يحق لكل دافع ضرائب أثناء تشييد مبنى سكني لم يستخدم بعد خصمًا عقاريًا الحصول على خصم ضريبي يصل إلى حد أقصى قدره 2،000،000 روبل. الحد الأقصى لمبلغ ضريبة الدخل الذي ستحصل عليه بين يديك هو 260.000 روبل.

في هذه المقالة سوف ننظر في القضايا التالية بمزيد من التفصيل:

• كيفية الحصول على ضريبة الدخل عند بناء منزل

• تكاليف بناء مبنى سكني

• قائمة المستندات المطلوبة لاسترداد ضريبة الدخل

• طرق تعبئة وتقديم الإقرار لمأمورية الضرائب

خصم الممتلكات لبناء منزل

لا يمكنك الحصول على خصم تكاليف تشييد مبنى سكني إلا بعد تسجيل الملكية.

لا يوجد قانون التقادم لخصم الممتلكات، ولكن يمكن إعادته فقط للسنوات الثلاث السابقة لتقديم الإقرار وفقط للدخل المستلم في سنة تسجيل حقوق الملكية وما بعدها.

وقد منح المشرع للممول حق الاستفادة من خصم الضريبة العقارية لمرة واحدة فقط. إذا لم يكن بالإمكان استخدام خصم العقار بالكامل خلال الفترة الضريبية، يتم ترحيل الرصيد إلى العام التالي وما بعده.

لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للخصم الضريبي 2،000،000 روبل، باستثناء المبالغ المستخدمة لسداد الفائدة (إذا تم الحصول على رهن عقاري لبناء منزل).

تكاليف إنشاء مبنى سكني هي:

• تكاليف تطوير وثائق التصميم والتقدير ؛

• نفقات شراء مواد البناء والتشطيب؛

• النفقات المرتبطة بعمل أو خدمات شركة إنشاءات لبناء أو استكمال منزل أو تشطيب منزل؛

• نفقات شراء مبنى سكني، بما في ذلك المباني غير المكتملة؛

• التكاليف المرتبطة بالتوصيل بشبكات الكهرباء وإمدادات المياه وإمدادات الغاز والصرف الصحي.

قائمة المستندات اللازمة للحصول على ضريبة الدخل عند بناء منزل

لسداد الخصم لبناء منزل، يجب عليك إعداد حزمة المستندات التالية:

• الإعلان في النموذج 3-NDFL؛

• نسخة من شهادة تسجيل ملكية المنزل؛

• نسخة من جواز السفر؛

• نسخة من شهادة رقم التعريف الضريبي (TIN)؛

• شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL للسنة المشمولة بالتقرير (من جميع أماكن العمل للسنة المشمولة بالتقرير)؛

• نسخة من اتفاقية القرض (في حالة الحصول على قرض البناء)؛

• نسخة من شهادة تسجيل ملكية قطعة الأرض؛

• نسخة من العقد مع شركة البناء.

• نسخة من أوامر الدفع والإيصالات النقدية والفواتير التي تؤكد تكلفة مواد البناء باهظة الثمن؛

• طلب موجه إلى رئيس مصلحة الضرائب في مكان التسجيل لتوفير خصم على الممتلكات؛

• طلب موجه إلى رئيس مصلحة الضرائب في مكان تسجيلك لاسترداد ضريبة الدخل إلى حسابك الشخصي؛

طرق تعبئة وتقديم إقرار 3-NDFL

يعد إعداد إعلان 3-NDFL للحصول على خصم عقاري لبناء منزل إجراءً معقدًا، من أجل إعداد حزمة المستندات اللازمة، قم بإعداد إعلان وتقديمه إلى مكتب الضرائب، وسوف يستغرق الأمر الكثير وقت. إذا حدث خطأ، فسيتعين عليك إعادة صياغة الإقرار وتقديمه إلى مصلحة الضرائب مرة أخرى، وبالتالي زيادة فترة النظر ودفع الخصم.

لذلك ننصح بالتواصل مع شركات المحاسبة المتخصصة مثل BUKHprofi. سيقوم متخصصو BUHprofi بإعداد إعلان وإعداد جميع المستندات والتطبيقات اللازمة في غضون يوم واحد. بعد ذلك، سيستقبلك ساعي الشركة في مكان مناسب لك للتوقيع على الإقرار والطلبات، يليه تقديمه إلى مصلحة الضرائب.

هذه الطريقة ليست مريحة فحسب، بل يمكن الاعتماد عليها أيضًا: فهي تقلل من مخاطر الإعلان الذي تم إعداده بشكل خاطئ، فضلاً عن تشويه البيانات المقدمة.

منذ يناير 2016، شهدت آلية الاستلام أثناء بناء المنزل تغييرات كبيرة.

الأحكام القانونية الحالية

منذ يناير 2016، يمكنك تحديد أي سعر للمنزل. ومع ذلك، هناك مطبات هنا أيضا. عند الإشارة إلى سعر المنزل، لا ينبغي المبالغة في تقديره أو التقليل منه عمداً، لأن ذلك قد يؤدي إلى عواقب سلبية في شكل إجراءات قانونية من قبل السلطات الحكومية. إذا تم التقليل من السعر، إذن، على أساس المنتج بمعامل 0.7، يمكن لخدمة الضرائب الفيدرالية فرض ضريبة دخل شخصية إضافية بشكل مستقل.

إذا لم يتم تحديد القيمة المساحية للمنزل بحلول الأول من يناير من العام الذي قامت فيه السلطات الحكومية بإضفاء الطابع الرسمي على نقل الملكية، لن تؤخذ في الاعتبار.

