suteikimo ar prekių išsiuntimo. Birželio 1 d. nė viena sutartis neapmokėta. Šalys susitarė grąžinti skolas tarpusavio atsiskaitymu ir sudarė daugiašalę sutartį (žr. 1 pav.). Įskaitymas bus atliktas už mažiausią skolą, ty 200 tūkstančių rublių. (su PVM 30,51 tūkst. rublių). Buhalteriai padarys šiuos įrašus (žr. 3 lentelę).

3 lentelė – Verslo sandoriai tarp organizacijų UAB „A“, UAB „B“ ir UAB „B“:

№	Verslo sandoris	Suma, tūkstančiai rublių	Sąskaitos korespondencija
			Dt	KT
1	2	3	4	5
LLC "A" apskaita
1	Atsispindi LLC „B“ prekių pardavimo pajamos	350	62 atsiskaitymas su UAB „B“	91-1
2	Apmokestintas PVM	53,39	90-3	68-2
3	Atsispindi UAB „V“ teikiamų paslaugų kaina	169,49 (200/118*100)	26	60 atsiskaitymas su UAB "V"
4	Atsispindi paslaugų pirkimo PVM	30,51	19	60 atsiskaitymas su UAB "V"
5		30,51	68-2	19
6	Atsispindėjo tarpusavio atsiskaitymas	200	60 atsiskaitymas su UAB "V"	62 atsiskaitymas su UAB „B“
7	LLC „B“ pervedė skolos likutį po įskaitymo	150, įsk. PVM 22,88	51	62 atsiskaitymas su UAB „B“
skola LLC „V“ po įskaitymo laikoma visiškai grąžinta
UAB "B" apskaita
1	Iš UAB „A“ gautos prekės kapitalizuotos	296,61 (350/118*100)	41	60 atsiskaitymas su UAB „A“
2	Atsispindi įsigytų prekių pirkimo PVM	53,39	19	60 atsiskaitymas su UAB „A“
3	Pirkimo PVM priimtas atskaityti	53,39	68-2	19
1	2	3	4	5
4		250	62 atsiskaitymas su UAB „V“	91-1
5	Apmokestintas PVM	38,14	90-3	68-2
6	Atsispindi poslinkis	200	60 atsiskaitymas su UAB „A“	62 atsiskaitymas su UAB „V“
7	LLC „V“ pervedė skolos likutį po įskaitymo	50 įskaitant PVM 7,63	51	62 atsiskaitymas su UAB „V“
8	Skolos „A“ likutis buvo sumokėtas	150 įskaitant PVM 22,88	60 atsiskaitymas su UAB „A“	51
UAB „V“ apskaita
1	Iš LLC „B“ gautos medžiagos kapitalizuotos	211,86	10	60 atsiskaitymas su UAB „B“
2	Atsispindi įsigytų medžiagų pirkimo PVM	38,14	19	60 atsiskaitymas su UAB „B“
3	Pirkimo PVM priimtas atskaityti	38,14	68-2	19
4	Atsispindi pajamos iš LLC "V" medžiagų pardavimo	200	62 atsiskaitymas su UAB „A“	90-1
5	Apmokestintas PVM	30,51	90-3	68-2
6	Atsispindi poslinkis	200	60 atsiskaitymas su UAB „B“	62 atsiskaitymas su UAB „A“
7	Skolos „B“ likutis sumokėtas	50	60 atsiskaitymas su UAB „B“	51
UAB „A“ gautinos sumos po įskaitymo laikomos visiškai grąžintomis

Kaip atlikti skolos koregavimą (įskaitymą) 1 C 8.3?

Pasitaiko situacijų, kai viena sandorio šalis yra ir tiekėjas, ir pirkėjas, tai yra, apskaitoma ir 60, ir 62 sąskaitoje (žr. derinimo ataskaitą: skilties „Pardavimas“ poskyryje „Atsiskaitymai su sandorio šalimis“, parinktis „ Atsiskaitymų derinimo pareiškimai“ ).

Sutikrinimo ataskaita rodo, kad pajamos, kurios atsispindi 60 sąskaitoje, ir pardavimai (pardavimai), kurie atsispindi 62 sąskaitoje, sutampa vienas su kitu, tai yra, tarp sąlyginių organizacijų „Regart LLC“ nėra skolos. ir Redfrom LLC (suderinimo ataskaitoje automatiškai nurodoma „nėra skolų“).

