28.08.18 52 869 27

Dan mengapa ini penting

Sebuah perusahaan mungkin terlihat makmur dari luar, memiliki kantor yang indah dan departemen penjualan yang sopan, namun di dalamnya terdapat hutang yang sangat besar, pengadilan dan direkturnya sedang dalam pelarian.

Alena Iva

Dan jika Anda memotong PPN, kantor pajak mungkin memberi Anda waktu bertahun-tahun hanya karena pihak lawan tampaknya tidak dapat diandalkan.

Oleh karena itu, pihak lawan harus diperiksa. Inilah cara melakukannya.

Izinkan saya melakukan reservasi segera: ada 16 cara untuk memeriksa rekanan menggunakan database, situs, dan layanan yang berbeda, dan jika Anda menggunakan semuanya, itu akan memakan waktu. Di sisi lain, pihak lawan yang telah menyelesaikan seluruh 16 langkah adalah emas. Jika Anda mulai memeriksa, dan lima tahap pertama ternyata gagal, Anda dapat segera menolak rekanan ini - kecil kemungkinan Anda akan menemukan sesuatu yang baik lebih jauh.

Cara memeriksa rekanan: langkah demi langkah

1. Minta salinan dokumen penting dari calon rekanan.
2. Dapatkan ekstrak terkini dari Rosreestr.
3. Periksa apakah rekanan memiliki alamat massal.
4. Periksa untuk melihat apakah direktur didiskualifikasi.
5. Perjelas jenis bisnis apa yang dijalankan rekanan: kecil atau menengah. Hal ini akan menunjukkan tingkat turnover perusahaan dan jumlah karyawan dalam organisasi.
6. Periksa untuk melihat apakah pihak lawan bangkrut.
7. Periksa apakah pihak lawan dikecualikan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu.
8. Cari rekanan di database juru sita.
9. Periksa pihak lawan dalam berkas perkara arbitrase.
10. Pelajari laporan keuangan pihak lawan. Ini akan menunjukkan apakah bisnisnya menguntungkan.
11. Periksa validitas paspor manajer atau pengusaha perorangan.
12. Jika seseorang dengan surat kuasa yang diaktakan akan menandatangani kontrak dari pihak rekanan, periksa apakah jangka waktunya telah berakhir.
13. Jika rekanan Anda harus memiliki izin untuk beroperasi, periksa validitasnya.
14. Lihat apakah itu calon direktur.
15. Periksa apakah pihak lawan membuat perubahan pada Daftar Badan Hukum Negara Bersatu.
16. Periksa apakah rekanan tersebut termasuk dalam daftar pemasok yang tidak bermoral.

Mengapa memeriksa rekanan?

Perusahaan yang tidak bermoral sangat pandai berpura-pura dapat dipercaya. Anda tidak dapat mempercayai banyaknya iklan di Internet, diskon besar-besaran, atau pakaian mahal. Itu sebabnya Anda perlu memeriksa rekanan Anda berdasarkan dokumen.

Identifikasi mereka yang tidak akan memenuhi kewajibannya. Klien saya sering membicarakan ketidakjujuran pasangannya. Salon kecantikan tidak direnovasi dengan baik dan menghilang - kerugian mencapai sepertiga dari jumlah perbaikan awal. Pelanggan tidak membayar pembangun untuk pekerjaan yang dilakukan selama tiga tahun - mereka harus menuntut, tetapi pelanggan bangkrut.

Seringkali pembeli menerima barang dan tidak membayar. Atau sebaliknya: pemasok menerima uang muka dan tidak mengirimkan barang. Cek tersebut akan membantu Anda memutuskan apakah layak bekerja sama dengan pihak lawan, atau apakah ada risiko dia tidak akan memenuhi kewajibannya.

Jangan bekerja dengan pekerja satu hari. Pihak lawan mungkin adalah perusahaan cangkang yang didirikan seminggu yang lalu khusus untuk menerima uang muka dari pelanggan dan menghilang. Dalam hal ini, Anda hanya akan kehilangan uang, tapi ini juga tidak menyenangkan.

Bisa jadi perusahaan tersebut tidak ada sama sekali. Ada website, ada nama dan rekening untuk transfer uang, tapi tidak ada badan hukumnya, dan dibalik website itu ada penipu.

Identifikasi penipu. Rekanan Anda mungkin melakukan kejahatan keuangan, seperti menguangkan atau menagih pinjaman ilegal. Dalam hal ini, lembaga penegak hukum tidak hanya akan memeriksa pihak lawan, tetapi juga Anda sebagai mitranya.

Hindari bekerja dengan orang yang bangkrut. Anda dapat menghubungi perusahaan yang sedang bangkrut. Jika Anda mentransfer uang ke perusahaan semacam itu, Anda tidak akan segera melihatnya, atau bahkan sama sekali.

