مالیات حقوق و دستمزد ج. چقدر مالیات از حقوق کسر می شود؟ اشخاص حقوقی و حقیقی چگونه باید مالیات دستمزد را پرداخت کنند

کارفرما موظف است هزینه کار کارگر را پرداخت کند. در عین حال تعهداتی در قبال بودجه و صندوق های بیمه ای مختلف برای بیمه اجباری دارد که میزان آن بستگی به میزان درآمد کارمند دارد. میزان پرداخت ها با محدودیت های قانونی تنظیم می شود که سالانه ایندکس می شود.

بیایید نگاهی به تغییرات حقوق و دستمزد در سال 2018 بیندازیم.

مقررات نظارتی پرداخت حقوق

قانون اساسی فدراسیون روسیه به شهروندان فدراسیون روسیه حق کار می دهد

مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق کارمند

مالیات بر درآمد شخصی از درآمد یک فرد کسر می شود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ بر دستمزدها، اصلی ترین نرخ برای ساکنانی است که در فدراسیون روسیه و خارج از کشور درآمد دریافت می کنند.

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، به ساکنان یک کسر مالیات استاندارد ارائه می شود:

مهم! کسر کودک تمام وقت بالای 18 سال باید تا پایان سالی که در آن 24 ساله می شود اعطا شود. همچنین، این کسر به دانشجویانی که در مرخصی تحصیلی هستند، و کسانی که در خدمت سربازی هستند، بستگی دارد.

اگر یک کارمند به طور همزمان تحت دسته های 1 و 2 کسورات استاندارد قرار گیرد، حداکثر کسر ارائه می شود (3000 روبل). در عین حال، کسر برای کودکان بدون توجه به سایر دسته ها به طور کامل ارائه می شود و محدودیت آن در سال 2017-2018 است. 350000 روبل است. همچنین در صورت مجرد بودن والدین یا امتناع والد دیگر از کسر، کسر فرزندان به دو برابر می تواند ارائه شود.

برای این درآمدها کسر مالیات اعمال می شود که تا سقف قانونی با نرخ 13 درصد مشمول مالیات می شوند. محاسبه بر مبنای تعهدی انجام می شود.

از ماهی که کارمند تأیید می کند که فرزندی داشته یا توسط او به فرزندخواندگی گرفته شده یا تحت حضانت قرار گرفته است، مزایایی را ارائه دهید. اگر کارمند درخواستی را در سال جاری ارائه کرد، از ابتدای این دوره مزایا را ارائه دهید.

معاون اداره مالیات بر درآمد شخصی و مدیریت مشارکت های بیمه ای خدمات مالیاتی فدرال روسیه V. Volkov

حق بیمه برای حقوق کارکنان

علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی که باید به کارفرما پرداخت شود، پرداخت حق بیمه به وجوه خارج از بودجه نیز از محل وجوه کارفرما ضروری است که بستگی به میزان حقوق و دستمزد دارد و به هزینه های کارفرما کسر می شود. سازمان.

میزان حق بیمه تا سال 2020 تغییری ندارد و عبارتند از:

در مورد حق بیمه، تغییرات سالانه در حداکثر ارزش وجود دارد که بر میزان نقل و انتقال حق بیمه تأثیر می گذارد:

هیچ پایه محدودیتی برای CHI وجود ندارد، بنابراین، صرف نظر از میزان پرداخت، 5.1٪ شارژ می شود.

سهم صدمات بر اساس ریسک شغلی تعیین می شود، اما سازمان می تواند در صورتی که 3 سال بدون آسیب کار کرده باشد، در محدوده 40 درصد تخفیف دریافت کند، اما در عین حال ارزیابی ویژه و معاینات حرفه ای انجام شود. .

برای ساکنان فدراسیون روسیه:

کارآفرینان فردی پرداخت کننده حق بیمه هستند. از سال 2018، سهم کارآفرینان فردی برای خود بر اساس نرخ های سهم جدید محاسبه می شود که ثابت شده است (به استثنای حداقل دستمزد):

و IP کارمندان را با نرخ های استاندارد مانند ساکنان فدراسیون روسیه به کارمندان پرداخت می کند.

کارفرما برای همه کارکنانی که در ازای کار حقوق دریافت می کنند، از جمله کارمندان خارجی، سهم پرداخت می کند. اما کارمندان وضعیت متفاوتی دارند که بر اساس آن حق بیمه محاسبه می شود..

