انتقال وجه از یک قرارداد به قرارداد دیگر. انتقال مطالبات از یک قرارداد به قرارداد دیگر. تعدیل بدهی: نکات کلیدی نظری و عملی

تاریخ انتشار: 1397/01/22

نسبت های کنترل برای DAM دوباره تغییر کرده است

تغییرات بعدی ترکیبی از موارد اضافه شده به نسبت های کنترلی بود که در ژوئن و دسامبر 2017 منتشر شد. اکنون، هنگام بررسی محاسبه حق بیمه، باید بر نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 29 دسامبر 2017 N ГД-4-11/27043@ تمرکز کنید.

نسبت‌های کنترلی جدید را در خود بررسی کردیم سمینار آنلاین ""، ضبط سمینار در وب سایت BukhExpert8 موجود است.

از 1 ژانویه 2018، کدهای درآمد و کسر جدید برای 2-NDFL لازم الاجرا شد.

کدهای جدید برای گواهی درآمد ظاهر شده است شخصی(فرم 2-NDFL) (از این پس به عنوان گواهی نامیده می شود):

5 کد درآمد جدید:

• 2013 - غرامت برای تعطیلات استفاده نشده؛
• 2014 - حقوق پایان کار پس از اخراج بیش از سه ماه درآمد (برای شمال دور- درآمد بیش از شش ماه)؛
• 2301 - درآمد به صورت جریمه و جریمه طبق قانون حمایت از حقوق مصرف کننده.
• 2611 - بدهی های بد یک فرد که از ترازنامه خارج شده است.
• 3023 - درآمد به صورت سود (کوپن) اوراق قرضه سازمان های روسی، از سال 2017 منتشر شد.

کد کسر جدید:

• 619 - کسر مبلغ سود حاصل از عملیات در حساب سرمایه گذاری.

در ZUP 3.1 و 2.5، اصلاحات لازم در پیکربندی قبلاً انجام شده است. در 1C Accounting 3.0 تغییرات برای 31 ژانویه 2018 برنامه ریزی شده است.

وزارت دارایی فهرست مواردی را که سازمان ها مشمول ممیزی اجباری می شوند به روز کرده است

وزارت مالیه سند جدید فهرست موارد حسابرسی اجباری صورتهای حسابداری (مالی) سال 2017 را منتشر کرده است.

این سند 71 مورد برای انجام را نشان می دهد حسابرسی اجباری. برای هر مورد توضیح داده شده است:

• حسابرسی اجباری بر اساس چه قانونی انجام می شود؟
• نوع اظهارات مشمول حسابرسی؛
• چه کسی باید حسابرسی قانونی را انجام دهد.

در صورت از بین رفتن سود حق بیمه، کارفرما موظف است از ابتدای سال حق بیمه را مجدداً محاسبه کند و جریمه و جریمه دریافت نمی شود.

این موقعیت توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه های مورخ 14 دسامبر 2017 N 03-15-06/83796، مورخ 21 دسامبر 2017 N 03-15-06/85550 تنظیم شده است. نامه مواردی را مورد بحث قرار می دهد که سازمانی به دلیل تجاوز از حد درآمد، حق کاهش تعرفه را از دست داده است.

بررسی کنید که آیا در لیست سازمان هایی هستید که باید گزارشی در مورد قیمت مصالح ساختمانی در پورتال FSIS CA ارسال کنند.

در سال 2016 نصب شده است رویه نظارت بر قیمت منابع ساخت و ساز، که بر اساس آن سازمان ها باید اطلاعات لازم برای تشکیل را ارائه دهند قیمت های تخمینیمنابع ساخت و ساز (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 23 دسامبر 2016 N 1452).

