Akuntansi pendapatan individu. Tata cara pencatatan akuntansi bagi pengusaha perorangan (nuansa). Apa saja yang termasuk dalam akuntansi untuk pengusaha perorangan?

Saat mendaftar sebagai pengusaha perorangan, banyak orang yang beranggapan bahwa akuntansi untuk pengusaha perorangan tidak diperlukan. Hal ini terjadi sampai ada perubahan pada kerangka legislatif. Mari kita lihat masalah ini.

Pada tahun 2013, Undang-Undang Federal No. 402-FZ tanggal 6 Desember 2011 mulai berlaku, yang mewajibkan semua badan usaha untuk mencatat transaksi bisnis. Dalam seni. 2 mengatur kewajiban pengusaha perorangan untuk menyelenggarakan pencatatan. Tapi Seni. 6 menyatakan bahwa jika seorang pengusaha mengisi KUDiR sesuai dengan norma Kode Pajak Federasi Rusia, maka ia berhak untuk tidak melakukan akuntansi. Pengecualian ini secara langsung berlaku bagi mereka yang beroperasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan (simplified taxation system). Pengusaha yang menggunakan OSN (sistem umum) juga tidak boleh membuat pembukuan, karena bagi mereka dasar pengenaan pajaknya adalah seluruh keuntungan yang diterima.

Situasi mengenai entitas yang dikenakan UTII (pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan) masih kontroversial, karena pada kenyataannya mereka tidak melakukan pencatatan sama sekali. Oleh karena itu, Kementerian Keuangan Federasi Rusia memberikan penjelasan dalam surat No. 03-11-11/239 tanggal 13 Agustus 2012: bagi pengusaha yang bekerja di UTII, akuntansi tidak diperlukan, karena mereka sendiri yang memperhitungkan indikator fisik - lokasi ritel, jumlah karyawan, luas tempat ritel.

Akuntansi untuk pengusaha perorangan

Setelah membahas kerangka legislatif, mari kita jawab pertanyaan mengapa mencatat transaksi. Akuntansi memungkinkan:

• memperoleh gambaran yang jelas tentang pergerakan dana dan material, serta mencerminkan hasil kegiatan keuangan dan perekonomian;
• mengidentifikasi biaya yang berlebihan dan menghindari kerugian;
• merencanakan pekerjaan secara efektif;
• mengungkapkan informasi tentang kewajiban kepada pemasok, mitra, negara dan pihak lawan lainnya;
• melakukan kontrol atas bahan, tenaga kerja dan dana;
• menyiapkan laporan ke Layanan Pajak Federal tepat waktu dan menghitung jumlah pajak dengan benar.

Akuntansi yang kompeten bagi seorang pebisnis menjadi alat untuk menjalankan aktivitasnya dengan sukses.

Bagaimana melakukan pembukuan sendiri

Setelah membuat keputusan tentang akuntansi, seorang pengusaha perorangan harus menentukan bagaimana dia akan melakukannya: sendiri atau dengan bantuan seorang spesialis? Jika Anda memiliki pengetahuan dan waktu yang cukup untuk mengelola aliran dokumen secara mandiri, baca instruksinya:

• Buatlah rencana awal pengeluaran dan pendapatan yang diharapkan dari aktivitas Anda - informasi ini akan diperlukan untuk menghitung beban pajak.
• Tentukan rezimnya: baik sistem perpajakan yang disederhanakan, UTII, pajak pertanian terpadu (unified farming tax), PNS (sistem perpajakan paten). Besar kecilnya jumlah yang dipotong anggaran tergantung pada hal ini.
• Pelajari formulir pelaporan, cara mengisinya, dan informasi yang diungkapkan. Data yang diperlukan dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal.
• Jika aktivitas Anda melibatkan perekrutan karyawan, harap diperhatikan bahwa pelaporan personalia tidak bergantung pada rezim perpajakan dan jumlah karyawan. Pengusaha menyerahkan 7 laporan ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial dan Layanan Pajak Federal. Selain itu, pengusaha perorangan wajib memelihara dan menyimpan dokumentasi kepegawaian dengan benar.
• Berikan perhatian khusus untuk mempelajari kalender pajak untuk menghindari keterlambatan penyampaian laporan dan kegagalan memenuhi tenggat waktu pembayaran anggaran. Karena hal ini akan mengakibatkan pengenaan denda, penalti, dan bahkan pemeriksaan di tempat.
• Menyimpan catatan semua dokumen dan menyimpannya untuk waktu yang diwajibkan oleh hukum: kontrak, laporan bank, dokumen yang mengungkapkan informasi tentang pengeluaran, personel, primer, laporan keuangan, dan pelaporan kas.

Untuk mempermudah pekerjaan rutin, Anda dapat mengotomatisasi proses menggunakan program 1C: Accounting.

Memelihara akuntansi untuk pengusaha perorangan di OSNO

Akuntansi pada sistem konvensional merupakan yang paling padat karya. Melakukan kegiatan ekonomi dalam industri yang pasokannya jauh melebihi permintaan, konsumen lebih mengutamakan pihak lawan yang membayar PPN. Jadi, subjek apa yang harus diperhatikan, dan log apa yang harus disimpan di OSNO:

• buku pemasukan dan pengeluaran;
• buku pembelian dan penjualan, menerbitkan invoice atas jasa atau barang, dan mendaftarkannya dalam jurnal khusus;
• catatan personel (saat menggunakan tenaga kerja upahan).

Rezim perpajakan normal memerlukan pembayaran biaya berikut:

• Pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi) - 13% dari keuntungan, yang dapat dikurangi dengan jumlah pengeluaran jika didokumentasikan. Tanpa pembenaran resmi atas pengeluaran, pendapatan dapat berkurang tidak lebih dari 20%. Jangan lupa bahwa basis pajak untuk pajak penghasilan pribadi diperhitungkan setelah dikurangi kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan pembayaran bea negara yang terkait dengan kegiatan wirausaha.
• PPN sebesar 20%.
• Kontribusi ke Dana Pensiun untuk diri Anda sendiri.
• Pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi dipotong dari gaji pekerja upahan.
• Jika di daerah tempat pendaftaran disediakan biaya wajib daerah, maka jangan lupa juga untuk dimasukkan ke dalam APBD.

