مالیات بر اموال شرکتی دریافت می شود. چه اموالی در سازمان های روسی مشمول مالیات هستند. منافع برای افراد

07.11.16 9814 0

چه کسی و چه زمانی مالیات بر دارایی پرداخت می کند

مالیات بر دارایی چیست

مالیات بر دارایی پرداختی به دولت برای مالکیت اشیای غیر منقول است. شما یک آپارتمان خریدید، آن را برای خود ثبت کردید - اکنون شما مالک هستید و املاک و مستغلات دارید. شما باید برای حق مالکیت آن هزینه کنید. دارایی های بیشتر - بدهی های مالیاتی بیشتر.

مالیات بر املاک و مستغلات یک بار در سال توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت می شود: در نیمه دوم سال، برای اشیایی که در آخرین دوره گزارش مالکیت داشته اید، هزینه ای دریافت می کند. خدمات مالیاتی فدرال یک اخطار مالیاتی - یک رسید - ایجاد می کند که نشان می دهد چه چیزی و چقدر باید بپردازید، و آن را برای مالک ارسال می کند. قبلا نوشتیم

اگر یک حساب شخصی در وب سایت مالیات دارید، به طور پیش فرض، هیچ یک از اعلان های آنها را از طریق پست دریافت نخواهید کرد. برای اینکه آنها از طریق پست بیایند، به یک درخواست برای ارسال کاغذ نیاز دارید. پس از ثبت نام در حساب شخصی خود، می توانید انتخاب کنید که آیا به دریافت رسیدهای بدهی کاغذی از طریق پست ادامه دهید یا آن را رد کنید.

چه کسی مالیات اموال شخصی را پرداخت می کند

مالیات بر املاک توسط صاحبان املاک پرداخت می شود. مهم نیست که چه کسی در آپارتمان زندگی می کند و ثبت نام کرده است: مالیات دهنده کسی است که به آن تعلق دارد.

اشیاء مالیات

فقط اموال غیر منقول مشمول مالیات است. کدام اشیاء متحرک و کدام غیر منقول هستند، هنر. 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، یک ماشین یک شی منقول در نظر گرفته می شود، در حالی که یک خانه، یک گاراژ، یک اتاق در یک آپارتمان مشترک غیر منقول در نظر گرفته می شود.

اموال منقول

قانون اموال منقول را برعکس تعریف می کند: اینها چیزهایی هستند که غیر منقول هستند. مثلا ماشین، پول، تلویزیون یا گربه ایرانی. فهرست اشیاء غیر منقول در قانون مدنی آمده است - برای اموالی که در این لیست ذکر نشده است، مالیات بر دارایی پرداخت نمی شود.

قانون ثبت حقوق هر ملکی را الزامی می کند، اما برای اشیاء منقول چنین الزامی وجود ندارد. با ثبت نام وسایل نقلیه در پلیس راهنمایی و رانندگی اشتباه نگیرید: هنگام صدور گذرنامه وسیله نقلیه، خودرو ثبت شده است و مالکیت آن ثبت نشده است. با توجه به TCP، مالک به ماشین "گره خورده" است، اما این مشابه مالکیت نیست.

صاحبان وسایل نقلیه مالیات بر دارایی نمی پردازند، اما باید مالیات خودرو را به دولت بپردازند.

مشاور املاک

هیچ تعریفی از املاک و مستغلات در قانون وجود ندارد - به سادگی فهرست کاملی از اشیایی که به عنوان چنین شناخته شده اند ارائه می شود. همه املاک و مستغلات مشمول مالیات بر دارایی نیستند. لیستی از آنچه باید برای آن پرداخت شود نیز در قانون آمده است: یک ساختمان مسکونی، یک آپارتمان، یک اتاق، یک گاراژ یا یک فضای پارکینگ. موارد نادر مالیاتی دیگری نیز وجود دارد.

مالیات بر اموال مشترک در ساختمان های آپارتمانی پرداخت نمی شود.

نرخ مالیات بر اموال فردی

با استفاده از نرخ، میزان مالیات بر دارایی را محاسبه کنید. نرخ مالیات درصدی از پایه مالیاتی است. پایه مالیاتی ارزش موضوع مالیات است. برای محاسبه، آنها کل هزینه را نمی گیرند - و نه آنچه در قرارداد فروش ذکر شده است. هزینه یک شی توسط ارگان های دولتی تعیین می شود و می تواند دو نوع باشد: موجودی یا کاداستر. اما درک انواع هزینه ها و کسرها ضروری نیست: تمام داده ها در اخطار مالیاتی نشان داده شده است. نکته اصلی این است که قبل از پرداخت آنها را بررسی کنید.

قانون نرخ های مالیات پایه را برای افراد تعیین می کند. آنها به نوع شی و ارزش آن بستگی دارند. اگر یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا گاراژ است - 0.1٪ از هزینه، هر چیز دیگر - 0.5٪، اما برای اشیاء گران تر از 300 میلیون روبل - 2٪.

بر اساس نرخ های پایه، هر منطقه حق دارد سرزمین خود را ایجاد کند. نرخ پایه مالیات بر دارایی مشخص شده را می توان به صفر یا افزایش داد، اما حداکثر سه برابر. به عنوان مثال، نرخ مالیات 0.1٪ برای املاک مسکونی در مناطق مختلف از 0 تا 0.3٪ متغیر است.

می توانید نرخ مالیات بر دارایی در منطقه خود را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بیابید. به عنوان مثال، در سال 2018 در مسکو، نرخ های مالیات منطقه ای منطبق بر نرخ های اصلی بود: برای یک آپارتمان به ارزش 8 میلیون روبل، آنها 0.1٪ از هزینه را پرداخت کردند، و برای املاک گران قیمت - از 300 میلیون روبل - 2٪.

نحوه محاسبه مالیات دارایی شخصی

مبلغ در سال بستگی به نرخ و پایه مالیاتی دارد. نرخ توسط قانون و مقامات منطقه ای تعیین می شود. پایه مالیاتی ارزش شیء است. در نرخ مالیات ضرب می شود و مقدار مالیات بر دارایی را بدست می آورید.

تا سال 2014 ارزش موجودی کالا به عنوان پایه مالیاتی در نظر گرفته می شد. بهای موجودی یک طرح محاسباتی میراثی است که هزینه تاریخی و استهلاک را در نظر می گیرد. ارزش موجودی کالای مالیاتی با ارزش بازار ارتباطی ندارد. توسط اداره موجودی فنی - BTI تعیین شد. مالک ملک می تواند گواهی میزان ارزش موجودی را دریافت کند. شما باید با BTI در محل شی تماس بگیرید.

از سال 2015، برای محاسبه مالیات بر دارایی، آنها شروع به استفاده از ارزش کاداستر کردند - قیمت موضوع مالیات، محاسبه شده بر اساس طرح Rosreestr. این قیمت به بازار نزدیکتر است. اشیاء توسط کارمندان مجاز Rosreestr ارزیابی می شوند.

چهار راه برای یافتن ارزش کاداستر یک شی وجود دارد: در حساب شخصی Rosreestr، در حساب شخصی خدمات مالیاتی فدرال، از طریق یک ماشین حساب مالیاتی در وب سایت مالیاتی یا در نقشه عمومی کاداستر. موجودی و ارزش کاداستر نیز در اخطارهای مالیاتی سالهای مربوطه قید شده است.

در اغلب موارد، ارزش کاداستر از ارزش موجودی بالاتر است، بنابراین میزان بدهی های مالیاتی افزایش یافته است. تفاوت می تواند سه برابر یا ده برابر باشد.

بیایید یک آپارتمان واقعی در اومسک با مساحت 60 متر مربع بگیریم. ارزش بازار این آپارتمان 2-3 میلیون است طبق موجودی 230000 R و طبق کاداستر 810000 R - سه و نیم برابر قیمت دارد.

در سال 2015، تنها 28 منطقه به محاسبه ارزش کاداستر روی آوردند، بقیه بعدا. در سال 2019، هشت منطقه همچنان به محاسبه مالیات بر دارایی با هزینه موجودی ادامه می دهند - اینها عبارتند از جمهوری آلتای، منطقه پریمورسکی، ایرکوتسک، کورگان، مناطق Sverdlovsk، منطقه خودمختار چوکوتکا، جمهوری کریمه و شهر سواستوپل.

کسر مالیات بر اموال شخصی

هنگام محاسبه مالیات بر دارایی بر ارزش کاداستر، کسر مالیات اعمال می شود. کسر مالیات منطقه ای است که شما مجبور نیستید برای آن پرداخت کنید. هر چه مساحت موضوع مالیات بیشتر باشد، ارزش آن بیشتر است. کسر مساحت ملک را کاهش می دهد، پایه مالیاتی کاهش می یابد، بنابراین مقدار کل مالیات بر دارایی کوچکتر می شود.

هر صاحب خانه حق کسر مالیات برای هر شیء متعلق به خود را دارد. به طور خودکار حساب می شود

کسر مالیات برای اشیاء مختلف املاک متفاوت است: برای یک خانه - 50 متر مربع، برای یک آپارتمان - 20 متر مربع، برای یک اتاق - 10 متر مربع.

