28.08.18 52 869 27

Ir kodėl tai svarbu

Įmonė gali atrodyti klesti iš išorės, turėti gražų biurą ir mandagų pardavimų skyrių, bet viduje didžiulės skolos, teismai ir direktorius bėga.

Alena Iva

O jei atskaitysite PVM, mokesčių inspekcija gali jums duoti išimtus metus vien todėl, kad sandorio šalis atrodo kažkaip nepatikima.

Todėl sandorio šalys turi būti tikrinamos. Štai kaip tai padaryti.

Leiskite man iš karto rezervuoti: yra 16 būdų patikrinti sandorio šalį naudojant skirtingas duomenų bazes, svetaines ir paslaugas, o jei naudositės visomis, tai kainuos laiko. Kita vertus, sandorio šalis, atlikusi visus 16 žingsnių, yra auksinė. Jei pradėjote tikrinti, o pirmieji penki etapai pasirodė nesėkmingi, galite nedelsdami atsisakyti šios sandorio šalies - mažai tikėtina, kad toliau rasite ką nors gero.

Kaip patikrinti sandorio šalį: žingsnis po žingsnio

1. Prašyti pagrindinių dokumentų kopijų iš potencialios sandorio šalies.
2. Gaukite dabartinį išrašą iš Rosreestr.
3. Patikrinkite, ar sandorio šalis turi masinį adresą.
4. Patikrinkite, ar direktorius nėra diskvalifikuotas.
5. Paaiškinkite, kokį verslą vykdo sandorio šalis: smulkų ar vidutinį. Tai parodys įmonės apyvartos lygį ir darbuotojų skaičių organizacijoje.
6. Patikrinkite, ar sandorio šalis nėra bankrutavusi.
7. Patikrinkite, ar kita sandorio šalis yra išbraukta iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.
8. Ieškokite sandorio šalies antstolių duomenų bazėje.
9. Patikrinkite sandorio šalį arbitražo bylų byloje.
10. Išstudijuokite kitos sandorio šalies finansines ataskaitas. Tai parodys, ar jo verslas yra pelningas.
11. Patikrinkite vadovo ar individualaus verslininko paso galiojimą.
12. Jei asmuo, turintis notaro patvirtintą įgaliojimą, ketina pasirašyti sutartį iš sandorio šalies, patikrinkite, ar nepasibaigė jos terminas.
13. Jei jūsų sandorio šalis turi turėti veiklos licenciją, patikrinkite jos galiojimą.
14. Pažiūrėkite, ar tai nominuotas režisierius.
15. Patikrinkite, ar sandorio šalis nedaro pakeitimų Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre.
16. Patikrinkite, ar sandorio šalis yra įtraukta į nesąžiningų tiekėjų registrą.

Kodėl tikrinti sandorio šalis?

Nesąžiningos įmonės labai gerai apsimetinėja patikimumu. Negalite pasitikėti gausia reklama internete, dosniomis nuolaidomis ar brangiais kostiumais. Štai kodėl jums reikia patikrinti savo sandorio šalis pagal dokumentus.

Nurodykite tuos, kurie nevykdys savo įsipareigojimų. Mano klientai dažnai kalba apie savo partnerių nesąžiningumą. Grožio salonas buvo prastai atnaujintas ir išnyko – nuostoliai siekė trečdalį pradinės remonto sumos. Užsakovas už atliktus darbus statybininkams nemokėjo trejus metus – teko bylinėtis, tačiau užsakovas bankrutavo.

Dažnai atsitinka taip, kad pirkėjas priima prekes ir nesumoka. Arba atvirkščiai: tiekėjas gauna avansą ir prekės neišsiunčia. Čekis padės apsispręsti, ar verta bendradarbiauti su sandorio šalimi, ar yra rizika, kad ji neįvykdys savo įsipareigojimų.

Nedirbkite su vienadieniais. Gali pasirodyti, kad sandorio šalis yra fiktyvi įmonė, kuri buvo sukurta prieš savaitę specialiai tam, kad paimtų avansus iš klientų ir išnyktų. Tokiu atveju jūs tik prarasite pinigus, tačiau tai irgi nemalonu.

Gali pasirodyti, kad įmonės apskritai nėra. Yra svetainė, yra pavadinimas ir sąskaita pervesti pinigus, bet nėra juridinio asmens, o už svetainės yra apgavikai.

Nustatyti sukčius. Jūsų sandorio šalis gali daryti finansinius nusikaltimus, pvz., išgryninti pinigus arba rinkti nelegalias paskolas. Tokiu atveju teisėsaugos institucijos patikrins ne tik sandorio šalį, bet ir jus kaip jo partnerį.

Venkite dirbti su bankrutavusiu asmeniu. Galite susisiekti su bankrutuojančia įmone. Jei pervestumėte pinigus tokiai įmonei, tai greitai jų nepamatysi, jei išvis.

