علاقه به pfr. چه کسوراتی (حق بیمه) به صندوق بیمه اجتماعی واریز می شود. دسته های درآمد ترجیحی

خبر اصلی از ابتدای سال 2017 در حوزه حسابداری این بود که مدیریت و تنظیم کلیه سهم های بیمه ای، یعنی بیمه بازنشستگی، اجتماعی و پزشکی از مراجع مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. این تصمیم دولت به دلیل کاهش و ساده‌سازی گزارش‌ها است.

چقدر از حقوق به صندوق بازنشستگی کسر می شود؟ این یک سوال رایج است. بیایید آن را بفهمیم.

از 1 ژانویه 2017، خدمات مالیاتی فدرال (FTS) مسئول نظارت بر کمک های مالی به خزانه برای همه مشارکت ها، پردازش و تجزیه و تحلیل این اطلاعات و همچنین فرآیندهای وصول بدهی است. دولت تصمیم گرفت که مقاماتی مانند صندوق بازنشستگی روسیه (PFR)، صندوق بیمه اجتماعی (SIF) و سایرین وظیفه جمع آوری به موقع را ندارند، بنابراین خدمات مالیاتی فدرال بر بازگشت به بودجه کلان متکی است. مبالغ معوقه ای که در سال های گذشته انباشته شده است.

علاوه بر این، اصلاحاتی در قانون انجام شده است: اکنون 212 قانون فدرال که این حوزه را تنظیم می کند، قدرت خود را از دست داده است و به جای آن، فصل 34 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه "سهم های بیمه" با جزئیات اضافه شده است. شرح کلیه قوانین تعامل

تغییرات و تعرفه ها

اصلاحات در قانون به معنای تغییر در تعرفه های کمک به صندوق بازنشستگی نیست. چقدر از حقوق به صندوق بازنشستگی کسر می شود؟ این هنوز 22 درصد در محدوده سالانه، 10 درصد در صورت تجاوز، و همچنین 5.1 درصد برای بیمه درمانی اجباری، 2.9 درصد برای کسورات برای ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان است.

مشمولانی که به مستمری آینده خود حق بیمه پرداخت می کنند، یعنی کارآفرینان انفرادی، وکلا در دفتر خصوصی، دفاتر اسناد رسمی و غیره مانند گذشته حق بیمه 26 درصد حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) در ماه را دارند. حداقل دستمزد در ابتدای سال تعیین می شود و در 12 ماه ضرب می شود ، یعنی در ابتدای سال 2017 به میزان 7500 روبل تصویب شد ، به ترتیب سهم سالانه 23400 روبل خواهد بود.

همه باید بدانند از حقوق آنها چقدر به صندوق بازنشستگی کمک می شود.

این مبلغی که باید پرداخت شود محدود است، مگر اینکه درآمد سالانه یک کارآفرین انفرادی - وکیل در مطب خصوصی، پزشک، دفتر اسناد رسمی و غیره - بیش از 300000 روبل نباشد. در صورت درآمد سالانه بیشتر، صندوق بازنشستگی ملزم به پرداخت مبلغ مالیات اضافی به مبلغ 1٪ از مبلغ بیش از آستانه سیصد هزار، اما نه بیش از 163800 روبل است.

اگر از سقف سهم بازنشستگی تجاوز شود، شما مستحق دریافت نرخ کاهشی هستید. اگر آن را با سال 2016 مقایسه کنیم، افزایش یافته است و اکنون به 876000 روبل می رسد (در سال 2016 796000 روبل بود). علاوه بر این، محدودیت‌های جدیدی برای کمک هزینه سفر روزانه در روسیه و خارج از کشور ایجاد شده است. در قلمرو فدراسیون روسیه آنها به 700 روبل در روز بالغ می شوند ، در هنگام سفر به خارج از قلمرو - 2500 روبل در روز.

تغییرات فعلی که باید در مورد آن بدانید

مهمترین تفاوت در مقایسه با سال 2016، اشکال جدید گزارش هزینه های بیمه برای خدمات مالیاتی فدرال است. طبق قوانین جدید، "هزینه بیمه اجتماعی یکپارچه" (USSS) ارائه می شود و برای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، گزارش جدید "گزارش تجربه بیمه" یا تجربه SZV است. همچنین طبق ضوابط جدید، الزامات بنگاه هایی که تمایل به پرداخت با نرخ کاهشی دارند افزایش یافته و مهلت های جدیدی برای ارائه برخی گزارش ها تعیین شده است.

درصد کمک به صندوق بازنشستگی از حقوق

هر کارگری باید بداند کارفرما چه میزان و چه زمانی از حقوق خود به صندوق بازنشستگی واریز می کند. این در حقوق بازنشستگی آینده شما منعکس می شود. هرچه این انتقال بزرگتر باشد، بخش تأمین مالی از تأمین مستمری آینده شهروندان مهمتر است.

هیچ پرداخت ثابتی برای کارمند یک شرکت وجود ندارد. بخشی از حقوقی که کارفرما به صندوق واریز می کند بسته به میزان حقوق به صورت جداگانه محاسبه می شود.

درصد کمک به صندوق بازنشستگی 22 درصد از مبلغ تعهدی مزد است که در حسابداری سازمان ثبت می شود. بنابراین، کارمند یک شرکت که به طور رسمی 7000 روبل در ماه دریافت می کند، 1540 روبل را به عنوان کسر کسر می کند. همچنین مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) نیز از مبلغ حقوق کسر می شود. کسر حقوق 13٪ است و در این مثال - 910 روبل.

چرا یک کارمند عادی باید در مورد کسورات بداند؟

دسته شهروندانی که ثبت نام به موقع در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه را کنترل می کنند می توانند مطمئن باشند که مستمری آینده آنها تحت تأثیر قرار نخواهد گرفت. چنین چکی را می توان هر سه ماه یکبار انجام داد و بخش حسابداری را ملزم می کند تا اطلاعات مربوط به پرداخت مشارکت ها را به صورت کتبی ارائه کند.

گاهی اوقات کارمندان در مقابل مافوق خود احساس خجالت می‌کنند، بنابراین نیازی به این نوع تأییدیه از اداره حسابداری ندارند و طبق ماده 11 از حق قانونی خود استفاده نمی‌کنند. 14 قانون فدرال "در مورد حسابداری فردی بیمه بازنشستگی اجباری".

شرط بندی که شامل اجباری و اضافی است

همانطور که قبلاً متوجه شدیم، نرخ 22 درصدی انتقال از حقوق به صندوق بازنشستگی برای همه به جز ذینفعان الزامی است. افرادی که در مشاغل زیان آور و خطرناک مشغول به کار هستند، می توانند روی بازنشستگی ویژه که به معنای بازنشستگی پیش از موعد است حساب کنند. بنابراین نرخ های ویژه ای برای این گونه شهروندان در نظر گرفته شده است.

چنین تعرفه هایی بر اساس لیست های خاصی که توسط قوانین فدرال شماره 400 و شماره 426 تنظیم شده اند، که در 28 دسامبر 2013 به تصویب رسید، پذیرفته می شوند. در سال 2017، آنها نیز بدون تغییر باقی می مانند. هرچه کار خطرناک تر باشد، نرخ اضافی بالاتر است که از 2٪ تا 9٪ متغیر است و به نرخ پایه 22٪ اضافه می شود.