نمونه ای از محاسبه کسورات حقوق و دستمزد

آبرامووا آر.آر. حقوق 80000 روبل دارد. در ژانویه 2018، بر اساس نتایج کارش - 50000 روبل، پاداشی به او پرداخت شد. آبراموا یک فرزند 15 ساله دارد که برای آن 1400 روبل کسر می شود. و ماهیانه تا پایان سال گذاشته می شود. بیایید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه آبراموا را برای سه ماهه اول سال 2018 محاسبه کنیم.

در آوریل، کل درآمد تجمعی 370000 روبل خواهد بود. (290000 روبل + 80000 روبل) که بیش از 350000 روبل است. و علیرغم اینکه فرزند به سن 18 سال تمام نرسیده است، از فروردین ماه کسر به کارمند ارائه نمی شود.

برای حق بیمه برای سه ماهه اول، درآمد یک کارمند به محدودیت های OSS و OPS نمی رسد، بنابراین:

گزارش خطا

کارفرما موظف است نه تنها مالیات و حق الزحمه را از حقوق کارمند به صورت ماهانه واریز کند، بلکه گزارشات را نیز به موقع ارائه دهد. چنین گزارشی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود:

شرکت طبق قراردادی که با کارمند منعقد کرده است به او حق الزحمه پرداخت می کند. اما پرداخت به طور کامل انجام نمی شود که در قرارداد مشخص شده است، بلکه به مبلغ باقی مانده است که پس از کسر مالیات از حقوق دریافت می شود. علاوه بر این، سازمان و کارآفرینان فردی باید حق بیمه مقرر در قانون برای حقوق تعلق گیرد.

قانون مالیات فدراسیون روسیه در حال حاضر وجود تنها مالیاتی که به هزینه کارمند پرداخت می شود - مالیات بر درآمد شخصی است.

مالیات توسط نماینده مالیاتی که کارفرمای کارمند است انجام می شود. مالیات حقوق و دستمزد قبل از پرداخت مستقیم مبالغ به کارکنان شرکت توسط وی کسر می شود و پس از آن این هزینه های اجباری را به بودجه واریز می کند.

یک کارمند مالیات بر درآمد را با هزینه خود با نرخ های زیر می پردازد:

• 13٪ - نرخ مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شده برای مالیات بر درآمد از ساکنان، که اکثریت کارکنان شرکت (شهروندان فدراسیون روسیه) هستند.
• 30% - نرخ مالیات بر درآمد شخصی که در تعیین مالیات برای افرادی که کمتر از 183 روز وارد کشور شده اند استفاده می شود.
• 35% - نرخ مالیاتی که حسابدار هنگام مالیات بر این نوع درآمد کارکنان به عنوان مزایای مادی و سایر پرداخت ها اعمال می کند.

مهم!مقیم افرادی هستند که بیش از 183 روز در کشور اقامت داشته باشند در غیر این صورت غیر مقیم محسوب می شوند.

سایر انواع مالیات بر دستمزد در حال حاضر اعمال نمی شود.

یک کارفرما با سرمایه خود چه مالیات هایی می پردازد؟

قانون تعهد کارفرما را بدون توجه به اینکه چه کسی است - یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین، برای انجام بیمه اجباری پیش بینی می کند. این شامل بیمه بازنشستگی، پزشکی، اجتماعی است. امروزه تمامی پرداخت های این نوع به عنوان حق بیمه طبقه بندی شده، کنترل شده و به سازمان مالیاتی پرداخت می شود.

یک نوع بیمه اجباری نیز وجود دارد که باید در بیمه اجتماعی درج شود - بیمه حوادث.

اکثر شرکت ها و کارآفرینان موظفند با هزینه خود حق بیمه کارکنان را از حقوق خود محاسبه کنند که نرخ عمومی آن 30 درصد است.

برای برخی از انواع واحدهای اقتصادی، نرخ های عمومی ممکن است بسته به نوع سود کاهش یابد. به عنوان مثال موارد ساده شده هستند که نرخ آنها در MHIF و FSS 0 است و برای PFR یک نرخ ترجیحی اعمال می شود، اما فقط تا سقف مقدار.

هنجارهای قانون وجود محدودیت حقوق را برای سال پیش بینی می کند که پس از رسیدن به آن، نرخ حق بیمه می تواند کاهش یابد یا حتی برابر 0 شود. این محدودیت ها هر ساله شاخص می شوند. برای هر صندوق یک ارزش جداگانه وجود دارد.

مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017 به عنوان جدول درصد:

باید در نظر داشت که پایه باید برای هر کارمند به صورت جداگانه محاسبه شود. برای این کار از ثبت مالیات ویژه استفاده می شود. اکثر برنامه های تخصصی حاوی آنها هستند. بر اساس آنها گزارش های فصلی تدوین و ارائه می شود.

توجه!علاوه بر این کمک ها، کارفرما باید مبالغ اضافی را به صندوق بازنشستگی تعلق گیرد که در صورت انجام فعالیت های کاری در شرایط مضر کار توسط کارمند تأمین می شود. آنها به نوبه خود بر اساس ارزیابی ویژه شرایط کار (SUT) شناسایی می شوند که برای همه کارفرمایان اجباری است.

نرخ این سهم می تواند مقدار 2٪ -8٪ باشد. اما محدودیت هایی در قالب مقادیر حدی در این مورد استفاده نمی شود. یعنی این نرخ ها بدون توجه به میزان دستمزد تعلق می گیرد.

پیش پرداخت و حقوق - کدام قسمت مشمول مالیات است؟

دو بخش از درآمد دریافتی کارگر است. ضمناً پیش پرداخت 15 روز اول کار در پایان ماه و مابقی حقوق که پرداخت 15 روز دوم کار است، ظرف 15 روز از تاریخ کار پرداخت می شود. ماه آینده در همان لحظه شرکت به طور کامل هزینه کار کارمند را پرداخت می کند.

از آنجایی که تاریخ دریافت درآمد آخرین روز ماه است و پیش پرداخت زودتر صادر می شود، نیازی به کسر و انتقال مالیات از آن نیست. مالیات بر درآمد شخصی باید هنگام محاسبه کل دستمزد تعیین شود و در زمان پرداخت قسمت دوم درآمد کسر شود و روز بعد به بودجه ارسال شود.

با این حال، زمانی که مالیات همچنان باید کسر و منتقل شود، یک تفاوت وجود دارد - اگر پیش پرداخت در آخرین روز ماه پرداخت شود. در واقع، در همان روز، طبق قانون، کارمند درآمد خود را دریافت می کند، به این معنی که او باید بلافاصله مالیات بپردازد. قضات در جریان اختلافات بین سازمان ها و خدمات مالیاتی فدرال نیز همین نظر را دارند.

توجه!مالیات حقوق و دستمزد به صورت مشارکت اجتماعی همراه با محاسبه کل حقوق و دستمزد تعلق می گیرد و قبل از پانزدهمین روز ماه بعد واریز می شود. بنابراین پیش پرداخت به هیچ وجه تاثیری بر آنها ندارد.

کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی - چگونه مالیات را برای افراد کاهش دهیم؟

کد مالیاتی چندین گروه از کسورات را تعریف می کند که یک کارمند می تواند هنگام تعیین میزان مالیات بر درآمد شخصی استفاده کند:

• استاندارد- اندازه و تعداد کسرها به تعداد فرزندان و همچنین به دسته ممتاز کارمند شاغل بستگی دارد.
• اجتماعی- کاهش اندازه پایه برای هزینه خدمات درمانی، آموزشی و غیره را ممکن می سازد.
• ویژگی- هنگام خرید ملک (خانه، آپارتمان، زمین و غیره) ارائه می شود.
• سرمایه گذاری- هنگام انجام عملیات با اوراق بهادار ارائه می شود.

کسر مالیات برای کودکان بر اساس شناسنامه کودک ارائه می شود و همچنین باید درخواستی برای کسر مالیات برای کودکان بنویسید.

کسر ماهیانه:

• 1400 روبل. در اول؛
• 1400 روبل. در دوم؛
• 3000 روبل. در سوم و هر بعدی؛
• 12000 روبل. برای هر کودک معلول تا رسیدن به سن 18 سالگی یا زمانی که تا سن 24 سالگی آموزش ببیند.

اگر کارمند تک والد باشد، مبلغ کسر دو برابر می شود. برای درخواست نیز باید مدارک پشتیبان ارائه دهید.