Kreditoriai turi teisę ginčyti bet kokį sandorį su bankrutuojančiu asmeniu, įskaitant jūsų, teisme. Norint susigrąžinti pinigus, reikia būti įtrauktam į kreditorių registrą ir laukti bankroto procedūros pabaigos, kuri gali trukti keletą metų.

Jokių problemų su mokesčių inspekcija. Jei mokesčių inspekcija mano, kad jūs nepakankamai patikrinote potencialios sandorio šalies sąžiningumą, jums gali būti atsisakyta suteikti mokesčių lengvatą. Tai yra, jūs negalėsite mokėti mažiau mokesčių – gauti mokesčių lengvatą arba taikyti mažesnį mokesčio tarifą.

Atvejis iš savo gyvenimo. Vienai įmonei po mokestinio audito buvo priskaičiuotas papildomas pelno mokestis ir PVM 10 mln. Bauda ir netesybos siekė dar 4 mln.

To priežastis buvo viena tiekimo sutartis. Mokesčių inspekcija nurodė, kad bendrovė, sudarydama sutartį, neatliko reikiamo atidumo: sandorio šalis negalėjo vykdyti realios verslo veiklos, nemokėjo mokesčių ir apskritai egzistavo tik popieriuje.

Kreipėmės į teismą, bet jis stojo į inspekcijos pusę. Paaiškėjo, kad sandorio šalis buvo visiškai pašalinta iš juridinių asmenų registro.

Revizijos metu mokesčių inspekcija išsiaiškino, kad sandorio šalies vardu sutartį pasirašiusio asmens paso nėra, parašai yra suklastoti. Tada į šią bylą įsitraukė policija ir prasidėjo tikros linksmybės. Policija ieškojo nepristatytų prekių, generalinis direktorius, ir atkreipė dėmesį į visus nesąžiningo rangovo partnerius, tarp jų ir mūsų nelaimingą įmonę, kuri galiausiai turėjo sumokėti papildomus mokesčius ir baudą.

Vykdymo procesas pradedamas laimėjus bylas teisme. Tai rodo, kad potencialus partneris ne tik bylinėjasi ir pralaimi, bet ir toliau neapmoka savo sąskaitų.

Tame pačiame šaltinyje galite peržiūrėti mokestines skolas, jos taip pat išieškomos per antstolius.

Patikrinkite sandorio šalį arbitražo bylų byloje

Jei svetainėje nėra įgaliojimo arba jis buvo atšauktas, sutartis negali būti pasirašyta – toks sandoris gali būti pripažintas negaliojančiu. Pirmiausia turite susisiekti su sandorio šalies vadovu, gauti sandorio patvirtinimo įrodymus ir paprašyti naujo įgaliojimo.

Patikrinkite licencijos galiojimą

Jei jūsų sandorio šalis privalo turėti licenciją veiklai vykdyti, geriau patikrinti jos galiojimą – niekada nežinote. Neturėdamas licencijos jis tiesiog neturi teisės sudaryti sandorių.

Licencijos buvimą galima pamatyti išraše iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro mokesčių svetainėje, o jos galiojimą galima patikrinti tiesiogiai.

Pavyzdžiui, alkoholio pardavimo licenciją galite patikrinti Federalinės alkoholio rinkos reguliavimo tarnybos licencijų registre, o švietimo veiklai - Federalinės švietimo ir mokslo priežiūros tarnybos licencijų registre.

Įtraukimas į nesąžiningų tiekėjų registrą ne iš karto apibūdina organizaciją kaip nepatikimą. Tačiau kartu su kitais tikrinimo metodais bus sukurtas bendras kitos sandorio šalies vaizdas.

Nuostatai, kad nesusipainiotumėte ir nieko nepamirštumėte

Rugpjūčio 1 dieną mokesčių inspekcija viešai paskelbė daugiau informacijos apie įmones. Tačiau dėl šios informacijos parengiau Sandorio šalies patikrinimo nuostatus, kuriuos galima atsispausdinti ir pridėti prie sandorių. Taip mokesčių inspekcijai ar teismui parodysite, kad kuo išsamiau patikrinote savo partnerį.

Taisyklės taip pat padės nuspręsti, ar prasminga dirbti su potencialia sandorio šalimi.

Rekomenduoju kartu apsvarstyti visus patvirtinimo veiksmus. Jei potenciali sandorio šalis nepraeina patikrinimo vienu ar dviem etapais, galite su ja išsiaiškinti priežastis ir nuspręsti sudaryti sutartį. Jei matote, kad sandorio šalis daugeliui žingsnių nepraėjo patikrinimo proceso, nereikėtų rizikuoti – ieškokite patikimesnio partnerio.

Kaip mokesčių inspekcijoje patikrinti sandorio šalį pagal TIN?

