Mengajukan deklarasi setelah menjual mobil. Pajak penghasilan saat menjual mobil. Batas waktu penyerahan deklarasi

Banyak orang, setelah menjual mobil, bahkan tidak curiga bahwa mereka perlu mengajukan pernyataan dan membayar pajak penghasilan pribadi. Mari kita pertimbangkan masalah ini sedetail mungkin.

Saat menjual mobil, pajak penghasilan pribadi dibayarkan dalam kasus berikut:

1. Pemilik mobil memiliki mobil tersebut kurang dari tiga tahun. Tanggal kepemilikan dihitung sejak tanggal diterimanya sertifikat pendaftaran.
2. Pemilik mobil menjual lebih dari satu mobil dalam setahun.

Jumlah pajak

Besarnya pajak tergantung pada status warga negara:

1. Seorang bukan penduduk akan dipaksa membayar pajak yang cukup besar - 30 persen dari keuntungan penjualan.
2. Penduduk membayar jauh lebih sedikit - 13 persen dari keuntungan.

Ini menarik! Banyak orang mengira hanya orang dengan kewarganegaraan Rusia yang bisa mendapatkan status penduduk. Namun, informasi tersebut tidak sepenuhnya benar. Status penduduk juga dapat diperoleh oleh orang-orang yang memiliki izin tinggal di Rusia dan tinggal di Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari dalam setahun. Pada saat yang sama, warga negara Federasi Rusia dapat diakui sebagai bukan penduduk jika ia memiliki izin tinggal di negara lain tempat ia tinggal lebih dari 6 bulan, atau 183 hari dalam setahun.

Kapan harus menyerahkan deklarasi

Jika pemilik memiliki mobil selama lebih dari 36 bulan, maka tidak ada pajak penghasilan yang dibayarkan atas penjualan tersebut dan tidak ada pernyataan yang diajukan. Dalam kasus lain, pengembalian pajak diserahkan ke kantor pajak.

Misalnya, kasus-kasus tersebut meliputi:

• Jika pemiliknya menjual mobil yang dimilikinya kurang dari tiga tahun.
• Jika pemiliknya menjual beberapa mobil dalam satu tahun.

Fitur waktu pengembalian dan pembayaran pajak

Dokumen deklarasi diserahkan dalam semua kasus, kecuali kepemilikan lebih dari 36 bulan.

Pernyataan tersebut disampaikan kepada fiskus mulai tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal tiga puluh April tahun berikutnya tahun terjadinya transaksi. Misalnya, sebuah mobil dijual pada tanggal 30 September 2017. Artinya penjual harus menyerahkan 3-NDFL sebelum tanggal 30 April, paling lambat. Jika tidak, Anda harus membayar denda tambahan untuk setiap hari keterlambatan.

Pembayaran dilakukan sampai tanggal lima belas Juli tahun yang sama. Untuk setiap hari keterlambatan, komisi dan penalti tambahan juga akan dikenakan.

Penalti

Jika penjual mobil tidak menyampaikan pernyataan dalam jangka waktu yang diwajibkan oleh undang-undang, maka ketika membayar pajak, Anda harus membayar denda tambahan. Selain itu, denda tetap dikenakan meskipun penjual tidak mengetahui perlunya menyatakan. Seperti yang Anda ketahui, ketidaktahuan akan hukum tidak membebaskan Anda dari tanggung jawab.

Untuk setiap bulan keterlambatan dikenakan denda sebesar 5 persen (dua puluh) dari jumlah yang harus dibayar penjual ke kantor pajak. Artinya, dari jumlah kena pajak. Selain itu, denda minimum adalah seribu rubel, dan maksimum tidak boleh melebihi 30 persen dari jumlah kena pajak. Artinya, pengumpulan denda berhenti setelah enam bulan.

Apabila tidak perlu membayar pajak, tetapi perlu disampaikan surat pernyataan, tetapi tidak diajukan, maka denda tetap dibayarkan. Jumlah denda dihitung secara individual.

Informasi lebih lanjut tentang denda, fitur perpajakan saat menjual mobil dan contoh deklarasi dapat ditemukan di video berikut:

Contoh deklarasi 3-NDFL dan dokumen yang diperlukan

Kami telah membahas pertanyaan apakah layak mengajukan pengembalian pajak saat menjual mobil. Sekarang Anda perlu memahami cara mengirimkan laporan ini dengan benar dan mengisi sampelnya.

Sebagaimana diketahui, pernyataan tersebut disampaikan kepada kantor pajak yang berlokasi di tempat tinggal dan ditugaskan di wilayah tertentu. Anda dapat mengetahui lokasi kantor pajak di situs resmi di Internet.

Untuk mengirimkannya, Anda memerlukan:

• Paspor pembayar pajak Federasi Rusia.
• NPWP penjual yaitu mantan pemilik mobil.
• PTS mobil yang sudah terjual.
• Perjanjian pembelian mobil.
• Tanda terima penerimaan dana, jika relevan.

Gambar di bawah menunjukkan contoh deklarasi yang digunakan saat menyatakan keuntungan dari penjualan properti, termasuk mobil.

Bagaimana menghindari pembayaran pajak penghasilan

Pajak ke kas negara tidak dapat dibayar dan pernyataan tidak dapat diajukan hanya dalam satu kasus - jika Anda telah memiliki mobil selama lebih dari tiga tahun dan menjual tidak lebih dari 1 mobil per tahun.

Penting! Dalam kasus lain, pengajuan deklarasi saat menjual mobil diperlukan.

Anda dapat menghindari pembayaran jika Anda memiliki kurang dari 36 bulan hanya dalam kasus berikut:

1. Tidak ada keuntungan yang diperoleh dari penjualan tersebut. Artinya, harga jual mobil yang dibeli penjual melebihi harga jual mobil tersebut. Deklarasi harus diserahkan. Itu harus disertai dengan dokumen yang mengkonfirmasi nilai pada saat pembelian oleh penjual. Jika dokumen-dokumen tersebut tidak disimpan, maka seluruh jumlah penjualan mobil diakui sebagai keuntungan, dan pajak dibayar atas itu.

Misalnya, tidak perlu membayar pajak jika penjual membeli mobil seharga 1 juta dan menjualnya dengan harga yang sama atau lebih. Dalam hal ini, semuanya harus didokumentasikan dan dilampirkan pada deklarasi yang disampaikan.

1. Mobil itu dijual dengan harga tidak melebihi 250.000 rubel. Dalam hal ini, pemilik mobil berhak memanfaatkan potongan pajak tersebut. Jumlah pengurangan maksimum yang ditentukan oleh negara adalah 250 ribu rubel. Ini dapat digunakan tidak hanya dalam kasus harga maksimum seperempat juta, tetapi juga jika tidak ada dokumen mengenai harga mobil pada saat pembelian.

Misalnya, sebuah mobil dijual seharga 200.000 rubel. Pemiliknya tidak memiliki dokumen mengenai biaya aslinya. Saat mengajukan pengembalian pajak, penjual berhak memanfaatkan pengurangan pajak, yang jumlahnya dalam kasus tertentu adalah 200.000 rubel. Pemilik tersebut akan dibebaskan dari pembayaran pajak, tetapi harus mengajukan deklarasi.

Satu contoh lagi dapat diberikan. Mobil itu dijual seharga 2 juta rubel. Tidak ada dokumen mengenai biaya pada saat pembelian. Artinya, ketika menyerahkan deklarasi kepada otoritas pajak, penjual dapat membayar pajak bukan sebesar 2 juta, tetapi sebesar 1.750.000 rubel karena penggunaan pengurangan properti selama penjualan.

Penting! Warga negara Federasi Rusia hanya berhak menggunakan satu pengurangan pajak selama satu tahun kalender!

Jika Anda telah menerima penghasilan yang harus diumumkan (misalnya, Anda menjual apartemen atau mobil), maka sebelum tanggal 30 April tahun berikutnya Anda harus menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak, dan sebelum tanggal 15 Juli - ke membayar pajak penghasilan yang dihitung dalam deklarasi (lebih jelasnya Batas Waktu Pengajuan deklarasi 3-NDFL dan pembayaran pajak). Pertanyaan logisnya adalah apa yang akan terjadi jika Anda tidak mengajukan pengembalian tepat waktu atau tidak membayar pajak. Pada artikel ini, kita akan melihat lebih dekat akibat hukum dari kegagalan mengajukan SPT dan kegagalan membayar pajak penghasilan.

Kami akan membagi situasi menjadi tiga kelompok utama dan mempertimbangkannya secara terpisah:

1. jika Anda tidak mengajukan pengembalian tepat waktu, yang berarti Anda tidak perlu membayar pajak (“pengembalian nol”);
2. jika Anda tidak menyampaikan pengembalian tepat waktu, sehingga Anda harus membayar pajak;
3. jika Anda mengajukan pengembalian tepat waktu, tetapi tidak membayar pajak tepat waktu.

