Överföring av varor för provision i 1s 8.3. Bokföringsinformation. Överlåtelse av varor för provision

Den 6 april 2016 hölls ett Unified 1C-seminarium i hela landet. Ett av ämnena som diskuterades på detta seminarium hette "Komplicerade frågor om registrering och redovisning av fakturor i förmedlande verksamhet." Erfarenheten från Unified Seminar visade att för många användare av 1C-redovisningsprogram är detta problem fortfarande relevant och ganska komplicerat. Därför kommer ett antal framtida artiklar att ägnas åt detta ämne. Den här, den första artikeln, kommer att berätta hur kontot för provisionshandel är organiserat i programmet. Tre aktörer (organisationer) kommer att delta i handeln, vi kommer att kalla dem villkorligt rektor, kommissarie och underkommissionär. Alla de listade organisationerna använder programmet 1C: Accounting 8 edition 3.0 för att upprätthålla bokföring och skatteregister. Artikeln visade sig av uppenbara skäl vara omfattande, därför kommer den att bestå av två delar. Alla organisationer som deltar i artikeln tillämpar det allmänna beskattningssystemet - periodiseringsmetoden och redovisningsförordningen (PBU) 18/02 "Redovisning för beräkningar av företagsinkomstskatt". Organisationer betalar mervärdesskatt (moms).

Tänk på ett exempel.
Organisation "Principal" för försäljning av sina varor använder tjänsterna från en mellanhand - organisationen "Commission Agent". Kommissionären deltar i avräkningarna och agerar för egen räkning. I enlighet med avtalet är hans provision 10 % av försäljningsbeloppet.
I sin tur använder organisationen "Commissioner" för försäljning av varor också tjänster från en mellanhand - organisationen "Subcommissioner". Underkommissionären deltar också i avräkningarna och agerar för egen räkning. Hans provision är 5 % av försäljningsbeloppet.

För att kunna utföra nödvändiga operationer måste motsvarande funktionalitet vara aktiverad i våra aktörers program (på fliken Handel):
organisation "Principal" - Försäljning av varor eller tjänster genom kommissionärer (agenter);
organisation "Underkommissionär" - Försäljning av varor eller tjänster från avsändare (huvudmän);
organisation "Kommissionär", eftersom organisationen både är en kommissionär och (för en underkommissionär) är ett åtagande, både försäljning av varor eller tjänster från avsändare (huvudmän) och försäljning av varor eller tjänster genom kommissionärer (ombud) ) bör inkluderas.

I januari 2016 överförde Committent-organisationen 100 enheter varor för försäljning till Commissioner-organisationen till ett rabatterat pris (överföringspris) på 2 000 rubel plus 18 % moms (360 rubel) per enhet.
För att registrera denna operation använder programmet Försäljningsdokumentet med operationstypen Varor, tjänster, provision.
"Rubriken" på dokumentet indikerar motpartskommissionären och kontraktet med honom. Typen av kontrakt måste vara - Med en kommissionär (ombud) till salu. I avtalet kan du ange metoden för att beräkna provisionen - i vårt fall 10% av försäljningsbeloppet.

I tabelldelen, på fliken Varor, väljs motsvarande nomenklatur - varorna, deras kvantitet och pris. Bokföringskonto 41.01 "Varor i lager" och överföringskonto 45.01 "Köpta varor skickade" i det konfigurerade programmet installeras automatiskt.
Vid bokföring genererar dokumentet endast en kontering. Överför gods från konto 41.01, det vill säga från lagret, till konto 45, skicka utan äganderättsövergång.
Ett exempel på att fylla i dokumentet Implementering och resultatet av dess implementering visas i fig. ett.

Bild 1.

Organisationen "Commissioner" tog emot varor från avsändaren för försäljning.
För att registrera denna operation i sitt program använder hon kvittodokumentet med operationstypen Varor, tjänster, provision.
"Rubriken" på dokumentet anger motparten och kontraktet med honom. Typen av kontrakt bör vara - Med ett åtagande (huvudman) till försäljning. Kontraktet anger metoden för att beräkna provisionen - 10% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen på fliken Varor väljs (skapas) motsvarande nomenklatur - varor på kommission, deras kvantitet och pris. Den använda nomenklaturen måste ha formen Varor på kommission. För denna typ av nomenklatur i nomenklaturkontots informationsregister, ett konto utanför balansräkningen 004.01 ”Varor som tas emot för provision. Varor i lager.
Följaktligen kommer dokumentet under utförandet att ta hänsyn till varorna som tagits emot från åtagandet i debiteringen av ovanstående konto.
Ett exempel på att fylla i dokumentet Kvitto och resultatet av dess implementering visas i fig. 2.

Figur 2.

Kommissionären överför de mottagna varorna från åtagandet till underkommissionen för organisationen "Subcommission agent".
För en underkommissionär är kommissionären ett åtagande, därför, precis som huvudorganisationen, för att överföra varor, använder han försäljningsdokumentet med operationstypen Varor, tjänster, provision i programmet för att överföra varor.
"Rubriken" på dokumentet indikerar motpartens underkommissionär och kontraktet med honom. Typen av kontrakt bör vara - Med en kommissionär (agent) till salu. Kontraktet anger hur provisionen beräknas – i vårt exempel 5 % av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen på fliken Varor väljs motsvarande nomenklatur - varor på kommission, deras kvantitet och pris. Bokföringskonto 004.01 ”Varor i lager” och överföringskonto 004.02 ”Varor överförda för provision” (registrerade i informationsregistret för Postredovisningskontot).
Ett exempel på att fylla i dokumentet Implementering och resultatet av dess implementering visas i fig. 3.

Figur 3

Organisationen "Underkommissionär" tog emot varor från kommissionären för en underkommission.
Godsmottagning i underkommissionärens program registreras på samma sätt som i kommissionärens program med hjälp av Mottagningsdokumentet med verksamhetstypen Varor, tjänster, provision.
"Rubriken" på dokumentet indikerar motpartskommissionären och kontraktet med honom. Typen av kontrakt bör vara - Med ett åtagande (huvudman) till försäljning. Kontraktet anger metoden för att beräkna provisionen - 5% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen på fliken Varor väljs (skapas) motsvarande nomenklatur - varor på kommission, dess kvantitet och pris, konto 004.01.
Ett exempel på att fylla i dokumentet Kvitto och resultatet av dess implementering visas i fig. fyra.

Figur 4

Organisationen "Subcommissioner" fick en förskottsbetalning från köparen (organisationen "Köpare") på grund av framtida leverans av provisionsvaror till ett belopp av 236 000 rubel.
I programmet utförs denna operation med hjälp av Kvitto till det aktuella kontodokumentet med den vanliga typen av operation Betalning från köparen.
Konteringen av dokumentet Kvitto på löpande konto framgår av fig. 5.

Bild 5

Enligt punkten 7 i Regler för förande av register över mottagna och utfärdade fakturor som används vid beräkning av mervärdesskatt är kommissionären skyldig att utfärda en förskottsfaktura till köparen och registrera den i registret över mottagna och utfärdade fakturor.

Enligt punkt 20 i reglerna för att upprätthålla försäljningsboken som används vid beräkningen av mervärdesskatt, registrerar kommissionärer (ombud) inte i försäljningsboken fakturor som de utfärdar till köparen vid försäljning av varor (arbeten, tjänster), fastigheter rättigheter för egen räkning, men även av dem utfärdade fakturor till köparen vid mottagande av betalningsbeloppet, delbetalning mot framtida leveranser.

Följaktligen ska underkommissionären inom fem kalenderdagar för egen räkning utfärda en förskottsfaktura i köparens namn.

Fakturor för förskottsbetalning i programmet utfärdas automatiskt med hjälp av särskild handläggning Registrering av fakturor för förskottsbetalning. Bearbetning rekommenderas att utföras i slutet av varje arbetsdag.