Sistem perpajakan ini memerlukan penyediaan laporan sebagai berikut:

• triwulanan, paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya untuk PPN;
• setiap tahun, selambat-lambatnya tanggal 30 April - untuk pajak penghasilan pribadi;
• jika pengusaha perorangan bertindak sebagai pemberi kerja, Anda perlu melaporkan kepada otoritas pajak dan dana ekstra-anggaran.

Harap dicatat bahwa jika, ketika menyerahkan 3-NDFL, pendapatan yang diharapkan sangat berbeda dari biasanya, pemeriksa berhak meminta deklarasi 4-NDFL.

Kesulitan juga mungkin timbul dalam administrasi PPN. Menerima pengurangan atau pengembalian kredit pajak memperumit urusan administrasi.

Bagaimana akuntansi dilakukan pada pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan PSN

Ini adalah rezim perpajakan yang paling sederhana, sehingga jumlah dokumen yang diperlukan sangat minim. Terlepas dari opsi mana yang dipilih pengusaha: semua akuntansi direduksi menjadi pemeliharaan KUDiR. Laporan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal (Inspectorate of the Federal Tax Service) disampaikan setahun sekali hingga tanggal 31 Maret. Namun jangan lupa membayar iuran di muka ke anggaran (triwulanan hingga tanggal 25).

Saat bekerja sesuai dengan skema “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, pengeluaran harus didokumentasikan. Pengurangan jumlah pendapatan harus dibenarkan secara ekonomi dan sesuai dengan daftar yang diabadikan dalam Art. 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Saat memulai usaha sendiri, pengusaha tidak selalu memperhatikan masalah akuntansi. Beberapa orang telah mendengar bahwa menjadi pengusaha perorangan tidak diwajibkan oleh undang-undang, yang lain menganggap masalah ini sebagai hal yang tidak penting, dan yang lain lagi mengatakan bahwa tidak ada yang rumit di sini, dan Anda dapat menangani sendiri akuntansinya.

Padahal, mendirikan departemen akuntansi pengusaha perorangan dari awal sudah diperlukan pada tahap perencanaan kegiatan usaha. Mengapa?

Ada beberapa alasan untuk ini:

1. Pilihan sistem perpajakan yang kompeten akan memungkinkan Anda memilih beban pajak seminimal mungkin. Untuk memastikan bahwa Anda tidak secara tidak sadar termasuk dalam definisi skema pajak ilegal, perencanaan pajak praktis untuk bisnis Anda harus dilakukan oleh para ahli, bukan penasihat yang meragukan.
2. Komposisi pelaporan, waktu pembayaran pajak, dan kemungkinan memperoleh manfaat pajak bergantung pada rezim yang dipilih.
3. Pelanggaran terhadap batas waktu penyampaian laporan, tata cara akuntansi, pembayaran pajak dan pembayaran bukan pajak akan menimbulkan sanksi yang tidak menyenangkan berupa denda, perselisihan dengan dinas pajak, dan masalah dengan pihak lawan.
4. Setelah mendaftarkan wirausahawan perorangan, Anda hanya memiliki sedikit waktu untuk memilih rezim perpajakan. Jadi, untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan hanya 30 hari setelah menerima sertifikat. Jika Anda tidak langsung memilih sistem perpajakan, Anda akan bekerja di OSNO. Dalam kebanyakan kasus, ini adalah pilihan yang paling tidak menguntungkan dan sulit bagi pengusaha pemula.

Apakah Anda memerlukan akuntan untuk pengusaha perorangan? Dukungan akuntansi bagi pengusaha perorangan tentu diperlukan. Satu-satunya pertanyaan adalah siapa yang akan melaksanakannya - akuntan penuh waktu, penyedia jasa akuntansi pihak ketiga, atau pengusaha perorangan itu sendiri?

Akuntansi pengusaha perorangan tahun 2019

Undang-undang Nomor 402-FZ menetapkan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi. Namun ketentuan ini tidak boleh diartikan bahwa pengusaha perorangan tidak melapor sama sekali kepada negara. Selain akuntansi itu sendiri, ada satu lagi - akuntansi pajak.

Akuntansi pajak adalah pengumpulan dan sintesis informasi yang diperlukan untuk menghitung basis pajak dan pembayaran pajak. Hal ini dilakukan oleh seluruh wajib pajak, termasuk pengusaha perorangan. Untuk memahami pelaporan pajak dan prosedur akuntansi pajak, Anda harus memiliki pengetahuan profesional atau mempelajari sendiri masalah ini. Selain itu, ada laporan khusus tentang karyawan, dokumen kas dan bank, dokumentasi utama, dll.

Seringkali pengusaha tidak melihat banyak perbedaan antar jenis akuntansi, sehingga mereka menyebut seluruh departemen akuntansinya sebagai akuntansi. Meskipun dalam pengertian normatif hal ini tidak benar, namun dalam praktiknya ini adalah ungkapan yang familiar, jadi kami juga akan menggunakannya.

Lantas, bagaimana cara melakukan akuntansi yang benar? Hanya ada satu jawaban - secara profesional. Seorang akuntan untuk pengusaha perorangan dapat menjadi karyawan tetap atau spesialis. Jika jumlah transaksi bisnis seorang pengusaha perorangan tidak terlalu besar, maka gaji seorang akuntan yang dipekerjakan untuk pekerjaan tetap mungkin menjadi pengeluaran yang tidak dapat dibenarkan. Jika Anda siap mengurus akuntansi Anda sendiri, kami akan memberi tahu Anda cara melakukannya.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri? Apa itu mungkin? Anda akan menemukan jawabannya di bawah dalam petunjuk langkah demi langkah.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri: petunjuk langkah demi langkah untuk tahun 2019

Jadi, untuk pertanyaan: “Apakah pengusaha perorangan wajib menyelenggarakan pembukuan pada tahun 2019?” kami menerima jawaban negatif. Namun meskipun pengusaha perorangan tidak menyelenggarakan pencatatan akuntansi dan tidak menyampaikan laporan keuangan, namun di atas telah kami sampaikan bahwa pengusaha perlu memelihara alur dokumen yang berkaitan dengan usahanya. Di mana memulai akuntansi untuk pengusaha perorangan? Baca petunjuk langkah demi langkah kami.

Langkah 1. Buatlah perhitungan awal tentang perkiraan pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda. Anda akan memerlukan data ini saat menghitung beban pajak Anda.