Jika berdasarkan hasil deklarasi Anda tidak mempunyai pajak yang harus dibayar

Jika Anda tidak mengajukan “pengembalian nol” tepat waktu (pengembalian yang pemotongannya menutupi seluruh penghasilan Anda dan Anda tidak perlu membayar pajak), maka:

1. otoritas pajak akan meminta Anda melakukannya Anda telah menyerahkan pengembalian pajak Anda(khususnya untuk memastikan bahwa Anda sebenarnya tidak memiliki pajak yang terutang)
2. Anda berada dalam bahaya denda 1000 rubel(Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh: pada tahun 2015 Lapin A.K. membeli mobil senilai 400 ribu rubel, pada tahun 2016 ia menjualnya seharga 300 ribu rubel. Karena dia tidak menerima penghasilan (penjualan lebih kecil dari pembelian) dan dia masih mempunyai surat-surat pembelian, maka dia tidak perlu membayar pajak. Namun, karena mobil itu miliknya kurang dari tiga tahun, ia harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL kepada otoritas pajak. Apabila Lapin tidak menyampaikan SPT selambat-lambatnya tanggal 30 April 2017, maka KPP akan mengirimkan pemberitahuan yang mengharuskannya menyampaikan SPT, begitu pula Lapin A.K. harus membayar denda 1000 rubel.

Perlu juga dicatat bahwa jika Anda gagal mengajukan pengembalian, Anda mungkin juga mengalami masalah saat berinteraksi dengan otoritas pajak. Kantor pajak dapat memberi tahu Anda tentang kewajiban yang telah jatuh tempo, dan jika Anda menghubungi kantor pajak untuk mendapatkan sertifikat atau mengajukan pengurangan, otoritas pajak pasti akan mengingatkan Anda tentang kewajiban yang belum dipenuhi, dan sebelum memberikan dokumen/pengurangan yang diperlukan, mereka akan meminta Anda untuk menyerahkan deklarasi dan membayar denda.

Jika, berdasarkan hasil deklarasi, Anda mempunyai pajak yang harus dibayar

Jika berdasarkan hasil deklarasi Anda mempunyai pajak yang harus dibayar, tetapi Anda belum mengajukan deklarasi, maka:

1. Menurut Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia (“Kegagalan menyampaikan pengembalian pajak”), Anda menghadapi denda sebesar 5% dari jumlah pajak untuk setiap bulan keterlambatan(mulai tanggal 1 Mei), tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah total
2. Jika Anda belum mengajukan deklarasi dan juga belum membayar pajak paling lambat tanggal 15 Juli, maka Anda menghadapinya denda sebesar 20% dari jumlah pajak berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia (“Tidak membayar atau tidak menyelesaikan pembayaran jumlah pajak (biaya)”).
   Penting untuk dicatat di sini bahwa denda ini hanya dapat diterapkan jika kantor pajak menemukan adanya pajak yang tidak dibayar. Jika, sebelum memberi tahu otoritas pajak, Anda menemukannya sendiri, membayar pajak dan dendanya, maka otoritas pajak tidak berhak menerapkan denda ini kepada Anda.
   Catatan: pasal yang sama dalam kode pajak dapat dikenakan denda sebesar 40% dari jumlah pajak (bukan 20%) jika kegagalan membayar dilakukan dengan sengaja. Namun dalam praktiknya, akan cukup sulit untuk membuktikan kesengajaan tidak membayar kepada otoritas pajak.
   Harap dicatat bahwa denda ini hanya dapat dikeluarkan jika otoritas pajak sendiri mengetahui bahwa Anda belum mengajukan pengembalian. Jika Anda mengajukan deklarasi dan membayar pajak dan denda sebelum dia mengirimkan pemberitahuan kepada Anda, dia tidak berhak mengeluarkan denda karena menyembunyikan pendapatan.
3. Jika Anda belum mengajukan pengembalian dan juga belum membayar pajak paling lambat tanggal 15 Juli, maka Anda juga harus membayar denda pajak penghasilan sebesar 1/300 dari tarif refinancing Bank Sentral Federasi Rusia untuk setiap hari jatuh tempo (setelah 15 Juli)
4. Jika Anda harus membayar pajak lebih dari 600 ribu rubel. (misalnya, Anda menjual apartemen yang diterima sebagai warisan seharga 5 juta rubel), tetapi tidak mengajukan deklarasi dan tidak membayar pajak sebelum tanggal 15 Juli, maka Anda juga dapat termasuk dalam Pasal 198 KUHP Federasi Rusia (Penghindaran pajak dan (atau ) biaya dari individu)

Contoh: pada tahun 2015 Muromtsev A.I. mewarisi sebuah apartemen dan segera menjualnya seharga 3 juta rubel. Jumlah pajak yang harus dibayar Muromtsev saat menjual: 3 juta rubel. x 13% = 390 ribu rubel. Muromtsev tidak tahu bahwa dia harus mengajukan pengembalian kepada otoritas pajak dan membayar pajak penghasilan, dan karenanya, tidak melakukan apa pun.

Pada akhir Juli 2016, Muromtsev menerima pemberitahuan dari kantor pajak bahwa ia harus menyatakan penjualan apartemen tersebut.

Jika Muromtsev segera setelah menerima pemberitahuan mengajukan pernyataan dan membayar pajak (dengan denda), maka ia hanya menghadapi denda sebesar 5% dari pajak untuk setiap keterlambatan bulan setelah pengajuan deklarasi: 3 bulan (Mei, Juni, Juli) x 5 % x 390 ribu .rub. = 58.500 gosok.

Jika Muromtsev tidak menyerahkan deklarasi, maka otoritas pajak juga berhak meminta pertanggungjawabannya berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia dan memungut denda tambahan sebesar 20% dari jumlah pajak (78 ribu rubel)

Jika Anda mengajukan pengembalian tetapi tidak membayar pajak tepat waktu

Jika Anda mengajukan deklarasi 3-NDFL tepat waktu, tetapi tidak membayar pajak yang dihitung berdasarkan deklarasi ini tepat waktu (selambat-lambatnya tanggal 15 Juli), maka baik Pasal 119 maupun Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia tidak dapat diterapkan kepada Anda. Satu-satunya hal yang Anda hadapi adalah denda sebesar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia untuk setiap hari keterlambatan pembayaran pajak.

Terakhir diperbarui Mei 2019

Jika Anda menjual mobil dengan harga lebih dari harga pembeliannya, maka Anda mendapat untung, yang berarti Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%. Dalam hal apa deklarasi 3-NDFL diserahkan ke kantor pajak setempat dan pajak penjualan mobil dibayar? Itu tergantung pada tanggal pembelian:

• Dimiliki kurang dari 3 tahun— deklarasi bersifat wajib (batas waktu pengajuan adalah 1 Januari hingga 30 April tahun berikutnya), tarif pajak 13% . Sekalipun tidak ada penghasilan (jumlah pajaknya adalah 0 rubel), deklarasi “nol” diserahkan.
• Dimiliki selama lebih dari 3 tahun, menurut dokumen yang menegaskan hal ini (salinan PTS, perjanjian jual beli, sertifikat warisan, dll). Maka pernyataan tidak diajukan dan pajak tidak perlu dibayar.

Apa yang dimaksud dengan dimiliki? kurang dari 3 tahun? Tiga tahun (36 bulan) dihitung sejak tanggal perjanjian jual beli kendaraan (hibah, surat warisan), dan bukan pendaftaran pada polisi lalu lintas. Jika sudah lewat 36 bulan, maka tidak ada kewajiban untuk menyampaikan deklarasi.

Bagaimana dan berapa pajak penjualan mobil pada tahun 2018 dan 2019? Penghitungan pajak penghasilan orang pribadi pada tahun-tahun ini sama; belum ada perubahan peraturan perundang-undangan mengenai masalah ini. Kecuali untuk non-penduduk, yang akan kita bicarakan nanti.

Kapan Anda tidak perlu membayar pajak?

• jika mobil dijual lebih murah daripada dibeli;
• mobil telah Anda miliki selama lebih dari 36 bulan;
• Mobil itu dijual dengan harga kurang dari RUB 250.000. (hanya 1 mobil per tahun).

Contoh penghitungan pajak jika kepemilikan mobil kurang dari 3 tahun

Menjual mobil (kepemilikan kurang dari 3 tahun) dengan harga kurang dari 250.000 rubel. Deklarasi harus diserahkan. Tetapi pajak tidak dibayarkan, karena 250 ribu rubel adalah jumlah tidak kena pajak (jumlah pengurangan properti).

Contoh: Seorang warga membeli mobil pada tahun 2018 seharga 500.000 rubel dan menjualnya pada tahun 2019 seharga 230.000 rubel. (karena transportasi dalam keadaan rusak). Ada dokumen yang mengkonfirmasi pembelian dan jumlah penjualan (perjanjian kwitansi). Sebuah mobil dijual dengan harga kurang dari harga beli - tidak ada pendapatan, tidak ada basis pajak.

Mobil itu dijual dengan harga lebih dari 250 ribu rubel dan lebih dari harga pembelian, ada dokumennya. Dasar pengenaan pajak dihitung dari selisih antara harga beli dan harga jual.

Contoh: Seorang warga membeli mobil seharga 900.000 rubel, dan setahun kemudian menjualnya seharga 1.150.000 rubel. Jumlah pajaknya adalah (1.150.000-900.000)*13%=32.500 rubel.

Mobil dimiliki kurang dari 3 tahun, dijual lebih murah dari beli, ada dokumen pendukung. Deklarasi sudah diserahkan, tetapi karena tidak ada penghasilan, Anda tidak perlu membayar pajak.