روند پرداخت

پس از تغییرات در قانون از 1 ژانویه 2017، روش محاسبه مالیات دستمزد به صندوق بازنشستگی و روش محاسبه مبالغی که باید پرداخت شود، تغییر نکرده است. استثنا فرم ارسال است: نه مانند قبل - در فرم های مختلف و خدمات مختلف. فرم جدیدی «کارمزد یکپارچه بیمه اجتماعی» معرفی شده است که به شما امکان می دهد تمام اطلاعات را درج کرده و به اداره مالیات ارسال کنید. تنها استثنا سهم "جراحت" است. او مانند قبل به FSS می رود.

"هزینه بیمه اجتماعی یکپارچه" (USSS) روز بازرسی مالیاتی شامل گزارش های مختلفی است که به مقامات کنترل شده مختلف - بازنشستگی، صندوق های پزشکی و بیمه اجتماعی، از جمله پرداخت های مرخصی استعلاجی، و همچنین مسائل مربوط به زایمان و مرخصی ارائه شده است. مراقبت از کودک

بسیاری از مردم علاقه مند هستند که چقدر از حقوق آنها به صندوق بازنشستگی کمک می شود.

امسال چه چیزی باید ارائه شود؟

بنابراین، از ژانویه 2017 فقط باید ارائه شود:

گزارشی در مورد آسیب های شغلی و صدور گواهینامه ویژه محل کار به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود.

در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - نوع قدیمی گزارش طبق SZV-M و گزارش جدید طبق فرم تجربه CMEA.

طبق قرار ها:

ESSS - تا 30 روز پس از دوره گزارش ماه.

FSS - تا بیستمین روز در قالب کاغذی و تا بیست و پنجمین روز در رسانه های الکترونیکی پس از ماه گزارش.

SZV-M - تا 15th؛

دلیل امتناع از مشارکت

شرایطی وجود دارد که یک کارفرما ممکن است برای یک کارمند حق بیمه پرداخت نکند:

چگونه کسورات را کنترل کنیم؟

در صورت تمایل، هر شهروند می تواند میزان انتقال به صندوق بازنشستگی را بررسی کند. برای انجام این کار، می توانید با ایجاد یک حساب شخصی در وب سایت خدمات دولتی در آنجا ثبت نام کنید. سایت از شما می خواهد که با وارد کردن مشخصات پاسپورت، شماره بیمه بازنشستگی و شماره تلفن خود را شناسایی کنید تا کارمندان بتوانند با شما تماس بگیرند. پس از فعال سازی، می توانید با وارد کردن لاگین و رمز عبور وارد حساب شخصی خود شوید.

اگر کارفرما برای کل دوره کار یا مدت معینی وجوهی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه اختصاص نداده است، می توانید شکایتی را تنظیم کنید و آن را به بازرسی کار ارسال کنید، که برنامه های الکترونیکی را نیز می پذیرد، یا به خدمات مالیاتی، که به شرکت خدمات ارائه می دهد، بر اساس منطقه.

اینکه چقدر از حقوق به صندوق بازنشستگی کسر می شود در این مقاله به تفصیل بحث شد.

هر کارفرما هر ماه از محل پرداختی کارکنان خود حق بیمه های مختلفی را پرداخت می کند. اگر آنها تحت یک قرارداد کار کار می کنند، این کمک ها هستند:

• به صندوق بازنشستگی روسیه (PFR)؛
• به صندوق بیمه سلامت (FFOMS)؛
• برای بیمه اجتماعی در برابر بیماری ها و صدمات یا زایمان (در صندوق بیمه اجتماعی).
• برای بیمه حوادث و بیماری های شغلی (همچنین در صندوق بیمه اجتماعی).

همچنین از پرداخت هایی که به آن دسته از کارمندانی که تحت قراردادهای مدنی در شرکت ثبت شده اند، کمک پرداخت می شود.

• به صندوق بازنشستگی؛
• در FFOMS؛
• بیمه اجتماعی در برابر حوادث و بیماری های شغلی در صورتی که در قرارداد قید شده باشد.

پرداخت های مشمول حق بیمه

حق بیمه برای پرداخت به کارکنان بر اساس روابط کار و طبق قراردادهای مدنی برای انجام کار، ارائه خدمات و احکام کپی رایت اخذ می شود.

پرداخت هایی که برای آنها مشارکت پرداخت نمی شود در هنر ذکر شده است. 422 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

1. مزایای دولتی؛
2. پرداخت غرامت پس از اخراج، پرداخت خسارت، پرداخت مسکن یا غذا، پرداخت برای لباس ورزشی یا لباس، ارائه کمک هزینه غیره.
3. مبالغ کمک مالی یکباره، برای مثال، هنگام تولد یا فرزندخواندگی، در صورت از دست دادن یکی از اعضای خانواده، در اثر بلایای طبیعی و سایر شرایط اضطراری؛
4. درآمد علاوه بر دستمزدی که اعضای جوامع بومی از فروش محصولات صنایع دستی سنتی دریافت می کنند.
5. پرداخت های بیمه برای بیمه های شخصی اجباری و داوطلبانه؛
6. و انواع دیگر پرداخت ها و غرامت.

حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه چیست؟

کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی با حداکثر پایه های محاسبه سهم محدود می شود که سالانه بر اساس رشد متوسط ​​دستمزدها نمایه می شود:

حداکثر پایه کمک به صندوق بازنشستگی در سال 2019 1،150،000 روبل است.

حداکثر پایه بر اساس درآمد کارمند به صورت تعهدی محاسبه می شود. به محض اینکه درآمد او در سال به حداکثر پایه رسید، باید طبق قوانین جدید سهمیه های آتی پرداخت شود. هنگام پرداخت سهم با تعرفه پایه، در صورت تجاوز از این پایه، مشارکت ها با نرخ کاهش یافته پرداخت می شود - 10٪. اگر سازمان با تعرفه کاهش یافته باشد، در صورت تجاوز از آن، مشارکت پرداخت نمی شود.

حداکثر پایه کمک به صندوق بیمه اجتماعی در سال 2019 865000 روبل است.

در صورت تجاوز از پایه، نیازی به پرداخت سهم نیست.

برای کمک به بیمه اجباری پزشکی و صدمات، حداکثر پایه ایجاد نشده است، بنابراین تمام درآمدهای دریافتی توسط کارمند مشمول مشارکت است.

نرخ حق بیمه در سال 2019

بیایید به نرخ های اصلی حق بیمه برای کارکنان در سال 2019 نگاه کنیم:

1. برای بیمه بازنشستگی اجباری - 22٪.
2. برای بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.
3. در صورت ناتوانی موقت و زایمان - 2.9٪؛
4. برای صدمات - از 0.2٪ تا 8.5٪، بسته به کلاس خطر شغلی اختصاص داده شده به نوع اصلی فعالیت انجام شده.

این جدول نرخ های ویژه کاهش یافته را برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان ایجاد شده در سال 2019 نشان می دهد.