Kreditor mempunyai hak untuk menggugat transaksi apa pun dengan orang yang pailit, termasuk transaksi Anda, di pengadilan. Untuk mendapatkan uang kembali, Anda harus masuk dalam daftar kreditur dan menunggu berakhirnya prosedur kebangkrutan, yang bisa berlangsung beberapa tahun.

Tidak ada masalah dengan otoritas pajak. Jika kantor pajak menganggap Anda belum cukup memeriksa integritas calon rekanan, Anda mungkin tidak mendapatkan manfaat pajak. Artinya, Anda tidak akan bisa membayar pajak lebih sedikit - menerima pengurangan pajak atau menerapkan tarif pajak yang lebih rendah.

Sebuah kasus dari kehidupan seseorang. Setelah pemeriksaan pajak, satu perusahaan dikenakan pajak penghasilan tambahan dan PPN sebesar 10 juta rubel. Denda dan denda berjumlah 4 juta lagi.

Alasannya adalah satu kontrak pasokan. Kantor Pajak menyatakan bahwa perusahaan tidak melakukan uji tuntas saat membuat perjanjian: pihak lawan tidak dapat melakukan kegiatan usaha nyata, tidak membayar pajak, dan umumnya hanya berdiri di atas kertas.

Kami pergi ke pengadilan, tapi dia memihak inspektorat. Ternyata pihak lawan sama sekali dikeluarkan dari daftar badan hukum.

Dalam pemeriksaan, kantor pajak menemukan bahwa paspor orang yang menandatangani perjanjian atas nama rekanan tidak ada, dan tanda tangannya dipalsukan. Kemudian polisi terlibat dalam kasus ini dan kesenangan sesungguhnya pun dimulai. Polisi sedang mencari barang yang tidak terkirim, direktur umum, dan meningkatkan kesadaran semua mitra kontraktor yang tidak jujur, termasuk perusahaan kami yang malang, yang akhirnya harus membayar pajak tambahan dan denda.

Proses penegakan hukum dimulai setelah kasus dimenangkan di pengadilan. Hal ini menunjukkan bahwa calon pasangan tidak hanya menggugat dan kalah, tetapi juga terus tidak membayar tagihannya.

Pada sumber yang sama Anda dapat melihat hutang pajak, mereka juga dikumpulkan melalui juru sita.

Periksa pihak lawan dalam berkas perkara arbitrase

Jika tidak ada surat kuasa di website atau telah dicabut, perjanjian tidak dapat ditandatangani - transaksi tersebut dapat dinyatakan tidak sah. Pertama, Anda perlu menghubungi pimpinan rekanan, mendapatkan bukti persetujuan transaksi dan meminta surat kuasa baru.

Periksa validitas lisensi

Jika rekanan Anda harus memiliki izin untuk melakukan aktivitas, lebih baik periksa validitasnya - Anda tidak pernah tahu. Tanpa izin, dia tidak punya hak untuk melakukan transaksi.

Keberadaan izin dapat dilihat pada kutipan Daftar Badan Hukum Negara Bersatu di situs perpajakan, dan dapat dicek langsung keabsahannya.

Misalnya, Anda dapat memeriksa lisensi penjualan alkohol di daftar lisensi Layanan Federal untuk Regulasi Pasar Alkohol, dan untuk kegiatan pendidikan - di daftar lisensi Layanan Federal untuk Pengawasan Pendidikan dan Sains.

Dimasukkannya pemasok yang tidak bermoral ke dalam daftar tidak serta merta mencirikan organisasi tersebut sebagai tidak dapat diandalkan. Namun bersama dengan metode verifikasi lainnya, hal ini akan menciptakan gambaran keseluruhan tentang pihak lawan.

Peraturan agar tidak bingung dan lupa apapun

Pada tanggal 1 Agustus, kantor pajak menerbitkan lebih banyak informasi tentang perusahaan-perusahaan tersebut di domain publik. Namun karena informasi inilah saya menyiapkan Peraturan Verifikasi Counterparty yang dapat dicetak dan dilampirkan pada transaksi. Dengan cara ini Anda akan menunjukkan kepada otoritas pajak atau pengadilan bahwa Anda telah memeriksa pasangan Anda sedetail mungkin.

Peraturan tersebut juga akan membantu Anda memutuskan apakah masuk akal untuk bekerja sama dengan calon rekanan.

Saya sarankan mempertimbangkan semua langkah verifikasi bersama-sama. Jika calon rekanan tidak lolos verifikasi dalam satu atau dua langkah, Anda dapat mengklarifikasi alasannya dengannya dan kemudian memutuskan untuk membuat kesepakatan. Jika Anda melihat bahwa rekanan belum lulus proses verifikasi untuk sebagian besar langkah, Anda tidak boleh mengambil risiko - carilah mitra yang lebih dapat diandalkan.

