Bisakah badan hukum menjadi penerima manfaat? Siapa penerima manfaat. Pengungkapan informasi tentang penerima manfaat utama

Penerima adalah penerima keuntungan, istilah ini dapat memiliki beberapa arti semantik tergantung pada bidang kegiatannya.

Jika kita berbicara tentang bisnis asuransi, maka penerima manfaat adalah penerima ganti rugi yang ditentukan dalam polis asuransi. Jika orang yang disebutkan dalam kontrak tidak hidup untuk melihat tanggal kedaluwarsanya, orang lain dapat menjadi penerima manfaat. Berkenaan dengan asuransi properti, setiap pemilik menjadi pemilik jika properti itu diasuransikan untuk kepentingannya oleh orang lain.

Dalam hukum waris, ahli waris adalah ahli waris wasiat.

Penerima juga adalah orang yang menerima penghasilan dari hartanya, misalnya dengan menerima uang sewa pada saat menyewakan suatu properti.

Konsep beneficiary juga berlaku bagi pemilik saham yang menyerahkannya kepada trust management untuk memperoleh keuntungan yang maksimal. Penerima manfaat-pemegang saham berhak untuk mengalihkan kepemilikan, memutuskan kegiatan perseroan, hak suara dalam rapat pemegang saham, serta hak untuk ikut serta dalam pemilihan pengurus perseroan.

Jika kita berbicara tentang perwalian, maka penerima manfaat adalah orang yang menerima keuntungan finansial dari pengelolaan harta perwalian.

Istilah penerima manfaat banyak digunakan dalam bisnis lepas pantai. Dalam hal ini, ini adalah pemilik sebenarnya dari bisnis tersebut, yang juga disebut sebagai “penerima manfaat utama”. Itu, sebagai suatu peraturan, berbeda dari pemilik nominal, yang ditunjukkan dalam dokumen konstituen. Artinya, secara de facto penerima manfaat adalah pemilik usaha dengan segala hak pengelolaan dan menerima penghasilan dari kegiatan perusahaan, tetapi kepemilikan de jure dialihkan kepada orang lain. Kehadiran kepemimpinan nominal dibenarkan dengan menjaga kerahasiaan sehubungan dengan penerima manfaat akhir.

Penerima manfaat di perbankan

Di perbankan, konsep penerima manfaat digunakan dalam operasi dengan surat kredit bank, koleksi, jaminan dan sertifikat.

Ketika menerbitkan surat kredit bank, penerima adalah orang yang namanya dibuka, pemilik surat kredit dokumenter.

Sebagai bagian dari operasi perbankan penagihan, penerima adalah penerima uang setelah operasi perbankan yang mengkonfirmasi penerimaan properti oleh pembeli sebagai bagian dari transaksi.

Berkenaan dengan sertifikat bank, penerima adalah penerima dana di atasnya setelah habis masa berlakunya. Karena sertifikat tidak disebutkan namanya, ini belum tentu orang yang membuka sertifikat bank.

Penerima di bawah jaminan bank adalah pemberi pinjaman, yang harus menerima dana berdasarkan perjanjian.

Pada bulan Desember 2016, Undang-Undang Federal No. 115-FZ tahun 07.08.2001 “Tentang Melawan Legalisasi (Pencucian) Hasil Kejahatan dan Pendanaan Terorisme” (selanjutnya disebut Undang-Undang No. 115-FZ) diubah dengan Pasal 6.1 . "Kewajiban badan hukum untuk mengungkapkan informasi tentang pemilik manfaatnya". Terlepas dari kenyataan bahwa satu tahun telah berlalu sejak inovasi mulai berlaku, banyak perusahaan masih belum menyiapkan pekerjaan untuk memenuhi tanggung jawab ini. Sementara itu, mengabaikan persyaratan undang-undang "anti-pencucian uang" dapat menyebabkan konsekuensi serius. Hukuman untuk pelanggaran sangat kejam. Karena kurangnya informasi tentang penerima manfaat, organisasi dapat menghadapi denda hingga setengah juta rubel. Dalam artikel tersebut, kami akan menjelaskan algoritme dasar kerja dan memberikan tips yang dapat membantu menghindari konsekuensi negatif.

Siapa pemilik manfaat?

Dalam para. 13 seni. 3 UU No. 115-FZ memberikan definisi yang jelas tentang penerima manfaat. Dalam memerangi pencucian uang, pemilik manfaat dipahami sebagai individu yang pada akhirnya secara langsung atau tidak langsung (melalui pihak ketiga) memiliki (memiliki partisipasi dominan dalam) lebih dari 25% dalam modal organisasi atau memiliki kemampuan untuk mengendalikan tindakan klien dengan cara orang lain.

Catatan

Ciutkan Acara

Perorangan, menurut UU No. 115-FZ, "memiliki" dirinya sendiri, kecuali dibuktikan sebaliknya. Tentu saja, ungkapan: "orang ini dianggap sebagai pemilik manfaat dari ... seorang individu" menyebabkan senyuman, tetapi undang-undang tersebut dirumuskan sedemikian rupa.

Seperti yang Anda lihat, legislator telah meninggalkan bidang kegiatan yang sangat luas bagi penegak hukum. "Fisika" dapat diakui sebagai penerima manfaat baik dengan satu kriteria yang jelas (kepemilikan lebih dari 25% dalam modal dasar), dan secara abstrak "kemampuan untuk mengendalikan tindakan klien."

Kontrol modal

Beneficial Ownership dapat bersifat langsung atau tidak langsung.

Dengan kepemilikan langsung, semuanya relatif jelas: jika "fisikawan" memiliki 25% saham (saham di modal dasar), ia diakui sebagai penerima manfaat.

Contoh 1

Ciutkan Acara

Saham di Romashka LLC dimiliki oleh dua individu, masing-masing 50%. Keduanya akan diakui sebagai pemilik manfaat.

Dengan kontrol tidak langsung, segalanya menjadi lebih rumit. Ada lebih banyak pilihan di sini.

Contoh 2

Ciutkan Acara

Di antara peserta Romashka LLC ada satu individu (50% saham) dan dua badan hukum, yang masing-masing memiliki 25%. Namun, 100% saham di kedua badan hukum tersebut dimiliki oleh satu orang. Dengan demikian, kedua "fisikawan" itu masih menjadi pemilik yang menguntungkan.

Contoh 3

Ciutkan Acara

Variasi yang lebih kompleks dari kepemilikan tidak langsung juga dimungkinkan, seperti orang tua atau wali melalui anak di bawah umur atau lingkungan yang tidak mampu.

Contoh 4

Ciutkan Acara

Sekelompok kerabat dapat diakui sebagai penerima manfaat, meskipun bagian dari masing-masing dari mereka mungkin kurang dari nilai kontrol. Logika dalam kasus ini cukup sederhana - kerabat memiliki pengaruh satu sama lain, yang berarti mereka dapat bersama-sama menggunakan hak mereka.

Saudara-saudara Sidorov bersama-sama mengendalikan 40% saham di ibukota piagam Romashka LLC. Juga secara bersama-sama mereka dapat diakui sebagai penerima manfaat.

Secara umum, prosedur untuk menentukan pemilik manfaat melalui kepemilikan langsung atau tidak langsung atas "saham dalam bisnis" adalah intuitif. Lebih banyak pertanyaan biasanya disebabkan oleh "kemampuan untuk mengontrol tindakan klien".

Cara lain untuk mengontrol

UU No. 115-FZ tidak memberikan kriteria yang memungkinkan untuk menetapkan kemungkinan kontrol. Rosfinmonitoring mencoba menjelaskan masalah ini dalam laporan informasi “Isu Khas Penerapan Norma Tertentu Undang-Undang Federal No. 115-FZ tahun 07.08.2001” Tentang Memerangi Legalisasi (Pencucian) Hasil Kejahatan dan Pendanaan Terorisme ”” (tanpa nomor dan tanggal).

Menurut Rosfinmonitoring, pemilik manfaat mencakup, pertama, orang-orang yang memegang posisi senior, seperti direktur umum, anggota dewan direksi, dan dewan (direktorat). Orang-orang ini masuk ke dalam dan menyetujui transaksi, yaitu, "memiliki kesempatan untuk mempengaruhi keputusan yang dibuat oleh klien." Kategori ini juga mencakup individu yang mengelola perusahaan manajemen organisasi.

Contoh 5

Ciutkan Acara

Omong-omong, legislator juga menempuh jalan ini. Jika suatu organisasi karena alasan tertentu tidak dapat mengidentifikasi penerima manfaat, direktur umumnya dapat diakui seperti itu (sub-paragraf 2, paragraf 1, pasal 7 UU No. 115-FZ).

Kedua, penerima manfaat dapat dikenali sebagai orang yang dapat menggunakan kekuasaannya untuk menekan pemilik formal perusahaan. Misalnya, penerima manfaat dapat diakui sebagai kepala organisasi yang mempekerjakan orang-orang yang, di atas kertas, adalah pemilik perusahaan. Banyak pengusaha percaya bahwa jika Anda mendaftarkan bisnis untuk pengemudi atau penjaga keamanan, ini akan membantu Anda tetap berada di bayang-bayang. Sebenarnya, pendekatan ini jauh dari obat mujarab.