مقدار کسر باقی می ماند، حتی اگر فرزندانی که قبلاً متولد شده اند قبلاً بزرگ شده باشند. به عنوان مثال، یک کارمند 3 فرزند دارد، در حالی که 2 اولی در حال حاضر به سن 18 سالگی رسیده اند. با این حال، همچنان به او سودی به مبلغ 3000 روبل تعلق می گیرد. برای فرزند سوم تا زمانی که به 18 سالگی برسد.

توجه!کسر مالیات استاندارد برای کودکان تا زمانی که میزان درآمد سال از 350000 روبل تجاوز کند ارائه می شود.

کسورات استاندارد برای خود کارمند عبارتند از:

• 500 روبل. در هر ماه - قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه، رزمندگان، جانبازان جنگ بزرگ میهنی، بازماندگان محاصره، اسیران اردوگاه های کار اجباری، معلولان گروه های 1 و 2، و همچنین افرادی که در از بین بردن حوادث هسته ای چرنوبیل شرکت کردند. نیروگاه، مایاک و غیره و همچنین تخلیه شدگان از مناطق محروم.
• 3000 روبل. در هر ماه - کسانی که بیماری اشعه، جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و سایر درگیری های مسلحانه دریافت کردند.

مهلت پرداخت مالیات حقوق و دستمزد

از سال 2016، زمانی که مالیات بر درآمد حاصل از دستمزد باید منتقل شود، یک تاریخ اجرایی شده است. حفظ آن از درآمد مستخدم در زمان صدور الزامی است و باید فردای آن روز منتقل شود.

در عین حال، تفاوتی نمی‌کند که حقوق دقیقاً چگونه برای کارمند صادر شده است - به صورت نقدی از میز نقدی، با انتقال به کارت یا حساب بانکی یا هر روش دیگری.

با این حال، استثنایی از این قاعده وجود دارد - مالیات بر مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی. می توان آن را در پایان ماه که واقعاً ساخته شده است پرداخت کرد و در عین حال همه مبالغ در یک دستور پرداخت ترکیب و ارسال می شود. این به شما امکان می دهد مالیات بر درآمد شخصی را برای تمام تعطیلات و روزهای بیماری جمع آوری کنید و آنها را در یک سفارش به بودجه ارسال کنید.

توجه!تمام سهم های پرداخت شده توسط کارفرما باید تا پانزدهمین روز ماه بعد از تاریخ تعلق حقوق منتقل شود. اگر این تاریخ مربوط به تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، انتقال در روز کاری بعدی انجام می شود.

گزارش کارفرما برای کارمندان

هر کارفرما باید گزارش هایی را ارائه کند که اطلاعات آن میزان دستمزد تعلق گرفته به کارکنان است که شامل موارد زیر است:

• . یک سند جداگانه برای هر کارمند بر اساس نتایج سال گذشته پر می شود. حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی، کسر مالیات، و همچنین مالیات‌هایی که از دستمزد تعلق گرفته و کسر شده است.
• محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره.هر سه ماه یکبار برای تمامی کارکنان شرکت اجاره داده می شود. این شامل دو بخش است، اولی حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد انباشته از ابتدای سال است، و بخش دوم فقط برای 3 ماه گزارش، اطلاعات مربوط به واقعیت صدور این درآمدها.
• محاسبه تکی حق بیمه.این یک فرم جدید است که از سال 2017 به دلیل انتقال مدیریت مشارکت ها به خدمات مالیاتی فدرال و لغو RSV-1 معرفی شده است. در پایان هر سه ماهه به همه کارکنان اجاره داده می شود.
• گزارش 4-FSS.در بیمه های اجتماعی اجاره داده می شود و حاوی اطلاعاتی در مورد تعهد و پرداخت حق بیمه برای آسیب ها می باشد. باید در پایان هر سه ماهه ارسال شود.
• گزارش SZV-M.هر ماه برای همه شاغلین به صندوق بازنشستگی اجاره داده می شود. با کمک این فرم، صندوق بر افرادی که مستمری کار دریافت می کنند اما به کار خود ادامه می دهند، کنترل می کند.
• . این گزارش به دنبال نتایج گذشته به صورت سالانه به صندوق بازنشستگی ارائه می شود. باید برای اولین بار در سال 2018 ثبت شود. حاوی اطلاعاتی درباره همه کارمندان، از جمله آنهایی که تحت قراردادهای GPC در سال گذشته ثبت نام کرده اند.

