Apakah mungkin untuk menerima seluruh jumlah pengurangan properti sekaligus?

Tolong bantu saya mencari tahu! Saya membeli apartemen tahun lalu, dan untuk ini saya berhak atas pengurangan properti, tetapi apartemen saya hanya mengizinkan saya menerima pengurangan properti sebesar 20 ribu rubel setiap tahun. Katakan padaku, bisakah saya mendapatkan seluruh jumlah pengurangan properti sekaligus, agar tidak pergi ke kantor pajak dan mengisi deklarasi setiap saat dan menerima sedikit uang. Saya ingin menerima seluruh uang yang jatuh tempo sekaligus untuk melunasi hutang di bank. P.S. apartemen itu dibeli berdasarkan perjanjian penyertaan modal dari pengembang, yaitu. ketika rumah itu disewakan untuk perumahan, apartemen itu akan sepenuhnya menjadi milikku (apakah ini mengubah keadaan?)

Balasan dari 04/05/2012 23:20

Menurut paragraf. 2 hal. 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, ketika menentukan ukuran basis pajak, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak properti sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak, khususnya untuk konstruksi baru atau akuisisi. di wilayah Federasi Rusia suatu bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya.

Pengurangan pajak properti diatur dalam paragraf. 2 hal. 1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia disediakan untuk periode pajak di mana hak untuk menerimanya muncul, atau pada periode pajak berikutnya, terlepas dari periode ketika wajib pajak mengeluarkan biaya untuk memperoleh properti di atas.

Menurut para. 22 hal. 2 hal. 1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, dokumen yang diperlukan untuk mengonfirmasi hak untuk membeli apartemen di gedung yang sedang dibangun adalah tindakan pengalihan apartemen.

Dengan demikian, Anda berhak mengajukan permohonan kepada otoritas pajak untuk memberi Anda pengurangan pajak properti atas penghasilan untuk tahun di mana tindakan pemindahan apartemen diterima dan tahun-tahun berikutnya.

Pengurangan pajak properti (kecuali pengurangan pajak properti untuk transaksi dengan surat berharga) diberikan pada saat wajib pajak menyampaikan SPT kepada fiskus pada akhir masa pajak.

Pemeriksaan pajak meja atas surat pernyataan dilakukan oleh pejabat otoritas pajak yang berwenang sesuai dengan tugas kedinasannya tanpa ada keputusan khusus dari kepala otoritas pajak dalam waktu tiga bulan sejak tanggal wajib pajak menyampaikan Surat Pemberitahuan (penghitungan).

Pengurangan properti untuk pembelian (konstruksi) apartemen dan real estat lainnya, diatur dalam paragraf. 2 hal. 1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, dapat diperoleh sebelum akhir masa pajak dari majikan, yang merupakan agen pajak.

Agen pajak (majikan), pada gilirannya, wajib memberikan pengurangan pajak properti setelah menerima penegasan hak atas pengurangan pajak properti dari wajib pajak yang dikeluarkan oleh otoritas pajak. Dalam hal ini, hak wajib pajak untuk menerima pengurangan pajak properti dari agen pajak harus dikonfirmasi oleh otoritas pajak dalam jangka waktu tidak lebih dari 30 hari kalender sejak tanggal pengajuan permohonan tertulis wajib pajak dan dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembelian Anda. dari apartemen.

Menurut paragraf 3 Seni. 210 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pengurangan pajak properti diberikan dengan mengurangi pendapatan yang dibayarkan oleh agen pajak pada setiap bulan yang bersangkutan dan dikenakan pajak dengan tarif 13 persen, dengan jumlah (sebagian dari jumlah) dari pengurangan yang diberikan.

Apabila pemberi kerja mengajukan pengurangan pajak bumi dan bangunan bukan pada bulan pertama masa pajak, maka pemotongan tersebut diberikan mulai dari penghasilan yang dibayarkan pada bulan wajib pajak mengajukan permohonan.
Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengatur bahwa seluruh pengurangan pajak properti harus diterima dalam satu masa pajak.

Jadi, apabila pada akhir masa pajak pengurangan pajak bumi dan bangunan tidak dapat digunakan seluruhnya, maka sesuai dengan ayat. 28 hal. 2 hal. 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak berhak menerima dari majikan sisa pengurangan pajak properti pada periode pajak berikutnya.

Untuk memperoleh konfirmasi baru dari otoritas pajak untuk menerima sisa pengurangan pajak bumi dan bangunan yang belum terpakai dari pemberi kerja, cukup dengan menyerahkan kepada otoritas pajak, bersama dengan permohonan, surat keterangan penghasilan dalam Formulir 2-NDFL, yang pemberi kerja dapat menerbitkannya pada akhir masa pajak berjalan.

Kesimpulan:
Untuk menerima sekaligus, jumlah penghasilan Anda sejak bulan diterimanya konfirmasi hak atas pengurangan pajak properti hingga akhir tahun harus tidak kurang dari harga apartemen yang Anda beli. Jika tidak, Anda hanya akan dapat menerima bagian pengurangan pajak yang sesuai; hak untuk menerima sisa pengurangan pajak dialihkan ke periode pajak berikutnya. Selain itu, harus ada konfirmasi bahwa Anda sudah menjadi pemilik properti (Sertifikat kepemilikan apartemen)