Contoh: Seorang warga membeli mobil pada tahun 2016 seharga 450.000 rubel dan menjualnya pada tahun 2017 seharga 420.000 rubel. Ada perjanjian pembelian dan dokumen untuk dijual. Tidak ada dasar pengenaan pajak (harga jual lebih rendah dari harga beli).

Sebuah mobil dijual dengan harga lebih dari 250 ribu rubel, tetapi tidak ada dokumen yang membuktikan harga pembeliannya. Deklarasi diserahkan, pajak dibayarkan dalam jumlah melebihi 250 ribu rubel.

Contoh 1: Sebuah mobil dibeli seharga 600 ribu rubel, dijual seharga 500 ribu. Mobil itu dijual lebih murah, tetapi karena tidak ada dokumen pembayaran pada saat pembelian, pajak harus dibayar. Jumlahnya akan menjadi 32.500 rubel. (500 ribu rubel - 250 ribu rubel) * 13%.

Contoh 2: Sebuah mobil dibeli pada tahun 2018 seharga 350.000 rubel, dijual seharga 400.000 rubel. pada tahun 2019. Jika ada dokumen pembelian, maka pajak dibayarkan atas selisihnya (400.000 - 350.000) * 13% = 6.500 rubel. Jika tidak ada dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran pada saat pembelian, maka jumlah pajak pada saat penjualan mobil adalah (400.000 - 250.000) * 13% = 19.500 rubel.

Pengurangan pajak sebesar 250 ribu rubel dapat digunakan setahun sekali. Hal ini harus diperhitungkan saat menjual beberapa mobil di tahun yang sama.

Contoh 1: Seorang warga menjual 2 mobil pada tahun 2018, satu seharga 120 ribu rubel, yang lain seharga 100 ribu (keduanya kepemilikan kurang dari 3 tahun). Tidak ada dokumen untuk pembelian. Sejak 100.000+120.000 gosok. = 220.000 gosok. kurang dari pengurangan pajak (RUB 250.000), pernyataan diserahkan, tetapi pajak tidak dihitung atau dibayar untuk kendaraan apa pun.

Contoh 2: Seorang warga menjual mobil seharga 350 ribu rubel pada tahun 2017; tidak ada dokumen yang mengonfirmasi jumlah pembelian. Dia memanfaatkan pengurangan pajak sebesar 250 ribu rubel. pada tahun 2018, membayar (350 -250)*13%= 13.000 rubel. Dan tahun depan, 2018, ia juga menjual mobil yang dimilikinya kurang dari 3 tahun. Anda juga dapat mengandalkan pengurangan 250 ribu rubel.

Satu deklarasi diajukan untuk seluruh volume penjualan pada tahun pajak. Artinya, tidak untuk setiap kendaraan secara terpisah. Namun pemasukan dan pengurangan/pengeluaran dicatat pada jalur tersendiri untuk masing-masing pengangkutan secara terpisah.

Contoh: Seorang pemilik mobil menjual Volvo pada tahun 2018 seharga 300.000 rubel, yang sebelumnya dia beli seharga 200.000 rubel. dan Mercedes seharga 1.000.000 rubel, dibeli seharga 1.100.000 rubel. Untuk mobil pertama, Anda dapat menggunakan pengurangan properti dan pajaknya akan menjadi 6.500 rubel. ((300.000 - 250.000)*13%), dan untuk mobil kedua pajaknya “0”, karena mobil dijual lebih murah dari pembeliannya maka tidak ada pemasukan.

Penting! Bagi penjual, dasar pelaporan ke Layanan Pajak Federal atas pendapatan yang diterima adalah tanggal kontrak dan penerimaan pendapatan dari penjualan mobil, dan bukan tanggal pendaftaran ulang kendaraan ke pemilik baru di polisi lalu lintas. Dan meskipun tanggal perjanjian jual beli, tanggal pendaftaran pada polisi lalu lintas, dan jumlah transaksi ditransfer oleh polisi lalu lintas ke layanan pajak hanya setelah mobil didaftarkan, kewajiban penjual untuk mengajukan pernyataan dan membayar pajak (jika diperoleh keuntungan) timbul sejak tanggal akad dan penerimaan hasil penjualan.

Apabila pemilik angkutan itu lebih dari satu orang, maka pengurangan di antara mereka dibagi-bagi sesuai dengan bagiannya dalam harta itu.

Apa yang harus dilakukan jika dokumen konfirmasi pembelian dan penjualan mobil hilang/hilang?

Data jumlah transaksi diterima oleh Layanan Pajak Federal dari polisi lalu lintas. Saat memeriksa surat pernyataan, pemeriksa pajak membandingkan data wajib pajak dengan data polisi lalu lintas. Di tingkat lokal, permasalahan jika tidak ada/hilangnya perjanjian jual beli yang menegaskan besarnya biaya pembelian mobil atau besarnya pendapatan dari penjualan diselesaikan secara berbeda. Dan agar berhasil menyelesaikan masalah, Anda dapat:

• jika Anda ingat persis jumlah transaksinya, cukup kirimkan pernyataan tanpa dokumen pendukung dan tunggu hasil desk audit. Jika Layanan Pajak Federal Anda memiliki pertanyaan atau perbedaan, Anda akan menerima pemberitahuan untuk memberikan dokumen pendukung.
• hubungi kantor pajak dan klarifikasi di tempat: jika Anda tidak memberikan dokumen pendukung, apakah cukup dengan melampirkan surat pengantar pada pernyataan dengan permintaan untuk mengkonfirmasi jumlah yang ditunjukkan dalam pernyataan menurut polisi lalu lintas tentang transaksi ini karena atas kehilangan/kekurangan dokumen.
• permintaan tertulis kepada polisi lalu lintas MREO untuk diterbitkannya salinan perjanjian jual beli yang menegaskan jumlah dan tanggal transaksi. Untuk melakukan ini, sebuah aplikasi ditulis untuk memberikan salinan kebijakan tersebut. Lampirkan salinan paspor Anda, tunjukkan informasi yang Anda ketahui tentang transaksi (tanggal, informasi tentang mobil dan penjual/pembeli). Hal ini tidak boleh ditolak, karena Anda adalah pihak dalam transaksi dan meminta salinan dokumen tersebut, bukan aslinya.

Dokumen apa yang mengonfirmasi pembayaran dan dilampirkan pada deklarasi?

Dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran pembelian mobil antara lain:

• Jika pembayaran dilakukan secara tunai antar individu. Perjanjian jual beli dan tanda terima dari penjual untuk penerimaan uang sudah cukup. Jika tidak ada kuitansi, maka jumlah yang ditentukan dan kalimat dalam perjanjian “semua pembayaran telah dilakukan lunas” sudah cukup bagi kantor pajak.
• Mobil tersebut dibeli dari organisasi atau pengusaha perorangan. Kontrak penjualan. Dalam hal ini, menunjukkan dalam kontrak kalimat tentang pembayaran yang telah dilakukan secara penuh tidaklah cukup. Dokumen pembayaran (kwitansi kasir atau perintah pembayaran) harus dilampirkan. Karena organisasi dan pengusaha perorangan wajib menerima dana hanya berdasarkan dokumen pembayaran.

Pengeluaran lain yang dapat diperhitungkan untuk mengurangi basis pajak Anda

Juga termasuk dalam biaya pembelian mobil adalah pembayaran lain yang terkait dengan pembelian tersebut.

• Pembayaran untuk layanan pencarian dan seleksi, memeriksa kemurnian hukum transaksi dan bantuan dalam penyusunan dokumen.

Ada organisasi atau individu khusus yang membantu Anda menemukan mobil yang cocok. Mereka memeriksa kondisi teknis, mengangkut kendaraan dari penjual ke pembeli (bila para pihak dalam jual beli tinggal di kota yang berbeda), membuat kontrak dan dokumen terkait, dll. Pembeli menanggung biaya layanan ini, mengeluarkan surat kuasa yang diaktakan atas namanya, dll. Biaya-biaya ini dikonfirmasi baik oleh perjanjian antara pembeli dan kontraktor, serta dokumen pembayaran (kwitansi, kwitansi tunai, dll).

• Pajak dibayar oleh penerima

Ini mengacu pada pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan ketika menerima mobil sebagai hadiah (jika penerima dan pemberi bukan kerabat dekat). Besarnya pajak penghasilan orang pribadi diakui sebagai beban sehubungan dengan pembelian mobil dan ditegaskan dengan dokumen pembayaran dan surat pemberitahuan pajak.

• Biaya saat mewarisi mobil

Bea negara dibayarkan untuk memperoleh sertifikat warisan mobil. Serta biaya penilaian kendaraan, yang diperlukan untuk menentukan besarnya biaya notaris. Biaya dikonfirmasi oleh dokumen pembayaran.
Misalnya, warga mendapat mobil sesuai wasiatnya. Harga mobil itu 5 juta rubel. dan untuk mendapatkan sertifikat warisan mereka dibayar penilaian sebesar 15.000 rubel. dan biaya sebesar 30.000 rubel telah dibayarkan. Selambat-lambatnya 3 tahun sejak tanggal pewarisan, ahli waris menjual mobil itu seharga 3 juta rubel. Penjual mobil dapat mengurangi basis pajak menjadi RUB 2.950.000. (3 juta – 30.000 rubel – 15.000 rubel).