القاعدة المعيارية

1. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، الجزء الثاني ، الفصل 23.
2. رسائل من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن التخفيضات الضريبية (رقم 03-04-05/20406، 03-04-05/21195، 03-04-05/22395، 03-04-05/23340، 03- 04-05/40681).

من يستطيع الحصول على خصم

يمكن للأشخاص التاليين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي:

1. مالك.ومن المهم أن تعلم أنه إذا كان للمنزل عدة أصحاب، فيجب تقسيم المبلغ بينهم بنسبة حصصهم.
2. زوج أو زوجة المالك.
3. والدا الطفل القاصرإذا كان المنزل أو قطعة الأرض مسجلة باسمه.

تكاليف بناء المنزل

يشملوا:

• تكاليف إعداد الوثائق لمشروع البناء أو التقديرات؛
• شراء مواد البناء والتشطيب؛
• شراء مشروع بناء غير مكتمل بهدف استكماله في المستقبل؛
• الدفع مقابل العمل أو الخدمات المقدمة فيما يتعلق ببناء منزل أو إكمال مشروع بناء غير مكتمل أو أعمال التشطيب (قد يشمل ذلك شراء المواد اللازمة ودفع أجور العمال) ؛
• تركيب الصرف الصحي وإمدادات المياه وأنابيب الغاز.

من المهم معرفة أنه إذا تقدم شخص سابقًا بطلب للحصول على خصم في فترة ضريبية واحدة، ثم بدأ في الإصلاحات أو الإضافات ثم تقدم بطلب للحصول على خصم للإصلاحات، فقد تم رفضه. تم حل هذه المشكلة بفضل قضاة المحكمة العليا للاتحاد الروسي. وفقًا لمراجعة الممارسات القضائية بشأن القضايا الضريبية، الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تنتهك هذه الممارسة حقوق المواطنين في الحصول على الخصومات.

ولذلك فإن التقديم في الفترات الضريبية اللاحقة للخصم عند تنفيذ أعمال التشطيب في المنزل لن يعتبر متكرراً، ويجب تقديم الخصم. من الممكن إكمال بناء منزلك بهدوء خلال أي فترة زمنية مناسبة. تحتاج فقط إلى الإشارة إلى النفقات الجديدة في الإعلان.

إجراء العودة

1. يجب أن تملأ. إذا كان ينص على المبلغ الذي يجب استرداده، فستحتاج إلى ملء طلب استرداد بسبب تكاليف البناء.
2. سوف تحتاج إلى تقديم شهادة 2-NDFL. إذا كنت موظفًا، يمكنك الاتصال بقسم المحاسبة لدى صاحب العمل. إذا كنت رائد أعمال فردي، فسوف تحتاج إلى ملئه بنفسك. تشير هذه الوثيقة إلى مبلغ جميع الدخل والضرائب المدفوعة.
3. تأكد من عمل نسخ من جميع المستندات الداعمة.
4. عمل نسخ من وثائق الدفع.
5. قم بإعطاء نسخ من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. خذ المستندات الأصلية معك، وقد يطلبها مكتب الضرائب.

المواعيد النهائية

إنه أمر مريح للغاية الآن لا توجد قيود على فترة الحصول على الخصم.

بالنسبة لأعمال البناء والتشطيب على مدار عدة سنوات، لا يمكن الحصول على خصومات إلا مقابل النفقات المتكبدة على مدى السنوات الثلاث الماضية.

في سنة تقديم طلبك، يتعين عليك أن تكون مسجلاً رسميًا في مكان العمل وأن تدفع الضرائب.

توثيق

يشترط تقديم شهادة 2-NDFL وإعلان 3-NDFL.

عن ملكية المنزل:

• شهادة تسجيل الدولة لملكية منزل وقطعة أرض (إذا تم شراؤها لبناء منزل)؛
• اتفاقية القرض أو الرهن العقاري أو الائتمان؛
• جدول السداد والسداد.

قسط:

• الفحوصات؛
• إيصالات لأوامر الاستلام؛
• الأفعال التي تؤكد شراء مواد البناء من المواطنين (صالحة عند الإشارة إلى بيانات جواز السفر فيها) ؛
• البيانات المصرفية؛
• مقتطف من الحساب الشخصي للمواطن؛
• شهادات من البنك بالنسبة المئوية المدفوعة.

إذا تم شراء المنزل من قبل الزوجين:

• نسخة من شهادة الزواج؛
• اتفاق مكتوب على تقسيم الخصومات بين الزوج والزوجة.

إذا قررت عدم الانتظار حتى انتهاء الفترة الضريبية والحصول على الخصم مبكرًا، فقم بتزويد صاحب العمل بالمستندات التالية:

• إفادة؛
• نسخ من الوثائق المتعلقة بالحق في الخصم.

أين الاتصال

بامكانك الاتصال إلى مكتب الضرائب أو إلى صاحب العمل. في الحالة الأولى عليك الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية، في الحالة الثانية، هذا غير مطلوب. عند التواصل مع صاحب العمل، قم بتزويده بالمستندات المحددة في القسم السابق. ثم اتصل بمكتب الضرائب وقدم طلبًا للخصم ونسخًا من المستندات الداعمة.

تأكد من أخذ النسخ الأصلية معك. بعد مرور شهر، قم باستلام الإشعار من مكتب الضرائب، ثم قم بتقديمه إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

للمتقاعدين

غالبًا ما يحدث أن يقوم المواطن ببناء منزل ولكنه تقاعد قبل أن يحصل على الخصم. من المهم أن تتذكر أنه إذا عملت خلال الفترات الضريبية الثلاث قبل التقاعد بموجب عقد عمل رسمي ودفعت الضرائب بانتظام، فإن حقك ساري المفعول.