Ketiga, pemilik manfaat dapat menjadi orang yang dapat mempengaruhi pengambilan keputusan berdasarkan hubungan keluarga atau persahabatan dengan manajer formal atau pemilik saham di modal dasar organisasi.

Secara umum, dari sudut pandang praktis, konsep "penerima manfaat" sangat dekat dengan "penerima pendapatan aktual" pajak (klausul 2, pasal 7 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada akhirnya, melalui pertanyaan klasik “siapa yang mendapatkan keuntungan?” dan penerima diidentifikasi.

Siapa yang wajib mengidentifikasi penerima manfaat?

Persyaratan untuk membentuk pemilik manfaat berlaku untuk hampir semua perusahaan, terlepas dari bidang kegiatan dan bentuk hukumnya. Apalagi undang-undang dalam hal ini tidak membedakan antara organisasi komersial dan non-komersial. Yang dengan sendirinya aneh. Bagaimanapun, menurut definisi, penerima manfaat adalah penerima manfaat. Artinya, orang yang kepadanya bisnis itu mendatangkan penghasilan. Oleh karena itu, dalam kaitannya dengan organisasi nirlaba, pendekatan seperti itu tampak aneh. Dengan demikian, para pendiri organisasi amal, berdasarkan tujuan penciptaan mereka, secara teoritis seharusnya tidak mendapat manfaat dari kegiatan mereka. Namun, undang-undang tidak membedakan dalam hal ini. Informasi harus dikumpulkan oleh semua badan hukum, dengan beberapa pengecualian kecil.

Tidak perlu membentuk pemilik manfaat (paragraf 2-5, sub-paragraf 2, paragraf 1, pasal 7 UU No. 115-FZ):

• lembaga di bawah yurisdiksi otoritas negara bagian dan kota;
• perusahaan negara atau organisasi di mana Federasi Rusia, subjek Federasi Rusia atau kotamadya memiliki lebih dari 50% saham (saham) di ibukota. Dalam hal ini, penerima manfaat sudah jelas;
• penerbit sekuritas yang mengaku melakukan perdagangan terorganisir yang mengungkapkan informasi tentang sekuritas. Organisasi-organisasi ini dikecualikan dari daftar, karena mereka mengungkapkan data ini atas permintaan peraturan lain (terutama Undang-Undang Federal No. 39-FZ tanggal 22 April 1996 "Di Pasar Sekuritas");
• organisasi asing yang sekuritasnya telah terdaftar di bursa asing termasuk dalam daftar yang disetujui oleh Bank Rusia. Seperti pada paragraf sebelumnya, persyaratan untuk mengidentifikasi pemilik manfaat telah dihapus karena menduplikasi persyaratan yang lebih rinci dari undang-undang lainnya.

Siapa yang harus melapor?

Informasi tentang penerima manfaat dapat diminta:

• Layanan Pajak Federal (FTS Rusia);
• Layanan Pemantauan Keuangan Federal (Pemantauan Rosfin).

Aturan pengiriman informasi disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 31 Juli 2017 No. 913 (selanjutnya disebut Aturan).

Permintaan dapat diajukan ke organisasi di atas kertas atau elektronik. Pada saat yang sama, Rosfinmonitoring menggunakan sumber daya dari layanan pajak untuk mengirim permintaan dalam bentuk elektronik. Dalam praktiknya, permintaan biasanya dikirim secara elektronik melalui saluran pertukaran informasi dengan otoritas pajak.

Perusahaan harus memberikan informasi tentang pemilik manfaat dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal diterimanya permintaan. Informasi diberikan pada tanggal yang ditentukan dalam permintaan. Tanggapan harus dikirim melalui saluran yang sama di mana permintaan diterima. Setelah menerima permintaan elektronik, jawabannya tidak hanya melalui saluran interaksi dengan otoritas pajak, tetapi juga pada media nyata (flash drive atau disk). Dalam kasus terakhir, Anda akan memerlukan surat lamaran yang ditandatangani oleh CEO. Surat tersebut harus dilampirkan pada pembawa informasi dan disampaikan melalui kurir atau dikirim melalui pos tercatat.

Jawaban tidak akan diterima jika:

• pesan elektronik tidak sesuai dengan struktur dan format yang ditetapkan;
• tidak ada tanda tangan elektronik yang ditingkatkan dari orang yang berwenang (atau ada tanda tangan dari orang yang tidak berwenang);
• surat pengantar tidak memiliki tanda tangan dari orang yang berwenang;
• media optik atau digital rusak, sehingga tidak dapat membaca isinya (saat menanggapi permintaan di atas kertas).

Jika pesan tidak diterima, maka setelah menerima pemberitahuan terkait dari otoritas pajak, perusahaan akan memiliki waktu tiga hari kerja untuk melakukan koreksi dan mengirim ulang pesan tersebut.

Apa yang harus dilaporkan?

Seni Baru. 6.1 Undang-Undang No. 115-FZ disebut "Kewajiban badan hukum untuk mengungkapkan informasi tentang pemilik manfaatnya." Berdasarkan hal tersebut, perusahaan dituntut untuk:

• memiliki informasi tentang penerima manfaat mereka;
• secara teratur (setidaknya setahun sekali) memperbarui informasi ini;
• menyimpan informasi tentang penerima manfaat setidaknya selama lima tahun sejak tanggal penerimaannya;
• mengungkapkan informasi tentang penerima manfaat dalam pelaporan (bila diwajibkan oleh undang-undang).

Daftar informasi tentang penerima manfaat yang harus dimiliki perusahaan diberikan pada par. 2 sub. 1 hal. 1 seni. 7 UU No. 115-FZ. Setidaknya, informasi berikut tentang penerima harus ditetapkan:

• Nama lengkap, tanggal lahir, kewarganegaraan, NPWP;
• rincian dokumen identitas;
• data kartu migrasi;
• data dokumen yang menegaskan hak orang asing atau orang tanpa kewarganegaraan untuk tinggal (tinggal) di Rusia;
• alamat tempat tinggal (pendaftaran) atau tempat tinggal.

Peraturan perundang-undangan tidak mengatur urutan penyimpanan dan tata cara pengiriman permohonan kepada penerima manfaat. Oleh karena itu, dapat disetujui oleh dokumen internal perusahaan. Penting juga untuk menentukan siapa yang bertanggung jawab atas pekerjaan ini.

Cari penerima manfaat

Jadi, organisasi berkewajiban untuk mengambil semua tindakan untuk menetapkan penerimanya, dan setelah pembentukan - untuk menyimpan informasi tentang dia dan memperbarui data secara teratur. Mari kita pertimbangkan bagaimana melakukan ini, dengan menggunakan contoh perusahaan bisnis.

Faktanya, satu-satunya cara untuk mendapatkan data adalah dengan mengirimkan permintaan tertulis kepada orang-orang yang mungkin merupakan pemilik manfaat. Tentu saja, fakta pengiriman dan penerimaan permintaan oleh penerima harus didokumentasikan. Karena itu, lebih baik mengirim permintaan melalui surat tercatat dengan daftar lampiran atau melalui layanan kurir.

Penerima mengontrol modal

Pada tahap pertama pekerjaan, perlu untuk mengidentifikasi orang-orang yang berpotensi menjadi penerima manfaat. Rosfinmonitoring mengusulkan untuk menggunakan sumber informasi hukum apa pun untuk ini (klausul 2.1 surat informasi Rosfinmonitoring tertanggal 18.03.2009 No. 2 “Tentang prosedur penerapan Undang-Undang Federal 07.08.2001 No. 115-FZ”). Untuk badan usaha, sumber utamanya adalah Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (untuk LLC) dan daftar pemegang saham (untuk JSC).

Perusahaan harus mengidentifikasi:

• orang perseorangan yang secara langsung memiliki lebih dari 25% saham (saham);
• semua (!) badan hukum yang menjadi pesertanya (pemegang saham).

Kategori pertama orang secara otomatis (berdasarkan hukum) masuk dalam daftar penerima manfaat. Permintaan harus dikirim ke alamat mereka untuk mengkonfirmasi status ini, karena mereka dapat memiliki saham (saham) untuk kepentingan orang lain. Kami juga merekomendasikan untuk mengirimkan permintaan kepada individu yang memiliki kurang dari 25% saham (saham), karena mereka mungkin terkait, yang berarti bahwa saham mereka (saham) dapat diringkas.

Penting untuk mengirim permintaan ke alamat orang-orang kategori kedua untuk mengklarifikasi siapa yang memiliki modal dasar mereka (Contoh 6). Ini diperlukan untuk menetapkan kepemilikan tidak langsung atas 25% saham (saham). Selain itu, permintaan, menurut pendapat kami, harus dikirim terlepas dari bagian kepemilikan badan hukum ini. Lagi pula, mungkin saja paket kepemilikan akan "tersusun" dari beberapa bagian.

