Fyll i kvittoorder sp. Regler för att fylla i en inkommande kontantorder. Fyller i ett kassakvitto

Att göra en beställning av kontantkvitto är en viktig del av kontantdisciplinen. Den fylls i vid mottagande av kontanter i företagets kassa och går alltid i samband med ett kvitto.

En order om kontantkvitto kan utfärdas i absolut alla situationer: när pengar kommer från grundaren, när man kompenserar för skada som orsakats av företagets anställda, från försäljningen av företagets egendom, som betalning för varor från köparen, etc.

Sedan 2014 har utförandet av beställningar av kassakvitto, på grund av förenklingen av förfarandet för att upprätthålla en kassadisk i organisationer, upphört att vara obligatoriskt, men detta dokument används fortfarande i stor utsträckning där.

FILER

Regler för utfärdande av en order om kassakvitto

Det finns inget enhetligt urval av en kassakvittoorder, så varje företag kan utveckla sin form efter eget gottfinnande eller använda en mall. Under de senaste åren har fenomenet blivit utbrett när ett företag, som självständigt har utvecklat en PKO-blankett, skriver ut den i ett tryckeri och sedan revisorer fyller i den manuellt. Inte mindre ofta finns det situationer då formuläret fylls i direkt på datorn och sedan skrivs ut på skrivaren. En beställning kan alltså upprättas både för hand och skrivas ut på dator, men i alla fall måste den innehålla "live"-signaturer.

Dokumentet är undertecknat av en specialist på redovisningsavdelningen eller en auktoriserad anställd, såväl som en kassör. Det är inte nödvändigt att certifiera formuläret med ett sigill, eftersom sedan 2016 juridiska personer, som tidigare, och enskilda företagare har rätt att inte använda sigill och stämplar i sitt arbete.

Dokumentet upprättas i ett exemplar och lagras på ekonomiavdelningen.

Det bör noteras att det är oacceptabla att fylla i med en penna, precis som blottar, fel och korrigeringar i en kassakvittoorder - detta bör undvikas, som en sista utväg är det bättre att återutge dokumentet.

Efter att ha fyllt i kvittot och kontantbeställningen är det nödvändigt att registrera det i journalen för intern registrering av kvitto- och utgiftsorder, och riva av kvittot längs den streckade linjen i sektionen och ge det till personen som satte in pengarna på kassan.

Instruktioner för att fylla i en beställning av kassakvitto

Standardformen för en kassakvittoorder kan villkorligt delas upp i två delar.

Del ett

Den första inkluderar företagets namn anger dess organisatoriska och juridiska status (IP, LLC, CJSC, OJSC), samt strukturell indelning, som skriver ut det (fylls i vid behov, du kan sätta ett streck). Även här måste du specificera organisationskod enligt OKPO(helrysk klassificerare av företag och organisationer) - du kan hitta den i organisationens ingående dokument.

Vidare, lite lägre, mitt emot namnet på dokumentet i motsvarande cell, bör du skriva det internt dokumentnummer, nämligen registret över kvitton och utgifter (numreringen av kvittobeställningar måste vara fortlöpande), samt datumet då det fylldes i.

Del två

Den andra delen av kassakvittoordern är den huvudsakliga och innehåller information direkt relaterad till ekonomiska kvitton.

• I kolumn "Debitera" du bör ange numret på kontot, på vars debitering de inkommande kontanterna krediteras (oftast anges numret 50 här, d.v.s. "Kassa"). Den här cellen är valfri, så du kan lämna den tom.
• Nästa i kolumnen "Kreditera" det är nödvändigt att ange koden för avdelningen eller avdelningen till vilken ekonomin faller (du kan också sätta ett streck) och numret på motsvarande konto, vilket återspeglar kvittot i kassan. Fyll även i kolumnen vid behov "analytisk bokföringskod"(men om sådana koder inte används i organisationen behöver cellen inte fyllas i).
• Sedan i en kolumn "Belopp" beloppet (i siffror) som tagits emot i kassan anges.
• Till cellen "Destinationskod" det är nödvändigt att ange destinationskoden för de mottagna pengarna, men bara om sådana koder används i organisationen.
• Nedan måste du ange exakt från vem pengarna togs emot (efternamn, förnamn, patronym för personen), såväl som grunden (här måste du ange namnet på affärstransaktionen, till exempel "lånefonder" , "återbetalning av förskott", "betalning enligt avtalet", etc. .)
• I kö " Belopp", återigen ange mängden inkommande medel, men i ord. Efter att ha gjort en inmatning måste ett bindestreck sättas i det återstående tomma fältet (för att undvika förfalskning av dokumentet). Moms ska också markeras här och om moms inte används så ska även detta noteras.
• I kö "Ansökan" detaljerna för de bifogade primära dokumenten (om några) anges.