تعهد به ارائه اطلاعات مشخص شده برای اشخاص حقوقی، که:

• دریافت اطلاعیه در مورد نیاز به ارائه چنین اطلاعاتی؛
• در پورتال ایالت فدرال فهرست شده است سیستم اطلاعاتقیمت گذاری در ساخت و ساز (FSIS CS)؛

برای سال 2018، فهرست اشخاص حقوقی (تولیدکنندگان، واردکنندگان، اجاره‌کنندگان واگن‌های راه‌آهن، رودخانه‌ای، دریایی و حمل‌ونقل هوایی) که ملزم به ارائه اطلاعات برای تعیین قیمت‌های برآوردی منابع ساخت‌وساز در پورتال FSIS CA هستند، قبلاً تأیید شده است.

می توانید بررسی کنید که آیا سازمان شما باید گزارش جدیدی را در پورتال FSIS CA ارسال کند

کمک هزینه کودک و کمک هزینه مراسم خاکسپاری از تاریخ 1397/02/01 با 2.5% نمایه می شود.

مقامات آماری شاخص رشد قیمت مصرف کننده برای سال 2017 را 2.5 درصد منتشر کردند. توجه داشته باشید که رشد پیش از این 3.2 درصد پیش بینی شده بود. ضریب نمایه سازی نهایی مزایا با مصوبه دولت تعیین می شود. ما قبلاً یادداشت "" را با در نظر گرفتن ضریب نمایه سازی سود 1.025 برای شما به روز کرده ایم. مبالغ سود جدید در ZUP نسخه 3.1.4.164 (تاریخ انتشار: 2018/01/22) پیاده سازی شده است.

سوال در مورد 1C:8 - چگونه می توان پیش پرداخت را از یک قرارداد به قرارداد دیگر، هم از طرف تامین کنندگان و هم از خریداران، انتقال داد؟

نحوه انتقال پیش پرداخت از یک قرارداد به قرارداد دیگر، هم از طرف تامین کنندگان و هم از خریداران، به منظور در نظر گرفتن صحیح پیش پرداخت های صادر شده یا دریافت شده، در صورت وجود باقی مانده پول نقد?

مقررات نظارتی

هنگام انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از یک قرارداد به قرارداد دیگر، تامین کننده و خریدار یک توافق نامه اضافی را به قرارداد قدیمی امضا می کنند که در آن توافق می کنند که پیش پرداخت (اضافه پرداخت) به قرارداد جدید "عبور" شود.

موضوع انتقال پیش پرداخت و کسر مالیات بر ارزش افزوده از عرضه کننده و همچنین بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده از خریدار به طور کامل توسط قانون تنظیم نشده است. هنگام امضای قرارداد برای انتقال پیش پرداخت به قرارداد دیگری:

• تامین کننده دلیلی برای کسر مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً در پیش پرداخت پرداخت شده است ندارد، زیرا پیش پرداخت به خریدار بازگردانده نشده است. مالیات بر ارزش افزوده در چنین شرایطی در صورت رعایت شرایط قابل کسر است (بند 2، بند 5، ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
  • قرارداد فسخ شده است (تغییر شده است)؛
  • پیش پرداخت به خریدار برگردانده شد.

این موقعیت وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تعیین شده است. وزارت دارایی پیشنهاد می کند که تامین کننده مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کسر پیش پرداخت در زمان حمل و نقل تحت قرارداد جدید بپذیرد.

در مورد موقعیت خریدار، وضعیت در اینجا مبهم است. به نظر ما، در این مورد، می توانید با منطق وزارت دارایی نیز هدایت شوید و وضعیت را آینه ای از وضعیت برای تامین کننده در نظر بگیرید، یعنی:

• خریدار نباید مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً برای کسر طبق قرارداد قدیمی پذیرفته شده بود در زمان "انتقال" پیش پرداخت به قرارداد دیگری بازگرداند، زیرا تعهد به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده پس از خاتمه قرارداد تحت شرایط زیر ایجاد می شود (بند 3، بند 3، ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
  • قرارداد فسخ شده است (تغییر شده است)؛
  • پیش پرداخت به خریدار برگردانده شد.