Jawabannya sangat membantu

Balasan dari 24/12/2014 04:54

Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengurangan pajak properti
1. Ketika menentukan besarnya dasar pengenaan pajak sesuai dengan ayat 3 Pasal 210 Kode Etik ini, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak properti berikut, dengan memperhatikan kekhususan dan cara yang ditentukan oleh pasal ini. :
1) pengurangan pajak properti atas penjualan properti, serta saham di dalamnya, saham dalam modal dasar suatu organisasi, ketika hak klaim berdasarkan perjanjian untuk berpartisipasi dalam konstruksi bersama (berdasarkan perjanjian perjanjian penanaman modal untuk pembangunan bersama atau berdasarkan perjanjian lain yang berkaitan dengan pembangunan bersama);
2) pengurangan pajak properti sebesar nilai penebusan sebidang tanah dan (atau) real estat lain yang terletak di atasnya, diterima oleh wajib pajak dalam bentuk tunai atau barang, dalam hal penyitaan properti tersebut untuk negara bagian atau kota. kebutuhan;
3) pengurangan pajak properti dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk konstruksi baru atau perolehan bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya di wilayah Federasi Rusia, perolehan sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang tanah atau bagian di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian di dalamnya berada;
4) pengurangan pajak properti dalam jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk membayar bunga atas pinjaman yang ditargetkan (kredit) yang sebenarnya dihabiskan untuk konstruksi baru atau akuisisi bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau saham di wilayah Federasi Rusia( s) di dalamnya, perolehan sebidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian (saham) di dalamnya berada, sebagai serta untuk pembayaran bunga atas pinjaman yang diterima dari bank untuk tujuan pembiayaan kembali (on-lending) pinjaman untuk konstruksi baru atau akuisisi di wilayah Federasi Rusia sebuah bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau saham. di dalamnya, perolehan sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang tanah atau bagian di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang dibeli atau bagian di dalamnya berada.
2. Pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diatur dalam sub-ayat 1 ayat 1 pasal ini diberikan dengan memperhatikan ciri-ciri sebagai berikut:
1) pengurangan pajak properti diberikan sebesar penghasilan yang diterima wajib pajak dalam masa pajak dari penjualan bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar, termasuk tempat tinggal yang diprivatisasi, dacha, rumah taman atau sebidang tanah atau bagian dalam properti tersebut yang dimiliki oleh wajib pajak selama kurang dari tiga tahun, tidak melebihi total 1.000.000 rubel, serta dalam jumlah pendapatan yang diterima dalam masa pajak dari penjualan properti lain (kecuali surat berharga) yang dimiliki oleh wajib pajak untuk jangka waktu kurang dari tiga tahun, totalnya tidak melebihi 250.000 rubel;
2) alih-alih menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan sesuai dengan ayat 1 ayat ini, wajib pajak berhak mengurangi jumlah penghasilan kena pajaknya dengan jumlah pengeluaran yang sebenarnya dikeluarkannya dan didokumentasikan sehubungan dengan perolehan harta tersebut. .
Ketika menjual suatu saham (bagiannya) dalam modal dasar suatu organisasi, ketika mengalihkan hak tagih berdasarkan perjanjian partisipasi dalam konstruksi bersama (berdasarkan perjanjian investasi untuk konstruksi bersama atau berdasarkan perjanjian lain yang terkait dengan konstruksi bersama), wajib pajak memiliki hak untuk mengurangi jumlah penghasilan kena pajaknya dengan jumlah yang sebenarnya dihasilkannya dan biaya-biaya yang didokumentasikan terkait dengan perolehan hak milik tersebut;
3) ketika menjual properti yang dimiliki bersama atau milik bersama, jumlah pengurangan pajak properti yang sesuai didistribusikan di antara pemilik bersama properti ini sesuai dengan bagian mereka atau dengan kesepakatan di antara mereka (dalam hal penjualan properti harta benda yang menjadi milik bersama);
4) Ketentuan huruf 1 ayat 1 pasal ini tidak berlaku terhadap penghasilan yang diterima:
dari penjualan real estate dan (atau) kendaraan yang digunakan dalam kegiatan usaha;
dari penjualan surat berharga;
5) atas penjualan properti yang diterima oleh wajib pajak-donor dalam hal pembubaran modal abadi suatu organisasi nirlaba, pembatalan sumbangan, atau dalam kasus lain, jika properti dikembalikan untuk mengisi kembali modal abadi organisasi nirlaba diatur oleh perjanjian sumbangan dan (atau) Undang-undang Federal tanggal 30 Desember 2006 N 275-FZ "Tentang prosedur pembentukan dan penggunaan modal abadi organisasi nirlaba", the pengeluaran wajib pajak-donor diakui sebagai biaya yang terdokumentasi untuk perolehan, penyimpanan atau pemeliharaan properti tersebut, yang dikeluarkan oleh wajib pajak-donor pada tanggal pengalihan properti tersebut ke organisasi nirlaba - pemilik modal abadi untuk pengisian kembali modal target organisasi nirlaba. Jangka waktu kepemilikan real estat yang diterima oleh wajib pajak-donor dalam hal pembubaran modal target suatu organisasi nirlaba, pembatalan sumbangan, atau dalam kasus lain, jika pengembalian properti tersebut ditransfer untuk mengisi kembali target modal organisasi nirlaba disediakan oleh perjanjian sumbangan dan (atau) Undang-undang Federal tanggal 30 Desember 2006 N 275-FZ "Tentang prosedur pembentukan dan penggunaan modal abadi organisasi nirlaba", ditentukan dengan mengambil memperhitungkan jangka waktu properti tersebut menjadi milik wajib pajak-donor sampai tanggal pengalihan properti tersebut untuk mengisi kembali modal abadi organisasi nirlaba dengan cara yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 30 Desember 2006 N 275-FZ "Tentang tata cara pembentukan dan penggunaan modal abadi organisasi nirlaba."
3. Pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diatur dalam sub-ayat 3 ayat 1 pasal ini diberikan dengan memperhatikan ciri-ciri sebagai berikut:
1) pengurangan pajak properti diberikan sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk konstruksi baru atau perolehan satu atau lebih item properti di wilayah Federasi Rusia yang ditentukan dalam sub-ayat 3 paragraf 1 artikel ini, bukan melebihi 2.000.000 rubel.
Jika wajib pajak telah menggunakan haknya untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan dalam jumlah yang kurang dari jumlah maksimum yang ditetapkan dalam sub-ayat ini, maka sisa pengurangan pajak bumi dan bangunan sampai digunakan sepenuhnya dapat diperhitungkan pada saat menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan. masa depan untuk konstruksi baru atau akuisisi di wilayah Federasi Rusia bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, perolehan sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan sebidang tanah atau bagian( s) di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian (saham) yang diperoleh di dalamnya berada.
Dalam hal ini, jumlah maksimum pengurangan pajak bumi dan bangunan sama dengan jumlah yang berlaku dalam masa pajak di mana wajib pajak pertama kali memperoleh hak untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan, sehingga tercipta keseimbangan yang dibawa. meneruskan ke masa pajak berikutnya;
2) ketika membeli sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan perorangan, pengurangan pajak properti diberikan setelah wajib pajak menerima sertifikat kepemilikan atas bangunan tempat tinggal;
3) biaya aktual konstruksi baru atau akuisisi bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya di wilayah Federasi Rusia dapat mencakup biaya-biaya berikut:
biaya pengembangan dokumentasi desain dan estimasi;
biaya pembelian bahan konstruksi dan finishing;
biaya perolehan suatu bangunan tempat tinggal atau bagian-bagian di dalamnya, termasuk yang belum selesai pembangunannya;
pengeluaran yang terkait dengan pekerjaan atau jasa konstruksi (penyelesaian bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya yang belum selesai) dan penyelesaian akhir;
biaya penyambungan ke jaringan listrik, pasokan air dan gas serta saluran pembuangan air limbah atau pembuatan sumber listrik, pasokan air dan gas serta saluran pembuangan yang otonom;
4) biaya sebenarnya untuk membeli apartemen, kamar atau bagian di dalamnya dapat mencakup biaya-biaya berikut:
biaya perolehan suatu apartemen, kamar atau bagian di dalamnya atau hak atas apartemen, kamar atau bagian di dalamnya dalam rumah yang sedang dibangun;
biaya pembelian bahan finishing;
biaya untuk pekerjaan yang berkaitan dengan penyelesaian suatu apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, serta biaya untuk pengembangan dokumentasi desain dan estimasi untuk pekerjaan penyelesaian;
5) mengurangi biaya-biaya penyelesaian dan penyelesaian suatu bangunan tempat tinggal atau bagian-bagian di dalamnya yang diperoleh atau penyelesaian suatu apartemen, ruangan atau bagian-bagian di dalamnya yang diperoleh, dimungkinkan jika perjanjian menjadi dasar perolehan itu. mengatur perolehan konstruksi bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar yang belum selesai (hak atas apartemen, kamar) tanpa finishing atau bagian di dalamnya;
6) untuk menegaskan hak atas pengurangan pajak bumi dan bangunan, wajib pajak menyerahkan kepada otoritas pajak:
perjanjian tentang perolehan suatu bangunan tempat tinggal atau suatu bagian di dalamnya, dokumen-dokumen yang menegaskan kepemilikan wajib pajak atas suatu bangunan tempat tinggal atau suatu bagian di dalamnya - selama pembangunan atau perolehan suatu bangunan tempat tinggal atau suatu saham ) di dalamnya;
perjanjian tentang perolehan suatu apartemen, kamar atau bagian (saham) di dalamnya dan dokumen-dokumen yang menegaskan kepemilikan wajib pajak atas apartemen, kamar atau bagian (saham) di dalamnya - ketika membeli apartemen, kamar atau bagian (saham) di dalamnya;
perjanjian keikutsertaan dalam pembangunan bersama dan akta pengalihan atau dokumen lain tentang pengalihan suatu obyek pembangunan bersama oleh pengembang dan penerimaannya oleh seorang peserta pembangunan bersama, yang ditandatangani oleh para pihak - pada saat memperoleh hak atas suatu obyek pembangunan bersama (sebuah apartemen atau kamar di rumah yang sedang dibangun);
dokumen yang menegaskan kepemilikan wajib pajak atas sebidang tanah atau bagian di dalamnya, dan dokumen yang menegaskan kepemilikan atas bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya - ketika memperoleh sebidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang-bidang tanah di mana bangunan-bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian-bagiannya berada;
anak - ketika orang tua membeli rumah tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya, bidang tanah atau bagian di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan bidang tanah atau bagian di dalamnya di mana properti yang diperoleh terletak bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya, milik anak-anak mereka yang berusia di bawah 18 tahun;
keputusan badan perwalian dan perwalian untuk mendirikan perwalian atau perwalian - ketika wali (wali) memperoleh rumah tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian (saham) di dalamnya, sebidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan sebidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya, di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian (saham) di dalamnya berada, dalam kepemilikan anak-anak mereka yang berusia di bawah 18 tahun;
dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran yang dilakukan oleh wajib pajak (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penjualan dan penerimaan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor dari penjual dan dokumen lainnya);
7) pengurangan pajak properti diberikan kepada wajib pajak berdasarkan dokumen yang menegaskan munculnya hak atas pengurangan tersebut, dokumen pembayaran yang dibuat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dan menegaskan biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penerimaan komoditas dan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor penjual dan dokumen lainnya).
4. Pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diatur dalam ayat 4 ayat 1 pasal ini diberikan sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan oleh wajib pajak untuk membayar bunga sesuai dengan perjanjian pinjaman (kredit), tetapi tidak lebih dari 3.000.000 rubel dalam adanya dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan pajak properti yang ditentukan dalam ayat 3 pasal ini, perjanjian pinjaman (kredit), serta dokumen yang menegaskan fakta pembayaran dana oleh wajib pajak untuk membayar bunga.
5. Pengurangan pajak properti yang diatur dalam sub-ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini tidak diberikan sehubungan dengan pengeluaran wajib pajak untuk konstruksi baru atau akuisisi rumah tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di wilayah Federasi Rusia( s) di dalamnya, ditanggung oleh dana pengusaha atau orang lain, dana modal bersalin (keluarga) yang dialokasikan untuk memastikan pelaksanaan langkah-langkah tambahan dukungan negara untuk keluarga dengan anak-anak, melalui pembayaran yang disediakan dari anggaran sistem anggaran Federasi Rusia , serta dalam hal transaksi pembelian dan penjualan suatu bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya dilakukan antara orang-orang yang saling bergantung sesuai dengan Pasal 105.1 Kode Etik ini.
6. Hak untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan sebagaimana dimaksud dalam ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini mempunyai wajib pajak yang merupakan orang tua (orang tua angkat, orang tua angkat, wali, wali) dan yang melakukan pembangunan atau pembelian baru di wilayah tersebut. Federasi Rusia atas biaya sendiri atas bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar atau bagian (saham) di dalamnya, perolehan sebidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya yang disediakan untuk pembangunan perumahan individu, dan sebidang tanah atau bagian (saham) di dalamnya di mana bangunan tempat tinggal yang diperoleh atau bagian (saham) berada ) di dalamnya, menjadi milik anak-anak mereka di bawah usia 18 tahun (anak asuh di bawah usia 18 tahun). Besarnya pengurangan pajak bumi dan bangunan dalam hal sebagaimana dimaksud dalam ayat ini ditentukan berdasarkan biaya-biaya yang sebenarnya dikeluarkan, dengan memperhatikan batasan-batasan yang ditetapkan dalam ayat 3 pasal ini.
7. Pengurangan pajak bumi dan bangunan diberikan pada saat Wajib Pajak menyampaikan Surat Pemberitahuan kepada fiskus pada akhir masa pajak, kecuali ditentukan lain dalam pasal ini.
8. Pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diatur dalam ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini dapat diberikan kepada wajib pajak sebelum akhir masa pajak ketika ia mengajukan permohonan tertulis kepada pemberi kerja (selanjutnya dalam ayat ini - agen pajak), tunduk pada konfirmasi hak wajib pajak atas pengurangan pajak properti otoritas pajak dalam bentuk yang disetujui oleh badan eksekutif federal yang berwenang untuk mengendalikan dan mengawasi di bidang pajak dan biaya.
Pengurangan pajak properti yang diatur dalam sub-ayat 4 ayat 1 pasal ini hanya dapat diberikan sehubungan dengan satu bidang real estat.
Wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak properti dari satu atau lebih agen pajak pilihannya. Jika, setelah menerima pengurangan pajak properti dari satu agen pajak, wajib pajak mengajukan pengurangan pajak properti ke agen pajak lain, pengurangan pajak properti tersebut diberikan dengan cara yang ditentukan oleh ayat 7 pasal ini dan ayat ini. Agen pajak wajib memberikan pengurangan pajak properti setelah menerima konfirmasi hak atas pengurangan pajak properti dari wajib pajak, yang dikeluarkan oleh otoritas pajak, yang menunjukkan jumlah pengurangan pajak properti yang berhak diterima wajib pajak dari setiap agen pajak. ditentukan dalam konfirmasi.
Hak Wajib Pajak untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan dari agen pajak sesuai dengan ayat ini harus dikonfirmasi oleh otoritas pajak dalam jangka waktu tidak lebih dari 30 hari kalender sejak tanggal pengajuan permohonan Wajib Pajak dan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diberikan. untuk dalam sub-ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini.
Apabila pada akhir Masa Pajak jumlah penghasilan Wajib Pajak yang diterima dari seluruh agen pajak kurang dari jumlah pengurangan pajak bumi dan bangunan yang ditentukan menurut ayat 3 dan 4 pasal ini, maka Wajib Pajak berhak menerima harta benda. pengurangan pajak dengan cara yang ditentukan dalam ayat 7 pasal ini.
Jika, setelah wajib pajak mengajukan permohonan kepada agen pajak sesuai dengan prosedur yang ditetapkan untuk menerima pengurangan pajak properti yang diatur dalam sub-ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini, agen pajak memotong pajak tanpa memperhitungkan pengurangan pajak properti. , jumlah kelebihan pajak yang dipotong setelah diterimanya permohonan harus dikembalikan kepada wajib pajak dengan cara yang ditentukan oleh Pasal 231 Kode Etik ini.
9. Apabila dalam suatu masa pajak pengurangan pajak bumi dan bangunan yang diatur dalam ayat 3 dan (atau) 4 ayat 1 pasal ini tidak dapat digunakan seluruhnya, maka sisanya dapat dipindahkan ke masa pajak berikutnya sampai digunakan seluruhnya, kecuali sebaliknya. disediakan oleh artikel ini.
10. Bagi wajib pajak yang menerima pensiun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, pengurangan pajak properti yang diatur dalam sub-ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini dapat ditransfer ke periode pajak sebelumnya, tetapi tidak lebih dari tiga periode tepat sebelum pajak. periode di mana periode pajak yang ditransfer dibentuk.
11. Pemberian pengurangan pajak berulang-ulang sebagaimana diatur dalam ayat 3 dan 4 ayat 1 pasal ini tidak diperbolehkan.