نظام مالیاتی سیستم پیچیده ای از روابط و تعهدات اقتصادی بین موضوع و موضوع است. این مجموعه ای از مالیات ها و هزینه هایی است که به طور قانونی در یک ایالت خاص تعیین شده است.

در فدراسیون روسیه، مفهوم حقوق و دستمزد مخفف صندوق دستمزد است. چرا این مالیات ها پرداخت می شود و در حال حاضر مراحل ثبت آنها چگونه است؟ این سوال هر مالیات دهنده ای را نگران می کند.

مسئولیت فرار مالیاتی در فدراسیون روسیه

فرار در حال حاضر یک جرم جدی تلقی می شود. اول از همه، کمک به صندوق دستمزد به منظور جمع آوری دستمزد، پاداش و پاداش انجام می شود. مالیات های این صندوق توسط کارکنان همه شرکت ها - هم ساختارهای دولتی و هم شرکت های خصوصی - کسر می شود.

ساختار و اندازه صندوق دستمزد یک شاخص فردی برای هر شرکت است، زیرا این پارامترها به طور مستقیم به تعداد کارگران رسمی استخدام شده بستگی دارد. میانگین حقوق شهروندان نیز در نظر گرفته شده است.

دسته بندی حقوق و دستمزد

انواع زیر وجود دارد:

1. پرداخت برای ساعات کار توسط یک کارمند.
2. پرداخت برای زمان کار نشده به دلیل مرخصی استعلاجی یا مرخصی کارمند.
3. پرداخت های تشویقی (اغلب این یک پرداخت یکجا است).
4. پرداخت های منظم، اگر وظایف شغلی مستلزم استفاده از ماشین معمولی یا کمک هزینه سفر باشد.

سهم مالیات مستقیماً به میزان رسمی حقوق و دستمزد بستگی دارد. با استفاده از برنامه حسابداری "1C ZUP"، حسابدار ارشد شرکت کسر مالیات را به وجوه اجباری زیر محاسبه می کند:

• به صندوق بیمه بازنشستگی؛
• به صندوق بیمه اجتماعی؛
• به صندوق بیمه سلامت

در سال 2019، در قلمرو فدراسیون روسیه، میزان کسر حقوق و دستمزد بدون تغییر باقی ماند - این نرخ 30٪ است، تا سال 2019 حفظ می شود. مدت پرداخت بستگی به نوع فعالیت دارد. تا به امروز، نرخ مشارکت برای صندوق های مختلف مبالغ زیر است:

• کمک به صندوق بیمه بازنشستگی - 22٪؛
• برای صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪؛
• برای کمک به صندوق بیمه پزشکی - 5.1٪.

برای درک دقیق تر فرآیند کسر، ارزش ذکر یک مثال را دارد. صندوق حقوق و دستمزد OJSC Galaktika در اکتبر 2019 بالغ بر 311 هزار روبل بود. هزینه های حقوق و دستمزد عبارتند از:

• برای بیمه بازنشستگی - 47300 روبل؛
• کمک به صندوق بیمه پزشکی - 10965 روبل؛
• کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 6235.

این نرخ ممکن است در صورتی افزایش یابد که شرکت احتمال آسیب بیشتر داشته باشد. محاسبه USN طبق همان الگوریتم انجام می شود.

این مالیات برای چیست؟

مالیات بر صندوق دستمزد جزء مهمی از درآمد مناسب و غرامت مادی برای کارکنان طیف گسترده ای از شرکت ها و زمینه های فعالیت است. هر گونه تغییر در میزان دستمزد باید بلافاصله در جریان اسناد شرکت منعکس شود و توجیه شود. کسر مبلغی که توسط دولت تعیین شده است، با نرخ ثابت 30٪، به شما امکان می دهد کارمند را در وجوه لازم بیمه کنید. یک کارمند عادی شرکت شخصاً محاسبه نمی کند و سهم مالیاتی را تنظیم نمی کند؛ در شرکت، این عملکرد توسط بخش حسابداری انجام می شود که با همه ارسال ها سروکار دارد. حسابداران صحت و از همه مهمتر به موقع بودن کسورات را کنترل می کنند.

دستمزدها مشمول مالیات بر درآمد شخصی، مشارکت های بیمه ای به صندوق های خارج از بودجه (PFR، FFOMS و FSS فدراسیون روسیه) و حق بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از این پس به عنوان کمک های خسارت نامیده می شود). همین رویه برای اخذ مالیات از دستمزدها در سال 2017 ادامه خواهد داشت.