برای یک خانه روستایی با مساحت 100 متر مربع، مالیات دهنده نصف هزینه دریافت می کند: فقط برای 50 متر مربع به جای 100 متر مربع. برای خانه با مساحت 50 متر مربع یا کمتر، مالیات بر دارایی دریافت نمی شود. اصلا

مساحت آپارتمان Omsk که به عنوان مثال در نظر گرفتیم 60 متر مربع است. بنابراین، شما باید فقط برای 40 متر مربع هزینه کنید.

محاسبه بر اساس ارزش کاداستر

برای پرداخت مالیات املاک و مستغلات، نیازی به محاسبه از قبل ندارید. اداره مالیات همه چیز را خودش محاسبه می کند و اخطار قبلاً کل مبلغ دوره گزارش را نشان می دهد. ما به شما خواهیم گفت که از کجا آمده است تا بتوانید بررسی کنید. اگر مناسب نیست، به خدمات مالیاتی فدرال پیام ارسال کنید.

اکنون یک دوره انتقالی برای مالیات دهندگان وجود دارد: مالیات بر دارایی به طور کامل گرفته نمی شود، بلکه با کاهش ضرایب ضرب می شود. اما ابتدا اجازه دهید نحوه محاسبه کل مبلغ را نشان دهیم.

هنگام محاسبه مالیات بر املاک به ارزش کاداستر، با کسر کاهش می یابد و در نرخ مالیات ضرب می شود. مدت مالکیت نیز مهم است: اگر کمتر از یک سال باشد، میزان مالیات بر دارایی به نسبت کاهش می یابد. اگر شما فقط بخشی از شیء را دارید، بدهی مالیاتی به نسبت بین همه مالکان تقسیم می شود.

N = B × S × CPV × D

در اینجا H مقدار مالیات بر دارایی است، B پایه مالیاتی است، یا ارزش کاداستری شی پس از کسر، C نرخ مالیات بر دارایی در منطقه برای این شی، CPV ضریب دوره مالکیت، D است. اندازه سهم مالکیت در شی.

برای تعیین CPV، باید مدت زمان مالکیت شی را بر حسب ماه تقسیم بر 12 کنید. اگر قبل از روز پانزدهم یک آپارتمان خریداری کرده اید، این ماه یک ماه کامل در نظر گرفته می شود. اگر دیرتر از این دوره - ماه در نظر گرفته نمی شود.

مالیات دهنده آپارتمان را در 20 ژوئن خرید و در 20 دسامبر فروخت. سپس خرداد در دوره لحاظ نمی شود و آذر در نظر گرفته می شود. مدت مالکیت - 6 ماه. CPV 6/12 است، یعنی 0.5.

در حساب شخصی خود در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال، می توانید فرمول محاسبه را نیز مشاهده کنید. لزوماً با ما همخوانی نخواهد داشت، زیرا بدون در نظر گرفتن عوامل کاهش، مثال زدیم. برای اعمال آنها، سازمان ابتدا مالیات بر دارایی را در بهای موجودی محاسبه می کند. نحوه انجام این کار را بیشتر خواهیم گفت، اما ابتدا مالیات کامل ملک را با توجه به کاداستر با استفاده از یک مثال واقعی محاسبه می کنیم.

مثال محاسبه

بیایید کل مبلغ مالیات بر دارایی را با ارزش کاداستر آپارتمان خود در اومسک برای سال 2018 محاسبه کنیم. ارزش کاداستر آن 810000 R است. مساحت - 60 متر مربع.

ابتدا کسر مالیات را اعمال کنید. برای انجام این کار، ارزش کاداستر یک متر مربع را محاسبه می کنیم: 810000/60 = 13500 R.

مساحت پس از کسر 40 متر مربع است، بنابراین هزینه پس از کسر 13500 × 40 = 540،000 R خواهد بود.

نرخ مالیات برای آپارتمان ها در اومسک 0.1٪ است.

اگر مالیات دهنده برای یک سال کامل مالک چنین آپارتمانی باشد، CPV برابر با یک است. اگر او تنها مالک باشد، D نیز یک واحد است.

مبلغ کل مالیات بر دارایی: 540,000 × 0.1٪ = 540 R.

اگر مالیات دهندگان تنها شش ماه مالکیت آپارتمان را داشته باشند، CPV 0.5 خواهد بود.

مبلغ کل مالیات بر دارایی: 540 × 0.5 = 270 R.

و اگر مالیات دهنده فقط یک چهارم آپارتمان را داشته باشد، D - 0.25.

مقدار کل مالیات بر دارایی: 540 x 0.25 \u003d 135 R.

محاسبه بر اساس ارزش موجودی

برخی از مناطق هنوز مالیات بر دارایی را بر ارزش موجودی دریافت می کنند. در سایر مناطق، محاسبه می شود تا سپس به فرمول کاهش مالیات بر دارایی به ارزش کاداستر جایگزین شود.

مبلغ با توجه به ارزش موجودی نیز توسط مالیات در نظر گرفته می شود، اما برای وضوح، نحوه به دست آوردن مبلغ نهایی را شرح می دهیم. فرمول محاسبه مشابه است. فقط برای پایه مالیاتی آنها ارزش کاداستر را نمی گیرند، بلکه ارزش موجودی را ضرب در ضریب کاهش قیمت می کنند. کاهش تورم توسط دولت تعیین می شود.

کسر مالیات اعمال نمی شود.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

در اینجا H مقدار مالیات بر دارایی است، I ارزش موجودی شی است، KD ضریب کاهش قیمت است، C نرخ مالیات بر دارایی در منطقه برای این شی است، CPV ضریب دوره مالکیت است، D است اندازه سهم مالکیت در شی

مثال محاسبه

بیایید مالیات بر دارایی را با هزینه موجودی آپارتمان Omsk خود محاسبه کنیم. منطقه Omsk در سال 2016 به حسابداری کاداستر روی آورد، بنابراین آخرین دوره برای محاسبه ارزش موجودی 2015 است. هزینه موجودی - 230 000 R. ضریب کاهش قیمت در سال 2015 برابر با 1.147 است.

در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال، نرخ مالیات در اومسک برای سال 2015 را می یابیم. برای آپارتمان هایی که تا 300000 R هزینه دارند، این 0.1٪ است.

مالیات بر دارایی به ارزش موجودی: 230000 × 1.147 × 0.1٪ = 264 R.

در صورتی که مدت تصدی آپارتمان شش ماه باشد مبلغ مذکور نصف و به مبلغ 132 ریال می رسد.

اگر مالیات دهنده فقط یک چهارم از این آپارتمان را داشته باشد، 66 R پرداخت می کند.

مالیات بر دارایی بر ارزش موجودی دو برابر کمتر از کاداستر است. بنابراین، هنگام تغییر به یک روش محاسبه جدید، عوامل کاهش اعمال می شود.

محاسبه ارزش کاداستر تا سال 2020

اکثر مالکان هنوز کل مبلغ مالیات ملک را به ارزش کاداستر پرداخت نمی کنند. برای انتقال آرام به بار مالیاتی جدید، ضرایب کاهشی معرفی شدند. 2020 آخرین مهلت پایان دوره انتقال برای مناطقی است که در سال 2015 به روشی جدید شروع به شمارش کردند. از آن زمان، آنها قرار بود مالیات را به طور کامل بگیرند، اما شرایط تغییر کرد. اکنون در بیشتر موارد با در نظر گرفتن ضرایب کاهش در سال 2020 و پس از آن مبلغ محاسبه می شود.

میزان مالیات بر دارایی به تدریج در حال افزایش است. در سه سال اول پس از انتقال به کاداستر، از فرمول زیر استفاده می شود:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

در اینجا H مبلغ نهایی مالیات بر دارایی برای سال جاری است.

H1 - مقدار کامل مالیات بر دارایی طبق کاداستر. در بالا گفتیم که چگونه در نظر گرفته می شود.

H2 - بدهی های مالیاتی به قیمت موجودی برای آخرین دوره زمانی که در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال، در مسکو 2014 است، در منطقه Omsk - 2015.

K یک عامل کاهش است. در سال اول پس از انتقال به کاداستر، 0.2، در سال دوم - 0.4، در سال سوم - 0.6 است.

از سال چهارم، اداره مالیات کل مبلغ مالیات بر دارایی را به ارزش کاداستر با مقدار سال قبل مقایسه می کند. در صورتی که مبلغ کل بیش از 10 درصد افزایش یافته باشد، سازمان میزان بدهی های مالیاتی دوره جاری را 10 درصد افزایش می دهد. اگر بیشتر نباشد - از این به بعد آنها در اندازه کامل می گیرند.

فرمول کامل با در نظر گرفتن تمام پارامترها:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

که در آن L مزایای مالیاتی است.

هنگامی که مبلغ به ارزش کاداستر کمتر از مالیات بر دارایی در ارزش موجودی باشد، ضرایب کاهش اعمال نمی شود.

مثال محاسبه

بیایید محاسبه کنیم که مالیات بر دارایی آپارتمان ما در اومسک چگونه در حال افزایش است. در سال 2015 برای موجودی گرفته شد و 264 R پرداخت کردیم. کل مبلغ طبق کاداستر 540 R می باشد. بیایید فرض کنیم که ارزش کاداستر تغییر نخواهد کرد.

رشد ارزش کاداستر برای سه سال اول پس از انتقال

• 2016 - (540 - 264) × 0.2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0.4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0.6 + 264 = 430 R

از سال 2019، کل مالیات بر دارایی را با مقدار سال 2018 مقایسه می کنیم. 540 R بیش از 10٪ از 430 R فراتر می رود، بنابراین مالیات بر املاک برای سال 2019 430 + (430 × 10%) = 473 R خواهد بود.