Pada artikel ini kita akan melihat apakah diperbolehkan menerima pengurangan pajak dalam deklarasi 3-NDLF selama 3 tahun atau lebih sekaligus, bagaimana cara membuat dokumen dalam hal ini dan pendapatan apa yang harus diperhitungkan.

Berapa tahun sebelumnya Anda bisa mengajukan pengurangan pajak 3-NDFL?

Ketika pengurangan pajak disetujui, basis pajak penghasilan pribadi dihitung ulang. Ketika negara mentransfer uang kepada Anda, negara mengembalikan jumlah kelebihan pembayaran pajak yang dihasilkan dari penghitungan ulang tersebut.

Tata cara penggantian kelebihan pajak penghasilan orang pribadi diatur dalam Pasal 78 Kitab Undang-undang Pajak. Menurut ayat 7 pasal ini, permohonan pengembalian dana dapat diajukan dalam waktu 3 tahun sejak tanggal pembayaran. Oleh karena itu, untuk mendapatkan potongan, diperbolehkan menyerahkan deklarasi 3-NDFL selama 3 tahun sekaligus.

Contoh 1

Valentin membiayai pengobatan istrinya pada tahun 2018. Dia memiliki waktu 2019-2021 untuk mengklaim pengurangan tersebut. Selama ini, Valentin perlu melengkapi dan menyerahkan deklarasi untuk tahun 2018.

Contoh 2

Putra Sergei adalah seorang mahasiswa. Selama tiga tahun, 2016 hingga 2018, ayahnya membiayai pendidikannya. Pada tahun 2019, Sergey berhak menyerahkan 3 deklarasi dan menerima potongan sekaligus untuk seluruh periode.

Penting!

Apabila pada tahun laporan Anda tidak mempunyai penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi, maka Anda tidak dapat menerima potongan untuk periode tersebut.

Contoh 3

Valeria, yang resmi menganggur, membiayai operasi plastik untuk dirinya sendiri pada tahun 2017. Pada tahun 2018, ia mendapat pekerjaan sebagai administrator di salon kecantikan dan masuk universitas secara komersial. Pada tahun 2019, Valeria berhak mengajukan 3-NDFL untuk pengurangan pelatihan tahun sebelumnya. Namun biaya operasi tidak dapat diganti. Meski belum melewati batas waktu pengajuan, Valeria tidak memiliki penghasilan kena pajak pada tahun 2017. Artinya, tidak ada tempat untuk mengembalikan pajak.

Perhatian khusus harus diberikan pada pensiunan. Menurut orang yang menerima pemerintah pensiunan (belum tentu pensiun hari tua) berhak untuk mentransfer sisa pengurangan properti selama 3 tahun sebelum pembelian rumah. Artinya, dalam kondisi tertentu, mereka dapat mengajukan pajak penghasilan 3 orang pribadi selama 4 tahun, bukan tiga tahun.

Cara mengisi deklarasi selama dua atau tiga tahun dalam satu deklarasi

Setiap laporan mencerminkan transaksi selama satu tahun kalender saja. Sebagai aturan umum, pengeluaran yang Anda keluarkan dalam satu periode tidak dapat dipindahkan ke periode berikutnya. Pengecualian - potongan pembelian rumah.

Penting!

Saat mengisi deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan pajak selama dua tahun, Anda perlu menyiapkan dua laporan terpisah, selama tiga tahun - tiga.

Contoh 4

Maria pernah mendengar bahwa kantor pajak menerima 3 pajak penghasilan pribadi untuk 3 tahun sebelumnya secara bersamaan. Pada tahun 2019, ia mengambil surat keterangan penghasilan tahun 2016-2018 dari pekerjaannya, mengumpulkan cek dan kontrak pemotongan, dan menyusun semuanya dalam satu formulir. Layanan Pajak Federal tidak menerima pernyataan seperti itu. Setiap tahun harus dilaporkan secara terpisah.

Kesalahan umum lainnya adalah mengajukan deklarasi terpisah untuk setiap pengurangan. Itu tidak benar. Semua pengeluaran untuk tahun ini dimasukkan ke dalam satu laporan. Bidang terpisah disediakan untuk setiap pengurangan dalam 3-NDFL. Jika Anda lupa memasukkan pengeluaran atau pendapatan apa pun dalam deklarasi Anda, Anda harus menyerahkan 3-NDFL yang diperbarui. Dalam hal ini, yang sebelumnya dibatalkan.

Contoh 5

Svetlana pada 2016-2018 membiayai studi putri saya di sekolah bahasa. Pada tahun 2018, saya juga membeli obat-obatan mahal untuk ibu saya. Pada tahun 2019, seorang wanita, ketika mengisi deklarasi 3-NDFL selama 3 tahun untuk tahun 2018, menyelesaikan 2 laporan sekaligus: terpisah untuk biaya studi dan obat-obatan. Kantor pajak hanya menerima satu di antaranya. Svetlana harus mengulang laporan untuk tahun 2018, memasukkan pengurangan di dalamnya dan menyerahkan deklarasi yang diperbarui.

Contoh deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan properti saat membeli apartemen selama 3 tahun

Seperti yang kami sebutkan di atas, potongan properti untuk pembelian rumah diperbolehkan untuk diterima selama beberapa tahun (). Mari kita lihat contohnya.