آن ها تعهد به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با پیش پرداخت طبق قرارداد جدید در زمان حمل کالا (کار، خدمات) تحت آن ایجاد می شود.

انتقال پیش پرداخت از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید (حسابداری با تامین کننده)

انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید توسط تامین کننده توسط سند انجام می شود. تعدیل بدهی نوع عملیات انتقال بدهی از بخش:

• فروش - تسویه حساب با طرف مقابل - تعدیل بدهی.

تکمیل سند برای تامین کننده به شرح زیر انجام می شود:

• عقب انداختن — پیشروی خریدار;
• خریدار (قرض دهنده) - سازمان خرید؛
• خریدار جدید - همان سازمان؛

در قسمت جدول بر روی دکمه کلیک کنید پر کنیدبه طور خودکار پر می شود:

• توافق- شماره و تاریخ قرارداد قدیمی؛
• سند محاسباتی - سندی که بر اساس آن پیش پرداخت دریافت شده است.
• مبلغ (مبلغ تسویه حساب) - مبلغ پیش پرداختی که باید منتقل شود؛
• حساب- حسابی که پیش پرداخت دریافتی در آن ثبت شده است - "محاسبات پیش پرداخت های دریافتی".

باید مشخص کنید:

• معاهده جدید - قرارداد جدیدی که پیش پرداخت خریدار به آن منتقل می شود.
• حساب جدید- "محاسبات برای پیش پرداخت های دریافت شده."

ارسال بر اساس سند

سند پست را ایجاد می کند:

• Dt 62.02/Counterparty/قرارداد قدیمی Kt 62.02/Counterparty/قرارداد جدید - پیش پرداخت خریدار از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید منتقل شده است.

انتقال پیش پرداخت از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید (به حساب خریدار)

انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از قرارداد قدیم به قرارداد جدید توسط خریدار با سند انجام می شود. تعدیل بدهی نوع عملیات انتقال بدهی از بخش

• خبرنگاران برای قطعه
• نشانک
• مشاهده نشانک ها
• یک نظر اضافه کنید
• تصمیمات دادگاه

یو. گامالی، مدیر بخش

مشاوره LLP "BDO Kazakhstanaudit"

انتقال مبلغ پرداختی طبق یک قرارداد به اجرای یک قرارداد دیگر چگونه انجام می شود؟

LLP قراردادی منعقد کرد که بر اساس آن مبلغ 250000 تنگه از مشتری پرداخت شد و مبلغ فروش 140000 تنگه بود. اکنون این قرارداد فسخ شده است و آنها قصد دارند در سال آینده قرارداد جدیدی را منعقد کنند. حالا چطور می‌توانیم مازاد پرداختی به مبلغ 110 هزار تنگه را به یک قرارداد جدید منتقل کنیم که نمی‌خواهند این مبلغ را برگردانند؟ نحوه درست فرمت کردن این رویهطبق اسناد؟ چگونه در 1C منعکس کنیم؟

عمل آشتی تسویه حساب های متقابل سندی است که وضعیت تسویه حساب ها را برای مدت معینی بین دو طرف مقابل منعکس می کند. علیرغم این واقعیت که قانون الزامی برای تنظیم گزارش های مصالحه ندارد، این باید به طور منظم انجام شود. مصالحه به موقع باعث رفع اشتباهات مالیاتی و صورت های مالی. گزارش مصالحه همچنین نشان دهنده شناسایی بدهی توسط طرف مقابل است.

عمل آشتی تسویه حساب های متقابل باید در 2 نسخه تنظیم شود که توسط دو مقام امضا می شود: حسابدار ارشد و رئیس شرکت. هر دو نسخه از عمل باید با مهر ظهرنویسی شود. یک نسخه در شرکت باقی می ماند، دیگری به طرف مقابل منتقل می شود. داده های موجود در گزارش تطبیق سازمانی که مصالحه را آغاز می کند باید کاملاً با داده های شرکت طرف مقابل مطابقت داشته باشد. که در در غیر این صورتاطلاعات مربوط به هرگونه مغایرت باید در انتهای سند ثبت شود.