Contoh 6

Ciutkan Acara

Tahap kedua adalah pemrosesan jawaban yang diterima. Berdasarkan hasilnya, perusahaan harus memahami apakah ada kebutuhan untuk mengirim permintaan lebih lanjut. Mungkin organisasi akan menerima informasi bahwa perusahaan lain memiliki saham di modal dasar pesertanya - badan hukum. Dan menurut hukum, untuk mengidentifikasi penerima manfaat, Anda perlu mencapai ujung rantai - ke individu.

Tentu saja, pembuat undang-undang berasumsi bahwa organisasi yang lebih tinggi dalam rantai memberi tahu organisasi yang lebih rendah tentang semua tautan yang ada di atasnya. Namun, anggapan ini tidak selalu benar. Oleh karena itu, setelah menerima pesan sebagai tanggapan tanpa indikasi langsung dari penerima manfaat, ada baiknya mengirimkan permintaan ke organisasi yang lebih jauh dari rantai kepemilikan. Dan permintaan tersebut harus dikirim sampai semua "fisikawan" diidentifikasi (atau sampai jawaban berhenti datang).

Contoh 7

Ciutkan Acara

Perlu dicatat bahwa kewajiban untuk memberikan informasi yang diperlukan untuk menetapkan pemilik manfaat hanya terletak pada perusahaan tingkat pertama. Artinya, pada badan hukum - peserta di perusahaan ini, serta pada orang-orang yang mengendalikannya (klausul 5, pasal 6.1 UU No. 115-FZ). Ini berarti bahwa seorang anggota dapat, dengan hati nurani yang baik, mengabaikan permintaan tersebut jika dia bukan orang yang mengendalikan perusahaan.

Penerima manfaat menggunakan cara lain untuk mengontrol

Jika beneficiary mengendalikan perusahaan bukan melalui kepemilikan sahamnya (saham), maka tidak banyak mekanisme untuk mendirikannya. Dengan cara yang sama seperti dalam kasus kontrol modal, perlu untuk mengirim permintaan ke pemilik manfaat yang mungkin. Tetapi jauh lebih sulit untuk menguraikan lingkaran “calon” penerima manfaat. Pertama, tidak ada kriteria yang seragam untuk mengidentifikasi orang-orang seperti itu. Kedua, fakta bahwa mereka perlu diidentifikasi menunjukkan keinginan mereka untuk tetap berada di belakang.

Dan sekarang mari kita tanyakan pada diri kita sendiri - CEO (karyawan) apa yang akan bertentangan dengan keinginan orang yang sebenarnya mengendalikan perusahaan? Artinya, bertentangan dengan kehendak orang yang membayar gajinya?

Ternyata dalam situasi ini perusahaan dapat mengidentifikasi penerima manfaat hanya dalam satu kasus - jika penerima sendiri menyatakan dirinya dan menjelaskan mekanisme kontrolnya. Faktanya, situasi seperti itu cukup sering terjadi. Biasanya, “keluar dari bayang-bayang” terjadi setelah berkomunikasi dengan pihak bank, misalnya saat mengajukan pinjaman. Dengan demikian, keputusan untuk memasukkan penerima manfaat dalam daftar organisasi itu sendiri dibuat dengan cara yang sama.

Ditemukan. Apa berikutnya?

Informasi tidak hanya harus diidentifikasi, tetapi juga disimpan. Cara termudah untuk melakukannya adalah dalam daftar penerima manfaat yang teridentifikasi (Contoh 8). Bentuk daftar tersebut ditentukan oleh daftar data penerima manfaat yang harus dimiliki perusahaan (sub-paragraf 1, paragraf 1, pasal 7 UU No. 115-FZ).

Contoh 8

Ciutkan Acara

Pada saat yang sama, dokumen-dokumen yang menjadi dasar pembentukan Beneficial Ownership juga harus dibuat menjadi arsip arsip. Mereka harus disimpan selama lima tahun (ayat 2, ayat 3, pasal 6.1 UU No. 115-FZ).

Tidak ditemukan. Apakah mereka akan menghukum?

Bagi mereka yang tidak memiliki informasi tentang pemilik manfaat mereka, hukumnya keras. Denda cukup signifikan bahkan untuk perusahaan besar. Membayar setengah juta hanya untuk fakta bahwa daftar pemilik manfaat perusahaan tidak diselesaikan tepat waktu adalah "kesenangan" yang meragukan.

Fragmen Dokumen

Ciutkan Acara

Pasal 14.25.1. Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia

Kegagalan badan hukum untuk memenuhi kewajibannya untuk menetapkan, memperbarui, menyimpan, dan memberikan informasi tentang pemilik manfaatnya atau tentang tindakan yang diambil untuk menetapkan, sehubungan dengan pemilik manfaatnya, informasi yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia, atas permintaan dari badan yang berwenang atau otoritas pajak -

akan memerlukan pengenaan denda administrasi pada pejabat dalam jumlah tiga puluh ribu hingga empat puluh ribu rubel; untuk badan hukum - dari seratus ribu hingga lima ratus ribu rubel.

Menghindari tanggung jawab itu mudah. Anda hanya perlu memberikan tanggapan atas permintaan Rosfinmonitoring atau Layanan Pajak Federal Rusia tepat waktu. Tetapi bagaimana jika perusahaan tidak dapat memperoleh informasi tentang penerima manfaat sendiri? Bagaimana menjadi dalam kasus ini?

Hal utama adalah menunjukkan kepada pihak berwenang bahwa perusahaan berusaha mengumpulkan informasi yang diperlukan. Memang, undang-undang menetapkan kewajiban untuk mengumpulkan dan menyimpan informasi tersebut, tetapi tidak menetapkan tanggung jawab atas penolakan orang lain untuk memberikannya. Selain itu, bahkan kewajiban teoretis (klausul 5, pasal 6.1 Undang-Undang Federal No. 115-FZ) hanya berlaku untuk peserta organisasi itu sendiri dan orang-orang yang secara langsung mengendalikannya, tetapi sama sekali tidak menyangkut pendiri pendiri Anda.

Oleh karena itu, tidak peduli seberapa keras organisasi berusaha, kemungkinan besar tidak akan dapat mengidentifikasi penerima manfaat (atau tidak akan mengidentifikasi semuanya). Situasi paling sederhana adalah ketika semua peserta dalam LLC adalah badan hukum, tetapi rantai tidak berakhir di sana, karena pendiri pendiri juga merupakan badan hukum. Bahkan jika perusahaan dari "baris pertama" (peserta Anda) menjawab Anda, maka "baris kedua" dapat mengabaikan permintaan tersebut. Apalagi jika perusahaan yang terdaftar di luar negeri muncul dalam rantai. Apakah Anda menghadapi denda? Rosfinmonitoring berpikir tidak.

Fragmen Dokumen

Ciutkan Acara

Rosfinmonitoring pesan informasi “Tentang prosedur badan hukum untuk mengungkapkan informasi tentang pemilik manfaat mereka sesuai dengan Pasal 6.1 Undang-Undang Federal 7 Agustus 2001 No. 115-FZ “Tentang melawan legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme””

Jika badan hukum tidak dapat menetapkan pemilik manfaatnya dan telah mengambil semua tindakan yang tersedia untuk menetapkan informasi yang relevan tentang dia, maka badan hukum tersebut, setelah menerima permintaan dari otoritas negara yang berwenang, harus memberikan informasi tentang tindakan yang diambil untuk menetapkan informasi tentang pemilik manfaat mereka. Dokumen yang mengkonfirmasikan adopsi tindakan dapat berupa permintaan di atas kepada pendiri (pengendali lainnya) dan tanggapan terhadap mereka.

Jadi, jika organisasi tidak dapat mengumpulkan data tentang penerima manfaat bukan karena kesalahannya sendiri, Anda tidak perlu takut akan denda. Namun, Anda perlu mengonfirmasi bahwa perusahaan telah melakukan segala dayanya. Seperti yang ditunjukkan Rosfinmonitoring, pada kenyataannya, satu-satunya cara untuk melakukannya adalah dengan melampirkan tanda terima pos dan deskripsi lampiran yang mengonfirmasi bahwa permintaan telah dikirim ke penerima yang mungkin.

Kesimpulan

Praktik pertanggungjawaban atas minimnya data penerima bantuan belum bisa disebut meluas. Dan ini tidak mengherankan, karena anggaran rumah tangga yang menentukan tata cara interaksi antara otoritas pengatur dan badan hukum baru mulai berlaku pada 18 Agustus 2017 (tanggal mulai berlakunya Peraturan). Oleh karena itu, kemungkinan bisnis akan menghadapi permintaan besar-besaran pada awal tahun depan. Dan ini perlu dipersiapkan sebelumnya, karena setelah menerima permintaan segera (dalam lima hari kerja) organisasi tidak akan punya waktu untuk mengumpulkan informasi tentang penerima manfaat.

Perkembangan hubungan pasar di negara kita telah menyebabkan munculnya entitas ekonomi baru. Salah satunya dapat dianggap sebagai kategori orang-orang yang termasuk dalam definisi penerima manfaat.

Siapa penerima manfaat?