Bagaimana cara memeriksa rekanan dengan NPWP di kantor pajak?

Anda dapat memeriksa rekanan Anda dengan TIN menggunakan berbagai layanan berbayar atau menggunakan sumber resmi Layanan Pajak Federal. Dalam artikel kami, kami akan memberi tahu Anda informasi apa tentang rekanan yang dapat diperoleh di situs web resmi Layanan Pajak Federal dan bagaimana melakukannya.

Penjelasan dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia: mengapa perlu memeriksa rekanan?

Memeriksa informasi tentang mitra dan menilai keandalannya sampai batas tertentu dapat mengurangi risiko dampak negatif ekonomi, produksi, dan pajak, misalnya penolakan kantor pajak untuk memberikan pengurangan PPN karena pilihan rekanan yang tidak bermoral (lihat keputusan AS wilayah Ural tanggal 26 Mei 2016 dalam perkara No. A76-17369/2015, dst).

Pada saat yang sama, dicatat bahwa undang-undang tidak mendefinisikan istilah “uji tuntas”, dan oleh karena itu daftar tindakan yang diusulkan yang bertujuan untuk memeriksa keandalan pihak lawan tidak ditutup dan dapat ditambah (serta daftar dokumentasi yang diminta untuk verifikasi) dengan mempertimbangkan keadaan dalam setiap kasus tertentu (lihat surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 12 Mei 2017 No. AS-4-2/8872).

Jadi, untuk melakukan audit terhadap pihak lawan, Layanan Pajak Federal Federasi Rusia merekomendasikan agar wajib pajak, untuk meminimalkan risiko pajak yang mungkin terkait dengan pembentukan hubungan bisnis dengan pihak lawan tertentu, melakukan sejumlah pemeriksaan. sehubungan dengan pihak lawan tersebut untuk:

• kurangnya informasi tentang rekanan dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu/Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu;
• pendaftaran rekanan di alamat pendaftaran massal;
• ada/tidaknya rekanan di alamat yang ditunjukkannya, dll.

Selain itu, informasi lain tentang wajib pajak saat ini tersedia untuk umum di situs resmi Layanan Pajak Federal, termasuk:

• tentang kewajiban perpajakan yang dipenuhi subjek;
• pelanggaran pajak subjek, dll.

Ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu di situs web Layanan Pajak Federal

Anda dapat memeriksa ketersediaan informasi tentang rekanan dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu/Pengusaha Perorangan (selanjutnya masing-masing disebut Daftar Badan Hukum Negara Terpadu/Daftar Pengusaha Perorangan) di situs resmi Pajak Federal Layanan Federasi Rusia. Layanan Pajak Federal menawarkan untuk memeriksa rekanan dengan TIN menggunakan layanan ini.

Untuk melakukan ini, dalam formulir pencarian, cukup dengan menunjukkan NPWP atau OGRN pihak lawan yang diperiksa. Pengecekan juga dapat dilakukan atas nama organisasi/nama lengkap pengusaha perorangan (selanjutnya disebut pengusaha perorangan).

Berdasarkan hasil penggeledahan, apabila pihak lawan tidak dikecualikan dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu/Daftar Badan Hukum Negara Terpadu pada saat verifikasi, maka akan disajikan kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu yang berisi semua informasi yang diatur dalam Art. 5 Undang-Undang “Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum dan Pengusaha Perorangan” tanggal 08.08.2001 No. 129-FZ (selanjutnya disebut Undang-Undang “Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum”), atas perintah Kementerian Keuangan “Atas persetujuan susunan informasi…” tanggal 5 Desember 2013 No. 115n.

Kami akan memberi tahu Anda di bawah ini tentang sumber daya lain apa yang dapat Anda gunakan di situs web Layanan Pajak Federal untuk memeriksa rekanan dengan TIN.

Cara menggunakan situs web pajak untuk memeriksa rekanan dengan TIN untuk likuidasi, reorganisasi, atau pengecualian yang akan datang dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu

Sekalipun informasi tentang pihak lawan pada saat pemeriksaannya tercermin dengan benar dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, masih ada kemungkinan bahwa entitas tersebut sedang dalam proses likuidasi atau reorganisasi, yang dapat menimbulkan konsekuensi negatif tertentu bagi perusahaan. mitra.