به طور معمول، اقدامات آشتی از تسویه حساب های متقابل تحت هر قرارداد عرضه انجام می شود. همچنین مصالحه برای کلیه معاملات تجاری برای مدت معینی که مورد علاقه سازمان است امکان پذیر است.

بنابراین، سازمانی که وجوهی را منتقل کرده و کالا را به طور کامل دریافت نکرده است، باید نسبت به امضای توافقنامه اقدام کند که بدهی شرکت تأمین کننده را به مبلغ 110000 تنگه ثبت می کند.

ضمناً باید بدانید که مطابق بند 1 ماده 282 قانون مدنی به موجب تعهد نقدی یک نفر (مدیون) مکلف به پرداخت وجه به دیگری (دائن) و طلبکار است. حق دارد از بدهکار اجرای تعهد خود در پرداخت پول (قرض گرفتن پول و سایر تعهدات) را مطالبه کند. قوانین مربوط به تعهدات پولی در مورد تعهدات پرداخت پول به موجب توافقنامه غرامت، تعهدات جبران ضرر و زیان و پرداخت جریمه ها، و همچنین تعهدات ناشی از ایجاد ضرر یا غنای ناعادلانه اعمال می شود، مگر اینکه در قانون مدنی، اقدامات قانونی جمهوری مقرر شده باشد. قزاقستان یا از ذات تعهدات ناشی می شود.

بنابراین، شرکت خریدار می‌تواند همواره با درخواست (تقاضا) برای استرداد وجه اضافه پرداختی، کتباً با شرکت تأمین‌کننده تماس گرفته و در صورت امتناع با مراجع قضایی تماس بگیرد.

اگر شرکت خریدار با تسویه پول اضافه پرداختی در آینده مخالفت نکند، در این صورت اضافه پرداختی طبق یک قرارداد می تواند با پرداخت هایی که طبق قرارداد دیگری با همان طرف مقابل پرداخت شده است، جبران شود.

مطابق بند 1 ماده 370 قانون مدنی، با جبران دعوای متقابل از همان نوع که موعد آن فرا رسیده یا موعد آن معین نشده یا موعد آن معین نشده است، تعهد کلاً یا بعضاً فسخ می شود. با لحظه تقاضا تعیین می شود. برای جبران، اظهارنامه یک طرف کافی است.

بنابراین، برای افست (تعهدات باقیمانده شرکت تامین کننده در قبال تحویل های آتی محصولات برآورده خواهد شد)، اظهار نظر یکی از طرفین کافی است (یعنی شرکت خریدار می تواند این موضوع را کتباً به تامین کننده اطلاع دهد).

با این حال، هیچ چیز مانع از آن نمی شود که طرفین با امضای یک توافق نامه دوجانبه، تسویه حساب را رسمی کنند. قرارداد افست باید کتبی باشد. برای انجام این کار، کافی است یا در سال جاری پس از امضای توافقنامه دوجانبه، یا در هنگام امضای توافقنامه جدید در سال آینده، برای جبران مبلغ 110000 تنگه پرداخت شده برای اجرای این توافق نامه کتبی منعقد شود. سال» موافقتنامه علیه اجرای توافقنامه «سال آینده» این قرارداد توسط روسای شرکت ها یا سایر اشخاصی که به موجب اساسنامه، وکالت نامه یا دستور مجاز به انجام آن هستند، امضا می شود.

در سوابق حسابداری شرکت خریدار پس از اتمام قرارداد «سال جاری» بدهی به مبلغ 110000 تنگه از حساب 1610 «پیش های کوتاه مدت صادر شده» به حساب 1280 «سایر مطالبات کوتاه مدت» واریز شود. "، یعنی بدهی 1280 - اعتبار 1610. (بنابراین از آنجایی که قرارداد "بسته" است، شرکت تامین کننده قرار نیست پیش پرداخت را پس دهد، بنابراین این عملیات طبقه بندی مجدد حساب های دریافتنیبه طور قابل اعتمادی وضعیت مالی شرکت خریدار را منعکس خواهد کرد).