دسته بیمه شده	در OPS، %	در مورد بیمه درمانی اجباری، %	در VNiM، %	تعرفه عمومی %	صندوق بازنشستگی از مبالغ بالاتر از پایه، %
تعرفه پایه، بدون مزیت	22	5,1	2,9	30	10
سازمان های فناوری اطلاعات	8	4	2	14	-
ساکنان منطقه ویژه اقتصادی فناوری-نوآوری یا توریستی-تفریحی	8	4	2	14	-
جوامع اقتصادی ایجاد شده توسط موسسات علمی بودجه	8	4	2	14	-
شرکت کنندگان پروژه Skolkovo	14	0	0	14	-
پرداخت کنندگان به اعضای خدمه کشتی در رابطه با پرداخت به اعضای خدمه کشتی	0	0	0	0	-
سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده در زمینه خدمات اجتماعی، علمی، آموزشی، بهداشتی، فرهنگی، هنری یا ورزش های همگانی	20	0	0	20	-
سازمان های خیریه در سیستم مالیاتی ساده	20	0	0	20	-
شرکت کنندگان در منطقه آزاد اقتصادی کریمه و سواستوپل	6	0,1	1,5	7,6	-
ساکنان قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی	6	0,1	1,5	7,6	-
ساکنان منطقه ویژه اقتصادی در منطقه کالینینگراد	6	0,1	1,5	7,6	-
سازمان هایی که محصولات انیمیشن یا سمعی و بصری تولید و می فروشند	8,0	2,0	4,0	14	-

تغییرات قابل توجهی در کاهش نرخ حق بیمه از سال 2019 به وجود آمده است. چندین دسته از بیمه‌گذاران به طور همزمان به تعرفه‌های پایه روی آوردند:

• سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، به استثنای سازمان های خیریه و سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده که انواع خاصی از فعالیت ها را انجام می دهند.
• سازمان ها و کارآفرینان در UTII که فعالیت های دارویی انجام می دهند یا داروخانه ها را نگهداری می کنند.
• کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع.

از سال 2019، این دسته ها به نرخ عمومی - 30٪ - پرداخت می کنند و در صورت تجاوز از حداکثر پایه برای محاسبه سهم به بیمه بازنشستگی اجباری، پرداخت لغو نمی شود، اما درصد سهم به صندوق بازنشستگی به 10٪ کاهش می یابد. .

شرکت‌های تجاری و مشارکت‌های مرتبط با اجرای نتایج کار فکری و همچنین سازمان‌ها و کارآفرینانی که در زمینه فعالیت‌های نوآوری فنی با مناطق ویژه اقتصادی توافق کردند، حق خود را برای کاهش سهم بیمه به صندوق بازنشستگی از دست دادند. در سال 2018، نرخ سهم برای بیمه بازنشستگی اجباری 13٪ بود، از 2019 - 20٪.

مهلت پرداخت حق بیمه در سال 2019

حق بیمه برای هر ماه قبل از پانزدهمین روز ماه بعد به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. اگر آخرین روز پرداخت، آخر هفته یا تعطیلات باشد، می توانید در روز کاری بعد سهمیه را پرداخت کنید. در مورد حق بیمه، روش مشابه است، اما همچنان باید به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت شود.

کارآفرینان در مواقع دیگر برای خود حق بیمه پرداخت می کنند. کمک های مالی سال قبل باید قبل از پایان سال یا در روز کاری بعدی پرداخت شود. برای سال 2019، پول را تا 31 دسامبر به اداره مالیات منتقل کنید، و اگر درآمد شما از 300000 روبل بیشتر شد، سپس پرداخت اضافی را تا 1 ژوئیه 2020 به خدمات مالیاتی فدرال منتقل کنید.

سوابق را در Kontur.Accounting نگه دارید - یک سرویس آنلاین راحت برای محاسبه حقوق و ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی. این سرویس برای همکاری راحت بین یک حسابدار و یک مدیر مناسب است.

در سال 2017، تغییراتی در روند انتقال پرداخت های اجباری به صندوق بیمه اجتماعی (SIF) ایجاد شد. هزینه های آسیب تنها نوع هزینه هایی هستند که تحت تأثیر نوآوری ها قرار نمی گیرند. اکثر پرداخت ها در حال حاضر توسط خدمات مالیاتی فدرال (FTS) کنترل می شود. با این حال، اداره این کمک های اجباری هنوز توسط کارمندان FSS انجام می شود.

بیایید به نحوه پردازش حق بیمه حوادث در سال 2018 نگاه کنیم. آنها را کجا و چه زمانی ارسال کنیم. روال گزارش دهی و اعمال کنترل چگونه است.

تغییرات 2018

توزیع مجدد توابع برای پذیرش مشارکت ها منجر به این واقعیت شده است که آنها اکنون باید به دو مرجع منتقل شوند:

1. در بخش های FSS مربوط به مرخصی استعلاجی و زایمان؛
2. کارآفرینان انفرادی همچنان برای خود به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان واریز می کنند.

روال تسویه قانوناً در فصل خاصی از قانون مالیات ذکر شده است. این امر منجر به این واقعیت شده است که این کمک ها اکنون معادل جابجایی وجوه بودجه است ، یعنی مشمول الزامات مربوطه می شود:

• در مورد قوانین ثبت نام؛
• از جمله استفاده از جزئیات خاص.

توجه: تغییرات تنها بر هزینه جراحات تأثیری نداشت. آنها مانند گذشته در حساب های صندوق بیمه اجتماعی انباشته می شوند.

به کجا انتقال دهیم

پرداخت کنندگان ملزم به پرداخت کلیه مشارکت های شرح داده شده در کد مالیاتی به حساب های شعبه مربوطه خدمات مالیاتی فدرال هستند:

• در محل ثبت نام؛
• در محل شعبه که حسابداری جداگانه دارد.
• کارآفرینان فردی با آدرس ثبت نام راهنمایی می شوند.

پرداخت ها باید برای هر نوع مشارکت به طور جداگانه (مانند قبل) انجام شود. با این حال، در سال 2018، باید از جزئیات ارائه شده برای کمک های بودجه استفاده کنید. مالیات خسارت طبق قوانین قدیمی منتقل می شود:

• به شعبه صندوق بیمه اجتماعی که پرداخت کننده در آنجا ثبت شده است.
• در محل شعبه جداگانه؛
• در محل سکونت کارآفرین فردی (فقط خیریه).

راهنما: هیچ تغییری در کدگذاری این نوع مشارکت ایجاد نشده است. BCC ثابت می ماند:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - برای انتقال عادی؛
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - برای انتقال جریمه؛
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - جریمه;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - برای انتقال خیریه.

آیا مهلت ها تغییر کرده است؟

طبق الزامات نظارتی، کارمزد «تصادفی» باید تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به حساب صندوق بیمه اجتماعی واریز شود.

توجه: اگر تاریخ چک مربوط به تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، حواله باید در روز کاری بعد ارسال شود.

چه کسی باید چقدر پرداخت کند؟

کارمندان صندوق بیمه اجتماعی مسئولیت محاسبه حق بیمه را بر عهده دارند. شاخص های خاص به موارد زیر بستگی دارد:

• نوع اصلی فعالیت (مشخص شده در اسناد ثبت نام)؛
• حقوق بهره مندی؛
• تعرفه ها برای هزینه ها

مرجع: فعالیت های صندوق از نظر انباشت و توزیع مجدد وجوه پرداخت کنندگان توسط قانون شماره 125 تنظیم می شود. قانون فدرال، در سال 1998 به تصویب رسید.