Di bawah penerima manfaat, adalah kebiasaan untuk mempertimbangkan badan hukum dan individu yang memiliki pendapatan dari transaksi tertentu. Entitas ini adalah penerima manfaat dari transaksi dengan properti mereka dalam kepercayaan. Penerima manfaat juga dapat menjadi pemegang polis asuransi.

Siapa yang bisa disebut pemilik manfaat?

Pemilik manfaat sesuai dengan Undang-Undang Federal-115 adalah orang yang benar-benar memiliki badan usaha, aset, dan barang berharga lainnya.

Kutipan dari konsep utama yang digunakan dalam Hukum Federal 08/07/2001 No. 115-FZ:

« penerima — seseorang yang untuk keuntungannya klien bertindak, termasuk berdasarkan perjanjian keagenan, perjanjian keagenan, komisi dan perjanjian manajemen perwalian, ketika melakukan operasi dengan uang tunai dan properti lainnya;

pemilik manfaat - untuk tujuan Undang-undang Federal ini, seorang individu yang pada akhirnya secara langsung atau tidak langsung (melalui pihak ketiga) memiliki (memiliki partisipasi dominan lebih dari 25 persen di modal) klien - badan hukum atau memiliki kemampuan untuk mengendalikan klien tindakan. Pemilik manfaat dari klien individu dianggap sebagai orang ini, kecuali ada alasan untuk meyakini bahwa pemilik manfaat adalah individu lain;«

Pemilik manfaat tidak selalu tercantum dalam dokumen konstituen, tetapi mereka dapat sepenuhnya mengontrol pelaksanaan bisnis untuk mendapatkan keuntungan. Secara hukum, pemilik manfaat harus memiliki bagian tertentu dalam modal badan hukum (dari 25%).

Kehadiran hubungan asuransi, rekening bank, atau aktivitas di pasar sekuritas melibatkan pengumpulan informasi tentang orang-orang tersebut, yang harus diberikan kepada organisasi yang berkepentingan.

Siapa penerima manfaat utama?

Penerima manfaat utama adalah individu yang memiliki organisasi penerima manfaat. Tidak hanya pemegang saham atau manajer calon, tetapi juga organisasi lain dapat memiliki saham perusahaan. Pada gilirannya, pemilik sebenarnya dari organisasi yang memiliki saham di perusahaan lain disebut sebagai penerima manfaat utama. Mereka juga pemilik yang menguntungkan.

Apa perbedaan antara pemilik manfaat dan penerima manfaat?

UU No. 115-FZ memberikan konsep pemilik manfaat dan penerima. Ada banyak kesamaan antara istilah-istilah ini. Keduanya bisa mendapatkan keuntungan dari tindakan klien - organisasi, atau dari aset lain. Namun, pemilik manfaat, tidak seperti penerima manfaat biasa, memiliki saham di modal perusahaan yang beroperasi lebih dari 25%, sehingga mendapatkan akses ke kontrol dan manajemen.

Otoritas pengatur hanya tertarik pada informasi tentang pemilik manfaat. Perusahaan mereka diwajibkan dalam kondisi tertentu untuk memberikan informasi untuk mendeteksi dan mencegah tindak pidana terkait terorisme dan pencucian uang. Berdasarkan informasi yang dikumpulkan, tindakan harus diambil untuk mencegah penipuan keuangan.

Mengapa kita membutuhkan informasi tentang penerima manfaat?

Seperti disebutkan di atas, informasi tentang penerima manfaat dikumpulkan untuk mencegah pencucian uang dan aset lainnya dengan cara kriminal. Poin penting lainnya dalam penyediaan data adalah perang melawan terorisme.

Sejak 2013, perusahaan diwajibkan untuk melaporkan informasi atas permintaan struktur perbankan. Bank, pada gilirannya, dipaksa untuk mentransfer data tentang pemilik manfaat klien mereka ke Rosfinmonitoring, yang, jika informasi tidak diterima, berhak untuk mengenakan denda yang signifikan hingga 500.000 rubel pada lembaga kredit.

Tindakan yang sama dikenakan pada organisasi lain yang terkait dengan transaksi keuangan - perusahaan leasing dan asuransi, pegadaian, peserta di pasar sekuritas.

Bukan hal yang aneh jika akun besar dibuka untuk orang yang hanya memiliki hak untuk menandatangani, sebagai pemilik gelar. Dalam hal ini, peningkatan kontrol atas penerima manfaat ditetapkan.

Tidak begitu sulit untuk mengidentifikasi penerima manfaat. Dalam hal ini, konsep “kepemilikan manfaat” diterapkan, yaitu identifikasi pemilik sebenarnya dari aset besar.

Informasi tentang rantai kepemilikan, termasuk penerima manfaat

Informasi tentang pemilik bisnis yang sebenarnya dapat diminta tidak hanya oleh lembaga keuangan, tetapi juga oleh organisasi lain yang entah bagaimana terhubung dengan negara.

Seringkali ini diperlukan ketika menyimpulkan kontrak pengadaan publik. Dalam hal ini, sebuah dokumen yang disebut "Informasi tentang rantai kepemilikan, termasuk penerima manfaat" dibuat. Rincian pribadi penerima dimasukkan di sini - data paspor, NPWP, alamat tempat tinggal.

Hak dan kewajiban penerima dan penjamin berdasarkan bank garansi

Penerima manfaat tidak hanya memiliki hak-hak tertentu yang dilindungi oleh hukum, tetapi juga harus memenuhi kewajiban-kewajiban tertentu.

Properti penerima manfaat dapat dilindungi oleh perjanjian perwalian kontrak. Dalam kasus pelanggaran klausul kontrak, baik penerima dan pelaksana nominal bertanggung jawab.

Pemilik akhir aset untuk melindungi propertinya harus menyediakan dalam perjanjian untuk kemungkinan menjaminkan properti wali amanat untuk menutupi potensi kerugian. Dalam hal kinerja pelaksana nominal tidak memuaskan, ahli waris berhak melibatkan orang lain.

Penutupan suatu transaksi atau kesimpulan kesepakatan antara penerima manfaat dan debitur (penerima manfaat dan prinsipal) dapat disertai dengan penutupan bank garansi pada kondisi tertentu. Dalam hal ini, hanya orang perseorangan yang dapat bertindak sebagai penjamin.

Inti dari perjanjian ini adalah bahwa penjamin berjanji untuk membayar klaim material terhadap prinsipal penerima manfaat atas aplikasi tertulis dari yang terakhir. Penerima jaminan selalu pemberi pinjaman. Penjamin bertindak atas inisiatif prinsipal, namun pilihan bank garansi mungkin tetap ada pada penerima.

Hak-hak kreditur ketika membuat perjanjian dengan jaminan bank memberikan haknya untuk pembayaran utang tepat waktu, pemenuhan persyaratan lain dari perjanjian. Tanggung jawab termasuk transfer barang, aset, dan pemenuhan semua kewajiban secara tepat waktu.

Jika penerima manfaat tidak menerima manfaat materi, ia memiliki hak untuk menuntut dari penjamin pemenuhan kewajiban yang tidak dapat disangkal atau dengan pembenaran persyaratan secara tertulis, tergantung pada persyaratan kontrak. Namun, klaim hanya dapat dilakukan hingga akhir masa garansi. Penjamin, pada gilirannya, memberi tahu prinsipal tentang tindakan yang diambil dan memeriksa keabsahan klaim penerima manfaat.

Baca - apakah perlu dibuka atau Anda dapat melakukannya tanpanya.

Jika Anda menawar untuk tujuan menyimpulkan kontrak kota dan negara bagian, maka tentang memastikan pelaksanaan kontrak semacam itu di bawah 44-FZ.

Cara termudah untuk memeriksa rekanan dengan TIN adalah di situs web layanan pajak federal.

Banyak pemilik properti, uang tunai, dan aset lainnya dapat bertindak sebagai penerima manfaat di dunia modern. Kegiatan mereka ditujukan untuk menghasilkan keuntungan melalui pengalihan manajemen kepada wali amanat, penutupan kontrak asuransi atau operasi perbankan.

Kontrol negara atas pergerakan aset pemilik besar ditujukan untuk mengidentifikasi kasus pencucian uang ilegal dan mencegah pendanaan terorisme.

Tindakan cukup dibenarkan, terutama ketika menyimpulkan kontrak dengan partisipasi negara, ketika otoritas pengatur tertarik pada informasi tentang penerima dana anggaran.

Namun, banyak yang percaya bahwa pengumpulan informasi tentang rantai pemilik bisnis, termasuk penerima manfaat utama, bertentangan dengan undang-undang tentang perlindungan data pribadi. Dalam hal ini, perwakilan bisnis harus membuat pilihan antara tertarik pada pengembangan lebih lanjut perusahaan atau memberikan informasi tentang pemilik sebenarnya.

Ekonomi pasar di negara kita sedang berkembang, muncul istilah dan konsep baru yang belum pernah kita temui sebelumnya. Oleh karena itu, untuk berada "di puncak gelombang", perlu untuk terus-menerus mengisi kembali "kamus ekonomi" Anda. Ini diperlukan tidak hanya untuk para profesional, tetapi juga untuk warga negara biasa. Bagaimanapun, kita semua berhubungan dengan keuangan.

