Effektiv hantering av leverantörsreskontra. Leverantörsskulder i en organisation - hantering, analys, redovisning, återbetalning och avskrivning av skulder Mekanismer och stadier för hantering av ett företags leverantörsskulder

Är du här: cirkulations-

Skicka ditt goda arbete i kunskapsbasen är enkelt. Använd formuläret nedan

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara er mycket tacksamma.

Postat på http://www.allbest.ru/

Kursarbete

Efter disciplin: "ekonomisk förvaltning"

På ämnet: "Hantering av företagets leverantörsskulder"

Introduktion

1. Finansiering av företagets nuvarande verksamhet

1.1 Finansiell hållbarhet

1.2 Ekonomisk plan

1.3 Typer av finansiella planer

2. Hantering av företagets leverantörsskulder

2.1 Typer av leverantörsskulder

2.2 Avräkning av leverantörsskulder

2.3 Leverantörsreskontrahantering

3. Praktisk del

3.1 Uppgift

3.2 Uppgift

Bibliografi

Introduktion

Att driva ett modernt företag åtföljs av behovet av att lösa problem av varierande komplexitet. Ett modernt system för hantering av leverantörsreskontra bör omfatta hela uppsättningen metoder för analys, kontroll och utvärdering av det. Samtidigt är hanteringen av leverantörsskulder arbetet med källorna till dess förekomst, bildandet av företagets kreditpolicy och organisationen av kontraktsarbete, såväl som hanteringen av skuldförpliktelser.

Att bedriva affärsverksamhet kan nästan alla företag inte klara sig utan leverantörsskulder. Om du betalar av motparter i tid uppstår inga problem. Men hur avskriver man leverantörsskulder i en situation där det av en eller annan anledning inte går att betala tillbaka skulden?

Leverantörsskulder kan definieras som en organisations skuld till andra organisationer, enskilda entreprenörer eller individer som bildats i samband med uppgörelser för förvärvade inventarier, arbeten och tjänster, i uppgörelser med budgeten, såväl som vid avräkningar av löner. Sådan skuld måste bokföras i organisationens bokföring antingen fram till dagen för dess återbetalning av organisationen eller indrivning av motparten, eller till dagen för avregistrering.

Metoden för att hantera leverantörsskulder är en del av den allmänna policyn för att hantera omsättningstillgångar och företagets marknadsföringspolicy, som syftar till att utöka försäljningsvolymen av produkter och består i att optimera det totala beloppet av denna skuld och säkerställa att den samlas in i tid. .

Skulder som härrör från företags finansiella och ekonomiska aktiviteter utgör en aktuell och långsiktig avledning eller attraktion av medel, så kallade fordringar och skulder, som påverkar solvens och likviditet.

Leverantörsskulder avleder alltid medel från cirkulation, hindrar deras effektiva användning, vilket resulterar i en spänd ekonomisk situation för företaget. De där. leverantörsskulder kännetecknar avledning av medel från företagets omsättning och deras användning av gäldenärer. Således påverkar det företagets ekonomiska ställning negativt, så det är nödvändigt att minska tiden för insamlingen.

Syftet med denna avhandling är att analysera företagets leverantörsskulder och, baserat på analysdata, föreslå åtgärder för att minska dem. För att uppnå detta mål är det nödvändigt att lösa följande uppgifter:

1. Fastställande av kärnan i leverantörsskulder och metoder för att hantera dem.

2. Genomför en analys av den ekonomiska situationen för OAO NK Alliance.

3. Baserat på resultaten av analysen, föreslå åtgärder för att hantera leverantörsskulder på företaget.

Leverantörsskulder i viss utsträckning är till nytta för företaget, tk. låter dig ta emot medel som tillhör andra organisationer för tillfälligt bruk.

Leverantörsskuldernas tillstånd, storlek och kvalitet har en stark inverkan på organisationens ekonomiska ställning.

För att hantera leverantörsskulder är det nödvändigt att analysera det, vilket inkluderar en uppsättning sammanhängande frågor relaterade till bedömningen av ett företags finansiella ställning.

1. Finansiering av företagets nuvarande verksamhet

Regionala finanskriser, som alltmer skakar världsekonomin de senaste åren, har också sina positiva aspekter. Till exempel på nivå med nationella ekonomier visar de tydligt vikten av att balansera budgeten, faran (risken) för uppkomsten av ett stort antal "korta skulder" etc.

Ett separat företag i denna mening är en "stat i miniatyr", med den enda skillnaden att en minskning av storleken medför ökade risker. Den ryska finanskrisen bekräftade detta mycket tydligt.

Huvudsyftet med företagsekonomistyrning och ekonomisk planering är att 1 :

säkerställa en rationell balans mellan företagets tillgångar (medel) och skulder (finansieringskällor). Med andra ord, att säkerställa en hållbar och ekonomiskt gångbar matchning av finansieringskällor med tillgångar;

balansera in- och utbetalningarna av betalningsomsättningen, d.v.s. säkerställa att det finns tillräckliga betalningsmedel för att fullgöra företagets alla skyldigheter, både vad gäller tid och storlek.

Nuvarande och kapitalaktiva verksamheter, produktions- och försäljningsaktiviteter, kapitalinvesteringar och kapitaluttag utgör behovet av finansieringens volym och art [strukturen och arten av källor]. Ekonomiförvaltningens uppgift är att förse dessa aktiva verksamheter med finansieringskällor motsvarande dem till karaktär och struktur. Den andra av de uppgifter som listas ovan är nära sammankopplade med den första. Ur synvinkel av nuvarande verksamhet (pågående verksamhet) är fokus för ekonomichefen just balansen i betalningsomsättningen, men den är baserad på efterlevnaden av företagets tillgångar med dess förpliktelser. Det är omöjligt, det är omöjligt att korrekt bilda en betalningsomsättning utan balans mellan tillgångar och skulder etc. först och främst omsättningstillgångar och kortfristiga skulder, och främst kundfordringar och leverantörsskulder (kund- och leverantörsskulder).

Källor till finansieringstillgångar är skulder, det vill säga skulder. som härrör från företaget som ett civilrättsligt föremål för ägarna av de resurser som företaget använder i sin verksamhet, Dessa skyldigheter kan vara skuld [dvs. lånade], med förbehåll för avkastning efter utgången av perioden för deras tillhandahållande, och eget kapital [perpetual]. bildar företagets skyldigheter gentemot dess juridiska ägare [aktieägare. deltagarna]).

Källor för finansieringstransaktioner är likvida tillgångar som kan användas som betalningsmedel (i ett normalt ekonomiskt system är källorna till finansieringstransaktioner kontanter och handelsväxlar) 2 .

1.1 Finansiell hållbarhet

Målet med finansförvaltningen av ett företag är ytterst att säkerställa och bibehålla dess finansiella stabilitet på lång sikt. Den finansiella stabiliteten hos ett företag i vid mening förstås som dess förmåga att fungera, tjäna tillräcklig vinst för sin egen reproduktion och i tid fullgöra alla betalningsförpliktelser. I denna mening är ett företag finansiellt stabilt, vars verksamhet säkerställer:

avkastningen på tillgångarna är inte lägre än räntan på banklån;

avkastningen på eget kapital inte är lägre än avkastningen på tillgångarna;

balans över in- och betalningar (inkommande och utgående finansiella flöden) eller positivt nettokassaflöde på medellång sikt;

en tillräcklig mängd nettovinst och avskrivningar (inklusive när det gäller social trygghet och utveckling av arbetskraftsresurser) för att säkerställa reproduktionen av företagets produktionspotential.

Finansiell stabilitet är en integrerad, generaliserande indikator som återspeglar företagets tillstånd och resultat.

För varje specifikt företag är det möjligt att formulera ett kravsystem (i form av en uppsättning kvantitativa parametrar) som detta företag måste uppfylla för att vara ekonomiskt hållbart. Detta är mycket viktigt i praktiska termer, för utan det förlorar i huvudsak både finansiell analys och finansiell planering, och i allmänhet den ekonomiska förvaltningen av ett företag, sin bäring och därmed sin mening.

Men med vad man ska jämföra de faktiska indikatorerna som kännetecknar företagets finansiella ställning och resultat, vilken situation kan anses vara "normal".

Uppenbarligen kan bedömningen av den finansiella stabiliteten för ett företag inom olika tidsramar vara olika. I själva verket är närvaron av en betydande mängd kontanter i strukturen för dess omsättningstillgångar den viktigaste faktorn för den kortsiktiga finansiella stabiliteten. ett företag är dock monetära tillgångar, som ni vet, inte lönsamma (på grund av pengars tidsvärde, inflation) och påverkar därför negativt den totala avkastningen på tillgångar och företagets attraktionskraft för investeringar. I sin tur kan en hög lönsamhetsnivå säkerställas, till exempel på grund av den accelererade tillväxten av fordringar, vilket, som du vet, skadar företagets nuvarande solvens. Separation av faktorer. som påverkar företagets finansiella stabilitet på kort, medellång och lång sikt, gör att du kan sätta prioriteringar i förvaltningen av företagets finanser, beroende på de specifika omständigheterna.

1.2 Ekonomisk plan

En av de viktigaste komponenterna i ekonomisk förvaltning är finansiell planering. Ekonomisk planering är som alla andra typer av det. - detta är för det första definitionen av företagets framtid och dess strukturella uppdelningar, för det andra utformningen av de önskade resultaten av företagets verksamhet och för det tredje valet av metoder och medel (resurser) och bestämning av sekvensen åtgärder för att uppnå önskat resultat.

Planeringssekvensen är vanligtvis 4 :

sätta mål;

modellering av företagets framtida tillstånd;

bestämma sätt att uppnå det;

nedbrytning av de givna (önskade) resultaten till mål och sätta uppgiften för artisterna, som själva kommer att bestämma sätten att uppnå dem.

Planeringen är därför:

systematisk uppsättning av mål och utveckling av åtgärder för att uppnå dem;

modellera (designa) företagets huvudparametrar, förhållandet mellan dem och fastställa villkoren och villkoren för deras prestation;

systematisk beredning av ledningsbeslut relaterade till framtida händelser (förberedelser inför framtiden).

Grunden för ekonomisk planering, bildligt talat, dess "utgångspunkt", är intressen och förväntningar hos dem som har tillhandahållit och fortsätter att tillhandahålla resurser till företaget. Att ignorera detta enkla faktum leder till att resurserna så småningom upphör att tillhandahålla. För att förhindra att detta inträffar krävs konsekvent och rationell ekonomisk förvaltning och i synnerhet finansiell planering som det viktigaste verktyget för att upprätthålla företagets livskraft. I slutändan kan själva verksamheten hos vilket företag som helst betraktas som bearbetning av resurser (material, arbete, etc.).

Vanligtvis anses ett av målen för ekonomisk förvaltning vara förväntningarna från företagets juridiska ägare (aktieägare, "ägare") angående framtida avkastning på det kapital som investerats av dem (fonder, resurser): samtidigt ekonomiskt. teorin hävdar rimligen att resursägare försöker placera (investera) dem på detta sätt. så att med en acceptabel risknivå blir vinsten per enhet investerade resurser som störst. Med detta tillvägagångssätt är det grundläggande riktmärket för finansiell planering företagets lönsamhet (lönsamhet), närmare bestämt lönsamheten för det kapital som investerats av företagets ägare (aktieägare), mer exakt nivån på nettovinsten på detta kapital : det antas att denna nivå ska motsvara nivån på nettolönsamheten för alternativa investeringar och de motsvarar aktieägarnas förväntningar.

Detta tillvägagångssätt verkar teoretiskt korrekt, men inte komplett. Den tar inte uttryckligen hänsyn till andra ägargruppers intressen och förväntningar - ägarna till de resurser som tillhandahålls företaget och dess borgenärer. Denna grupp är strängt taget likgiltig för aktieägarnas avkastning på företagets eget kapital; de är främst intresserade av dess verkliga solvens. som säkerställer att de resurser och betalningar som tillhandahålls av dem till företaget) återlämnas av företaget av kostnaderna för att använda dessa resurser.

Sålunda innebär rimlig ekonomisk förvaltning av ett företag, både i finansiell planering och i finansiell analys, nödvändigtvis att man tar hänsyn till alla grupper av ägares intressen av de resurser som tillhandahålls företaget - både aktieägare och borgenärer, som inkluderar banker, leverantörer och entreprenörer , budgeten och icke-budgetära fonder, personal etc. Det bör noteras att alla grupper av ägare av företagsresurser (d.v.s. de som bildar skulder - källor för finansieringstillgångar.) på något sätt är intresserade av att upprätthålla företagets finansiella stabilitet som helhet. Aktieägare är intresserade av tillräcklig och stabil nettoavkastning på sitt investerade kapital, banker - i en pålitlig kreditvärdig låntagare. kommersiella borgenärer (leverantörer och entreprenörer) - i en stabil och solvent (även om med uppskjutna betalningar) köpare, personal - återigen i en stabil och solvent arbetsgivare, budgeten och off-budget fonder - i en solvent skattebetalare.

Härav följer att ett företags normala ekonomiska ställning är ett sådant tillstånd där intressen och förväntningar hos ägarna av de resurser som tillhandahålls företaget bäst tillgodoses (se ovan), naturligtvis när dessa intressen och förväntningar är mer eller mindre. balanserad.

Bestämning av listan över parametrar som adekvat karakteriserar företagets tillstånd och de kvantitativa värdena för dessa parametrar. vilket kan anses vara normalt för ett visst företag, är detta en av nyckeluppgifterna för ekonomisk förvaltning, utan att lösa vilken. som redan nämnts blir riktad ekonomisk analys och planering meningslös.

Likviditet och solvens är bland kriterierna för finansiell stabilitet. Tre huvudmetoder används för att beräkna dessa indikatorer:

1. Analys av tillgångarnas likviditet (fastighet)

2. Analys av likviditeten i balansräkningen (gruppering av balansposter efter deras likviditet och analys av deras förhållande i tillgångar och skulder)

3. Analys av organisationens likviditet, dess solvens baserat på indikatorer (koefficienter)

För en detaljerad analys upprättar de också en analytisk (jämförande) balansräkning, utvärderar affärsaktivitetsindikatorer etc.

Enligt rysk lagstiftning (klausul 2, artikel 3, klausul 2, artikel 6 i den federala lagen av den 26 oktober 2002 nr 127-FZ "om insolvens (konkurs)") kan ett företags/medborgares konkursförfarande inledas om:

· mängden anspråk mot företaget överstiger 100 tusen rubel (för ett företag) och 10 tusen rubel (för en medborgare).

· Perioden för underlåtenhet att uppfylla sina skyldigheter översteg tre månader.

Tidigare räckte en otillfredsställande balansräkningsstruktur för att försättas i konkurs; den bestäms av följande koefficienter (nu har denna norm upphävts)

Koefficienter som kännetecknar gäldenärens solvens

1. Absolut likviditetskvot - visar vilken del av kortfristiga skulder som kan återbetalas omedelbart, och beräknas som förhållandet mellan de mest likvida omsättningstillgångarna och gäldenärens kortfristiga skulder.

2. Aktuell likviditetskvot - kännetecknar organisationens tillgång på rörelsekapital för att bedriva affärsverksamhet och snabb återbetalning av förpliktelser och definieras som förhållandet mellan likvida tillgångar och gäldenärens nuvarande förpliktelser.

3. Indikatorn på säkerheten för gäldenärens förpliktelser med sina tillgångar - kännetecknar mängden gäldenärens tillgångar per skuldenhet, och bestäms som förhållandet mellan summan av likvida och justerade anläggningstillgångar och gäldenärens förpliktelser.

4. Solvensgraden för kortfristiga skulder - bestämmer organisationens nuvarande solvens, volymen av dess kortfristiga lånade medel och perioden för eventuell återbetalning av organisationens nuvarande skuld till borgenärer på bekostnad av intäkterna. Solvensgraden definieras som förhållandet mellan gäldenärens löpande förpliktelser och den genomsnittliga månadsinkomsten. Koefficienter som kännetecknar gäldenärens finansiella stabilitet.

5. Koefficient för autonomi (finansiellt oberoende) - visar andelen av gäldenärens tillgångar, som förses med kapitalbas, och definieras som förhållandet mellan kapitalbas och totala tillgångar.

6. Säkerhetskoefficienten med eget rörelsekapital (andel av eget rörelsekapital i omsättningstillgångar). Avsättningskoefficienten med eget rörelsekapital bestämmer graden av tillhandahållande av organisationen med eget rörelsekapital som krävs för dess finansiella stabilitet, och beräknas som förhållandet mellan skillnaden mellan kapitalbas och justerade anläggningstillgångar och värdet av omsättningen. tillgångar.