در عین حال، بنیاد دارای اختیارات زیر است:

• رسیدهای هر پرداخت کننده را در نظر بگیرید.
• کنترل صحت سپرده ها؛
• ارائه فاکتورها برای پرداخت؛
• نیاز به توضیح از بیمه شدگان در مورد موضوعات مربوط به نقل و انتقالات.

برای اطلاعات: FSS حق دارد یک بازرسی در محل از شرکت انجام دهد یا اسنادی را برای بازرسی درخواست کند. دانلود برای مشاهده و چاپ:

نحوه اطلاع از تعرفه

قانون شماره 179-FZ (2005) بسته به سطح ریسک کارگران، 32 طرح تعرفه ای را ایجاد کرد. پارامترهای شرط بندی در آنها در محدوده 0.2٪ تا 8.5٪ توزیع می شود.

تبصره: از آنجایی که صندوق در رابطه با حوادث ناشی از کار وجوه پرداخت می کند، توزیع سهمیه ها بر اساس میزان ریسک کارگران عادلانه است.

جدول تعرفه های مربوط به عوامل خطر

کلاس روابط عمومی	تعرفه (%)	کلاس روابط عمومی	تعرفه (%)	کلاس روابط عمومی	تعرفه (%)	کلاس روابط عمومی	تعرفه (%)
من	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	ایکس	1,1	هجدهم	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	نوزدهم	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	سیزدهم	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	چهاردهم	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
هشتم	0,9	شانزدهم	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

راهنما: برای استفاده از جدول، باید به مدارک ثبتی شرکت در مورد ثبت نام در صندوق نگاه کنید. کد OKVED در آنجا نشان داده شده است. و طبقه پروریسک توسط آن تعیین می شود. دانلود برای مشاهده و چاپ:

مثال

سه شرکت تصمیم گرفتند تا نرخ تعرفه خود را پیدا کنند:

1. Sirius LLC، درگیر ماهیگیری در آبهای شیرین. OKVED - 03.22.4.
2. LLC "Delta" فعالیت اصلی استخراج خاک رس است. OKVED 08.12.2.
3. Alpha LLC غلات را پرورش می دهد. OKVED 01.11.1 17.

کلاس profrisk را با استفاده از جدول تعیین می کنیم:

ارجاع

صندوق میزان کارمزد سال 2018 را بر اساس داده های ارائه شده توسط پرداخت کننده محاسبه می کند.اطلاعات باید تا 15 آوریل ارائه شود. بسته شامل:

• بیانیه ای که نوع اصلی فعالیت را تأیید می کند.
• ترازنامه توضیحی (برای LLC)؛
• کپی سند ثبت نام

مهم: اگر پرداخت کننده بسته اسناد را در بازه زمانی مورد نیاز منتقل نکرده باشد، کارکنان صندوق با اطلاعاتی که در اختیار دارند هدایت می شوند.

همچنین دولت طی مصوبه شماره 551، از تاریخ 1396/01/01 به چالش کشیدن تعرفه های تعیین شده توسط صندوق بیمه اجتماعی برای عوارض جانبازی منع شد.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

فرمول محاسبه

مسئولیت ها از سال 2018 به شرح زیر توزیع شده است:

• صندوق یک طرح تعرفه ای برای پرداخت کننده تنظیم می کند و در مورد آن اطلاع می دهد.
• حسابدار دومی موظف است میزان مشارکت و انتقال وجوه را محاسبه کند.
• سازمان دولتی حق بررسی صحت عملیات را برای خود محفوظ می دارد.

یک فرمول ساده برای محاسبات استفاده می شود:

Svz = Bn x T، که در آن:

• Svz - مبلغ مورد نیاز برای انتقال.
• Bn - مشمول مالیات؛
• T - تعرفه.

چه چیزی گنجانده شده است مشمول مالیاتپایه

از صندوق دستمزد کسر می شود. این شامل اقلام تعهدی به نفع افرادی است که با آنها توافق نامه تنظیم شده است:

• کار یدی؛
• قانون مدنی (استثناهایی وجود دارد).

که در مشمول مالیاتپایه شامل:

• درآمد؛
• مقدار پاداش و کمک هزینه؛
• پرداخت غرامت برای روزهای تعطیل استفاده نشده

پرداخت های زیر به نفع کارگران از پایه مستثنی است:

• ظرفیت دولتی؛
• اقلام تعهدی برای کاهش کارکنان؛
• کمک های مالی هدفمند؛
• کمک هزینه کار در شرایط خاص خطرناک؛
• پرداخت هزینه حضور در دوره های آموزشی پیشرفته

اطلاعات: پرداخت کنندگان هزینه جراحات، اشخاص حقیقی و حقوقی هستند که از نیروی کار اجاره ای استفاده می کنند.

مثال

Gorny LLC به پرورش اسب مشغول است. OKVED - 01.43.1:

1. کلاس Profrisk - 25.
2. در ماه آوریل ، بخش حسابداری به میزان 1230000 روبل درآمد به کارگران تعلق گرفت. ، شامل:
   1. کمک ریاضی- 35000 روبل. .
   2. برای تکمیل دوره ها - 10000 روبل .
3. محاسبه سهم ماه آوریل:
4. RUB 1,230,000 - RUB 35,000 - 10000 روبل.. ) x 4.5٪ = 53325 روبل.

درباره مزایا

برای مالیات دهندگان سخت کوش، صندوق ممکن است نرخ ترجیحی برای هزینه های آسیب های شخصی ارائه دهد. اندازه آن محدود به 40٪ تخفیف است.علاوه بر این، اگر شرکت افراد معلول را استخدام کند، ممکن است سهم آنها مشمول تخفیف 60 درصدی شود.

راهنما: برای تعیین تعرفه ترجیحی برای سال آینده، باید قبل از پایان نوامبر دوره جاری درخواست ارسال کنید. یعنی در سال 2018 دیگر امکان دریافت آن وجود نخواهد داشت.

اندازه تخفیف به شاخص های زیر بستگی دارد:

• تعداد جراحات به ازای هر 1000 کارگر؛
• تعداد روزهای ناتوانی؛
• وجود تخلف:
  • روش گزارش دهی؛
  • مهلت پرداخت های اجباری؛
• تجربه پرداخت کننده

مثال

Garant-Stroy LLC در طراحی مشغول است (OKVED - 74.20). این شرکت برای سال 1397 از 20 درصد تخفیف صندوق بیمه اجتماعی برخوردار شد. اقلام تعهدی زیر برای ماه آوریل انجام شد:

• حقوق 400000 روبل ،
• از جمله افراد معلول 85 هزار روبل.

تعیین میزان مشارکت:

1. طبق طبقه بندی کننده OKVED به کلاس 1 تعلق دارد. اندازه نرخ "تروماتیک" 0.2٪ است.
   • با تخفیف:
     • عمومی: 0.2 - 0.2×20% = 0.16%.
     • برای افراد معلول: 0.2 - 0.2×60٪ = 0.08٪.
2. محاسبه مشارکت در دو مرحله انجام می شود:
   • مجموع: (400000 روبل - 85000 روبل.. ) x 0.16٪ = 504 روبل .
   • برای افراد معلول: 85000 روبل. x 0.08٪ = 68 روبل.
3. مجموع انتقال: 504 روبل. + 68 روبل. = 572 روبل. .