Tačiau buhalteriniu požiūriu (pagal apskaitos įrašus) to nebus. Norėdami tai padaryti, atsiverskime 60 ir 62 sąskaitų sąskaitų korteles (žr. skyrių „Ataskaitos“, poskyrį „Standartinės ataskaitos“, parinktį „Sąskaitos kortelė“; pasirinkite reikiamą sąskaitą ir laikotarpį, pvz., „Kovas“). yra laikotarpis, kai buvo atliktos visos operacijos su sandorio šalimi Redfrom LLC, toliau – Forma).

60 sąskaitos faktūros kortelė rodo, kad esame skolingi tiekėjui 4940 rublių.

62 sąskaitos kortelėje turime gautinas sumas tokiai pat sumai.

Tai yra, matome, kad tikrai yra gautinos ir mokėtinos sumos. Tačiau norint pasiekti situaciją, kai skolos nėra, kaip nurodyta derinimo ataskaitoje, būtina atlikti įskaitymus.

1C 8.3 versijoje, naudojant standartinius nustatymus, ne visada įmanoma rasti tokią parinktį kaip „Skolos koregavimas“, nes nustatyta „Pagrindinė“ funkcija. Norėdami išplėsti 1C galimybes, eikite į skyrių „Pagrindinis“, poskyrį „Nustatymai“, parinktį „Funkciškumas“.

Dabar skiltyje „Pardavimas“, poskyryje „Atsiskaitymai su sandorio šalimis“, pasirodo parinktis „Skolos koregavimas“. Einame į jį ir sukuriame naują koregavimą (operacijos tipas „Skolos įskaitymas“, pasirinkite „Įskaityti skolą: Tiekėjui“, „Dėl skolos: Tiekėjas mūsų organizacijai“, Pasirinkite tiekėją (kreditorių)) - šiuo atveju Redfrom LLC). Toliau skirtuke „Skola tiekėjui (DC)“ sukuriame prekių kvitą pagal tiekėjo sutartį koregavimo sumai.

Skirtuke „Tiekėjo skola (DS)“ sukuriame prekių pardavimą pagal tiekėjo sutartį koregavimo sumai.

Koreguojame skolą. Dabar, spustelėję piktogramą, pamatysime savo paskelbtus įrašus:

Programoje taip pat galite sugeneruoti ofseto aktą naudodami spausdintą versiją:

Šis dokumentas patvirtintas abiejų organizacijų atsakingų asmenų antspaudais ir parašais. Dabar, koregavimo dieną sukūrę 60 ir 62 sąskaitų sąskaitų korteles, galite matyti užskaitos operacijas, taip pat mokėtinų ir gautinų sumų nebuvimą:

Dabar suderinimo ataskaita atitinka apskaitos įrašus.

Lauke Operacijos tipas galima pasirinkti šiuos tipus:

• Avansinių mokėjimų užskaitymas – skirtas kompensuoti sandorio šalims išduotus avansus;
• Skolos įskaitymas – skolos, sandorio šalies ar trečiosios šalies įskaitymas;
• Skolos pervedimas – tarnauja skolos perleidimui, įskaitant pagal sutartis, sąskaitas ir dokumentus;
• Skolų nurašymas – naudojamas nurašyti organizacijos blogas skolas, tiek gautinas, tiek mokėtinas sumas;
• Kiti koregavimai – skirti koreguoti gautinas ir mokėtinas sumas tarp sandorio šalių ir sąskaitų:

Skolos koregavimas užskaitant avansus Operacija „Avansų užskaitymas“ naudojama sandorio šalims išduotiems avansams kompensuoti.

Užskaitymas pagal 1C 8.3 su dokumento skolos koregavimu

Norėdami tai padaryti, užpildykite privalomus skolos derinimo dokumento laukus:

• Operacijos pobūdis – skolos nurašymas;
• Nurašymas – pasirinkite reikiamą skolą:

Tarkime, 1C 8.3 reikia nurašyti mokėtinas sąskaitas tiekėjui: Užpildykite tiekėjo (kreditoriaus) laukus. Mūsų atveju tai yra „Vega-Trans“. Norėdami užpildyti skirtuko Skola tiekėjui (mokėtinai sąskaita) lentelę, spauskite mygtuką Pildyti arba užpildykite rankiniu būdu mygtuku Pridėti: Skirtuke Nurašymo sąskaita užpildykite atitinkamą skolos nurašymo sąskaitą Pajamos. arba išlaidos: Sukurkite balansą: Kiti skolos koregavimai Operacija Kiti 1C 8.3 koregavimai taikomi gautinoms ir mokėtinoms sumoms tarp sandorio šalių ir sąskaitų.