7. Andelen förfallna leverantörsskulder i skulder - kännetecknar förekomsten av förfallna leverantörsskulder och dess andel av organisationens totala skulder och bestäms som en procentandel som förhållandet mellan förfallna leverantörsskulder och totala skulder.

8. Indikator för förhållandet mellan fordringar och totala tillgångar. Förhållandet mellan fordringar och totala tillgångar definieras som förhållandet mellan mängden långfristiga fordringar, kortfristiga fordringar och potentiella omsättningstillgångar som är föremål för återgång till organisationens totala tillgångar.

Koefficienter som kännetecknar gäldenärens affärsverksamhet:

9. Avkastning på tillgångar - kännetecknar graden av effektivitet i användningen av organisationens egendom, de yrkesmässiga kvalifikationerna för företagets ledning och bestäms i procent som förhållandet mellan nettovinst (förlust) till organisationens totala tillgångar.

10. Nettovinsthastigheten Nettovinstgraden kännetecknar lönsamhetsnivån för organisationens ekonomiska aktivitet. Nettovinstmarginalen mäts i procent och definieras som förhållandet mellan nettovinst och omsättning (netto).

Huvuduppgiften för ekonomisk planering är att söka och välja den mest lönsamma och ekonomiskt hållbara versionen av företagets ekonomiska plan (budget).

Den finansiella planen är en övergripande plan för hur ett företag fungerar och utvecklas i värde (monetära) termer. I den ekonomiska planen förutsägs effektiviteten och de ekonomiska resultaten av företagets produktion, investeringar och finansiella aktiviteter.

Den finansiella planen återspeglar de slutliga resultaten av produktion och ekonomisk verksamhet. Det täcker inventarier, finansiella flöden för alla strukturella divisioner, deras sammankoppling och ömsesidigt beroende.

Den finansiella planen är den slutliga syntetiseringen och återspeglar i värdetermer resultatet av företagets verksamhet. Informationsunderlaget för att upprätta en ekonomisk plan är i huvudsak redovisningsunderlag. För det första är det balansräkningen och bilagor till balansräkningen.

I företagets ekonomiska plan återspeglas företagen:

§ inkomster och intäkter av medel;

§ utgifter och avdrag för medel;

§ kreditförhållanden;

§ förhållande till budgeten.

Resultaten av beräkningar av nämnda inkomster och kostnader sammanfattas i formuläret "Balans av inkomster och kostnader". I finansiella planeringsdokument ingår även företagets balansräkning.

Företagsbalans

Bolagets balansräkning är en sammanfattande tabell som anger kapitalkällorna och medlen för dess placering. Balansräkningen fungerar som grund för det första steget av finansiell planering - analysen av finansiella indikatorer. I detta fall används vanligtvis den interna balansen, d.v.s. balansräkning, som återspeglar företagets verkliga finansiella ställning, för internt bruk. Speciellt för publicering sammanställs en extern balans, vanligtvis inriktad på att underskatta storleken på vinster för att minska beskattningsbeloppen och skapa reservkapital och av andra skäl. För bättre planering av ekonomin upprättar företagen en plan för företagets finansiella flöden.

Intäktssidan speglar intäkter från ordinarie verksamhet, rörelseintäkter (olika intäkter, vinster från gemensamma aktiviteter etc.), icke rörelseintäkter och extraordinära intäkter (intäkter som uppstår till följd av extraordinära omständigheter i ekonomisk verksamhet). Kostnader återspeglas i samma poster som inkomster.

Företagsbudget

En integrerad del av kortsiktig och långsiktig planering är budgetering.

Varje handlingsplan måste åtföljas av en budget (utgifts- och inkomstuppskattningar), som är en kvantitativ gestaltning av planen, som karakteriserar intäkterna och utgifterna för en viss period och bestämmer behovet av resurser för att uppnå de mål som planen ställer upp.

Budgetar kan upprättas för: företag, företag, divisioner.

Budgeten överstiger vida planen när det gäller redovisningsmässig noggrannhet och verkställighet. En budget är vettig först när den omsätts i praktiken. en enkel uppskattning av inkomster och utgifter skulle sakna värde.

Företaget som helhet utvecklar en huvud- eller huvudbudget som tar hänsyn till framtida vinster, kassaflöden och stödplaner i termer av värde. Huvudbudgeten är ett ekonomiskt kvantifierat uttryck för marknads- och produktionsplaner som ger operativ och ekonomisk styrning.

1.3 Typer av finansiella planer

Strategiska planer är planer för den allmänna utvecklingen av verksamheten och den långsiktiga strukturen i organisationen. I den finansiella aspekten bestämmer strategiska planer de viktigaste finansiella indikatorerna och andelarna av reproduktion, karakteriserar investeringsstrategier och möjligheter till återinvestering och ackumulering. Sådana planer definierar mängden och strukturen av finansiella resurser som behövs för att upprätthålla företaget som en affärsenhet.

I sin mest allmänna form är en strategisk finansiell plan ett dokument som innehåller följande avsnitt:

1. Företagets investeringspolicy:

§ Finansieringspolicy för anläggningstillgångar;

§ finansieringspolicy för immateriella tillgångar;

§ policy inom området långsiktiga finansiella investeringar.

2. Hantering av rörelsekapital:

§ kontant hantering;

§ hantering av fordringar (företagets kreditpolicy);

§ Lagerhantering.

3. Företagets utdelningspolicy.

4. Finansiella prognoser:

§ prognos över företagets inkomst;

§ kostnadsprognos;

§ totalt kapitalbehov;

§ Cash budget.

5. Företagets redovisningsprinciper.

6. Ledningskontrollsystem.

Aktuella planer utvecklas utifrån strategiska sådana genom att detaljera dem. Om den strategiska planen ger en ungefärlig lista över finansiella resurser, deras volym och användningsanvisningar, är varje typ av investering inom ramen för den nuvarande planeringen ömsesidigt överenskommen med finansieringskällorna, effektiviteten för varje finansieringskälla är studeras utförs en ekonomisk bedömning av företagets huvudsakliga aktiviteter och sätt att generera inkomster.

Operativa planer är kortsiktiga taktiska planer som är direkt relaterade till uppnåendet av företagets mål (produktionsplan, plan för inköp av råvaror och material etc.). Verksamhetsplaner ingår som en integrerad del av företagets årliga eller kvartalsvisa totala budget.

För att ta hänsyn till möjliga osäkerhetsfaktorer och risken förknippad med det, rekommenderas det att förbereda flera alternativ för finansiella planer: pessimistisk, optimistisk och mest trolig.

verksamhetsplan

Operativa finansiella planer - ett verktyg för att hantera kassaflöden.

Finansiering av planerad verksamhet bör ske på bekostnad av inkommande medel. Detta kräver daglig effektiv kontroll över bildandet av finansiella resurser. För att kontrollera mottagandet av ekonomiska intäkter till avvecklingskontot och utgifterna för kontanta ekonomiska resurser behöver organisationen operativ ekonomisk planering, som kompletterar den nuvarande. När man utarbetar en operativ ekonomisk plan är det nödvändigt att använda objektiv information om trenderna i den ekonomiska utvecklingen inom organisationens verksamhetsområde, inflation, möjliga förändringar i teknik och organisationen av produktionsprocessen.

Operativ ekonomisk planering inkluderar:

§ upprättande och genomförande av betalningskalendern;

§ beräkning av behovet av ett kortfristigt lån;

§ Upprättande av en kontantansökan.

2. Hantering av företagets leverantörsskulder

Leverantörsskulder är en enhets ekonomiska förpliktelser gentemot andra, som den är skyldig att uppfylla. Begreppet motsatsen till begreppet leverantörsskulder är kundfordringar. Leverantörsskulder kan vara till andra organisationer, företag eller individer, till budgeten, till personalen, såväl som för mottagna lån och upplåning. Den vanligaste formen av leverantörsskulder är åtaganden gentemot leverantörer av varor och tjänster. Leverantörsskulder försvinner när förpliktelserna för dess återbetalning fullgörs eller när de skrivs av vid utebliven fordran.

Leverantörsskulder är en typ av förpliktelse som kännetecknar mängden skulder som förfaller till betalning till förmån för andra personer. Den vanligaste typen av leverantörsskulder är skuld till leverantörer och entreprenörer för levererade inventarier, utförda tjänster och arbete som inte betalats i tid. Leverantörsskulder kan sägas upp genom fullgörandet av förpliktelsen (inklusive kvittning), och även skrivas av som outtagna. Som en del av leverantörsskulder fördelas organisationens skuld: - till leverantörer och entreprenörer (saldon per rapporteringsdatum på krediten av konton 60 "Uppräkningar med leverantörer och entreprenörer" och 76 "Uppräkningar med olika gäldenärer och fordringsägare"); - till organisationens personal (saldo på krediten på konto 70 "Avräkningar med personal mot ersättning"); - före budgeten (saldo på konto 68 "Beräkningar av skatter och avgifter"); - att ange icke-budgetära medel (kreditsaldo på konto 69 "Avräkningar för socialförsäkring och trygghet"); - på mottagna lån och krediter (kreditsaldon på konton 66 "Avräkningar på kortfristiga krediter och lån" och 67 "Avräkningar på långfristiga krediter och lån"); - till andra borgenärer (tillgodohavanden på konton: 71 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga”, 73 ”Avräkningar med personal på andra transaktioner” m.fl.

ledningens återbetalningsskulder

2.1 Typer av leverantörsskulder

Leverantörsskulder - detta är företagets skuld till andra juridiska personer och individer som ett resultat av tidigare handlingar (händelser).

Leverantörsskulder härrör från följande skulder 6 :

1) skyldigheten att till leverantörer och entreprenörer betala kostnaden för varor som erhållits från dem i deras ägo, godkända arbeten, utförda tjänster;

2) en skyldighet att betala en handelsräkning;

3) en skyldighet att betala pengar, överföra egendom, utföra arbete, tillhandahålla tjänster till dotterbolag eller beroende företag;

4) skyldigheten att överföra egendom, utföra arbete till andra juridiska personer och enskilda på grund av mottagen förskottsbetalning eller förskottsbetalning;

5) skyldigheten att betala anställda enligt ingångna kollektiva och individuella arbetsavtal;

6) skyldighet att betala bidrag till sociala fonder utanför budgeten;

7) skyldigheten att betala skatter och andra betalningar till budgeten;

8) skyldigheter gentemot andra borgenärer.

2.2 Avräkning av leverantörsskulder

Utöver den förutbestämda metoden att betala tillbaka leverantörsskulder finns det flera fler som kan erbjudas borgenären. En av dessa metoder är nettning, den kan användas om din borgenär också har en skuld till dig. Det andra sättet att betala tillbaka leverantörsskulder är att omregistrera skulden, till exempel till ett lån med säkerhet. Det tredje sättet är överlåtelse till borgenären av ägande av anläggningstillgångar eller överlåtelse av aktier i bolaget. Och slutligen, det mest lönsamma sättet för borgenären att betala av leverantörsskulder är att få växlar från gäldenären, vars belopp och ränta måste betalas i enlighet med det nya avtalet 7 .

Återbetalningen av leverantörsskulder sker efter att företaget gjort upp med leverantören (entreprenören). Det vill säga, han kommer att överföra pengar till honom för de levererade värdena (utfört arbete, utförda tjänster) eller kvitta skulden för att betala av leverantörens skuld (om någon). Företaget kan betala pengarna antingen direkt till leverantören eller, på dennes begäran, till vilken annan person som helst. I detta fall måste en tredje part - mottagaren av medel - vara auktoriserad av leverantören att acceptera det angivna beloppet. Sådan behörighet kan också följa av ett brev från leverantören till köparen. Från det ögonblick som medlen överförs till den auktoriserade tredje partens avräkningskonto anses köparen ha fullgjort sin skyldighet att betala av leverantörsskulden.

Om uppgörelsen med leverantören inte genomfördes, har företaget under vissa förutsättningar rätt att skriva av skulden. De gör så här:

Om preskriptionstiden har löpt ut för skulden (3 år från dagen för dess uppkomst);

På andra grunder enligt lag.

Andra skäl inkluderar fall av uppsägning av skyldigheter som anges i kapitel 26 i Rysslands civillagstiftning. Således kan förpliktelser sägas upp till följd av:

Befrielse av borgenären (leverantören) av gäldenären (köparen) från de tullar som åligger den * (238);

Omöjlighet till verkställighet om den är föranledd av en omständighet som ingen av parterna är ansvarig för * (239);

Antagande av en handling från ett statligt organ, om det på grund av dess offentliggörande blir omöjligt att fullgöra en skyldighet * (240);

Borgenärens död, om prestationen är oupplösligt förbunden med hans personlighet * (241);

Likvidation av borgenären * (242).

Observera att de nuvarande redovisningsreglerna inte ger möjlighet att avskriva skulden i det senare fallet (det vill säga på andra grunder, förutom vid utgången av preskriptionstiden) * (243).

Om de vägleds formellt visar det sig att företaget behöver avvakta till exempel preskriptionstidens utgång, oavsett om det finns en borgenär eller inte. Men som ett resultat av detta kränks principen om tillförlitlighet för finansiella rapporter. Det blir trots allt en skuld på kontot som aldrig kommer att betalas tillbaka. Därför bör en sådan skuld avskrivas efter likvidationen av organisationens borgenär (leverantör).

Att skriva av förfallna leverantörsskulder är inte en rättighet utan en skyldighet för företaget. Om skulden förblir bokförd leder detta till en förvrängning av bokslutet. Dessutom kan skattemyndigheterna överväga detta döljande av bolagets icke-rörelseintäkter med en motsvarande underskattning av skattepliktiga vinster.

Skuld skrivs av baserat på resultatet av inventeringen på basis av ordern från chefen för företaget. Dessutom måste denna operation dokumenteras. Vid avskrivning av skulden ingår dess belopp i sammansättningen av företagets övriga inkomster (konto 91 "Övriga intäkter och kostnader" underkonto 1 "Övriga intäkter").

Företaget registrerar en skuld till leverantören på 890 000 rubel. (inklusive moms). I redovisningsperioden löpte preskriptionstiden för skulder ut. På order av chefen för skulden skrevs av. Denna operation återspeglas i posten:

Debet 60 Kredit 91-1

890 000 RUB - avskriva beloppet för leverantörsskulder.

2.3 Leverantörsreskontrahantering

Förekomsten av leverantörsskulder är ett normalt villkor för de flesta företag inom olika verksamhetsområden, medan kompetent hantering av leverantörsskulder är nyckeln till företagets välbefinnande. Huvuduppgiften i denna fråga i ledningen av ett företag är att förhindra en ökning av leverantörsskulder med mer än ett visst värde specifikt för varje företag, motsvarande dess ekonomiska situation. Men när man hanterar leverantörsskulder måste man också förstå att dess ökning också ökar mängden medel som lockas till företaget, vilket är en positiv faktor. Dessutom måste volymen av företagets leverantörsskulder vara ganska definitivt relaterad till volymen av dess fordringar.

Det huvudsakliga sättet att hantera ett företags leverantörsskulder är att utveckla de mest optimala alternativen för att arbeta med leverantörer av varor och tjänster (motparter), som bestämmer villkoren, volymerna och formerna för avräkningar. Vidare bör hanteringen av leverantörsskulder ta hänsyn till situationen med varje borgenär individuellt, dvs. anta differentiering av motparter 8 .

Leverantörsreskontrahantering är en uppsättning metoder för att analysera, övervaka och utvärdera den. Samtidigt är hanteringen av leverantörsskulder bildandet av företagets kreditpolicy och organisationen av kontraktsarbete, såväl som hanteringen av skuldförpliktelser.

Leverantörsreskontrahantering inkluderar:

Avslöjande av organisatoriska och ekonomiska egenskaper hos leverantörsskulder;

Fastställande av ett system med indikatorer för staten och utvärdering av effektiviteten hos leverantörsskulder;

Tilldelning av optimal hantering av leverantörsskulder;

Förslag på metoder för att effektivisera hanteringen av leverantörsreskontra baserat på dess optimering (eller minimering).

Betrakta sammansättningen av leverantörsskulder i JSC "UMPO" i tabell 1.1.

Tabell 1.1 visar att kortfristiga leverantörsskulder 2011 jämfört med 2009 ökade med 1 499 767 tusen rubel. Detta berodde främst på en ökning av skulden till leverantörer och entreprenörer - med 682 356 tusen rubel; fick förskott - med 680289 tusen rubel. och andra skulder - med 429 524 tusen rubel.

