درباره اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چگونه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را پر کنیم؟ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده قوانین کلی برای تکمیل اظهارنامه

اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی ارائه می شود که در آن، طبق ماده. 174.1 قانون مالیات، وظایف پرداخت کننده، شریک مدیریت مسئول حسابداری مالیاتی، و همچنین اشخاص مندرج در بند 5 ماده 173 این قانون، ماموران مالیاتی که ملزم به محاسبه، کسر و انتقال مالیات در خارج هستند. . قیمت

این سند در محل ثبت نام به IFTS ارائه می شود. اظهارنامه باید حداکثر تا روز دوم ماه بعد از دوره مالیاتی تکمیل شده تسلیم شود، مگر اینکه در مفاد چ. 21 قانون.

ساختار اعلامیه

این سند از یک صفحه عنوان (اول) و بخش های زیر تشکیل شده است:

1. مقدار مالیاتی که باید از بودجه کسر شود/بر اساس داده های پرداخت کننده بازپرداخت می شود.
2. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت توسط نماینده مالیاتی.
3. محاسبه میزان مالیات بر معاملات مشمول مالیات به نرخ های تعیین شده در بندهای 2-4 ماده 164 قانون مالیات.
4. «محاسبه مبالغ عملیات ارائه خدمات، انجام کار، فروش محصولات با نرخ صفر در صورتی که اعتبار استفاده از آن مستند باشد».
5. محاسبه کسر معاملات برای فروش خدمات، محصولات، آثار، در صورتی که استفاده از نرخ 0% برای آنها قبلاً موجه و مستند شده باشد (یا تأیید نشده باشد).
6. محاسبه مبالغ پرداختی به بودجه برای معاملات مربوط به ارائه خدمات، انجام کار، فروش محصولات در صورتی که اعتبار استفاده از نرخ 0% برای آنها تایید نشود.
7. داده های مربوط به معاملاتی که مشمول مالیات نیستند / به عنوان موضوع مالیات شناخته نشده اند و همچنین محل اجرای آنها قلمرو فدراسیون روسیه در نظر گرفته نمی شود. همچنین اطلاعات مربوط به مبالغ پرداختی (از جمله جزئی) را به حساب عملکرد آینده کار / عرضه محصولات / ارائه خدمات منعکس می کند، اگر مدت چرخه تولید ساخت آنها بیش از 6 ماه باشد.
8. اطلاعات مربوط به معاملات ثبت شده برای دوره مالیاتی تکمیل شده. اطلاعات بر اساس ورودی های کتاب خرید نشان داده شده است.
9. داده های دفتر فروش برای معاملات ثبت شده برای دوره تکمیل شده.
10. اطلاعاتی از دفتر کل صورتحساب های صادر شده برای عملیات به نفع یک نهاد دیگر بر اساس توافق نامه کمیسیون یا حمل و نقل و همچنین قرارداد نمایندگی.
11. داده های دفتر حسابداری صورتحساب های دریافتی از طرف مقابل در رابطه با معاملات مشخص شده در بخش قبل.
12. اطلاعات فاکتورهای صادر شده توسط اشخاص که فهرست آنها در بند 5، 173 ماده TC پیش بینی شده است.

مدارک تکمیلی ارائه شده برای بخش سوم در نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (پیوستها):

• 1 - منعکس کننده مبلغ مالیاتی است که باید بازیابی و به بودجه سال تقویم تکمیل شده و سالهای قبل کسر شود.
• 2 - خلاصه ای از اطلاعات مربوط به کسر معاملات مربوط به فروش کارها / کالاها / خدمات ، انتقال حقوق واقعی (مالکیت) ، مبالغ قابل کسر توسط یک سازمان خارجی که از طریق بخش های ساختاری در فدراسیون روسیه تجارت می کند.

برگ اول

در پیوست 2 فرمان خدمات مالیاتی فدرال در 29 اکتبر به تفصیل توضیح داده شده است. 2014. طراحی صفحه عنوان در مقایسه با سایر انواع گزارش ارائه شده توسط IFTS هیچ ویژگی ندارد.

مطابق با، برگه اول نشان می دهد:

1. اطلاعات در مورد ایست بازرسی و TIN. در بالا نوشته شده اند. داده ها باید با اطلاعات مندرج در اوراق ثبت نام مطابقت داشته باشد.
2. دوره مالیاتی باید با یک کد مشخص شود. رمزگشایی در پیوست 3 دستورالعمل آورده شده است.
3. کد بازرسی برای هر ارگان منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال، خود را دارد.
4. نام سازمان مطابق با اسناد تشکیل دهنده ذکر شده است.
5. کد OKVED
6. شماره تلفنی که از طریق آن با اظهارکننده تماس گرفته می شود، تعداد برگه های تکمیل شده و ارسالی گزارش و پیوست های آن.

صفحه عنوان باید حاوی تاریخ ثبت اظهارنامه، امضای نماینده پرداخت کننده باشد.

طراحی بخش اول

نهایی محسوب می شود. در آن، پرداخت کننده داده هایی را در مورد مبالغی که باید بر اساس حسابداری و مطابق با اطلاعات بخش 3 پرداخت یا بازپرداخت شود، ارائه می دهد.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهقوانین زیر را ارائه می کند:

1. بخش باید حاوی کد OKTMO (واحد سرزمینی که نهاد در آن فعالیت می کند) باشد.
2. برای BCF صفحه 020 را ببینید. مودیان مالیات بر ارزش افزوده باید با کد 18210301000011000110 (برای فعالیت های استاندارد) راهنمایی شوند. در صورت اعلام نادرست BCC، مبلغ پرداختی به حساب پرداخت کننده نمی رود، بلکه تا روشن شدن مالکیت آن به حساب های خزانه واریز (تأخیر) می شود. در این صورت جریمه ای بابت تاخیر در پرداخت مالیات دریافت می شود.
3. در هنر اگر فاکتوری توسط پرداخت کننده معاف از مالیات صادر شده باشد، اطلاعات 030 وارد می شود.
4. خطوط 040 و 050 مبالغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده را نشان می دهد. اگر نتیجه محاسبات مثبت باشد، در صفحه 040 و اگر منفی است، به ترتیب در صفحه 050 نشان داده شده است. در مورد دوم، مبلغ مشمول بازپرداخت از بودجه دولتی است.

تفاوت های ظریف پر کردن بخش دوم

اطلاعات در ثانیه 2 توسط ماموران مالیاتی برای هر شرکتی که در رابطه با آن دارای این وضعیت هستند ساخته می شود. به عنوان مثال، سازمان ها ممکن است شامل شرکای خارجی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند، فروشندگان املاک متعلق به شهرداری یا مالکان آن باشند.

مطابق با ترتیب پر کردن، در بند 2 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهیک برگه جداگانه برای هر طرف مقابل تهیه می شود. بیان می کند:

1. نام.
2. TIN (در صورت وجود).
3. کد عملیات

مطابق با نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، هنگام فروش مجدد کالای توقیف شده یا انجام معاملات تجاری با شرکای خارجی، نمایندگان اطلاعات مربوط به مبلغ محموله و مبلغ پیش پرداخت دریافتی را در صفحات 080-100 وارد می کنند.

مقدار کل مالیات در خط 060 منعکس می شود. در این مورد، مقادیر مشخص شده در خطوط 080 و 090 در نظر گرفته می شود.