Savo sandorio šalį galite patikrinti pagal TIN naudodamiesi įvairiomis mokamomis paslaugomis arba naudodamiesi oficialiais Federalinės mokesčių tarnybos ištekliais. Mūsų straipsnyje mes jums pasakysime, kokią informaciją apie sandorio šalį galima gauti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ir kaip tai padaryti.

Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai: kodėl būtina patikrinti sandorio šalį?

Tikrinant informaciją apie partnerį ir tam tikru mastu įvertinus jo patikimumą, galima sumažinti neigiamų ekonominių, gamybinių ir mokestinių pasekmių riziką, pavyzdžiui, mokesčių inspekcijos atsisakymą atlikti PVM atskaitą dėl nesąžiningos sandorio šalies pasirinkimo (žr. Uralo srities AS 2016-05-26 nutartis byloje Nr.A76-17369/2015 ir kt.).

Kartu pažymima, kad įstatyme nėra apibrėžta „deramo patikrinimo“ sąvoka, todėl siūlomų priemonių, skirtų sandorio šalies patikimumui patikrinti, sąrašas nėra uždaras ir gali būti papildytas (taip pat, dokumentai, kurių prašoma patikrinti), atsižvelgiant į aplinkybes kiekvienu konkrečiu atveju (žr. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. gegužės 12 d. raštą Nr. AS-4-2/8872).

Taigi, norint atlikti sandorio šalies auditą, Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja mokesčių mokėtojui, kad būtų sumažinta mokesčių rizika, kuri gali būti susijusi su verslo santykių su tam tikra sandorio šalimi užmezgimu, atlikti keletą patikrinimų. tokios sandorio šalies atžvilgiu:

• informacijos apie sandorio šalį trūkumas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre/Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre;
• sandorio šalies registracija masinės registracijos adresu;
• sandorio šalies buvimas/nebuvimas jo nurodytu adresu ir pan.

Be to, kita informacija apie mokesčių mokėtojus šiuo metu yra viešai prieinama oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, įskaitant:

• apie subjekto įvykdytas mokestines prievoles;
• subjekto mokestiniai nusikaltimai ir kt.

Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Informacijos apie sandorio šalį prieinamumą Vieningame valstybiniame juridinių asmenų/individualių verslininkų registre (toliau – atitinkamai – Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras/Vieningas valstybinis verslininkų registras) galite patikrinti oficialioje federalinio mokesčio svetainėje. Rusijos Federacijos tarnyba. Naudodamiesi šia paslauga, Federalinė mokesčių tarnyba siūlo patikrinti sandorio šalį pagal TIN.

Norėdami tai padaryti, paieškos formoje pakanka nurodyti tikrinamos sandorio šalies TIN arba OGRN. Patikrinimas taip pat gali būti atliekamas pagal organizacijos pavadinimą / individualaus verslininko (toliau – individualus verslininkas) vardą ir pavardę.

Remiantis paieškos rezultatais, jei sandorio šalis iki patikrinimo nebus pašalinta iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro / Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, bus pateiktas išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro informaciją, numatytą str. 2001-08-08 įstatymo „Dėl juridinių asmenų ir individualių verslininkų valstybinės registracijos“ Nr. 129-FZ (toliau – „Juridinių asmenų valstybinės registracijos įstatymas“) 5 str. Finansų ministerijos 2013 m. gruodžio 5 d. įsakymu „Dėl informacijos sudėties... patvirtinimo“ Nr. 115n.

Toliau papasakosime, kokius kitus išteklius galite naudoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje norėdami patikrinti sandorio šalį pagal TIN.

Kaip naudotis mokesčių svetaine norint pagal TIN patikrinti sandorio šalį dėl likvidavimo, reorganizavimo ar būsimo pašalinimo iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro

Net jei informacija apie sandorio šalį jos patikrinimo metu yra tinkamai atspindėta Vieningame valstybės juridinių asmenų registre, vis tiek yra tikimybė, kad šis subjektas gali būti likviduojamas ar reorganizuojamas, o tai gali turėti tam tikrų neigiamų pasekmių Partneriai.

Norėdami pašalinti šią riziką, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje turėtumėte naudotis šiomis paslaugomis:

• Juridinių asmenų pranešimai, paskelbti žurnale „Valstybės registracijos biuletenis“. Naudodami šią nuorodą galite patikrinti bet kokią informaciją apie organizaciją, jei ji bus skelbiama šiame leidinyje. Tai visų pirma apima informaciją apie likvidavimą, reorganizavimą, įstatinio kapitalo sumažinimą, LLC įsigijimą 20% kitos organizacijos įstatinio kapitalo ir kt.
• Informacija apie priimtą registrą paskelbta žurnale „Valstybės registracijos biuletenis“. institucijos priima sprendimus dėl būsimo neveiksnių juridinių asmenų išbraukimo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro. Administracinę pašalinimo iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro procedūrą mokesčių administratorius taiko tuo atveju, kai organizacija nustoja teikti mokesčių ataskaitas ir nevykdo operacijų bent vienoje iš savo banko sąskaitų per paskutinius 12 mėnesių iki minėto sprendimo priėmimo data reg. institucija (Juridinių asmenų valstybinės registravimo įstatymo 21.1 str. 1 p.).