Untuk menghilangkan risiko ini, Anda harus menggunakan layanan berikut di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia:

• Pesan dari badan hukum diterbitkan dalam jurnal “Buletin Pendaftaran Negara”. Dengan menggunakan tautan ini, Anda dapat memeriksa informasi apa pun tentang organisasi apakah organisasi tersebut akan dipublikasikan dalam publikasi ini. Ini, khususnya, termasuk informasi tentang likuidasi, reorganisasi, pengurangan modal dasar, akuisisi oleh LLC sebesar 20% dari modal dasar organisasi lain, dll.
• Informasi yang diterbitkan dalam jurnal “Buletin Pendaftaran Negara” tentang pendaftaran yang diadopsi. pihak berwenang membuat keputusan tentang pengecualian badan hukum yang tidak aktif dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Prosedur administratif untuk pengecualian dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu diterapkan oleh otoritas pajak dalam hal suatu organisasi berhenti menyampaikan laporan pajak dan tidak melakukan transaksi pada setidaknya salah satu rekening banknya selama 12 bulan terakhir sebelum tahun. tanggal keputusan tersebut reg. otoritas (Ayat 1, Pasal 21.1 Undang-Undang “Tentang Pendaftaran Negara Badan Hukum”).

Untuk bekerja dengan layanan ini, cukup mengetahui NPWP atau OGRN pihak lawan.

Memeriksa rekanan untuk pendaftaran di alamat pendaftaran massal menggunakan situs web Layanan Pajak Federal

Seperti yang diperlihatkan oleh praktik, bagi Layanan Pajak Federal, alamat pendaftaran massal adalah salah satu tanda perusahaan penerbangan malam. Oleh karena itu, jika tanda ini terdeteksi pada rekanan wajib pajak, ada kemungkinan konsekuensi pajak negatif bagi rekanan wajib pajak (kami membahasnya di bagian pertama artikel kami).

Selain itu, Layanan Pajak Federal mempertimbangkan pemeriksaan rekanan dengan TIN (atau berdasarkan data lain) untuk pendaftarannya di alamat pendaftaran massal badan hukum sebagai manifestasi uji tuntas ketika memilih rekanan (surat Pajak Federal Layanan Federasi Rusia tanggal 12 Mei 2017 No. AS-4-2/8872 ).

Anda dapat memeriksa perusahaan berdasarkan kriteria ini menggunakan layanan Alamat yang ditentukan selama pendaftaran negara bagian sebagai lokasi beberapa badan hukum di situs web Layanan Pajak Federal.

Dalam hal ini, untuk mengisi formulir pencarian, Anda tidak lagi memerlukan NPWP perusahaan, melainkan alamat pendaftaran yang tertera di dalamnya. Jika alamat ini ditemukan dalam daftar Layanan Pajak Federal, wajib pajak harus memikirkan risiko yang mungkin timbul dari kerja sama dengan pihak lawan ini, dan juga melakukan jenis pemeriksaan lain yang direkomendasikan terhadap pihak lawan.

Demikian pula, ada baiknya memeriksa perusahaan tempat subjek akan bergabung sebagai peserta (termasuk satu-satunya).

Artikel kami yang lain tentang topik ini juga akan bermanfaat:

• Bagaimana cara memeriksa alamat pendaftaran massal badan hukum? ;
• Alamat resmi untuk pendaftaran LLC, dll.

Bagaimana cara memeriksa apakah rekanan telah membayar pajak

Apakah calon mitra bisnis membayar pajak lainnya? Memeriksa rekanan berdasarkan TIN di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia akan membantu menjawab pertanyaan ini.

Saat ini, entitas mana pun dapat memeriksa rekanan untuk mengetahui adanya tunggakan pajak dalam jumlah lebih dari 1.000 rubel, yang dikirim untuk ditagih ke juru sita menggunakan layanan Informasi tentang badan hukum yang memiliki tunggakan pajak dan/atau belum menyerahkan pajak laporan selama lebih dari satu tahun.

Seperti namanya, dengan menggunakan sumber daya ini Anda juga dapat mengidentifikasi badan hukum yang belum menyerahkan laporan ke Layanan Pajak Federal selama lebih dari 12 bulan, yang berarti dapat dikecualikan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu secara administratif.

Untuk menggunakan layanan ini, cukup mengetahui INN/OGRN rekanan.

Seperti informasi publik lainnya di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, informasi tentang permintaan ini disediakan secara online dan tanpa memungut biaya.

Bagaimana cara memeriksa pimpinan organisasi?

Saat ini wajib pajak dapat memperoleh informasi tidak hanya tentang rekanan sebagai suatu organisasi, tetapi juga secara khusus tentang pimpinan calon mitra. Untuk melakukan hal ini, pengguna akan merasakan manfaat dari sumber daya berikut.

Penting bagi organisasi mana pun untuk mengetahui cara memverifikasi utang pajak dan kontribusi perseroan terbatas. Dalam artikel ini, kami akan mengungkapkan alasan mengapa hal ini mungkin diperlukan, apa risiko yang ditimbulkan oleh kurangnya verifikasi yang tepat atas kesejahteraan rekanan, dan kami juga akan memberikan dua opsi untuk memeriksa hutang LLC ke anggaran menggunakan Identifikasi Wajib Pajak Nomor (TIN) dan daftar layanan tambahan yang memberikan kesempatan ini.

Mengapa perlu memeriksa utang LLC terhadap anggaran?

