خلاصه ای از سخنرانی های درس "مالی و اعتبار". FROLOVA T.A.

مبحث 1. گردش پول و سیستم پولی. 3

1. توسعه تاریخی پول. 3

2. توابع پول. 4

3. مفهوم گردش پول. 5

4. عناصر سیستم پولی.. 5

5. نقدینگی. 6

6. قوانین گردش پول. 6

مبحث 2. امور مالی و سیستم مالی. هشت

1. تاریخچه امور مالی و روابط مالی. هشت

اشیاء بازار مالی ده

2. کارکردهای مالی. ده

سیستم مالی فدراسیون روسیه.. 12

4. سیاست مالی. سیزده

مبحث 3. بودجه دولتی به عنوان حلقه اصلی نظام مالی.. 15

1. ماهیت اقتصادی و محتوای بودجه. پانزده

2. اصول کلی ساخت بودجه دولتی. 17

3. دستگاه بودجه. هجده

4. فرآیند بودجه. نوزده

5. روابط بین بودجه ای. 21

6. مخارج بودجه دولتی. 22

7. درآمدهای بودجه دولتی. 24

8. کسری بودجه. 25

9. مدیریت بدهی عمومی.. 26

مبحث 4. بودجه های منطقه ای و محلی.. 28

1. فدرالیسم بودجه.. 28

2. مخارج بودجه های منطقه ای و محلی. 31

3. عواید بودجه های منطقه ای و محلی. 32

4. سایر وجوه.. 33

مبحث 5. مالی بنگاه ها .. 35

1. اصول مالی شرکت ها. 35

2. وجوه نقدی بنگاه ها. 36

3. مدیریت جریان نقدی. 37

مبحث 6. اعتبار و سیستم اعتباری.. 38

1. ماهیت وام و کارکردهای آن. 38

2. اشکال اعتبار. 40

3. سیستم اعتباری. 40

4. سیاست پولی. 42

مبحث 7. مالیات ها و سیستم مالیاتی.. 43

1. انواع مالیات. 43

2. منحنی لافر. 45

مبحث 8. بیمه.. 45

مبحث 1. گردش پول و سیستم پولی

1. توسعه تاریخی پول

پول شکل مستقلی از ارزش مبادله ای همه کالاهای دیگر است و منشأ کالایی دارد.

اشکال زیر از ارزش وجود دارد:

• ساده یا تصادفی (1 محصول با کالای دیگر مبادله می شود).
• کامل یا گسترش یافته (1 محصول از محصولات مختلف با دیگری مبادله می شود)؛
• شکل جهانی ارزش (بسیاری از کالاها معادل یک کالا هستند - یک واسطه).
• شکل پولی (پول به عنوان یک معادل واحد).

توسعه تاریخی پول با بهبود ابزار کار، ظهور تنوع فزاینده روابط بین مردم و بر این اساس، نیاز به مبادله نتایج کار همراه است.

در کشاورزی معیشتی، نتیجه تولید توسط خود تولیدکننده مصرف می شد. در تولید کالایی بر اساس تقسیم کار اجتماعی، تولیدکننده و مصرف کننده افراد متفاوتی هستند. این محصول با هدف فروش تولید می شود و از طریق خرید و فروش به دست مصرف کننده می رسد. بنابراین، یک کالا از این جهت با یک محصول متفاوت است که مسیر آن از تولید به مصرف در بازار می گذرد.

قدیمی ترین اجداد بازار مبادله محصولات مازاد (مبادله محصول) بود که با مبادله مستقیم کالا جایگزین شد. اما با توسعه تولید، بورس کالای مستقیم بیش از پیش دشوارتر و گرانتر شد. کالایی ظاهر می شود که ارزش خاصی دارد و می توان آن را با کالاهای دیگر (پوست، سنگ، عاج ماموت و غیره) مبادله کرد. اما تبادل با مشکلات خاصی همراه است.

با گذشت زمان، مردم یک محصول داشتند که می توانست با سهولت نسبی برای تجارت (مبادله) استفاده شود. این کالا طلا (یا نقره) بود. مزایای آن واضح است: (1) موجودی محدود است، بنابراین هزینه بالا است. (2) قابل تقسیم است، بنابراین ایجاد پول در مقیاس های مختلف آسان است. (3) همه به آن نیاز دارند. خواص فیزیکی فلزات گرانبها (همگنی، استحکام، ارزش ذاتی) الزامات یک محصول پولی را برآورده می کند.

بعدها، مردم متوجه شدند که چگونه از سکه های طلا در برابر آسیب محافظت کنند (آنها فرسوده شده و ارزش خود را از دست دادند). کسانی که ذخایر طلای دیگران را در اختیار داشتند (بعدها آنها را بانک نامیدند) شروع به صدور رسید کردند و این رسیدها به عنوان مدرک پرداخت (به جای خود طلا) پذیرفته شد. بسیار مهم است که فروشنده شروع به پذیرش رسید به عنوان پرداخت کرد، اگرچه او در واقع طلا را ندید - برای او کافی بود که بداند فلان تاجر آن را دارد. گردش پول ویژگی و ویژگی اصلی را دریافت کرد که تا به امروز حفظ شده است - امانتداری، یعنی. اعتماد به نفس. البته این امر باعث می‌شود افراد بی‌وجدان زمینه زیادی برای فریبکاری داشته باشند، اما گردش مالی را تا حد زیادی ساده و سرعت می‌بخشد.

پول فلزی امکان حرکت به ضرب سکه را فراهم کرد. در قرن هفدهم، برای اولین بار در چین، پول کاغذی ظاهر شد که آزادانه با طلا مبادله می شد.

حتی بعداً، حق صدور رسیدهای واحد در سراسر قلمرو هر ایالت به یک نفر واگذار شد که نام بانک مرکزی (صادرکننده) را دریافت کرد. رسیدها را برات برای یک بانکدار می گفتند، یعنی. اسکناس هنگامی که حق دارندگان اسکناس برای مبادله اسکناس با طلا که برای بانک مرکزی اجباری بود، لغو شد، نظام پولی در نهایت به یک نظام امانی تبدیل شد (و در نتیجه، بخشی از پول پشتوانه دارایی ها متوقف شد. یعنی طلا توسط بانک مرکزی).

در دهه 70. در قرن بیستم، پول پیوند طلا را قطع کرد.

سپس واحدهای تجاری به این نتیجه رسیدند که در فرآیند تعامل، به هیچ وجه لازم نیست همه دریافتی ها را به یکدیگر منتقل کنند، به عبارت دیگر پرداخت نقدی انجام شود. شما می توانید با دادن حق دریافت وجوه متعلق به بدهکار به طرف مقابل، بدهی خود را پرداخت کنید. علاوه بر این، خود وجوه چیزی بیش از بدهی بانک نیست. عصر پول الکترونیکی فرا رسیده است، به عبارت ساده تر، با تغییر سوابق در رایانه تسویه حساب می شود. البته گردش پول نقد اهمیت و مقیاس استفاده خود را به طور کامل از دست نداده است، اما اکثریت قریب به اتفاق پول دیگر نقد نیست - در کشورهای توسعه یافته بیش از چهار پنجم پول پول بانکی است.

انواع پول. انتشار - حق انتشار پول در گردش. این حق متعلق به دولتی است که توسط بانک مرکزی نمایندگی می شود.

وجه نقد عبارت است از سکه، اسکناس (اسکناس) و اسکناس خزانه. سکه ها معمولاً توسط خزانه ضرب می شوند.

پول غیر نقدی - ورود به حساب های بانک مرکزی و شعب آن، اما مهمتر از همه، اینها سپرده در بانک های تجاری است. به این سپرده ها پول بانکی نیز می گویند.

پول کاغذی نشانه است، در خدمت گردش پول است و نقش خرید و پرداخت را ایفا می کند.

اسکناس های خزانه، پول های کاغذی هستند که توسط خزانه داری منتشر می شوند.

پول اعتباری (انتشار) - قبض، اسکناس و پول سپرده.

2. توابع پول

کارکردهای پول، وظایف اصلی است که توسط پول انجام می شود. چنین وظایف زیادی وجود دارد، سه مورد اصلی را می توان متمایز کرد:

1. وسایل گردش (پرداخت) کالاها و خدمات. هر فروشنده (خواه فروشنده کالا، تولید کننده مواد خام، کارگر - فروشنده نیروی کار) پول دریافت می کند و حق دارد با آن هر چه می خواهد بخرد. به عبارت دیگر، با عمل به عنوان یک وسیله مبادله، پول از شر روش قدیمی، نامناسب و کمتر قابل اعتماد مبادله خلاص می شود.
2. وسیله ای برای سنجش ارزش کالاها (معیار ارزش). هنگام تعامل، افراد می‌توانند نتایج فعالیت‌های خود را (که تبادل می‌کنند) در ارزیابی دیگری ارزیابی کنند. پول به عنوان یک معیار جهانی ارزش عمل می کند، مقیاسی که اکثر محاسبات بر آن استوار است.
3. ذخیره ارزش (پس انداز پول برای دارایی های قابل فروش آینده). پول برای پس انداز ضروری است: ذخیره آن بسیار راحت است. البته می توانید تبرها را ذخیره کنید، اما مدتی طول می کشد تا سازنده آنها بتواند کالای خود را بفروشد و در ازای آن پول دریافت کند. علاوه بر این، انبار کردن محورها می تواند گرانتر از ذخیره پول باشد. بنابراین، ارزانی نسبی، سهولت ذخیره سازی و نقدینگی، پول را به وسیله ای برای انباشت ثروت تبدیل می کند.

اجرای پول کاغذی کارکرد اول آن، اولاً، مقبولیت سیستم اسکناس به عنوان وسیله پرداخت را پیش‌فرض می‌گیرد. این در مورد سهولت استفاده است. ثانیاً دشمن خطرناک پول در کارکرد وسایل گردش، کمبود کالا است. سپس از تهاتر استفاده می شود.

ثالثاً، تورم با اجرای اولین تابع پول تداخل دارد، مبادله بدون پول انجام می شود.

انجام کارکردهای دوم و سوم پول نیز با تورم مانع می شود.

3. مفهوم گردش پول

گردش پول عبارت است از گردش جریان های نقدی به صورت نقدی و غیر نقدی. چنین گردشی به این دلیل امکان پذیر است که کسی پول اضافی (عرضه) دارد و کسی احساس نیاز (تقاضا) می کند. گردش پول در خدمت جریان کالاها، کارها و خدمات است و از طریق آن است که عملکرد سیستم مالی (انباشت و توزیع مجدد منابع) انجام می شود. گردش پول رگ خونی برای سیستم مالی است.

گردش پول دو شکل عمده دارد: نقدی و غیرنقدی.

گردش پول نقد

گردش غیر نقدی

این یک جریان نقدی است، یعنی. اسکناس از صاحبی به صاحب دیگر گردش پول نقد زمان برترین و کم حفاظت ترین فرآیند توزیع مجدد کالا است. در گردش پول نقد محدودیت هایی (از نظر راحتی و عملی) برای واحدهای تجاری وجود دارد. کمتر توسط دولت کنترل می شود، بنابراین، در موارد خاص، برای PP مطلوب تر است. با درک این موضوع، دولت محدودیت‌های خاصی را در مورد گردش نقدی ایجاد می‌کند که عمدتاً مربوط به حداکثر میزان تسویه نقدی و زمان ذخیره وجه نقد در میز نقدی شرکت است.

این حرکت پول الکترونیکی است، یعنی. ورودی های حساب گردش غیر نقدی توسعه یافته تنها با یک سیستم بانکی توسعه یافته امکان پذیر است، زمانی که سرعت، تضمین پرداخت ها، کیفیت خدمات مرتبط - راحتی بیشتری را در مقایسه با گردش پول نقد، که رد گردش پول نقد است، فراهم می کند. ابزار اصلی گردش غیرنقدی، اوراق بهادار (قبض، چک) و همچنین کارت های اعتباری است. به ویژه چنین شاخصی مانند سرعت گردش وجوه مهم است. مقدار پول را می توان نه با انتشار پول جدید، بلکه با تسریع در گردش پول های موجود تنظیم کرد.

4. عناصر سیستم پولی

در حال حاضر یک سیستم پولی سازمان یافته دولتی در همه کشورها ایجاد شده است. عناصر سیستم پولی آن دسته از اجزای تشکیل دهنده آن هستند که سازمان گردش منابع پولی بر اساس آنها است:

واحد پول	مقیاس قیمت	انواع پول	سیستم انتشار
یک ارز قانونی در فدراسیون روسیه - این روبل است.	تعیین محتوای قیمت واحد پولی از طریق محتوای وزنی طلا (اکنون در دسترس نیست).	اسکناس و مسکوک از تعهدات بی قید و شرط بانک مرکزی و پشتوانه تمامی دارایی های آن است. آنها ملزم به پذیرش برای همه نوع پرداخت هستند.	موضوع پول نقد، سازماندهی گردش آنها و خروج از گردش آنها در قلمرو فدراسیون روسیه منحصراً توسط بانک مرکزی انجام می شود.

5. نقدینگی

عملکرد پرداخت پول باعث ایجاد مشکل اصلی پول - مشکل نقدینگی - می شود.

نقدینگی توانایی هر دارایی واقعی برای عمل به عنوان وسیله پرداخت است.

هر چیزی که به عنوان پول عمل می کند، پول است. هر دارایی که تقاضا برای آن در بازار وجود دارد می تواند به عنوان وسیله پرداخت عمل کند. منظور از درجه نقدینگی، ارزش مقایسه ای هزینه های مبادله این دارایی و هزینه های مشابه برای مبادله دارایی دیگر (هزینه های معاملاتی) است.

دارایی ها بر اساس میزان نقدینگی (افزایش ترازنامه) مرتب می شوند. دارایی کاملاً نقدی نقد است، هزینه مبادله برابر با صفر است.

نقدینگی 3 ویژگی هر دارایی را مشخص می کند:

یک فرصت واقعی برای استفاده از آن به عنوان وسیله پرداخت؛

نرخ تبدیل دارایی به وسیله پرداخت؛

توانایی یک دارایی برای حفظ ارزش اسمی خود در زمان و مکان (ثبات ضد تورمی).

4 انگیزه به نفع پول نقد وجود دارد:

1. ترجیح نقدینگی (اصطلاح توسط کینز معرفی شد)، به عنوان تقاضا برای پول نقد به دلیل نقدشوندگی مطلق آنها درک می شود.
2. انگیزه معامله (مردم پول نقد را به دلیل راحتی استفاده از آن به عنوان وسیله پرداخت ترجیح می دهند).
3. انگیزه احتیاطی (پول نقد به عنوان ذخیره در صورت پرداخت های غیر منتظره)؛
4. انگیزه سفته بازی (مالک ریسک سرمایه گذاری پول در اوراق بهادار را به دلیل ریسک ندارد).

6. قوانین گردش پول

گردش پول خود به خود اتفاق نمی افتد - از قوانین خاصی پیروی می کند. دانش آنها به شما امکان می دهد به سرعت به تغییرات یا سایر تغییرات پاسخ دهید، تصمیمات مناسب بگیرید و بر توسعه اقتصادی تأثیر بگذارید. به این قوانین گردش، قوانین گردش پول می گویند.

قانون اساسی گردش پول که فرمول آن توسط ک. مارکس ارائه شده است، قیمت ها، سرعت گردش و مقدار پول را به هم مرتبط می کند:

این فرمول بیشتر برای گردش طلا صادق است. هنگامی که طلا به صورت پول در گردش است، به دلیل ذخایر محدود طلا، نسبت بین مقدار طلا (سکه) و کالا به طور خود به خود، اما نسبتاً دقیق تعیین می شود: پول اضافی از گردش خارج می شود و به حوزه انباشت (گنجینه ها) می رود. ) و در صورت کمبود سکه، قسمت برداشته شده آنها، گنجینه آنها به گردش در می آید.

هنگامی که پول اعتباری ظاهر می شود، یک مشکل ناامن رخ می دهد. در این صورت، ظهور تورم اجتناب ناپذیر است، یعنی. کاهش ارزش پول به دلیل افزایش مقدار آنها. لازم است آن بخشی از تعهدات پولی را که می توان به طور متقابل بدون انتشار اضافی بازپرداخت کرد، پیگیری کرد. معادله فوق به شکل زیر است:

نظریه کمیت پول از معادله فیشر استفاده می کند: M*V = P*Q.

م - عرضه پول در گردش؛

V - سرعت گردش واحد پولی.

P سطح متوسط ​​قیمت است.

Q تعداد کالاها و خدمات است.

این قانون را قانون گردش پول کاغذی می نامند. از آنجایی که اکنون مقدار پول می تواند به طور نامحدود افزایش یابد، نقش دولت در تنظیم پولی عظیم است. یکی از انواع مقررات، حفظ ساختار و حجم عرضه پول - کل قدرت خرید وجوه است.

اگر سوال "چقدر پول لازم است؟" هیچ پاسخ صریحی وجود ندارد، سپس این سوال که "چه پولی باید بیشتر و چه چیزی کمتر باشد؟" می توان با تجزیه و تحلیل مجموع های پولی به پاسخ گفت. آنها عناصر تشکیل دهنده عرضه پول هستند، آنها مبتنی بر رویکرد نقدینگی هستند.

	نظرات
	پول نقد در گردش (سکه و اسکناس)	در کشورهای توسعه یافته، گردش غیرنقدی غالب است (مرتبط تنگاتنگی با اعتبار است و اعتبار باعث صرفه جویی قابل توجهی در هزینه های توزیع می شود). نقش این واحد کم است.
	M0 + موجودی حساب	وجوه موجود در حساب های بانکی برای پرداخت های جاری استفاده می شود. بنابراین، حجم این کل تا حد زیادی مشخص کننده نقدینگی عرضه پول است. در عین حال، هر چه سرمایه در گردش شرکت بزرگتر در حساب "مجموعه" باشد، وجوه کمتری را می توان در سرمایه ثابت سرمایه گذاری کرد. این واحد عملکرد یک وسیله گردش خون را به میزان بیشتری انجام می دهد.
	M1 + سپرده های مدت دار و پس انداز	"پول سپرده" نقدینگی کمتری دارد، اما می تواند در طول مدتی به پول نقد تبدیل شود (مثلاً به کل M1). واحد M2 تا حد زیادی عملکرد یک وسیله تجمع را انجام می دهد، اگرچه تا حدی به عنوان وسیله گردش نیز عمل می کند.
	M2 + سپرده های پس انداز و همچنین اوراق بهادار	این واحد عملکرد یک وسیله انباشت را انجام می دهد. در عین حال، اگر برات نیز به عنوان اوراق بهاداری که این مجموع را تشکیل می دهند درک شود، آنگاه این کل می تواند عملکرد یک وسیله گردش را انجام دهد.

تقاضای دوگانه برای پول وجود دارد. ارزش پول در قدرت خرید عمومی آن نهفته است: ما برای پول ارزش قائلیم زیرا می تواند برای هر خریدی بپردازد.

اما نوع دیگری از تقاضا برای پول وجود دارد، زمانی که آنها بلافاصله خرج نمی شوند (تقاضای کنسرو شده، معوق). این مقدار پول ذخیره شده همان عرضه پول است. مقدار پول به عنوان وسیله پرداخت، تفاوت بین درآمد پولی و هزینه های پولی مردم است.

ذخیره نقدی زمانی ایجاد می شود که نگهداری پول سودآورتر از خرج کردن آن باشد.

مبحث 2. امور مالی و سیستم مالی

1. تاریخچه امور مالی و روابط مالی

اصطلاح "مالی" در قرن XIII - XV بوجود آمد. در شهرهای تجاری ایتالیا و در ابتدا هر گونه پرداخت نقدی را نشان می داد. علاوه بر این ، این اصطلاح توزیع بین المللی را دریافت کرد و به عنوان مفهومی مرتبط با سیستم روابط پولی بین جمعیت و دولت در مورد تشکیل وجوه دولتی استفاده شد.

این اصطلاح اولاً روابط پولی بین دو نهاد را منعکس می کند. پول به عنوان مبنای مادی برای وجود و عملکرد مالی عمل می کند.

ثانیاً، رعایا در روند این روابط حقوق متفاوتی داشتند: یکی از آنها (دولت) دارای اختیارات ویژه بود.

ثالثاً، در روند این روابط، یک صندوق کل کشور از بودجه تشکیل شد - بودجه، یعنی. این روابط ماهیت سهام داشتند.

رابعاً، گردش منظم وجوه به بودجه بدون پرداخت مالیات، عوارض و سایر پرداخت‌های اجباری دولتی، که از طریق فعالیت‌های قانون‌گذاری قانونی دولت، ایجاد دستگاه مالی مناسب حاصل شده است، تضمین نمی‌شود. .

امور مالی مجموعه ای از روابط پولی سازماندهی شده توسط دولت است که در طی آن تشکیل و استفاده از وجوه ملی وجوه برای اجرای وظایف اقتصادی، اجتماعی و سیاسی انجام می شود.

امور مالی به عنوان یک مقوله اقتصادی درک می شود که نشان دهنده سطح روابط اقتصادی بین فروشنده و خریدار در رابطه با ارزش نقدی و سرمایه گذاری است.

پیش نیازهای پیدایش امور مالی:

1. در اروپای مرکزی، در نتیجه اولین انقلاب های بورژوایی، قدرت پادشاهان به طور قابل توجهی محدود شد و پادشاه از خزانه جدا شد. صندوقی از بودجه در سراسر کشور به وجود آمد - بودجه ای که رئیس دولت به تنهایی نمی توانست از آن استفاده کند.
2. تشکیل و استفاده از بودجه سیستمی شده است، یعنی. سیستم های درآمدها و هزینه های دولتی با ترکیب، ساختار و ادغام قانونی مشخص وجود داشت. حتی در آن زمان، 4 حوزه هزینه مشخص شد: برای اهداف نظامی، مدیریت، اقتصاد و نیازهای اجتماعی.
3. مالیات‌های نقدی ویژگی غالبی پیدا کرده‌اند، در حالی که درآمدهای قبلی دولت عمدتاً به هزینه مالیات‌های کالایی و حقوق کار شکل می‌گرفت.

توسعه روابط مالی و مالی با توسعه و تشکیل دولت ها پیوند ناگسستنی دارد. از این گذشته، امور مالی روابطی برای انباشت و توزیع و متعاقباً توزیع مجدد ثروت ملی است و توزیع مجدد دقیقاً برای اجرای وظایف دولت ضروری است. با توسعه گسترده روابط بازار، روابط مالی متنوع تر می شود. به ویژه تنها ارتباط آنها با بیت المال و هوس های پادشاه، شاه یا شاه از بین می رود. روابط پولی در حال توسعه و بهبود است، برخی از وظایف و عوارض غیر نقدی با شکل مترقی تر مالیات - پولی جایگزین می شود.

کارکردهای دولت در حال بهبود و توسعه است: علاوه بر حفظ دربار و خانواده های دربار و همچنین ارتش و پلیس، دولت به عامل فعال منافع اقتصادی بازرگانان و سازندگان بزرگ تبدیل می شود، و از فتوحات استعماری حمایت مالی می کند. سیاست های حمایتی عملکرد کنترلی امور مالی ظاهر می شود و توسعه می یابد: یکی از شعارهای انقلاب آمریکا "نه مالیات بدون نماینده" به خوبی شناخته شده است که با تمایل ساکنان ایالات متحده - که در آن زمان توسط بریتانیای کبیر ثبت شد - برای مشارکت در ارتباط است. در تعیین مسیرها و حجم هزینه های درآمدهای مالیاتی به بودجه. در همان زمان، نهاد الحاقات نیز در حال توسعه بود - سوالاتی که نماینده قوه مجریه در مجلس مطرح کرد.

توسعه بیشتر روابط مالی با دموکراتیک شدن جامعه مرتبط است. در اکثر ایالت ها، قدرت پارلمانی (نمایندگی) در حال تقویت است، یک سیاست ثبات اجتماعی در حال ظهور است، که مستلزم نیاز به توزیع مجدد بودجه به نفع فقیرترین اقشار، ایجاد تضمین های اجتماعی در قالب مزایا و حقوق بازنشستگی است. بیسمارک بنیانگذار بازنشستگی و به طور کلی تامین اجتماعی بود) ، معرفی برنامه های دولتی ویژه برای حمایت و حمایت اجتماعی (پزشکی، آموزش، اشتغال و غیره).

قرن بیستم با خود تحولات سریعی را در این زمینه به همراه داشت. در یک سوم اول، کلیت روابط مالی مختلف به شکلی که هنوز وجود دارد به سیستم مالی تبدیل می شود. بنابراین، بهبود امور مالی با توسعه جامعه پیوند ناگسستنی دارد: هرچه سطح روابط بین افراد پیچیده تر و بالاتر باشد، ساختار مالی کامل تر است. بنابراین به طور کلی از انسان جدایی ناپذیرند، زیرا نشان دهنده توزیع و بازتوزیع هستند. ساخته دست بشرثروت

اشیاء بازار مالی

2. کارکردهای مالی

مالی رابطه ای برای ایجاد و توزیع مجدد کالاها و ثروت عمومی است. از این نظر، آنها ارتباط تنگاتنگی با گردش پول و حوزه اعتبار دارند. در عین حال، پول وظایف مختلفی را انجام می دهد، که اصلی ترین آنها را می توان عملکرد یک معادل جهانی نامید، کالایی که به عنوان معیار ارزش و هزینه سایر کالاها، کارها و خدمات عمل می کند. در مقابل، امور مالی است روابط، یعنی ابزاری برای انباشت و توزیع ثروت هستند که از جمله با کمک پول انجام می شود.

امور مالی - روابط توسط:

امور مالی نیز ارتباط نزدیکی با اعتبار دارد: دومی مبنایی را برای بازتولید گسترده و انباشت سریع ثروت ایجاد می کند. از طریق روابط اعتباری، تابع توزیع مالی تا حدی محقق می شود و حرکت جریان های نقدی و کالایی هدایت می شود. عملکرد سالم مالی تا حد زیادی به وضعیت گردش پول و اعتبار بستگی دارد: هر چه سیستم های پولی و اعتباری توسعه یافته تر باشد، انباشت و توزیع مجدد ثروت اجتماعی کارآمدتر خواهد بود.

توابع امور مالی
توزیع	کنترل	نظارتی
در فرآیند تولید و تجارت، درآمدهای مختلفی به وجود می آید. اما برای تامین نیازهای توسعه ای جامعه، بازتوزیع بخشی از این درآمدها و سایر درآمدها ضروری است. این کار با برداشت بخشی از درآمد مشخص شده، ایجاد وجوه از این وجوه و صرف بودجه برای اهداف مفید اجتماعی: آموزش، پزشکی، ساخت و ساز، دفاع و غیره انجام می شود.	کنترل بر انباشت و توزیع صحیح وجوه و منابع. بنابراین فاینانس نیز امکان تعیین بهینه ترین راه های مصرف وجوه انباشته را فراهم می کند تا نیازهای جامعه تا حد امکان برآورده شود.	تامین یارانه از بودجه دولتی.

عملکرد کنترلی امور مالی ارتباط نزدیکی با عملکرد توزیعی دارد. در میان انواع گسترده روابط مالی، هیچ موردی وجود ندارد که با کنترل بر تشکیل و استفاده از صندوق های پولی همراه نباشد.

دولت با کمک مالی، محصول اجتماعی را نه تنها به شکل طبیعی- مادی، بلکه از نظر ارزش نیز توزیع می کند. در این راستا، کنترل تامین هزینه و نسبت های طبیعی - مواد در فرآیند تولید گسترده ممکن و ضروری می شود.

امور مالی کنترل را در تمام مراحل ایجاد، توزیع و استفاده از محصول اجتماعی و ND اعمال می کند. روبل توسط هزینه های تولید و غیر تولید، مطابقت این هزینه ها با درآمد، تشکیل و استفاده از دارایی های ثابت و سرمایه در گردش کنترل می شود.

شی تابع کنترلامور مالی عملکرد مالی شرکت ها و سازمان ها هستند.

بسته به نهادهایی که کنترل مالی را اعمال می کنند، موارد زیر وجود دارد:

کنترل مالی ملی (غیر بخشی) (که توسط مقامات دولتی و ادارات انجام می شود).

کنترل مالی در مزرعه (که توسط خدمات مالی شرکت انجام می شود)؛

کنترل مالی عمومی؛

کنترل مالی مستقل (که توسط حسابرسان انجام می شود).

کنترل مالی دولتی در فدراسیون روسیه توسط بالاترین ارگان های قدرت و اداره دولتی - مجلس فدرال و 2 اتاق آن (دوما ایالتی و شورای فدراسیون ها) انجام می شود. مجمع فدرال اتاق حساب ها را به عنوان یک نهاد دائمی کنترل مالی ایالتی تشکیل می دهد. اتاق حسابها بر اجرای به موقع اقلام درآمد و هزینه بودجه فدرال، قانونی بودن و به موقع بودن جابجایی بودجه در بانک مرکزی فدراسیون روسیه و سایر موسسات مالی و اعتباری فدراسیون روسیه نظارت دارد.

در سطح منطقه ای، کنترل مالی هم توسط مقامات منطقه ای و هم توسط نهادهای کنترل ویژه ایجاد شده اعمال می شود.

کنترل وضعیت بودجه جمهوری و اجرای آن توسط کمیته بودجه، مالیات، بانک ها و دارایی دومای دولتی فدراسیون روسیه انجام می شود.

وزارت دارایی فدراسیون روسیه بر تولید و فعالیت های مالی شرکت ها، تأمین به موقع بودجه فدرال با منابع مالی و استفاده منطقی از آنها نظارت می کند.

وظیفه نظارت بر دریافت، استفاده هدفمند و اقتصادی از بودجه عمومی به نهادهای خزانه داری فدرال وزارت دارایی فدراسیون روسیه سپرده شده است. وظیفه اصلی خزانه داری سازماندهی، اجرا و کنترل بر اجرای بودجه جمهوری و وجوه خارج از بودجه دولت است. وزارت مالیات فدراسیون روسیه نیز کنترل مؤثری را اعمال می کند. وظیفه اصلی آن کنترل انطباق با قوانین مالیاتی، صحت محاسبه آنها، کامل بودن و به موقع بودن معرفی آنها به بودجه است.

با توجه به زمان بندی کنترل مالی به موارد زیر تقسیم می شود:

الف) مقدماتی (انجام شده در مرحله تنظیم، بررسی و تصویب برنامه های مالی، پیش نویس بودجه. طراحی شده برای جلوگیری از اتلاف منابع مادی، نیروی کار و مالی).

ب) فعلی (که در فرآیند اجرای برنامه های مالی انجام می شود ، وظیفه آن کنترل به موقع صحت و مصلحت هزینه های انجام شده ، درآمد دریافتی است).

ج) متعاقباً (به صورت بررسی و بازنگری در صحت، قانونی بودن و مصلحت تراکنش‌های مالی انجام شده سازماندهی می‌شود. وظایف اصلی آن شناسایی نواقص و کوتاهی‌ها در استفاده از منابع، جبران خسارت، رساندن افراد مقصر به امور اداری و مسئولیت مادی؛ اتخاذ تدابیری برای جلوگیری از موارد بیشتر نقض انضباط مالی).

3. سیستم مالی

سیستم مالی ترکیبی از پیوندهای مختلف روابط مالی است که هر یک با ویژگی هایی در شکل گیری و استفاده از وجوه وجوه، نقش متفاوت در بازتولید اجتماعی مشخص می شود.

سیستم مالی فدراسیون روسیه

امور مالی دولت عمومی

امور مالی واحد تجاری

بودجه دولتی - ایالتی

وجوه خارج از بودجه - شهرداری

وام دولتی - سهامی

صندوق های بیمه - خصوصی

بورس - عمومی

سیستم مالی شامل پیوندهای زیر از روابط مالی است:

بودجه دولتی؛ وجوه خارج از بودجه؛ اعتبار دولتی؛ صندوق های بیمه؛ بازار سهام؛ امور مالی شرکت

تمام روابط مالی ذکر شده را می توان به 2 زیر سیستم تقسیم کرد:

q مالیه ملی (تامین نیازهای بازتولید گسترده در سطح کلان)؛

q امور مالی واحدهای تجاری (برای ارائه فرآیند بازتولید با پول نقد در سطح خرد استفاده می شود).

در سطح مالیه عمومی، توسعه و اجرای یک سیاست مالی واحد کشور صورت می گیرد که کارایی بنگاه ها تا حد زیادی به آن بستگی دارد.

وجوه ملی منابع پولی با توزیع و توزیع مجدد ND ایجاد شده در شاخه های تولید مادی ایجاد می شود. نقش مهمی که دولت در زمینه توسعه اقتصادی و اجتماعی ایفا می کند، نیاز به تمرکز بخش قابل توجهی از منابع مالی در اختیار دارد.

وجوه نقد غیرمتمرکز از درآمد نقدی و پس‌انداز خود بنگاه‌ها تشکیل می‌شود.

مالیه عمومی نقش اصلی را ایفا می کند:

در حصول اطمینان از نرخ معین توسعه همه شاخه های اقتصاد ملی؛

توزیع مجدد منابع مالی متر در سال بر اساس بخش های اقتصاد و مناطق کشور و همچنین اشکال مالکیت و بخش های فردی جمعیت.

اساس سیستم مالی یکپارچه، امور مالی PP است. مالیه عمومی عمومی به طور ارگانیک به امور مالی PP مرتبط است. از یک طرف، منبع اصلی درآمدهای بودجه دولت، ND ایجاد شده در حوزه تولید مواد است. از سوی دیگر، بنگاه ها تخصیص بودجه و وام های بانکی را جذب می کنند.

موضوع مدیریت مالی روابط مالی است. موضوعات مدیریت، مقامات دولتی و نهادهای تجاری هستند.

در سطح کلان، نهادهای مدیریت مالی عبارتند از:

مجمع فدرال؛

رئیس جمهور؛

دولت؛

وزارت امور مالی؛

کمیته گمرکات دولتی؛

وزارت مالیات و عوارض؛

کمیسیون فدرال بازار اوراق بهادار؛

دستگاه های اجرایی صندوق های خارج از بودجه.

4. سیاست مالی

مدیریت مالی در چارچوب سیاست مالی انجام می شود.

عناصر سیاست مالی:

1. سیاست بلند مدت؛
2. سیاست فعلی؛
3. سیاست کاهش تورم؛
4. سیاست بودجه؛
5. سیاست مالیاتی؛
6. سیاست پولی (تخفیف، یارانه های ارزی، تنوع بخشیدن به ذخایر ارزی)؛
7. سیاست اعتباری؛
8. سیاست حسابداری (تخفیف)؛
9. سیاست مدیریت مالی

نقش مالی در عملکرد سیستم های اقتصادی به شرح زیر است:

حمایت مالی برای نیازهای تولید مثل گسترده؛

تنظیم مالی فرآیندهای اقتصادی و اجتماعی (وجوه قرض گرفته شده)؛

مشوق های مالی برای استفاده موثر از انواع منابع اقتصادی (وجوه جمع آوری شده یا انتزاعی).

3 نوع مقررات اقتصادی وجود دارد:

خود تنظیمی؛

مقررات دولتی؛

تنظیم از طریق امور مالی شرکت ها.

مشوق های مالی برای استفاده بهینه از همه منابع اقتصادی به روش های زیر انجام می شود:

• از طریق سرمایه گذاری موثر منابع مالی؛
• از طریق ایجاد صندوق های تشویقی؛
• از طریق استفاده از مشوق های مالی؛
• از طریق استفاده از تحریم های مالی

تأثیر مستقیم مالی بر توسعه اقتصاد از طریق مکانیسم مالی انجام می شود.

مکانیسم مالی شامل پنج عنصر مرتبط با یکدیگر است که به سازماندهی، برنامه ریزی و تحریک استفاده از منابع مالی کمک می کند:

q روش های مالی (سرمایه گذاری، مالیات).

q اهرم مالی (قیمت، سود، درصد)، تخفیف؛

q پشتیبانی قانونی؛

q پشتیبانی نظارتی؛

q پشتیبانی اطلاعاتی

روش‌های مالی روش‌هایی برای تأثیرگذاری روابط مالی بر فرآیند اقتصادی هستند که در دو جهت عمل می‌کنند: از طریق مدیریت حرکت منابع مالی و از طریق روابط بازار مرتبط با مقایسه هزینه‌ها و نتایج، انگیزه‌های مادی و مسئولیت در استفاده بهینه از منابع مالی. منابع مالی.

تأثیر بر روابط بازار به این دلیل است که عملکردهای مالی در حوزه تولید و گردش ارتباط نزدیکی با محاسبات تجاری دارد - این مقایسه در شکل پولی هزینه ها و نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی است.

هدف از اعمال محاسبات تجاری در کلی ترین شکل آن، به دست آوردن حداکثر سود با حداقل هزینه است، اگرچه ممکن است اهداف در دوره های مختلف فعالیت شرکت تغییر کند. عمل روش های مالی در تشکیل و استفاده از صندوق های پولی تجلی می یابد.

اهرم مالی یکی از تکنیک های روش های مالی است.

حمایت قانونی از عملکرد مکانیسم مالی شامل اقدامات قانونی، قطعنامه ها، دستورات و سایر اسناد قانونی است.

پشتیبانی هنجاری برای عملکرد مکانیسم مالی دستورالعمل ها، مقررات، هنجارها، نرخ های تعرفه، دستورالعمل ها، توضیحات و غیره است.

پشتیبانی اطلاعاتی برای عملکرد مکانیسم مالی با به دست آوردن اطلاعات مختلف اقتصادی، تجاری، مالی و غیره همراه است. اطلاعات مالی شامل اطلاعات مربوط به ثبات مالی و توان پرداخت بدهی شرکا و رقبا، قیمت‌ها، نرخ‌ها، سود سهام، سود کالا، سهام، بازارهای ارز، اطلاعات مربوط به وضعیت بازارهای بورس و خارج از بورس، اطلاعات در مورد فعالیت های مالی و تجاری واحدهای تجاری و غیره. داشتن اطلاعات به ارزیابی وضعیت بازارها کمک می کند.

مبحث 3. بودجه دولتی به عنوان حلقه اصلی نظام مالی

1. ماهیت اقتصادی و محتوای بودجه

در شکل گیری و توسعه ساختار اقتصادی و اجتماعی جامعه، مقررات دولتی نقش مهمی ایفا می کند که در چارچوب سیاست اتخاذ شده در هر مرحله تاریخی انجام می شود. یکی از سازوکارهایی که به دولت اجازه می دهد سیاست اقتصادی و اجتماعی را دنبال کند، نظام مالی و بودجه دولتی است که در آن گنجانده شده است.

بودجه شکلی از تشکیل و خرج یک صندوق از بودجه است که برای حمایت مالی از وظایف و وظایف دولت و خودگردانی محلی در نظر گرفته شده است.

بودجه دولتی یک صندوق متمرکز از منابع پولی است که برای انجام وظایف دولت لازم است. این کارکردها به توزیع مجدد وجوه و کنترل استفاده مؤثر از آنها کاهش می یابد. از این نظر، کارکردهای بودجه مشابه کارکردهای مالی است که قابل درک است، زیرا بودجه تنها بخشی از کل است. در عین حال، در رابطه با بودجه دولتی، مرسوم است که وظایف زیر مربوط به ساختار دولتی را مشخص کنید:

(1) مداخله در اقتصاد؛

(2) نگهداری دستگاه اداری دولتی؛

(3) اجرای قانون و قوه قضاییه؛

(4) پزشکی، مراقبت های بهداشتی و آموزش.

(5) دفاع از کشور.

بودجه دولتی به عنوان اصلی ترین برنامه مالی دولت به مقامات فرصت اقتصادی واقعی برای اعمال قدرت می دهد. بودجه منعکس کننده میزان منابع مالی مورد نیاز دولت است و در نتیجه سیاست مالیاتی در کشور را تعیین می کند. بودجه بخش های خاصی از بودجه، توزیع مجدد ND و GDP را تعیین می کند، که به آن اجازه می دهد تا به عنوان یک تنظیم کننده موثر اقتصاد عمل کند.

در عین حال، می توان به بودجه به عنوان یک مقوله اقتصادی نگاه کرد که روابط اقتصادی خاصی را بیان می کند. پیدایش و توسعه بودجه با تولد و تشکیل دولت همراه است. دولت از بودجه به عنوان یکی از ابزارهای اصلی برای تضمین فعالیت های خود و پیگیری سیاست های اقتصادی و اجتماعی استفاده می کند.

