شماره فیلد و نام

صفحه عنوان

برای تکمیل توسط مؤدی (نماینده مالیاتی)، افراد مشخص شده در بند 5 هنر. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به جز بخش "تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی"

"INN" و "KPP"

شماره شناسایی مالیات دهنده (نماینده مالیاتی) (TIN) و کد دلیل ثبت نام (KPP) در محل سازمان طبق گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک شخص حقوقی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه تشکیل شده است. در محل در قلمرو فدراسیون روسیه طبق فرم N 12-1-7، مصوب 27 نوامبر 1998 وزارت فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها N GB-3-12 / 309

"INN" و "KPP".

برای بزرگترین مالیات دهندگان، TIN و KPP بر اساس اعلامیه ثبت نام در فرم N 9-KNU نشان داده شده است.

TIN و KPP در محل شعبه یک سازمان خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه بر اساس گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی به شکل N 2401IMD (2000) و (یا) نامه اطلاعات نشان داده شده است. در مورد ثبت نام در یک مرجع مالیاتی شعبه یک سازمان خارجی طبق فرم N 2201I (2000) که با دستور وزارت فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه های مورخ 7 آوریل 2000 N AP-3-06 / 124 تأیید شده است.

TIN و ایست بازرسی در محل املاک و وسایل نقلیه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند و دارای املاک و مستغلات و وسایل نقلیه در قلمرو فدراسیون روسیه است بر اساس گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی نشان داده شده است. در فرم N 2401IMD (2000) و (یا) نامه اطلاعاتی در مورد ثبت املاک و وسایل نقلیه در سازمان مالیاتی به شکل N 2202IM (2000) که با دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 7 آوریل تأیید شده است. 2000 N AP-3-06 / 124، یا طبق اخطار ثبت سازمان خارجی در سازمان مالیاتی به شکل N 11UP-Account یا طبق گواهی ثبت یک سازمان خارجی در سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه در فرم N 11SV-Account، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 فوریه 2012 N MMV-7-6/ [ایمیل محافظت شده](ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 5 آوریل 2012، ثبت N 23733؛ Rossiyskaya gazeta، 2012، 20 آوریل).

TIN و KPP هنگام انجام قرارداد اشتراک تولید - طبق گواهی ثبت نام در قالب N 9-SRPS.

ایست بازرسی در محل ثبت نام یک شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - طبق اطلاعیه ثبت نام یک سازمان به عنوان شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - یک شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی، تایید شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YaK-7-6 / [ایمیل محافظت شده]

TIN و KPP برای "TIN / KPP سازمان مجدد سازماندهی شده" مطابق بند 16.5 این روش نشان داده شده است:

برای یک کارآفرین فردی:

TIN مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 12-2-4، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 27 نوامبر. ، 1998 N GB-3-12 / 309، یا با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 09-2-2، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 3 مارس 2004 N BG-3-09 / 178 یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در یک سازمان مالیاتی در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 2-1- حسابداری، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1 دسامبر 2006 N SAE-3-09 / [ایمیل محافظت شده]، یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در یک مرجع مالیاتی به شکل N 2-1-Accounting، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YAK-7-6 / [ایمیل محافظت شده];

برای فردی که به عنوان نماینده مالیاتی فعالیت می کند:

TIN مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی یک فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 12-2-4، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه نشان داده شده است. مورخ 27 نوامبر 1998 N GB-3-12 / 309، گواهی ثبت نام یک فرد نزد سازمان مالیاتی در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه به شکل N 09-2-2، تایید شده توسط دستور وزارت مالیات روسیه مورخ 3 مارس 2004 N BG-3-09 / 178، یا طبق گواهی ثبت نام برای ثبت نام یک فرد در یک سازمان مالیاتی در فدراسیون روسیه مطابق با فرم شماره 2-1- حسابداری، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 1 دسامبر 2006 شماره SAE-3-09 / [ایمیل محافظت شده]، یا طبق گواهی ثبت نام یک فرد در یک مرجع مالیاتی به شکل N 2-1-Accounting، تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11 اوت 2011 N YAK-7-6 / [ایمیل محافظت شده]

شماره تصحیح

در اظهارنامه اولیه برای دوره مالیاتی، "0--" وارد می شود، در اظهارنامه تجدید نظر شده برای دوره مالیاتی مربوطه، شماره تعدیل نشان داده شده است (به عنوان مثال، "1--"، "2--" و غیره )

دوره مالیاتی (کد)

نام

سپتامبر

من یک چهارم

سه ماهه دوم

سه ماهه سوم

سه ماهه چهارم

سه ماهه اول در صورت سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه دوم در صورت سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه سوم در صورت سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سه ماهه چهارم در صورت سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژانویه در صورت سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای فوریه در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه مارس در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای آوریل در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه می در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژوئن در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ژوئیه در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای ماه اوت در طول سازماندهی مجدد (انحلال) انحلال سازمان

برای سپتامبر در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای اکتبر در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای نوامبر در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

برای دسامبر در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

سال گزارش

سالی که برای دوره مالیاتی آن اظهارنامه ارائه می شود، مشخص شده است.

ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)

کد سازمان مالیاتی که اظهارنامه به آن تسلیم می شود منعکس می شود

بر اساس مکان (حسابداری) (کد)

کدها نشان داده شده اند که در ضمیمه N 3 رویه آورده شده است

مالیات دهنده

نام سازمان یا نام شعبه یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند، که توسط یک سازمان خارجی مجاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات به طور کلی بر عملیات کلیه شعب یک سازمان خارجی است. واقع در فدراسیون روسیه، و در صورت تسلیم اظهارنامه توسط یک کارآفرین فردی (نماینده مالیاتی فردی) نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی وی را (به طور کامل، بدون اختصار، مطابق با سند هویت) ذکر کنید.

کد نوع فعالیت اقتصادی بر اساس طبقه بندی OKVED

مطابق با طبقه بندی فعالیت های اقتصادی همه روسی (OKVED) پر می شود.

شکل سازماندهی مجدد (انحلال)

نام

در محل ثبت نام یک کارآفرین فردی به عنوان مالیات دهنده

در محل ثبت سازمان به عنوان بزرگترین مؤدی

در محل ثبت سازمانی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست

در محل ثبت جانشینی که بزرگترین مؤدی نیست

در محل ثبت جانشین که بزرگترین مؤدی است

در محل ثبت نام یک شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - یک شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی

محل مامور مالیاتی

در محل ثبت نام مؤدی در هنگام اجرای توافقنامه اشتراک تولید

در محل تجارت یک سازمان خارجی از طریق شعبه یک سازمان خارجی

شماره تلفن تماس

شماره تماس مؤدی نمایش داده می شود

در صفحات ___

تعداد صفحاتی که اظهارنامه در آنها تنظیم شده است منعکس شده است.

با ضمیمه مدارک پشتیبان و (یا) کپی آنها در برگه های ___

تعداد برگه های اسناد پشتیبان و (یا) کپی های آنها منعکس شده است، از جمله تعداد برگه های سندی که صلاحیت نماینده مؤدی را تأیید می کند (در صورت تسلیم این اظهارنامه ها توسط نماینده مؤدی)

من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این بیانیه را تایید می کنم

1 - در صورت ارائه سند توسط مؤدی اعم از اشخاص (اعضای مشارکت، معتمدین، صاحبان امتیاز، شرکت کنندگان در قراردادهای مشارکت سرمایه گذاری - شرکای مدیر مسئول نگهداری سوابق مالیاتی) که بر اساس ماده. 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه وظایف مالیات دهندگان و افرادی را که به عنوان مالیات دهندگان مالیات ذکر شده در بند 5 هنر شناخته نمی شوند، تحمیل می کند. ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین یک شخص - کارگزار مالیاتی، که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مسئول محاسبه، کسر و انتقال مالیات به سیستم بودجه فدراسیون روسیه است. ;

2 - در صورتی که سند توسط نماینده تام الاختیار مؤدی (نماینده مالیاتی) طبق ماده. هنر 27 و 29 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

هنگام پر کردن اظهارنامه، سازمان ها خط به خط نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی رئیس سازمان را به طور کامل نشان می دهند (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی")، امضای او را (در محل رزرو شده) قرار می دهند. برای امضا) که با مهر سازمان و تاریخ امضا تأیید شده است.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط کارآفرینان فردی، امضای کارآفرین انفرادی در مکانی که برای امضا در نظر گرفته شده است و تاریخ امضا قرار می گیرد.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط یک سازمان - نماینده یک مؤدی (نماینده مالیاتی)، نام سازمان نماینده (در قسمت "نام سازمان - نماینده مؤدی")، خط به خط نام خانوادگی ذکر می شود. ، نام و نام خانوادگی رئیس سازمان مجاز به طور کامل (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی") امضای وی درج می شود (در محلی که برای امضا در نظر گرفته شده است) که با مهر تایید می شود. سازمان، تاریخ امضا درج شده است.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط یک فرد - نماینده مالیات دهندگان (نماینده مالیاتی)، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی فرد خط به خط (در قسمت "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی") مشخص می شود. امضا قرار می گیرد (در محلی که برای امضا در نظر گرفته شده است)، تاریخ امضا درج می شود.