در مورد مالیات بر درآمد شخصی، پرداخت کننده این مالیات خود کارمند است (بند 1، ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کارفرما فقط مقدار مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه می کند، آن را از حقوق کارمند کسر می کند و آن را به بودجه منتقل می کند (بندهای 1، 4 و 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چه مالیات هایی را در سال 2017 به صورت درصد پرداخت می کنیم: جدول

برای اینکه به وضوح نشان دهیم که چه میزان مالیات بر حقوق و دستمزد باید در سال 2017 پرداخت شود، همه پرداخت ها را در جدولی جمع آوری کرده ایم.

مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017:

نرخ حق بیمه در سال 2017

مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017 شامل حق بیمه است.

اکثر کارفرمایان حق بیمه را با نرخ های زیر پرداخت می کنند:

در FIU - با نرخ 22٪ از حقوق تعلق گرفته.
در FSS فدراسیون روسیه - با نرخ 2.9٪؛
در FFOMS - با نرخ 5.1٪.

با توجه به پرداخت به نفع افراد شاغل در کارهای زیرزمینی، در مغازه های گرم و یا کار با شرایط کاری مضر، خطرناک یا سخت، نرخ حق بیمه اضافی در نظر گرفته می شود.

نرخ حق بیمه خسارت در سال 2017 در همان سطح باقی ماند. آنها بسته به کلاس خطر یا پروفسور بین 0.2 تا 8.5 متغیر خواهند بود. خطر. به یاد بیاورید که در حال حاضر 32 کلاس وجود دارد و سهم به عنوان درصدی از حقوق یا درآمد طبق توافق نامه GPC محاسبه می شود (ماده قانون شماره 179-FZ).

میزان حق بیمه خسارت به نوع فعالیتی که سازمان انجام می دهد بستگی دارد. در همان زمان، این نرخ از 0.2٪ (برای فعالیت های کمتر آسیب زا) تا 8.5٪ (برای فعالیت های خطرناک ترین) متغیر است.

در سال 2017، قوانین کار هر حسابدار به طرز چشمگیری تغییر کرد: طبق CBC جدید، کمک ها باید به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود، گزارش های بیشتری وجود داشت، مهلت های جدید تصویب شد و موارد دیگر. جدول تغییرات خطرناک را دانلود کنید و آرام باشید.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017

شرکت مالیات بر درآمد بر دستمزد می پردازد. اگر کارمندی مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه باشد، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ از حقوق وی کسر می شود (بند 1، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، اگر یک شهروند در مدت 12 ماه متوالی حداقل 183 روز تقویمی در قلمرو فدراسیون روسیه بماند، به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته می شود (بند 2 ماده 207 قانون مالیاتی قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

اگر کارمندی مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نباشد، حقوق وی با نرخ 30٪ افزایش یافته مالیات می شود (بند 3، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برخی از انواع پرداخت های مربوط به دستمزد از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. فهرست کاملی از پرداخت هایی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند توسط ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. به عنوان مثال، شامل غرامت های مختلفی است که توسط قانون فدرال، منطقه ای یا محلی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است (بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چرا پرداخت پیش پرداخت 40 درصد خطرناک است؟

شرکت ها باید حداقل هر نیم ماه به کارمندان حقوق بپردازند. همانطور که در زندگی روزمره می گویند، پیش پرداخت و پرداخت نهایی. از 3 اکتبر حقوق باید حداکثر تا 15 ماه بعد پرداخت شود. چنین اصلاحاتی در قانون کار توسط قانون فدرال شماره 272-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 ارائه شد. اما اصلاحات میزان به اصطلاح پیش پرداخت را روشن نکرد.

خوانندگان اکنون اغلب از ما در مورد پیشرفت ها می پرسند. مطمئن ترین مبلغ برای پیش پرداخت چیست؟ آیا امکان کسر مالیات بر درآمد شخصی از پیش پرداخت وجود دارد؟ چگونه پیش پرداخت را در مالیات بر درآمد 6 نفره نشان دهیم؟ شفافیت توسط کارشناسان مجله "پیک مالیاتی روسیه" در مقاله "کدام پیش پرداخت امن است. پاسخ به سوالات" بیان شد. ارسال یک قطعه

پیش پرداخت چه زمانی است؟

مهلت پرداخت حقوق ماهانه حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد می باشد. شرکت باید هر نیم ماه حقوق بپردازد. یعنی آخرین مهلت پیش پرداخت آخرین روز ماه جاری است. اگر حقوق خود را زودتر پرداخت می کنید، تاریخ پیش پرداخت را تغییر دهید. به عنوان مثال، اگر آخرین پرداخت را در 10 ماه بعد دارید، حداکثر تا 25 روز پیش پرداخت را صادر کنید.

