Pengurangan properti saat membeli apartemen. Cara mengajukan pengurangan properti

» kami telah menulis tentang hak warga negara untuk memanfaatkan manfaat yang diberikan oleh negara - properti dan iuran sosial. Berkat perubahan undang-undang, saat membeli real estat, melakukan perbaikan, dan mengambil hipotek, Anda berhak menerima pengembalian sebagian biaya yang dikeluarkan melalui pengurangan properti. Cara mendapatkan pengurangan properti, dokumen apa yang diperlukan untuk ini dan cara menghitung jumlah pengurangan dalam berbagai situasi - artikel kami akan memberi tahu Anda tentang hal ini.

Konsep “ pengurangan pajak properti” berarti dana yang diperoleh individu melalui cara yang sah tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, asalkan digunakan untuk membeli rumah, saat membeli, membangun, atau merenovasi rumah, Anda dapat mengembalikan sebagian pengeluaran Anda jika Anda mengajukan pengembalian dana pajak penghasilan pribadi dibayar. Dan dengan membeli apartemen secara kredit, Anda juga dapat mengkompensasi sebagian dari bunga yang dibayarkan.

Untuk memanfaatkan manfaat ini, Anda harus menyatakan bahwa Anda memiliki hak penuh atas pengurangan pajak properti.

Pengurangan properti diperbolehkan untuk diberikan kepada pembeli rumah jadi dan mereka yang terlibat dalam pembangunannya. Dalam hal ini, tidak menjadi masalah sama sekali apakah rumah itu milik Anda seluruhnya atau hanya sebagian saja. Ketika membeli real estat dalam kepemilikan bersama atau kolektif, mitra dapat mengembalikan pajak yang dibayarkan sebanding dengan nilai saham mereka.

Mari kita perhatikan bahwa belum lama ini Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia menyelesaikan konflik antara “ayah dan anak”: untuk waktu yang lama, orang tua yang memperoleh real estat sebagai milik bersama, termasuk anak-anak di bawah umur, tidak dapat mengembalikan pajak dibayarkan atas pendapatan yang dibelanjakan untuk bagian anak-anak. Hal ini dibuktikan dengan fakta bahwa jika anak-anak adalah pemilik real estat, maka biarkan mereka menerima potongan properti ketika mereka mencapai usia dewasa dan mendapatkan pekerjaan. Dan kini orang tua mempunyai kewenangan penuh untuk menerima potongan harta benda bagi anak sesuai dengan biaya yang dikeluarkan.

Seperti yang telah ditunjukkan oleh praktik, banyak pembeli rumah tidak memahami esensi utama dari manfaatnya: negara hanya akan mengembalikan kepada Anda pajak yang sebenarnya diterima sesuai anggaran, dan bukan 13% dari biaya tempat tinggal yang dibeli. Oleh karena itu, jika penghasilan Anda tidak dikenakan pajak pada tahun Anda membeli rumah, maka Anda tidak akan dapat menerima pembayaran apa pun dari negara.

Poin penting lainnya: per tahun Anda hanya dapat menerima pengurangan dalam batas pendapatan tahunan, dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%.

Namun untuk saat ini ada aturan yang menyatakan pemotongan hanya bisa diterima satu kali. Ketika Anda ingin melakukan ini, putuskan sendiri. Saat membeli tempat tinggal, sama sekali tidak perlu menunjukkan hak pengembalian pajak. Jika Anda memiliki niat untuk memperbaiki rumah Anda di masa depan, maka masuk akal untuk menunda keputusan ini: semakin banyak uang yang Anda keluarkan untuk perumahan baru, semakin banyak dana yang akan Anda terima dari bendahara.

Ada yang takut ketinggalan waktu dan langsung mengajukan permohonan tunjangan. Faktanya, tidak ada kata terlambat untuk melaporkan kepada negara bahwa Anda telah membuang-buang uang untuk rumah Anda. Jangka waktu pengembalian potongan pajak properti tidak dibatasi. Anda dapat mengingatkannya tentang hal ini kapan saja - bahkan lima belas tahun setelah membeli rumah. Namun Anda tidak perlu menunggu terlalu lama, karena inflasi akan mendepresiasi pengurangan pajak properti untuk hipotek Anda setiap tahun.

Hak atas pengurangan properti

Kode Pajak mengatur bahwa pengurangan properti (IP) dapat diperoleh dengan memperbaiki kondisi perumahan dengan satu atau lain cara, yaitu:

• pada saat membeli apartemen (menerima kepemilikan apartemen/kamar, penyertaan modal dalam pembelian rumah di gedung baru);
• saat membeli sebidang tanah untuk pembangunan perumahan;
• saat mengajukan pinjaman yang ditargetkan (hipotek bank);
• ketika melakukan pekerjaan perbaikan dan konstruksi yang bertujuan untuk meningkatkan kondisi kehidupan.

Hak IV, yaitu pengembalian sebagian dana yang sebelumnya dibayarkan untuk memperbaiki kondisi perumahan, diberikan kepada warga negara Federasi Rusia yang menerima penghasilan resmi, yang jumlahnya dipotong pajak penghasilan pribadi setiap bulan ke anggaran. Pada intinya, pengurangan properti adalah penggantian sebagian dari jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari gaji pemilik rumah.

Perlu dicatat bahwa hak atas pengurangan properti dimiliki oleh pemilik langsung dari properti tersebut dan pasangannya, serta orang tua (wali), jika pemilik langsungnya adalah anak di bawah umur. Tetapi pada saat yang sama, perumahan yang dibeli dari orang-orang terkait (orang tua, pasangan, kerabat lainnya) tidak dikenakan pengurangan properti.

Siapa yang TIDAK bisa mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen?

Infografis di bawah ini menunjukkan kelompok masyarakat yang dapat/tidak dapat menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan untuk pajak penghasilan orang pribadi. ⇓

Bagaimana cara mendapatkan pengurangan pajak properti?

Ada dua pilihan untuk menerima manfaat.

1. Dalam kasus pertama, Anda bisa menerima pengurangan properti sekaligus, dan jumlah yang diperlukan akan ditransfer ke akun Anda. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengumpulkan dokumen untuk pengurangan pajak properti dan menyerahkannya bersama dengan deklarasi 3-NDFL yang telah diisi ke otoritas pajak di tempat tinggal Anda. Setelah 3 bulan, keputusan akan dibuat tentang kemungkinan memberi Anda manfaat. Jika Anda berhak atas pengurangan, Anda harus menulis dan menyerahkan ke kantor pajak permohonan pengurangan pajak properti yang menunjukkan rekening ke mana jumlah tersebut akan ditransfer kepada Anda dalam waktu satu bulan. Dalam hal ini, dokumen-dokumen untuk memperoleh pengurangan harta benda diserahkan pada akhir masa pajak terjadinya biaya-biaya tersebut.
2. Pilihan lain menyiratkan bahwa untuk beberapa waktu pajak penghasilan pribadi (NDFL) tidak akan dipungut dari Anda sampai jumlah penuh potongan yang harus Anda bayarkan dibayarkan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengajukan permohonan pengurangan properti kepada majikan Anda. Selain itu, Anda perlu menerima pemberitahuan pajak yang menegaskan hak Anda atas pengurangan pajak properti. Setelah itu, pemberitahuan pengurangan properti dengan aplikasi dikirim ke majikan, yang tidak akan memotong 13% pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda sampai seluruh jumlah pengurangan yang diperlukan telah dibelanjakan. Anda dapat mengajukan pemberitahuan ke kantor pajak kapan saja sepanjang tahun; tidak seperti opsi pertama, Anda tidak perlu menunggu hingga akhir tahun.

Jika seluruh jumlah pemotongan tidak dibelanjakan dalam satu tahun (penghasilan tahunan karyawan kurang dari jumlah pemotongan), maka hak pemotongan dialihkan ke tahun berikutnya. Pajak penghasilan pribadi tidak akan dipotong dari gaji sampai seluruh jumlah manfaat yang diperlukan telah dikumpulkan.
Apabila dalam satu tahun pekerja tersebut berhenti dan berganti pemberi kerja, maka perlu mendapat pemberitahuan baru dari kantor pajak untuk pemberi kerja baru; hal ini baru dapat dilakukan pada tahun depan, karena pemberitahuan tersebut diberikan setahun sekali. Sisa pajak penghasilan orang pribadi tahun berjalan diperoleh melalui kantor pajak.
Tentu saja, opsi pertama adalah yang paling menarik, karena Anda bisa menerima pengurangan properti sekaligus, yaitu Anda segera menerima jumlah yang layak. Namun opsi kedua membutuhkan lebih sedikit kerumitan.

Dokumen ke Layanan Pajak Federal untuk pengurangan pajak properti

Gambar infografis di bawah ini menunjukkan dokumen-dokumen utama yang diperlukan untuk mendapatkan pengurangan pajak penghasilan orang pribadi saat membeli rumah ketika menghubungi kantor pajak ⇓

Aturan untuk menghitung pengurangan properti

Saat menentukan jumlah pengurangan properti yang dapat Anda klaim, Anda harus mempertimbangkan dua faktor utama:

• jumlah dana yang dibayarkan untuk pembelian apartemen, tanah, perbaikan, dll;
• jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong majikan setiap bulan dari gaji Anda untuk selanjutnya ditransfer ke dana anggaran.

Indikator pertama dapat ditentukan:

• dalam perjanjian jual beli (saat membeli rumah atau tanah);
• dalam perjanjian perbankan (saat mengajukan hipotek);
• dalam perjanjian kepemilikan bersama (saat membeli rumah di gedung baru);
• dalam dokumen pendukung lainnya (faktur, akta, kuitansi, faktur, dll) selama perbaikan dan konstruksi.

Untuk menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi yang diperlukan untuk menghitung pengurangan properti, Anda harus menghubungi majikan Anda untuk mendapatkan sertifikat yang menunjukkan jumlah pajak penghasilan yang dipotong dan dibayar untuk periode pelaporan.

Saat menghitung IV, aturan dan batasan berikut harus diperhitungkan:

1. Jumlah IV tidak boleh melebihi 13% dari jumlah yang Anda keluarkan untuk meningkatkan kondisi kehidupan Anda (pembelian rumah, tanah, perbaikan, konstruksi, dll.).
2. Selama tahun tersebut, Anda akan dapat mengembalikan jumlah yang tidak lebih dari jumlah yang dipotong oleh pemberi kerja dan dibayarkan ke anggaran sebagai pajak penghasilan pribadi untuk tahun yang sama.
3. Jumlah IV untuk hipotek yang diterbitkan sebelum 2008 tidak akan melebihi 1 juta rubel.
4. Anda hanya dapat mengandalkan pengembalian dana penuh atas bunga hipotek Anda jika Anda membeli rumah sebelum tahun 2014. Dalam kondisi ini, dasar untuk IV adalah jumlah yang tidak melebihi 2 juta rubel.
5. Saat membeli rumah setelah 2014, Anda berhak atas IV, yang dasar penghitungannya adalah jumlah hingga 3 juta rubel.

Situasi ketika Anda bisa mendapatkan potongan properti saat membeli rumah, tanah, rumah (klik untuk memperbesar)

Dokumen yang diperlukan untuk menerima potongan

Sebelum Anda memulai prosedur pendaftaran pengurangan properti, Anda harus mengurus pengumpulan semua dokumen yang diperlukan. Inilah yang utama:

• paspor (salinan yang disertifikasi dengan tanda tangan Anda);
• sertifikat 2-NDFL, yang menegaskan jumlah penghasilan yang Anda terima dan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong oleh pemberi kerja;
• konfirmasi prosedur yang telah selesai untuk memperbaiki kondisi perumahan (perjanjian jual beli, perjanjian partisipasi saham, dokumen utama untuk perbaikan dan konstruksi);
• konfirmasi kepemilikan yang dikeluarkan oleh otoritas Rosreestr;
• pernyataan yang dibuat dan ditandatangani secara pribadi.

Dalam keadaan khusus Anda juga memerlukan:

• perjanjian hipotek dan pernyataan yang mengkonfirmasi pembayaran bunga (saat mengajukan pinjaman yang ditargetkan);
• akta nikah (kelahiran), perjanjian perwalian setelah diterimanya IP oleh pasangan, orang tua/wali.

Dan tentunya saat mendaftar IW jangan lupakan SPT di Form 3-NDFL. Pernyataan tersebut dapat diperoleh dan diisi langsung di tempat penyerahan dokumen (di kantor pajak). Anda juga dapat mencetak formulir terlebih dahulu dari situs layanan pajak, mengisinya dan menyerahkannya bersama dengan dokumen lainnya.

Pendaftaran pengurangan pajak properti

Jika Anda ingin menerima seluruh jumlah segera ke rekening Anda, maka untuk mengajukan pengurangan Anda perlu menghubungi kantor pajak di tempat pendaftaran Anda kapan saja, mulai bulan Januari tahun berikutnya.