Layanan hukum perusahaan, ketika membuat kontrak dengan pihak baru, harus memeriksa kesejahteraannya. Salah satu indikator keandalan LLC adalah tidak adanya tunggakan pajak dan iuran. Bersamaan dengan itu juga dilakukan verifikasi baik di bidang perkreditan maupun di bidang penyelesaian dengan pihak lawan lainnya. Informasi tersebut memberikan gambaran yang kurang lebih lengkap tentang seberapa berkelanjutan aktivitas perusahaan.

Memeriksa hutang LLC ke Layanan Pajak Federal mungkin juga diperlukan jika seseorang ingin membeli perusahaan ini.

Alasan lain mengapa perlu memeriksa hutang LLC menggunakan TIN adalah karena citra perusahaan Anda telah merosot tajam karena alasan yang tidak diketahui.

Risiko apa yang dapat dihilangkan dengan memeriksa utang pajak dan kontribusi LLC?

Seperti disebutkan di atas, untuk menilai risiko, sebelum mulai bekerja dengan organisasi baru, perlu untuk memeriksa semua opsi perhitungan. Tapi risiko apa yang sedang kita bicarakan?

Pertama, ketika membeli LLC yang belum terverifikasi, Anda mungkin mengalami masalah pembayaran, yaitu hutang. Hal ini mungkin berlaku tidak hanya untuk pajak, tetapi juga untuk penyelesaian dengan pihak lawan.

Risiko signifikan kedua adalah jika ada tunggakan pajak dan iuran, LLC dapat menyatakan dirinya bangkrut, yang dapat menyebabkan organisasi yang bekerja sama dengan mereka kehilangan dana.

Risiko ketiga adalah ketika bekerja dengan pihak lawan seperti itu, klaim dari otoritas pajak mungkin timbul.

Metode gratis: memeriksa hutang LLC terhadap anggaran menggunakan TIN di situs web Layanan Pajak Federal

Pada dasarnya, semua pemeriksaan terhadap rekanan dapat dilakukan hanya dengan mengetahui NPWP atau OGRN-nya. Memeriksa hutang LLC ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tidak terkecuali. Anda dapat memeriksa utang pajak Anda menggunakan layanan resmi di portal Layanan Pajak Federal, Anda bahkan tidak perlu mendaftar.

Penting! Di layanan ini, Anda tidak hanya bisa mengecek berdasarkan NPWP, tetapi juga berdasarkan nama organisasi. Namun opsi menggunakan NPWP dinilai masih lebih bisa diandalkan.

Perlu dicatat bahwa ketika memeriksa melalui Layanan Pajak Federal, informasi tentang debitur disediakan di sini hanya jika organisasi tidak mengirimkan laporan yang diperlukan sepanjang tahun. Kantor pajak juga akan memberikan informasi tentang debitur yang utangnya lebih dari 1.000 rubel.

Sumber daya berbayar untuk memeriksa utang dengan TIN di layanan “Memeriksa rekanan”.

Selain layanan pengecekan utang gratis, ada juga beberapa layanan berbayar. Keuntungannya adalah, pada umumnya, mereka memberikan informasi tidak hanya tentang utang pajak. Di dalamnya Anda dapat memeriksa aset organisasi tidak lancar dan lancar, informasi tentang cadangan dan kewajiban, dll. Pada artikel ini, kita akan melihat pemeriksaan LLC di layanan “Checking Counterparty”.

Sebagai keunggulan layanan ini dibandingkan layanan serupa lainnya, saya ingin mencatat bahwa pada pendaftaran awal layanan ini diberikan gratis selama 24 jam.

Pada halaman yang terbuka, daftarkan akun pribadi Anda, lalu kembali ke halaman yang sama dan masukkan NPWP perseroan terbatas yang diperiksa pada kolom pencarian. Setelah ini, semua informasi yang diperlukan akan ditampilkan di layar.

Cara lain untuk memeriksa utang pajak LLC

Ada cara lain untuk memeriksa utang pajak dan kontribusi berbagai organisasi, termasuk perseroan terbatas.

Misalnya, Anda dapat mengirim permintaan terkait melalui surat tercatat ke Layanan Pajak Federal.

Cara lain adalah dengan menghubungi perwakilan organisasi yang menyediakan layanan kepada perusahaan yang diaudit untuk mengirimkan laporan keuangan ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, serta ke Dana Pensiun Rusia dan Layanan Sosial Federal Federasi Rusia. Namun, hal tersebut tidak memberikan jaminan seratus persen bahwa jika mereka memberikan informasi yang diminta, maka informasi tersebut benar dan akurat.

Ada juga berbagai layanan berbayar, misalnya Focus.Kontur atau layanan di sistem Glavbukh. Bank Tabungan Rusia juga menyediakan layanan untuk memeriksa utang pihak lawan.