Tabell 1.1 Leverantörsskulder i JSC "UMPO"

Namn på indikator				Ändra (+, -)
Kortfristiga leverantörsskulder, totalt
Inklusive:
Leverantörer och entreprenörer
Skuldsättning till personalen i organisationen
Skuld till statliga fonder utanför budgeten
Skuld på skatter och avgifter
Mottagna förskott
Uppgörelser med en kommissionär
Avräkningar på utgivna egna växlar
Skuldsättning till deltagare för betalning av inkomst

Betrakta förfallna leverantörsskulder i JSC "UMPO" i tabell 1.2.

Tabell 1.2 Förfallna leverantörsskulder i JSC "UMPO"

Tabell 1.2 visar att förfallna leverantörsskulder 2011 jämfört med 2009 ökade med 81 264 tusen rubel, främst på grund av skulder till leverantörer och entreprenörer.

Låt oss analysera leverantörsskulder i JSC "UMPO" på basis av indikatorerna som presenteras i tabell 1.3.

Tabell 1.3 Resultatindikatorer för leverantörsskulder i OJSC UMPO

Tabell 1.3 visar att omsättningsgraden för leverantörsskulder 2011 jämfört med 2009 ökade något och är 3,5 omsättningar. Således indikerar denna indikator en liten ökning av betalningshastigheten för företagets skulder. Varaktigheten av ett varv har inte förändrats - 104 dagar.

Förbättring av hanteringen av leverantörsreskontra i JSC "UMPO" kan utföras genom att optimera leverantörsreskontra.

Optimering är sökandet efter nya lösningar med hjälp av vilka leverantörsskulder och dess förändring kan ha en positiv inverkan på företaget (ökning av det auktoriserade kapitalet, ökning av reservkapital, etc.).

De viktigaste anvisningarna för att optimera effektiviteten av hantering av leverantörsreskontra i UMPO OJSC:

Introduktion till Controlling Service Management System;

Motivation av personal genom bonusar (företagets personal kommer att vara intresserade av att hålla deadlines);

Genomföra regelbundna förhandlingar med leverantörer om leveransvillkor;

Få rabatter beroende på volymen av köpta produkter under en viss tidsperiod.

3. Praktisk del

3.1 Uppgift

Uppgiften

Mängden kapital i företaget är 1 000 000 rubel. Inklusive: - lånat kapital 400 000 rubel.

Eget kapital 600 000 rubel. Den genomsnittliga räntenivån för ett lån är 30%. Inkomstskattesatsen är 25 %.

Definiera

Storleken på effekten av finansiell hävstång, om resultatet före räntor och skatter ändras från 150 000 rubel. upp till 200 000 rubel

Beslut

Effekten av finansiell hävstång (EFF) visar med vilken procentandel avkastningen på eget kapital ökar genom att locka lånade medel till företagets omsättning och beräknas med formeln:

EGF \u003d (1-Np) * (Ra-Tszk) * (ZK / SK)

där Нп - inkomstskattesats, i bråkdelar av enheter;

Rp - avkastning på tillgångar (förhållandet mellan vinstbeloppet före räntor och skatter och det genomsnittliga årliga tillgångsbeloppet), i bråkdelar av enheter;

Tsk - det vägda genomsnittliga priset på lånat kapital, i bråkdelar av enheter;

ZK - den genomsnittliga årliga kostnaden för lånat kapital;

SC är den genomsnittliga årliga kostnaden för eget kapital.

Ra=200000/1000000=0,2

EGF=(1-0,25)*(0,2-0,3)*(400000/600000)=0,75*(-0,1)*0,67= -0,05

3.2 Uppgift

Uppgiften

Företaget nedan planerar att spendera 60% av sin vinst antingen på att betala utdelning eller köpa sina aktier.

Vinst för utdelning mellan ägare av stamaktier - 2500 tusen dollar.

Marknadspriset för en aktie är $60.

Definiera

Vilket av de två alternativen är mer fördelaktigt för aktieägarna.

Betingelser

Vinst som ska fördelas mellan ägare av stamaktier, tusen dollar 2500

Antal stamaktier - 500 000

Vinst per aktie (2500000: 500000) - 5

Marknadspris på en aktie, USD - 60

Aktievärde (marknadspris: vinst per aktie), USD - 12

Beslut

Det totala beloppet för vinst som är avsett att betalas ut till aktieägarna är 1 500 000 USD. (60% av 2500 tusen dollar).

Om företaget betalar utdelning får varje aktieägare $3. (1 500 000 rubel: 500 000).

Om företaget använde dessa pengar för att köpa tillbaka sina aktier, skulle det kunna köpa tillbaka cirka 23 809,5 aktier ($1 500 000: $63) för totalt 476 191 aktier (500 000 - 23 809).

Efter aktieåterköpet kommer vinsten per aktie att öka till 5,25 USD. (2 500 000 USD: 476 191 USD), vilket skulle öka marknadsvärdet till 63 USD. ($5,25*12).

Från en vanlig aktieägares synvinkel som äger en aktie är alltså båda alternativen desamma: antingen har en aktie värd $60. plus en utdelning på $3,00, eller äga en aktie ökade till $63,00. pris.

Det andra alternativet har dock flera fördelar. För det första har attraktionskraften för bolagets aktier ökat, eftersom en så viktig analytisk indikator som vinst per aktie har ökat. För det andra fick aktieägarna indirekt inkomst, eftersom de inte behöver betala skatt på utdelningar om de får dem (det senare är inte alltid sant; till exempel i Tyskland, vinster som inte betalas ut i form av utdelningar, utan återinvesteras i företaget, beskattas även när aktieägare fyller i personliga inkomstdeklarationer). Det finns invändningar mot detta alternativ, vars huvudsakliga är följande: pengar till hands är alltid mer lönsamma än inkomster från förändringar i växelkursen.

När man utformar en utdelningspolicy bör man ta hänsyn till att den klassiska formeln: ”aktiekursen är direkt proportionell mot utdelningen och omvänt proportionell mot räntan på alternativa investeringar” inte är tillämplig i praktiken i alla fall. Investerare kan uppskatta värdet av företagets aktier även utan att betala utdelning, om de är välinformerade om dess utvecklingsprogram, skälen till utebliven betalning eller minskning av utdelningen och anvisningar för återinvestering av vinster.

Beslutet att betala utdelning och deras belopp bestäms till stor del av stadiet i företagets livscykel. Till exempel, om ledningen för ett företag har för avsikt att genomföra ett seriöst rekonstruktionsprogram och planerar att genomföra ytterligare en emission av aktier för dess genomförande, bör en sådan emission föregås av en tillräckligt lång period med stadigt höga utdelningar, vilket kommer att leda till en betydande ökning av aktiekursen och följaktligen till en ökning av mängden lånade medel som erhålls som ett resultat av placeringen av ytterligare aktier.

Slutsats

Leverantörsskulder är en viktig finansieringskälla för många typer av företag. Det kan ses som en "spontan", "spontan" finansieringskälla som ökar med tillväxten av produktion och försäljning.

Hantering av leverantörsskulder innebär att organisationen använder de mest lämpliga och lönsamma formerna och villkoren för uppgörelser med motparter, och i de mest allmänna termerna handlar det om att upprätthålla företagets finansiella stabilitet samtidigt som underskottet av rörelsekapital minskar.

Den effektiva hanteringen av företagets skulder bestäms till stor del av ett selektivt förhållningssätt till motparter och ett flexibelt system för avveckling med dessa.

Det första viktigaste steget mot att optimera kostnaderna kommer att vara att fastställa den optimala strukturen för betalning för varor och tjänster för varje specifikt fall, inklusive:

Budgetering och leverantörsreskontrasystem;

Bedömning av ekonomiska möjligheter, sannolika risker och grad av förtroende i relationer med borgenärer

Kontroll över leverantörsskuldernas tillstånd är en nödvändig förutsättning för företagets hållbara finansiella ställning.

Det normala tillståndet för leverantörsskuldernas omsättning är ett av villkoren för frånvaron av störningar i företagets verksamhet och genomförandet av normala konjunkturcykler.

Ett företags finansiella stabilitet innefattar en kombination av fyra gynnsamma egenskaper hos företagets finansiella och ekonomiska ställning:

1. hög solvens;

2. hög likviditet;

3. hög kreditvärdighet;

4. hög lönsamhet.

I det första kapitlet behandlades de teoretiska aspekterna relaterade till leverantörsskulder.

I det andra kapitlet identifierades huvudstadierna i organisationens leverantörsreskontrahanteringsprocess, liksom de indikatorer som används för att bedöma leverantörsskulder.

I det tredje kapitlet gjordes en analys av de ekonomiska nyckeltalen för OAO NK Alliance. Efter att ha analyserat resultaten kan vi dra slutsatsen att företagets verksamhet generellt sett är stabil, indikatorerna ligger inom det normala intervallet. Men när man jämför resultaten kan man se att uppgifterna för 4:e kvartalet minskade jämfört med 1:a kvartalet.

För att förbättra de erhållna resultaten gjordes rekommendationer:

Sök efter interna reserver;

Spårning och ansvar vid betalning av medel till borgenärer;

Korrekt formatering och innehåll i dokumentationen.

Tyvärr är problemet med hantering av leverantörsskulder mycket relevant för de flesta ryska företag, men idag, på grund av bristen på ekonomiska resurser, såväl som utbildad personal i många företag, ges deras lösning inte vederbörlig uppmärksamhet.

Bibliografi

Balabanov I.T. Grunderna för ekonomisk förvaltning. Hur hanterar man kapital? - M.: Finans och statistik, 2006.

Endovitsky D.A. Omfattande analys och kontroll av investeringsaktivitet: Metodik och praxis / Ed. L.T. Gilyarovskaya. - M.: Finans och statistik, 2001. - 400 sid.

Endovitsky D.A. Investeringsanalys i ekonomins reala sektor: Proc. bidrag / Ed. L.T. Gilyarovskaya. - M.: Finans och statistik, 2003. - 352.

Bocharov V.V. Hantering av penningomsättning för företag och företag. - M.: Finans och statistik, 2001.

Brigham Yu. Encyclopedia of financial management. - M.: RAGS, Ekonomi, 2008.

Irvin D. Finansiell kontroll. - M.: Finans och statistik, 2003.

Koltynyuk B.A. Investeringsprojekt. - St Petersburg: Förlaget V.A. Mikhailova, 2000.

Karzaeva N.N. Utvärdering och dess roll i organisationens redovisning och finanspolicy. - M.: Finans och statistik, 2002.

Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. Firm Finance: Lärobok. - M.: INFRA-M, 2000.

Copeland Tom, Koller Tim, Murin Jack. Kostnad för företag: bedömning och förvaltning / Per. från engelska. - M.: CJSC "Olimp-Business", 2005.

Kurtz H.D. Kapital, distribution, effektiv efterfrågan / Per. från engelska. I.I. Eliseeva. - M.: Revision, UNITI, 2006..

Modigliani F, Miller M. Hur mycket kostar ett företag. Sats MM.: Per. från engelska. - M.: Delo, 2001.

Molyakov D.S., Shokhin E.I. Theory of Enterprise Finance: Lärobok. - M.: Finans och statistik, 2004.

1 Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. Firm Finance: Lärobok. - M.: INFRA-M, 2000.

2 Irvin D. Finansiell kontroll. - M.: Finans och statistik, 2003.

3 Balabanov I.T. Grunderna för ekonomisk förvaltning. Hur hanterar man kapital? - M.: Finans och statistik, 2009.

4 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. Ekonomisk förvaltning. Lärobok. - M.: CJSC "Business School "Intel-Sintez", 2013.

5 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. Ekonomisk förvaltning. Lärobok. - M.: CJSC "Business School "Intel-Sintez", 2012.

6 Molyakov D.S., Shokhin E.I. Theory of Enterprise Finance: Lärobok. - M.: Finans och statistik, 2008.

7 Irvin D. Finansiell kontroll. - M.: Finans och statistik, 2010.

8 Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. Firm Finance: Lärobok. - M.: INFRA-M, 20011.

9. Korotkova, M. V. Optimering av hantering av leverantörsreskontra vid industriföretag [Text] / M. V. Korotkova // Bulletin of the Orenburg State University. - 2009. - Nr 5 - S. 104-109.

10. Nor-Arevyan, G. G. De viktigaste aspekterna av bildandet av fordringar och skulder [Text] / G. G. Nor-Arevyan // Redovisning och statistik. - 2008. - Nr 11 - S. 83-86.

11. Filina, F. N. Kundfordringar och leverantörsskulder: akuta skattefrågor [Text]: lärobok. / F. N. Filina; - M.: Gross-Media, 2009. - 152 sid.

Hosted på Allbest.ru

Liknande dokument

Det huvudsakliga syftet med företagets ekonomistyrning och finansiell planering. Finansiering av företagets nuvarande verksamhet. Bedömning av företagets finansiella stabilitet. Typer av leverantörsskulder, dess återbetalning och hanteringsmetoder.

terminsuppsats, tillagd 2011-02-25

Begreppet och klassificeringen av fordringar och skulder. Effekten av fordringar och skulder på företagets finansiella stabilitet, de viktigaste sätten och medlen för att minska den på exemplet med den ekonomiska aktiviteten hos LLC "Vet-produkt".

avhandling, tillagd 2013-06-18

Essence, typer av leverantörsskulder. Strategiskt tillvägagångssätt, taktiska egenskaper och strukturella indikatorer för hantering av leverantörsreskontra. Innehållet i strategier för återlämnande av leverantörsskulder (rättslig prövning, avskrivning).

terminsuppsats, tillagd 2011-07-01

Kärnan i fordringar och skulder. Finansiella egenskaper hos företaget. Policyn att hantera fordringar och skulder på företaget och dess förbättring. Analys av skuldens sammansättning, rörelse och omsättning.

avhandling, tillagd 2014-10-18

Det ekonomiska innehållet och sammansättningen av företagets leverantörsskulder, indikatorer för analysen av dess tillstånd och rörelse. Bedömning av leverantörsskulders inverkan på solvensen. Analys av metoder för hantering av leverantörsreskontra LLC "Beryozka".

avhandling, tillagd 2011-11-20

Funktioner för förvaltning och metoder för analys av företagets fordringar och skulder. Analys av hanteringen av fordringar och skulder för OAO Plemzavod "Ulan-Kheech". Komponenter i mekanismen för hantering av fordringar.

avhandling, tillagd 2015-05-27

Hantering av fordringar och skulder, dess bildande, analys och utvärdering på exemplet ZSKK LLC. Dynamik, skick och effektivitet i hanteringen av rörelsen av fordringar och skulder, rekommendationer för förbättring.

terminsuppsats, tillagd 2011-11-17

Typer av leverantörsskulder och fordringar, dess analys på exemplet med Prizma LLC. Fordringar och skulders sammansättning och struktur, dess omsättning. Metoder för att hantera fordringar, sätt att optimera företagets kalkyler.

avhandling, tillagd 2011-03-21

Studie av inverkan av fordringar och skulder på företagets ekonomiska resultat. Egenskaper för tillståndet för avvecklingen på företaget och deras inverkan på solvensen. Förbättring av hanteringssystemet för leverantörsreskontra.

avhandling, tillagd 2012-11-25

Den ekonomiska kärnan i uppgörelser med gäldenärer och borgenärer. Klassificering av fordringar och skulder i strukturen för företagets rörelsekapital. Metoder för hantering av fordringar och skulder.

Hela utbudet av företags skulder i sammanlagda avtal med motparter kan delas in i två typer: fordringar och skulder. Indikatorer på fordringar och skulder ingår i beräkningen av olika solvens- och finansiell stabilitetskvoter. Analysen av dessa koefficienter utförs i början och slutet av året, deras jämförande bedömning ges, vilket kännetecknar organisationens ekonomiska situation.

En organisations kundfordringar är betalningar från köpare av varor, leverantörsskulder, tvärtom, organisationens skuld till leverantörer av varor och andra tredjepartsorganisationer. fungerar också som leverantörsskulder från en annan, så det är tillrådligt att använda ett integrerat tillvägagångssätt i analysen.

Redovisning av uppgörelser med närstående organisationer, där varje specifikt företag kan agera i sin tur som leverantör, entreprenör, köpare, kund, gäldenär och borgenär, är en väsentlig del av redovisningsverksamheten.

Underlåtenhet att ta emot eller i förtid mottagande av kontantkvitton eller materiella resurser som betalats i förskott stör den ekonomiska aktivitetens rytm. Kundfordringar uppstår som ofta leder till ekonomiska förluster och förstörelse av etablerade partnerskap.