بودجه دولتی وظایف زیر را انجام می دهد:

توزیع مجدد (بازتوزیع تولید ناخالص داخلی)؛

نظارتی (تنظیم دولتی و تحریک اقتصاد)؛

تحریک (حمایت مالی از حوزه بودجه و اجرای سیاست اجتماعی دولت)؛

کنترل (کنترل بر تشکیل و استفاده از وجوه متمرکز صندوق ها).

کارکرد توزیعی بودجه از طریق تشکیل و استفاده از وجوه متمرکز وجوه در سطوح مقامات دولتی و سرزمینی و اداری آشکار می شود. در کشورهای توسعه یافته تا 50 درصد تولید ناخالص داخلی از طریق بودجه سطوح مختلف بازتوزیع می شود. دولت با کمک بودجه، زندگی اقتصادی کشور، روابط اقتصادی، هدایت وجوه بودجه را برای حمایت و توسعه صنایع و مناطق تنظیم می کند. با تنظیم روابط اقتصادی از این طریق، دولت قادر است به طور هدفمند سرعت تولید را افزایش یا مهار کند، رشد سرمایه و پس اندازهای خصوصی را تسریع یا تضعیف کند و ساختار تقاضا و مصرف را تغییر دهد.

توزیع مجدد تولید ناخالص داخلی از طریق بودجه دارای 2 مرحله به هم مرتبط است:

q تشکیل درآمدهای بودجه;

q استفاده از وجوه بودجه (هزینه های بودجه).

عملکرد کنترلی بودجه همزمان با عملکرد توزیع عمل می کند و مستلزم امکان و الزام کنترل دولتی بر دریافت و استفاده از بودجه بودجه است.

بودجه دولتی حلقه اصلی نظام مالی است. شکلی از تشکیل و استفاده از یک صندوق متمرکز وجوه برای تضمین عملکرد مقامات دولتی است.

با توجه به سطح مدیریت، بودجه ایالتی به بودجه فدرال و بودجه موضوعات فدراسیون تقسیم می شود.

بودجه دولتی اصلی ترین برنامه مالی کشور است که توسط مجلس فدرال فدراسیون روسیه به عنوان قانون تصویب شده است. از طریق بودجه دولتی، دولت سهم قابل توجهی از ND را برای تأمین مالی اقتصاد ملی، رویدادهای اجتماعی و فرهنگی، تقویت دفاع کشور و حفظ ارگان های دولتی متمرکز می کند. قدرت و کنترل

با کمک بودجه، NI مجدداً توزیع می شود که فرصتی برای مانور با پول و تأثیر هدفمند بر سرعت و سطح توسعه تولید اجتماعی ایجاد می کند. این امر امکان اجرای یک سیاست اقتصادی و مالی واحد را در سراسر کشور فراهم می کند.

وجوه بودجه باید به سمت اجرای سیاست های سرمایه گذاری، اعطای یارانه به بنگاه ها، تامین مالی تبدیل صنایع دفاعی هدایت شود. مخارج بودجه برای کمک به شکل‌گیری ساختار منطقی تولید اجتماعی، ایجاد پتانسیل علمی و فنی و ارتقای پایه مادی و فنی طراحی شده‌اند.

نقش بودجه دولتی به تامین مالی حوزه تولید مادی محدود نمی شود. منابع بودجه نیز به حوزه غیر تولیدی هدایت می شود. مؤسسات و مؤسسات حوزه اجتماعی و فرهنگی از محل اعتبارات بودجه ای و غیر بودجه ای تأمین مالی می شوند. این هزینه ها از اهمیت بالایی برخوردار است. آنها به دولت اجازه می دهند تا سیستم آموزش عمومی، فرهنگ مالی، پاسخگویی به نیازهای شهروندان در مراقبت های پزشکی و اجرای حمایت اجتماعی را توسعه دهد.

هزینه های بودجه برای رویدادهای اجتماعی و فرهنگی نه تنها از اهمیت اجتماعی بلکه اقتصادی نیز برخوردار است مهمترین بخش هزینه های بازتولید نیروی کار را نشان می دهد و در خدمت ارتقای استانداردهای مادی و فرهنگی زندگی است.

2. اصول کلی برای ساخت بودجه دولتی

اصول:

1. وحدت نظام بودجه (وحدت قانون بودجه، نظام پولی، طبقه بندی و سیاست بودجه، اشکال اسناد بودجه و گزارش).
2. تفکیک درآمدها و هزینه های متر / سال سیستم بودجه.
3. استقلال بودجه در همه سطوح (هر کدام منابع بودجه خود، هزینه های خود را دارند).
4. بودجه متوازن (بدون کسری. مازاد - مازاد درآمد بر مخارج. اگر مازادی پیدا شود، کاهش می یابد: کاهش درآمد حاصل از فروش اموال دولتی یا شهرداری، درآمد حاصل از فروش ذخایر و منابع دولتی، هدایت بودجه بودجه به پرداخت تعهدات بدهی؛ انتقال بخشی از بودجه درآمد سایر سطوح).
5. استفاده بهینه و اقتصادی از بودجه بودجه.
6. پایایی بودجه (اعتبار شاخص ها و کفایت آنها با وضعیت اقتصادی).
7. کامل بودن انعکاس درآمدها و هزینه های بودجه.
8. تبلیغات.
9. آدرس و ماهیت هدفمندی استفاده از بودجه بودجه.

یکپارچگی نظام بودجه با یک چارچوب قانونی یکپارچه، استفاده از طبقه بندی بودجه یکپارچه، وحدت شکل اسناد بودجه، ارائه اطلاعات آماری و بودجه ای لازم از یک سطح بودجه به سطح دیگر برای تهیه تضمین می شود. بودجه های تلفیقی، اصول توافق شده فرآیند بودجه، وحدت نظام پولی. علاوه بر این، اصل وحدت نظام بودجه مبتنی بر تعامل بودجه های همه سطوح است که از طریق استفاده از منابع درآمد نظارتی، ایجاد بودجه هدف و بودجه منطقه ای و بازتوزیع جزئی آنها انجام می شود. مکانیسم اجرای اصل وحدت نظام بودجه، یک سیاست اقتصادی-اجتماعی واحد (شامل مالیات) است.

استقلال بودجه ها با وجود منابع درآمد خود و حق تعیین جهت استفاده و هزینه آنها تضمین می شود. منابع خود درآمدهای بودجه عبارتند از: منابع درآمد قانونی برای هر سطح از بودجه؛ کسر از منابع درآمد نظارتی؛ منابع اضافی که به طور مستقل توسط مقامات نمایندگی موضوعات و مقامات محلی ایجاد شده است.

تصمیمات نهادهای نمایندگی قوه در مورد مسائل بودجه منوط به انتشار در رسانه ها در مهلت تعیین شده توسط نهاد نمایندگی ذیربط قوه می باشد و یا بر اساس توانمندی هیأت نمایندگی ذیربط از طریق دیگری به اطلاع مردم می رسد. از قدرت در صورت تصمیم به رد لایحه بودجه یا عدم تصویب گزارش های مربوط به اجرای بودجه و استفاده از وجوه خارج از بودجه و ارز، اطلاعات لازم در مورد دلایل اتخاذ چنین تصمیمی باید در رسانه های گروهی منتشر شود. .

3. دستگاه بودجه

روابط بودجه ای روابط مالی ایالت در سطوح فدرال، منطقه ای و محلی با شرکت های دولتی، سهامی و سایر شرکت ها و همچنین جمعیت در مورد تشکیل و استفاده از یک صندوق متمرکز منابع پولی است.

بودجه نوعی آموزش و صرف بودجه برای اطمینان از عملکرد مقامات دولتی است.

مجموع انواع بودجه ها سیستم بودجه ای دولت را تشکیل می دهد. رابطه m / y با پیوندهای فردی آن، سازمان و اصول ساخت یک سیستم بودجه را دستگاه بودجه می گویند.

مبانی ساختار بودجه با شکل ساختار دولتی کشور، قوانین قانونی در حال اجرا در آن، نقش بودجه در بازتولید اجتماعی و فرآیندهای اجتماعی تعیین می شود. ساخت نظام بودجه نیز به شکل ساختار دولتی و اداری بستگی دارد.

با توجه به درجه تفکیک قدرت بین مرکز و نهادهای اداری-سرزمینی، همه ایالت ها به موارد زیر تقسیم می شوند:

واحد؛

فدرال شده

کنفدراسیون.

حالت واحد (تک).- این شکلی از حکومت است که در آن نهادهای اداری-سرزمینی دولت یا خودمختاری خود را ندارند. این کشور دارای قانون اساسی واحد، قوانین مشترک برای همه نظام ها و مقامات واحد، مدیریت متمرکز فرآیندهای اقتصادی، اجتماعی و سیاسی در ایالت است. سیستم بودجه ای یک دولت واحد از 2 پیوند تشکیل شده است - بودجه ایالتی و محلی.

ایالت فدرال (متحد).- این شکلی از حکومت است که در آن تشکیلات دولتی یا تشکیلات اداری-سرزمینی که بخشی از دولت هستند، دارای دولت خاص خود هستند و استقلال سیاسی خاصی در محدوده توزیع شده و مرکز صلاحیت دارند. سیستم بودجه ایالت های فدرال سه لایه است و از بودجه فدرال، بودجه اعضای فدراسیون و بودجه محلی تشکیل شده است.

ایالت کنفدراسیون (اتحادیه).یک اتحادیه دائمی از کشورهای مستقل است که برای دستیابی به اهداف سیاسی یا نظامی ایجاد شده است. بودجه چنین ایالتی از کمک های ایالت های مشمول کنفدراسیون تشکیل می شود. کشورهای عضو کنفدراسیون بودجه و سیستم مالیاتی خود را دارند.

سیستم بودجه روسیه از 3 پیوند تشکیل شده است:

n بودجه فدرال فدراسیون روسیه؛

n بودجه نهادهای ملی-ایالتی و اداری-سرزمینی به نام بودجه های موضوعات فدراسیون یا بودجه های منطقه ای. اینها عبارتند از: بودجه جمهوری‌های جمهوری‌های درون فدراسیون روسیه، بودجه‌های منطقه‌ای، منطقه‌ای، واحدهای خودمختار، و همچنین بودجه‌های شهری مسکو و سن پترزبورگ.

n بودجه محلی (شهر، منطقه، شهرک، روستا).

از نظام بودجه خواسته می شود تا نقش مهمی در اجرای سیاست مالی دولت ایفا کند که اهداف آن را سیاست اقتصادی آن تعیین می کند.

امروزه سیستم بودجه روسیه شامل بودجه فدرال، 21 بودجه جمهوری، 56 بودجه منطقه ای و منطقه ای شامل 1 منطقه خودمختار، بودجه شهری مسکو و سن پترزبورگ، 10 بودجه منطقه ای مناطق خودمختار و حدود 29 هزار بودجه محلی است. .

بودجه فدرال به عنوان برنامه مالی اصلی ایالت عمل می کند که توسط مجلس فدرال تصویب شده است (تصویب دومای ایالتی و تصویب شورای فدراسیون) و دارای وضعیت یک قانون فدرال است. بودجه فدرال منابع مالی لازم را برای توزیع مجدد و استفاده بعدی آنها برای اهداف تنظیم دولتی توسعه اقتصادی کشور و اجرای سیاست های اجتماعی بسیج می کند. علاوه بر این، بودجه فدرال هزینه هایی مانند نگهداری ارگان های دولتی، رفع نیازهای دفاعی کشور، کمک مالی به افراد فدراسیون، خدمات بدهی عمومی و پر کردن ذخایر ایالتی را پوشش می دهد.

4. فرآیند بودجه

فرآیند بودجه فعالیت قانونی مقامات در تهیه، رسیدگی، تصویب و اجرای بودجه است.

شرکت کنندگان در فرآیند بودجه عبارتند از:

• رئیس جمهور فدراسیون روسیه؛
• نهادهای قوه مقننه (نمایندگی)؛
• مقامات اجرایی (بالاترین مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، روسای ادارات خودگردان محلی، مقامات مالی، نهادهای جمع آوری درآمدهای بودجه، سایر نهادهای مجاز).
• مقامات پولی؛
• نهادهای کنترل مالی دولتی و شهرداری؛
• وجوه خارج از بودجه دولتی؛
• مدیران اصلی و مدیران صندوق های بودجه؛
• دریافت کنندگان وجوه بودجه و همچنین مؤسسات اعتباری که عملیات فردی را با بودجه بودجه انجام می دهند.

تهیه پیش نویس بودجه فدرال توسط دولت فدراسیون روسیه انجام می شود و آغاز می شود حداکثر 10 ماه قبل از شروع سال مالی بعدی.

بودجه بندی بر اساس:

1. پیام بودجه رئیس جمهور؛
2. پیش بینی توسعه اجتماعی و اقتصادی قلمرو (کرای، منطقه) برای سال مالی آینده؛
3. جهت های اصلی سیاست بودجه و مالیات قلمرو برای سال مالی آینده؛
4. پیش بینی تراز مالی تلفیقی منطقه برای سال مالی آینده؛
5. برنامه ریزی برای توسعه بخش دولتی یا شهرداری اقتصاد قلمرو برای سال مالی آینده.

تصمیم برای شروع کار برای تهیه پیش نویس بودجه توسط رئیس جمهور فدراسیون روسیه 18 ماه قبل از شروع سال مالی مربوطه اتخاذ می شود. دولت پیش نویس پیام بودجه را تهیه و به رئیس جمهور تسلیم می کند. رئیس جمهور پیام بودجه را به مجلس فدرال ارائه می کند و آن را برای انتشار در مطبوعات ارسال می کند.

پیام بودجه رئیس جمهور به مجلس فدرال ارسال می شود حداکثر تا اسفند ماه سال قبلسال مالی آینده در پیام بودجه رئیس جمهور آمده است:

(1) شاخص های اصلی توسعه اجتماعی و اقتصادی فدراسیون روسیه برای دوره مربوطه؛

(2) تراز مالی تلفیقی برای قلمرو فدراسیون روسیه؛

(3) جهت های اصلی سیاست بودجه RF؛

(4) اطلاعات در مورد درآمدهای دولتی در قلمرو فدراسیون روسیه؛

(5) پیش نویس بودجه فدراسیون روسیه؛

(6) پیش نویس بودجه تلفیقی فدراسیون روسیه؛

(7) ارزیابی اجرای بودجه سالهای مالی گذشته و جاری.

وزارت دارایی کار را برای تهیه پیش نویس بودجه فدرال، پیش بینی بودجه تلفیقی ایالت سازماندهی می کند. لایحه بودجه را به دولت کشور ارائه می کند. پس از تصویب پیش نویس بودجه فدرال توسط دولت، توسط دومای ایالتی و شورای فدراسیون بررسی و تصویب می شود.

مجموعه بودجه به طور کلی برای فدراسیون روسیه یا قلمرو مربوطه، بودجه تلفیقی نامیده می شود.

چنین بودجه تلفیقی مورد تایید قانونگذار نیست و برای اهداف تحلیلی و آماری استفاده می شود. بودجه تلفیقی مورد تایید کسی نیست.

ظرف یک روز از روزی که پیش نویس قانون فدرال در مورد بودجه فدرال برای سال مالی آینده به دوما ارائه می شود، شورای دوما آن را به کمیته بودجه ارسال می کند تا نظری در مورد انطباق اسناد و مواد ارائه شده با الزامات خاص تهیه کند. . دوما پیش نویس قانون بودجه فدرال را در 4 قرائت بررسی می کند.

هنگام بررسی پیش نویس بودجه، پارلمان در مورد ویژگی های اصلی زیر تصمیم می گیرد:

1. حد بالای حجم اعتبارات بودجه هزینه های جاری و بودجه توسعه (بخش هزینه)؛
2. حدود عدم تعادل بودجه (مازاد یا کسری به صورت قدر مطلق یا درصدی از درآمدهای پیش بینی شده).

پس از تصویب ویژگی های اصلی پیش نویس بودجه، تخصیص بودجه مطابق با طبقه بندی بودجه عملکردی به وسیله بند تصویب می شود. به عنوان بخشی از اقلام بودجه مصوب این طبقه بندی، هر نوع اعتبار به مبلغی معادل یا بیش از 1 میلیارد روبل باید در ردیف جداگانه مشخص شود.

وزارت دارایی با اطمینان از اجرای بودجه فدرال، دریافت و استفاده مورد نظر از وجوه را کنترل می کند. پس از سالی که بودجه برای آن تنظیم شد، گزارشی در مورد اجرای بودجه فدرال و تلفیقی تهیه و به دولت فدراسیون روسیه ارائه می کند. دولت هرساله در اردیبهشت ماه سال بعد از سال گزارشی گزارش و گزارشی از نحوه اجرای بودجه جمهوری در سال مالی گذشته به مجلس ارائه می کند.

بخش جدایی ناپذیر فرآیند بودجه تنظیم بودجه است - توزیع مجدد جزئی منابع مالی بین بودجه های سطوح مختلف.

تهیه و اجرای بودجه بر اساس طبقه بندی بودجه است که حوزه های هدف فعالیت دولت را که از وظایف اصلی دولت ناشی می شود، مشخص می کند.

طبقه بندی بودجه مجموعه ای از درآمدها و هزینه های بودجه های تمام سطوح و همچنین منابع پوشش کسری این بودجه ها با اختصاص طبقه بندی گروه های کدگذاری به آنها است.

این طبقه بندی برای بودجه های تمام سطوح یکسان است و توسط قانون فدرال تایید شده است. استفاده می شود برای:

تصویب، تهیه و استفاده از بودجه؛

کنترل بر مصرف وجوه بودجه؛

حصول اطمینان از مقایسه شاخص های همه سطوح.

تهیه بودجه های تلفیقی در مناطق مختلف.

طبقه بندی بودجه ارائه تخصیص هدفمند منابع مالی است، با کمک آن این مشکل حل می شود، به چه کسی، چه مقدار و برای چه اهدافی منابع مالی از بودجه فدرال تخصیص داده می شود. باید امکان تحلیل اقتصادی مخارج دولت را فراهم کند.

طبقه بندی بودجه شامل:

طبقه بندی درآمدهای بودجه فدراسیون روسیه؛

طبقه بندی عملکردی هزینه های بودجه RF؛

طبقه بندی اقتصادی هزینه های بودجه RF؛

طبقه بندی منابع تامین مالی داخلی کسری بودجه فدراسیون روسیه؛

طبقه بندی منابع تامین مالی خارجی کسری بودجه فدرال؛

طبقه بندی انواع بدهی های داخلی دولتی فدراسیون روسیه، موضوعات فدراسیون روسیه، شهرداری ها؛

طبقه بندی انواع بدهی های خارجی دولتی فدراسیون روسیه و دارایی های خارجی دولتی فدراسیون روسیه.

طبقه بندی دپارتمان هزینه های بودجه فدرال.

فهرست بودجه - سندی در مورد توزیع فصلی درآمدها و هزینه های بودجه و دریافتی از منابع تأمین مالی کسری بودجه، ایجاد توزیع اعتبارات بودجه بین دریافت کنندگان بودجه.

اعتبارات بودجه - وجوه بودجه ای که توسط فهرست بودجه به گیرنده یا مدیر بودجه بودجه ارائه می شود.

5. روابط بین دولتی

روابط بین بودجه ای روابط مربوط به تشکیل بودجه سالانه توسط مقامات دولتی فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و خودگردانی محلی است.

روابط بین دولتی بر اساس فدرالیسم مالی. مبتنی بر اصول زیر است:

• تعادل منافع همه شرکت کنندگان در روابط بین بودجه ای؛
• استقلال بودجه در تمام سطوح؛
• تعیین حدود قانونی اختیارات مخارج و منابع درآمدی بودجه های تمام سطوح.
• توزیع مجدد عینی بودجه از بودجه برای یکسان کردن سطح تأمین بودجه مناطق و شهرداری ها.
• وحدت نظام بودجه؛
• برابری بودجه در سطوح مختلف

روابط بین بودجه ای و سیاست فدرالیسم بودجه زیربنای مقررات بودجه است.

6. مخارج بودجه دولتی

مخارج بودجه وجوهی هستند که با هدف حمایت مالی از وظایف و وظایف دولت های محلی و محلی انجام می شود.

از آنجایی که دولت قبل از هر چیز نیاز به تضمین ثبات در جامعه دارد، زمینه های اصلی هزینه عبارتند از: سازمان های مجری قانون، دستگاه دولتی و اهداف اجتماعی.

انواع هزینه های زیر منحصراً از بودجه فدرال تأمین می شود:

اطمینان از فعالیت های رئیس جمهور، مجلس فدرال، اتاق حساب، کمیسیون مرکزی انتخابات، دستگاه های اجرایی فدرال و ارگان های سرزمینی آنها، سایر هزینه های اداره کل ایالتی.

عملکرد قوه قضاییه فدرال؛

اجرای فعالیت های بین المللی در راستای منافع عمومی فدرال (همکاری فرهنگی، علمی و اطلاعاتی، کمک به سازمان های بین المللی).

دفاع ملی و امنیت کشور، اجرای تبدیل صنایع دفاعی؛

تحقیقات بنیادی و ارتقای پیشرفت علمی و فناوری؛

پشتیبانی از حمل و نقل ریلی، هوایی و دریایی؛

حمایت از انرژی هسته ای؛

حذف عواقب شرایط اضطراری و بلایای طبیعی در مقیاس فدرال.

اکتشاف و استفاده از فضای بیرونی؛

تشکیل اموال فدرال؛

خدمات و بازپرداخت بدهی دولتی فدراسیون روسیه؛

پر کردن ذخایر دولتی فلزات گرانبها و سنگ های قیمتی، ذخیره مواد دولتی.

برگزاری انتخابات و همه پرسی؛

برنامه سرمایه گذاری فدرال؛

حمایت مالی از موضوعات فدراسیون روسیه؛

آمار رسمی

بسته به تأثیر بر روند بازتولید گسترده، مخارج بودجه به موارد زیر تقسیم می شود:

• فعلی (برای رفع نیازهای فعلی)؛
• سرمایه (برای نیازهای سرمایه گذاری) یا بودجه توسعه.

بودجه هزینه های جاری شامل هزینه های نگهداری و تعمیرات اساسی (بهسازی) مسکن و خدمات عمومی، تأسیسات حفاظت از محیط زیست، مؤسسات آموزشی، مؤسسات بهداشتی و تأمین اجتماعی، علم و فرهنگ، فرهنگ بدنی و ورزش، رسانه ها، مقامات دولتی و اداری است. ، دولت های محلی و سایر هزینه هایی که در هزینه های توسعه لحاظ نشده است.

بودجه توسعه شامل اعتبارات مربوط به نوآوری و فعالیت های سرمایه گذاری مربوط به سرمایه گذاری های سرمایه ای در توسعه اجتماعی-اقتصادی، برای برنامه های زیست محیطی خود و اقدامات حفاظت از محیط زیست (بیش از اعتبارات تخصیص یافته از وجوه خارج از بودجه زیست محیطی)، سایر هزینه ها برای بازتولید گسترده است. این بودجه است که مقیاس و سرعت تجهیز مجدد تولید، تحقیق و توسعه را تعیین می کند.

وجوه حاصل از بودجه توسعه به صورت رقابتی، برگشت پذیر، فوری و پرداختی برای اجرای پروژه های سرمایه گذاری که بازسازی ساختاری اقتصاد را تضمین می کند، استفاده می شود.

مخارج ایالتی در حوزه تولید مادی بیشترین سهم را در بخش هزینه های بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون و بودجه های محلی به خود اختصاص می دهد.

ترکیب هزینه های فعالیت های اجتماعی و فرهنگی شامل تخصیص برای آموزش و علم، مراقبت های بهداشتی و فرهنگ بدنی، فرهنگ و هنر، رسانه ها و اجرای سیاست های اجتماعی است.

میزان تخصیص بودجه برای دفاع بستگی به وضعیت بین المللی، سیاست در نظر گرفته شده و توانایی های اقتصادی دولت دارد.

هزینه های مدیریت شامل تخصیص بودجه برای حفظ مقامات دولتی و اداری، دادگاه ها و دادستان ها و سازمان های مجری قانون است.

در میان سایر هزینه های بودجه فدرال، هزینه های خدمات جاری بدهی داخلی و خارجی ایالت جایگاه ویژه ای را اشغال می کند.

بودجه هدف زیر به عنوان بخشی از درآمدها و هزینه های بودجه فدرال تخصیص می یابد:

صندوق جاده فدرال فدراسیون روسیه؛

صندوق توسعه نظام گمرکی;

صندوق برای بازتولید پایه منابع معدنی؛

صندوق توسعه خدمات مرزی فدرال؛

صندوق وزارت انرژی اتمی فدراسیون روسیه؛

صندوق فدرال وزارت مالیات و خدمات پلیس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه؛

صندوق فدرال اکولوژیک؛

صندوق دولتی مبارزه با جرم و جنایت

بودجه هدف با اطمینان بیشتر استفاده مورد نظر خود را تضمین می کند.

از طریق مخارج بودجه، دریافت کنندگان بودجه - سازمان ها در حوزه های تولیدی و غیر تولیدی - تامین مالی می شوند. بنابراین، مخارج بودجه ماهیت ترانزیت دارد.

7. درآمدهای بودجه دولتی

درآمدهای بودجه، وجوهی است که طبق طبقه بندی فعلی و قوانین موجود به صورت رایگان و غیرقابل برگشت دریافت می شود.

در فرآیند تشکیل درآمدهای بودجه، برداشت اجباری به نفع وضعیت بخشی از تولید ناخالص داخلی ایجاد شده در فرآیند بازتولید اجتماعی وجود دارد. بر این اساس، روابط مالی بین دولت و مالیات دهندگان وجود دارد.

درآمدهای بودجه تفاوت قابل توجهی در پرداخت کنندگان، اشیاء مالیات، روش های برداشت، شرایط پرداخت و غیره دارند. اما در عین حال، آنها با یکپارچگی متمایز می شوند، زیرا یک هدف را دنبال کنید - تشکیل بخش درآمدی بودجه های سطوح مختلف. آنها با شکل پولی و غیرشخصی مشخص می شوند.

درآمدهای بودجه می تواند باشد ویژگی مالیاتی و غیر مالیاتی.

بخش درآمدی بودجه عمدتاً از مالیات تشکیل می شود. مالیات بر ارزش افزوده جایگاه اول را در بین درآمدهای مالیاتی بودجه فدرال به خود اختصاص می دهد. به همراه حقوق گمرکی و مالیات بر درآمد از 2/3 درآمدهای مالیاتی فراتر می رود. همچنین سهم قابل توجهی از درآمدها از محل مالیات و پرداخت های استفاده از منابع طبیعی، مالیات بر خرید اسکناس خارجی است.

درآمدهای غیر مالیاتی بودجه ها در نتیجه فعالیت اقتصادی خود دولت یا توزیع مجدد درآمدهای دریافتی توسط سطوح سیستم بودجه شکل می گیرد.

در میان درآمدهای غیر مالیاتی بودجه فدرال، می توان درآمد حاصل از فروش اموال دولتی، درآمد حاصل از فروش ذخایر ایالتی و فعالیت های اقتصادی خارجی، و همچنین درآمد حاصل از اموال فدرال، از جمله. سود بانک مرکزی روسیه علاوه بر این، وجوه حاصل از بودجه هدف در درآمدهای بودجه فدرال در نظر گرفته می شود.

مالیات های دریافتی توسط بودجه های مربوطه را درآمد ثابت می گویند.

ممکن است وجوه اضافی به بودجه پایین‌تر برای پوشش هزینه‌های آن از بودجه بالاتر مازاد بر درآمدهای اختصاص داده شده به آن منتقل شود. به آنها درآمد نظارتی می گویند.

درآمدهای نظارتی به مقامات منطقه ای و محلی این امکان را می دهد که منابع مالی لازم برای انجام وظایف خود را در اختیار داشته باشند تا قسمت های درآمد و هزینه بودجه را متعادل کنند.

یک صندوق فدرال برای حمایت مالی از افراد فدراسیون وجود دارد. در نظر گرفته شده است که کمک های مالی (انتقالات) به مناطقی با درآمد سرانه بودجه کمتر از میانگین سرانه در همه موضوعات فدراسیون ارائه شود. چنین مناطقی وضعیت "نیاز به حمایت" را دریافت می کنند.

وجوه منتقل شده از بودجه بالاتری که برای تأمین مالی یک رویداد هدف استفاده می شود، یارانه نامیده می شود.

سرمایه گذاری ها و سایر مخارج سرمایه ای زمانی به هزینه بودجه فدرال انجام می شود که اهمیت آنها فراتر از منافع منطقه ای باشد.

ساختار درآمدهای بودجه منعطف است و تا حد زیادی توسط شرایط خاص اقتصادی تعیین می شود. به عنوان مثال، در کشورهایی که سطح زندگی بالایی دارند، مبنای درآمدهای مالیاتی درآمد افراد است و در کشورهایی که سطح زندگی پایینی دارند، مالیات غیرمستقیم و مالیات بر اشخاص حقوقی.

طرح کل درآمد و نقل و انتقالات رسمی دریافتی را می توان به شرح زیر نشان داد:

1. درآمد فعلی:

1.1. درآمدهای مالیاتی

• مالیات بر درآمد، مالیات بر سود و عایدی سرمایه؛
• کمک به صندوق های اجتماعی دولتی؛
• مالیات های اخذ شده بسته به صندوق دستمزد؛
• مالیات بر مستغلات؛
• مالیات داخلی بر کالاها و خدمات؛
• مالیات بر تجارت خارجی و عملیات اقتصادی خارجی؛
• سایر مالیات ها، هزینه ها و عوارض؛

1.2. درآمدهای غیر مالیاتی

درآمد حاصل از دارایی و فعالیت های کارآفرینی؛

هزینه ها و هزینه های اداری، درآمدهای فروش؛

درآمد ناشی از جریمه و تحریم؛

سایر درآمدهای غیر مالیاتی

1. درآمد حاصل از معاملات سرمایه

• فروش سرمایه ثابت؛
• درآمد حاصل از فروش ذخایر دولتی؛
• درآمد حاصل از فروش زمین و دارایی های نامشهود؛
• دریافت‌های انتقال سرمایه از منابع غیردولتی؛

1. نقل و انتقالات رسمی دریافت شد

از افراد غیر مقیم؛

از سایر ارگان های دولتی (یارانه ها، یارانه ها).

8. کسری بودجه

ایجاد تعادل در بودجه همه سطوح شرط لازم برای سیاست مالی است. مازاد هزینه بر درآمد، کسری بودجه است. مازاد بودجه - مازاد درآمدهای بودجه بیش از مخارج آن.

در صورت وجود کسری بودجه، هزینه های مندرج در بودجه هزینه های جاری مشمول تامین مالی اولویت می باشد. اندازه کسری بودجه فدرال نمی تواند از حجم کل سرمایه گذاری ها و هزینه های بودجه برای خدمات بدهی دولتی فدراسیون روسیه در سال مالی مربوطه تجاوز کند.

اندازه کسری بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نمی تواند از 15٪ حجم درآمدهای بودجه نهاد تشکیل دهنده تجاوز کند، به استثنای کمک های مالی از بودجه فدرال.

اندازه کسری بودجه محلی که توسط قانون هنجاری هیئت نمایندگی خودگردان محلی تصویب شده است، نمی تواند از 10٪ درآمدهای بودجه محلی تجاوز کند، به استثنای کمک های مالی از بودجه فدرال و بودجه نهاد سازنده روسیه. فدراسیون.

اگر در فرآیند اجرای بودجه بیش از حد حداکثر کسری بودجه یا کاهش قابل توجهی در درآمدهای حاصل از منابع درآمدی بودجه وجود داشته باشد، مکانیسمی برای جداسازی هزینه ها معرفی می شود که شامل کاهش متناسب هزینه های عمومی است. 5، 10، 15 و غیره) ماهانه برای کلیه اقلام بودجه در باقیمانده سال مالی جاری. اقلام محافظت شده مشمول توقیف نیستند (ترکیب آنها توسط مجلس فدرال فدراسیون روسیه و همچنین توسط مقامات نمایندگی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود).

منابع تأمین کسری بودجه توسط مقامات قانونگذاری (نماینده) در قانون بودجه سال مالی آینده برای انواع اصلی وجوه جمع آوری شده تصویب می شود.

اعتبارات بانک روسیه و همچنین کسب تعهدات بدهی فدراسیون روسیه توسط بانک روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری ها در زمان قرارگیری اولیه آنها نمی تواند منابع تامین مالی کسری بودجه باشد.

منابع تامین مالی کسری بودجه فدرال عبارتند از:

1) منابع داخلی به اشکال زیر:

وام های دریافتی از موسسات اعتباری به ارز فدراسیون روسیه؛

وام های دولتی که با انتشار اوراق بهادار از طرف فدراسیون روسیه انجام می شود.

وام های بودجه ای و اعتبارات بودجه ای دریافتی از بودجه سایر سطوح نظام بودجه.

درآمد حاصل از فروش اموال دولتی؛

مقدار مازاد درآمد بر مخارج سهام و ذخایر دولتی؛

تغییر در مانده وجوه در حساب های حسابداری بودجه فدرال؛

2) منابع خارجی به اشکال زیر:

وام های دولتی به ارز خارجی با انتشار اوراق بهادار از طرف فدراسیون روسیه.

وام های دولت های خارجی، بانک ها و شرکت ها، سازمان های مالی بین المللی که به ارز خارجی ارائه می شود.

اعتبار دولتی منعکس کننده روابط اعتباری در مورد بسیج وجوه آزاد موقت شرکت ها، سازمان ها و جمعیت توسط دولت بر اساس بازپرداخت برای تأمین مالی هزینه های دولت است.

اشخاص حقیقی و حقوقی به عنوان وام دهنده عمل می کنند، در حالی که دولت که توسط نهادهای آن نمایندگی می شود به عنوان وام گیرنده عمل می کند.

دولت منابع مالی بیشتری را با فروش اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار دولتی در بازار مالی جذب می کند. این شکل از اعتبار به دولت اجازه می دهد تا منابع مالی اضافی را برای پوشش کسری بودجه بدون صدور برای این اهداف جذب کند.

دولت. اعتبار نیز برای تثبیت گردش پول در کشور استفاده می شود.

طبقه بندی اعتبارات عمومی

1. بسته به وام گیرنده، وام های دولتی به موارد زیر تقسیم می شوند:

به میزبانی دولت های مرکزی؛

به میزبانی دولت های محلی

2. در محل ایالت. اعتبار می تواند داخلی و خارجی باشد.

3. از نظر جاذبه:

• کوتاه مدت (تا یک سال)؛
• میان مدت (از یک سال تا 5 سال)؛
• بلند مدت.

اندازه وام دولتی در میزان بدهی عمومی کشور لحاظ می شود.

9. مدیریت بدهی عمومی

بدهی عمومی بسته به سررسید به دو دسته اصلی و جاری تقسیم می شود.

بدهی عمومی عبارت است از کل مقدار وام های صادر شده، اما بازپرداخت نشده دولتی با بهره ای که در تاریخ معین یا برای مدت معینی به آن تعلق می گیرد.

بدهی عمومی تقسیم می شود:

1. داخلی و خارجی.
2. اصلی و جاری

دولت بدهی داخلی RF به معنای تعهدات بدهی دولت فدراسیون روسیه، به واحد پول کشور، به اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی است. اشکال تعهدات بدهی وام های دریافتی توسط دولت فدراسیون روسیه ، وام های دولتی که با انتشار اوراق بهادار از طرف آن انجام می شود ، سایر تعهدات بدهی تضمین شده توسط دولت فدراسیون روسیه است.

دولت بدهی خارجیبدهی ارزی بابت وامهای خارجی معوق و سود پرداخت نشده آن است.

بدهی اصلی کل بدهی دولت است که موعد پرداخت آن نرسیده است و در این مدت قابل ارائه برای پرداخت نیست.

بدهی دولتی فعلی بدهی دولت در قبال تعهداتی است که دوره پرداخت آن فرا رسیده است.

تجربه جهانی نشان می دهد که بدهی عمومی نباید از نصف تولید ناخالص داخلی کشور بیشتر شود. مقادیر قابل توجهی از بدهی عمومی منعکس کننده وضعیت بحرانی اقتصاد روسیه است.

بدهی فدرال شامل تعهدات بدهی نهادهای ملی-ایالتی و اداری-سرزمینی فدراسیون روسیه نمی شود، یعنی. وام شهرداری، در صورتی که توسط دولت فدراسیون روسیه تضمین نشده باشد.

خدمات بدهی عمومی در اجرای عملیات برای قرار دادن تعهدات بدهی، بازپرداخت آنها و پرداخت سود آنها بیان می شود. این وظایف توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه انجام می شود.

مدیریت بدهی عمومی به عنوان مجموعه ای از اقدامات مالی دولت مربوط به ایجاد مقادیر حدی سالانه برای بدهی عمومی ، صدور و بازپرداخت وام ها ، سازماندهی پرداخت درآمد بر روی آنها ، تبدیل و تلفیق وام.

پرداخت درآمد وام و بازپرداخت آنها یکی از اقلام اصلی مخارج بودجه است. دولت مجبور است به تمدید وام ها و سایر تعهدات (طولانی کردن دوره بازپرداخت) یا تبدیل (کاهش میزان سود پرداختی وام ها) متوسل شود.

روش‌های اصلی تامین مالی بدهی‌های عمومی، انتشار پولی و صدور وام‌های دولتی است.

معیارهای مختلفی برای ارزیابی بدهی خارجی وجود دارد. مثلاً میزان بدهی و نیاز به بازپرداخت و پرداخت درصد آن را با ارزش صادرات مقایسه می کنند. حد خطر، مازاد بر میزان بدهی در مقایسه با صادرات 2 برابر، افزایش خطر - 3 برابر است.

در حال حاضر این کشور قادر به تامین کامل بدهی های خارجی خود نیست. ضروری:

q سازماندهی کار عملی در مورد بازگرداندن بدهی های بین ایالتی. روسیه همچنان بزرگترین طلبکار جهان است.

q لازم است وام های مالی بین المللی که برای تامین نیازهای جاری بودجه استفاده می شود کنار گذاشته شود و آنها را به سمت اجرای برنامه های هدفمند فدرال مرتبط با احیای تولید هدایت کند.

مبحث 4. بودجه های منطقه ای و محلی

1. فدرالیسم مالی

اصل فدرالیسم بودجه یک قاعده اساسی قانون بودجه است و در این واقعیت نهفته است که واحدهای اداری-سرزمینی در داخل ایالت منابع درآمدی و جهت گیری خود را برای هزینه کردن بودجه دارند.

فصل 1 قانون اساسی فدراسیون روسیه شامل اصولی است که ساختار فدرال ایالت را تعیین می کند. مشخصات فدرالیسم روسیه به شرح زیر است.

1. موضوعات مساوی فدراسیون روسیه - جمهوری ها، سرزمین ها، مناطق، شهرهای دارای اهمیت فدرال، مناطق خودمختار، مناطق خودمختار.

2. اصول قانون اساسی فدرالیسم:

• تمامیت دولت،
• وحدت نظام قدرت دولتی،
• تحدید حدود موضوعات صلاحیت قضایی و اختیارات بین مقامات دولتی فدراسیون روسیه و مقامات دولتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

هر شهرداری، مطابق با قانون "درمورد مبانی مالی خودگردانی محلی فدراسیون روسیه"، بودجه خود را دارد و حق دریافت وجوه از بودجه فدرال و بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را دارد. فرآیند تنظیم بودجه بنابراین، بودجه های محلی دارای سهم تضمینی از مالیات های فدرال هستند.

بخش درآمدی بودجه محلی از درآمدهای مالیاتی، بخشی از سود شرکت های شهرداری، یارانه ها و یارانه های بودجه های بالاتر و وام های شهرداری تشکیل می شود.

درآمدهای بودجه محلی عبارتند از مالیات های محلی، هزینه های تجارت، صدور مجوز، اجاره زمین و ساختمان، جریمه ها، هزینه های دادگاه، قبوض آب و برق.

منابع خود درآمدهای بودجه عبارتند از:

• • منابع درآمد قانونی برای هر سطح از بودجه؛
  • کسر از منابع درآمد نظارتی؛
  • منابع اضافی

شکل‌گیری بودجه‌های موضوعات فدراسیون بر اساس اصل روابط بین بودجه‌ای است.