Definisi konsep penerima manfaat agak berbeda tergantung pada area mana ia berada - perbankan, keuangan umum, hukum, dll.

Namun, istilah tersebut juga dapat didefinisikan secara umum. Secara sederhana, penerima manfaat adalah orang yang untuknya tindakan tertentu dilakukan yang mendatangkan keuntungan (misalnya, rekening bank dibuka, dana ditransfer, letter of credit dibuka, pengelolaan perwalian properti dilakukan, dll. .).

Kerangka legislatif

Undang-undang negara kita akan membantu menangani konsep penerima manfaat secara lebih spesifik. Tindakan normatif utama di bidang ini adalah apa yang disebut. "hukum anti-pencucian" 115-FZ. Ini mendefinisikan istilah "pemilik manfaat" (paragraf 13, pasal 3 UU 115-FZ):

pemilik manfaat- untuk tujuan Undang-undang Federal ini, seorang individu yang pada akhirnya secara langsung atau tidak langsung (melalui pihak ketiga) memiliki (memiliki partisipasi dominan lebih dari 25 persen di modal) klien - badan hukum atau memiliki kemampuan untuk mengendalikan klien tindakan. Pemilik manfaat dari klien individu dianggap sebagai orang ini, kecuali ada alasan untuk meyakini bahwa pemilik manfaat adalah individu lain;

Undang-undang federal yang sama mengatur kewajiban bank dan lembaga keuangan lainnya yang terlibat dalam transaksi dengan dana untuk mengidentifikasi pemilik manfaat. Undang-undang juga menetapkan ciri-ciri untuk mengidentifikasi orang-orang ini.

Amandemen undang-undang terakhir disetujui pada 23 Juni 2016 dan dicatat di 215-FZ. Ini mengklarifikasi fitur pengungkapan informasi oleh badan hukum. Menurut undang-undang ini, mereka harus mencatat data tentang pemilik manfaat di database mereka.

Ada persyaratan untuk memperbarui informasi ini secara berkala setidaknya setahun sekali. Mereka diminta untuk memberikan informasi ini berdasarkan permintaan:

• badan yang berwenang,
• otoritas pajak;
• badan eksekutif federal.

Badan hukum yang tidak memberikan informasi ini akan didenda.

Perbaikan kerangka legislatif disebabkan oleh kebutuhan untuk meningkatkan transparansi kegiatan organisasi, mengurangi risiko keterlibatan mereka dalam kegiatan yang meragukan, termasuk yang terkait dengan pencucian uang dan pendanaan kegiatan teroris.

Kerangka hukum yang mengatur hubungan dengan penerima manfaat dilengkapi dengan Peraturan Bank Rusia No. 499-P tanggal 15 Oktober 2015. Ini mengatur fitur untuk mengidentifikasi penerima manfaat dan pemilik manfaat oleh lembaga kredit untuk memastikan tujuan memerangi pencucian hasil "penjahat". Peraturan tersebut menetapkan:

• kriteria untuk mengidentifikasi penerima manfaat oleh lembaga kredit;
• dokumen yang disediakan oleh kliennya untuk tujuan ini;
• fitur pemeliharaan berkas klien;
• Pertanyaan Lain.

Pada saat yang sama, Bank Sentral Federasi Rusia secara teratur menjelaskan kepada lembaga kredit kekhususan pelaksanaan undang-undang ini dan menganalisis kasus-kasus luar biasa. Momen-momen ini tercakup dalam surat-surat Bank Sentral Federasi Rusia, dan dalam konferensi, meja bundar, dll.

Siapa penerima manfaat?

Undang-undang federal 115-FZ dan 215-FZ mendefinisikan istilah "pemilik manfaat" sebagai berikut: ini adalah individu yang secara langsung atau tidak langsung memiliki badan hukum, atau memiliki kemampuan untuk melakukan kontrol langsung atas tindakannya. Pada saat yang sama, "kepemilikan badan hukum" berarti partisipasi dominan di dalamnya dari seorang individu dalam jumlah melebihi 25% di modal.

Undang-undang Federal No. 134-FZ 28 Juni 2013 mewajibkan bank untuk mengidentifikasi pemilik manfaat, tidak hanya badan hukum, tetapi juga individu. Oleh karena itu, dalam menjalankan fungsinya, lembaga perkreditan menghadapi beberapa permasalahan. Salah satunya adalah identifikasi penerima manfaat dari klien.

Konsep penerima manfaat dan ciri-ciri identifikasinya akan sedikit berbeda tergantung pada apakah ia bertindak untuk kepentingan badan hukum atau perorangan.

Siapa penerima manfaat akhir dari badan hukum?

Rantai penerima manfaat berakhir dengan orang atau sekelompok orang tertentu yang menerima keuntungan tertentu. Orang ini adalah penerima manfaat utama. Secara sederhana, konsep ini dapat dijelaskan sebagai berikut: penerima manfaat akhir dari badan hukum adalah individu yang menerima keuntungan dari kegiatan organisasi atau pengelolaan properti.

Penerima vs Penerima: Apa bedanya?

Jika semuanya jelas dengan penerima akhir, maka konsep "penerima manfaat" dan "pemilik manfaat" sering diganti. Memang, kedua entitas ini menerima pendapatan dari tindakan klien. Jadi, beberapa sumber umumnya menganggapnya setara.

Namun, undang-undang Rusia memberikan definisi yang berbeda untuk istilah-istilah ini. Ini bisa dilihat di 115-FZ. Dengan demikian, pemilik manfaat berarti entitas yang memiliki klien - badan hukum, atau memiliki kemampuan untuk melakukan kontrol atas tindakannya. Untuk melakukan ini, ia harus memiliki lebih dari 25% saham perusahaan.

Dan penerima manfaat, menurut undang-undang yang sama, didefinisikan sebagai entitas untuk kepentingan tempat klien beroperasi.

Dengan demikian, konsep "pemilik manfaat" tampaknya lebih spesifik dan sempit, yang dengan jelas menyatakan bahwa penerima harus memiliki lebih dari 25% saham di modal organisasi agar dapat dianggap sebagai penerima manfaat. Dia juga harus memiliki akses ke manajemen dan kontrolnya. Penerima manfaat tidak dapat melakukan ini, karena ia tidak memiliki saham sendiri di perusahaan.

Berdasarkan ini, ketika otoritas pengatur mengidentifikasi tindakan ilegal, mereka tertarik, pertama-tama, pada pemilik manfaat organisasi. Ini dijelaskan oleh fakta bahwa yang terakhirlah yang membuat keputusan tentang tindakan ilegal.

Fitur mendirikan penerima manfaat

Perlu adanya pemisahan pendekatan dalam menentukan beneficiary bagi perorangan dan badan hukum.

Untuk badan hukum

Penerima manfaat dari badan hukum adalah salah satu atau beberapa pemilik sebenarnya dari organisasi, yang memiliki hak untuk memberikan pengaruh langsung atau tidak langsung pada perusahaan. Dampak ini dapat bersifat langsung dan tidak langsung.

Sulitnya mengidentifikasi penerima manfaat diperparah oleh fakta bahwa informasi tentang mereka mungkin tidak dicantumkan dalam dokumen perusahaan. Atau partisipasi resmi mereka dalam kegiatannya mungkin diremehkan. Identitas mereka ditetapkan oleh karyawan bank dan hanya dapat diketahui oleh mereka dan agen komersial.

Beberapa perusahaan mencoba untuk tidak mengungkapkan informasi tentang penerima manfaat mereka, misalnya, dalam kasus berikut:

• saat menggunakan perusahaan lepas pantai;
• dalam mengoptimalkan perpajakan dan penghindaran pajak;
• ketika melegalkan dana yang diperoleh dengan cara pidana.

Suara penerima manfaat dari badan hukum dominan dalam menyelesaikan sejumlah masalah utama dari kegiatan organisasi, seperti distribusi keuntungan, partisipasi dalam proyek-proyek investasi. Untuk tujuan ini, ahli waris berhak untuk berpartisipasi dalam rapat pemegang saham perusahaan.

Untuk memastikan partisipasi penerima manfaat dalam pengelolaan perusahaan dan untuk menyembunyikan informasi tentang kepribadiannya sebanyak mungkin, berbagai skema untuk mendaftarkan dokumen kepemilikan dan kepemilikan digunakan.

Sebagai contoh, mari kita kutip situasi berikut - memperoleh akses penerima ke akun organisasi melalui proxy, yang dikeluarkan oleh direktur "dummy". Penerima memiliki properti melalui saham pembawa. Ini juga dapat dilakukan melalui orang-orang yang bertindak sebagai pemegang saham nominee.

Contoh

Mari kita beri contoh menentukan penerima manfaat akhir dari badan hukum.