• biaya untuk membayar bea negara setelah pendaftaran transportasi negara di MREO;
• biaya pembelian aktual, pembayaran bea cukai saat membeli mobil di luar negeri.

Pengeluaran apa yang tidak bisa diperhitungkan?

Ada pengeluaran yang tidak dapat mengurangi pajak penghasilan orang pribadi:

• bunga pinjaman untuk pembelian mobil;
• asuransi mobil(MTPL, CASCO, kesehatan pengemudi dan penumpang);
• pembayaran hutang pewaris pada (setelah) mewarisi mobil;
• sisa hutang untuk mobil yang dibeli sebagai biaya masa depan.

Misalnya, seorang warga membeli mobil pada tahun 2018 seharga 1,5 juta dengan cicilan selama tiga tahun. Setiap tahun dia harus membayar 500.000 rubel. Setelah membayar 1 juta rubel, pada tahun 2019 pemilik menjual mobilnya seharga 1,6 juta. Jadi, pemilik sebenarnya membayar 1 juta untuk mobil tersebut dan pada saat penjualan berhutang kepada penjual sebesar 500.000 rubel. Saat menghitung pajak, hanya 1 juta rubel yang dapat diterima sebagai pengeluaran. Dengan demikian, jumlah pajak penghasilan pribadi akan sama dengan: 78.000 (1,6 juta - 1 juta x 13%) rubel.

• Fakta pentingnya adalah apakah mobil itu terlibat dalam kegiatan bisnis

Segala pengeluaran pengusaha perorangan, atau pemilik mobil yang tidak berstatus pengusaha perorangan, tetapi sebenarnya menggunakan angkutan tersebut sebagai angkutan niaga.

Apabila seorang warga negara yang bukan pengusaha membeli kendaraan niaga (bus, truk), tetapi menggunakannya untuk dirinya sendiri, maka biaya pembelian kendaraan tersebut diterima untuk mengurangi pajak penghasilan orang pribadi.

Biaya perbaikan dan pemugaran

Pertanyaan tentang offset masih kontroversial biaya untuk perbaikan operasional dan peralatan ulang/retrofit mobil (pemasangan peralatan gas, AC, dll). Di kalangan otoritas pajak, pertanyaan ini menimbulkan pendapat berbeda:

• Dalam beberapa kasus, inspeksi menganggap bahwa perbaikan tidak terkait dengan pembelian dan bukan merupakan biaya.
• Yang lain percaya bahwa peralatan tambahan akan meningkatkan sifat konsumen mobil dan meningkatkan daya jualnya. Oleh karena itu, mengacu pada biaya-biaya yang diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan pribadi.

Jika perbaikan mobil itu mahal dan didokumentasikan, maka Anda bisa memperjuangkan hak Anda.

Perpajakan bukan penduduk

Individu (baik orang asing, atau warga negara Federasi Rusia, atau tanpa kewarganegaraan) yang tidak berada di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender, dianggap bukan penduduk.

Mereka mempunyai beban pajak yang lebih berat. Mereka harus membayar pajak penghasilan sebesar 30%.

Namun bagi mereka, hal itu berfungsi sebagai aturan 3 tahun. Oleh karena itu, jika mobil tersebut dimiliki kurang dari 36 bulan, Anda harus membayar pajak yang besar (dibandingkan dalam kasus serupa yang dibayar penduduk). Dan jika lebih - tidak ada pajak.

Tetapi bukan penduduk tidak dapat menerapkan aturan pengurangan (25 ribu rubel) dan penggunaan biaya (mengurangi biaya penjualan dengan biaya pembelian awal). Hak istimewa ini hanya untuk penduduk Federasi Rusia.

Kapan mengajukan pengembalian, batas waktu pembayaran pajak

Pada tahun penjualan mobil, tidak ada yang diumumkan atau dibayar. Kewajiban pembukuan penjualan mobil timbul pada tahun berikutnya:

• Deklarasi dalam formulir 3-NDFL diserahkan dari Januari hingga 30 April tahun depan setelah penjualan (misalnya, mobil dijual pada tahun 2019 - pernyataan diserahkan sebelum 30 April 2020);
• Pajak yang masih harus dibayar dibayar sebelum tanggal 15 Juli tahun penyerahan deklarasi;
• Pajak dibebankan dalam bilangan bulat(tanpa kopek);
• Kamu dapat membayar di cabang Bank Tabungan mana pun menggunakan detailnya, ditunjukkan pada stand di Layanan Pajak Federal atau di situs web inspektorat pajak, KBK (Kode Klasifikasi Anggaran untuk pajak tertentu) ditunjukkan pada halaman 4 deklarasi 3-NDFL.

Anda dapat menyampaikan pernyataan secara langsung atau melalui perwakilan dengan surat kuasa atau melalui surat dengan daftar lampiran (tanggal pengiriman dianggap sebagai tanggal penerimaan oleh kantor pajak). Deklarasi melalui “akun pribadi” di situs web Layanan Pajak Federal juga diperbolehkan.

Apa yang terjadi jika Anda tidak mengajukan pengembalian dan membayar pajak?

Karena kegagalan untuk menyerahkan deklarasi denda minimal 1000 rubel(walaupun tidak ada pajak yang harus dibayar) dan bahkan setelah membayar denda, pernyataan harus diajukan. Besarnya denda yang pasti ditentukan sebagai berikut: 5% untuk setiap bulan dari jumlah pajak yang terutang, mulai dari bulan Mei tahun yang ditetapkan untuk penyerahannya(tidak kurang dari 1000 rubel dan tidak lebih dari 30% dari jumlah pajak).

Untuk keterlambatan pembayaran pajak penalti. Jumlahnya 1/300 dari suku bunga utama bank untuk setiap hari keterlambatan pembayaran. Penalti mulai dihitung mulai tanggal 16 Juli tahun penyerahan deklarasi.

Kantor pajak melakukan pemeriksaannya berdasarkan data polisi lalu lintas. Kemudian ia memeriksa perhitungannya atau menghitung sendiri pajaknya (terlepas dari apakah surat pernyataan itu disampaikan atau tidak). Jika deklarasi belum diajukan, Layanan Pajak Federal tidak akan menerima pengurangan sebesar 250.000 rubel atau biaya pembelian mobil. Untuk mengurangi jumlah pajak penghasilan pribadi, Anda harus menantang keputusan pemeriksa, termasuk di pengadilan.

Petunjuk pengisian deklarasi saat menjual mobil (untuk perorangan)

Anda dapat mengisi deklarasi sendiri, TIDAK ADA YANG KOMPLEKS di dalamnya. Tidak dilarang untuk menghubungi organisasi khusus yang terlibat dalam pengisiannya (biaya layanannya dari 500 hingga 1500 rubel).

Yang perlu diserahkan ke kantor pajak:

Untuk mengisi deklarasi, Anda juga memerlukan:

• Nomor Pokok Wajib Pajak Anda;
• nomor kantor pajak dan OKTMO di tempat tinggal;
• detail paspor, pendaftaran.

Cara mengisi formulir deklarasi 3-NDFL dengan benar

Cara paling mudah untuk menggunakan program ini adalah dengan mengunduh Deklarasi 3NDFL untuk tahun 2019 di sini. Setelah menginstalnya, Anda perlu memasukkan informasi tentang diri Anda, pendapatan dan pengeluaran Anda, sama sekali tidak sulit.

Bagian: Pengaturan kondisi

• Jenis deklarasi - pilih 3-NDFL;
• Informasi umum - pilih nomor kantor pajak - 4 digit;
• tanda pengenal Wajib Pajak: orang pribadi lain;
• Ada pendapatan - pilih yang teratas “dicatat berdasarkan sertifikat pendapatan individu, dll.”;
• Keasliannya dikonfirmasi - secara langsung.

Bagian: Informasi tentang pemberi pernyataan

• Nama lengkap, NPWP, tanggal lahir, tempat lahir, kode negara 643;
• Jenis dokumen - paspor warga negara Federasi Rusia, isi data paspor yang ditentukan;
• Di panel atas, klik "rumah" - isi informasi tentang tempat tinggal Anda.

Bagian: Pendapatan yang diterima di Federasi Rusia

Sumber pembayaran: klik tanda hijau "+"

• Nama sumber pembayaran - hanya diisi nama lengkap pembeli mobil, selebihnya tidak diisi;
• Klik "Ya".

Informasi pendapatan: klik pada tanda hijau "+"

• Kode pendapatan: pilih kode pendapatan 1520 dan masukkan jumlah penjualan mobil sesuai dengan dokumen (dalam deklarasi ini akan menjadi Lembar D2, baris 130 atau 110, tergantung apa yang akan digunakan: biaya perolehan (hal. 130) atau pengurangan (hal. 110) ).
• Kode pengeluaran: pilih, tergantung situasinya, berapa jumlah yang tidak dikenakan pajak atas penjualan mobil:
  • jika Anda menggunakan pengurangan sebesar 250.000 rubel. - kode potongan 906(dalam deklarasi, informasi ini akan muncul pada baris 1.6 halaman 120 Lembar D2.);
    
  • jika Anda memiliki dokumen untuk pembelian mobil ini - kode potongan 903(dalam deklarasi informasi ini akan muncul pada baris 1.7 halaman 140 Lembar D2).
    