ابزارهای تنظیم بودجه بودجه های محلی عبارتند از:

q کسورات نظارتی از درآمدهای نظارتی.

q کمک‌های بلاعوض و یارانه‌ها (یارانه یک کمک بلاعوض همه منظوره و یک یارانه با هدف ویژه است).

q وجوه اختصاص یافته از صندوق برای حمایت مالی شهرداری ها.

q وجوه دریافتی توسط تسویه حساب های متقابل از بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

صندوق حمایت مالی شهرداری ها در بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ایجاد می شود و طبق فرمولی توزیع می شود که جمعیت شهرداری، سهم کودکان پیش دبستانی و مدرسه ای از کل جمعیت را در نظر می گیرد. ، تامین سرانه با اعتبارات شهرداری و غیره.

کسرهای نظارتی از درآمدهای نظارتی شامل سهام مالیات های فدرال و سهام مالیات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است که به طور دائم به بودجه های محلی اختصاص می یابد. آنها به همراه مالیات و عوارض محلی به درآمدهای خود بودجه محلی تعلق دارند.

در صورت کمبود بودجه برای پوشش هزینه‌های بیش از حداقل بودجه و یا مشکلات مالی موقت در روند اجرای بودجه مصوب، امکان دریافت وام‌های بدون بهره یا بدون بهره و همچنین صدور وام وجود دارد. اهداف سرمایه گذاری حداکثر نسبت کل وام ها، اعتبارات، سایر تعهدات بدهی بودجه و حجم هزینه های آن توسط قوانین فدراسیون روسیه تعیین می شود.

استقلال بودجه ها به معنای حق تعیین جهت استفاده و هزینه کرد علاوه بر داشتن منابع خاص است. بنابراین استقلال بودجه ها اصلی ترین و مهم ترین عنصر فدرالیسم بودجه ای است. عنصر دیگر رویه دقیق رابطه بودجه است.

هزینه ها: اجرای قانون منطقه ای، دفاتر اسناد رسمی، وکالت، برنامه های حمایت منطقه ای، حمایت از مشاغل کوچک، وام به کشاورزان، اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری.

رابطه بین بودجه های سطوح مختلف (تنظیم بودجه) با در نظر گرفتن انتقال وجوه از یک بودجه به بودجه دیگر قابل تحلیل است. به عنوان یک قاعده، بودجه بالاتر، بودجه اختصاص داده شده را برای بودجه کمتر اختصاص می دهد. اساس مقررات بودجه، توزیع منابع درآمدی بین بودجه های سطوح مختلف است که توسط قانون تعیین شده است. به عنوان بخشی از بودجه می توان بودجه هدفمندی و ذخیره ای ایجاد کرد که وجوه آن به صورت یارانه، یارانه و یارانه به صورت رایگان به بودجه سطوح پایین به منظور اجرای اجتماعی، زیست محیطی و غیره منتقل شود. برنامه ها، رفع پیامدهای بلایای طبیعی، انجام سایر فعالیت ها، پوشش کسری.

در سطح قانونگذاری، روابط بین بودجه ها را می توان به دو طریق تنظیم کرد: با تثبیت در یک قانون هنجاری و با امضای توافقنامه در مورد تحدید اختیارات بین نمایندگان ایالت و منطقه.

در مورد تمایز پرداخت‌های مالیاتی بین بودجه‌ها، این امر معمولاً یا با تخصیص مالیات‌های مختلف به بودجه‌های مختلف و یا با اختصاص بخشی از مالیات‌های جمع‌آوری‌شده به بودجه‌های سطح پایین‌تر محقق می‌شود. علاوه بر تقسیم درآمدهای مالیاتی، روابط بین بودجه ها را می توان به شکل و شباهت روابط حقوقی مدنی ایجاد کرد. این بدان معناست که اگر بودجه کمتر هزینه ای را برای بودجه بالاتر متحمل شود، این بودجه طبق اطلاعات فصلی هزینه های انجام شده این هزینه ها را بازپرداخت می کند.

در موارد استثنایی، اگر بودجه بودجه محلی برای بازپرداخت هزینه ها کافی نباشد، طبق گزارش مقامات مالی، وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای این اهداف وجه را با جبران بعدی آنها مطابق با گزارش های ارائه شده توسط مقامات مالی. دریافت های پیش پرداخت در حسابداری اجرای بودجه در نهادهای مالی به عنوان وجوه دریافتی از بودجه جمهوری فدراسیون روسیه منعکس می شود. بدین ترتیب از بودجه عمومی دولت، هزینه‌های نگهداری مقامات دولتی، هزینه‌های مربوط به تضمین فعالیت نمایندگان مردم، بازپرداخت هزینه‌های پرداخت مابه‌التفاوت نرخ سود، جبران خسارت وارده به شهروندان، جبران خسارت و هزینه‌های مربوط به پرداخت غرامت به شهروندان بازسازی شده، پرداخت غرامت به قربانیان سرکوب سیاسی، هزینه های مربوط به ذخیره سازی، تعمیر، حمل و نقل، حمل و نقل اموال مصادره شده و گنجینه هایی که مشمول انتقال به مالکیت فدرال هستند، هزینه های پرداخت مزایا و غرامت ها و سایر هزینه ها.

اساس رابطه بین بودجه های سطوح مختلف، نیاز به دستیابی به حداقل بودجه است، یعنی. مطابق با تحکیم مطابق با سیاست اجتماعی تضمین های معین برای ساکنان منطقه انجام می شود. حداقل بودجه عبارت است از مقدار تخمینی درآمد بودجه تلفیقی مربوطه در سطح سرزمینی پایین تر، که حداقل هزینه های ضروری تضمین شده توسط مقامات بالاتر مربوطه را پوشش می دهد، که بخشی از آن، در صورت ناکافی بودن حجم تخمینی درآمد ثابت، توسط کسورات پوشش داده می شود. از درآمدهای نظارتی، یارانه ها و یارانه ها با تصمیم مقام نمایندگی بالاتر.

بخش هزینه حداقل بودجه بر اساس حداقل هنجارها و استانداردهای اجتماعی و مالی یکپارچه یا گروهی تعیین شده توسط نهاد نمایندگی عالی قدرت بر اساس اقدامات قانونی فعلی در چارچوب توانایی های مالی آن محاسبه می شود. تدوین حداقل هنجارها و استانداردهای اجتماعی و مالی ارائه شده به تصویب مجلس توسط دولت انجام می شود.

قسمت مخارج حداقل بودجه توسط موارد زیر تعیین می شود:

الف) مقدار هزینه های گنجانده شده در بودجه جاری که توسط مقامات بالاتر در محاسبات بودجه سال قبل از برنامه ریزی شده در نظر گرفته شده است (در شرایط قابل مقایسه) با در نظر گرفتن افزایش (کاهش) این هزینه ها ناشی از :

1. با یک مقام بالاتر به روشی که قانون تعیین کرده است، میزان هزینه های مربوط به تغییر ترکیب اشیاء مشمول تأمین مالی بودجه توافق شده است.
2. تصمیمات مقامات بالاتر در مورد تغییرات در هنجارها و استانداردهای اجتماعی و مالی؛
3. تغییر در شاخص قیمت ها و تعرفه ها بر اساس محاسبات دستگاه های اجرایی بالاتر به ترتیب مقرر.

ب) حداقل مقدار مورد نیاز هزینه های گنجانده شده در بودجه توسعه یک نهاد ملی-دولتی یا اداری-سرزمینی معین.

و در نهایت، رابطه بین بودجه ها بر اساس احترام به حقوق و تعهدات مندرج در قانون یا توافق نامه ایجاد می شود. این امر با این واقعیت تضمین می شود که مقامات دولتی موظفند به طور کامل خسارت وارد شده به اشخاص حقوقی و اشخاص را در نتیجه اتخاذ تصمیمات توسط این نهادها در مورد مسائل بودجه بیش از صلاحیت خود جبران کنند. خسارت وارده مشروط به جبران خسارات بودجه مقتضی بر اساس رأی دادگاه یا داوری می باشد.

2. مخارج بودجه های منطقه ای و محلی

هزینه های بودجه های منطقه ای و محلی را می توان به طور مشروط به دو گروه بزرگ تقسیم کرد:

بودجه عملیاتی

بودجه عمرانی

کلیه هزینه هایی که به تامین مالی ساخت و ساز سرمایه، سرمایه گذاری ها و سایر سرمایه گذاری های بلند مدت (پرداخت حقوق و سایر انواع نگهداری، هزینه های سازماندهی هر گونه رویداد جشن، پوشش ضرر و زیان) مربوط نمی شود. همچنین هزینه‌های نگهداری و تعمیرات اساسی مسکن و خدمات عمومی، تأسیسات حفاظت از محیط زیست، مؤسسات آموزشی، مؤسسات بهداشتی و تأمین اجتماعی، علم و فرهنگ، فرهنگ بدنی و ورزش، رسانه‌ها، مقامات دولتی و ادارات، دولت‌های محلی.

تخصیص برای تامین مالی فعالیت های سرمایه گذاری و نوآوری و سایر هزینه های مرتبط با تولید مثل گسترده. اینها می تواند سرمایه گذاری در سرمایه مجاز شرکت ها، وام های بلندمدت برای توسعه شرکت های محلی، برای توسعه اجتماعی-اقتصادی سرزمین ها، برای برنامه های زیست محیطی خود و اقدامات حفاظت از محیط زیست (بیش از اعتبارات تخصیص یافته از محیط زیست اضافی). بودجه بودجه)، سایر هزینه ها برای تولید مثل گسترده

مقامات اجرايي در هنگام تنظيم بودجه و تبيين بودجه در حين اجراي آن به ترتيب در صلاحيت خود به هنگام رسيدگي به لايحه بودجه و تصويب بودجه و تبيين آن در حين اجرا حق دارند:

(1) تعیین میزان تأمین مالی از بودجه اقدامات خود برای توسعه اجتماعی-اقتصادی نهادهای ملی-دولتی و اداری-سرزمینی مربوط در محدوده درآمدهای بودجه برنامه ریزی شده، کمک های بلاعوض، یارانه های ارائه شده و همچنین با در نظر گرفتن استقراض. منابع مالی؛

(2) تعیین جهت استفاده از بودجه بودجه برای سرمایه گذاری ها، برنامه های هدفمند خود، و همچنین برای برنامه های مشترک با مقامات نمایندگی سایر نهادهای ملی-دولتی و اداری-سرزمینی.

(3) برای فعالیت های اقتصادی خارجی، اقدامات حفاظت از محیط زیست (بیش از اعتبارات تخصیص یافته از وجوه غیربودجه ای زیست محیطی)، احیای آثار طبیعی و فرهنگی تحت صلاحیت مقامات ذیربط، بهسازی شهرها، شهرک ها و روستاها، نگهداری و تعمیرات اساسی. سهام مسکن، تأسیسات عام المنفعه، شبکه راه های با اهمیت (بیش از اعتبارات تخصیص یافته از محل اعتبارات راه)، مؤسسات آموزشی، مؤسسات بهداشت و درمان و تأمین اجتماعی، علم و فرهنگ، فرهنگ بدنی و ورزش، رسانه ها، حفظ مقامات دولتی و اداری و دولت های محلی و برای اهداف دیگر.

(4) افزایش در حدود بودجه موجود، هنجارهای هزینه های نگهداری مسکن و خدمات عمومی، مؤسسات آموزشی، مؤسسات بهداشت عمومی و تأمین اجتماعی، علم و فرهنگ، فرهنگ بدنی و ورزش، ادارات پلیس عمومی. امنیت، حفاظت از محیط زیست و برای اهداف دیگر؛

(5) تعیین، به روش مقرر، در حدود بودجه موجود، مزایا و کمک های اضافی، و همچنین، در محدوده بودجه موجود، متحمل شدن سایر هزینه ها برای کمک به دسته های خاصی از جمعیت نیازمند حمایت اجتماعی؛

(6) در محدوده درآمدهای بودجه خود، ذخیره و وجوه هدف تشکیل دهد.

(7) تعیین میزان کمک های بلاعوض، کمک های مالی به بودجه های سطح سرزمینی پایین و هدف آنها. (8) وجوه بودجه خود را به صورت قراردادی با وجوه سایر بودجه ها و نیز مؤسسات، مؤسسات، سازمان ها، انجمن های عمومی و شهروندان برای تأمین مالی ساخت، تعمیر و نگهداری تأسیسات صنعتی و غیر صنعتی ترکیب کنند.

3. عواید بودجه های منطقه ای و محلی

مالیات		قرض گیری ها	نقل و انتقالات از بودجه بالاتر
درآمد ثابت - درآمدی که به طور کامل یا با سهم ثابت (به صورت درصد) به صورت دائم یا بلند مدت به روش مقرر به بودجه مناسب تعلق می گیرد.	درآمدهای نظارتی - درآمدهایی که به منظور ایجاد تعادل در درآمدها و هزینه ها به صورت درصدی کسر مالیات و سایر پرداخت ها طبق استانداردهای مصوب به ترتیب مقرر برای سال مالی آینده به بودجه مربوطه وارد می شود.	در صورت کمبود اعتبارات بودجه ای برای پوشش هزینه های بیش از حداقل بودجه و یا مشکلات مالی موقت در اجرای بودجه مصوب، دستگاه های اجرایی می توانند از سایر بودجه ها وام های بدون بهره یا بدون بهره دریافت کنند. ، با تصمیم مقامات نمایندگی، به ترتیب مقرر، برای اهداف سرمایه گذاری در مناطق مربوطه وام صادر می کند. این شامل حق دریافت وام های کوتاه مدت از بانک های تجاری با استفاده از منابع خود است.	اعطا کردن- وجوه بودجه ای که به صورت بلاعوض و غیرقابل برگشت به بودجه سطح دیگری از سیستم بودجه فدراسیون روسیه برای پوشش هزینه های جاری ارائه می شود. سابونشن- مبلغی که برای یک دوره معین از بودجه یک سطح بالاتر برای اهداف خاص تخصیص داده می شود تا توسعه اجتماعی-اقتصادی واحد ملی-دولتی یا اداری-سرزمینی مربوطه را برابر کند. یارانه- وجوه بودجه ارائه شده به بودجه سطح دیگری از سیستم بودجه، به یک شخص حقیقی یا حقوقی با شرایط تامین مالی مشترک هزینه های هدفمند.

درآمدهای بودجه های منطقه ای و محلی توسط درآمدهای مالیاتی، درآمد حاصل از بهره برداری از اموال دولتی یا از فروش یا اجاره اموال ایجاد شده از طریق سرمایه گذاری های بودجه، وام ها نشان داده می شود. با این حال، بودجه های منطقه ای و محلی نیز نقل و انتقالاتی دارند.

4. سایر وجوه

وجوه خارج از بودجه وجوهی از طرف دولت فدرال و مقامات محلی مرتبط با تامین مالی هزینه هایی هستند که در بودجه لحاظ نشده اند.

تشکیل صندوق های خارج از بودجه با هزینه مشارکت های اختصاصی اجباری انجام می شود. این وجوه دارای هدف مشخصی هستند که استفاده کامل از وجوه را تضمین می کند. ویژگی اصلی که وجوه خارج از بودجه را از بودجه متمایز می کند این است که هزینه منابع صندوق هدفمند بوده و جهت گیری وجوه به شدت محدود به یک حوزه است.

صندوق خارج از بودجه ایالتی - صندوقی از وجوه که خارج از بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تشکیل شده و برای اجرای حقوق اساسی شهروندان در مورد بازنشستگی، بیمه اجتماعی، تامین اجتماعی در صورت بیکاری در نظر گرفته شده است. حفاظت از سلامت و مراقبت های پزشکی.

هدف از ایجاد و عملکرد صندوق های خارج از بودجهدر تمایل به جداسازی بخشی از منابع به دلیل این واقعیت است که جهت مصرف برخی منابع بسیار مهم است. اول از همه، ما در مورد وجوهی صحبت می کنیم که به پرداخت های اجتماعی - مستمری، مزایای از کار افتادگی و غیره هدایت می شوند. بودجه بالاتر یا بخشی از وجوه خود را به صندوق های مشابه اختصاص می دهد یا منابع درآمدی خود را به صندوق اختصاص می دهد. در مورد دوم، ظهور عجیبی از یک بودجه "موازی" رخ می دهد. به عنوان یک قاعده، توسعه صندوق ها این مسیر را دنبال می کند.

نوع دوم صندوق ها، صندوق های به اصطلاح اقتصادی هستند. ماهیت آنها یکی است: بخشی از درآمدهای مالیاتی از بودجه ملی (منطقه ای یا محلی) جدا می شود و به برخی از صندوق ها (صندوق تحقیق و توسعه و حمایت از صنایع، صندوق راه) اختصاص می یابد.

وجوه غیربودجه ای که در حال حاضر در روسیه وجود دارد، علاوه بر منابع درآمد (مالیات) اختصاص یافته به آنها، می توانند از فعالیت های تجاری نیز درآمد دریافت کنند. وجوه عظیمی از طریق برنامه های بازنشستگی مختلف در کشورهای توسعه یافته انباشته می شود که برای سرمایه گذاری در اوراق بهادار مختلف، به عنوان یک قاعده، قابل اعتماد استفاده می شود. و صندوق بزرگراه ایالات متحده یکی از بزرگترین وام دهندگان است که به بودجه های همه سطوح وام می دهد. یکی دیگر از منابع درآمد ممکن است استقراض در بازار سرمایه قرض الحسنه از جمله وام از بانک مرکزی باشد.

انواع درآمد و هزینه وجوهرا می توان به صورت مشروط به صورت زیر نشان داد:

درآمد			مخارج
مالیات	وام	دیگر	هدف	برای اطمینان از فعالیت ها
به عنوان یک قاعده، بخش قابل توجهی از بودجه یک صندوق از درآمدهای مالیاتی تشکیل می شود.	در صورت کمبود بودجه، وجوه معمولاً می توانند در بازار سرمایه قرض الحسنه به استقراض متوسل شوند.	یارانه، انتقال جریمه و جریمه، سود سپرده های سپرده شده و همچنین کمک های داوطلبانه	برای هدفی تحت هزینه های هدفمند وجوه نیز به عنوان انتقال آنها به سایر بودجه ها درک می شود.	اولاً هزینه های اخذ مالیات و کسورات از صندوق ها و ثانیاً هزینه های نگهداری دستگاه های اداری، ساختمان ها، وجوه و ....

بازار سهام نوع خاصی از روابط مالی است که از خرید و فروش دارایی های مالی خاص (اوراق بهادار) ناشی می شود.

وظیفه بازار سهام تضمین جریان سرمایه به سمت صنایع پردرآمد است. بازار سهام در خدمت بسیج و استفاده مؤثر از وجوه آزاد موقت است.

تامین مالی بازار بیمه بازار بیمه سیستمی است برای توزیع مجدد منابع به منظور به حداقل رساندن یا حذف اثرات نامطلوب هر رویداد. بیمه دارای دو ویژگی اصلی مالی است - انباشت وجوه در صندوق های خاص و توزیع این وجوه به روشی خاص. مبنای بیمه نیز درآمد ملی است.

بیمه عبارت است از پوشش خسارت مادی و سایر خسارات وارده به یک شخص حقیقی یا حقوقی به هزینه وجوه سازمان بیمه که بخشی از آن به هزینه وجوه همان شخصی که غرامت به او پرداخت می شود تشکیل شده است. یعنی از یک سو، بیمه را می توان نوعی وام در نظر گرفت: بیمه گر پولی را به صورت حق بیمه دریافت می کند - پرداختی منظم طبق یک قرارداد بیمه، و سپس زمانی که رویداد بیمه شده رخ دهد از سوی دیگر، بیمه شده تا زمان وقوع حادثه بیمه شده (و دریافت غرامت بیمه) نه تنها نمی توانست نه تنها کل مبلغی را که به او تعلق می گیرد، بلکه صدمین سهم خود را نیز پرداخت کند. او همچنین می تواند به پرداخت ادامه دهد (و در حال حاضر "اضافه پرداخت") ، اما رویداد بیمه شده رخ نمی دهد.

مبحث 5. امور مالی شرکتها

1. اصول مالی شرکت ها

امور مالی شرکت ها روابط اقتصادی و پولی است که در نتیجه حرکت پول و جریان های نقدی ایجاد شده بر این اساس و مرتبط با عملکرد وجوه ایجاد شده در شرکت ها ایجاد می شود.

اصول مالی شرکتها قواعدی اساسی هستند که فعالیتهای بنگاه اقتصادی، حداقل بخش اقتصادی آن، بر آن استوار است. به بیان دقیق، آنها اصول عملکرد اقتصاد اقتصادی را به عنوان یک کل نشان می دهند و از این نظر، امور مالی شرکت ها را با سایر بخش های سیستم مالی مرتبط می کنند:

1. تضمین تنوع و حمایت از حقوق مالکیت، وجود حمایت قانونی و تنظیم حقوق و تعهدات اساسی.نوع اصلی آن مالکیت خصوصی است. در اکثر کشورها، توسط قانون (قانون اساسی) محافظت می شود. از زمان های قدیم، دو روش اصلی برای حمایت از حقوق مالکیت استفاده می شده است - بازیابی اموال از تصرف غیرقانونی (به اصطلاح ادعای اثبات) یا الزام به توقف نقض حقوق مالک (به اصطلاح ادعای منفی).

2. وجود عرضه و تقاضا در بازارها (سرمایه، نیروی کار، کالا و ...).به عنوان یک قاعده، "ورود" وجوه با فروش کالاها (کارها، خدمات) تامین می شود و هزینه وجوه با دستمزد، مالیات، خرید دسته بعدی کالا برای فروش یا مواد خام برای تولید همراه است. ، و غیره. بنابراین، بعید است که امور مالی یک بنگاه اقتصادی بدون حضور عرضه و تقاضا در بازارهای مربوطه (کالا، مواد خام، نیروی کار و غیره) به طور عادی کار کند. بنابراین یکی از قوانین تامین مالی شرکت ها، نیاز به چنین بازارهایی و دسترسی آزاد به آنهاست.

3. قیمت گذاری رایگان در بازارها، وجود رقابت.سازنده یا فروشنده باید برای طرف مقابل یا خریدار بجنگد. و خود مبارزه دو جنبه مهم دارد: (1) متقاعد کردن مصرف کننده به نیاز به خرید و (2) متقاعد کردن او نسبت به برتری خود نسبت به رقبا. وظیفه دولت به عنوان ضامن حمایت قانونی از واحدهای اقتصادی به حداقل رساندن پیامدهای منفی ناشی از انحصار خاص بازار و همچنین ترویج ایجاد رقابت خالص است.

4. آزادی قرارداد، اراده طرفین، تصمیم گیری، استقلال در اجرای فعالیت ها، تبعیت فقط از منافع خود.

5. قانون تامین مالی و خودکفایی، انجام فعالیت ها با خطر و خطر خود.

امور مالی بنگاه ها در ساختار سیستم مالی بسیار مهم است، زیرا اساس سیستم مالی را تشکیل می دهند. بودجه دولتی و منابع مالی بنیادها منابع عظیمی را انباشته و مجدداً توزیع می کند، اما هنوز از منابع مالی شرکت ها کوچکتر است.

امور مالی PP ستون فقرات سیستم مالی دولت است. وضعیت مالی PP بر تأمین منابع مالی وجوه پولی ملی و منطقه ای تأثیر دارد. وابستگی مستقیم است: هرچه موقعیت مالی قوی تر و پایدارتر باشد، وجوه پولی ملی و منطقه ای امن تر است.

امور مالی سازمانی وظایف زیر را انجام می دهد:

توزیع (تحریک)؛

کنترل.

توزیعکارکرد امور مالی در شرکت این است که با کمک آنها تمام درآمدهای پولی و وجوه موجود در بنگاه تشکیل و استفاده می شود. امور مالی با انجام یک عملکرد توزیعی، به فرآیند بازتولید به عنوان یک کل خدمت می کند و تداوم آن را تضمین می کند و بر تمام مراحل آن تأثیر می گذارد. علاوه بر این، توزیع صحیح وجوه تأثیر محرکی بر بهبود بنگاه دارد.

توانایی مالی برای نمایش کمی روند فرآیند تولید مثل به شما امکان می دهد آن را کنترل کنید. اساس تابع کنترل حرکت منابع مالی به دو صورت سهامی و غیر بورسی است. تابع کنترل به دو صورت پیاده سازی می شود:

از طریق شاخص های مالی در حسابداری، شاخص های گزارش های آماری و عملیاتی.

از طریق نفوذ مالی

اما اگر در دوره یک سیستم متمرکز مدیریت اقتصادی، بنگاه‌ها از نظر تولید، سود، هزینه و سایر شاخص‌ها مرزهای سختی برای فعالیت‌های خود تعیین می‌کردند، در حال حاضر تأثیر آن با کمک اهرم‌ها و انگیزه‌های اقتصادی انجام می‌شود. مالیات، مزایا و غیره).

2. وجوه نقدی بنگاه ها

روابط مالی PP را می توان به 4 گروه گروه بندی کرد:

روابط با سایر PP ها و سازمان ها؛

روابط درون PP؛

در انجمن های PP (با یک سازمان بالاتر، در یک هلدینگ)؛

با سیستم مالی و اعتباری (بودجه ها و صندوق های خارج از بودجه، بانک ها، بورس ها).

مهمترین جنبه فعالیت مالی PP تشکیل و استفاده از صندوق های مختلف پولی است. از طریق آنها، فعالیت اقتصادی با بودجه لازم و همچنین بازتولید گسترده، تامین مالی پیشرفت علمی و فنی، توسعه و اجرای فناوری جدید، مشوق های اقتصادی، تسویه حساب با بودجه، بانک ها فراهم می شود.

وجوه نقدی PP را می توان به 4 گروه تقسیم کرد.

1. صندوق های سهام: سرمایه مجاز، سرمایه اضافی و ذخیره، صندوق سرمایه گذاری، صندوق ارز.
2. صندوق های قرض الحسنه: وام های بانکی، وام های تجاری، فاکتورینگ، لیزینگ، وام دهندگان.
3. وجوه وجوه قرض گرفته شده: وجوه مصرفی، پرداخت سود سهام، درآمد معوق، ذخایر برای هزینه های آتی و پرداخت ها.
4. وجوه نقد عملیاتی: برای پرداخت حقوق، سود سهام، برای پرداخت به بودجه.

سرمایه های شخصی نقش مهمی در فعالیت های PP ایفا می کند. هنگام سازماندهی یک PP، باید سرمایه مجاز را بپردازد که از آن دارایی های ثابت و سرمایه در گردش تشکیل می شود. سرمایه مجاز منبع وجوه خود PP است. این اولین صندوق نقدی است که در بخش بدهی ترازنامه PP نشان داده می شود.

در این رابطه، تراز به دو دسته تقسیم می شود:

دارایی (1. دارایی های غیرجاری، 2. دارایی های جاری).

بدهی ها (3. سرمایه و ذخایر، 4. بدهی های بلند مدت، 5. بدهی های کوتاه مدت).

سرمایه اضافی شامل نتایج تجدید ارزیابی دارایی های ثابت، حق بیمه سهام JSC (فروش سهام بیش از ارزش اسمی آنها)، دارایی های پولی و مادی بلاعوض دریافتی برای اهداف تولیدی، اعتبارات بودجه برای تامین مالی سرمایه گذاری های سرمایه ای، دریافتی برای تکمیل مجدد است. سرمایه در گردش

سرمایه ذخیره از کسر سود به مقدار تعیین شده توسط منشور تشکیل می شود.

صندوق سرمایه گذاری برای توسعه تولید در نظر گرفته شده است. این صندوق استهلاک، صندوق انباشت، منابع استقراضی و جذب شده را متمرکز می کند.

وجوه وجوه قرض گرفته شده ماهیتی دوگانه دارند: از یک سو، این وجوه در گردش PP هستند، از سوی دیگر، آنها متعلق به کارکنان آن (صندوق سود سهام و مصرف) است.

وجوه نقد عملیاتی توسط PP به صورت دوره ای ایجاد می شود. علاوه بر موارد ذکر شده در PP، تعدادی صندوق دیگر نیز در حال ایجاد است: برای بازپرداخت وام های بانکی، تسلط بر تجهیزات جدید، و تحقیق و توسعه.

3. مدیریت جریان نقدی

یکی از حوزه های مدیریت مالی PP، مدیریت موثر جریان نقدی است. ارزیابی کامل از وضعیت مالی یک PP بدون تجزیه و تحلیل جریان های نقدی امکان پذیر نیست. یکی از وظایف مدیریت جریان های DC، شناسایی رابطه بین m/s جریان وجوه و سود است، به عنوان مثال. آیا سود حاصل از جریان های کارآمد PV است یا این که نتیجه برخی عوامل دیگر است.

جریان نقدی به تمام دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی ناخالص SP اشاره دارد. جریان DC با یک دوره زمانی خاص مرتبط است و نشان دهنده تفاوت بین m / سال تمام وجوه دریافتی و پرداخت شده توسط PP برای این دوره است.

مدیریت جریان DS شامل تجزیه و تحلیل این جریان ها، حسابداری برای حرکت DS، و توسعه یک طرح برای حرکت DS است. در عمل جهانی، جریان DS با مفهوم "جریان نقدی" مشخص می شود. جریان نقدی که در آن جریان‌های خروجی بیش از جریان‌های ورودی باشد، «جریان نقدی منفی» نامیده می‌شود، در غیر این صورت، «جریان نقدی مثبت» است.

فعالیت اولیه
درآمد حاصل از فروش محصول	پرداخت به تامین کنندگان
دریافت حساب های دریافتنی	پرداخت حقوق
عواید حاصل از فروش دارایی های مادی، معاوضه	پرداخت به بودجه و وجوه خارج از بودجه
پیشروی خریداران	درصد پرداخت برای وام
	پرداخت های صندوق مصرف
	بازپرداخت حساب های پرداختنی
فعالیت های سرمایه گذاری
فروش دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، ساخت و ساز در حال انجام	سرمایه گذاری های سرمایه ای برای توسعه تولید
عواید حاصل از فروش سرمایه گذاری های مالی بلندمدت	سرمایه گذاری های مالی بلند مدت
سود سهام، درصد سرمایه گذاری های مالی
فعالیت های مالی
اعتبارات و وام های کوتاه مدت	بازپرداخت وام های کوتاه مدت، وام
اعتبارات و وام های بلند مدت	بازپرداخت وام های بلند مدت، وام
عواید حاصل از فروش و پرداخت سفته	پرداخت سود سهام
عواید حاصل از انتشار سهام	پرداخت قبوض
تامین مالی با هدف خاص

نیاز به تقسیم فعالیت های PP به 3 نوع با نقش هر یک و رابطه آنها توضیح داده می شود. در صورتی که فعالیت اصلی برای تامین بودجه لازم برای هر 3 نوع طراحی شده باشد و منبع اصلی سود باشد، در حالی که فعالیت های سرمایه گذاری و مالی برای کمک به توسعه فعالیت اصلی و تامین DC های اضافی برای آن طراحی شده است.

در نتیجه تجزیه و تحلیل جریان های نقدی، PP باید به سؤالات اصلی پاسخ دهد: جریان های نقدی از کجا می آیند، نقش هر منبع چیست، برای چه اهدافی از آنها استفاده می شود؟

در مورد منابع و ارائه هر نوع فعالیت با DS لازم نتیجه گیری می شود. تحلیل جریان‌های نقدی با روشن شدن دلایلی که بر افزایش یا کاهش جریان‌های نقدی ورودی و خروجی تأثیر گذاشته‌اند، همراه است.

2 روش برای محاسبه جریان DS وجود دارد:

1. سر راست؛
2. غیر مستقیم

با روش مستقیم، محاسبه جریان ها بر اساس حساب های حسابداری PP انجام می شود. با غیر مستقیم - بر اساس شاخص های ترازنامه و F-2. مبنای محاسبه برای روش مستقیم درآمد حاصل از فروش و برای روش غیر مستقیم - سود است.

با روش مستقیم، جریان DS به عنوان تعادل آنها در ابتدا با در نظر گرفتن جریان آنها برای یک دوره معین تعیین می شود. با روش غیرمستقیم، مبنای محاسبه سود انباشته، استهلاک و همچنین تغییرات در دارایی ها و بدهی های PE می باشد. افزایش دارایی ها PV PP را کاهش می دهد و افزایش بدهی ها آن را افزایش می دهد و بالعکس.

مبحث 6. اعتبار و سیستم اعتباری

1. ماهیت وام و کارکردهای آن

مفهوم اعتبار ارتباط تنگاتنگی با مفهوم سرمایه وام دارد.

اعتبار حرکت سرمایه وام است.

دومی نشان دهنده پول نقد آزاد شده موقت است. منشأ منشأ آنها قاعدتاً سود حاصل از تولید و تجارت است و این نشان دهنده وحدت سه شکل سرمایه - صنعتی، تجاری و وام است. تفاوت در این است که سرمایه وام دائماً فقط به صورت پول است و نه شکل تولیدی و نه کالایی به خود نمی گیرد. در شکل بیگانگی نیز یک ویژگی وجود دارد: با شکل صنعتی یا کالایی سرمایه، روابط خرید و فروش به وضوح ردیابی می شود، در حالی که برای سرمایه قرضی، روابط اعتباری مشخص تر است.

سرمایه وام به سرمایه نقدی گفته می شود که توسط صاحب آن در شرایط معینی در اختیار وام گیرنده قرار می گیرد.

اصول اولیه وام:

1. پرداخت؛
2. فوریت؛
3. قابلیت بازگشت
4. امنیت؛
5. شخصیت هدف

مهمترین منابع سرمایه وام عبارتند از:

1. وجوه نقدی که برای بازیابی سرمایه ثابت در نظر گرفته شده و به صورت استهلاک انباشته شده است.
2. بخشی از سرمایه در گردش آزاد شده به صورت نقدی به دلیل عدم تطابق بین زمان فروش کالا و خرید مواد اولیه و مواد؛
3. سرمایه به طور موقت در فواصل متر بر ثانیه با دریافت وجوه حاصل از فروش کالا و پرداخت دستمزد آزاد می شود.
4. انباشت وجوه؛
5. پس انداز جمعیت؛
6. پس انداز دولتی

ارتباط نزدیک با مفهوم اعتبار، مفهوم بهره و نرخ بهره است. بهره، به طور مشروط، قیمت سرمایه وام است، هزینه ای که صاحب پول نقد آزاد (بستانکار) می تواند استفاده دیگری برای آن بیابد. در این زمینه، یک تمایز وجود دارد امکانات جایگزین. تصور کنید که ایوانف صاحب 1000 روبل است. با این پول، او می توانست ده ها اوراق بهادار بخرد، که به گفته کارشناسان، در یک سال هر کدام 115 روبل هزینه خواهد داشت. او همچنین می تواند ملکی بخرد که تقاضا برای آن در حدود 16-17 درصد در سال رشد می کند. این بدان معنی است که یک وام گیرنده بالقوه از این وجوه باید در پایان سال سود زیادی را به ایوانف ارائه دهد. آن ها مقدار پولی که ایوانف باید داشته باشد باید بیشتر از آن چیزی باشد که اگر در این خریدها سرمایه گذاری می کرد، دریافت می کرد. این محاسبه نشان می دهد که چنین "قیمت" برای امتناع ایوانف از سرمایه گذاری حداقل 17٪ در سال است. بنابراین، ماهیت نرخ بهره ارزیابی هزینه امتناع وام دهنده بالقوه از انجام سرمایه گذاری های دیگر و مجبور کردن او به انتخاب وام، و همچنین بازپرداخت هزینه آن دسته از مزایایی است که وی در نتیجه وام دادن از آن امتناع کرده است. .

ویژگی های وام:

• توزیع مجدد (سرمایه توسط صنایع متر / سال توزیع مجدد می شود).
• صرفه جویی در هزینه های توزیع (وجه نقد با اعتبار جایگزین می شود - صورت حساب ها، چک ها، پرداخت های بدون نقد).
• تسریع در تمرکز و تمرکز سرمایه (تولیدکنندگان - وام گیرندگان بزرگ فرصت تمرکز سریع سرمایه و افزایش تولید را برای اهداف صرفه‌جویی در مقیاس به دست می‌آورند. به عنوان مثال می‌توان به انتشار شرکت‌های سهامی با رشد سریع، نه سهام، بلکه اوراق قرضه اشاره کرد. برای تامین مالی رشد آنها)
• تنظیم اعتباری اقتصاد (مجموعه اقداماتی که دولت برای تغییر حجم و پویایی اعتبار به منظور تأثیرگذاری بر فرآیندهای اقتصادی انجام می دهد. نرخ ها و مزایای مختلفی ارائه می شود).

2. اشکال اعتبار

1. وام تجاری وامی است که توسط یک شرکت به دیگری در قالب فروش کالا با پرداخت معوق ارائه می شود. اغلب توسط سفته صادر می شود. هدف از چنین وامی تسریع در فروش کالا و سود است.
2. وام بانکی وامی است که توسط بانک ها و سایر موسسات اعتباری به وام گیرندگان به صورت وام نقدی ارائه می شود. دامنه استفاده از آن گسترده تر از تجاری است.
3. وام مصرفی وامی است که به افراد ارائه می شود. در قالب وام تجاری مصرفی (فروش اقساطی کالا) و وام بانکی مصرف کننده (وام برای نیازهای مصرف کننده) عمل می کند.
4. اعتبار دولتی - مجموعه ای از روابط اعتباری که در آن دولت به عنوان وام گیرنده یا وام دهنده عمل می کند.
5. اعتبار بین المللی - حرکت سرمایه وام m / y کشورها.

3. سیستم اعتباری

سیستم اعتباری در نظر گرفته می شود:

1. به عنوان مجموعه ای از روابط اعتباری و تسویه حساب، اشکال و روش های وام.
2. به عنوان مجموعه ای از موسسات اعتباری و مالی.

روابط اعتباری و تسویه حساب با حرکت سرمایه وام همراه است. سیستم اعتباری به عنوان مجموعه ای از موسسات مالی، پول نقد رایگان را جمع آوری کرده و به آن وام می دهد. بانک ها ستون فقرات سیستم اعتباری هستند.

انجام وظایف بانکی فردی در دوران باستان (بابل باستان، مصر، یونان، امپراتوری روم) انجام می شد. اولین پیشینیان بانک ها در فلورانس و ونیز (1587) بر اساس صرافی پدید آمدند. "بانک" در ترجمه ایتالیایی ("banco") به معنای "نیمکت صرافی" است. عمده فعالیت بانک ها پذیرش سپرده نقدی و پرداخت غیرنقدی بود. برای این کار هزینه داشت.

موسسات اعتباری و مالی به دو دسته تقسیم می شوند:

بانک های مرکزی؛

بانک های تجاری؛

بانک های مرکزی اسکناس منتشر می کنند و مرکز سیستم اعتباری هستند. CBها عملیات وام دهی را با هزینه سپرده های جذب شده انجام می دهند.

SCFIها شامل سازمان‌های بانکی و غیربانکی (بیمه، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، موسسات پس‌انداز، صندوق‌های بازنشستگی) هستند که در انواع خاصی از وام‌دهی تخصص دارند.

توابع CB:

انتشار؛

انباشت و ذخیره ذخایر نقدی بانک های تجاری؛

وام CB؛

اجرای سیاست پولی؛

تنظیم سیستم اعتباری

در اکثر کشورها (و در فدراسیون روسیه) یک سیستم اعتباری دو لایه وجود دارد که می تواند به صورت زیر نمایش داده شود:

1. بانک مرکزی (صادرکننده).

2. بانک های تجاری و موسسات اعتباری

بانک ها و عملیات بانکی در هر کشوری مبنای کارکرد اقتصاد هستند، زیرا اکثریت قریب به اتفاق عملیات تسویه حساب و اعتبار از طریق بانک ها انجام می شود. در هر کشوری، توجه ویژه ای به تنظیم بخش بانکی می شود: به دلیل مشکلات در بانک ها، پرداخت های سایر واحدهای تجاری آسیب می بیند، وحشت بازار سهام، خروج سپرده ها و ممکن است بحران اقتصادی آغاز شود. فعالیت بانکی توسط قانون فدرال "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی" تنظیم می شود.