بیایید در سال 2020 مقایسه کنیم. 540 R بیش از 10٪ از 473 R فراتر می رود، بنابراین مالیات بر دارایی برای سال 2020 473 + (473 × 10%) = 520 R خواهد بود.

بیایید دوباره در سال 2021 مقایسه کنیم. 540 R کمتر از 10٪ از 520 R فراتر می رود، بنابراین ما کل مبلغ را پرداخت می کنیم - 540 R. در سال 2022 به بعد ما نیز این مبلغ را پرداخت می کنیم.

منافع برای افراد

همه مالیات املاک را پرداخت نمی کنند. برخی از دسته ها با مزایای 100 یا 50 درصدی ارائه می شوند.

مزایای مالیاتی فقط برای املاکی که برای فعالیت های تجاری استفاده نمی شود، مانند آپارتمان، اتاق، خانه، گاراژ ارائه می شود. سود را می توان فقط برای یک شی از هر نوع به دست آورد.

زمینه های اعطای مزایای مالیاتی

مزایا به دسته خاصی از افراد، به عنوان مثال، قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، معلولان گروه اول و دوم، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، پرسنل نظامی و بستگان آنها و بازنشستگان ارائه می شود. فهرست دسته بندی های ترجیحی در هنر مشخص شده است. کد مالیاتی 407 برای آنها مزایای مالیات بر دارایی معادل 100 درصد است.

اینها مزایای فدرال هستند و دولت های محلی در مناطق مزایای خود را به آنها اضافه می کنند. می توانید آنها را در وب سایت FTS پیدا کنید. مزایای محلی معادل کل مبلغ مالیات بر دارایی یا بخشی از آن است.

روش اعطای مزایای مالیاتی

مزایا پس از درخواست به سازمان مالیاتی اعطا می شود. درخواست مزایا یک بار در هر زمان ارسال می شود. ممکن است حتی پس از محاسبه مالیات بر املاک، پس از آن مجدداً به ماسبق محاسبه کنند. ولی بهتره تا اول فروردین سال بعد در محاسبه لحاظ بشه. به عنوان مثال، آخرین مهلت درخواست برای کاهش مبلغ پرداختی برای سال 2019 تا 1 آوریل 2020 است.

اگر چندین شی از یک نوع دارید، در برنامه مشخص کنید که کدام مزیت را می خواهید. حداقل هر سال می توانید انتخاب خود را تغییر دهید، اما باید این کار را قبل از 31 دسامبر سالی که هزینه آن را پرداخت می کنید انجام دهید. ممکن است به هیچ وجه شی ترجیحی انتخاب نشود، سپس سازمان مالیاتی به طور پیش فرض شی با بالاترین هزینه را انتخاب می کند.

اگر دارای انواع مختلفی از املاک و مستغلات هستید، برای هر نوع مزایای مالیاتی در نظر گرفته می شود. از سال 2018، هنگام ارسال درخواست، نمی توانید اسناد را بیاورید، بلکه فقط جزئیات را ارائه دهید: خود اداره مالیات داده ها را درخواست می کند و تصمیم را گزارش می دهد.

مستمری بگیر دو آپارتمان دارد: یکی در مسکو، با ارزش کاداستر 3 میلیون، دیگری در اومسک، با ارزش کاداستر 810,000 R. از آنجایی که آپارتمان مسکو گران تر است، به طور پیش فرض او برای آن سود دریافت می کند. اما طبق برنامه ، او می تواند یک آپارتمان Omsk را انتخاب کند ، سپس باید هزینه مسکو را بپردازد. اگر ما در مورد مالیات بر دارایی برای سال 2019 صحبت می کنیم، پس انتخاب باید قبل از 31 دسامبر 2019 انجام شود.

این مستمری بگیر یک خانه شخصی نیز دارد. از آنجایی که این یک نوع ملک متفاوت است، شما نیز مجبور به پرداخت هزینه آن نخواهید بود.

درخواست برای خود منفعت، و نه برای انتخاب شیء برای منفعت، می تواند در هر زمان ارائه کند. اگر ما در مورد مالیات بر دارایی برای سال 2019 صحبت می کنیم، بهتر است مهلت قبل از 1 آوریل 2020 رعایت شود.

آیا فرزندان مالیات بر دارایی می پردازند؟

اگر فرزند مالک شی یا سهم آن باشد، باید مالیات ملک را برای او بپردازید. کودکان معلول واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی هستند. در برخی مناطق، یتیمان و خردسالان خانواده های پرجمعیت نیز از مالیات بر دارایی معاف هستند.

مالکیت املاک و مستغلات، تعهد پرداخت مالیات را بر مالک تحمیل می کند، هر شهروند یا سازمان باید بداند چه زمانی باید مالیات بر دارایی پرداخت کند. عدم انجام به موقع تعهدات مدنی شما ممکن است منجر به جریمه و جریمه برای هر روز تاخیر در پرداخت شود.

اشیاء مالیات

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

خاص را می توان بسته به موارد زیر متمایز کرد:

• ارزیابی کاداستر اموال؛
• گونه و مکان آن؛
• هدف از زمینی که ملک در آن ساخته شده است.

در شهرداری های منطقه ای فدراسیون روسیه، محاسبه نرخ را می توان بر اساس ارزیابی موجودی اموال اعمال کرد.

مقدار مالیات به عنوان حاصل ضرب ضریب در برآورد موجودی در شرایط زیر محاسبه می شود:

اگر هیچ اقدامی در مورد تعیین نرخ در اسناد و دستورات نظارتی محلی وجود نداشته باشد، محاسبات از مقدار ارزش گذاری موجودی اشیاء حقوق مالکیت انجام می شود.

مسئولیت بدهی ها و تخلف از مهلت ها

با نقض قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه، شهروندان و اشخاص حقوقی می توانند در موارد زیر شرکت کنند:

• بدهی مالی بر اساس قانون مالیات فدراسیون روسیه - تعلق جریمه ها، جریمه ها و معوقات (ماده 116 (قسمت 2) 119، 120، 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• مجازات اداری: بازپرداخت انواع مبالغ متعلق، از جمله مواردی که براساس تصمیمات دادگاه از طریق گشایش دادرسی اجرائی با مصادره اموال است. در بیشتر موارد، این امر در مورد سازمان هایی صدق می کند که اطلاعات موثقی در مورد مالیات بر درآمد شخصی ارائه نمی دهند، که معادل نقض قانون است. (ماده 15.3؛ 1.9؛ 15 11 قانون تخلفات اداری)
• تعقیب کیفری: صدور حکم دادگاه به دلیل فرار سوء نیت از تعهدات مستقیم خود برای پرداخت هزینه به خزانه دولت با گذشت زمان در موسسات اصلاح و تربیت و فقط یک شهروند خاص، رئیس شرکت یا حسابدار می تواند مسئول شناخته شود. (ماده 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

واجد شرایط بودن برای مزایا

مبنای اخذ، اظهارنامه ای است که متقاضی به بازرسی مالیاتی محل ثبت شخص حقیقی یا حقوقی ارائه می کند.

معاف از اخذ مالیات:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه.
• کامل شوالیه های اودرال شکوه.
• افراد دارای ناتوانی جسمی دسته اول و دوم معلولیت.
• معلول از کودکی.
• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم و سایر درگیری های نظامی.
• کارمندان ارتش و نیروی دریایی روسیه.
• کارمندان وزارت امور داخله، خدمات امنیت دولتی.
• افراد تعیین شده احکام دولت برای ارائه کمک های اجتماعی.
• انحلال دهندگان تشعشعات، شرکت کنندگان در تحقیقات هسته ای و سایر افراد، مشارکت کنندگان در توسعه امنیت دولتی کشور.
• از دست دادن تنها نان آور خانواده.
• شهروندان در سن بازنشستگی و افراد برابر با آنها.

و سایر شهروندانی که به دستور دولت مقامات فدرال یا محلی تأسیس شده اند.

برای تمامی شهروندان برای 1 ملک با مساحت بیش از 50 مترمربع کسر مالیات تعلق می گیرد. متر برای انتخاب: یا معافیت از پرداخت هزینه برای فضای زندگی در یک آپارتمان، یا در ساخت و ساز حومه، یا برای یک پارکینگ در تعاونی گاراژ.

شهروندان حق دارند از کل مالیات بر درآمد دریافتی از کلیه معاملات خرید و فروش اموال معاف شوند مشروط بر اینکه تملک آن بیش از مدت پنج سال باشد.

مالیات بر دارایی مالیاتی است که برای حق مالکیت به دولت پرداخت می شود.

این یک مالیات محلی است، بنابراین مقامات مشمولان حق دارند به طور مستقل روش و شرایط پرداخت و همچنین نرخ مالیات را در حدود تعیین شده در قوانین فوق تعیین کنند.

مالیات بر دارایی بر هر اموالی که در مالکیت اشخاص حقوقی و حقیقی باشد اعمال می شود.

اموال به عنوان موضوع مالیات

موضوع مالیات این مالیات اموال منقول و غیرمنقول است.

افراد دارای حق مالکیت هستند و اشخاص حقوقی - با حق مدیریت امانت، تصرف موقت، دفع و تحت قرارداد امتیاز.