Untuk menerima potongan, Anda harus menyelesaikan beberapa langkah.

• Berikan salinan semua dokumen pengurangan pajak properti, yang mencerminkan bahwa Anda adalah pemilik rumah yang baru dibangun atau dibeli. Daftar ini meliputi: sertifikat pendaftaran kepemilikan real estat, kontrak pembelian dan penjualan atau partisipasi dalam konstruksi bersama, pinjaman hipotek (jika rumah dibeli secara kredit), dokumen yang mencerminkan pengeluaran Anda (kwitansi, kwitansi dari penjual apartemen, laporan bank tentang pembayaran pinjaman, tindakan pembelian bahan untuk perbaikan, kuitansi, dll.). Saat mengajukan permohonan pengurangan properti, selain salinannya, Anda harus menunjukkan semua dokumen asli untuk memastikan keasliannya.
• Jika keputusannya positif, Anda menulis permohonan pengurangan pajak properti kepada kepala kantor pajak di tempat pendaftaran Anda dengan permintaan untuk memberi Anda manfaat. Di dalamnya Anda menunjukkan bank dan nomor rekening pribadi Anda tempat dana akan ditransfer.
• Berdasarkan paket dokumen yang disediakan, pengembalian pajak untuk pengurangan properti (3NDFL) akan diselesaikan. Untuk contoh pengisian 3-NDFL untuk menerima pengurangan properti saat membeli apartemen, lihat. Jangka waktu pembayaran pengurangan pajak properti adalah sekitar empat bulan. Tiga diantaranya akan digunakan untuk pengecekan dokumen yang diserahkan. Dan sebulan - untuk mentransfer dana dari kas.

Prosedurnya memakan waktu yang cukup lama. Tapi kita berbicara tentang jumlah yang sangat besar. Jadi masuk akal untuk menghabiskan waktu pribadi Anda dan mengajukan permohonan manfaat pajak.

Jumlah pengurangan properti

Negara telah menetapkan batasan pengeluaran yang dapat diperoleh pengurangan pajak. Biaya pembelian tidak boleh melebihi 2 juta rubel. Jika kami memperhitungkan bahwa tarif pajak atas penghasilan adalah 13%, maka Anda akan mendapatkan kembali tidak lebih dari 260 ribu rubel. Setuju, ini adalah jumlah yang cukup layak untuk mendapatkannya kembali secara legal.

Namun dalam kasus hipotek, Anda bisa mendapatkan lebih banyak lagi: pengeluaran bunga hipotek untuk pembelian real estat dianggap tanpa batasan. Artinya, pengurangan pajak properti untuk hipotek merupakan nilai tambah besar yang patut diperhitungkan.

Catatan: aturan ini hanya berlaku untuk pinjaman yang ditargetkan (pembelian atau pembangunan perumahan), yaitu pinjaman hipotek. Anda tidak akan bisa mendapatkan keuntungan menggunakan bunga pinjaman konsumen.

Contoh pengurangan pajak properti

Sebuah apartemen dibeli seharga 4.000.000 rubel, di mana dana pinjaman untuk pinjaman hipotek berjumlah 2.500.000 rubel. (selama 10 tahun). Jumlah total bunga pinjaman adalah RUB 1.200.000.

Pengurangan properti saat membeli apartemen, yang berhak diterima pembeli:

• 2.000.000 gosok. – pengurangan properti maksimum untuk sebuah apartemen, 13% dari jumlah ini dapat diterima segera (RUB 260.000);
• Rp 1.200.000 – jumlah penuh%, Anda bisa menerima pengurangan saat Anda membayar bunga selama 10 tahun, jumlah total yang akan diterima pada akhir pinjaman adalah 156.000 rubel. (13% dari RUB 1.200.000).

Secara total, pembeli berhak atas pengurangan dari jumlah yang dibelanjakan sebesar 3.200.000 rubel, jumlah total pengurangan itu sendiri adalah 416.000 rubel.

Kepemilikan bersama

Contoh No.1

Pada bulan Maret 2012, Krasnov I.K., Chernov S.P. dan Belov R.V. membeli apartemen untuk kepemilikan bersama dengan biaya RUB 4.850.000:

Dasar penghitungan IV dalam hal ini adalah jumlah 2.000.000 rubel, sejak perumahan dibeli sebelum 2014.

Contoh No.2

Pada bulan September 2014 Soloviev S.R. membeli setengah dari rumah dengan harga 1.750.000 rubel. Bagian kedua dari rumah tersebut tetap menjadi milik pemilik sebelumnya.

Dalam hal ini, Solovyov dapat mengklaim kompensasi penuh atas pajak penghasilan pribadi:

1.750.000 gosok. * 13% = 227.500 gosok.

Membeli rumah oleh pasangan

Contoh No.1

Pada bulan April 2015, Makarov S.P. dan Makarova K.L. membeli apartemen senilai 6.450.000 rubel. Bagian kepemilikan setiap orang adalah 50%. Keluarga Makarov dapat mengandalkan penerimaan IV sejumlah 260.000 rubel. (masing-masing RUB 130.000):

2.000.000 gosok. * 50% * 13% = 130.000 gosok.

Perhitungan ini dibenarkan oleh fakta bahwa sejak tahun 2014, ketika kondisi perumahan diperbaiki (pembelian apartemen, kavling, dll.) oleh pasangan, dasar untuk menghitung IV adalah jumlah 2.000.000 rubel untuk setiap pasangan (dan bukan untuk total biaya apartemen, seperti sebelumnya).

Contoh No.2

Pada bulan Oktober 2012, pasangan L.D dan Sviridova M.N. membeli apartemen senilai 1.975.000:

Dalam hal ini hanya suami/istri saja yang berhak atas IW, karena ia bekerja dan menerima penghasilan resmi. Besarnya IW dihitung berdasarkan bagian pasangan dalam harta bersama.

Membeli rumah sebagai pensiunan

Contoh No.1

Pada tahun 2002, Kataev K.P. pensiun. Pada bulan Maret 2015, Kataev menjual apartemen yang dimilikinya selama 2,5 tahun seharga 1.980.000 rubel. Saat dijual, Kataev harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 257.400 rubel. (RUB 1.980.000*13%).

Pada bulan Maret 2013, Kataev membeli rumah dengan harga 4.770.000 rubel. Kataev merancang IV, yang dihitung sebagai berikut:

2.000.000 gosok. * 13% = 260.000 gosok.

Dasar untuk menghitung IV adalah jumlah maksimum yang mungkin dalam hal ini - 2.000.000 rubel.

Dengan menggunakan hak offset, Kataev menerima selisih antara jumlah IV dan pajak penghasilan pribadi yang terutang, yaitu 2.600 rubel. (RUB 260.000 – Rp 257.400).

Contoh No.2

Karyawan Basis LLC Krutov S.V. pada bulan Agustus 2012 saya membeli apartemen dengan harga 2.480.000 rubel. Pada November 2012, Krutov pensiun. Pada tahun 2012, jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan oleh “Basis” untuk Krutov berjumlah 134.200 rubel.

Dalam hal ini, Krutov berhak menerima IV (pengembalian pajak penghasilan pribadi) selama tiga tahun sebelum tahun pensiun (untuk 2009, 2010 dan 2011).

Jumlah IV akan dihitung berdasarkan basis maksimum 2.000.000 rubel. dan akan berjumlah 130.000 rubel.

Menerima potongan untuk anak di bawah umur

Contoh No.1

Pada bulan Agustus 2015 Petrenko S.P. (ayah), Petrenko K.S. (anak kecil) dan Petrenko R.P. (saudara laki-laki) membeli apartemen senilai RUB 2.940.000 sebagai kepemilikan bersama:

Dalam hal ini, pemilik akan menerima pembayaran berikut:

• Petrenko S.P. (ayah) – 305.760 gosok. (RUB 191.100 + RUB 114.660);
• Petrenko R.P. (saudara laki-laki) – 76.440 rubel.

Banyak pembeli rumah bahkan tidak menyadari bahwa sebagian uang yang dikeluarkan dapat dikembalikan dengan menerima potongan pajak properti. Selain itu, mereka tidak tahu bagaimana hal ini dapat dilakukan secara teknis. Oleh karena itu, mari kita cari tahu bersama siapa yang dapat mengklaim pengurangan pajak, dokumen apa saja yang perlu disediakan untuk menerimanya dan dalam jangka waktu berapa.

Berikut ini mungkin menerima potongan:

• pemilik rumah;
• pasangan pemilik (dengan syarat pembelian properti selama pernikahan);
• mulai 1 Januari 2014, orang tua dari anak di bawah umur adalah pemilik rumah (orang tua angkat, orang tua angkat, wali, wali) (Klausul 6 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, anak tetap berhak menerima pengurangan pajak di masa depan ketika membeli apartemennya sendiri.

Prosedur khusus untuk mendapatkan potongan berlaku jika seorang pensiunan membeli apartemen. Sebagai aturan umum, jika pemilik tidak memiliki penghasilan kena pajak pada periode pelaporan (ingat, pensiun negara tidak dikenakan pajak), maka hak untuk menerapkan pengurangan dapat dialihkan ke tiga tahun sebelumnya sebelum tahun pembelian apartemen. (klausul 10 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Sebelumnya, aturan ini hanya berlaku bagi pensiunan yang tidak bekerja. Kini para pensiunan yang tetap bekerja dapat memanfaatkan transfer iuran. Benar, ada satu “tetapi”. Jika pemilik mengajukan pernyataan bukan pada tahun setelah tahun perolehan properti, tetapi kemudian, misalnya, satu tahun setelah pembelian, maka jumlah tahun di mana sisa pengurangan dapat dipindahkan akan berkurang. selama satu tahun (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 18 Juli 2012 No. 03-04-05/7-882, tanggal 29 Juni 2012 No. 03-04-05/7-805).

Jumlah pengurangan properti

Perlu diingat bahwa pada tanggal 1 Januari 2014, aturan baru mengenai tata cara memperoleh pengurangan properti mulai berlaku. Mereka diterapkan ketika memberikan pengurangan sehubungan dengan apartemen (bangunan tempat tinggal, kamar dan bagian di dalamnya) yang dibeli setelah amandemen berlaku. Apabila harta tersebut diperoleh sebelum tanggal 1 Januari 2014, maka berlaku peraturan yang berlaku pada saat pembelian/penjualan. Hal ini juga berlaku jika real estate dibeli sebelum tahun 2013, dan pengurangannya sudah diumumkan pada tahun 2014 (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 26 Mei 2014 No. 03-04-05/24920).

Apa yang berubah? Hingga 1 Januari 2014, warga negara tidak dapat menerima pengurangan biaya perolehan satu properti, dan pengurangan biaya pembayaran bunga untuk properti lainnya (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 23 Juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Mulai 1 Januari 2014, ketentuan baru Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia mengizinkan pengurangan dua kategori biaya tersebut untuk item properti yang berbeda (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 13 September 2013 N 03-04-07/37870).

Hingga tanggal 31 Desember 2013, aturan berikut diterapkan: jika pemilik menerima potongan, tetapi tidak sepenuhnya menghabiskan seluruh batasnya, maka saldo tersebut tidak dapat digunakan lagi saat membeli apartemen lain. Sekarang, aturan baru berlaku yang memungkinkan Anda menggunakan sisa pengurangan saat membeli apartemen lain - hingga seluruh batas pengurangan habis (ayat 1, ayat 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda dapat memanfaatkan pengurangan tersebut pada tahun mana pun setelah tahun pembelian, karena undang-undang pembatasan untuk menerima pengurangan pajak berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia tidak ditetapkan. Pengurangan pajak hanya dapat diperoleh untuk masa pajak yang telah berakhir. Misalnya, jika apartemen dibeli pada tahun 2016, maka Anda dapat menyerahkan dokumen dan menerima potongan mulai tahun 2017.

Hak atas pengurangan properti dapat digunakan sejak tahun diterimanya sertifikat kepemilikan real estat (klausul 6, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Harap dicatat: mulai 15 Juli 2016, sertifikat kepemilikan tidak lagi diterbitkan, dan satu-satunya dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan properti pajak penghasilan pribadi untuk pembelian rumah adalah kutipan dari Daftar Negara Bersatu (Surat Kementerian Keuangan tanggal 4 Oktober 2016 No. 03-04-07/57750, dikirim melalui surat Layanan Pajak Federal tanggal 18 Oktober 2016 No. BS-4-11/19695@).

Jadi, undang-undang mengatur dua jenis pengurangan properti (Pasal 220 Kode Pajak):

1. pengurangan jumlah biaya sebenarnya yang dikeluarkan untuk pembangunan baru atau pembelian perumahan;
2. pengurangan jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan untuk membayar bunga pinjaman yang ditargetkan (kredit), untuk pembangunan baru atau pembelian perumahan.