عملیات موسسات اعتباری را می توان به صورت مشروط به عملیات اعتباری خود بخش بانکی تقسیم کرد:

عملیات بانکی

عملیات اعتباری

1) جذب وجوه اشخاص حقیقی و حقوقی در سپرده (در صورت تقاضا و برای مدت معین). 2) قرار دادن وجوه جذب شده از طرف خود و به هزینه خود. 3) افتتاح و نگهداری حساب بانکی اشخاص حقیقی و حقوقی. 4) انجام تسویه حساب اشخاص حقیقی و حقوقی از جمله بانکهای خبرنگار در حساب بانکی آنها. 5) جمع آوری وجوه، برات، اسناد پرداخت و تسویه و خدمات نقدی برای اشخاص حقیقی و حقوقی. 6) خرید و فروش ارز به صورت نقدی و غیر نقدی. 7) جذب ذخایر و قرار دادن فلزات گرانبها. 8) صدور ضمانت نامه بانکی

1) صدور ضمانت نامه برای اشخاص ثالث با پیش بینی انجام تعهدات به صورت نقدی: 2) کسب حق مطالبه از اشخاص ثالث انجام تعهدات به صورت نقدی (به اصطلاح فاکتورینگ). 3) مدیریت امانی وجوه و سایر اموال تحت توافق با اشخاص حقیقی و حقوقی. 4) انجام معاملات با فلزات گرانبها و سنگ های قیمتی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه. 5) اجاره به اشخاص حقیقی و حقوقی اماکن مخصوص یا گاوصندوق واقع در آنها جهت نگهداری اسناد و اشیاء قیمتی. 6) عملیات لیزینگ؛ 7) ارائه خدمات مشاوره و اطلاعات

کلیه عملیات بانکی و سایر معاملات به روبل و در صورت وجود مجوز مناسب از بانک روسیه - به ارز خارجی انجام می شود. قوانین انجام عملیات بانکی، از جمله قوانین حمایت مادی و فنی آنها، توسط بانک روسیه مطابق با قوانین فدرال تعیین می شود. سازمان اعتباری از انجام فعالیت های تولیدی، تجاری و بیمه ای منع می شود.

طبق مجوز بانک مرکزی برای عملیات بانکی، بانک حق انتشار، خرید، فروش، ثبت، ذخیره و سایر عملیات با اوراق بهاداری را دارد که وظایف سند پرداخت را با اوراق بهادار تأیید کننده جذب وجوه به سپرده ها و حساب های بانکی، با سایر اوراق بهادار، معاملاتی که با آنها مطابق قوانین فدرال نیازی به اخذ مجوز خاصی ندارد، و همچنین تحت توافق با اشخاص حقیقی و حقوقی، حق اعمال مدیریت اعتماد این اوراق بهادار را دارد. یک سازمان اعتباری حق دارد در بازار اوراق بهادار فعالیت حرفه ای انجام دهد.

موسسات اعتباری مشمول ثبت نام دولتی در بانک روسیه هستند. بانک روسیه ثبت دولتی موسسات اعتباری را انجام می دهد و کتاب ثبت دولتی موسسات اعتباری را حفظ می کند. موسسات اعتباری از لحظه دریافت مجوز صادر شده توسط بانک روسیه، حق انجام عملیات بانکی را به دست می آورند.

4. سیاست پولی

سیاست پولی مجموعه ای از اقدامات در زمینه گردش پولی با هدف تغییر اعتبار پولی است.

هدف اصلی آن تنظیم وضعیت اقتصادی از طریق تأثیرگذاری بر وضعیت اعتبار و گردش پول است. سیاست پولی 2 جهت دارد:

1. گسترش اعتبار - با هدف تحریک اعتبار و انتشار پول.
2. محدودیت اعتباری - مهار و محدودیت آنها.

در شرایط کاهش تولید و افزایش بیکاری، بانک مرکزی با افزایش اعتبار و کاهش نرخ سود تلاش می‌کند تا شرایط را احیا کند. اگر افزایش قیمت‌ها، «تب بازار سهام»، افزایش نامتناسب‌ها در اقتصاد وجود داشته باشد، محدودیت‌های اعتباری، افزایش درصد و مهار انتشار اعمال می‌شود.

مقررات پولی در چندین جهت انجام می شود:

الف) کنترل دولت بر سیستم بانکی (به منظور تقویت نقدینگی بانک ها، یعنی توانایی آنها در پوشش به موقع نیازهای سپرده گذاران).

ب) مدیریت بدهی عمومی. در شرایط کسری بودجه و رشد بدهی عمومی، تأثیر اعتبارات دولتی بر بازار سرمایه وام به شدت در حال افزایش است. برای این کار، بانک مرکزی اقدام به خرید و فروش اوراق قرضه دولتی، تغییر قیمت اوراق، شرایط فروش آنها می کند.

ج) تنظیم حجم معاملات اعتباری و انتشار پول به منظور تأثیرگذاری بر فعالیت اقتصادی.

روش های سیاست پولی به دو نوع تقسیم می شوند:

1. کلی - بر بازار سرمایه وام به عنوان یک کل تأثیر می گذارد.
2. انتخابی - طراحی شده برای تنظیم انواع خاص اعتبار یا وام دادن به صنایع خاص).

1. سیاست حسابداری (تخفیف).از اواسط قرن 19 مورد استفاده قرار گرفته است. نرخ تنزیل درصدی از وام های ارائه شده توسط بانک مرکزی به بانک مرکزی یا تخفیف در هنگام تنزیل صورت حساب های بانک مرکزی است.

افزایش نرخ بهره (سیاست «پول عزیز») منجر به کاهش استقراض بانک های تجاری می شود. این امر تجدید منابع بانکی را دشوار می کند، منجر به افزایش نرخ بهره و کاهش عملیات اعتباری می شود. به منظور مبارزه با تورم انجام می شود. کاهش نرخ (سیاست "پول ارزان") منجر به افزایش اعتبار و عرضه پول می شود. در صورت کاهش تولید انجام می شود.

1. عملیات بازار بازعبارت است از خرید یا فروش بانک مرکزی از بانکهای تجاری اوراق بهادار دولتی، پذیرش بانکی و سایر تعهدات اعتباری به نرخ بازاری یا از پیش اعلام شده.

آغازگر این عملیات دولت است. به منظور جلوگیری از تورم، اوراق بهادار فروخته می شود. در عین حال، سودآوری آنها باید بیشتر از سایر دارایی ها باشد.

1. هنجارهای ذخیره (الزامات)- بخشی از سپرده های بانکی و سایر تعهدات است که باید در حساب بانک مرکزی نگهداری شود. این سهام CB حق استفاده برای عملیات خود را ندارد.

دولت از طریق تنظیم نسبت ذخایر مورد نیاز، حجم کل پول در کشور را افزایش یا کاهش می دهد. اگر هنجارها 2 برابر افزایش یابد، CBها مجبور به کاهش انتشار اعتبار خواهند شد. علاوه بر این، این امر بانک مرکزی را مجبور به کاهش حساب های جاری و هدایت بخشی از وجوه به افزایش ذخایر می کند. در نتیجه عرضه پول کاهش می یابد و بهره وام ها افزایش می یابد. همه اینها به مبارزه با تورم کمک می کند. اگر نیاز به افزایش عرضه پول باشد، هنجارها کاهش می یابد.

روش های انتخابی سیاست پولی عبارتند از:

کنترل انواع خاصی از وام ها؛

تنظیم ریسک و نقدینگی عملیات بانکی.

موضوع 7. مالیات ها و سیستم مالیاتی

1. انواع مالیات

مالیات گرفتن از مردم به قدمت زمان است. یکی از معروف ترین مالیات ها «دهیک» بود - یک دهم محصولی که دهقان برای استفاده از زمین پرداخت می کرد. این مالیات تا پایان قرن نوزدهم ادامه داشت.

در ایالات جهان باستان (رم، آتن، اسپارت)، مالیات، به عنوان یک قاعده، وضع نمی شد، زیرا. هیچ بخش دائمی وجود نداشت. شهروندان با ارائه خدمات به دولت، سرمایه خود را خرج کردند. اما هزینه ها و عوارض بازرگانان در بنادر، بازارها و دروازه های شهر حتی در آن زمان نیز وجود داشت.

در برخی کشورها برای صرفه جویی در پول عمومی، حق اخذ مالیات به حراج گذاشته شد. کسی که بالاترین قیمت را داده بود آن را دریافت کرد. بسیاری از شهرها با دیوارها احاطه شده بودند تا کسی نتواند از دست باجگیران فرار کند.

مالیات به پرداخت هایی گفته می شود که توسط اشخاص حقوقی و حقیقی به دولت پرداخت می شود. این پرداخت ها اجباری و رایگان است.

مالیات ها 2 عملکرد را انجام می دهند:

1. مالی (شامل تشکیل درآمد نقدی دولت است)؛
2. اقتصادی (شامل تأثیر مالیات بر بازتولید اجتماعی است). مالیات ها در این تابع نقش محرک، محدود کننده و کنترل کننده ای دارند.

کارکردهای مالیات به هم مرتبط هستند. رشد درآمدهای مالیاتی به بودجه فرصت مادی برای اجرای نقش اقتصادی دولت ایجاد می کند. و شتاب حاصل از توسعه و رشد سودآوری تولید به دولت اجازه می دهد تا بودجه بیشتری دریافت کند.

مالیات شامل عناصر اجباری است:

1. موضوع (پرداخت کننده)؛
2. شی (درآمد، دارایی، کالا)؛
3. منبع پرداخت مالیات (سود، درآمد، سود سهام)؛
4. واحد اندازه گیری موضوع مالیات؛
5. ارزش نرخ مالیات (سهمیه)؛
6. روش و شرایط پرداخت مالیات؛
7. مشوق های مالیاتی.

3 روش برای اخذ مالیات وجود دارد:

1. کاداستر (کاداستر استفاده می شود، به عنوان مثال ثبت های حاوی طبقه بندی اشیاء معمولی بر اساس ویژگی های خارجی آنها). برای زمین، ساختمان ها، سپرده ها اعمال می شود.
2. در منبع (قبل از دریافت درآمد توسط مالیات دهندگان شارژ می شود).
3. با اظهارنامه (ارائه اظهارنامه مالیاتی).

2 نوع مالیات وجود دارد:

الف) مستقیم (مستقیماً از درآمد و دارایی شارژ می شود).

ب) غیرمستقیم (که به صورت اضافه بها یا تعرفه ایجاد می شود). مالیات بر ارزش افزوده، عوارض.

با توجه به تأثیر، مالیات ها به موارد زیر تقسیم می شوند:

مترقی (مالیات سریعتر از افزایش درآمد افزایش می یابد)؛

رگرسیون (درآمدهای کم درصد بالاتر و در درآمدهای بالا درصد کمتری دریافت می کنند).

متناسب.

2. منحنی لافر

3 راه برای افزایش درآمدهای مالیاتی به بودجه وجود دارد:

1. گسترش دایره مالیات دهندگان؛
2. افزایش تعداد اشیاء مشمول مالیات غیر مستقیم؛
3. افزایش نرخ مالیات

در کشورهای خارجی از چنین شاخصی برای سطح مالیات به عنوان "کشش سیستم مالیاتی" استفاده می شود. به گفته وی، نرخ مالیات باید به حدی باشد که از تورم جلوگیری کند، اما در عین حال آنقدر پایین باشد که توسعه تولید را تضمین کند.

تعیین دقیق مقدار نرخ بهینه مالیات از نظر ریاضی دشوار است، اما 3 نشانه وجود دارد که با آنها می توان قضاوت کرد که آیا از نقطه بحرانی مالیات فراتر رفته است یا خیر:

الف) اگر با افزایش بعدی نرخ مالیات، درآمدهای بودجه به طور نامتناسبی به کندی یا کاهش یابد.

ب) اگر نرخ رشد اقتصادی کاهش یابد، سرمایه گذاری کاهش یابد، وضعیت جمعیت بدتر شود.

ج) اگر اقتصاد "سایه" رشد کند - فرار مالیاتی پنهان و آشکار.

همه اینها نشان دهنده تأثیر منفی مالیات بر اقتصاد است.

آرتور لافر اقتصاددان آمریکایی با بررسی رابطه بین نرخ مالیات و دریافت مالیات در بودجه نشان داد که افزایش مالیات می تواند منجر به کاهش درآمدهای بودجه شود.

مبحث 8. بیمه

همه شرکت کنندگان در بازار بیمه را می توان به صورت مشروط با گروه های زیر نشان داد:

خریداران	واسطه ها	فروشندگان	دولت
بیمه گذاران	نمایندگان بیمه و کارگزاران بیمه	بیمه گذاران	مراجع نظارتی
اشخاصی که نیاز دارند یا طبق قانون ملزم به بیمه کردن جان، مال یا مسئولیت خود هستند. اینها کسانی هستند که منابع مالی آنها توسط بیمه گر "برداشت" و به بخش های دیگر بازار مالی منتقل می شود.	افرادی که عرضه و تقاضا را در کنار هم قرار می دهند. نمایندگان بیمه از طرف بیمه گر و کارگزاران بیمه - از طرف خودشان، اما هر دوی آنها - از طرف بیمه گر عمل می کنند.	افراد دارای مجوز مناسب از بازار بیمه - در اکثریت قریب به اتفاق موارد، اشخاص حقوقی (از جمله دولت). آنها هستند که وجوه بیمه گذاران را جمع می کنند و مکان می دهند این وجوه به دارایی های قابل اعتماد و نقد تبدیل می شود	ما در مورد مواردی صحبت می کنیم که دولت به عنوان نماینده یکی از سه گروه ذکر شده قبلی در روابط بیمه شرکت نمی کند. این به مشارکت دولت در تنظیم بازار بیمه اشاره دارد که به طرق مختلف انجام می شود (در ادامه به آنها پرداخته خواهد شد).

ویژگی های اساسی بیمه:

1. هنگام بیمه، روابط بازتوزیع پولی به دلیل وجود احتمال وقوع رویدادهای ناگهانی، پیش بینی نشده و غیرقابل حل، به وجود می آید. حوادث بیمه شده که احتمال ایجاد خسارت مادی یا دیگر را در پی دارد.
2. هنگام بیمه، توزیع خسارت وارده بین شرکت کنندگان در بیمه - بیمه گران که همیشه بسته است، انجام می شود. آن ها شرایط برای جبران خسارت با تقسیم خسارت برخی از مزارع بین تمامی بیمه شدگان فراهم شده است. بیمه زمانی به موثرترین روش جبران خسارت تبدیل می شود که میلیون ها بیمه گذار و بیمه شده در آن مشارکت داشته باشند. این تمرکز وجوه را در یک صندوق واحد - بیمه تضمین می کند.
3. بیمه توزیع مجدد خسارت را هم بین واحدهای سرزمینی و هم به موقع فراهم می کند.

بیمه را می توان به 5 شاخه تقسیم کرد:

بیمه اموال، اجتماعی، شخصی، مسئولیت، بیمه ریسک کسب و کار.

بیمه شدگان به عنوان اشخاص حقوقی و افراد توانمندی شناخته می شوند که با بیمه گذاران قرارداد بیمه منعقد کرده و یا به موجب قانون بیمه گر هستند.

بیمه گذاران حق دارند برای اشخاص ثالث به نفع آنها (افراد بیمه شده) با بیمه گذاران قرارداد بیمه منعقد کنند.

بیمه گذاران اشخاص حقوقی از هر شکل سازمانی و قانونی هستند که برای انجام فعالیت های بیمه ای (شرکت های بیمه و شرکت های بیمه متقابل) ایجاد شده اند و مجوز انجام فعالیت های بیمه در قلمرو فدراسیون روسیه را دریافت کرده اند.

اقدامات قانونی فدراسیون روسیه ممکن است محدودیت هایی را برای استقرار اشخاص حقوقی خارجی و شهروندان خارجی سازمان های بیمه در قلمرو فدراسیون روسیه ایجاد کند.

موضوع فعالیت مستقیم بیمه گذاران نمی تواند فعالیت های تولیدی، تجاری و واسطه ای و بانکی باشد.

بیمه گذاران می توانند فعالیت های بیمه ای را از طریق نمایندگان بیمه و کارگزاران بیمه انجام دهند.

نمایندگان بیمه - اشخاص حقیقی یا حقوقی که از طرف بیمه گر و از طرف او بر اساس اختیارات اعطا شده اقدام می کنند.

کارگزاران بیمه - اشخاص حقوقی یا اشخاص حقیقی که به طور مقتضی به عنوان کارآفرین ثبت شده اند و بر اساس دستورالعمل بیمه گذار یا بیمه گر از طرف خود فعالیت های واسطه گری بیمه را انجام می دهند.

ریسک بیمه شده رویدادی است که در مقابل آن بیمه ارائه می شود.

رویدادی که به عنوان ریسک بیمه شده تلقی می شود باید دارای نشانه هایی از احتمال وقوع و تصادفی بودن آن باشد.

رویداد بیمه شده رویدادی است که در قرارداد بیمه یا قانون پیش بینی شده است و در صورت وقوع آن بیمه گر تعهد می کند که به بیمه گذار، شخص بیمه شده، ذینفع یا سایر اشخاص ثالث پرداخت کند.

در صورت وقوع حادثه بیمه شده با اموال، پرداخت بیمه به صورت غرامت بیمه، در صورت وقوع حادثه بیمه شده با هویت بیمه شده یا شخص ثالث - به صورت پوشش بیمه ای انجام می شود.

مبلغ بیمه شده مبلغی است که توسط قرارداد بیمه تعیین می شود یا مقدار پولی که قانون تعیین می کند و بر اساس آن مبالغ حق بیمه و پرداخت بیمه تعیین می شود، مگر اینکه در قرارداد یا قوانین قانونی سازمان ملل مقرر شده باشد. فدراسیون روسیه.

مبلغ بیمه - مقدار پولی که در واقع دارایی، زندگی، سلامتی بیمه شده است.

هنگام بیمه اموال، مبلغ بیمه شده نمی تواند از ارزش واقعی آن در زمان انعقاد قرارداد (ارزش بیمه) بیشتر شود. طرفین نمی توانند ارزش بیمه شده اموال مندرج در قرارداد بیمه را مورد مناقشه قرار دهند، مگر اینکه بیمه گر ثابت کند که عمداً توسط بیمه گذار گمراه شده است.

اگر مبلغ بیمه ای که در قرارداد بیمه تعیین می شود از ارزش بیمه شده مال بیشتر باشد، آن قسمت از مبلغ بیمه که در زمان انعقاد قرارداد از ارزش واقعی مال بیشتر باشد، طبق قانون باطل است.

غرامت بيمه در صورت وقوع حادثه بيمه شده نمي تواند از ميزان خسارت مستقيم وارده به اموال بيمه شده بيمه شده يا شخص ثالث بيشتر باشد مگر اينكه در قرارداد بيمه پرداخت غرامت بيمه به ميزان معيني پيش بيني شده باشد.

در صورتي كه مبلغ بيمه كمتر از ارزش بيمه شده مال باشد، مبلغ غرامت بيمه به نسبت مبلغ بيمه به ارزش بيمه شده اموال كاهش مي يابد مگر اينكه در شرايط بيمه طور ديگري مقرر شده باشد. قرارداد.

در صورتی که بیمه گذار به مبلغی بیش از ارزش کل بیمه شده اموال (بیمه مضاعف) با چندین بیمه گذار قرارداد بیمه اموال منعقد کرده باشد، غرامت بیمه ای دریافتی وی از کلیه بیمه گذاران برای بیمه این اموال نمی تواند از ارزش بیمه شده آن بیشتر باشد. در عین حال ، هر یک از بیمه گذاران به نسبت مبلغ بیمه مندرج در قرارداد منعقد شده توسط وی به کل مبلغ تحت کلیه قراردادهای بیمه اموال مشخص شده توسط این بیمه شده غرامت بیمه می پردازد.

شرایط قرارداد بیمه ممکن است جایگزینی پرداخت بیمه را با جبران خسارت غیرنقدی در میزان غرامت بیمه ای پیش بینی کند.

در قرارداد بیمه شخصی مبلغ بیمه شده توسط بیمه گذار با توافق بیمه گر تعیین می شود.

پوشش های بیمه ای بدون توجه به مبالغی که به موجب سایر قراردادهای بیمه ای و نیز در قالب بیمه های اجتماعی، تامین اجتماعی و به منظور جبران خسارت به بیمه شده یا شخص ثالث تعلق می گیرد پرداخت می شود. ضمناً پوشش بیمه ای بیمه اشخاص با توجه به ذینفع در صورت فوت بیمه شده در ترکیب اموال ارثی لحاظ نمی شود.

حق بیمه پرداختی برای بیمه است که بیمه گذار موظف است طبق قرارداد بیمه یا قانون آن را به بیمه گر پرداخت کند. در بیمه بین المللی به آن حق بیمه می گویند.

نرخ بیمه عبارت است از نرخ حق بیمه به ازای هر واحد از مبلغ بیمه یا موضوع بیمه.

پوشش بیمه ای عبارت است از نسبت مبلغ بیمه شده به ارزش دارایی مورد بیمه. حداکثر پوشش بیمه ای - 100٪.

نرخ بیمه انواع بیمه های اجباری طبق قوانین بیمه اجباری تعیین یا تنظیم می شود.

تعرفه های بیمه برای انواع داوطلبانه بیمه های شخصی، بیمه اموال و بیمه مسئولیت به طور مستقل توسط بیمه گذاران قابل محاسبه است. میزان معین نرخ بیمه در قرارداد بیمه با توافق طرفین تعیین می شود.

موضوع بیمه ممکن است تحت یک قرارداد مشترکاً توسط چندین بیمه گذار (بیمه مشترک) بیمه شود. در عین حال، قرارداد باید حاوی شرایطی باشد که حقوق و تعهدات هر بیمه گر را مشخص کند.

بیمه اتکایی بیمه ای است که توسط یک بیمه گر (بیمه گر اتکایی) با شرایطی که در قرارداد مشخص شده است، خطر انجام تمام یا بخشی از تعهدات خود در قبال بیمه گذار توسط بیمه گر دیگر (بیمه گر اتکایی) را بیمه می کند.

بیمه‌گری که با بیمه‌گر اتکایی قرارداد بیمه اتکایی منعقد کرده است، طبق قرارداد بیمه به طور کامل در مقابل بیمه‌گذار مسئول باقی می‌ماند.

فیلد بیمه - حداکثر تعداد اشیایی که می توان بیمه کرد.

پرتفوی بیمه تعداد واقعی افراد، اشیاء یا قراردادهای بیمه فعال در یک قلمرو معین است.

رویداد بیمه شده یک رویداد واقعی است که در ارتباط با پیامدهای منفی یا سایر پیامدهای توافق شده که می توان غرامت بیمه یا مبلغ بیمه را پرداخت کرد.

بیمه‌گران می‌توانند اتحادیه‌ها، انجمن‌ها و سایر انجمن‌ها را برای هماهنگ کردن فعالیت‌ها، حفظ منافع اعضای خود و اجرای برنامه‌های مشترک تشکیل دهند، در صورتی که ایجاد آنها با الزامات قانون مغایرت نداشته باشد. این انجمن ها حق ندارند مستقیماً در فعالیت های بیمه ای شرکت کنند.

خسارت بیمه شده - هزینه تمام شده از دست رفته یا میزان استهلاک اموال نیمه آسیب دیده طبق ارزیابی بیمه.

حداقل مبلغ سرمایه مجاز پرداخت شده که به هزینه وجوه در روزی که یک شخص حقوقی اسنادی را برای دریافت مجوز برای انجام فعالیت های بیمه ای ارائه می دهد باید حداقل 25000 MMROT باشد - هنگام انجام انواع بیمه به غیر از بیمه عمر. ، حداقل 35000 حداقل دستمزد کارگر - هنگام انجام بیمه عمر و سایر انواع بیمه ، حداقل 50 هزار MMROT - هنگام انجام بیمه اتکایی انحصاری.

برای اطمینان از انجام تعهدات بیمه ای پذیرفته شده، بیمه گذاران از حق بیمه های دریافتی ذخایر بیمه لازم برای پرداخت های بیمه آتی بیمه شخصی، بیمه اموال و بیمه مسئولیت را تشکیل می دهند.

به همین ترتیب، بیمه گران حق دارند برای تأمین مالی اقداماتی برای جلوگیری از حوادث، تلفات یا آسیب به اموال بیمه شده، ذخایری ایجاد کنند.

بیمه گذاران حق دارند ذخایر بیمه و سایر وجوه را سرمایه گذاری کنند یا در غیر این صورت قرار دهند و همچنین به بیمه شدگانی که قراردادهای بیمه شخصی منعقد کرده اند، در حدود مبالغ بیمه شده در این قراردادها وام بدهند.

به منظور اطمینان از پرداخت بدهی خود، بیمه گران ملزم به رعایت نسبت های هنجاری بین دارایی ها و بدهی های بیمه ای هستند. روش محاسبه این نسبت ها و اندازه استاندارد آنها توسط نهاد اجرایی فدرال برای نظارت بر فعالیت های بیمه تعیین می شود.

بنابراین، ثبات مالی بیمه‌گران با موارد زیر تضمین می‌شود:

پرداخت سرمایه مجاز؛

در دسترس بودن ذخایر بیمه؛

سیستم بیمه اتکایی؛

ایجاد تعهد به رعایت استانداردها و ضمانت های مختلف.

سرمایه مجاز شرکت بیمه	در دسترس بودن ذخایر و وجوه بیمه	سیستم بیمه اتکایی	مقررات و ضمانت نامه ها
اندازه سرمایه مجاز یک شخص حقوقی متقاضی مجوز برای انجام فعالیت های بیمه باید حداقل __________ ECU باشد. تا زمان اخذ مجوز باید کل سرمایه به طور کامل پرداخت شود	برای اطمینان از انجام تعهدات بیمه ای پذیرفته شده، بیمه گران ذخایر بیمه ای لازم برای پرداخت های بیمه آتی بیمه شخصی، بیمه اموال و بیمه مسئولیت را از حق بیمه دریافتی تشکیل می دهند. بیمه‌گران همچنین ذخایری را برای تأمین مالی اقداماتی برای جلوگیری از حوادث، تلفات یا آسیب به اموال بیمه شده ایجاد می‌کنند. از درآمد باقیمانده پس از پرداخت مالیات و در اختیار بیمه گذاران می توانند وجوه لازم برای تضمین فعالیت خود را تشکیل دهند.	بیمه اتکایی عبارت است از بیمه بخشی از خطرات توسط بیمه گر (در این مورد به عنوان بیمه گذار عمل می کند) از یک شرکت بیمه دیگر. در این صورت بیمه‌گر اصلی در قبال بیمه‌گذار مسئولیت کامل پرداخت غرامت بیمه را دارد. از طریق بیمه اتکایی، خطرات "غیرقابل تحمل" برای یک بیمه گر بین چندین شرکت بیمه توزیع می شود و در نتیجه منجر به کاهش ریسک برای هر بیمه گر منفرد می شود. البته این کار به صورت رایگان انجام نمی شود و بیمه گر حق بیمه مشخصی را به بیمه گر اتکایی می پردازد.	به منظور اطمینان از پرداخت بدهی خود، بیمه گران ملزم به رعایت نسبت های هنجاری بین دارایی ها و بدهی های بیمه ای هستند. بیمه گرانی که تعهداتی را بیش از توانایی انجام آن به هزینه وجوه و ذخایر بیمه ای خود متقبل شده اند، موظفند ریسک انجام تعهدات مربوطه را نزد بیمه گذاران اتکایی بیمه کنند. قرار دادن ذخایر بیمه باید توسط بیمه گذاران بر اساس شرایط تنوع، بازپرداخت، سودآوری و نقدینگی انجام شود.

کمیته آموزش سنت پترزبورگ

موسسه آموزشی دولتی

کالج "عالی ترین مدرسه بانکداری"

« تایید میکنم"

مدیر کالج VBS

__________________

"" 200 گرم.

شماره ثبت ___________________

سخنرانی ها

"مالی، گردش پول

و اعتبار"

برای آموزش متوسطه حرفه ای

تخصص 080108 "بانکداری"

تحصیل تمام وقت،

با یک دوره آموزشی استاندارد - 56 ساعت

(ادامه)

سنت پترزبورگ

بخش اول. پول................................................ ...................................................... ................................ 5

فصل 1. نیاز به پول، منشأ و ماهیت آنها .....

1.1. مقدمات و اهمیت ظاهر پول .......................................... .................................... 5

1.2. اصل پول ................................................ ...................................................... ................................ 7

فصل 2. توابع، انواع پول .......................................... .... ...................................... ده

2.1. کارکردهای پول، ترکیب و ویژگی ها ................................ ... ............................ ده

2.2. انواع پول ..................................................... ...................................................... ...................................... شانزده

2.3. پول گردش غیرنقدی ...................................... ...................................................... ............ نوزده

اجرای عملیات اعتباری و تسویه حساب؛

انجام عملیات با اوراق بهادار؛

پس انداز و انباشت به عنوان یک وسیله؛

برآورد حجم منابع درگیر در فرآیند تولید (سرمایه ثابت و در گردش) و غیره.

پول در شرایط خاصی برای اجرای روابط تولیدی و اقتصادی در جامعه به وجود می آید و به توسعه بیشتر آنها کمک می کند. تحت تأثیر تغییر شرایط برای توسعه روابط اقتصادی، ویژگی های عملکرد پول نیز تغییر می کند.

پیش نیازهای فوری برای ظهور پول عبارتند از:

گذار از اقتصاد معیشتی به تولید کالا و مبادله کالا.

انزوای اموال تولیدکنندگان کالا - صاحبان محصولات تولیدی.

در دوره اولیه وجود جامعه بشری، اقتصاد معیشتی حاکم بود که در آن محصولات برای مصرف خود تولید می شد. بتدریج به نفع افزایش تولید و تا حدودی تحت تأثیر شرایط طبیعی (مثلاً شرایط توسعه دامپروری، کشاورزی، ماهیگیری و غیره) افراد در ساخت انواع خاصی تخصص یافتند. از محصولات در عین حال امکان استفاده از افزایش تعداد محصولات نه تنها برای رفع نیازهای تولیدکننده، بلکه برای مبادله با سایر محصولات مورد نیاز این تولیدکننده نیز وجود داشت. این مهم ترین پیش نیاز برای پیدایش مبادله محصول است.

گذار به تولید کالا و مبادله کالا در درجه اول با این واقعیت همراه بود که به جای تولید محصولات برای رفع نیازهای واحد اقتصادی، تولید محصولات برای مبادله با کالاهای دیگر یا برای فروش توسعه یافت. چنین انتقالی مبتنی بر تخصص تولیدکنندگان در ساخت انواع خاصی از محصولات بود که تولید آن را بر اساس افزایش بهره وری نیروی کار افزایش داد.

تفکیک مالکیت تولیدکنندگان کالا که صاحب کالاهای تولید شده هستند، امکان مبادله کالاهای خود را با دیگران یا فروش کالاها در ازای پول فراهم کرد.

مبادله مستقیم کالا با کالا تنها در صورتی می تواند انجام شود که فروشنده دقیقاً به کالایی نیاز داشته باشد که طرف مقابل برای مبادله عرضه می کند. همچنین فرض بر این است که سایر تولیدکنندگان کالا فرصت ارائه محصولات مورد نیاز این تولیدکننده را برای مبادله داشته باشند و بر این اساس، این تولیدکننده محصولات مورد نیاز تولیدکننده کالایی دیگر را نیز در اختیار دارد.

بنابراین، در صورتی که طرفین معامله مبادله کالاهای لازم را داشته باشند، امکان مبادله کالا وجود دارد. با این حال، این به طور قابل توجهی امکان تبادل کالا را محدود می کند. ضمناً در هنگام مبادله باید منافع تولیدکنندگان کالا در نظر گرفته شود و الزام معادل ارزش کالاهای مبادله شده رعایت شود که این امر نیز به نوبه خود مبادله را محدود می کند، از جمله به دلیل تقسیم ناپذیری کالاهای مبادله شده. به عنوان مثال، گاو).

انطباق با الزامات معادل سازی مبادله شامل اندازه گیری ارزش کالاها بر اساس هزینه های نیروی کار برای ساخت آنها است.

میل به توسعه مبادله باعث افزایش تولید کالا، انتخاب یک معادل جهانی از بین انواع کالاهای مبادله شده برای سنجش ارزش و در مبادله کالا شد. افزایش تولید کالا میل به توسعه مبادله و علاقه به جداسازی از انواع کالاهای مبادله شده را افزایش داد که معادل جهانی مورد استفاده در مبادله کالا است.

توسعه مبادله، افزایش تدریجی شدت آن، ابتدا منجر به استفاده از انواع خاصی از کالاها (دام، خز)، و سپس فلزات گرانبها (عمدتا طلا) به عنوان یک معادل جهانی شد. جداسازی طلا به‌عنوان یک معادل جهانی و در نهایت به‌عنوان پول به دلیل همگن بودن، تقسیم‌پذیری و ایمن بودن آن در برابر زوال تسهیل شد.

گذار از اقتصاد معیشتی به اقتصاد کالایی و نیز الزام به رعایت برابری مبادله، ظهور پول را ضروری کرد که بدون آن مبادله انبوه کالا غیرممکن است که مبتنی بر تخصص صنعتی و انزوای مالکیتی تولیدکنندگان کالا است. .

نیاز به ظهور و استفاده از پول با تلاش های ناموفق متعدد برای انجام بدون آنها تأیید می شود. ورشکستگی تلاش R. Owen در سال 1832 برای مبادله کالاها بدون پول با کمک ارزش گذاری کالاها بر اساس هزینه زمان کار با استفاده از "اوراق کار" مشهود است. تلاش‌ها برای انجام مبادله محصول در روسیه بر اساس ضرایب طبیعی، که در سال‌های 1918 و 1921 انجام شد، نیز ناموفق بود.

مثال.در سال 1921، نرخ ارز طبیعی زیر استفاده شد:

1 آرشین کالیکو = 20 پوند دانه؛

1 بسته کبریت = 13.5 پوند دانه؛

1 پوند ناخن = 23 پوند از 7 پوند دانه.

در ارتباط با تفاوت در انواع مختلف غلات، مشخص شد:

100 واحد وزنی گندم =	135 واحد جو دوسر;
200 واحد وزنی ذرت.

پیدایش پول و استفاده از آن با پیامدهای مهمی همراه بود. ظهور پول امکان غلبه بر چارچوب باریک مبادله متقابل تک تک تولیدکنندگان کالا و ایجاد شرایطی را برای ظهور بازاری فراهم کرد که بسیاری از صاحبان کالاهای مختلف بتوانند در آن شرکت کنند. این به نوبه خود به توسعه بیشتر تخصص تولید و افزایش کارایی آن کمک کرد.

این مهم بود که به لطف استفاده از پول، امکان تقسیم فرآیند یکباره مبادله متقابل کالا وجود داشت. (T-T)به دو فرآیند انجام شده در زمان های مختلف: اولی شامل فروش کالای شخصی است (T-D).دوم در به دست آوردن محصول مناسب در زمانی دیگر و در مکانی دیگر (D-T).

در عین حال، استفاده از پول دیگر محدود به مشارکت به عنوان واسطه در مبادله کالا نیست. برعکس، عملکرد پول ویژگی های یک فرآیند مستقل را به دست می آورد: تولیدکنندگان کالا می توانند پول دریافتی از فروش کالاهای خود را تا لحظه خرید کالاهای ضروری نگه دارند. از این رو، پس انداز پول به وجود آمد که می توانست هم برای خرید کالا و هم برای قرض دادن پول و پرداخت بدهی استفاده شود.

در نتیجه چنین فرآیندهایی حرکت پول اهمیت مستقلی پیدا کرد و از حرکت کالا جدا شد.

عملکرد پول در رابطه با جایگزینی پول تمام عیار با ارزش خود، اسکناس ها و همچنین با لغو بعدی محتوای طلای ثابت واحد پولی، استقلال بیشتری دریافت کرد. در همان زمان، پولی که ارزش خاص خود را ندارد در گردش شروع به کار کرد که امکان انتشار اسکناس مطابق با نیاز به گردش را بدون توجه به وجود پشتوانه طلا فراهم کرد.

استقلال کارکرد پول با ظهور پرداخت‌های غیرنقدی، از جمله پرداخت‌های مبتنی بر استفاده از فناوری الکترونیک، به‌طور چشمگیری گسترش یافته است.

1.2. اصل پول

فرآیندهای در نظر گرفته شده نشان می دهد که پول یک عنصر فعال ضروری و بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت اقتصادی جامعه، روابط بین شرکت کنندگان مختلف و پیوندهای فرآیند بازتولید است.

ماهیت پول با مشارکت آنها در موارد زیر مشخص می شود:

اجرای انواع روابط عمومی؛ جوهر پول نمی تواند بدون تغییر باشد: باید منعکس کننده توسعه روابط اقتصادی در جامعه و تغییرات در خود پول باشد.

وسایل گردش خون؛

وسیله پرداخت؛

وسیله انباشت.

علاوه بر این توابع، اغلب به رسمیت شناخته می شود انجام کارکرد پول جهانی توسط پول(وسایل پرداخت بین المللی) که در آن برای مبادلات پولی بین کشورها استفاده می شود. عملکرد چنین عملکردی در حضور پول طلا یا ارز قابل تبدیل آزاد مورد تردید نبود. در شرایط مدرن، واحد پولی فدراسیون روسیه - روبل - ارزش خاص خود و محتوای طلای ثابتی ندارد. به عنوان یک قاعده، روبل برای تسویه حساب با سایر کشورها استفاده نمی شود، آنها عملکرد پول جهانی را انجام نمی دهند.

کارکردهای پول به عنوان جلوه ای از ماهیت آنها در نظر گرفته می شود. با این حال، آنها فقط با مشارکت مردم امکان پذیر است.این افراد هستند که با استفاده از امکانات پول می توانند قیمت کالاها را تعیین کنند، از پول در فرآیندهای فروش و پرداخت استفاده کنند و همچنین از آن به عنوان وسیله ای برای انباشت استفاده کنند.

چنین رویکردی به کارکردهای پول به این معناست که پول ابزار روابط اقتصادی در جامعه است و کارکردهای پول تنها با مشارکت مردم قابل انجام است.

تحقق با پول توابع اندازه گیری هزینهارزیابی ارزش کالا با تعیین قیمت است.

مبنای تعیین قیمت کالاها، ارزش آنها است که در درجه اول به میزان نیروی کار اجتماعی ضروری صرف شده برای ساخت کالاها بستگی دارد. هنگام تعیین قیمت، ارزش اولیه سطح فردی هزینه های نیروی کار یک تولیدکننده کالا برای تولید کالا نیست، بلکه سطح هزینه های اجتماعی ضروری است. بر این اساس، هزینه های اجتماعی لازم برای تولید انواع خاصی از کالاها در قیمت ها ثابت می شود.

در موارد قیمت های یکسان برای انواع خاصی از کالاها، مزیت هایی به تولیدکنندگانی داده می شود که هزینه های تولید کالاها کمتر از نیاز اجتماعی است. از سوی دیگر، تولیدکنندگانی که هزینه‌های تولید آن‌ها بالاتر از هزینه‌های اجتماعی ضروری است، به حدی ضرر می‌کنند که مجبور به کاهش یا توقف تولید این گونه کالاها می‌شوند. این نشان دهنده فعالیت تأثیر پول است که از طریق استفاده از آن کاهش هزینه های ساخت کالا تحریک می شود.

در عین حال، وقتی صحبت از اندازه‌گیری مقدار ارزش یک کالا می‌شود، منظور بیان آن در قیمت‌ها است که سطح نسبی قیمت را در مقایسه با قیمت‌های دیگر کالاها نیز مشخص می‌کند.هیچ چیز غیرعادی در اینجا وجود ندارد، زیرا در برخی از زمینه های فعالیت انسانی از روش اندازه گیری به صورت نسبی نیز استفاده می شود. به عبارت دیگر، قیمت کالاها نه تنها منعکس کننده ارزش مطلق، بلکه ارزش نسبی ارزش آنها و همچنین نسبت ارزش کالاهای مختلف است.

برخی از مشکلات در تعیین قیمت یک کالا در ارتباط با گذار از استفاده از پول، که ارزش خاص خود را دارد، به استفاده از اسکناس‌هایی که قابل تعویض با طلا نیستند، ایجاد می‌شود. هنگام استفاده از پول تمام عیار، زمینه های کافی برای تعیین قیمت کالا بر اساس نسبت ارزش کالا به ارزش واحد پولی وجود دارد.

علاوه بر این، هنگام استفاده از پول تمام عیار، معمولاً محتوای طلا (وزن) واحد پولی ثابت است که امکان استفاده از این ارزش را به عنوان مقیاس قیمت فراهم می کند.