Skolos koregavimas pagal 1C 8.3: užskaita

Dėmesio

Atsakymai į klausimus apie 1C programas Klausimas: Kaip koreguoti skolą įskaitant „1C: Apskaita 8“ (3.0 red.)? Atsakymas: Atsiskaitymai pagal susitarimą (įskaita) Tarpusavio reikalavimų su sandorio šalimi įskaitymas Užskaitymą patartina atlikti tarp sandorio šalių, turinčių tos pačios rūšies priešpriešinius reikalavimus (tarp sandorio šalių sudarytos dvi sutartys) su įsipareigojimais. Įskaitymas – tai vienašalis sandoris, kuriam pakanka vienos šalies pareiškimo. Jei pageidaujama, įskaitymas gali būti įforminamas dvišaliu aktu.

Norėdami atlikti skolos įskaitymo operaciją programoje 1C: Apskaita 8, atlikite šiuos veiksmus (Pav.

Penki būdai koreguoti skolą 1c (8.3 versija)

Sukurkite užskaitą 1C 8.3 apskaitos programoje. Jei organizacija turi skolą sandorio šaliai-tiekėjui, ji gali teikti paslaugas kitai sandorio šaliai arba tiekti prekes mainais už skolą. Taip pat pirkėja sandorio šalis gali teikti paslaugas ar prekes už savo skolą.

Norint teisingai parodyti tokias operacijas apskaitoje, būtina atlikti užskaitos procedūrą. 1C 8.3 užskaitos procesas yra automatizuotas ir atliekamas naudojant standartinį dokumentą „Skolos koregavimas“. Užskaitymas 1C 8.3 tarp sandorio šalių susitarimų Pavyzdys.

Mūsų organizacija tiekėjui skolinga 88 500 rublių. už medžiagų tiekimą. Norėdami padengti skolą, tiekėjui suteikėme paslaugų už 70 800 RUB. Atsiskaitymas turi būti atliktas. Sukurkime programoje „Skolos tikslinimo“ dokumentą (žr.
skyrių „Pirkimai“ arba skyrių „Pardavimas“, poskyrį „Atsiskaitymai su sandorio šalimis“).

Skolos tikslinimas 1C 8.3 apskaitoje

Norėdami tai padaryti, skolos koregavimo dokumente pasirinkite Operacijos tipas – Avansų įskaitymas: Tarkime, kad „Comfort Service“ organizacija pirkėjui suteikė paslaugą „Monolitas“ už 70 000 rublių. Tokiu atveju organizacijai „Comfort Service“ reikia užskaityti organizacijos „Invema“ avansinį mokėjimą už Monolito organizaciją pagal raštą: Pagal skolos derinimo dokumento pavyzdį užpildykite laukelius:

• Užskaitykite avansinį mokėjimą – pasirinksime prieš Pirkėją;
• Už skolą – Trečioji šalis mūsų organizacijai;
• Skaičius įvedamas automatiškai;
• Data – atsiskaitymo data;
• Pirkėjas (kreditorius) - pagal pavyzdį tai yra Invemos mokėtojas;
• Trečiasis asmuo (Skolininkas) yra Monolit pirkėjas.

Buhalterinė informacija

Pagal pavyzdį 3 149,89 rubliai sumai: Užregistravę dokumentą matome sugeneruotas užskaitymo operacijas: Jei sukursime 60, 62 sąskaitų balansą, pamatysime atspindėtą užskaitą 1C 8.3: Toliau atsispausdiname užskaitos aktas: skolos koregavimas pervedant skolą Koreguojant skolą pagal 1C 8.3, skolos perleidimas yra skirtas skolai perleisti, įskaitant pagal sutartis, sąskaitas ir dokumentus. Apsvarstykime galimybę perkelti skolą į 1C 8.3. „Comfort Service“ įmonė perka prekių iš „Monolit“ už 118 000,00 rublių: sandorio šalis „Monolit“ raštu prašo sumokėti „Comfort Service“ gautinas sumas 118 000,00 rublių.