Sammanfattningsvis, under dokumentet måste du lägga redovisningschefens och kassörens underskrifter som tog emot pengarna. Kvittot fylls i på exakt samma sätt och rivs sedan av längs skärlinjen och lämnas över till den som överfört pengarna.

Kassaflöden i företaget kan gå på två sätt - icke-kontanter och kontanter. Kontanter i organisationen lagras, redovisas, utfärdas genom företagets kassadisk. För att ta emot pengar upprättas en inkommande kontantorder (PKO eller den förkortas också som "prikhodnik"). Intäktskällor kan vara intäkter från köpare och kunder, avkastning av redovisningsbelopp, löner och andra medel. För att utföra registreringen av utgifterna för medel i organisationen tillämpas den.

2014 trädde en instruktion från Ryska federationens centralbank i kraft, som fastställde ett nytt förfarande för att genomföra kontanttransaktioner. När det gäller utarbetandet av PQS avskaffades användningen av obligatoriska enhetliga formulär. Men de flesta organisationer följer fortfarande standarddokument.

Prihodnik måste skrivas ut vid mottagande av pengar. Det kan fyllas i manuellt eller med hjälp av specialiserade redovisningsprogram. Dokumentet sammanställs av chefsrevisor, kassör, ​​revisor, chefen själv (om han tagit över bokföringen), samt en annan person i kraft av ett serviceavtal som ingåtts med honom. I det senare fallet skriver denna specialist bara ut ett dokument, endast anställda i företaget, till exempel en direktör, bör underteckna det.

Som regel fyller revisorn i ett kassakvitto och skickar det till betalaren, som går till företagets kassadisk, där kassan kontrollerar det, lägger in information i registreringsloggen, tar emot pengar, klipper av kvittot och skriver under i två halvor av dokumentet. Observera att inga ändringar ska göras i detta dokument. Om ett misstag görs måste det ges ut igen.

I enlighet med instruktionen som bestämmer förfarandet för att bedriva verksamhet i kassadisken får enskilda företagare som för särskilda skattebokföringsregister (till exempel inkomst- och utgiftsbok) inte upprätta motsvarande kassaregister när de bokför pengar till kassan.

Provfyllning för inkommande kontantorder

Kvittoordern innehåller två delar - en beställning och ett kvitto för den. Den första delen vid tidpunkten för mottagandet av pengar förblir på företaget, den andra ges till betalaren som bekräftelse på insättningen av medel.

Prov på att fylla huvuddelen

Överst i formuläret anges organisationens namn (helt eller förkortat) i enlighet med registreringsdokumenten, numret samt namnet på den strukturella enheten. Därefter anbringas mottagarens serienummer som ska motsvara numret i registret över PKO och RKO samt datum. Tabelldelen innehåller debetkontot (konto 50 "Kassa"), motsvarande konto, beloppet. Vid behov kan du fylla i kolumnerna "Kod för den strukturella enheten", "Kod för analytisk redovisning", "Kod för avsett ändamål". Den nya instruktionen från Ryska federationens centralbank tillåter frånvaron av motsvarande avsnitt i kreditordern.

PÅ rad "Mottagna från" fyll i uppgifter om betalarens namn. Samtidigt, om en juridisk person bidrar med medel till kassadisken, är det nödvändigt att här ange namnet på organisationen och genom vem (fullständigt namn) den överför dem.

Vidare fylls innehållet i denna operation i basen. PÅ kolumn "Belopp" en registrering av summan av pengar som anges i tabelldelen av dokumentet görs i ord. Raden "Inklusive" fylls i av organisationer som är momsbetalare. Beloppet för denna skatt anges separat här.

I ansökan ska du ange övriga handlingar som kan bifogas PKO (kontrakt, fullmakter, kvitton, register etc.).