با این حال، اگر در شرایط مدرن، به جای پول تمام عیار، واحدهای پولی که ارزش خاص خود را ندارند، به طور گسترده مورد استفاده قرار گیرند، آنگاه تعیین قیمت بسیار پیچیده تر می شود. با این وجود، از پول معیوب نیز برای تعیین قیمت استفاده می شود. هنوز هیچ توضیح جامع و قابل قبولی در مورد این موضوع وجود ندارد. بنابراین، دیدگاهی که بر اساس آن طلای نه واقعی، بلکه قابل تصور ممکن است در فرآیند قیمت گذاری شرکت کند. بر این اساس، نیازی به استفاده از پول تمام عیار در فرآیند قیمت گذاری نیست.

در ادبیات اقتصادی در این مورد نظرات مختلفی وجود دارد. برخی از نویسندگان معتقدند که پول معیوب نماینده طلا است و در همه کارکردها، از جمله عملکرد معیار ارزش، جایگزین آن می شود. این در حالی است که تغییرات قیمت طلا تاثیر خاصی بر سطح قیمت دارد. سایر نویسندگان نظر خود را در مورد استفاده احتمالی از پول برای قیمت گذاری در رابطه با دادن حق ارائه به آنها به عنوان پول قانونی بیان می کنند. گاهی توجه به این نکته جلب می شود که نسبت قیمت کالاهای مختلف نیز بر اساس سنت های جا افتاده تعیین می شود.

در ارتباط با موضوعات مورد بررسی، مقیاس قیمت ها از اهمیت بالایی برخوردار است. هنگام استفاده از پول تمام عیار، قانون تعیین می کند وزن طلا بر حسب واحد پولیاین مقدار به عنوان مقیاس قیمت استفاده می شود.قیمت های تعیین شده با محتوای طلا در واحد پولی مرتبط است.

در نتیجه لغو محتوای طلای ثابت واحد پولی و گذار به اسکناس های معیوب، برخی از ویژگی های ویژگی های مقیاس قیمت به وجود آمد. در این موضوع دیدگاه های مختلفی وجود دارد.

یکی از آنها این است که پول معیوب به عنوان نماینده طلا عمل می کند و بر این اساس، با افزایش جرم چنین پولی در گردش، هر یک از واحدهای پولی نشان دهنده مقدار کمتری طلا است. در صورت امکان (که بعید است) مقدار طلایی که توسط پولی که قابل مبادله با طلا نیست، معین شود، می‌توان با ملاحظاتی با این دیدگاه موافق بود.

دیدگاه دیگر امکان تعیین مقیاس قیمت ها در استفاده از پول غیرقابل مبادله با طلا بر اساس سطح معیشت یک نفر است. حامیان این دیدگاه نتیجه (تغییرات حداقل معیشتی با در نظر گرفتن تغییرات قیمت) را به عنوان ارزش اولیه برای تعیین ارزش واحد پولی در نظر می گیرند. علاوه بر این، در اینجا ارزش مقیاس قیمت بر اساس تغییرات در قیمت کالاهای مصرفی شخصی مشخص می شود و تغییرات قیمت کالاهای صنعتی را در نظر نمی گیرد. کاملاً ممکن است که مقیاس قیمت ها، سطوح و نسبت های قیمت کالاهای مختلف تا حد زیادی بر اساس نسبت های سنتی موجود در استفاده از پول تمام عیار باشد. در عین حال، باید در نظر داشت که تغییرات قیمت نه تنها در ارتباط با تغییرات در مقیاس قیمت‌ها، فرآیندهای تورمی، بلکه در ارتباط با تغییرات قیمت تمام شده کالاها نیز رخ می‌دهد. با این حال، هنوز شفافیت لازم در مورد این موضوع وجود ندارد.

نقطه مرجع در تعیین قیمت ها با استفاده از پول، یعنی با کمک تابع معیار ارزش، عمدتاً بزرگی ارزش کالاها است. با این حال، هنگام تعیین قیمت، آنها به این محدود نمی شوند، برخی شرایط دیگر از جمله ارزش مصرف کالا و همچنین قیمت تمام شده و قیمت کالاهای قابل تعویض در دسترس را در نظر می گیرند.

با توجه به در نظر گرفتن در تعیین قیمت ها، ویژگی های ارزش مصرف کالاهای مربوطه، باید به موارد زیر توجه شود. قیمت انواع جدید محصولات باید مطابق با تغییرات ارزش مصرف آنها در مقایسه با محصولات تولید شده قبلی باشد. به عنوان مثال، اگر عملکرد یک توربین جدید دو برابر توربین تولید شده قبلی باشد، قیمت محصول جدید، با وجود تفاوت در قیمت تمام شده، نمی تواند بیش از دو برابر قیمت تولید شده قبلی باشد. به عبارت دیگر، هنگام تعیین قیمت یک محصول جدید، ارزش مصرف آن در نظر گرفته می شود.

هنگام تعیین قیمت برای انواع خاصی از کالاها، باید سطح قیمت کالاهای قابل تعویض را در نظر گرفت. نادیده گرفتن این شرایط ممکن است منجر به محدودیت امکان فروش کالاهای فردی شود.

علاوه بر این، هنگام تعیین قیمت برای کالاها، وجود تقاضای موثر، نسبت های واقعی در حال توسعه حجم عرضه کالا و تقاضای موثر و غیره باید در نظر گرفته شود. کالاهای عرضه شده برای فروش.

بنابراین، هنگام تعیین قیمت برای انواع خاصی از کالاها، ارزش اولیه بهای تمام شده آنها است، اما علاوه بر این، باید شرایط دیگری را نیز در نظر گرفت. به ویژه، قیمت ها ممکن است تحت تأثیر اقدامات انجام شده توسط دولت، از جمله در قالب مالیات (مالیات بر فروش)، مالیات غیر مستقیم، عوارض گمرکی تغییر کند.

استفاده همه‌جانبه از پول در فرآیندهای قیمت‌گذاری نشان‌دهنده بی‌اساس و محدودیت توصیف مشارکت آن‌ها در چنین فرآیندهایی به عنوان یک واحد حساب یا، همانطور که برخی از نویسندگان استدلال می‌کنند، به عنوان "پول حساب" یا یک واحد حساب است.

به نظر می رسد که این ویژگی غیرقابل قبول است زیرا فاقد هدف حساب - هزینه است. معقول تر است که مشارکت پول در قیمت گذاری را به عنوان معیار ارزش تعریف کنیم.

پول مانند وسیله مبادلهبرای پرداخت هزینه کالاهای خریداری شده استفاده می شود. در عین حال یک ویژگی این کارکرد پول این است که انتقال کالا به خریدار و پرداخت آن به طور همزمان انجام می شود.در این تابع از اسکناس های نقدی استفاده می شود. باید در نظر داشت که در فدراسیون روسیه فقط با واحد پول روسیه (روبل) قابل انجام است. استفاده از ارز در خرید و فروش کالا ممنوع است.

به عنوان وسیله پرداخت برای کالاهای خریداری شده، پول برای مدت کوتاهی استفاده می شود. اسکناس های مشابه را می توان به طور مکرر در تراکنش های مختلف استفاده کرد و از یک شرکت کننده در تراکنش به شرکت کننده دیگر منتقل شد. در اینجا سرعت گردش پول از اهمیت بالایی برخوردار است: هرچه گردش مالی سریعتر انجام شود، پول کمتری برای گردش کالا مورد نیاز است. بر این اساس، سرعت گردش پول برای تنظیم مقدار پول مورد نیاز برای گردش مهم است.

مشارکت پول به عنوان وسیله گردش شامل امکان تأثیرگذاری بر روابط اقتصادی بین فروشندگان و خریداران است. بنابراین، خریدار کالا ابتدا باید مطمئن شود که ارزش مصرف کالای ارائه شده مطابق با الزامات است. بدون رعایت این الزام، اجرا انجام نمی شود. خریدار نیز قیمت کالای ارائه شده را کنترل می کند. این سطح قیمت، نسبت عرضه و تقاضا برای کالاهای برنامه ریزی شده برای فروش و همچنین سطح قیمت کالاهایی که می توانند جایگزین کالاهای ارائه شده باشند را در نظر می گیرد.

مبلغ پرداختی برای کالای خریداری شده توسط طرفین دخیل در فروش (فروشنده و خریدار) قابل تنظیم و عدول از قیمت اولیه درخواستی است.

به نوبه خود، فروشنده باید اطمینان حاصل کند که خریدار دارای وجوه است.

همه اینها به این معنی است در عملکرد یک وسیله گردش، پول می تواند به عنوان ابزار کنترل متقابل شرکت کنندگان در یک معامله برای فروش کالا استفاده شود.

حجم کل گردش مالی که پول به عنوان وسیله گردش در آن شرکت می کند، نسبتاً کم است و تنها بخشی از حجم کل گردش پول است.

وقتی پول کارکرد یک وسیله مبادله را انجام می دهد و ثبات قیمت را حفظ می کند، مهم است که حجم تقاضای موثر با عرضه کالا مطابقت داشته باشد. رعایت این الزام به دلیل تمایل به جلوگیری از تاخیر در فروش کالا به دلیل ناکافی بودن وسایل گردش و همچنین احتمال افزایش غیرمنطقی قیمت ها و تأثیر بیش از حد مصنوعی تقاضای مؤثر بر عرضه کالا است.

از همین رو تامین حجم مورد نیاز اسکناس در گردش از اهمیت بالایی برخوردار است.با این حال، حل چنین مشکلی با مشکلات قابل توجهی همراه است. اول از همه، توصیه های موجود در مورد این موضوع امکان تعیین نیاز واقعی به پول را نمی دهد. این به قانون مقدار پول در گردش اشاره دارد که وابستگی نیاز به پول نقد را به حجم فروش کالاها، میزان پرداخت ها و سرعت گردش پول مشخص می کند. مشخص کردن صحیح وابستگی نیاز به گردش مالی به پول نقد برای محاسبه خاصی از چنین نیازی، به ویژه برای دوره آینده، کافی نیست (در این مورد در زیر بیشتر ببینید). به همین ترتیب، هنگام استفاده از معادله مبادله، چنین محاسبه ای عملاً غیرممکن است.

در شرایط مدرن، تعیین نیاز واقعی به پول به دلایل مختلف دشوار است. یکی از آنها این است که مرزهای گردش وجوه نقد و پرداخت های غیرنقدی «مبهم» است. بنابراین، شرکت ها تسویه حساب های نقدی را در مقیاس نسبتاً بزرگ انجام می دهند و پیش بینی حجم چنین عملیاتی دشوار است. در کنار این، گردش مالی مردم با کمک کارت های پلاستیکی در حال گسترش است. پیش بینی حجم گردش مالی با کمک چنین کارت هایی به جای گردش پول نقد بسیار دشوار است. همچنین باید در نظر گرفت که اغلب در روسیه جریان نقدینگی در گردش، از جمله در ارتباط با بحران پرداخت، به تأخیر می افتد.

همه اینها گواه مصلحت اقداماتی برای بهبود استفاده از پول در عملکرد آنها به عنوان وسیله گردش است.

کارکرد وسیله پرداخت نیز عمدتاً در روابطی که افراد در آن مشارکت دارند، توسط پول نقد انجام می شود. فقط بخش کوچکی از پرداخت ها توسط اشخاص حقوقی (عمدتاً برای مبالغ نه چندان زیاد) به صورت نقدی انجام می شود. با این حال، بخش عمده گردش پول، که در آن پول به عنوان وسیله پرداخت عمل می کند، به تسویه نقدی غیر نقدی بین اشخاص حقوقی و تا حدی در تسویه حساب افراد (انتقال وجوه از سپرده بانکی) اختصاص دارد. پرداخت هزینه های آب و برق و غیره).

هنگام انجام بخش معینی از گردش پول در عملکرد وسیله پرداخت، برخلاف گردش مالی در عملکرد یک وسیله گردش، مجاز است علاوه بر پول روسیه (روبل) از ارز خارجی نیز استفاده شود. این اتفاق می افتد، به عنوان مثال، زمانی که شهروندان ارز خارجی را به صورت نقدی به سپرده گذاری در بانک ها می دهند و سپس وجوه سرمایه گذاری شده را از بانک دریافت می کنند.

نسبتاً اغلب، در صورت بروز و بازپرداخت بدهی در روابط با شرکت ها و دولت های خارجی، هنگام پرداخت برای عملیات صادرات و واردات، تسویه به ارز خارجی انجام می شود.

انبوه غالب پرداخت ها هنگام انجام پرداخت های غیر نقدی انجام می شود که در آن جابجایی وجه نقد با معاملات اعتباری انجام شده در واحدهای پولی جایگزین می شود.

برخی از پرداخت های متقابل شرکت کنندگان در گردش پول با شرایط جبران مطالبات متقابل اتفاق می افتد که استفاده از آنها به تسریع بازپرداخت بدهی شرکت کنندگان در چنین عملیاتی کمک می کند و نیاز به گردش پول را کاهش می دهد. هنگام انجام عملیات در قسمت گردش مالی اعتباری، گردش مالی وجود ندارد. در این بخش، پول به عنوان معیار ارزش عمل می کند و به عنوان یک واحد حساب استفاده می شود. فقط مبالغ اعتبار نشده با استفاده از پول به عنوان وسیله پرداخت منتقل می شود.

کارکرد پول به عنوان وسیله پرداخت هم در گردش نقدی و هم در پرداخت های غیرنقدی را نمی توان به جابجایی وجوه تقلیل داد. عنصر جدایی ناپذیر پرداخت ها استفاده از آنها برای تنظیم روابط بین شرکت کنندگان در چنین عملیاتی است.

تسویه حساب برای اقلام موجودی به دست آمده و خدمات ارائه شده شامل پرداخت ها به کنترل پرداخت کننده بر روی انطباق تامین کننده با شرایط قرارداد است.

در ادبیات اقتصادی، به ویژه در آثار نویسندگان خارجی، اغلب به رسمیت شناخته شده است که پول تنها یک کارکرد را در گردش انجام می دهد - یک وسیله گردش به جای دو کارکرد - یک وسیله گردش و یک وسیله پرداخت. با چنین موقعیتی، شباهت معاملات برای انتقال پول در پرداخت کالا و در پرداخت دیون مورد توجه قرار می گیرد. بنابراین، هنگام توصیف یک عملکرد - وسیله مبادله - خاطرنشان می شود که شامل "... پولی است که برای پرداخت کالاها و خدمات و همچنین برای پرداخت بدهی ها استفاده می شود." به عبارت دیگر، کارکردهای رسانه گردش و ابزار پرداخت در یک عملکرد - ابزار گردش - ترکیب می شوند.

این امر شباهت عملیات پرداخت کالا و پرداخت بدهی را در نظر می گیرد. حامیان این موضع این واقعیت را نادیده می گیرند که با وجود شباهت عملیات پرداخت کالا و پرداخت بدهی، تفاوت های قابل توجهی بین آنها وجود دارد. در واقع، هنگامی که کالاها با شرایط پرداخت فوری فروخته می شوند، روابط اعتباری بین شرکت کنندگان در چنین عملیاتی ایجاد نمی شود. برعکس، هنگام پرداخت بدهی، روابط اعتباری بین شرکت کنندگان در عملیات وجود دارد. این شرایط است که با در نظر گرفتن ماهیت متفاوت روابط بین شرکت کنندگان در گردش پول، اعتبار تخصیص دو کارکرد در گردش پول را تعیین می کند - وسیله گردش و وسیله پرداخت.

پولی که مستقیماً در گردش دخالت ندارد، از جمله در کارکرد وسیله گردش و وسیله پرداخت، انباشت پولی را تشکیل می دهد و کارکرد را انجام می دهد. وسیله انباشت

ترکیب پس‌اندازهای پولی شامل موجودی‌های نقدی نگهداری شده توسط شهروندان و همچنین موجودی‌های نقدی در حساب‌های بانکی است. شکل گیری پس انداز پولی شهروندان به دلیل: مازاد درآمد آنها بر هزینه ها، نیاز به ایجاد ذخیره برای هزینه های بزرگ و فصلی آینده است.

وجود پس‌انداز نقدی به مردم این امکان را می‌دهد که در دوره‌های آتی از آن برای پرداخت کالاهای خریداری‌شده و پرداخت تعهدات مختلف استفاده کنند. پول در عملکرد یک ذخیره ارزش نیز شامل موجودی هایی است که توسط شرکت ها و سازمان ها در حساب های بانکی خود انباشته شده است.

عملکرد پول به عنوان ابزار انباشت، پیش نیاز مهمی برای توسعه روابط اعتباری است که به کمک آن می توان از وجوه آزاد موقت تولید شده در بخش های مختلف اقتصاد و در بین مردم برای اعطای وام به بنگاه ها و شرکت ها استفاده کرد. سازمان های سایر بخش های اقتصاد و تک تک شهروندان. روابط اعتباری نوظهور و سیستماتیک تجدید شده به استفاده مناسب از منابع اقتصاد، توسعه تولید و ارضای کاملتر نیازهای مردم کمک می کند. چنین نتایج اقتصادی استفاده از پول زمانی است که کارکرد ذخیره ارزش را انجام می دهد.

با مقایسه انواع پس انداز نقدی، لازم است اشاره شود انباشت پول نقد از جمعیتدر عمل، با توجه به این گونه مانده ها، هیچ محدودیتی در استفاده از آنها برای پرداخت کالاها و تعهدات وجود ندارد. این متحرک ترین و مایع ترین نوع پس انداز نقدی است. علاوه بر این، پول نقد به عنوان پول قانونی عمل می کند و در همه انواع پرداخت ها باید پذیرفته شود.

تحرک و نقدینگی اندکی به دلایل مختلف در موجودی وجوه اشخاص حقوقی و حقیقی در حساب های بانکی ذاتی است. ممکن است محدودیت‌های خاصی برای استفاده از چنین وجوهی تحت شرایط خاصی وجود داشته باشد. بنابراین، اگر وجوه موجود در حساب تسویه شرکت برای برآورده کردن همه ادعاها کافی نباشد، وجوه موجود را می توان مطابق با ترتیب تعیین شده برای ارضای مطالبات استفاده کرد و نه تنها با دستور صاحب حساب شرکت. با این وجود، نباید از این واقعیت غافل شد که مانده های بانکی تا حدی نه تنها نشان دهنده انباشت پول، بلکه سرمایه گذاری هایی است که درآمد ایجاد می کند.

در این رابطه باید توجه داشت که پول سرمایه‌گذاری شده در سهام، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار دیگر آنقدر انباشت پول نیست که سرمایه‌گذاری آنها برای ایجاد درآمد است.

در عین حال، پول در کارکرد وسیله انباشت در قالب سیارترین و نقدترین قسمت خود که نقدی است، از یک سو درآمدزایی نمی کند; از سوی دیگر (به ویژه در شرایط تورم) در معرض خطر کاهش ارزش قرار دارند. شرایط مختلف برای استفاده از پول در عملکرد ذخیره ارزش، نیاز به تلاش های معینی را برای تخصیص مصلحتی پول انباشته شده نشان می دهد.

هنگام حل مشکل قرار دادن مناسب پس انداز پولی، مجموعه الزامات زیر در نظر گرفته می شود:

امکان استفاده بلامانع از وجوه جایگذاری شده؛

قابلیت اطمینان سرمایه گذاری ها؛

به حداقل رساندن ریسک؛

فرصتی برای کسب درآمد از سرمایه گذاری. انباشت پول نقد از جمعیت دارای چنین مزیت مهمی است که امکان تقریباً بدون مانع استفاده از آن برای هزینه های مختلف است. این به عنوان یک انگیزه قابل توجه برای افزایش چنین پس انداز عمل می کند.

محدودیت های خاصی برای استفاده از وجه نقد نگهداری شده توسط مشاغل وجود دارد. آنها اساساً شامل تعیین ارزش حدی موجودی پول نقد هستند. علاوه بر این، شرکت ها می توانند پول نقد را مطابق با هدف مورد نظر خود خرج کنند.

با این حال، مانده های نقدی درآمد ایجاد نمی کند. در عین حال در شرایط تورم، خطر زیان قابل توجهی ناشی از کاهش ارزش پول وجود دارد. همه اینها علاقه به کاهش تراز وجوه را در درجه اول در بین جمعیت افزایش می دهد.

تمایل به صرف پس انداز در سریع ترین زمان ممکن و کاهش موجودی نقدی در استفاده از اصطلاح "پول داغ" که آنها به دنبال خلاص شدن از شر آن هستند آشکار شد. سرمایه گذاری در موسسات اعتباری در مقایسه با موجودی نقدی دارای مزایای قابل توجهی است، به ویژه اینکه سپرده ها و سپرده ها درآمدزایی دارند.

چنین سرمایه گذاری هایی دارای ویژگی های منفی نیز هستند. به ویژه اینکه به دلیل زیان های احتمالی در موارد ورشکستگی موسسات اعتباری، تضمین کاملی برای سلامت سپرده ها و سپرده ها وجود ندارد. علاوه بر این، درآمد حاصل از سپرده ها و سپرده ها همیشه جبران کننده کاهش ارزش واحد پولی نیست. در نتیجه علاقه کمتری به جایگذاری پس انداز پولی در موسسات اعتباری وجود دارد. موارد فوق از بسیاری جهات در مورد سرمایه گذاری در اوراق بهادار صدق می کند.

یکی از راه های جلوگیری از زیان های ناشی از کاهش ارزش پس انداز پولی، استفاده از آنها برای تحصیل اموال و اقلام موجودی است. با این وجود، این استفاده از پس انداز پولی دارای معایب خاصی است و مهمتر از همه، امکان محدود استفاده سریع از وجوه سرمایه گذاری شده در ملک برای هزینه های مختلف است.

همچنین نادیده گرفتن مشکلات ارزیابی معقول ملک در هنگام به دست آوردن آن و همچنین امکان فروش آن غیرممکن است. اقدامات برای جلوگیری از زیان در طول ذخیره سازی پس انداز پول شامل سرمایه گذاری آنها در موجودی ارزهای قابل تبدیل آزاد است. با ظاهری قابل اطمینان سرمایه گذاری پس انداز به ارز، نباید احتمال زیان ناشی از تغییر نرخ ارز و همچنین بی سود بودن سرمایه گذاری در ارز نقدی را از نظر دور داشت. علاوه بر این، باید در نظر داشت که سرمایه گذاری پس انداز پولی به ارز نقدی، وام بدون بهره به کشور - صادرکننده ارز است.

بنابراین ترجیح داده می شود از پس انداز نقدی نه به عنوان مانده وجه نقد، بلکه به عنوان سرمایه گذاری های مختلف با در نظر گرفتن ویژگی های هر نوع سرمایه گذاری استفاده شود. در چنین شرایطی، پول اغلب به عنوان یک ذخیره ارزش عمل نمی کند.

با وجود تفاوت در کارکردهای پول، به دلیل ماهیت پول، بین آنها رابطه و وحدت وجود دارد. بنابراین، کارکرد معیار ارزش در کارکردهای ابزار گردش و وسیله پرداخت تحقق می یابد. در عین حال، پول می تواند به طور متناوب وظایف یک وسیله گردش و یک وسیله پرداخت را انجام دهد و همچنین به عنوان وسیله ای برای انباشت عمل کند. به نوبه خود، انباشت پولی می تواند به عنوان وسیله ای برای گردش و به عنوان وسیله ای برای پرداخت استفاده شود.

کارکرد پول جهانیدر روابط بین کشورها یا بین اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی مستقر در کشورهای مختلف آشکار می شود. در چنین روابطی، پول برای پرداخت کالاهای خریداری شده، هنگام انجام اعتبار و برخی معاملات دیگر استفاده می شود. زمانی که کشورهای مختلف از پول تمام عیار استفاده می کردند که ارزش خاص خود را داشت، استفاده از آنها در روابط بین الملل عوارض جدی نداشت. در اینجا، پول هر یک از کشورها می تواند برای تسویه حساب با سایر کشورها، بر اساس ارزش واقعی واحد پولی هر کشور استفاده شود.

هنگامی که انتقال به پول معیوب انجام شد، رویه قبلی به اندازه کافی قابل قبول نبود. در شرایط جدید، تسویه حساب بین کشورها با استفاده از ارزهای قابل تبدیل آزاد (دلار آمریکا، ین، مارک آلمان و غیره) یا در واحدهای بین المللی مانند ECU (اتحادیه ارز اروپا)، یا از سال 1999 - یورو آغاز شد.

اگر پرداخت کننده، واقع در روسیه، ارز غیرقابل تبدیل داشته باشد، می تواند آن را با ارز قابل تبدیل آزاد با نرخ مناسب مبادله کند و در صورت وجود مجوز، آن را به کشورهای دیگر منتقل کند. برعکس، زمانی که ارز قابل تبدیل آزادانه از خارج دریافت می شود، به حساب ترانزیتی واریز می شود. از این حساب می توان بخشی از ارز قابل تبدیل ورودی را به ارز داخلی با نرخ مناسب فروخت و در صورت داشتن مجوز، بخشی از ارز را برای تسویه حساب با خبرنگاران خارجی مورد استفاده قرار داد. این بدان معناست که عملکرد پول جهانی می تواند توسط واحدهای پولی ارزهای آزادانه قابل تبدیل انجام شود. واحدهای پولی غیر قابل تبدیل نمی توانند چنین عملکردی را انجام دهند.

2.2. انواع پول

پول مقوله ای در حال توسعه است و از زمان پیدایش آن دستخوش تغییرات قابل توجهی شده است که در انتقال از استفاده برخی از انواع پول به انواع دیگر و همچنین در تغییر شرایط عملکرد آنها و افزایش نقش آنها نمایان می شود.

در حوزه‌های خاصی از گردش پول و در دوره‌های مختلف، تحت شرایطی از انواع پول استفاده می‌شود.

پیشینیان پول انواع خاصی از کالاها بودند که در مبادله به عنوان معادل استفاده می شدند. چنین معادل هایی گاو، خز و حتی تنباکو (در ویرجینیا، ایالات متحده آمریکا) بودند.

توسعه مبادله، شدت آن منجر به تخصیص پول به عنوان یک معادل جهانی شد که اساس مادی آن فلزات گرانبها و بالاتر از همه طلا بود.مزیت پول طلا در مقایسه با سایر معادل ها (گاو، خز) در همگن بودن مواد پولی، تقسیم پذیری آن و ایمن بودن از آسیب است.

در گذشته نسبتاً نزدیک (قرن 19 و اوایل قرن 20) پول نقد به طور گسترده در گردش استفاده می شد. به صورت سکه طلا(در روسیه پس از اصلاحات پولی در سالهای قبل از شروع جنگ جهانی اول، سکه های طلای ده روبلی و پنج روبلی در گردش بود).

ویژگی چنین پولی این است که. که ارزش ذاتی دارند و در معرض نقصان نیستند.به این معنی که اگر پول طلای تمام عیار بیش از نیاز واقعی در گردش باشد، از گردش خارج می شود و به گنج می رود. برعکس، با افزایش نیاز به گردش نقدی، سکه‌های طلا آزادانه از گنج به گردش بازمی‌گردند. بنابراین، سکه‌های طلا می‌توانند کاملاً انعطاف‌پذیر با نیازهای گردشی سازگار شوند، بدون اینکه به صاحبان پول آسیبی وارد شود.

در چنین شرایطی، نیازی به اقدامات خاصی برای تنظیم مقدار پول در گردش مطابق با نیازهای گردشی که برای اسکناس های کاغذی معمول است وجود ندارد.

با این حال، پول طلا دارای معایب بسیاری است:

هزینه بالای استفاده از پول طلا که هزینه آن بسیار بیشتر از اسکناس های ساخته شده از کاغذ است.

عدم امکان تامین نیاز گردش با پول طلا، زیرا نیاز به پول سریعتر از افزایش تولید طلا رشد می کند.

با توجه به موارد فوق و همچنین برخی دلایل دیگر، طلا به تدریج به عنوان ماده ای برای کسب درآمد در سراسر جهان از بین رفته است.

برعکس، آنها به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرند اسکناسکاغذ، از جمله پول کاغذیو پول اعتباری (اسکناس).

در دوران گذار از استفاده از پول تمام عیار به اسکناس، اول از همه، اسکناس های اعتباری مبادله شده با طلا در گردش ظاهر شد. در فرآیند جایگزینی پول تمام عیار با اسکناس های کاغذی، مشکل پیوند کل جرم چنین اسکناس هایی با نیازهای گردش ایجاد شد. اهمیت حل چنین مشکلی به این دلیل بود که وقتی اسکناس بیش از نیاز به آن منتشر می شود، خطر کاهش ارزش آنها وجود دارد که در استفاده از پول طلا این اتفاق نمی افتد.

از این نظر قابل توجه است که حتی سکه های طلای کوچک (که به راحتی هم از دست می رود) ارزش قابل توجهی داشتند و به همین دلیل خرید کالا با مبلغ کم مشکل بود. بنابراین، بخش قابل توجهی از مردم (به عنوان مثال، در روسیه در پایان قرن نوزدهم و در آغاز قرن بیستم) ترجیح دادند از اسکناس هایی استفاده کنند که آزادانه با طلا مبادله می شد.

در چنین شرایطی اسکناس های کاغذی دائماً در گردش بودند و برای مبادله با طلا ارائه نمی شدند. این امر باعث شد تا برخی از اسکناس ها بدون پشتوانه کامل طلا در گردش باشند، زیرا نیازی به ارائه اسکناس برای مبادله با طلا وجود نداشت. این فرصت در روسیه در سال 1897 به روش زیر مورد استفاده قرار گرفت. فرمان 1 ژانویه 2001 مقرر کرد که پشتوانه طلای اسکناس باید حداقل نیمی از اسکناس های اعتباری صادر شده در گردش باشد، در صورتی که مقدار دومی از 600 میلیون روبل تجاوز نکند. تمام اسکناس‌هایی که بیش از این مقدار منتشر می‌شد باید کاملاً با پشتوانه طلا باشد. با این حال، این بدان معنی است که 300 میلیون روبل. می تواند بدون پشتوانه طلا منتشر شود. اهمیت عرضه احتمالی پول اعتباری (بلیط) بدون پشتوانه طلا در گردش، از این واقعیت نشان می‌دهد که کل پول در گردش (بدون سکه‌های نقره و مس با عیار پایین) در سال‌های گذشته بوده است. 1-2 میلیارد روبل

متعاقباً در روسیه و در سراسر جهان، روند تبدیل اسکناس به نوع مستقل پول ادامه یافت و در عین حال ارتباط آنها با طلا کاهش یافت.

پس از آن، زمانی که در روسیه در سال برگزار شد. اصلاحات پولی، ارتباط اسکناس با طلا تا حدی حفظ شد. این امر در ایجاد محتوی طلای ثابت واحد پولی و در تهیه اسکناس با طلا و فلزات گرانبها به میزان 25 درصد از مقدار اسکناس های موجود در گردش نمود پیدا کرد. با این وجود، هیچ مبادله رایگان اسکناس با طلا وجود نداشت - روند جداسازی اسکناس های کاغذی از طلا ادامه یافت. تا سال 1992، روسیه همچنان ارتباط اسکناس‌های بانکی با طلا را در قالب محتوای طلای ثابت واحد پولی (روبل) حفظ می‌کرد، اما مطابق با قانون فدراسیون روسیه 01.01 ثابت شد. بدین ترتیب فرآیند جداسازی اسکناس از طلا عملا تکمیل شد.

در شرایط مدرن روسیه، سکه های طلای پنج روبلی و ده روبلی (به ارزش اسمی) به ترتیب با قیمتی بسیار بالاتر از ارزش اسمی فروخته می شود. این نشان دهنده استقلال استفاده از اسکناس است.

چنین فرآیندی همه کشورهای جهان را در بر گرفت که در آن مبادله اسکناس با طلا در همه جا متوقف شد و محتوای طلای ثابت واحد پولی اعمال نشد. این انتقال از استفاده از پول طلای تمام عیار به اسکناس های کاغذی را تکمیل کرد. پول اعتباری (اسکناس) به طور گسترده در گردش نقدی توزیع می شود. در گردش از علائم کاغذی نیز استفاده می شود که به آن پول کاغذی می گویند که از جهات بسیاری با اسکناس تفاوت دارد.

پول کاغذی.از جمله این اسکناس‌ها می‌شود که ویژگی اصلی آنها این نیست که روی کاغذ ساخته شده‌اند، بلکه معمولاً توسط دولت (معمولاً خزانه‌داری) برای تامین هزینه‌هایشان منتشر می‌شوند. جریان معکوس پول کاغذی (اسناد خزانه) زمانی رخ می دهد که مالیات و سایر پرداخت های غیر مالیاتی پرداخت شود. اسناد خزانه برای پذیرش پرداختها اعم از کالا، خدمات و غیره الزامی است. اسناد خزانه صادر شده برای گردش فاقد پشتوانه طلایی بوده است. این گونه اسکناس ها معمولاً در کشور ما از ابتدای سیاست جدید اقتصادی تا سال 1925 توسط خزانه داری منتشر می شد.

مهمترین عیب پول کاغذی این است که بدون ارتباط لازم با نیاز اسکناس (برای پرداخت کالا، خدمات و سایر نیازها) وارد گردش می شود. در این راستا، از آنجایی که انتشار پول کاغذی به دلیل نیاز به وجوهی برای پوشش هزینه های دولت (خزانه داری) است، امکان انتشار بیش از حد این پول ها (در مقایسه با نیاز به گردش) فراهم می شود که در آن صورت این احتمال وجود دارد که پول کاهش یابد و قدرت خرید آنها کاهش یابد.

کاستی های ذاتی پول کاغذی را می توان تا حد زیادی با استفاده از پول اعتباری برطرف کرد.

پول وام(اسکناس). آنها همچنین از کاغذ ساخته شده اند، اما صدور پول اعتباری در گردش معمولاً توسط بانک ها هنگام انجام عملیات اعتباری انجام می شود که در ارتباط با فرآیندهای مختلف اقتصادی (تشکیل ذخایر موجودی برای دوره استفاده از آنها و غیره) انجام می شود. . بانک می تواند با اعطای وام، اسکناس های خود را برای وام گیرنده صادر کند: پس از انقضای مدت استفاده از وام، وجوه ارائه شده برای پرداخت بدهی قرض الحسنه به بانک مسترد می شود. بخشی از بدهی وام ایجاد شده با دریافت وجه نقد توسط بانک (درآمد سازمان های صنفی و ...) بازپرداخت می شود.

انتشار اسکناس در گردش و خروج آنها از گردش بر اساس عملیات اعتباری انجام شده در ارتباط با فرآیندهای اقتصادی صورت می گیرد و نه در اجرای هزینه ها و دریافت درآمد توسط دولت.

ارتباط بین صدور وجه نقد از صندوق های نقدی بانک و اعطای وام، بین دریافت وجه نقد در بانک و بازپرداخت بدهی وام نه در هر عملیات وام منفرد، بلکه در کل حجم عملیات برای تامین و بازپرداخت وام و عملیات صدور وجوه نقد و دریافت آن در صندوق های بانکی.

یکی از ویژگی های پول اعتباری این است که انتشار آنها در گردش با نیازهای واقعی گردش مالی مرتبط است. این شامل اجرای عملیات اعتباری در ارتباط با فرآیندهای واقعی تولید و فروش محصولات است. وام معمولاً توسط انواع خاصی از سهام تضمین می شود و بازپرداخت وام ها با کاهش مانده ارزش ها اتفاق می افتد. به همین دلیل، حجم ابزار پرداخت ارائه شده به وام گیرندگان را می توان با نیاز واقعی به گردش مالی مرتبط دانست. این ویژگی مهم ترین مزیت پول اعتباری است.

اگر ارتباط با نیازهای گردش مالی قطع شود، پول اعتباری مزایای خود را از دست می دهد و به اسکناس کاغذی تبدیل می شود. این با تجربه مدرن گردش پول در روسیه تأیید می شود، جایی که اسکناس ها در گردش (انتشار) قرار می گیرند.

پیوند گردش پول اعتباری (انتشار آنها در گردش و خروج از گردش) نه در اجرای هر عملیات اعتباری، بلکه در کل آنها در کل اقتصاد ملی رخ می دهد. مثلاً اگر مؤسسه صنعتی با اخذ وام از بانک و استفاده از وجوه استقراضی برای اخذ وجه نقد (پرداخت حقوق) موظف به بازپرداخت نقدی وام نباشد. شرکت صنعتی می تواند بدهی وام حاصل را نه به صورت نقدی، بلکه به هزینه دریافت های غیر نقدی بازپرداخت کند.

وجه نقد را می توان توسط یک شرکت بازرگانی به صندوق بانک بازگرداند که وجوه مورد استفاده برای پرداخت بدهی ناشی از دریافت وام برای پرداخت کالاهای وارداتی (با شرایط نقل و انتقال غیرنقدی) را واریز می کند.

در روسیه، اسکناس های بانک مرکزی فدراسیون روسیه در گردش استفاده می شود. این اسکناس ها توسط بانک بر اساس عملیات اعتباری به گردش در می آید. از طرف در نظر گرفته شده، به نظر می رسد چنین پولی می تواند به عنوان اعتبار شناخته شود. تا سال 1995، بانک مرکزی فدراسیون روسیه بخش قابل توجهی از وام را در اختیار بودجه قرار می داد که از وام های دریافتی برای پوشش هزینه های خود استفاده می کرد. بنابراین، این گونه اسکناس‌ها را که به قیمت وام‌های دریافتی وارد گردش می‌شوند و برای پوشش مخارج بودجه استفاده می‌شوند، با توجه به اینکه برای پوشش مخارج بودجه و عملیات اعتباری وارد گردش شده‌اند را می‌توان به اسکناس کاغذی نسبت داد. موضوع رخ داده است، با فرآیندهای تولید و فروش محصولات مرتبط نیستند.

مهمترین تفاوت بین انواع پول مانند پول اعتباری (اسکناس) و اسکناس کاغذی در ویژگی های انتشار آنها در گردش است. بنابراین، اسکناس در ارتباط با عملیات اعتباری که در ارتباط با فرآیندهای واقعی تولید و فروش محصولات انجام می شود، به گردش در می آید، پول کاغذی بدون چنین ارتباطی وارد گردش می شود.

در معنای آنها و پیامدهای کاربرد آنها مهم است پول غیر نقدی،حرکت آن به صورت ورودی در حساب های مشتریان در بانک ثبت می شود (گردش بدون اسکناس انجام می شود). گسترش روزافزون استفاده از این پول ها به دلیل مزایایی است که در درجه اول شامل کاهش هزینه های گردش وجوه نقد با کاهش هزینه هایی مانند چاپ اسکناس، ارسال، محاسبه مجدد و حفاظت از آنها می شود. پیشگیری از احتمال سرقت اسکناس و غیره از اهمیت قابل توجهی برخوردار است.

یکی از ویژگی های پول غیر نقدی این است که معاملات با استفاده از آنها در موسسات اعتباری با ثبت در حساب های شرکت کنندگان در معاملات تسویه حساب انجام می شود. در این گونه عملیات، گردش وجه نقد با عملیات اعتباری جایگزین می شود.

پرداخت های غیر نقدی مطابق با قوانین تعیین شده انجام می شود که رعایت آن توسط مؤسسات اعتباری کنترل می شود.

2.3. پول غیر نقدی

پول گردش غیر نقدی با ویژگی های آن متمایز می شود که باید به آن توجه کرد، به خصوص که اصطلاحات استفاده شده ویژگی های چنین پولی و گردش مالی آنها را آشکار نمی کند.

ویژگی های پرداخت غیرنقدی در موارد زیر آشکار می شود:

در تسویه نقدی، پرداخت کننده و گیرنده درگیر انتقال وجه نقد هستند. سه شرکت کننده در تسویه نقدی غیر نقدی وجود دارد: پرداخت کننده، گیرنده و بانکی که در آن تسویه حساب ها به صورت ورودی در حساب های پرداخت کننده و گیرنده انجام می شود.

شرکت کنندگان در پرداخت های غیرنقدی در روابط اعتباری با بانک هستند. این روابط در مبالغ موجودی حساب های شرکت کنندگان در چنین تسویه حساب ها آشکار می شود. چنین روابط اعتباری در گردش نقدی وجود ندارد.

نقل و انتقالات (انتقالات) پول متعلق به یک شرکت کننده در تسویه حساب به نفع دیگری با ورود به حساب آنها انجام می شود که در نتیجه روابط اعتباری بانک با شرکت کنندگان در چنین عملیاتی تغییر می کند. به عبارت دیگر، یک عملیات اعتباری در اینجا انجام می شود که با کمک پول انجام می شود. بنابراین، گردش پول نقد با عملیات اعتباری جایگزین می شود. این امر بر اهمیت سازماندهی مناسب فرآیندهای وام دهی برای تنظیم عرضه پول، متشکل از پول غیر نقدی و نقدی تأکید می کند.