متحرک

این واقعیت که چنین اموال منقول در هنر ذکر شده است. 2 قاشق غذاخوری 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه. طبق این قانون، اموال منقول شامل چیزهایی است که می توانند آزادانه با مالک خود تردد کنند.

حقوق اموال منقول مشمول ثبت اجباری دولتی نیست.

اموال منقول شامل:

• پول؛
• اوراق بهادار؛
• حیوانات؛
• وسایل نقلیه؛
• اوراق قرضه؛
• اموال دیگری که در رده املاک و مستغلات قرار نمی گیرند.

مشاور املاک

تعریف املاک و مستغلات در بند 1 هنر آورده شده است. 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه. املاک یا مستغلات به طور ناگسستنی با زمین پیوند خورده است، یعنی نمی توان آن را جابه جا کرد.

املاک و مستغلات شامل:

• ساختمان؛
• سازه های؛
• اشیاء ساخت و ساز در حال انجام؛
• کشتی های دریایی؛
• اشیاء فضایی؛
• هواپیما؛
• سایر اشیاء که حرکت آنها بدون آسیب رساندن به یکپارچگی آنها غیر ممکن است.

تفاوت

بین اموال منقول و غیر منقول یکسری تفاوت وجود دارد. اولین و مهمترین چیز ثبت دولتی حقوق این ملک است.

سایر موارد عبارتند از:

1. برای املاک و مستغلات، قانون نیاز به ثبت اجباری حقوق در ایالت دارد. نه برای اموال منقول
2. املاک و مستغلات به طور جدایی ناپذیری با زمین پیوند خورده است، در حالی که اموال منقول را می توان به راحتی بدون آسیب رساندن به یکپارچگی آن جابه جا کرد.
3. نحوه احراز مالکیت اموال منقول و غیر منقول متفاوت است.
4. هنگام به ارث بردن املاک و مستغلات، انتقال حقوق در محل ثبت چنین شی اتفاق می افتد. هنگام ارث بردن اشیاء منقول - در محل آخرین اقامتگاه موصی.
5. دعاوی مربوط به اموال غیر منقول در محاکم محل ثبت چنین اشیایی رسیدگی می شود. این در هنر بیان شده است. 30 قانون آیین دادرسی مدنی فدراسیون روسیه. و اختلافات راجع به اموال منقول - در محل اقامت خوانده - ماده. 28 قانون آیین دادرسی مدنی فدراسیون روسیه.

ویدئو: مالیات بر دارایی: منقول - غیر منقول

چه کسی مالیات بر دارایی را در سال 2014 پرداخت می کند؟

مالیات بر املاک در سال 2014 توسط کلیه مالکان اعم از اشخاص حقوقی و حقیقی پرداخت می شود.

اشخاص حقوقی (سازمانها)

با توجه به هنر. 373 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان در میان اشخاص حقوقی عبارتند از:

• سازمان هایی که دارای حق مدیریت امانی، تصرف موقت، تصرف و همچنین طبق قرارداد امتیازی دارایی هستند که موضوع مالیات است.

اشخاص حقیقی

با توجه به هنر. 1 قانون شماره 1-2003، مالیات دهندگان در بین افراد شهروندانی هستند که دارای اموالی هستند که بر اساس مالکیت موضوع مالیات است.

اگر مال در مالكیت مشاع باشد، در این صورت مالك هر فردی است به نسبت سهمی كه در مال مشاع دارد.

اگر ملک مشاع مشترک باشد، هر یک از مالکان در قبال چنین اموالی دارای تعهدات مالیاتی مساوی با دولت هستند.

IP

کارآفرینان انفرادی فقط برای اموالی که برای انجام فعالیت های تجاری خود از آن استفاده می کنند مالیات می پردازند.

آنها با نرخ هایی برای اشخاص حقوقی پرداخت می کنند.

پایه مالیاتی

برای افراد، پایه مالیاتی این مالیات، ارزش موجودی ملک است.

اگر چندین ملک ملکی دارید، ارزش کل این اشیاء برای محاسبه مالیات گرفته می شود.

ارزش موجودی ملک را می توانید از اسناد BTI دریابید. اما، افراد بابت اطلاعیه هایی که توسط مقامات مالیاتی برای آنها ارسال می شود، مالیات پرداخت می کنند.

برای اشخاص حقوقی، بسته به موضوع مالیات، دو پایه مالیاتی وجود دارد:

1. ارزش باقیمانده ملک مشمول استهلاک سالانه. این داده ها از سوابق حسابداری گرفته شده است.
2. ارزش کاداستر - برای برخی از اشیاء املاک - مانند مراکز اداری، مراکز خرید و سایر اشیایی که در بند 1 هنر ذکر شده است. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

سیستم های مالیاتی

سه سیستم اصلی مالیات وجود دارد که بنگاه ها برای انجام فعالیت های خود اعمال می کنند. این هست:

• حالت عمومی؛
• حالت ساده شده (USN) - Ch. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛
• درآمد منتسب شده (UTII) - فصل. 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

USN

USN یک رژیم مالیاتی ساده است. اشخاص حقوقی که آن را اعمال می کنند از پرداخت تعدادی مالیات معاف هستند. مانند:

• مالیات بر اموال شرکتی؛
• مالیات بر درآمد.

در عوض مالیات واحدی را می پردازند که معادل 6 درصد یا 15 درصد پایه مالیاتی است.

مقدار مالیات بستگی به نوع سیستم مالیاتی ساده شده ای دارد که یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی اعمال می کند:

• "درآمد" - مبلغ مالیات قابل پرداخت معادل 6٪ از کل درآمد شرکت برای دوره گزارش است.
• "درآمد منهای هزینه ها" - مالیات معادل 15٪ از کل درآمد شرکت برای دوره گزارش است که با مقدار هزینه های همان دوره کاهش می یابد.

UTII

UTII یک مالیات واحد بر درآمد منتسب است. فقط برای فعالیت های خاصی قابل استفاده است. این هست:

1. ارائه خدمات خانگی و دامپزشکی.
2. خرده فروشی و پذیرایی.
3. سایر فعالیت هایی که در بند 2 هنر ذکر شده است. 346. 26 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که از این رژیم مالیاتی استفاده می کنند، مالیات های زیر را پرداخت نمی کنند:

• مالیات بر درآمد؛
• مالیات بر دارایی

پایه ای

OSNO - رژیم مالیاتی عمومی. توسط آن دسته از اشخاص حقوقی که هیچ یک از رژیم های ترجیحی را اعمال نمی کنند پرداخت می شود.

اشخاص حقوقی مستقر در OSNO کلیه مالیات ها را پرداخت می کنند:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر درآمد؛
• مالیات بر دارایی؛
• مالیات های محلی - زمین و حمل و نقل؛
• کمک به تمام صندوق های خارج از بودجه و همچنین به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.

برای پرداخت چه چیزی باید بدانید؟

برای پرداخت مالیات بر دارایی، باید هم پایه مالیاتی و هم نرخ مالیات را بدانید.

افراد در موقعیت بهتری قرار دارند - بازرسان مالیاتی مالیات را برای آنها در نظر می گیرند. و سپس اخطارهای پرداخت را برای همه مالیات دهندگان ارسال می کنند.

برای اشخاص حقوقی دشوارتر است - آنها به طور مستقل میزان مالیات قابل پرداخت را محاسبه می کنند و سپس پیش پرداخت های مالیاتی را در طول سال پرداخت می کنند.

پیشنهاد

برای اشخاص حقوقی و حقیقی، نرخ مالیات متفاوت است.

در هنر 3 قانون شماره 1-2003، نرخ های مالیاتی زیر برای افراد در نظر گرفته شده است:

1. اگر ارزش موجودی ملک تا 300 هزار روبل باشد، مالیات باید با نرخ تا 0.1٪ پرداخت شود.
2. اگر ارزش موجودی ملک از 300 تا 500 هزار روبل باشد، نرخ مالیات از 0.1 تا 0.3٪ متغیر است.
3. اگر ارزش موجودی ملک بیش از 0.5 میلیون روبل باشد، نرخ مالیات شامل 0.3 تا 2٪ خواهد بود.

قانون محدودیت هایی را برای اعمال نرخ ها تعیین می کند، اما هر یک از اعضای فدراسیون می توانند به طور مستقل نرخ هایی را بدون فراتر رفتن از حدود تعیین کنند.

برای اشخاص حقوقی، طبق هنر. 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ های مالیاتی زیر تعیین می شود:

1. هنگام محاسبه پایه مالیاتی از ارزش کاداستر، نرخ ها بر اساس منطقه متفاوت است - برای مسکو در سال 2014 - 1.5٪، در سال 2015 - 1.7٪، در سال 2016 - 2٪. هیچ برنامه ای برای افزایش نرخ بهره در سال های آینده وجود ندارد. برای مناطق در سال 2014 - 1.0٪، در سال 2015 - 1.5٪، و در سال 2016 و سال های بعدی - همان 2٪.
2. هنگام محاسبه پایه مالیاتی، بر اساس داده های حسابداری، نرخ بهره نمی تواند از 2.2٪ تجاوز کند. مقدار دقیق آن توسط سوژه های فدراسیون تعیین می شود. می توانید آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال در رابطه با یک موضوع خاص پیدا کنید.

امتیازات

دولت دسته خاصی از اشخاص حقیقی و حقوقی را از پرداخت مالیات بر دارایی معاف می کند.