Contoh 6

Natalya bekerja sebagai administrator di salon komunikasi dan mendapat penghasilan 70.000 rubel. per bulan atau 840.000 per tahun. Pada tahun 2015, dia secara mandiri membeli apartemen seharga 2.000.000 rubel. Untuk melakukan ini, dia mengambil pinjaman hipotek. Katakanlah Natalya membayar 100.000 rubel setiap tahunnya. persen. Pada tahun 2018, gadis itu mengajukan deklarasi untuk 2015-2017. Untuk kenyamanan, kami menyajikan data pendapatan dan pengurangan yang dinyatakan dalam laporan dalam bentuk tabel (dalam rubel):

Tabel tersebut menunjukkan bahwa Natalya menerima pengurangan jumlah pendapatan tahunannya pada deklarasi pertamanya. Sisanya berjumlah: 1.160.000 rubel. dari biaya apartemen dan 100.000 rubel. bunga dibayarkan. Dia melanjutkan ke periode berikutnya. Selama 3 tahun, Natalya memberikan kompensasi penuh sebesar 13% dari biaya real estat itu sendiri dan bunga yang dibayarkan selama periode ini. Pada tahun 2019, gadis tersebut akan mengajukan deklarasi hanya untuk bunga yang dia bayarkan pada tahun 2018.

Contoh deklarasi dari contoh yang diberikan dapat berupa

Di bawah ini Anda dapat menemukan jawaban sederhana atas pertanyaan umum tentang pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi (NDFL, yaitu pajak penghasilan pribadi) dan pengembalian pajak.

Pengembalian pajak hipotek

Milik bersama

Dua cara untuk menerima potongan

Dasar-dasar: Apa itu Pengembalian Pajak?

Berapa perbedaan antara jumlah pemotongan dan jumlah pengembalian pajak?

Besarnya potongan dan besarnya pajak yang harus dikembalikan nilainya berbeda. Tolong jangan membingungkan mereka. Jika, misalnya, dalam pernyataan atau permohonan Anda perlu menuliskan jumlah pengurangan, ini justru merupakan pengurangan, dan bukan pajak yang dapat dikembalikan. Pengurangan adalah jumlah pendapatan yang Anda gunakan untuk mengembalikan pajak.

Jika Anda mengembalikan pajak, jumlah pajak yang dikembalikan akan sama dengan 13% dari pengurangan, dibulatkan ke rubel terdekat. Misalnya, ketika mereka mengatakan bahwa batas pengurangan untuk pembelian rumah adalah 2 juta rubel, ini berarti batas pajak untuk pengembalian dana adalah 260.000 rubel, yaitu 13% dari 2 juta rubel. Saat menghitung pengembalian pajak, Anda harus membulatkannya sebagai berikut: jika Anda memiliki 49 kopeck atau kurang, buanglah; jika Anda memiliki 50 kopeck atau lebih, tambah jumlah rubel sebanyak satu rubel.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendapatkan pengembalian pajak dan bagaimana saya menerima uangnya?

Secara hukum, layanan pajak memiliki waktu 3 bulan untuk meninjau dokumen yang Anda kirimkan untuk pengembalian pajak, dan kemudian satu bulan untuk mentransfer uang tersebut kepada Anda. Setelah memeriksa dokumen Anda, layanan pajak harus membuat keputusan atas dokumen Anda - untuk menyetujui pengembalian pajak atau tidak. Kemudian, jika disetujui, dalam waktu satu bulan jumlah pajak yang dapat dikembalikan harus ditransfer ke rekening Anda, rincian yang Anda berikan.

Bisakah saya mendapatkan pengembalian uang tunai atau ke rekening orang lain?

Sayangnya tidak ada. Anda hanya dapat menerima pengembalian pajak dalam bentuk non tunai. Ke salah satu rekening Anda dalam rubel Rusia di bank Rusia mana pun (atau bank anak perusahaan Rusia dari bank asing yang merupakan badan hukum Rusia).

Misalnya, “kartu” yang akan digunakan untuk mentransfer gaji Anda. Sebuah kartu - kartu bank - selalu ditautkan ke beberapa rekening bank. Anda perlu mengetahui nomor rekening dan detail bank. Agar pihak pemeriksa dapat mentransfer uang kepada Anda.

Anda tidak dapat menerima pengembalian dana ke rekening orang lain, meskipun itu adalah pasangan atau anggota keluarga.

Kapan mengajukan pengembalian pajak

Pada titik manakah pengurangan tersebut memenuhi syarat dan pajak dapat dikembalikan?

Sebagai aturan, dalam hal investasi (perjanjian ekuitas, dll.) di sebuah apartemen di gedung yang sedang dibangun, hak pengurangan terjadi ketika Anda menerima dan menandatangani sertifikat penerimaan apartemen. Dalam semua kasus lain, agar memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan, Anda harus menunggu sampai Anda menerima sertifikat pendaftaran kepemilikan rumah. Hak atas pemotongan timbul pada tahun di mana Anda menerima akta atau sertifikat dan berlaku sepanjang tahun. Artinya, jika misalnya dokumen bertanggal 31 Desember 2016, Anda dapat mengembalikan pajak sepanjang tahun 2016.

Apa yang harus saya lakukan jika saya membeli apartemen lebih dari 3 tahun yang lalu?

Jangan khawatir, Anda bisa mendapatkan potongan. Batasan tersebut berlaku untuk jangka waktu pengembalian pajak, dan bukan untuk jangka waktu yang telah berlalu sejak pembelian atau pembangunan rumah. Anda harus mengajukan pengembalian dalam waktu 3 tahun setelah membayar pajak yang ingin Anda kembalikan. Namun bukan berarti jangka waktu 3 tahun berlaku untuk pembelian dan pembangunan rumah. Tidak ada batas waktu untuk pembelian dan pembangunan perumahan. Misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2005 dan pada tahun 2017 Anda mulai memikirkan untuk mendapatkan pengembalian pajak. Anda akan dapat mengembalikan pajak, tetapi untuk saat ini hanya untuk tahun 2014, 2015, 2016. Dan kemudian - untuk tahun-tahun berikutnya.

Apakah potongannya bisa diterima hanya untuk 3 tahun?

Ada kemungkinan bahwa penerimaan potongan akan diperpanjang hingga beberapa tahun. Misalnya, Anda membeli apartemen seharga 2 juta rubel dan total Anda ingin mengembalikan 260.000 rubel. Namun setiap tahunnya hanya dipotong pajak sebesar 25.000 ribu saja dari anda. Artinya, pengembaliannya akan berlangsung selama 11 tahun. Tidak ada batasan jumlah tahun-tahun ini. Termasuk, tidak ada batasan 3 tahun. Artinya, Anda bisa menerima potongan tersebut untuk jumlah tahun yang tidak terbatas. Batasan 3 tahun memiliki arti lain. Misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2005 dan baru pada tahun 2017 mulai menyusun dokumen pengembalian pajak. Anda akan dapat mengembalikan pajak, tetapi untuk saat ini hanya untuk tahun 2014, 2015, 2016. Artinya, 3 tahun terakhir.

Kapan sebaiknya Anda mengajukan pengembalian pajak agar tidak terlambat?

Batas waktu pengajuan (30 April) ada bagi mereka yang mempunyai kewajiban (bukan hak) untuk mengajukan pengembalian. Mereka yang menyerahkan deklarasi (dan dokumen-dokumen yang menyertainya) hanya untuk menerima pengurangan berhak untuk melakukannya (menyerahkan) pada hari apa pun sepanjang tahun. Namun Anda perlu mengajukan pengembalian dalam waktu 3 tahun sejak tanggal pembayaran pajak yang akan Anda kembalikan.

Dokumen apa dan kemana harus diserahkan

Rekening mana dan bank mana yang diperlukan untuk pengembalian pajak?

Anda hanya dapat menerima pengembalian pajak dalam bentuk non tunai. Untuk melakukan ini, Anda memerlukan akun dalam rubel Rusia di bank Rusia mana pun (atau bank anak perusahaan Rusia dari bank asing yang merupakan badan hukum Rusia). Ini mungkin bukan hanya Bank Tabungan. Anda dapat menerima pengembalian pajak, termasuk pada kartu “gaji” Anda. Dalam hal ini, jangan lupa untuk memberikan kepada kantor pajak tidak hanya nomor kartu, tetapi juga nomor rekening yang “terhubung” dengan kartu tersebut.

Berapa banyak pernyataan yang harus saya serahkan jika saya belajar dan juga membeli apartemen?

Hanya satu pengembalian yang diajukan untuk setiap tahun kalender. Itu harus mencakup potongan untuk pembelian rumah, potongan untuk pengobatan, dan segala sesuatu yang lain untuk tahun kalender tertentu. Dalam pernyataan yang sama Anda harus menunjukkan penjualan properti, jika Anda diwajibkan melakukannya, dan seterusnya.

Dan jika saya memiliki dua perusahaan, apakah saya perlu melampirkan dua sertifikat 2-NDFL?