هنگام پر کردن اظهارنامه توسط نماینده مؤدی (نماینده مالیاتی) نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده مؤدی مالیاتی (نماینده مالیاتی) ذکر می شود. در عین حال، یک نسخه از سند مشخص شده به اظهارنامه پیوست می شود.

امضای رئیس سازمان، کارآفرین انفرادی یا نمایندگان آنها و تاریخ امضا نیز در قسمت قید شده است. 1 اظهارنامه، در قسمت "من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این صفحه را تایید می کنم"

توسط کارمند اداره مالیات تکمیل شود

حاوی اطلاعاتی در مورد ارائه بیانیه:

1) روش و نوع تسلیم اظهارنامه.

2) تعداد صفحات اظهارنامه.

3) تعداد برگه های اسناد پشتیبان یا رونوشت های آنها ضمیمه اظهارنامه.

4) تاریخ تسلیم اظهارنامه؛

5) شماره ای که اظهارنامه تحت آن ثبت شده است.

6) نام خانوادگی و حروف اول نام و نام خانوادگی کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است.

7) امضای کارمند سازمان مالیاتی که اظهارنامه را پذیرفته است

بخش 1 "میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه (بازپرداخت شده از بودجه) با توجه به مالیات دهنده"

شامل شاخص های مبالغ مالیات قابل پرداخت به بودجه (بازپرداخت شده از بودجه) با توجه به داده های مالیات دهندگان است که منعکس کننده کد طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد طبقه بندی بودجه نامیده می شود) که مبالغ مالیاتی محاسبه شده در اظهارنامه دوره مالیاتی مشمول اعتبار یا بازپرداخت از بودجه محاسبه شده در اظهارنامه دوره مالیاتی است.

خط 010

این کد مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهرداری ها OK 033-2013 (OKTMO) منعکس شده است. هنگام پر کردن نشانگر "کد OKTMO"، کد شهرداری، قلمرو بین شهرک، شهرک که بخشی از شهرداری است، در قلمرو آن مالیات پرداخت می شود.

خط 020

کد طبقه بندی بودجه را نمایش می دهد. کد طبقه بندی بودجه مطابق با قانون فدراسیون روسیه در مورد طبقه بندی بودجه نشان داده شده است

خطوط 030 - 040

منعکس کننده مقادیر مالیات محاسبه شده برای پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی است که به "کد طبقه بندی بودجه" مشخص شده در ردیف 020 واریز می شود.

خط 030

میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی مطابق بند 5 هنر منعکس شده است. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه که طبق روال مشخص شده در بند 4 هنر به بودجه قابل پرداخت است. 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مقدار مالیات نشان داده شده در خط 030 در ثانیه منعکس نمی شود. 3 اعلامیه و در محاسبه شاخص های خطوط 040 و 050 شرکت نمی کند.

خط 040

اگر تفاوت در مقدار خطوط 200 ثانیه باشد، مقدار مالیات منعکس می شود. 3، 130 فرقه. 4، 160 ثانیه 6 و مجموع سطرهای 210 فرقه. 3، 120 ثانیه 4، 080 ثانیه. 5، 090 ثانیه. 5، 170 فرقه. 6 بزرگتر یا مساوی صفر است. مبلغ مالیات ذکر شده در خط 040 طبق روال مشخص شده در بند 1 هنر به بودجه قابل پرداخت است. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه

خط 050

مبلغ مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت از بودجه دوره مالیاتی، مشروط به جبران یا بازپرداخت از بودجه طبق روال تعیین شده، که توسط کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 020 محاسبه می شود. 3، 130 فرقه. 4، 160 ثانیه 6 و مجموع سطرهای 210 فرقه. 3، 120 ثانیه 4، 080 ثانیه. 5، 090 ثانیه. 5، 170 فرقه. 6 کمتر از صفر

خطوط 060 - 080

آنها فقط در صورتی پر می شوند که کد "227" در صفحه عنوان مورد نیاز "در محل (حسابداری)" مشخص شده باشد. در موارد دیگر، خط تیره در خطوط 060 - 080 قرار می گیرد

خط 060

شماره ثبت قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی نشان داده شده است.

خط 070

تاریخ شروع قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حسابداری مالیاتی نشان داده شده است.

خط 080

تاریخ انقضای قرارداد مشارکت سرمایه گذاری منعکس شده است که توسط شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حسابداری مالیاتی نشان داده شده است.

بند 2 "میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه طبق نظر مامور مالیاتی"

این شامل یک شاخص از میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه، با توجه به داده های عامل مالیاتی، نشان دهنده کد طبقه بندی بودجه است که مبلغ مالیات باید به آن واریز شود. کد طبقه بندی بودجه مطابق با قانون فدراسیون روسیه در مورد طبقه بندی بودجه نشان داده شده است.

بند 2 اظهارنامه توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر شخص خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت نشده است پر می شود. موجر (یک ارگان قدرت و اداره دولتی و یک نهاد خودگردان محلی که اموال فدرال، اموال نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و اموال شهرداری را اجاره می کند). به فروشنده مطابق با توافق نامه ای که فروش (انتقال) اموال دولتی را که به شرکت ها و مؤسسات دولتی واگذار نشده است، خزانه داری دولتی فدراسیون روسیه، خزانه داری جمهوری در فدراسیون روسیه، خزانه داری یک قلمرو را تشکیل می دهد. ، منطقه، شهر فدرال، منطقه خودمختار، منطقه خودمختار، و همچنین اموال شهرداری که به شرکت ها و موسسات شهرداری اختصاص داده نشده است، خزانه شهرداری شهرک مربوطه شهری، روستایی یا سایر تشکیلات شهرداری را تشکیل می دهند.

اگر چندین توافق با یک مالیات دهنده، به ویژه با یک موجر (مقامات دولتی و اداری و دولت محلی) وجود داشته باشد، بخش. 2 اظهارنامه توسط مامور مالیاتی در یک صفحه پر می شود.

یک نماینده مالیاتی که در فدراسیون روسیه کالاها (کارها، خدمات، حقوق مالکیت) افراد خارجی را که در مقامات مالیاتی به عنوان مالیات دهندگان ثبت نشده اند، با مشارکت در تسویه حساب ها بر اساس توافق نامه های نمایندگی، توافق نامه های کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی با آنها می فروشد. افراد خارجی، بخش 2 به طور جداگانه برای هر فروشنده (شخص خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت نشده است) پر می کند.

یک نماینده مالیاتی مجاز به فروش اموال مصادره شده، اموال فروخته شده با تصمیم دادگاه، اشیاء قیمتی بدون مالک، گنج ها و اشیای قیمتی خریداری شده، و همچنین اشیای قیمتی که از طریق حق ارث به دولت منتقل شده اند. 2 اظهارنامه در یک صفحه پر می شود.

بند 2 اظهارنامه توسط مامور مالیاتی تکمیل می شود که شخصی است که مالک کشتی پس از 45 روز تقویمی از تاریخ انتقال مالکیت کشتی از مؤدی به مشتری است، در صورتی که ظرف 45 روز تقویمی از تاریخ مذکور. از چنین انتقال مالکیت کشتی، ثبت کشتی در ثبت بین المللی کشتی های روسیه اجرا نشده است. بخش 2 اظهارنامه توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر کشتی متعلق به او و ثبت نشده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه ظرف 45 روز تقویمی از تاریخ انتقال مالکیت کشتی از مالیات دهندگان به مشتری پر می شود.

خط 020

نام شخص خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت نشده است ذکر شده است. موجر (یک ارگان قدرت و اداره دولتی و یک نهاد خودگردان محلی که اموال فدرال، اموال نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و اموال شهرداری را اجاره می کند). فروشنده طبق توافق نامه ای که فروش (انتقال) اموال دولتی را که به شرکت ها و مؤسسات دولتی اختصاص داده نشده است ، خزانه داری دولتی فدراسیون روسیه ، خزانه داری جمهوری در فدراسیون روسیه ، خزانه داری یک قلمرو را تشکیل می دهد. منطقه، شهر فدرال، منطقه خودمختار، منطقه خودمختار، و همچنین اموال شهرداری که به شرکت ها و موسسات شهرداری اختصاص داده نشده است، خزانه شهرداری شهرک مربوطه شهری، روستایی یا سایر تشکیلات شهرداری را تشکیل می دهند.