Norint dirbti su šiomis paslaugomis, pakanka žinoti sandorio šalies TIN arba OGRN.

Patikrinti sandorio šalį dėl registracijos masinės registracijos adresu naudojant Federalinės mokesčių tarnybos svetainę

Kaip rodo praktika, Federalinei mokesčių tarnybai masinės registracijos adresas yra vienas iš „fly-by-night“ įmonės ženklų. Todėl aptikus šį požymį mokesčių mokėtojo sandorio šalyje, pastarajai gali kilti neigiamų mokestinių pasekmių (jas aptarėme pirmoje mūsų straipsnio dalyje).

Be to, Federalinė mokesčių tarnyba mano, kad sandorio šalies patikrinimas pagal TIN (arba remiantis kitais duomenimis) dėl jos registracijos masinės juridinių asmenų registracijos adresu yra deramo kruopštumo renkantis sandorio šalį apraiška (Federalinio mokesčių laiškas). Rusijos Federacijos tarnyba 2017 m. gegužės 12 d. Nr. AS-4-2/8872 ).

Galite patikrinti įmonę pagal šį kriterijų naudodami Adresų paslaugą, nurodytą valstybinės registracijos metu kaip kelių juridinių asmenų buvimo vietą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Tokiu atveju, norint užpildyti paieškos formą, jums nebereikia įmonės TIN, o jame nurodyto registracijos adreso. Jei šis adresas yra Federalinės mokesčių tarnybos registre, mokesčių mokėtojas turėtų pagalvoti apie riziką, kurią gali sukelti bendradarbiavimas su šia sandorio šalimi, ir papildomai atlikti kitus rekomenduojamus sandorio šalies patikrinimus.

Taip pat verta patikrinti įmonę, kurioje subjektas ketina prisijungti kaip dalyvis (įskaitant vienintelį).

Kiti mūsų straipsniai šia tema taip pat bus naudingi:

• Kaip patikrinti juridinių asmenų masinės registracijos adresą? ;
• Juridinis adresas LLC registracijai ir kt.

Kaip patikrinti, ar sandorio šalis sumokėjo mokesčius

Ar potencialus verslo partneris sumokėjo kitus mokesčius? Į šį klausimą padės atsakyti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje patikrinus sandorio šalį pagal TIN.

Šiuo metu bet kuris subjektas gali patikrinti sandorio šalį, ar nėra mokestinės nepriemokos, viršijančios 1000 rublių, kuri buvo išsiųsta išieškoti antstoliams naudojantis paslauga Informacija apie juridinius asmenis, turinčius mokestinę nepriemoką ir (arba) nepateikusius mokesčių. ataskaitas daugiau nei metus.

Kaip rodo pavadinimas, naudodamiesi šaltiniu taip pat galite identifikuoti juridinį asmenį, kuris daugiau nei 12 mėnesių nepateikė ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai, o tai reiškia, kad jis gali būti pašalintas iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Norint naudotis paslauga, pakanka žinoti sandorio šalies INN/OGRN.

Kaip ir kita viešai prieinama informacija Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, informacija apie šią užklausą pateikiama internetu ir nemokant mokesčio.

Kaip galite patikrinti organizacijos vadovą?

Šiuo metu mokesčių mokėtojas gali gauti informacijos ne tik apie sandorio šalį kaip organizaciją, bet ir konkrečiai apie potencialaus partnerio vadovą. Norėdami tai padaryti, naudotojams bus naudingi šie ištekliai.

Bet kuriai organizacijai naudinga žinoti, kaip patikrinti ribotos atsakomybės bendrovės mokesčių ir įmokų skolas. Šiame straipsnyje atskleisime priežastis, kodėl to gali prireikti, kokią riziką kelia netinkamas sandorio šalių gerovės patikrinimas, taip pat pateiksime du būdus, kaip patikrinti LLC skolą biudžetui naudojant mokesčių mokėtojo tapatybę. Numerį (TIN) ir nurodykite papildomas paslaugas, kurios suteikia šią galimybę.

Kodėl būtina patikrinti LLC skolą biudžetui?

Įmonių teisinės tarnybos, sudarydamos sutartis su naujomis sandorio šalimis, turi patikrinti jų gerovę. Vienas iš LLC patikimumo rodiklių yra mokesčių ir įmokų įsiskolinimų nebuvimas. Be to, tikrinimas atliekamas tiek skolinimo, tiek atsiskaitymų su kitomis sandorio šalimis srityje. Tokia informacija suteikia daugiau ar mažiau pilną vaizdą apie tai, kokia tvari yra įmonės veikla.