Jika Anda mengajukan deklarasi hanya untuk pengembalian pajak, Anda tidak diharuskan untuk menunjukkan semua pendapatan dalam deklarasi, dan tidak diharuskan untuk melampirkan semua sertifikat 2-NDFL. Namun Anda hanya dapat mengembalikan pajak atas penghasilan yang Anda tunjukkan dan konfirmasikan dengan sertifikat 2-NDFL. Oleh karena itu, sering kali bermanfaat untuk menunjukkan semua pendapatan dan melampirkan semua sertifikat 2-NDFL.

Apakah saya perlu membawa dokumen ke inspektorat, atau dapatkah saya mengirimkannya melalui pos?

Jika Anda melampirkan permohonan pemotongan, sertifikat 2-NDFL, dan sertifikat dari bank tentang bunga yang dibayarkan pada deklarasi Anda, biasanya diserahkan dalam bentuk aslinya. Jika Anda melampirkan dokumen lain, biasanya Anda harus menyerahkan dokumen asli, salinan yang disahkan oleh notaris, atau salinan yang disahkan sendiri. Saat mengesahkan salinannya sendiri, sertifikasi tersebut harus menyertakan frasa “Salinannya benar,” tanda tangan Anda, transkrip tanda tangan (sebaiknya nama belakang lengkap, nama depan, dan patronimik Anda) dan tanggal sertifikasi.

Inspeksi tidak mengembalikan dokumen asli, jadi lebih baik tidak mengembalikannya. Secara hukum, tidak semua dokumen dibuat salinannya melalui notaris. Oleh karena itu, kami menyarankan agar Anda membuat salinannya sendiri, mengajukan pengembalian secara langsung (bukan melalui pos), dan membawa dokumen asli ke kantor pajak. Staf inspeksi dapat memverifikasi bahwa salinannya cocok dengan aslinya dan memberi tanda konfirmasi pada salinannya. Biasanya, Anda dapat bertahan dengan satu kunjungan ke inspeksi jika Anda membawa semua dokumen sekaligus.

Saya sudah menyerahkan dokumen untuk pengurangan. Apakah saya perlu menyerahkan dokumen yang sama tahun depan?

Jika Anda sudah menyerahkan dokumen pemotongan, mengembalikan sebagian pajak dan akan mengembalikan sisanya, Anda perlu menyerahkan dokumen pemotongan lagi. Tahun depan Anda harus mengisi deklarasi baru dan aplikasi pengembalian serta mengambil sertifikat 2-NDFL baru. Namun Anda tidak boleh menyerahkan kembali dokumen yang sudah Anda serahkan. Artinya, kalau misalnya Anda sudah memberikan salinan perjanjian jual beli apartemen kepada pemeriksaan, Anda tidak perlu menyerahkannya lagi. Pada saat yang sama, agar pemeriksa tidak bingung, sebaiknya ingatkan dalam permohonan dalam bentuk bebas bahwa saya sudah menyerahkan dokumen ini dan itu beserta pernyataan untuk tahun ini dan itu: salinan pembelian dan perjanjian jual beli, dan sebagainya.

Kami membayar tunai. Apa yang seharusnya menjadi dokumen pembayaran?

Dalam situasi apa pun, Anda memerlukan dokumen konfirmasi pembayaran: kwitansi tunai, kwitansi, perintah pembayaran, laporan bank, kwitansi penjual, dan sejenisnya (salinan). Jika uang ditransfer secara tunai, termasuk melalui brankas, ini adalah tanda terima dari penjual yang mengkonfirmasi penerimaan uang tersebut. Tidak perlu diaktakan. Perjanjian sewa brankas tidak ada gunanya - tidak membuktikan bahwa uang telah ditransfer.

Pengecualian di mana Anda dapat melakukannya tanpa tanda terima: suatu perjanjian (misalnya, jual beli) atau dokumen lain (misalnya, akta transfer) menggantikan tanda terima jika memuat semua unsur tanda terima, misalnya: “Pada saat penandatanganan perjanjian, jumlah ini dan itu untuk perjanjian ini dan itu telah diterima sepenuhnya oleh warga negara ini dan itu.” Jika tidak ada kwitansi atau dokumen semacam itu, satu-satunya yang dapat dilakukan adalah mencari pembeli dan mengambil kwitansi darinya.

Pengembalian pajak hipotek

Apakah mungkin untuk mendapatkan potongan bunga pinjaman konsumen daripada hipotek?

Sayangnya, pinjaman tersebut harus tepat sasaran dan ditujukan khusus untuk pembelian rumah. Artinya, perjanjian pinjaman harus menunjukkan bahwa pinjaman tersebut dimaksudkan untuk pembelian rumah. Sekalipun Anda benar-benar membelanjakan dana pinjaman untuk pembelian atau pembangunan perumahan, tetapi hal ini tidak disebutkan dalam kontrak, Anda tidak akan dapat menerima potongan.

Jika saya ingin mengembalikan pajak atas biaya apartemen dan hipotek, apakah saya perlu mengajukan dua pengembalian dalam satu tahun?

Dalam satu tahun kalender, sebagai suatu peraturan, satu deklarasi diserahkan, dan semuanya termasuk di dalamnya - baik biaya pembelian (atau pembangunan) perumahan, dan biaya pembayaran bunga hipotek. Anda harus memiliki satu paket dokumen untuk satu tahun kalender. Dalam kasus hipotek, Anda hanya perlu menambahkan beberapa dokumen bunga ke dalamnya.

Apa yang harus dilakukan jika jumlah pinjaman lebih besar dari jumlah yang ditentukan dalam perjanjian jual beli rumah?

Jika Anda memiliki pinjaman hipotek dengan jumlah yang lebih besar dari jumlah dalam perjanjian jual beli (atau perjanjian lain, misalnya penyertaan bersama) perumahan? Sayangnya, dalam situasi seperti ini, kemungkinan besar, Anda hanya akan diberikan potongan sebesar sebagian dari bunga yang dibayarkan atas pinjaman. Karena berdasarkan kesepakatan Anda bahwa Anda hanya menggunakan sebagian dari pinjaman untuk membayar perumahan. Dan hanya untuk bagian ini saja yang akan diberikan potongan. Misalnya, pinjaman Anda berjumlah 2 juta rubel. Dan berdasarkan perjanjian, Anda membeli apartemen seharga 1 juta rubel. Anda membayar bunga hipotek sebesar 300.000 rubel per tahun. Tetapi pengurangan hanya akan diberikan setengah dari bunga ini (setengahnya diperoleh dengan membagi 1 juta rubel dengan 2 juta rubel). Jika Anda mengalami situasi seperti itu, dalam deklarasi Anda hanya perlu menunjukkan bagian yang sesuai dari bunga pinjaman.

Apakah mungkin untuk segera menerima pengembalian biaya perumahan dan bunga hipotek?

Bisa. Namun Anda selalu dibatasi oleh pajak yang sebenarnya dipotong dari Anda. Ini akan menjadi lebih jelas dengan contoh-contoh.

Contoh 1. Anda membeli rumah pada tahun 2015 seharga 1,5 juta rubel dan membayar bunga hipotek untuk tahun 2015 sebesar 1,5 juta rubel. Secara total, Anda mengklaim pengembalian dana sebesar 13% dari 3 juta rubel (1,5 juta + 1,5 juta), yaitu 390.000 rubel. Pada tahun 2015, lebih dari 390 ribu rubel pajak dipotong dari Anda. Oleh karena itu, Anda segera mengembalikan jumlah untuk tahun 2015 baik untuk biaya perumahan maupun bunga hipotek - semuanya 390.000 rubel.

Contoh 2. Pembelian perumahan dan bunga hipotek sama seperti pada Contoh 1. Namun untuk tahun 2015, hanya pajak 100.000 rubel yang dipotong dari Anda. Seluruh pengembalian dana Anda (100.000 rubel) didasarkan pada biaya perumahan. Dan tahun berikutnya ditransfer (1) sebagian pengembalian biaya pembelian rumah dan (2) seluruh pengembalian hipotek. Tata cara memperoleh potongan adalah pertama-tama diberikan potongan untuk biaya pembelian (atau konstruksi), tanpa bunga hipotek. Dan kemudian bunga hipotek. Namun urutan ini tidak mengubah hasil, yaitu menata ulang suku-sukunya tidak mengubah jumlahnya.

Apakah mungkin mendapatkan potongan pinjaman baru dengan cara refinancing (saat refinancing)?

Bisa. Pengurangan juga diberikan untuk pinjaman baru yang Anda gunakan untuk membiayai kembali pinjaman hipotek "lama". Jika ketentuan perjanjian pinjaman baru menjelaskan bahwa pinjaman baru diberikan khusus untuk membiayai kembali pinjaman “lama”.

Apakah perlu untuk menunjukkan bunga hipotek dalam deklarasi?