مبلغ کسر پیش پرداخت کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را کاهش می دهد.

بخش سوم

مطابق بند 38 نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، در قسمت مشخص شده ابتدا پست بازرسی و TIN پرداخت کننده آورده شده، شماره سریال برگه درج شده است.

• خطوط 010-040 منعکس کننده پایه مالیات است. طبق مقررات مواد 153-157، 162، 154 (ص 10)، 159 (ص. 1) قانون مالیات تعیین می شود. همین خطوط میزان مالیات را با نرخ مربوطه نشان می دهد.
• در صفحه 050، در ستون های 3، 5، مبنا و مقدار کسورات محاسبه شده هنگام فروخته شدن سازمان به عنوان یک مجتمع ملکی منعکس می شود. بر اساس مفاد ماده 158 قانون مالیات تعیین می شود.
• در ردیف 060، در ستون های 3، 5، پایه مالیاتی تعیین شده مطابق بند دوم ماده 159 قانون، میزان مالیات محاسبه شده برای کارهای ساختمانی و نصبی که برای نیازهای خود انجام می شود، بر اساس مفاد هنر محاسبه می شود. . 167 (بند 10).
• در خط 070، ستون های 3، 5 مبالغ پرداختی (شامل جزئی) بابت انتقال آتی حقوق یا لوازم و همچنین مبالغ مالیات مربوطه را نشان می دهد. در قبض آن دسته از پرداخت کنندگانی که بر اساس ماده 167 (بند 13) لحظه تعیین پایه را تعیین می کنند استثناء در نظر گرفته شده است.
• در ردیف 080، ستون 5 مبالغ مالیاتی مشمول بازپرداخت را مطابق با مفاد فصل 21 آیین نامه منعکس می کند.
• با توجه به ص 105-109 در ستون 3، 5، بر اساس بند 6 هنر. 105.3 قانون مالیات، در صورتی که پرداخت کننده در معاملات کنترل شده از قیمت هایی استفاده کند که منطبق بر بند 1 ماده فوق نباشد، مبالغ تعدیل پایه ها و کسورات مالیاتی با نرخ های مربوطه را ارائه دهد. مقدار مالیات منعکس شده در ردیف های 105 و 106 در ستون پنجم هنگام اعمال نرخ های 18% و 10% با ضرب مقدار داده شده در گرم محاسبه می شود. 3، به ترتیب بر 18 یا 10، و تقسیم شاخص حاصل بر 100.
• ستون 5، صفحه 110، کل مبلغ مالیات محاسبه شده را با در نظر گرفتن مبالغ مالیات بازیابی شده برای دوره گزارش منعکس می کند. برای این کار، نشانگرهای 5 ستونی صفحات 010-080 و 105-109 را جمع کنید.

مطابق با بند 38.9 مراحل تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در ردیف 130مبلغ مالیاتی که هنگام انتقال پرداخت کامل / جزئی در مقابل تحویل های آینده مورد انتظار به خریدار ارائه می شود، مشخص شده و قابل کسر است. مبنای کسر، مفاد ماده 171 (بند 12) و ماده 172 (بند 9) قانون مالیاتی می باشد.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: خط 170 (پر کردن مراحل)

در ستون 3، فروشنده مبالغ مالیاتی محاسبه شده از پرداخت (شامل جزئی) دریافتی به دلیل تحویل آینده، اعطای حقوق مالکیت، در ردیف 070 را منعکس می کند.

آن مبالغ ذکر شده است که مطابق بند 6 بند 172 ماده TC برای کسر از روز حمل و نقل و برای یک شرکت تجدید سازمان (تجدید سازمان) - پس از انتقال بدهی به جانشین (جانشینان) پذیرفته می شود. بر اساس هنر 162.1 (بند 1).

در ستون 3 مطابق با روش پر کردن مالیات بر ارزش افزوده، منعکس کننده مبالغ مالیاتی قابل کسر از جانشین است که توسط وی از مبالغ پیش پرداخت (سایر) تعیین شده در بندهای 2 و 3 هنر محاسبه و پرداخت می شود. 162.1 پس از تاریخ فروش آثار، محصولات، خدمات مربوطه.

ویژگی های طراحی بخش چهارم

مطابق با نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، بخش 4 اطلاعات زیر را ارائه می دهد:

• در صفحه 010 - کدهای عملیاتی برای پیوست 1.
• طبق ردیف 020 - پایه های مالیاتی دوره تکمیل شده (که اظهارنامه برای آن تشکیل شده است) مشمول مالیات با نرخ صفر.
• روی خط 030 - کسر معاملات مربوط به فروش در صورت تایید صحت استفاده از نرخ 0% روی آنها. آنها شامل مبالغ ارائه شده به پرداخت کننده هنگام خرید حقوق مالکیت، کارها، خدمات، کالاها در فدراسیون روسیه است که توسط وی هنگام واردات محصولات به قلمرو روسیه یا به محلی دیگر تحت صلاحیت آن پرداخت می شود که توسط خریدار-نماینده در هنگام خرید کسر می شود. آثار، خدمات، محصولات
• طبق ردیف 040 - مبلغ مالیات معاملات مربوط به فروش در صورتی که اعتبار استفاده از نرخ 0% زودتر تایید نشده باشد، در دوره های قبل در ردیف 030 (طبق کد مربوطه) درج می شود. 6، به دلیل استرداد کالا (امتناع از آن) به میزان کسر کاهش و در ص 090 قید شده است. 6 با کد 1010449

اطلاعات بخش هفتم

ستون 1 منعکس کننده کدهای عملیات است. در صورت عدم مشمول مالیات و یا معافیت از آن، در کدها، پرداخت کننده شاخص های ستون های 2-4 صفحه 010 را پر می کند.

هنگام انعکاس معاملاتی که به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شوند، و همچنین موارد مربوط به فروش، که محل اجرای آن به عنوان قلمرو روسیه شناخته نمی شود، اطلاعات در ستون 2 و در ستون وارد می شود. 3 و 4 خط چین هستند.

در ردیف 010 مبلغ پرداختی دریافتی (کامل / جزئی) بابت عرضه مورد انتظار محصولات (خدمات / کارها) که مدت چرخه تولید آن بیش از شش ماه است طبق لیست مصوب دولت

چه اطلاعاتی در بخش 9 منعکس شده است؟

این قسمت از اظهارنامه در کلیه مواردی تنظیم می شود که پرداخت کننده / نماینده تعهدی برای محاسبه مالیات خارج از کشور داشته باشد. قیمت حکم مربوطه در بند 47 آمده است نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

در بخش 9 آمده است:

• در ستون 3، صفحه 001، نشانه ای از ارتباط داده های منعکس شده است. اگر موضوع ارسال شود، این خط پر می شود، در صورتی که داده های بخش نهم مفقود شده باشند یا در گزارش تهیه شده قبلی جایگزین شده باشند (اگر خطاها شناسایی شده باشند یا اگر همه اطلاعات نشان داده نشده باشد) عدد "0" نشان داده می شود. "1" در صورتی تنظیم می شود که اطلاعات ارسال شده قبلا مرتبط باشد، مشمول تعدیل نباشد و به خدمات مالیاتی فدرال منتقل نشود. در صفحات 005، 010-280 خط تیره قرار داده شده است. اگر یک اعلان اولیه ارائه شود، یک خط تیره در صفحه 001 قرار می گیرد.
• در ستون 5 در صفحه 005 شماره ورودی نشان داده شده در ستون 1 کتاب فروش را منعکس کنید.
• در گرم 3 در صفحه 010-220 اطلاعات مشخص شده در کتاب فروش را به صورت گر. به ترتیب 2-8، 10-19.
• در ستون 3 از خطوط 230-280، کل داده های منعکس شده در صفحه "Total" آورده شده است.