در کنار استفاده گسترده از پرداخت های غیر نقدی، استفاده از انواع مختلف اوراق ارزشمند(تعهدات بنگاه ها و بانک ها) برای پرداخت بدون گردش مستقیم وجوه. ویژگی های مشترک و تفاوت های قابل توجهی بین این نوع عملیات تسویه حساب وجود دارد.

برخلاف پرداخت‌های غیرنقدی که شامل انتقال وجوه به حساب‌های مشتریان بانک است و با مشارکت بانک در هر عملیات انجام می‌شود، گردش غیرنقدی نسبتاً قابل توجهی با کمک اوراق بهادار مختلف انجام می‌شود. تعهدات بنگاه ها و بانک ها).

در چنین عملیاتی، گردش وجه نقد با حرکت اوراق بهادار جایگزین می شود که بیانگر روابط اعتباری مختلف است. چنین جایگزینی گردش نقدی با ویژگی هایی در مقایسه با پرداخت های نقدی غیر نقدی مشخص می شود. یکی از ویژگی های - در صورت گردش غیرنقدی، مشارکت بانک در هر تراکنش تسویه حساب اختیاری است.با کمک اوراق بهادار انجام می شود. بنابراین، سفته یا تعهد دیگری را می توان برای پرداخت به شرط ظهرنویسی ( ظهرنویسی ) اما بدون واریز وجه به حساب های بانکی شرکت کنندگان در عملیات استفاده کرد.

ویژگی دیگر به شرح زیر است. در پرداخت های غیر نقدی، وجوه پرداخت کننده که در حساب بانکی وی نگهداری می شود، می تواند به عنوان یک وسیله پرداخت جهانی برای تسویه حساب با گیرندگان مختلف استفاده شود: رضایت آنها برای این امر لازم نیست.

با توجه به پرداخت از طریق اوراق بهادار، مشروط به رضایت گیرنده برای چنین پرداختی است.امکان رضایت با این واقعیت پیچیده تر می شود به عنوان مثال هنگام پرداخت. برات، علی رغم این واقعیت، گیرنده باید مالیات محصولات فروخته شده را منتقل کند. که عواید آن هنوز دریافت نشده است.

یک ویژگی دیگر وجود دارد. این شامل این واقعیت است که شرکت کنندگان در تسویه با کمک اوراق بهادار مسئولیت معینی را برای بازخرید اوراق بهادار بر عهده می گیرند.بنابراین، اگر از صورت حساب برای تسویه حساب بین اشخاص حقوقی استفاده می شد که در مورد آن ظهرنویسی مربوطه وجود دارد، پس در درصورتی‌که برات‌دهنده نتواند بدهی را بازپرداخت کند، شرکت‌کنندگان در معامله تسویه حساب، مسئول پرداخت بدهی مندرج در صورت‌حساب خواهند بود. با برات ساخته شده است.

شرکت کنندگان در پرداخت های غیر نقدی چنین مسئولیتی را بر عهده نمی گیرند.

موارد فوق نشان می دهد که زمینه هایی برای تمایز بین پرداخت های غیر نقدی و گردش غیر نقدی وجود دارد.

مزیت مهم گردش غیرنقدی که با انتقال اوراق بهادار انجام می شود این است که در صورت عدم وجود وجوه در حساب بانکی پرداخت کننده می توان چنین عملیاتی را انجام داد. این شرایط است که منجر به گسترش استفاده از چنین عملیاتی در شرایط بحران پرداخت موجود در فدراسیون روسیه شده است.به لطف گردش غیرنقدی با کمک اوراق بهادار (قبض و غیره)، پیامدهای منفی بحران پرداخت تا حدودی از بین می رود.

با این حال، از یک طرف نباید این واقعیت را فراموش کرد که تسویه با کمک اوراق بهادار با مشارکت وام (حسابداری برات، وام در برابر اوراق بهادار و غیره) انجام می شود. از سوی دیگر، ویژگی های قبلاً در نظر گرفته شده چنین محاسباتی را نمی توان نادیده گرفت.

این امر گواه مصلحت رویکرد متوازن به گسترش استفاده از پرداخت‌های غیرنقدی با کمک اوراق بهادار است، به‌ویژه که احتمال ظهور اوراق بهادار غیرمرتبط با فرآیندهای تولید و گردش مالی در گردش نیست. .

گسترش روش پرداخت های بدون نقد با استفاده از فناوری الکترونیکی به ظهور اصطلاح "پول الکترونیکی" کمک کرده است. در اصل در این گونه معاملات، تسویه نقدی غیرنقدی انجام می شود با این تفاوت که به جای دفع وجوه با استفاده از اسناد تنظیم شده روی کاغذ (دستورالعمل، چک و ...)، با فناوری الکترونیک، دستورات مربوطه از طریق سیگنال های الکترونیکی انجام می شود. . بنابراین، به سختی هیچ دلیلی برای تشخیص وجود چنین تنوع مستقلی از پول به عنوان پول الکترونیکی وجود دارد.

علاوه بر گردش مالی غیر نقدی که بر اساس جایگزینی حرکت وجه نقد با عملیات اعتباری اتفاق می افتد، در عمل اقتصادی نیز وجود دارد. شمارش پولی که در گردش نیست، اما در تسویه حساب های متقابل استفاده می شود.بنابراین، هنگام جبران مطالبات متقابل به میزان مبلغ جبران، پول حساب کار می کند، اما در گردش نیست.

این استفاده از پول صورت می گیرد و هنگام استفاده از مبادله، زمانی که هزینه تحویل متقابل اعتبار داده می شود(در اینجا از شمارش پول استفاده می شود) فقط در صورت مساوی نبودن، معامله پایاپای با انتقال مبلغ بی اعتبار انجام می شود.

با وجود ویژگی های ذاتی پول غیر نقدی، آنها ویژگی های مشترک بسیاری با پول نقد دارند. این خود را در درجه اول در همان واحد پول نقد یا غیر نقد.همچنین قابل توجه است که بین این نوع پول ها رابطه نزدیکی وجود دارد که در انتقال یکی به دیگری بیان می شود.به عنوان مثال، پول نقد وقتی به حساب بانکی واریز می شود، به پول در گردش غیرنقدی تبدیل می شود. برعکس، هنگام دریافت وجه نقد از موجودی حساب بانکی، پول گردش غیرنقدی به وجه نقد منتقل می شود.

مظهر وحدت این نوع پول ها این است که تنظیم حجم پول های غیرنقدی مانند نقدی به کمک قرض الحسنه انجام می شود. بنابراین، ظهور و همچنین افزایش یا کاهش حجم پول گردش غیرنقدی در نتیجه عملیات اعتباری رخ می دهد، همانطور که در مورد انبوه وجه نقد اتفاق می افتد.

2.4. عرضه پول و پایه پولی

وحدت پول در گردش غیرنقد و وجه نقد این امکان را فراهم می کند که آنها را به عنوان یک مجموعه در قالب عرضه پول در نظر بگیریم که به عنوان حجم کل نقد و پول گردش غیر نقد درک می شود.قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه" مورخ 1 ژانویه 2001 موارد زیر را پیش بینی می کند: "بانک روسیه ممکن است اهداف رشد را برای یک یا چند شاخص عرضه پول تعیین کند ..." (ماده 43).

تاکید بر این نکته حائز اهمیت است که ما در مورد کل حجم پول اعم از پول غیر نقدی و نقدی صحبت می کنیم.

تفاوت پرداخت های غیرنقدی و گردش غیرنقدی که از طریق انتقال اوراق بهادار انجام می شود نیز در این واقعیت آشکار می شود که ترکیب عرضه پول در گردشاوراق بهادار شامل نمی شود.

عرضه پول در گردش با ارزش مجموع پولی مشخص می شود م2, که شامل وجه نقد در گردش M0 (مقدار وجوه نقد در گردش خارج از بانک، یعنی منهای موجودی صندوق‌های نقدی بانک‌ها، و همچنین موجودی پول ملی در تسویه، حساب‌های جاری و سپرده‌های شرکت‌ها، سازمان‌ها و اشخاص غیر مالی که ساکنان فدراسیون روسیه هستند (این مجموع شامل سپرده های ارز خارجی نمی شود).

نسبتاً اخیراً در فدراسیون روسیه برای تعیین میزان عرضه پول از این شاخص شروع به استفاده کرد M2X،که علاوه بر اندازه M2انواع سپرده ها به ارز خارجی نیز شامل می شود (معادل روبل - ایکس).در عین حال، برای توصیف عرضه نسبی عرضه پول، از ضریب استفاده می شود K2 \u003d M2X / GDP.مقدار این ضریب (K2)برای مشخص کردن امنیت نسبی گردش مالی با وسایل پرداخت طراحی شده است. در فدراسیون روسیه، ارزش K2در سال 1995 0.16 بود، در حالی که در سایر کشورهای (توسعه یافته) ارزش آن به 0.6-1.0 می رسد. این گواه امنیت نسبتاً پایین گردش وسایل پرداخت در فدراسیون روسیه است که به طور غیرمستقیم خود را در رشد عدم پرداخت در اقتصاد ، تأخیر در پرداخت دستمزدها و حقوق بازنشستگی نشان می دهد.

حجم کل عرضه پول، از جمله رشد آن، تا حد زیادی با افزایش اندازه مطلق وام های بانکی تعیین می شود. از این سو، ارزش عرضه پول در گردش نتیجه سیاست پولی است.

در فدراسیون روسیه، ساختار عرضه پول با سهم نسبتاً زیادی از پول نقد مشخص می شود که در برخی دوره ها به 35٪ از حجم کل آن می رسد.بسیار بیشتر از کشورهای توسعه یافته است. بنابراین با توسعه پرداخت‌های غیرنقدی، ساختار عرضه پول نیز در جهت کاهش سهم نقدینگی و افزایش سهم پول در گردش غیرنقدی بهبود می‌یابد.

برای توصیف حجم و شرایط عرضه پول در فدراسیون روسیه، داده های زیر را ارائه می دهیم.

عرضه پول در فدراسیون روسیه (تریلیون روبل) 1

این داده ها سهم نسبتاً بزرگ نقدینگی در کل حجم پول را تأیید می کند که تا اول تیرماه 97 از مرز 37 درصد گذشت. در عین حال، داده های داده شده وجود ذخایر پس انداز قابل توجهی را از طریق جایگزینی معاملات نقدی با پرداخت های غیر نقدی مشخص می کند.

همچنین این نکته حائز اهمیت است که استفاده از مقدار زیادی وجه نقد به دلیل حجم قابل توجهی از پرداخت های نقدی است که امکان معافیت برخی از معاملات از پرداخت مالیات را فراهم می کند. بنابراین، دریافت درآمد ناشی از آن توسط بودجه، به تقویت علاقه جامعه به توسعه پرداخت‌های غیرنقدی و بر این اساس، در کاهش میزان نقدینگی در گردش کمک می‌کند.

اخیراً برخی علاقه ها وجود داشته است مبنای پولی،که ارزش آن کل است:

مقدار وجوه نقد در گردش و در صندوق های نقدی بانک های تجاری؛

بسیاری از استدلال های دیگر را می توان ذکر کرد که گواه پیچیدگی تعیین بزرگی شاخص های فردی موجود در معادله مبادله و همچنین اهمیت محدود رابطه و وابستگی متقابل بین آنها است.

به طور کلی، معلوم می شود که یک معادله با مجهولات زیاد وجود دارد. در ارزیابی ارزش معادله مبادله باید به مهمترین ایراد توجه کرد و آن این است که تغییرات مقدار پول در گردش تاثیر تعیین کننده ای بر سطح قیمت دارد، در حالی که در واقعیت تغییرات قیمت به دلیل یک مقدار زیاد است. میزان تغییرات در ارزش کالا.

در کنار نظریه کمیت، دیدگاه‌های دیگری نیز در مورد ماهیت، ویژگی‌ها و نتایج عملکرد پول و تأثیر آن بر سطح قیمت‌ها ظاهر شد. بنابراین، A. Phillips اقتصاددان انگلیسی، بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، به این نتیجه رسید در مورد وابستگی تغییرات سطح قیمت نه به تغییر مقدار پول در گردش، بلکه به سطح اشتغال جمعیت و دستمزدهای مربوط به این سطح.این رابطه تنظیم و نامگذاری شد "منحنی فیلیپس".

اقتصاددانانی که این موضع را دارند تشخیص می دهند که افزایش اشتغال و افزایش سطح دستمزدها با افزایش قیمت ها همراه است، برعکس با کاهش دستمزدها، قیمت ها کاهش می یابد. با این حال، این بدان معنی است که این مقدار پول در گردش نیست، بلکه تغییر در سطح تقاضای مؤثر، به دلیل تغییر سطح دستمزدها، است که بر قیمت ها تأثیر می گذارد.

بر اساس نظریه کمی، نظرات دیگر، گاه متناقض، دانشمندان در مورد نقش پول و تأثیر آن در توسعه اقتصاد به وجود آمد. در این راستا باید دو جهت را متمایز کرد: کینزگرایی و پولگرایی.

هر دو جهت اهمیت ارزش پول و تأثیر آن بر فرآیندهای اقتصادی را تشخیص می دهند. مطابق با آنها، انجام اقداماتی برای حفظ مقدار بهینه پول در گردش ضروری تلقی می شود.

رویکردهای کینزی و پول گرایی عمدتاً از این جهت متفاوت هستند که اقدامات تحت رویکرد کینزی با هدف تقویت نقش پول در تحریک تقاضا انجام می شود، در حالی که در رویکرد پول گرایی آنها با هدف تحریک محدودیت تقاضا در مقایسه با عرضه کالا هستند.

حامیان کینزی ها مشارکت فعال دولت را در تنظیم مقدار پول در گردش فراهم می کنند و به اقداماتی برای افزایش مصلحتی مقدار پول در گردش برای تحریک اشتغال و فعالیت تجاری ترجیح می دهند.چنین اقداماتی می تواند تحت شرایط خاصی به رشد تولید و همچنین توسعه تورم کمک کند. این امر مستلزم نیاز به اقدامات متوازن برای افزایش حجم پول در گردش است.

یک موقعیت متفاوت برای پول گرایان آنها با شناخت نقش پول و وجود مقدار لازم در گردش، بر این نکته تکیه می کنند که در اقتصاد بازار، از یک سو، مقدار پول در گردش تابع خود تنظیمی است. از سوی دیگر، اثر بازدارنده دولت بر حجم پول در گردش اهمیت دارد.در اینجا مهم است که کاهش معقول در مقدار پول در گردش باعث افزایش علاقه به دریافت پول و بر این اساس، افزایش عرضه کالا شود. در عین حال، نمی توان از مشکلات احتمالی فروش کالاهایی با حجم محدود پول در گردش چشم پوشی کرد.

بنابراین می توان نتیجه گرفت که در بررسی نظریه پول، شناخت نقش پول در توسعه اقتصاد و نیاز به تنظیم مقدار پول در گردش مشترک است.با این حال، تفاوت در تفسیر رویکردهای کینزی و پول گرایی منجر به توصیه هایی برای اقدامات مختلف برای تنظیم مقدار پول در گردش به منظور تحریک رشد بی وقفه در حجم تولید و فروش کالا می شود. نمی توان به هیچ یک از توصیه ها اولویت داد.

این امر مستلزم تدوین و اجرای یک سیاست پولی سالم است که ممکن است بسته به ویژگی ها و وظایف توسعه اقتصادی در دوره های مختلف متفاوت باشد.

3.3. ویژگی های تجلی نقش پول در مدل های مختلف اقتصاد

نقش پول به دلیل ویژگی های عملکرد اقتصاد در معرض تغییر است. ویژگی‌های تجلی نقش پول در مدل‌های مختلف اقتصاد در همه ابعاد استفاده از پول قابل توجه است.

تحت اقتصاد اداری-فرماندهی که تا همین اواخر در روسیه وجود داشت، نقش پول محدود بود. این امر با دیدگاه های غالب در مورد لغو کامل احتمالی پول و گذار به مبادله مستقیم محصول تسهیل شد. پول یک نقش حمایتی، عمدتاً به عنوان ابزار حسابداری و کنترل توسط نهادهای مدیریت مرکزی و دیگر اقتصادی، اختصاص یافت.

در شرایط اقتصاد اداری- فرماندهی، حجم و گستره محصولات تولیدی توسط مقامات بالاتر برای هر بنگاه در قالب طرح هایی از نظر فیزیکی و هزینه ای تعیین می شد. در عین حال، شاخص های هزینه حجم برنامه ریزی شده و طیف محصولات از اهمیت فرعی برخوردار بودند و بر اساس شاخص های فیزیکی، به عنوان یک قاعده، بر اساس قیمت های تعیین شده توسط مقامات مرکزی محاسبه می شدند.

محصولات تولیدی توسط وجوه و سفارشات بین مصرف کنندگان در واحدهای فیزیکی توزیع می شد که بر اساس آن قراردادهایی بین شرکت کنندگان در فرآیندهای فروش محصول منعقد می شد و تعهدات طرفین برای فروش و خرید محصولات به لحاظ فیزیکی و هزینه ای را پیش بینی می کرد. شاخص های بهای تمام شده بسته به داده های عرضه محصولات در واحدهای طبیعی با استفاده از قیمت های تعیین شده تعیین شد.

هنگام فروش محصولات، پول و تسویه پولی اهمیتی فرعی به خود اختصاص دادند. نقش پول در چنین شرایطی به استفاده از آنها به عنوان ابزار کمکی برای حسابداری و کنترل کاهش یافت.

در اقتصاد اداری - فرماندهی نقش پول کاهش می یابد که با استفاده از قیمت های ثابت که توسط مقامات مرکزی ایجاد می شود همراه است. چنین قیمت‌هایی حتی در نسبت‌های مختلف عرضه و تقاضا برای کالاها بدون تغییر باقی ماندند و زمانی که کمبود کالا و توزیع عادی آنها وجود داشت، همچنان اعمال می‌شدند.

با این حال، در چنین شرایطی، "تورم سرکوب شده" به وجود آمد که با کاهش نقش پول همراه بود، زیرا برای خرید کالا، داشتن پول خریدار چندان مهم نبود، بلکه امکان به دست آوردن آنها مطابق با تعیین شده بود. هنجارها مهم بود

در عین حال استفاده از پول در اقتصاد اداری - فرماندهی اهمیت چندانی نداشت. بنابراین، تنها با استفاده از پول، تعیین کل هزینه های مختلف (مواد، استهلاک، دستمزد و غیره) برای ساخت محصولاتی که هزینه آن را تشکیل می دهند ممکن شد. مقایسه سطح هزینه های برنامه ریزی شده و واقعی امکان ارزیابی انحرافات سطح واقعی از برنامه ریزی شده و اتخاذ تدابیری برای عادی سازی آن را فراهم می کند که بدون استفاده از پول غیرممکن بود.

به همین ترتیب، تنها با کمک پول است که می توان حجم انواع مختلف محصولات را گرد هم آورد (از لحاظ پولی) و یک شاخص کلی از حجم کل آنها به دست آورد. استفاده از پول امکان ارزیابی اجرای طرح را از نظر حجم کل تولید و توسعه اقداماتی برای بهبود اجرای طرح فراهم می کند.

استفاده از پول در شرایط اقتصاد اداری-فرماندهی نیز امکان حسابداری و نظارت بر اجرای شاخص های طبیعی برنامه ریزی شده مختلف و تعیین تدابیر برای بهبود فعالیت بنگاه ها را تقویت کرد.

با این وجود، نقش واقعی پول در چنین اقتصادی را نباید دست کم گرفت، زیرا علیرغم اینکه استفاده از آنها امکانات حسابداری و کنترل را افزایش می دهد، این اجازه نمی دهد که پول نقش مستقل و حتی مهم تری در عملکرد داشته باشد. از اقتصاد در اینجا نقش پول فرعی باقی می ماند.

در اقتصاد بازار، نقش پول به طور قابل توجهی افزایش می یابد، که با ایجاد و استفاده از پیش نیازهای مشخصه شرایط جدید فعالیت اقتصادی تسهیل می شود.

گذار از یک اقتصاد اداری-فرماندهی به یک اقتصاد بازار شامل تغییرات مهم مختلف، از جمله در اشکال مالکیت ابزار و اشیاء کار، در تولید و فروش محصولات، که به عنوان پیش نیاز برای ایجاد شرایط جدید برای مدیریت فرآیندهای تولید عمل کرد. و فروش محصولات

در اقتصاد بازار، تولیدکنندگان کالا که بر اساس اشکال مختلف مالکیت (دولتی، تعاونی، خصوصی) فعالیت می‌کنند، در تعیین حجم و دامنه محصولات تولیدی و فروخته شده استقلال پیدا می‌کنند. این دیگر با شاخص های برنامه ریزی شده که قبلا توسط مقامات بالاتر تعیین شده بود، مانع نمی شود. در شرایط جدید، امکانات ابتکار عمل در فعالیت اقتصادی رو به افزایش است.

در عین حال، نقش پول تقویت می شود که با کمک آن می توان چنین معیاری را به عنوان تقاضای مؤثر ارزیابی کرد: با در نظر گرفتن آن، حجم و محدوده محصولات تولید شده و فروخته شده شکل می گیرد. در عین حال، ملاحظاتی در مورد سودآوری مناطق خاصی از تولید و فعالیت اقتصادی در نظر گرفته می شود که شامل در نظر گرفتن سطح قیمت کالاهای تولید شده و فروخته شده و سطح هزینه های تولید آنها است.

افزایش نقش پول در اقتصاد بازار در خرده فروشی نیز رخ می دهد که در آن توزیع بر اساس هنجارها، کارت ها، کوپن ها لغو شده است و پول در تعیین امکان خرید کالا تعیین کننده می شود.

در جنبه های مورد اشاره فعالیت و در تعیین نتایج آن به صورت سود، پول نیز نقش بسزایی دارد.

ویژگی های فعالیت شرکت به این معنی نیست که در اقتصاد بازار مقررات متمرکزی وجود ندارد. این نه با کمک روش های اداری، بلکه عمدتاً اقتصادی انجام می شود.

ویژگی های تجلی نقش پول در مدل های مختلف اقتصاد عبارتند از:

تاثیر بر بهبود کسب و کار؛

تقویت علاقه بخشهای مختلف اقتصاد به توسعه تولید، در درجه اول به کمک قیمت گذاری مناسب، تحریک رشد تولید و کاهش هزینه های ساخت آن؛

ایجاد رژیم وابستگی مخارج نقدی به دریافت‌های نقدی که در نتیجه افزایش تولید و استفاده اقتصادی از منابع، علاقه کارگران، شرکت‌ها، ارگان‌های دولتی را در افزایش دریافت‌های نقدی افزایش می‌دهد.

اجرای کنترل قیمت ها، حجم و کیفیت محصولات عرضه شده در فرآیند گردش پول، به منظور کمک به ارضای کاملتر نیازها.

اثربخشی استفاده از پول به معنای استفاده از یک واحد پولی باثبات است که میل به غلبه بر فرآیندهای منفی مانند تورم را تقویت می کند.

سوالاتی برای خودکنترلی

1. نقش پول را مشخص می کند؟

2. نقش پول در توسعه و بهبود بهره وری تولید، فعال سازی فعالیت های شهروندان، انجام وظایف دولتی چیست؟

3. نقش پول در گردش تجارت خارجی چه ویژگی هایی دارد؟

4. ویژگی ها و معایب معادله مبادله چیست؟

5. نظریه های مختلف پول چه ویژگی هایی دارند؟

6. استفاده از پول در اقتصاد اداری – فرماندهی چه ویژگی هایی دارد؟

7. نقش فزاینده پول در اقتصاد بازار چیست؟

فصل 4

انتشار و رهاسازی پول در گردش اقتصادی

4.1. مفاهیم «صدور پول» و «صدور پول». فرم های صدور

پول در گردش اقتصادی در شرایط بازار همیشه وجود داشته و همیشه وجود داشته است. پول جدید از بانک هایی وارد گردش می شود که آن را در نتیجه عملیات اعتباری ایجاد می کنند. به همین دلیل ماهیت اعتباری انتشار پول یکی از اصول اساسی سازماندهی نظام پولی دولت است.

مفاهیم «صدور پول» و «صدور پول» معادل نیستند. انتشار پول در گردشهمیشه اتفاق می افتد. پول غیرنقدی زمانی در گردش قرار می گیرد که بانک های تجاری ارائه دهندوام به مشتریان خود وجه نقد زمانی در گردش قرار می گیرد که بانک ها در فرآیند انجام تراکنش های نقدی، آنها را از میزهای نقدی عملیاتی خود برای مشتریان صادر کنند. این در حالی است که در همان زمان مشتریان وام های بانکی را بازپرداخت کرده و وجه نقد را به صندوق های عملیاتی بانک ها تحویل می دهند. در عین حال، مقدار پول در گردش ممکن است افزایش پیدا نکند.

انتشار به عنوان انتشار پول در گردش شناخته می شود که منجر به افزایش کلی در عرضه پول در گردش می شود. بحث پول غیر نقدی و نقدی وجود دارد (که به آن موضوع پول در گردش می گویند).

در شرایط یک اقتصاد اداری-توزیعی (مانند اتحاد جماهیر شوروی سابق)، هر دو موضوع، به عنوان یک قاعده، توسط بانک دولتی انجام می شد. در اقتصاد بازار، تابع انتشار تقسیم می شود: انتشار پول غیر نقد توسط سیستم بانک های تجاری انجام می شود، انتشار پول نقد توسط بانک مرکزی دولتی انجام می شود. که در آن صدور اولیه پول غیر نقدیقبل از اینکه پول نقد در گردش باشد، باید به صورت ورودی در حساب های سپرده بانک های تجاری منعکس شود.

خانه هدف موضوعپول غیر نقدی در گردش - تامین نیازهای اضافی شرکت ها در سرمایه در گردش. بانک های تجاری با اعطای وام به بنگاه ها این نیاز را برطرف می کنند. با این حال، بانک‌ها فقط در محدوده منابع موجود خود، یعنی وجوهی که در قالب سرمایه و وجوه در حساب‌های سپرده بسیج کرده‌اند، می‌توانند وام صادر کنند. این منابع فقط می تواند راضی کند معمولی، ونه نیاز اضافیمزارع در سرمایه در گردش در این میان، چه در ارتباط با رشد تولید و چه در ارتباط با افزایش قیمت کالاها، دائماً نیاز اضافی اقتصاد و جمعیت به پول ایجاد می شود. بنابراین باید سازوکاری برای انتشار پول غیرنقدی وجود داشته باشد که این نیاز اضافی را برطرف کند.

در شرایط کشورهای دارای نظام اداری-توزیعی اقتصاد، موضوع پول غیرنقدی بر اساس طرح های اعتباری، با گسترش وام های ارائه شده مطابق با آنها انجام می شد.

در کشورهایی که مدل اقتصاد بازار دارند، زمانی که انحصار انتشار گازهای گلخانه ای از بین می رود، عملکرد چنین مکانیزمی غیرممکن می شود.

4.2. ماهیت و مکانیسم ضریب بانکی

با وجود یک سیستم بانکی دو لایه، مکانیسم انتشار بر اساس یک ضریب بانکی (اعتبار، سپرده) عمل می کند.

ضریب بانکی فرآیند افزایش (ضرب) پول در حساب های سپرده بانک های تجاری در حین جابجایی آنها از یک بانک تجاری به بانک دیگر است. ضریب‌های بانکی، اعتباری و سپرده، مکانیسم ضرب را از دیدگاه‌های مختلف مشخص می‌کنند.

ضریب بانکی فرآیند انیمیشن را از دیدگاه موضوعات انیمیشن مشخص می کند.در اینجا پاسخ این سوال داده می شود: چه کسی پول را چند برابر می کند؟ این فرآیند توسط بانک های تجاری انجام می شود. یک بانک تجاری نمی تواند پول را ضرب کند، با سیستم بانک های تجاری ضرب می شود.

ضریب اعتباری موتور فرآیند ضرب را نشان می دهد،این واقعیت که تکثیر فقط در نتیجه وام دادن به اقتصاد قابل انجام است.

ضریب سپرده، موضوع انیمیشن را منعکس می کند -پول در حساب های سپرده بانک های تجاری (این آنها هستند که در روند ضرب افزایش می یابند).

مکانیسم چند برابری بانک چگونه کار می کند؟ این سازوکار فقط در شرایط سیستم های بانکی دو سطحی (یا بیشتر) می تواند وجود داشته باشد و سطح اول - بانک مرکزی این مکانیسم را مدیریت می کند، سطح دوم - بانک تجاری آن را مجبور می کند بدون توجه به شرایط، فعالیت کند و به طور خودکار عمل کند. تمایل متخصصان بانک های فردی. مکانیسم ضریب فزاینده بانک ارتباط مستقیمی با ذخیره آزاد دارد.

ذخیره آزاد مجموعه ای از منابع بانک های تجاری است که در یک زمان معین می توان از آن برای عملیات بانکی فعال استفاده کرد.

این مفهوم از ادبیات اقتصادی غرب به روسیه آمد. لازم به ذکر است که کاملاً دقیق نیست. در واقع ذخایر آزاد (عملیاتی) بانک‌های تجاری دارایی‌های نقدی آن‌ها است، اما تعریف نشان می‌دهد که این مفهوم به منابع، یعنی بدهی‌های بانک‌های تجاری اشاره دارد.

این مفهوم مبتنی بر این واقعیت است که بانک های تجاری می توانند عملیات فعال خود (صدور وام، خرید اوراق بهادار، ارز و غیره) را تنها در محدوده منابع موجود خود انجام دهند. ذخیره آزاد سیستم بانک های تجاری از ذخایر آزاد بانک های تجاری منفرد تشکیل شده است، بنابراین از افزایش یا کاهش ذخایر آزاد بانک های منفرد، مجموع ذخیره آزاد کل سیستم بانک های تجاری می شود. تغییر نمی کند. میزان ذخیره آزاد یک بانک تجاری منفرد

چهارشنبه = K+ PR + CC ± MBK - OCR-A0،

جایی که به -سرمایه یک بانک تجاری؛

و غیره -جذب منابع یک بانک تجاری (وجوه در حساب های سپرده)؛

کمیته مرکزی -اعتبار متمرکز که توسط بانک مرکزی به بانک تجاری اعطا می شود.

MBK -وام بین بانکی؛

OCR -کسورات به ذخیره متمرکز که در اختیار بانک مرکزی است.

A0 -منابعی که در حال حاضر در عملیات فعال یک بانک تجاری سرمایه گذاری شده است.

مکانیسم ضریب بانک را با استفاده از یک مثال مشروط در نظر بگیرید (شکل 4.1، مقدار اعتبار و کسورات به میلیون روبل داده شده است)، و برای سادگی، ما سه فرض را خواهیم داشت:

بانک های تجاری در حال حاضر ذخایر آزاد ندارند.

هر بانک فقط دو مشتری دارد.

بانک ها از منابع خود فقط برای عملیات وام دهی استفاده می کنند.

مشتری 1 نیاز به وام برای پرداخت منابع از مشتری 2، اما بانک 1 نمی تواند به او وام بدهد، زیرا او ذخیره رایگان ندارد. بانک 1 به بانک مرکزی مراجعه می کند و از آن وام متمرکز به مبلغ 10 میلیون روبل دریافت می کند. این یک ذخیره رایگان تشکیل می دهد که به دلیل آن وام برای مشتری صادر می شود 1.

مشتری 1 از حساب جاری خود هزینه تحویل به مشتری را پرداخت می کند 2 . در نتیجه، ذخیره آزاد در بانک 1 تمام شده است، اما یک ذخیره رایگان در بانک وجود دارد 2 زیرا مشتری 2 حساب جاری خود را در این بانک نگه می دارد و منابع جذب شده (PR) این بانک افزایش می یابد (به فرمول مراجعه کنید).

بخشی از ذخیره رایگان بانک 2 در قالب کمک به اندوخته متمرکز در اختیار بانک مرکزی قرار می گیرد (OCR).نرخ این گونه کسورات را به میزان 20 درصد منابع جذب شده به صورت مشروط می پذیریم. بخش باقی مانده (8 میلیون روبل) از ذخیره آزاد برای ارائه وام به مبلغ 8 میلیون روبل استفاده می شود. مشتری 3.

مشتری 3 این وام را با مشتری پرداخت می کند 4, توسط بانک تجاری ارائه می شود 3. بنابراین، این بانک در حال حاضر دارای یک ذخیره آزاد، در حالی که بانک 2 او ناپدید می شود بانک 3 بخشی از ذخیره آزاد 1.6 میلیون روبل. (20% و غیره)به ذخیره متمرکز کسر می شود و بقیه - 6.4 میلیون روبل. برای اعطای وام به مشتری استفاده می شود 5. در همان زمان، پول در حساب جاری مشتری 4 ماندن سالم.

مشتری 5 از طریق وام از بانک 3, به مشتری پرداخت می کند 6, انتقال آنها به حساب جاری خود در بانک 4. از اینجا به بانک 3 ذخیره رایگان ناپدید می شود: در بانک 4 - ناشی می شود. مجدداً ، 20٪ از این ذخیره (1.3 میلیون روبل) به ذخیره متمرکز اختصاص می یابد ، مابقی برای صدور وام به مبلغ 5.1 میلیون روبل استفاده می شود. به مشتری 7 که با این وام مشتری را بازپرداخت می کند 8, که حساب جاری آن در بانک تجاری است 5.

ذخیره رایگان یک بانک تجاری 4 ناپدید می شود (اگرچه وجوه موجود در حساب جاری مشتری 6 مصرف نشده باقی می ماند)، در بانک تجاری 5 ظاهر می شود. به نوبه خود، این بانک بخشی از ذخیره رایگان آن است - 1 میلیون روبل. (20% و غیره)بانک مرکزی را به صورت کسر به ذخیره متمرکز ترک می کند و بقیه (4.1 میلیون روبل) را برای صدور وام به مشتری 9 استفاده می کند. سپس این روند تا پایان کامل ذخیره آزاد ادامه می یابد که در نتیجه، در بانک مرکزی به دلیل کسورات ذخیره متمرکز بانک انباشته شده و به اندازه ذخیره آزاد اولیه (10 میلیون روبل در بانک 1) می رسد.

مطابق با این طرح، پول در حساب های تسویه حساب مشتریان 2، 4, 6, 8 و غیره (از همه مشتریان زوج) دست نخورده باقی می ماند و بنابراین کل مبلغ پول در حساب های تسویه (سپرده) در نهایت مقداری چند برابر بیشتر از سپرده اولیه خواهد بود - 10 میلیون روبل، که در هنگام صدور وام ایجاد شد. مشتری 1. با این حال، پول در حساب های سپرده نمی تواند بیش از 5 برابر افزایش یابد، زیرا ارزش ضریب ضرب، که نسبت حجم پول تشکیل شده در حساب های سپرده به ارزش سپرده اولیه است، نسبت معکوس با نرخ کسر به ذخیره متمرکز.

بنابراین، اگر میزان مشارکت در ذخیره متمرکز 20٪ باشد، ضریب 5 خواهد بود (1/20 x 100). هرگز به 5 نمی رسد، زیرا بخشی از ذخیره آزاد همیشه برای سایر معاملات غیر اعتباری استفاده می شود (مثلاً برای تراکنش های نقدی در صندوق هر بانکی باید پول نقد وجود داشته باشد).

از آنجایی که فرآیند ضرب پیوسته است، ضریب ضرب برای یک دوره زمانی معین (یک سال) محاسبه می شود و مشخص می کند که حجم پول در گردش در این بازه زمانی چقدر افزایش یافته است.

ضریب فزاینده بانک صرف نظر از اینکه وام به بانک های تجاری ارائه می شود یا به دولت فدرال ارائه می شود، کار می کند. در این صورت پول به حساب های بودجه در بانک های تجاری می رود و به منابع جذب شده نیز مربوط می شود. (و غیره)،بنابراین، ذخیره آزاد بانک‌های تجاری که این حساب‌ها در آن قرار دارند افزایش می‌یابد (به فرمول مراجعه کنید) و مکانیسم ضرب‌کننده بانک روشن می‌شود.

مکانیسم چند برابری بانک نه تنها از اعطای وام های متمرکز کار خواهد کرد. همچنین می تواند در موردی دخیل باشد که بانک مرکزی اوراق بهادار یا ارز از بانک های تجاری خریداری کند. در نتیجه، منابع بانک‌هایی که در عملیات فعال سرمایه‌گذاری می‌کنند کاهش می‌یابد و ذخایر آزاد این بانک‌ها که برای عملیات اعتباری استفاده می‌شوند، افزایش می‌یابد، یعنی مکانیزم تکثیر بانک‌ها روشن می‌شود. بانک مرکزی همچنین می تواند این سازوکار را زمانی فعال کند که نرخ کمک به ذخیره متمرکز را کاهش دهد. در این صورت، ذخیره آزاد سیستم بانکی تجاری نیز افزایش می یابد که در صورت مساوی بودن سایر موارد، منجر به افزایش وام دهی و درج ضریب بانکی می شود.

مدیریت مکانیسم ضریب بانکی، بنابراین انتشار پول غیرنقدی منحصراً توسط بانک مرکزی انجام می شود، در حالی که انتشار توسط سیستم بانک های تجاری انجام می شود. بانک مرکزی با کنترل مکانیسم ضریب فزاینده بانک، ظرفیت صدور بانک های تجاری را گسترش یا محدود می کند و در نتیجه یکی از وظایف اصلی خود - عملکرد تنظیم پولی را انجام می دهد.

4.3. صدور وجه نقد

بحث وجوه نقد رهاسازی آنها در گردش است که در آن مقدار وجه نقد در گردش افزایش می یابد.

انحصار موضوع پول نقد متعلق به بانک مرکزی دولتی است. پیش از این، تحت سیستم اداری-توزیعی، میزان انتشار به عنوان هدف برنامه‌ریزی دستورالعمل توسط دولت عمل می‌کرد و در هیچ موردی نمی‌توان از آن فراتر رفت. با این حال، در اقتصاد بازار، برنامه ریزی دستوری وجود ندارد بانک های مرکزی اندازه موضوع پیشنهادی را پیش بینی می کنند،با استفاده از پیش‌بینی گردش نقدی بانک‌های تجاری و مواد تحلیلی خودمان. در عین حال، نه تنها تعیین مقدار انتشار بهینه پیش بینی شده، بلکه توزیع آن در مناطق جداگانه کشور نیز مهم است.

موضوع نقدینگی به صورت غیر متمرکز انجام می شود.این امر به این دلیل است که نیاز بانک‌های تجاری (میزان موضوع را مشخص می‌کند) به وجه نقد بستگی به نیاز اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی مورد خدمت این بانک‌ها به آنها دارد و دائماً در حال تغییر است. بنابراین، هر بار واردات پول از مرکز برای رفع این نیاز، نه تنها نامناسب (به دلیل افزایش چند برابری هزینه های تیراژ)، بلکه غیرممکن خواهد بود.

کتاب درسی "مالی و اعتبار" مطابق با برنامه درس "مالی و اعتبار" تهیه شده است. برای دانش آموزانی که در رشته های "مدیریت "اقتصاد"، "تجارت بازرگانی)"، "روش های ریاضی در اقتصاد" و غیره تحصیل می کنند، در نظر گرفته شده است. تئوری و عمل توسعه روابط مالی. اشکال اعتبار، مراحل سازماندهی فرآیند اعتبار در بانک در نظر گرفته شده است. وظیفه دادن حداقل دانش لازم به دانشجویان و علاقمندان به مسائل مالی و اعتباری حل شد. از این رو موضوعات اصلی در حوزه تامین مالی اعتباری انتخاب شده و امکان پیمایش در آنها را فراهم کرده است.