چگونه یک کارآفرین انفرادی هزینه «تروماتیک» را پرداخت می کند؟

این قانون مقرر می دارد که کارآفرینان فردی مبالغ زیر را به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می کنند:

• برای خود داوطلبانه بر اساس توافق با صندوق؛
• برای کارگران اجیر شده به نرخ اجباری:
  • عمومی؛
  • ترجیحی

برنامه های تعرفه ای به شرح زیر تعیین می شود:

گزارش در مورد مجموعه "تاسف".

در سال 2018، فرم های گزارش برای این نوع نقل و انتقالات تغییر کرد. اکنون آنها به دو سازمان واگذار شده اند:

• به صندوق بیمه اجتماعی تا 20 به صورت کاغذی و تا 25 به صورت الکترونیکی.
• یک گزارش خلاصه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود که شامل هزینه تروما می شود:
  • تا 30 روز پس از دوره گزارش.

توجه: در پایان سال 2018، کلیه فرم ها باید تا 30 ژانویه 2018 ارسال شوند.

چرا کنترل به سازمان مالیاتی منتقل شد

دلیل توزیع مجدد وظایف کنترلی بین سازمان های دولتی، جمع آوری ضعیف پرداخت های اجباری بود. خدمات مالیاتی فدرال ثابت کرده است که بهترین سازمان دهنده کار با پرداخت کنندگان است. بنابراین، رئیس جمهور فدراسیون روسیه فرمان شماره 13 را در 15 ژانویه 2016 امضا کرد. این سند عملکرد کنترل را به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می کند.

مرجع: علاوه بر هزینه های آسیب زا، مقامات مالیاتی از سال 2018 بر سهم بیمه های زیر نظارت دارند:

• حقوق بازنشستگی؛
• پزشکی؛
• اجتماعی برای ناتوانی موقت و زایمان.

دانلود برای مشاهده و چاپ:

ویدئویی در مورد حق بیمه تماشا کنید

در همین موضوع

صندوق بیمه اجتماعی داخلی به بیمه شدگان پرداخت می کند. این کسرها، از جمله، زمانی که کارمندان مرخصی استعلاجی یا در ارتباط با تولد فرزند می گیرند، انجام می شود. در عین حال، کارفرمایان موظفند به طور منظم حق بیمه را به میزان و روشی که طبق هنجارهای قانون داخلی تعیین می شود به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت کنند. در ادامه در مورد کسر در سال 2017 صحبت خواهیم کرد.

بیمه اجتماعی

قانون اصلی تنظیم کننده روابط در زمینه بیمه اجتماعی در روسیه قانون فدرال شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006 است.

همچنین، سیستم تنظیم بیمه اجتماعی در قلمرو دولت روسیه شامل الزامات نظارتی زیر است:

• قانون شماره 81-FZ 19 مه 1995، تنظیم روابط در زمینه تضمین بارداری و زایمان.
• فدرال رزرو قانون 24 جولای 1998 شماره 125-FZ، اعمال شده در مورد آسیب های صنعتی و شناسایی بیماری های شغلی.

قانونگذار به طور مستقیم اشاره کرد که بیمه اجتماعی بخشی جدایی ناپذیر از مکانیسم دولتی برای محافظت و به حداقل رساندن خسارات جمعیت در صورت تغییر وضعیت یا وضعیت سلامت آنها است.

همانطور که از تفسیر تحت اللفظی دستورالعمل قانونگذار روسیه بر می آید، سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی اجباری است و برای اطمینان از تضمین بیمه شدگان منتقل می شود.

با این حال، از 1 ژانویه 2017، قانون هنجاری فوق قدرت خود را از دست می دهد و دیگر در قلمرو فدراسیون روسیه اعمال نخواهد شد.

به جای قانون فدرال فوق الذکر، قسمت 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل فصل 34 است که مقررات قانونی کمک های صندوق بیمه اجتماعی را در سال 2017 (و در آینده) جمع آوری می کند.

کسورات در سال 2017

علیرغم تغییرات قابل توجه در قوانین قوانین روسیه در زمینه بیمه اجتماعی، برای سال 2017 حداکثر اندازه پایه برای تعیین سهم نیز تعیین شد. با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2016 شماره 1255 تأسیس شد.

از تاریخ 1396/01/01 مبنای محاسبه مبلغ حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باید مقادیر مصوب ضربدر ضریب افزایشی باشد. محاسبه مقادیر مورد نیاز به صورت تعهدی انجام می شود.

با حداکثر درآمد کارمند 755000 روبل، بیمه گذار در سال 2017 به میزان 2.9٪ کمک خواهد کرد. به محض اینکه درآمد کارمند از مقدار فوق بیشتر شود، مالیات به صندوق بیمه اجتماعی محاسبه و پرداخت نمی شود. تعرفه مشخص شده برای مواردی که کارکنان در مرخصی استعلاجی هستند و همچنین زایمان و زایمان اعمال می شود.

ذکر این نکته ضروری است که پس از تاریخ 1396/01/01، حق بیمه تامین اجتماعی کارگران خارجی بر اساس شاخص 1.8 درصد محاسبه خواهد شد.

هنگام محاسبه میزان سهمی که باید به بیمه اجتماعی پرداخت شود، باید وجود عوامل کاهش و زمینه های معافیت از پرداخت را نیز در نظر گرفت که با الزامات قوانین داخلی استفاده می شود.

در زیر جدول مشارکت های صندوق بیمه اجتماعی در سال ۱۳۹۶ آورده شده است.

پرداخت کنندگان مشارکت	نرخ	حداکثر پایه
پرداخت های شرکت ها، شهروندان و کارآفرینان به کارمندان روسی	2,9%	755000 روبل
درآمدی که توسط شرکت ها، افراد و کارآفرینان فردی به نفع خارجی ها پرداخت می شود	1,8%	755000 روبل
مبالغ مزایا و غرامت مقرر در ماده 422 قانون مالیات روسیه	نصب نشده	نصب نشده
کسورات به صندوق بیمه اجتماعی از مبالغ پرداختی بیش از پایه	نصب نشده	نصب نشده
شرکت‌هایی که حاصل کار فکری را اجرا می‌کنند	2%	755000 روبل
فعالیت های فناوری و نوآوری در مناطق ویژه اقتصادی	2%	755000 روبل
کارآفرینی در حوزه فناوری اطلاعات	2%	755000 روبل
حقوق خدمه کشتی	0%	755000 روبل
مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده طبق OKVED استفاده می کنند که در پاراگراف ها ذکر شده است. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	0%	755000 روبل
داروخانه ها و داروسازان فردی که از UTII استفاده می کنند	0%	755000 روبل
سازمان های غیر انتفاعی	0%	755000 روبل
موسسات خیریه	0%	755000 روبل
کارآفرینان فردی که حق ثبت اختراع را اعمال می کنند	0%	755000 روبل
سازمان های شرکت کننده در Skolkovo	0%	755000 روبل
مشارکت کنندگان مناطق آزاد اقتصادی	1,5%	755000 روبل
موضوعات قلمروهای توسعه اولویت دار	1,5%	755000 روبل
ساکنان بندر ولادی وستوک	1,5%	755000 روبل
پرداخت کنندگانی که به افراد حق الزحمه پرداخت نمی کنند	نصب نشده	غایب
غرامت خدمه پرواز	14%	755000 روبل
دستمزد کارگران انفرادی در صنعت معدن	6,7%	755000 روبل

ثبت حسابداری برای بیمه تامین اجتماعی انجام شده است

در سوابق حسابداری شرکت های داخلی، معاملات مربوط به پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باید به ترتیب زیر درج شود:

• حساب بدهکار 69.1;
• اعتبار 51 مربوط به او است.