تفاوت های ظریف طراحی ضمیمه 1 تا Sec. 3

سالی یک بار به مدت ده سال توسط پرداخت کنندگان تدوین می شود. محاسبه این مدت از سالی انجام می شود که لحظه تعیین شده در بند 4 بند 259 ماده قانون در آن رخ داده است. در عین حال، اطلاعات مربوط به سالهای تقویم گذشته بر اساس قوانین مندرج در بند ذکر شده است. 4-8 6 بند 171 ماده TC. الزامات مربوطه در بند 39 شیوه نامه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده.

برنامه باید برای هر شی غیر متحرک (OS) تهیه شود. اگر نوسازی / بازسازی انجام شده باشد، اطلاعات به هزینه فعالیت های انجام شده به طور جداگانه وارد می شود.

مطابق با بند 39.3 روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اطلاعات برای کلیه اشیای غیر منقول که از اول ژانویه برای آنها استهلاک دریافت می شود نشان داده شده است. 2006 مطابق بند 4 ماده 259 قانون مالیات.

برای دارایی های ثابتی که محاسبه استهلاک آنها انجام شده یا حداقل 15 سال از تاریخ راه اندازی آنها گذشته باشد، طبق اطلاعات حسابداری، درخواست ارائه نمی شود.

اطلاعات صفحات 101-070 به مدت 10 سال بدون تغییر داده می شود (همان شاخص ها نشان داده شده است).

داده های زیر آورده شده است:

• در صفحه 010 - نام شی.
• 020 - مکان.
• 030 - کدهای عملیاتی برای اشیاء غیر منقول و کارهای بازسازی / نوسازی.
• 040 - تاریخ راه اندازی. در اینجا آنها تاریخ، ماه، سالی را که شی شروع به استفاده بر اساس اطلاعات حسابداری کرد، می دهند.
• О50 - تاریخ شروع محاسبه استهلاک.
• 060 - هزینه شیء، کارهای بازسازی/مدرن سازی. در عین حال، مبالغ مالیاتی از تاریخ راه اندازی (از 1 ژانویه 2006) در نظر گرفته نمی شود.
• 070 - مبلغ کسر.

ستون های خط 080 نشان می دهد:

• 1 سال تقویمی است که در آن استهلاک شروع شده است. سالهای تقویم به ترتیب صعودی آورده شده است.
• 2 - تاریخ شروع بهره برداری از شی .
• 3- سهم (در درصد) از ارزش کل کالاهای ارسال شده (خدمات ارائه شده/کار انجام شده)، حقوق مالکیت معاف از مالیات موضوع بند 2 بند 170 ماده TC.
• 4- مبلغ مالیاتی که باید اعاده و به بودجه سالی که پیوست تنظیم می شود کسر شود.

محاسبه مبلغ قابل بازیابی با ضرب 1/10 شاخص صفحه 070 در مقدار gr انجام می شود. 3 ص 080 و سپس تقسیم بر 100. داده ها برای سالی که برنامه برای آن تشکیل شده است گرفته می شود.

اطلاعات تکمیلی

بخش های 10-11 اطلاعات مربوط به صورتحساب ها (دریافت و ارائه شده) را با مبالغ مالیات و مقدار گردش مالی مشمول فهرست می کند. ثانیه 12 توسط پرداخت کنندگان معاف از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. برای پر کردن آن، موضوع باید فاکتورهایی داشته باشد که در آن مالیات ارائه شده به طرف مقابل برجسته شده باشد.

در پایان هر سه ماهه کلیه شرکتهای فعال در زمینه تجارت موظفند سندی مانند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (فرم 1151001) را به اداره مالیات ارائه کنند. این فرآیند اجباری است و حتی کوچکترین تاخیر به صورت جریمه یا جریمه شرکت را تحت تاثیر قرار می دهد.

نه تنها از سازمان های مرتبط با تولید محصولات، بلکه واسطه ها نیز باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مالیاتی ارائه کنند. اگر در تمام سه ماهه شرکت هیچ معامله ای را که در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده گنجانده شده است انجام نداده باشد، نیازی به تنظیم سند نیست. در عوض، می توانید یک اظهارنامه ساده شده را به IFTS ارسال کنید.

تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

• فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را می توانید در فرم 1151001 دانلود کنید.
• دستورالعمل های رسمی برای پر کردن اظهارنامه را می توان در دانلود کرد.

دستورالعمل های کامل را می توانید در این ویدیو مشاهده کنید:

اگر قبلاً اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده به صورت دستی بر روی کاغذ تهیه می شد، اکنون کل فرآیند تهیه به صورت آنلاین انجام می شود. ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی انجام می شود.

فرم اظهارنامه به روز شده دارای یک صفحه عنوان و شامل 12 بخش است. بر خلاف نوع قبلی، 5 بخش دیگر به فرم جدید اضافه شده است:

• بند 8. کلیه اطلاعات دفترچه خرید سه ماهه آخر در آن درج می شود.
• بخش 9. اطلاعات اخذ شده از دفتر فروش سه ماهه گذشته ثبت می شود.
• بخش 10 و . اطلاعات برگرفته از . تمام اطلاعات در چارچوب فعالیت های واسطه ای وارد می شود.
• بند 12. این قسمت اطلاعاتی را نشان می دهد که از صورتحساب هایی که با تخصیص مالیات بر ارزش افزوده یعنی بدون مالیات صادر شده اند.

پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با صفحه عنوان و بخش اول شروع می شود که باید به IFTS ارسال شود. در واقع، پر کردن صفحه عنوان کار دشواری نیست. اما باید به فیلد «تعدیل شماره» که در یک فیلد خاص قرار دارد توجه کنید. اگر اظهارنامه برای اولین بار در سه ماهه گذشته پر شده است، باید 0 در فیلد نشان داده شود.

در صورت توضیح در مورد اظهارنامه ارسال شده قبلی، این قسمت باید شماره 1 - اولین توضیح باشد. در صورت نیاز به ارائه اسناد با دیگران، اعداد بعدی در فیلد علامت گذاری می شوند - 2، 3، و غیره. تمام بخش های دیگر موجود در فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بسته به اینکه آیا معاملات خاصی در طول سه ماهه اتفاق افتاده است پر می شود. به عنوان مثال، بخش 9 تنها در صورتی پر می شود که معاملات ثبت شده در دفتر فروش در سه ماهه گذشته انجام شده باشد.

شایان ذکر است که پس از ثبت اظهارنامه، باید دائماً پیام های الکترونیکی خدمات مالیاتی فدرال را نظارت کنید. پس از تأیید، اداره مالیات ممکن است تعدادی از الزامات خاص یا انواع دیگر اسناد را ارسال کند. پس از دریافت آنها، لازم است ظرف مدت 6 روز رسیدی مبنی بر تایید دریافت اسناد از طریق کانال مخابراتی به سازمان مالیاتی ارسال شود.