هنگام انجام وظایف ماموران مالیاتی در موارد مقرر در بندهای 4 و 6 هنر. 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در بخش 020. 2 یک خط تیره قرار دهید

خط 030

TIN شخص مشخص شده در خط 020 (در صورت وجود) منعکس می شود، در صورت عدم وجود آن، خط تیره قرار می گیرد.

خط 040

کد طبقه بندی بودجه منعکس شده است

خط 050

این کد مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهرداری ها OK 033-2013 (OKTMO) عامل مالیات منعکس شده است. هنگام پر کردن نشانگر "کد OKTMO"، کد شهرداری، قلمرو بین شهرک، شهرک که بخشی از شهرداری است، که در قلمرو آن مالیات توسط عامل مالیاتی پرداخت می شود، نشان داده شده است.

خط 060

منعکس کننده میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه توسط عامل مالیاتی است

خط 070

کد عملیات انجام شده توسط ماموران مالیاتی مشخص شده در هنر. 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه. کد عملیات مطابق با پیوست N 1 رویه نشان داده شده است

خط 080

مقدار مالیات محاسبه شده توسط نماینده مالیاتی بر روی کالاهای ارسال شده برای یک دوره مالیاتی معین (کار انجام شده، خدمات ارائه شده، حقوق مالکیت منتقل شده) منعکس می شود.

خط 090

مبلغ مالیات محاسبه شده توسط عامل مالیاتی از پرداخت، پرداخت جزئی دریافتی در دوره مالیاتی مشخص شده به حساب حمل و نقل آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت) منعکس می شود.

اگر در خط 080 مبلغ مالیات وجود نداشته باشد، مبلغ مالیات منعکس شده در خط 090 به خط 060 منتقل می شود. اگر مبلغ مالیات در خط 090 وجود نداشته باشد، مبلغ مالیات منعکس شده در خط 080 به خط 060 منتقل می شود. زمان تعیین پایه مالیاتی، عامل مالیاتی روز پرداخت است، پرداخت جزئی به حساب تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت)، سپس در روز حمل کالا ( انجام کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت) علی الحساب پرداختی دریافتی، پرداخت جزئی، لحظه تعیین پایه مالیاتی، در حالی که میزان مالیات محاسبه شده از پرداخت، پرداخت جزئی و در ردیف 090 منعکس شده است. 2 اظهارنامه در این دوره مالیاتی و (یا) دوره های مالیاتی قبلی، قابل کسر است (در سهمی که بیش از مبلغ مالیات محاسبه شده هنگام حمل و نقل کالا، انجام کار، ارائه خدمات، انتقال حقوق مالکیت، برای تحویل آتی نباشد. که پیش پرداخت دریافت شده است). مبلغ مشخص شده مالیات توسط ماموران مالیاتی در ردیف 100 Sec منعکس شده است. 2 اعلامیه در این صورت مبلغ مالیات قابل پرداخت به بودجه توسط مامور مالیاتی به صورت مجموع ردیف های 080 و 090 با کاهش ارزش ردیف 100 محاسبه و در ردیف 060 قسمت منعکس می شود. 2 اعلامیه

بخش 3 "محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه در مورد معاملات مشمول مالیات بر نرخ مالیات مقرر در بندهای 2 - 4 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه"

ستون 3 و 5 در خطوط 010 - 040

منعکس کننده پایه مالیاتی تعیین شده مطابق با هنر است. هنر 153 - 157، بند 10 هنر. 154، بند 1 هنر. 159 و هنر. 162 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات با نرخ مالیات مربوطه.

معاملاتی که مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات)، به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده، محل فروش آن به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نشده است، مشمول مالیات با نرخ مالیات 0 درصد (از جمله در صورت عدم وجود تأیید اعتبار درخواست آن)، و همچنین میزان پرداخت، پرداخت جزئی دریافت شده به دلیل تحویل آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات).

در مورد تعیین لحظه تعیین پایه مالیاتی مطابق بند 13 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان روز حمل و نقل (انتقال) کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) به ترتیب در ستون های 3 و 5 در خط 010، پایه مالیاتی منعکس شده است که مطابق با هنر تعیین می شود. . 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات بر فروش کالاها (کارها، خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است، طبق لیست تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 010 و 020 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18 و 10 درصد با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 بخش محاسبه می شود. 3 اعلامیه به ترتیب بر 18 یا 10 و تقسیم بر 100.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 030 و 040 در ستون 5، هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18/118 یا 10/110، با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 118 یا با ضرب در 10 و تقسیم محاسبه می شود. توسط 110

ستون 3 و 5 در خط 050

پایه مالیاتی و مبلغ مربوطه مالیات در فروش شرکت به عنوان یک مجموعه دارایی منعکس می شود که مطابق با هنر تعیین می شود. 158 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 و 5 در خط 060

پایه مالیات منعکس شده است که مطابق بند 2 هنر تعیین می شود. 159 قانون مالیات فدراسیون روسیه و میزان مالیات محاسبه شده برای کارهای ساخت و ساز و نصب انجام شده برای مصرف شخصی مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در ردیف 060 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ مالیات 18 درصد با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

ستون 3 و 5 در خط 070

مبالغ پرداختی، پرداخت جزئی در مقابل تحویل های آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت منعکس می شود (به استثنای مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی دریافتی توسط مودیان مالیاتی که زمان تعیین زمان تعیین شده را تعیین می کنند. پایه مالیات مطابق بند 13 ماده 167 قانون مالیات RF) و مبالغ مالیات مربوطه.

در ردیف 070، جانشین (جانشینان) همچنین مبالغ پیش پرداخت یا سایر پرداخت ها را به دلیل تحویل آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت دریافتی به ترتیب جانشینی از سازمان مجدد منعکس می کند. سازماندهی مجدد) مطابق بند 2 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند 10 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 5 در خط 080

مبالغ مالیات مشمول وصول بر اساس مفاد چ. 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 5 در خط 080، شامل ستون 5 در خط 090، منعکس کننده میزان مالیات ارائه شده به خریدار مالیاتی هنگام انتقال مبلغ پرداختی، پرداخت جزئی در برابر عرضه آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال است. حقوق مالکیت مشروط به اعاده مطابق بندها. 3 ص 3 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 5 در خط 080، از جمله ستون 5 در خط 100، میزان مالیات ارائه شده به مالیات دهنده را در هنگام خرید کالا (کارها، خدمات) نشان می دهد یا در هنگام واردات به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت آن توسط وی پرداخت می شود. صلاحیت قضایی، و قبلاً قانوناً برای کسر پذیرفته شده است، مشروط به بازیابی در هنگام انجام معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) مشمول مالیات با نرخ مالیات 0 درصد

ستون 3 و 5 در خطوط 105 - 109

مطابق بند 6 هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقادیر تعدیل پایه های مالیاتی و مبالغ مالیات را با نرخ های مالیاتی مربوطه منعکس می کند در صورتی که مالیات دهنده در معاملات کنترل شده از قیمت کالاها (کارها، خدمات) و حقوق مالکیت استفاده کند که با بند مطابقت ندارد. 1 از هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 105 و 106 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18 و 10 درصد با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 به ترتیب در 18 یا 10 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

مقدار مالیات منعکس شده در خطوط 107 و 108 در ستون 5 هنگام اعمال نرخ های مالیاتی 18/118 یا 10/110 با ضرب مقدار منعکس شده در ستون 3 در 18 و تقسیم بر 118 یا با ضرب در 10 و تقسیم بر 110 محاسبه می شود.

ستون 5 در خط 110

مبلغ کل مالیات منعکس می شود (مجموع مقادیر ستون 5 خطوط 010 - 080، 105 - 109) که با در نظر گرفتن مبالغ مالیات بازیابی شده برای دوره مالیاتی محاسبه می شود.

ستون 3 در خطوط 120 - 180

مبالغ مالیاتی که باید طبق ماده کسر شود. هنر 171 و 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مطابق با بند 11 هنر. 2 پروتکل صادرات و واردات.