Underkommissionären måste öppna dokumentet Faktura som utfärdats av bearbetningen och ändra typen av faktura För förskott till typen För förskott av avsändaren, ange avsändaren (i vårt fall kommissionsombudet) och, naturligtvis, återsända dokumentet . Transaktionstypkod - 05 Förskottsbetalningar för uppdragsgivarens varor, arbeten, tjänster.

Dokumentet Faktura utfärdad med typen För förskottsbetalning av åtagandet tar inte ut moms i bokföringen, registreras inte i försäljningsboken utan registreras i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura utfärdat med fakturatyp. För avsändarens förskottsbetalning visas i fig. 6.

Bild 6

Enligt 11 punkten i Regler för förande av register över mottagna och utfärdade fakturor som används vid beräkning av mervärdesskatt ska kommissionären ta emot en förskottsfaktura från uppdragsgivaren och registrera den i registret över mottagna och utfärdade fakturor.

Enligt punkt 19 i reglerna för att upprätthålla inköpsboken som används vid beräkningen av mervärdesskatt är fakturor som kommissionären (ombudet) mottar från åtagandet (huvudmannen) för varor (arbeten, tjänster), äganderätter som överförs till försäljning. ej antecknat i köpboken , samt för erhållen betalningsbelopp, delbetalning mot framtida leveranser.

Därför måste kommissionären (i vårt fall underkommissionärsorganisationen) informera kommissionären (i vårt fall kommissionens agentorganisation) om att ta emot en förskottsbetalning och utfärda en faktura för förskottsbetalning. Kommittén måste senast kommissionärens faktura utfärda sin faktura för förskottsbetalning i köparens namn. Kommissionären ska från kommissionären få en kopia av den av honom utfärdade förskottsfakturan och registrera den i fakturajournalen.

Dokumentet Faktura mottagen för förskottsbetalning från huvudmannen skapas i programmet utifrån Rapporten till huvudhandlingen med verksamhetstypen Försäljningsrapport.

I dokumentet, på fliken Huvud, anges motpartsavsändaren (för en underkommissionär är detta en kommissionär), ett avtal med honom och andra uppgifter som krävs för dokumentet fylls i.

Om kommissionären (underkommissionären) inte sålde varor vid tidpunkten för rapportens generering, är endast fliken Kontanter ifylld. Tabelldelen anger typen av rapport om betalningar - Förskottsbetalning, köpare, händelsedatum, belopp, momssats och momsbelopp.

Vid mottagande av faktura för förskottsbetalning från avsändaren ska avsändaren utifrån Rapporthandlingen skapa dokumentet Mottagen faktura och välja typ av faktura i listan som visas - Faktura för förskottsbetalning (se fig. 7).

Bild 7

I den öppnade formen av det mottagna fakturadokumentet anges numret och datumet för fakturan för förskottsbetalning som tagits emot från avsändaren, och även, med hjälp av länken Välj, fakturan (fakturor, om avsändaren har utfärdat en samlad faktura för förskottsbetalning ) utfärdade köparen. Transaktionstypkod - 05 Förskottsbetalningar för uppdragsgivarens varor, arbeten, tjänster. Vid bokföring registreras ett sådant dokument endast i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura mottaget för förskottsbetalning från avsändaren visas i fig. 6.

Figur 8

Efter att ha fått en rapport (meddelande) från underkommissionären om förskottsbetalningen från köparen och den utfärdade fakturan för förskottsbetalningen, skapar kommissionären ett dokument Rapport från kommissionären (agenten) om försäljning i sitt program.
I dokumentet, på fliken Huvud, anges motpartskommissionären (för en kommissionär är detta en underkommissionär), ett avtal med honom och andra detaljer som krävs för dokumentet fylls i.
Flikarna Realisation och Returns fylls i baserat på den mottagna rapporten. Om det inte finns några försäljningar och returer av varor (som i vårt exempel), så fylls endast fliken Kontanter i: typen av betalningsrapport anges - Förskottsbetalning, köpare, händelsedatum, belopp med moms, momssats och moms belopp.
Vid bokföring skapar dokumentet inga bokföringsposter, det genererar endast en post i registret över ackumulering av momsförskott enligt kommissionsavtal, på grundval av vilken en förskottsfaktura automatiskt utfärdas i programmet.
Dokumentet Rapport från kommissionären (agenten) om försäljning visas i fig. 9.

Bild 9

Dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning skapas i programmet på vanligt sätt med hjälp av behandlingen Registrering av fakturor för förskottsbetalning. Externa skillnader är endast i det faktum att ett sådant dokument i kolumnen i den tabellformade delen av behandlingen har ordet istället för namnet på kontraktet<Комиссия>.

I enlighet med paragrafer. a, i, k, l p. 1 i reglerna för att fylla i en faktura som används vid beräkning av mervärdesskatt, när den upprättas av huvudmannen (huvudmannen) för den faktura som utfärdats till kommissionären (ombudet), utfärdandedatum av fakturan av kommissionären (ombudet) anges ), namn och uppgifter om köparen.

Organisation "Commissioner" är ett åtagande endast för organisationen "Subcommissioner". För organisationen "Rektor" är hon kommissionär, därför måste hon registrera den utfärdade fakturan för förskottsbetalning endast i fakturajournalen.

Således måste kommissionären utföra samma manipulationer med fakturan som underkommissionären. Det vill säga, öppna dokumentet Faktura som utfärdats av behandlingen och ändra typen av faktura För förskottsbetalning till typen För förskottsbetalning av avsändaren, ange avsändaren (och detta är redan organisationen "Avsändare"). Transaktionstypkod - 05 Förskottsbetalningar för uppdragsgivarens varor, arbeten, tjänster.

Dokumentet Faktura som utfärdats visas i fig. tio.

Bild 10.

Kommissionären ("Kommissionären"-organisationen) måste informera huvudmannen (den "Principal"-organisationen) om det faktum att förskottet har tagits emot och utfärdat en faktura för förskottet. Därför skapar han i programmet ett dokument Rapport till avsändaren med operationstypen Försäljningsrapport.

På huvudfliken anges motpartsåtagandet (för organisationen "Kommissionär" är detta organisationen "huvudman"), ett avtal med honom, fliken Kontanter fylls i.

Vid mottagande av en förskottsfaktura från avsändaren skapas på grundval av Rapporten till avsändarhandlingen dokumentet Mottagen faktura med typen av faktura - Faktura för förskottsbetalning (se fig. 11).

Bild 11.

I den öppnade formen av dokumentet Mottagen faktura, ange detaljerna för fakturan för förskottsbetalningen som mottagits från avsändaren och använd länken Välj för att välja fakturan för förskottsbetalningen som utfärdats till underkommissionären.
Dokumentet Faktura mottaget för förskottsbetalning från avsändaren visas i fig. 12.

Bild 12.

Och äntligen kom vi till organisationen "Commitent". Efter att ha fått en rapport (avisering) från kommissionären om förskottsbetalningen som erhållits från köparen och den utfärdade fakturan för förskottsbetalning, skapar åtagandet ett dokument Rapport från kommissionären (ombudet) om försäljning i hans program.
I dokumentet, på huvudfliken, anges motpartskommissionären, kontraktet med honom, fliken Kontanter är ifyllt.
Dokumentet Rapport från kommissionären (agenten) om försäljning visas i fig. 13.

Bild 13.

Fakturan som utfärdas för förskottsbetalning skapas i programmet av avsändaren med hjälp av Registrering av fakturor för förskottsbetalning.

I enlighet med punkt 20 i reglerna för att upprätthålla försäljningsboken som används vid beräkningen av mervärdesskatt, åtaganden (uppdragsgivare) som säljer varor (arbeten, tjänster), äganderätt enligt ett kommissionsavtal (agenturavtal) som tillhandahåller försäljning för räkning av en kommissionär (ombud), registrera i försäljningsboken fakturor som utfärdats till kommissionären (ombudet), som återspeglar indikatorerna för fakturor utfärdade av kommissionären (agenten) till köparen, samt fakturor som utfärdats till kommissionären (ombud) vid mottagandet av betalningsbeloppet, delbetalning på konto kommande leveranser, som återspeglar indikatorerna för fakturor som utfärdats av kommissionären (ombudet) till köparen.