Taip pat gali prireikti patikrinti LLC skolas Federalinei mokesčių tarnybai, jei asmuo nori įsigyti šią įmonę.

Kita priežastis, kodėl gali prireikti tikrinti LLC skolas naudojant TIN, yra ta, kad jūsų įmonės įvaizdis dėl nežinomų priežasčių smarkiai pablogėjo.

Kokią riziką galima pašalinti tikrinant LLC skolą už mokesčius ir įmokas?

Kaip minėta aukščiau, norint įvertinti rizikas, prieš pradedant darbą su nauja organizacija, būtina joje patikrinti visas skaičiavimo galimybes. Bet apie kokias rizikas mes kalbame?

Pirma, įsigydami nepatvirtintą LLC, galite susidurti su mokėjimo problemomis, tai yra, skolomis. Tai gali būti taikoma ne tik mokesčiams, bet ir atsiskaitymams su sandorio šalimis.

Antra reikšminga rizika yra ta, kad susidarius mokesčių ir įmokų įsiskolinimams, LLC gali paskelbti bankrotą, dėl ko su jomis dirbančios organizacijos gali prarasti lėšas.

Trečia rizika yra ta, kad dirbant su tokia sandorio šalimi gali kilti mokesčių institucijų pretenzijų.

Nemokamas metodas: LLC skolos biudžetui patikrinimas naudojant TIN Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Iš esmės visi sandorio šalių patikrinimai gali būti atliekami žinant tik jų TIN arba OGRN. LLC skolos Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai patikrinimas nėra išimtis. Mokesčių skolą galite patikrinti naudodami oficialią Federalinės mokesčių tarnybos portalo paslaugą; jums net nereikia joje registruotis.

Svarbu! Šioje paslaugoje galite patikrinti ne tik pagal TIN, bet ir pagal organizacijos pavadinimą. Tačiau galimybė naudoti TIN vis tiek laikoma patikimesne.

Pažymėtina, kad tikrinant per Federalinę mokesčių tarnybą informacija apie skolininkus čia pateikiama tik tuo atveju, jei organizacija per metus neišsiuntė reikalingų ataskaitų. Mokesčių inspekcija taip pat pateiks informaciją apie skolininkus, kurių skola viršija 1 tūkst.

Mokami ištekliai, skirti patikrinti skolą pagal TIN paslaugą „Tikrinti sandorio šalis“.

Be nemokamų skolų tikrinimo paslaugų, yra ir nemažai mokamų. Jų privalumas yra tas, kad jie paprastai pateikia informaciją ne tik apie mokestines skolas. Jame galite patikrinti organizacijos ilgalaikį ir trumpalaikį turtą, informaciją apie rezervus ir įsipareigojimus ir kt. Šiame straipsnyje mes apžvelgsime LLC patikrinimą naudodamiesi paslauga „Tikrinti sandorio šalis“.

Kaip šios paslaugos pranašumą prieš panašias kitas, norėčiau pažymėti, kad pirminės registracijos metu ji teikiama nemokamai 24 valandas.

Atsidariusiame puslapyje užsiregistruokite asmeninėje paskyroje, tada grįžkite į tą patį puslapį ir paieškos laukelyje įveskite tikrinamos ribotos atsakomybės bendrovės TIN. Po to visa reikalinga informacija bus rodoma ekrane.

Kiti LLC mokesčių skolos patikrinimo būdai

Yra ir kitų būdų, kaip patikrinti įvairių organizacijų, įskaitant ribotos atsakomybės bendroves, mokestines skolas ir įmokas.

Pavyzdžiui, galite išsiųsti atitinkamą prašymą registruotu paštu Federalinei mokesčių tarnybai.

Kitas būdas yra susisiekti su organizacijos, teikiančios audituojamai įmonei paslaugas, susijusias su finansinių ataskaitų siuntimu Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai, taip pat Rusijos pensijų fondui ir Rusijos Federacijos federalinei socialinei tarnybai, atstovais. Tačiau tai nesuteikia šimtaprocentinės garantijos, kad jei jie pateiks prašomą informaciją, ji bus teisinga ir tiksli.

Taip pat yra įvairių mokamų paslaugų, pavyzdžiui, „Focus.Kontur“ arba „Glavbukh“ sistemos paslauga. Rusijos „Sberbank“ taip pat teikia sandorio šalių skolų tikrinimo paslaugą.

Naujų „1C“ įmonės sukurtų apskaitos ir valdymo informacinių sistemų versijų vartotojai taip pat turi galimybę patikrinti savo sandorio šalių patikimumą. Šios sistemos turi 1C:Counteragent paslaugą, kuri nėra aktyvuota. Jo aktyvavimas ir prijungimas įvyksta tada, kai organizacija sumoka už atitinkamas informacinių technologijų palaikymo paslaugas.