در هنر 4 قانون شماره 1-2003 به دسته های زیر از شهروندانی که مالیات بر دارایی پرداخت نمی کنند اشاره می کند:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه، و همچنین سوارکاران کامل نشان افتخار؛
• معلولین گروه 1 و 2 و همچنین کودکان معلول.
• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم و جنگ های دیگر که روسیه در آن شرکت داشت.
• "قربانیان چرنوبیل" و سایر شهروندانی که شرکت کنندگان و انحلال دهندگان بلایای مختلف ساخته دست بشر بودند.
• مستمری بگیران نظامی؛
• اعضای خانواده سرباز فوت شده؛
• افرادی که داوطلبانه به جبهه رفتند و در طول جنگ جهانی دوم مناصب منظمی داشتند.

آن اشخاص حقوقی که در هنر ذکر شده است. 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این شامل:

• نهادهای تعزیراتی؛
• سازمان‌های عمومی معلولان و سایر انجمن‌ها که شامل افراد معلول یا انجمن‌های معلولان می‌شوند.
• شرکت های تولید کننده محصولات دارویی این باید فعالیت اصلی آنها باشد.

این سازمان ها فقط در مورد اموالی که برای فعالیت خود استفاده می کنند از مالیات بر دارایی معاف هستند.

اعطای مزایا ماهیت اعلامی دارد.

بنابراین، برای اینکه دولت مزایای مالیاتی برای مالیات دهندگان فراهم کند، لازم است اسنادی را نوشته و ارائه کند که این مزیت را تأیید می کند.

نحوه محاسبه

اگر پایه مالیاتی ارزش موجودی ملک است، می توانید آن را از اسناد BTI دریابید.

برای محاسبه باید ارزش موجودی را در ابتدای سال گرفت. یعنی برای پرداخت مالیات در سال 2014، باید هزینه BTI را در 01.01.2013 بگیرید.

اگر پایه مالیاتی ارزش باقیمانده ملک بر اساس داده های حسابداری باشد، در ابتدای سال گزارشگری نیز گرفته می شود.

در سال 2014، شرکت ها طبق داده های 01.01.2014 در ترازنامه مالیات پرداخت می کنند.

اگر پایه مالیاتی ارزش کاداستر ملک باشد، می توان آن را در وب سایت رسمی Rosreestr یا در وب سایت های رسمی موضوعات فدراسیون یافت.

زمان سنجی

شرایط پرداخت مالیات توسط افراد فدراسیون تعیین می شود. اما آنها نباید با مهلت های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قانون شماره 2003-1 مغایرت داشته باشند.

برای اشخاص حقوقی، شرایط پرداخت زیر تعیین می شود:

1. برای پیش پرداخت - حداکثر یک ماه از پایان دوره گزارش، یعنی یک چهارم. به ترتیب. برای سه ماهه اول - تا 30 آوریل، برای سه ماهه دوم - تا 30 ژوئیه، برای سه ماهه 3 - تا 30 اکتبر.
2. در پایان سال، مالیات باید حداکثر تا 30 مارس سال بعد پرداخت شود.

برای افراد، شرایط زیر مطابق بند 9 هنر تعیین شده است. 5 قانون شماره 1-2003:

1. مقامات مالیاتی باید قبل از 1 مارس سال آینده اخطاریه ارسال کنند.
2. مالیات دهندگان باید مالیات را تا 1 نوامبر سال آینده پرداخت کنند.

گزارش نویسی

فقط اشخاص حقوقی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. آنها هر سه ماه یک بار محاسبات مربوط به پیش پرداخت را تحویل می دهند.

مهلت های تحویل تسویه حساب ها برای پیش پرداخت در بند 2 هنر تعریف شده است. 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه. برای هر فصل ارائه محاسبات ظرف یک ماه پس از پایان سه ماهه الزامی است.

مالیات پایان سال طبق ص. 3 هنر 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه، باید قبل از 30 مارس سال آینده ارائه شود.

به گفته قانونگذاران، مالیات بر دارایی در سال 2015 سه برابر افزایش خواهد یافت.

این اتفاق می افتد زیرا یک ارزیابی کلی کاداستر املاک انجام می شود و تقریباً اشیاء به پرداخت مالیات بر ارزش کاداستر منتقل می شود.

و همانطور که می دانید چندین برابر موجودی و ارزش باقیمانده ملک است.

از سال 2019، روش مالیات بر املاک و مستغلات متعلق به نهادهایی که در سیستم های مالیاتی ویژه قرار دارند به طور کامل اجرا می شود. اما شرایط قانون به گونه ای تنظیم شده است که برای برخی از دسته ها، تعهدات پرداخت مالیات بر دارایی از سال 2019 جاری آغاز می شود ...

ارزش این را دارد که فکر کنید آیا مجبور خواهید بود مالیات اضافی بپردازید؟ برای اینکه دچار مشکل نشوید باید این موضوع را از همه طرف مطالعه کنید! اشخاص حقوقی (IP، LLC) با فروش دارایی خود، یک شخص حقوقی سود کسب کرد. بنابراین هنگام محاسبه پایه مالیاتی مالیات باید مبلغ دریافتی از فروش را در نظر گرفت ...

چنین حقی وجود دارد، زیرا این مالیات به پرداخت های محلی مربوط می شود و به بودجه محلی واحدهای منطقه ای می رود. در این راستا قبل از اقدام به تعیین میزان مالیات، لازم است با مفاد اصلی کد مالیاتی آشنا شوید. محتویات تعیین پایه مالیاتی تشکیل جداگانه ...

در نتیجه تغییرات قابل توجه، بخشی از دارایی از مالیات مستثنی شده است (اموال منقول، سرمایه گذاری شده پس از سال 2012). برای سایر اموال، قوانین تعهدی به طور قابل توجهی تغییر کرده است (اموال غیرمنقول موجود در لیست ارزش کاداستر). آیا یک کارآفرین فردی در سال 2019 مالیات بر دارایی پرداخت می کند؟ سفارش و...

در هنر 372 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که میزان و روش پرداخت توسط افراد فدراسیون تعیین می شود. در سال 2013، در فصل. 30 قانون NKRF توسط قوانین زیر اصلاح شد: قانون شماره 268-FZ مورخ 30.09.2103. قانون شماره 307-FZ مورخ 02.11.2013. اظهارنامه مالیاتی این مالیات به هنر اختصاص دارد. 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه. محتویات ساختار اعلامیه نحوه پر کردن یک اظهارنامه...

روش پرداخت مالیات بر دارایی اشخاص حقوقی توسط قانون مالیات، یعنی فصل 30 تنظیم می شود. برای افراد، قانون دیگر، قانون فدراسیون روسیه "در مورد مالیات بر دارایی افراد" مورخ 09.12.1991 شماره 1-2003 است. ، طبق آخرین اصلاحات مورخ 02.02.11.2013 اصلاح شده است. محتویات انواع مشوق های مالیاتی مزایای منطقه ویژه اقتصادی اغلب ...

واگذارندگان با مطالعه این مقاله می توانند مالیات اموال ارثی برای فروش را به درستی محاسبه و پرداخت کنند. سوالات مالیات بر ارث: حق چاپ، سپرده های بانکی، سهام و اوراق بهادار نیز مشمول ارث می باشد. در قلمرو فدراسیون روسیه ...

در ارتباط با تغییرات قابل توجهی که در هنجارهای قانونی در سال های 2013-2014 ایجاد شده است، تعداد مسائل مشکل زا که نیاز به مطالعه دارند افزایش یافته است. محتویات حسابداری مالیاتی اموال حسابداری اموال منقول - انعکاس سیم کشی سوالات: حسابداری مالیاتی اموال برای شرکت های مستقر ...

بنگاه ها و افراد دارای اموال مختلفی هستند که برخی از آنها مشمول مالیات می شوند. نیاز به پرداخت مالیات یا از حق مالکیت (مالیات بر دارایی) و یا در نتیجه تغییر مالکیت (مالیات بر درآمد در نتیجه ...

بازنشستگان اول از همه، درک چنین دسته ای از شهروندان به عنوان بازنشستگان ضروری است. تعریف به عنوان دسته ای از شهروندان بازنشستگان افرادی هستند که به دلیل رسیدن به سن معین، از دست دادن نان آور خانه یا از کارافتادگی به طور منظم مزایای نقدی دریافت می کنند. مطالب آیا بازنشستگان باید ...

صاحبان املاک و مستغلات (آپارتمان های شهری، اتاق های خوابگاه، کلبه های روستایی، و غیره) باید سالانه موجودی اشیاء خود را انجام دهند. هر ساله طبق نتایج موجودی‌ها، صاحبان املاک نسبت به بودجه تعهداتی مالیاتی دارند که باید ...

روش و شرایط پرداخت این مالیات توسط قانون فدراسیون روسیه "در مورد مالیات بر دارایی افراد" مورخ 09.12.2001 شماره 2003-1 تنظیم می شود. مطالب مالیات بر املاک و مستغلات سالیانه ثبت اظهارنامه به حداقل رساندن مالیات مالیات بر املاک اهدایی سوالات مالیات سالانه املاک و مستغلات شهروندان، مطابق با بند 9 هنر. 5 قانون شماره ...

چگونه پیش پرداخت را محاسبه کنیم؟ قانون کلی برای مالیات دهندگانی که در OSNO هستند، محاسبه مالیات بر دارایی مستقیم و انتقال آن به بودجه در پیش پرداخت است. مطالب سوالات متداول: اموال غیرمنقول و منقول بنگاه ها مشمول اجباری...