Wajib pajak akan dikembalikan sejumlah 13% (tarif pajak penghasilan pribadi) dari jumlah biaya pembelian perumahan dan pembayaran bunga (jumlah biaya tersebut masing-masing tidak boleh melebihi 2 juta atau 3 juta rubel). Misalnya, jika harga sebuah apartemen adalah 2 juta rubel, Anda dapat mengembalikan 260 ribu rubel, yaitu dari jumlah pembelian penuh. Tapi juga dari apartemen senilai 7 juta rubel. wajib pajak dapat mengklaim pengembalian dana sebesar 260 ribu rubel yang sama.

Nasihat: Jangan meremehkan jumlah transaksi dalam perjanjian jual beli (biasanya dilakukan jika penjual telah memiliki properti kurang dari 5 tahun), karena dari jumlah inilah dapat dikeluarkan pengurangan properti.

Situasi praktis

Wajib pajak, berdasarkan perjanjian jual beli, membeli properti untuk tempat tinggal. Sertifikat pendaftaran hak milik negara menunjukkan sebagai objek hak: “Apartemen, tujuan non-perumahan.” Apakah wajib pajak berhak menuntut pengurangan harta benda?

Jawaban: Berdasarkan Bagian 2 Seni. 15 dari Kode Perumahan Federasi Rusia, tempat tinggal diakui sebagai tempat terisolasi, yang merupakan real estat dan cocok untuk tempat tinggal permanen warga negara (memenuhi aturan dan peraturan sanitasi dan teknis yang ditetapkan, dan persyaratan hukum lainnya). Pada saat yang sama, Bagian 1 Seni. 16 dari Kode Perumahan Federasi Rusia, tempat tinggal termasuk bangunan tempat tinggal (bagian dari bangunan tempat tinggal), apartemen (bagian dari apartemen), dan sebuah kamar.

Dengan demikian, jenis real estat seperti "apartemen non-perumahan", dengan alasan formal, tidak berlaku untuk tempat tinggal dalam pengertian undang-undang perpajakan dan perumahan, oleh karena itu, tidak ada alasan untuk menerima pengurangan pajak properti yang ditetapkan. per paragraf. 3 hal. 1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak tersedia dalam situasi di atas.

Situasi praktis

Dari sertifikat dalam Formulir 2-NDFL dapat disimpulkan bahwa organisasi memotong pajak penghasilan pribadi dari penghasilan karyawan, tetapi tidak mentransfer pajak tersebut ke anggaran. Saat ini, proses kebangkrutan telah diajukan terhadap organisasi dan ada kemungkinan bahwa jumlah pajak yang dipotong tidak akan dapat dipulihkan dari organisasi. Apakah otoritas pajak berhak menolak pengurangan properti untuk pembelian apartemen kepada karyawan organisasi tersebut karena tunggakan pajak penghasilan pribadi?

Jawaban: jika sebuah organisasi - agen pajak memotong pajak penghasilan pribadi secara tepat waktu dan penuh, tetapi tidak mentransfer jumlah pajak ke anggaran, seseorang, dengan bukti dokumenter yang sesuai tentang biaya yang terkait dengan pembelian apartemen, memiliki hak untuk menerima pengurangan tersebut (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 15 Juni 2012 N ED-3-3/2090@). Otoritas pajak tidak berhak menolak pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi yang diatur dalam paragraf. 3 hal. 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, atas dasar bahwa organisasi pemberi kerja (agen pajak), ketika membayar penghasilan kepada wajib pajak, memotong pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak mentransfernya ke anggaran, meskipun jumlah pajak yang dipotong tidak pulih dari organisasi karena kebangkrutan.

Biaya untuk pembangunan baru atau pembelian rumah

Biaya pembelian real estat meliputi biaya-biaya berikut:

• untuk perolehan rumah tempat tinggal, apartemen, kamar, atau bagian di dalamnya dalam rumah yang sudah jadi, atau hak atas apartemen, kamar atau bagian di dalamnya dalam rumah yang sedang dibangun;
• untuk pembelian bahan konstruksi dan finishing;
• untuk pekerjaan yang berkaitan dengan penyelesaian suatu apartemen, ruangan atau bagian di dalamnya, serta biaya pengembangan dokumentasi desain dan estimasi untuk pekerjaan penyelesaian;
• untuk pekerjaan konstruksi (penyelesaian bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya yang belum selesai) dan penyelesaian akhir;
• untuk sambungan ke jaringan listrik, pasokan air dan gas dan saluran pembuangan atau pembuatan sumber listrik, pasokan air dan gas serta saluran pembuangan yang otonom.

Biaya penyelesaian, penyelesaian dan penyambungan jaringan dapat diterima untuk pengurangan pajak hanya jika dalam kontrak pembelian/penjualan apartemen atau bangunan tempat tinggal disebutkan bahwa pembangunan rumah yang dibeli belum selesai, dan apartemen tersebut dijual tanpa penyelesaian (ayat 5 hal. 3 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Segala sesuatu yang tidak termasuk dalam daftar yang ditentukan tidak dapat dimasukkan dalam perhitungan pengurangan pajak. Biaya pembangunan kembali, biaya pembelian perlengkapan pipa dan peralatan lainnya tidak dimasukkan (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 24 Agustus 2010 No. 03-04-05/9-492, surat Pajak Federal Layanan Rusia tanggal 6 April 2011 No. KE-4-3 /5392@). Jika Anda mencantumkannya dalam deklarasi, pemotongan akan ditolak. Akibatnya, Anda harus merumuskan kembali deklarasi tersebut dan menyerahkannya lagi untuk dipotong.

Biaya pembayaran bunga pinjaman target

Jika apartemen dibeli dengan bantuan pinjaman hipotek, maka pengurangan properti dapat diperoleh dari jumlah bunga yang dibayarkan. Hak atas pengurangan timbul dalam masa pajak di mana bunga-bunga ini dibayarkan dan pada tanggal dokumen-dokumen yang menegaskannya diberi tanggal. Selain itu, hak tersebut timbul paling lambat pada saat timbul hak untuk mengurangi jumlah biaya perolehan (pembangunan) perumahan (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 07.04.2014 N 03-04-05 /15495). Artinya, jika KPR untuk pembelian rumah diterima pada tahun 2015, dan surat kepemilikan rumah diterbitkan pada tahun 2015 yang sama, maka bunga yang telah dibayarkan dapat dikembalikan pada tahun 2016 untuk tahun 2015.

Sampai dengan tanggal 1 Januari 2014, jumlah biaya tersebut tidak dibatasi. Jika hak untuk menerima pengurangan properti muncul mulai 1 Januari 2014, maka pengurangan jumlah biaya pembayaran bunga hanya dapat diberikan sehubungan dengan satu bidang real estat dan dalam jumlah tidak lebih dari tiga juta rubel.

Di mana saya bisa mendapatkan potongan?

Ada dua cara untuk menerima pengurangan properti:

• dari pemberi kerja (majikan) - sampai dengan akhir masa pajak, dengan syarat adanya konfirmasi hak pemotongan dari inspektorat. Dalam hal ini, penerimaan potongan merupakan pembayaran upah tanpa pemotongan pajak penghasilan orang pribadi sebesar 13 persen sejak bulan dimana pegawai tersebut membawa konfirmasi dari inspektorat.

• dari otoritas pajak - pada akhir masa pajak, mereka dikembalikan sekaligus dengan seluruh jumlah pemotongan individu yang dilakukannya sepanjang tahun dari penghasilannya sebesar 13 persen.

Menerima potongan melalui majikan Anda

Langkah demi langkah prosedur ini akan terlihat seperti ini:

Langkah 1. Tulis permohonan dalam bentuk apapun untuk menerima pemberitahuan dari otoritas pajak tentang hak atas pengurangan properti.

Langkah 2 . Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan properti.

Langkah 3. Ajukan permohonan kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda untuk menerima pemberitahuan hak atas pengurangan properti, dengan melampirkan salinan dokumen yang menegaskan hak ini.

Langkah 4. Setelah 30 hari, terima pemberitahuan dari otoritas pajak tentang hak atas pengurangan properti.

Langkah 5. Memberikan pemberitahuan yang dikeluarkan oleh otoritas pajak kepada pemberi kerja, yang akan menjadi dasar untuk tidak memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah penghasilan yang dibayarkan kepada seseorang sampai akhir tahun.

Nasihat: Saat menyerahkan salinan dokumen yang menegaskan hak pemotongan kepada otoritas pajak, Anda harus membawa dokumen aslinya untuk diverifikasi oleh pemeriksa pajak.

Ketika mengajukan pemotongan melalui pemberi kerja, sering terjadi situasi ketika seorang karyawan mengajukan permohonan, didukung dengan pemberitahuan dari otoritas pajak yang menegaskan haknya atas pemotongan, langsung pada bulan Januari. Lagi pula, kantor pajak memberikan konfirmasi dalam waktu 30 hari sejak tanggal diterimanya permintaan karyawan. Dalam hal ini, organisasi memberikan pengurangan dari awal masa pajak di mana karyawan tersebut mengajukan permohonan penyediaannya. Jumlah pajak yang dihitung dan dipotong sejak awal masa pajak sampai dengan dan termasuk bulan (apabila pajak telah dihitung dan dipotong) dimana pegawai yang mengajukan pemotongan dipotong lebih dan dapat dikembalikan oleh agen pajak (Surat tanggal 22 November 2016 No. 03-04-06/68714).

Posisi ini ditegaskan dalam paragraf 15 Tinjauan praktik pertimbangan oleh pengadilan atas kasus-kasus yang berkaitan dengan penerapan Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia, disetujui oleh Presidium Mahkamah Agung Federasi Rusia pada 21 Oktober , 2015.

Contoh. Warga negara Savchenko membeli sendiri sebuah apartemen pada tahun 2016 senilai 1.400.000 rubel. Dia mengajukan permohonan pengurangan pajak properti kepada majikannya pada bulan September 2016.

Selama periode Januari hingga Agustus 2016, karyawan tersebut dibayar gaji sebesar 394.988 rubel. dan memotong pajak penghasilan pribadi sebesar 51.348,44 rubel. (RUB 394.988 x 13%).

Selama periode September hingga Desember 2016, karyawan tersebut dibayar gaji sebesar 192.800 rubel. Karena karyawan menerima hak atas pengurangan properti, pajak penghasilan pribadi atas jumlah ini sebesar 25.064 rubel. (RUB 192.800 x 13%) dia tidak perlu membayar dan, oleh karena itu, organisasi agen pajak tidak memotong jumlah ini.

Tetapi untuk pengembalian dana sebesar 51.348,44 rubel. - pajak penghasilan pribadi yang sebelumnya dipotong - karyawan, menurut Kementerian Keuangan Federasi Rusia, harus menghubungi kantor pajak secara langsung.

Omong-omong, seorang warga negara, jika diinginkan, dapat menerima sisa potongan dari majikan jika ia sebelumnya menerimanya melalui inspeksi dalam jumlah yang tidak terbatas.

Menerima potongan melalui kantor pajak

Untuk menerima pengurangan harta benda pada akhir tahun, Wajib Pajak harus:

Langkah 1. Isi pengembalian pajak (form 3-NDFL).

Langkah 2. Dapatkan sertifikat dari departemen akuntansi di tempat kerja Anda tentang jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong untuk tahun yang bersangkutan dalam formulir 2-NDFL.

Langkah 3. Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak atas perumahan.

Langkah 4. Siapkan salinan dokumen pembayaran:

• mengkonfirmasikan pengeluaran wajib pajak ketika membeli properti (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penjualan dan penerimaan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor dari penjual dan dokumen lainnya);
• bukti pembayaran bunga berdasarkan perjanjian kredit target atau perjanjian pinjaman, perjanjian hipotek (jika tidak ada atau “kehabisan” informasi dalam penerimaan kas, dokumen tersebut dapat berupa kutipan dari rekening pribadi wajib pajak, sertifikat dari organisasi yang mengeluarkan pinjaman tentang bunga yang dibayarkan untuk menggunakan pinjaman).

Langkah 5. Berikan pengembalian pajak lengkap kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda dengan salinan dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran sebenarnya dan hak untuk menerima potongan saat membeli properti.

Mulai tanggal 1 Januari 2014, untuk menerima pengurangan harta benda, serta pengurangan biaya pembayaran bunga, Wajib Pajak tidak perlu mengajukan permohonan. Deklarasi itu sendiri merupakan pernyataan tertulis pembayar tentang objek perpajakan, tentang penghasilan yang diterima dan pengeluaran yang dikeluarkan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 17 Desember 2012 N ED-4-3/21410@).

Harap dicatat bahwa pemilik dapat mengandalkan pengurangan properti empat bulan sejak tanggal pemeriksaan menerima deklarasi dalam Formulir 3-NDFL (tiga bulan audit meja dan satu bulan untuk periode pengembalian pajak). Tentu saja, tidak menutup kemungkinan KPP akan melakukan audit dan transfer dana lebih cepat. Namun jika masa verifikasi tertunda dan jumlah potongan belum dikreditkan ke rekening pemilik rumah setelah 4 bulan, maka pemilik berhak menerima denda atas keterlambatan pengembalian pajak.