Därför utför det "riktiga" åtagandet inga åtgärder med dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning. Transaktionstypskod – 02 Mottagna förskott.

Dokumentet Faktura utfärdad med typen av operation För förskottsbetalning, när den utförs, debiterar moms i bokföring, genererar en kontering på debiteringen av konto 76.AB "Moms på förskott och förskott" i korrespondens med kreditering av konto 68.02 "Värde Tillagd moms", och skapar en post i försäljningsmomsregistret, det vill säga den registreras i försäljningsboken.

Dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning och resultatet av dess genomförande visas i fig. fjorton.

Bild 14.

Detta avslutar karaktärernas handlingar i den första delen av denna artikel. Låt oss slutligen kontrollera vad som händer i avsändarens försäljningsbok och i kommissionärens och underkommissionärens fakturaregister.
Avsändaren har fortfarande en post i försäljningsboken. En förskottsfaktura utfärdades (operationstypkod - 02) i köparens namn (kolumn 7), uppgifter om förmedlaren fylldes i (kolumn 9 och 10). Allt är korrekt (se bild 15).

Bild 15.

Låt oss titta på registret över fakturor från kommissionären. Kommissionären utfärdade en faktura för förskottsbetalning. Kolumn 8 anger köparen, kolumn 10 anger säljaren - huvudman och kolumn 14 - fakturan som utfärdats av kommissionären hänvisar till fakturan i del 2 av journalen som mottagits från huvudmannen. Dessutom, i kolumn 10 i del 2 av tidskriften, anges en underkommissionär (se fig. 16).

Bild 16.

Även underkommissionärens journal är korrekt ifylld. Kolumn 8 anger köparen, kolumn 10 anger säljaren - organisationen "Kommissionär", och kolumn 14 innehåller en länk till fakturan i del 2 av journalen som mottagits från kommissionären (se fig. 17).

Bild 17.

Zhurko M.M.
Föreläsare på utbildningsavdelningen
1C: U-Soft Franchisetagare

Källa www.1c-usoft.ru

Till att börja med, låt oss definiera begreppet "kommissionshandel". Det är villkor som med nödvändighet regleras av ett kommissionsavtal som å ena sidan ingåtts av åtagandet, å andra sidan av kommissionären (ombudet). Samtidigt uppdrar åtagandet kommissionären att göra köp- och försäljningstransaktioner av eventuella varor för egen räkning och i eget intresse mot en avgift.

Ett utmärkande drag för denna handel är att varorna som säljs inte kommer att vara agentens egendom. När varorna mottagits från avsändaren, kommer det under registreringen i programmet att listas på kontot utanför balansen.

Låt oss överväga hur provisionshandel återspeglas på grundval av 1C Accounting-programmet, utgåva 8.3. En varuenhet krediteras enligt dokumentet "Kvitto: varor, tjänster, provision". Gå till menyfliken "Inköp" och välj posten "Kvitto (aktor, fakturor)". Vi kommer in i journalen över mottagningshandlingar. Skapa ett nytt dokument med typen "Varor, tjänster, provision". Låt oss ta en titt på detaljerna i varje fält. Den övre delen innehåller grundläggande information:

Organisation - väljs från listan om bokföring upprätthålls för flera. Om en organisation anges i redovisningsprincipen, ersätts den automatiskt när ett dokument skapas.

Lager – ange till vilket lager vi tar emot varorna.

Faktura från - ange manuellt nummer och datum för den medföljande fakturan som tagits emot från åtagandet.

Nummer från - genereras automatiskt av programmet i ordning.

Entreprenör - välj från katalogen eller skapa ett nytt åtagande.

Avtal - skapas enligt de villkor som överenskommits med åtagandet, vilket kan återspeglas i namnet för snabb identifiering.

Observera att för att 1C korrekt ska kunna känna igen att detta är en provision måste du välja typen av kontrakt "Med ett åtagande (huvudman) till salu." Ange även metoden för att beräkna ersättningen och procentsatsen (eller beloppet).

Tabelldelen är fylld med varuenheter på fliken "Produkter". Nomenklaturen kan läggas till genom "+"-tangenten rad för rad eller i en komplex genom "Selection"-tangenten, vilket avsevärt snabbar upp och förenklar dokumentbehandlingstiden när det finns flera produkter.

När du registrerar kommissionshandel finns det en annan viktig punkt. Det är nödvändigt att skapa nya kort för varuenheter som accepteras för provision, som anger artikeltypen "Varor på kommission".

Faktura krävs inte i denna situation. Efter att ha fyllt i alla uppgifter bokförs dokumentet. Låt oss titta på de genererade posterna, som kommer att återspegla mottagandet av provisionsvarorna till kontot utanför saldot 004.01 (Varor på provision (godkänd till lagret)):

Överväg nu försäljning av varor till en tredjepartsköparorganisation. Det registreras med ett standardförsäljningsdokument, som kan skapas utifrån en faktura utfärdad till köparen, samtidigt som all fyllning sker automatiskt. Eller ett separat dokument "Försäljning av varor". För att göra detta, gå till menyfliken "Försäljning", välj posten "Genomföranden (akter, fakturor)". Vi går in i tidningen och skapar ett nytt dokument med typen "Varor, tjänster, provision". I det här fallet görs all fyllning manuellt:

Vi genomför och tittar på dokumentets rörelse:

Bokningarna kommer att återspegla inte bara faktumet av betalning från kunden och försäljningen av varor, utan också avskrivningen från debetkontot 004.01. Så hela kvantiteten av varorna som accepterats för provision har sålts, det är nödvändigt att rapportera till åtagandet för det och få en belöning för denna tjänst. För detta tillhandahålls ett särskilt dokument ”Rapport till rektor”. Registrering är möjlig på två sätt: ett separat dokument eller skapande baserat på kvitto. För att reflektera som ett separat dokument måste du gå till menyfliken "Inköp" och välja posten "Rapporter till avsändare". Tryck sedan på knappen "Skapa" och gör alla fyllningar manuellt. Att göra en rapport på dokumentet "Mottagande av varor och tjänster" tar kortare tid, eftersom det fylls i automatiskt enligt de uppgifter som redan har angetts. Vi hittar kvittot från åtagandet, trycker på knappen "Skapa baserat på" och väljer posten "Rapportera till åtagandet" från rullgardinsmenyn:

Om information om betalning för tjänsten inte specificerades under genomförandet av kontraktet, kan den anges i detta dokument på fliken "Huvud" i avsnittet "Kommission". Det är nödvändigt att fylla i fälten:

Beräkningsmetod - välj önskat alternativ från rullgardinsmenyn, till exempel "Procentandel av försäljningsbeloppet".

Belöning % - ange procenten manuellt.

Momskonto - om organisationen är momsbetalare, ange kontonummer 90.03 (mervärdesskatt).

% moms - vanligtvis 18 %.

Tjänst mot ersättning - väljs från katalogen eller en ny skapas, för en exakt definition av tjänsten kan du ange namnet "Kommission".

Inkomstkonto - betalning för tjänsten betraktas som inkomst, därför är det nödvändigt att ange inkomstkonto 90.01.1.

Subconto - bör tillhöra artikelgruppen "Tjänster".

För att beräkna ett specifikt ersättningsbelopp måste du även fylla i fliken "Varor och tjänster". Här anger du varans namn, kvantitet och pris på kvittot. Fyllning är möjlig genom någon av knapparna "Lägg till", "Fyll" och "Val". Det snabbaste och enklaste sättet: klicka på "Fyll" och välj "Fyll vid antagning" från rullgardinsmenyn. Alla varor från mottagningsdokumentet kommer att återspeglas i tabelldelen:

Nu tillbaka till huvudfliken. Här ska ersättningsbeloppet som beräknats av programmet visas i ett grått fält:

Det återstår att lägga upp dokumentet och se de genererade inläggen:

Här kan du se att varorna säljs genom försäljning och att ersättningen för denna tjänst har upparbetats.