I praktiken använder företag olika metoder för att finansiera omsättningstillgångar. De bygger på antagandet att för att säkerställa likviditet bör anläggningstillgångar och en konstant del av omsättningstillgångar ersättas på bekostnad av långfristiga skulder. Skillnaden mellan tillvägagångssätten bestäms av vilka finansieringskällor som väljs för att täcka den rörliga delen av omsättningstillgångarna. Det finns konservativa, aggressiva och moderata tillvägagångssätt.

Med ett konservativt synsätt täcks den rörliga delen av omsättningstillgångarna av långfristiga skulder och den konstanta delen av kapitalbasen. Detta tillvägagångssätt garanterar likviditet eftersom det inte finns någon kortfristig skuld. Det är dock kostsamt. Långfristiga skulder tenderar att vara av högt värde och kräver löpande underhåll. Höga kostnader för att attrahera långsiktig finansiering ger upphov till risk för att avkastningen på eget kapital minskar.

Ett konservativt tillvägagångssätt är en prioritet i fall av en inflationsökning av kostnaden för kortsiktiga finansieringskällor för omsättningstillgångar, företagets instabilitet och avsaknaden av tillförlitliga prognoser för flödet av medel, tillhandahållande av förmånliga villkor för långa långfristig skuldfinansiering (till exempel under statliga program) .

En aggressiv strategi för att finansiera omsättningstillgångar är att använda kortfristiga skulder för att helt täcka den rörliga delen av omsättningstillgångarna. Långfristiga skulder i detta tillvägagångssätt fungerar som en täckningskälla för anläggningstillgångar och en konstant del av omsättningstillgångar, d.v.s. det minimum som krävs för ekonomisk verksamhet under normala, normala förhållanden. Risken för förlust av likviditet med ett aggressivt tillvägagångssätt är maximal och sannolikheten för avvikelser mellan in- och utbetalningar ökar. Vid brådskande återbetalning av alla kortfristiga åtaganden kommer företaget att tvingas sälja även anläggningstillgångar. Fördelen med detta tillvägagångssätt är att det är ett billigt sätt att täcka omsättningstillgångar. Under perioder med akut behov av medel (med otillräckliga kortfristiga skulder) kan kortfristiga banklån lockas.

Måttlig strategi för tillgångsfinansiering innebär en kombination av risk och avkastning för att maximera bolagets marknadsvärde. I detta fall täcks anläggningstillgångar, den permanenta delen av omsättningstillgångarna och cirka hälften av deras rörliga del av långfristiga skulder. Den andra hälften av den rörliga delen av omsättningstillgångarna bör finansieras med kortfristiga skulder. Med detta tillvägagångssätt utvärderas alla beslut om förvaltning av rörelsekapital ur synvinkeln att maximera priset inom ramen för den övergripande finanspolicyn (behovet av utdelningar, genomförandet av investeringsprogram, möjligheten att optimera leverantörsskuldernas perioder och fordringar etc.)

Man kan dra slutsatsen att den största skillnaden mellan de tre metoderna för att finansiera omsättningstillgångar är mängden kortfristiga skulder som används i var och en av dem. Det aggressiva tillvägagångssättet förutsätter den största användningen av denna källa, medan det konservativa tillvägagångssättet är minst (det moderata tillvägagångssättet som en mellannivå förutsätter användningen av långsiktiga och kortsiktiga källor lika).

Nivån på fordringar bestäms av många faktorer: typen av produkt, marknadskapacitet, graden av mättnad av marknaden med denna produkt, avräkningssystemet som antagits på företaget, etc. Den sista faktorn är särskilt viktig för chefen.

Eftersom tillväxten av lager och kostnader i företaget kan leda till en ökning av likviditeten för omsättningstillgångar, är det nödvändigt att identifiera och analysera orsakerna till att medel avleds från ekonomisk omsättning i tid, eftersom det bidrar till tillväxten av leverantörsskulder och försämringen av företagets finansiella ställning.

De huvudsakliga metoderna för att hantera fordringar och skulder är att upprätta sådana avtalsmässiga relationer med köpare och leverantörer som säkerställer att pengar erhålls i tid och tillräckligt för att göra betalningar till borgenärer, och att tidpunkten och beloppet för företagets betalningar till leverantörerna är beroende av mottagandet. av medel från köpare. Genomförandet av sådan förvaltning kräver tillgång till information om det verkliga läget för fordringar och skulder och deras omsättning. Samtidigt bör långfristiga och förfallna skulder undantas från balansräkningen av fordringar och skulder.

När man utvecklar en betalningspolicy utgår ett företag från en jämförelse av vinsten som dessutom erhålls genom att mildra betalningsvillkoren och följaktligen en ökning av försäljningsvolymer och förluster på grund av en ökning av fordringar.

Konsultgruppen genomförde en studie bland företag för att fastställa vilka metoder i hanteringen av fordringar och skulder som används av företag. Baserat på resultaten av studien använder företag följande metoder för att hantera fordringar och skulder:

- beräkning och analys av finansiella nyckeltal;
- planering, kontroll och analys av fordringar;
- planering och kontroll av den totala mängden rörelsekapital;
- kontroll över leverantörsskulder, jämförelse av kundfordringar och leverantörsskulder;
- planering och kontroll av lager av råvaror, material och färdiga produkter i lager.

Samtidigt visade studien att ett antal företag inte använder några kontrollmetoder alls.

Resultaten av fordringshanteringsanalysen visade att en tredjedel av företagen som deltog i studien ger rabatter till kunderna beroende på betalningsvillkoren och en tredjedel av företagen kopplar betalningstiden för de levererade produkterna till dess volym. 79 % av alla undersökta företag kontrollerar volymen av fordringar, medan tidpunkten för tillhandahållandet av fordringar kontrolleras av endast 42 % av företagen.

Enligt resultaten av studien använder 25 % av alla undersökta företag andra metoder för fordringskontroll, inklusive: kontroll av prioriteringen av betalningar från leverantörer, kontroll av kvitton för varje grupp av varor, dynamisk kontroll för varje gäldenär, kontroll av kritisk skuldnivå för varje gäldenär.

Under studiens gång har företagen tillfrågats om de metoder som används för att påverka gäldenärer:

- i händelse av överträdelse av gäldenärer av sina skyldigheter, använder de påföljder och vänder sig till hjälp av skiljedomstolen;
- genomföra individuella förhandlingar med gäldenärer;
- avbryta tillhandahållandet av tjänster enligt ingångna avtal;
- ändra de tidigare överenskomna betalningsvillkoren (byte till hel eller partiell förskottsbetalning när kunder köper produkter).

Tillsammans med frågan om hanteringen av fordringar ställdes företagen frågan om metoderna för att hantera leverantörsskulder. Som ett resultat visade det sig att ungefär hälften av de undersökta företagen inte använder några metoder för att hantera leverantörsskulder. De återstående företagen använder följande metoder:

- regelbundna förhandlingar med leverantörer om leveransvillkor;
- individuellt arbete med varje leverantör;
- Val av leverantörer med lämpliga betalningsvillkor;
- Ökning av råvarukrediter och löptiden för uppskjuten betalning från leverantören baserat på fastställandet av en fast volym av månatliga inköp;
- övergång till betalning till leverantörer efter försäljning av produkter;
- otillåten försening av betalningar till leverantörer;
- Ta emot rabatter på volymen av köpta produkter under en viss tidsperiod.

Som en av metoderna för att hantera leverantörsskulder övervägde studien användningen av en växelform för betalning. Studien visade att 25 % av de tillfrågade företagen använder skuldebrev i sin verksamhet. Av alla företag som använder växelbetalningsformen använder 32 % av företagen växlar, inklusive för avräkningar inom företaget, och samma andel av företagen använder Sberbanks växlar.

När det gäller källorna till lånat kapital som används av företag, visade resultaten av studien att 63 % av företagen använder banklån, 50 % av företagen använder leverantörsskulder som källa, 42 % säljer produkter vid förskottsbetalning, 25 % använder andra källor till lånat kapital, inklusive: individuella lån, investerarfonder, factoring.

Analytiska procedurer relaterade till hanteringen av leverantörsskulder ingår huvudsakligen i systemet för intern finansiell analys och förvaltningskontroll. Vi kan särskilja följande nyckelpunkter som kräver analytisk motivering:

1. Val av leverantör (i detta fall bör följande beaktas: leverantörens tillförlitlighet, möjligheten att etablera långsiktiga relationer, variationen i upprättandet av finansiella och avvecklingsförhållanden, tillgången till olika system för leverans av råvaror och material, den genomsnittliga leveranstiden, etc.);
2. Kontroll av avvecklingens aktualitet (som regel leder överskridande av tidsfristen för betalning för de levererade råvarorna och materialen till straffavgifter);
3. Valet av avvecklingsögonblick med en specifik borgenär i en specifik situation (i de allra flesta fall erbjuder leverantörer av råvaror, naturligt intresserade av att påskynda betalningen, rabatt på försäljningspriset under förutsättning att de är relativt snabba betalning; därför står företaget inför ett dilemma - att använda rabatten eller få en ytterligare finansieringskälla).

Analys av omsättningen av fordringar och skulder gör att vi kan dra slutsatser om:

- rationaliteten i storleken på den årliga omsättningen av medel i bosättningar, eftersom effektiviteten i avvecklings- och betalningssystemet påskyndar processen för omsättning av medel i bosättningar, bidrar till inflödet av andra tillgångar i organisationen och återbetalning av leverantörsskulder .
- minska kostnaderna för produkter (arbeten, tjänster). Med en ökning av antalet varv minskar andelen fasta kostnader, hänförliga till kostnadsindikatorn;
- eventuell acceleration av omsättningen i andra stadier av produktionsprocessen och försäljningen av produkter (arbeten, tjänster). Att minska omsättningen av fordringar och skulder kommer att leda till en acceleration i omsättningen av kontanter, lager och skulder i organisationen.

Kundreskontrahantering innebär först och främst kontroll över omsättningen av medel vid avräkningar. Den ökade omsättningen inom dynamik ses som en positiv trend.

Av stor betydelse är valet av potentiella köpare och fastställandet av betalningsvillkoren för de varor som anges i kontrakten. Urvalet utförs med hjälp av informella kriterier: iakttagande av betalningsdisciplin i det förflutna, förutsägande finansiella möjligheter för köparen att betala för volymen av varor som efterfrågas av honom, nivån på nuvarande solvens, nivån på finansiell stabilitet, den ekonomiska och finansiella säljarföretagets villkor (överlager, graden av kontantbehov etc.). P.).

Betalning för varor av stamkunder sker vanligtvis på kredit, och kreditvillkoren beror på många faktorer. I ekonomiskt utvecklade länder är ett system utbrett där:

- köparen får 2% rabatt vid betalning för de mottagna varorna inom n dagar från början av krediteringsperioden (till exempel från det ögonblick då varorna mottogs);
- köparen betalar hela kostnaden för varorna om betalningen görs under perioden från (n + 1) till den n:e dagen av kreditperioden; vid utebliven betalning inom n dagar kommer köparen att tvingas betala ytterligare en böter, vars belopp kan variera beroende på betalningstillfället.

Kundfordringskontroll inkluderar rangordningen av fordringar efter tidpunkten för deras uppkomst. Den vanligaste klassificeringen ger följande gruppering (dagar): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; över 120. Andra grupperingar är möjliga. Dessutom är det nödvändigt att kontrollera osäkra fordringar för att bilda den nödvändiga reserv.

Valet av hanteringsmetod för fordringar påverkas av den valda förvaltningsstrategin.

Inkassostrategin genomförs i förhållande till förfallna fordringar och kräver mer aktiva åtgärder för att driva in dem. I detta skede är den primära uppgiften att minimera skillnaden mellan fordringsbeloppet, med hänsyn till förseningen i betalningen, och det ursprungliga skuldbeloppet, det vill säga att minska betalningsförseningen.

En inkassoövervakningsstrategi bedrivs på uppskjutna fordringar och kräver inga andra åtgärder än att bevaka motpartens finansiella ställning för att driva in skulden.

Alla dessa metoder leder i de flesta fall till ett effektivt resultat.

I det fall att organisationen i förväg har bedömt verkligheten och tillförlitligheten av återbetalning av sådan skuld, har reserverat belopp för sin avskrivning, kan dessa konsekvenser inte påverka rytmen i företagets funktion och dess solvens.

Vid hantering av leverantörsreskontra används samma metoder som vid hantering av kundfordringar.

Om det finns ömsesidiga skyldigheter mellan företag, kommer följande att bidra till att minska leverantörsskulder:

1. Kvittning av ömsesidiga fordringar. Kvittning av motfordran kan verkställas om två eller flera parter har avräkningsskyldighet, när de till följd av till innehållet olika avtal är både gäldenär och borgenär i förhållande till varandra.
2. Val av beräkningsmetod. Betalningsformer innebär delvis eller hel förskottsbetalning, samt möjlighet att köpa varor till rabatt beroende på köpvolymen.
3. Rangering av leverantörsskulder för varje borgenär separat, för att kontrollera förpliktelsernas löptid, gör att du kan spåra tidpunkten för betalning av förpliktelser i rätt tid.
4. Attrahera medel från investerare. Eftersom vi överväger processen att attrahera ytterligare ekonomiska resurser för vår egen verksamhet utifrån synvinkeln att maximera säkerheten i denna process, bör vi uppehålla oss vid de två viktigaste, i denna aspekt, egenskaperna hos denna lånemetod. Den första är den relativa billigheten: som regel förlitar sig investerare som byter ut sina medel mot företagsrättigheter (aktier, aktier) på utdelningar, som fastställs i de konstituerande dokumenten (eller fastställs vid ett deltagarmöte) i form av ränta. I det här fallet, i avsaknad av vinst på företaget, kan det kapital som investeras i verksamheten vara "gratis". Den andra egenskapen är investerarnas förmåga att påverka förvaltningsprocesserna i det etablerade ekonomiska företaget (rätt att rösta på ett aktieägar- eller deltagaremöte). Därför bör man se till att behålla en kontrollerande andel. Annars kan ditt ursprungliga eget kapital förvandlas till kapital som lånas ut till en ny investerare. Detta leder till slutsatsen att mängden medel som samlas in av företagsinvesterare är klart begränsade: i det allmänna fallet bör de inte överstiga din initiala investering: även om aktierna (aktierna) är "spridda" mellan flera innehavare, finns det fortfarande en risk (särskilt när det gäller ett framgångsrikt företag) koncentration av företagsrättigheter under en enda kontroll.
5. Finansiell (kontant) kredit tillhandahålls som regel av banker. Detta är en av de dyraste typerna av kreditresurser. Begränsande faktorer:
- - hög procent,
- - behovet av pålitligt stöd,
- - Skapande av solida balansindikatorer.

Trots den "höga kostnaden" och den "problematiska" attraktionen måste möjligheterna med ett banklån, till skillnad från ett investeringslån, användas av företaget till 100%. Om projektet som genomförs av företaget verkligen är "designat" för en konkurrenskraftig lönsamhetsnivå, kommer vinsten från användningen av ett finansiellt lån alltid att överstiga den erforderliga räntan. Även om banker föredrar en sådan typ av säkerhet för lån som säkerhet kan de nöja sig med en tredjepartsgaranti (om det finns solventa grundare eller andra intressenter). Balansräkningsindikatorer har också en viss "flexibilitet", både i processen för deras bildande och i loppet av deras uppfattning av värden. Förekomsten av presentabla rapporteringsindikatorer, även om det är en förutsättning för en bankanställd, kan i viss mån ignoreras på grund av närvaron av verkliga garantier och tillhandahållandet av ett lån. En betydande nackdel med lånade medel, särskilt i jämförelse med investeringsfonder, är att det finns strikt definierade villkor för deras avkastning.

6. Råvarukredit. Den huvudsakliga positiva utmärkande egenskapen för denna typ av att få lånade medel är det enklaste sättet att locka. Kräver inte (till skillnad från finansiella) säkerheter; är inte förknippad med betydande kostnader och registreringstid (till skillnad från investeringar).
7. Ekonomisk överlägsenhet. Det bygger ofta på förhållandet mellan råvarukrediter och andra typer av utlåning. Kärnan i att använda de fördelar som är förknippade med sin egen ekonomiska överlägsenhet ligger i förmågan att diktera och påtvinga leverantören (borgenären) sina egna "spelregler" på marknaden och arten av avtalsrelationer, eller, som ofta händer, att bryta mot samma avtalsförhållanden utan "särskilda" konsekvenser för den egna "överlägsna" verksamheten.