در ستون 3 در ردیف 120، مالیات دهنده (مستقل که در جریان سازماندهی مجدد مالیات دهنده مالیات است) باید مبالغ مالیاتی را برای موارد ذکر شده در بندهای 1، 2، 4، 7، 11، 13 هنر منعکس کند. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه به کالاها (کارها، خدمات)، دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود و حقوق مالکیت به دست آمده (به دست آمده توسط جانشین در طول سازماندهی مجدد، و همچنین توسط مالیات دهندگان به عنوان کمک (سهم) به مجاز (ذخیره) سرمایه یا صندوق) برای اجرای معاملات مشمول مالیات پذیرفته شده برای کسر به روش تعیین شده در بندهای 5 و 7 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند 10 هنر. 162.1، بندهای 1 و 8 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین مبالغ مالیاتی پذیرفته شده برای کسر توسط مالیات دهندگان-فروشنده (به استثنای خریداران مالیات دهندگانی که به عنوان عامل مالیاتی عمل می کنند) را در موارد پیش بینی شده در بند 5 هنر منعکس می کند. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین میزان مالیات محاسبه و پرداخت شده توسط جانشین (فروشنده) از مبالغ مربوطه پیش پرداخت یا سایر پرداخت های مقرر در بندهای 2 و 3 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پس از خاتمه یا اصلاح شرایط توافق نامه مربوطه و بازگرداندن مبالغ مربوط به پیش پرداخت به خریداران مطابق بند 4 هنر توسط جانشین (فروشنده). 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین میزان مالیات کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات)، از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، حقوق مالکیت مورد استفاده برای انجام عملیات برای تولید کالاها (کارها، خدمات) با چرخه تولید طولانی را نشان می دهد. مشروط به کسر به روش مشخص شده در بند 7 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 همچنین میزان مالیات بر تجهیزات خریداری شده برای نصب، مونتاژ (نصب) این تجهیزات را نشان می دهد که طبق روال پیش بینی شده در بند 6 هنر قابل کسر است. 171 و بند 1 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 منعکس کننده مبالغ مالیات ارائه شده به مؤدی در مورد کالاها (کارها، خدمات) است که توسط وی برای انجام کارهای ساخت و ساز و نصب به دست آورده است و مبالغ مالیات ارائه شده به مؤدی در هنگام تحصیل اشیاء ساخت و ساز سرمایه به مؤدی ارائه می شود. در حال انجام است، مشروط به کسر به روش مقرر در بند 5 قاشق غذاخوری. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 مبالغ مالیاتی ارائه شده توسط پیمانکاران (توسعه دهندگان یا مشتریان فنی) را در هنگام انجام ساخت سرمایه دارایی های ثابت (انحلال دارایی های ثابت)، مونتاژ (برچیدن)، نصب (برچیدن) دارایی های ثابت، پذیرفته شده برای کسر نشان می دهد. به روش خاصی از بند 5 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 120 منعکس کننده میزان مالیات قابل کسر توسط فروشنده در صورت تغییر در بهای تمام شده کالاهای ارسال شده توسط وی (کار انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت منتقل شده به سمت پایین و همچنین میزان کسر مالیات است. توسط خریدار در صورت تغییر در ارزش ارسال شده، فروشنده کالا (کارهای انجام شده، خدمات ارائه شده)، حقوق مالکیت را در جهت افزایش انتقال داده است.

ستون 3 در خط 130

مبلغ مالیات ارائه شده به خریدار هنگام انتقال مبلغ پرداختی، پرداخت جزئی در مقابل عرضه آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات)، انتقال حقوق مالکیت مشروط به کسر از خریدار مطابق بند 12 هنر 171 و بند 9 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 140

میزان مالیات محاسبه شده توسط مالیات دهنده مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که در خط 060 بخش 3 بیانیه منعکس شده است)، به روشی که در بند مقرر شده کسر می شود. 2 ص 5 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه در زمان تعیین پایه مالیاتی مطابق بند 10 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در ستون 3 در ردیف 140، گیرنده باید میزان مالیات محاسبه شده توسط سازمان تجدید سازمان (سازماندهی مجدد) را مطابق بند 10 هنر منعکس کند. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که قبلاً در خط مربوطه بخش 3 بیانیه منعکس شده است) ، پس از پرداخت مالیات بر کارهای ساخت و ساز و نصب برای مصرف خود به بودجه ، بر اساس اظهارنامه مطابق با هنر . 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده توسط بند. 3 ص 5 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 150

مبالغ مالیاتی که توسط مالیات دهندگان به مقامات گمرکی هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر سرزمین های تحت صلاحیت آن پرداخت می شود در رویه های گمرکی برای ترخیص برای مصرف داخلی، پردازش برای مصرف داخلی، واردات موقت و پردازش خارج از کشور منعکس می شود. قلمرو گمرکی مشمول کسر طبق ماده. هنر 171 و 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 160

مبالغ مالیاتی که توسط مالیات دهندگان به مقامات مالیاتی هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن از قلمرو کشورهای عضو اتحادیه گمرکی پرداخت می شود، مشروط به کسر بر اساس بند 11. از هنر. 2 پروتکل در مورد صادرات و واردات به روشی که توسط Ch. 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 170

فروشنده مبالغ مالیات محاسبه شده را از مبالغ پرداخت، پرداخت جزئی دریافتی به دلیل تحویل آتی کالا (کارها، خدمات)، انتقال آتی حقوق مالکیت و منعکس شده در ردیف 070 منعکس می کند که برای کسر از تاریخ پذیرفته شده است. حمل و نقل کالاهای مربوطه (اجرای کار، ارائه خدمات) مطابق بند 6 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ برای یک سازمان مجدد (سازماندهی مجدد) - پس از انتقال بدهی به جانشین (جانشینان) مطابق بند 1 هنر. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ستون 3 در خط 170 همچنین مبالغ مالیات قابل کسر از گیرنده را نشان می دهد که توسط گیرنده از مبالغ پیش پرداخت یا سایر پرداخت های مقرر در بند 2 هنر محاسبه و پرداخت می شود. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مواردی که در بند 3 هنر مشخص شده است. 162.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پس از تاریخ فروش کالاها (کارها، خدمات) مربوطه

ستون 3 در خط 180

مالیات دهنده مقدار قابل کسر مالیاتی را که در واقع به عنوان خریدار به بودجه منتقل می شود - یک عامل مالیاتی به روشی که در بندهای 1 ، 3 - 5 هنر تعیین شده است ، منعکس می کند. 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه با توجه به شرایط مقرر در بند 3 هنر. 171، بند 4 هنر. 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و در خط (خطوط) بخش 060 منعکس شده است. 2 اظهارنامه در مورد کالاها (کارها، خدمات) پذیرفته شده برای حسابداری، حقوق مالکیت به دست آمده برای انجام عملیاتی که موضوع مالیات است.

همچنین مبالغ مالیاتی پذیرفته شده برای کسر توسط خریدار-مالیات دهنده که به عنوان عامل مالیاتی عمل می کند، در موارد مقرر در بند 5 هنر منعکس می کند. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 190

مقدار کل مالیاتی که باید کسر شود منعکس می شود، به عنوان مجموع مقادیر مشخص شده در خطوط 120 - 180 تعیین می شود.

ستون 3 در خط 200

منعکس کننده مقدار کل مالیات قابل پرداخت به بودجه برای دوره مالیاتی در بخش بند. 3 اعلامیه

ستون 3 در خط 210

کل مبلغ مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت برای دوره مالیاتی در بخش بند. 3 اعلامیه

ضمیمه 1 "مبلغ مالیاتی که باید بازیابی و به بودجه سال گذشته و سال های تقویم گذشته پرداخت شود" به بخش 3

مودیان مالیات را یک بار در سال (همزمان با اظهارنامه آخرین دوره مالیاتی سال تقویمی) به مدت 10 سال از سالی که در آن لحظه مشخص شده در بند 4 هنر تعیین شده است، تشکیل می دهند. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نشان دهنده داده های سال های گذشته تقویم در ارتباط با رویه تعیین شده توسط بند. 4 - 8 ص 6 هنر. 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

پیوست 1 به طور جداگانه برای هر شیء مستغلات (دارایی ثابت) (از این پس به عنوان شیء مستغلات نامیده می شود) و در مورد نوسازی (بازسازی) شی املاک (دارایی ثابت) - به طور جداگانه برای هزینه کار انجام شده بر روی نوسازی (بازسازی) شی مشخص شده املاک (دارایی ثابت) (از این پس - هزینه نوسازی (بازسازی)). برنامه برای سال تقویم تکمیل می شود که در صفحه عنوان در نشانگر "سال گزارش" نشان داده شده است.

ضمیمه 1 برای کلیه املاک و مستغلات که طبق بند 4 هنر برای آنها استهلاک دریافت می شود پر می شود. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه از 1 ژانویه 2006 ساخته شده است. برای املاک و مستغلات که استهلاک آنها تکمیل شده است یا از تاریخ راه اندازی که طبق داده های حسابداری حداقل 15 سال برای این مالیات دهنده گذشته است. پیوست 1 ارسال نشده است.

ضمیمه 1 توسط مؤدی طی 10 سال از سال تقویمی که در آن استهلاک ملک شروع شده است و همچنین برای کارهای نوسازی (بازسازی) تکمیل می شود.