إذا واصلت العمل بعد التقاعد، أو وجدت وظيفة أخرى، أو حصلت على دخل من تأجير أي عقار، أو كان لديك مصدر رسمي آخر للدخل الخاضع للضريبة، فإن الحق في الخصم لا يقتصر على ثلاث سنوات.

إذا كان البناء في كوخ صيفي

1. ينطبق الخصم على المنزل نفسه وعلى قطعة الأرض.
2. في الوثائق، لا ينبغي الإشارة إلى المنزل الحالي على أنه حديقة أو منزل ريفي أو مبنى غير سكني.

البناء على الائتمان

يمكنك الحصول على قرض من البنك لبناء منزل. في هذه الحالة، يتم توسيع قائمة الوثائق المطلوبة فقط.

مواقف

هل من الممكن أن يدخل في مبلغ الخصم مصاريف المالك لإنهاء أعمال المنزل إذا تكبدها بعد التسجيل وإصدار شهادة الملكية؟

نعم، إذا كان لدى المالك مستندات تؤكد أن أعمال التشطيب في هذا المنزل لم تتم من قبل.

هل يمكن للمرأة في إجازة أمومة المطالبة بخصم؟

إذا تكبدت المرأة نفقات قبل إجازة الأمومة، فيمكنها الحصول على خصم دون الذهاب إلى العمل. ظلت هذه القضية مثيرة للجدل لفترة طويلة في ممارسة السلطات الضريبية. يتم تقديم الاستقطاعات عن كل شهر بما في ذلك الأشهر التي لم يكن فيها دخل.

هل يجوز للرجل المطالبة بالخصم عن زوجته إذا كان المنزل مسجلا باسمها وهي في إجازة أمومة؟

نعم، لأن الممتلكات المكتسبة أثناء الزواج هي ملكية مشتركة للزوجين.

هل يحق لصاحب المعاش المطالبة بسداد الخصم في العام الحالي إذا كان قد استلمه سابقاً لشيء آخر؟

لا يمكن ذلك، لأن وكان قد مارس حقه من قبل. لا توجد أسباب للحصول على خصم للمنزل.

استشارة الخبراء

في الفيديو أدناه، يشرح ستانيسلاف دزهاربيكوف، الخبير في مجال الضرائب، إجراءات الحصول على خصم ضريبي عند شراء أو بناء مسكن.

من المؤكد أن العديد من مواطني بلدنا مهتمون بهذا السؤال: هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي عند بناء مبنى سكني؟

ما هو التشريع الذي يحكم هذه القضية؟ ما هي المستندات المطلوبة للحصول عليها؟

هل أحتاج إلى تأكيد النفقات المالية وكيف؟ ما هي إجراءات الحصول على الخصم؟

دعونا ننظر إلى هذه الأسئلة بمزيد من التفصيل.

التنظيم التشريعي

يمكن لكل مواطن في الاتحاد الروسي الحصول على هذا النوع من الخصم عند بناء مبنى سكني في مثل هذه الحالات:

• في حالة بناء مبنى سكني. وفقا للتشريعات الحالية، فإن هذا النوع من الخصم مستحق في عملية بناء مبنى سكني مع الحق في تسجيل المواطنين فيه. إذا تم بناء المنزل دون إمكانية تسجيل المواطنين فيه، فسيكون من المستحيل الحصول على خصم؛
• تم شراء مبنى سكني غير مكتمل وتم الانتهاء من استكماله بعد ذلك. في هذه الحالة، من الضروري أن نفهم أن هذا المنزل يجب أن يتم تسجيله بموجب اتفاقية البيع والشراء ككائن غير مكتمل بشكل مباشر. وبخلاف ذلك، لا يمكن للمواطنين الاعتماد إلا على الاستقطاعات المباشرة للنفقات المالية، وليس لنفقات البناء.

بالإضافة إلى هذه القوانين التشريعية الرئيسية، هناك مشاريع قوانين إضافية تكملها فقط.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن مسألة الحصول على خصم ضريبي مذكورة بوضوح في هذا القواعد التشريعية:

1. المادة رقم 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تنص على إمكانية الحصول على هذا الخصم؛
2. وعلى القانون الاتحادي رقم 212 في شأن تنظيم إجراءات الحصول على هذا النوع من الخصم؛
3. كتاب وزارة المالية رقم 03-04 الذي ينظم بشكل واضح مسألة الحصول على خصم ضريبي لكل من الزوج والزوجة.

وفي الوقت نفسه، نأخذ في الاعتبار حقيقة أنه وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي، يحق للمواطنين الذين بدأوا بناء منازلهم في عام 2014 العودة مرة أخرى.

لمن ومتى يرجع؟

وفقا للمادة رقم 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يمكن أن ينشأ الحق في خصم ضريبي إلا في الحالات التي تم فيها تسجيل ملكية المبنى السكني المشيد بالفعل.

علاوة على ذلك، لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي إلا في نهاية العام الذي نشأ فيه الحق في تسجيله واستلامه بشكل مباشر.

على سبيل المثال، إذا نشأ الحق في الحصول على خصم ضريبي في عام 2018، فلا يمكنك الحصول عليه إلا في عام 2019. سيكون من المستحيل الحصول عليه قبل هذا العام.

دعونا نفكر في حالة بسيطة. بدأ Alekseev A.A في بناء مبنى سكني في عام 2014. في عام 2017، أكمل هذا البناء أخيرًا، وفي عام 2018 حصل بالفعل على حقوق الملكية له، بالإضافة إلى شهادة تسجيل الدولة لحقوق هذا النوع من العقارات.

لهذا السبب، بالفعل في يناير 2019، ألكسيف أ.أ. لديه كل الأسباب لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي لبناء مبنى سكني.