کتاب ها و کتاب های درسی رشته مالی و اعتباری:

1. اد. T.M. کووالوا. امور مالی، گردش پول و اعتبار: کتاب درسی / تیم نویسندگان؛. - M.: KNORUS. - 168 ص. - 2016
2. کلیموویچ V.P. امور مالی، گردش پول و اعتبار: کتاب درسی / V.P. کلیموویچ. - ویرایش چهارم، بازبینی شده. و اضافی - M.: ID "FORUM": INFRA-M، - 336 p. - (تحصیلات حرفه ای). - 2015
3. Neshitoy A.S. Finance and Credit: Textbook / A.S. Neshitoy. - ویرایش ششم، بازبینی شده. و اضافی - م.: شرکت انتشارات و تجارت "داشکوف و شرکت" - 576 ص. - 2011
4. V. V. Asaul، A. V. Dementiev، D. K. Molchanov; ویرایش V. V. Asaul. امور مالی، گردش پول و اعتبار: کتاب درسی. کمک هزینه; SPbGASU. - سن پترزبورگ، - 322 ص. - 2010
5. Troshpn A. N.، Mazurina T. Yu.، Fomkina V. I. مالی و اعتبار: کتاب درسی. - M.: INFRA-M، - 408 p. - (تحصیلات عالی). - سال 2009
6. Makarova L. A. مالی و اعتبار: کتاب درسی / L. A. Makarova. - تامبوف: انتشارات تامبوف. دولت فن آوری دانشگاه، - 120 ص. - سال 2009
7. Nikolaeva T.P.. مالی و اعتبار: مجتمع آموزشی و روش شناختی. - م.: اد. مرکز EAOI. - 371 ص. - 2008
8. اد. G.B. قطب. دارایی، مالیه، سرمایه گذاری. گردش پول. اعتبار: کتاب درسی برای دانشجویانی که در رشته اقتصاد (080100) و مدیریت (080500) تحصیل می کنند - ویرایش سوم، اصلاح شده. و اضافی - م.: یونیتی-دانا، - 639 ص. - (سری "صندوق طلایی کتاب های درسی روسی") - 2008

"مالی، گردش پول و اعتبار دوره سخنرانی برای دانشجویان دوره آموزش تمام وقت و مکاتبه در تخصص ها: 38.02.01 ..."

وزارت کشاورزی فدراسیون روسیه

مؤسسه آموزشی بودجه ایالتی فدرال

آموزش عالی

"دانشگاه دولتی ارضی اومسک به نام P.A.STOLYPIN"

(دانشگاه کشاورزی دولتی FGBOU VO Omsk)

کالج کشاورزی اومسک

مالی، گردش پول و اعتبار

دوره سخنرانی

برای دانشجویان رشته نامه نگاری و فرم های آموزشی مکاتباتی

بر حسب تخصص:

38.02.01 "اقتصاد و حسابداری (بر اساس صنعت)"

21.02.05 "روابط زمین و مالکیت"

اومسک در جلسه PCMK رشته های حرفه ای عمومی پروتکل شماره __5__ "15" ژوئن_2016 مورد بررسی و تصویب قرار گرفت.

دوره سخنرانی در مورد رشته "مالی، گردش پول و اعتبار" برای تخصص ها: 02/38/01 اقتصاد و حسابداری (بر اساس صنعت)، 02/21/05 و روابط زمین و دارایی، - Omsk، 2016.

توسعه دهنده: A.P. Pepelyaeva، معلم رده صلاحیت 1.

داور: Ovodova N.D.، معلم بالاترین رده از گروه آموزش اقتصادی مؤسسه آموزشی بودجه ایالتی فدرال آموزش عالی دانشگاه کشاورزی دولتی Omsk این کتابچه راهنمای دانش آموزان برای تسلط بر دانش نظری در رشته "مالی، گردش پول و اعتبار" در نظر گرفته شده است. برای تخصص ها: 38.02.01 اقتصاد و حسابداری (بر اساس صنعت)، 21.02.05 و روابط زمین و دارایی این کتابچه راهنمای عناصر اصلی سیستم های مالی، بودجه، پولی، اعتباری، بازار اوراق بهادار و بازار ارز را نشان می دهد.

این راهنما مطابق با برنامه کاری رشته برای این تخصص ها تدوین شده است، الزامات استاندارد آموزشی دولتی را برآورده می کند و برای دانش آموزان موسسات تخصصی متوسطه در نظر گرفته شده است.

OAT FGBOU VO Omsk State Agrarian University © A.P. Pepelyaeva، گردآوری، 2016 محتویات مقدمه …………………………………………………………………………………… 3 بخش 1. ماهیت امور مالی و مدیریت آن

1.1. ماهیت و کارکردهای مالی…………………………………………… 4

1.2. سیستم مالی……………………………………………………. 6

1.3. مدیریت مالی……………………………………………… 7

1.4. سیاست مالی……………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 8

1.5. کنترل مالی…………………………………………………………… 9 بخش 2. بودجه و سیستم بودجه

2.1. دستگاه بودجه فدراسیون روسیه. سیستم بودجه………………………… 12

2.2. درآمدهای بودجه…………………………………………………………….. 14

2.3. مخارج بودجه………………………………………………………….. 15 2.4.

–  –  –

معرفی

اقتصاد بازار شرایط خاصی را برای انجام فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت ارائه می کند و تقاضاهای زیادی را برای دانش در زمینه ای مانند روابط مالی ایجاد می کند، زیرا این دانش است که امکان دستیابی به نتیجه مالی را فراهم می کند که هر شرکتی برای آن تلاش می کند. - سود. موقعیت مالی یک شرکت، رقابت پذیری و چشم انداز رشد آن را تعیین می کند. عدم مدیریت مالی (مدیریت مالی) منجر به ورشکستگی می شود.

اما فقدان نتایج مالی نشان دهنده بحران نه تنها در یک سازمان تجاری، بلکه در سطح دولتی است. در عین حال، امور مالی اهرم اصلی مقررات دولتی برای حفظ اقتصاد کشور در سطح عادی است.

کتاب درسی به مطالعه چنین عناصری از بازار مالی مدرن اختصاص دارد که دانش آنها دولت صالح را تعیین می کند.

کتاب درسی دوره ای از سخنرانی های نویسنده در رشته «مالی، گردش پول و اعتبار» است.

بخش 1. ماهیت مالی و مدیریت آنها

–  –  –

FINANCE یک رابطه اقتصادی است که با تشکیل، توزیع و استفاده از وجوه متمرکز (دولتی) و غیرمتمرکز وجوه به منظور انجام وظایف و وظایف دولت و تضمین شرایط برای بازتولید گسترده است.

مالی متمرکز - روابط اقتصادی مرتبط با تشکیل، توزیع و استفاده از بودجه دولتی انباشته شده در سیستم بودجه و بودجه های خارج از بودجه ایالت.

مالی غیرمتمرکز - روابط پولی و اقتصادی که گردش وجوه پولی شرکت های دارای اشکال مختلف مالکیت را تضمین می کند.

بنابراین روابط مالی بخش مهمی از روابط پولی اقتصادی را تشکیل می دهد.

با این حال، امور مالی و پول متفاوت است.

پول یک معادل جهانی است، معیاری برای هزینه های کار اجتماعی.

مالی یک مکانیسم اقتصادی است که به وسیله آن منابع مالی در داخل دولت توزیع می شود.

امور مالی گروه های زیر را از روابط پولی ترکیب می کند:

بین شرکت ها در فرآیند دستیابی به کالاها و مواد، فروش محصولات، کالاها و خدمات.

بین شرکت ها و هنگام ادغام منابع مالی

بین دولت و بنگاه ها هنگام پرداخت مالیات و تأمین مالی هزینه های آنها از بودجه و وجوه خارج از بودجه.

بین دولت و شهروندان هنگام پرداخت مالیات و دریافت وجوه از بودجه و وجوه خارج از بودجه.

بین بودجه های سطوح مختلف

بین بنگاه ها، جمعیت و سازمان های بیمه گر زمانی که حق بیمه پرداخت می کنند و خسارت را جبران می کنند

درون سازمان در تشکیل دارایی های تولیدی و توزیع درآمد.

توابع مالی

1. تابع DISTRIBUTION در 2 فرآیند پیاده سازی شده است.

یک). توزیع درآمد ملی بین شرکت کنندگان در تولید مادی. در اینجا به اصطلاح ایجاد می شود. درآمد اولیه شرکت های این حوزه

درآمدهای اولیه روند طبیعی تولید مادی را تضمین می کند، اما حل مشکلات اقتصادی، اجتماعی و سیاسی سراسر کشور را ممکن نمی سازد. بنابراین مرحله 2 مورد نیاز است.

2). توزیع مجدد درآمد ملی بین حوزه‌های تولیدی و غیرتولیدی، بین گروه‌های اجتماعی مختلف جمعیت، بین مناطق مختلف. اساس توزیع مجدد، جمع آوری مالیات و استفاده از وجوه در جهت منافع دولت است.

2. عملکرد کنترل مالی در کنترل توزیع تولید ناخالص داخلی (تولید ناخالص داخلی) در حوزه های مربوطه و استفاده مورد نظر از آنها آشکار می شود.

عملکرد کنترل بر اساس اقدامات هنجاری در مورد مسائل مالی و مالیاتی است. کنترل توسط ارگان های ویژه (KRU، اداره مالیات و غیره) و همچنین شرکای روابط مالی (بانک و غیره) انجام می شود.

–  –  –

مدیریت - مجموعه ای از اقدامات با هدف اطمینان از عملکرد بهینه هر سیستم، هر فرآیند.

مدیریت در تمام زمینه های فعالیت انسانی از جمله مالی نهفته است. در هر سیستم مدیریت شده، اشیا و موضوعات مدیریتی تخصیص داده می شود.

هدف مدیریت مالی تضمین توسعه پایدار سیستم‌های اقتصادی است که شامل شرکت‌ها و سازمان‌ها، صنایع برای توسعه نیروهای مولد، قلمروهای فردی و بخش‌های اقتصاد می‌شود. همه این فعالیت ها به طور نزدیک به هم مرتبط و وابسته هستند.

به مجموع تمام ساختارهای سازمانی که امور مالی را مدیریت می کنند، دستگاه مالی می گویند.

–  –  –

عناصر مدیریت مالی

1. مدیریت استراتژیک در توسعه سیاست مالی، تعیین منابع مالی از طریق پیش بینی چشم انداز برای ایجاد حجم منابع مالی برای اجرای برنامه های هدفمند، توسعه برنامه های مالی که دستیابی به اهداف استراتژیک را تضمین می کند بیان می شود.

2. مدیریت مالی عملیاتی شامل مجموعه ای از اقدامات با هدف دستیابی به حداکثر نتایج مالی در یک موقعیت خاص و تضمین اجرای برنامه های مالی است.

3. کنترل بر امور مالی شامل مطالعه انطباق آنها با قوانین قانونی و نظارتی، شاخص های برنامه ریزی شده و شناسایی ذخایر برای رشد منابع است. به عنوان مبنایی برای مدیریت استراتژیک و عملیاتی عمل می کند.

1.4. سیاست مالی

سیاست مالی یک اقدام کنترلی است که محتوای اصلی آن ایجاد اصولی برای عملکرد سیستم مالی دولت، عناصر فردی آن یا امور مالی یک واحد اقتصادی (سیاست مالی یک شرکت) و اجرای آنها در عمل است. .

مسیرهای سیاست مالی:

1. اقتصادی

2. اجتماعی

3. فرهنگی

4. فنی

5. بودجه

6. اعتبار

7. سیاست داخلی و خارجی

سیاست مالی شامل:

1. سیاست بودجه، که هدف آن تعیین:

منابع تشکیل "اهدا کننده" بودجه دولتی؛

اولویت های هزینه های بودجه؛

حدود مجاز عدم تعادل بودجه؛

منابع تامین مالی کسری بودجه؛

اصول رابطه بین پیوندهای فردی سیستم بودجه.

به عنوان بخشی از سیاست بودجه، عبارتند از: مالیات، سیاست سرمایه گذاری، سیاست مدیریت بدهی عمومی و غیره.

2. اعتبار و سیاست پولی - ثبات گردش پولی را از طریق مدیریت انتشار گازهای گلخانه ای، تنظیم تورم و نرخ ارز ملی، به موقع و تسویه بدون وقفه از طریق تنظیم سیستم بانکی تضمین می کند.

در سیاست اعتباری تخصیص: انتشار، قیمت، ارز، اعتبار.

دولت در روند عملکرد خود فعالیت های سیاسی را در حوزه های مختلف زندگی عمومی انجام می دهد. هدف این فعالیت اقتصاد به عنوان یک کل و همچنین عناصر تشکیل دهنده فردی است: قیمت گذاری، گردش پولی، مالی، وام، روابط ارزی و غیره.

مجموع اقدامات دولت برای استفاده از روابط مالی برای انجام وضعیت وظایف خود - مشخص کننده سیاست مالی دولت است.

1. توسعه یک مفهوم کلی از سیاست مالی، تعیین مبانی آن، جهت ها، اهداف، وظایف اصلی.

2. ایجاد مکانیزم مالی کافی Z. مدیریت فعالیت های مالی دولت و سایر واحدهای اقتصادی در راستای منافع آن.

یکی از مؤلفه های مهم سیاست مالی، ایجاد یک مکانیسم مالی است که از طریق آن کلیه فعالیت های دولتی در زمینه مالی انجام می شود. مکانیسم مالی سیستمی از اشکال، انواع و روش های سازماندهی روابط مالی است که توسط دولت ایجاد شده است. مکانیسم مالی جنبه خارجی امور مالی است که در عمل مالی آشکار می شود. عناصر آن شامل اشکال منابع مالی ایجاد شده توسط دولت، روش های تشکیل آنها، سیستم هنجارها و استانداردهای قانونی است که در تعیین درآمد و هزینه های دولت استفاده می شود، سازمان نظام بودجه، امور مالی شرکت و بازار اوراق بهادار

1.5. کنترل مالی

کنترل مالی - کنترل بر رعایت قوانین مالی در فرآیند تشکیل و استفاده از وجوه نقد، ارزیابی اثربخشی معاملات مالی و امکان سنجی هزینه ها.

FC را می توان به 2 حوزه - دولتی و غیر دولتی تقسیم کرد.

کنترل مالی دولت - اجرای سیاست مالی دولت را تضمین می کند و توسط مقامات مالی دولتی انجام می شود.

کنترل مالی غیر دولتی - به دو بخش خارجی و داخلی تقسیم می شود. کنترل خارجی می تواند توسط بانک ها، شرکت های بیمه و موسسات انجام شود. مدیریت مالی کنترل داخلی محتوای اصلی آن ارزیابی وضعیت مالی، اعتبار و جذابیت سرمایه گذاری شرکت است.

هر دو کنترل خارجی و داخلی را می توان با مشارکت موسسات حسابرسی انجام داد.

اجازه دهید در مورد کنترل مالی دولت با جزئیات بیشتر صحبت کنیم.

1. کنترل مالی توسط نهادهای نمایندگی برای اجرای آن، ساختارهای ویژه ایجاد می شود: کمیته ها و کمیسیون های شورای فدراسیون ها (SF) و دومای ایالتی (DG)، اتاق حساب های فدراسیون روسیه. کمیسیون دومای دولتی در مورد بودجه، مالیات، بانکداری و دارایی کار تحلیلی کارشناسی را در مورد مسائل مالی انجام می دهد.

اتاق حسابداری وظایف زیر را بر عهده دارد:

سازمان کنترل بر اجرای بودجه فدرال (FB) و وجوه خارج از بودجه (VBF)،

تهیه پیشنهاد برای رفع تخلفات کشف شده و بهبود فرآیند بودجه،

ارزیابی اثربخشی و مصلحت هزینه کرد وجوه عمومی،

تعیین درجه اعتبار مقالات پروژه های FB،

تخصص مالی، یعنی ارزیابی پیامدهای مالی تصویب قوانین فدرال برای بودجه،

کنترل بر دریافت و جابجایی وجوه بودجه در حساب های بانکی و غیره.

اشکال اصلی کنترل انجام شده توسط اتاق حساب، بازرسی ها و بازنگری های موضوعی است.

2. کنترل ریاست جمهوری - امور مالی مطابق با قانون اساسی فدراسیون روسیه با صدور احکامی در مورد مسائل مالی، امضای قوانین فدرال، انتصاب و عزل وزیر دارایی فدراسیون روسیه، ارائه نامزدها به دومای ایالتی برای انتصاب در فدراسیون روسیه انجام می شود. سمت رئیس بانک مرکزی

3. مهمترین مکان در سیستم کنترل مالی توسط دستگاه های اجرایی توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه اشغال شده است. وزارت دارایی کنترل مالی را در روند توسعه بودجه فدرال اعمال می کند.

کنترل مالی عملیاتی در وزارت دارایی توسط اداره کنترل و بازنگری (KRU) و نهادهای خزانه داری فدرال انجام می شود. KRU وزارت دارایی و نهادهای محلی آن بر وجوه بودجه در شرکت های دولتی و ساختارهای تجاری که بودجه را از بودجه ها و وجوه غیر بودجه ای دریافت می کنند کنترل می کنند، فعالیت های مالی شرکت های متعلق به شهرداری و همچنین اجرای برآوردها و برآوردها را بررسی می کنند. رعایت انضباط مالی توسط ادارات محلی. علاوه بر این، نهادهای KRU بر اساس دستورالعمل های سازمان های مجری قانون بررسی هایی را انجام می دهند.

مقامات KRU می توانند اطلاعات مربوط به تخلفات شناسایی شده را به سازمان های بالاتر و مجری قانون ارسال کنند.

از نهادهای خزانه داری خواسته می شود تا سیاست بودجه ایالتی را برای مدیریت روند اجرای بودجه فدرال اجرا کنند و در عین حال کنترل دقیقی بر بودجه های فرابودجه ای فدرال ایالتی و روابط مالی بین آنها و بودجه فدرال اعمال کنند. آنها می توانند از اقدامات زیر برای تأثیرگذاری بر مجرم استفاده کنند.

تعلیق تراکنش های حساب

جمع آوری بلامنازع وجوه

جریمه به میزان نرخ تنزیل بانک مرکزی فدراسیون روسیه.

4. تضمین یک سیستم یکپارچه کنترل بر رعایت قوانین مالیاتی، محاسبه صحیح، کامل بودن و پرداخت به موقع مالیات ها و سایر پرداخت های اجباری، وظیفه اصلی خدمات مالیاتی دولتی است. طیف وسیعی از اقدامات را می توان برای متخلفان قوانین مالیاتی اعمال کرد:

تحریم های مالی (جریمه، جریمه، بازیابی درآمدهای غیرقانونی)

مجازات های اداری علیه مدیریت و مسئولیت کیفری.

5. خدمات نظارت بر بیمه فدرال (Rosstrakhnadzor) - تابع دولت فدراسیون روسیه، علاوه بر صدور مجوز فعالیت های بیمه و تنظیم بازار واحد بیمه، بر اعتبار نرخ های بیمه و اطمینان از پرداخت بدهی بیمه گذاران نظارت می کند. تعلیق و ابطال مجوزها مهمترین اقدامات تأثیر آنها بر متخلفان است.

6. نقش ویژه در اجرای FC متعلق به بانک مرکزی روسیه (CBR) است. به عنوان یک نهاد اداری دولتی که دارای قدرت است، روابط پولی و اعتباری را در کشور سازماندهی و کنترل می کند. بانک مرکزی فدراسیون روسیه بر فعالیت های بانک های تجاری نظارت می کند و می تواند اقدامات زیر را برای آنها اعمال کند: جریمه تا 1٪ از سرمایه مجاز بانک، ممنوعیت برخی از عملیات، تغییر مدیریت، ابطال از مجوزها

7. کنترل مالی غیردستگاهی توسط زیرمجموعه‌های ساختاری وزارتخانه‌ها، ادارات، کمیته‌های دولتی و سایر ارگان‌های دولتی بر فعالیت‌های مالی و تجاری شرکت‌ها، مؤسسات، سازمان‌های تابعه انجام می‌شود.

بخش 2. بودجه و سیستم بودجه

–  –  –

بودجه - شکلی از تشکیل و هزینه کردن صندوقی از بودجه که برای حمایت مالی از وظایف و وظایف دولت و خودگردانی محلی در نظر گرفته شده است. در هر کشوری، بودجه دولتی حلقه اصلی سیستم مالی است. این درآمدها و هزینه های اصلی دولت را ترکیب می کند.

تمركز وجوه از اهميت اقتصادي و سياسي بسياري برخوردار است و اين امر امكان مانور منابع، تمركز آنها در حوزه هاي تعيين كننده توسعه اقتصادي و اجتماعي و اجراي يك سياست واحد اقتصادي و مالي را در سراسر كشور فراهم مي كند.

توابع اصلی بودجه

توزیع مجدد درآمد ملی و تولید ناخالص داخلی و ایجاد صندوق سرمایه گذاری در سراسر کشور.

تنظیم دولتی و تحریک اقتصاد؛

حمایت مالی از سیاست اجتماعی؛

کنترل بر تشکیل و استفاده از یک صندوق متمرکز وجوه.

بودجه از طریق مخارج و مالیات به عنوان ابزار مهمی برای تنظیم و تحریک اقتصاد و سرمایه گذاری و افزایش کارایی تولید عمل می کند.

سیستم بودجه فدراسیون روسیه مبتنی بر روابط اقتصادی ساختار دولتی فدراسیون روسیه است، کل بودجه فدرال، بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، بودجه های محلی و بودجه های غیر دولتی را تنظیم می کند. - وجوه بودجه بر اساس قواعد قانون.

سیستم بودجه فدراسیون روسیه از بودجه های سه سطح تشکیل شده است:

بودجه فدرال و بودجه وجوه خارج از بودجه ایالتی؛

بودجه ارگانهای فدراسیون روسیه (منطقه ای) و بودجه بودجه های فرابودجه ای دولتی سرزمینی.

بودجه های محلی

بودجه در قالب قوانین ایالتی توسط نهادهای نمایندگی سطوح مربوطه تصویب می شود.

بودجه فدرال و تمام بودجه های منطقه ای با هم بودجه تلفیقی فدراسیون روسیه را تشکیل می دهند و بودجه منطقه ای خاص و بودجه های همه شهرداری های منطقه با هم بودجه تلفیقی نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را تشکیل می دهند.

علاوه بر خود بودجه ها، مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه، سیستم بودجه شامل بودجه هدف و وجوه خارج از بودجه دولتی است.

صندوق بودجه هدف - صندوق نقدی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه به عنوان بخشی از بودجه با هزینه درآمد ویژه یا به ترتیب کسرهای هدفمند از انواع خاص درآمد یا سایر دریافتی ها تشکیل شده و مطابق با برآورد جداگانه وجوه صندوق بودجه هدف را نمی توان برای اهدافی استفاده کرد که با هدف صندوق هدف مطابقت ندارد.

صندوق خارج از بودجه ایالتی - صندوقی از وجوه که خارج از بودجه فدرال و بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تشکیل می شود و برای اجرای حقوق اساسی شهروندان از حقوق بازنشستگی، بیمه اجتماعی، تامین اجتماعی در صورت بیکاری در نظر گرفته شده است. حفاظت از سلامت و مراقبت های پزشکی. هزینه ها و درآمدهای صندوق خارج از بودجه ایالتی به روشی که توسط قوانین فدرال تعیین شده است تشکیل می شود.

بودجه برای یک سال مالی که مربوط به سال تقویمی است و از اول ژانویه تا 31 دسامبر ادامه دارد، تهیه می شود.

نهادهای کنترل مالی ایالتی، شهرداری که توسط مقامات مقننه و اجرایی ایجاد شده اند، انجام می دهند:

کنترل بر اجرای بودجه های سطوح مربوطه و بودجه وجوه خارج از بودجه دولتی.

آنها پیش نویس بودجه، برنامه های هدفمند فدرال و منطقه ای و سایر اقدامات قانونی هنجاری قانون بودجه را بررسی می کنند.

گروه‌بندی درآمدها و هزینه‌های بودجه‌های کلیه سطوح نظام بودجه و همچنین منابع تأمین مالی کسری‌های این بودجه‌ها که برای تهیه و اجرای بودجه‌ها و حصول اطمینان از قابلیت مقایسه شاخص‌های بودجه در همه سطوح نظام بودجه‌ای استفاده می‌شود. بودجه نامیده می شود

طبقه بندی که شامل:

طبقه بندی درآمدهای بودجه فدراسیون روسیه؛

طبقه بندی اقتصادی هزینه های بودجه فدراسیون روسیه (با توجه به معنای اقتصادی - جاری و سرمایه).

طبقه بندی عملکردی هزینه های بودجه فدراسیون روسیه (با توجه به حوزه های تامین مالی وظایف و اختیارات دولتی).

طبقه بندی دپارتمان هزینه های بودجه فدرال (توسط وزارتخانه ها و ادارات):

طبقه بندی منابع تامین مالی داخلی و خارجی کسری بودجه فدراسیون روسیه؛

طبقه بندی انواع بدهی های خارجی و داخلی دولت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری ها، دارایی های خارجی فدراسیون روسیه.

2.2. درآمدهای بودجه

درآمدهای بودجه نشان دهنده بخشی از منابع مالی متمرکز دولت است که برای انجام وظایف آن ضروری است. درآمدها بیانگر روابط اقتصادی است که در فرآیند تشکیل بخشی از وجوه متمرکز ایجاد می شود و در اختیار مقامات قرار می گیرد.

انواع درآمد بودجه

درآمدهای مالیاتی - مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی که توسط قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، همچنین جریمه ها و جریمه ها، اعتبارات مالیاتی، تعویق ها و اقساط اعطایی به بودجه مربوطه.

درآمد غیر مالیاتی - درآمد حاصل از استفاده از اموال در مالکیت دولتی یا شهرداری. درآمد حاصل از خدمات پرداخت شده توسط مؤسسات بودجه ای تحت صلاحیت مقامات اجرایی فدرال، مقامات اجرایی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و دولت های محلی به ترتیب. جریمه ها، وجوه دریافتی در نتیجه مصادره، غرامت، جبران خسارت وارده به فدراسیون روسیه یا افراد آن. درآمد در قالب کمک های مالی دریافت شده از بودجه سایر سطوح سیستم بودجه فدراسیون روسیه، به استثنای وام های بودجه و اعتبارات بودجه. سایر درآمدهای غیر مالیاتی؛

درآمد بودجه هدف؛

نقل و انتقالات رایگان

تمام درآمدهای بودجه به خود و نظارتی تقسیم می شود.

درآمدهای خود بودجه - انواع درآمدهایی که به طور دائم به طور کامل یا جزئی برای بودجه های مربوطه توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین می شود. کمک های مالی درآمد خود بودجه مربوطه، بودجه صندوق خارج از بودجه دولت نیست.

تنظیم درآمدهای بودجه - مالیات های فدرال و منطقه ای و سایر پرداخت هایی که برای آنها نرخ های کسر (به عنوان درصد) به بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا بودجه های محلی برای سال مالی آینده و همچنین در بلندمدت تعیین می شود. مبنای (حداقل 3 سال) برای انواع مختلف چنین درآمدی. نرخ های کسر توسط قانون بودجه آن سطح از سیستم بودجه فدراسیون روسیه تعیین می شود که درآمدهای نظارتی را به بودجه سطح دیگری منتقل می کند.

طبقه بندی درآمد

1. بسته به منابع آموزشی:

درآمد از اشخاص حقوقی؛

مالیات از افراد؛

وام (GKO)؛

درآمد حاصل از فروش اموال دولتی

2. بر اساس انواع مالیات:

مالیات اجتماعی یکپارچه؛

مالیات بر درآمد و غیره

3. با روش های جمع آوری:

مالیات؛

غیر مالیاتی

روش های تولید درآمد بودجه

1. مالیات - روش دولتی برای توزیع مجدد درآمد ملی است، آنها حدود 90٪ از کل درآمدهای دریافتی را تشکیل می دهند.

2. وام های دولتی.

3. انتشار پول - فقط در شرایط اضطراری استفاده می شود، منجر به افزایش عرضه پول و افزایش تورم می شود.

2.3. مخارج بودجه

مخارج بودجه هزینه های ناشی از عملکرد وضعیت وظایف آن است.هر نوع هزینه دارای یک ویژگی کیفی و کمی است. یک ویژگی کیفی به شما امکان می دهد هدف هزینه های بودجه را تعیین کنید و یک ویژگی کمی - اندازه آنها.

کلیه هزینه های بودجه به دو دسته سرمایه ای و جاری تقسیم می شود.

هزینه های سرمایه ای بودجه - بخشی از مخارج بودجه است که نوآوری و فعالیت های سرمایه گذاری را تضمین می کند، از جمله اقلام هزینه ای که برای سرمایه گذاری در اشخاص حقوقی موجود یا جدید ایجاد شده مطابق با برنامه سرمایه گذاری مصوب، مربوط به بازتولید گسترده و غیره در نظر گرفته شده است.

مخارج بودجه جاری - بخشی از مخارج بودجه است که عملکرد جاری مقامات دولتی، دولت های محلی، موسسات بودجه، ارائه حمایت های دولتی از سایر بودجه ها و بخش های فردی اقتصاد را در قالب کمک های بلاعوض، یارانه ها و یارانه ها برای عملکرد جاری تضمین می کند.

هر نوع هزینه بر اساس ویژگی های بخش و هدف تقسیم می شود.

دپارتمان - به شما امکان می دهد در هر گروه از هزینه ها، مؤسسه دولتی یا شخص حقوقی مربوطه را که بودجه بودجه را دریافت می کند، انتخاب کنید. هدف - انواع خاصی از هزینه ها را به منظور استفاده منطقی و کنترل بر استفاده از آنها تعریف می کند.

طبقه بندی هزینه ها

1. با توجه به نقش آنها در فرآیند تولید مثل:

هزینه های مرتبط با تامین مالی تولید مواد؛

هزینه های مربوط به نگهداری حوزه غیر تولیدی.

2. برای اهداف عمومی:

هزینه های تامین مالی رویدادهای اجتماعی و فرهنگی؛

هزینه های دفاع ملی؛

هزینه نگهداری دستگاه اداری و غیره.

3. بر اساس ساختار صنعت:

کشاورزی؛

صنعت؛

حمل و نقل؛

تجارت و غیره

تراز بودجه باید مطابقت مخارج و منابع تشکیل آنها را تضمین کند. در عمل برنامه ریزی بودجه، هم کسری بودجه امکان پذیر است - مازاد بر هزینه های بودجه بر درآمدهای آن و مازاد آن - مازاد بر درآمدهای بودجه بر مخارج آن.

منابع تامین مالی کسری بودجه

1. اعتبارات دریافت شده توسط فدراسیون روسیه از موسسات اعتباری به واحد پول فدراسیون روسیه.

2. وام های دولتی که با انتشار اوراق بهادار از طرف فدراسیون روسیه انجام می شود:

3. وام های بودجه و اعتبارات بودجه دریافتی از بودجه سایر سطوح سیستم بودجه فدراسیون روسیه.

4. عواید حاصل از فروش اموال دولتی:

5. مقدار مازاد درآمد بر مخارج سهام و ذخایر دولتی.

6-تغییر مانده وجوه در حسابها برای حسابداری وجوه بودجه فدرال:

7. وام های دولتی به ارز خارجی از طریق انتشار اوراق بهادار از طرف فدراسیون روسیه.

8. اعتبارات دولت های خارجی، بانک ها و شرکت ها، سازمان های مالی بین المللی، به ارز خارجی، جذب شده توسط فدراسیون روسیه.

2.4. وام دولتی

اعتبار دولتی مجموعه ای از روابط اقتصادی بین دولت به نمایندگی از مقامات و اداره آن از یک سو و اشخاص حقیقی و حقوقی از سوی دیگر است که در آن دولت به عنوان وام گیرنده، طلبکار و ضامن عمل می کند.

از نظر کمی، فعالیت دولت به عنوان وام گیرنده وجوه غالب است. حجم معاملات به عنوان طلبکار، یعنی زمانی که دولت به اشخاص حقوقی و افراد وام می دهد، بسیار کمتر است. در مواردی که دولت مسئولیت پرداخت سایر تعهدات بر عهده اشخاص حقیقی و حقوقی را بر عهده می گیرد، به عنوان ضامن عمل می کند.

توابع اعتبار دولتی

1. از طریق عملکرد توزیع، تشکیل صندوق های پولی متمرکز دولت یا استفاده از آنها بر اساس اصول فوریت، پرداخت و بازپرداخت انجام می شود. به عنوان یک وام گیرنده، دولت وجوه اضافی برای تامین هزینه های خود فراهم می کند.

2. کارکرد نظارتی این است که با ورود به روابط اعتباری، دولت بر وضعیت گردش پول، تولید و اشتغال تأثیر می گذارد.

3. تابع کنترل دارای ویژگی های خاصی است:

مرتبط با فعالیت های دولت و وضعیت صندوق متمرکز وجوه؛

حرکت ارزش را در هر دو جهت پوشش می دهد، زیرا شامل بازگشت و جبران وجوه دریافتی است.

نه تنها توسط ساختارهای مالی، بلکه توسط مؤسسات اعتباری نیز انجام می شود.

مجمع فدرال، که حداکثر اندازه را برای جمع آوری وجوه برای تأمین مالی کسری بودجه و اعطای وام به هزینه بودجه تعیین می کند، عالی ترین نهاد برای مدیریت اعتبار عمومی در فدراسیون روسیه است.

فعالیت های استقراضی دولت در بازارهای داخلی و خارجی

وام های داخلی فدراسیون.

برای پوشش کسری بودجه، فدراسیون روسیه مجبور به وام گرفتن است. در قانون بودجه، وجوه وام گرفته شده به عنوان وام و اعتبار جذب شده از اشخاص حقیقی و حقوقی، دولت های خارجی، سازمان های مالی بین المللی تعریف می شود که تعهدات بدهی فدراسیون روسیه به عنوان وام گیرنده یا ضامن بازپرداخت وام ها (اعتبارات) توسط آنها ایجاد می شود. سایر وام گیرندگان

در نتیجه فعالیت های استقراضی، یک بدهی دولتی تشکیل می شود - تعهدات بدهی دولت فدراسیون روسیه به اشخاص حقیقی و حقوقی، دولت های خارجی، سازمان های بین المللی و سایر موضوعات حقوق بین الملل، از جمله تعهدات تحت ضمانت های دولتی ارائه شده توسط فدراسیون روسیه. . بدهی ملی نه تنها شامل بدهی دولت فدراسیون روسیه، بلکه همچنین از نهادهای مدیریتی سطح پایین تر است که بخشی از دولت هستند.

تمام اموال تشکیل دهنده خزانه دولت به عنوان تضمین بدهی دولتی روسیه است.

وام های خارجی فدراسیون.

روسیه به همراه برزیل، مکزیک، هند و آرژانتین در بین پنج کشور اول با بالاترین بدهی خارجی قرار دارد.

بخش عمده ای از بدهی فدراسیون روسیه بر عهده باشگاه پاریس است که حدود دوجین ایالت را متحد می کند.

رتبه دوم از نظر بدهی توسط وام های بین بانکی ارائه شده به Vnesheconombank در دوران شوروی اشغال شده است. منافع این گروه توسط باشگاه لندن، که بیش از 600 بانک تجاری را متحد می کند، نمایندگی می شود.

دولت به عنوان طلبکار

وام های داخلی

قانون بودجه فدراسیون روسیه بین وام های بودجه و وام های بودجه تمایز قائل می شود.

اعتبار بودجه به عنوان نوعی از تأمین مالی مخارج بودجه است که تأمین وجوه به اشخاص حقوقی یا سایر بودجه ها را به صورت برگشت پذیر و قابل استرداد تأمین می کند.

وام بودجه - وجوه بودجه ای که به صورت قابل بازپرداخت، بلاعوض یا قابل بازپرداخت به بودجه دیگری برای مدت حداکثر شش ماه در یک سال مالی ارائه می شود.

وام گیرندگان بودجه فدرال به صورت قابل بازپرداخت ممکن است شرکت ها و سازمان های روسی باشند، به جز شرکت هایی با سرمایه گذاری خارجی.

وام های خارجی

وام های دولتی ارائه شده توسط فدراسیون روسیه به دولت های خارجی، اشخاص حقوقی آنها و سازمان های بین المللی، اعتباراتی (وام) است که برای آن دولت های خارجی، اشخاص حقوقی آنها و سازمان های بین المللی تعهدات بدهی به فدراسیون روسیه به عنوان طلبکار دارند.

تعهدات بدهی دولت های خارجی به فدراسیون روسیه به عنوان طلبکار، بدهی دولت های خارجی به فدراسیون روسیه را تشکیل می دهد.

بخش 3. امور مالی سازمان های تجاری

و شرکت ها

3.1. ماهیت امور مالی سازمان‌های تجاری (شرکت‌ها) امور مالی سازمان‌های تجاری (موسسه‌ها)، به عنوان حلقه اصلی در سیستم مالی، فرآیندهای ایجاد، توزیع و استفاده از تولید ناخالص داخلی و درآمد ملی را از نظر ارزشی پوشش می‌دهد. آنها در حوزه تولید مادی عمل می کنند، جایی که کل محصول اجتماعی و درآمد ملی عمدتاً ایجاد می شود.

مالی سازمان های تجاری (تجاری) می باشد

روابط مالی یا پولی ناشی از فعالیت های کارآفرینی که در نتیجه آن سرمایه سهام، وجوه متمرکز و غیرمتمرکز هدفمند وجوه شکل می گیرد، توزیع و استفاده از آنها صورت می گیرد.

روابط مالی سازمانهای تجاری بر اساس موارد زیر است

اصول:

1. استقلال اقتصادی - شرکت ها به طور مستقل محدوده فعالیت اقتصادی، منابع تامین مالی، جهت سرمایه گذاری وجوه و غیره را تعیین می کنند.

2. تامین مالی خود به معنای خودکفایی کامل هزینه های تولید و فروش محصولات، سرمایه گذاری در توسعه تولید و ... است.

3. منفعت مادی - یعنی کسب سود.

علاقه به نتایج فعالیت ها نه تنها توسط شرکت کنندگان آن (صاحبان، اداره، کارمندان)، بلکه توسط دولت نیز آشکار می شود.

4. مسئولیت - وجود سیستم مشخصی از مسئولیت برای انجام و نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی، ایمنی برابری، رعایت تعهدات قراردادی، قوانین و غیره.

5. اطمینان از ذخایر مالی - تشکیل ذخایر مالی و سایر وجوه مشابه که می تواند موقعیت مالی شرکت را در لحظات حساس مدیریت تقویت کند.

–  –  –

دو عامل بر سازمان امور مالی شرکت تأثیر می گذارد:

1) شکل سازمانی و قانونی مدیریت؛

2) شاخه ویژگی های فنی و اقتصادی.

شکل سازمانی و قانونی مدیریت شکل سازمانی و حقوقی مدیریت توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین می شود که طبق آن سازمانی که دارای اموال جداگانه است و مسئول تعهدات خود با این دارایی است به عنوان یک شخص حقوقی شناخته می شود. از طرف خود این حق را دارد که دارایی و حقوق غیرمالی شخصی را به دست آورد و اعمال کند و تعهداتی را تحمل کند. در دادگاه شاکی و متهم باشید. یک شخص حقوقی باید ترازنامه یا برآورد مستقل داشته باشد.

سازمان ها می توانند اشخاص حقوقی باشند:

1) دنبال کردن سود به عنوان هدف اصلی فعالیت های آنها - سازمان های تجاری.

2) عدم سودآوری به عنوان چنین هدفی و عدم توزیع سود بین شرکت کنندگان - سازمان های غیر انتفاعی.

شکل سازمانی و قانونی مدیریت محتوای روابط مالی را در فرآیند تشکیل سرمایه مجاز (سهام) تعیین می کند. شکل گیری اموال سازمان های تجاری بر اساس اصول شرکت گرایی است. اموال شرکت های دولتی و شهرداری بر اساس بودجه دولتی و شهرداری تشکیل می شود.

سازمان‌های تجاری به شکل‌های زیر ایجاد می‌شوند:

1. شرکت کنندگان در یک شرکت تضامنی یک سرمایه مجاز به هزینه مشارکت شرکت کنندگان ایجاد می کنند و در اصل سرمایه مجاز شرکت تضامنی یک سرمایه سهام است. تا زمان ثبت شرکت تضامنی، شرکت کنندگان آن باید حداقل نیمی از سهم خود را در سرمایه شرکت کنند.

مابقی باید توسط شرکت کننده در شرایط مشخص شده در سند موسس پرداخت شود. در صورت عدم رعایت این قانون، شرکت کننده موظف است سالانه 10٪ از مبلغ بخش پرداخت نشده سهم را به مشارکت پرداخت کند و خسارات وارده را جبران کند (بند 2 ماده 73 قانون مدنی فدراسیون روسیه). ). شرکت کننده در مشارکت کامل حق دارد با رضایت سایر شرکت کنندگان سهم خود را در سرمایه یا قسمتی از آن به یکی دیگر از شرکت کنندگان در مشارکت یا شخص ثالث منتقل کند.