Låntagarens ekonomiska överlägsenhet gentemot långivaren kan uppstå på grund av följande omständigheter:

- köparens monopolställning på marknaden (monopsony);
- skillnader i ekonomisk potential, köparens totala tillgångar överstiger avsevärt leverantörens tillgångar;
- marknadsföringsfördelar (till exempel en liten eller nybörjare som vill marknadsföra sina produkter (varumärke) i ett nätverk av stora stormarknader eller elitbutiker är inte i "position" att diktera sina villkor eller kräva att "alla" skyldigheter uppfylls, som det kan vara utan den "nödvändiga" kunden);
- köparen "upptäckte" organisatoriska brister i hanteringen av fordringar på borgenären ("luckor" i redovisning och kontroll, juridisk "insolvens" etc.).

När man returnerar leverantörsskulder bör man också utgå från hur värdefull kunden är för organisationen, vilka eftergifter och rabatter som motparter är redo att göra för honom:

Efter att ha analyserat sammansättningen av sina affärspartners kommer vilket företag som helst att kunna identifiera dem som det är redo att efterlåta den uppskjutna återbetalningen av leverantörsskulder till; de till vilka den är beredd att efterlåta den uppskjutna återlämnandet av leverantörsskulder, med förbehåll för kompensation för den lidna skadan och betalning av ränta för användning av leverantörsskulder innan den återlämnas; samt de för vilka utbildning och försenad återbetalning av leverantörsskulder kommer att vara drivkraften för att upphöra med förhållandet.

För att återlämnande av leverantörsskulder ska ske så snart som möjligt är det nödvändigt att bygga upp civiliserade relationer med motparter. Det är till exempel nödvändigt att bygga upp sådana relationer med partners när det blir möjligt att återlämna leverantörsskulder utan att betala ränta.

Ofta har företag långvariga partnerskap och upplever vissa olägenheter när leverantörsskulder bildas av en långsiktig partner. I det här fallet tar partnerföretag, av moraliska och etiska skäl, ibland inte till sin rätt att kräva av gäldenären inte bara återbetalning av leverantörsskulder utan också betalning av ränta, eftersom starka affärsrelationer ibland är viktigare än pengar . Kanske upplever den gamla klienten nu tillfälliga svårigheter, men efter att denna period "går över" och återlämnande av leverantörsskulder äger rum, väntar många år av fruktbart och lönsamt samarbete på dig.

För att borgenärsbolagets goodwill ska uppskattas av gäldenären krävs det dock att denne känner till storleken på den rabatt som han fått utan att återbetala leverantörsskulder, som om han använde ett räntefritt lån. I det här fallet kommer det gäldenärsföretag också att returnera leverantörsskulder och kommer att uppskatta förståelsen för dess tillfälliga svårigheter. Det är osannolikt att hon kommer att vilja byta affärspartner i framtiden, efter att leverantörsskulderna har återlämnats.

Det finns också en återbetalning av leverantörsskulder med betalning av ränta. Leverantörsskulder kallas därför leverantörsskulder eftersom det kan betraktas som ett lån, ett lån, ett lån utfärdat till en gäldenär och föremål för återbetalning. Innan leverantörsskulder återlämnas skulle det därför vara rättvist att kräva att gäldenären betalar ränta för användningen av medlen. I praktiken kan det se ut så här:

För att kompensera skadan från det faktum att återbetalning av leverantörsskulder inte sker under lång tid, och dessa medel tas ur kommersiell cirkulation, kan den skadelidande ta ett lån från banken till skälig ränta på ett belopp av leverantörsskulder, som inte återlämnas. Hon kan skicka detta lån till samma plats där hon planerade att skicka pengar som frysts på grund av att leverantörsskulder inte återlämnats, men för att ålägga ränta på ett företag eller en organisation som är skyldig att återlämna leverantörsskulder. Denna situation kommer att pågå exakt tills återbetalning av leverantörsskulder görs.

8. Återbetalning av leverantörsskulder genom tillhandahållande av räkningar. Ett skuldebrev som medel för skuldsanering är en ny skyldighet som ska fullgöras enligt de nyinrättade villkoren och ofta till lägre räntor. Detta befriar företaget från att betala skulder under denna period, vilket bidrar till att förbättra företagets resultat. Företag i ekonomisk nöd kan använda skuldebrev som ett låneomstruktureringsverktyg om det finns en tredje part som är intresserad av att förvärva företagets skulder.
9. Användning av bankräkningar. För att göra detta ingås ett låneavtal med en bank med säkerhet för det belopp som krävs för köp av bankräkningar. I framtiden betalar företaget sin borgenär med bankräkningar. I denna transaktion ersätter företaget i praktiken sina många "osäkrade" borgenärer med en "säkrad" - en bank som ger ett lån till företaget till en ränta som är lägre än räntorna på orestrukturerad skuld. Långivare gynnas eftersom de i utbyte mot osäkra fordringar får väldefinierade fordringar på banken. Företag som använder denna omstruktureringsmetod tenderar att ha många små fordringsägare, en god relation med en stabil bank och tillgångar som kan användas som säkerhet för ett lån.

Sålunda kommer valet av metoder för hantering av leverantörsskulder ner på:

- Arbete före avtalsslutande, efter val av potentiella borgenärer.
- Rätt val av skuldform (bank eller kommersiell) för att minimera räntebetalningar och kostnaden för att förvärva materiella tillgångar;
- Förhindra uppkomsten av förfallna skulder i samband med extra kostnader (böter, sanktioner);
- Reglering och kontroll av hantering av leverantörsreskontra;
- Tillgången till särskild yrkesutbildning och färdigheter inom området ekonomi, skatter och finansiell förvaltning för revisorer, advokater, internrevisorer och ekonomichefer som är involverade i att sköta hanteringssystemet för kundfordringar och skulder.

Skicka ditt goda arbete i kunskapsbasen är enkelt. Använd formuläret nedan

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara er mycket tacksamma.

Värd på http://www.allbest.ru/

Introduktion

Kapitel 1. Teoretiska aspekter på hantering av leverantörsreskontra

1.1 Begreppet organisationens leverantörsreskontra, dess roll i organisationens verksamhet

1.2 Metoder för hantering av leverantörsreskontra, vikten av optimering av leverantörsreskontra

1.3 Systemet med indikatorer som används vid bedömningen av fordringar och skulder

1.4 Metod för att analysera leverantörsskulder

kapitel 2

2.1 Korta ekonomiska och organisatoriska egenskaper hos Avantage LLC

2.2 Bedömning av nivån på finansiell ställning och leverantörsskulder för Avantage LLC

2.3 Jämförande analys av organisationens leverantörsskulder och fordringar

Kapitel 3. Åtgärder för effektiv hantering av leverantörsskulder från Avantage LLC

Slutsats

Bibliografi

Introduktion

Ämnet för min avhandling valdes inte av en slump, eftersom bristen på medel i ekonomin och många företags insolvens har gjort frågorna om att arbeta med gäldenärer och borgenärer till ett av huvudområdena i listan över funktioner för en finanschef.

I processen för produktion, kommersiella, förmedlande och andra aktiviteter ingår organisationer i olika bosättningsrelationer med ett stort antal företag, organisationer, institutioner och individer. Ledning inom avvecklingsverksamheten innebär övervägande av frågor om organisationens förhållande till juridiska personer och individer som uppstår i slutskedet av deras samarbete i form av betalning för varor, färdiga produkter, utförandet av arbete, utförda tjänster etc., samt uppkomsten av fordringar och skulder.

Den mest relevanta, akuta frågan som alla företagsledare står inför för närvarande är frågan som är direkt relaterad till avvecklings- och betalningstransaktioner - detta är hanteringen av leverantörsskulder, eftersom problemet med att hantera leverantörsskulder till stor del kompliceras av ofullkomligheten i regelverk och lagstiftning när det gäller inkasso.

Leverantörsskulder är en naturlig del av företagets balansräkning. Det uppstår som ett resultat av en diskrepans mellan datumet för uppkomsten av förpliktelser och datumet för betalning på dem. Ivashutin FM, Ekonomistyrning, red.

Deltagarna i fastighetsomsättningen antar att när de bedriver affärsverksamhet kommer de inte bara att återbetala de investerade medlen utan också få inkomster. Men i verkligheten, särskilt med övergången till marknadsrelationer och en nedgång i produktionen, uppstår situationer ständigt när ett företag av en eller annan anledning inte kan betala av skulder. Leverantörsskulder uppstår och består i många månader, och ibland år. Tillväxten av leverantörsskulder försämrar företagets finansiella ställning och leder ibland till konkurs.

Relevansen av det valda ämnet i denna avhandling ligger i det faktum att dynamiken i förändringar i fordringar och skulder, deras sammansättning, struktur och kvalitet, såväl som intensiteten i deras ökning eller minskning, har ett stort inflytande på kapitalomsättningen. investerat i omsättningstillgångar, och följaktligen i företagets finansiella ställning.

Under förhållanden med kapitalbrist, när långsiktiga externa finansieringskällor är mycket begränsade och ofta svåra att komma åt, och interna som regel inte räcker för att säkerställa ens enkel reproduktion, tvingas inhemska företag att ägna särskild uppmärksamhet åt hantering av leverantörsskulder och fordringar. I detta avseende är att lösa problemet med att samla in betalningar från gäldenärer och uppfylla skyldigheter gentemot borgenärer en av de nödvändiga förutsättningarna för att förbättra företagens effektivitet, liksom ett sätt att anpassa företag till förändrade miljöförhållanden.

Syftet med avhandlingen är att ta fram rekommendationer för att förbättra hanteringen av leverantörsskulder för en viss organisation - Avantage LLC.

Utifrån syftet med arbetet formuleras följande uppgifter:

Att avslöja begreppet leverantörsskulder och dess roll i organisationens verksamhet;

För att karakterisera metoderna för att hantera leverantörsskulder, vikten av att optimera leverantörsskulder;

Att öppna en teknik för analys av leverantörsskulder;

Analysera sammansättningen och dynamiken i organisationens leverantörsskulder;

Genomför en jämförande analys av leverantörsskulder och fordringar på Avantazh LLC;

Utveckla förslag för att förbättra hanteringen av leverantörsskulder.

Ämnet för denna uppsats är leverantörsreskontra.

Målet för studien är Avantage LLC.

Den metodologiska grunden för avhandlingen var metoderna för att analysera den ekonomiska situationen, nämligen:
- horisontell (tidsmässig) analys låter dig jämföra varje position med föregående period. Vertikal (strukturell) analys låter dig bestämma strukturen för de slutliga finansiella indikatorerna med identifiering av effekten av varje rapporteringsposition på resultatet som helhet;
- analys av relativa indikatorer (koefficienter) gör att du kan beräkna förhållandet mellan rapporteringsdata, bestämma förhållandet mellan indikatorer.
När den här avhandlingen skrevs användes lagstiftningsakter, regleringsdokument, företagsrapportering och inhemska författares arbete.

Uppsatsen består av en inledning, tre kapitel, en avslutning, en referenslista.

Kapitel 1. Teoretiska aspekter på hantering av leverantörsreskontraskuld

1. 1 Begreppet leverantörsreskontraorganisation, dess roll i organisationens verksamhet

I utländsk litteratur inkluderar leverantörsskulder: betald skuld; det förväntade utflödet av kontanter eller resurser; vägran av en ekonomisk enhet från potentiell inkomst m.m.

I Ryssland inkluderar leverantörsskulder oftast kortfristiga skulder som härrör från uppgörelser mellan köpare med leverantörer, kunder med entreprenörer, företag med skattemyndigheter, med personal för löner och andra betalningar på grund av utdelningar etc., samt lån som tillhandahålls av bankorganisationer.

Organisationen äger och använder leverantörsreskontra, men den är skyldig att återlämna eller betala denna del av egendomen till borgenärer som har rätt att kräva den. Den angivna delen av egendomen omfattar organisationens skulder, andras egendom, andras medel som ägs av organisationen för gäldenären Bobkov I.V., Karpov E.A. Rollen för intern hantering av leverantörsreskontra och kundreskontra i förvaltningen.//Ekonomi i industrin. - 2012. Nr 2. .

Leverantörsskulder har en dubbel karaktär: som en del av egendomen tillhör den organisationen på grundval av ägande eller till och med äganderätt; som föremål för förpliktelser - dessa är organisationens skulder till borgenärer.

Leverantörsskulder för ekonomiskt innehåll inkluderar skulder till leverantörer och entreprenörer. Denna skuld tas med i beloppet av det avtalsenliga värdet av materiella tillgångar som erhållits från dem, utfört arbete eller utförda tjänster.

Leverantörsskulder till organisationens personal är periodiserade, men obetalda lönebelopp.

Företagets skuld till budgeten inkluderar upplupna men obetalda belopp av betalningar på skatter och avgifter och likställs med betalningar inklusive personlig inkomstskatt.

Under posten "övriga skulder" beaktas alla andra typer av leverantörsskulder för uppgörelser med motparter från organisationen Gorfinkel V.Ya., Shvandar V.A.. Litet företag. Organisation, ekonomi, ledning. -M.: Unity-Dana, 2010.-495s. .

Innan man går vidare till studien av skyldigheter bör man komma ihåg att redovisning, såväl som begreppen som används i den, är baserad på normerna i civillagen, lagen "Om redovisning och finansiell rapportering", enligt detta, skyldigheter att andra juridiska personer är möjliga i samband med förvärv av material, varor, godkännande av utfört arbete, utförda tjänster, för vilka betalning ännu inte har skett. Med andra ord ökar organisationens tillgångar samtidigt med ökningen av skulder i balansräkningen. Så om mottagandet av material och utrustning föregår dess betalning, bör registreringen av lager, investeringar i anläggningstillgångar återspeglas samtidigt med en ökning av skulden till leverantörer eller entreprenörer. Ryska federationens lag "Om redovisning" nr. ed. från 28.11.2011 .

De allmänna grunderna för uppsägning av skyldigheter ur statlig lagstiftningssynpunkt är följande:

1. korrekt utförande (artikel 408 i den ryska federationens civillag);

2. kompensation (artikel 409 i den ryska federationens civillag);

3. offset (artikel 410 i den ryska federationens civillag);

4. innovation (artikel 414 i den ryska federationens civillag).

5. skuldefterlåtelse (artikel 415 i Ryska federationens civillag).

Informationsbasen för studien är företagets finansiella rapporter, som en uppsättning indikatorer som återspeglar tillståndet för egendom, rättigheter och skyldigheter för en ekonomisk enhet vid ett visst datum, de finansiella resultaten av dess verksamhet för rapporteringsperioden, som såväl som förändringar i den finansiella ställningen för den ryska federationens civillag, delar 1-2 - delvis kontraktsreglering. .

Skulder klassificeras i kortfristiga (kortfristiga leverantörsskulder som måste återbetalas inom rörelsecykeln eller inom 12 månader) och långfristiga skulder (med en löptid på mer än ett år).

Skulden mäts som nuvärdet av alla framtida kontantbetalningar. I skulden ingår kapital och ränta.

Skyldigheten regleras på följande sätt:

1. Utbetalning av medel.

2. överföring av tillgångar.

3. Tillhandahållande av tjänster.

4. Ersättande av en skyldighet med en annan.

5. överföring av skulder till kapital.

Leverantörsskulder är föremål för redovisning och reflektion i balansräkningen som skulder hos balansinnehavarens organisation.

Hittills, för att säkerställa korrekt redovisning av företagets ekonomiska verksamhet, är det nödvändigt att korrekt bygga ett redovisningssystem.

Början av början är primära dokument, deras korrekta utförande och bearbetning. Primära dokument bör registrera fakta om en transaktion eller händelse. Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer åtföljs också av dokument, grunden för att ta på sig skyldigheter gentemot leverantören av varor (arbeten, tjänster) är kontraktet, fakturan eller handlingen av arbete (tjänster) som utförts och faktura. Kontraktet tjänar som en motivering för köpet, fakturor eller en handling tjänar till att bekräfta mottagandet av varor eller arbete, en faktura är ett obligatoriskt dokument för alla betalare av mervärdesskatt och utfärdas på basis av en faktura eller en utfört arbete.

Betalning för köpet görs på basis av en faktura, ett dokument från leverantören för att bekräfta betalningen från köparen som anger betalningsbeloppet, en lista över varor, köparen, efter att ha betalat fakturan, tar emot varorna från leverantören mot uppvisande av kopia av faktura, kopia av betalningsdokument med bankmärke, fullmakt att ta emot varan. Leverantören utfärdar i sin tur en faktura för frisläppande av varor och en faktura.