Tidak, tidak perlu mencantumkan persentase dalam deklarasi dan melampirkan dokumen padanya, jika hal ini belum mengubah hasil. Jika saat ini Anda dibatasi oleh pajak yang sebenarnya dipotong dari Anda. Ini akan menjadi lebih jelas dengan sebuah contoh. Misalnya, Anda membeli rumah pada tahun 2015 seharga 1,5 juta rubel dan membayar bunga hipotek untuk tahun 2015 sebesar 1,5 juta rubel. Secara total, Anda mengklaim pengembalian dana sebesar 13% dari 3 juta rubel (1,5 juta + 1,5 juta), yaitu 390.000 rubel. Pada tahun 2015, hanya 100.000 rubel pajak yang dipotong dari Anda. Seluruh pengembalian dana Anda untuk tahun 2015 (100.000 rubel) didasarkan pada biaya perumahan. Dan tahun berikutnya ditransfer (1) sebagian pengembalian biaya pembelian rumah dan (2) seluruh pengembalian hipotek. Tata cara memperoleh pengurangan adalah pertama-tama diberikan pengurangan biaya pembelian (atau konstruksi), tanpa bunga hipotek. Dan kemudian bunga hipotek. Namun urutan ini tidak mengubah hasil, yaitu menata ulang suku-sukunya tidak mengubah jumlahnya.

Milik bersama

Bisakah saya mendapatkan potongan untuk anak di bawah umur?

Jika rumah yang dibeli adalah milik bersama antara orang dewasa dan anak kecilnya, orang dewasa tersebut berhak menerima pengembalian dana, termasuk bagian anak tersebut. Saat menyerahkan dokumen, orang tua harus menunjukkan dalam pernyataan segala sesuatu seolah-olah saham tersebut (termasuk bagian anak) adalah milik orang tua. Dalam hal ini, sebagai suatu peraturan, perlu untuk melampirkan salinan sertifikat pendaftaran hak atas perumahan baik untuk anak maupun orang dewasa. Dan fotokopi akta kelahiran anak.

Bisakah saya mendapatkan potongan jika rumah tersebut didaftarkan atas nama pasangan saya?

Kamu bisa. Faktanya, jika Anda membeli rumah saat menikah secara terdaftar, sebenarnya rumah tersebut adalah milik bersama oleh pasangan. Padahal itu terdaftar atas nama salah satu pasangan. Oleh karena itu, seperti halnya harta bersama, pasangan dapat menerima potongan tersebut bersama-sama.

Apakah mungkin untuk mengajukan kembali perjanjian (permohonan) pembagian potongan?

Perjanjian berulang (permohonan) tentang pembagian potongan, sebagai suatu peraturan, tidak diajukan. Seringkali, Anda tidak dapat mengubah proporsi di mana Anda mendistribusikan pengurangan dengan persetujuan Anda (permohonan), dan perjanjian (permohonan) dibuat sekali dan untuk selamanya. Dan itu juga berlaku untuk bunga hipotek, jika Anda juga menerima potongan bunga hipotek. Artinya, bunga yang dibayarkan atas hipotek dibagi dalam proporsi yang sama dengan biaya perumahan.

Apakah perlu dibuat kesepakatan (pernyataan) tentang pembagian potongan dalam hal kepemilikan bersama?

Jika hak Anda atas pemotongan datang sebelum tahun 2014 (dan Anda menerima pemotongan sesuai aturan lama), dalam hal harta bersama, perlu dibuat kesepakatan tentang pembagian pengurangan tersebut. Masing-masing pemilik menunjukkan dalam deklarasi bagian pengeluarannya (yang didistribusikan).

Jika Anda berhak atas pengurangan mulai tahun 2014, termasuk 2014 (dan Anda menerima pengurangan sesuai aturan baru), perjanjian biasanya dibuat jika biaya perumahan kurang dari 4 juta rubel. Jika biayanya 4 juta rubel atau lebih dari 4 juta rubel, jumlah pengurangan untuk setiap pemilik adalah 2 juta rubel, jadi tidak ada kesepakatan yang dibuat.

Kami segera menyerahkan dokumen 2 atau 3 tahun sebelumnya

Jika saya ingin mengembalikan pajak selama beberapa tahun, berapa banyak pengembalian yang harus saya ajukan?

Jika Anda menginginkan pengembalian pajak untuk lebih dari satu tahun, Anda perlu mengajukan tidak hanya satu pengembalian, tetapi satu pengembalian untuk setiap tahun yang Anda inginkan pengembalian pajaknya. Bahkan jika pengembalian dilakukan, misalnya, untuk apartemen yang sama (dalam semua deklarasi). Misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2014 dan ingin mengembalikan pajak tahun 2014 dan 2015. Anda perlu menyerahkan dua set dokumen. Setiap paket mencakup deklarasi terpisah.

Jika saya mengajukan pengembalian selama beberapa tahun sekaligus, bagaimana cara melaporkan potongan yang diterima di masa lalu?

Pertama, Anda perlu mencari tahu apakah situasi Anda adalah situasi di mana para pensiunan meneruskan pemotongan ke tahun-tahun sebelumnya. Pensiunan, tidak seperti orang lain, memiliki hak ini. Misalnya, Anda membeli (dan mendaftarkan kepemilikan) sebuah apartemen pada tahun 2013. Anda berhak menerima potongan tersebut pada tahun 2013. Jika Anda bukan pensiunan, Anda berhak menyerahkan dokumen untuk tahun 2013 dan tahun-tahun setelahnya. Jika Anda seorang pensiunan (termasuk pekerja), Anda berhak menyerahkan dokumen untuk tahun 2013 dan tahun-tahun tidak hanya setelah tahun 2013, tetapi juga sebelum tahun 2013. Paragraf di bawah menjelaskan dua situasi ini - tanpa meneruskan pemotongan dan dengan meneruskan pengurangan ke masa lalu.

Tidak ada pengembalian potongan. Deklarasi tersebut memuat pertanyaan tentang potongan apa saja yang diterima pada tahun-tahun sebelumnya dan berapa sisa potongannya setelah itu. Hal ini dapat dilihat pada lembar deklarasi khusus. Misalnya pada deklarasi tahun 2012 atau 2013 disebut “Lembar I”. Oleh karena itu, jika, misalnya, Anda menerima potongan menggunakan deklarasi tahun 2013, dalam deklarasi tahun 2014 Anda perlu menunjukkan berapa banyak potongan yang diterima pada deklarasi tahun 2013 dan berapa sisa potongannya setelah itu. Namun bagaimana jika Anda mengisi deklarasi secara bersamaan, misalnya untuk tahun 2013 dan 2014? Jika Anda mengisi deklarasi untuk tahun 2013 dan 2014 secara bersamaan, sebenarnya Anda belum menerima potongan untuk tahun 2013, tetapi hanya mengajukannya. Namun kami menyarankan agar dalam deklarasi tahun 2014 Anda menunjukkan apa yang Anda nyatakan (tetapi belum Anda terima) dalam deklarasi tahun 2013 sebagai apa yang telah Anda terima di masa lalu. Begitu seterusnya - dalam deklarasi tahun 2015 apa yang tertuang dalam deklarasi tahun 2013 dan 2014. Inspeksi lebih suka melihat deklarasi dalam bentuk ini.

Dengan transfer potongan ke masa lalu. Pertama, Anda perlu mengisi deklarasi untuk tahun terjadinya pemotongan. Lalu setahun sebelumnya. Selain itu, ketika Anda mengisi deklarasi untuk tahun sebelum tahun terjadinya pemotongan, Anda harus mentransfer saldo dari masa depan (dan bukan dari masa lalu, seperti yang dikatakan dalam pertanyaan deklarasi). Pengembalian hanya menanyakan berapa besar potongan yang diterima di masa lalu dan berapa sisa potongan setelahnya. Namun Anda perlu menunjukkan dalam pertanyaan-pertanyaan ini pengurangan dan saldo dari masa depan, bukan tahun lalu.

Apakah saya perlu melampirkan dokumen yang sama beberapa kali?

Biasanya tidak diperlukan. Jika Anda menyerahkan dokumen untuk beberapa tahun sekaligus, beberapa dokumen di setiap paket dokumen (untuk tahun yang berbeda) akan sama. Misalnya saja akad jual beli apartemen. Sebagai aturan, cukup melampirkan salinan dokumen tersebut satu kali. Untuk salah satu deklarasi. Dan dalam permohonan untuk tahun-tahun yang lain, tulislah dalam bentuk bebas, agar tidak terjadi kebingungan dalam pemeriksaan, bahwa “dokumen-dokumen ini dan itu (mencantumkan dokumen-dokumen ini) telah diserahkan bersama dengan pernyataan untuk tahun ini dan itu.”

Dua cara untuk menerima potongan

Apa perbedaan antara menerima potongan melalui pemeriksaan dan dari pemberi kerja?

Hak atas pengurangan, sebagai suatu peraturan, timbul dari tahun di mana perumahan itu didaftarkan: pada tanggal tindakan pengalihan apartemen berdasarkan perjanjian investasi (penyertaan ekuitas, dll.) di apartemen yang sedang dibangun atau oleh tanggal sertifikat pendaftaran hak milik untuk hal-hal lain. Hak tersebut berlaku sepanjang tahun, yaitu Anda berhak mengembalikan pajak sepanjang tahun. Jika hak Anda atas pemotongan muncul, misalnya pada tahun 2015, secara hukum Anda baru bisa menyerahkan dokumen ke kantor pajak setelah akhir tahun 2015.