Vi fortsätter en serie artiklar om tekniken för redovisning av transaktioner under mellanhandsavtal i "1C: Accounting 8" (rev. 3.0). I den här artikeln överväger vi registreringen av förskott som erhållits från köpare och försäljning av avsända varor i kommissionärens redovisning, inklusive registrering av återutgivna fakturor från åtagandet. Vi skrev om hur dessa operationer bör återspeglas i redovisningen av åtagandet i en artikel publicerad i nr 8 (augusti) av BUKH.1C för 2014 (s. 15). Vid förberedelsen av artikeln, material från avsnittet "Redovisning och skatteredovisning" i 1C: ITS informationssystem från "Handbok för affärstransaktioner. 1C: Redovisning 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Hela den beskrivna sekvensen av åtgärder och alla ritningar görs i det nya Taxi-gränssnittet.

Redovisning av försäljning och moms med kommissionär

Enligt ett kommissionsavtal åtar sig den ena parten (kommissionären) att för den andra partens (huvudmannens räkning) mot ersättning göra en eller flera transaktioner för egen räkning, men på uppdragsgivarens bekostnad (punkt 1 i artikel 990 i den ryska federationens civillag). Utfästelsen är skyldig att betala kommissionärens ersättning på det sätt och det belopp som fastställs i kommissionsavtalet (punkt 1 i artikel 991 i den ryska federationens civillag). I händelse av att kommissionären gjorde en transaktion på villkor som är mer förmånliga än de som anges av åtagandet, delas den extra förmånen mellan åtagandet och kommissionären lika, om inte annat föreskrivs genom avtal mellan parterna (artikel 992 i civillagen). ryska federationen).

Saker som kommissionären tar emot från åtagandet är den senares egendom (punkt 1 i artikel 996 i Ryska federationens civillag). Vid utförande av ordern är kommissionären skyldig att lämna en rapport till åtagandet och överföra till honom allt som mottagits enligt kommissionsavtalet (artikel 999 i den ryska federationens civillag). På grundval av artikel 997 i den ryska federationens civillagstiftning har kommissionären rätt att hålla inne den ersättning som är skyldig honom enligt kommissionsavtalet från de belopp som erhållits från köparen.

I bokföringen tar kommissionären hänsyn till de varor som tagits emot från avsändaren på konto utanför balansen 004 "Varor accepterade för kommission". När varorna säljs till köparen skrivs deras kostnad av från balansräkningen.

Kommissionsavtalet kan föreskriva kommissionärens direkta deltagande i förlikningar med köparen. I detta fall beräknas åtagandet endast med kommissionären. Intäkterna som återspeglas i kommissionärens bokföring vid dagen för godkännandet av rapporten av huvudmannen kommer endast att vara ersättningsbeloppet och beloppet för ytterligare förmåner.

När det gäller mervärdesskatt, enligt punkt 1 i artikel 156 i Ryska federationens skattelagstiftning, bestämmer skattebetalare, när de utför entreprenörsverksamhet i en annan persons intresse på grundval av kommissionsavtal, skattebasen som summan av den mottagna inkomsten. av dem i form av ersättning (alla andra inkomster) vid fullgörandet av dessa avtal.

Samtidigt, i enlighet med punkt 1 i artikel 167 i Ryska federationens skattelag, är tidpunkten för fastställande av skattebasen för moms för en kommissionär det tidigaste av följande datum:

• dag för leverans (överföring) av varor (arbeten, tjänster), äganderätt;
• betalningsdagen, delbetalning på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), överföring av äganderätt.

Om avsändaren och kommissionären i avtalet anger möjligheten för kommissionären att hålla inne ersättning från de medel som han erhållit som en förskottsbetalning från köparen av avsändarens varor, är de kvarhållna beloppen i detta fall en förskottsbetalning för kommissionären och är föremål för moms i enlighet med punkt 2 i punkt 1 i artikel 167 i Ryska federationens skattelag.

Blanketterna och reglerna för att behålla (fylla i) dokument som används vid momsuppgörelser regleras av dekret från Ryska federationens regering av den 26 december 2011 nr 1137 (nedan kallat dekret nr 1137). Vi påminner dig om att från och med den 1 oktober 2014 är dekret nr 1137 giltigt enligt dekret från Ryska federationens regering nr 735 daterat den 30 juli 2014.

Vid mottagande av en förskottsbetalning från åtagandet upprättar kommissionären en faktura för förskottsbetalningen och återspeglar i den det mottagna (innehållna) provisionsbeloppet.

Kommissionären anges som säljare på en sådan faktura, och åtagandet som förvärvar förmedlingstjänster som köpare.

Kommissionären registrerar en faktura på förskottsbetalningsbeloppet i provisionshänseende i försäljningsboken och i Del 1 av registret över mottagna och utfärdade fakturor (nedan kallad Journalen). Registrering görs under den skatteperiod då en förskottsbetalning erhölls från åtagandet eller köparen till förmån för åtagandet, och provisionen dragits från den. Kommissionären speglar det beräknade skattebeloppet vid förskottsbetalning i provisionshänseende i skattedeklarationen för moms under samma skatteperiod.

När en transaktion görs mellan en kommissionär och en köpare, måste primära dokument och en faktura (inklusive för beloppet av en förskottsbetalning från en köpare) utfärdas av en mellanhand (inklusive en som inte är momsbetalare), som anger sig själv som en säljare. Den faktura som kommissionären utfärdar till köparen registreras hos kommissionären i Tidningens del 1. En sådan faktura återspeglas inte i försäljningsboken, eftersom kommissionären inte har något skattepliktigt underlag för moms.

Vidare överför kommissionären till åtagandet den information som anges på fakturan för köparen. Utifrån den information som kommit in från kommissionären upprättar kommissionären en faktura för de sålda varorna och överför den till kommissionären.

Datumet för avsändarens faktura måste motsvara datumet för den faktura från kommissionären, som han utfärdade till köparen (understycke "a" i punkt 1 i bilaga nr 1 till resolution nr 1137). Åtagandet anger sig själv som säljare och som köpare - den slutliga köparen av varorna (punkt "i" i punkt 1 i bilaga nr 1 till resolution nr 1137).

Vid mottagande av en faktura från kommissionären ska kommissionären registrera den i Del 2 av Journalen. Samtidigt återspeglas inte detta dokument i inköpsboken, eftersom kommissionären inte har rätt att dra av moms.

Efter att kommissionärens rapport godkänts av kommissionären utfärdar kommissionären en faktura till kommittenten på provisionsarvodets belopp, registrerar det i försäljningsboken och i Del 1 av Journalen. Kommissionären återspeglar det beräknade skattebeloppet på provisionsavgiften i skattedeklarationen för moms under skatteperioden för godkännandet av rapporten.

Dessutom har kommissionären rätt att dra av moms från den tillgodoräknade förskottsbetalningen vad gäller provisionen.

Kommissionären registrerar en faktura på det avräknade beloppet av förskottsbetalningen i provisionshänseende i köpboken och återspeglar det i momsdeklarationen.

Reflektion av kommissionärens position i programmet "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) vid försäljning av varor under ett kommissionsavtal, överväg följande exempel.

Exempel

Organisationen CJSC TF Mega (åtagande) slöt ett kommissionsavtal med CJSC Trading House Complex (kommissionär), enligt vilket kommissionären säljer committens varor till grossistköpare mot en avgift. Båda företagen tillämpar det allmänna skattesystemet (OSNO) och är momsbetalare. Enligt villkoren i avtalet säljer kommissionären varor till priser som inte är lägre än de priser som anges i fakturan för överföring av varor, deltar i beräkningarna. Tilläggsförmånen tillhör åtagandet. Kommissionärens ersättning är 10 procent av intäkterna för de sålda varorna. Ersättningen innehålls av kommissionären från de medel som erhållits från köparen, inklusive de som erhållits som förskottsbetalning. Enligt villkoren i kontraktet är kommissionären skyldig att rapportera till åtagandet månadsvis.