خطوط 010 - 070

به مدت 10 سال با همین شاخص ها پر شده است

خط 010

نام ملک ذکر شده است

خط 020

محل املاک منعکس شده است (کد پستی، کد موضوع فدراسیون روسیه مطابق ضمیمه شماره 2 رویه، منطقه، شهر، شهرک (روستا، شهرستان و غیره)، خیابان (خیابان، خط، و غیره)، شماره خانه (تصرف)، شماره ساختمان (ساختمان)، شماره آپارتمان (دفتر)

خط 030

کدهای عملیاتی برای اشیاء املاک و مستغلات و همچنین کارهای نوسازی (بازسازی) مطابق با پیوست N 1 به دستور منعکس شده است.

خط 040

تاریخ راه اندازی ملک منعکس شده است، از جمله در ارتباط با کار نوسازی (بازسازی). این خط باید روز، ماه و سال تقویمی را نشان دهد که در آن ملک، از جمله در رابطه با کار نوسازی (بازسازی) طبق داده های حسابداری به بهره برداری رسیده است.

خط 050

تاریخ شروع استهلاک ملک، و همچنین برای کارهای نوسازی (بازسازی) مطابق بند 4 هنر. 259 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سال نشان داده شده در خط 050 باید با سال نشان داده شده در خط اول ستون 1 در خط 080 مطابقت داشته باشد.

خط 060

ارزش شی املاک و مستغلات و همچنین هزینه کارهای نوسازی (بازسازی) بدون احتساب مبالغ مالیاتی از تاریخ راه اندازی آن مطابق با داده های حسابداری از 1 ژانویه 2006 منعکس شده است.

خط 070

منعکس کننده مبلغ مالیات پذیرفته شده برای کسر ملک و همچنین کارهای نوسازی (بازسازی) طبق اظهارنامه است.

ستون 1 در خط 080

خط اول در ستون 1، خط 080، نشان دهنده سال تقویمی است که در آن استهلاک ملک آغاز شده است، از جمله در ارتباط با کار نوسازی (بازسازی)، طبق داده های حسابداری مالیاتی.

در ستون 1 در خط 080 سالهای تقویم به ترتیب صعودی نشان داده شده است. شاخص های گردآوری شده برای اولین سال تقویمی یا سال های قبلی تقویمی سال تقویمی که پیوست 1 برای آن گردآوری شده است - از ستون های مربوطه که از سال 2006 گردآوری شده است، در ستون های 2 - 4 در خط 080 تا خطوط مربوطه پیوست 1، گردآوری شده برای سال تقویم، در صفحه عنوان در نشانگر "سال گزارش" نشان داده شده است

ستون 2 در خط 080

تاریخ شروع استفاده از ملک، از جمله پس از نوسازی (بازسازی)، برای اجرای عملیات مشخص شده در بند 2 هنر منعکس شده است. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده است.

ستون 3 در خط 080

درصد منعکس شده است، تعیین می شود بر اساس هزینه کالا (کار، خدمات) حمل شده در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تدوین شده است، حقوق مالکیت منتقل شده، معاف از مالیات و در بند 2 هنر مشخص شده است. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در کل بهای تمام شده کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت ارسال شده (انتقال شده) در سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده است. درصد به نزدیکترین رقم اعشار گرد می شود ( یعنی به یک رقم اعشار گرد شده است)

ستون 4 در خط 080

مبلغ مالیاتی که باید بازسازی و به بودجه ملک پرداخت شود و همچنین برای کارهای نوسازی (بازسازی) برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تنظیم شده است منعکس شده است.مبلغ تعیین شده به شرح زیر محاسبه می شود: 1/10 مقدار (شاخص) نشان داده شده در خط 070 در نشانگر ستون 3 خط 080 برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده و بر 100 تقسیم می شود ضرب می شود.

مبلغ مالیات منعکس شده در ستون 4 در خط 080 در خط مربوطه برای سال تقویمی که پیوست 1 برای آن تهیه شده است به خط 080 بخش منتقل می شود. 3 اظهارنامه تنظیم شده برای آخرین دوره مالیاتی سال

ضمیمه 2 "محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت در معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات)، انتقال حقوق مالکیت و میزان مالیات قابل پرداخت توسط یک سازمان خارجی که فعالیت های تجاری را در قلمرو فدراسیون روسیه انجام می دهد. زیرمجموعه های آن (دفاتر نمایندگی، شعب)» به بخش. 3

توسط یک مؤدی تکمیل می شود - شعبه ای از یک سازمان خارجی که در سازمان مالیاتی به عنوان مؤدی ثبت شده است و توسط این سازمان خارجی مجاز به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات به طور کلی بر روی عملیات کلیه شعب این سازمان خارجی واقع در فدراسیون روسیه.

یک سازمان خارجی که چندین شعبه در قلمرو فدراسیون روسیه دارد به طور مستقل شعبه ای را انتخاب می کند که در محل ثبت مالیات آن اظهارنامه ارائه می دهد و به طور کلی مالیات بر عملیات کلیه شعب واقع در قلمرو فدراسیون روسیه پرداخت می کند. فدراسیون روسیه

ایست بازرسی در محل هر شعبه یک سازمان خارجی فعال در قلمرو فدراسیون روسیه از طریق شعب آن منعکس می شود، عملیات فروش کالاها (کارها، خدمات) که در اظهارنامه منعکس شده است.

برای هر شعبه، مقدار مالیات محاسبه شده بر روی معاملات انجام شده توسط شعبه یک سازمان خارجی و مشمول مالیات با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 4 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن مبالغ بازیابی شده. مقدار مقادیر مشخص شده در ستون 2 پیوست 2 باید با مقدار کل مالیات محاسبه شده با در نظر گرفتن مقادیر بازیابی شده مطابقت داشته باشد و در ردیف 110 Sec منعکس شده است. 3 اعلامیه

برای هر شعبه، میزان مالیاتی که باید در هنگام انجام معاملات مشمول مالیات کسر شود منعکس می شود. مقدار مقادیر مشخص شده در ستون 3 پیوست 2 باید با کل مالیاتی که باید کسر و در ردیف 190 Sec منعکس شود مطابقت داشته باشد. 3 اعلامیه

بند 4 "محاسبه میزان مالیات بر معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد مستند است.

خط 010

کدهای عملیات مربوطه مطابق با پیوست N 1 رویه منعکس شده است

خط 020

برای هر کد معاملاتی، پایه های مالیاتی برای دوره مالیاتی منقضی شده که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است، منعکس می شود، مشمول مالیات با نرخ مالیاتی 0 درصد مطابق بند 1 ماده. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) ماده. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات که اعتبار کاربرد آن برای عملیات مشخص شده به روش مقرر مستند شده است.

خط 030

برای هر کد معاملاتی، کسر مالیات برای معاملات فروش کالا (کار، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد مستند است، از جمله:

خط 040

برای هر کد معاملاتی، مبلغ مالیاتی که قبلاً برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) محاسبه شده است که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً مستند نشده است و در دوره های مالیاتی قبلی تحت دوره های مالیاتی مربوط لحاظ شده است. کد معامله در ردیف 030 ثانیه 6 اظهارنامه بابت استرداد کالا (امتناع کالا (کار، خدمات)) به میزان مالیات تقلیل یافته و با کد عملیاتی 1010449 در ردیف 090 مشمول دوره مالیاتی مربوط می شود. 6 اعلامیه

خط 050

برای هر کد معاملاتی، مبلغ مالیاتی که قبلاً برای کسر کالاها (کارها، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً مستند نشده و در دوره‌های مالیاتی قبلی تحت کد معاملاتی مربوطه در ردیف 040 درج شده است. بخش 6 اعلامیه

خط 060

کد عملیات 1010447 منعکس شده است، که در پیوست N 1 به رویه ارائه شده است.

خطوط 070 و 080

مبالغ تعدیل پایه مالیاتی و کسر مالیات در رابطه با استرداد کالا (امتناع کالا (کار، خدمات)) برای معاملاتی که برای فروش آنها اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد قبلاً مستند شده است، می باشد. منعکس شده است. انعکاس در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی انجام می شود که در آن مالیات دهنده چنین بازگشتی از کالا را شناسایی کرده است (امتناع از چنین کالاها (کارها، خدمات))

خط 090

کد عملیاتی 1010448 منعکس شده است، که در پیوست N 1 به رویه ارائه شده است.

خط 100

مبلغ مربوطه منعکس می شود که با آن پایه مالیاتی (در صورت افزایش قیمت کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده) برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) تنظیم می شود، اعتبار اعمال 0 درصد نرخ مالیاتی که قبلاً برای آن مستند شده بود

خط 110

مبلغ مربوطه منعکس می شود که با آن پایه مالیاتی (در صورت کاهش قیمت کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده) برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) تنظیم می شود، اعتبار اعمال 0 درصد نرخ مالیاتی که قبلاً برای آن مستند شده بود. انعکاس در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی انجام می شود که در آن مالیات دهنده چنین افزایش (کاهشی) در قیمت کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده را تشخیص داده است.