Anda bisa menerima potongan tanpa menunggu akhir tahun dari majikan Anda. Untuk menerima potongan dari majikan Anda, Anda perlu memberikan pernyataan dan pemberitahuan yang diterima dari kantor pajak kepada majikan (jika Anda memiliki beberapa di antaranya, salah satu pilihan Anda). Pemberitahuan ini berfungsi sebagai konfirmasi kepada perusahaan Anda bahwa Anda memang berhak menerima pengurangan tersebut. Setelah menerima pemberitahuan tersebut, pemberi kerja harus membayar Anda semua penghasilan, tanpa pemotongan pajak, hingga akhir tahun kalender (kemudian, pada tahun kalender berikutnya Anda perlu menyampaikan pemberitahuan baru lagi).

Dokumen apa saja yang harus diserahkan ke kantor pajak untuk menerima pemberitahuan ini dapat dibaca di situs web Pajak kami di bagian “Berguna” pada halaman “Dokumen untuk dipotong”.

Kerugian menerima potongan dari majikan Anda adalah Anda tidak akan mengembalikan semua pajak untuk tahun tersebut kecuali Anda membawa dokumen yang sesuai kepada majikan Anda di awal tahun. Jika Anda membawa dokumen ke majikan, misalnya, pada bulan Juni, maka majikan tidak akan memotong pajak dari Anda mulai bulan Juni hingga Desember (tahun kalender di mana Anda memberikan surat-surat yang diperlukan). Dan dengan menerima potongan dari kantor pajak pada akhir tahun, Anda akan dapat mengembalikan (menerima) seluruh jumlah pajak untuk tahun takwim (yang lalu).

Apakah mungkin menerima potongan baik melalui inspektorat maupun melalui pemberi kerja?

Bisa. Misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2016. Setelah akhir tahun 2016, misalnya pada bulan Februari 2017, Anda dapat menyerahkan dua paket dokumen ke pemeriksaan: dokumen pemotongan tahun 2016 yang diminta dari pemeriksaan, dan dokumen pemotongan yang akan Anda minta dari pemberi kerja pada tahun 2017. selama tahun 2017.

Secara formal, ini akan menjadi dua paket dokumen yang berbeda. Namun Anda berhak untuk tidak memberikan dokumen yang sama dua kali kepada pemeriksaan. Oleh karena itu, dokumen yang sudah ada dalam satu paket tidak perlu dilampirkan pada paket lain. Dalam permohonan pemotongan kepada inspektorat melalui pemberi kerja, Anda harus memasukkan jumlah pemotongan tanpa bagian dari pemotongan yang Anda klaim sesuai dengan pernyataan. Misalnya, total Anda mengklaim pengurangan sebesar 2 juta rubel. Menurut deklarasi tersebut, total (pengurangan) Anda adalah 1,2 juta rubel. Dalam permohonan ke inspektorat untuk pemotongan melalui pemberi kerja, Anda harus menunjukkan 800 ribu rubel (2 juta rubel dikurangi 1,2 juta rubel).

Pengembalian pajak lain-lain untuk pembelian rumah dan hipotek

Apakah mungkin mendapatkan potongan untuk perbaikan dan bahan bangunan?

Pengurangan yang diberikan tidak hanya untuk biaya pembelian rumah, tetapi juga untuk biaya pembelian bahan konstruksi dan finishing serta biaya pekerjaan finishing. Selain itu, biaya finishing tersebut (baik pekerjaan maupun material) juga dibatasi oleh batasan pengurangan. Artinya, batas pengurangan (saat ini batasnya adalah 2 juta rubel) berlaku untuk total biaya pembelian dan penyelesaian. Untuk menerima pengurangan penyelesaian, kontrak harus menunjukkan bahwa konstruksi belum selesai dan perumahan dipindahkan tanpa penyelesaian.

Pengurangan diberikan misalnya untuk pekerjaan plesteran, pengecatan, kaca, pertukangan, pertukangan, pelapis dinding dan lantai. Untuk menerima pengurangan, dokumen-dokumen berikut harus dilampirkan pada deklarasi - salinan perjanjian dan dokumen pembayaran (pembayaran) untuk pekerjaan finishing, salinan penjualan dan tanda terima kas untuk pembelian bahan finishing. Tidak ada pengurangan yang diberikan untuk biaya pembangunan kembali, pembelian pipa ledeng, atau pembelian peralatan konstruksi.

Di mana saya bisa mendapatkan jumlah potongan yang diterima pada tahun-tahun sebelumnya?

Sayangnya, jika Anda telah menerima potongan selama lebih dari satu tahun (misalnya, Anda telah mengajukan pernyataan di masa lalu), Anda harus mencantumkan dalam pernyataan tersebut jumlah potongan yang diterima di masa lalu dan jumlah sisa potongan. . Anda perlu mengetahui nilai-nilai ini. Yang terbaik adalah melihat nilai-nilai ini di baris yang sesuai dari deklarasi sebelumnya (jika pengurangan benar-benar diberikan dalam jumlah yang diminta pada deklarasi). Tips pertanyaan dalam program pengembalian di website kami akan menjelaskan secara rinci baris mana. Jika deklarasi sebelumnya tidak disimpan, nilai-nilai ini dapat ditemukan di kantor pajak Anda. Pemotongan tidak sama dengan pengembalian pajak. Pajak yang dikembalikan biasanya sebesar 13% dari pengurangan, dibulatkan ke rubel terdekat.

Jika Anda tidak dapat menemukan deklarasi sebelumnya atau mengetahui nilai-nilai ini dari pemeriksaan Anda, Anda dapat melihat sertifikat 2-NDFL Anda untuk tahun-tahun sebelumnya dan mendapatkan nilai pengurangan darinya. Jika pengurangan tersebut diberikan kepada Anda sebesar jumlah penuh penghasilan kena pajak Anda pada tahun tersebut, maka pengurangan yang diberikan kepada Anda akan sama dengan jumlah dasar pengenaan pajak Anda (atau dikenal sebagai penghasilan kena pajak). Dan karenanya, angka ini dapat diperoleh dari bagian 5 sertifikat 2-NDFL. Jika Anda mengurangi pengurangan yang diberikan dari jumlah total pengurangan untuk semua tahun (misalnya, mungkin 2 juta rubel), Anda akan menerima sisa pengurangan tersebut.

Jika Anda pernah menerima pengembalian pajak di masa lalu dengan mengajukan pengembalian di situs web kami, pengurangan dari pengembalian dan saldo sebelumnya akan secara otomatis ditransfer ke pengembalian yang Anda ajukan. Ini akan memudahkan Anda untuk mengisinya.

Apakah mungkin mendapat potongan jika sebagian biaya perumahan dibayar dengan modal bersalin?

Jika sebagian biaya perumahan dibayar dengan modal bersalin, Anda hanya dapat menerima potongan untuk sebagian biaya perumahan yang tidak dibayar dengan modal bersalin. Misalnya, Anda membayar 1 juta rubel untuk sebuah apartemen. Dari jumlah tersebut, Anda membayar 200 ribu rubel menggunakan modal bersalin. Dalam hal ini, Anda hanya dapat menerima pengurangan sebesar 800 ribu rubel. Artinya, Anda dapat mengembalikan 13% dari 800 ribu rubel.

Saat mengisi pengembalian pajak, dalam program kami untuk mengisi deklarasi, Anda hanya perlu menunjukkan 800 ribu rubel dalam pertanyaan tentang pengeluaran apartemen. Dan jumlah modal bersalin itu sendiri tidak disebutkan secara terpisah di mana pun dalam program (dan dalam deklarasi).

Bisakah saya menerima potongan lagi jika saya sudah menerima potongan sebelum tahun 2001?

Jika Anda telah menerima potongan sebelum tahun 2001 dan menerima potongan penuh sebelum tanggal 1 Januari 2001, Anda dapat menerima potongan tersebut kembali. Pada kesempatan tersebut terdapat surat khusus dari Menteri Pajak dan Perpajakan tertanggal 22 Maret 2002 No. SA-6-04/341.

Proses penerimaan potongan (dan dokumennya) tidak berbeda (dengan proses jika sebelumnya Anda belum pernah menerima potongan). Dan fakta bahwa Anda sebelumnya menerima potongan tidak disebutkan di mana pun dalam dokumen potongan Anda. Jika Anda tidak ingat persis kapan Anda menerima potongan atau apakah Anda menerimanya secara penuh, Anda dapat mencoba mengajukan dan berharap situasi Anda memenuhi persyaratan IRS.

Apakah mungkin mendapat potongan jika rumah dijual?

Bisa. Jika Anda membeli rumah (misalnya, apartemen) dan kemudian menjualnya, Anda dapat menerima potongan dengan cara yang sama seperti jika rumah tersebut tetap menjadi milik Anda. Jika Anda mulai menerima potongan, Anda masih memiliki sisa potongan tersebut, dan Anda menjual rumah, Anda tidak kehilangan hak untuk terus menerima sisa potongan tersebut.

Berapa potongannya jika saya mencantumkan satu harga dalam kontrak, tetapi sebenarnya membayar lebih?