دوره پیش پرداخت تعیین شده توسط شرکت را بررسی کنید و در صورت نیاز تغییراتی در اسناد ایجاد کنید. در غیر این صورت، شرکت تا 50000 روبل جریمه می شود. (ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). اگر بازرسان مکرراً تخلف را آشکار کنند، تحریم ها به 100000 روبل افزایش می یابد.

مهلت های مشخصی برای پرداخت حقوق تعیین کنید، نه محدوده ای. مثلاً یادداشت کنید که در 20 ام حقوق قسمت اول ماه را می پردازید و روز 5 برای قسمت دوم. از عبارات "حداکثر"، "تا پایان ماه" (حروف روسترود شماره PG / 6310-6-1 و شماره 14-2-242) استفاده نکنید.

مثال:

در آیین نامه حقوق و دستمزد آمده است که شرکت در روزهای 20 و 10 هر ماه حقوق کارکنان را صادر می کند. از 20 تا 10 ماه بعد بیش از نیم ماه می گذرد. این برخلاف قانون کار است. برای جلوگیری از جریمه، تغییر شرایط پرداخت ضروری است. به عنوان مثال، در مقررات مربوط به دستمزد مقرر شود که در 20th، کارکنان برای نیمه اول ماه دستمزد دریافت کنند، و در 5 - پرداخت نهایی ماه.

الزام به پرداخت حقوق هر نیم ماه نه تنها برای کارکنان کلیدی، بلکه برای کارکنان پاره وقت نیز اعمال می شود (نامه روسترود شماره 3528-6-1). پرداخت پیش پرداخت و تسویه حساب به کلیه کارکنان. اما این شرکت حق دارد تاریخ های پرداخت متفاوتی را برای بخش های جداگانه تعیین کند. به عنوان مثال، برای برخی 5 و 20، برای برخی 2 و 17. این تخلف نیست.

هنگامی که روز پرداخت مصادف با تعطیلات یا تعطیلات آخر هفته است، حقوق را یک روز قبل صادر کنید (بخش 8 ماده 136 قانون کار فدراسیون روسیه). به همین دلیل، شرایط پرداخت تغییر کرده و فاصله بین قسمت اول و دوم حقوق بیش از 15 روز خواهد بود. اما این نیز تخلف نیست. این موضوع در روسترود برای ما تایید شد. قسمت بعدی حقوق را در بازه زمانی تعیین شده توسط شرکت پرداخت کنید.

کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017

هنگام محاسبه میزان مالیات بر درآمد شخصی که باید از حقوق کسر شود، سازمان با درخواست کتبی کارمند می تواند کسر مالیات استاندارد برای فرزندان تحت تکفل را برای وی ارائه دهد.

نرخ مالیات حقوق و دستمزد در سال 2017

کسر مالیات به هر کودک زیر 18 سال و همچنین برای هر دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو، دانشجوی زیر 24 سال بستگی دارد (فرعی 4، بند 1، ماده 218 قانون. کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای فرزند اول و دوم هر کدام 1400 روبل است. برای هر یک، و برای سومین و هر کودک بعدی - 3000 روبل. این کسورات تا زمانی که درآمد وی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ از ابتدای سال بیش از 280000 روبل باشد به والدین ارائه می شود.

از ماهی که درآمد کارمند از 350000 روبل فراتر رفت. از ابتدای سال برای کودکان کسر مالیات وجود ندارد. اگر کارمند مقیم مالیات فدراسیون روسیه نباشد، او همچنین حق کسر استاندارد برای کودکان را ندارد.

تغییر اصلی که از ژانویه انتظار می رود، انتقال اختیار برای کنترل انتقال پرداخت های بیمه و ارائه گزارشات مربوط به آنها از PFR و FSS به خدمات مالیاتی است. جدول در این مقاله نشان می دهد که حق بیمه در سال 2017 چقدر خواهد بود و نرخ ها.