Užskaitymas 1C apskaitoje 8.3

Svarbu

Su savo sandorio šalimi sukūrėme 4 tūkstančių rublių užskaitos sandorį. Lygiai taip pat galite užsiimti su pirkėju. Vienintelis skirtumas yra kituose dokumento antraštės parametruose.

Užskaita tarp organizacijų Kaip pavyzdį apsvarstykite situaciją, panašią į aprašytą aukščiau. Mūsų organizacija taip pat įsigijo 3 biuro kėdes už 6 tūkst. rublių iš bendrovės „Akvilon-Trade“. Vejos pjovimo paslaugas teikėme tik kitai įmonei – „Sweet Dreams Ltd“.
Tarkime, kad jie turi tą patį savininką ir mums su suteikta paslauga reikia sumokėti dalį skolos už kėdžių pirkimą. Šiame pavyzdyje dokumento pildymas bus beveik identiškas ankstesniam. Išsamios informacijos „Dėl skolos“ vertės nurodykite „Mūsų organizacijos trečioji šalis“.
Dabar turėsite pasirinkti dvi sandorio šalis vienu metu: tiekėją ir trečiąją šalį.

Kaip koreguoti skolą per 1s 8.3

Taip pat galima pervesti skolas tarp sudarytų sutarčių. — Skolų nurašymas. Pasirinkus tokį operacijos tipą, gautinos ar mokėtinos sumos nurašomos į sąnaudų arba pajamų sąskaitą. Mūsų dokumento lentelės dalyje, skirtuke „Tiekėjo skola (mokėtos sąskaitos)“ turite spustelėti mygtuką „Užpildyti“.

Informacija

Tada programinės įrangos produktas užpildys lentelės dalį reikalingais dokumentais, kurie sukuria mokėtinas sąskaitas. Kadangi mums įdomus tik paskutinis dokumentas, visi kiti turi būti išbraukti iš sąrašo. Norėdami pasirinkti vieną dokumentą, galite naudoti mygtuką „Pridėti“.

Dėl to gavome šiuos dalykus: 3 ekranas O dabar ištaisykime skirtumą. Tai įgyvendinti labai paprasta: pataisykite skaičiavimo sumą iki reikiamos sumos, ty 960,40.

1C 8.3 įskaitymo dokumente yra du skirtukai, atspindintys dokumentų, kuriuose buvo suformuotos mokėtinos (mūsų) ir gautinos (mums) sąskaitos, sąrašą. Duomenis galite pildyti rankiniu būdu arba automatiškai. Norėdami automatiškai užpildyti, spustelėkite mygtuką „Užpildyti“ norimame skirtuke ir pasirodžiusiame meniu pasirinkite atitinkamą elementą.

Abu skirtukai užpildomi atskirai, tačiau sąsaja yra ta pati. Pirmajame skirtuke pasirodė 6 tūkstančių rublių biuro kėdžių pirkimo dokumentas. Antrasis – vejos pjovimo paslaugų suteikimas už 4 tūkst.
Sumos skiriasi ir tai matosi formos apačioje (- 2 tūkst. rublių). Siekdami užtikrinti teisingą atsiskaitymą, savo skolą tiekėjui patikslinsime pirmame skirtuke. Vietoj 6 tūkstančių rublių nustatykime 4 tūkstančius rublių. Toliau dokumentą įrašysime ir paskelbsime.
Blogų skolų nurašymas; — informacijos pasikeitimai šalių susitarimu; — Klaidos įvedus apskaitą; — Tuo atveju, kai buhalterijai buvo perduoti neteisingi duomenys; — Reikia perkelti skolą ir pan. Beveik visais atvejais tokios situacijos iškyla susitaikymo akto atveju. Šioje medžiagoje norime parodyti, kaip „1C 8.3 - Apskaita“ galite koreguoti skolą. „1C“: skolos atsiradimo pavyzdys Tarkime, turime tokią situaciją: atskaitingas asmuo - įmonės darbuotojas - už ryšio paslaugas tiekėjui sumokėjo iš anksto už tam tikrą laikotarpį - 3500 rublių. Teikėjas parodė dokumentus už 4 460,40 rublių.