قانون فعلی پرداخت های بیمه اجباری را به صندوق های مختلف - بیمه بازنشستگی، اجتماعی و بهداشتی تعیین می کند. این یک مسئولیت مطلق برای همه شرکت ها و کارآفرینان است. به عبارت دیگر، همه مشارکت می پردازند - کارآفرینان فردی بدون پرسنل استخدام شده، شرکت های LLC با درآمد متوسط، و یک شرکت بزرگ با کارکنان قابل توجه. علاوه بر این، حتی به دلایلی، سازمان‌های غیرفعال، یعنی سازمان‌هایی که درآمدی دریافت نمی‌کنند، اما رسماً پایان فعالیت خود را اعلام نکرده‌اند نیز این پرداخت‌ها را انجام می‌دهند. محاسبه حق بیمه در شرکت های مختلف به طور متفاوتی انجام می شود، همه اینها به دلایل زیادی بستگی دارد: وضعیت شرکت، ویژگی های سازمانی و سایر شرایط. بیایید سعی کنیم پیچیدگی های اقلام تعهدی را برای دسته های مختلف سازمان ها و کارمندان درک کنیم و روش محاسبه حق بیمه برای شرکت های دارای اشکال مختلف مالکیت را دریابیم.

تفاوت بین مالیات کارفرما و کارمندان آن چیست؟

ابتدا، بیایید به تفاوت های پرداخت مالیات توسط کارمندان و کارفرمایان نگاه کنیم، زیرا آنها اغلب اشتباه گرفته می شوند، اگرچه این مفاهیم متضاد قطبی هستند. حق بیمه بر اساس دستمزد محاسبه می شود. شما نمی توانید مفاهیم مختلفی مانند پرداخت های کارفرما و کارمند را با هم ترکیب کنید. کارمند بابت میزان حقوقی که شخصاً به او تعلق می گیرد مالیات بر درآمد شخصی می پردازد و کارفرما 30٪ از کل صندوق حقوق کارکنان را به صندوق های مختلف می پردازد. به هر حال، یک شرکت یا کارآفرین فردی به عنوان عامل مالیاتی، کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را از کارکنان خود کسر و به بودجه منتقل می کند. این تفاوت بین مالیات پرداخت شده توسط کارکنان و مدیران تجاری است.

حق بیمه: آنها چیست؟

کمک هایی که کارفرما به صندوق های اجتماعی پرداخت می کند بیمه یا سهم اجتماعی نامیده می شود. کلیه پرداخت ها به صورت ماهانه در محدوده زمانی تعیین شده توسط قانون محاسبه و منتقل می شود.
اکثریت قریب به اتفاق جمعیت روسیه کارگران استخدام شده در شرکت های مختلف هستند. برای شرکت‌هایی که بر اساس سیستم مالیاتی سنتی فعالیت می‌کنند، مبنای محاسبه حق بیمه صرفاً بر اساس میزان حقوق تعلق گرفته و پرداخت‌های مربوطه است، به عنوان مثال پاداش یا پرداخت اضافی برای کار در تعطیلات و تعطیلات آخر هفته، کلاس، ضریب سرزمینی و غیره. پرداخت هایی که به عنوان اجتماعی مشخص می شوند در پایه محاسبه لحاظ نمی شوند. این شامل:

• جبران مادی؛
• کمک از شرکت برای بازگرداندن سلامت یا خرید دارو بر اساس یک قرارداد جمعی یا قراردادهای تعرفه صنعت.
• مزایای ناشی از اخراج کارکنان ناشی از کاهش تولید و حذف مشاغل.
• هزینه های سفر کاری که ماهیت تولیدی دارند اما مربوط به حقوق و دستمزد نیستند.

بنابراین، تمام اقلام تعهدی بر روی میزان دستمزد تعهدی انجام می شود. ما متوجه خواهیم شد که شرکت هایی که از کمک های انتقال OSNO استفاده می کنند ، مبالغ و ویژگی های محاسبه آنها و همچنین برای کدام شرکت ها و در چه مواردی تعرفه های کاهش یافته اعمال می شود.

FSS

یکی از مهم ترین صندوق های اجتماعی که حق بیمه به آن پرداخت می شود، صندوق بیمه اجتماعی است. این در دو جهت کار می کند: نظارت و پرداخت مزایای ناتوانی موقت و جبران خسارات ناشی از صدمات ناشی از کار.
در این راستا حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی با نرخ های زیر محاسبه می شود:

▪ اول - برای ازکارافتادگی موقت و زایمان - 2.9٪ دستمزد کارکنان. برای سال 2015، حداکثر سطح دستمزدی که از آن مشارکت ها محاسبه می شود، 670 هزار روبل تعیین شده است. هیچ تعرفه ای برای درآمدهای بالاتر از این سطح دریافت نمی شود.

▪ دوم - بیمه حوادث صنعتی. میزان مشارکت از 0.2٪ تا 8.5٪ متغیر است و مربوط به یکی از 32 کلاس خطر شغلی است که به طور قانونی برای شرکت هایی با درجات مختلف آسیب های شغلی ایجاد شده است. برای این نوع بیمه هیچ اندازه حداکثر پایه وجود ندارد؛ کسر از دستمزد بدون توجه به میزان درآمد با توجه به طبقه ریسک تعیین شده برای هر شرکت انجام می شود. فقط برای شرکت های بودجه ای، ریسک حرفه ای به درجه یک محدود می شود.

FFOMS

سهم بیمه سلامت 5.1 درصد دستمزد در سال 2015 بوده است. حداکثر سطح حقوق، که بیش از آن سهم محاسبه نمی شود، 624 هزار روبل است.

صندوق بازنشستگی

برای شرکت هایی که به طور کلی فعالیت می کنند، مشارکت 22٪ است. حداکثر درآمد برای تعهد آنها در سال جاری 711 هزار روبل است. برخلاف سایر صندوق ها، در صندوق بازنشستگی برای مبالغ بیش از حد استاندارد، کسورات به میزان 10 درصد انجام می شود. اما آنها دیگر به حساب جداگانه کارمند توزیع نمی شوند، بلکه در یک حساب عمومی و تلفیقی توزیع می شوند. جدول ارائه شده مقادیر کسورات و حداکثر سطوح درآمدی را که برای شرکت هایی که از OSNO تعلق می گیرند نشان می دهد.

1. نمونه محاسبه حق بیمه

یک کارمند این شرکت برای ژانویه 68 هزار روبل حقوق دریافت کرد. این شامل پرداخت ها می شود:

• حقوق - 40000 روبل؛
• پرداخت تعطیلات - 15000 روبل؛
• مرخصی استعلاجی با حقوق - 13000 روبل.

کل جمع آوری شده: 68000 روبل.

پرداخت مرخصی استعلاجی در پایه محاسباتی لحاظ نشده و میزان درآمد برای محاسبه سهم را کاهش می دهد.