Betalningsuppdrag görs via bankinstitut utan kontanter för mottagna och accepterade varor, tjänster, med hänvisning till antalet och datumet för skattefakturor, fraktsedlar och andra dokument som bekräftar frisläppandet av varor eller tillhandahållandet av tjänster, samt vad gäller icke-råvarutransaktioner. En förutsättning för att ta emot lagervaror från leverantörer är utfärdande av fullmakt.

För att utöva kontroll över avskrivningen av skulder för olika omständigheter genomförs en inventering av avräkningar och förpliktelser som upprättas genom en avstämningsakt.

Inventeringen av avräkningar med borgenärer reduceras till att bekräfta saldona på kontona för avräkningar med dem och identifiera tveksamma förpliktelser bland dem; när man gör en inventering av leverantörsskulder är det nödvändigt att uppmärksamma preskriptionstiderna för varje leverantörsskuld. of the Finance of the Russian Federation nr 34n av den 29 juli 1998) upplagan av den 24 december 2010.

En av formerna för extern manifestation av ett företags finansiella stabilitet är dess solvens för leverantörsskulder - förmågan att i tid fullgöra sina skyldigheter som härrör från handel och andra betalningstransaktioner.

Som en del av analysen av leverantörsskulder genomförs en fördjupad studie av företagets solvens baserat på konstruktionen av en balansräkning som inkluderar följande sammanhängande grupper av indikatorer: det totala beloppet av uteblivna betalningar, skuld på lån, skuld på leverantörsavräkningshandlingar, efterskott i budget, andra uteblivna betalningar inklusive löner.

Om tidsfristerna för att betala skattebetalningar överträds uppstår en förfallen skuld till skattemyndigheten. Otidiga bidrag till fonder utanför budgeten och andra uteblivna betalningar leder till uppkomsten av olagliga leverantörsskulder.

Leverantörsskulder avser kortfristiga skulder, och dess saldon av grupper av borgenärer kännetecknar deras företrädesrätt till organisationens egendom. Det innebär att borgenärer när som helst kan kräva återbetalning av skulder.

Å andra sidan kan leverantörsskulder bedömas som en källa till kortsiktig attraktion av medel. Organisationens strategi i det här fallet bör ge möjligheten att tidigt engagera sig i cirkulationen för att rationellt investera i de mest likvida typerna av tillgångar som ger den största inkomsten. Det finns alltså ett samband mellan leverantörsskulder och likviditetsindikatorn Likviditet är tillgångarnas förmåga att snabbt säljas till ett pris nära marknaden. Flytande- omvandlas till pengar. Brukar skilja mycket flytande, låg vätska och illikvid värden (tillgångar). . Vid fastställande av likviditeten i balansräkningen jämförs summorna för alla grupper av tillgångar och skulder. En idealisk vätskebalans ger följande förhållande:

A1 (absolut likvida tillgångar) ? P1 (fristiga skulder);

A2 (snabbt realiserbara tillgångar) ? P2 (kortfristiga skulder);

A3 (långsamt realiserbara tillgångar) ? P3 (långfristiga skulder);

А4 (svåra att sälja tillgångar) ? P4 (permanenta skulder). Levakhina E.D. , Analys av bokslut, lärobok, M, 2009

Från förhållandet A2? P2 ser vi att leverantörsskulder, som är en kortfristig skuld, är förknippad med bildandet av fordringar, eftersom det är källan till dess täckning.

Snabbt och fullständigt uppfyllande av företagets betalningsförpliktelser avgör den höga graden av deras finansiella stabilitet. Detta är den viktigaste förutsättningen för att minska mängden leverantörsskulder.

Med en otillfredsställande struktur på balansräkningstillgången, manifesterad i en ökning av andelen osäkra fordringar, är en situation möjlig när organisationen inte kommer att kunna uppfylla sina förpliktelser, vilket kan leda till konkurs.

1.2 MMetoderförvaltningleverantörsskulder

En organisations kundfordringar är betalningar från köpare av varor, leverantörsskulder, tvärtom, organisationens skuld till leverantörer av varor och andra tredjepartsorganisationer. Detsamma fungerar som leverantörsskulder från en annan, så det är tillrådligt att använda ett integrerat tillvägagångssätt i analysen.

Ett konservativt tillvägagångssätt är en prioritet i fall av en inflationsökning av kostnaden för kortsiktiga finansieringskällor för omsättningstillgångar, företagets instabilitet och avsaknaden av tillförlitliga prognoser för flödet av medel, tillhandahållande av förmånliga villkor för långa -fristig skuldfinansiering (till exempel under statliga program).

Måttlig strategi för tillgångsfinansiering innebär en kombination av risk och avkastning för att maximera bolagets marknadsvärde. I detta fall täcks anläggningstillgångar, den permanenta delen av omsättningstillgångarna och cirka hälften av deras rörliga del av långfristiga skulder. Den andra hälften av den rörliga delen av omsättningstillgångarna bör finansieras med kortfristiga skulder. Med detta tillvägagångssätt utvärderas alla beslut om hantering av rörelsekapital ur synvinkeln att maximera priset inom ramen för den övergripande finanspolicyn (behovet av utdelningar, genomförandet av investeringsprogram, möjligheten att optimera räkenskapsperioderna betald och fordran etc.) Zhilkin I.V. Informationsinfrastruktur för företagsledning.// Ekonomi i industrin. -2011. Nr 1. .

Konsultgruppen "Voronov och Maksimov" genomförde en studie bland ryska företag för att avgöra vilka metoder för hantering av fordringar och skulder som används av ryska företag. Baserat på resultaten av studien använder ryska företag följande metoder för att hantera fordringar och skulder:

Beräkning och analys av finansiella nyckeltal;

Planering, kontroll och analys av fordringar;

Planering och kontroll av den totala mängden rörelsekapital;

Kontroll över leverantörsskulder, jämförelse av kundfordringar och leverantörsskulder;

Planering och kontroll av lager av råvaror, material och färdiga produkter i lager.

Samtidigt visade studien att ett antal företag inte använder några kontrollmetoder alls.

Resultaten av fordringshanteringsanalysen visade att en tredjedel av företagen som deltog i studien ger rabatter till kunderna beroende på betalningsvillkoren och en tredjedel av företagen kopplar betalningsvillkoret för de levererade produkterna till dess volym. 79% av alla undersökta företag kontrollerar volymen av fordringar, medan tidpunkten för tillhandahållandet av fordringar kontrolleras av endast 42% av företagen Zharikov V.V. Anti-krishantering av företaget - Tambov: lärobok, TSTU, 2009. -128p.

Under studiens gång har företagen tillfrågats om de metoder som används för att påverka gäldenärer:

Vid överträdelse av gäldenärer av sina skyldigheter använder de straff och vänder sig till skiljedomstolens hjälp;

Föra individuella förhandlingar med gäldenärer;

Avbryta tillhandahållandet av tjänster enligt ingångna avtal;

De ändrar de tidigare överenskomna betalningsvillkoren (byte till hel eller partiell förskottsbetalning när kunder köper produkter).

Regelbundna förhandlingar med leverantörer om leveransvillkor;

Individuellt arbete med varje leverantör;

Val av leverantörer med lämpliga betalningsvillkor;

Ökning av råvarukrediten och den uppskjutna betalningsperioden från leverantören baserat på fastställandet av en fast volym av månatliga inköp;

Övergång till betalning till leverantörer efter försäljning av produkter;

Otillåten försening av betalningar till leverantörer;

Erhålla rabatter på volymen av köpta produkter under en viss tidsperiod.

1. Val av leverantör (i detta fall bör följande beaktas: leverantörens tillförlitlighet, möjligheten att etablera långsiktiga relationer, variationen i upprättandet av finansiella och avvecklingsförhållanden, tillgången till olika system för leverans av råvaror och material, den genomsnittliga leveranstiden, etc.);

2. Kontroll av avvecklingens aktualitet (som regel leder överskridande av tidsfristen för betalning för de levererade råvarorna och materialen till straffavgifter);

3. Valet av avvecklingsögonblick med en specifik borgenär i en specifik situation (i de allra flesta fall erbjuder leverantörer av råvaror, naturligt intresserade av att påskynda betalningen, rabatt på försäljningspriset under förutsättning att de är relativt snabba betalning; därför står företaget inför ett dilemma - att använda rabatten eller få en ytterligare finansieringskälla).

Analys av omsättningen av fordringar och skulder gör att vi kan dra slutsatser om:

Rationaliteten i storleken på den årliga omsättningen av medel i bosättningar, eftersom effektiviteten i avvecklings- och betalningssystemet påskyndar processen för kontantomsättning i bosättningar, bidrar till inflödet av andra tillgångar i organisationen och återbetalning av leverantörsskulder.

Minska kostnaderna för produkter (arbeten, tjänster). Med en ökning av antalet varv minskar andelen fasta kostnader, hänförliga till kostnadsindikatorn;

Möjlig acceleration av omsättningen i andra stadier av produktionsprocessen och försäljning av produkter (arbeten, tjänster). Att minska omsättningen av fordringar och skulder kommer att leda till en acceleration i omsättningen av kontanter, lager och skulder i organisationen. Parushina N.V. Finansiell analys: Analys av fordringar och skulder./Parushina N.V.//Redovisning. - M., 2010. - Nr 4. - S. 48.

Kundreskontrahantering innebär först och främst kontroll över omsättningen av medel vid avräkningar. Den ökade omsättningen inom dynamik ses som en positiv trend.

Av stor betydelse är valet av potentiella köpare och fastställandet av betalningsvillkoren för de varor som anges i kontrakten. Naydenova R.I., Vinokhodova A.F., Naydenov A.I. Finanshantering. - M.: KnoRus, 2011. - S. 208 Urvalet utförs med hjälp av informella kriterier: iakttagande av betalningsdisciplin i det förflutna, förutsägande ekonomiska möjligheter för köparen att betala för volymen varor som efterfrågas av honom, nivån på nuvarande solvens, nivån på finansiell stabilitet, ekonomiska och finansiella förhållanden för företaget - säljaren (överlager, graden av behov av kontanter, etc.).

Betalning för varor av stamkunder sker vanligtvis på kredit, och kreditvillkoren beror på många faktorer. I ekonomiskt utvecklade länder är ett system utbrett där:

Köparen får 2 % rabatt vid betalning för de mottagna varorna inom n dagar från början av krediteringsperioden (till exempel från det ögonblick då varorna togs emot);

köparen betalar hela kostnaden för varorna om betalningen görs under perioden från (n+1) till den n:e dagen av kreditperioden; vid utebliven betalning inom n dagar kommer köparen att tvingas betala ytterligare en böter, vars belopp kan variera beroende på betalningstillfället.

Valet av hanteringsmetod för fordringar påverkas av den valda förvaltningsstrategin.

I händelse av att en redovisningsstrategi har antagits för utveckling, är det tillrådligt att använda de mest bekväma betalningsmetoderna för företaget, nämligen indrivning av skulder i kontanter, implementering av kvittningssystem eller överlåtelse av skulder till tredje part på grunden för uppdragsavtal Upplåtelse är rätten att kräva återbetalning av skuld och andra rättigheter och skyldigheterna för den ursprungliga borgenären överförs till en annan organisation mot en lämplig avgift, och gäldenärens samtycke krävs inte. eller factoring Factoring är utlåning till leverantörer genom köp av kortfristiga fordringar. .

En inkassoövervakningsstrategi bedrivs på uppskjutna fordringar och kräver inga andra åtgärder än att bevaka motpartens finansiella ställning för att driva in skulden.

Om en inkassostrategi håller på att utvecklas och skulden är förfallen, utöver "bekväma" betalningsmetoder (kontanter, kvittningssystem), är det lämpligt att använda mindre föredragna, men nödvändiga betalningsmetoder, såsom att byta skuld mot aktier av gäldenären, utfärdande av skuld med skuldebrev, undertecknande av avtal om ersättning, och vid misslyckat resultat av de uppräknade metoderna - överklagande till skiljedomstolen.

Alla dessa metoder leder i de flesta fall till ett effektivt resultat. Aristarkhova M.K., Valiev Sh.N. Hantering av fordringar på ett industriföretag, Ufa, USATU, 2009-96s.

Vid hantering av leverantörsreskontra används samma metoder som vid hantering av kundfordringar.

Om det finns ömsesidiga skyldigheter mellan företag, kommer följande att bidra till att minska leverantörsskulder:

1. Kvittning av ömsesidiga anspråk (Artikel 410 i Ryska federationens civillag). Kvittning av motfordran kan verkställas om två eller flera parter har avräkningsskyldighet, när de till följd av till innehållet olika avtal är både gäldenär och borgenär i förhållande till varandra.

2. Val av beräkningsmetod. Betalningsformer innebär delvis eller hel förskottsbetalning, samt möjlighet att köpa varor till rabatt beroende på köpvolymen.

3. Rangering av leverantörsskulder för varje borgenär separat, för att kontrollera förpliktelsernas löptid, gör att du kan spåra tidpunkten för betalning av förpliktelser i rätt tid.

4. Attrahera medel från investerare. Eftersom vi överväger processen att attrahera ytterligare ekonomiska resurser för vår egen verksamhet utifrån synvinkeln att maximera säkerheten i denna process, bör vi uppehålla oss vid de två viktigaste, i denna aspekt, egenskaperna hos denna lånemetod. Den första är den relativa billigheten: som regel förlitar sig investerare som byter ut sina medel mot företagsrättigheter (aktier, aktier) på utdelningar, som fastställs i de konstituerande dokumenten (eller fastställs vid ett deltagarmöte) i form av ränta. I det här fallet, i avsaknad av vinst på företaget, kan det kapital som investeras i verksamheten vara "gratis". Den andra egenskapen är investerarnas förmåga att påverka förvaltningsprocesserna i det etablerade ekonomiska företaget (rätt att rösta på ett aktieägar- eller deltagaremöte). Därför bör man se till att behålla en kontrollerande andel. Annars kan ditt ursprungliga eget kapital förvandlas till kapital som lånas ut till en ny investerare. Detta leder till slutsatsen att mängden medel som samlas in av företagsinvesterare är klart begränsade: i det allmänna fallet bör de inte överstiga din initiala investering: även om aktierna (aktierna) är "spridda" mellan flera innehavare, finns det fortfarande en risk (särskilt när det gäller ett framgångsrikt företag) koncentration av företagsrättigheter under en enda kontroll.

5. Finansiell (kontant) kredit tillhandahålls som regel av banker. Detta är en av de dyraste typerna av kreditresurser. Begränsande faktorer:

Hög procent,

Behovet av pålitlig säkerhet

Skapande av solida balansräkningssiffror.

6. Råvarukredit. Den huvudsakliga positiva utmärkande egenskapen för denna typ av att få lånade medel är det enklaste sättet att locka. Kräver inte (till skillnad från finansiella) säkerheter; är inte förknippad med betydande kostnader och registreringstid (till skillnad från investeringar).

7. Ekonomisk överlägsenhet. Det bygger ofta på förhållandet mellan råvarukrediter och andra typer av utlåning. Kärnan i att använda de fördelar som är förknippade med sin egen ekonomiska överlägsenhet ligger i förmågan att diktera och påtvinga leverantören (borgenären) sina egna "spelregler" på marknaden och arten av avtalsrelationer, eller, som ofta händer, att bryta mot samma avtalsförhållanden utan "särskilda" konsekvenser för den egna "överlägsna" verksamheten.

Låntagarens ekonomiska överlägsenhet gentemot långivaren kan uppstå på grund av följande omständigheter:

Köparens monopolställning på marknaden (monopsony);

Skillnader i ekonomiska potentialer köparens totala tillgångar överstiger avsevärt leverantörens tillgångar;

Marknadsföringsfördelar (till exempel en liten eller nystartad tillverkare som vill marknadsföra sina produkter (varumärke) i ett nätverk av stora stormarknader eller exklusiva butiker är inte i "position" att diktera sina villkor eller kräva att "alla " skyldigheter, som det kan vara utan en "nödvändig" kund);

Köparen "upptäckte" organisatoriska brister i hanteringen av fordringar på borgenären ("luckor" i redovisning och kontroll, juridisk "insolvens" etc.).