Tjänstemannen är godkänd av chefsrevisorn med angivande av befattning och personuppgifter. Kassören, efter att ha tagit emot pengarna, sätter sin signatur och stämpeln "RECEIVED"

Kvitto till kassakvitto för provfyllning

Överst i dokumentet läggs även uppgifter om företagets namn in. Därefter måste detaljerna anges PKO(nummer och datum) till vilket den är upprättad.

Vidare fylls motsvarande fält i kvittot i analogi med den inkommande kontantordern. Längst ner är datumet för mottagandet av medel nödvändigtvis anbringat, chefsrevisorn och kassörskan undertecknar med en uppdelning av position och personuppgifter. Därefter ska organisationens stämpel och stammen fästas på kvittot. "MOTTAGEN".

Exempel på att fylla i PKO bifogad nedan.

Funktioner för att fylla i vissa beställningar av kontantkvitto

Kassörskan kan göra ett kvitto för dagliga kvitton på kassabandet, strikta rapporteringsformulär. I det här fallet är betalaren organisationens kassa (säljare) och grunden anger typen av intäkter (handel, för tjänster etc.), i ansökan är det nödvändigt att registrera alla dokument för vilka beställningen var utarbetats. Om detta kontantdokument sammanställs för det totala belopp som accepteras enligt strikta rapporteringsformulär (kvitton), är det nödvändigt att upprätta ett BSO-register.

Organisationer sinsemellan kan utföra kontantavräkningar endast inom den fastställda gränsen, så kassan måste kontrollera beloppet så att det inte överstiger det. I övrigt står han som tjänsteman och organisation inför ett administrativt ansvar.

Kontantgränsen enligt ett avtal mellan juridiska personer är för närvarande 100 000 rubel. De där. detta är det maximala beloppet av kontanter som tas emot i ömsesidiga uppgörelser inom ramen för ett avtal, icke-kontanta betalningar är inte begränsade. Det är inte svårt att komma runt denna begränsning - när gränsen nås behöver du helt enkelt ingå ett annat kontrakt med ett annat serienummer och från ett annat nummer, och i PKO bör du ange under vilket kontrakt betalningen görs.

Om beloppet på kvittotordern inte innehåller ett öre, är det tillåtet att skriva det utan öre i kolumnen "Belopp".

Raden "Inklusive" kan ange inte bara moms, utan även andra obligatoriska betalningar som måste fördelas separat vid betalning.

Företaget kan ta emot pengar antingen apport eller i kassan. För att aktivera kontanter i enlighet med Rutin för utförande av kassaverksamhet måste du använda en kassakvittoorder (PKO), för vilken standardformuläret KO-1 tillhandahålls. Det kan inte endast användas av entreprenörer som håller register på ett förenklat sätt.

Alla kontanttransaktioner regleras för närvarande av det förfarande som godkänts av Ryska federationens centralbank. Kvittoordern återspeglar mottagandet av kontanter i kassan. Dess form kan förenas eller revideras av företaget, med hänsyn till befintliga funktioner.

Blanketten kan användas typografiskt, fyllas i för hand eller upprättas med hjälp av program.

Huvudkravet för honom är att det är omöjligt att göra rättelser till församlingsmedlemmen. I det här fallet utfärdas dokumentet på nytt med hänsyn till alla korrekta poster.

Detta formulär kan sammanställas, beroende på arbetsbeskrivningarna i företagets redovisningsavdelning, såväl som kassörskan, direktören eller revisorn. Det är tillåtet att utfärda KO-1-formuläret av en specialist som är involverad i kontraktet (i avsaknad av revisorer och kassörer), men i detta fall måste signaturen anbringas av chefen själv.

I regel sammanställs PKO av en revisor och lämnas över till den som sätter in pengar i kassan. Han överlämnar detta dokument till kassan, som kontrollerar det och registrerar det i lämplig journal. Specialisten måste också granska alla dokument som är bifogade PKO och kontrollera garantin för underskrifter från chefsrevisorn eller chefen.

Sedan tar han emot och räknar kontanter, och om pengarna stämmer överens med summan som anges i kassan sätter kassan sitt visum som bekräftelse. Vid behov förs en check, som bifogas kvittot, in i CCA för mottagna intäkter.