• Selanjutnya, masukkan nomor bulan penjualan mobil Anda;
• Angka akan muncul di kolom “Jumlah total menurut sumber pembayaran”; tidak perlu mengeditnya.

Jika ada pendapatan lain dan kemungkinan pemotongan, isi pernyataan di sini untuk jenis pendapatan atau pengurangan tersebut. Di panel atas, Anda dapat mengklik "periksa" kebenaran pengisian, klik "lihat" dan pastikan tidak ada kesalahan. Kemudian cetak 2 salinan, satu diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal Anda, yang lain tetap milik Anda (kantor pajak membubuhkan stempel mengenai tanggal penerimaan deklarasi).

Saat menyerahkan deklarasi, lampirkan dokumen dan perjanjian pembayaran, serta aplikasi, yang contohnya akan tergantung pada kode potongan 903 atau 906. Anda dapat mengunduh contohnya di sini (lihat di atas).

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang topik artikel, jangan ragu untuk menanyakannya di komentar. Kami pasti akan menjawab semua pertanyaan Anda dalam beberapa hari. Namun, bacalah dengan cermat semua pertanyaan dan jawaban artikel tersebut; jika ada jawaban rinci untuk pertanyaan tersebut, maka pertanyaan Anda tidak akan dipublikasikan.

371 komentar

4. Tsyganova Svetlana

   Halo Olga. Anda belum menjelaskan secara rinci situasi Anda dan nomor Anda yang ingin Anda sertakan dalam deklarasi, dan saya bukan seorang telepatis yang dapat menebak apa yang INGIN Anda masukkan dan apa yang sebenarnya Anda TUNJUKKAN dalam deklarasi tersebut. Ada banyak pilihan ketika mengajukan 3 pajak penghasilan pribadi, penduduk menerima berbagai pengurangan dan menyatakan berbagai pendapatan mereka sepanjang tahun dan menunjukkan beberapa jenis pendapatan dan pengurangan, semuanya dalam satu deklarasi.

   Saya tidak bisa menebak laporan apa yang Anda sampaikan, mungkin Anda masih memiliki potongan (untuk apartemen, pengobatan, pendidikan), jadi saya uraikan apa yang tertera pada lembar E1.

   Saya ulangi sekali lagi, selain penghasilan 1520 harus mencantumkan kode pengeluaran, maka akan muncul lembar D
   Selain itu, Anda tidak menulis pajak apa yang harus dibayar, dan ini penting.

   Saya menjual mobil seharga 250 rubel. dan baru pada kesempatan kali ini saya ingin menyampaikan surat pernyataan (mobil sudah dimiliki kurang dari 3 tahun). Saya memilih kode penghasilan 1520, dan kode 906. - pajak apa yang harus dibayar - di mana saya bisa mencarinya?

   Tsyganova Svetlana

   Jika Anda menulis aplikasi ke Layanan Pajak Federal dengan permintaan untuk memberi Anda pengurangan pajak sebesar 250.000 rubel, maka saat mengisi deklarasi, masukkan kode pengurangan 906 dan jumlah 250.000. Kemudian lembar D2 akan muncul, yang menunjukkan jumlah penjualan dan jumlah pengurangan, masing-masing 250 ribu rubel. pada lembar D2 pada baris 110 dan 120. Pajak yang terutang terlihat pada lembar 2 Bagian 1. Dalam kasus Anda, hanya Kode BCC dan OKTMO yang akan dicantumkan di sana, pajak yang terutang adalah 0.
   Untuk menghindari Lembar E, Anda perlu menghapus centang pada kotak PENGURANGAN (Berikan potongan standar). Dan kemudian seluruh deklarasi akan menjadi 5 lembar, tidak ada pajak yang harus dibayar.

   Terima kasih banyak telah membantu orang idiot seperti saya!!! semuanya berhasil!!!

Halo, suami saya terbunuh dan saya masuk ke dalam hak waris. Pada tahun 2015, saya menjual pabrik lama seharga 80.000, tetapi tidak mengajukan deklarasi. Saya seorang pensiunan, saya tinggal di desa. Apakah saya akan didenda karena tidak mengajukan deklarasi dan berapa besarnya? Terima kasih sebelumnya atas kerja sama Anda!

• Tsyganova Svetlana

  Halo Irina. Ya, Anda akan dikenakan denda sebesar 1.000 rubel; pensiunan tidak dibebaskan dari kewajiban untuk menyerahkan deklarasi tepat waktu. Anda tetap harus mengirimkannya, meskipun terlambat, tetapi perlu. Jika Anda tidak mengajukan deklarasi, Anda mungkin kehilangan potongan dan Anda harus membayar pajak sebesar 13% dari jumlah penjualan (dari 80 ribu rubel). Karena tidak ada pajak yang harus dibayar (Anda menulis aplikasi untuk pengurangan 250.000 rubel), maka Anda tidak akan dikenakan denda 20% dari jumlah tersebut, atau denda, tetapi untuk keterlambatan pengajuan deklarasi -1000 rubel akan dibebankan ke Anda.

Terima kasih untuk bantuannya! Selamat natal! Kesehatan dan umur panjang!

Tolong beri tahu saya bagaimana jika saya menjual mobil itu, tetapi 3 tahun telah berlalu sejak perolehannya. Apakah saya juga perlu menyerahkan deklarasi?

• Tsyganova Svetlana

  Halo Irina. Jika sudah lewat 36 bulan dari bulan pembelian mobil sampai dengan bulan penjualannya, maka tidak ada kewajiban untuk menyatakan penghasilan dan tidak perlu mengajukan surat pernyataan.

Halo tolong beritahu saya, saya membeli mobil pada bulan Desember 2013 seharga 400t.r., tetapi dalam kontrak itu 250t.r., dan saya menjualnya pada bulan Juni 2016 seharga 390t.r., dan dalam kontrak itu kp . itu ditunjukkan 390t.r., setahu saya, pengurangan pajak saya dari 140t.r. akan menjadi 18200t.r., apakah mungkin untuk menghindari pajak dengan memberikan dokumen apa pun untuk perbaikan mobil atau biaya apa pun saat membeli mobil, a kontrak c.p. Ya, ditambah ada kwitansi sebesar 400t.r. saat membeli mobil. Terima kasih.

• Tsyganova Svetlana

  Halo Andrey. Ya, Anda mendapat pajak sebesar 18200 dan Anda harus membayarnya. Kantor pajak tidak menerima biaya perbaikan, dll., sebagai biaya. Ia hanya mengakui harga yang tertera dalam dokumen polis kendaraan saat membelinya. Soal kwitansinya, baca komentarnya, kami sudah beberapa kali menjawab pertanyaan serupa, kami tidak akan mengulanginya lagi dan menyumbat gelombang udara.
  Anda tidak boleh sembarangan menandatangani kontrak dengan jumlah yang dikurangi, Anda harus selalu menunjukkan nilai sebenarnya, jika tidak, saat menjual Anda akan mengalami kerugian besar, atau Anda tidak akan menjual mobil hingga Desember 2016, atau lebih tepatnya. sampai dengan bulan Januari 2017, maka tidak akan timbul kewajiban untuk menyampaikan pernyataan dan membayar pajak.

Saya akan mengulangi pertanyaannya. Pada bulan April saya membeli mobil dari LLC dengan mesin rusak, yang menurut pendapat ahli independen seharga 100.000 rubel. Biaya perbaikannya lebih dari 700 rubel. Pada bulan Desember saya membawanya ke salon untuk ditukar dengan 1.000.000 rubel. Apakah jumlah perbaikan akan dikecualikan dari pajak?
Terima kasih.

• Tsyganova Svetlana

  Halo Marina. Situasi Anda kontroversial, dan sebagai aturan, otoritas pajak tidak menerima kredit pajak untuk biaya perbaikan. Banyak hal bergantung pada dokumen perbaikan apa yang Anda miliki. Kepada merekalah perhatian inspektur akan tertuju. Jika ada kesepakatan dengan pihak yang melakukan perbaikan, ada daftar pekerjaan yang jelas dan harga suku cadang dicantumkan dalam perjanjian, ada dokumen pembayaran (kwitansi tunai, perintah pembayaran), maka Anda dapat bersaing untuk hak untuk memasukkan jumlah perbaikan mesin ke dalam biaya. Tapi menurut saya, peluangnya tidak besar.

  Pertama: Anda dapat memasukkan dalam pengeluaran jumlah pembelian mobil, jika ada perjanjian dan semua dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran.

  Kedua: tulis surat pengantar yang menyatakan bahwa mesin mobil tersebut rusak dan memerlukan perbaikan besar, serta sertakan penilaian ahli.

  Ketiga: biaya perbaikan harus didokumentasikan dengan jelas. Harus ada kesepakatan dengan perusahaan tempat perbaikan dilakukan, yang secara jelas menyebutkan jenis pekerjaan, biaya, dan dokumen pembayaran.

  Jika tidak ada dokumen seperti itu, kantor pajak tidak akan menerima biaya pajak sebagai kompensasi dan pajak harus dibayar hanya dengan menggunakan pengurangan 250 ribu rubel.