مشکلات حسابداری مؤثر بر تنظیم اظهارنامه

علیرغم نگهداری سوابق دریافت ها و هزینه ها، بسیاری از حسابداران در طی مراحل بازگرداندن کالا به تامین کننده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد، در اسناد گم می شوند. حتی اگر شرایطی برای پرداخت مالیات وجود داشته باشد، روند بازگشت اجباری است. در حین انجام مراحل، حسابدار باید چندین عامل مرتبط با بازگشت مالیات بر ارزش افزوده خارج از بهای تمام شده کالا را نمایش دهد.

مواردی وجود دارد که خریدار پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده محسوب نمی شود و استرداد مبلغ کالای مرجوعی می تواند هم به طور کامل و هم جزئی انجام شود. در چنین شرایطی، حسابدار در پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر مشکل دارد. دلیل آن عدم وجود فاکتور خریدار است. بر اساس قانون مالیات، راه حل این مشکل این است که اگر کالایی که زودتر فروخته شده توسط خریدار بازگردانده شده باشد، فروشنده مالیات بر ارزش افزوده را کسر کند.

یکی دیگر از موقعیت های احتمالی در زندگی تجاری کارآفرینان، امتناع تامین کننده از صدور فاکتور اصلاحی است. در مقابل، وی درخواست ارائه فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته را دارد. در این صورت لازم است در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده محصولات خود، فاکتور برگشت به عرضه کننده صادر شود. اگر شرکت در این زمان بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کند و قبلاً موفق به پرداخت به بودجه شده است ، تا بیستمین روز ماه بعد پس از فاکتور با مبلغ مالیات مورد نیاز ، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال کنید.

تغییر در اظهارنامه همیشه تصمیم نهایی مقامات مالیاتی را به تاخیر می اندازد. صرف نظر از دلایل ارائه تغییرات، ارزش آن را دارد که به ضرب الاجل ها پایبند باشید. در غیر این صورت، تغییر در اظهارنامه که به موقع ثبت نشده است، ممکن است باعث صدور جریمه توسط سازمان مالیاتی شود.

کلیه کارآفرینان انفرادی و اشخاص حقوقی پرداخت کننده این مالیات و همچنین ماموران مالیاتی و فرارهای مالیاتی («رژیم های ویژه») که فاکتورهایی با مبالغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته به آنها صادر می کنند، ملزم به ارائه گزارش مالیات بر ارزش افزوده هستند (بند 1، بند 5، ماده). 173؛ بند 1). 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در ژانویه 2018، ارائه اظهارنامه VAT-2017 برای سه ماهه چهارم ضروری است. از این مقاله با نحوه پرکردن صحیح اظهارنامه مالیاتی آشنا می شوید و همچنین می توانید نمونه فرم و اظهارنامه تکمیل شده مالیات بر ارزش افزوده را دانلود کنید.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 2017 - فرم

از سه ماهه اول سال 2017، فرم جدید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اعمال شده است. این فرم به دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 29 اکتبر 2014 شماره MMВ-7-3/558 با اصلاح در 20 دسامبر 2016 تأیید شد.

برای مالیات بر ارزش افزوده، گزارش "بر روی کاغذ" از سال 2014 ارائه نشده است - لازم است از طریق یک اپراتور ویژه به صورت الکترونیکی از طریق TCS به IFTS گزارش شود. فرم کاغذی فقط توسط عوامل مالیاتی غیر پرداخت کننده قابل استفاده است و نمایندگان مالیات دهندگان از محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند (بند 5 ، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 30.01. .2015 شماره ОА-4-17 / 1350).

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز پس از سه ماهه آخر ارسال شود. برای سه ماهه چهارم سال 2017، بدون توجه به فرم ارسال گزارش، باید قبل از 25/01/2018 گزارش دهید.

ترکیب اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

روش پر کردن اظهارنامه توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در ضمیمه شماره 2 به همان دستور شماره MMV-7-3 / 558 تهیه شد که فرم را تأیید کرد.

فرم مالیات بر ارزش افزوده یک صفحه عنوان و 12 بخش است که تنها بخش 1 آن برای همه اجباری است و بقیه فقط در صورت موجود بودن اطلاعات مربوطه پر می شود.

بنابراین، برای مودیان مالیاتی که در سه ماهه گزارش فقط معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده انجام داده اند، بند 7 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده الزامی است.کسانی که فاکتورهایی با مالیات بر ارزش افزوده صادر کرده اند، بند 12 را به عنوان بخشی از اظهارنامه ارائه می کنند. ماموران مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که بند 3 را تکمیل کنند. به جز معاملات نمایندگی، معاملات مالیاتی دیگری نداشته است. بخش‌های 8 و 9 برای مؤدیانی است که دفاتر خرید / فروش را نگهداری می‌کنند و بخش‌های 10 و 11 برای واسطه‌ها در نظر گرفته شده است که طبق داده‌های ثبت فاکتور اظهارنامه را تکمیل می‌کنند.

الزامات عمومی برای تکمیل فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

تمام نشانگرهای متنی اظهارنامه، از لبه سمت چپ خط، با حروف بزرگ پر شده است. شاخص های پولی بدون کوپک با گرد کردن مقادیر به روبل کامل وارد می شوند. فقط یک نشانگر در هر سلول وارد می شود - یک عدد، یک حرف و غیره.

فرم کاغذی باید در یک طرف ورق A4 چاپ شود. صفحات با هم منگنه نشده اند.

تمامی صفحات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به ترتیب شماره گذاری شده و از صفحه عنوان شروع می شود.

اظهارنامه VAT-2017: تکمیل بخش های اجباری

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بر اساس مدارک زیر تکمیل می شود:

• فاکتورهای غیر پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده،
• مجله حسابداری فاکتور (واسطه)
• دفاتر ثبت حسابداری و دفاتر مالیاتی.

صفحه عنوان اظهارنامه کاملا استاندارد است. این شامل اطلاعاتی در مورد سازمان / کارآفرین فردی است:

• شماره تنظیم - "0" برای اعلام اولیه، "1"، "2"، و غیره. برای شفاف سازی های بعدی،
• کد دوره مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 3 شیوه نامه تکمیل و سال،
• کد IFTS، جایی که گزارش ارسال می شود،
• نام/نام کامل پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده، همانطور که در اساسنامه شرکت یا در گذرنامه یک فرد ذکر شده است،
• کد OKVED، همانطور که در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی / EGRIP،
• تعداد صفحات اظهارنامه و مدارک پیوست
• اطلاعات تماس، امضای رئیس / کارآفرین فردی.

اجباری برای همه بخش 1 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نشان دهنده میزان مالیات قابل پرداخت یا قابل استرداد از بودجه است. داده‌ها پس از محاسبه نتایج در سایر بخش‌های ضروری اظهارنامه وارد آن می‌شوند و عبارتند از:

• کد قلمرو طبق OKTMO - می توان آن را در طبقه بندی قلمرو یا در وب سایت های Rosstat و خدمات مالیاتی فدرال یافت.
• CSC مربوط به این دوره،
• خطوط 030-040 منعکس کننده مبلغ کل مالیات قابل پرداخت و خط 050 - مبلغی است که باید بازپرداخت شود.
• خطوط 060-080 در صورتی پر می شوند که کد "227" در خط "در محل" صفحه عنوان مشخص شده باشد.