När man returnerar leverantörsskulder bör man också utgå från hur värdefull kunden är för organisationen, vilka eftergifter och rabatter som motparter är redo att göra för honom:

8. Återbetalning av leverantörsskulder genom tillhandahållande av räkningar. Ett skuldebrev som medel för skuldsanering är en ny skyldighet som ska fullgöras enligt de nyinrättade villkoren och ofta till lägre räntor. Detta befriar företaget från att betala skulder under denna period, vilket bidrar till att förbättra företagets resultat. Företag i ekonomisk nöd kan använda skuldebrev som ett låneomstruktureringsverktyg om det finns en tredje part som är intresserad av att förvärva företagets skulder.

9. Användning av bankräkningar. För att göra detta ingås ett låneavtal med en bank med säkerhet för det belopp som krävs för köp av bankräkningar. I framtiden betalar företaget sin borgenär med bankräkningar. I denna transaktion ersätter företaget i praktiken sina många "osäkrade" borgenärer med en "säkrad" - en bank som ger ett lån till företaget till en ränta som är lägre än räntorna på orestrukturerad skuld. Långivare gynnas eftersom de i utbyte mot osäkra fordringar får väldefinierade fordringar på banken. Företag som använder denna omstruktureringsmetod har vanligtvis många små fordringsägare, en god relation med en stabil bank och tillgångar som kan användas som säkerhet för ett lån.

Sålunda kommer valet av metoder för hantering av leverantörsskulder ner på:

Arbete före kontrakt, efter val av potentiella borgenärer;

Rätt val av form av skuld (bank eller kommersiell) för att minimera räntebetalningar och kostnaden för att förvärva materiella tillgångar;

Förebyggande av bildandet av förfallna skulder i samband med extra kostnader (böter, straffavgifter);

Reglering och kontroll av hantering av leverantörsreskontra;

Till tillgången till speciell yrkesutbildning och färdigheter inom området ekonomi, skatter och finansiell förvaltning Korotkova M.V. Optimering av leverantörsreskontrahantering skulder hos företag, Bulletin of OSU nr. 5, maj 2009. .

1.3 Systemet med indikatorer som tillämpasvid bedömning av fordringar och skulder

Nyligen har många inhemska industriföretag inom ramen för det interna kontrollsystemet skapat ett hanteringssystem för leverantörsskulder. Ett sådant system innebär en utbredd användning av ett förfarande före rättegång för att lösa uppkomna tvister.

I ekonomiskt utvecklade länder har företag och företag som har avdelningar för hantering av fordringar och skulder, vars personal är specialiserad på att lösa tvister relaterade till deras förekomst, inte ett sådant problem som "oindrivna skulder".

Ekonomiförvaltningens huvuduppgift är att fatta beslut för att säkerställa den mest effektiva rörelsen av finansiella resurser mellan företaget och dess finansieringskällor, både externa och interna. Tebekin A.V., Kasaev B.S., Ledning av organisationen, KnoRus, 2011, -s.424

En av uppgifterna för en ekonomichef är också att hitta optimala lösningar inom företagsledning. Denna sökning gäller området för plats och optimal användning av företagets resurser.

Leverantörsskulder är inget undantag.

Hantering av leverantörsreskontra kan utföras med två huvudalternativ: optimering av leverantörsreskontra och minimering av leverantörsreskontra.

Optimering - söka efter nya lösningar med hjälp av vilka leverantörsskulder och dess förändring kan ha en positiv inverkan på företaget (ökning av det auktoriserade kapitalet, ökning av reservkapital, etc.).

Minimering - en mekanism för att hantera leverantörsskulder, där befintliga leverantörsskulder reduceras till sin minskning, upp till full återbetalning. Som en del av hanteringen av leverantörsskulder är det nödvändigt att:

Att avslöja de organisatoriska och ekonomiska egenskaperna hos leverantörsskulder;

Bestäm systemet med indikatorer för staten och utvärdering av effektiviteten hos leverantörsskulder;

Markera den optimala hanteringen av leverantörsskulder;

Föreslå metoder för att effektivisera hanteringen av leverantörsreskontra baserat på dess optimering (eller minimering).

För att effektivt hantera företagets skulder är det nödvändigt att bestämma deras optimala struktur för ett visst företag och i en viss situation:

Gör upp en budget för leverantörsskulder, utveckla ett system med indikatorer (koefficienter) som kännetecknar både en kvantitativ och kvalitativ bedömning av tillståndet och utvecklingen av relationerna med företagets fordringsägare och ta vissa värden av sådana indikatorer som planerat;

Genomföra en analys av faktiska indikatorers överensstämmelse med deras normativa nivå, samt en analys av orsakerna till avvikelser som har uppstått;

Beroende på de identifierade inkonsekvenserna och orsakerna till att de uppstår, bör en uppsättning praktiska åtgärder utvecklas och implementeras för att bringa skuldstrukturen i linje med de planerade (optimala) parametrarna för A. Komakh från materialet i tidningen "Financial Director ", Kiev, 2013. .

Det vanligaste förhållandet i samband med bedömningen av ett företags leverantörsskulder är likviditetskvoten för leverantörsskulder eller det aktuella förhållandet, som beräknas som förhållandet mellan rörelsekapital och kortfristiga skuldförpliktelser och visar mängden rörelsekapital. täckning på grund av kortfristiga förpliktelser.

Click=Ob.cap./Red.Red.Rear;

Stabiliteten i företagets finansiella ställning bestäms av det optimala förhållandet mellan egna och lånade medel, fast kapital och rörelsekapital, samt balansen mellan tillgångar och skulder i affärsföretaget. Det är nödvändigt att studera strukturen för företagets källor och bedöma graden av finansiell stabilitet och finansiell risk.

Vid fastställande av finansiell stabilitet beräknas följande indikatorer:

Koefficienten för finansiell autonomi definieras som förhållandet mellan eget kapital och balansräkningen. Denna indikator indikerar andelen av företagets ägare i det totala beloppet av medel som avancerats i dess produktion och ekonomiska verksamhet. Det antas att ju större värdet av denna koefficient är, desto stabilare är den finansiella ställningen, företaget fungerar stabilt och är inte beroende av externa faktorer.

Till f.avt.= Sk/saldovaluta;

Manövrerbarhetskoefficienten för det egna kapitalet, beräknat genom att dividera det egna rörelsekapitalet med det egna kapitalet, återspeglar vilken andel av det egna kapitalet som finansierar den löpande verksamheten och vilken som är aktiverad. Förändringen i värdet på denna indikator kan påverkas av företagets typ av verksamhet, strukturen på dess tillgångar.

Cman.=S ob.av./Sk;

Företags självfinansieringsgrad . Det beräknas som förhållandet mellan eget kapital och lånat kapital. Denna indikator låter dig spåra inte bara andelen av eget kapital, utan också förmågan att hantera hela företaget, eftersom det återspeglar graden av skuldtäckning av eget kapital.

Xf.p.=Sk/Zk;

Det finansiella beroendetalet representerar andelen lånat kapital i balansräkningens totala valuta.

Kf.z.=Zk/saldovaluta;

Den finansiella riskkvoten, eller hävstången för finansiell hävstång (finansiell hävstång), definieras som förhållandet mellan lånat kapital och eget kapital, och visar andelen lånat kapital i förhållande till eget kapital.

Kf.r.=Zk/Sk;

För att bedöma tillståndet för fordringar och skulder beräknas även ett antal indikatorer.

Fordringarnas omsättningsgrad beräknas som förhållandet mellan intäkter och genomsnittliga fordringar.

Cob.d.c. \u003d Intäkt / (inställt. i början av körfältet + mål i slutet av körfältet) / 2;

Perioden för återbetalning av fordringar, tidsintervallet mellan leverans av produkter till köpare och mottagande av medel från dem, bestäms som förhållandet mellan restvärdet av fordringar och produkten av beloppet av återbetalda fordringar och antalet dagar i rapporteringsperioden.

Andelen av fordringar i den totala volymen av rörelsekapital, ju högre denna indikator är, desto mer mobil är strukturen på företagets egendom.

Andel osäkra fordringar i kundfordringar.

Bedömning av fordringarnas verkliga tillstånd, det vill säga bedömning av sannolikheten för osäkra fordringar, är en av de viktigaste frågorna i hanteringen av rörelsekapital. Bedömningen görs separat för grupper av fordringar med olika infallsperioder. Ekonomichefen kan använda statistiken som samlats på företaget, samt tillgripa tjänster från expertkonsulter.

Omsättningsgraden för leverantörsskulder beräknas som förhållandet mellan intäkter eller kostnader för sålda varor och det genomsnittliga beloppet av leverantörsskulder.

Cob.c.c. \u003d Intäkt / (ställs in i början av körfältet + mål i slutet av körfältet) / 2;

Andelen förfallna skulder i sammansättningen av leverantörsskulder.

För att bestämma graden av företagets beroende av leverantörsskulder är det nödvändigt att beräkna flera av följande indikatorer.

Förhållandet mellan företagets beroende av leverantörsskulder. Det beräknas som förhållandet mellan mängden lånade medel och företagets totala tillgångar. Detta förhållande ger en uppfattning om hur företagets tillgångar bildas på bekostnad av borgenärerna.

Liknande dokument

Kärnan i fordringar och skulder. Analys av sammansättning och struktur av leverantörsskulder och kundfordringar. Effekten av fordringar och skulder på företagets finansiella stabilitet, såväl som metoder för skuldhantering.

terminsuppsats, tillagd 2011-12-21

Begreppet och innebörden av fordringar och skulder anges. Analys av företagets ekonomiska ställning. Översyn av åtgärder som syftar till att förbättra hanteringen av fordringar och skulder under förhållanden med instabilitet i makromiljön.

avhandling, tillagd 2017-08-08

Syfte, mål och metoder för analys av fordringar och skulder. Effekten av uteblivna betalningar på de viktigaste egenskaperna hos organisationens ekonomiska ställning. Struktur och dynamik i ett företags leverantörsskulder och fordringar, sätt att optimera det.

terminsuppsats, tillagd 2013-05-15

avhandling, tillagd 2009-02-14

Begreppet förpliktelser och deras klassificering. Mål, mål och roll för analysen av fordringar och skulder. Balanslikviditetsanalys. Åtgärder för att reglera fordringar och skulder för att förbättra företagets finansiella ställning.

terminsuppsats, tillagd 2015-01-14

Problem med analys av fordringar och skulder. Informationskällor för analys. Analys av fordringar. Analys av leverantörsskulder. Analys och bedömning av tillväxttakten för fordringar och skulder.

terminsuppsats, tillagd 2003-04-13

Teoretiska motiveringar och metoder för att analysera dynamiken och strukturen hos kundfordringar och leverantörsskulder för ett företag på exemplet med jordbrukskomplexet "Zemtsovsky". Rekommendationer för att förbättra tillståndet för organisationens bosättningar.

avhandling, tillagd 2011-11-05

Innebörden, uppgifterna och informationsstödet för analysen av fordringar och skulder. Beräkning av effekten av strukturen för omsättningstillgångar på omsättningen av leverantörsskulder för JSC "Federal Grid Company of the Unified Energy System".

terminsuppsats, tillagd 2015-05-28

Förfarandet för bildandet av fordringar och skulder på företaget, analys av dess struktur. Beräkning av skuldomsättningskvoter, effekterna av dessa indikatorer på konfektyrindustrins solvens och finansiella stabilitet.

avhandling, tillagd 2011-08-26

Konceptet och klassificeringen av leverantörsskulder. Analys av företagets fordringar, dess sammansättning, villkor för bildandet och orsaker till händelsen. Beräkning av organisationens nettotillgångar. Egenskaper för stabiliteten i den finansiella situationen för CJSC "Omega".

Lånade medel är inte bara bränsle för företag, utan även leverantörsskulder, inklusive till leverantörer och banker. Hantering av leverantörsreskontra och dess korrekta redovisning kommer att hjälpa till med snabb återbetalning och avskrivning av leverantörsskulder.

Redovisning och analys av leverantörsreskontra

Att ha en inkomst och att hålla sig flytande är huvuduppgifterna för ett företag. Framgångsrik drift av butiken kommer att hjälpa kompetent hantering av leverantörsskulder.

Vissa butiker gör fel val när de väljer en kreditorhanteringsstrategi. Nämligen:

Försena betalningen av skatter
Förseningar i löneutbetalningar.

Båda alternativen är problematiska. Ofta tror butikschefer att de kan skjuta upp betalningar till budgeten.

Sådana manipulationer kan leda till blockering av konton före skatt. Samtidigt kan du förlora alla konton, eftersom avstängningen kommer att ske på alla konton, även om de finns i olika banker.

Löneskulder till anställda kan resultera i externa kontroller statens yrkesinspektion, utdömande av böter på butiken, ytterligare betalningar och förlust av bild.

Förutom en inventering i ett lager genomförs en inventering av tillgångar minst en gång per år. För en mer exakt förståelse av butikens ekonomiska tillstånd rekommenderas det dock att upprätta en mer frekvent inventering av beräkningar, inklusive borgenärsanalys.

Hantering av leverantörsreskontra är det sätt du väljer att säkert använda beloppen för accepterade och utestående skulder. Butikens ekonomiska ställning beror på redovisningens korrekthet.

Butikens ekonomiska ställning beror också på det rätt fördelade ansvaret mellan de anställda. CRM-systemet för en butik från Biznes.ru låter dig tilldela uppgifter till ansvariga anställda, fördela dem efter deras betydelse. Tjänsten ger också möjlighet att kommentera och diskutera varje enskild uppgift, vilket kommer att förenkla kommunikationen för medarbetarna.

Ansvarig skuld:
banker, kreditorganisationer etc.;
leverantörer;
till företagets anställda (löner och andra betalningar);
före budgeten för skatter och avgifter;
andra skulder (dessa inkluderar t.ex. fordringsbetalningar).

Det finns aktuella och utgångna. Det löpande omfattar förpliktelser, vars förfallodag ännu inte har kommit, samt skulder för vilka preskriptionstiden ännu inte har löpt ut.

försenad anses skuld som inte återbetalas inom den tid som avtalet fastställer. Om återbetalningsperioden för skulden inte anges i avtalet, gäller de preskriptionsfrister som fastställts i den ryska federationens civillag. I allmänhet är de tre år.

Återbetalning av leverantörsreskontra, återbetalningsvillkor

Huvuduppgiften vid upprättandet av en återbetalningsplan är att ta hänsyn till förhållandet mellan skuldåterbetalningsvillkor och storleken på böter för försening eller underlåtenhet att uppfylla förpliktelser.

Business.Ru automatiseringsprogram hjälper till att förenkla finansiell rapportering. Automatisera skatte- och redovisningsrapporter, påskynda utfärdandet av dokument och eliminera fel vid ifyllning.

Omstrukturering av leverantörsskulder

Som regel, i förhållande till företag, genomförs omstruktureringen av leverantörsskulder under hot om konkurs hos gäldenären. Det finns dock mindre radikala villkor, till exempel om det är mer lönsamt för borgenären att göra eftergifter och åtminstone få något av den försumliga.

Borgenärsrekonstruktion är möjlig i form av:

anstånd med återbetalning av leverantörsskulder;
ändringar i tidigare överenskomna betalningsbelopp eller deras frekvens;
ett slags inlösen av en andel i gäldenärens verksamhet, lika i värde som skuldens belopp;
avskrivning av en del av skulden.

Oftast talar vi om omstrukturering av leverantörsskulder i händelse av utebliven betalning av ett banklån eller lån. Motparter tillgriper denna typ av avveckling av relationer med gäldenärer mer sällan.

När det gäller en normalt fungerande verksamhet är skuldsanering bättre än konkurs, eftersom det gör att du kan rädda butiken. Men värre än normal skuldåterbetalning, eftersom det förstör kredithistoriken.

Avskrivning av leverantörsskulder med löpt ut preskriptionstid

Om borgenären inte gör ekonomiska anspråk mot dig och inte kräver sina pengar tillbaka, inklusive baserat på resultatet av hans inventering, blir sådana förpliktelser outtagna leverantörsskulder.

Artikel 250, klausul 18 i Ryska federationens skattelag innehåller två bestämmelser när en borgenär ska skrivas av och redovisas som icke-operativ inkomst för inkomstskatt: likvidation av borgenärsföretaget och dess uteslutning från Unified State Register of Legal Entity , och den andra - inte vara efterfrågad på grund av preskriptionstiden.

Bland de medel som företaget lockar till sig i den ekonomiska cirkulationen finns leverantörsskulder, vilket i huvudsak är ett gratis lån som tillhandahålls av andra företag, organisationer, individer.