68 - 13 = 55 هزار روبل.

مشارکت های انباشته شده برای ژانویه:
به صندوق بازنشستگی:
55000 * 22٪ = 12100 روبل.
به FSS:
55000 * 2.9٪ = 1595 روبل.

در FSS (از کلمات شمارش نشده):

55000 * 0.2٪ = 110 روبل.
در FFMS:
55000 * 5.1٪ = 2805 روبل.
مجموع مشارکت های تعلق گرفته در ماه - 16610 روبل.

بیایید مثال را ادامه دهیم:

حقوق این کارمند برای 10 ماه از سال 856000 روبل بود. میزان مشارکت در این مدت:

به صندوق بازنشستگی:
711,000 * 22٪ + (856,000 - 711,000) * 10٪ = 156,420 + 31,900 = 188,320 روبل.
به FSS:
670000 * 2.9٪ = 19430 روبل.

FSS (از nesch/sl.):

856000 * 0.2% = 1712 روبل.
FFOMS:
624000 * 5.1٪ = 31824 روبل.
انباشته برای 10 ماه - 241286 روبل.

حق بیمه: محاسبه برای کارآفرینان فردی

اغلب کارآفرینان، هنگام سازماندهی کسب و کار خود، به صورت منفرد و بدون استخدام کارمند کار می کنند. کارآفرین انفرادی به خود حقوق نمی پردازد، او از فعالیت های کارآفرینانه درآمد دریافت می کند. این دسته همچنین شامل جمعیت به اصطلاح خوداشتغال می شود - وکلا، پزشکان و سایر متخصصان خصوصی که مشاغل خود را سازماندهی کرده اند.

برای چنین کارآفرینان، روش ویژه ای برای محاسبه چنین پرداخت هایی توسط قانون تعیین شده است - حق بیمه ثابت (اجباری).

حق بیمه اجباری بر اساس حداقل دستمزد محاسبه می شود که سالانه نمایه می شود. بنابراین، بدون احتساب آزمایش قانونگذاران در سال 1392، که نه یک حداقل دستمزد، بلکه دو دستمزد مبنای محاسبه کسورات در نظر گرفته شده بود، میزان سهم ثابت هر سال افزایش می یابد.

این مقدار به وضوح تعریف شده است و به عنوان حاصل ضرب 12 برابر حداقل دستمزد و تعرفه های تعیین شده برای صندوق بازنشستگی 26٪ و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال 5.1٪ محاسبه می شود:

امسال سهم اجباری 18610.80 روبل بود. و 3650.58 روبل. به ترتیب. در مجموع 22261.38 روبل باید برای سال منتقل شود.

کارآفرینان انفرادی سهم بیمه را به صندوق بیمه اجتماعی محاسبه نمی کنند، زیرا آنها برای تسویه حساب با صندوق چه برای پرداخت مرخصی استعلاجی و چه برای آسیب های ناشی از کار ارائه نمی شوند.

حد قانونی برای کسب درآمد برای امکان پرداخت کسورات به مبلغ ثابت 300 هزار روبل است. فراتر از این سطح درآمد مستلزم ارزیابی اضافی از میزان مشارکت است: 1٪ از مبلغ دریافتی بیش از این استاندارد دریافت می شود. این قانون فقط در مورد محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی اعمال می شود. این برای کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال اعمال نمی شود. اندازه سهم به این صندوق تحت تأثیر میزان درآمد نیست، ثابت است.

روش انتقال و محاسبه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه توسط کارآفرینان

الگوریتم تسویه حساب با صندوق بازنشستگی به شرح زیر است:

سهم ثابت باید قبل از پایان سال جاری پرداخت شود. این مسئولیت بر عهده همه کارآفرینان است. همانطور که قبلا ذکر شد، هنگام پرداخت این سهم، نه نتیجه مالی فعالیت، نه رژیم مالیاتی، نه میزان درآمد و نه عدم وجود کامل آن نقشی ندارد. این هزینه به دلیل اجباری بودن پرداخت می شود.

تا اول آوریل سال آینده، بخشی از مشارکت های دریافتی از طریق محاسبه منتقل می شود - 1٪ از میزان درآمد بیش از حد سیصد هزار.

3. مثالی از محاسبه حق بیمه برای یک کارآفرین فردی که بدون کارمند کار می کند را در نظر بگیرید:

درآمد سالانه یک پزشک شاغل 278 هزار روبل بود. بیایید حق بیمه را محاسبه کنیم:

در صندوق بازنشستگی = 5965 * 12 * 26٪ = 18610.80 روبل.

در FFOMS = 5965 * 12 * 5.1٪ = 3650.58 روبل.

پرداخت ها در اقساط سه ماهه مساوی یا به طور کامل یکباره انجام می شود. نکته اصلی این است که آنها قبل از پایان سال ارسال می شوند.

4. به مثال زیر توجه کنید:

درآمد کارآفرین انفرادی برای سال 2،560،000 روبل است.

کمک به صندوق بازنشستگی = 18,610.80 + 1٪ * (2,560,000 - 300,000) = 18,610.80 + 22,600 = 41,210.80 روبل.

در FFOMS - 3650.58 روبل.

مهم! مبلغ ثابت 22261.38 روبل. باید قبل از پایان سال مالیاتی منتقل شود، سهم مابه التفاوت 18949.42 روبل است. باید تا 1 آوریل پرداخت شود.

حداکثر مبلغ مشارکت برای سال جاری 148886.40 روبل است. با استفاده از فرمول محاسبه می شود: 8 برابر حداقل دستمزد سالانه، ضرب در تعرفه تعیین شده صندوق بازنشستگی.

ویژگی های محاسبه مشارکت های کارآفرین فردی: نحوه محاسبه صحیح میزان درآمد یک کارآفرین فردی

محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی به شدت تغییر کرده است. و اگر قبلا همه محاسبات بر اساس میزان سود بود، امروزه مبنای محاسبه آنها میزان درآمد دریافتی است. و این مفاهیم باید متمایز شوند، زیرا مقدار نادرست محاسبه شده درآمد و در نتیجه پرداخت ممکن است منجر به اعمال جریمه شود.

هنگام ترکیب چندین رژیم مالیاتی، درآمد حاصل از فعالیت در هر یک از آنها باید خلاصه شود. اگر درآمد کارآفرین در سال بیش از 300 هزار روبل نباشد یا وجود نداشته باشد، کارآفرین فردی موظف است فقط یک سهم ثابت را منتقل کند.

اعمال تعرفه های کاهش یافته: چه کسی می تواند روی مزایا حساب کند؟

قوانین روسیه امکان استفاده از تعرفه های کاهش یافته را برای دسته های خاصی از شرکت های کارفرما تنظیم می کند. میزان این تعرفه ها برای شرکت های مختلف متفاوت است و بستگی به فعالیت هایی دارد که در آن مشغول هستند. نرخ های تعرفه در قسمت 1 هنر ذکر شده است. 58 Z-na شماره 212-FZ. این یک ثبت نام بسیار گسترده است که شامل تعدادی پرداخت کننده است که حق استفاده از مزایا را دارند. جدول فهرستی از شرکت هایی را ارائه می دهد که فعالیت آنها امکان استفاده از تعرفه های ترجیحی را هنگام محاسبه مشارکت های اجتماعی فراهم می کند.