Langkah 2. Pilih rezim perpajakan. Anda dapat mengetahui secara rinci rezim atau sistem perpajakan apa yang dijalankan oleh pengusaha perorangan di Rusia dalam artikel: “”. Di sini kami hanya akan mencantumkannya: sistem perpajakan utama (OSNO) dan rezim perpajakan khusus (STS, UTII, Pajak Pertanian Terpadu, PSN). Beban pajak pengusaha perorangan secara langsung tergantung pada pilihan sistem perpajakan. Jumlah yang harus Anda bayarkan ke anggaran dapat bervariasi secara signifikan dalam berbagai mode. Jika Anda tidak tahu cara menghitung beban pajak Anda, kami menyarankan Anda mendapatkan konsultasi pajak gratis.

Langkah 4. Putuskan apakah Anda akan mempekerjakan pekerja. Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat menyimpan catatan akuntansi untuk seorang karyawan? Pelaporan pengusaha bisa dibilang cukup rumit, dan komposisinya tidak bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih dan jumlah karyawan. Pada tahun 2019, beberapa jenis laporan disampaikan untuk karyawan: ke Dana Pensiun Federasi Rusia, ke Dana Asuransi Sosial, dan ke kantor pajak. Misalnya, selambat-lambatnya tanggal 20 Januari, semua pengusaha perorangan yang memiliki karyawan harus menyerahkan. Selain itu, pemberi kerja harus memelihara dan menyimpan catatan personel.

Langkah 5. Pelajari kalender pajak rezim Anda. Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak akan mengakibatkan denda, denda dan tunggakan, pemblokiran rekening giro dan akibat tidak menyenangkan lainnya.

Langkah 6. Tentukan jenis layanan akuntansi. Dalam cara yang sederhana, seperti sistem perpajakan yang disederhanakan untuk penghasilan, UTII, dan PSN, meskipun Anda memiliki karyawan, Anda dapat melakukan akuntansi sendiri untuk pengusaha perorangan. Asisten utama Anda dalam hal ini adalah layanan online khusus, seperti 1C Entrepreneur. Tetapi untuk OSNO dan sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran, serta dengan sejumlah besar transaksi bisnis, lebih masuk akal untuk melakukan outsourcing akuntansi kepada pengusaha perorangan.

Langkah 7 Memelihara dan menyimpan semua dokumen yang berkaitan dengan bisnis: kontrak dengan rekanan, dokumen konfirmasi pengeluaran, laporan bank, dokumen kepegawaian, BSO, pelaporan kasir, dokumen utama, informasi masuk, dll. Inspektorat pajak dapat memeriksa dokumen kegiatan pengusaha perorangan bahkan dalam waktu tiga tahun setelah pencabutan pendaftaran.

Akuntansi dan akuntansi pajak bagi pengusaha perorangan di OSNO

Anda dapat membaca tentang kasus apa yang masuk akal untuk memilih sistem perpajakan umum. Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang bekerja di OSNO akan menjadi yang paling sulit. Jika kita berbicara tentang formulir pelaporan, maka ini adalah deklarasi 3-NDFL untuk tahun ini dan triwulanan untuk PPN.

Yang paling sulit adalah administrasi pajak pertambahan nilai. Mempertahankan akuntansi pengusaha perorangan di OSNO sangat sulit ketika memperoleh pengurangan pajak untuk pajak ini atau mengembalikan PPN masukan.

Untuk kenyamanan pembayaran pajak dan premi asuransi, kami sarankan untuk membuka rekening giro. Selain itu, sekarang banyak bank menawarkan kondisi yang menguntungkan untuk pembukaan dan pemeliharaan rekening giro.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan jauh lebih sederhana, karena Anda hanya perlu mengajukan satu pengembalian pajak per tahun. Batas waktu pelaporan bagi pengusaha orang pribadi pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 tanpa pegawai adalah tanggal 30 April, dan dalam jangka waktu yang sama pajak tahunan harus dibayar dikurangi uang muka.

Anda dapat melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan 6% sendiri. Dalam rezim ini, hanya pendapatan yang diterima yang diperhitungkan; tarif pajak umumnya 6%. Pada akhir setiap kuartal, Anda harus membayar uang muka, yang akan diperhitungkan saat menghitung pajak tunggal pada akhir tahun.

Bagaimana cara menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran? Kesulitan utama dalam rezim perpajakan ini adalah kebutuhan untuk mengumpulkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran. Agar kantor pajak dapat menerima biaya-biaya yang dinyatakan mengurangi dasar pengenaan pajak, semua dokumen harus dilengkapi dengan benar. Pengakuan beban menurut sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi beban hampir sama dengan pengakuan beban menurut OSNO. Artinya pengeluaran harus dapat dibenarkan secara ekonomi dan dimasukkan dalam daftar khusus yang ditentukan dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Batas waktu penyampaian laporan pengusaha perorangan tahun 2019: kalender dan tabel akuntan

Kalender akuntan pengusaha perorangan tahun 2019 memuat batas waktu penyampaian SPT dan pelaporan pegawai. Terlepas dari rezim perpajakan, semua pemberi kerja menyampaikan laporan ke dana berikut:

• batas waktu penyampaian laporan ke Dana Pensiun Rusia (formulir SZVM) - setiap bulan, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan;
• batas waktu penyampaian laporan kepada Dana Jaminan Sosial (form 4-FSS) adalah triwulanan, paling lambat tanggal 20 April, 20 Juli, 20 Oktober, 20 Januari dalam bentuk kertas, untuk pelaporan elektronik masing-masing paling lambat tanggal 25.

Selain itu, ada laporan untuk pegawai yang disampaikan ke kantor pajak: perhitungan iuran terpadu; 2-NDFL; 6-NDFL. Lihat kalender pelaporan perusahaan secara lengkap untuk semua mode.

Kami telah mengumpulkan tenggat waktu penyampaian laporan pajak dan pembayaran pajak bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 berdasarkan rezim yang berbeda-beda dalam sebuah tabel.

Pembayar PSN tidak menyampaikan SPT, dan batas waktu pembayaran biaya paten tergantung pada.

Kami berharap petunjuk langkah demi langkah kami tentang cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 menjawab semua pertanyaan Anda.

Halo! Pada artikel ini kita akan membahas tentang ciri-ciri akuntansi bagi pengusaha perorangan.

Hari ini Anda akan belajar:

• Catatan apa yang harus disimpan oleh seorang pengusaha perorangan?
• Metode akuntansi apa yang ada?
• Bagaimana melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri.