خط 120

در صورتی که مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 از مجموع مقادیر خطوط 050 و 080 بیشتر باشد، مبلغ مالیات منعکس می شود و به عنوان مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 محاسبه می شود. ، با مجموع مقادیر در خطوط 050 و 080 کاهش می یابد

خط 130

اگر مجموع مقادیر خطوط 030 و 040 کمتر از مجموع مقادیر خطوط 050 و 080 باشد، مبلغ مالیات منعکس می شود و به عنوان مجموع مقادیر خطوط 050 محاسبه می شود. و 080 با مجموع مقادیر در خطوط 030 و 040 کاهش می یابد.

بند 5 «محاسبه میزان کسر مالیات برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات)، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصدی که قبلاً مستند شده (تایید نشده است)».

در ثانیه 5 اظهارنامه منعکس کننده مبالغ مالیاتی است که حق درج آن در کسر مالیات دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است، در رابطه با عملیات فروش کالا (کارها، خدمات) برای مؤدی به وجود آمده است. اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصدی که قبلاً مستند شده بود (تایید نشده است)

خطوط 010 و 020

تکمیل شده بر اساس اطلاعات مربوط به سال و دوره مالیاتی مندرج در صفحه عنوان اظهارنامه مربوطه که قبلاً منعکس کننده معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) بوده است، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آن مستند (تأیید نشده)

خط 040

برای هر کد معامله، پایه های مالیاتی برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) مشمول مالیات مطابق بند 1 هنر منعکس می شود. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) ماده. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات با نرخ مالیات 0 درصد که اعتبار آن برای این عملیات به روش مقرر در دوره مالیاتی مستند شده است که اطلاعات مربوط به آن در شاخص های ردیف 010 و 020 این بخش منعکس شده است.

خط 050

برای هر کد معاملاتی، مبالغ مالیات بر معاملات فروش کالا (کار، خدمات) منعکس می شود، اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصدی که در دوره مالیاتی مستند شده است، اطلاعات مربوط به آن در شاخص ها منعکس شده است. در ردیف های 010 و 020 این بند و حق شمول آن در کسر مالیات از مؤدی در دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم می شود ناشی می شود، یعنی:

خط 060

برای هر کد معامله، پایه های مالیاتی برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) مشمول مالیات مطابق بند 1 هنر منعکس می شود. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات و (یا) ماده. 4 پروتکل مربوط به کارها و خدمات با نرخ مالیات 0 درصد، که اعتبار آن برای این عملیات به روش مقرر در دوره مالیاتی مستند نشده است، اطلاعات مربوط به آن در شاخص های خطوط 010 و 020 Sec منعکس شده است. . 5 اعلامیه

خط 070

برای هر کد معاملاتی، مبالغ مالیات بر معاملات فروش کالاها (کار، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصدی که در دوره مالیاتی مستند نشده است، اطلاعات مربوط به آن در دوره مالیاتی منعکس شده است. اندیکاتورها در خطوط 010 و 020 Sec. 5 اظهارنامه و حق درج مواردی که در کسورات مالیاتی ناشی از مالیات در دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است:

مبالغ مالیاتی ارائه شده به مالیات دهندگان در هنگام دستیابی به کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت در قلمرو فدراسیون روسیه.

مبالغ مالیاتی پرداخت شده توسط مالیات دهندگان هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن.

مبالغ مالیاتی پرداخت شده توسط خریدار - عامل مالیاتی هنگام خرید کالا (کار، خدمات)

خط 080

مقدار مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت طبق بخش. 5 اعلامیه مقدار مالیات برای تمام سالهای گزارش و دوره های مالیاتی منعکس شده در خطوط 010 و 020 Sec تعیین می شود. 5 اعلان، به عنوان مجموع مقادیر تایید شده منعکس شده در خطوط 050 برای هر کد عملیات

خط 090

مقدار مالیات محاسبه شده برای بازپرداخت طبق بخش. 5 اعلامیه مقدار مالیات برای تمام سالهای گزارش و دوره های مالیاتی منعکس شده در خطوط 010 و 020 Sec تعیین می شود. 5 اعلان، به عنوان مجموع مقادیر تایید نشده منعکس شده در خطوط 070 برای هر کد عملیات

بند 6 "محاسبه میزان مالیات معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد مستند نشده است.

خط 020

برای هر کد معاملاتی، پایه های مالیاتی به طور جداگانه برای معاملات مربوطه برای فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس می شود که لحظه تعیین پایه مالیاتی آن مطابق با هنر تعیین می شود. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه و (یا) هنر. 1 پروتکل صادرات و واردات. خط 030 منعکس کننده میزان مالیات محاسبه شده با نرخ مالیات مناسب در معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) است که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصدی که به روش مقرر مستند نشده است.

خط 030

مبلغ مالیات در کد معامله مربوطه منعکس می شود که با ضرب مقدار منعکس شده در ردیف 020 به ترتیب در 18 یا 10 و تقسیم بر 100 محاسبه می شود.

خط 040

برای هر کد معاملاتی، کسر مالیات برای معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس می شود که اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد برای آنها مستند نیست، از جمله:

میزان مالیات ارائه شده به مالیات دهندگان هنگام خرید کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت در قلمرو فدراسیون روسیه؛

میزان مالیات پرداخت شده توسط مالیات دهنده هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن؛

میزان مالیات پرداخت شده توسط خریدار - عامل مالیاتی هنگام خرید کالا (کار، خدمات)

خط 050

مبلغ مالیات منعکس شده است که به عنوان مجموع مقادیر منعکس شده در خطوط 030 برای هر کد عملیات تعیین می شود.

خط 060

میزان کسر مالیات در معاملات فروش کالاها (کارها، خدمات) منعکس شده است که صحت اعمال نرخ 0 درصد مالیاتی برای آن مستند نیست. این مبلغ مالیات به عنوان مجموع مقادیر منعکس شده در خطوط 040 برای هر کد عملیات تعیین می شود.

خط 070

کد عملیاتی 1010449 که در ضمیمه N 1 به دستور آمده است منعکس شده است. خطوط 080 - 100 منعکس کننده مبالغ تنظیم پایه مالیاتی ، مبالغ مالیات محاسبه شده با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 هنر است. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه و کسر مالیات در رابطه با استرداد کالا (امتناع از کالا (کارها، خدمات))، برای معاملاتی که برای فروش آنها اعتبار اعمال نرخ مالیات 0 درصد وجود ندارد. ثبت شده. در خط 080، اظهارنامه ارسال شده برای دوره مالیاتی که در آن مالیات دهنده چنین اظهارنامه ای از کالا را شناسایی کرده است (امتناع از چنین کالاها (کارها، خدمات)) نشان دهنده مقدار مربوطه است که با آن پایه مالیاتی تنظیم (کاهش) می شود. خط 090 منعکس کننده تعدیل مبالغ مالیاتی است که قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2 - 3 هنر محاسبه شده است. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ردیف 100 میزان مالیاتی را که قبلاً برای کسر پذیرفته شده و مشمول بازیابی شده است را نشان می دهد.

خط 110

کد عملیاتی 1010450 که در ضمیمه N 1 به دستور آمده است منعکس شده است. خطوط 120 - 150 منعکس کننده مبالغ تعدیل پایه مالیاتی (در صورت افزایش یا کاهش قیمت کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده در معاملات فروش کالا (کارها، خدمات)، اعتبار اعمال است. نرخ مالیات 0 درصدی که مستند نشده است در اظهارنامه ارائه شده برای دوره مالیاتی که مؤدی چنین افزایش (کاهشی) را در قیمت کالا (کار، خدمات) فروخته شده تشخیص داده است، ردیف 120 باید مبلغ مربوطه را منعکس کند. که توسط آن پایه مالیاتی تنظیم می شود (افزایش می یابد)؛ ردیف 130 مقداری را نشان می دهد که (افزایش) مبالغ مالیاتی که قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2-3 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه شده است. 140 باید مبلغ مربوطه را نشان دهد که پایه مالیاتی توسط آن تعدیل (کاهش) می شود؛ ردیف 150 مقداری را نشان می دهد که توسط آن مقادیر تعدیل شده (کاهش شده) مالیات قبلاً با نرخ های مالیاتی مقرر در بند 1 هنر محاسبه شده است. ص 2 - 3 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه

خط 160

مبلغ مالیات در صورتی که مجموع مقادیر خطوط 050، 100 و 130 از مجموع مقادیر خطوط 060، 090 و 150 بیشتر باشد، به عنوان مجموع مقادیر خطوط 050، 100 محاسبه می شود. و 130 با مجموع مقادیر در خطوط 060، 090 و 150 کاهش می یابد.