Den 19 juni 2014 fick kommissionären medel till ett belopp av 19 500,00 rubel (inklusive 18% moms - 2 974,58 rubel) från köparen av NPO Monolit som en förskottsbetalning mot framtida leveranser av varor. Baserat på erhållna medel utfärdade kommissionären en faktura för förskottsbetalning till köparen.

Den 20 juni 2014 överförde kommissionären medel till åtagandet till ett belopp av 17 550,00 rubel, och innehöll sin ersättning till ett belopp av 10%, vilket uppgick till 1 950,00 rubel. (inklusive moms 18% - 297,46 rubel). Eftersom ett sådant avdrag skedde före dagen för verkställandet av kommissionsordern för leverans av varor var det innehållna beloppet en förskottsbetalning för kommissionären, därför utfärdade kommissionären en förskottsfaktura till kommissionären på beloppet av den innehållna provisionen .

Den 30 juni 2014 överlämnade kommissionären till huvudmannen en rapport för juni, som återspeglade mottagandet av medel från köparen, samt den information som angavs i fakturan för köparen.

Den 1 juli 2014 mottog kommissionären en återutgiven förskottsfaktura från kommissionären.

Den 2 juli 2014 överlämnade åtagandet till kommissionären 10 Elektrosila dammsugare till ett belopp av 50 000,00 rubel. (inklusive moms 18% - 7 627,12 rubel).

Den 7 juli 2014 skickade kommissionären 3 dammsugare för 6 500,00 rubel. (inklusive moms 18%) till köparen av NPO "Monolit", och den 25 juli 2014 - 5 dammsugare till 6 100,00 rubel. (inklusive 18% moms) till köparen OOO Plotnik+.

Den 25 juli fick kommissionären kontanter till ett belopp av 30 500,00 rubel (inklusive 18% moms - 4 652,54 rubel) från köparen OOO Plotnik+ som betalning för de skickade varorna. Av det mottagna beloppet innehöll kommissionären en avgift på 10 procent, vilket uppgick till 3 050,00 rubel. (inklusive moms 18% - 465,25 rubel).

Kontanter för intäkterna från varor till ett belopp av 27 450,00 rubel. kommissionären övergick till huvudmannen den 28 juli 2014.

Den 31 juli 2014 överlämnade kommissionären till huvudmannen en försäljningsrapport för juli, enligt vilken mängden sålda varor uppgick till 50 000,00 rubel. (inklusive moms 18% - 7 627,12 rubel), och provisionsbeloppet - 5 000 rubel. (inklusive moms 18% - 762,71 rubel).

Kommissionären bifogade rapporten en uppsättning dokument för kommissionen (faktura, handling, faktura), information som anges i fakturan för köparen och information om de medel som mottagits från Plotnik+ LLC.

Den 1 augusti 2014 mottog kommissionären återutgivna "frakt"-fakturor från åtagandet.

Upprätta redovisningsprinciper och konton

Vi påminner dig om att för korrekt organisation av redovisning av transaktioner inom ramen för provisionshandel i programmet 1C: Accounting 8, utgåva 3.0, är ​​det nödvändigt att utföra lämpliga inställningar för redovisningsparametrarna, som vi skrev om i nr 8 (augusti) av BUKH.1C för 2014 (s. 16).

Vi påminner dig också om att avvecklingskonton är inställda som standard i enlighet med de konton som anges i inställningen Avräkningskonton med motparter med hjälp av hyperlänken med samma namn i katalogen Motparter(kapitel Uppslagsverk).

Registrering av fakturor för förskottsbetalning från köparen

Och mottagandet av pengar från köparen och registreringen av fakturor för förskottsbetalning utförs från programsektionen Bank och kassa.

En förskottsbetalning på 19 500,00 rubel från köparen av NPO Monolith den 19 juni 2014 registreras av ett dokument Kvitto till löpande konto med typ av operation Betalning från köparen. Dokumentet kan skapas utifrån Köparens fakturor.

För att automatiskt generera fakturor för förskott mottagna från köpare måste du använda behandlingen , nås via en hyperlänk i navigeringsfältet förskottsfakturor.

Listan över fakturor för förskott med urval för angiven period kan ses genom att klicka på hyperlänken Öppna en lista med förskottsfakturor.

Enligt villkoren i vårt exempel, som ett resultat av automatisk bearbetning, registreras en faktura för förskottsbetalningen från köparen NPO Monolit (Fig. 1). För att fakturan inte ska återspeglas i försäljningsboken, i fält Typ av faktura På förskottsbetalning av åtagandet, och i det nu aktiva fältet Rektor ange namnet på huvudmannen CJSC "TF Mega".

Ris. 1. Faktura utfärdad till köparen för förskottsbetalning av avsändaren

I det här fallet när du postar dokumentet Faktura utfärdad i förväg av avsändaren Försäljningsmoms Fakturajournal.

I fält Driftstypkod 05 - Förskott för varor, arbeten, tjänster från huvudmannen.

Registrering av förskottsfaktura för provision

Eftersom provisionen faktiskt inte överfördes av kommissionären utan undanhölls av kommissionären från de medel som han erhållit som förskottsbetalning från köparen av kommitténs varor, bearbetning Registrering av förskottsfakturor kommer inte att generera en förskottsfaktura för provision i automatiskt läge.

I form av bearbetning Registrering av förskottsfakturor du måste trycka på knappen Lägg till och fyll i raden manuellt enligt följande (Fig. 2):

• i fält motpart namnet på åtagandet anges - CJSC "TF Mega";
• i fält Fördrag namnet på provisionsavtalet med åtagandet anges (värde Kontraktstyp måste installeras Med ett åtagande (huvudman) till salu);
• i fält Belopp värdet 1 950,00 anges, och i fälten % MOMS och MOMS värden anges i enlighet därmed 18/118 och 297,46 ;
• som basdokument kan du skapa och välja manuell Förlikningshandling med motpart, var i fälten I. rum och I. datumet som referens kan du ange nummer och datum för betalningsordern för överföring av medel till åtagandet, från vilket provisionen drogs;
• i fält datumet du kan till exempel ange datumet för överföringen av medel till åtagandet, det vill säga den 20 juni 2014 (om kommissionären erkänner sin rätt att förfoga över de medel som han har rätt till i just det ögonblicket).

Ris. 2. Registrering av faktura för förskottsbetalning av provision

Med knapp Springa Baserat på den manuella inmatningen kommer en faktura för förskottsbetalning av provisionen att registreras.

I form av ett dokument Faktura utfärdad i förskott i fält Typ av faktura måste ställas in på För förskottsbetalning, och i fält Driftstypkod- betydelse 02 (mottagna förskott). Fält Nomenklatur måste fyllas i manuellt.

Notera: eftersom säljaren (kommissionären) inte har något betalningsdokument för överföring av förskottsbetalning från köparen (åtagande), fälten Betalningsdokument nr: och från:är inte ifyllda.

Efter att dokumentet har bokförts kommer en registrering att göras i redovisningsregistret som återspeglar periodiseringen av mervärdesskatt:

Debet 76.AB Kredit 68.02 - till ett belopp av moms från den bibehållna provisionen.

Till ackumuleringsregistret moms försäljning ett evenemangsinlägg kommer att göras Mottaget förskott att registrera den utfärdade fakturan i försäljningsboken, och i informationsregistret Fakturajournal en lämplig post kommer att göras för att återspegla den utfärdade fakturan i del 1 av tidskriften.