Apakah seorang pengusaha perorangan perlu menyimpan catatan akuntansi?

Pada tahun 2019, surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia terus berlaku, yang menyatakan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh membuat rekening jika ia secara mandiri memelihara buku pendapatan dan pengeluaran (KUDiR).

Dengan demikian, seluruh akuntansi bagi seorang pengusaha perorangan dapat direduksi menjadi pengisian buku rekening (dalam format kertas elektronik atau terikat) dan penyimpanan dokumen-dokumen utama. Pengecualian: pengusaha yang membayar UTII - bagi mereka, pemeliharaan KUDiR sama sekali tidak diperlukan.

Pengusaha perorangan sendiri yang memilih: menyimpan catatan akuntansi lengkap atau hanya buku pendapatan dan pengeluaran.

Pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi, tetapi hal ini tidak membebaskannya dari pelaporan pajak. Fitur dan persyaratannya bergantung pada.

Pengusaha perorangan tidak dikecualikan dari pengumpulan dokumen yang berkaitan dengan penghitungan pajak, dokumen kas dan bank, serta catatan kepegawaian.

Kurang bayar pajak dapat mengakibatkan pengusaha perorangan dikenakan denda atau penghentian kegiatan secara paksa.

Akuntansi yang baik memiliki kelebihan:

• Kemampuan membuat analisis obyektif terhadap hasil kinerja;
• Lebih mudah membuat perkiraan dan memilih arah pengembangan perusahaan;
• Pekerjaan yang teratur mengalir lebih mudah dan efisien.

Akuntansi diperlukan untuk mengelola suatu perusahaan, membuat keputusan penting dan melaporkan kepada negara.

Pilihan untuk memelihara catatan pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan pemula dapat melakukan akuntansi dengan salah satu cara berikut:

1. Sendirian. Akuntansi untuk pengusaha perorangan pada (misalnya, sistem perpajakan yang disederhanakan) memiliki skema yang cukup sederhana, yang memungkinkan seorang pengusaha untuk melakukan akuntansi secara mandiri.
   

   Layanan akuntansi online (misalnya, "Urusanku") dan program khusus (misalnya, 1C), yang menjelaskan dan memandu seluruh proses secara rinci.

2. Dengan bantuan seorang akuntan sewaan. Opsi ini biayanya lebih murah dibandingkan kontrak dengan kantor akuntan, namun risikonya juga meningkat. Sangat penting dan sekaligus sulit untuk menemukan spesialis yang jujur ​​dan berpengalaman. Disarankan untuk menyewa akuntan swasta berdasarkan rekomendasi dari teman atau orang terpercaya. Dalam situasi lain, ada baiknya sekali lagi mempertimbangkan semua risiko dan manfaatnya dan baru kemudian memutuskan apakah akan menggunakan opsi ini.
3. Berdasarkan perjanjian dengan perusahaan outsourcing. Contoh nyata dari prinsip “semakin mahal, semakin sederhana”. Jasa kantor akuntan adalah metode yang paling mahal, namun hal ini menghilangkan kebutuhan pengusaha perorangan untuk mendalami masalah akuntansi. Para spesialis sibuk dengan akuntansi, dan pengusaha itu sendiri dapat dengan tenang mengabdikan dirinya untuk sisa pekerjaannya.

Akuntansi online adalah pilihan terbaik bagi pengusaha perorangan

Akuntansi internet saat ini dengan percaya diri bersaing dengan program stasioner karena sejumlah keunggulan:

• akuntansi penuh dan akuntansi pajak dimungkinkan;
• kontrol penuh dan akses ke akuntansi dimungkinkan secara online dari komputer mana pun;
• layanan ini mengingatkan Anda tentang tenggat waktu pelaporan yang akan datang;
• dimungkinkan untuk mengisi deklarasi dari jarak jauh;
• ketersediaan landasan teori untuk akuntansi dan pelaporan, tersedia konsultasi online dengan spesialis;
• Melalui layanan ini Anda dapat dengan cepat dan mudah menyampaikan dokumen dan menyampaikan laporan secara online.

Kami menggunakan layanan ini "Urusanku". Ini memiliki antarmuka intuitif yang nyaman yang bahkan seorang pemula pun dapat memahaminya. Anda dapat menguji pekerjaan departemen akuntansi Anda secara gratis selama tiga hari. Semua pertanyaan dijawab dengan sangat cepat dan jelas oleh dukungan.

Layanan ini tidak memiliki aplikasi selulernya sendiri, seperti beberapa sumber lainnya, tetapi terdapat versi seluler situs yang sangat nyaman, sehingga Anda dapat bekerja tidak hanya dari komputer, tetapi juga dari ponsel cerdas atau tablet.

Saat mendaftar, Anda dapat langsung menentukan semua detail perusahaan dan kemudian sistem akan menggunakannya saat membuat dokumen, faktur, dan pelaporan.

Layanan ini berisi beberapa ribu formulir yang sudah jadi.

Berdasarkan aturan umum, pengusaha perorangan juga harus membayar PPN (18%). Deklarasi dibuat setiap triwulan, dan pajak dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan pertama setelah triwulan pelaporan. Untuk menghitung PPN, perlu dilakukan pembukuan semua pembelian, penjualan, dan faktur.

Pengusaha perorangan yang bekerja dengan uang tunai juga perlu memelihara perintah penerimaan dan pengeluaran.

Pengusaha perorangan di OSNO harus melaporkan. Kewajiban tersebut tidak dikenakan pada UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan jika nilai kadaster tidak diterapkan pada properti di wilayah Anda.

Setiap tiga bulan, laporan disampaikan ke Kantor Pajak, dan laporan tahunan juga disampaikan di sana.

. Dengan sistem yang disederhanakan, pengusaha perorangan tanpa pegawai melapor ke KPP hanya setahun sekali, hingga 30 April.

Pengusaha perorangan dapat memilih salah satu opsi yang “disederhanakan”:

• pendapatan sistem pajak yang disederhanakan– hanya pendapatan yang dapat diperhitungkan, yang mana 6% harus dikurangkan ke anggaran. Pembayaran di muka dilakukan setiap triwulan, tetapi diperhitungkan saat menghitung jumlah pada akhir tahun.
• pendapatan sistem pajak yang disederhanakan dikurangi pengeluaran– kesulitan utamanya adalah pengusaha perorangan harus mencatat dan mengkonfirmasi semua pengeluarannya, yang tidak selalu mudah untuk dibenarkan.