مالیات محلی است، یعنی به بودجه شهرداری (یا شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) که در آن نصب شده و ملک در آن واقع شده است، پرداخت می شود.

چه کسی مالیات بر دارایی را در سال 2018 پرداخت می کند

مالیات بر دارایی باید توسط افرادی پرداخت شود که دارای:

• خانه؛
• محل زندگی (آپارتمان، اتاق)؛
• گاراژ، پارکینگ؛
• مجتمع املاک واحد؛
• ساخت و ساز در حال انجام؛
• ساختمان، سازه، سازه، محل دیگر؛
• در اموال ذکر شده در بالا به اشتراک بگذارید.

خانه ها و ساختمان های مسکونی واقع در زمین های ارائه شده برای شرکت های فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی، ساخت و ساز مسکن فردی به عنوان ساختمان های مسکونی طبقه بندی می شوند.

توجه داشته باشید: برای املاکی که جزو اموال مشاع یک ساختمان آپارتمانی است (راه پله، آسانسور، زیر شیروانی، پشت بام، زیرزمین و ...) نیازی به پرداخت مالیات نیست.

توجه داشته باشیدبا توجه به اصلاحات انجام شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016، ساختمان های غیر مسکونی (باغ و خانه های روستایی) با مسکونی برابر شده و مشمول مالیات بر دارایی می شوند. از دوره 2015. در رابطه با این اشیاء، شهروندان می توانند امتیازی (در صورت محاسبه مالیات به ارزش کاداستر) به مبلغ 50 متر مربع مطالبه کنند. منطقه غیر مشمول مالیات برای دریافت آن، باید شخصاً با سازمان مالیاتی تماس بگیرید یا از طریق «حساب شخصی مؤدی» درخواست ارسال کنید.

مالیات بر دارایی برای سال 2017 چگونه محاسبه می شود

مالیات بر دارایی توسط IFTS محاسبه می شود و پس از آن اخطاریه ای به آدرس محل سکونت یک فرد ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات مورد نیاز برای پرداخت است.

در 1 ژانویه 2015، فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که روش جدیدی را برای محاسبه مالیات بر دارایی پیش بینی می کند. طبق قوانین جدید، مالیات نه بر ارزش موجودی کالا، بلکه بر اساس آن محاسبه می شود. ارزش کاداستر(یعنی تا حد امکان نزدیک به بازار).

روش محاسبه جدید قرار است به طور جداگانه توسط هر موضوع جداگانه فدراسیون روسیه اجرا شود. آن دسته از نهادهایی که موفق به تایید ارزش کاداستر اشیاء قبل از 1 دسامبر 2017 و انتشار قانون مربوطه نشده اند، مالیات را در سال 1397 طبق "قدیمی" (بر اساس ارزش موجودی) محاسبه می کنند.

توجه داشته باشید: همه افراد روسیه باید قبل از 1 ژانویه 2020 به طور کامل به محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر روی آورند.

مالیات بر ارزش کاداستر چگونه محاسبه می شود

مالیات بر اموال افراد بر اساس ارزش کاداستر شی طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

Н به = (ارزش کاداستر - کسر مالیات) x اندازه سهم x نرخ مالیات

ارزش کاداستر

هنگام محاسبه مالیات، داده های مربوط به ارزش کاداستر یک شی از 1 ژانویه هر سال از کاداستر املاک و مستغلات دولتی گرفته می شود (برای اشیاء جدید - در زمان ثبت نام دولتی آنها). می توانید ارزش کاداستر شی را در دفتر سرزمینی Rosreestr دریابید.

کسر مالیات

هنگام محاسبه مالیات، ارزش کاداستر برای انواع اصلی اشیاء را می توان با کسر مالیات کاهش داد:

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ، سواستوپل حق دارند میزان کسر مالیات را که در بالا توضیح داده شد افزایش دهند. اگر ارزش کاداستر منفی باشد، برابر با صفر در نظر گرفته می شود.

مثال محاسبه

پتروف I.A. دارای یک آپارتمان به مساحت 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آن 3000000 روبل است. هزینه یک متر مربع متر برابر با 60000 روبل است.

کسر مالیات در این مورد به صورت زیر خواهد بود: 1200000 روبل(60000 روبل x 20 متر مربع). هنگام محاسبه مالیات، لازم است ارزش کاداستر کاهش یافته را در نظر بگیرید: 1,800,000 روبل(3000000 روبل - 1200000 روبل).

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت سهام مشترک

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از روسیه متفاوت است، مقدار دقیق آنها را در سال 2018 می توانید در این صفحه پیدا کنید.

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ، سواستوپل حق کاهش نرخ مالیات را دارند. 0,1% آن را به صفر یا افزایش دهید، اما نه بیشتر از سه برابر. همچنین، بسته به ارزش ارزش کاداستر، نوع و محل شیء، مقامات محلی حق تعیین نرخ های مالیاتی متفاوت را دارند.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان هایی با متراژ 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آپارتمان 3000000 روبل است. کسر مالیات در این مورد برابر با 1200000 روبل خواهد بود.

محاسبه مالیات

برای محاسبه مالیات، حداکثر نرخ مالیات ممکن را در نظر می گیریم 0,1% .

با جایگزینی تمام داده های موجود، فرمول را دریافت می کنیم:

900 روبل.((3,000,000 روبل - 1,200,000 روبل) x ½ x 0.1%).

مالیات بر ارزش موجودی کالا چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر اموال افراد بر اساس ارزش موجودی کالا طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

N و \u003d مقدار موجودی x اندازه سهم x نرخ مالیات

هزینه موجودی

هنگام محاسبه مالیات، داده های مربوط به ارزش موجودی ارائه شده به مقامات مالیاتی قبل از 1 مارس 2013 گرفته می شود. می توانید این داده ها را در شعبه BTI در محل ملک پیدا کنید.

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت سهام مشترکمالیات برای هر یک از شرکت کنندگان به نسبت سهم او در مالکیت این شیء محاسبه می شود. اگر ملک در دارایی مشترک مشترک، مالیات برای هر یک از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک به سهم مساوی محاسبه می شود.

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از فدراسیون روسیه متفاوت است، می توانید مقدار دقیق آنها را در این صفحه بیابید. لطفا توجه داشته باشید که نرخ مالیات نباید از محدودیت های زیر تجاوز کند:

توجه داشته باشید: بسته به ارزش موجودی، نوع و محل شی، مقامات محلی حق دارند نرخ های مالیاتی متفاوتی را تعیین کنند.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان در مسکو ارزش موجودی آپارتمان می باشد 200000 روبل..

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این آپارتمان به مبلغ ارائه شده است 0,1% .

مالیات بر دارایی در این مورد برابر است با: 100 روبل.(200000 روبل x ½ x 0.1 / 100).

مالیات بر اساس قوانین جدید در 4 سال اول چگونه محاسبه می شود

هنگام محاسبه مالیات از ارزش کاداستر، اندازه آن به طور قابل توجهی بزرگتر از محاسبه از ارزش موجودی می شود. به منظور جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی مقرر شد: در چهار سال اول (پس از وضع قوانین جدید در منطقه) مالیات طبق فرمول زیر محاسبه شود:

H \u003d (H k - H و) x K + H و

H به- مالیات محاسبه شده از ارزش کاداستر شی ().

H و- مالیات محاسبه شده از ارزش موجودی شی ().

به- یک عامل کاهش که به دلیل آن بار مالیاتی به تدریج هر سال 20٪ افزایش می یابد.

ضریب K برابر است با:

• 0.2 - در سال اول؛
• 0.4 - در سال دوم؛
• 0.6 - در سال سوم؛
• 0.8 - در سال چهارم.

از سال پنجم مالیات بر دارایی باید بر اساس ارزش کاداستری شی محاسبه شود.

توجه داشته باشید: محاسبه مالیات طبق فرمول فوق فقط در مواردی انجام می شود که مالیات از ارزش کاداستر بیش از ارزش موجودی بدست آید.

اطلاعیه مالیاتی

برای افراد، مالیات بر دارایی توسط سازمان مالیاتی محاسبه می شود و پس از آن یک اطلاعیه مالیاتی به آدرس محل سکونت آنها ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات، مهلت پرداخت و غیره است.

اخطارهای مالیاتی در سال 2018 برای ساکنان روسیه ارسال می شود آوریل تا نوامبر، اما حداکثر 30 روز قبل از سررسید پرداخت.

بسیاری از صاحبان املاک به اشتباه معتقدند که اگر اطلاعیه ای از اداره مالیات دریافت نکرده اند، پس نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی ندارند. این درست نیست.

از اول ژانویه 2015 قانونی لازم الاجرا شد که به موجب آن مودیان مالیاتی در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی موظفند خود گزارش دهیبه IFTS در مورد حضور اشیاء املاک و مستغلات و همچنین وسایل نقلیه.

پیام فوق به همراه کپی اسناد عنوان پیوست باید یک بار قبل از 31 دسامبر سال بعد به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در مورد هر موضوع مالیاتی ارسال شود. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2017 خریداری شده باشد و هیچ اطلاعیه ای در مورد آن وجود نداشته باشد، اطلاعات باید تا 31 دسامبر 2018 به IFTS ارائه شود.