Syarat-syarat penerimaan: Pemilik dapat menerima pengurangan masa pajak di mana ia dikenakan pajak penghasilan dengan tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 13 persen. Jika jumlah pendapatan seseorang tidak memungkinkan penggunaan pengurangan secara penuh pada tahun berjalan, maka saldonya dapat ditransfer ke tahun-tahun berikutnya (klausul 9 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan ini, wajib pajak harus menyerahkan pernyataan ke inspektorat tahun depan yang menunjukkan saldo yang belum terpakai dan sertifikat 2-NDFL. Dalam hal ini, tidak perlu menyerahkan kembali paket dokumen pendukung (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 07/06/2013 N 03-04-05/21309). Perlu diingat bahwa jangka waktu pengajuan pengurangan yang kurang dimanfaatkan dibatasi hingga tiga tahun.

Ketika Anda tidak dapat menggunakan hak pemotongan

Anda tidak dapat menggunakan hak pemotongan dalam kasus berikut:

• Warga negara sebelumnya telah menggunakan pengurangan properti ketika membeli atau membangun sebuah bangunan tempat tinggal, apartemen atau saham di dalamnya dalam periode 01/01/2001 hingga 31/12/2013, bahkan dalam jumlah yang kurang dari jumlah maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang. .

Faktanya, hingga 1 Januari 2014, pengurangan biaya properti hanya diberikan untuk satu properti. Jika biaya sebenarnya untuk pembelian (pembangunan) rumah atau apartemen ternyata kurang dari jumlah pengurangan maksimum yang ditetapkan, maka bagian pengurangan yang tidak terpakai tersebut “habis” dan saat ini tidak mungkin untuk menggunakan pengurangan tersebut.

• Warga negara telah memanfaatkan pengurangan untuk satu atau lebih objek real estat, yang kepemilikannya Anda peroleh setelah 01/01/2014, dalam jumlah penuh - 2.000.000 rubel. (Klausul 1, Klausul 3, Klausul 11, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Apabila wajib pajak telah menggunakan haknya untuk menerima pengurangan tersebut dalam jumlah yang kurang dari jumlah maksimumnya, maka sisa pengurangan tersebut sampai digunakan sepenuhnya dapat diperhitungkan di kemudian hari pada saat membeli suatu harta benda lain. Prosedur ini berlaku untuk pemotongan yang hak penerimaannya timbul pada tanggal 1 Januari 2014 (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Januari 2014 N 03-04-05/3251).
• Jika warga negara bukan wajib pajak Federasi Rusia - terlepas dari besarnya tarif pajak yang diterapkan pada penghasilan Anda (klausul 3 pasal 210, pasal 3 pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Jika seorang warga negara tidak memiliki penghasilan yang dikenakan tarif pajak sebesar 13%, yang ditetapkan oleh ayat 1 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia.
• Jika transaksi jual beli dilakukan dengan warga negara yang saling bergantung dalam hubungannya dengan Wajib Pajak. Orang-orang berikut ini diakui sebagai tanggungan: pasangan, orang tua (termasuk orang tua angkat), anak-anak (termasuk anak angkat), saudara kandung dan saudara tiri, wali (wali) dan anak asuh (Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Warga negara tidak mengeluarkan biaya sehubungan dengan perolehan properti, sejak ia menerimanya: sebagai hasil privatisasi; urutan warisan; sebagai hadiah; dalam bentuk memenangkan lotre, dll.
• Warga negara tidak mengeluarkan biaya sehubungan dengan perolehan (konstruksi) real estat, karena biaya terkait ditanggung sepenuhnya (klausul 5 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia): atas biaya majikan; atas biaya orang lain; dengan mengorbankan dana modal bersalin (keluarga) yang dialokasikan untuk memastikan pelaksanaan langkah-langkah tambahan dukungan negara untuk keluarga dengan anak-anak; melalui pembayaran yang disediakan dari anggaran sistem anggaran Federasi Rusia.
• Jika sebuah bangunan tempat tinggal (apartemen) dibeli sebagian atas biaya dana individu itu sendiri, dan sebagian lagi atas biaya anggaran sistem anggaran Federasi Rusia, maka pengurangan akan diberikan hanya untuk pengeluaran yang melebihi jumlah dana. diterima dari anggaran.
• Pembeli mengeluarkan biaya yang terkait dengan perolehan (konstruksi) real estat, tetapi ia belum memperoleh kepemilikan atas objek terkait (klausul 6, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Tidak ada dokumen yang menegaskan hak pemotongan, dokumen pembayaran (klausul 6, 7, klausa 3, klausa 4, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, Anda tidak dapat memanfaatkan pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi sebesar biaya pembayaran bunga pinjaman yang ditargetkan untuk akuisisi (konstruksi) real estat dalam kasus berikut.

• Warga negara telah menggunakan pengurangan properti untuk biaya pembayaran bunga atas pinjaman (pinjaman) yang ditargetkan yang ditujukan untuk akuisisi (konstruksi) bangunan tempat tinggal atau apartemen (klausul 8 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Kredit (pinjaman) diberikan untuk tujuan lain (tidak terkait dengan pembelian perumahan) atau tanpa menyebutkan tujuannya (klausul 4, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Situasi praktis

Wajib Pajak adalah peminjam bersama berdasarkan perjanjian pinjaman, yang dananya digunakan untuk pembelian rumah (apartemen) oleh orang tuanya. Bisakah dia memanfaatkan pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi atas bunga yang dibayarkan (sebanding dengan bagian utangnya)?

Jawaban: Kode Pajak Federasi Rusia menghubungkan pemberian pengurangan pajak properti tidak hanya dengan fakta bahwa wajib pajak telah melakukan pengeluaran, tetapi juga dengan perolehan perumahan yang dimiliki oleh wajib pajak, yaitu dengan adanya dokumen pada pendaftaran kepemilikan apartemen. Oleh karena itu, wajib pajak-peminjam bersama tidak berhak memanfaatkan pengurangan properti untuk bunga yang dibayarkan, karena apartemen tersebut dibeli sebagai milik orang tua.

Situasi praktis

Pada bulan Maret 2015, seorang karyawan, warga negara Kazakhstan yang bukan merupakan wajib pajak Federasi Rusia, mendapat pekerjaan di organisasi tersebut berdasarkan kontrak kerja. Pada bulan April 2015, karyawan tersebut membeli sebuah apartemen dan menghubungi otoritas pajak di tempat pendaftarannya untuk menerima pemberitahuan kepada majikan tentang pengurangan pajak properti yang ditetapkan dalam paragraf. 3 hal. 1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Otoritas pajak menolak mengeluarkan pemberitahuan ini. Apakah karyawan berhak menerima pemberitahuan yang sesuai?

Jawaban: Posisi Kementerian Keuangan adalah bahwa warga negara dari negara-negara anggota Perjanjian Uni Ekonomi Eurasia akan dapat menerima potongan di Federasi Rusia hanya setelah mereka memperoleh status wajib pajak Federasi Rusia (Surat tertanggal 04/09/2015 N 04-03-06/20223). Oleh karena itu, dapat diasumsikan bahwa sampai karyawan tersebut memperoleh status wajib pajak Federasi Rusia, pengurangan properti, termasuk dengan memberikan pemberitahuan kepada karyawan untuk majikan yang menegaskan hak atas pengurangan pajak properti, tidak diterapkan.,

Pada saat yang sama, kita harus mengingat satu ketentuan lagi, yang menurut pendapat kita sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku saat ini.

Faktanya adalah bahwa perpajakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan penduduk suatu negara pihak pada Perjanjian tentang Uni Ekonomi Eurasia di wilayah Federasi Rusia dilakukan sejak hari pertama bekerja berdasarkan kontrak kerja dengan tarif sebesar 13% (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 10 Maret 2015 N 03-08-05/12342). Klausul 3 Seni. 210 dari Kode Pajak Federasi Rusia, undang-undang perpajakan Federasi Rusia mengatur pendekatan metodologis, yang menurutnya pengurangan pajak diterapkan bukan pada wajib pajak atau bukan penduduk Federasi Rusia, tetapi secara eksklusif pada pendapatan yang mana a tarif pajak sebesar 13% disediakan (terlepas dari status hukum wajib pajak).

Menimbang bahwa pendapatan dari pekerjaan seorang warga negara Kazakhstan dikenakan pajak di Federasi Rusia dengan tarif pajak 13%, ia berhak untuk mengklaim pengurangan pajak properti, termasuk dengan menerima pemberitahuan dari otoritas pajak kepada majikan tentang hak tersebut. untuk pengurangan pajak properti (terlepas dari ketidakhadirannya, warga negara tersebut memiliki status wajib pajak Federasi Rusia).

Untuk akuntan dan kepala akuntan di OSNO dan USN. Semua persyaratan standar profesional “Akuntan” diperhitungkan.

Pengurangan pajak properti adalah peluang bagi warga negara Rusia untuk menerima dana yang dihabiskan untuk operasi penting. Undang-undang menentukan daftar pasti dari operasi tersebut, jumlah pengurangan maksimum dan dokumen yang diperlukan yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal atau pemberi kerja.

Alasan

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Pengurangan pajak properti hanya diberikan kepada warga negara Rusia. Daftar prosedur yang ketat telah ditetapkan agar uang dapat dikembalikan.

Daftar lengkap transaksi yang dikenakan pengurangan pajak properti:

• pembelian sebidang tanah, apartemen, kamar atau rumah;
• pembangunan rumah;
• pembayaran bunga atas pinjaman yang ditargetkan diambil;
• biaya untuk pengaturan perumahan dan pekerjaan perbaikan.

Selain itu, kondisi terakhir bekerja secara berbeda: dalam beberapa kasus, pengurangan hanya dapat digunakan satu kali, dan dalam kasus lain - hingga batas diterima.

Dasar hukum

Saat menentukan pengurangan properti, Anda harus mencari bantuan dari undang-undang berikut:

• , yang menurutnya pajak tidak dapat dipotong dari pensiun yang diperoleh karena alasan apapun;
• Undang-undang Federal 330, yang menyatakan bahwa pensiunan menerima pengurangan pajak hanya dalam situasi yang dijelaskan dalam peraturan ini;
• , yang menurutnya hanya wajib pajak Rusia yang berhak memanfaatkan manfaat tersebut;
• mengatur besaran maksimum pengurangan pajak bumi dan bangunan.

Jumlah pengurangan pajak properti

Pengembalian dana diberikan hanya kepada warga negara yang mempunyai penghasilan tetap, yang sebagiannya disetor ke kas negara sebagai pajak.

Warga negara tersebut berhak menerima diskon 13% untuk pajak penjualan dan sebagainya.

Saat membeli apartemen

Saat membeli apartemen, jumlah pengurangan pajak properti akan secara langsung bergantung pada jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian real estat.

Syarat pertama untuk menentukan ukuran adalah hanya 13% dari total nilai properti yang dikembalikan.

Membatasi

Jumlah maksimum batas yang dibayarkan:

• 2.000.000 rubel, jika tempat tinggal dibeli dengan dana sendiri;
• 6.000.000 rubel jika tempat tinggal dibeli.

Jumlah maksimum pengurangan pajak bumi dan bangunan yang dapat diterima:

• 260.000 rubel saat membeli tempat tinggal menggunakan dana Anda sendiri;
• 786.700 rubel saat membeli tempat tinggal menggunakan hipotek.

Bagaimana cara menghitungnya?

Untuk menghitungnya, Anda perlu menggunakan jumlah pengurangan tetap, yaitu sebesar 13% dan biaya apartemen. Jika Anda perlu melunasi biaya perbaikan atau pembangunan kembali kawasan, maka persentase yang ditentukan tidak berlaku.

Rumus perhitungan: biaya apartemen * pajak penghasilan pribadi = jumlah pengurangan.

Contoh 1: biaya apartemen adalah 1.500.000 rubel, yang berarti jika menggunakan rumus, pengurangan pajak akan menjadi 195.000 rubel.
Contoh 2: total biaya apartemen adalah 2.657.000 rubel, tetapi jumlah maksimum pengurangan yang dapat diperoleh adalah 2.000.000 rubel, sehingga pembeli hanya bisa mendapatkan kembali 260.000 rubel.
Contoh 3: apartemen itu dibeli dengan hipotek, dan biayanya 6.000.000 rubel, di mana 3.000.000 rubel dibayarkan sebagai pembayaran awal, dan jumlah sisanya dipinjam dari bank sebesar 12% per tahun selama 10 tahun. Kelebihan pembayaran dalam hal ini adalah 2.164.954 rubel. Maka potongan pajaknya terdiri dari: dana yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen (uang muka) + pelunasan pinjaman.

Total pengurangan pajak adalah: 260.000 rubel (jumlah maksimum, sejak 3.000.000 rubel dibayarkan) + 281.444 rubel = 541.444 rubel.