ومن الضروري أيضًا الانتباه إلى حقيقة أنه ليس من الضروري على الإطلاق تقديم المستندات بعد عملية تسجيل مبنى سكني. الحق في خصم الضرائب في حد ذاته ليس له قانون التقادم، ولكن هناك فارق بسيط: يمكن إرجاع الضريبة حصريا لآخر 3 سنوات، قبل موعد تقديم المستندات ذات الصلة.

قائمة النفقات

وفقا للفن. رقم 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تسجيل خصم الممتلكات يمكن تضمينهالتكاليف التي يتكبدها مقدم الطلب من أجل:

في الوقت نفسه، يجب تأكيد جميع النفقات في شكل وثائقي، وإلا فسيكون من المستحيل الحصول على خصم.

ما لا ينبغي تضمينه

ووفقا لنفس التشريع، الخصم من المستحيل تشغيلهقائمة التكاليف التالية:

• إعادة تطوير مبنى سكني.
• والتي كانت مباشرة لإعادة بناء مبنى سكني؛
• لتركيب تركيبات السباكة، وكبائن الاستحمام وغيرها من المعدات؛
• لتشييد مباني إضافية بالإضافة إلى المبنى السكني نفسه. قد تشمل هذه الحمامات والمباني الملحقة وما إلى ذلك.

حزمة من الوثائق اللازمة

لكي تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي، يجب عليك الاستعداد قائمة هذه الوثائق:

• ملء وتقديم إعلان في النموذج 3-NDFL؛
• أصل ونسخة من شهادة تسجيل ملكية المنزل؛
• نسخ من جميع الوثائق التي يمكن أن تؤكد تكاليف بناء المنزل؛
• طلب استرداد الضريبة؛
• المستندات التي يمكن أن تؤكد حقيقة دفع الضرائب. هذه الوثيقة عبارة عن شهادة في النموذج 2-NDFL؛
• أصل ونسخة من جواز سفر مقدم الطلب.

ومن الجدير أيضًا الانتباه إلى حقيقة أن مثل الوثائق الداعمةوفيما يتعلق بمسألة التكاليف، يمكن الدعوة إلى ما يلي:

• بالنسبة للفرد - نسخة من الاتفاقية، ونسخة من الإيصالات، وما إلى ذلك (يمكن توفير الشيكات)؛
• للكيانات القانونية - نسخ من الاتفاقيات مع شركات البناء، ونسخ من المدفوعات، وما إلى ذلك.

في حالة تخطيط المواطنين للحصول على خصم ضريبي على الفائدة، فمن الضروري أيضًا جمع وإرفاق قائمة بهذه الوثائق الإضافية:

• نسخة من اتفاقية القرض. عند الطلب، يمكن توفير الأصل نفسه؛
• شهادة تؤكد خصم الفائدة على القرض.

إجراءات التسجيل

لكي تتمكن من الحصول على هذا الخصم بامكانك الاتصال:

بالنسبة للخيار الأول، يكفي فقط الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية، أما بالنسبة للحالة الثانية فلا داعي للقيام بذلك.

بعد ذلك، يجب على طالب الخصم الاتصال بمأمورية الضرائب في مكان إقامته وتقديم الطلب المقابل. ويجب أن نتذكر أنه يمكن أخذ العينة مباشرة من مصلحة الضرائب وتجميعها تحت الإشراف الدقيق لموظفيها لتجنب الأخطاء.

بالإضافة إلى نسخ المستندات نفسها، من الضروري أيضًا تقديم أصولها للمقارنة. بعد شهر من تقديم الطلب، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب مرة أخرى، والحصول على إخطار ونقله إلى قسم المحاسبة في مكان عملك الرسمي.

في هذه الحالة، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار حقيقة أن دافع الضرائب لديه الحق في الاختيار طريقة الحصول علىهذا الخصم حسب تقديرك، وهي:

• الحصول على استرداد سنويا مباشرة من الخدمة المالية. بهذه الطريقة، يقوم مكتب الضرائب بفحص التكاليف المالية ومدفوعات الرسوم؛
• أو احصل على خصم شهري مباشرة من صاحب العمل. وبهذه الطريقة، يحق لموظف المؤسسة الحصول على خصم فقط إذا كان دخله السنوي أقل بكثير من الخصم المستحق له.

أبعاد

إذا تحدثنا مباشرة عن الخصم الضريبي الذي يمكن الحصول عليه لبناء أو استكمال مبنى سكني، فإنه يتم بطريقة قياسية، كما هو الحال بالنسبة للأنواع الأخرى من خصم الممتلكات.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار حقيقة أنه وفقًا للتشريع الحالي، يمكن إرجاع 13٪ من إجمالي التكاليف المالية كخصم ضريبي. هناك فارق بسيط في هذا. يكمن في حقيقة أن الخصم الضريبي لا يمكن أن يتجاوز 2 مليون روبل. بكلمات بسيطة يمكن حساب المبلغ على النحو التالي: 2 مليون * 13٪ = 260.000 ألف روبل.

علاوة على ذلك، يحق لكل مواطن في الاتحاد الروسي كل عام إعادة مبلغ لا يتجاوز المبلغ المحول إلى ميزانية ضريبة الدخل. ولكن هذا يأخذ في الاعتبار أيضًا حقيقة أنه يمكن ترحيل رصيد الخصم إلى العام التالي حتى يتم سداد المبلغ بالكامل إلى المستلم بالكامل.

إذا حصل المواطنون على قرض رهن عقاري لبناء مبنى سكني، فلهم كل الحق في الحصول على خصم ضريبي مباشرة على الفائدة المدفوعة.