Akuntansi bagi pengusaha orang pribadi dengan sistem perpajakan yang disederhanakan harus disertai dengan buku pemasukan dan pengeluaran. Ketidakhadirannya mengancam pengusaha perorangan dengan denda 10.000 - 30.000 rubel.

Mempertahankan akuntansi yang disederhanakan tanpa karyawan cukup mudah dan dapat diakses bahkan oleh pebisnis pemula. Karena kesederhanaannya, sistem perpajakan yang disederhanakan telah menjadi rezim yang paling populer di kalangan pengusaha perorangan.

. Pengusaha perorangan yang “dipungut” dikecualikan dari kewajiban pemeliharaan KUDiR, namun demikian pajaknya masih cukup sulit untuk dipahami dan dihitung secara mandiri.

Di UTII, pengusaha hanya mencatat ciri-ciri fisik kegiatan (bidang kerja, luas tempat, dll) dan secara berkala melaporkan semua perubahannya.

Pajak dihitung berdasarkan profitabilitas dasar yang ditetapkan oleh layanan pemerintah untuk setiap jenis kegiatan dan berbagai koefisien (sebagian besar bersifat preferensial).

Pengusaha perorangan melaporkan UTII secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan (jika ada beberapa).

Pelaporan pajak pada UTII disampaikan setiap triwulan, paling lambat tanggal 20 setiap bulan setelah akhir triwulan. Pajaknya sendiri dibayar sampai tanggal 25.

Tahap 2. Karyawan yang direkrut

Menyimpan pembukuan pengusaha perorangan secara mandiri menjadi lebih sulit dengan munculnya pekerja upahan. Dengan menjadi pemberi kerja, seorang pengusaha perorangan memperoleh status agen pajak - sekarang ia harus menghitung dan memotong pajak penghasilan dari karyawan, serta membayar iuran mereka ke Jaminan Sosial dan Dana Pensiun.

Sedangkan untuk pelaporan, hal-hal berikut ini ditambah dengan kekhawatiran pengusaha perorangan:

Sangat sulit untuk melacak sendiri semua catatan personel, dan pada saat yang sama terlibat dalam aktivitas bisnis lainnya, oleh karena itu, untuk bekerja dengan karyawan yang direkrut, para ahli tetap menyarankan untuk beralih ke layanan profesional. Secara total, pengusaha perorangan harus menyampaikan tujuh jenis laporan kepada pegawai, memelihara dan menyimpan dokumen kepegawaian.

Tahap 3. Pemilihan jenis jasa akuntansi

Bahkan dengan aliran dokumen kecil dan mode paling sederhana (misalnya, sistem perpajakan pendapatan yang disederhanakan), program khusus (misalnya, 1C) atau layanan online (“Bisnisku”) akan membantu pengusaha dalam melakukan pembukuan.

Asisten seperti itu akan meminimalkan kesalahan yang mudah dilakukan saat menyimpan catatan secara manual.

Tahap 4. Membuat kalender

Tahap akhir persiapan akuntansi independen adalah mempelajari formulir pelaporan dalam mode yang dipilih dan tenggat waktu penyampaiannya. Asisten elektronik modern sendiri mengingatkan Anda tentang tanggal pelaporan yang semakin dekat, namun tetap perlu mengetahui tenggat waktu utamanya.

Tahap 5. Memelihara dan menyimpan dokumen

Demi keselamatan Anda sendiri, pengusaha perorangan harus memperlakukan semua dokumen dengan hati-hati. dapat mengunjungi pengusaha perorangan bahkan tiga tahun setelah penutupannya.

Misalnya, departemen akuntansi sebuah toko harus menyimpan:

• perjanjian dengan pemasok barang dan jasa (pemeliharaan peralatan, Internet), lessor, pembeli grosir tetap;
• perjanjian dengan bank, pernyataan;
• dokumen sumber;
• dokumen kepegawaian (jika ada karyawan);
• kertas tunai.

Otomatisasi akuntansi

Anda dapat melakukan pembukuan sendiri di atas kertas, membuat semua entri secara manual, tetapi akan jauh lebih mudah jika beralih ke sistem otomatis.

Teknologi tidak tinggal diam, dan saat ini berbagai layanan membantu wirausahawan tanpa akuntan, memungkinkan:

• menghitung jumlah pajak tergantung pada rezim perpajakan;
• mempersiapkan;
• menyusun dokumen bank, perintah pembayaran;
• mengontrol pembayaran kepada karyawan dan pembayaran tagihan;
• menganalisis keuntungan dan penjualan.

Asisten elektronik dapat berupa program komputer (misalnya akuntansi pengusaha perorangan di 1C) atau dalam bentuk akuntansi daring.

Program akan membebani pengusaha lebih banyak: Anda harus membayar untuk program itu sendiri, untuk instalasinya, dan di masa depan untuk pembaruan dan pemeliharaan rutin oleh pemrogram. Ini hanya dapat diakses dari satu komputer, tetapi dapat bekerja tanpa koneksi Internet permanen.

Mari kita bicara tentang kemungkinan dan fitur akuntansi online menggunakan contoh layanan “Bisnisku”.

Mari kita rangkum dengan beberapa tips:

Gunakan layanan online. Ini lebih murah dibandingkan jasa akuntan dan lebih dapat diandalkan dibandingkan catatan di atas kertas. Dengan akuntansi online, Anda tidak akan terikat pada satu komputer, yang berarti nyaman untuk bekerja dengannya baik di rumah maupun di kantor.

Simpan dan atur semua dokumen kertas. Mencari kertas yang dibutuhkan dalam tumpukan umum bisa memakan waktu yang cukup lama, sehingga lebih disarankan untuk segera menyortir dokumen ke dalam folder atau file (tergantung jumlahnya). Misalnya, kelompok dapat berupa: pembelian, penjualan, pelanggan, pemasok tetap, pajak.

Periksa ke kantor pajak. Anda dapat memverifikasi bahwa tidak ada hutang seminggu setelah membayar pajak melalui sistem akuntansi online atau akun pribadi Anda di situs Nalog.ru.

Mengajukan pertanyaan. Anda bisa mendapatkan saran di Internet, di forum, dan di jejaring sosial. Jangan takut untuk bertanya dan mempelajari sesuatu yang baru, karena undang-undang juga tidak tinggal diam.