بر این اساس، حساب 1280 باید دارای زیرمجموعه باشد که منعکس کننده قرارداد امسال خواهد بود.

پس از انعقاد قرارداد در سال آینده، تغییر زیرمجموعه در حساب 1280 ضروری است: از قرارداد امسال به زیرمجموعه قرارداد سال آینده. یعنی سیم کشی به صورت زیر خواهد بود:

بدهی 1280 (توافق نامه فرعی برای "سال آینده")؛

وام 1280 (قرارداد فرعی "امسال").

پس از انعقاد قرارداد در سال آینده، با انجام عملیات حسابداری زیر به مبلغ 110000 تنگه، مجدداً می توانید از حساب 1610 "پیش های کوتاه مدت صادر شده" استفاده کنید:

بدهی 1610 (حساب فرعی توافقنامه "سال آینده")؛

اعتبار 1280 (فرعی قرارداد "امسال").

پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ توافق برای انتقال پیش پرداخت قابل کسر نیست. مشمول کسر مبالغ مالیات بر ارزش افزوده است که توسط فروشندگان از مبلغ پیش پرداخت پس از خاتمه قرارداد و بازگشت مبالغ مربوط به پیش پرداخت ها محاسبه و به بودجه پرداخت می شود (بند 5 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با انتقال پیش پرداخت به قراردادی دیگر، مطمئن می شوید خطرات مالیاتی(برای جزئیات بیشتر، به "ویژگی های برنامه 1C: حسابداری 8 rev. 3.0" مراجعه کنید) اگر موضع جسورانه ای اتخاذ کنید، کسر مالیات بر ارزش افزوده فقط از تاریخ ارسال واقعی کالا امکان پذیر خواهد بود (بند 8 ماده). 171، بند 6 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سپس در برنامه انتقال پیش پرداخت به قرارداد دیگری با طرف مقابل، باید موارد زیر را انجام دهید:

مرحله 1 - ثبت قرارداد جدید با طرف مقابل.

مرحله 2 - انتقال پیش پرداخت به یک قرارداد جدید با استفاده از سند "تعدیل بدهی" (بخش فروش - تسویه با طرف مقابل - تعدیل بدهی).

مرحله 3 - فروش کالا باید طبق یک قرارداد جدید (سند "فروش کالا") انجام شود.

پیش فاکتور به صورت خودکار در دفتر خرید ثبت می شود و بر اساس این مالیات بر ارزش افزوده کسر می شود.

مرحله 4 - بررسی تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل تحت قراردادها و محاسبات مالیات بر ارزش افزوده در مورد پیش پرداخت های دریافتی با استفاده از گزارش ها.

انتقال پیش پرداخت از یک قرارداد به قرارداد دیگر

مقررات نظارتی

هنگام انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از یک قرارداد به قرارداد دیگر، تامین کننده و خریدار یک توافق نامه اضافی را به قرارداد قدیمی امضا می کنند که در آن توافق می کنند که پیش پرداخت (اضافه پرداخت) به قرارداد جدید "عبور" شود.

موضوع انتقال پیش پرداخت و کسر مالیات بر ارزش افزوده از عرضه کننده و همچنین بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده از خریدار به طور کامل توسط قانون تنظیم نشده است. هنگام امضای قرارداد برای انتقال پیش پرداخت به قرارداد دیگری:

• تامین کننده دلیلی برای کسر مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً در پیش پرداخت پرداخت شده است ندارد، زیرا پیش پرداخت به خریدار بازگردانده نشده است. مالیات بر ارزش افزوده در چنین شرایطی در صورت رعایت شرایط قابل کسر است (بند 2، بند 5، ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
  • قرارداد فسخ شده است (تغییر شده است)؛
  • پیش پرداخت به خریدار برگردانده شد.