صفحه عنوان با بخش 1 به IFTS ارسال می شود و در مواردی که هیچ شاخصی برای منعکس شدن در بخش های 2-12 اظهارنامه وجود نداشته باشد، چنین گزارش مالیات بر ارزش افزوده "صفر" خواهد بود.

نحوه بررسی اظهارنامه

قبل از ارسال اظهارنامه تمام شده به IFTS، لازم است صحت پر شدن آن را بررسی کنید. این را می توان با استفاده از "نسبت های کنترل شاخص های اظهارنامه" منتشر شده در نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره SD-4-3/6467 در تاریخ 04/06/2017 انجام داد. نسبت ها نه تنها در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، بلکه با شاخص های سایر فرم های گزارشگری و صورت های مالی بررسی می شوند.

در صورت تخطی از نسبت کنترل مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه از ممیزی میز عبور نمی کند، سازمان مالیاتی این امر را اشتباه تلقی کرده و ظرف مدت 5 روز درخواست ارائه توضیحات مربوطه را ارسال می کند. طبق TKS (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) توضیحاتی را که مالیات دهندگان موظفند و همچنین اظهارنامه را به صورت الکترونیکی ارسال کنند. فرمت های الکترونیکی برای چنین توضیحاتی به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 16 دسامبر 2016 شماره ММВ-7-15/682 تأیید شد.

نمونه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

LLC "Astra" از OSNO استفاده می کند و در تجارت عمده فروشی محصولات مشغول است. بیایید بگوییم که در سه ماهه چهارم سال 2017، آسترا تنها سه عملیات داشت:

1. کالاهایی به مبلغ 1 میلیون روبل به یک خریدار فروخته شده است. بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده کالاهای فروخته شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 18 درصد می باشند.
2. کالاهای خریداری شده به مبلغ 1416 هزار روبل. از جمله مالیات بر ارزش افزوده 18٪ (216 هزار روبل). این مالیات طبق اسناد قابل کسر می باشد.
3. پیش پرداختی از خریدار به دلیل تحویل آینده به مبلغ 531 هزار روبل دریافت شد. از جمله مالیات بر ارزش افزوده 18٪ (81 هزار روبل).

در این صورت، باید بخش های زیر را در بیانیه پر کنید:

• صفحه عنوان،
• بخش 1 - مقدار مالیات بر ارزش افزوده که باید به بودجه منتقل شود.
• بخش 3 - محاسبه مالیات برای سه ماهه گزارش.
• بند 8 - شاخص هایی از دفتر خرید در فاکتور دریافتی به منظور کسر مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده از کل مبلغ مالیات.
• بخش 9 - داده های دفتر فروش برای فاکتورهای صادر شده. در مورد ما، این بخش باید دو بار تکمیل شود، زیرا. دو معامله فروش انجام شد و خطوط نهایی 230-280 فقط یک بار پر می شود.

دوره مالیاتی بعدی مالیات بر ارزش افزوده به پایان می رسد. برای اینکه کمپین گزارش دهی استرس زا نشود، باید سوابق منظم و صحیح را حفظ کرد و تا حد امکان از قابلیت های برنامه استفاده کرد. در مورد اینکه چه اقداماتی باید از قبل انجام شود تا روند تولید اظهارنامه در برنامه "1C: حسابداری 8" ویرایش شود. 3.0 زمان زیادی نمی برد و داده های گزارش درست بود، در مطالب کارشناسان 1C بخوانید.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در برنامه "1C: حسابداری 8" روزانه انجام می شود - هنگام وارد کردن فاکتورها، ورودی ها در دفاتر خرید و فروش تشکیل می شود. اما برای تشکیل صحیح دفاتر خرید، فروش و اظهارنامه، بررسی داده های وارد شده، انجام عملیات روتین، ایجاد دفاتر خرید و فروش و بررسی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. شما باید این کار را به ترتیب زیر انجام دهید.

مرحله 1. صحت داده های وارد شده و در دسترس بودن اسناد را بررسی کنید

تمام اصل اسناد اولیه دریافت شده توسط بخش حسابداری باید با داده هایی که قبلاً در پایگاه داده 1C: حسابداری 8 وارد شده است تأیید شود. این در مورد تمام اسناد - برای دریافت، برای دفع، کاغذ بازی برای پرداخت و سایر عملیات اعمال می شود. بیایید نگاهی دقیق‌تر به حوزه‌های حسابداری بیندازیم، آنچه باید به آن‌ها توجه کنید.

بانک و صندوقدار.با وارد کردن اسناد بانکی، صحت مالیات بر ارزش افزوده را که در ستون مربوطه نشان داده شده است، پیگیری کنید. این برای تولید پیش فاکتورها ضروری است، زیرا آنها به طور خودکار در برنامه تولید می شوند. اگر مالیات بر ارزش افزوده در سند ذکر نشده باشد رسید به حساب جاری، پس از آن یک فاکتور برای پیش پرداخت های دریافتی به طور خودکار ایجاد نمی شود. در عین حال، هنگام وارد کردن یک سند باید به آن توجه کنید. وارسی.

دریافت کالا، کار و خدمات.سند دریافت کالا و خدماتباید به پر شدن ستون ها توجه کنید % VAT، VAT. اگر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به اشتباه وارد شود، برنامه نمی تواند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را در این رسید به درستی محاسبه کند. علاوه بر این، ثبت فاکتور دریافتی از تامین کننده حائز اهمیت است. این برنامه فاکتور ثبت نشده ای را در دفتر خرید لحاظ نمی کند و ورودی حسابداری برای کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای این خرید ایجاد نمی کند.

برای ثبت فاکتور کالاها، آثار و خدمات دریافتی باید شماره آن را در قسمت مشخص کنید شماره فاکتور.و تاریخ در فیلد از جانب،سپس دکمه را فشار دهید ثبت نام. در نتیجه یک سند ایجاد می شود و به طور خودکار پست می شود. فاکتور دریافت شد.

تحقق کالاها، کارها و خدمات.هنگام وارد کردن سند فروش کالا و خدماتبه ستون ها توجه کنید % مالیات بر ارزش افزودهو مالیات بر ارزش افزودهو همچنین تشکیل فاکتور بر اساس آن. اگر این ستون ها به اشتباه پر شوند، برنامه قادر به محاسبه صحیح مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه این سند نخواهد بود. مشابه سند P خروج کالا و خدماتشما باید یک فاکتور ثبت کنید اگر این کار انجام نشود، برنامه هنگام ایجاد مدخل های دفتر فروش، این عملیات را در نظر می گیرد، اما شماره و تاریخ سند اولیه در دفترچه فروش مشخص می شود. در صورتی که کالاها (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت به اشخاصی که مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده نیستند، و به مودیان معاف از انجام وظایف مؤدی، با رضایت کتبی طرفین فروخته شود، این تخلف از رویه صدور صورتحساب نیست. معامله

درباره ثبت عملیات برای حذف موجودی ها، راه اندازی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بیشتر بخوانید، به بخش IS 1C: "گزارش مالیات بر ارزش افزوده" ITS در پیوند مراجعه کنید.