Pengguna sistem informasi akuntansi dan manajemen versi baru yang diproduksi oleh perusahaan 1C juga memiliki kesempatan untuk memeriksa keandalan rekanan mereka. Sistem ini memiliki layanan 1C:Counteragent, yang tidak diaktifkan. Aktivasi dan koneksinya terjadi ketika organisasi membayar layanan dukungan teknologi informasi yang sesuai.

Sebagian besar penolakan untuk mengakui pengeluaran sebagai tidak berdasar dan pemotongan pajak sebagai belum dikonfirmasi biasanya dikaitkan dengan pihak yang tidak bermoral.

Catatan: pihak lawan – individu, pengusaha perorangan, atau organisasi yang melakukan transaksi atau perjanjian dengan Anda. Untuk orang-orang ini, Anda, pada gilirannya, juga bertindak sebagai rekanan.

“Perusahaan cangkang” atau “perusahaan transit”, sebagaimana otoritas pajak menyebutnya, merupakan batu sandungan bagi pembayar pajak dan otoritas pengatur. Yang terakhir bersikeras bahwa tanggung jawab terhadap mitra bisnis yang tidak bermoral harus sepenuhnya berada di pundak mereka yang membuat kesepakatan dengan mereka.

Perlu dicatat bahwa tidak ada referensi langsung dalam undang-undang tentang kewajiban untuk memeriksa pihak lawan, tetapi ada Keputusan Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia No. 53, yang memberikan kriteria untuk menilai keabsahan memperoleh manfaat pajak. .

Catatan: manfaat pajak - mengurangi jumlah pajak yang terutang ke anggaran melalui penggunaan pengurangan, memperhitungkan biaya yang dikeluarkan, mengurangi tarif pajak, menggunakan manfaat, dll.

Contoh perolehan manfaat perpajakan adalah menyatakan pengurangan PPN dan mengakui beban pajak penghasilan pada sistem perpajakan khusus, memperhitungkan biaya-biaya pada saat menghitung “penghasilan dikurangi beban” pada sistem pajak yang disederhanakan, penerapan manfaat, dll.

Sesuai dengan Keputusan No. 53, manfaat pajak dapat dianggap tidak dapat dibenarkan (ilegal) jika terbukti bahwa organisasi atau pengusaha perorangan tidak menunjukkan kehati-hatian dan ketekunan ketika memilih rekanan.

catatan bahwa Resolusi No. 53 tidak memuat instruksi yang jelas tentang tindakan apa yang harus diambil wajib pajak agar Layanan Pajak Federal mengakui tindakannya memenuhi kriteria kehati-hatian dan kehati-hatian. Sehubungan dengan itu, kantor pajak dapat menolak meskipun semua tindakan yang mungkin dilakukan untuk memverifikasi mitra usaha telah dilakukan. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa otoritas pajak memiliki kewenangan yang jauh lebih luas dibandingkan wajib pajak biasa.

Kerja sama dengan mitra bisnis yang tidak terverifikasi juga dapat menyebabkan pengusaha menghadapi risiko pemeriksaan lapangan yang tidak terjadwal. Hal ini secara tegas tertuang dalam alinea 12 Konsep sistem perencanaan pemeriksaan pajak di tempat.

Cara memeriksa rekanan

• Layanan elektronik gratis (Layanan Pajak Federal, Layanan Antimonopoli Federal, Layanan Jurusita Federal, Layanan Migrasi Federal, VAS, dll.);
• Layanan elektronik berbayar ("Biro Bisnis Saya", Kontur "Fokus", "Berkas" Taxcom);
• Permintaan ke instansi pemerintah (IFTS, Rosstat);
• Meminta paket dokumen dari rekanan;
• Menilai aktivitas mitra bisnis (memeriksa reputasi bisnis, mempelajari situs web rekanan dan ulasan orang-orang yang bekerja sama dengannya);
• Pertemuan pribadi.

Layanan elektronik gratis

Anda dapat memeriksa rekanan Anda secara gratis menggunakan sejumlah besar layanan elektronik yang disediakan oleh lembaga pemerintah.

Layanan Pajak Federal Federasi Rusia (“Periksa diri Anda dan rekanan Anda”)

Untuk memperoleh informasi, Anda harus mencantumkan NPWP atau nama supplier yang diperiksa.

Direktorat Utama Masalah Migrasi Kementerian Dalam Negeri Federasi Rusia

Dengan menggunakan layanan ini, Anda dapat memeriksa keaslian dan keabsahan data paspor direktur umum suatu organisasi atau pengusaha perorangan.

Catatan: saat melakukan verifikasi terhadap rekanan, sebaiknya simpan semua informasi yang diterima dalam bentuk screenshot, agar nantinya dapat mengkonfirmasi kehati-hatian dan ketekunan yang ditunjukkan.