Bagaimana cara mendapatkan?

• perjanjian jual beli atau pembangunan;
• paspor pemohon;
• dokumen pembayaran;
• konfirmasi kepemilikan benda;
• sertifikat 2-NDFL dari pemberi kerja;

Jika apartemen dibeli dengan hipotek, Anda juga harus menunjukkan:

• perjanjian pinjaman;
• surat keterangan dari bank tentang bunga yang dibayarkan.

Berapa lama saya harus menunggu pengembalian dana?

Jangka waktu pengembalian dana akan tergantung pada jumlah potongan, metode penerimaan dana yang dipilih, dan kategori pembayaran. Bahkan, manfaatnya mulai ditransfer mulai tahun pelaporan berikutnya.

Namun jangka waktunya bisa dipersingkat jika pembeli menghubungi pemberi kerja. Kemudian penantiannya adalah satu bulan (kali ini diperlukan untuk mendapatkan sertifikat khusus dari Layanan Pajak Federal), setelah itu sebagian dari manfaat akan ditransfer bersama dengan gaji setiap bulan. Pilihan ketiga adalah dengan hipotek. Dalam hal ini, pembayaran akan dilakukan setiap bulan, bersamaan dengan pembayaran bunga pinjaman.

Untuk jangka waktu berapa pajak dapat dikembalikan?

Undang-undang tidak menentukan batasan jangka waktu untuk menerima pengurangan properti. Hal ini memungkinkan Anda menerima dana meskipun properti tersebut dibeli beberapa tahun yang lalu. Syarat utamanya adalah tersedianya semua dokumen yang diperlukan.

Validitas tunggal

Pada tahun 2014, aturan baru untuk pengurangan properti diperkenalkan. Hingga tahun ini, Anda hanya bisa menerima manfaatnya satu kali seumur hidup. Artinya, meskipun 20% dari jumlah maksimum telah digunakan, sisanya tidak dapat diperoleh.

Jika Anda sudah bekerja resmi, rutin membayar pajak penghasilan kepada negara dari tahun ke tahun, dan masih belum memanfaatkan hak Anda untuk menerima potongan pajak saat membeli apartemen, membangun rumah dan kompensasi bunga hipotek, maka Anda pasti harus membaca artikel ini dari awal sampai akhir.

Hak Anda atas pengurangan pajak diatur dan dijelaskan secara rinci dalam Pasal No. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, dan juga akan dijelaskan secara rinci dan dengan contoh spesifik oleh pengacara terkemuka kami.

Hari ini kami akan memberi tahu Anda tentang semua seluk-beluk mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen, dengan mempertimbangkan semua perubahan undang-undang untuk tahun 2019, dan kami juga akan menjelaskan secara rinci kepada siapa, kapan, berapa banyak dan bagaimana Anda bisa mendapatkan pengembalian dana untuk membeli apartemen.

Jika Anda memiliki pertanyaan spesifik mengenai topik ini, pengacara online kami siap memberi saran kepada Anda dengan segera dan gratis langsung di situs web. Ajukan saja pertanyaan Anda di formulir pop-up dan tunggu jawabannya. Dengan cara ini Anda dapat dengan cepat dan lebih jelas memahami hak Anda untuk menerima pengurangan pajak.

Pertanyaan paling umum yang dihadapi pengacara kami adalah: siapa dan berapa kali bisa menerima potongan pajak saat membeli apartemen. Kami menjawab:

Setiap warga negara Federasi Rusia yang bekerja secara resmi memiliki hak hukum untuk menerima pengurangan pajak untuk pembelian apartemen, yang mana majikan memotong pajak penghasilan bulanan dari aktivitas kerjanya sebesar 13%. Dalam jumlah yang sama (13%), seorang warga negara dapat mengembalikan uang dari real estate yang dibeli, atau lebih tepatnya dalam kasus berikut:

1. Pembelian langsung perumahan (apartemen, rumah, kamar);
2. Membangun rumah Anda sendiri;
3. Segala pengeluaran untuk perbaikan dan penyelesaian properti tempat tinggal yang baru dibangun (yang utama adalah menyimpan semua kuitansi);
4. Anda juga berhak mendapatkan kembali uang Anda untuk membayar bunga pinjaman hipotek Anda.

Siapa yang tidak bisa mendapatkan uangnya kembali?

Anda tidak akan bisa mendapatkan kembali pajak penghasilan untuk pembelian apartemen jika:

• Anda membeli apartemen sebelum 1 Januari 2014 dan telah menggunakan hak potongan Anda;
• Jika Anda membeli real estat setelah 1 Januari 2014, tetapi telah mencapai batas Anda (selengkapnya di bawah);
• Jika Anda membeli real estat dari kerabat dekat (ibu, ayah, anak perempuan, anak laki-laki, saudara laki-laki, saudara perempuan);
• Jika Anda tidak bekerja secara resmi (dan karenanya tidak membayar pajak penghasilan);
• Jika majikan Anda ikut serta dalam pembelian apartemen (misalnya, perusahaan tempat Anda bekerja membayar sebagian dari rumah yang Anda beli);
• Jika saat membeli apartemen Anda memanfaatkan beberapa program atau subsidi pemerintah, misalnya modal bersalin.

Berapa kali Anda bisa mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen?

Ada dua kemungkinan jawaban untuk pertanyaan ini:

• Jika apartemen Anda atau real estat lainnya dibeli sebelum 1 Januari 2014, maka menurut Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia (paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1), Anda berhak menggunakan pengurangan pajak hanya satu kali dalam hidup Anda, dan tidak masalah kapan meter persegi harus dibayar mahal. Misalnya, jika sebuah rumah dibeli seharga 500.000 rubel, maka jumlah maksimum yang dapat Anda andalkan adalah 13 persen dari 500.000, yaitu. 65.000 rubel. Dan itu saja!
• Jika Anda membeli rumah setelah 1 Januari 2014, maka Anda dapat mengandalkan pengembalian pajak berganda, tetapi dalam batas 260.000 rubel, karena jumlah maksimum yang ditetapkan oleh negara untuk pengembalian dana dari pembelian real estat sama dengan dua juta rubel. Baca selengkapnya tentang berapa banyak uang yang bisa Anda peroleh kembali, serta contoh spesifiknya, lebih lanjut di artikel ini.

Berapa banyak uang yang akan dikembalikan?

Lantas, berapa besar kompensasi negara yang bisa Anda harapkan saat membeli apartemen setelah 1 Januari 2014? Kami menjawab:

Batas maksimum pengembalian pajak penghasilan Anda dari pembelian apartemen adalah 2.000.000 rubel (seumur hidup Anda). Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah ini, mis. 260.000 rubel dan tidak lebih.

Untuk setiap tahun kalender, Anda dapat mengembalikan jumlah yang sama dengan pajak penghasilan Anda, yang dibayarkan majikan Anda kepada negara untuk Anda (13 persen) untuk tahun pelaporan, sedangkan saldo dana yang harus Anda bayarkan tidak habis masa berlakunya, dan pada tahun berikutnya tahun Anda juga akan dapat mengeluarkan pengembalian dana hingga tidak mencapai batas Anda.

Namun Anda berhak menyampaikan laporan penghasilan ke kantor pajak hanya untuk tahun berjalan atau maksimal tiga tahun sebelumnya, namun akan dibahas lebih lanjut nanti. Pertama, mari kita cari tahu jumlah kompensasi pajak yang dapat Anda andalkan saat membeli apartemen. Untuk memperjelas semuanya, mari kita lihat dua contoh spesifik.

Contoh penghitungan pengurangan pajak untuk pembelian apartemen

Contoh 1: Pada awal tahun 2015, Anda membeli apartemen seharga 2.500.000 rubel. Anda resmi bekerja sepanjang tahun dan menerima gaji 60.000 rubel per bulan. Oleh karena itu, pada awal tahun 2016, Anda berhak menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda dan menulis permohonan pengembalian properti yang dibeli. Maksimum yang berhak Anda dapatkan dalam hal ini adalah 13% dari 2.000.000, yaitu. hanya 260.000 rubel. Karena pengurangan pajak penghasilan tahunan Anda untuk tahun 2015 berjumlah total 93.600 rubel (60.000 * 0,13 * 12), maka Anda dapat mengandalkan jumlah pengembalian dana yang tepat ini (93.600) pada tahun 2016. Sisa uangnya akan dikembalikan kepada Anda pada tahun-tahun berikutnya jika Anda masih bekerja secara resmi. Misalnya, pada tahun 2016 Anda resmi bekerja hanya tiga bulan dengan gaji 20.000 rubel, maka pada awal tahun 2017 Anda dapat menerima pengurangan pajak sebesar 7.800 rubel (20.000 * 0,13 * 3). Jadi, untuk tahun-tahun berikutnya Anda masih memiliki sisa jumlah pengembalian sebesar 158.600 rubel (260.000 - 93.000 - 7800).

Contoh 2. Anda membeli apartemen senilai 1.500.000 dan menerima potongan pajak untuk pembeliannya. Dalam hal ini, Anda dapat mengandalkan 195.000 rubel (13% dari 1.500.000). Namun kemudian Anda membeli apartemen lain senilai 2.000.000 rubel. Oleh karena itu, menurut hukum, Anda dapat mengembalikan 65.000 rubel lagi (13% dari 500.000) dari pembelian ini, karena batas total pengembalian dibatasi hingga 2.000.000 rubel.

Dokumen yang dibutuhkan

Untuk mendapatkan pengembalian pajak untuk pembelian apartemen, Anda harus terlebih dahulu membuat aplikasi sesuai dengan templat yang telah ditetapkan dan memberikan semua dokumen yang tercantum di bawah ini dengan salinannya ke kantor pajak di tempat tinggal Anda.

Nah, daftar dokumen yang diperlukan yang disetujui tahun 2018 untuk mendapatkan pengurangan pajak bumi dan bangunan adalah sebagai berikut:

• Salinan paspor;
• Perjanjian jual beli apartemen + copy;
• Dokumen kepemilikan objek: salinan sertifikat pendaftaran kepemilikan, atau tindakan pengalihan kepemilikan apartemen (jika apartemen dibeli di gedung yang sedang dibangun berdasarkan perjanjian penyertaan modal);
• Salinan dokumen konfirmasi pembayaran untuk properti yang dibeli (cek, laporan transfer bank, slip pembayaran, dll.);
• Fotokopi surat keterangan penetapan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP);
• Surat keterangan penghasilan dari tempat kerja dalam bentuk 2-NDFL;
• Anda juga perlu memberikan pernyataan penghasilan tahunan Anda dalam Formulir 3 Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk tahun takwim yang lalu;
• Permohonan pengembalian pajak sudah lengkap.

Selain dokumen wajib di atas, otoritas pajak mungkin juga meminta Anda untuk mengisi permohonan pembagian potongan di antara pasangan jika Anda sudah resmi menikah. Di bawah ini Anda dapat mengunduh dan meninjau contoh aplikasi yang harus diisi.

Untuk mendapatkan pengembalian pajak 3 tahun sebelumnya, Anda juga perlu mengisi SPT tahun 2017 dan 2016.

Kapan saya harus menyerahkan dokumen dan untuk jangka waktu berapa saya bisa mendapatkan pengembalian pajak?

Anda dapat menyerahkan dokumen pengembalian pajak properti saat membeli apartemen, mulai dari saat Anda telah membayar penuh untuk rumah yang dibeli dan menerima dokumen hak untuk memiliki real estat:

• Sertifikat pendaftaran kepemilikan - dalam hal pembelian meter persegi berdasarkan kontrak penjualan;
• Tindakan pengalihan kepemilikan apartemen - jika properti itu dibeli di rumah yang sedang dibangun berdasarkan perjanjian penyertaan modal.

Anda juga harus memiliki semua dokumen pembayaran yang mengonfirmasi pengeluaran Anda untuk rumah yang dibeli.

Biasanya, penyerahan dokumen untuk pengembalian dana dilakukan pada awal setiap tahun kalender. Yang terbaik adalah menghubungi kantor pajak pada paruh kedua bulan Januari (segera setelah liburan Tahun Baru).

Selain itu, jika Anda membeli apartemen beberapa tahun yang lalu, maka Anda juga dapat menerima potongan pajak, dan Anda berhak mengajukan SPT pajak penghasilan untuk tiga tahun sebelumnya. Itu. misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2016 dan lupa menggunakan hak pengembalian pajak. Lima tahun kemudian, pada tahun 2021, Anda sadar dan menghubungi kantor pajak dengan permohonan terkait. Selama lima tahun ini Anda bekerja dengan jujur ​​​​dan memiliki penghasilan resmi, tetapi Anda hanya dapat menggunakan kontribusi Anda ke kas hanya dalam tiga tahun sebelum saat Anda mengajukan pengurangan. Dalam hal ini adalah tahun 2020, 2019 dan 2018. Jika selama ini total pajak penghasilan Anda kurang dari jumlah pengembalian yang harus Anda bayar (lihat item “Berapa banyak uang yang akan dikembalikan?”), maka Anda dapat dengan mudah menerima sisa jumlah tersebut di tahun-tahun berikutnya.