چگونه صحت مدارک وارد شده را بررسی کنیم؟ دو راه برای انجام این کار وجود دارد:

1. هر سند اولیه روی کاغذ باید با هر سند الکترونیکی در پایگاه داده بررسی شود. این روش پر زحمت است، برای شرکت هایی با تعداد زیادی عملیات مناسب نیست، اما به شما امکان می دهد به بیشترین قابلیت اطمینان دست پیدا کنید.
2. یک ثبت از اسناد وارد شده به پایگاه داده ایجاد کنید و جزئیات اصلی آنها را بررسی کنید. با استفاده از رجیستری، می توانید فقط جزئیات اصلی (نام طرف مقابل، تاریخ، مبلغ، شماره سند) را بررسی کنید، اما این باعث صرفه جویی در زمان می شود. با استفاده از دستور می توانید یک ثبت از اسناد وارد شده در پایگاه داده ایجاد کنید نمایش یک لیستدر هر یک از مجلات سند

در دسترس بودن فاکتورها برای اسناد رسید. مرحله بعدی در آماده سازی برای تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، بررسی در دسترس بودن فاکتورها در برابر اسناد رسید است. برای این چک، گزارش در مورد وجود فاکتورهای ارائه شده توسط فروشنده(فصل گزارش - تجزیه و تحلیل حسابداری: در دسترس بودن فاکتورها). گزارش به شما امکان می دهد اطلاعاتی در مورد در دسترس بودن فاکتورهای دریافتی ثبت شده توسط اسناد مشخص شده در تنظیمات گزارش به دست آورید. در صورت پر نشدن لیست اسناد، وجود فاکتورها برای کلیه اسنادی که باید به آنها پیوست شود بررسی می شود.

اگر گزارش فاکتورهای گم شده یا پست نشده را نشان می دهد، خطا را اصلاح کنید. تصحیح اسناد را می توان مستقیماً از این گزارش انجام داد. برای این کار روی سند مورد نظر دوبار کلیک کنید که در نتیجه فرم سند باز می شود. پس از انجام اصلاحات، سند باید مجددا ارسال شود و سپس دوباره گزارش تولید شود.

مرحله 2. معاملات تنظیمی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

در 1C: حسابداری 8، سوابق دفاتر خرید و فروش هنگام انجام اسناد حسابداری "عادی" ایجاد می شود - فاکتور صادر شده، فاکتور دریافت شده و غیره. اما این عملیات کافی نیست - در پایان دوره مالیاتی، لازم است. برای انجام اسناد نظارتی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده. اسناد نظارتی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام عملیات نظارتی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده از مجله ایجاد می شود. عملیات نظارتی مالیات بر ارزش افزوده(منو عملیات - عملیات نظارتی مالیات بر ارزش افزودهیا از فرم دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده(منو خرید - نگهداری کتاب خرید - دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزودهیا منو فروش – دفترداری فروش - دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده).

دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزودهیک ابزار خدماتی برنامه است که به شما امکان می دهد عملیات معمول حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را انجام دهید و همچنین یک دفتر خرید، یک دفتر فروش و یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تولید کنید (شکل 1).

دستیار وضعیت ثبت های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را تجزیه و تحلیل می کند و دامنه عملیات معمول را تعیین می کند. تمام عملیات برنامه ریزی شده به ترتیبی که باید انجام شوند نمایش داده می شوند. عملیات برنامه ریزی شده فعلی با یک فلش مشخص شده است. هر عملیات برنامه ریزی شده با یک نماد مطابق با وضعیت فعلی خود مشخص می شود:

• جراحی لازم نیست؛
• عملیات مورد نیاز است، تکمیل نشده است- در دوره فعلی، سند مربوطه مورد نیاز برای بستن دوره مالیات بر ارزش افزوده ایجاد نشده است.
• عملیات تکمیل شد، معتبر است- سند مورد نیاز به درستی ایجاد و پر شده است.
• عملیات انجام شده اما مرتبط نیست- سند مورد نیاز ایجاد شده است، اما ممکن است نیاز به پر کردن و ارسال مجدد داشته باشد.

انتصاب برخی از عملیات نظارتی برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرید.

توزیع مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های غیر مستقیم. این عملیات مالیات بر ارزش افزوده ورودی را به کالاها، کارها و خدمات خریداری شده تخصیص می دهد که هزینه های آن را نمی توان به طور واضح به نوع خاصی از عملیات نسبت داد. هنگامی که یک عملیات انجام می شود، یک سند ایجاد می شود توزیع مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های غیر مستقیم.بر اساس داده‌های این سند، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی هزینه‌های غیرمستقیم بر اساس سهم درآمد یک نوع فعالیت از کل درآمد، به انواع خاصی از فعالیت‌ها اختصاص می‌یابد.

سند را می توان به طور خودکار پر کرد.

عملیات برنامه ریزی شده تایید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجهبرای کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی پرداختی برای واردات کالا از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی انجام می شود.

هنگامی که یک عملیات انجام می شود، یک سند ایجاد می شود تایید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه. سند طبق مدارک به صورت خودکار پر می شود درخواست برای واردات کالا. برای تکمیل خودکار مدارک درخواست واردات کالا باید قبل از اجرای عملیات برنامه ریزی شده وارد شود.

هنگام انجام یک سند تایید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجهمالیات بر ارزش افزوده پرداختی به سازمان مالیاتی هنگام واردات از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی قابل کسر خواهد بود و برای مبلغ کسر یک دفترچه خرید ایجاد می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد کلیه معاملات نظارتی مالیات بر ارزش افزوده، به بخش فرعی مراجعه کنید گزارش مالیات بر ارزش افزوده »بخش " گزارش نویسی".

مرحله 3. کتابهای خرید و فروش تولید کنید

برای تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا باید دفترهای خرید و فروش ایجاد کنید و سپس بررسی کنید که آیا آنها به درستی پر شده اند.

کتاب فروش در برنامه با استفاده از گزارشی به همین نام تولید می شود کتاب فروش (بخش گزارش - گزارش مالیات بر ارزش افزوده: کتاب فروش). در فرم گزارش باید مدت زمان تدوین دفتر فروش را مشخص کرده و بر روی دکمه کلیک کنید فرم.

تشکیل کتاب خرید در برنامه نیز به همین ترتیب با استفاده از گزارش انجام می شود کتاب خرید(فصل گزارشات - گزارشات مالیات بر ارزش افزوده: کتاب خرید). در فرم گزارش باید مدت زمان تدوین دفترچه خرید را مشخص کرده و بر روی دکمه کلیک کنید فرم.

اگر حسابداری در infobase برای چندین سازمان نگهداری می شود، در فرم ها باید سازمانی را انتخاب کنید که کتاب فروش برای آن تدوین شده است. به طور پیش فرض، سازمان از فهرست نشان داده شده است سازمان هایبا علامت اصلی

با استفاده از گزارش می توانید صحت پرکردن دفاتر خرید و فروش را بررسی کنید تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری مالیاتیمالیات بر ارزش افزوده (بخش گزارش ها – تحلیل حسابداری: تجزیه و تحلیل حسابداری مالیات بر ارزش افزوده). این گزارش میزان اقلام تعهدی و کسر مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس انواع معاملات تجاری به طور کلی و با تفکیک بر اساس انواع معاملات منعکس می کند. برای ایجاد گزارش باید دوره مورد نظر را در فیلد مشخص کنید عادت زنانه، یک سازمان را انتخاب کنید و روی دکمه کلیک کنید فرم. به طور پیش فرض، یک سازمان از فهرست انتخاب شده است سازمان هایبا علامت اصلی. اگر پایگاه اطلاعات فقط یک سازمان را ثبت کند، فیلد سازمان در فرم گزارش نمایش داده نمی شود.