Dauguma atsisakymų pripažinti išlaidas nepagrįstomis ir mokesčių atskaitymus nepatvirtintais dažniausiai yra susiję su nesąžiningomis sandorio šalimis.

Pastaba: sandorio šalis – fizinis asmuo, individualus verslininkas arba organizacija, su kuria sudarote sandorį ar sutartį. Šiems asmenims jūs savo ruožtu taip pat veikiate kaip sandorio šalis.

„Shell company“ arba „tranzit company“, kaip jas vadina mokesčių institucijos, yra kliūtis mokesčių mokėtojams ir reguliavimo institucijoms. Pastarieji tvirtina, kad atsakomybė už nesąžiningus verslo partnerius turėtų visiškai tekti ant tų, kurie su jais sudaro sandorį, pečius.

Pažymėtina, kad teisės aktuose nėra tiesioginės nuorodos į pareigą tikrinti sandorio šalį, tačiau yra Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo nutarimas Nr. 53, kuriame pateikti mokestinės lengvatos gavimo pagrįstumo vertinimo kriterijai. .

Pastaba: mokesčių lengvata - mokėtino į biudžetą mokesčio sumos mažinimas naudojant atskaitymus, apskaitant patirtas išlaidas, mažinant mokesčio tarifą, naudojant lengvatas ir kt.

Mokesčių lengvatų gavimo pavyzdžiai yra PVM atskaitų deklaravimas ir pelno mokesčio sąnaudų pripažinimas specialioje mokesčių sistemoje, sąnaudų atsižvelgimas skaičiuojant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos minus išlaidos“, lengvatų taikymas ir kt.

Pagal nutarimą Nr. 53 mokesčių lengvata gali būti pripažinta nepagrįsta (neteisėta), jei įrodoma, kad organizacija ar individualus verslininkas, pasirinkdamas sandorio šalį, nesilaikė reikiamo atidumo ir rūpestingumo.

pastaba kad nutarime Nr.53 nėra aiškių nurodymų, kokių priemonių turi imtis mokesčių mokėtojas, kad Federalinė mokesčių tarnyba pripažintų jo veiksmus atitinkančiais apdairumo ir atsargumo kriterijus. Šiuo atžvilgiu mokesčių inspekcija gali atsisakyti, net jei buvo imtasi visų įmanomų priemonių verslo partneriams patikrinti. Taip yra dėl to, kad mokesčių institucijoms suteikiami daug platesni įgaliojimai nei paprastiems mokesčių mokėtojams.

Bendradarbiaujant su nepatikrintais verslo partneriais verslininkui taip pat gali kilti rizika, kad jam bus atliktas neplaninis patikrinimas vietoje. Tai tiesiogiai nurodyta Mokesčių audito vietoje planavimo sistemos koncepcijos 12 punkte.

Kaip patikrinti sandorio šalį

• Nemokamos elektroninės paslaugos (Federal Tax Service, Federal Antimonopoly Service, Federal Antstolių tarnyba, Federalinė migracijos tarnyba, VAS ir kt.);
• Mokamos elektroninės paslaugos (Mano verslas „Biuras“, „Contour“ „Focus“, „Taxcom“ „Dossier“);
• Prašymai vyriausybinėms agentūroms (IFTS, Rosstat);
• Paprašykite sandorio šalies dokumentų paketo;
• Verslo partnerio veiklos vertinimas (verslo reputacijos tikrinimas, sandorio šalies interneto svetainės ir su juo bendradarbiavusių žmonių atsiliepimų peržiūra);
• Asmeninis susitikimas.

Nemokamos elektroninės paslaugos

Galite nemokamai patikrinti savo sandorio šalį naudodamiesi daugybe vyriausybinių agentūrų teikiamų elektroninių paslaugų.

Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba („Patikrinkite save ir savo sandorio šalį“)

Norėdami gauti informacijos, turite nurodyti tikrinamo tiekėjo TIN arba pavadinimą.

Rusijos Federacijos vidaus reikalų ministerijos pagrindinis migracijos klausimų direktoratas

Naudodamiesi šia paslauga galite patikrinti organizacijos generalinio direktoriaus ar individualaus verslininko paso duomenų tikrumą ir galiojimą.

Pastaba: atliekant sandorio šalies patikrinimą, geriau išsaugoti visą gautą informaciją ekrano kopijų pavidalu, kad vėliau galėtumėte patvirtinti parodytą rūpestingumą ir rūpestingumą.

Mokamos sandorio šalių tikrinimo paslaugos

Taip pat galite patikrinti sandorio šalį naudodami mokamas interneto paslaugas:

• Mano verslas yra "Biūras";
• Kontūras "Focus";
• Taksi „Dossier“ ir kt.