این موقعیت وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 18 ژوئیه 2016 N 03-07-11/41972 تنظیم شده است. وزارت دارایی پیشنهاد می کند که تامین کننده مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان کسر پیش پرداخت در زمان حمل و نقل تحت قرارداد جدید بپذیرد.

در مورد موقعیت خریدار، وضعیت در اینجا مبهم است. به نظر ما، در این مورد، می توانید با منطق وزارت دارایی نیز هدایت شوید و وضعیت را آینه ای از وضعیت برای تامین کننده در نظر بگیرید، یعنی:

• خریدار نباید مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً برای کسر طبق قرارداد قدیمی پذیرفته شده بود در زمان "انتقال" پیش پرداخت به قرارداد دیگری بازگرداند، زیرا تعهد به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده پس از خاتمه قرارداد تحت شرایط زیر ایجاد می شود (بند 3، بند 3، ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
  • قرارداد فسخ شده است (تغییر شده است)؛
  • پیش پرداخت به خریدار برگردانده شد.

آن ها تعهد به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با پیش پرداخت طبق قرارداد جدید در زمان حمل کالا (کار، خدمات) تحت آن ایجاد می شود.

انتقال پیش پرداخت از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید (حسابداری با تامین کننده)

انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید توسط تامین کننده با سند انجام می شود. تعدیل بدهی نوع عملیات انتقال بدهی از بخش:

• فروش - تسویه حساب با طرف مقابل - تعدیل بدهی.

تکمیل سند برای تامین کننده به شرح زیر انجام می شود:

• عقب انداختن — پیشروی خریدار;
• خریدار (قرض دهنده) - سازمان خرید؛
• خریدار جدید - همان سازمان؛

در قسمت جدول بر روی دکمه کلیک کنید پر کنیدبه طور خودکار پر می شود:

• توافق- شماره و تاریخ قرارداد قدیمی؛
• سند محاسباتی - سندی که بر اساس آن پیش پرداخت دریافت شده است.
• مبلغ (مبلغ تسویه حساب) - مبلغ پیش پرداختی که باید منتقل شود؛
• حساب- حسابی که پیش پرداخت دریافتی در آن ثبت شده است - 62.02 "محاسبات پیش پرداخت های دریافتی".

باید مشخص کنید:

• معاهده جدید - قرارداد جدیدی که پیش پرداخت خریدار به آن منتقل می شود.
• حساب جدید– 62.02 «تسویه پیش پرداخت های دریافتی».

ارسال ها طبق سند

سند یک پست ایجاد می کند

• Dt 62.02/Counterparty/قرارداد قدیمی Kt 62.02/Counterparty/قرارداد جدید - پیش پرداخت خریدار از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید منتقل شده است.

انتقال پیش پرداخت از قرارداد قدیمی به قرارداد جدید (به حساب خریدار)

انتقال پیش پرداخت (اضافه پرداخت) از قرارداد قدیم به قرارداد جدید توسط خریدار با سند انجام می شود. تعدیل بدهی نوع عملیات انتقال بدهی از بخش:

• خرید - تسویه حساب با طرف مقابل - تعدیل بدهی

تکمیل سند برای خریدار به شرح زیر انجام می شود:

• عقب انداختن — پیشرفت به تامین کننده;
• تامین کننده (بدهکار) - سازمان تامین کننده؛
• تامین کننده جدید - همان سازمان؛

در قسمت جدول بر روی دکمه کلیک کنید پر کنیدبه طور خودکار پر می شود:

• توافق- شماره و تاریخ قرارداد قدیمی؛
• سند محاسباتی - سندی که با آن پیش پرداخت پرداخت شده است.
• مبلغ (مبلغ تسویه حساب) - مبلغ پیش پرداختی که باید منتقل شود؛
• حساب- حسابی که در آن پیش پرداخت منتقل شده است - 60.02 "تسویه پیش پرداخت های صادر شده".