هر بلوک گزارش شامل دو شاخص است (شکل 2): در پس زمینه بژ - مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده در برنامه. در پس زمینه خاکستری - مالیات بر ارزش افزوده در برنامه محاسبه نشده است، یعنی به طور بالقوه حاوی خطا در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده است. برای مشاهده نشانگر و بررسی محاسبه، می توانید روی مقدار هر بلوک دوبار کلیک کنید.

مرحله 4. وضعیت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کنید

صحت پر کردن دفاتر خرید و فروش را می توانید از طریق دیگری - با پردازش - بررسی کنید بررسی سریع حسابداریپردازش اجازه می دهد (بخش گزارش - تجزیه و تحلیل حسابداری: چک سریع) برای آزمایش:

• اجرای مفاد کلی سیاست حسابداری؛
• وضعیت حسابداری؛
• صحت انجام معاملات نقدی؛
• صحت انعکاس عملیات مربوط به نگهداری دفتر فروش؛
• صحت انعکاس عملیات مربوط به نگهداری دفترچه خرید.

برای اجرای اعتبارسنجی روی یک فرم شما باید یک دوره را در فیلد انتخاب کنید دوره از ... تا ...و سازمان، سپس بر روی دکمه کلیک کنید نمایش تنظیماتو از چک باکس ها برای علامت گذاری قسمت هایی که باید تیک زده شوند استفاده کنید. به طور پیش فرض، بررسی در تمام بخش ها و کل لیست چک ها انجام می شود.

دو بلوک در چک سریع وجود دارد - بررسی نگهداری دفتر فروش و بررسی نگهداری دفتر خرید.

چک دفتر فروش

روی انجیر 3 چک های بخش را نشان می دهد نگهداری دفتر فروش برای مالیات بر ارزش افزوده.

بررسی سریع حسابداریمشکلات زیر را حل می کند.

بررسی تاریخچه شماره گذاری فاکتورهامطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 2011 شماره 1137، فاکتورها باید به ترتیب زمانی شماره گذاری شوند. چک زمان بندی را کنترل می کند و حقایق تخلفات در گاه شماری یا شکاف های شماره گذاری فاکتورها را گزارش می کند.

به موقع بودن صدور فاکتور طبق اسناد فروش.طبق بند 3 هنر. 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فاکتورهای فروش کالا (کارها، خدمات) حداکثر تا پنج روز تقویمی صادر می شود که از تاریخ ارسال کالا (اجرای کار، ارائه خدمات) محاسبه می شود. اعتبار سنجی انجام این نیاز را کنترل می کند.

کامل بودن صدور فاکتور طبق اسناد فروش.روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده اجرا شده در این برنامه پیش بینی می کند که برای سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند، هر سند فروش ارسال شده باید با یک سند ارسال شده همراه باشد. فاکتور صادر شد. این بررسی انحراف از روش را کنترل می کند.

بررسی تشکیل پیش فاکتورها در صورت وجود پیش پرداخت.مودیان مکلفند نه تنها برای معاملات فروش، بلکه در صورت دریافت پیش پرداخت کامل یا جزئی برای فروش آتی، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب در دفتر فروش اقدام کنند. چک بررسی می کند که آیا تمام رسیدهای پیش فاکتور صورتحساب شده اند یا خیر.

بخش گزارش مالیات بر ارزش افزوده گزارش نویسی.

با کلیک بر روی علامت مثبت در سمت چپ نام چک می توانید اطلاعات مربوط به خطا را دریافت کنید. برای هر بررسی، نتیجه آن رمزگشایی می شود، علل احتمالی خطا، توصیه هایی برای اصلاح و گزارش دقیق خطا ارائه می شود.

خرید چک تعمیر و نگهداری کتاب

چک تعمیر و نگهداری دفتر کل خرید مسائل زیر را پوشش می دهد.

کامل بودن دریافت فاکتورها طبق اسناد فیش.روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی در 1C: حسابداری 8 پیش بینی می کند که هر سند رسید باید با فاکتور تامین کننده همراه باشد. این بررسی انحراف از روش را کنترل می کند.

در دسترس بودن سند توزیع مالیات بر ارزش افزوده. اگر مالیات دهنده مطابق بند 4 هنر. 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه باید سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه ای را حفظ کند، لازم است پارامترهایی را در سیاست حسابداری برای پشتیبانی از حسابداری جداگانه تنظیم کنید. چک در این واقعیت است که اگر در دوره مالیاتی، مالیات دهنده (که از حسابداری جداگانه در پارامترهای سیاست حسابداری پشتیبانی می کند) عملیات فروش را انجام دهد، وجود اسناد ارسال شده بررسی می شود. توزیع مالیات بر ارزش افزوده

صحت توزیع مالیات بر ارزش افزودهگزارش بررسی می کند که آیا توزیع صحیح است یا خیر. مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی که باید توسط کالاها (کارها، خدمات) دریافتی برای دوره مالیاتی (دریافت طبق ثبت نام) توزیع شود. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا، باید برابر با مقدار مالیات بر ارزش افزوده توزیع شده بین انواع فعالیت ها (هزینه بر اساس ثبت نام) باشد حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا). در صورت عدم رعایت این تساوی و در پایان دوره مالیاتی در دفتر ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزاباقی مانده است ( منوی اصلی - همه عملکردها - گزارش ها: گزارش جهانی - ثبت حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده)،سیستم یک خطا گزارش می دهد.

در دسترس بودن سند تشکیل مدخل های کتاب خرید. ورودی های کتاب خرید در "1C: حسابداری 8" را می توان با استفاده از یک سند وارد کرد تشکیل مدخل های کتاب خرید.چک در دسترس بودن اسناد ارسال شده از این نوع را در دوره مالیاتی مربوطه کنترل می کند.

برای بررسی نگهداری دفترچه خرید باید روی دکمه کلیک کنید چک کنیدنتایج در قالب یک گزارش ارائه می شود که تعداد بررسی های انجام شده و خطاهای یافت شده را گزارش می کند (شکل 6).

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد وظایفی که چک اکسپرس حل می کند، به زیربخش "گزارش مالیات بر ارزش افزوده" در بخش "گزارش" مراجعه کنید. .

از اولین دوره گزارش سال 2015، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به صورت به روز ارائه می شود. نه تنها شکل اعلامیه تغییر کرده است. ابداعات مربوط به قوانین پر کردن، مهلت و نحوه ارسال و همچنین مهلت پرداخت مالیات بود.

تا سال 1394 انتقال گزارش مالیات بر ارزش افزوده از طریق کانال های ارتباطی حق مؤدی بود (به استثنای دسته های خاص). در 4 نوامبر 2014، قانون فدرال شماره 347-FZ یک روش الکترونیکی برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای همه پرداخت کنندگان این مالیات ایجاد کرد. اکنون ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بر روی کاغذ امکان پذیر نخواهد بود، زیرا به سادگی در اداره مالیات پذیرفته نمی شود. الزام برای فرمت الکترونیکی برای اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده به روز شده برای سال های گذشته نیز اعمال می شود.