Rašytiniai prašymai valstybinėms įstaigoms

Mokesčių inspekcija

Galite paprašyti Federalinės mokesčių tarnybos informacijos apie patikrintos sandorio šalies skolos už privalomus mokėjimus buvimą, taip pat gauti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Pastaba: mokesčių administratorius gali atsisakyti teikti informaciją apie mokesčių teisės aktų pažeidimus ir mokesčių bei rinkliavų nepriemokas, nurodydamas mokesčių paslaptį, tačiau tai, kad šis prašymas buvo pateiktas, bus dar vienas mokesčių mokėtojo sąžiningumo renkantis sandorio šalį įrodymas. .

Išrašus iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro galite gauti asmeniškai susisiekę su mokesčių inspekcija arba užpildę prašymą Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Popierinio dokumento kaina bus 200 rublių (valstybės rinkliava už dokumento išdavimo įteikimą), jei dokumentas bus pateiktas per 5 dienas ir 400 rublių už skubų pažymėjimo išdavimą.

Už elektroninio išrašo gavimą valstybės rinkliava neapmokestinama.

Pastaba: popieriniai ir elektroniniai pareiškimai laikomi lygiaverčiais.

Federalinė valstybinė statistikos tarnyba – Rosstatas

Duomenis apie metines finansines ataskaitas galite gauti pateikę raštišką prašymą teritorinei statistikos tarnybai.

Savireguliacinė organizacija - SRO

Jei sandorio šalies veikla susijusi su licencijos ar leidimo atlikti tam tikrus darbus gavimu, pateikto dokumento autentiškumą galite patikrinti pateikę užklausą nurodytą leidimą išdavusiai SRO.

Dokumentų paketo prašymas iš būsimos sandorio šalies

Dokumentų, kurių patartina prašyti iš sandorio šalies, sąrašas:

1. Steigimo dokumento kopija;
2. Juridinio asmens ar individualaus verslininko valstybinės registracijos pažymėjimas;
3. Sprendimas dėl generalinio direktoriaus skyrimo;
4. Licencija (jei to reikalauja atlikti darbai);
5. Duomenys apie darbuotojų skaičių;
6. Metinės finansinės ataskaitos;
7. Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro;
8. Dokumentai, patvirtinantys asmenų, veikiančių be įgaliojimo, teises;
9. Kortelė su parašų pavyzdžiu ir antspaudo atspaudu (jei yra);
10. Pažyma apie atsiskaitymų su biudžetu būklę;
11. Rekomendacijos iš asmenų, kurie bendradarbiavo su sandorio šalimi;
12. Ilgalaikio turto vertės pažyma.

Pastaba: generalinio direktoriaus ar įgalioto veikti be įgaliojimo asmens parašas turi būti lyginamas su nurodytais kortelėje.

Prieš sudarydama sutartį, įmonė išsiaiškina, kas yra žinoma apie potencialų verslo partnerį. Norėdami patikrinti sandorio šalį, patogu naudotis nemokama Federalinės mokesčių tarnybos paslauga. Eikite į mokesčių inspekcijos svetainę ir gaukite reikiamą informaciją.

Dėmesio! Esate profesionalioje svetainėje su specializuotu teisiniu turiniu. Norint perskaityti šį straipsnį, gali prireikti registracijos.

Norėdami greitai patikrinti sandorio šalį, Federalinė mokesčių tarnyba siūlo savo nemokamą paslaugą

Vienas iš pasiruošimo sandoriui etapų yra informacijos apie būsimą sandorio šalį gavimas. Jei įmonės anksčiau nebendravo, reikia pasidomėti, kaip sandorio šalis vykdo verslą, kiek ji patikima, ar nėra problemų su mokesčių inspekcija ar kitomis įmonėmis. Tai leis numatyti sandorio rizikas ir jas sumažinti. Be to, įmonė privalo būti atsargi: jei ji sudaro sutartį su nepatikima sandorio šalimi ar fiktyviąja bendrove, tai jai tenka pasekmės. Visų pirma, Federalinė mokesčių tarnyba tokį sandorį gali laikyti bandymu išvengti mokestinių prievolių. Įmonei teks mokėti papildomus mokesčius arba skirti laiko ginčyti kaupimą.

Norėdami išvengti neigiamų pasekmių, sužinokite apie būsimą verslo partnerį, kuris vadovauja įmonei, ar ji tikrai egzistuoja nurodytu adresu ir pan. Galite patikrinti sandorio šalį pagal TIN arba kitus duomenis oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos tinklalapyje. ru (net jei įvesite „ tax.ru“ rusų kalba, paieškos variklis automatiškai nukreips į mokesčių svetainę ir bus pasiekiama patvirtinimo paslauga). Informaciją apie įmonę galite gauti:

• pagal TIN,
• pagal OGRN,
• pagal vardą.