بنابراین، در صورت عدم دریافت اخطار، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که ابتکار عمل را انجام داده و شخصاً با بازرسی تماس بگیرید (می توانید از این سرویس برای تعیین قرار ملاقات آنلاین استفاده کنید).

در صورتی که یک شهروند به طور مستقل گزارش دهد که وسیله نقلیه ای دارد که برای آن مالیات دریافت نشده است، محاسبه پرداخت برای سالی که گزارش مشخص شده در آن ارائه شده است انجام می شود. با این حال، این شرط تنها در صورتی معتبر است که اطلاعاتی در مورد شی گزارش شده در اداره مالیات وجود نداشته باشد. اگر اخطار پرداخت به دلایل دیگری ارسال نشده باشد (مثلاً آدرس مؤدی به اشتباه درج شده است یا در پست گم شده است) محاسبه برای هر سه سال انجام می شود.

در صورت عدم ارسال چنین پیامی در مدت مقرر، شهروند طبق بند 3 هنر مسئول خواهد بود. 129.1 و جریمه نقدی به میزان 20% مبلغ مالیات پرداخت نشده، برای شیئی که گزارش ارائه نکرده است.

سررسید مالیات بر املاک

در سال 2018، یک مهلت واحد برای پرداخت مالیات بر دارایی برای تمام مناطق روسیه تعیین شد - حداکثر تا 1 دسامبر 2018.

توجه داشته باشیددر صورت تخطی از مهلت‌های پرداخت مالیات بر دارایی، جریمه نقدی به ازای هر روز تاخیر به مبلغ یک سیصدم نرخ فعلی بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه به میزان معوقه دریافت می‌شود. . علاوه بر این، سازمان مالیاتی ممکن است در مورد جمع آوری بدهی ها به هزینه دستمزد به کارفرمای بدهکار اطلاعیه ارسال کند و همچنین محدودیتی برای خروج از فدراسیون روسیه اعمال کند. افراد برای عدم پرداخت مالیات جریمه ای دریافت نمی کنند.

پرداخت مالیات بر دارایی

شما می توانید مالیات بر دارایی را با استفاده از خدمات ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی پرداخت کنید.

برای این شما نیاز دارید:

چگونه بدهی مالیاتی را بفهمیم

شما می توانید از چند طریق متوجه شوید که بدهی مالیاتی دارید:

1. با تماس شخصی با مقامات مالیاتی منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت.
2. از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.
3. با کمک یک سرویس ویژه در پورتال یکپارچه خدمات عمومی.
4. از طریق بانک اطلاعات در سایت رسمی دادگستری (فقط برای بدهکارانی که پرونده آنها در مرحله اجراست).

اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه که از 1 ژانویه 2015 لازم الاجرا شد، نه تنها فرمول محاسبه مالیات بر دارایی شخصی، بلکه روش دریافت منافع برای دسته خاصی از مالیات دهندگان را نیز تغییر داد. در همان زمان، لیست ذینفعان ثابت ماند.

چه کسی حق عدم پرداخت مالیات بر دارایی را دارد؟

بنابراین، موارد زیر واجد شرایط دریافت این مزایا هستند:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند.
• افراد ناتوان گروه های I و II، کودکان معلول؛
• شرکت کنندگان در جنگ داخلی و جنگ بزرگ میهنی، و همچنین سایر عملیات های نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی به عنوان بخشی از ارتش منظم و گروه های پارتیزانی، کهنه سربازان عملیات نظامی؛
• غیرنظامیان ارتش شوروی، نیروی دریایی، امور داخلی و نهادهای امنیتی دولتی که به طور تمام وقت در یگان های نظامی، ستادها و مؤسساتی که در طول جنگ بزرگ میهنی بخشی از ارتش بودند، یا افرادی که در این دوره در شهرها حضور داشتند، دارای موقعیت های تمام وقت بودند. در دفاع از آنها در طول خدمت برای انتصاب مستمری با شرایط ترجیحی تعیین شده برای پرسنل نظامی واحدهای ارتش در این زمینه به این افراد اعتبار داده می شود.
• قربانیان تشعشعات ناشی از فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، انجمن تولید مایاک، تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا و آزمایش های هسته ای در سایت آزمایش Semipalatinsk.
• پرسنل نظامی و همچنین شهروندانی که از خدمت سربازی به ذخیره ترخیص شده اند و کل مدت خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر دارند.
• افرادی که مستقیماً در واحدهای خطر ویژه در آزمایش تسلیحات هسته ای و گرما هسته ای، حذف حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت داشتند.
• اعضای خانواده سربازانی که نان آور خود را از دست داده اند.
• مستمری بگیرانی که طبق قانون بازنشستگی مقرر شده حقوق بازنشستگی دریافت می کنند و همچنین افرادی که به سن 60 و 55 سال رسیده اند (به ترتیب مردان و زنان) که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، ماهانه حقوق دریافت می کنند. کمک هزینه زندگی؛
• شهروندانی که از خدمت سربازی مرخص شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، در حال انجام وظایف بین المللی در افغانستان و سایر کشورهایی که در آنها جنگ صورت گرفته است.
• افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها، تمرین‌ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تأسیسات هسته‌ای، از جمله سلاح‌های هسته‌ای و فناوری فضایی، بیماری تشعشع دریافت کرده‌اند یا دچار بیماری شده‌اند یا از کار افتاده‌اند.
• والدین و همسران کارکنان نظامی و کشوری که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند.
• افرادی که در فعالیت‌های خلاقانه حرفه‌ای - در رابطه با مکان‌های مجهز ویژه، سازه‌هایی که توسط آنها منحصراً به عنوان کارگاه‌های خلاقانه، آتلیه‌ها، استودیوها و همچنین مکان‌های مسکونی مورد استفاده برای سازمان‌دهی موزه‌های غیردولتی، گالری‌ها، کتابخانه‌های باز برای عموم استفاده می‌شوند، استفاده می‌کنند. دوره چنین استفاده ای؛
• افراد - در رابطه با ساختمان ها یا سازه های اقتصادی که مساحت هر یک از آنها از 50 متر مربع تجاوز نمی کند و در زمین های ارائه شده برای شرکت های فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار دارند.

چه مواردی از مالیات مشمول معافیت می شود؟

مطابق بند 4 ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان می توانند از معافیت مالیات بر دارایی در رابطه با آپارتمان یا اتاق استفاده کنند. ساختمان مسکونی؛ گاراژ یا پارکینگ؛ محل های مخصوص فعالیت های حرفه ای (کارگاه خلاق، آتلیه، استودیو و غیره)، اماکن مسکونی که برای افتتاح موزه های غیر دولتی، گالری ها، کتابخانه ها استفاده می شود. ساختمان یا سازه اقتصادی (حداکثر 50 مترمربع) واقع در زمینی برای کشاورزی فرعی شخصی.

مهم است بدانید که مزایای مالیاتی فقط برای یک موضوع مالیاتی از هر دسته معتبر است. یعنی اگر ذینفعی دو آپارتمان داشته باشد، فقط در رابطه با یکی از آنها می تواند روی معافیت مالیاتی حساب کند، اما در عین حال ممکن است مالیات گاراژ یا پارکینگ را پرداخت نکند.

در عین حال، موضوع مالیات نباید برای فعالیت کارآفرینی استفاده شود، زیرا برای کارآفرینان (IE) یک رژیم مالیاتی ویژه (USNO، UTII، PSN) اعمال می شود که طبق آن آنها قبلاً از پرداخت مالیات بر دارایی معاف هستند. برای فعالیت های کارآفرینی استفاده می شود. بنابراین، برای اینکه یک کارآفرین انفرادی معافیت از پرداخت مالیات بر دارایی شخصی را دریافت کند، لازم است درخواست و مدارکی را به مقامات مالیاتی ارائه کند که تأیید می کند رژیم خاصی را اعمال می کند و برای مثال از یک آپارتمان در فعالیت های تجاری در طول دوره استفاده می کند. دوره مالیاتی

مزایای مالیاتی برای اشیاء مالیاتی موجود در لیست تعیین شده مطابق بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بند دو بند 10 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال نمی شود. ما در مورد مراکز اداری، تجاری و خرید و همچنین اماکن غیر مسکونی که برای قرار دادن دفاتر، مغازه ها، امکانات پذیرایی و غیره طراحی شده اند صحبت می کنیم. علاوه بر این، این معافیت برای اشیاء مشمول مالیات که ارزش کاداستر هر یک از آنها بیشتر است اعمال نمی شود. 300 میلیون روبل.

چگونه از معافیت مالیاتی املاک استفاده کنیم؟

مطابق بند 6 ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای استفاده از مزایا، شهروندی که دارای دلایل مناسب است باید تمام اسناد لازم را به اداره مالیات در محل سکونت یا در محل ارائه کند. از ملک. این باید قبل از 1 نوامبر سال، که دوره مالیاتی است، انجام شود که از آن امتیاز برای اشیاء مشخص شده اعمال می شود. در صورت عدم ارائه این اسناد، معافیت مالیاتی برای یکی از اشیاء هر دسته با حداکثر مبلغ مالیات محاسبه شده اعمال می شود.

مالیات بر اموال شخصی در سال 2015 چگونه محاسبه می شود؟

از سال 2015، مالیات جدید بر دارایی افراد در 28 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اعمال شده است. بقیه مناطق طی پنج سال آینده به آن تغییر خواهند کرد. تفاوت اصلی قوانین جدید تغییر پایه مشمول مالیات از موجودی به کاداستر است که تا حد امکان به بازار نزدیک است. یعنی باید بیشتر هزینه کنید.