ميزات الحصول على الأموال لبناء منزل غير مكتمل

بادئ ذي بدء، من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي، ليس لدى المواطنين الحق في الحصول على خصم ضريبي للمنزل الذي لم يكتمل بناءه بعد.

وبالتالي، إلى أن يكون طالب هذا الاستقطاع بحوزته شهادة ملكية المبنى السكني، فلا يحق له التقدم بهذا النوع من الاستقطاع.

بعبارات بسيطة، حتى يتم تشغيل المنزل بالكامل، ليس من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عليه.

في حالة عدم اكتمال البناء، ولكن جميع المستندات في متناول اليد بالفعل، فمن الممكن استرداد ضريبة الدخل الشخصي.

كما ترون، لا توجد صعوبات خاصة في إعادة الخصم. كل ما عليك فعله هو معرفة القواعد التي ينص عليها القانون واتباعها.

ويرد وصف استلام هذا الخصم في الفيديو التالي:

02.02.2016

يحق لدافعي الضرائب الذين يشترون المساكن (المنازل والشقق والغرف وما إلى ذلك)، أو يبنونها أو يحصلون على قطعة أرض لهذه الأغراض، الحصول على تخفيضات من ضريبة الأملاك.

يتم توفير خصم ضريبة الأملاك عند شراء أو بناء منزل. كما يتم توفير خصم لتكلفة سداد الفائدة على القروض لشراء المساكن أو الأراضي.

ما هي النفقات التي يتم خصم الممتلكات في عام 2016؟

يتكون خصم ضريبة الأملاك من ثلاثة أجزاء ويتم توفيره لتغطية النفقات:

• للبناء الجديد أو الاستحواذ على العقارات السكنية (الأسهم فيها) على أراضي الاتحاد الروسي، وقطع الأراضي الخاصة بها.

• لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة المستلمة من المنظمات الروسية أو رواد الأعمال الأفراد، والتي تم إنفاقها فعليًا على البناء الجديد أو شراء مساكن (حصة (حصص) فيها) وأرض لها على أراضي الاتحاد الروسي.

• لسداد الفائدة على القروض المستلمة من البنوك الروسية، لإعادة تمويل (الإقراض) القروض (الاعتمادات) لبناء أو شراء المساكن (حصة (حصص) فيها)، قطعة أرض لها، على أراضي الاتحاد الروسي .

الحد الأقصى لنفقات البناء الجديد أو شراء المساكن في الاتحاد الروسي، والتي سيتم حساب خصم الممتلكات منها، هو 2 مليون روبل. إذا تم الاستحواذ على العقار بعد 1 يناير 2014، فإن حد الخصم ينطبق على المصاريف المتكبدة لشراء عقار أو أكثر.

الحد الأقصى لمبلغ نفقات بناء وشراء المساكن والأراضي لها عند سداد الفائدة على القروض أو الائتمانات المستهدفة هو 3 ملايين روبل. ينطبق القيد على القروض (الاعتمادات) المستلمة بعد 1 يناير 2014. يمكن إدراج مبالغ الفوائد المدفوعة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة المستلمة قبل عام 2014 في الخصم العقاري بالكامل دون أي قيود.
إذا مارس دافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بشكل غير كامل، فيمكن ترحيل ما تبقى من الخصم إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل (الفقرة 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب ل الاتحاد الروسي).

تشمل النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب خصم ضريبة الأملاك لعام 2016 ما يلي:

للبناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني (حصة / حصص فيه) على أراضي الاتحاد الروسي:

• تطوير وثائق التصميم والتقدير؛
• شراء مواد البناء والتشطيب.
• الاستحواذ الفعلي على مبنى سكني (حصة (حصص) فيه)، بما في ذلك مرحلة البناء غير المكتمل؛
• أعمال البناء (الإكمال) والتشطيب أو الخدمات؛
• تنظيم إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي (بما في ذلك الحكم الذاتي) في عقار سكني.

عند شراء شقة أو غرفة (حصص/حصص فيها) في الاتحاد الروسي:

• الشراء الفعلي لشقة أو غرفة (أسهم/حصص فيها)؛
• الحصول على حقوق شقة أو غرفة (أسهم/مصالح فيها) في منزل قيد الإنشاء؛
• شراء مواد التشطيب.
• الأعمال المتعلقة بتشطيب شقة أو غرفة (حصص/حصص فيها)، بما في ذلك تطوير وثائق التصميم والتقدير لأعمال التشطيب.

لا يمكن خصم مصاريف استكمال وتشطيب منزل تم شراؤه أو تشطيب شقة أو غرفة تم شراؤها إلا إذا كانت الاتفاقية ذات الصلة تنص على الاستحواذ على مبنى سكني غير مكتمل، أو شقة أو غرفة (حقوق لهم) دون تشطيب.

لا يتم أخذ النفقات الأخرى في الاعتبار كجزء من خصم ضريبة الأملاك لعام 2016. على سبيل المثال، هذه هي النفقات المرتبطة بإعادة تطوير وإعادة بناء المباني، وشراء السباكة وغيرها من المعدات، وتنفيذ المعاملات، وما إلى ذلك.

كيفية الحصول على خصم الممتلكات

1. قم بتعبئة الإقرار الضريبي على النموذج 3-NDFL. إذا قمت بحساب مبلغ الضريبة التي سيتم استردادها من الميزانية، فيجب عليك أيضًا كتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بتكاليف شراء العقارات.

2. الحصول من قسم المحاسبة في مكان عملك على شهادة بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن السنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

3. قم بإعداد نسخ من مستندات الدفع:

• تأكيد نفقات دافعي الضرائب عند شراء الممتلكات (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية حول تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛

• إثبات دفع الفائدة بموجب اتفاقية ائتمان مستهدفة أو اتفاقية قرض، واتفاقية الرهن العقاري (في غياب أو "إرهاق" المعلومات في الإيصالات النقدية، يمكن أن تكون هذه المستندات بمثابة مقتطفات من الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، وشهادات من المنظمة التي أصدرت القرض حول الفائدة المدفوعة لاستخدام القرض)

4. عمل نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في السكن:

• عند بناء أو شراء مبنى سكني - شهادة تسجيل الدولة للحق في مبنى سكني؛
• عند شراء شقة أو غرفة - اتفاقية شراء شقة أو غرفة، أو إجراء بشأن نقل الشقة أو الغرفة (حصة / حصص فيها) إلى دافعي الضرائب، أو شهادة تسجيل الدولة للحق في شقة أو غرفة (حصة/أسهم فيها)؛
• عند شراء قطعة أرض للبناء أو للسكن النهائي (أسهم / أسهم فيها) - شهادة تسجيل الدولة لملكية قطعة الأرض أو حصة / أسهم فيها وشهادة تسجيل الدولة لملكية مبنى سكني أو حصة / أسهم فيه؛
• عند سداد الفائدة على القروض المستهدفة (الائتمانات) - اتفاقية ائتمان مستهدفة أو اتفاقية قرض، اتفاقية رهن عقاري مبرمة مع ائتمان أو مؤسسات أخرى، جدول زمني لسداد القرض (القرض) ودفع الفائدة مقابل استخدام الأموال المقترضة.

5. إذا تم تحويل العقار إلى ملكية مشتركة، فستحتاج أيضًا إلى:

• نسخة من شهادة الزواج؛
• بيان مكتوب (اتفاق) بشأن اتفاق أطراف الصفقة على توزيع مبلغ خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين.

6. قم بتزويد مكتب الضرائب في مكان إقامتك بإقرار ضريبي مكتمل مع نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية والحق في الحصول على خصم عند شراء عقار. يجب أن تكون معك أصولها للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

في أي الحالات لن يكون من الممكن الحصول على خصم الممتلكات؟

لا ينطبق خصم ضريبة الأملاك في الحالات التالية:

• إذا تمت عملية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة بالنسبة للمكلف.
• إذا تم دفع تكاليف بناء (شراء) المساكن على حساب أصحاب العمل أو الأشخاص الآخرين، بأموال من رأس مال الأم (الأسرة)، وكذلك من أموال الميزانية؛

يتم الاعتراف بالأشخاص المعتمدين على أنهم: فرد، زوجته، والديه (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنين)، والإخوة والأخوات الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ).

عند شراء عقار في ملكية مشتركة قبل 1 يناير 2014، يتم توزيع مبلغ الخصم بين المالكين المشاركين وفقًا لحصتهم/حصصهم في الملكية. وإذا تم شراؤها لاحقا، يتم توفير خصم عقاري بمقدار المصاريف الفعلية التي تكبدها كل من المالكين المشاركين في حدود حد الخصم الإجمالي المقرر. وفي الوقت نفسه، يحق للآباء الذين لديهم أطفال قاصرين ويشترون مساكن في ملكية مشتركة معهم الحق في تطبيق خصم ضريبة الأملاك دون التوزيع بالأسهم.

إذا تم شراء السكن بموجب اتفاقية تبادل مع دفعة إضافية، فهذا ليس سببا لرفض الحصول على خصم عقاري، لأن قانون الضرائب لا يحظر هذا الخيار لشراء السكن.

الممتلكات التي يحصل عليها الزوجان أثناء الزواج هي ملكية مشتركة لهما، وبالتالي يحق لكل منهما الحصول على خصم من ضريبة الأملاك، بما في ذلك الحق في توزيعها بالاتفاق.

هل تعلم أنه يمكن تخفيض تكلفة بناء منزل ويمكن القيام بذلك على أساس القانون؟ ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المواطنين العاملين مثل هذا الإجراء الداعم كخصم على الممتلكات. عند بناء منزل والانتهاء منه، ستعيد الدولة جزءًا من الأموال، ما عليك سوى تقديم حزمة من المستندات إلى وكيل الضرائب الخاص بك.

ما هو الخصم الضريبي

الخصم الضريبي هو جزء من الضريبة التي يتم إرجاعها إلى دافعي الضرائب. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على بناء مبنى سكني. وهكذا تسعى الدولة إلى تحفيز بناء المنازل الجديدة وجعل المنازل والشقق الجاهزة في متناول الجميع.

من يستطيع الاعتماد على الحصول على خصم

يحق لجميع المواطنين العاملين في الاتحاد الروسي، الذين تبلغ ضريبة دخلهم 13٪، الحصول على خصم عقاري لبناء منزل. الشيء الرئيسي هو أن لديهم الجنسية الروسية ويدفعون الضرائب للخزينة، أي. عملت رسميا على أراضي روسيا.

يحق لهم استرداد مبلغ يساوي معدل ضريبة الدخل الكامل عند شراء قطعة أرض لبناء مساكن فردية، لدفع تكاليف أعمال التطوير، وكذلك تكلفة شراء مواد البناء.

وما هي شروط توفيره؟

تم تحديد شروط تقديم خصم ضريبي لبناء منزل جديد في القانون، ويتم توفيره للمواطن من أجل:

• تكاليف تطوير مشروع المنزل؛
• نفقات شراء مواد البناء؛
• نفقات دفع عمال البناء والمهندسين المعماريين وغيرهم من المتخصصين المشاركين في البناء؛
• تكاليف الاتصال بالمرافق.

يتم توفير الخصومات فقط للنفقات المذكورة أعلاه. ولن يتم توفيرها لأي شخص آخر لا ينطبق عليه هذا الوصف. لن تتمكن من الحصول على خصم مقابل خلاطة الخرسانة أو المثقاب التي تم شراؤها، لأنها لا تنتمي إلى أي من الفئات المذكورة أعلاه.

ما هي المستندات المطلوبة للحصول عليها

لكي تمارس حقك، يجب عليك جمع مجموعة من المستندات التي تؤكد هويتك وحقك. فيما يلي المستندات الخاصة بخصم الممتلكات أثناء بناء المنزل والتي سيطلبها منك وكيل الضرائب:

• نسخة من جواز السفر؛
• طلب خصم لبناء منزل (يجب الإشارة إلى هذه المعلومات في الوثيقة)؛
• شهادة دخل؛
• قوائم الدخل؛
• وثيقة تؤكد ملكية قطعة الأرض؛
• نسخة من شهادة قطعة الأرض؛
• نسخة من عقد البناء؛
• الشيكات والإيصالات وأي مستندات تؤكد مبلغ مصاريف البناء.

إذا كان لديك أطفال قاصرون في عائلتك، فيجب عليك أيضًا تقديم شهادة ميلاد لكل طفل. إذا كان لديك طفل واحد متبنى على الأقل، فسيتعين عليك تقديم قرار من سلطات الوصاية والوصاية بأن الطفل تحت رعايتك.

لا يتم إرجاع الأموال نقدًا أو إلى حساب مصرفي شخصي. يتم إصدارها مع الأجور في مكان العمل في مكتب النقد أو على بطاقة بنك العمل. علاوة على ذلك، إذا كنت تعمل في 2-3 وظائف في وقت واحد، فيحق لك الحصول عليها من جميع أماكن العمل. وفي هذه الحالة، يجب تقديم نسخ من المستندات إلى جميع أصحاب العمل الذين يعملون كوكلاء ضرائب.

وفقًا للقانون، لا يتعين عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل. ومع ذلك، تحتوي هذه الوثيقة على معلومات ستستغرق السلطات الضريبية بعض الوقت للحصول عليها. لتسريع عملية مراجعة الطلب، من الأفضل ملء الإقرار وتقديمه.

مبالغ الخصم

يعتمد مبلغ الخصم على مقدار الأموال التي يتم إنفاقها على شراء مواد البناء، ودفع أجور العمال، وما إلى ذلك. وفقًا للقانون، يحق لك الحصول على خصم عقاري يصل إلى 2 مليون روبل. ومع ذلك، إذا لم يتم بناء السكن للعيش فيه، بل للبيع، فلن يزيد المبلغ عن 250 ألف روبل، بشرط أن تكون قيمة العقار أقل من مليون روبل. وفي هذه الحالة ينبغي أن يؤخذ عامل الوقت بعين الاعتبار. الحد الأقصى لمبلغ خصم الممتلكات لبناء منزل يساوي المبلغ الذي تم توفيره في الشهر الذي تم فيه تكوين الرصيد، وترحيله إلى فترات لاحقة.

لا يتم توفير خصم على الممتلكات إذا تم شراء السكن أو بناؤه بأموال رأس مال الأمومة أو أموال صاحب العمل. كما لا يتم تقديمه لأصحاب المعاشات غير العاملين، حيث أن المعاش لا يخضع للضريبة، مما يعني أنه لا يوجد ما يمكن خصمه.

هل من الممكن الحصول على خصم للسكن غير المكتمل؟

غالبًا ما يحدث أنه لا يتم شراء قطعة أرض أو خطة منزل فحسب، بل يتم شراء مبنى أعيد بناؤه بالفعل أو على وشك الانتهاء. على سبيل المثال، تم شراء قطعة أرض تم بالفعل إنشاء الأساس والطابق السفلي عليها. في هذه الحالة، هل يمكنك أن تتوقع الحصول على خصم مقابل منزل غير مكتمل؟ ينص القانون على أنه يمكنك الحصول عليه ليس فقط لشراء قطعة أرض، ولكن أيضًا لمنزل غير مكتمل، وحتى لتشطيبه (إذا تم بناء المنزل ولكن لا يوجد تشطيب فيه).

وبطبيعة الحال، لن تتمكن من الحصول على خصم على الأموال التي أنفقها المالك السابق على بناء منزل خاص. سيكون عليك أيضًا توثيق حصولك على منزل غير مكتمل. وهذا يعني أنه من المنطقي تسجيل جميع تلك المباني وتوثيق ما تم فعله بالفعل قبل أن يشتري المالك السابق المنزل. يجب أن يتم ذلك مباشرة بعد الشراء حتى لا يكون هناك أي سوء فهم فيما بعد عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي لبناء منزل جديد.

للحصول على خصم لمبنى غير مكتمل، بالإضافة إلى المستندات التي يتم تقديمها عند بناء منزل من الصفر، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة قبول للسكن غير المكتمل. وهذا صحيح حتى لو كنت قد اشتريت حصة فيه.

للحصول على خصم عقاري لبناء منزل، يجب عليك الاتصال بصاحب العمل. إذا كنت تعمل في مؤسسة كبيرة وليس لديك إمكانية الوصول المباشر إلى مديرك، فيجب تقديم طلبك إلى قسم الموارد البشرية. إذا لم يكن من الممكن الاتصال بصاحب العمل، فيمكن تقديم الطلب وحزمة المستندات إلى أقرب مكتب ضرائب.

هل من الممكن الحصول على الخصم مرة أخرى؟

لا ينص القانون على الحصول على خصم ضريبي مرة أخرى. حتى لو قمت بشراء منزل آخر أو قمت بتغيير وظيفتك، فلا يمكنك الاعتماد على الحصول على خصم لبناء منزل للمرة الثانية.