خط 170

در صورتی که مجموع مقادیر ردیف های 050، 100 و 130 کمتر از مجموع مقادیر ردیف های 060، 090 و 150 باشد، به عنوان مجموع مقادیر در ردیف های 060، 090 و 150 محاسبه می شود، مشمول مالیات می شود. خطوط 060، 090 و 150 با مجموع مقادیر خطوط 050، 100 و 130 کاهش می یابد.

بخش 7 "عملیات غیر مشمول مالیات (معاف از مالیات)؛ عملیاتی که به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده است؛ عملیات فروش کالاها (کارها، خدمات) که محل فروش آنها به عنوان قلمرو روسیه شناخته نمی شود. فدراسیون و همچنین مبلغ پرداختی، پرداخت جزئی در قبال عرضه آتی کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه باشد.

کدهای عملیاتی مطابق با پیوست N 1 به دستور منعکس شده است. هنگام انعکاس معاملات در ستون 1 که مشمول مالیات نیستند (معاف از مالیات)، تحت کد معاملات مربوطه، مؤدی شاخص های ستون های 2، 3 و 4 را در خط 010 پر می کند.

هنگام انعکاس در ستون 1 معاملاتی که به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند، و همچنین معاملات برای فروش کالاها (کارها، خدمات) که محل فروش آنها به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود، مالیات دهنده. نشانگرهای ستون 2 را در زیر کدهای تراکنش مربوطه پر می کند. در عین حال، نشانگرهای ستون 3 و 4 پر نمی شوند (در ستون های مشخص شده خط تیره گذاشته می شود)

برای هر کد معامله ای که مشمول مالیات نیست، و معامله ای که به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده است، و همچنین معاملاتی برای فروش کالاها (کارها، خدمات) که محل فروش آن به عنوان قلمرو شناخته نمی شود. فدراسیون روسیه، موارد زیر باید منعکس شود:

بهای تمام شده کالاها (کارها، خدمات) که مطابق بند 2 هنر به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند. 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

هزینه کالاها (کارها، خدمات) که محل فروش آنها مطابق با هنر به عنوان قلمرو فدراسیون روسیه شناخته نمی شود. هنر 147، 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

هزینه کالاهای فروخته شده (انتقال یافته) (کارها، خدمات) مشمول مالیات (معاف از مالیات) مطابق با هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن بند 2 هنر. 156 قانون مالیات فدراسیون روسیه

برای هر کد معاملاتی که مشمول مالیات نمی شود، بهای تمام شده کالاهای خریداری شده (کار، خدمات) غیر مشمول مالیات منعکس می شود:

هزینه کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) که فروش آنها مشمول مالیات نمی شود. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

بهای تمام شده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده از مودیان مالیاتی که معافیت از تعهدات مالیات دهندگان را برای پرداخت مالیات مطابق با هنر اعمال می کنند. هنر 145 و 145.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

بهای تمام شده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده از افرادی که مالیات دهنده نیستند

برای هر کد معاملاتی که مشمول مالیات نمی شود، مبالغ مالیات ارائه شده در هنگام خرید کالا (کارها، خدمات) یا پرداخت شده در هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه منعکس می شود که مطابق با قانون کسر نمی شود. بندهای 2 و 5 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه

خط 010

میزان پرداخت دریافتی، پرداخت جزئی در مقابل تحویل کالاهای آتی (اجرای کار، ارائه خدمات) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است، طبق لیست تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه. ، منعکس شده است.

پس از دریافت پرداخت، پرداخت جزئی توسط مالیات دهنده - سازنده کالا (کارها، خدمات)، اسناد مندرج در بند 13 هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه

بخش 8 "اطلاعات دفتر خرید در مورد معاملات ثبت شده در دوره مالیاتی گذشته"

بخش 8 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی، به استثنای مأموران مالیاتی مشخص شده در بندهای 4 و 5 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در مواردی که حق کسر مالیات برای مالیات گذشته وجود دارد، پر می شود. دوره به روش تعیین شده توسط هنر بوجود می آید. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در Sec. 8 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر Sec. 8 اظهارنامه ارسال نشد و یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت مشاهده اشتباه در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، عدد 1 را نشان می دهد. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 190 قرار می گیرند.

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 فرم دفتر خرید مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (از این پس به عنوان دفتر خرید نامیده می شود)، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. "در مورد فرم ها و قوانین تکمیل (نگهداری) اسناد اعمال شده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده"

ستون 3 در خطوط 010 - 180

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 دفتر خرید منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 180 به همان روشی که برای پر کردن نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 16 کتاب خرید تعیین شده است ، پر می شود. دوم از قوانین نگهداری کتاب خرید مورد استفاده در محاسبات مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خط 190

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (کل) در دفتر خرید که در ردیف "کل" دفتر خرید درج شده است، منعکس شده است. خط 190 در آخرین صفحه از ثانیه پر شده است. 8 اعلامیه، در صفحات باقی مانده از Sec. 8 خط 190 یک خط تیره قرار دهید

پیوست 1 "اطلاعات از برگه های اضافی کتاب خرید" به بخش. هشت

پیوست 1 به بخش 8 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (نمایندگان مالیاتی، به استثنای ماموران مالیاتی مشخص شده در بندهای 4 و 5 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در صورت تغییر در دفتر خرید پس از انقضای مدت اعتبار، پر می شود. دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در پیوست 1 به بخش. 8 اعلامیه خط 001 در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی پر می شود:

در صورتی که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر Sec. 8 اظهارنامه ارسال نشد و یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت مشاهده خطا در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، شماره 1 را نشان می دهد. در همان زمان، خط تیره ها در خطوط 005، 008، 010 - 190 قرار می گیرند.

ستون 3 در خط 005

کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در دفتر خرید منعکس شده است که در خط "کل" دفتر خرید درج شده است.

در صورت تغییرات بعدی (اضافه‌ها، تعدیل‌ها) در دفتر خرید برای همان دوره مالیاتی، ستون 3 در ردیف 005 منعکس کننده کل مبلغ مالیات بر دفتر خرید است که در ردیف "کل" دفتر خرید مشخص شده است.

ستون 3 در خط 008

ستون 3 در خطوط 010 - 180

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 برگه اضافی دفتر خرید منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 010 - 180 به همان روشی که برای پر کردن نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 16 برگه اضافی کتاب خرید ارائه شده در بخش ، پر می شود. IV از قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر خرید مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. با تغییرات بعدی در دفتر خرید برای همان مالیات. دوره در ستون 3، سطر به خط 010 - 180 منعکس کننده داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 16 تمام برگه های اضافی کتاب خرید است.

ستون 3 در خط 190

مبلغ کل مالیات در پیوست 1 به بخش منعکس شده است. 8 اظهارنامه، در سطر "کل" برگه اضافی دفتر خرید مشخص شده است. خط 190 در صفحه آخر ضمیمه 1 به Sec پر شده است. 8 اعلامیه، در صفحات باقی مانده از پیوست 1 به بخش. 8 از اعلامیه در خط 190 خط تیره است. داده های نهایی ستون 3 در خط 190، منعکس شده در آخرین صفحه از پیوست 1 به Sec. در صورت مشاهده اشتباهات (تحریف) انجام شده در دوره مالیاتی گذشته در دوره مالیاتی جاری، از 8 اظهارنامه برای ایجاد تغییرات در اظهارنامه استفاده می شود.

بند 9 اظهارنامه "اطلاعات دفتر فروش معاملات ثبت شده در دوره مالیاتی گذشته"

بخش 9 اظهارنامه توسط مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی) در تمام مواردی که تعهدی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه وجود دارد پر می شود.

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در Sec. 9 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که در اظهارنامه ارسالی قبلی اطلاعات زیر Sec. 9 اظهارنامه ارسال نشد و یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت مشاهده خطا در اطلاعات ارسالی قبلی یا انعکاس ناقص اطلاعات.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، شماره 1 را نشان می دهد. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 280 قرار می گیرند.

هنگام تسلیم اظهارنامه اولیه برای دوره مالیاتی مربوط به سازمان مالیاتی، ردیف 001 باید دارای خط تیره باشد.

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 فرم دفتر فروش مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان دفتر فروش نامیده می شود). منعکس شده است

ستون 3 در خطوط 010 - 220

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 19 دفتر فروش منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 220 به همان روشی که برای پر کردن نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 19 کتاب فروش تعیین شده است ، پر می شود. قوانین دوم برای نگهداری دفترچه فروش مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 230 - 280

کل داده های دفتر فروش به ترتیب در خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است. خطوط 230 - 280 در صفحه آخر بخش پر شده است. 9 اعلامیه

پیوست 1 به بخش 9 اظهارنامه در صورت تغییر در دفتر فروش دوره مالیاتی گذشته توسط مؤدیان (کارگزاران مالیاتی) تکمیل می شود.