مبالغ کاهش نرخ حق بیمه

شرکت هایی که واجد شرایط اعمال تعرفه های ترجیحی هستند	صندوق بازنشستگی	FSS	FFOM
شرکت های فعال در مالیات یکپارچه کشاورزی، تولیدکنندگان محصولات کشاورزی، نمایندگی های عمومی افراد دارای معلولیت	21	2,4	3,7
مشارکت های سازماندهی شده توسط موسسات بودجه ای، غیرانتفاعی، شرکت های فناوری اطلاعات و غیره.	8	4	2
شرکت ها و کارآفرینان فردی که بر روی یک حق اختراع و سیستم مالیاتی ساده برای انواع فعالیت های ذکر شده در قانون کار می کنند، کارآفرینان داروساز در UTII، سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده، شرکت های فعال در زمینه تامین اجتماعی، تحقیق و توسعه، مراقبت های بهداشتی، فرهنگی، فعالیت های خیریه	20	0	0
شرکت های شرکت کننده در پروژه Skolkovo	14	0	0

در بند 8، بخش 1 هنر. 58 فهرستی از فعالیت هایی که برای آنها تعرفه ترجیحی تعیین شده است منتشر شده است. به سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که با هر یک از آنها کار می کنند حق عدم احتساب حق بیمه اجتماعی و درمانی داده می شود و برای کمک به صندوق بازنشستگی نرخ 20 درصد تعیین می شود. حداکثر درآمد برای محاسبه کسر 711 هزار روبل است. برای درآمدهای دریافتی بیش از این مبلغ، مشارکت محاسبه نمی شود. قانونگذاران همچنین موانع محدود کننده خاصی را ایجاد کرده اند که باید برای شرکت ها اعمال شود تا از حق خود برای استفاده از تعرفه های ترجیحی استفاده کنند.

بیایید با استفاده از چندین مثال زیر به محاسبه حق بیمه با نرخ ترجیحی نگاه کنیم.

1. از درآمد سالانه یک کارمند یک شرکت تولید کننده کشاورزی مستحق پرداخت ترجیحی به مبلغ 264000 روبل. کسورات به میزان:

به صندوق بازنشستگی:
264000 * 21% = 55440 روبل.
به FSS:
264000 * 2.4٪ = 6336 روبل.

در FFMS:

264000 * 3.7٪ = 9768 روبل.

مجموع: 71544 روبل.

2. کمک های زیر باید از حقوق کارمند یک شرکت تامین اجتماعی که فعالیت هایی را انجام می دهد که واجد شرایط دریافت مزایا به مبلغ 210000 روبل هستند محاسبه شود:

به صندوق بازنشستگی:
210000 * 20% = 40500 روبل.
مجموع: 40500 روبل.

3. از درآمد سالانه یک کارمند شرکت فناوری اطلاعات به مبلغ 547000 روبل. کسورات انجام شده:

به صندوق بازنشستگی:
547000 * 8٪ = 43760 روبل.
به FSS:
547000 * 4٪ = 21880 روبل.

در FFMS:

547000 * 2% = 10940 روبل.

مجموع: 76580 روبل.

نوآوری دیگر از ابتدای سال جاری این است که مبالغ مشارکت در هنگام پرداخت، همانطور که قبلاً پذیرفته شده بود، به نزدیکترین روبل گرد نمی شود، بلکه به روبل و کوپک محاسبه و پرداخت می شود، بدون ایجاد اضافه پرداخت های کوچک هنگام تسویه با وجوه.

حسابداری برای محاسبات حق بیمه: تعهدی، ارسال، ویژگی ها

حق بیمه در همان ماهی که حقوق برای آن محاسبه می شود توسط کارفرمایان محاسبه می شود. مهم! اقلام و محاسبه حق بیمه برای پرداخت مرخصی بلافاصله هنگام محاسبه دستمزد مرخصی و برای کل مبلغ صرف نظر از طول دوره مرخصی انجام می شود. اغلب در یک ماه شروع می شود و در ماه دیگر به پایان می رسد. با این حال، محاسبه حق بیمه تعلق گرفته برای کل مبلغ به یکباره انجام می شود.

حسابداری سهم بیمه در حساب شماره 69 "محاسبات بیمه اجتماعی" و حساب های فرعی آن برای تخصیص جداگانه انواع کسورات و وجوه انجام می شود. با حساب های هزینه تولید مطابقت دارد، میزان مشارکت های تعهدی در اعتبار حساب 69 منعکس می شود:

D-t 20 (23، 26، 44 ...) K-t 69 - کمک به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال به حساب های فرعی مربوطه که توسط شرکت تأیید شده است تعلق می گیرد.

مشارکت های پرداخت شده به حساب های فرعی 69 بدهکار می شود و در اعتبار حساب 51 "حساب جاری" منعکس می شود که تأیید پرداخت انجام شده و تسویه حق بیمه پرداخت شده است.

ویژگی های اعمال مزایا هنگام پرداخت مشارکت برای "افراد ساده شده"

قانون امکان کاهش پایه مالیاتی شرکت ها را با استفاده از رژیم های خاص ایجاد می کند. حق بیمه پرداختی به طور کامل به میزان محاسبه شده باعث کاهش پایه مالیات تعلق گرفته شده توسط رژیم ویژه در موارد زیر می شود:

کارآفرین فردی از سیستم مالیاتی ساده و/یا UTII استفاده می کند و بدون پرسنل استخدام شده عمل می کند.

این شرکت بر اساس یک رژیم ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" عمل می کند.

1/2 مبلغ کسورات مبنای محاسبه مالیات را در صورت اعمال رژیم های زیر کاهش می دهد:

سیستم مالیاتی ساده "درآمد * 6٪"؛

برای دارندگان حق ثبت اختراع، حق بیمه از ارزش آنها نمی کاهد.

لازم به ذکر است که حق استفاده از این مزایا فقط در دوره ای که مالیات برای آن محاسبه می شود قابل اعمال است و پایه فقط به میزان سهم پرداختی (نه تعلق گرفته!) در همان دوره گزارش قابل کاهش است.

جریمه ها

حق بیمه ای که محاسبه آن انجام می شود باید در مدت مقرر به صندوق ها پرداخت شود. طبق قانون، در صورت عدم پرداخت به موقع ماهانه، نهادهای نظارتی حق دارند به ازای هر روز تاخیر، جریمه ای را به سازمان ارائه کنند.

مجازات هایی که در قانون پیش بینی نشده است را نمی توان به عنوان تحریم اعمال کرد، اما جریمه ها می تواند بسیار چشمگیر باشد. دلایل زیادی وجود دارد که ممکن است باعث نارضایتی بودجه های خارج از بودجه شود. آنها حق دارند یک شرکت را به دلیل ثبت نام دیرکرد در صندوق ها یا تاخیر در گزارش دادن مشارکت ها و همچنین استفاده از فرم هایی از فرم نامشخص جریمه کنند. این لیست کاملی از تخلفات نیست؛ صندوق خارج از بودجه از قدرت قابل توجهی برخوردار است و بهتر است تمام فرم های گزارشی لازم را از قبل تهیه و ارسال کنید تا بتوانید هر چیزی را تغییر دهید و به موقع گزارش دهید.