Jadi, informasi tentang penerima manfaat utama dari kepedulian Rusal dan Perusahaan Manajemen Elemen Dasar, Oleg Deripaska, baru-baru ini dipublikasikan. Dia terpaksa mengungkapkan informasi tentang struktur kepemilikan perusahaan-perusahaan ini, di bawah tekanan dari investor internasional. Untuk itu, Deripaska terpaksa mengakui bahwa dialah satu-satunya pemilik perusahaan-perusahaan tersebut.

Dalam contoh ini, “penerima manfaat utama” mengacu pada pemilik tunggal perusahaan, yaitu. Oleg Deripaska. Dia dapat memiliki aset perusahaan secara langsung, atau tidak langsung, yaitu. melalui beberapa pihak ketiga.

Untuk seorang individu

Menetapkan informasi tentang penerima manfaat individu sulit karena berbagai alasan. Hal ini antara lain disebabkan oleh fakta bahwa pelanggan tidak mengungkapkan informasi ini secara sengaja atau tidak sengaja.

Pada saat yang sama, identifikasi penerima manfaat badan hukum lebih mudah karena kehadiran di gudang lembaga kredit portal informasi seperti SPARK atau Kommersant Kartoteka, di mana Anda dapat menemukan informasi ini.

Sebagai informasi: kebutuhan untuk menetapkan penerima manfaat individu disediakan oleh standar organisasi internasional. Ini bukan hanya "keinginan" dari badan resmi Rusia.

Mari kita soroti kemungkinan penerima manfaat dari seorang individu:

• perwakilan hukum dari subjek;
• wali.

Ini jika Anda tidak mempertimbangkan opsi yang bernuansa kriminal. Di sini, sebagai contoh, seseorang dapat menyebutkan partisipasi pengangguran, pelajar, atau hanya orang-orang berpenghasilan rendah dalam skema cash-out yang telah menjadi lebih sering di negara kita.

Dari sudut pandang formal, orang yang mempekerjakan mereka akan menjadi penerima manfaat dari klien individu ini. Dalam hal ini, penerima manfaat ini mungkin tidak diidentifikasi oleh bank.

Siapa yang meminta informasi ini?

Pertama-tama, lembaga inspeksi perlu memperoleh informasi yang dapat dipercaya tentang pemilik manfaat. Informasi ini sangat penting karena beberapa alasan. Mereka diperlukan untuk mengatur tindakan pencegahan:

• "pencucian" hasil kejahatan;
• pembiayaan kegiatan teroris;
• penipuan pajak;
• penarikan dana secara ilegal ke luar negeri, dll.

Selain otoritas pengawasan, kreditur juga memerlukan informasi ini ketika mereka membuat keputusan yang tepat tentang kemungkinan penyediaan dana.

Informasi tentang pemilik manfaat harus diidentifikasi oleh lembaga kredit di mana pelanggan membuka rekening. Dalam kuesioner, mereka diminta untuk menunjukkan apakah mereka bertindak untuk kepentingan mereka sendiri atau untuk kepentingan pihak ketiga. Lembaga kredit sendiri mengirimkan informasi ini ke Rosfinmonitoring.

Untuk melawan pencucian uang, lembaga kredit harus menetapkan informasi berikut tentang penerima klien mereka: nama lengkap, kebangsaan, tanggal lahir, alamat tempat tinggal, NPWP, paspor atau rincian kartu migrasi.

Contoh pengisian informasi ini diberikan dalam 115-FZ.

Hak dan tanggung jawab penerima manfaat

Penerima memiliki hak-hak berikut:

• pelepasan saham sendiri;
• kontrol atas kepatuhan dengan tugas mereka oleh manajemen organisasi;
• ikut serta dalam rapat-rapat yang diadakan oleh pengurus perusahaan dan mengambil keputusan sesuai dengan bagiannya sendiri di dalamnya;
• menerima pendapatan dari hasil berfungsinya organisasi.

Penerima manfaat dapat melindungi propertinya dengan menandatangani perjanjian manajemen perwalian. Namun, jika terjadi pelanggaran terhadap ketentuannya, penerima manfaat sendiri yang akan bertanggung jawab.

Beberapa nuansa

Tidak semua organisasi memiliki pemilik akhir. Jadi, organisasi nirlaba tidak memilikinya. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa tujuan dari kegiatan mereka bukan untuk mencari keuntungan.

Namun, tidak selalu mungkin untuk memperoleh informasi tentang penerima manfaat dari organisasi komersial. Oleh karena itu, meskipun lembaga pemberi pinjaman memiliki banyak metode untuk mengidentifikasi penerima manfaat akhir, identitas mereka mungkin tetap dirahasiakan dalam beberapa kasus.

Ini karena adanya skema yang dikembangkan dengan baik untuk menyembunyikan penerima manfaat utama. Terutama kasus seperti itu adalah tipikal untuk transaksi kepercayaan.

Terlepas dari pentingnya menentukan penerima manfaat, kerangka hukum Rusia belum sepenuhnya terbentuk dan memiliki banyak kekurangan. DISINI >>>

Halo, para pembaca "situs" majalah keuangan yang terkasih! Pada artikel ini kami ingin memberi tahu Anda siapa yang final penerima(penerima manfaat), siapa pemilik manfaat, bagaimana penerima manfaat berbeda dari penerima manfaat, dan sebagainya.

Bagaimanapun, perkembangan hubungan ekonomi menyiratkan munculnya subjek baru dari bidang kegiatan ekonomi masyarakat ini, yang istilah-istilah khusus digunakan.

Selama pembentukan ekonomi pasar, entitas tersebut menjadi kategori orang yang mendapat untung dari berbagai jenis kegiatan wirausaha atau memperoleh pendapatan melalui penggunaan instrumen investasi. Istilah ini digunakan untuk mendefinisikan orang-orang seperti itu.

Dari materi yang akan Anda pelajari:

• Penerima - siapa itu;
• Perbedaan antara penerima dan penerima manfaat;
• Siapa pemilik manfaat (pemilik) dan bagaimana menyampaikan informasi tentang pemilik manfaat - kepada siapa dan mengapa mereka dibutuhkan;
• Bagaimana menghentikan pelanggaran hak penerima manfaat - hak dan kewajiban
• dan seterusnya.

Jadi, mari kita lihat setiap item secara detail.

Dari artikel tersebut Anda akan mempelajari segala sesuatu tentang konsep "penerima manfaat" (beneficiary): siapa dan apa itu, kepada siapa dan informasi apa tentang pemilik manfaat yang perlu disampaikan dan banyak lagi

Istilah ini berasal dari kata Perancis untuk manfaat, keuntungan.

Oleh karena itu, definisi paling sederhana dari istilah " penerima" (juga penerima) adalah orang yang mendapat untung.

Dalam arti yang kurang disederhanakan, penerima manfaat (beneficiary) - ini adalah orang yang sebenarnya memiliki aset, fasilitas bisnis, dan nilai lain dari organisasi.

Dalam kegiatan ekonomi, tidak semuanya ditentukan oleh jumlah pendapatan yang diterima dalam suatu periode tertentu. Prospek dan arah kegiatan untuk menghasilkan keuntungan juga penting, dan di sini sumber pengelolaan arus keuangan sudah penting, karena dari distribusi dan penggunaannya tergantung pada kelangsungan hidup setiap perusahaan komersial, jumlah pendapatan yang diterima.

Oleh karena itu, dalam arti yang lebih luas, penerima manfaat (beneficiaries) adalah tidak hanya perorangan dan badan hukum memiliki pendapatan dari transaksi keuangan tertentu, tetapi juga orang-orang yang memiliki kemampuan untuk mengendalikan kegiatan organisasi dan administrasi propertinya.

Artinya, penerima manfaat adalah orang-orang yang benar-benar memiliki perusahaan tertentu.

2. Siapa pemilik manfaat - definisi

Definisi menurut undang-undang tentang pemilik manfaat tercantum dalam Hukum Federal Federasi Rusia No. 115 07/08/2001.

Menurut definisi ini:

Pemilik yang bermanfaat — ini orang perseorangan yang secara langsung atau tidak langsung memiliki partisipasi dominan dalam badan hukum lebih dari 25%) dan kemungkinan tindakan kontrol badan hukum.

Perbuatan normatif yang sama mengandung definisi penerima manfaat sebagai orang yang mendapat manfaat dari tindakan yang berkaitan dengan uang dan harta benda, termasuk berdasarkan perjanjian yang relevan ( agen, penjamin, manajemen kepercayaan, komisi).

Siapa yang disebut sebagai pemilik manfaat dan siapa yang bisa menjadi salah satunya

Tergantung pada lingkup hubungan ekonomi dan situasi yang timbul dalam proses pelepasan properti, arti dari istilah "penerima manfaat" dapat agak berbeda.

Berdasarkan jenis kegiatan dan sikap terhadap properti, penerima manfaat dapat berupa:

• ahli waris yang ditunjukkan dalam wasiat sebagai orang yang menerima harta tertentu untuk dimiliki atau dikelola, serta orang-orang yang penerima manfaat dalam hal kematian penerima pembayaran apa pun;
• tuan tanah yang menyewakan properti mereka dengan biaya tetap;
• pemegang rekening bank;
• klien dari organisasi perwalian yang telah menyediakan properti atau keuangan mereka dalam manajemen perwalian untuk menerima pendapatan;
• pemilik surat kredit dokumenter;
• orang-orang yang merupakan penerima pembayaran berdasarkan kontrak asuransi;
• pemilik perusahaan yang sebenarnya.