Registrering av en återutgiven förskottsfaktura från avsändaren

För att registrera förskottsfakturan som återutställts av åtagandet för egen räkning är det nödvändigt att först utfärda ett dokument Anmäl till rektor med typ av operation Försäljningsrapport(dokument tillgängligt via hyperlänk) Rapporter till avsändare på navigeringsfältet från avsnittet Inköp).

Dokumentformuläret består av flera flikar. Bokmärke Huvudsaken det är nödvändigt att ange huvuduppgifterna i rapporten till huvudmannen: rapportens nummer och datum, namnet på huvudmannen och numret på avtalet med honom, metoden för att beräkna provisionen, mervärdesskattesatsen av provisionen, förfarandet för redovisning av ersättning samt datum och nummer på fakturan för ersättningen registreras också.

Vi påminner om att fälten Beräkningsmetod och % ersättning fylls i som standard om dessa uppgifter är ifyllda i form av en del av katalogen för kontraktet med åtagandet.

Belopp i fälten Total och moms (inkl.) både i förhållande till avsändarens sålda varor och i förhållande till provisionen beräknas automatiskt enligt de uppgifter som fylls i på fliken i dokumentformuläret Produkter och service. Sedan i juni 2014 sålde kommissionären inte varor, bokmärket Produkter och serviceär inte fylld.

Bokmärke Kontanter information om medel som erhållits från köpare anges (Fig. 3):

• Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Förutbetald kostnad;
• på åkrarna datumet anges, liksom de värden som motsvarar beloppet på den mottagna förskottsbetalningen, den tillämpliga momssatsen och det skattebelopp som beräknas från denna förskottsbetalning.

Ris. 3. Registrering av förskottsbetalning från köparen i anmälan till avsändaren.

Eftersom den avsända varan inte såldes i juni 2014 och ersättningen inte tillföll kommissionären vid postning av dokumentet Anmäl till rektor per den 30 juni 2014 finns inga rörelser i redovisningsregistren och i ackumuleringsregistren. Det skapade dokumentet är dock nödvändigt för att ange det som grunddokument vid registrering av en återutfärdad faktura från avsändaren (avsnittet Inköp, hyperlänk Mottagna fakturor, knapp Skapa).

Välj typen från rullgardinsmenyn som visas Faktura för förskottsbetalning. I det öppnade dokumentet måste du kontrollera fyllningen av dess fält och redigera dem enligt följande (Fig. 4):

• i fält Faktura nr. och från
• i fält Mottagen
• på åkrarna motpart och Fördrag
• fält Belopp, % moms och MOMS
• i fält Driftstypkod värde måste ställas in 05 (Förskott för varor, byggentreprenader, tjänster från huvudmannen).

Ris. 4. Registrering av en återutfärdad förskottsfaktura från avsändaren

När du utför ett dokument Faktura mottagen i förskott redovisningsposter och rörelser i ackumuleringsregistret kommer inte att genereras Köp moms, men endast en anteckning kommer att göras i informationsregistret Fakturajournal.

Den återutgivna förskottsfakturan från avsändaren registreras således inte i inköpsboken utan återspeglas i Del 2 av Journalen.

Redovisning av varor som tas emot för provision

För att registrera mottagandet av varor som accepteras för kommission är det nödvändigt från avsnittet Inköp skapa dokument Mottagande av varor och tjänster med typ av operation Varor, tjänster, provision.

Dokumentet fylls i enligt avsändarens fraktdokument (faktura). Observera att i fönstret för val av avtal med åtagande visas endast de avtal som har typen av avtal:

• med en leverantör;
• Med ett åtagande (huvudman) till salu;
• Med en kommissionär (ombud) för köpet.

I katalogen Motpartsavtal i form av kontraktet som används är det önskvärt att fylla i detaljområdet provisionsersättning, så att i dokumentet Anmäl till rektor provisionen beräknades automatiskt.

I vårt exempel Beräkningsmetod Välj som Procent av försäljningssumman, a Storleken installerad som 10 % .

I grafen redovisningskonto utombalanskonto 004.1 "Varor accepterade för provision" anges. Efter att dokumentet har bokförts kommer en registrering att göras i bokföringsregistret endast för debiteringen av det angivna kontot för den totala mängden varor som tagits emot från avsändaren. Vi påminner om att för dokumentet Mottagande av varor och tjänster menande redovisningskonton fylls i automatiskt behöver du använda informationsregistrets inställning Post bokföringskonton, som är tillgänglig via hyperlänken med samma namn från katalogen Nomenklatur finns i avsnittet Uppslagsverk.

Försäljning av varor som tas emot för provision

Transaktionen för försäljning av provisionsvaror till köparen av NPO "Monolit" registreras av ett dokument Försäljning av varor och tjänster med dokumenttransaktionstyp Produkter. Ett dokument kan också skapas baserat på den tidigare inställda Köparens fakturor(åtkomst till dessa dokument sker från sektionen Försäljning).

Försäljning av varor och tjänster

Kredit 004.1 - för värdet utanför balansräkningen av de varor som säljs av avsändaren; Debet 62.02 Kredit 62.01 - för värdet av förskottsbetalningen som erhållits från köparen; Debet 62,01 Kredit 76,09 - för kostnad för sålda varor med moms.

Vid skatteredovisningen av bolagsskatten bokförs även motsvarande belopp i medel Belopp NU Dt och Belopp NU CT.

Dessutom görs en anteckning i ackumuleringsregistret med sikte på rörelse Kommande på kostnaden för sålda varor.

För att registrera en faktura för leverans av beställningsvaror måste du skapa ett dokument Faktura utfärdad baserat på dokument Försäljning av varor och tjänster.

Alla dokumentdetaljer Faktura utfärdad för implementering fylls i automatiskt och i fältet Driftstypkod måste ställas in på 04 - Huvudmannens varor, arbeten, tjänster.

När du utför ett dokument redovisningsposter och rörelser i ackumuleringsregistret kommer inte att genereras Försäljningsmoms, men endast en anteckning kommer att göras i informationsregistret Fakturajournal.

Transaktioner för försäljning av kommissionsvaror den 25 juli 2014 till köparen LLC Plotnik+ behandlas på liknande sätt.

Rapportera till avsändaren om sålt gods

För att samla provisionen för juli och dra av den från åtagandets intäkter är det nödvändigt att skapa ett vanligt dokument den sista dagen i månaden Anmäl till rektor med dokumenttransaktionstyp Försäljningsrapport.

Det angivna dokumentet kan skapas baserat på dokumentet Mottagande av varor och tjänster från avsändaren, och tabelldelen på fliken Produkter och service kan fyllas i automatiskt genom att klicka på knappen Fylla och välja alternativet Fyll i som implementerat under kontraktet(den tabellformade delen av dokumentet är fylld med avsändarens varor, som säljs, men som ännu inte har återspeglas i andra rapporter).

Efter att ha fyllt bokmärket Produkter och service kommer att se ut så här - fig. 5.

Ris. 5. Anmäl till rektor för juli, flik "Varor och tjänster"

För att provisionen omedelbart ska dras av från åtagandets intäkter, på fliken Beräkningar flaggan måste sättas Håll inne provision från huvudmannens intäkter.

Efter att ha registrerat fakturan för provisionen, bokmärk Huvudsaken dokumentera Anmäl till rektor kommer att ha följande form - Fig. 6.

Ris. 6. Anmäl till rektor för juli, flik "Huvud"

Bokmärke Kontanter referensinformation om de medel som erhållits från köpare anges:

• i förhållande till köparen av NPO "Monolit" i fält Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Förskottsoffset, och på fälten Datum för händelsen, belopp, % moms, moms datum och belopp för krediterade medel från köparen anges;
• i förhållande till köparen LLC "Plotnik +" i fältet Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Betalning, och på fälten Datum för händelsen, belopp, % moms, moms ange datum och summa pengar som mottagits från köparen.