با این حال، در صورتی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند، حق فرمت کاغذی اظهارنامه برای پرداخت کنندگان فردی - ماموران مالیاتی حفظ شد. اینها شرکت هایی هستند که:

• در رژیم های مالیاتی ویژه (STS یا UTII) هستند و بر این اساس مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند.
• طبق قانون از پرداخت مالیات معاف است (ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنگاه های فوق برای برخی معاملات علیرغم معاف بودن مالیات بر ارزش افزوده به بودجه پرداخت می کنند. به عنوان مثال، هنگام اجاره ملک از ایالت یا هنگام تهیه اقلام موجودی در قلمرو فدراسیون روسیه از یک سازمان خارجی که دفتر نمایندگی ندارد. سپس به عنوان مامور مالیاتی عمل می کنند و موظف به محاسبه و پرداخت مالیات و همچنین گزارش آن هستند. ماموران مالیاتی حق دارند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت کاغذی تسلیم کنند.

تکمیل فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

تکمیل فرم جدید بسیار بیشتر از قبل طول خواهد کشید. بخش های جدیدی اضافه شده است - پیوست های جداگانه به اظهارنامه برای منعکس کردن اطلاعات از دفاتر خرید و فروش، ثبت فاکتورهای دریافت شده و صادر شده توسط شرکت. کلیه معاملات از دفاتر خرید و فروش سه ماهه گزارش به برنامه ها منتقل می شود.

برای هر ورودی یک برگه بخش جداگانه ارائه می شود و در صورت لزوم برگه های اضافی پر می شود. بنابراین، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ممکن است حاوی هزار برگ یا بیشتر باشد، با در نظر گرفتن تعداد معاملات تجاری برای مؤدی. کاملاً ممکن است که به همین دلیل است که آنها ارائه گزارش مالیات بر ارزش افزوده را روی کاغذ ممنوع کرده اند: پردازش دستی چنین حجمی از داده ها به مقامات مالیاتی زمان زیادی می برد. و حسابداران باید یک بار دیگر نرم افزار برنامه های حسابداری را به روز کنند تا بارگذاری خودکار داده ها در صورتحساب ها انجام شود.

بخش های جدید با موارد زیر پر شده است:

• کد نوع عملیات به هر سابقه ای از دفتر خرید / فروش الصاق می شود و با توجه به نوع و شرایط معامله تجاری تعیین می شود. کدهای عملیات توسط ضمیمه فرمان خدمات مالیاتی فدرال MMV 7-3 تنظیم شده است. [ایمیل محافظت شده]لیست کدها به طور مداوم به روز می شود تا خدمات مالیاتی بتواند معامله تجاری را به درستی شناسایی کند و فوراً اعتبار کسر مالیات از پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کند. حسابداران در پرکردن دفاتر و اظهارنامه ها باید به این ستون توجه ویژه ای داشته باشند. در ارتباط با معرفی کدهای تراکنش جدید، ممکن است همان تراکنش در سه ماهه های مختلف کد متفاوتی داشته باشد.
• اطلاعات مربوط به فاکتورهای دریافتی/صادر شده: شماره، تاریخ؛
• اطلاعات مربوط به اصلاحات در صورتحسابهای دریافتی/صادر شده: تاریخ و شماره سند تصحیح، شماره تصحیح.
• اطلاعات در مورد طرف مقابل: نام، TIN / KPP. زمانی که مالیات بر ارزش افزوده واردات پرداخت می شود و طرف مقابل گمرک یا اداره مالیات است، در دفتر خرید پر نمی شود.
• هزینه خرید/فروش به ارز خارجی و روبل روسیه؛
• مبلغ کل مالیات بر ارزش افزوده و برای هر سند؛
• سایر اطلاعات لازم

با ارائه چنین گزارش گسترده مالیات بر ارزش افزوده در قالب الکترونیکی چه دستاوردی داشته اید؟ سازمان های مالیاتی اکنون دارای بانک اطلاعاتی الکترونیکی از کلیه صورتحساب های مالیات بر ارزش افزوده صادر شده توسط سازمان های کشور هستند. با توجه به اظهارنامه های ارسالی، کسورات مالیات بر ارزش افزوده اعلام شده توسط پرداخت کننده با شاخص های موجود در صورتحساب های صادر شده توسط سایر طرفین تطبیق داده می شود. در صورت مشاهده مغایرت، اداره مالیات از سازمان درخواست توضیح می کند. چنین مقایسه ای در حین حسابرسی میز اظهارنامه، هم محاسبه مالیات و هم کسر مالیات را برای هر پرداخت کننده کنترل می کند.

تکمیل اظهارنامه صادراتی

بخش های 4، 5، 6 برای منعکس کردن عملیات صادراتی در اظهارنامه در نظر گرفته شده است. آنها باید شامل داده های مربوط به معاملاتی باشند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 0٪ در مورد صادرات کالاها، کارها، خدمات هستند.

سازمان پرداخت کننده یا نماینده آن می تواند اظهارنامه مالیاتی را با امضای الکترونیکی به بازرسی تسلیم کند. نسخه کاغذی را می توان از طریق پست ارسال کرد، همیشه با نامه ای ارزشمند همراه با شرح مطالب.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2015-2016

از سال 2015، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات به مدت 5 روز تمدید شده است - تا 25 روز از ماه پس از دوره گزارش. اگر بیست و پنجمین روز آخر هفته باشد، موعد مقرر اولین روز کاری پس از آخر هفته است.

در سال 2016، وضعیت تغییر نکرده است.

اظهارنامه اصلاحی مالیات بر ارزش افزوده

در صورت مشاهده خطا یا اطلاعات نادرست در گزارش چه کاری باید انجام دهم؟ پرداخت کننده می تواند یک اظهارنامه اصلاحی (روشن کننده) ارائه کند، چنین حقی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه در ماده 81 پیش بینی شده است. اصلاحات مطابق با دستور شماره 914 مصوب 2 دسامبر 2000 توسط دولت انجام می شود. فدراسیون روسیه. به سند شفاف سازی یک شماره تعدیل 3 رقمی اختصاص داده می شود، برای اولین اظهارنامه اصلاح شده 001 خواهد بود. باید به طور کامل پر شود. همه اطلاعات دوباره وارد می شوند، تمام ستون ها پر می شوند و نه فقط داده های اصلاح شده.

مالیات دهنده در صورتی که:

• به طور مستقل اشتباه خود را کشف کرد و با ارسال اظهارنامه اصلاح شده مالیات بر ارزش افزوده قبل از شروع حسابرسی مالیاتی آن را اصلاح کرد.
• سازمان در زمان تسلیم اظهارنامه اصلاحی، معوقات مالیاتی و جرایم دیرکرد تأدیه را پرداخت کرده است.

هنگام ارسال اظهارنامه اصلاح شده، توصیه می شود نامه ای توضیحی در مورد محل اشتباه یا عدم دقت و چه شاخص هایی مجدداً محاسبه شده است، به سازمان مالیاتی ارسال کنید.

جریمه تاخیر در تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

هنر 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه مسئولیت نقض مهلت ارسال اظهارنامه را در قالب جریمه تعیین می کند. میزان جریمه به میزان مالیات بستگی دارد:

• 5% مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده و به موقع به ازای هر ماه تاخیر واریز نشده است. در این مورد، کوچکترین جریمه 1000 روبل خواهد بود، حداکثر - 30٪ از مبلغ مالیات.
• 1000 روبل، اگر مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت نباشد یا به موقع پرداخت شده باشد، اما اظهارنامه دیر ارسال شده است.