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در پیوست 1 به بخش. 9 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

اگر اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا اگر اطلاعات جایگزین شده باشد، اگر اشتباهاتی در اطلاعات ارسالی قبلی یا انعکاس ناقص اطلاعات پیدا شود، عدد 0 وارد می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، شماره 1 را نشان می دهد. در همان زمان، خط تیره ها در خطوط 020 - 360 قرار می گیرند

ستون 3 در خطوط 020 - 040

ارزش کل فروش بدون مالیات با نرخ های مربوط به دفتر فروش منعکس شده است که در ستون های 14 - 16 خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است.

ستون 3 در خطوط 050 - 060

مبلغ کل مالیات با نرخ های مربوط به دفتر فروش منعکس شده است که در ستون های 17 - 18 خط "کل" دفتر فروش نشان داده شده است.

ستون 3 در خط 070

ارزش کل فروش معاف از مالیات مندرج در ستون 19 ردیف «کل» دفتر فروش منعکس شده است.

در صورت تغییرات بعدی (افزودن، تعدیل) در دفتر فروش برای همان دوره مالیاتی، ستون 3 در خطوط 020 - 070 نیز کل داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 14 - 19 ردیف "کل" دفتر فروش را منعکس می کند.

ستون 3 در خط 080

ستون 3 در خطوط 090 - 300

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 19 برگه اضافی دفتر فروش منعکس شده است. نشانگرهای خطوط 090 - 300 به همان روشی که برای پر کردن نشانگرها در ستون های 2 - 8 ، 10 - 19 برگه اضافی کتاب فروش ارائه شده در بخش ، پر می شود. IV از قوانین برای پر کردن یک برگه اضافی از دفتر فروش مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه. با تغییرات بعدی در دفتر فروش برای همان مالیات. دوره در ستون 3، سطر به خط 090 - 300 منعکس کننده داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 2 - 8، 10 - 19 تمام برگه های اضافی دفتر فروش است.

ستون 3 در خطوط 310 - 360

داده های خلاصه برای پیوست 1 به Sec. 9 اظهارنامه، به ترتیب در خط "کل" برگه اضافی دفتر فروش نشان داده شده است. خطوط 310 - 360 در صفحه آخر ضمیمه 1 به Sec پر شده است. 9 اعلامیه خلاصه اطلاعات خطوط 310 - 350 ستون 3، در صفحه آخر ضمیمه 1 به بخش منعکس شده است. در صورت مشاهده اشتباهات (تحریف) انجام شده در دوره مالیاتی گذشته در دوره مالیاتی جاری، از 9 اظهارنامه برای ایجاد تغییرات در اظهارنامه استفاده می شود.

بخش 10 "اطلاعات از ثبت فاکتورهای صادر شده در رابطه با عملیات انجام شده به نفع شخص دیگری بر اساس قراردادهای کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل منعکس شده برای دوره مالیاتی منقضی شده".

بند 10 اظهارنامه در صورت صدور صورت‌حساب هنگام انجام فعالیت‌های تجاری به نفع شخص دیگری بر اساس قراردادهای کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس قراردادهای اعزامی حمل و نقل توسط افراد زیر تکمیل می‌شود:

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در Sec. 10 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، شماره 1 را نشان می دهد. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 210 قرار می گیرند

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 قسمت اول "فاکتورهای صادر شده" منعکس شده است. فرم من از ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده "(از این پس به عنوان ثبت نام شناخته می شود) ، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 010 - 210

داده های نشان داده شده، به ترتیب، در ستون های 2 - 9، 11 - 19 دفترچه گزارش منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 210 به روشی مشابه روش پر کردن شاخص ها در ستون های 2 - 9 ، 11 - 19 مجله حسابداری که بر اساس بخش تعیین شده است پر می شود. II قوانین برای نگهداری یک ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه.

بخش 11 "اطلاعات از ثبت فاکتورهای دریافت شده در رابطه با عملیات انجام شده به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه های کمیسیون، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل منعکس شده برای دوره مالیاتی گذشته"

بخش 11 اظهارنامه در صورت دریافت صورتحساب ها هنگام انجام فعالیت های کارآفرینی به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه های کمیسیون ، قراردادهای نمایندگی یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل توسط افراد زیر پر می شود:

مودیان مالیات بر ارزش افزوده اعم از توسعه دهندگان و همچنین مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده که از وظایف مؤدی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات معاف می شوند.

کارگزاران مالیاتی که مؤدی مالیات بر ارزش افزوده نیستند

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در Sec. 11 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت مشاهده خطا در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات، عدد 0 درج می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارسال نشده باشد، عدد 1 را نشان می دهد. در همان زمان، خط تیره ها در خطوط 005، 010 - 200 قرار می گیرند

ستون 3 در خط 005

شماره سریال ورودی از ستون 1 قسمت دوم "فاکتورهای دریافتی" منعکس شده است. I فرم های ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (از این پس به عنوان ثبت نام شناخته می شود) ، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه

ستون 3 در خطوط 010 - 200

داده های نشان داده شده، به ترتیب، در ستون های 2 - 9، 11 - 19 دفترچه گزارش منعکس شده است. شاخص های خطوط 010 - 200 به روشی مشابه روش پر کردن شاخص ها در ستون های 2 - 9 ، 11 - 19 مجله حسابداری که بر اساس بخش تعیین شده است پر می شود. II قوانین برای نگهداری یک ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده مورد استفاده در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه.

بخش 12 "اطلاعات از فاکتورهای صادر شده توسط افراد مشخص شده در بند 5 ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه"

بند 12 اظهارنامه تنها در صورتی پر می شود که با تخصیص مبلغ مالیات توسط اشخاص زیر صورتحساب برای خریدار صادر شود:

مودیان رها شده از انجام تعهدات مؤدی مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده؛

مودیان مالیاتی هنگام حمل کالا (کارها، خدمات)، معاملاتی که برای فروش آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.

اشخاصی که مؤدی مالیات بر ارزش افزوده نیستند

ستون 3 در خط 001

نشانه ای از ارتباط اطلاعات منعکس شده در Sec. 12 اعلامیه در صورت ارائه اظهارنامه به روز شده توسط مؤدی، خط 001 پر می شود.

در صورتی که اطلاعات مربوط به این بخش در اظهارنامه ارسالی قبلی ارائه نشده باشد، یا در صورت جایگزینی اطلاعات، در صورت مشاهده خطا در اطلاعات ارسالی قبلی یا ناقص بودن انعکاس اطلاعات، عدد 0 درج می شود.

در صورتی که اطلاعاتی که قبلاً توسط مؤدی یا شخصی غیر مؤدی به سازمان مالیاتی ارسال شده است، مرتبط، قابل اعتماد، بدون تغییر باشد و به سازمان مالیاتی ارائه نشده باشد، عدد 1 الصاق می شود. در این حالت، خط تیره ها در خطوط 020 - 080 قرار می گیرند

ستون 3 در خطوط 020 - 030

اطلاعات مشخص شده در ردیف 1 فرم فاکتور مصوب 26 دسامبر 2011 N 1137 دولت فدراسیون روسیه منعکس شده است.

ستون 3 در خط 040 - 050

اطلاعات نشان داده شده به ترتیب در خطوط 6b - 7 فرم فاکتور منعکس شده است

ستون 3 در خطوط 060 - 080

داده های نشان داده شده به ترتیب در ستون های 5، 8 و 9 فرم فاکتور منعکس شده است.

اعلامیه رشته

داده ها در حسابداری

خط 010، بخش 3

گردش مالی Dt 90.03 Kt 68.02 + گردش مالی Dt 76.OT Kt 68.02

خط 070، بخش 3

گردش مالی Dt 76.AB Kt 68.02

خط 080، بخش 3

گردش مالی Dt 19 (...) Kt 68.02 + گردش مالی Dt 76.VA Kt 68.02

خط 090، بخش 3

گردش مالی Dt 76.VA Kt 68.02

خط 120، بخش 3

گردش مالی Dt 68.02 Kt 19 (01، 02، 03، 04، 07)

خط 130، بخش 3

گردش مالی Dt 68.02 Kt 76.VA

خط 150، بخش 3

گردش مالی Dt 68.02 Ct 19.05

خط 160، بخش 3

گردش مالی Dt 68.02 Kt 19.10

خط 170، بخش 3

گردش مالی Dt 68.02 Kt 76.AB

خط 120، بخش 4

گردش مالی Dt 68.02 Kt 19 (طبق روش حسابداری "مسدود شده تا تایید 0٪")