Till kontantinsättaren överlämnar kassan denna avrivningsdel av PKO som bekräftelse på godkännande.

I slutet av dagen överlämnas alla kvittobeställningar tillsammans med kassarapporten till ekonomiavdelningen.

Var uppmärksam! Vid återkomst från den anställde ska den anställde returnera de outnyttjade pengarna på basis av kvittot och rapportera om förbrukade belopp inom 3 arbetsdagar efter återlämnande. Vid överutgifter måste företaget återbetala dessa belopp med .

Provfyllning för inkommande kontantorder

Huvudsak

Låt oss överväga ett prov på att fylla PKO.

Överst i formuläret måste du skriva företagets namn och dess kod enligt OKPO-klassificeraren. Om ordern hänvisar till någon specifik strukturell enhet, skrivs dess namn nedan i lämplig kolumn. Annars placeras ett streck här.

Till höger om formulärets namn anges numret på dokumentet i ordning och datumet för dess sammanställning. Det är skrivet som DD.MM.ÅÅÅÅ.

Följande tabell innehåller bokföringsdata - debet- och kreditkontokoder, analytisk kontokod om den används. I kolumnen "Belopp" är de medel som accepteras enligt detta dokument registrerade i siffror. Kolumn "Målfinansieringskod" fylls i av de organisationer som har utvecklat och använder lämpligt kodsystem.

PÅ Mottaget från fältet registrera vem pengarna kommer från. Om de är gjorda av en individ, anges hans fullständiga namn. i genitiv. Om pengarna tas emot på uppdrag av organisationen, registreras först dess namn, sedan läggs ordet "genom" och efter det hela namnet. den anställde som gör betalningen. Till exempel "Segla LLC genom Ivanov Peter Georgievich."

PÅ fältet "Bas" orsaken till mottagandet av kontantbelopp i kassan registreras - handelsintäkter, återlämnande av kontot etc.

I fältet "Belopp" anger du det mottagna beloppet i ord. Om det innehåller några skatter eller till exempel moms, skrivs detta belopp i siffror i kolumnen "Inklusive". I övrigt görs här anteckningen "Utan moms".

PÅ Ansökningsfält du måste ange namnen på de handlingar som är bifogade denna PKO, annars är den inte ifylld.

Dokumentet är attesterat av chefsrevisorn, som sätter sin underskrift och fullständiga namn. och undertecknad av kassörskan som tog emot pengarna.

Kvitto till kassakvitto för provfyllning

Kvittot duplicerar de uppgifter som angavs i huvuddelen av dokumentet.

Bolagets namn står högst upp. Sedan i fältet "Till den inkommande kontantbeställningen" ange dokumentets nummer och datum.

PÅ Mottaget från fält och "Bas" helt utan förkortningar, data överförs från motsvarande fält i huvuddelen av dokumentet.

Nedan visas orderns belopp i siffror och sedan i ord. PÅ Fältet "Inkluderar". skattebeloppet registreras, eller markeringen "Utan moms" sätts.

Nedan finns datumet för sammanställningen.

Kvittot är attesterat av redovisningschefen, som sätter sin personliga underskrift, och undertecknat av den kassaanställde.

Nyanser

Kontantavräkningar mellan organisationer måste utföras inom den fastställda gränsen - 100 tusen rubel. Kassören är skyldig att vägra ta emot ett större belopp, annars riskerar han och organisationen böter för bristande efterlevnad av kontantdisciplin.

Om intäkter erhålls med KKM eller BSO, är det tillåtet att utfärda en kontantorder vid dagens slut för hela beloppet av daglig inkomst. PÅ kolumn "Bas" i detta fall anges numret på kassaregistrets Z-rapport eller antalet utfärdade BSO-kvitton.

Prihodnik är själva dokumentet genom vilket mottagandet av medel behandlas vid organisationens kassadisk. Formen för inkommande kontantuppdrag (PKO) har en enhetlig blankett nr KO-1, utfärdad i ett exemplar av den som ansvarar för detta.

Kontantdokumentet består av två delar: själva kvittoordern och ett avrivningskvitto för den. Den senare utfärdas till den som sätter in pengar i kassan, som bekräftelse på att han accepterar dessa pengar.