Kadang-kadang terjadi bahwa perjanjian jual beli apartemen (rumah, dll.) menunjukkan satu harga untuk apartemen, misalnya, 1 juta rubel, tetapi kenyataannya jumlah yang lebih besar dibayarkan, misalnya, 2 juta rubel. Misalnya, penjual bersikeras akan hal ini. Dalam situasi seperti itu, Anda dapat mencoba menunjukkan dalam deklarasi jumlah 2 juta rubel (dan semua dokumen pengembalian). Tetapi pada saat yang sama, Anda harus bersiap untuk hasil seperti itu - pemeriksaan hanya akan memperhitungkan angka yang lebih rendah. Dan sayangnya, itu akan memberikan pengurangan, dalam contoh kita, hanya sebesar 1 juta rubel. Kemungkinan besar, Anda tidak akan dipaksa untuk membuat ulang deklarasi dan dokumen lainnya, namun mereka akan membayar Anda dalam jumlah yang lebih kecil.

Penyesuaian ke bawah yang sama kemungkinan besar akan dilakukan untuk pembayaran bunga. Katakanlah dalam contoh kita (1 juta rubel dan 2 juta rubel) Anda mengambil seluruh jumlah (2 juta rubel) “sebagai hipotek”. Pemeriksa hanya dapat memberi Anda potongan setengah dari bunga hipotek. Karena berdasarkan perjanjian Anda hanya menghabiskan setengah dari jumlah hipotek untuk perumahan. Sisanya untuk hal lain.

Saya seorang pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dan masih menerima gaji. Bisakah saya mendapatkan potongan?

Kamu bisa. Anda perlu menyerahkan laporan terpisah berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan, yang tidak menunjukkan pengurangan. Dan paket dokumen terpisah untuk pengurangan, yang tidak menunjukkan aktivitas kewirausahaan. Program kami bukan untuk pelaporan kegiatan usaha menurut sistem perpajakan yang disederhanakan. Tapi Anda tentu saja bisa mendapatkan potongan dengan menggunakan program kami. Satu-satunya nuansa pernyataan Anda adalah Anda harus menunjukkan pada tahap “Data” bahwa Anda adalah pengusaha perorangan.

Apakah mungkin mendapatkan potongan untuk sebidang tanah?

Hal ini hanya dimungkinkan jika di lokasi ini terdapat bangunan tempat tinggal yang sertifikat pendaftaran haknya telah diperoleh. Kemudian Anda bisa mendapatkan potongan untuk rumah dan tanah. Jika Anda telah membeli sebidang tanah dan sedang membangun rumah, Anda harus menunggu sampai Anda menerima sertifikat pendaftaran hak milik atas rumah tersebut. Pada titik ini, Anda berhak mengurangi biaya pembelian sebidang tanah dan biaya membangun rumah.

Bisakah saya mendapatkan potongan ketika membeli dari kerabat atau anggota keluarga?

Sayangnya, pengurangan tersebut tidak diberikan ketika membeli rumah (misalnya, apartemen) dari kerabat dekat dan anggota keluarga - pasangan, orang tua (atau orang tua), anak-anak, saudara laki-laki atau perempuan. Jika perumahan dibeli dari kerabat lain, biasanya dimungkinkan untuk mendapatkan potongan. Misalnya, menerima potongan dimungkinkan ketika membeli dari nenek atau kakek, serta ketika membeli oleh pasangan dari kerabat pasangan tersebut - saudara perempuan, saudara laki-laki, kakek-nenek.

Bagaimana cara mendapatkan potongan maksimal dengan cepat dan mudah?

Cara termudah adalah dengan cepat menyiapkan dokumen yang benar untuk pengembalian dana yang maksimal dan menyerahkan dokumen tersebut ke Kantor Pajak. Dengan Inspektorat Pajak, dokumen akan disetujui dan Anda tidak perlu mengulanginya. Anda akan menerima dokumen yang benar dan saran ahli. Dan kemudian Anda dapat memilih apakah akan membawa sendiri dokumen tersebut ke inspektorat atau menyerahkannya secara online.

Apakah perlu mengajukan pengurangan properti 3 tahun sejak tanggal pembelian apartemen? Pertanyaan ini ditanyakan oleh mereka yang sudah lama membeli real estat dan tidak mengetahui kemungkinan pengembalian sebagian dana yang dihabiskan untuk pembeliannya. Mari kita pertimbangkan masalah ini lebih terinci.

Namun, undang-undang menentukan jumlah tahun yang Anda bisa pada satu waktu dapatkan potongan - tidak lebih dari tiga. Artinya, jika properti tersebut dibeli pada tahun 2012, maka pada tahun 2018 pengurangannya hanya dapat diklaim untuk tahun 2017, 2016, dan 2015.

Trofimova A.E. pada tahun 2011 saya membeli apartemen senilai 1.900.000 rubel. Dia mengetahui bahwa dia berhak mendapatkan potongan hanya pada tahun 2018. Pada tahun 2018, ia dapat langsung menerima potongan untuk tahun 2017, 2016, dan 2015. Sisa manfaatnya akan ditransfer ke tahun 2019 dan tahun-tahun berikutnya.

Fitur menerima potongan untuk tahun-tahun sebelumnya

Ketersediaan penghasilan kena pajak pada tahun dimana pengurangan tersebut diklaim.

Anda dapat menerima pengurangan untuk tahun-tahun terakhir hanya jika ada penghasilan kena pajak dalam periode yang ditentukan. Jika tidak, tidak akan ada penggantian apa pun.

Eliseeva M.K. Saya membeli apartemen pada tahun 2013 dan mengambil cuti hamil pada tahun 2015. Selain itu, dia memutuskan untuk melamar hanya pada tahun 2018. Namun karena dalam tiga tahun terakhir (2017, 2016 dan 2015) ia sedang cuti melahirkan dan tidak mempunyai penghasilan yang dikenakan PPh Orang Pribadi, maka ia tidak dapat menerima potongan untuk periode-periode tersebut.

Pengisian deklarasi harus dimulai sedini mungkin.

Jika potongan akan diterima untuk tahun 2017-2015, maka Anda harus mulai mengisi deklarasi untuk tahun 2015, kemudian melanjutkan ke pelaporan untuk tahun 2016 dan kemudian untuk tahun 2017. Sisa pemotongan yang terbentuk setelah pengisian deklarasi terakhir (untuk tahun 2017) akan ditransfer ke tahun-tahun berikutnya (2018, 2019, dst) sampai benar-benar habis.

Apalagi jika suatu pemotongan diminta oleh seorang pensiunan, maka ia berhak memindahkan sisanya ke 3 periode sebelum tahun pemotongan. Ini tidak ada hubungannya dengan klaim manfaat selama 3 tahun terakhir. Pensiunan memindahkan sisanya (menerima potongan) untuk tahun-tahun di mana hak atas manfaat ini belum timbul.

Yarov V.L. Saya membeli apartemen pada tahun 2017 dan pensiun pada tahun yang sama. Sejak Yarov menjadi pensiunan, ia dapat menerima potongan selama 4 tahun sekaligus: 2017 (tahun pembentukan saldo) dan 2016, 2015, dan 2014 (periode sebelum tahun pembentukan saldo).

Deklarasi harus diserahkan dalam bentuk yang berlaku pada tahun dimana pengurangan tersebut diklaim.

Perhatian khusus harus diberikan pada formulir deklarasi. Jika semua pernyataan dalam bentuk yang sama (misalnya, berlaku pada tahun 2017), maka otoritas pajak akan menolak pemotongan tersebut.

Deklarasi dapat diserahkan pada bulan apa saja

Batas waktu terbatas untuk menyampaikan deklarasi adalah 30 April, ditetapkan hanya untuk pengusaha perorangan di OSNO (sistem perpajakan umum) dan warga negara yang menerima penghasilan tahun lalu dari: apartemen, rumah musim panas, mobil, tanah, rumah.

Bagi warga negara yang mengajukan pengurangan, batas waktu penyampaian pernyataan adalah tidak terbatas.

Setiap tahun mereka menjadi semakin banyak permintaan. Oleh karena itu, pertanyaan berapa tahun Anda bisa mendapatkan potongan pajak untuk sebuah apartemen juga menjadi relevan.

Kode Pajak tentang tata cara pemberian potongan

Membeli apartemen Anda sendiri - apa yang lebih baik? Tapi itu tidak murah. Ternyata tidak hanya masyarakat yang bingung bagaimana cara menghemat uang, tapi negara juga memperhatikan kita dengan membiarkan kita mendapatkan kembali sebagian kecil dari apa yang kita belanjakan. Berapa tahun Anda bisa menerima pengurangan pajak untuk sebuah apartemen ditentukan oleh undang-undang (No. 212-FZ tanggal 23 Juli 2013). Hanya pekerja yang dapat menerima pengurangan pajak, tetapi mari kita bahas semuanya secara berurutan.

1. Di kantor pajak.
2. Di tempat kerja.

Opsi pertama adalah standar dan paling sering digunakan. Setelah menyerahkan semua dokumen yang diperlukan dalam waktu 4 bulan, otoritas pajak diharuskan mentransfer pembayaran ke rekening yang ditentukan di organisasi perbankan.

Opsi kedua memungkinkan Anda menerima pembayaran secara bertahap. Di tempat kerja, mereka tidak akan menghitung pajak penghasilan sebesar 13 persen. Biasanya cara ini digunakan untuk mengembalikan sisa pengembalian agar tidak harus ke kantor pajak untuk mengambilnya setiap tahun.