Perhatikan kalender. Seorang wirausahawan yang melakukan akuntansi sendiri harus mengingat banyak tanggal. Batas waktu penyampaian laporan tidak selalu bertepatan dengan batas waktu pembayaran pajak dan iuran dana pemerintah.

Untuk membuka dan mengembangkan usaha sendiri secara legal, cara termudah adalah dengan mendaftar sebagai pengusaha perorangan (IP). Ini tidak sulit untuk dilakukan: Anda perlu menulis aplikasi pendaftaran, membayar bea negara (800 rubel), dan membawa dokumen ke kantor pajak di tempat pendaftaran. Dalam lima hari Anda akan menjadi pengusaha perorangan dan dapat mengambil sertifikat yang relevan.

Bagaimana cara menyimpan catatan

Pendaftaran pengusaha perorangan dilakukan oleh layanan pajak di tempat pendaftaran secara otomatis, berdasarkan informasi dari Daftar Negara Bersatu (sesuai dengan Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia).

Segera setelah pendaftaran pajak dilakukan, Anda tidak hanya menjadi pemilik independen atas bisnis Anda sendiri, tetapi juga seorang wajib pajak yang berkewajiban memelihara catatan akuntansi dan pajak, melaporkan tepat waktu dan membayar jumlah yang diperlukan.

Mari kita coba mencari cara untuk menyimpan catatan pengusaha perorangan.

Perpajakan bergantung pada apa?

Skema pelaporan dan pembayaran pajak tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih saat pendaftaran. Biasanya pilihannya adalah antara sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) dan sistem perpajakan umum (OSN). Beberapa jenis kegiatan tidak dimungkinkan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, dan di beberapa daerah terdapat pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan (UTI), yang secara otomatis membuat sistem perpajakan yang disederhanakan menjadi tidak mungkin.

Ingat: jika Anda tidak segera menunjukkan sistem perpajakan dalam aplikasi, pendaftaran pengusaha perorangan akan dilakukan sesuai dengan sistem umum, dan Anda hanya dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan pada awal tahun depan. : dimungkinkan untuk mengajukan aplikasi ke departemen teritorial layanan pajak dalam beberapa hari setelah pendaftaran beralih ke mode yang disederhanakan. Jika tidak, Anda harus menunggu hingga tahun depan, atau menutup IP dan membukanya kembali.

Cara menyimpan catatan pajak

Faktanya, pengusaha perorangan tidak memelihara dokumentasi pelaporan, apapun sistem perpajakan yang dipilih. Di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem perpajakan yang berlaku, terdapat buku pendapatan dan pengeluaran, ditambah kartu pajak untuk karyawan.

Akuntansi untuk pengusaha perorangan dengan UTII

Pengusaha perorangan yang beroperasi dengan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan hanya menyerahkan pernyataan yang sesuai. Hal ini harus dilakukan satu kali dalam triwulan sampai dengan tanggal dua puluh bulan berikutnya setelah bulan terakhir triwulan laporan.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan harus menyampaikan SPT setahun sekali sebelum tanggal tiga puluh April. Selain itu, pada awal setiap tahun, perlu untuk mendaftarkan buku pendapatan dan pengeluaran ke Layanan Pajak Federal (yang mencatat pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan). Bisa print dari file, bisa beli yang sudah jadi, yang penting punya waktu untuk registrasi buku sebelum tanggal tiga puluh April.

Akuntansi dan pelaporan pajak di bawah OSNO

Seorang pengusaha yang terdaftar dalam sistem perpajakan umum menyerahkan lebih banyak dokumen dan lebih sering muncul di layanan pajak. Pertama, setiap triwulan, sebelum tanggal dua puluh lima setiap bulan (sebelumnya sampai dengan tanggal 20) setelah akhir triwulan, Anda harus menyampaikan SPT PPN.

Kedua, setahun sekali, sebelum tanggal tiga puluh April, disampaikan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL (untuk penghasilan perorangan).

Ketiga, pada saat mendaftarkan pengusaha perorangan atau apabila penghasilan yang diterima melebihi penghasilan yang diharapkan dengan jumlah melebihi lima puluh persen, pernyataan taksiran pajak disampaikan dalam Formulir 4-NDFL.

Akuntansi

Seperti disebutkan di atas, pengusaha perorangan dikecualikan dari akuntansi. Namun sejak 2013, undang-undang federal No. 402-FZ tanggal 6 Desember 2011 mulai berlaku, yang mewajibkan akuntansi untuk semua badan usaha, termasuk pengusaha perorangan (menurut pasal kedua).

Oleh karena itu, kebijakan akuntansi pengusaha perorangan harus diubah. Namun pada saat yang sama, pasal keenam undang-undang yang sama menyatakan bahwa pengusaha orang pribadi berhak untuk tidak menyelenggarakan pembukuan apabila menurut Kitab Undang-undang Pajak ia menyelenggarakan pencatatan penghasilan dan pengeluaran, serta objek-objek perpajakan lainnya. cara yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan perpajakan. Oleh karena itu, ayat ini langsung menyangkut pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (menurut Pasal 346.24 KUHP).

Alasan yang sama tidak memperhitungkan pengusaha perorangan yang tergabung dalam OSN: karena dasar pengenaan pajaknya adalah semua penghasilan yang diterima. Masalah yang paling kontroversial tetap ada pada pengusaha yang tergabung dalam UTII, karena mereka tidak melakukan pembukuan pendapatan dan pengeluaran dan umumnya tidak benar-benar melakukan pencatatan seperti itu.

Kementerian Keuangan mengklarifikasi situasi tersebut dalam surat 13/08/12 No. 03-11-11/239: karena pengusaha perorangan yang berada di UTII secara mandiri mencatat indikator fisik (jumlah karyawan, tempat penjualan, area penjualan, dll. ), akuntansi untuk mereka juga tidak disediakan.

Dokumen peraturan

Pengusaha yang menganut sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem perpajakan khusus, menurut Kode Pajak, wajib menyelenggarakan pembukuan pendapatan dan pengeluaran. Bentuk buku telah disetujui atas perintah Menteri Keuangan Rusia No. 86n dan Kementerian Pajak Rusia N BG-3-04/430 tanggal 13/08/2002. Cara pengisian buku secara pasti tercantum dalam Keputusan Menteri Keuangan tanggal 22 Oktober 2012 Nomor 135n. Berdasarkan dokumen-dokumen tersebut di atas, pelaporan pengusaha perorangan dapat dilakukan baik dalam bentuk kertas maupun elektronik. Pada akhir periode pelaporan, pengusaha cukup mencetak berkas dan mengesahkannya ke layanan pajak.