Layanan berbayar untuk memeriksa rekanan

Anda juga dapat memeriksa rekanan menggunakan layanan Internet berbayar:

• Bisnis saya adalah "Biro";
• Kontur "Fokus";
• Taksi "Berkas" dan lainnya.

Permintaan tertulis kepada instansi pemerintah

Kantor Pajak

Anda dapat meminta informasi dari Layanan Pajak Federal mengenai adanya hutang atas pembayaran wajib dari rekanan yang diperiksa, serta menerima kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu.

Catatan: otoritas pajak dapat menolak memberikan informasi mengenai pelanggaran peraturan perpajakan dan adanya tunggakan pajak dan retribusi, dengan alasan kerahasiaan perpajakan, namun fakta bahwa permintaan tersebut dibuat akan menjadi bukti lebih lanjut dari itikad baik wajib pajak dalam memilih pihak lawan. .

Ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu dapat diperoleh dengan menghubungi kantor pajak secara langsung, atau dengan mengisi permintaan di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.

Biaya dokumen kertas adalah 200 rubel (biaya negara untuk layanan penerbitan dokumen) jika dokumen dibuat dalam waktu 5 hari dan 400 rubel untuk penerbitan sertifikat yang mendesak.

Penerimaan pernyataan elektronik tidak dikenakan bea negara.

Catatan: pernyataan kertas dan elektronik dianggap setara.

Layanan Statistik Negara Federal – Rosstat

Anda dapat memperoleh data laporan keuangan tahunan dengan mengajukan permintaan tertulis ke kantor statistik teritorial.

Organisasi pengaturan mandiri - SRO

Jika aktivitas rekanan melibatkan perolehan lisensi atau izin untuk melakukan jenis pekerjaan tertentu, Anda dapat memverifikasi keaslian dokumen yang diberikan dengan mengajukan permintaan ke SRO yang menerbitkan izin tersebut.

Meminta paket dokumen dari rekanan di masa depan

Daftar dokumen yang disarankan untuk diminta dari rekanan:

1. Salinan dokumen konstituen;
2. Sertifikat pendaftaran negara suatu badan hukum atau pengusaha perorangan;
3. Keputusan pengangkatan Direktur Jenderal;
4. Lisensi (jika pekerjaan yang dilakukan memerlukannya);
5. Data tingkat kepegawaian;
6. Laporan keuangan tahunan;
7. Ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu;
8. Dokumen yang menegaskan hak-hak orang yang bertindak tanpa surat kuasa;
9. Kartu dengan contoh tanda tangan dan stempel (jika ada);
10. Sertifikat status penyelesaian dengan anggaran;
11. Rekomendasi dari pihak yang bekerjasama dengan pihak lawan;
12. Sertifikat nilai aset tetap.

Catatan: tanda tangan direktur umum atau orang yang berwenang bertindak tanpa surat kuasa harus dibandingkan dengan yang tertera pada kartu.

Sebelum membuat kontrak, perusahaan mencari tahu apa yang diketahui tentang calon mitra bisnis. Untuk memeriksa rekanan, akan lebih mudah untuk menggunakan layanan gratis dari Layanan Pajak Federal. Kunjungi situs web kantor pajak dan dapatkan informasi yang diperlukan.

Perhatian! Anda berada di situs web profesional dengan konten hukum khusus. Pendaftaran mungkin diperlukan untuk membaca artikel ini.

Untuk memeriksa rekanan dengan cepat, Layanan Pajak Federal menawarkan layanan gratisnya sendiri

Salah satu tahapan persiapan suatu transaksi adalah memperoleh informasi tentang calon rekanan. Jika perusahaan belum pernah berinteraksi sebelumnya, Anda perlu mencari tahu bagaimana pihak rekanan menjalankan bisnis, seberapa andalnya, dan apakah ada masalah dengan otoritas pajak atau perusahaan lain. Ini akan memungkinkan Anda memprediksi risiko transaksi dan menguranginya. Selain itu, perusahaan diharuskan untuk berhati-hati: jika membuat perjanjian dengan rekanan yang tidak dapat diandalkan atau perusahaan cangkang, konsekuensinya akan menjadi tanggung jawabnya. Secara khusus, Layanan Pajak Federal mungkin menganggap transaksi tersebut sebagai upaya untuk menghindari kewajiban pajak. Perusahaan harus membayar pajak tambahan atau menghabiskan waktu untuk menantang akrualnya.

Untuk menghindari konsekuensi negatif, cari tahu tentang mitra bisnis masa depan Anda, siapa yang menjalankan perusahaan, apakah itu benar-benar ada di alamat yang ditentukan, dll. Anda dapat memeriksa rekanan berdasarkan TIN atau data lainnya di situs resmi nalog Layanan Pajak Federal. ru (bahkan jika Anda memasukkan “ tax.ru" dalam bahasa Rusia, mesin pencari akan secara otomatis mengarahkan ke situs pajak, dan layanan verifikasi akan tersedia). Anda dapat memperoleh informasi tentang perusahaan:

• oleh TIN,
• menurut OGRN,
• dengan nama.