  Penjelasan tertulis dari wajib pajak harus disampaikan kepada kantor pajak sebagai bagian dari paket dokumen utama, yang menunjukkan bahwa mobil yang dibeli terlebih dahulu cacat, yaitu tidak sesuai dengan peruntukannya. Untuk mendapatkan properti yang sesuai dengan tujuannya, perlu dilakukan beberapa tindakan yang signifikan secara hukum: membeli objek dan melakukan pekerjaan perbaikan khusus dan perlu. Pekerjaan tersebut termasuk dalam daftar tindakan yang terkait dengan pembelian suatu produk, karena mengembalikan fungsinya. Selain itu, pembelian awal memberikan diskon yang signifikan, yang menyiratkan biaya selanjutnya dari pemilik baru untuk membawa mobil ke kondisi yang baik. Hal ini dikuatkan baik dengan akad jual beli maupun pendapat ahli.

  • Ordinartsev Romawi

    Halo Elena!
    Jelas dari pertanyaan Anda, Anda melapor ke kantor pajak dengan menyerahkan pernyataan di mana Anda menentukan dasar pengenaan pajak berdasarkan prinsip: pendapatan dikurangi pengeluaran. Oleh karena itu, pajak Anda ternyata nol. Layanan Pajak Federal memeriksa deklarasi tersebut dan menerapkan pengurangan sebesar 250.000 rubel, yaitu, pendapatan yang "dibersihkan" berjumlah 50.000 rubel, yang dikenakan pajak.

    Tentu saja Anda benar, tetapi Anda tidak memberikan data yang cukup tentang hal ini. Dari situasi saat ini jelas bahwa 10.000 rubel. Anda membayar, dan sisanya dibayar oleh orang asing, artinya, jumlah ini bukan pengeluaran Anda, tetapi sebenarnya hadiah untuk Anda dari suami ipar Anda.

    Anda harus memperjelas situasinya secara lebih rinci. Tunjukkan bahwa uang itu milik Anda, dan suami mertua Anda melaksanakan instruksi Anda, karena Anda sendiri, karena kondisi kesehatan Anda, tidak dapat melakukan ini, tetapi harus melakukannya sesuai dengan ketentuan kesepakatan. Artinya, selain perjanjian jual beli, dokumen pembayaran, penjelasan dari Anda dan suami ipar Anda juga harus diserahkan ke kantor pajak (tentang keadaan di mana dia menerima uang dari Anda dan bagaimana dia melaksanakan instruksi Anda) , Anda bahkan dapat membuat semacam perjanjian/tanda terima nomor "mundur" tentang penerbitan pesanan, dll., memberikan bukti dari mana (dari sumber mana) Anda mendapatkan uang untuk mobil tersebut, surat keterangan cuti sakit yang menyatakan kesulitannya kunjungan pribadi, dll.

    Namun belum terlambat untuk memperbaiki situasi. Keberatan harus ditulis dalam laporan kantor (dalam waktu 1 bulan setelah menerima laporan inspeksi), dengan melampirkan semua dokumen yang dijelaskan di atas dan penjelasan rinci. Jika keputusan telah diambil (tindakan telah ditinjau), maka Anda harus menulis permohonan kepada otoritas pajak yang lebih tinggi (jelaskan juga semuanya secara rinci dan lampirkan dokumen pendukung). Dan kemudian (jika tidak ada hasil) pergi ke pengadilan.

Halo. Menerima mobil berdasarkan perjanjian hadiah pada tahun 2015. Mobil dalam keadaan rusak. Menghabiskan 1,5 juta rubel untuk restorasi. Pada tahun 2016, dia menjualnya seharga 2 juta rubel. Apakah ini diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan? Toh saya keluarkan 1,5 untuk dapat 2 juta. Saya baca komentar yang dipublikasi sebelumnya, tapi disana hanya tentang retrofit dan biaya operasional, tapi ini restorasi.

• Tsyganova Svetlana

  Halo, Igor.
  Kode pajak hanya menentukan “biaya akuisisi”, yaitu. jumlah yang ditentukan dalam perjanjian jual beli mobil.
  Kantor pajak hanya memperhitungkannya. Pengeluaran lain biasanya tidak diterima oleh otoritas pajak.

  Anda dapat mencobanya, tetapi kemungkinannya dapat diabaikan. Jika Anda memiliki dokumen (dokumen kontrak dan pembayaran dari organisasi) yang mengonfirmasi setiap rubel biaya pemulihannya, Anda dapat mencoba menyediakannya, tetapi semuanya akan tergantung pada jenis dokumen apa dan untuk apa. Anda juga memerlukan pendapat ahli bahwa mobil dalam kondisi pasca kecelakaan, dll. Lihat komentar sebelumnya tentang topik ini Marina 01/10/2017.

  Kerugian utama bagi Anda adalah mobil yang dalam kondisi rusak (tidak dapat dibuang) dapat dengan mudah didaftarkan (informasi tentang pemilik baru dapat didaftarkan), yaitu transaksi pembelian kendaraan, juga seperti pendaftaran pada polisi lalu lintas, dilakukan apapun kondisi teknisnya. Layanan Pajak Federal akan fokus pada hal ini, mengenai restorasi kendaraan sebagai tindakan untuk memperbaiki kondisinya

  Pada tahun 2016, kami menjual mobil yang dimiliki kurang dari 3 tahun. Harga jual 240.000 gosok. Masalahnya, pada tahun 2017 ini mereka lupa menyerahkan deklarasi dalam formulir 3-NDFL. Jelas bahwa sekarang kami akan menerima denda 1000 rubel..... Kami baru melihat pemberitahuan ini di rekening pribadi wajib pajak pada bulan Februari 2018.

  • Tsyganova Svetlana

    Halo Tatyana. Lampirkan semua dokumen yang Anda miliki. Semua data transaksi ditransfer ke polisi lalu lintas dan kantor pajak hanya memverifikasi informasi ini. Setiap kantor pajak (lokal) melakukan pemeriksaan secara berbeda. Dan tidak di semua tempat mereka membutuhkan PTS. Jika Anda tidak memiliki dokumen apa pun, tulis penjelasan di aplikasi.

Selamat siang, keadaannya begini: tahun 2016 dibeli mobil, tidak ada perjanjian jual beli, tahun 2017 mobil dijual 250.000, ada perjanjian jual beli, tahun 2017 juga dibeli mobil seharga 235.000 (ada perjanjian ) dan dijual 150.000 (ada kesepakatan), juga dibeli mobil (tidak ada kontrak) dan dijual 230.000 (ada kontrak). Bagaimana cara menghitung pajak dalam situasi seperti ini? Dan berapa perkiraan jumlahnya? Terima kasih!

Halo, Catherine. Karena tidak akan ada pajak yang harus dibayar Anda dapat memanfaatkan pengurangan 250.000. Dalam deklarasi, tunjukkan baris penjualan 200.000, pengurangan 200.000. Pajak = 0. Tetapi Anda harus menyerahkan deklarasi.

Menanyakan pertanyaanmu

Jika Anda menerima permintaan dari kantor pajak untuk membebankan denda sebesar: 1.000 rubel, maka Anda tidak menyerahkan pengembalian pajak 3-NDFL tepat waktu. Seringkali, pemberitahuan seperti itu diterima oleh pemilik mobil yang telah menjual mobilnya dan belum melapor ke otoritas pajak.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa jika Anda menjual mobil yang Anda miliki kurang dari tiga tahun, maka Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL paling lambat tanggal 30 April. Jika harga mobil di atas 250.000 rubel dan Anda menerima penghasilan dengan mempertimbangkan jumlah pembelian dan penjualan mobil, maka Anda harus membayar pajak sebesar 13% atas penghasilan yang diterima paling lambat tanggal 15 Juli.

Misalnya, pada bulan Mei 2013 Anda menjual mobil yang Anda beli pada tahun 2011 karena... Anda telah memilikinya kurang dari tiga tahun, Anda harus menyerahkan deklarasi 3-NDFL untuk tahun 2013 paling lambat tanggal 30 April 2014, dan jika Anda menerima penghasilan dari penjualan, Anda harus membayar pajak paling lambat Juli 2014.

Baik untuk menjual mobil

Jika Anda melewatkan batas waktu pengajuan deklarasi dan dikirimi denda 1.000 rubel, Anda harus membayar denda yang diterima, menyiapkan pengembalian pajak dalam Formulir 3-NDFL dan menyerahkannya ke otoritas pajak.

Jika Anda belum menerima denda, tetapi mengetahui bahwa Anda seharusnya melapor ke otoritas pajak, maka untuk menghindari denda dan denda, kirimkan pengembalian Anda secepat mungkin.

Tanggung jawab atas kegagalan menyerahkan deklarasi saat menjual mobil

Tanggung jawab atas keterlambatan pengajuan deklarasi dan tidak membayar pajak atas penjualan mobil diatur oleh undang-undang perpajakan dan pidana Rusia. Menurut Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, denda minimum adalah 1000 rubel.