Kaip patikrinti sandorio šalį mokesčių svetainėje

Sandorio šalies patikrinimas ir informacijos apie ją gavimas naudojant Federalinės mokesčių tarnybos svetainę neužims daug laiko: pakanka žinoti TIN arba vardą. Žingsnis po žingsnio algoritmas yra toks:

1. Atidarykite pagrindinį svetainės puslapį.
2. Raskite jame skyrių „Elektroninės paslaugos“.
3. Skiltyje pasirinkite nuorodą „Verslo rizika: patikrinkite save ir savo sandorio šalį“.

Patvirtinimo puslapyje:

1. Pasirinkite parinktį „Juridinis asmuo“, jei sandorio šalis yra organizacija, arba „Individualus verslininkas / valstiečių ūkis“, jei ketinate sudaryti sandorį su individualiu verslininku.
2. Į paieškos formą įveskite savo INN, OGRN arba įmonės pavadinimą. Įvesdami pavadinimą taip pat galite nurodyti regioną, kuriame yra jo pagrindinė buveinė, tačiau tai nėra būtina. Norėdami ieškoti informacijos apie individualų verslininką, vietoj OGRN įveskite OGRNIP, o vietoj vardo įveskite visą vardą ir gyvenamosios vietos regioną.
3. Įveskite patvirtinimo raidžių ir skaičių derinį.
4. Spustelėkite Rasti.

Jei sistemoje yra informacijos apie jus dominantį asmenį, ji ją pateiks.

Tikrinant mokesčių svetainėje pateikiama informacija apie sandorio šalį iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro

Informacija, kurią gaunate patikros metu, yra duomenys iš juridinių asmenų registro (arba Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro, jei tikrinate individualų verslininką). Sistema sugeneruoja failą PDF formatu atsisiuntimui. Visų pirma, faile yra informacijos:

• apie įmonės registraciją;
• apie registravimo instituciją;
• apie mokesčių registraciją;
• dėl draudėjo registracijos Rusijos Federacijos pensijų fonde ir socialinio draudimo fonde;
• apie įstatinį kapitalą (akcinis kapitalas, įstatinis kapitalas, pajiniai įnašai);
• apie įmonės vadovą, turintį teisę veikti jos vardu be įgaliojimo;
• apie įmonės veiklos apimtį pagal OKVED;
• apie įmonės licencijas;
• apie atstovybes ir filialus;
• apie informacijos pasikeitimus registre.

Jei reikia patvirtinti, kad patikrinote sandorio šalį, paprašykite išrašo iš Federalinės mokesčių tarnybos. Jį galima gauti elektroniniu formatu, dokumentas patvirtintas sustiprintu parašu. Norėdami gauti tokį išrašą, naudokite specialią formą.

Mokesčių inspekcija atidžiai analizuoja informaciją, kuri jai pateikiama registruojant naują įmonę arba įvykus reorganizacijai, keičiantis LLC direktoriui ir pan. Paprastai vieningo valstybinio juridinių asmenų registro duomenys yra patikimi. Tačiau yra rizika, kad sandorio šalis pateikė neteisingą ar neteisingą informaciją, ir tai nepastebėjo mokesčių inspekcijos. Pasitaiko ir taip, kad įmonė nepranešė apie pokyčius, nors privalėjo. O registro duomenys pasenę. Į tai reikia atsižvelgti, kai tikrinate būsimą verslo partnerį. Kuo išsamesnę analizę atliksite, tuo mažesnė rizika. Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje galite savarankiškai patikrinti, ar įmonės adresas yra įtrauktas į masinį sąrašą, taip pat ar jos direktorius yra diskvalifikuotų asmenų sąraše, ar tarp direktorių, kurių sąraše yra kelios įmonės vienu metu. Svetainėje taip pat galėsite sužinoti, ar sandorio šalis turi didelę mokesčių skolą. Teigiamas atsakymas į kiekvieną iš šių klausimų gali reikšti nesaugią sandorio šalį.

Sandorio šalies tikrinimo procesas gali užtrukti daug laiko: reikės naudotis ne tik Federalinės mokesčių tarnybos svetaine, bet ir kitais nemokamais ištekliais: arbitražo bylų spinta, federaliniais ištekliais ir kt. Paslauga „Santarvės patvirtinimas“ sutaupys laiko ir pastangų. Paslauga yra mokama, tačiau jums nereikia patiems rinkti informacijos iš įvairių išteklių: tai padarys sistema už jus. Patikrinimo gylis ir įvairovė priklauso nuo to, kokį tarifą naudojate. Tačiau net ir turėdami paprasčiausią tarifą gausite informaciją, kuri leis įvertinti operacijos riziką.

Sandorio šalių patikimumo tikrinimas