Proses mendapatkan pengurangan pajak

Cara terbaik: dapatkan sendiri dengan menghubungi kantor pajak Anda. Anda mungkin harus sedikit repot dan mencari sertifikat, mengumpulkannya dari otoritas yang berbeda, tetapi pada akhirnya prosedurnya akan jauh lebih murah daripada menghubungi perusahaan khusus.

Jika Anda tidak ingin melakukannya sendiri, atau Anda tidak punya waktu untuk melakukannya, pengacara online kami siap memberi Anda konsultasi gratis tentang bagaimana Anda dapat mempercepat dan menyederhanakan seluruh proses secara signifikan.

Untuk menerima pengurangan pajak properti pada tahun 2018, Anda perlu mengisi deklarasi baru dalam formulir 3-NDFL yang telah ditetapkan dan melampirkannya pada dokumen yang dikumpulkan (juga termasuk dalam daftar dokumen yang diperlukan).

Bersama dengan salinannya, paket dokumen tersebut diserahkan kepada pegawai layanan pajak yang bertugas, setelah itu ia akan memeriksanya dalam waktu tertentu dan, jika semuanya dilakukan dengan benar, Anda akan segera menerima transfer uang yang telah lama ditunggu-tunggu. Biasanya, permohonan ditinjau dan keputusan diambil dalam waktu dua hingga empat bulan.

Bagaimana saya bisa mendapatkan potongan tunai dari majikan saya?

Anda bisa mendapatkan potongan pajak untuk pembelian apartemen tanpa menghubungi kantor pajak. Lebih tepatnya, Anda hanya perlu pergi ke sana sekali untuk mengonfirmasi hak Anda atas pengurangan pajak. Untuk melakukan ini, Anda perlu menyiapkan salinan semua dokumen yang dijelaskan di atas dan mengisi aplikasi “untuk mengonfirmasi hak wajib pajak untuk menerima pengurangan pajak properti”, formulir yang dapat Anda unduh di bawah.

Setelah menerima pemberitahuan tertulis dari kantor pajak yang mengonfirmasi hak Anda atas pemotongan (biasanya diperlukan waktu sekitar 30 hari bagi otoritas pajak untuk meninjau permohonan dan menyiapkan keputusan), Anda perlu menghubungi atasan langsung Anda dan memberikan pemberitahuan ini kepadanya. hak untuk menerima pengurangan pajak. Sejak bulan Anda memberikan pemberitahuan tersebut, departemen akuntansi harus menghitung gaji Anda tanpa memotong pajak penghasilan.

Pengacara tugas kami akan memberi tahu Anda secara gratis tentang cara melakukan ini dengan benar. Ajukan saja pertanyaan yang sesuai padanya di formulir pop-up dan tunggu jawabannya.

Selain itu, jika Anda masih memiliki kesenjangan dalam memahami hak-hak Anda dan tindakan yang diperlukan untuk mengembalikan pajak penghasilan setelah membeli apartemen, spesialis kami akan memberi tahu Anda secara online secara gratis.

Kalkulator

​Anda dapat mengetahui berapa pajak yang dapat Anda peroleh kembali dari pembelian apartemen pada tahun 2019 dengan menggunakan kami

Terakhir diperbarui Juni 2019

Setiap pemilik baru sebuah apartemen, bangunan tempat tinggal, atau sebidang tanah untuk pembangunan perumahan perorangan berupaya untuk menerima pengurangan pajak properti. Esensinya adalah untuk mengkompensasi biaya pembelian rumah dengan menggunakan pajak yang telah dibayar sebelumnya. Dengan kata lain, jumlah pajak yang ditransfer oleh warga negara ke anggaran dapat diterima kembali.

Properti apa yang dapat dikurangkan?

Undang-undang dengan jelas mendefinisikan jenis real estat yang pembeliannya dapat diterima pengurangan propertinya:

• apartemen di gedung multi-apartemen;
• apartemen di rumah yang sedang dibangun - konstruksi bersama;
• bangunan tempat tinggal (pondok, vila, rumah pedesaan, rumah taman dan bangunan lain yang digunakan untuk tempat tinggal);
• bangunan tempat tinggal yang belum selesai;
• ruangan terisolasi di apartemen atau rumah;
• sebidang tanah untuk rumah yang dibeli. Tanah tersebut harus dari jenis berikut: untuk pembangunan perumahan individu, untuk pertanian pribadi, dll. Misalnya, tanah untuk keperluan pertanian atau untuk pembangunan fasilitas industri tidak termasuk dalam daftar ini;
• area kosong yang diperuntukkan bagi pembangunan perumahan individu;
• saham dalam jenis real estat tertentu.

Pengurangan tersebut jatuh tempo baik pada saat membeli rumah maupun pada saat membangun dari awal atau menyelesaikan konstruksi.

Selain biaya langsung pembelian atau konstruksi, Anda dapat memasukkan jumlah pengurangan bunga atas pinjaman yang ditargetkan untuk pembelian, konstruksi dan renovasi perumahan, untuk pembelian tanah untuk konstruksi, dll. (yang disebut pengurangan bunga). Namun denda, pinalti, dan penalti atas keterlambatan pembayaran tidak termasuk dalam daftar ini.

Secara terpisah, sebidang tanah tanpa bangunan tempat tinggal yang telah dibangun (atau kemudian dibangun) di atasnya tidak memberikan kesempatan untuk menggunakan pengurangan properti.

Contoh: Pada tahun 2014, seorang warga membeli sebidang tanah kosong untuk pembangunan perumahan individu. Baru pada tahun 2018 dia membangun rumah di atasnya. Dalam hal ini, sejak tahun 2014 ia tidak berhak atas pemotongan. Baru mulai tahun 2018 ia bisa memanfaatkannya dengan mengonfirmasi kepemilikan rumah di atas tanah tersebut. Dan juga dengan memberikan dokumen-dokumen tentang tanah dan pembayarannya.

Terdapat persyaratan tambahan untuk real estate yang dapat digunakan untuk mendapatkan pengurangan pajak properti:

• lokasi apartemen atau rumah di Rusia;
• tujuan tempat tinggal, yaitu untuk tempat tinggal warga negara. Dan jika, misalnya, sebuah apartemen dibeli yang telah dipindahkan ke tempat non-perumahan, maka pemotongan tidak diperbolehkan.
• tidak ada tujuan komersial, hanya untuk penggunaan pribadi dan keluarga.

Pengeluaran apa saja yang bisa dimasukkan dalam jumlah pengurangan?

Tabel menunjukkan biaya yang diperhitungkan tergantung pada jenis properti:

Setiap jenis pengeluaran harus dikonfirmasi dengan dokumen pembayaran. Persoalan kontroversial biasanya muncul ketika mengkonfirmasi biaya finishing dan penyelesaian apartemen/rumah. Kontrak pembelian apartemen yang belum selesai harus secara tegas menyatakan bahwa perumahan tersebut dalam kondisi buruk dan memerlukan perbaikan. Dan ketika membeli rumah yang belum selesai, barangnya rusak dan pembangunannya harus diselesaikan.

Berapa besaran pengurangan properti pada tahun 2019?

Besaran pengurangan properti terus berubah (meningkat). Hal ini disebabkan oleh inflasi dan kenaikan harga secara umum.

Untuk kondisi saat ini (2018, 2019):

• jumlah pengurangan properti saat membeli apartemen, tanah. plot, perumahan di rumah, serta selama konstruksi dan perbaikan adalah 2 juta rubel. Ini adalah batas dasar pengenaan pajak. Jumlah pengembalian dana dihitung darinya. Artinya, jumlah maksimum yang dapat Anda kembalikan dari anggaran adalah 260 ribu rubel. (2 juta X 13%);
• bunga pinjaman – 3 juta rubel. (Anda dapat mengembalikan - 390 ribu rubel), hingga 2014, bunga pinjaman diperhitungkan secara penuh tanpa batasan.

Jumlah tersebut menunjukkan bahwa seseorang dalam jangka waktu tertentu (tergantung gaji) dapat mengembalikan 13% dari biaya pembelian (konstruksi/perbaikan). Namun tidak lebih dari batasan yang ditentukan.

Contoh: ketika membeli apartemen seharga 1,4 juta rubel, seorang warga negara dapat mengembalikan 182 ribu rubel (jumlah biaya x 13%).

Penerimaan potongan pajak pada saat membeli apartemen dilakukan dari jumlah pajak penghasilan pribadi yang telah atau akan dibayarkan oleh warga negara. Dalam hal ini, hanya tarif pajak 13% yang diperhitungkan.

Contoh: pada tahun 2017, seorang warga negara menerima penghasilan yang dikenakan pajak sebesar 9%, 13%, 30%, 35% tarif pajak dan total pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan sebesar 80 ribu rubel. Dari jumlah tersebut, hanya 30 ribu rubel yang diperoleh dengan tarif 13%. Artinya dia hanya bisa mengganti 30 ribu rubel.

Nasihat: Anda harus berhati-hati dengan urusan administrasi, terutama jika menyangkut biaya real estat. Penjual (dalam hal penjualan rumah yang telah menjadi miliknya kurang dari 5 tahun), untuk mengurangi pajak, dapat meminta secara khusus menurunkan harga rumah dalam kontrak. Jika harganya kurang dari 2 juta rubel, maka pembeli dirugikan. Dalam hal ini, Layanan Pajak Federal akan memberikan hak untuk memotong nilai kontrak. Janji dari penjual tentang kuitansi tambahan, cek, dll. tidak akan membantu memecahkan masalah tersebut. Otoritas pajak hanya fokus pada jumlah dalam kontrak. Dan jika Anda menunjukkan angka lain dalam deklarasi 3-NDFL, ini akan menjadi alasan untuk menolak pemotongan tersebut.

Jika biaya apartemen lebih atau kurang dari 2 juta rubel

• Seringkali pengeluaran untuk pembelian/pembangunan perumahan melebihi batas properti. deduksi. Kemudian warga negara terpaksa melakukan pembayaran sampai jumlah maksimal yang ditentukan undang-undang.

Contoh: Katakanlah sebuah pondok dibeli seharga 5 juta rubel, jumlah yang dapat dikurangkan adalah 260 ribu rubel. (2 juta x 13%). Yang melebihi 3 juta tidak diperhitungkan, dibakar begitu saja. Jelas bahwa tingkat pengurangan yang sama akan berlaku ketika membeli rumah seharga 6 juta rubel. dan untuk 7 juta rubel. dll.

• Jika dasar pemotongan kurang dari batas maksimum, pemilik dapat menerima potongan tambahan untuk properti lain. Perumahan tambahan ini dapat dibeli/dibangun nanti.

Contoh: Pada tahun 2018, sebuah apartemen dibeli seharga 1,5 juta rubel. Warga negara mengklaim pengurangan 195 ribu rubel. Tahun depan, warga yang sama membeli bangunan tempat tinggal senilai 3.000.000 rubel. Dia juga berhak mengklaim pengurangan dan akan menerima 65 ribu rubel. (2 juta (batas jumlah) “-” 1.500.000 (biaya pemotongan pertama) = 500.000 “X” 13%). Namun perlu diingat bahwa jika, pada pembelian real estat kedua, undang-undang meningkatkan jumlah pengurangan maksimum (misalnya, menjadi 2,5 juta rubel), Anda akan mempertahankan jumlah maksimum yang ada pada aplikasi pertama (dalam kasus kami, 2 juta rubel ).

Dalam suatu hubungan pengurangan bunga atas pinjaman (kredit) pengalihan jumlah tersebut tidak diperbolehkan. Dapatkan uang tunai. pengurangan hanya mungkin dilakukan sehubungan dengan satu bidang real estat, terlepas dari apakah biayanya telah mencapai jumlah maksimum atau belum.

Untuk hipotek (pinjaman), pengurangan properti diperbolehkan baik untuk perumahan maupun bunga. Dalam hal ini, total basis pajak maksimum mencapai 5.000.000 rubel. (2 juta untuk real estate + 3 juta untuk bunga).

• 260 ribu rubel.- jumlah maksimum uang yang dikembalikan (pembelian/konstruksi/perbaikan real estat)
• 390 ribu rubel.- bunga pinjaman/kredit

Pada akhirnya, Anda dapat mengembalikan uang 650 ribu rubel.

Dana berikut tidak termasuk dalam pengeluaran:

• diterima di bawah program dukungan negara bagian atau kota (modal bersalin, subsidi, subsidi, tunjangan, dll.),
• diberikan secara cuma-cuma oleh pemberi kerja untuk pembelian tanah atau perolehan/pembangunan/perbaikan perumahan.