در مورد نحوه تغییر مالیات بر املاک و مستغلات افراد در دستورالعمل قانونی 9111.ru بخوانید.

ارزش کاداستر املاک چگونه محاسبه می شود؟

در تاریخ 1 ژانویه 2015، قانون فدرال شماره 284-FZ مورخ 04.10.2014 "در مورد اصلاحات مواد 12 و 85 قسمت اول و قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه و به رسمیت شناختن قانون فدراسیون روسیه". مالیات بر اموال افراد» به اجرا درآمد. این قانون تعدادی تغییرات را در روش پرداخت مالیات بر دارایی افراد معرفی می کند.

تغییر اصلی امتناع از تعیین پایه مالیاتی بر ارزش موجودی اموال است که فقط هزینه های ساخت یک ملک و استهلاک آن را در نظر می گیرد. یعنی مالیات آپارتمان در صندوق قدیمی امروز بسیار کم است، حتی اگر ارزش بازار این مسکن بالا باشد - به عنوان مثال، در مرکز تاریخی سنت پترزبورگ.

قانونگذاران تصمیم گرفتند با تغییر پایه مالیاتی از موجودی به کاداستر که تا حد امکان به بازار نزدیک است، این تناقض را از بین ببرند، زیرا نه تنها سال ساخت مسکن و مساحت آن را در نظر می گیرد، بلکه آن را در نظر می گیرد. همچنین موقعیت، کلاس و حتی توسعه اقتصادی منطقه ای که شی در آن قرار دارد. ارزش نهایی کاداستر یک شی خاص توسط کمیسیون دولتی تعیین می شود. شهروندان حق دارند تصمیم او را در دادگاه به چالش بکشند.

چه ملکی باید مالیات بپردازد؟

لیست اشیاء مالیاتی که در ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است نیز دستخوش تغییراتی شده است ، اکنون به نظر می رسد:

• خانه؛
• محل زندگی (آپارتمان، اتاق)؛
• گاراژ، پارکینگ؛
• مجتمع املاک واحد؛
• ساخت و ساز در حال انجام؛
• ساختمان، سازه، سازه، محل دیگر.

از جمله تغییرات ظاهری در فهرست فضاهای پارکینگ، اشیاء ساخت‌وساز در حال انجام و مجتمع‌های غیر منقول یکپارچه است که مجموعه‌ای از ساختمان‌ها و سازه‌ها هستند که با هدف واحدی متحد شده‌اند، از لحاظ فیزیکی یا فناوری به‌طور جدایی‌ناپذیری به هم مرتبط هستند یا در یک قطعه زمین قرار دارند. . مثلا کمپ کودکان یا مجموعه ورزشی.

داچاها از لیست ناپدید شدند، اما صاحبان آنها از مالیات معاف نشدند. داچاها، مانند هر ساختمان مسکونی دیگری که در زمینی که برای شرکت های فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی، ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار گرفته است، در حال حاضر به دسته ساختمان های مسکونی تعلق دارد. اموالی که جزء دارایی مشترک یک ساختمان آپارتمانی است به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شود.

نرخ های پایه مالیات بر دارایی

نرخ های مالیات جدید توسط خود مناطق با تمرکز بر نرخ های پایه تعیین شده توسط قانون مالیات (بند 2 ماده 406) تعیین می شود که برابر است با:

• 0.1 درصد ارزش کاداستر ساختمان ها و اماکن مسکونی، ساختمان های مسکونی ناتمام، مجتمع های غیر منقول یکپارچه که شامل حداقل یک ساختمان مسکونی (ساختمان مسکونی)، گاراژها و پارکینگ ها، ساختمان ها یا سازه های تاسیساتی به مساحت بیش از 50 متر مربع نیست. متر واقع در زمین های زیرمجموعه شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی؛
• 2٪ از ارزش کاداستر مراکز اداری، تجاری و خرید و اماکن موجود در آنها، اماکن غیر مسکونی برای دفاتر، تسهیلات خرده فروشی، پذیرایی عمومی و خدمات مصرف کننده، و همچنین اموالی که ارزش کاداستر آن بیش از 300 میلیون روبل است.
• 0.5 درصد ارزش کاداستر سایر اشیاء.

این نرخ ها ممکن است توسط مقامات منطقه ای به صفر کاهش یابد یا افزایش یابد، اما حداکثر سه برابر.

مالیات بر املاک در مسکو

به عنوان مثال نرخ مالیات بر املاک و مستغلات برای افراد است که در مسکو تعیین می شود.

• 0.1٪ - برای اموالی که ارزش کاداستر آن کمتر یا مساوی 10 میلیون روبل است و همچنین برای گاراژها و پارکینگ ها.
• 0.15٪ - برای اشیاء با ارزش کاداستر از 10 میلیون روبل تا 20 میلیون روبل.
• 0.2٪ - برای املاکی که ارزش کاداستر آن در محدوده 20 میلیون روبل تا 50 میلیون روبل خواهد بود.
• 0.3٪ - برای آن دسته از املاک و مستغلات که ارزش کاداستر آنها بیش از 50 میلیون روبل است، اما کمتر از 300 میلیون روبل. فراگیر، و همچنین برای ساختمان های مسکونی ناتمام.
• 2٪ - برای مراکز اداری، تجاری و خرید و اماکن موجود در آنها، اماکن غیر مسکونی برای دفاتر، امکانات خرده فروشی، پذیرایی عمومی و خدمات مصرف کننده، و همچنین برای اموالی که ارزش کاداستر آن بیش از 300 میلیون روبل است.
• 0.5٪ - در رابطه با اشیاء دیگر.

معافیت مالیاتی املاک

برای جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی بر جمعیت، قانونگذاران مقامات منطقه ای را ممنوع کرده اند که سالانه بیش از 20٪ مالیات را افزایش دهند، یعنی مالیات باید در ضریب 0.2 ضرب شود.

علاوه بر این، کسر مالیات وجود دارد که معادل ارزش کاداستر 20 متر مربع برای یک آپارتمان، 10 متر مربع برای یک اتاق و 50 متر مربع برای یک ساختمان مسکونی است. یعنی مثلا داشتن یک آپارتمان 50 متری. متر، مالک مالیات بر ارزش کاداستر 30 متر مربع آن را پرداخت خواهد کرد.

نمونه ای از محاسبه مالیات املاک و مستغلات در مسکو

ایوان ایوانف دارای یک آپارتمان 55 متری در یک منطقه مسکونی در مسکو است. ارزش موجودی آن 299 هزار روبل است، ارزش کاداستر 8 میلیون روبل است. طبق قوانین قدیمی، مقدار مالیات از چنین آپارتمانی طبق فرمول محاسبه می شود: ارزش موجودی ضرب در نرخ مالیات، که برابر با 0.1٪ برای آپارتمان هایی با ارزش موجودی کمتر از 300 هزار روبل است. قانون شهر مسکو مورخ 23 اکتبر 2002 N 47 "در مورد نرخ مالیات بر دارایی شخصی")

299000 x 0.1٪ = 299 روبل.

بر اساس قوانین جدید، پایه مالیاتی آپارتمان ایوان ایوانف به عنوان ارزش کاداستر آن کاهش یافته است به ارزش کاداستر 20 متر مربع از مساحت کل این آپارتمان. بر این اساس، مالیات باید از ارزش کاداستر (55 - 20) 35 متر مربع پرداخت شود. مسکن، که برابر با 5،090،909 روبل خواهد بود.

5090909 * 0.1% = 5091 روبل.

برای دریافت مبلغ نهایی، باید فرمول شرح داده شده در ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اعمال کنید.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

ح - میزان مالیات قابل پرداخت؛ H1 - مقدار مالیات به ارزش کاداستر؛ H2 - مقدار مالیات بر هزینه موجودی؛ K - ضریب کاهش (0.2 - سال اول؛ 0.4 - سال دوم؛ 0.6 - سال سوم؛ 0.8 - سال چهارم.)

(5091 - 299) x 0.2 + 299 \u003d 1257 روبل.

بنابراین، میزان مالیات بر دارایی ایوان ایوانف در یک سال بیش از چهار برابر می شود - از 299 روبل در سال 2014 به 1257 روبل در سال 2015.

کدام مناطق به مالیات بر دارایی جدید روی آورده اند؟

قانونگذاران حق مناطق را برای تغییر تدریجی به مالیات جدید در نظر گرفتند. پیشگامان 28 منطقه روسیه بودند: بوریاتیا، تاتارستان، اینگوشتیا، موردویا، کاراچای-چرکسیا، کومی، اودمورتیا، باشقورتوستان، مسکو، نووگورود، ساخالین، آمور، ماگادان، نووسیبیرسک، ایوانوو، ولادیمیر، نیژنی نووگورود، سامارالاو، تی. مناطق ریازان، آرخانگلسک، پسکوف، پنزا، مسکو، منطقه خودمختار یامالو-ننتس، منطقه خودمختار خانتی-مانسی، قلمرو ترانس بایکال.

بقیه مناطق تجربه همسایگان خود را مطالعه کرده و در مورد زمان وضع مالیات جدید و میزان نرخ های منطقه ای در سال های آینده تصمیم گیری خواهند کرد.