Som ett resultat av dokumentet Anmäl till rektor följande rader genereras:

Debet 76,09 Kredit 76,09 - för beloppet av det kvittade förskottet på provision; Debet 76.09 Kredit 90.01.1 - för beloppet av intäkterna från den upplupna provisionen; Debet 90,03 Kredit 68,02 - för det momsbelopp som debiteras på provision.

För skatteredovisning av bolagsskatt, registreras motsvarande belopp i programmet 1C: Accounting 8, utgåva 3.0, också i resurser Belopp NU Dt och Belopp NU CT.

Dessutom görs anteckningar i följande ackumuleringsregister:

• Sålda varor och tjänster från avsändare (huvudmän) med sikte på rörelse Konsumtion på kostnaden för sålda provisionsvaror;
• moms försäljning för provisionsbeloppet.

Postat dokument Faktura utfärdad för försäljning skapad från dokument Anmäl till rektor, genererar inte bokföringsanteckningar och rörelser i ackumuleringsregister utan gör endast en anteckning i informationsregistret Fakturajournal.

Registrering av återutgivna fakturor från avsändaren

Registrering av återutgivna fakturor från huvudmannen görs på grundval av handlingen Anmäl till rektor daterad 31 juli 2014. Klicka på knappen Skapa utifrån, välj alternativet i den utökade vertikala menyn Faktura mottagen med utsikt Faktura för mottagande. I det öppnade dokumentet måste du kontrollera fyllningen av dess fält och redigera dem enligt följande (Fig. 7):

• i fält Faktura nr. och från ange nummer och datum för avsändarens faktura;
• i fält Mottagen datumet för det faktiska mottagandet av avsändarens faktura anges;
• på åkrarna motpart och Fördragåtagandet och kontraktet med åtagandet måste anges;
• fält Belopp, % moms och MOMS det är nödvändigt att fylla i, i enlighet med uppgifterna från avsändarens faktura;
• i fält Driftstypkod värde måste ställas in 04 (Rektorns varor, arbeten, tjänster).

Ris. 7. Registrering av en återutfärdad faktura från avsändaren

Den andra återutgivna fakturan från huvudmannen på 30 500,00 rubel daterad den 25 juli 2014 registreras på samma sätt.

När du utför ett dokument Faktura mottagen vid mottagandet bokföringsanteckningar och rörelser i ackumuleringsregister kommer inte att göras utan endast en anteckning görs i informationsregistret Fakturajournal.

Återutgivna fakturor från avsändaren registreras således inte i inköpsboken, utan återspeglas endast i Del 2 av Journal of Accounting för mottagna och utfärdade fakturor.

Momsavdrag från mottagen förskottsbetalning

Eftersom provisionen faktiskt inte överfördes i förväg, på grund av avsaknaden av ett registrerat förskottsdokument i momsredovisningssystemet, har tillsynsverksamheten Bildande av inköpsboksanteckningar automatiskt bokmärke köp bokinlägg Mottagna förskott kommer inte att bildas.

För att återspegla avdraget av moms från provisionen som innehållits som förskottsbetalning är det enklaste sättet att använda dokumentet Avspegling av momsavdrag genom att skapa den på basis av en förskottsfaktura för en provision.

I det öppnade dokumentet, på fliken Huvudsaken(Fig. 8) måste du ange datum för avdrag (31 juli 2014), samt sätta ner flaggorna: Använd som en inköpsbokpost; Form ledningar; Använd avräkningsdokumentet som faktura.

Ris. 8. Dokument "Reflektion av momsavdragsgill"

Bokmärke Produkter och service kommer att fyllas i automatiskt med uppgifterna för den utfärdade fakturan för förskottsbetalning av provisionen.

Som ett resultat av dokumentet Avspegling av momsavdrag följande rad genereras:

Debitering 68.02 Kredit 76.AB - för beloppet av moms från den krediterade provisionen.

Dessutom görs en anteckning i ackumuleringsregistret för beloppet av tillgodoräknad moms. moms Inköp.

Avräkningar med motparter

Efter att ha registrerat transaktioner för att ta emot medel från Plotnik+ LLC och överföra medel till åtagandet kan du verifiera att det inte finns några köpares skulder till kommissionären och att kommissionären inte har några skulder till kommissionären. För att göra detta är det nödvändigt att generera till exempel en balansräkning för konton 62 "Avräkningar med köpare och kunder" och 76.09 "Övriga avräkningar med olika gäldenärer och fordringsägare".

Kommissionshandel föreskriver relationer mellan kommissionären och åtagandet, när den första handlar om försäljning av den andra personens produkter mot en avgift. Huvuddraget i denna typ av relation ur redovisningssynpunkt är frånvaron av det faktum att varorna överförs till säljarens egendom, därför återspeglas alla transaktioner på konton utanför balansen.

I programmet 1C: "Redovisning" återspeglas dessa operationer enligt följande:

Godkännande av varor för provision i 1C

Faktumet om mottagande av varor för provision återspeglas i dokumentet "Kvitto: varor, tjänster, provision". För att skapa det, utför följande steg: menyn "Inköp" - "Kvitto (handlingar, fakturor)". Från listan över dokument väljs "Kvitto", och från den föreslagna rullgardinslistan, alternativet "Varor, tjänster, provision", varefter du i ett nytt fönster kan börja skapa ett nytt dokument.

Rubriken innehåller information om företaget, det mottagande lagret och den avsändare från vilken varorna tagits emot. En indikation till systemet om att varorna är i kommission utförs genom kontraktet, för vilket alternativet "Med en avsändare till salu" är valt. När du skapar ett dokument anges provisionskontraktsnumret, vilket gör det möjligt för systemet att korrekt återspegla alla operationer med kommissionsvaror i framtiden.

Det är också nödvändigt att ta hänsyn till ögonblicket - behovet av hela utbudet av varor på provision för att skapa kort som anger typen av föremål "Varor på provision".

Tabelldelen innehåller uppgifter om listan över varor i provision. Det mest bekväma alternativet för fyllning erbjuds av knappen "Val". I det här fallet kommer ett fullständigt ifyllt dokument att ha följande utseende:

Efter att ha bokfört dokumentet kan du se vilka konteringar som skapats av systemet

Det är lätt att se att mottagandet av varor gjordes till konto utanför balansen 004.01 "Varor på kommission"

Registrering av varor för provision

Försäljningsdokumentet genereras på menyadressen "Försäljning" - "Försäljning (akter, fakturor)" - "Försäljning" - "Varor, tjänster, provision". Därefter utförs standardutförandet av dokumentet för försäljning av varor.

Efter att det har skapats och lagts upp bör systemet generera följande uppsättning inlägg:

De mottagna transaktionerna indikerar inte bara avräkningar med kunder, utan även avskrivningen av artikeln från konto 004.01

Efter att varorna har sålts måste kommissionären rapportera till ägaren av varorna om dess försäljning, överföra intäkterna och få en belöning. Rapporten till rektor implementeras i 1C av dokumentet ”Rapport till rektor om försäljning”.

Rapportera till åtagandet (huvudmannen) om försäljning i 1C

För att skapa ett dokument behöver du gå: "Inköp" - "Rapporter till avsändare". Det finns två sätt att skapa. I det första fallet, genom "Skapa" skapas dokumentet manuellt. I det andra fallet, genom "Kvitto (handlingar, fakturor)", är processen till stor del automatiserad.

Om du går till mottagningsdokumentet så har det möjlighet att klicka på "Skapa baserat på", och sedan välja "Rapportera till avsändaren" från den föreslagna listan. I det här fallet kommer huvuddelen av informationen som skrivs in i rubriken automatiskt att tas från basdokumentet.

Följande är förfarandet för att fastställa ersättning. Antag att dess värde definieras som 5 % av intäkterna. Med hänsyn till att företaget agerar som en fullvärdig momsbetalare anges motsvarande konto 90.03.