Untuk memastikan keamanan mereka sendiri atau untuk mengecualikan klaim dari berbagai lembaga pemerintah, di dunia keuangan modern mereka sering kali menyembunyikan informasi tentang pemilik sebenarnya dari aset tertentu.

Terutama sering menyangkut properti dan pengelolaan kegiatan ekonomi badan hukum.

3. Pemilik manfaat dari badan hukum - hak dan fitur

Pemilik manfaat dari badan hukum adalah satu atau lebih pemilik sebenarnya dari organisasi yang memiliki hak atau kesempatan langsung atau tidak langsung berdampak pada kegiatan perusahaan.

Pada saat yang sama, data pribadi orang tersebut mungkin tidak ditentukan dalam pendaftaran dan dokumen hukum organisasi atau partisipasi formal mereka dalam perusahaan mungkin diremehkan secara signifikan.

Identitas pemilik seperti itu biasanya diketahui hanya teller bank dan agen komersial .

Penerima manfaat dari badan hukum dapat mengambil bagian dalam rapat pemegang saham dan pemilik perusahaan lainnya, di mana suaranya dominan dalam menyelesaikan masalah yang berkaitan dengan distribusi keuntungan, partisipasi organisasi dalam proyek investasi.

Tidak diungkapkannya informasi tentang pemilik sebenarnya sering digunakan:

• dalam melakukan kegiatan yang menggunakan zona lepas pantai;
• ketika mengoptimalkan perpajakan organisasi;
• ketika melegalkan sumber daya keuangan yang diterima dengan melanggar persyaratan hukum.

Berbagai skema kepemilikan dan dokumen hukum.

Skema utama untuk mendaftarkan properti penerima manfaat (beneficiaries). Saat membangun skema yang kompleks untuk pendaftaran properti dan pemukiman, penting untuk memahami dan menggunakan undang-undang pajak dari yurisdiksi yang digunakan dengan benar dan jelas.

Misalnya, penerima mendapatkan akses ke rekening perusahaan berdasarkan surat kuasa yang dikeluarkan atas namanya oleh direktur nominee. Kepemilikan dilakukan melalui kepemilikan saham atas unjuk atau dengan menarik orang bertindak sebagai pemegang saham nominee.

Atau penerima manfaat mengadakan perjanjian dengan dana perwalian untuk mengelola saham perusahaan, akses ke akun organisasi dan kemampuan untuk mengelolanya, penerima menerima melalui wali amanat.

4. Siapa penerima manfaat utama - definisi

Definisi istilah - penerima manfaat utama

Rantai penerima manfaat selalu berakhir dengan orang tertentu yang menerima keuntungan tertentu. Wajah seperti itu adalah penerima manfaat akhir.

Lewat sini, penerima manfaat utama — adalah individu mengambil keuntungan dari kegiatan perusahaan atau pengelolaan properti.

5. Perbedaan antara pemilik manfaat dan penerima manfaat adalah perbedaan utama

Dalam sejumlah sumber, konsep penerima dan penerima identik, pada saat yang sama, dalam undang-undang Rusia, kedua istilah ini memiliki beberapa perbedaan.

Dalam hal ini, otoritas pengatur dalam rangka memerangi tindakan ilegal tertarik pada pemilik manfaat perusahaan, sebagai orang yang menentukan kebijakan organisasi dan membuat keputusan tentang kemungkinan penipuan ilegal.

6. Siapa yang membutuhkan informasi tentang pemilik manfaat dan mengapa

Informasi tentang pemilik manfaat itu penting untuk instansi pemerintah untuk melawan:

• legalisasi hasil kejahatan;
• pendanaan teroris dan organisasi kriminal lainnya;
• penarikan dana secara ilegal di luar negeri.

Untuk organisasi memberikan pinjaman kepada bisnis, informasi tentang penerima manfaat utama adalah penting ketika membuat keputusan untuk memberikan pinjaman. Berdasarkan kepribadian penerima, reputasi perusahaan dan risiko pinjamannya dinilai.

Komunikasi informasi tentang penerima manfaat utama atas permintaan struktur perbankan, adalah wajib bagi organisasi yang ingin mendapatkan pinjaman atau membuka rekening bank.

Untuk mengirimkan informasi tentang pemilik manfaat, sebaiknya unduh contoh dokumen:

(dok. 60,5 kb)

(dok. 139 kb)

Contoh pengisian dokumen (bagian 1)

Informasi tentang pemilik manfaat - contoh pengisian formulir Sberbank, bagian 1

Pada saat yang sama, lembaga kredit di Rusia harus memberikan informasi tentang penerima manfaat kepada Rosfinmonitoring.

Kegagalan untuk mematuhi persyaratan ini dapat mengakibatkan pengenaan sanksi yang signifikan pada organisasi yang terkait dengan transaksi keuangan:

• peserta di pasar surat berharga;
• Perusahaan asuransi;
• pegadaian;
• perusahaan leasing (dan mengapa kami membutuhkannya, kami sudah menulis di artikel terakhir);
• organisasi kredit.

Siapa dan mengapa membutuhkan informasi tentang pemilik perusahaan, termasuk penerima manfaat

Informasi tentang pemilik sebenarnya dapat diminta dari perusahaan dan oleh struktur negara bagian dan kota , serta terkait organisasi komersial .

Selain menangkal tindakan ilegal dan penipuan keuangan, informasi tersebut dapat diminta saat menyimpulkan berbagai kontrak pengadaan publik.

Saat memberikan informasi tentang pemilik, sebuah dokumen dibuat yang berisi informasi tentang pemilik perusahaan, hingga individu yang merupakan pendiri organisasi yang menjadi anggota perusahaan.

Referensi ini disebut Informasi tentang rantai kepemilikan, termasuk penerima manfaat”, berisi informasi tentang nama perusahaan, kepengurusannya, data pendiri ( perincian perusahaan, data paspor, alamat tempat tinggal individu).

Contoh pengisian dokumen:

Contoh pengisian dokumen "Informasi tentang rantai pemilik". Dokumen dapat diunduh dari tautan di bawah ini.

Unduh contoh pengisian dan contoh:

Petunjuk pengisian (dok. - 41.6 kb)

Tabel (contoh), di mana dan data apa yang perlu Anda tentukan:

7. Hak dan kewajiban umum penerima manfaat (beneficiary)

Penerima manfaat memiliki sejumlah hak yang dilindungi oleh hukum. Secara alami, perlindungan legislatif dijamin hanya untuk dokumentasi hubungan antara penerima dan agennya - pemilik nominal perusahaan dan akun di.

Penerima memiliki hak:

• mengelola saham Anda di perusahaan. Penerima dapat, misalnya, menjual sebagian atau seluruhnya bagiannya;
• mengendalikan pelaksanaan tugas pengurus perusahaan, mengangkat dan memberhentikan direktur umum karena alasan hukum;
• berpartisipasi dalam rapat saham gabungan dan konstituen, sesuai dengan bagian yang dimiliki untuk berpartisipasi dalam pengambilan keputusan;
• menerima pendapatan dari kegiatan perusahaan sesuai dengan besarnya deviden.

Fungsi dan hak penerima manfaat berbeda-beda tergantung pada ruang lingkup hubungan ekonomi di mana orang tersebut bertindak sebagai penerima manfaat.

Misalnya, jika sebuah perusahaan berpartisipasi sebagai penerima manfaat dalam penyediaan bank garansi, ia berkewajiban untuk memenuhi persyaratan perjanjian yang relevan secara tepat waktu.

Pada saat yang sama, perusahaan penerima manfaat memiliki hak untuk memenuhi kewajiban untuk membayar kembali hutang yang ditanggung oleh organisasi penjamin.

8. Partisipasi ahli waris (beneficiary) dalam asuransi dan warisan

Penerima (beneficiary) dalam asuransi - ini adalah orang-orang yang menerima pembayaran asuransi setelah terjadinya peristiwa yang diasuransikan (berdasarkan kontrak asuransi yang disepakati sebelumnya).

Pada saat yang sama, penerima manfaat tidak perlu adalah orang atau pemilik harta benda yang dipertanggungkan sesuai dengan kontrak ini.

Misalnya, ketika memperoleh pinjaman hipotek, properti yang menjadi milik peminjam diasuransikan, dan ahli waris jika terjadi kerusakan atau kehancuran properti yang menjadi subjek gadai, akan ada kreditur . Setidaknya sampai peminjam memenuhi persyaratan perjanjian pinjaman.

Penerima pembayaran asuransi dapat ditentukan oleh tertanggung sendiri. Misalnya, dalam asuransi jiwa, ahli waris asuransi bisa jadi adalah pasangan dari tertanggung.