Tata cara pemeliharaan buku

Ada beberapa aturan tentang cara pencatatan pengusaha perorangan dalam buku pemasukan dan pengeluaran (baik pada sistem perpajakan yang disederhanakan maupun pada OSNO):

• semua pendapatan, pengeluaran dan transaksi bisnis yang diselesaikan harus tercermin secara lengkap;
• informasi harus dapat dipercaya dan dicatat secara terus-menerus (continuous);
• buku tersebut harus mencerminkan status harta benda pengusaha perorangan dan hasil kegiatan wirausaha untuk periode pelaporan;
• setiap transaksi bisnis harus disertai dengan dokumen pendukung;
• Semua akuntansi dilakukan secara posisional.

IP di UTII

Kitab Undang-undang Pajak (klausul tujuh Pasal 346.26) mewajibkan pengusaha perorangan untuk mencatat UTII, namun tata cara pemeliharaan pembukuan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan bentuk perpajakan ini tidak ditentukan dimanapun, apalagi jumlah pendapatan dan pengeluaran tidak ditentukan. mempengaruhi besarnya pajak.

Pada saat yang sama, pengusaha perorangan di UTII wajib mencatat indikator-indikator yang digunakan untuk menentukan basis pajak. Misalnya, pengusaha perorangan yang menyediakan jasa rumah tangga harus mencatat jumlah pegawai dan time sheet. Pengusaha yang bergerak di bidang perdagangan eceran dapat memberikan dokumen tempat di mana mereka melakukan kegiatan usaha (perjanjian sewa atau dokumen kepemilikan) untuk menghitung dasar pengenaan pajak.

Akuntansi untuk transaksi tunai

Berdasarkan Peraturan Penyelenggaraan Transaksi Tunai yang berlaku mulai 01.01.2012, pengusaha perorangan wajib menaati disiplin tunai. Sementara itu, karena sulitnya bagi seorang pengusaha perorangan untuk memisahkan dana pribadinya dan dana untuk kegiatan usaha, maka berlaku kelonggaran sebagai berikut:

• Pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan buku kas;
• Pengusaha perorangan tidak boleh menetapkan batas kas atas saldo kas dan tidak menyerahkan seluruh uang yang dihasilkan melebihi batas tersebut kepada bank;
• Pengusaha perorangan tidak boleh menyimpan seluruh uangnya di bank;
• Pengusaha perorangan tidak boleh menerima uang masuk ke mesin kasir.

Pada saat yang sama, keberadaan mesin kasir tetap mengharuskan pengusaha perorangan untuk mencatat hal-hal berikut:

• buku kasir-operator;
• pesanan masuk dan keluar;
• kuitansi penjualan.

akuntansi personalia

Pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai wajib mencatat dana yang dibayarkan kepada pegawai dan iuran asuransi pensiun.

Dokumen kepegawaian umum

Selain itu, pengusaha perorangan (atau departemen SDM pengusaha perorangan) wajib memiliki dan memelihara semua dokumentasi kepegawaian yang diperlukan, yaitu:

• peraturan ketenagakerjaan internal;
• jadwal kepegawaian;
• buku untuk mencatat pergerakan buku kerja dan sisipan di dalamnya;
• uraian tugas untuk setiap posisi sesuai dengan tabel kepegawaian (jika tanggung jawab pekerjaan tidak termasuk dalam kontrak kerja);
• peraturan tentang data pribadi pegawai;
• ketentuan tentang remunerasi, bonus dan insentif materi (jika posisi tersebut tidak diatur dalam kontrak kerja);
• petunjuk tentang perlindungan tenaga kerja menurut profesi (tidak perlu ada peraturan tentang perlindungan tenaga kerja);
• log instruksi;
• catatan karyawan yang menjalani pemeriksaan kesehatan wajib;
• jadwal liburan.

Kesepakatan bersama diakhiri dengan kesepakatan para pihak. Ketentuan tentang rahasia dagang suatu perusahaan ditentukan jika hal itu ditentukan dalam kontrak kerja.

Dokumen kepegawaian individu

Untuk setiap karyawan harus ada:

• kontrak kerja;
• perintah (instruksi) tentang perekrutan;
• kartu pribadi;
• Riwayat pekerjaan;
• lembar waktu dan perhitungan upah;
• perintah (instruksi) tentang pemberian cuti;
• permohonan cuti karyawan tanpa dibayar.

Jika seorang karyawan memikul tanggung jawab keuangan penuh (pemilik toko, manajer pasokan), perjanjian tentang tanggung jawab keuangan penuh dibuat. Jika ada kerja shift, harus dibuat jadwal.

Akuntansi aset tetap bagi pengusaha perorangan

Daftar pengeluaran pengusaha pada sistem perpajakan yang disederhanakan harus memperhitungkan aset tetap (fixed assets): properti yang dapat disusutkan sesuai dengan Bab 25 Kode Pajak. Ini adalah parameter yang sangat penting, yang pengetahuannya diperlukan bagi setiap orang yang menyimpan catatan bagi seorang pengusaha perorangan.

Objek aset tetap yang dikenakan penyusutan adalah semua objek yang ikut serta dalam perolehan pendapatan, dapat digunakan lebih dari satu tahun dan berharga lebih dari dua puluh ribu rubel. Pada saat yang sama, objek yang tidak digunakan untuk tujuan kerja atau yang harganya kurang dari dua puluh ribu rubel sering kali dicatat dalam objek OS, meskipun akan lebih menguntungkan untuk mencatatnya sebagai biaya material.

Pelaporan, batas waktu penyerahan: Video

Sehubungan dengan perubahan terbaru pada Kode Pajak Federasi Rusia, pengusaha perorangan (IP) tidak lagi diwajibkan untuk menyimpan catatan akuntansi, mereka memberikan pelaporan pajak secara eksklusif kepada otoritas pajak; Dengan demikian, undang-undang tahun 2013 menyatakan bahwa semua pengusaha kecil dan pengusaha perorangan melakukan pencatatan, namun mereka yang melakukan pencatatan pajak dikecualikan dari hal tersebut.

Meskipun demikian, seorang wirausahawan yang cerdas menyadari bahwa tanpa memperhitungkan ia seperti penggila mobil modern tanpa navigator GPS di mobilnya - jalan raya hanya terlihat dari dekat, dan tidak ada prospek untuk masa depan.