Kreditbesked och kvitton på dem kan skrivas ut både för hand och med skrivmaskin eller dator. I dessa dokument, vid ifyllning, är bläck eller korrigeringar inte tillåtna. Därför, om ett misstag görs under utförandet av PKO, bör det skrivas om.

Fyller i ett kassakvitto

"Koder" väljs från certifikatet från den statliga statistikkommittén.

"Dokumentnummer" anges i enlighet med journalen för registrering av inkommande och utgående kontantdokument ().

Kontanthandlingar numreras i ordning från början av kalenderåret.

"Datum för sammanställning" är ritat med arabiska siffror i följande ordning: dag i månaden, månad, år. Dagen i månaden och månaden skrivs som två par arabiska siffror åtskilda av en punkt; år - fyra arabiska siffror:

dd.MM.ÅÅÅÅ.

Om ordningsnumret för dagen i månaden och (eller) månaden är mindre än tio, sätts 0 framför. Till exempel ska datumet 1 januari 2010 skrivas på följande sätt:

Kvittoordern upprättas samma dag som pengarna tas emot i kassan, därför är det datum som anges i den det datum då pengarna krediterades.

Anteckningar i kolumnerna "Debet" och "Kredit" görs av den revisor som ska behandla det primära dokumentet.

Kolumnen "Debet" innehåller numret på kontot, på vars debitering medel tas emot. Här kan även underkontots nummer anges i enlighet med organisationens arbetskontoplan.

I kolumnen "Kredit, strukturell enhetskod" anges koden för den strukturella enhet till vilken medlen tas emot (om någon), till exempel en butiksavdelning, en specifik butik.

Kolumnen "Kredit, motkonto, underkonto" anger kontonumret och, om nödvändigt, underkontot, vars kredit återspeglar mottagandet av medel i organisationens kassadisk.

I kolumnen "Kredit, kod för analytisk redovisning" anges koden för analytisk redovisning för kontot som anges i föregående kolumn, om användningen av sådana koder föreskrivs i organisationen.

I kolumnen "Belopp, rub. kop." den anställde som fyller i dokumentet anger summan pengar (i siffror) som tagits emot vid organisationens kassadisk.

I kolumnen "Special Purpose Code" registreras koden för att använda de mottagna medlen. Denna kolumn används om organisationen använder ett lämpligt kodsystem.

Att fylla i raderna för den inkommande kontantordern görs enligt följande.
"Tagen från ________":

• om pengar tas emot från en anställd i en organisation (där en kassakvittoorder upprättas), indikerar denna rad efternamnet, förnamnet och patronymen för denna anställd i genitivfallet;
• om pengarna accepteras från en anställd i en tredjepartsorganisation, skriver vi på den här raden "Accepterat från" namnet på organisationen "genom" Efternamn, förnamn, patronym "".

På raden "Belopp" skriv ner summan pengar som går till kassan. Samtidigt indikeras rubel i ord med stor bokstav och från början av raden, och kopek - i siffror. Om det finns ett ledigt utrymme efter att ha skrivit beloppet i rubel i raden, är det överstruket.

Här bör du vara uppmärksam på en sådan funktion. Om det mottagna beloppet i kolumnen "Belopp" indikerades med kopek, så indikeras beloppet på denna rad också med kopek. Om beloppet angavs utan kopek, nämns inte heller raden om kopek. Till exempel, i kolumnen "Belopp" anges det: 450-00 . Därför bör det skrivas på raden "Belopp": "Fyrahundrafemtio rubel 00 kopek."

Om det i kolumnen "Belopp" anges: 450=, ska det på raden "Belopp" skrivas: "Fyrahundrafemtio rubel".

Raden "Inklusive" anger momsbeloppet, som registreras i siffror, eller så görs inmatningen "utan skatt (moms)".

Raden "Ansökan" listar bifogade primära och andra dokument.

Kvittot för den inkommande kontantbeställningen fylls i på samma sätt som själva beställningen.

Innan en inkommande kassaorder går in i kassan måste den registreras i.

Efter att PKO har fyllts i och registrerats, men innan pengar erhålls på det, undertecknas PKO och kvittot av huvudrevisorn eller en person som är behörig att göra det genom en skriftlig order från chefen.

Avkodningen av signaturen anges också - efternamn och initialer.