Contoh: biaya apartemen adalah 1.653.026 rubel. dimana 453.026 ribu rubel. modal ibu. Dalam hal ini, jumlah biaya pengurangan properti akan sama dengan 1,2 juta (1.653.026 - 453.026) rubel.

Apakah potongannya bisa digunakan beberapa kali jika tidak diterima seluruhnya?

Pengurangan berlaku untuk pembelian beberapa barang, dibeli secara bersamaan atau bertahap. Namun hingga biaya pembelian (dari pemilik tertentu) mencapai 2 juta rubel.

Hal ini tidak berlaku bagi warga negara yang membeli rumah/tanah sebelum 01/01/2014. Saat itu aturan ini belum berlaku.

Untuk jenis pengurangan pinjaman-kredit, jumlah pengembalian hanya dapat dipilih dalam kaitannya dengan satu properti.

Dokumen yang menegaskan hak pemotongan

Untuk menggunakan properti. Selain itu, Anda perlu mengumpulkan paket dokumen. Daftar spesifiknya ditentukan tergantung pada jenis situasi kehidupan. Tabel menunjukkan kumpulan dokumen untuk situasi umum:

Saat membayar bunga pinjaman (kredit), dokumen-dokumen berikut juga ditambahkan ke dokumen yang terdaftar:

• perjanjian pinjaman (kredit);
• jadwal pelunasan pinjaman/kredit;
• sertifikat bank yang mengkonfirmasi pembayaran bunga;
• dokumen pembayaran.

2 cara menerima potongan, daftar dokumen untuk pengurangan

Pengurangan yang diterima melalui Layanan Pajak Federal - pengurangan satu kali

Menerima uang tunai pengurangan melalui Layanan Pajak Federal, yang disebut pengurangan satu kali ketika membeli apartemen, rumah, tanah (konstruksi dan renovasi perumahan). Pada awal tahun berikutnya, setelah tahun terjadinya pembelian (pendaftaran konstruksi), warga negara dapat mengajukan pajak. Deklarasi 3-NDFL ke Layanan Pajak Federal. Anda dapat mengisi deklarasi sendiri, atau menghubungi spesialis untuk mengisinya, dan Anda juga dapat mempercayakan penyediaan paket dokumen kepada perwakilan (melalui surat kuasa).

Jadi, daftar dokumen berikut (minimum wajib) harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal:

• ​mendaftar dengan daftar dokumen yang diserahkan;
• ​permohonan pengajuan pemotongan;
• ​deklarasi 3-NDFL, di mana semua perhitungan telah dilakukan dan jumlah pajak yang harus ditransfer oleh otoritas pajak ke rekening pribadi warga negara ditunjukkan;
• ​sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja (dari semua pekerjaan);
• dokumen yang mengkonfirmasi kepemilikan properti - sertifikat negara. pendaftaran/ekstrak properti dari Daftar Real Estat Negara Bersatu, sertifikat penerimaan (tidak diperlukan untuk perjanjian jual beli), dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi pembayaran perumahan dan bunga pinjaman (kwitansi, perintah pembayaran, tanda terima pembayaran);
• salinan paspor;
• ​ setelah memeriksa deklarasi (tidak lebih dari 3 bulan), inspeksi menginformasikan tentang hasil cek (secara tertulis atau melalui telepon) dan menawarkan untuk mengajukan aplikasi ke Layanan Pajak Federal untuk pengembalian potongan ke rekening wajib pajak , menunjukkan detail pembayaran. Setelah mengajukan permohonan tersebut, jumlah pajak ditransfer ke rekening warga dalam waktu 3 minggu. Dimungkinkan untuk mengajukan permohonan pembayaran bersamaan dengan paket dokumen utama.
• tergantung pada situasi spesifik sehari-hari, dokumen tambahan dapat diserahkan (misalnya, akta nikah, perjanjian antara pasangan tentang pembagian saham, dll.);
• jika pembayaran rumah dilakukan dari orang lain, maka diperlukan dokumen pembayaran (yang menunjukkan bahwa pembayaran dilakukan untuk pembeli) dan surat kuasa untuk hak melakukan pembayaran tersebut.

Tidak ada batasan waktu untuk mengajukan permohonan ke otoritas pajak untuk menerima pengurangan. Namun jika Anda terlambat mengajukan permohonan, tidak selalu mungkin untuk mengembalikan pajak untuk tahun pembelian properti tersebut. Undang-undang (klausul 7 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia) menetapkan bahwa pajak dapat dikembalikan selambat-lambatnya tiga tahun sejak tanggal pembayarannya. Artinya, periode (tahun) pengembalian pajak dihitung dari tahun penyerahan dokumen langsung ke Layanan Pajak Federal.

Contoh: seorang warga negara membeli apartemen pada tahun 2012, permohonan awal ke Layanan Pajak Federal dapat dilakukan pada tahun 2013 (untuk menerima pajak penghasilan pribadi untuk tahun 2012). Namun, warga tersebut memutuskan untuk mengajukan pemotongan ke layanan pajak hanya pada tahun 2018. Jadi, pengembalian pajaknya bisa paling lambat tahun 2015, yaitu untuk tahun 2015, 2016, 2017. - tiga tahun sebelumnya.

Contoh: rumah dibeli pada tahun 2016, keputusan menerima potongan dilakukan pada tahun 2018. Pengurangan properti dapat direalisasikan untuk tahun 2017 dan 2016. Hal ini tidak mungkin dilakukan lebih awal, karena tahun pemotongan yang pertama, paling awal, justru merupakan tahun perolehan harta benda.

Saran: jika tenggat waktu awal untuk mengajukan pengurangan terlewat, saat menyerahkan dokumen ke Layanan Pajak Federal, segera kirimkan deklarasi untuk semua tahun yang terlewat (dalam periode tiga tahun yang diizinkan) satu deklarasi untuk setiap tahun, tetapi tidak lebih dari tiga . Dengan cara ini Anda dapat dengan cepat merealisasikan pengurangan properti Anda.

Berapa lama saya harus menunggu potongan pajak saat mengajukan permohonan ke kantor pajak?

Jadi, setelah penyerahan dokumen, inspektorat bisa melakukan pemeriksaan dalam waktu 3 bulan. Berdasarkan hasil tersebut diambil keputusan untuk memberikan pengurangan atau menolak. Kantor pajak harus memberitahukan keputusan tersebut kepada wajib pajak. Jika pemotongan dikonfirmasi, ia mengajukan permohonan dan rincian rekening banknya. Dalam waktu maksimal 1 bulan (biasanya dalam 2 minggu), dana ditransfer ke rekening warga.

Menerima potongan dari majikan - menerima potongan bulanan

Dengan metode kedua, penerapannya sudah dimungkinkan pada tahun terjadinya pembelian/konstruksi/perbaikan properti, dll. Namun tetap saja, warga negara tersebut mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk menerima pemberitahuan tentang hak untuk memanfaatkan potongan tersebut. Berikut ini yang diserahkan ke kantor pajak:

• ​ daftar dokumen yang ditransfer;
• ​ aplikasi dengan permintaan untuk mengonfirmasi hak pemotongan (diisi sesuai dengan formulir yang direkomendasikan dari Layanan Pajak Federal);
• ​ dokumen yang membenarkan hak pemotongan (sesuai tabel di atas).

Memberikan deklarasi 3-NDFL dan sertifikat 2-NDFL (seperti pada opsi pertama) tidak diperlukan.

Jika jawaban positif diterima, warga negara memberikan di tempat kerja:

• permohonan pengembalian jumlah pajak penghasilan orang pribadi dari upah yang masih harus dibayar di masa depan (tentang tidak dipotongnya pajak penghasilan);
• pemberitahuan kepada otoritas pajak.

Majikan sudah dapat membayar gaji secara penuh pada tahun ini (tanpa pemotongan pajak penghasilan orang pribadi). Dan ketika deklarasi 3-NDFL diserahkan ke kantor pajak, pengurangan tersebut hanya dapat diterima tahun depan sebesar jumlah total pajak yang dipotong untuk tahun tersebut. Meskipun opsi gabungan untuk mendapatkan potongan diperbolehkan, hal tersebut biasanya menimbulkan kesalahan dan masalah yang tidak perlu.

Jika dalam satu tahun pengurangan tersebut tidak diterima seluruhnya, maka saldo yang dihasilkan dibawa ke tahun berikutnya dan seterusnya hingga pengurangan tersebut direalisasikan hingga rubel terakhir. Selain itu, setiap tahun warga negara wajib menyelesaikan prosedur aplikasi di atas. Setelah saldo sisa diterima, pemotongan dokumen pendukung tidak diperlukan lagi. Hanya deklarasi dan aplikasi yang harus disediakan.

Pengurangan diberikan dari pajak penghasilan yang dibayarkan pada tahun pendaftaran kepemilikan real estat (jika diterapkan tepat waktu), tidak lebih awal, kecuali untuk pensiunan. Yang terakhir ini bisa memakan waktu 3 tahun sebelum transaksi.

Saran: jika seorang warga negara bekerja di beberapa tempat, maka disarankan untuk mengajukan pengurangan ke Layanan Pajak Federal, karena ketika menerima pengurangan dari salah satu pemberi kerja untuk tahun pelaporan, pajak penghasilan pribadi yang tidak dipungut akan tetap ada dan teratur. untuk menerima saldo, Anda juga harus mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal. Hal ini mempersulit penghitungan saldo yang ditransfer ke periode mendatang dan tidak nyaman bagi warga negara.

Petunjuk langkah demi langkah untuk mendapatkan pengurangan properti

Atas dasar apa kantor pajak dapat menolak pengurangan properti?

Penolakan inspektorat pajak untuk memberikan pengurangan pajak properti pada saat membeli apartemen, kamar, atau rumah dapat terjadi setelah desk audit dapat dilakukan jika ditemukan:

• informasi yang bertentangan dalam pernyataan dan dokumen pendukung, kesalahan perhitungan (kesalahan matematis dalam perhitungan);
• menurut dokumen yang diberikan, tidak ada dasar untuk menerapkan pengurangan properti (misalnya, seorang warga negara telah menggunakan hak atas pengurangan dan jumlah maksimum biaya dari mana pengurangan tersebut diterima mencapai 2 juta rubel, atau sebidang tanah dibeli bukan untuk pembangunan perumahan individu, dll.);
• penyusunan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi ke-3 yang salah, kurangnya dokumen (atau bagian dari dokumen) yang menegaskan keabsahan pemotongan, serta ketidakkonsistenan hukumnya;
• jika rumah itu dibeli atas biaya majikan atas nama pekerja;
• jika perjanjian jual beli dibuat antara kerabat (orang yang saling bergantung) - anak-anak (berdarah penuh dan campuran), orang tua, pasangan, cucu, kakek-nenek;
• dan juga bila transaksi itu dilakukan antara warga negara yang menjadi bawahan dalam pelayanan;
• jika apartemen itu dibeli seluruhnya dengan dana negara. program “hipotek militer”, “program keluarga muda”, dll.
• dari jumlah dana sendiri yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen, akan dipotong dana yang diterima dalam bentuk modal bersalin, subsidi, tunjangan, dll;
• objek tidak termasuk dalam program pengurangan (misalnya, tempat non-perumahan di gedung apartemen dibeli).

Memperoleh pengurangan pajak properti untuk anak

Ketika menyelesaikan suatu transaksi, orang tua (orang tua angkat, wali, wali) bertindak atas nama anak di bawah umur; mereka juga dapat menggunakan hak untuk membayar pajak. tidak termasuk anak tersebut.

Ada persyaratan tertentu yang harus diikuti ketika melakukan pengurangan dalam situasi seperti ini:

• usia anak tidak boleh lebih dari 18 tahun;
• orang tua yang memutuskan untuk menerima potongan untuk seorang anak berhak untuk itu, jika sebelumnya dia belum pernah menerima potongan untuk dirinya sendiri;
• Ketika membeli real estate (saham) atas nama anak, pembayaran dilakukan dari dana orang tua sendiri.

Situasi 1: Rumah tersebut dibeli atas nama anak tersebut. Setelah menerima uang tunai. Untuk pengurangan, paket dokumen standar, ditambah akta kelahiran anak, diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Berhati-hatilah saat menyiapkan dokumen pembayaran. Mereka harus dengan jelas menunjukkan orang yang menerima tunjangan anak.

Situasi 2: Real estat diperoleh sebagai kepemilikan bersama, atas nama salah satu orang tua dan anak (anak-anak). Orang tua dapat menggunakan potongan untuk dirinya sendiri dan potongan untuk anaknya.

Contoh: Seorang warga membeli sebuah apartemen senilai 3 juta rubel. dan mendaftarkannya dalam bagian yang sama untuk dirinya dan dua orang anaknya, masing-masing 1/3. Seorang warga negara dapat menerima pengurangan sebesar 260 ribu rubel, untuk semua pemegang saham. Setelah itu, warga negara dianggap telah memanfaatkan pemotongan tersebut secara penuh; anak-anak tetap berhak atas pemotongan untuk periode yang akan datang. Dalam hal ini, persetujuan dari pasangan kedua yang tidak ikut serta dalam transaksi tidak diperlukan untuk pemotongan anak.