Jika Anda menyerahkan deklarasi Anda selambat-lambatnya tanggal 30 April, tetapi tidak membayar tanda terima pembayaran pajak, maka setelah tanggal 15 Juli, denda akan dikenakan atas jumlah pajak yang belum dibayar sebesar sepertiga ratus dari tingkat refinancing Bank Sentral Bank Sentral. Federasi Rusia sesuai dengan Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia. Besaran denda dan denda bertambah sampai pajak dan utang lancar dilunasi.

Bantuan dalam menyusun deklarasi 3-NDFL

Spesialis dari perusahaan BUHprofi akan membantu Anda menyusun deklarasi 3-NDFL. Biaya persiapan deklarasi: 2.000 rubel. Deklarasi disiapkan dengan semua pernyataan yang diperlukan untuk kantor pajak dan dikirimkan melalui kurir ke alamat yang Anda tentukan. Baca lebih lanjut tentang menyusun deklarasi di halaman .

Jika Anda baru saja berpisah dengan “kuda besi” Anda, jangan buru-buru menghabiskan seluruh jumlah yang Anda terima. Pertama, Anda perlu mencari tahu apakah negara berhak atas bagiannya. Selain itu, apapun jawaban atas pertanyaan ini, wajib pajak di sebagian besar situasi diharuskan menyerahkan pernyataan ke kantor pajak untuk verifikasi. Bentuknya ditetapkan dengan undang-undang. Ini bersifat universal dan ditandai 3-NDFL. Pada materi kali ini kami akan memberi tahu Anda apakah perlu menyerahkan deklarasi saat menjual mobil.

Mari kita ulangi, semuanya tergantung langsung pada situasi yang berkembang selama penjualan. Menurut surat undang-undang, dalam beberapa kasus, kewajiban menyediakannya dari pembayar otomatis hilang. Jika hal ini tidak terjadi, kegagalan untuk mematuhi prosedur yang ditetapkan di tingkat negara bagian dapat mengakibatkan dikenakannya berbagai sanksi terhadap wajib pajak.

Ketidaktahuan bukanlah alasan! Ungkapan ini akrab bagi setiap penduduk Federasi Rusia sejak usia dini, namun banyak warga negara yang masih menolak untuk mempelajari hak dan tanggung jawab mereka sendiri sebagai satu kesatuan sistem negara yang besar. Untuk menghindari kesulitan terkait dengan masalah yang sedang dibahas, bacalah materi yang disajikan di bawah ini.

Siapa yang bertanggung jawab menyediakan formulir pernyataan?

Semua hubungan hukum perpajakan di Federasi Rusia diatur oleh satu set peraturan relevan yang diterima dari Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal pada khususnya. Mayoritas dari mereka dikumpulkan dalam apa yang disebut Kode Pajak Rusia.

Berdasarkan dokumen tersebut, setiap warga negara pemilik kendaraan yang bersangkutan harus memberikan surat keterangan pada saat menjual mobil, jika ada penghasilan dari penjualan tersebut.

Besarnya pemungutan pajak penghasilan orang pribadi dihitung berdasarkan dua parameter:

• jumlah pendapatan yang diterima;
• tarif pajak yang berlaku untuk pengurangan ini.

Catatan! Bukan kebetulan kami menggunakan kata “pendapatan”. Penting untuk dipahami bahwa tidak semua kasus penjualan mobil mendatangkan pendapatan bagi pemilik sebelumnya, seperti yang terjadi dalam keadaan yang berbeda.

Adapun tarif pajaknya, untuk biaya yang disyaratkan adalah 13%, tidak peduli dari pendapatan mana dana tersebut dipotong. 13% juga harus dibayar dari gaji, uang yang diterima untuk penjualan apartemen, mobil, dan properti properti lainnya.

Kenyataannya, pemotongan ini sangat berdampak pada kantong masyarakat. Bayangkan pendapatan dari penjualan mobil Anda berjumlah 1 juta rubel Rusia. Dalam hal ini persentase yang dibayarkan kepada negara adalah 130 ribu. Jumlah yang serius.

Proses ini diperparah tidak hanya oleh kesedihan karena berpisah dengan sebagian besar uang, tetapi juga oleh kesulitan birokrasi terkait pengisian deklarasi 3-NDFL. Mereka yang telah menjalani prosedur ini akan mengatasi tugas tersebut dengan mudah, tetapi pemula harus bekerja keras untuk pertama kalinya. Untuk menghindari kesulitan, bacalah ini, yang akan membantu saat mengisi deklarasi.

Jika mobil dijual dengan sejumlah besar uang (misalnya, seharga 1 juta 100 ribu rubel), maka sejumlah besar dana harus ditransfer ke kas negara (dalam contoh yang diberikan - 143 ribu rubel Rusia - 13 % dari jumlah yang dibutuhkan). Selain itu, Anda harus menyiapkan pengembalian pajak dan menyerahkannya ke layanan pajak.

Cara mengisi formulir pernyataan

Sebelum beralih ke uraian kasus-kasus yang mewajibkan penyerahan deklarasi, mari kita bahas cara mengisi formulir yang diperlukan. Hal ini akan berguna bahkan bagi wajib pajak yang pada akhirnya akan dibebaskan dari prosedur tersebut. Faktanya adalah Anda akan memiliki lebih dari satu mobil dalam hidup Anda, dan suatu hari Anda masih harus memberikan formulir untuk pemeriksaan.

Pengisian deklarasi dikaitkan dengan kesulitan birokrasi yang terus muncul, seperti:

• kesalahan dalam mengeja kata;
• bentuk yang salah;
• gambar miring pada lembaran;
• data yang dimasukkan salah;
• mencetak dalam format yang tidak sesuai;
• persiapan dokumen yang menyertai deklarasi tidak lengkap dan masalah serupa.

Itulah sebabnya Layanan Pajak Federal negara tersebut telah mengambil semua tindakan yang diperlukan untuk menghilangkan sebagian besar masalah yang muncul. Beginilah sebuah program dikembangkan, yang sekarang tersedia secara gratis di sumber elektronik resmi layanan tersebut. Dengan bantuannya, pelaporan ke KPP menjadi mudah, karena pembayar hanya perlu memasukkan data pada kolom tertentu. Setelah itu program akan secara mandiri menghasilkan formulir dengan bentuk yang benar dan mengatur informasi yang dimasukkan pada posisi yang sesuai pada lembar.

Orang yang mengalami kendala akibat bekerja di depan komputer dalam jangka waktu lama tidak perlu khawatir. Perangkat lunak yang diperlukan akan membantu mengurangi waktu pengisian sebanyak mungkin. Biaya pengisian minimum hanya membutuhkan waktu 10-15 menit. Jika dalam hal ini Anda lebih suka melakukan sesuatu dengan cara lama, cukup unduh formulir pernyataan dari situs web layanan dan isi tanpa menggunakan program.

Catatan! Sumber daya elektronik dari Layanan Pajak Federal selalu menyediakan pembaruan formulir terkini, jadi tidak ada gunanya mencari opsi yang lebih baru atau lebih tepat di hamparan Internet yang asing. Anda mungkin mendapatkan formulir yang salah, dan kemudian Anda harus memulai prosedur pendaftaran dari awal lagi.

Poin penting

Jadi, poin-poin berikut harus dicantumkan dalam formulir deklarasi.

1. Informasi tentang penjual mobil yang sebenarnya sedang menjalani prosedur untuk menyatakan pendapatan yang diterima selanjutnya dari penjualan tersebut. Ini terutama meliputi:
   1. nama belakang, nama depan, patronimik mantan pemilik mobil;
   2. data dari dokumen utama warga negara Rusia, yaitu paspor;
   3. informasi tentang kewarganegaraan;
   4. nomor wajib pajak orang pribadi, yang dapat dilihat pada surat keterangan khusus yang diperoleh sebelumnya pada KPP yang sama.
2. Pastikan untuk menunjukkan nomor kantor pajak tempat formulir akan diberikan. Hal ini dapat diketahui dari tempat pendaftaran warga negara, karena tergantung pada tempat tersebut seseorang ditugaskan pada departemen tertentu.
3. Penting juga untuk menunjukkan bahwa Anda adalah orang perseorangan dan bukan badan hukum, yaitu Anda adalah warga negara dan bukan suatu organisasi.
4. Alamat warga negara ditunjukkan di tempat pendaftaran, selain itu, perlu untuk menunjukkan pengkodean individu, yang menentukan hubungan warga negara dengan lokasi tertentu (nama singkatan dari pengkodean yang dijelaskan terdengar seperti OKTMO), yaitu:
   1. kota;
   2. desa;
   3. kelurahan;
   4. desa dan kota lainnya.
5. Kolom pendapatan yang dinyatakan dalam surat pernyataan diisi dengan jumlah yang diterima dari hasil penjualan mobil. Sumber pendapatannya adalah warga yang membeli kendaraan tersebut. Tidak perlu mengisi kode afiliasi pembeli untuk kota tertentu. Jika dia seorang individu, maka rincian berikut dimasukkan:
   1. nama depan, patronimik, nama belakang;
   2. kode alasan pendaftaran;
   3. Nomor Wajib Pajak.
6. Di bagian kedua formulir, masukkan jumlah pajak jika transfernya ke kas negara dibebankan kepada pembayar dalam kasus khusus ini.
7. Apabila menjual mobil, penjual berhak menerima pengurangan pajak; hal itu juga harus dinyatakan dalam pernyataan pada kolom yang sesuai. Jika pengisian dilakukan melalui program, pilih salah satu opsi pemotongan yang akan Anda gunakan.