Dalam masalah warisan penerima dapat berubah tergantung pada wasiat pewaris atau sebagai akibat dari kematian orang-orang yang ditunjukkan dalam wasiat. Dengan demikian, properti dapat diwariskan kepada kerabat kepada siapa pewaris mempercayakan hak asuh anak-anak di bawah umur.

Atau saudara laki-laki yang meninggal ditunjukkan dalam wasiat, tetapi dalam hal kematiannya sebelum menerima warisan, sebenarnya harta itu akan diterima oleh ahli waris saudara laki-laki (ahli waris dengan hak perwakilan).

Jadi, dalam pembagian warisan, ahli waris adalah orang-orang yang ditentukan dalam wasiat dan orang-orang yang berhak atas warisan menurut undang-undang.

9. Partisipasi penerima dalam bank garansi

Di bidang perbankan, jasa pemberian bank garansi saat ini sudah marak.

Ketika kesepakatan dibuat antara dua pihak , lembaga yang memberikan jaminan tersebut bertanggung jawab atas pelaksanaan kewajiban berdasarkan transaksi salah satu pihak atau atas pelaksanaan kontrak secara keseluruhan.

Kesepakatan itu, dengan demikian, menjadi tripartit, dihadiri oleh:

• penjamin (organisasi yang memberikan jaminan);
• beneficiary (pihak yang, misalnya, harus dibayar imbalan uang untuk memenuhi persyaratan transaksi atau menyediakan layanan tertentu);
• prinsipal (pihak yang mengajukan bank garansi).

Partisipasi prinsipal dan penerima dalam jaminan bank - skema dan prinsip operasi

Siapa prinsipal dan penerima dalam garansi bank - perbedaan dan fitur

Prinsipal dan Penerima Ini adalah aspek yang sangat berlawanan dari hubungan hukum. Dalam hal ini, penerima manfaat akan menjadi kreditur, tetapi prinsipal akan menjadi debitur, di mana pihak ketiga (penjamin) mengasumsikan tidak terpenuhinya kewajiban.

Jaminan kinerja juga dapat diberikan untuk memastikan:

• melakukan pembayaran dalam situasi tertentu;
• pengembalian uang muka;
• pelaksanaan pekerjaan di bawah berbagai kontrak dan tender, termasuk yang negara. Sebuah bank garansi disediakan oleh kontraktor untuk mengkonfirmasi solvabilitas keuangan mereka sendiri;
• perpindahan barang melalui pabean;
• pengembalian dana yang disediakan berdasarkan perjanjian pinjaman.

Terlepas dari namanya, dalam praktiknya jaminan semacam itu juga dapat diberikan perusahaan asuransi dan organisasi komersial atas permintaan kepala sekolah. Keadaan ini termasuk dalam jumlah konflik hukum di Federasi Rusia.

Di satu sisi, penerbitan jaminan secara hukum mengacu pada operasi perbankan, dan di sisi lain, membatasi lingkaran orang yang bertindak sebagai penjamin pemenuhan kewajiban kontrak bertentangan dengan praktik internasional dan secara tidak wajar mempersempit ruang lingkup instrumen keuangan ini. .

Untuk kinerja layanan yang diklasifikasikan oleh legislator Rusia sebagai operasi perbankan, perusahaan asuransi dapat didenda atau dicabut izinnya, dengan peluang yang tampaknya alami bagi perusahaan asuransi untuk mengasuransikan transaksi komersial dengan memberikan jaminan.

Yang diuntungkan dari adanya konflik tersebut mungkin adalah lembaga perbankan yang secara aktif melobi untuk kepentingannya sendiri dan saat ini telah monopoli de facto atas hak untuk bertindak dalam kontrak sebagai penjamin. Biaya garansi bank bervariasi dari 2 hingga 10% pada jumlah jaminan.

Penerima jaminan bank adalah pihak yang kepadanya ganti rugi dibayarkan oleh penjamin. dalam hal prinsipal gagal memenuhi kewajibannya berdasarkan transaksi yang diselesaikan e.

10. Orang yang mengendalikan dan perusahaan lepas pantai

Lepas pantai adalah negara atau wilayah negara bagian dengan persyaratan yang disederhanakan untuk melakukan bisnis. Kami menulis secara rinci tentang kapan lebih baik menggunakannya di edisi terakhir.

Di zona ekonomi seperti itu, ada peluang besar untuk menyembunyikan data tentang pemilik sebenarnya dari bisnis karena rezim khusus pendaftaran dan pelaporan organisasi non-residen.

Hukum di banyak negara secara teratur memperkenalkan berbagai batasan bagi penduduk untuk melakukan transaksi dengan organisasi yang terdaftar di zona lepas pantai. Namun larangan lengkap hampir tidak pernah diterapkan.

Konsep "orang yang mengendalikan" digunakan sebelum munculnya istilah "penerima manfaat" dalam undang-undang domestik. Agar pemilik saham dalam suatu perusahaan termasuk dalam definisi ini, perlu untuk memiliki secara langsung atau secara tidak langsung lebih dari 50% saham atau suara perusahaan dalam badan pengatur. Besarnya partisipasi dalam organisasilah yang menentukan tersedianya peluang untuk mengelola perusahaan.

Pendekatan ini memperumit kerja aparat penegak hukum, karena untuk menghindari tanggung jawab, cukup dengan membagi harta kekayaan di perusahaan. antara tiga pemilik(yaitu pemilik 49 % bagian organisasi menghindari tanggung jawab).

Adopsi oleh anggota parlemen dalam negeri dari istilah " penerima ”, diizinkan untuk sedikit mengurangi perbedaan antara terminologi dan realitas kegiatan ekonomi, dengan fokus, pertama-tama, pada kemampuan untuk mengendalikan organisasi.

Saat ini di bawah orang yang mengendalikan berarti pemilik setidaknya 10% saham perusahaan, memberi mereka hak untuk memilih, serta orang-orang yang memegang posisi dalam organisasi yang memungkinkan mereka mempengaruhi proses pengambilan keputusan di perusahaan.

Perlindungan hak penerima manfaat dari tindakan pihak ketiga - rekomendasi utama

Hak penerima manfaat dapat dilanggar baik oleh pemilik bisnis lain maupun oleh manajemen perusahaannya sendiri.

Cara utama melanggar hak pemilik sebenarnya adalah:

1. Kegagalan untuk mematuhi kontrak yang dibuat antara pemilik atau dengan manajemen perusahaan yang disewa;
2. Pelaksanaan oleh organisasi kegiatan ilegal, termasuk tanpa lisensi yang sesuai;
3. Mengurangi kemampuan penerima manfaat untuk mengontrol kegiatan organisasi;
4. Penyembunyian informasi oleh manajemen perusahaan tentang keadaan sebenarnya dalam organisasi;
5. Hambatan dalam memperoleh pendapatan dari kegiatan perusahaan atau pengelolaan properti.

Untuk menghindari konsekuensi negatif dari pelanggaran hak penerima, disarankan kesimpulan dari perjanjian tertulis , termasuk perjanjian manajemen kepercayaan.

Perjanjian tersebut dapat memastikan kerahasiaan informasi tentang penerima dan pemilik sebenarnya dari properti atau perusahaan, serta memberikan kesempatan untuk memulihkan kerusakan dari tindakan ilegal atau tidak profesional.

12. Apakah ada organisasi tanpa penerima manfaat

Organisasi tanpa penerima manfaat mungkin berbagai asosiasi nirlaba, karena tujuan mereka tidak menghasilkan keuntungan.

Adapun organisasi komersial, maka tentu saja jika ada keuntungan, maka ada orang yang menerima pendapatan. Namun, sering tidak mungkin untuk menetapkan penerima manfaat utama.

Oleh karena itu, terlepas dari kekuasaan dan kemampuan lembaga perbankan dan lembaga pemerintah yang agak luas untuk menetapkan penerima manfaat yang sebenarnya, skema yang ada untuk menyembunyikan pemilik bisnis yang sebenarnya biarkan identitas penerima manfaat utama dirahasiakan , terutama dalam kasus manajemen kepercayaan bisnis atau properti.

13. Kesimpulan + video terkait

Dalam konteks kebaruan relatif dari konsep penerima manfaat dalam perekonomian domestik, praktik penggunaan istilah ini, definisi hak, tugas dan tanggung jawab penerima manfaat dalam pelaksanaan kegiatan organisasi komersial yang dikendalikan dan pengelolaan berbagai properti, belum sepenuhnya berkembang.

Hal ini juga terhambat oleh keterlibatan berbagai politisi dan pegawai negeri dalam pengelolaan bayangan berbagai struktur keuangan dan aset.

Pada saat yang sama, justru memastikan transparansi informasi tentang pemilik sebenarnya dari properti, saham dan saham di perusahaan, terutama yang memiliki kemampuan untuk mengelola organisasi, yang akan memungkinkan meningkatkan efisiensi perpajakan dan melindungi pelaku pasar yang bonafid dari keterlibatan dalam berbagai bayangan dan penipuan keuangan ilegal.

Sebagai kesimpulan, kami sarankan menonton video tentang klarifikasi undang-undang tentang penerima manfaat: