Skatter runt om i världen. Vilka är skatterna i Europa? Vilka länder i Europa har låga skatter? Höga momssatser

Beskattning av inkomsten för landets medborgare och utländska medborgare gör det möjligt att i tid och i den erforderliga volymen fylla staten och den lokala statskassan med medel. Därför krävs inkomstskatt, som tas ut på löner, vinster från kommersiell verksamhet, hyra av fastighet. Inkomstskatten i världens länder skiljer sig åt i ränta, betalningssätt och rapportering.

Beskattning av inkomster för medborgare i Tyskland

Inkomstskatt här gäller för invånare (hemvist - permanent bosättning i landet), såväl som de som bor i mer än sex månader i eget boende i Tyskland enligt lagstiftningen från 2015.

Skatteunderlaget är:

• . inkomst mottagen direkt från arbetsgivaren - pension, lön, bonus, lön, deltagande i en juridisk persons verksamhet;
• vinst för egenföretagare - partiellt partnerskap, ensam utövande av kommersiell verksamhet (oftast medicinska, juridiska, hushållstjänster);
• investeringsintäkter - räntor, utdelningar;
• direktörsinkomst - liknande inkomsten för en egenföretagare.

Inkomstskatt (Einkommensteuer) är obligatorisk i Tyskland. Källan kan vara en lokal juridisk person eller ett utländskt företag. Ett undantag görs dock för utländska medborgare som lagligen arbetar och bor i landet - de betalar inkomstskatt endast på inkomster inom landet.

En progressiv skala av skattesatser används:

• inkomster upp till 8004 euro per år beskattas inte;
• från 8005 till 52881 euro - en kurs på 14% används;
• när inkomsten för året är i intervallet 52882-250730, är ​​räntan 42%;
• den högsta skattesatsen på 45 % gäller om årsinkomsten överstiger 250 731 euro under 12 månader.

Skatten kan tas ut av en enskild arbetande medborgare eller på familjens totala inkomst som helhet. Nolltaxan är alltså tillämplig om familjens totala inkomst inte överstiger 16 009 euro per år.

Det finns också skattelättnader. De har rätt till funktionshindrade, löntagare i hög ålder och så vidare. Att sänka skattebeloppet är möjligt genom ersättning för utgifter för utbildning vid universitetet. Sedan 2014 har en del av skatten blivit tillgänglig genom att redovisa kostnaden för vårdförsäkring eller sjukförsäkring. Anställda med minderåriga barn debiteras (beskattas ej) 3 775 euro.

amerikansk inkomstskatt

Inkomstskatt i USA är helt och hållet en fråga för medborgare och Green Card-innehavare. Beräkning, betalning görs av skattebetalarna själva. Verifieringen av betalningen utförs av ett speciellt organ - Internal Revenue Service. Dessutom kontrollerar den inte mer än 2 % av alla deklarationer. Ändå betalas skatter regelbundet här, eftersom straffet för undandragande är fängelse eller enorma böter.

Inkomstskatten i USA 2015 är ganska varierande:

• federal skatt. En viss skatt dras av från lönen för en anställd i företaget. Beloppet beror på betalarens lönenivå och civilstånd.
• Försäljningstaxa. Vinst från försäljningen beaktas nödvändigtvis av staten som en skattebas. Satsen är 3-7%. Undantag är invånare i delstaterna Alaska, Delaware, Oregon. Vinster vid försäljning av vissa läkemedel beskattas inte.
• Stads- och/eller statlig skatt. På bostadsorten är betalaren skyldig att till statskassan överföra ca 3-10 % av sin inkomst. Dessa pengar lägger sig "på marken".

Skatten reduceras med mängden avdrag, av vilka det finns flera i USA:

• Personlig befrielse. För ungkarlar reduceras basen med $3 900 per år.
• Personavdrag. Basreduktionen börjar på $6 000 och ökar med antalet anhöriga.
• Särskilda avdrag. De används om betalaren gör regelbundna utgifter - för bolån, barn, köp av varor för arbete, sjukvård, utebliven utdelning, uthyrning av bostad och mycket mer.

Den federala typen av skatt beräknas på en progressiv skala. Räntorna varierar mellan 0-13%. Till exempel kan en arbetsgivare överföra skatt till budgeten inte från en anställds lön, utan från sin egen "ficka". Egenföretagare är skyldiga att betala skatt för sig själva om det inte är ett fullständigt partnerskap.

Statlig skatt dras av om betalaren är bosatt i den staten. Åtta stater har ingen sådan skatt alls. I andra kan det beräknas på olika skalor - progressivt eller platt. Satsen är varierad - 3,07-13,3%.

Insamling av inkomstskatt i Vitryssland

I Vitryssland liknar inkomstskatten på många sätt den i Ryssland 2015. De flesta typer av inkomster för medborgare och icke-bosatta i landet är föremål för det:

• utdelning (ränta 13%);
• inkomster som erhålls inom området högteknologi (ränta 9%);
• notarie, privat advokat och affärsverksamhet (sats 16 %);
• leasing av fastigheter om inkomsten inte överstiger 43 660 tusen rubel per år (ränta 13%);
• andra typer av inkomst - 13%.

Skatteförmåner (avdrag) används:

• kuponger för förbättring av barnet;
• inkomst mindre än 43 600 tusen rubel per år;
• priser, gåvor, ekonomiskt stöd på anställningsorten;
• stöd till föräldralösa barn och handikappade barn.

Även i Republiken Vitryssland 2015 tillämpas standardavdrag för familjer med barn, funktionshindrade, Sovjetunionens hjältar, deltagare i andra världskriget och andra privilegierade kategorier av medborgare - betalare av inkomstskatt. Kostnaden för bostad köpt enligt hyreskontrakt kan också kvittas med ett avdrag.

Inkomstskatten är den viktigaste som fyller statskassan. Oavsett taxor, insamlingssystem och lagstiftning är det föremål för obligatorisk betalning av medborgare och icke-invånare i landet, anställda på företag eller bedriver privat verksamhet.

) är den huvudsakliga typen av direkt skatt som tas ut på lönen för en anställd. I Ryssland är denna skatt 13 %. Denna avgift kallas den huvudsakliga inkomstkällan till den federala budgeten. Inkomstskattens andel av de ryska budgetintäkterna är något mindre än 40 %.

Inkomstskatt i olika länder i världen.

amerikansk inkomstskatt.

USA:s inkomstskatter skatter började samlas in från allmänheten 1913. Vid första anblicken är amerikanska skattelagar mycket svåra att förstå. Internal Revenue Code, som antogs 1954, utgjorde dess grund.

amerikansk inkomstskatt varje invånare i landet betalar, oavsett var han bor och från vilket land han får inkomst. I processen för att beräkna beskattningsunderlaget kan du öka olika typer skatteavdrag.

I Amerika betalas inkomstskatt till 3 adresser (efter att ha lämnat in en skattedeklaration):

• till federal nivå;
• direkt till den stat där deklaranten bor;
• stad eller län (lokala skatter).

Intressant nog kan skattesatser på alla nivåer skilja sig åt eller kanske inte existera alls.

Amerikanska federala skatter beräknas på en progressiv skatteskala från 10 till 39,6 %. Skatten kommer att variera kraftigt från den som upprättar deklarationen (ensamstående person / make), den skattefria basen är $ 9 075-18 150. På inkomst på $ 406.751 är skatten 39,6%.

I olika delstater är skatten också olika - den varierar från 1 till 11 %, och i 5 delstater finns den inte alls.

Inkomstskatt i Frankrike.

I Frankrike beräknas inkomstskatten av skattekontoret. För befolkningen är alla dess inkomster indelade i 8 kategorier, som var och en har sin egen beräkningsmetod, med hänsyn till förmåner och skatteavdrag. Skatten har en progressiv skala (från 5,5 till 75%), som uppdateras årligen. Till skillnad från de flesta andra länder, i Frankrike beräknas inkomstskatt per familj.

Det icke-skattepliktiga minimumet är 6 011 € per år. Den maximala skattesatsen på 75 % gäller om familjens inkomst är 1 000 000 euro.

Inkomstskatt i Sverige.

I Sverige sköts inkomstskatten av stat och kommuner. Varje skattskyldig har ett tilldelat registreringsnummer och ett konto för överföring av skatter. Varje invånare i Sverige ska betala skatt för varje inkomstkälla: från näringsverksamhet, kapital, lön. Den erhållna inkomsten minskas med hjälp av avdrag som är tillåtna enligt lag.

Skatten beräknas på en progressiv skala, den totala maximala skattesatsen är 56,9%. Det tillkommer skatt på inkomst över 476 700 kr.

Inkomstskatt i Norge.

I Norge publiceras officiellt information om skattebetalare och skatter. Varje invånare i Norge måste betala nationella och lokala skatter för varje typ av inkomst som han får inom eller utanför landet. Gifta par betalar inkomstskatt separat från varandra. 9,5 % dras av från årslönen på inkomster mellan 220 501 NOK och 248 500 NOK. Om inkomsten ligger över detta intervall, ökar räntan med 13,7 %.

inkomstskatt i Kanada.

I Kanada betalas inkomstskatt av individer och organisationer. För individer varierar federala priser från 15 till 29%, regionala - 5-21%. Max skattesats = 50 %, den gäller inkomster över 136 270 CAD.

Inkomstskatt i Spanien.

Information om alla typer av inkomster som han fått från något land i världen läggs in i inkomstdeklarationen för en bosatt i Spanien. Hans ställning bestäms för hela skatteperioden, oavsett bostadsort. Skattesatsen varierar från 24 till 52 %. Om inkomsten överstiger 300 000 euro ökar skattesatsen till 52 %.

Inkomstskatt i Storbritannien.

Inkomstskatten i Storbritannien fram till 1973 beräknades i enlighet med skattesystemet, som gör det möjligt att beräkna skatt på alla inkomstkällor globalt - på det totala inkomstbeloppet.

Efter att ha gått med i EU var Storbritannien tvungen att ändra skattesystemet till det globala, men tidtabellerna fanns kvar i beräkningen av skatten, med hänsyn till rabatter och skatteavdrag.

Skatteperioden i Storbritannien börjar den 6 april och slutar den 5 april följande år. Det årliga skattefria minimumet är £2 790. Skattesatserna är olika - 20, 40 och 45%. Beskattning med 45 % motsvarar inkomster på mer än £150 000 per år.

Inkomstskatt i England.

Det mesta av Storbritannien är ockuperat av England, varför inkomstskattesatserna tillämpas på samma sätt. Skatten betalas 4 gånger under beskattningsåret. Efter den 6 april beräknas det totala beloppet för inkomstskatten. För att få ut den skatt som ska betalas måste du dra av skatteavdrag från inkomsten. Alla invånare i landet har sina icke-skattepliktiga minimikrav, som förändras under hela hans liv.

Inkomstskatt i europeiska länder.

De högsta inkomstskattesatserna i sådana länder:

• Sverige 56,9 %;
• Portugal 56,5%;
• Danmark 55,6%;
• Belgien 53,7%;
• Spanien 52%.

Minimiinkomstskatt i Europa.

Den lägsta inkomstskatten i sådana europeiska länder:

• Kazakstan och Bulgarien (10 %);
• Vitryssland - 12%;
• Ryssland - 13%;
• Litauen - 15%;
• Rumänien och Ungern - 16%.

Inkomstskatt i Sydamerika.

Låt oss ta en titt på egenskaperna hos den sydamerikanska inkomstskatten på exemplet Brasilien och Chile.

Brasilien har också en progressiv inkomstskattesats. Om den skattskyldiges inkomst inte överstiger 15 084 BRL, är han inte skyldig att betala skatt. Om inkomsten är 15 084 - 30 144 brasilianska reais så är skattesatsen 15%, ännu högre inkomst beskattas med en skattesats på 27,5%.

I Chile varierar inkomstskattesatsen från 5 till 40 %. Alla inkomster för invånare i staten beskattas, oavsett platsen för deras mottagande. För att beräkna skatten, bestäm månatligen storleken på den icke-skattepliktiga inkomsten och graderingen av de belopp från vilka den eller den skattesatsen kommer att tillämpas.

Företagsinkomstskatt i Kazakstan.

Företagsinkomstskatt (CIT) i Kazakstan måste betalas av juridiska personer från inkomst från försäljning av produkter, leasing av egendom och andra typer av inkomster. Intäkten justeras för beloppet av dokumenterade utgifter. Skattesatser - från 10 till 20% beroende på arbetets profil juridisk enhet och NC-krav.

Individuell inkomstskatt (PIT) betalas av individer. IIT-satser - från 5 till 10%. Inkomst på arbetsplatsen beskattas med en skattesats på 10%, utdelning - 5%. Innan skatten tillämpas minskas inkomsten med skatteavdragen.

Inkomstskatt i andra länder i världen.

Inkomstskatt i vissa andra länder i världen:

• Argentina - 9-35 %,
• Egypten - 10-20 %,
• Israel - 10-47 %,
• Indien - 10-30 %,
• Kina - 5-45%.

I vissa länder i världen finns ingen inkomstskatt alls: Andorra, Bahamas, Bahrain, Kuwait, Monaco, Oman, Qatar, Somalia, UAE, Uruguay.

Det moderna skattesystemet erbjuder olika mekanismer för att samla in en del av befolkningens inkomst. Alla har de kommit långt från exotiska (broavgifter) till svårberäknade progressiva.

Artikeln kommer att presentera en tabell över olika skatter i världens länder, vilka skatter i världens länder är de mest märkbara och inflytelserika. Sammanfattningsvis - korta slutsatser.

Vilka är skatterna

MOMS. En skatt som läggs på varje gång värdet på en produkt ökar.

Inkomstskatt. Det kan vara progressivt eller inte (mer om detta nedan), inte tas alls med låg inkomst, eller vice versa, inte tas i princip i utbyte mot vissa villkor (offshoreterritorier). Det betalas på alla inkomster för en medborgare, med vissa undantag.

Företags. I olika länder har vissa branscher en ökad takt. I regel handlar det om företag som påverkar miljön negativt. Även utvinning av mineraler: olja, gas, kol, etc.

Inkomstskatt i olika länder

Nedan har vi sammanställt två tabeller: med de lägsta och högsta inkomstskatterna i världens länder för 2019.

Lägsta priser

Alla dessa länder har en icke-progressiv skala. Varje intjänat belopp kommer att vara föremål för en överenskommen avgift.

De högsta priserna

Länder med progressiva skatter

1. Australien. Inkomster upp till 4600 US-dollar beskattas inte (0%). Inkomst över detta belopp men mindre än $29 000 är 9 procent. Om en medborgare har tjänat mer än 140 tusen dollar, är det från 30 till 44 procent.
2. Singapore. De som får en total månadsinkomst på mindre än $ 16 000 beskattas inte. Ovan - du betalar 20%.
3. Spanien. De som tjänar mindre än 20 tusen US-dollar betalar 24 procent av beloppet. Om mer än 20 000 tjänas in blir det 51%.
4. Italien. Mindre än $80 000 per månad - 23%. Mer än 45 procent.
5. Storbritannien. För inkomster under 15500 nr. Mer än 45 %. Det tillkommer ytterligare företagsavgifter för oljebolag.
6. Tyskland. Årsinkomst mindre än $9 000 - 0%. Över $80 000 - 45 %. Beloppet däremellan beskattas individuellt.
7. USA. Utvecklingen av insamlingar till förmån för staten går från 10 % till 39,6 %. Nollsatsen gäller inkomster mindre än 8 950 USD. Det finns olika avdrag för årsinkomst, vilket gör att många inte kan dra av pengar från staten. Till exempel dras av betalningar för bolån, sjukförsäkring etc. Civilstånd beaktas, det finns rabatter för stora familjer.

Storleken på inkomstskatt beroende på typ av familj

US funktioner

Men i USA tillkommer en extra avgift från varje stat. Därmed kan avdraget vara upp till 50 % av medborgarens inkomst. Till exempel skulle en ensamstående person med 50 000 dollar i inkomst ge 25 000 dollar till regeringen. Och familjen, som har en icke-arbetande fru och tre barn, bara 10 tusen.

Enligt lokala lagar kan vinster i lotteriet eller kasinot, arv, bonus betraktas som inkomst. Samtidigt beskattas vanligtvis inte sociala förmåner, traktamenten till militär personal, utbetalningar till givare etc.

Regeringarna fastställer förhållandet mellan avdrag från den anställde, arbetsgivaren, såväl som förhållandet mellan fördelningen av pengar från dem för sjukförsäkring, pensioner, förmåner för eventuell invaliditet eller arbetslöshet och andra möjliga utgifter.

Europa och offshore

Mest av allt spenderas den anställdes behov i Frankrike, Italien, Österrike, Estland, Tjeckien, Sverige och Grekland. Arbetarens andel är mycket mindre.

Situationen är den omvända i Australien, Storbritannien, Danmark, Luxemburg, Norge, Island. Där betalar den anställde först och främst den framtida försäkringen för ett välmående liv från sin inkomstskatt. Och avgifter från affärsmän går till statskassan och staten disponerar dem efter eget gottfinnande.

I andra europeiska länder är förhållandet ungefär lika stort.

Som ett kontrasterande exempel kan vi nämna en lista över territorier där det inte finns några skatter på inkomst. Förutom de uppenbara offshoreformationerna inkluderar denna grupp:

• Kuwait;
• UAE;
• Saudiarabien;
• Andorra;
• Bahamas och några andra stater.

Slutsats

Tabellen med inkomstskatt i olika stater visar att de flesta utvecklade ekonomier har infört en progressiv skatteskala. De rika betalar mer. Frånvaron av en sådan praxis är snarare ett undantag, till exempel bland oljeexportörer eller turistcentra.

Utvecklar: in Östeuropa, före detta Sovjetunionen har relativt låga inkomstskatter. Det är dock inte progressivt. Detta kan bero på den lilla befolkningen, bristen på stora industriföretag.

För länder med en progressiv skatteskala användes den maximala skattesatsen. Den progressiva skatteskalan, som ger en ökning av betalningarna med en ökning av inkomsten, ur social rättvisa synvinkel, har rätt till liv, eftersom den förhindrar skiktning av samhället. På andra sidan, hög nivå skattesatser för högt betalda anställda leder antingen till deras migration till länder med lägre skatter, eller till skatteflykt - "grå" och "svarta" lönesystem.

Den maximala inkomstskattesatsen är fast i det socialt orienterade Sverige - 56,4%, som tog första plats i rankingen. På många sätt har denna takt de senaste åren lett till ett utflöde från landet av några mycket efterfrågade yrken med höga löner. Den andra raden i betyget upptas av Belgien, där den maximala skattesatsen för personlig inkomst är 53,7 %, den tredje är Nederländerna (52,0 %), följt av Danmark och Österrike med skattesatser på 51,5 % och 50,0 % (samma i Storbrittanien). Ryssland, med sin platta skatteskala och 13 % skattesats, upptar en blygsam 34:e plats av 37 placeringar i betyget (4:e plats från botten av betyget). Under vårt land är inkomstskatt endast i Vitryssland (12,0%), Bulgarien och Kazakstan (10,0% vardera).

Det totala skattetrycket på medborgarnas löner, som kan definieras som summan av inkomstskattebetalningar och försäkringspremiebetalningar, varierar kraftigt i olika länder. I Ryssland uppgår försäkringspremierna sedan 2011 till 34 % av de upplupna lönerna (fram till 2010 var det UST). Med 50 tusen rubel betalas i händerna på den anställde. officiell lön kommer den anställdes totala skatter att uppgå till 7,47 tusen (skatt på personlig inkomst), plus 19,5 tusen rubel. försäkringspremier som betalas av arbetsgivaren. Totalt, med en nettolön på 50 tusen rubel, kommer den totala lönekostnaden per anställd att vara 77 tusen rubel. Samtidigt är skattebördan på löner 27 tusen rubel. (socialförsäkringsersättningar och personlig inkomstskatt) eller 35,1 % av de totala arbetskostnaderna. Det är dessa 35,1 % som är skattenivån (maximalt, exklusive eventuella skatteavdrag etc.) som ska betalas från lönerna i Ryssland. På årsbasis, för högt betalda kategorier av medborgare, är denna nivå något lägre, eftersom, från beloppen av betalningar och annan ersättning till förmån för en individ, överstiger 463 tusen rubel. på periodiseringsbasis från faktureringsperiodens början debiteras inte försäkringspremier. Naturligtvis, i huvudsak är personlig inkomstskatt och försäkringspremier två olika skatter - den första betalas av anställda, och företaget fungerar som skatteombud, den andra - av företaget. Men i själva verket, för att betala löner till anställda måste företaget inkludera skattebetalningar på personlig inkomstskatt i utgifterna.

RIA-Analytics-experter rankade europeiska länder i termer av den totala skattebördan på medborgarnas inkomster, baserat på Eurostat-data som publicerades i juni 2011 om nivån på skattetrycket på arbetsinkomster för EU-medborgare (förhållandet mellan betalda inkomstskatter och sociala betalningar till beskattningsunderlaget i slutet av 2009). Faktum är att dessa siffror är den faktiska "skatten" på medborgarnas löner, med hänsyn tagen till olika typer av skatter och avdrag i olika länder. Det låter oss också ta hänsyn till den progressiva skalfaktorn, nämligen det faktum att alla inte betalar enligt högsta taxa, så den slutliga "löneskatten" i vissa länder är mycket lägre än inkomstskatten.

Enligt denna indikator ligger Italien på förstaplatsen i Europa med en andel av skatter och sociala betalningar i lönefonden på 42,6 %. På andra plats kommer Belgien med ett skattetryck på 41,5 %. I topp fem ingår även Frankrike (41,5 %), Ungern (41,1 %) och Finland (40,4 %). I genomsnitt i Europa är denna indikator 32,3%, skattebördan är högre än den i 16 länder med betyget. Ryssland ligger i mitten av listan vad gäller bördan i form av skatter och obligatoriska löneavdrag, bredvid Nederländerna och Danmark.

Malta (20,2 %), Portugal (23,1 %), Rumänien (24,3 %), Storbritannien (23,1 %) och Bulgarien (25,5 %) har den lägsta belastningsnivån bland de länder som indikatorn har beräknats för. Arbetsgivare i dessa länder är lättast att arbeta i form av skatter och avgifter till olika fonder.

Trots de integrationsprocesser som äger rum i Europa under de senaste decennierna efter undertecknandet av Maastrichtfördraget 1992 (fördraget om Europeiska unionen), antagandet av olika EU-direktiv som förenar EU:s lagstiftning, skattesystem och förfarandet för att betala skatt i olika EU-länder kan fortfarande variera kraftigt. Ännu mer mångfald i länder utanför EU.

I Europa är det ganska svårt att hitta till exempel absolut standardiserade mekanismer för att beskatta vissa typer av inkomster, för att inte tala om skattesatser och förmånsordningar.

Dessutom finns det helt unika skatteregimer och regler. Till exempel regimen för "blandade företag" i Schweiz, skattesystemet i Monaco eller Estland, reglerna för att fastställa bosättningsstatus för individer i Storbritannien, etc. Alla EU-länder har inte beskattningsregler för utlandskontrollerade företag (de s.k. kallade CFC-regler), som förresten infördes i Ryska federationen sedan 2015.

Därför tvingar den olika nivån på skattetrycket, den lokala lagstiftningens särdrag företag att vara extremt försiktiga när de väljer ett land för att göra affärer eller bo.

Samtidigt skapar skillnaderna i de europeiska ländernas skattesystem förutsättningar för jurisdiktionernas så kallade skattekonkurrens för att skapa de mest attraktiva förutsättningarna för privat kapital. Därför beror valet av ett visst land inte bara på nivån på skattebördan, utan också på skatteförvaltningens bekvämlighet, insyn och stabilitet i skattesystemet.

Efter att ha analyserat data från europeiska länder jämförde författarna till studien dem på ett antal sätt med så stora världsekonomier som USA, Japan och Kina.

Det har visat sig att Europeiska unionen är något underlägsen USA när det gäller administration av processerna för att beräkna och betala skatter, samt att lämna in skattedeklarationer av skattebetalare. Europeiska unionen uppvisar också relativt låga (jämfört med Japan, Kina och USA) bolagsskattesatser. Även om Kina och Japan sänkte dessa räntor avsevärt (under 2008 respektive 2012), ligger de fortfarande över EU-genomsnittet.

Slutligen är skattetrycket på löner i exemplet med den genomsnittliga nominella personliga inkomstskattesatsen i Europeiska unionen lägre än de skattesatser som anges i asiatiska länder och USA. En sådan slutsats skulle dock vara helt rättvis och korrekt bara med ett relativt enhetligt system för beskattning av löner i EU-länderna, vilket inte observeras i det moderna Europa. Faktum är att i EU-länder med en progressiv skatteskala och möjlighet att ta ut kommunala skatter och tilläggsavgifter, kan den verkliga effektiva räntan vara mycket högre och nå 57 % (Sverige) till priser i Japan på 50,84 %, Kina - 45 % (för 2014 år).

Staternas skattepolitik förändras ofta beroende på myndigheternas ekonomiska mål, så en viktig faktor för länders attraktionskraft för internationellt kapital eller val av hemvist är stabiliteten i skattereglerna och den övergripande nivån på skattetrycket. Det som är av intresse här är naturligtvis inte den deklarerade indikatorn på stabilitet, utan den indikator som bekräftas i det historiska perspektivet. Ur denna synvinkel är reaktionen från de starkaste och svagaste EU-ekonomierna på krisen 2008 när det gäller förändringar i skattesatserna för vissa viktiga skatter av intresse.

De tre mäktigaste staterna i Europeiska unionen (Tyskland, Frankrike, Italien) höjde alltså inte bolagsskatterna (och Tyskland och Italien sänkte dem till och med), vilket bland annat gjorde det möjligt att behålla staternas investeringsattraktionskraft. och motverka kapitalutflöde.

I de tre minst mäktiga EU-ekonomierna (Lettland, Luxemburg, Estland) skedde inte heller någon ökning av inkomstskatten och den personliga inkomsten. I Estland och Lettland kompenserades budgetunderskottet främst av en ökning av moms (moms) och punktskatter.

När det gäller personlig inkomstskatt var trenderna liknande: skattesatsen i Tyskland och Italien var densamma, i Lettland, Luxemburg och Estland var fluktuationerna obetydliga. I Frankrike var den kraftiga höjningen av den maximala skattesatsen från 41 % till 45 % resultatet av president François Hollandes uppfyllande av sitt kampanjlöfte: han tillkännagav i synnerhet sin avsikt att höja skatten på rika medborgare för att kompensera effekten av avskaffandet av den åtstramningsregim som gällde under Nicolas Sarkozy.

Tänk på de grundläggande reglerna för beskattning i vissa stater som är populära för ryskt företag.

Sedan den 5 december 1998 har ett avtal mellan Ryska federationens regering och Republiken Cyperns regering "Om undvikande av dubbelbeskattning med avseende på skatter på inkomst och kapital" varit i kraft (som ändrat genom protokollet av 7 oktober 2010). Särskiljande egenskaper i detta dokument (nedan kallat DOTS) är avsaknaden av källskatt vid betalning av ränta till Cypern, möjligheten att tillämpa en förmånlig skattesats på utdelningar på 5 % (en av de lägsta i Europa) och andra förmåner.

inkomstskatt

• - Inkomstskatt tas ut på företag som är bosatta i Republiken Cypern (i förhållande till globala inkomster), såväl som icke-bosatta - när det gäller inkomster som härrör från källor i landets territorium.
• – Ett företag erkänns som hemmahörande i Cypern, vars ledning utförs på statens territorium, medan det faktum att ett företag registreras på Cypern inte spelar någon roll för att fastställa hemvist.
• – Inkomstskattesatsen är 12,5 % (före 2013 var satsen 10 % och var den lägsta i Europa; skattehöjningen dikterades av behovet av att stödja banksystemet under finanskrisen).
• – Realisationsvinster beskattas separat med 20 %. Det är dock endast inkomster från försäljning av fastigheter på Cypern, samt aktier i företag som äger fastigheter på Cypern och som inte är noterade på valutamarknader, som är föremål för beskattning.
• – Utdelning som erhålls av ett företag som är hemmahörande i Republiken Cypern är inte föremål för inkomstskatt hos mottagaren, oavsett om betalningskällan är hemmahörande.
• – Cypern har inte utvecklat regler för internprissättning. Men enligt art. 33 i den cypriotiska inkomstskattelagen måste alla transaktioner mellan närstående utföras på grundval av armlängdsregeln, baserat på en rättvis bedömning av transaktionspriset, tillgångar och normala kommersiella relationer. Dessutom gäller detta krav även transaktioner med personer som inte är bosatta på Cypern.
• – I Republiken Cypern finns inga regler för beskattning av vinster från kontrollerade utländska företag.

Källskatt

– Endast royalties som betalas ut till en icke-bosatt är föremål för källskatt. Skattesatsen är 10 %, förutom royaltybetalningar på filmer och tv-program(räntan är 5%). SODN kan ställas in på lägre priser.

Det är intressant:

En extra avgift som påförs invånarna på Cypern är den så kallade försvarsskatten (special bidrag för försvaret, SCD), som infördes 1984 i ett försök att samla in medel för att finansiera republikens militärbudget för att skydda mot Turkiet, som skickade trupper 1974 , och idag upptar cirka 40% av ön.

Vid skatteplanering som involverar användning av ett cypriotiskt företag är det tillrådligt att ta hänsyn till SCD, eftersom en betydande del av den totala skattebördan kan vara just försvarsskatten.

– Det finns ingen försvarsskatt på utdelningar som erhålls från både inhemska och utländska, med vissa undantag (skattesatsen i detta fall är 17 %). Försvarsskatt tas ut på räntebetalningar som erhålls från annan än huvudverksamheten (till exempel företag som inte kan styrka sin status som finansieringsbolag), med 30 % (före den 29 april 2013 var satsen 15 %). Försvarsskatt på hyresbetalningar är 3 % på 75 % av betalningen.

MOMS

– Normalskattesatsen är 19 % (sedan 13 januari 2014). Fram till 2012 var andelen 15 %, 2012 höjdes den till 17 % och 2013 till 18 %. Ökningen av momssatserna, tillsammans med höjningen av bolagsskatten och försvarsskattesatserna, orsakades av åtgärder mot kris.

– För ett antal varor och tjänster är reducerade skattesatser på 8 % och 13 % möjliga (också ökade 2014 från 5 % respektive 9 %).

– Som i de flesta europeiska jurisdiktioner beskattas personer bosatta i Cypern för sin världsomspännande inkomst. Icke-bosatta betalar endast skatt på inkomster som erhålls från källor i Republiken Cyperns territorium.

– En invånare på Cypern är en person som kontinuerligt vistas på republikens territorium i mer än 183 dagar under året.

– Inkomstskatten beräknas på en progressiv skala: inkomstbelopp på upp till 19 500 euro beskattas inte; för inkomster från 19 501 till 28 000 euro är räntan 20%; från 28 001 till 36 300 euro - 25 %; från 36 301 till 60 000 euro - med en hastighet av 30%; över 60 000 euro - med en kurs på 35%.

– Utdelningar, räntebetalningar och hyresbetalningar till invånare är föremål för försvarsskatt med 17 %, 30 % respektive 3 %.

Fastighetsskatt

– Fastighetsskatt tas ut på fastigheter med satser från 0,6 % till 1,9 %. Skatteunderlaget är marknadsvärdet på fastigheter, fastställt per dagen den 1 januari 1980.

- Om värdet av fastigheter, fastställt den 1 januari 1980, är ​​mindre än 12,5 tusen euro, så beskattas inte ägaren-enskild.

inkomstskatt

– Inkomstskatteämnena i Tyskland är skattebetalare med obegränsad (beskattning av världsomspännande inkomst) och begränsad (på inkomst från källor i Tyskland) skattskyldighet att betala skatt. Utländska företag som inte har ett fast driftställe i Tyskland, liksom hemmahörande som är ideella organisationer och statliga myndigheter, har en begränsad inkomstskatteskyldighet.

– En skattemässigt bosatt i Tyskland är en organisation som har ett registrerat kontor eller verksamhetsställe i Tyskland effektiv förvaltning. Fram till 2008 erkändes alla företag registrerade i Tyskland som hemmahörande, men från och med den 1 november 2008 kan sådana företag bestämma (välja) hemvist vid platsen för kontrollcentret, medan de förblir registrerade i Tyskland.

– basränta inkomstskatten är 15 % (fram till 2008 var skattesatsen 25 %). Den effektiva satsen är i genomsnitt 30 %, eftersom den skattskyldige utöver inkomstskatten betalar ett ”solidaritetsbidrag” (Solidaritaetszuschlag) på 5,5 % av skattebeloppet och kommunala skatter på mellan 14 % och 17 %.

MOMS

– I Tyskland, liksom i andra EU-länder, finns det paneuropeiska regler för beräkning och betalning av indirekta skatter som fastställts av EU:s regler (direktiv 2006/112).

– Basskattesatsen är 19 %. Det är möjligt att tillämpa reducerade skattesatser på 7 % (i förhållande till vinster från försäljning av väsentliga varor och hotelltjänster) och 0 % (i förhållande till vinster från export eller leveranser inom fackföreningar).

Beskattning av personlig inkomst

– Personlig inkomstskatt tas ut av både invånare (i förhållande till eventuell inkomst) och icke-bosatta i Tyskland. Utöver inkomstskatten betalar skattebetalarna ett solidaritetsbidrag på 5,5 % av skattebeloppet och företagare betalar en företagsskatt (Gewerbesteuer).

– Skattesatserna i Tyskland är 0 %, 14 %, 23,97 %, 42 % och 45 %, men de tröskelbelopp som de gäller varierar beroende på beskattningsämnet (ensamstående skattskyldig eller gift par). För ensamstående skattebetalare är tröskelbeloppen 8 354 €, 13 469 €, 52 881 € respektive 250 730 €. För gifta par som har deklarerat sambeskattning av familjeinkomst är satserna 16 708, 26 939, 105 763 respektive 501 461 euro.

– Fastighetsskatt tas ut på lokala budgetar. Skattebeloppet beräknas som produkten av fastighetsvärdet och den federala skattesatsen (0,35 %), samt lokala skattesatser, som kan variera från 280 % till 810 %. Den effektiva skattesatsen kan således variera från 0,98 % till 2,84 % av fastighetsvärdet.

Tjeckien

inkomstskatt

– Inkomstskatt tas ut på inkomster för invånare över hela världen, såväl som inkomster för icke-bosatta från källor i Tjeckien.

– En person med hemvist i Tjeckien är ett företag som är registrerat i detta land eller drivs av det.

– Standardinkomstskattesatsen i Tjeckien är 19 %.

– Realisationsvinster är föremål för inkomstskatt.

– Det finns reducerade skattesatser på vinster från investeringar och fonder med 5 %.

– Den tjeckiska lagstiftningen innehåller regler om reglering av internprissättning – i synnerhet är det fastställt att transaktioner mellan beroende parter ska genomföras i enlighet med "armslängds avstånd"-regeln.

– I Tjeckien finns det inga regler om beskattning av vinster från kontrollerade utländska företag.

– Betalningar till personer som är bosatta i ett land med vilket Tjeckien inte har ett lämpligt dubbelbeskattningsavtal eller ett avtal om informationsutbyte beskattas också med en skattesats på 35 %.

– Räntor och royalties som betalas av ett tjeckiskt företag till företag med fast driftställe i Tjeckien eller registrerade i EU är inte skattepliktiga, på ett antal villkor.

MOMS

– Standardmomsen är 21 %. En reducerad momssats på 15 % ges för baslivsmedel, läkemedel, trycksaker, medicinsk utrustning, uppvärmning och socialt boende. Nolltaxan ges för export av varor, leveranser inom EU, internationella transporttjänster.

– Finansiella tjänster, fastighetsaffärer etc. är undantagna från beskattning.

– Momsbetalare är företag vars omsättning överstiger 1 miljon CZK (~36 tusen euro) på 12 månader (exklusive icke-skattepliktig verksamhet). Denna regel gäller inte utlänningar.

Beskattning av personlig inkomst

– Invånare beskattas för alla inkomster, och icke-bosatta beskattas för inkomst från källor i Tjeckien.

– Normalskattesatsen är 15 %.

– Företagsinkomster som överstiger 48 gånger den genomsnittliga lönen per år är föremål för en extra solidaritetsskatt på 7 %.

– Vinst vid överlåtelse av fastighet ingår i beskattningsunderlaget för personlig inkomstskatt.

Skatt på fastigheter för enskilda

– Den skattskyldige är fastighetsägaren eller tomter på Tjeckiens territorium. Beroende på läget, området för fastigheten eller tomten, används olika koefficienter för att beräkna skatten.

– Det finns också en skatt på 4 % på försäljning av fastigheter i Tjeckien.