Perhatikan nuansa penting! Saat Anda mengisi dan mencetak formulir 3-NDFL saat menjual mobil, jangan terburu-buru untuk segera membawa dokumen tersebut ke kantor pajak. Pertama-tama, cantumkan tanda tangan dan tanggal pribadi Anda di setiap halaman kertas.

Seperti yang Anda lihat, menyiapkan formulir pernyataan, yang membuat takut banyak pembayar pajak karena kerumitan pengisiannya, sama sekali tidak melelahkan seperti yang terlihat pada awalnya.

Sebenarnya yang utama adalah menunjukkan dengan benar pendapatan yang diterima saat memasukkan informasi. Kasus pengisian formulir yang diwajibkan ini berbeda dengan tata cara memperoleh pengurangan pajak dari pajak penghasilan orang pribadi yang disetorkan ke kas, untuk itu perlu memasukkan secara rinci data penghasilan yang diperoleh untuk seluruh masa pajak pelaporan di mana biaya-biaya tersebut berada. dirahasiakan.

Tata cara penyerahan formulir pernyataan untuk verifikasi ke pelayanan pajak

Mari kita beralih ke mempertimbangkan kemungkinan situasi di mana pembayar dibebaskan dari kewajiban untuk menyatakan informasi tentang transaksi dan pendapatan yang diterima.

Tabel 1. Contoh pemberian formulir deklarasi

Jadi, menyimpulkan bagian artikel ini, kami menarik kesimpulan sebagai berikut: kewajiban yang dibebankan kepada setiap wajib pajak yang menjual kendaraan bermotor untuk memberikan formulir pernyataan yang telah diisi Formulir 3-NDFL hanya dapat dibatalkan jika pembayar telah menunggu persyaratan hukum 36 bulan untuk jangka waktu minimal maksimal kepemilikan mobil. Tidak peduli apakah mobil itu dijual lebih dari harga aslinya atau tidak. Dalam semua situasi lain, tidak peduli apakah ada pendapatan atau tidak, pernyataan harus diserahkan untuk verifikasi.

Batas waktu penyerahan formulir untuk verifikasi

Keterlambatan penyerahan sertifikat 3-NDFL merupakan landasan sistem perpajakan dan juga pemberian pelaporan oleh wajib pajak. Internet penuh dengan berbagai macam informasi benar dan salah, ketika membacanya, warga menjadi bingung dan akhirnya menunda atau terburu-buru untuk memberikan informasi pelaporan, akibatnya pemeriksa pajak, yang kelelahan karena campur tangan mereka, menjatuhkan hukuman yang tidak menyenangkan.

Pertama-tama, ingat: surat-surat untuk pemeriksaan diserahkan ke inspektorat untuk tahun setelah periode pelaporan berjalan. Sederhananya, jika Anda mengadakan kesepakatan penjualan mobil pada tahun 2016, pengajuan deklarasi akan dilakukan pada tahun 2017. Bulan kesepakatan tidak menjadi masalah. Anda sama-sama bisa menjual mobil pada bulan April 2016 dan pada bulan Desember, Anda hanya perlu menyiapkan dokumen untuk diserahkan saat tahun 2017 tiba.

Dokumen dapat diserahkan untuk verifikasi mulai tanggal 1 Januari setelah periode pelaporan tahun tersebut. Hari terakhir dimana ketentuan masih memungkinkan adalah tanggal 30 April. Pada tanggal 1 Mei akan berlalu, dan Anda akan langsung didenda karena keterlambatan pembayaran. Inspektur tetap bersikap dingin terhadap air mata dan permohonan orang yang mangkir dan selain pengurangan pajak (yang terkadang tidak perlu diberikan), Anda juga harus membayar denda dalam jumlah yang layak.

Dengan demikian, besaran standar hukuman finansial bagi warga negara yang lalai yang lupa memberikan 3-NDFL adalah 5% dari jumlah pembayaran tunai yang dibebankan kepada pembayar setiap bulan sejak kegagalan menyerahkan dokumen wajib. Nilai minimumnya adalah seribu rubel Rusia, maksimumnya adalah 30% dari pembayaran pajak yang dibayarkan ke anggaran negara sebagai pajak penghasilan.

Cara yang sah untuk menghemat pajak

Sebelum Anda mulai mengisi formulir pelaporan, Anda harus memilih metode yang akan menghemat jumlah pengurangan pajak demi anggaran negara. Penting untuk memutuskan terlebih dahulu, karena informasi yang dimasukkan ke dalam dokumen lengkap bergantung pada keputusan Anda.

Cara pertama pengurangan besarnya pajak penghasilan atas dana yang diterima dari penjualan mobil terdiri dari pengurangan jumlah total yang diterima dengan jumlah biaya yang dikeluarkan pada saat pembelian.

Mari kita beri contoh. Pada tahun 2014, Anda membeli mobil dengan harga 400 ribu rubel. Tanpa menunggu batas waktu minimal lewat, di tahun 2016 ini Anda menjual mobil seharga 500 ribu. Karena jumlahnya melebihi biaya awal, Anda harus membayar pajak kepada pemerintah. Dokumen pembayaran yang disimpan dari transaksi pembelian mobil pertama akan membantu mengurangi nilainya. Ternyata sistem perpajakan hanya dapat memungut selisih antara pembelian dan penjualan, yaitu 100 ribu rubel (500.000 – 400.000 = 100.000). 13% dari 100 ribu sama dengan 13 ribu, yang Anda transfer dengan aman ke kas dan tetap menjadi pemenang.

Cara kedua. Kebetulan dokumen pembayaran yang diterima saat pembelian tidak disimpan. Maka wajib pajak tidak dapat menggunakannya sebagai dasar untuk mengurangi dasar pengenaan pajak. Situasi seolah menemui jalan buntu. Apakah Anda benar-benar harus membayar pengurangan pajak yang besar atas seluruh penghasilan yang diterima? Jika kita kembali ke contoh di atas, maka 13% dari 500 ribu adalah jumlah yang cukup mengesankan. Jumlahnya akan mencapai 65 ribu rubel!

Jangan khawatir. Negara telah memberikan bantuan yang adil kepada pembayar yang, karena satu dan lain alasan, tidak dapat mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan sebelumnya - yang disebut pengurangan pajak sebesar 250 ribu rubel. Hal ini berlaku untuk setiap mobil yang dijual oleh Wajib Pajak, dengan frekuensi satu kali dalam setahun.

Mari kita beri contoh. Pada tahun 2015, Anda membeli mobil dengan harga 300 ribu, setahun kemudian Anda memutuskan untuk menjual kendaraan tersebut seharga 50 ribu rubel lebih. Sayangnya, semua dokumen pembayaran untuk transaksi pertama hilang, yang berarti Anda tidak dapat memastikan fakta bahwa biaya telah dikeluarkan. Anda ditawari solusi berikut: dalam formulir deklarasi, Anda harus menunjukkan bahwa Anda mengajukan pengurangan properti untuk menutupi biaya pajak saat menjual mobil sejumlah 250 ribu rubel. Akibatnya, biaya akan dihitung dari selisih antara biaya tersebut dan harga pokok penjualan, dan akan menjadi (350.000 - 250.000) * 13% = 13 ribu rubel Rusia.

Video – Pajak penjualan mobil

Mari kita simpulkan

Sekarang Anda tahu bahwa pernyataan pendapatan yang diterima dari penjualan mobil harus diserahkan untuk verifikasi dalam banyak kasus yang timbul bagi wajib pajak ketika menerima dana. Satu-satunya cara untuk menghindari persiapan dan pengiriman mobil untuk diperiksa adalah dengan mempertahankan status pemilik untuk jangka waktu tertentu - 3 tahun sejak tanggal pendaftaran mobil. Ini adalah jangka waktu minimal pembebasan tidak hanya dari pembuatan dokumen pelaporan, tetapi juga dari pembayaran biaya pajak penghasilan orang pribadi ke kas negara.

Sekali lagi kami menarik perhatian pembaca pada pentingnya penyerahan kertas tepat waktu ke departemen Layanan Federal tempat wajib pajak berada sesuai dengan tempat pendaftaran resmi. Tidak hanya warga negara yang wajib membayar pajak, tetapi juga mereka yang dibebaskan dari pembayaran biaya dapat dikenakan denda atas keterlambatan pembayaran. Pada saat yang sama, jumlah yang masih harus dibayar cukup besar bagi kantong rata-rata orang Rusia, terutama jika digabungkan dengan pengurangan pajak penghasilan.

Berhati-hatilah saat mengisi formulir. Penting agar tujuannya sesuai dengan informasi yang dimasukkan di dalam, jika tidak, karyawan layanan mungkin menganggap kesalahan sebagai informasi palsu yang sengaja diberikan untuk verifikasi dalam formulir yang diperlukan dengan sengaja, dan akan “memberi” Anda hukuman baru.

Untuk mempermudah proses pengisian dokumen, konsultasikan dengan ahli servis, unduh program khusus, atau minta bantuan teman yang sudah menjual mobil dan telah melalui prosedur birokrasi yang diperlukan.