قانون فدرال شماره 212 اثر قانونی خود را متوقف می کند و فصل 34 قانون مالیات برای جایگزینی آن لازم الاجرا می شود. انتقال مدیریت به خدمات مالیاتی فدرال باعث تغییرات زیادی در زمینه پرداخت حق بیمه شد، اما برخی از نکات قوانین ثابت خواهند ماند.

بنابراین، به عنوان مثال، دوره های مشابه برای دوره گزارش - سه ماهه در طول سال و نهایی پس از 12 ماه در نظر گرفته می شود. تعهدات پرداخت حق بیمه با همان افراد - کارآفرینان، سازمان ها و افرادی که در بخش خصوصی مشغول به کار هستند (دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره) باقی می ماند. همان پرداخت ها همچنان موضوع مالیات با مشارکت است و مبنای محاسبه مبالغ قابل پرداخت برای بیمه تقریباً به همان روش تعیین می شود.

با این حال، شکل گزارش تغییر خواهد کرد. فرم هایی که قبلاً به FIU و FSS ارائه شده بود لغو می شوند. برای جایگزینی آنها، یک فرم گزارش واحد تصویب شده است که باید به صورت فصلی به اداره مالیات در محل ثبت نام ارائه شود.

حق بیمه و نرخ های بیمه در سال 2017 چگونه تغییر خواهد کرد؟ تغییرات جهانی که بر حق بیمه سال 2017، نرخ ها و رویه های تعهدی تأثیر می گذارد، انتظار نمی رود.

نرخ حق بیمه در سال 2017: جدول

همانند سال گذشته، نرخ حق بیمه در سال 2017 در مجموع 30 درصد خواهد بود. برای تاجرانی که فقط برای خود تعهدات بیمه را پرداخت می کنند، همه چیز ثابت می ماند. فقط گیرنده مشارکت و داده های او و مبلغ کل تغییر می کند.

نرخ تعرفه برای کارآفرینان فردی بدون کارمند ثابت خواهد ماند. مبلغ پرداختی بر اساس افزایش حداقل دستمزد افزایش می یابد. به یاد بیاورید که برای ژانویه 2017، حداقل دستمزد 7500 روبل است. هنگام محاسبه حق بیمه باید بر اساس این رقم باشد.

در این مورد، مقادیر تعیین شده پایه های حاشیه ای باید در نظر گرفته شود. آنها در حال حاضر بدون تغییر باقی می مانند:

• برای PF - 796 هزار روبل؛
• برای FSS - 718 هزار روبل.

با این حال قرار است پایه های حاشیه ای افزایش یابد. برای PF تا 876 هزار روبل، برای صندوق بیمه اجتماعی - 755 هزار روبل، با در نظر گرفتن تورم.

نرخ های تعیین شده برای حق بیمه در سال 2017 در جدول نشان داده شده است.

همانطور که در جدول مشاهده می شود، نرخ قهقرایی حق بیمه در سال 1396 همچنان باقی است.

کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396: جدول

کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396 همانند دوره قبل بدون تغییر باقی ماند. قانونگذاران به وضوح در کد مالیاتی به روز شده توضیح داده اند که در چه مواردی شرکت حق استفاده از آنها را دارد. این نکته در هنر تنظیم شده است. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه. برای برخی از انواع فعالیت های کارآفرینی، شرایط تنظیم شده است و به شما امکان می دهد از نرخ ترجیحی حق بیمه استفاده کنید.

همچنین کنترل بر رعایت قوانین تعیین شده در قانون مالیات تشدید شد. اکنون کارآفرین از فرصت استفاده از نرخ کاهش یافته از ابتدای سال گزارش محروم می شود، در صورتی که حسابرسی مغایرتی با قوانین اعمال نرخ های کاهش یافته را نشان دهد.

جدول کاهش نرخ حق بیمه در سال 1396 را نشان می دهد.

مدت انتقال پرداخت حق بیمه حداکثر تا پانزدهمین روز پس از پایان دوره گزارش است. لطفاً توجه داشته باشید که کمک‌های مربوط به موارد اضطراری و آسیب‌های ناشی از کار همچنان باید به صندوق تأمین اجتماعی واریز شود. این نوع پرداخت در حوزه صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال گنجانده نشده است. نرخ تعرفه این مشارکت توسط FSS شخصاً با اختصاص یک دسته به شرکت با توجه به نوع اصلی فعالیت تعیین می شود.