Pentingnya akuntansi dalam menjalankan bisnis

Pertama-tama, akuntansi mencerminkan seluruh daftar transaksi bisnis dan menjalankan fungsi berikut:

• mencerminkan hasil akhir kegiatan organisasi pada tanggal sekarang;
• transparansi analisis data membantu mencegah kebangkrutan pengusaha perorangan;
• membantu menyiapkan jenis pelaporan lain yang disampaikan kepada instansi pemerintah;
• mengontrol totalitas sumber daya material dan keuangan tenaga kerja;
• menjadi dasar perencanaan yang baik bagi kegiatan pengusaha perorangan;
• memperbaiki kewajiban kepada mitra yang ada.

Dengan demikian, akuntansi merupakan komponen penting dalam menjalankan bisnis secara kompeten dan mengatur semua prosesnya.

Apakah mungkin bagi seorang pengusaha perorangan untuk menyelenggarakan akuntansi secara mandiri?

Terlepas dari kenyataan bahwa sekarang banyak agensi dan akuntan “tunggal” menawarkan jasa akuntansi mereka, banyak pengusaha perorangan lebih memilih untuk melakukannya sendiri.

Layanan dan program Internet berbayar dan gratis memungkinkan Anda menyimpan catatan akuntansi, yang juga membantu Anda mengetahui cara menghitung pajak dan biaya tertentu dengan benar, dan memperhitungkan waktu pembayarannya.

Sebagai upaya terakhir, Anda dapat menyelesaikan kursus tambahan yang akan mengatur dan menggantikan pengetahuan yang sudah ada dan yang baru diperoleh. Dalam kursus tersebut Anda dapat mempelajari keterampilan berikut pada tingkat yang memadai:

1. Memelihara catatan akuntansi.
2. Menentukan pendapatan dan pengeluaran secara akurat.
3. Hitung gaji karyawan dan hitung pembayaran pajak yang diperlukan.
4. Menyiapkan dokumen pelaporan.

Akuntansi pada sistem pajak yang disederhanakan

Laporan akuntansi pengusaha perorangan yang bekerja dalam kondisi yang disederhanakan disiapkan sesuai keinginan. Saat menyiapkan laporan, penting untuk menampilkan semua proses yang terjadi selama aktivitas perusahaan. Sistem perpajakan yang disederhanakan, pada umumnya, memudahkan penanganan akuntansi bahkan bagi orang-orang yang tidak memiliki pendidikan yang layak.

Menyimpan catatan akuntansi paling bermanfaat bagi pengusaha pemula, karena bertujuan untuk meminimalkan beban yang ditanggung pemula. Dengan demikian, mereka tidak perlu membayar pajak atas penghasilan orang pribadi, dan mereka juga dibebaskan dari pajak atas harta benda milik orang pribadi. Pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak membayar PPN (kecuali dalam hal biaya harus dibayar ketika mengimpor produk melalui bea cukai).

Apabila terjadi pelanggaran terhadap Kode Pajak pada tahun 2018-2019, pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan dikenakan tanggung jawab perpajakan dan administrasi, yang meliputi:

1. Hukuman hingga 10.000 rubel - untuk pelanggaran berat terhadap aturan akuntansi oleh pengusaha perorangan, jika dilakukan selama 1 periode pajak.
2. Dimungkinkan untuk meningkatkan denda hingga 30.000 rubel jika tindakan di atas terjadi selama 1 periode pajak.

Petunjuk langkah demi langkah untuk akuntansi bagi pengusaha perorangan: apa yang perlu Anda persiapkan

Sebelum memilih sistem perpajakan, sebaiknya Anda membiasakan diri dengan nuansa utama akuntansi bagi pengusaha perorangan:

1. Pertama, pilih objek pajak. Ini bisa berupa bagian pendapatan atau pendapatan dikurangi pengeluaran. Dalam kasus pertama, pendapatan pengusaha perorangan ditentukan sebagai dasar pengenaan pajak, dan tarif pajak dihitung sebesar 6%. Lain halnya dengan memperhitungkan pendapatan dan biaya, di sini tarifnya mencapai 15%.
2. Pada akhir setiap tahun kalender, Anda harus menyiapkan dan membawa pernyataan lengkap Anda ke otoritas pajak. Batas waktunya adalah tanggal 30 April tahun berikutnya setelah masa pajak. Informasi tentang karyawan yang direkrut harus diserahkan kepada Dana Pensiun dan otoritas pajak. Jika Anda mengelolanya sendiri dan tidak mempekerjakan siapa pun, informasinya tetap harus diberikan dengan mencantumkan angka “0” pada kolom yang sesuai.
3. Selain pelaporan lainnya, Anda harus membuat buku pemasukan dan pengeluaran. Ini adalah persyaratan wajib dari Kode Pajak Federasi Rusia. Namun tidak semua biaya diperhitungkan dalam perpajakan, perhatian khusus diberikan pada bagian pendapatan dan pengeluaran yang termasuk dalam dasar penetapan pajak.
4. Pengusaha perorangan yang mendaftar dari awal, biasanya, memiliki rekening giro. Jika tersedia, pengusaha perorangan tidak dibebaskan dari pencatatan penerimaan dan pengeluaran harta benda yang masing-masing melewati mesin kasir dan rekening.

Dalam batas waktu yang ditetapkan oleh undang-undang Rusia, pengusaha perorangan yang tidak menyelenggarakan catatan pajak menyerahkan dokumen akuntansi berikut:

• neraca keuangan;
• laporan hasil keadaan keuangan;
• lampiran pada kedua makalah tersebut, yang berjudul: “Laporan perubahan modal”, “Laporan arus kas”, “Laporan tujuan penggunaan dana”.

Akuntansi tahun 2018-2019 di bawah UTII

Jika Anda memilih UTII, cukup dengan mencatat pengeluaran dan pendapatan organisasi, dan jangan lupa untuk mencerminkan indikator fisik yang mempengaruhi basis pajak.

Ada penawaran khusus bagi pengunjung situs web kami - Anda bisa mendapatkan nasihat dari pengacara profesional secara gratis hanya dengan meninggalkan pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini.

UTII dibayarkan setiap 3 bulan, batas waktunya sampai dengan tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Kontribusi kepada Dana Pensiun dilakukan sampai dengan tanggal 31 Desember periode pelaporan.