Med tanke på att ersättningen betraktas som inkomst, anges "Inkomstkontot" - 90.01.1. Valet av provisionsavgiften görs från nomenklaturen och subconto "Tjänster". Den färdiga rapporten ser ut så här:

Det finns ingen reflektion av beloppen på "Huvudsidan", eftersom varorna inte var angivna. För att ange dem måste du gå till fliken "Varor och tjänster". Här anger du information om de sålda varorna, deras kvantitet och försäljningspriset. Om du använder alternativet "Fyll i vid mottagande" så kommer uppgifterna att bindas automatiskt. Du behöver bara välja önskat dokument från den föreslagna listan.

Efter det kommer fliken "Huvud" att få ett annat utseende.

Efter att dokumentet har bokförts kommer systemet att generera konteringar som återspeglar de processer som är förknippade med intjänande av ersättning till kommissionären.

Hur återspeglar man provisionshandel i 1C 8.3 Accounting-programmet? Kommissionshandel innebär att en person (åtagande) instruerar en annan person (kommissionär) på kontraktsbasis att sälja sina varor mot en avgift. Ett kännetecken för kommissionshandel är att varorna inte blir säljarens egendom. Vid registrering av kvittot från avsändaren reflekteras varorna och börjar listas på kontot utanför balansen. Låt oss se hur processen för provisionshandel kan visas i programmet 1C 8.3 "Enterprise Accounting 3.0". Godkännande av varor för kommission i 1C 8.3 För att återspegla godkännandet av varor för provision i programmet används dokumentet "Kvitto: Varor, tjänster, kommission". För att skapa ett dokument, gå till menyn "Inköp", undermeny (länk) "Kvitto (akter, fakturor)". Klicka på knappen "Kvitto" i fönstret med dokumentlistan.

Provisionshandel i 1s redovisning 8.3: redovisning med kommissionär och kommissionär

i reglerna för underhåll av inköpsboken som används i mervärdesskatteberäkningar, inkluderar inköpsboken inte fakturor som kommissionären (ombudet) tagit emot från åtagandet (huvudmannen) för varor (arbeten, tjänster) som överförts till försäljning, äganderätt, samt för erhållen betalningsbelopp, delbetalning mot framtida leveranser. Därför måste kommissionären (i vårt fall underkommissionärsorganisationen) informera kommissionären (i vårt fall kommissionens agentorganisation) om att ta emot en förskottsbetalning och utfärda en faktura för förskottsbetalning. Kommittén måste senast kommissionärens faktura utfärda sin faktura för förskottsbetalning i köparens namn.
Kommissionären ska från kommissionären få en kopia av den av honom utfärdade förskottsfakturan och registrera den i fakturajournalen.

Kommissionshandel med en kommissionär i "1:or: redovisning 8" (rev. 3.0)

Funktionerna för att reflektera affärstransaktioner på kommissionshandel i 1C 8.3 Redovisning 3.0 för huvudmannen diskuteras i följande artikel. Mottagande av varor som accepteras för provision - redovisning med kommissionären i 1C 8.3 Skapa ett dokument Kvitto (handlingar, fakturor) och fyll det med typen Varor, tjänster, provision: försäljning. I kontraktet måste du välja en av beräkningsmetoderna: Fyll i dokumentet genom att lägga till eller välja artikeln från gruppen Varor på provision: Boka mottagningsdokumentet: gör följande rörelse: varorna krediteras utanför balanskontot 004.01 Varor som accepteras för kommission: Reflexionen av inkommande dokument från kommissionären är densamma för anställda kommissionärer i grossist- eller detaljhandeln.

Låt oss ta en titt på deras funktioner.

Bokföringsinformation

När du markerar rutan Håll in provision från åtagandets intäkter kommer ersättningen automatiskt att dras av från åtagandets intäkter och avräkningskontona fylls automatiskt i 1C 8.3: Vi bokför dokumentet. Låt oss se vilka konteringar han genererade: Klicka på knappen Utfärda faktura på fliken Huvud för att generera en faktura: Proceduren för att fylla i Rapporten till avsändaren om försäljning och köp av provisionsvaror i 1C 8.3 beskrivs också i följande artikel. Överföring av medel till huvudmannen Du kan utfärda ett betalningsuppdrag till huvudmannen genom att klicka på länken och gå in på basis av dokumentet Rapportera till huvudmän: Kontrollera ifyllningen av dokumentet.

Provisionshandel i 1s 8.3: redovisning med en kommissionär

I avtalet kan du ange metoden för att beräkna provisionen - i vårt fall 10% av försäljningsbeloppet. I tabelldelen på fliken Varor väljer du lämplig nomenklatur — produkten, dess kvantitet och pris. Bokföringskonto 41.01 ”Varor i lager” och överföringskonto 45.01 ”Köpta varor skickade” installeras automatiskt i det konfigurerade programmet, Vid bokföring genererar dokumentet endast en kontering.

Kommer att överföra varorna från konto 41.01, det vill säga från lagret, till konto 45, skickas utan äganderättsövergång. Ett exempel på att fylla i dokumentet Genomförande och resultatet av dess implementering visas i fig. 1. Figur 1. Organisationen "Commissioner" tog emot varor från avsändaren för försäljning. För att registrera denna operation i sitt program använder den dokumentet Kvitto med typen av operation Varor, tjänster, provision.

Provisionshandel i 1s redovisning 8.3: redovisning med kommittén och kommissionären

i reglerna för att upprätthålla försäljningsboken som används vid beräkningen av mervärdesskatt registrerar kommissionärer (ombud) inte i försäljningsboken fakturor som de utfärdar till köparen vid försäljning av varor (arbeten, tjänster), egendomsrätter på egen hand räkning, samt fakturor , exponerade av dem till köparen vid mottagandet av betalningsbeloppet, delbetalning på grund av kommande leveranser. Följaktligen ska underkommissionären inom fem kalenderdagar för egen räkning utfärda en förskottsfaktura i köparens namn. Fakturor för förskottsbetalning i programmet utfärdas automatiskt med hjälp av särskild handläggning Registrering av fakturor för förskottsbetalning.
Bearbetning rekommenderas att utföras i slutet av varje arbetsdag.

Kommissionshandel på 1s

Endast i det här fallet kommer dokumentet korrekt att återspegla driften av att ta emot varor för provision. Obs: Det finns ytterligare ett villkor - för kommissionshandel är det nödvändigt att skapa separata produktkort med artikeltypen "Varor på kommission". Tabelldelen är fylld med mottagna varor. Det bekvämaste sättet är att använda knappen "Välj".
Här är ett exempel på ett färdigt dokument: Få 267 1C-videohandledningar gratis:

• Gratis videohandledning om 1C Accounting 8.3 och 8.2;
• Handledning om den nya versionen av 1C ZUP 3.0;
• En bra kurs om 1C Trade Management 11.

Nu kan 1C-dokumentet utföras och se hur det återspeglades i bokföringen. Klicka på knappen "Skicka" och sedan på knappen. Ett fönster med konteringar öppnas: Det kan ses att varorna anlände till utombalanskontot 004.01 - "Varor i kommission (godkänd för lagring)".

Viktig

Kommissionären utfärdade en förskottsfaktura (operationstypkod - 05) och en faktura för försäljning (operationstypkod - 04). I kolumn 8 anges köparen, i kolumn 10 anges säljaren - avsändaren och i kolumn 14 avser kommissionärens fakturor fakturorna i del 2 av journalen som mottagits från avsändaren. I kolumn 10 i del 2 av tidskriften anges en underkommissionär (se

Ris. fjorton). Figur 14. Låt oss titta på underkommissionärens fakturalogg. Underkommissionären utfärdade en förskottsfaktura (operationstypkod - 05) och en faktura för försäljning (operationstypkod - 04). I kolumn 8 anges köparen, i kolumn 10 anges säljaren - kommissionären och i kolumn 14 hänvisar fakturorna som utfärdats av underkommissionären till fakturorna i del 2 av journalen som mottagits från kommissionären (se.

Ris. femton).