De planerade leverantörsskulderna likställs med stabila skulder - medel som inte tillhör företaget, men som ständigt är i omlopp och används på helt lagliga villkor. Det mesta av skulden uppstår naturligtvis i samband med beräkningarnas egenheter. Det minsta konstanta värdet av hållbara skulder är alltid till företagets förfogande, det kan använda dem utan att specifikt leta efter ytterligare källor för att finansiera ekonomisk verksamhet och bilda sitt eget rörelsekapital.

Leverantörsskulder inkluderar:

Skulder till leverantörer för ofakturerade leveranser och accepterade avräkningshandlingar, för vilka betalningsfristen inte har kommit;

Minsta överföringslöneskuld;

Minsta överföringsskuld för bidrag till sociala fonder utanför budgeten (liksom eftersläpande löner beror denna typ av skuld på en naturlig avvikelse mellan intjänandeperioden och datumet för betalning av löner med samtidig överföring av obligatoriska betalningar);

Överföra skuld till kunder för förskottsbetalningar och delbetalning (förskottsbetalning) för produkter;

Skuld till budgeten för vissa typer av skatter, vars periodisering sker före förfallodagen.

dock en del av leverantörsskulder kan uppstå som ett resultat av brott mot avvecklings- och betalningsdisciplin och vara resultatet av att företaget inte följer betalningsvillkoren för produkter. Denna del är oplanerad och medför ofta oförutsedda utgifter för företaget i form av böter som ska betalas, straffavgifter på skulder till budget och fonder utanför budgeten, straff för åsidosättande av skyldigheter gentemot leverantörer och kunder, rättegångskostnader för omtvistade skulder.

Beloppet av ökningen av de planerade leverantörsskulderna är den huvudsakliga källan till bildandet av rörelsekapital, eftersom vinster och eget kapital är riktade till bildandet av anläggningstillgångar och investeringar i expansion och omutrustning av produktionen, och banklån och lån , till skillnad från stabila skulder, är inte gratis.

Leverantörsreskontrahantering innefattar:

Beräkning och noggrann efterlevnad av minimiöverföringssaldon för uppgörelser med borgenärer;

Fastställande av behovet av eget rörelsekapital och tillväxtnivån för hållbara skulder som krävs för att möta detta behov;

Analys och kontroll av nivån på leverantörsskulder;

Analys och kontroll av strukturen för leverantörsskulder;

Bedömning av leverantörsskulder utifrån betalningsdisciplin;

Som en konsekvens av den tidigare metoden, förverkar fastställandet av priset på leverantörsskulder i form av böter, straffavgifter som företaget kommer att behöva betala i händelse av brott mot betalningsdisciplinen.

"Pris" på leverantörsskulder- En relativ indikator som inte så mycket återspeglar kostnaden för att upprätthålla leverantörsskulder, utan som kännetecknar avkastningen för denna finansieringskälla. Med andra ord, eftersom nedgången i omsättningen för vissa typer av leverantörsskulder medför kostnader för företaget, bestämmer priset på skulden den lönsamhetsnivå under vilken det inte kan ske någon ökning av vinsten från omsättningstillgångar finansierade med förfallna skulder.

Det är inte nödvändigt att kommentera det till priset av att skuldsättningen till personalen bromsas företag kan i grunden vara sociopsykologiska förluster som inte är kvantifierade.

Skulder till dotterbolag skapar inte heller några särskilda problem för organisationen.

Priset på skuld till leverantörer kan övervägas:

Om en leverantör ger rabatter för att betala för råvaror inom kort tid, kommer kostnaden för att bromsa skuldomsättningen att vara förlusten av dessa rabatter;

Om leveransavtalet föreskriver betalning av en vite för försenad betalning av råvaror, kommer priset att vara beloppet för denna straffavgift.

Betalningen för användningen av skuld till budgeten och fonder utanför budgeten är ackumuleringen av böter och straffavgifter. Priset på denna finansieringskälla bestäms som förhållandet mellan summan av alla böter för perioden och den genomsnittliga skulden till budgeten för samma period.

En avmattning i omsättningen av mottagna förskott innebär i regel tidig leverans av produkter till kunderna. Även om priset på denna indikator inte heller är kvantifierbart, men förvärvet av ett rykte som en oärlig leverantör kan kosta organisationen mycket mer än kostnaden för alla andra typer av skulder.

Huvuduppgiften för en ekonomiansvarig vid hantering av leverantörsreskontra är att fastställande av optimala skuldåterbetalningsvillkor.

När du gör det, kom ihåg:

Skuld borde vara gratis eller så bör priset vara minimalt;

Behållning av skulder ska inte skada ryktet företag;

Önskan att maximera mängden leverantörsskulder betyder inte att organisationen för detta kan bryta mot lagarna eller transaktionsvillkoren.

Baserat på ovanstående villkor, a leverantörsskulder budget. Den bygger på resultaten av en analys av leverantörsskuldernas tillstånd och dynamik, och syftet med att sammanställa en sådan budget är att söka efter möjligheter att öka storleken på en del av skulden eller möjligheten att förlänga dess återbetalningstid, och följaktligen minska företagets nuvarande finansiella behov. Leverantörsreskontrabudgeten kan ingå i organisationens betalningskalender.

Leverantörsreskontrabudgeten är upprättad på ett sådant sätt att den ger ekonomichefen information:

Om tidpunkten för uppkomsten av förpliktelser (utseende på leverantörsskulder);

Villkor för återbetalning av förpliktelser (överföring av medel till borgenärer);

Perioden för cirkulation av leverantörsskulder - i allmänhet och per typ;

Frånvaron av förfallna skulder och sätt att förhindra att det inträffar.

Anti-kris ekonomisk förvaltning av ett företag och konkurs: föremål och föremål för förvaltning, mekanism. Funktioner för ekonomisk förvaltning under likvidationsprocessen i konkurs.

Krishantering- En uppsättning formulär och metoder för att implementera anti-krisförfaranden som syftar till att förutsäga, förhindra uppkomsten och tillbakadragandet av krisen, i händelse av dess uppkomst, av företaget.

Syftet med anti-krishantering är att säkerställa finansiell stabilisering och hållbar utveckling av ett företag i en instabil miljö.

Anti-krishantering är ett system som består av följande delar:

Kontrollobjekt;

Ämne för förvaltning.

Som objekt en kris uppstår. En kris är en extrem förvärring av motsättningar i ett företags socioekonomiska system, som hotar dess livskraft i miljön.

Ämnet är:

Stat;

Skiljedomschef;

Krischef.

Medlare:

Utsedd av skiljedomstolen för genomförande av rutiner för övervakning, extern förvaltning, konkursförfarande.

Observationsförfarande införs omedelbart från det att skiljedomstolen godkänner gäldenärens konkursansökan. Huvudsyftet med övervakningen är att vidta effektiva åtgärder för att bevara gäldenärens egendom. Genomförandet av denna uppgift anförtros åt den interimistiska chefen, som ska hjälpa borgenärer och skiljedomstolen att analysera gäldenärens ekonomiska ställning och bestämma potentialen för att återställa sin solvens - trots allt är likvidation inte alltid lönsam. Under observationen har gäldenären ännu inte försatts i konkurs, chefen har inte avsatts från tjänsten, organisationens verksamhet fortsätter för fullt. Observationen avslutas i det ögonblick då skiljedomstolens beslut fattas i sakfrågan i det aktuella fallet.

Genomförande externa förvaltningsförfaranden tilldelas en extern chef. En gäldenär, ett möte för borgenärer, skattemyndigheter, en statlig myndighet för konkurs och ekonomisk återhämtning och lokala myndigheter kan föreslå hans kandidatur till en skiljedomstol. De kan också bli en interimschef som tidigare genomfört övervakningsförfarandet. Befogenheterna för alla organ i en juridisk person överförs till en extern förvaltare. I detta fall tas gäldenärsorganisationens chef bort från utförandet av sina uppgifter.

Grunden för det externa förvaltningsförfarandet är den externa förvaltningsplanen, som tillhandahåller en inventering av gäldenärens egendom, en analys av gäldenärens finansiella, ekonomiska och investeringsaktiviteter, situationen på råvarumarknaderna, likvidation av fordringar och sammanställning av ett register över borgenärernas fordringar. Baserat på resultaten av verksamheten är den externa förvaltaren skyldig att till borgenärsmötet lämna en rapport om resultatet av genomförandet av den externa förvaltningsplanen.

Skiljedomstolens beslut om att försätta gäldenären i konkurs innebär upptäckten konkursförfarandet, vilket definieras som ett förfarande som används för att på ett adekvat sätt tillgodose borgenärernas fordringar. Det innebär att tidsfristen för fullgörandet av gäldenärens alla penningförpliktelser har kommit (upplupningen av vite och ränta på alla typer av skulder upphör) och alla anspråk mot honom kan endast framställas inom ramen för konkursförfarandet.

För att genomföra konkursförfarandet utser skiljedomstolen en konkursförvaltare. Det kan vara en person som utfört extern förvaltning. Skiljedomstolen kan utse flera konkursförvaltare, fördela deras uppgifter beroende på komplexiteten i de utförda uppgifterna och sätta gränserna för ansvaret för var och en av dem. Syftet med konkursförvaltningen är att samla gäldenärens egendom och bilda ett konkursbo för försäljning av egendom och förlikning med borgenärer i den prioritetsordning som lagen föreskriver.

Det finns ett annat förfarande som kan genomföras i vilket skede som helst av ett konkursfall - ett förlikningsavtal. Det enda villkoret för godkännande av förlikningsavtalet av skiljedomstolen är gäldenärens återbetalning av skulden till borgenärerna av första och andra prioritet. Ingåendet av ett förlikningsavtal är ett normalt sätt att avsluta ett konkursärende.

Antikrischef- kan agera som en oberoende expert som arbetar på kommersiell basis, eller vara en anställd i organisationen (lämplig för stora företag, företag).

Statlig reglering av krissituationer och anti-krisverksamhet för företagär en process för rättslig reglering av genomförandet av anti-krisförfaranden.

I det nuvarande skedet inkluderar de viktigaste riktningarna för statlig reglering av krissituationer och anti-krisaktiviteter för företag:

Reglering av olika aspekter av skapandet av företag av olika organisatoriska och juridiska former;

Reglering av förfarandet för bildandet av en informationsbas för att hantera företagens produktion och ekonomiska verksamhet;

Reglering av ordningen och formerna för rehabilitering av företag;

Reglering av företags konkurs- och likvidationsförfaranden.

Processen för anti-krishantering av ett företag är baserad på en viss mekanism. Anti-krishanteringsmekanismär en uppsättning grundläggande element som säkerställer processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut om alla aspekter av företagets anti-krishantering.

Strukturen för den ekonomiska förvaltningsmekanismen inkluderar följande delar:

Systemet för extern reglering av krishantering:

Statlig normativ - laglig reglering;

Marknadsmekanism för reglering.

Systemet för intern reglering av vissa aspekter av anti-krishanteringen av företaget:

Intern normativ - juridisk reglering.

Inflytande:

Soliditet;

Ekonomisk stabilitet;

Vinst;

Påföljder, böter, straff etc.

Metodsystem:

balansmetoden;

Ekonomiska och statistiska metoder;

Ekonomiska och matematiska metoder;

Expertmetoder m.m.

Informationssupport.

En krissituation kan klassificeras som:

Kris för chefer; (försämring av indikatorer som kännetecknar företagsledningens finansiella och ekonomiska tillstånd och effektivitet)

Kris för ägarna; (försämring av indikatorer som kännetecknar effektiviteten av ägarnas investeringar i detta företag).

Kris för borgenärer; (otidig eller delvis tillfredsställelse av borgenärernas fordringar)

Lagstiftningsreglering i borgenärernas intresse.

På scenen "lagstiftning" omfattningen av ledningens inflytande från företagsägarnas sida är juridiskt begränsad för att skydda borgenärernas intressen. Dess början bestäms av skiljedomstolens antagande av en ansökan om att försätta gäldenären i konkurs. Från det ögonblicket blir information som kan vara en företagshemlighet tillgänglig för deltagarna i konkursförfarandet. Företaget är i detta skede inte en helt oberoende ekonomisk enhet, eftersom dess verksamhet kontrolleras av en skiljedomstol, en skiljedomschef, ett borgenärsmöte. Denna krissituation kan karakteriseras som "konkurs".

Företagskonkurs definierad som oförmåga att tillgodose borgenärernas fordringar om betalning för varor (arbeten, tjänster), inklusive oförmågan att säkerställa obligatoriska betalningar till budgeten och fonder utanför budgeten i samband med överskridandet av gäldenärens förpliktelser över sin egendom eller den otillfredsställande strukturen i gäldenärens balansräkning.

Tecken på konkurs i enlighet med Ryska federationens lag är underlåtenhet att uppfylla monetära förpliktelser och (eller) skyldigheter att göra obligatoriska betalningar inom tre månader från dagen för deras uppfyllelse.

Finansiell hantering av ett företag mot kris inkluderar:

Övervakning av företagets finansiella ställning för att upptäcka tidiga tecken på ett kristillstånd (observationsobjekt identifieras, indikatorer för staten bestäms);

Identifiering av nyckelfaktorer som orsakar utvecklingen av företagets kristillstånd (lista över faktorer, grad av inflytande, prognos för utvecklingen av etablerade faktorer);

Fastställande av omfattningen av företagets kristillstånd;

Bildande av ett system med mål för företagets utträde ur en kristillstånd, lämpligt för dess omfattning;

Val av interna mekanismer för finansiell stabilisering av företaget;

Valet av effektiva former för rehabilitering av företaget;

Kontroll över resultaten av de utvecklade åtgärderna för att få företaget ut ur finanskrisen.

Om rehabiliteringsåtgärderna inte gav den verkan som krävs för att få företaget ur finanskrisen, beslutar skiljedomstolen att försätta gäldenärsföretaget i konkurs och likvidera det. I detta fall genomförs särskilda likvidationsförfaranden (konkursförfaranden inleds). Ett antal likvidationsförfaranden vid ett företags konkurs är direkt relaterade till funktionerna för ekonomisk förvaltning. Denna förvaltning anförtros likvidationskommissionen, som i enlighet med lagen förvaltar ett konkursföretags egendom och tillgodoser borgenärernas fordringar.

Funktionerna för ekonomisk förvaltning i processen för likvidationsförfaranden i konkurs inkluderar:

Värdering av ett konkursföretags egendom till bokfört värde;

Fastställande av ackord och likvidation (konkurrerande) dödsbo;

Värdering av egendom som ingår i likvidations- (konkurs)boet till marknadsvärde;

Bestämma volymen av verkliga finansiella förpliktelser för ett konkursföretag;

Val av de mest effektiva formerna för fastighetsförsäljning;

Säkerställande av borgenärernas fordringar genom att sälja egendomen i ett konkursföretag;

Utveckling av likvidationsbalansräkningen för ett företag i konkurs.

Redaktörens val

Vilket år var Bonnie och Clyde

Bonnie Parker och Clyde Barrow var kända amerikanska rånare som var aktiva under...

Cancerman - hur man förstår att han är kär

4.3 / 5 ( 30 röster ) Av alla existerande stjärntecken är det mest mystiska cancern. Om en kille är passionerad, ändrar han sig ...

Karina Barbie - biografi, personligt liv och intressanta fakta

Ett barndomsminne - låten *White Roses* och den superpopulära gruppen *Tender May*, som sprängde den postsovjetiska scenen och samlade ...

Brytande dåligt: Anastasia Zavorotnyuk fördes bort av anti-aging operationer

Ingen vill bli gammal och se fula rynkor i ansiktet, vilket indikerar att åldern obönhörligt ökar, ...

Vad innebär det att släppa tvål i fängelse?

Ett ryskt fängelse är inte den mest rosiga platsen, där strikta lokala regler och bestämmelserna i strafflagen gäller. Men inte...

Aforismer om att lära Historia ordspråk ålder levande ålder lär

Lev ett sekel, lär dig ett sekel Lev ett sekel, lär dig ett sekel - helt den romerske filosofen och statsmannen Lucius Annaeus Senecas fras (4 f.Kr. -...

De mest kraftfulla kvinnliga kroppsbyggarna i världen (15 bilder)

Jag presenterar de TOP 15 kvinnliga kroppsbyggarna Brooke Holladay, en blondin med blå ögon, var också involverad i dans och ...

Tecknade kattnamn

En katt är en riktig familjemedlem, så den måste ha ett namn. Hur man väljer smeknamn från tecknade serier för katter, vilka namn är mest ...

De mest kända hjältarna av sagor och tecknade serier i världen

För de flesta av oss är barndomen fortfarande förknippad med hjältarna i dessa tecknade serier ... Bara här är den lömska censuren och översättarnas fantasi ...

Populär