لكل مواطن الحق في الحصول على خصم عقاري لبناء منزل. يسمح لك القانون بالاستفادة من الخصم الضريبي لبناء منزل، على سبيل المثال، الزوج الآخر والبالغون والأطفال العاملون وأفراد الأسرة الآخرون، ولكن فقط بإذنهم.

هل من الممكن الحصول على الرصيد كخصم؟

يحدث أنه أثناء بناء منزل خاص، لم يتم إنفاق كامل مبلغ الخصم الذي ينص عليه القانون. على سبيل المثال، أثناء بناء المنزل، تمكنت من سداد مبلغ أقل من 2 مليون روبل. ثم قررت أنت أو أحد أفراد أسرتك بناء منزل آخر. هل يمكنني استخدام الأموال المتبقية؟ إذا لم تكن منخرطًا في بناء منازل مخصصة حصريًا لبيعها لاحقًا، فيمكنك ذلك، ولكن فقط في حدود المبلغ المتبقي وتخضع للشروط المنصوص عليها في المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

كيف يتم حساب الخصم للمشاركة المشتركة في مبنى سكني؟

يمكن تقديم خصومات ضريبة الأملاك للبناء والتشطيب إذا كان لدى دافع الضرائب شهادة تؤكد ملكية المسكن الذي تم شراؤه. ويجب تقديمه مع الطلب. علاوة على ذلك، يمكنك الحصول عليها ليس فقط من مواد البناء المشتراة، ولكن أيضا من الفائدة على القرض، إذا تم إنشاء مبنى سكني بالمبلغ المستلم.

إذا شاركت، فلن تتمكن من الحصول عليها إلا بعد تشغيل المنزل، حيث سيتم إصدار الشهادة فقط بعد ذلك. وإلى أن تحصل على هذه الوثيقة، لن تتمكن من الحصول على خصم ضريبة الأملاك للبناء المشترك. يتم تضمين شهادة الملكية في حزمة المستندات الإلزامية، نظرًا لأنه ليس كل شيء واضحًا مع شركات البناء في روسيا حتى الآن. إذا كانت مدة البناء المحددة في العقد أكثر من 3 سنوات، فلن تتمكن من الحصول على خصم.

إجراءات الدفع

بمجرد ظهور الفرصة للحصول على خصم عقاري أثناء البناء، من الضروري تقديم مجموعة من المستندات المعدة مسبقًا إلى صاحب العمل أو إلى دائرة الضرائب. في غضون 3 أشهر، ستقوم مصلحة الضرائب بفحص المستندات، وإذا لم تكن هناك أسباب للرفض، فسيتم إضافة الخصم وإصداره مع الراتب.

إذا لم يتم اتخاذ القرار في غضون 3 أشهر، يحق لدافعي الضرائب أن يطلبوا من دائرة الضرائب تحويل الغرامات بمبلغ معدل إعادة التمويل الحالي.

إذا تم رفض الخصم بسبب حزمة المستندات المكتملة بشكل غير صحيح (لا توجد شهادات، يتم تقديم بيانات خاطئة)، فيمكن تقديم الطلب مرة أخرى.

ترسل السلطات الضريبية قرار الرفض أو الإصدار بالبريد إلى مكان إقامة دافع الضرائب. وفي الوقت نفسه، يجب عليهم الإشارة إلى سبب رفض إصدار خصم ضريبة الأملاك. ويطلب منهم إرسال تفسيرات مكتوبة إليك عبر البريد على عنوان إقامتك.

المشاكل المحتملة

عند إعادة الأموال، قد تنشأ مشاكل تؤدي إلى فقدان فرصة الحصول على خصم من العقار:

• نظرا لطول أعمال البناء. للحصول على خصم، يجب عليك تقديم شهادة القبول. إذا تأخر البناء لسبب ما لأكثر من 3 سنوات، فلن يكون من الممكن الحصول عليه.
• التأخير في معالجة المستندات التي تؤكد الملكية. في أغلب الأحيان، يواجه المشاركون في البناء المشترك هذه المشكلة عندما تفشل شركة البناء في إكمال البناء خلال المواعيد النهائية المحددة في العقد أو لا تكمله على الإطلاق.
• ظهور مواقف مثيرة للجدل عند التحقق من الوثائق من قبل السلطات الضريبية. قد يطلب المسؤولون شهادات إضافية أو تأكيدًا لقانونية المعاملات. وفي بعض الأحيان لا يشيرون إلى أسباب الرفض، وهو ما يشكل انتهاكا للقانون.
• المطورين عديمي الضمير. يعد هذا أحد الأسباب الأكثر شيوعًا لعدم تقديم التخفيضات الضريبية. في رغبتهم في كسب أكبر قدر ممكن، غالبًا ما يقومون بتزوير المستندات، وتأخير إكمال المشروع، والإشارة إلى الأسعار الأخرى في المستندات.

إذا ظهرت المشاكل المذكورة أعلاه، يجب عليك الذهاب إلى المحكمة. هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على الأموال التي يحق لك الحصول عليها وحل الوضع الخلافي، أو على الأقل معاقبة المسؤولين عن منعك من ممارسة حقك.

بدلا من الاستنتاج

إن التخفيضات الضريبية على الممتلكات لبناء منزل هي حق قانوني في سداد، إن لم يكن كل الأموال التي تم إنفاقها، على الأقل جزء منها. بناء مبنى سكني ليس رخيصا. إذا كانت هناك فرصة للادخار من خلال التخفيضات الضريبية، فسيكون من غير المنطقي عدم الاستفادة منها.