Cara cek rekanan di website pajak

Memeriksa rekanan dan memperoleh informasi tentangnya menggunakan situs web Layanan Pajak Federal tidak akan memakan banyak waktu: cukup mengetahui NPWP atau namanya. Algoritma langkah demi langkah adalah sebagai berikut:

1. Buka halaman utama situs.
2. Temukan bagian “Layanan Elektronik” di sana.
3. Di bagian tersebut, pilih tautan “Risiko bisnis: periksa diri Anda dan rekanan Anda.”

Di halaman verifikasi:

1. Pilih opsi “Badan hukum” jika pihak lawannya adalah sebuah organisasi, atau “Pengusaha perorangan/petani” jika Anda akan membuat kesepakatan dengan pengusaha perorangan.
2. Masukkan INN, OGRN, atau nama perusahaan Anda ke dalam formulir pencarian. Saat memasukkan nama, Anda juga dapat menunjukkan wilayah di mana kantor utamanya berada, tetapi ini tidak perlu. Untuk mencari informasi tentang pengusaha perorangan, alih-alih OGRN, masukkan OGRNIP, dan sebagai ganti nama, masukkan nama lengkap dan wilayah tempat tinggal.
3. Masukkan kombinasi verifikasi huruf dan angka.
4. Klik Temukan.

Jika sistem memiliki informasi tentang orang yang Anda minati, sistem akan menyediakannya.

Saat memeriksa, situs web pajak menyediakan informasi tentang rekanan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu

Informasi yang Anda terima selama verifikasi adalah data dari daftar badan hukum (atau Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu, jika Anda memeriksa pengusaha perorangan). Sistem menghasilkan file dalam format PDF untuk diunduh. Secara khusus, file tersebut berisi informasi:

• tentang pendaftaran perusahaan;
• tentang otoritas pendaftaran;
• tentang pendaftaran pajak;
• tentang pendaftaran tertanggung di Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Sosial;
• tentang modal dasar (modal saham, modal dasar, kontribusi saham);
• tentang pimpinan perseroan yang berhak bertindak atas namanya tanpa surat kuasa;
• tentang ruang lingkup kegiatan perusahaan menurut OKVED;
• tentang izin perusahaan;
• tentang kantor perwakilan dan cabang;
• tentang perubahan informasi dalam registri.

Jika Anda perlu mengonfirmasi bahwa Anda telah memeriksa rekanan, mintalah ekstrak dari Layanan Pajak Federal. Itu dapat diperoleh dalam format elektronik, dokumen tersebut disertifikasi dengan tanda tangan yang disempurnakan. Untuk menerima ekstrak tersebut, silakan gunakan formulir khusus.

Kantor pajak dengan hati-hati menganalisis informasi yang diberikan kepadanya ketika mendaftarkan perusahaan baru atau ketika terjadi reorganisasi, perubahan direktur LLC, dll. Sebagai aturan, data dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu dapat diandalkan. Namun, ada risiko pihak lawan memberikan informasi yang salah atau salah, dan hal ini luput dari perhatian otoritas pajak. Kebetulan juga perusahaan tidak melaporkan perubahan, padahal diwajibkan. Dan data registri sudah usang. Hal ini perlu dipertimbangkan ketika Anda sedang memeriksa mitra bisnis masa depan. Semakin lengkap analisis yang Anda lakukan, semakin rendah risikonya. Di situs web Layanan Pajak Federal, Anda dapat memeriksa secara mandiri apakah alamat perusahaan termasuk dalam daftar massal, dan juga apakah direkturnya termasuk dalam daftar orang yang didiskualifikasi atau di antara direktur yang memiliki beberapa perusahaan terdaftar sekaligus. Situs ini juga memungkinkan Anda mengetahui apakah pihak lawan memiliki utang pajak yang signifikan. Jawaban positif terhadap masing-masing pertanyaan ini mungkin menunjukkan rekanan yang tidak aman.

Proses verifikasi rekanan dapat memakan banyak waktu: Anda tidak hanya perlu menggunakan situs web Layanan Pajak Federal, tetapi juga sumber daya gratis lainnya: lemari arsip kasus arbitrase, Sumber Daya Federal, dll. Layanan “Verifikasi Pihak Lawan” akan menghemat waktu dan tenaga. Layanan ini berbayar, tetapi Anda tidak perlu mengumpulkan informasi sendiri dari berbagai sumber: sistem akan melakukannya untuk Anda. Kedalaman dan variasi cek tergantung pada tarif yang Anda gunakan. Tetapi bahkan dengan tarif paling sederhana, Anda akan menerima informasi yang memungkinkan Anda menilai risiko transaksi.

Memeriksa keandalan rekanan