Situasi 3: Properti dibeli untuk pasangan dan anak. Potongan untuk anak dapat diterima oleh salah satu pasangan atau kedua pasangan sekaligus.

Contoh: sebuah bangunan tempat tinggal dibeli untuk pasangan dan dua anak dengan bagian yang sama (masing-masing ¼) senilai RUR 4.000.000. Salah satu pasangan dapat menerima potongan untuk dirinya sendiri dan dua anak, yaitu sebesar ¾ dari total pengurangan - 195.000 rubel. (2 juta rubel/4 X 3 X 13%). Atau masing-masing pasangan dapat menerima 2/4 dari total potongan. Dengan demikian, bagian satu anak akan diperoleh oleh salah satu pasangan, dan bagian kedua oleh pasangan lainnya. Selain paket dokumen standar, perlu juga menyerahkan akta kelahiran anak dan kesepakatan antara pasangan tentang pembagian bagian anak di antara mereka sendiri.

Situasi 4: Perumahan dibeli untuk orang tua, anak, dan pihak ketiga. Faktanya, situasi ini tidak berbeda secara spesifik dengan situasi 2 dan 3. Oleh karena itu, tidak diperlukan kebijaksanaan apa pun dalam menggambarkan kasus ini. Perlu diklarifikasi bahwa tidak ada persetujuan atau dokumen izin lainnya dari pihak ketiga yang diperlukan dalam transaksi semacam itu.

Setelah orang tua menerapkan pemotongan untuk anak tersebut (berapapun ukurannya), anak tersebut tidak kehilangan hak atas pengurangan harta benda di kemudian hari dalam jumlah yang akan ditetapkan pada saat itu. Penggunaan potongan bagi seorang anak menyiratkan pelaksanaan haknya atas pemotongan oleh orang tua.

Setiap orang tua dapat menerima potongan untuk anak yang sama berdasarkan transaksi yang berbeda. Dengan kata lain, diperbolehkan menerima potongan dua kali untuk satu anak.

Pengurangan pajak properti untuk pensiunan

Pengurangan pajak untuk pembelian apartemen (tanah, rumah, dll.) oleh pensiunan, sebagai pengecualian, memberikan kesempatan untuk mengembalikan pajak untuk tiga tahun sebelumnya sebelum tahun pembelian properti tersebut.

Contoh: pensiunan membeli apartemen pada tahun 2018, kemudian pemotongannya ditransfer ke 2017, 2016, 2015. Jadi, dengan menghubungi Layanan Pajak Federal pada tahun 2019, pengurangan dapat diterima untuk tahun 2018, 2017, 2016 dan 2015, terlepas dari apakah pensiunan tersebut memiliki penghasilan atau tidak.

Contoh: warga negara tersebut telah pensiun sejak tahun 2005, tidak memiliki penghasilan selain pensiun (bebas pajak). Pada tahun 2017, dia membeli sebuah apartemen. Pada tahun 2019, ia dapat mengklaim pengembalian pajak tahun 2018, 2017, 2016, 2015. Tidaklah tepat untuk menentukan periode-periode sebelumnya dari tahun pensiunnya warga negara. Artinya, memperhitungkan periode sebelumnya dari tahun 2005 hingga 2003. itu dilarang.

Jika pensiunan tidak mengajukan pengurangan tepat waktu, maka saldo transfer tiga tahun sebelumnya dihitung dari tahun pengajuan ke kantor pajak.

Ada situasi ketika seorang warga negara membeli real estat dan mengajukan pengurangan ke INFS tanpa menggunakannya secara penuh (dengan transfer saldo). Selanjutnya, warga negara tersebut pensiun dan berhak atas pengembalian pajak selama tiga tahun sebelumnya.

Contoh: seorang warga membeli apartemen pada tahun 2017. Pada tahun 2018, dia mengajukan dokumen ke IRS dan menerima sebagian dari potongan tersebut. Juga pada tahun 2018, dia pensiun. Pada tahun 2019, ia mengajukan kembali permohonan sisa pemotongan dan menggunakan hak pensiunan atas pengembalian pajak untuk tahun-tahun awal, yaitu untuk tahun 2018, 2016 dan 2015 (untuk tahun 2017 sudah diterima potongannya).

Untuk menerima potongan “pensiun”, tidak peduli apakah wajib pajak bekerja atau tidak; dalam hal apapun, haknya ada.

Seorang pensiunan, selain paket dokumen standar, memerlukan salinan dokumen status pensiun (surat keterangan pensiun/surat keterangan dari dana pensiun).

Pengurangan pajak saat membeli bagian apartemen

Pengurangan pajak timbul tidak hanya untuk pemilik 100% real estat, tetapi juga untuk pemilik saham di real estat tersebut. Biasanya, pemegang saham adalah pasangan atau kerabat dekat, namun bisa juga ada pihak ketiga.

Kasus penerapan pajak yang paling umum. Pengurangan saham adalah penyertaan bersama dalam harta benda suami-istri atau orang tua dan anak-anaknya.

Pemilik suatu kepentingan dalam real estat (yang biasanya dinyatakan dalam pecahan atau persentase) tidak terikat pada ukuran bagiannya. Jumlah sebenarnya biaya untuk memperoleh bagian Anda atas properti menentukan jumlah pengurangannya. Artinya, tonggak sejarah 2 juta itu tidak terikat pada objeknya, seperti sebelum 01/01/2014, melainkan pada pembeli tertentu. Ternyata untuk 2 juta rubel. pengeluaran dapat diklaim oleh sejumlah pemegang saham dalam satu properti, selama nilai total properti memungkinkan.

Contoh: Apartemen itu dibeli oleh dua orang dengan bagian yang sama (1/2). Total biaya apartemen adalah 4 juta rubel. Oleh karena itu, setiap pemegang saham berhak mengurangi 2.000.000 rubel. Dalam beberapa tahun terakhir, setiap pemegang saham dapat menerima 1 juta rubel, karena dari 1 properti dimungkinkan untuk menerima total 2 juta rubel. dan jumlah ini dibagikan kepada para pemegang saham sesuai dengan ukuran sahamnya.

Tetapi jika nilai real estat kurang dari jumlah maksimum yang ditetapkan (2 juta rubel), pertanyaan tidak akan muncul sama sekali.

Contoh: tiga warga membeli sebuah pondok senilai 1,5 juta rubel dengan bagian yang sama (1/3). Setiap peserta properti berhak atas pengurangan sebesar RUR 500.000. (1500.000 X 1/3).

Saat membeli saham hotel oleh satu pembeli, tidak ada kesulitan dengan pemotongan, tetapi ketika beberapa orang (bukan pasangan) terlibat dalam transaksi tersebut, situasi berikut terjadi:

Fitur memperoleh pengurangan pajak untuk pasangan

Ada dua jenis harta bersama pasangan.

• Harta bersama bersama, bila rumah atau tanah dibeli atas nama salah satu atau dua suami-istri sekaligus, tetapi tanpa menentukan bagian dalam harta itu.
• Kepemilikan bersama, ketika pada saat pembelian kedua pasangan muncul dalam dokumen dengan pembagian saham yang jelas di antara mereka sendiri.

Dengan kepemilikan bersama bersama

Saat membeli real estat dalam kepemilikan bersama, hampir tidak ada masalah kontroversial atau sulit yang muncul.

Jadi, salah satu pasangan atau keduanya dapat ikut serta dalam transaksi tersebut. Bagaimanapun, bagian mereka dalam real estate diasumsikan sama (menurut hukum), yaitu masing-masing 50 persen. Dokumen untuk pengurangan juga standar. Namun, terkadang diperlukan tambahan:

• Surat nikah;
• persetujuan pasangan tentang pembagian saham.

Situasi 1: Jika perumahan dibeli oleh salah satu pasangan, yang tercantum dalam dokumen pembelian dan dokumen pembayaran. Hak pemotongan hanya dapat diperoleh oleh pasangan yang atas nama transaksi tersebut dilakukan. Dalam hal ini penyerahan akta nikah dan persetujuan suami-istri mengenai pembagian potongan tidak diperlukan.

Situasi 2: Jika dokumen real estat diterbitkan atas nama salah satu pasangan dan tidak masalah atas nama siapa pembayaran dilakukan berdasarkan perjanjian, Anda dapat menerima pengurangan tergantung pada jumlah biaya yang dikeluarkan (dikonfirmasi dengan dokumen pembayaran) atau dengan persetujuan antara pasangan (termasuk pasangan dapat menerima potongan 100%, yang namanya tidak tercantum dalam dokumen properti). Anda harus menyerahkan akta nikah dan perjanjian ke Layanan Pajak Federal.

Situasi 3: Kedua pasangan muncul dalam kontrak pembelian rumah; dokumen pembayaran dibuat dari keduanya atau dari salah satu pasangan. Akta nikah dan perjanjian harus disertakan dalam paket dokumen untuk Layanan Pajak Federal.

Situasi 4: Real estat diperoleh selama pernikahan atas nama salah satu pasangan, dokumen pembayaran juga atas nama pasangan tersebut. Jika dana untuk pembelian rumah bukan milik bersama (misalnya, diberikan kepada salah satu pasangan atau diterima melalui warisan), maka pasangan kedua (tidak termasuk dalam dokumen real estat) tidak berhak untuk memotong, karena harta benda tersebut tidak diakui sebagai harta bersama. Dalam praktiknya, sulit bagi otoritas pajak untuk melacak sumber keuangan pasangan jika keadaan ini tidak secara spesifik dinyatakan dalam kontrak pembelian rumah atau diberitahukan ke Layanan Pajak Federal. Oleh karena itu, otoritas pajak tidak akan dapat memenuhi syarat dengan benar untuk transaksi semacam itu, dan jika ada pernyataan dan kesepakatan yang sesuai, pemotongan antara pasangan dapat didistribusikan atas permintaan mereka, bertentangan dengan aturan yang ditetapkan.

Bagaimana potongan tersebut didistribusikan di antara pasangan?

Pembagian tersebut dilakukan agar pemotongan dapat dilaksanakan secepat-cepatnya dan memberikan manfaat yang lebih besar bagi suami-istri.

Jika jumlah total perumahan sama dengan atau kurang dari 2 juta rubel . Kemudian distribusi dimungkinkan (50/50; 70/30; 90/10, dll.). Selain itu, masing-masing pasangan dapat lebih lanjut menggunakan haknya atas objek lain sampai batas penuh.

Biaya perumahan lebih dari 2 juta rubel. Setiap ibu pengganti dapat menerima potongan penuh (2 juta) jika harga transaksi memungkinkan.

Dengan kepemilikan bersama yang sama

Penerimaan pemotongan oleh suami-istri yang berbagi kepemilikan atas suatu harta dilakukan menurut aturan umum penerapan pemotongan bagi pemegang saham. Artinya, salah satu pasangan tidak dapat menggunakan hak pemotongan sehubungan dengan bagian pasangan lainnya.

Menurut undang-undang, pembelian harta benda oleh suami-istri dalam bentuk saham dimungkinkan baik dengan atau tanpa dibuatnya akad nikah yang disahkan oleh notaris. Paling sering, transaksi dilakukan dengan membuat kontrak untuk pembelian dan penjualan perumahan dengan pembagian saham pasangan di antara mereka sendiri dan keadaan sukses berikutnya. pendaftaran (dalam register Rusia) tanpa kontrak pernikahan. Selain itu, dokumen-dokumen tersebut diterima oleh layanan pajak, dan pengurangan yang diperlukan diberikan tanpa masalah. Kasus-kasus seperti itu mungkin terjadi ketika bagian pasangan tidak hanya sama (50/50), tetapi juga memiliki ukuran yang berbeda (10/90, 65/35, dll.).

Namun jangan kaget jika pemotongan Anda ditolak dalam situasi seperti ini. Penolakan tersebut hanya dapat ditentang di pengadilan.

Pilihan yang paling bebas kesalahan untuk menyelesaikan transaksi semacam itu: dalam perjanjian jual beli real estat, pasangan dapat memasukkan ketentuan tentang pembagian saham di antara mereka sendiri, secara terpisah menunjukkan dalam perjanjian bahwa ini adalah perjanjian pernikahan mereka. Artinya, mencantumkan unsur akad nikah dalam perjanjian jual beli. Namun perjanjian tersebut harus disahkan oleh notaris.

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang topik artikel, jangan ragu untuk menanyakannya di komentar. Kami pasti akan menjawab semua pertanyaan Anda dalam beberapa hari. Namun, bacalah dengan cermat semua pertanyaan dan jawaban artikel tersebut; jika ada jawaban rinci untuk pertanyaan tersebut, maka pertanyaan Anda tidak akan dipublikasikan.

106 komentar