Vid mottagandet av PKO är kassan skyldig att kontrollera:
a) närvaron och äktheten av huvudrevisorns underskrift på dokumenten;
b) riktigheten av pappersarbetet;
c) förekomsten av de applikationer som anges i dokumenten.

Om något av ovanstående krav inte uppfylls är kassören skyldig att lämna tillbaka handlingarna för revision och korrekt behandling. I annat fall tar kassörskan emot pengarna och sätter efter att ha tagit emot dem sin signatur, efternamn och initialer på kvittoordern och kvittot.

På kvittot anger kassörskan också datumet för mottagandet av pengar och intygar sin underskrift med ett sigill. Stämpeln på kvittot placeras så att kanten går på själva kvittotordern (se provfyllning).

Dokumenten som är kopplade till PKO makuleras med en stämpel eller inskriptionen "Mottaget" som anger datum (dag, månad, år).

Efter att pengarna kommit till kassan, river kassörskan av kvittot på PKO längs skärlinjen och lämnar över det till den som lämnat över pengarna och lämnar kassan vid kassan.

Alla mottaganden av medel till organisationens kassadisk måste formaliseras på ett lämpligt sätt; för detta används en inkommande kontantorder enligt den enhetliga formen av KO-1-formuläret. Detta dokument måste utfärdas i ett exemplar av den anställde som ansvarar för kontanttransaktioner. I slutet av artikeln läggs ett formulär upp för dig som du kan ladda ner gratis.

Bladet består av två delar:

• Själva kvittoordern som tar hänsyn till det belopp som accepteras i kassan.
• Ett avrivningskvitto, det utfärdas till den som sätter in pengar för att bekräfta sitt godkännande.

Ett prov på att fylla i en beställning med kontantkvitto

Det är möjligt att skriva ut en PKO både med hjälp av datorteknik och för hand, dock är bläck och korrigeringar i detta dokument vid ifyllning inte tillåtna. Om ett fel gjordes under utförandet av beställningen skrivs "mottagaren" om.

Vi börjar fylla i från rubriken, där det är nödvändigt att ange namnet på organisationen och den strukturella enheten, om tillämpligt, om inte, sätts ett streck. Linjen "Koder" indikerar relevanta uppgifter enligt certifikatet från den statliga statistikkommittén eller helt enkelt statistik. Därefter lägger vi dokumentets serienummer, baserat på uppgifterna i registret för registrering av kontantdokument i formuläret nr KO-3, där inkomster och förbrukningsartiklar redovisas i ordning. Efter att vi lagt in datumet för att fylla i arabiska siffror, om datumet är upp till 10 siffror, sätter vi först "0", till exempel kommer 3 mars 2015 att skrivas som 03/03/2015.

Numreringen av dokument i företagets kassa börjar i ordning från början av det nya kalenderåret. Och datumet för beredningen av dokumentet måste vara detsamma som datumet för mottagandet av medel vid kassan.

Kolumn Debet och kredit

Dessa kolumner fylls i av revisorn-kassören som behandlar detta primära kassadokument. Kolumnen "Debet" återspeglar kontonumret och underkontot för redovisning, vilket motsvarar den pågående kvittotransaktionen, så oftast kommer det att vara företagets kassadisk (D 50.1).

I kolumnen "Kredit" anges koden för den strukturella enheten (om någon) i motsvarande kolumn, till vilken mottagandet av medel görs. Till exempel kan koden för en butik eller en specifik butik anges.

Nästa kolumn anger motsvarande redovisningskonto, på vars kredit denna operation utförs. Till exempel innebär operation D 50.1 K62.1 att organisationen har accepterat pengar från köpare för tidigare skickade varor eller tjänster. När du returnerar oanvända medel till organisationens kassadisk från den ansvariga personen, kommer följande post att återspeglas - D50 K71 (när du använder underkonton, anges de).

I nästa fält anges koden för analytisk redovisning, om sådan bibehålls, om inte, sätts ett streck.

Belopp

I raden "belopp" anger en auktoriserad person (kassör - kassamästare) exakt hur mycket pengar som sätts in i kassan, skrivna med arabiska siffror, till exempel kommer 1800 rubel 00 kopek att se ut som 1800-00. Om organisationen använder ett kodningssystem anger följande kolumner destinationskoden för kvittonen, om inte sätts ett streck.