2. در قرارداد تأسیس شرکت تضامنی، شرایط مربوط به میزان و ترکیب سرمایه و همچنین میزان و نحوه تغییر سهام هر یک از شرکای تضامنی در سرمایه، ترکیب و شرایط ایجاد آن تعیین شده است. مشارکت و مسئولیت در قبال نقض تعهدات (بند 2 ماده 83 قانون مدنی RF). روش تشکیل سرمایه مجاز مشابه روش تشکیل آن در مشارکت کامل است. مدیریت فعالیت های شرکت تضامنی فقط توسط شرکای تضامنی انجام می شود. مشارکت کنندگان - مشارکت کنندگان در فعالیت های تجاری شرکت نمی کنند و در اصل سرمایه گذار هستند.

3. سرمایه مجاز شرکت با مسئولیت محدود نیز از محل مشارکت مشارکت کنندگان آن تشکیل می شود. حداقل سرمایه مجاز طبق قانون 100 برابر حداقل دستمزد در روز ثبت شرکت تعیین شده و باید در زمان ثبت حداقل نصف آن پرداخت شود. مابقی باید در سال اول فعالیت شرکت پرداخت شود. در صورت نقض این رویه، شرکت باید یا سرمایه مجاز خود را کاهش دهد و این کاهش را به روش مقرر ثبت کند، یا فعالیت خود را با انحلال خاتمه دهد (بند 3، ماده 90 قانون مدنی فدراسیون روسیه). یکی از اعضای شرکت حق دارد سهم خود را در سرمایه مجاز به یک یا چند نفر از اعضای شرکت یا شخص ثالث بفروشد در صورتی که در اساسنامه مقرر شده باشد.

سرمایه مجاز یک شرکت با مسئولیت اضافی به همین ترتیب تشکیل می شود (بند 1 ماده 95 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

4. شرکت های سهامی باز و بسته سرمایه مجاز (سهامی) را بر اساس ارزش اسمی سهام شرکت تشکیل می دهند.

حداقل سرمایه مجاز شرکت سهامی باز طبق قوانین جاری حداقل 1000 حقوق در روز ثبت شرکت تعیین شده است. سرمایه مجاز با قرار دادن سهام عادی و ممتاز تشکیل می شود. همچنین سهم سهام ممتاز در کل سرمایه مجاز نباید از 25 درصد تجاوز کند. پذیره نویسی آزاد برای سهام یک شرکت سهامی آزاد تا زمانی که سرمایه مجاز به طور کامل پرداخت نشود مجاز نیست. این محدودیت علیه ایجاد شرکت های سهامی صوری است. هنگام تأسیس شرکت سهامی، کلیه سهام آن باید بین مؤسسین تقسیم شود. شرکت سهامی موظف است در پایان سال مالی دوم و هر سال مالی بعد، در صورتی که ارزش خالص دارایی کمتر از سرمایه مجاز باشد، کاهش آن را به ترتیب مقرر اعلام و به ثبت برساند. سرمایه مجاز اگر ارزش دارایی های مشخص شده شرکت کمتر از حداقل سرمایه مجاز تعیین شده توسط قانون شود، شرکت مشمول انحلال می شود (ماده 99 قانون مدنی فدراسیون روسیه). شرکت سهامی آزاد حق دارد برای سهام منتشره خود پذیره نویسی آزاد انجام دهد و فروش آزاد آن را در بازار سهام انجام دهد. سهام یک شرکت سهامی بسته فقط بین موسسین آن تقسیم می شود. سرمایه مجاز شرکت سهامی بسته نمی تواند کمتر از 100 حداقل حقوق مقرر در زمان ثبت آن باشد.

5. در زمینه های فعالیت کارآفرینی مانند تولید، فرآوری و بازاریابی محصولات صنعتی و کشاورزی، بازرگانی، خدمات مصرفی و غیره، شکل ترجیحی فعالیت کارآفرینی تعاونی تولید است. دارایی یک تعاونی تولیدی از سهام اعضای آن مطابق اساسنامه تعاونی تشکیل می شود. تعاونی تولیدی می تواند به هزینه قسمت معینی از اموال وجوه غیر قابل تقسیم ایجاد کند در صورتی که در اساسنامه آن مقرر شده باشد. تا زمان ثبت تعاونی، هر یک از اعضای آن موظفند حداقل 10 درصد سهم سهم خود و مابقی سهم را ظرف مدت یک سال از تاریخ ثبت بپردازند.

6. رویه ای اساساً متفاوت برای تشکیل شرکت های واحد (شرکت های دولتی و شهرداری). آنها می توانند بر اساس حق مدیریت اقتصادی و بر حق مدیریت عملیاتی ایجاد شوند. اولی ها با تصمیم ارگان مجاز دولتی یا شهرداری ایجاد می شوند و بر این اساس ملک واقع شده است و دارایی دولتی یا شهرداری است. یک شرکت واحد توسط یک رئیس منصوب شده توسط مالک یا نماینده مجاز او اداره می شود. اندازه سرمایه مجاز یک شرکت واحد نباید کمتر از مقدار مشخص شده در قانون شرکت های واحد دولتی و شهرداری باشد. سرمایه مجاز باید تا زمان ثبت شرکت واحد به طور کامل پرداخت شود.

شرکت های واحد بر اساس حق مدیریت عملیاتی با تصمیم دولت فدراسیون روسیه ایجاد می شوند. اموال آنها اموال دولتی است. بنگاه فقط با رضایت مالک حق تصرف در اموال خود را دارد.

بحث تقسیم سود نیز به گونه دیگری حل می شود. سود سازمان های تجاری پس از توزیع آن به ترتیب عمومی باقی می ماند، بر اساس اصول شرکت گرایی بین شرکت کنندگان توزیع می شود. سود بنگاه های واحد پس از پرداخت مالیات بر درآمد و سایر پرداخت های تکلیفی کاملاً در اختیار بنگاه قرار می گیرد و برای تولید و توسعه اجتماعی استفاده می شود.

ویژگی های فنی و اقتصادی خاص صنعت محتوای روابط مالی و سازماندهی کار مالی واحدهای اقتصادی به طور قابل توجهی تحت تأثیر وابستگی بخشی، ویژگی های فنی و اقتصادی آنها قرار دارد. ویژگی صنعت بر ترکیب و ساختار دارایی های تولید، مدت چرخه تولید، ویژگی های گردش وجوه، منابع تامین مالی برای بازتولید ساده و گسترده، ترکیب و ساختار منابع مالی، تشکیل ذخایر مالی و سایر صندوق های مشابه

بنابراین در کشاورزی شرایط طبیعی و اقلیمی لزوم تشکیل ذخایر مالی اعم از نقدی و غیرنقدی را حکم می کند. شرایط طبیعی چرخه طبیعی رشد گیاهان و جانوران و در نتیجه گردش منابع مالی، نیاز به تمرکز آنها در دوره های معین را تعیین می کند که به نوبه خود جذب وجوه استقراضی را ضروری می کند.

سازمان ها و مؤسسات حمل و نقل فعالیت های مالی و اقتصادی را بر اساس اصل ترکیب مقررات دولتی و روابط بازار انجام می دهند. محصول نهایی که در حمل و نقل به فروش می رسد، خود فرآیند حمل و نقل است. بدین ترتیب تولید و فروش محصولات از نظر زمانی منطبق بوده و گردش به جای سه مرحله در دو مرحله انجام می شود. هزینه های کار اجتماعی مرتبط با حمل و نقل محصولات، ارزش آن را با مقدار هزینه های حمل و نقل افزایش می دهد، که علاوه بر ارزش جدید اضافی، یک محصول اضافی نیز دارد. در حمل و نقل، سهم دارایی های تولید ثابت زیاد است که بازتولید آن مستلزم بودجه قابل توجهی است. ویژگی های پرداخت برای خدمات حمل و نقل، بازتولید دارایی های ثابت نیاز به تمرکز بخشی از وجوه در سطح وزارت راه آهن با توزیع مجدد بعدی آنها را تعیین می کند که در برنامه مالی شرکت حمل و نقل منعکس شده است.

سازمانها (تشکیلات) در حوزه گردش کالا، به عنوان رابط بین تولید محصولات و مصرف آنها، به تکمیل گردش یک محصول اجتماعی به شکل کالایی کمک می کنند و از این طریق تداوم آن را تضمین می کنند.

ویژگی تجارت ترکیبی از عملیات تولید (مرتب‌سازی، بسته‌بندی، بسته‌بندی، پردازش و ذخیره‌سازی محصولات کشاورزی و غیره) با عملیات مرتبط با تغییر شکل‌های ارزش است. مستقیم با فروش محصولات بهای تمام شده کالای خریداری شده جزو هزینه های بنگاه های تجاری نمی باشد. یک سازمان بازرگانی کالاهایی را که از قبل تولید شده است می‌خرد و هزینه‌هایی را متحمل می‌شود تا آنها را به دست مصرف‌کنندگان برساند. ویژگی هایی در ترکیب و ساختار سرمایه در گردش وجود دارد که بخش قابل توجهی از آن در موجودی ها سرمایه گذاری می شود.

یکی از ویژگی های ساختار بخشی دارایی های ثابت ترکیبی از دارایی های ثابت خود و اجاره ای است. همه این ویژگی ها در شکل گیری منابع مالی و استفاده از آنها لحاظ می شود.

سازمان های مالی نیز دارای ویژگی های متعددی هستند. مشخصه ساخت و ساز در مقایسه با صنعت چرخه تولید طولانی است. بخش زیادی از کارهای در حال انجام در سرمایه در گردش است. نیاز به سرمایه در گردش نوسانات زیادی هم برای اشیاء فردی و هم برای چرخه های تکنولوژیکی دارد که بر ساختار منابع تأمین مالی سرمایه در گردش تأثیر می گذارد.

اجرای ساخت و ساز در مناطق مختلف آب و هوایی و سرزمینی هزینه فردی اشیاء را تعیین می کند و منجر به دریافت نابرابر درآمد می شود.

بخش 4. پول و گردش پول

–  –  –

پول به طور خود به خود از انبوه کالاها در نتیجه توسعه مبادلات کالایی پدید آمد. در مراحل مختلف توسعه تاریخی، نقش پول ابتدا توسط کالاها، سپس توسط فلزات نجیب ایفا می شد که با همگنی، تقسیم پذیری، ذخیره سازی، قابلیت حمل و نقل آنها تسهیل می شد - کیفیت هایی که آنها را برای انجام عملکرد پول مناسب تر می کرد. سیبر اقتصاددان روسی تعریف کرد که پول یک معادل جهانی است، کالایی که کالاهای دیگر با آن مبادله می شود، این یک وسیله جهانی برای اندازه گیری ارزش همه کالاهای دیگر است.

پول مقوله ای اقتصادی است که در آن روابط اجتماعی تجلی می یابد و با مشارکت آن پول ساخته می شود، پول به عنوان شکل مستقل ارزش مبادله، وسیله گردش، پرداخت، انباشت عمل می کند. پول در شرایط خاصی از روابط تولیدی و اقتصادی به وجود می آید و به توسعه آنها کمک می کند.

پیش نیازهای فوری برای ظهور پول:

1) گذار از اقتصاد طبیعی به تولید کالا و مبادله کالا.

2) تفکیک ملکی تولیدکنندگان کالا.

در دوره اولیه وجود جامعه بشری، اقتصاد معیشتی حاکم بود که در آن محصولات برای مصرف خود تولید می شد. به تدریج افراد متخصص در ساخت انواع خاصی از محصولات به وجود آمد. در عین حال امکان استفاده از مازاد تولید برای مبادله سایر محصولات مورد نیاز این تولیدکننده وجود داشت.

مبادله مستقیم کالا با کالا محدودیت های گسترده ای دارد:

پول یک کالای خاص است که به عنوان یک معادل جهانی عمل می کند.

توابع پول

1. اندازه گیری ارزش.

ارزش کالاها به طور کلی در پول بیان می شود، یعنی. مقدار ارزش آنها با معادل کردن آنها با مقدار معینی پول تعیین می شود. پول به عنوان یک تجسم جهانی و معیار ارزش عمل می کند.

2. وسیله مبادله.

در فرآیند گردش کالا، کالا - پول - کالا، پول نقش یک واسطه را در مبادله کالا ایفا می کند و کارکرد وسیله گردش را انجام می دهد. در مقایسه با مبادله کالا با کالا، گردش کالا با استفاده از پول نیازی به: مطابقت متقابل نیازهای دو صاحب کالا مبادله کننده، همزمانی در زمان خرید و فروش، همزمانی اعمال خرید و فروش در فضا

با ظهور پول، امکان فاصله بین فروش و خرید وجود دارد.

3. وسیله انباشت.

فروش یک محصول بدون خرید بعدی، جمع آوری ثروت تجسم یافته در پول را ممکن می کند. پول زمانی که به طور موقت از گردش خارج شده و در دست تولیدکنندگان کالا مستقر می شود، در کار تشکیل گنجینه، انباشت و پس انداز عمل می کند.

4. روش پرداخت.

با توجه به نامساوی بودن مدت زمان دوره های تولید کالاهای مختلف، ممکن است تا زمانی که تولیدکننده کالا در بازار ظاهر شود، خریداران بالقوه پول نقد نداشته باشند. نیاز به خرید و فروش اعتباری وجود دارد. بنابراین، وسیله گردش خود پول نیست، بلکه تعهدات بدهی است که در آنها بیان شده است. هنگامی که برای پرداخت بدهی استفاده می شود، پول به عنوان وسیله پرداخت عمل می کند.

5. پول جهانی.

توسعه روابط سیاسی و اقتصادی بین المللی (تجارت خارجی، روابط اعتباری بین المللی و غیره) عملکرد پول را در بازار جهانی تعیین می کند. پول جهانی به شکل شمش فلزات گرانبها و در شرایط سرمایه داری توسعه یافته - به شکل شمش طلا است، زیرا. پول معیوب که در یک کشور خاص در گردش است، قدرت خود را در بازار جهانی از دست می دهد.

پول جهانی می تواند وظایف زیر را انجام دهد:

وسایل پرداخت بین المللی؛ رسانه خرید بین المللی؛ تجسم جهانی ثروت اجتماعی

نقش پول

1. پول یک معادل ارزش جهانی است.

2. پیشبرد سرمایه پولی برای گسترش تولید.

3. خرید نسیه کالا و منابع.

4. خرید و فروش نیروی کار در بازار کار (پرداخت دستمزد).

5. تحقق کالا در بازار داخلی.

مفاهیمی در مورد منشاء پول

1. عقل گرا (ارسطو) - منشأ پول را با توافق بین مردم توضیح می دهد و معتقد است که پول وسیله مبادله فنی است و نه بیشتر.

2. تکاملی (کارل مارکس) - ثابت می کند که پول برخلاف میل مردم در نتیجه توسعه طولانی مدت، مبادله، یعنی. از دنیای وسیع کالاها، کالایی خاص پدید آمده است که نقش پول را بازی می کند.

مراحل توسعه متابولیک

1. شکل ساده (تصادفی) ارزش مربوط به مرحله اولیه مبادله (بین جوامع) است، زمانی که مبادله ماهیت تصادفی داشت، یعنی. زمانی که یک کالا ارزش کالای دیگر را بیان می کند.

2. شکل کامل (بسط یافته) ارزش با توسعه مبادله و ظهور تخصص در تولید همراه است، در حالی که هر کالا می تواند با بسیاری از کالاهای دیگر مبادله شود.

3. شکل جهانی ارزش - i.e. جدایی از دنیای کالایی کالاهای فردی که نقش یک معادل کلی را ایفا می کنند (نمک، آرد، دام).

4. نقش معادل جهانی به فلزات نجیب (طلا، نقره) به دلیل خواص طبیعی آنها اختصاص داده شده است.

تکامل پول

1. فلز:

1) طلا - شمش - پول فلزی به شکل شمش به اشکال مختلف (صفحات، سیم).

2) طلا - شعار - ضرب سکه به شکل مقرر در قانون با وزن معین.

2. کاغذ - اسکناس‌هایی که برای پوشش کسری بودجه منتشر می‌شوند و دولت با نرخ ارز اجباری اعطا می‌کند و به آنها اجازه می‌دهد نقش خرید و پرداخت را ایفا کنند.

3. اعتبار - چک، کارت اعتباری پلاستیکی، پول الکترونیکی و غیره.

4.2. گردش پول نقد و غیرنقدی گردش پول - حرکت پول در هنگام انجام وظایف خود به صورت نقدی و غیر نقدی. شروع حرکت پول با تمرکز آنها در موضوعات (در کیف پول جمعیت) مقدم است. برای به وجود آمدن حرکت پول لازم است یکی از دو طرف نیاز به پول داشته باشد.

تقاضا برای پول در اجرای معاملات ایجاد می شود، پول برای گردش، پرداخت برای کالاها و خدمات مورد نیاز است. حجم آنها توسط تولید ناخالص داخلی اسمی تعیین می شود. تقاضا برای پول نیز برای انباشت ارائه می شود که به اشکال مختلف ظاهر می شود: سپرده موسسات اعتباری، اوراق بهادار، ذخایر رسمی دولتی.

گردش پول به دو صورت نقدی و غیرنقدی انجام می شود.

گردش پول نقد - حرکت پول نقد در حوزه گردش و انجام آنها از دو عملکرد (وسایل پرداخت و وسایل گردش).

پول نقد استفاده می شود:

برای گردش کالا و خدمات؛

برای تسویه حساب هایی که مستقیماً با جابجایی کالاها و خدمات مرتبط نیستند، یعنی: تسویه حساب برای پرداخت حقوق، پاداش، مزایا، مستمری، برای پرداخت غرامت بیمه تحت قراردادهای بیمه؛ در مورد پرداخت های جمعیت برای آب و برق و غیره.

گردش نقدی شامل جابجایی کل عرضه نقدی برای یک دوره زمانی معین بین جمعیت و اشخاص حقوقی (بین افراد حقیقی، بین اشخاص حقوقی، بین جمعیت و دولت و غیره) است.

جریان نقدی با کمک انواع مختلف پول انجام می شود: اسکناس، سکه های فلزی، سایر ابزارهای اعتباری (صورتحساب، چک، کارت های اعتباری). صدور پول نقد توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه انجام می شود. وجه نقد را در گردش آزاد می کند و در صورت غیرقابل استفاده بودن آن را خارج می کند و همچنین نمونه های جدید اسکناس و سکه را جایگزین پول می کند.

گردش پول نقد توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

گردش غیرنقدی تغییری در موجودی وجوه در حساب‌های بانکی است که در نتیجه اجرای دستورالعمل‌های صاحب حساب برای پرداخت توسط بانک، تسویه‌های متقابل از طریق انتقال از حسابی به حساب دیگر رخ می‌دهد.

کلیه مسائل مربوط به تنظیم پرداخت های بدون نقد توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه مطابق با قانون تعیین می شود. قوانین، فرم ها، شرایط و استانداردهای پرداخت های غیر نقدی را تعریف می کند. این قانون یک دوره کلی برای پرداخت های غیر نقدی حداکثر 2 روز کاری در موضوع فدراسیون و پنج روز در فدراسیون روسیه را تعیین می کند.

اشکال زیر برای پرداخت های غیر نقدی استفاده می شود:

دستور پرداخت، درخواست پرداخت (مجموعه)؛

اعتبار اسنادی؛

چک تسویه حساب؛

پرداخت های الکترونیکی

4.3. تئوری پول. منبع مالی

روابط کالایی و پولی برای گردش به مقدار معینی پول نیاز دارد. قانون گردش پول که توسط کارل مارکس کشف شد، مقدار پول مورد نیاز برای انجام وظایف یک وسیله گردش و وسیله پرداخت را تعیین می کند.

مقدار پول (عملکرد: پول به عنوان وسیله مبادله) به سه عامل بستگی دارد:

مقدار کالاها و خدمات فروخته شده در بازار؛

سطح قیمت کالاها و تعرفه ها؛

سرعت گردش پول

همه این عوامل با توجه به شرایط تولید تعیین می شود.

فرمول این است:

–  –  –

ک - مجموع بهای کالاهایی که نسیه فروخته شده که مهلت پرداخت آن نرسیده است.

ص - میزان پرداختهای مربوط به تعهدات بدهی.

VP - مقدار پرداخت های متقابل بازپرداخت.

بنابراین. - میانگین گردش پول به عنوان وسیله گردش و وسیله پرداخت.

در یک فرم ساده، این فرمول را می توان به صورت زیر نشان داد:

M*C D= S.o.

M جرم کالاهای فروخته شده، C میانگین قیمت کالاها، S.o. میانگین نرخ گردش مالی است.

با تبدیل این فرمول معادله مبادله را بدست می آوریم: D*S.o.=M*C، یعنی حاصلضرب D*S.o. برابر است با حاصلضرب سطح قیمت با جرم کالا.

وقتی پدیده های بحرانی در اقتصاد وجود دارد، این برابری نقض می شود، کاهش ارزش پول رخ می دهد که می توان آن را در فرمول بیان کرد:

D*S.o.M*C (تورم).

عرضه پول - مجموعه ای از خرید، پرداخت و وجوه انباشته در خدمت ارتباطات مختلف و متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی و دولت است.

در کشورهای توسعه یافته اقتصادی و بعداً در روسیه، از مجموعات پولی در آمارهای مالی برای تجزیه و تحلیل تغییرات عرضه پول در تاریخ معین و برای یک دوره معین استفاده شد:

M0، M1، M2، M3، M4

M0 شامل پول نقد، یعنی خارج از بانک ها - اسکناس، سکه های فلزی M1 = M0 + وجوه تسویه حساب، حساب های جاری و ویژه در موسسات اعتباری، سپرده های جمعیت و شرکت ها در بانک ها و همچنین سپرده های تقاضای جمعیت در Sberbank است. .

M2 = M1 + سپرده های مدت دار جمعیت در Sberbank.

М3 = М2 + گواهینامه ها و اوراق قرضه دولتی.

M4 = M3 + انواع سپرده در موسسات اعتباری.

4.4. تورم، انواع و اقسام آن

تورم - کاهش ارزش پول که به شکل افزایش قیمت کالاها و خدمات ظاهر می شود، نه به دلیل افزایش کیفیت آنها.

نرخ تورم تحت تأثیر عوامل بسیاری است که می توان آنها را به گروه های زیر تقسیم کرد:

1. عوامل داخلی:

1) غیر پولی - این توسعه چرخه ای اقتصاد ، انحصار دولت ، قیمت گذاری انحصاری دولتی و غیره است.

2) پولی - بحران مالی عمومی: کسری بودجه، موضوع پول، رشد بدهی عمومی و غیره.

2. عوامل خارجی - بحران های ساختاری جهانی (مواد خام، انرژی، ارز)، صادرات غیرقانونی طلا، ارز و غیره.

انواع تورم

1. خزنده (متوسط) - نرخ رشد سالانه قیمت از 3٪ به 5-10٪ برای کشورهای توسعه یافته اقتصادی معمول است و آن را به عنوان انگیزه ای برای تولید در نظر می گیرند.

2. گالوپ - متوسط ​​نرخ رشد سالانه قیمت ها از 20% تا 100% (گاهی تا 200%) و در کشورهای در حال توسعه حاکم است، باعث نگرانی جامعه می شود.

3. تورم فوق العاده - افزایش قیمت ها بیش از 1000 درصد در سال یا بیش از 50 درصد در هفته، در شرایط فوق العاده ای در نتیجه فروپاشی ریشه ای کل ساختار اقتصادی کشور رخ می دهد و منجر به بی نظمی در تولید و می شود. بازار.

–  –  –

بخش 5. بیمه

به گفته دانشمندان، بیمه یکی از قدیمی ترین مقوله های روابط اجتماعی است. فرض بر این است که معنای اصلی این مفهوم با کلمه "ترس" همراه بوده است. مردم نسبت به اموال خود احساس ترس می کردند، به حفظ آن فکر می کردند، به این فکر می کردند که چگونه به سرقت نرود، تا دچار بلای طبیعی نشود. با این حال، نمی توان فقط در زمان گذشته صحبت کرد - از زمانی که مفهوم بیمه متولد شد، خود ترس همچنان باقی مانده است.

5.1. ماهیت بیمه و تاریخچه توسعه آن

در آن روزهایی که هنوز سرمایه داری وجود نداشت، شکل اصلی بیمه کمک متقابل بود. او یک بار بود. دانشمندان پیشنهاد می کنند که اشکال اولیه بیمه برای چندین هزار سال قبل از میلاد وجود داشته است.

بدین ترتیب قوانین حمورابی پادشاه بابل توافقاتی را بین شرکت کنندگان در کاروان تجاری پیش بینی کرده بود. آنها می گفتند که همه بازرگانان موظف هستند خساراتی را که در طول راه از حمله دزدان، سرقت، بلایای طبیعی و غیره به کسی وارد می شود، تحمل کنند.

در آینده، بیمه شکل کامل تری پیدا کرد. این بنا بر اساس پرداخت های منظم ساخته شد که به نوبه خود منجر به انباشت وجوه و ایجاد صندوق بیمه شد. سازمان های مشابهی برای مثال در هند باستان و مصر باستان وجود داشت. اساساً اینها سازمانهای کمک متقابل صنعتگران و بازرگانان بودند.

ظهور بیمه در روسیه با بنای یادبود قانون باستان "حقیقت روسیه" (قرن X-XI) همراه است. قوانین مربوط به جبران خسارت مادی توسط جامعه در صورت وقوع قتل را مشخص کرده است و همچنین می توانید تمام عناصر قرارداد بیمه مسئولیت مدنی را بیابید.

در سطح ایالتی، بیمه در روسیه از زمان کاترین شروع به توسعه کرد. در آغاز قرن X|X. بیمه به عنوان شکلی از تجارت ظاهر می شود. اولین شرکت های بیمه - "Salamander"، "Russia"، "Rossiyskoe Obshchestvo" و دیگران.

متخصص بیمه آتش سوزی

در سن پترزبورگ، و سپس در مسکو، از سال 1869، انجمن های کمک متقابل به صورت حرفه ای شروع به ظهور کردند. در قرن نوزدهم. اولین موارد بیمه کارگران نیز وجود دارد.

رویداد اصلی از نظر بیمه اجتماعی کارگران در روسیه در اوایل قرن بیستم. قانون 1912 بود که بر اساس آن بیمه اجتماعی دولتی شد.

در دوره اتحاد جماهیر شوروی ، بیمه در انحصار تنها بیمه گر - گوستراخ بود. وضعیت پس از قانونی شدن کارآفرینی شروع به تغییر کرد.

در سال 1996، دولت فدراسیون روسیه قطعنامه "در مورد اقدامات اولویت دار برای توسعه بازار بیمه در فدراسیون روسیه" را تصویب کرد.

در سال 1997 یک برنامه هدف ویژه برای بیمه و بیمه اتکایی خطرات در برابر حوادث بزرگ صنعتی، بلایای طبیعی و بلایای طبیعی تدوین شد. اما نمی توان در مورد شکل گیری نهایی بیمه در روسیه صحبت کرد.

بهبود بازار بیمه ادامه دارد.

5.2. اصل بیمه

بیمه یک مقوله اقتصادی است، سیستمی از روابط اقتصادی که شامل مجموعه ای از اشکال و روش های تشکیل صندوق های امانی صندوق ها و استفاده از آنها برای جبران خسارات ناشی از حوادث نامطلوب مختلف غیرقابل پیش بینی است.

توابع بیمه

1. تشکیل صندوق تخصصی صندوق ها به عنوان پرداخت ریسک هایی که شرکت های بیمه بر عهده می گیرند. این عملکرد در سیستم صندوق های ذخیره و ذخیره اجرا می شود که ثبات بیمه، تضمین پرداخت ها و جبران خسارت را تضمین می کند.

2. جبران خسارت و حمایت مادی شخصی شهروندان. فقط اشخاص حقیقی و حقوقی که در تشکیل صندوق بیمه مشارکت دارند حق جبران خسارت مالی را دارند. نحوه پرداخت غرامت توسط شرکت های بیمه بر اساس شرایط قراردادهای بیمه تعیین می شود و توسط دولت تنظیم می شود.

3. جلوگیری از یک رویداد بیمه شده و به حداقل رساندن خسارت. این عملکرد شامل طیف وسیعی از اقدامات، از جمله تأمین مالی اقدامات برای جلوگیری یا کاهش پیامدهای منفی حوادث و بلایای طبیعی (پیشگیری) است. به منظور اجرای این عملکرد، بیمه گر یک صندوق پولی ویژه برای اقدامات پیشگیرانه تشکیل می دهد.

طبقه بندی بیمه

1. بر اساس شکل تشکیلات:

1) بیمه دولتی یک شکل سازمانی است که در آن دولت به عنوان بیمه گر در شخص سازمان هایی که مخصوصاً برای این امر مجاز هستند عمل می کند. دایره منافع دولت شامل انحصار آن در انجام هر یک یا انواع خاصی از بیمه است (قانون وضعیت فعالیت های بیمه).

2) بیمه حقوق صاحبان سهام شکلی غیردولتی است که در آن سرمایه خصوصی در قالب یک شرکت سهامی به عنوان بیمه گر عمل می کند که سرمایه مجاز آن از سهام و سایر اوراق بهادار تشکیل می شود.

3) بیمه متقابل - شکل سازمانی غیردولتی که بیانگر توافق بین گروهی از اشخاص حقیقی و حقوقی برای جبران ضررهای احتمالی آتی در سهام خاص طبق شرایط پذیرفته شده است. این شکل از بیمه غیرتجاری است، یعنی.

ه- این فعالیت هدف کسب سود را دنبال نمی کند.

4) بیمه تعاونی شکل سازمانی غیردولتی است.

این شامل انجام عملیات بیمه توسط تعاونی ها است.

5) بیمه درمانی شکل سازمانی خاصی از فعالیت بیمه ای است. در روسیه، به عنوان نوعی از حمایت اجتماعی از منافع جمعیت در حفاظت از سلامت عمل می کند. هدف آن تضمین شهروندان در صورت وقوع یک رویداد بیمه شده، دریافت مراقبت های پزشکی با هزینه وجوه انباشته است.

2. بر اساس صنعت:

–  –  –

1- بیمه شده - شخص حقیقی یا حقوقی که حق بیمه را پرداخت می کند و بر اساس توافقنامه حق دریافت وجهی را در صورت وقوع حادثه دارد.

2. بیمه گر (پذیره نویس) - شخص حقوقی است که بیمه انجام می دهد و تعهد به جبران خسارت و یا پرداخت مبلغ بیمه شده است. بیمه گر موظف به گذراندن ثبت نام دولتی و داشتن مجوز بیمه است.

3. نمایندگان بیمه و کارگزاران بیمه.

نمایندگان بیمه - نمایندگان بیمه گر، کارگزاران بیمه - نمایندگان بیمه گر و بیمه شده. نمایندگان و کارگزاران برای کمیسیون کار می کنند.

4. بیمه شده - شخص حقیقی که قرارداد بیمه به نفع او منعقد می شود. در عمل، در صورت پرداخت سهم نقدی (بیمه ای) بیمه شده ممکن است همزمان بیمه شده نیز باشد.

5. ذینفع:

1) دریافت کننده سود در صورت فوت بیمه شده.

2) دریافت کننده پرداخت تعیین شده توسط مالک یا خود صاحب ملک.

6. شخص ثالث:

1) شخصی که توسط شخص بیمه شده در برابر خطر مسئولیت متحمل خسارت شده است.

2) مقصر پرداخت بیمه شخصی و اموال.

5.4. مفاهیم اساسی بیمه

1. موضوع بیمه - حامل مادی حمایت بیمه:

زندگی، سلامت، توانایی کار - در بیمه شخصی؛ ساختمان ها، تجهیزات، وسایل نقلیه و سایر دارایی های مادی - در بیمه اموال).

پوشش بیمه ای یک شی محدود به حدی است که اشیای بیمه شده در آن قرار دارند.

2. رویداد بیمه شده - رویدادی که در صورت وقوع آن بیمه گر موظف است غرامت یا تضمین بیمه را به شرط پرداخت به موقع حق بیمه به بیمه شده پرداخت کند. تصادفی بودن یک رویداد بیمه شده در این واقعیت نهفته است که بیمه گران خدماتی را می فروشند که هیچ چیز از قبل در مورد آن مشخص نیست (کجا، چه زمانی اتفاق می افتد و به چه اشیایی آسیب می رسد).

3. حق بیمه (پرداخت، اقساط) - پرداخت سود قابل بیمه، پرداخت برای ریسک بیمه شده به صورت نقدی. حق بیمه توسط بیمه گذار پرداخت می شود و طبق قرارداد بیمه به بیمه گر پرداخت می شود. در هنگام ورود به روابط بیمه ای میلی لیتر به صورت اقساط (ماهانه، سه ماهه) در تمام مدت بیمه به صورت یکجا پرداخت می شود. مبلغ حق بیمه در بیمه نامه منعکس می شود.

4. بیمه نامه - سند استانداردی که توسط بیمه گر برای بیمه شده صادر می شود. قرارداد بیمه منعقده را تایید می کند و شامل کلیه شرایط آن می باشد.

5. مبلغ بیمه - مقدار پولی که ارزشهای مادی، زندگی، سلامتی، ظرفیت کار بیمه شده است.

6. مدت بیمه - فاصله زمانی که در طی آن اشیاء بیمه بیمه می شوند. ممکن است از چند روز تا چند سال متغیر باشد.

7. حق عودت - حق اقامه دعوی استرداد بیمه گر علیه مقصر.

8. FRANCHISE - حداقل بخشی از خسارت، جبران نشده توسط بیمه گر، متحمل شده توسط بیمه شده است. به طور داوطلبانه ایجاد و در قرارداد ثابت شده است. نرخ کسر را می توان تعیین کرد: 1) به عنوان درصدی از مبلغ بیمه. 2) به عنوان درصدی از میزان خسارت بیمه شده. هنگام اعمال فرانشیز، بیمه گر از تعرفه بیمه تخفیف دریافت می کند.

حق امتیاز مشروط: در صورتی که خسارت از میزان حق امتیاز بیشتر نباشد، بیمه‌گر از مسئولیت خلاص می‌شود. اگر خسارت از میزان تعیین شده با نرخ فرانشیز بیشتر باشد، بیمه گر غرامت بیمه را به طور کامل پرداخت می کند.

فرانشیز بی قید و شرط: بیمه گر خسارت زیان وارده را منهای مبلغ فرانشیز به بیمه شده پرداخت می کند.

5.5. سیستم های بیمه

1. بیمه به ارزش واقعی مال (خسارت = غرامت).

2. بیمه تحت سیستم مسئولیت متناسب (بیمه ناقص، جزئی از شی). در این صورت میزان خسارت بیمه به نسبت سهم مبلغ بیمه در ارزش واقعی شی کاهش می یابد:

–  –  –

3. بیمه تحت سیستم ریسک اول. در این صورت غرامت بیمه به میزان خسارت پرداخت می شود اما در حدود مبلغ بیمه شده است.

خسارت مازاد بر مبلغ بیمه به هیچ وجه پرداخت نمی شود.

4. بیمه در هزینه تعویض. در این صورت غرامت بیمه معادل قیمت ملک جدید از نوع مربوطه می باشد. اما حق بیمه بیشتر از سایر سیستم های بیمه خواهد بود.

بخش 6. سیستم بانکی و اعتباری

–  –  –

سیستم بانکی در فدراسیون روسیه از سال 1991 دو لایه بوده است:

1. تنها بانک دولتی، بانک مرکزی فدراسیون روسیه است.

2. بانک های تجاری.

بانک مرکزی یک نهاد پولی است که در سطح بالای یک سیستم بانکی دو لایه قرار دارد و وظایف مرکز انتشار کشور را انجام می دهد. «بانک بانک ها»، بانک دولتی، اصلی ترین اتاق پایاپای کشور و تنظیم کننده اقتصادی.

بانک مرکزی فدراسیون روسیه بانک اصلی کشور، یک مرکز واحد صدور و تسویه حساب است. بانک مرکزی فدراسیون روسیه یک موسسه اقتصادی مستقل است، یعنی تمام هزینه ها را با هزینه درآمد خود انجام می دهد. دولت در قبال تعهدات بانک مرکزی فدراسیون روسیه و بانک مرکزی مسئولیتی در قبال تعهدات دولت ندارد.

وضعیت حقوقی بانک مرکزی فدراسیون روسیه در قانون اساسی و قانون "در مورد بانک مرکزی (بانک روسیه)" ذکر شده است.

توابع CBR

1. تضمین ثبات و قدرت خرید و همچنین نرخ ارز ملی.

2. تضمین ثبات عملکرد و نقدینگی سیستم بانکی.

3. حصول اطمینان از کارایی و قابلیت اطمینان سیستم پرداخت کشور.

اهداف CBR

1. انتشار انحصاری اسکناس.

2. مقررات پولی.

3. بانک مرکزی فدراسیون روسیه - "بانک بانک ها".

4. بانک مرکزی فدراسیون روسیه - بانک دولت.

5. اقتصاد خارجی، یعنی بانک مرکزی فدراسیون روسیه یک نهاد کنترل ارز است.

بانک مرکزی در برابر دومای ایالتی مجلس فدرال فدراسیون روسیه پاسخگو است که به پیشنهاد رئیس جمهور، رئیس بانک مرکزی فدراسیون روسیه و اعضای هیئت عالی بانک مرکزی فدراسیون روسیه را منصوب می کند. فدراسیون روسیه - هیئت مدیره به مدت 4 سال. دوما گزارش سالانه بانک مرکزی فدراسیون روسیه و گزارش حسابرس را در نظر می گیرد. همچنین موسسه حسابرسی بانک مرکزی فدراسیون روسیه را تعیین می کند. رئیس شورا رئیس بانک مرکزی فدراسیون روسیه است.

اهداف شورا عبارتند از:

1. توجه به مفهوم توسعه و بهبود نظام بانکی.

2. تشکیل پیش نویس جهت گیری های اصلی سیاست پولی.

3. تعیین سیاست تنظیم ارز.

–  –  –

RCC RCC RCC

RUTSB - بخش های منطقه ای بانک مرکزی فدراسیون روسیه RCC - مراکز تسویه نقدی موسسات سرزمینی بانک مرکزی فدراسیون روسیه وضعیت یک شخص حقوقی را ندارند و حق تصمیم گیری با ماهیت نظارتی را ندارند. و همچنین بدون مجوز هیأت مدیره ضمانت نامه و ضمانت نامه صادر می کند.

بانک تجاری - یک شرکت پولی واقع در سطح پایین یک سیستم بانکی دو طبقه و درگیر ارائه خدمات بر اساس پرداخت (تجاری) خدمات بانکی به اشخاص حقیقی در اشخاص حقوقی در شرایط رقابت بازار با سایر بانک های تجاری است.

وظایف یک بانک تجاری

1. واسطه گری در وام - بانک ها عمدتاً نه سرمایه خود، بلکه وجوه آزاد موقت جذب شده از اشخاص حقیقی و حقوقی را مجدداً توزیع می کنند.

2. تحریک پس انداز - بانک ها به اشخاص حقیقی و حقوقی علاقه مند به نگهداری وجوه در حساب های بانکی هستند. برای این، از یک سیاست سپرده انعطاف پذیر استفاده می شود، به عنوان مثال، مدت زمان ذخیره سازی طولانی تر است. هر چه سود بانکی سپرده بالاتر باشد.

3. میانجیگری در پرداخت ها.

اصول عملکرد یک بانک تجاری

1. کار در محدوده منابع واقعی جذب شده به این معنی است که یک بانک تجاری نه تنها باید از تطابق کمی بین منابع و سرمایه گذاری های اعتباری اطمینان حاصل کند، بلکه باید از نظر جذب منابع و محل قرارگیری آنها نیز مطابقت داشته باشد.

2. استقلال کامل اقتصادی یک بانک تجاری، که نه تنها مستلزم توانایی بانک ها در تعیین پایه منابع و ماهیت محل استقرار آن است، بلکه مسئولیت اقتصادی را نیز پیش بینی می کند که نه تنها به درآمد بانک، بلکه برای همه تسری می یابد. دارایی آن، یعنی

بانک تمام ریسک عملیات خود را بر عهده می گیرد.

3. روابط بین بانک و مشتریان باید ماهیتی بازاری داشته باشد، یعنی بانک برای نگهداری وجوه در حساب های بانکی بدون توجه به مدت نگهداری، به مشتریان سود می پردازد و مشتریان برای هر خدمتی که بانک ارائه می دهد به بانک پرداخت می کنند.

4. تنظیم فعالیت های یک بانک تجاری باید با روش های غیرمستقیم اقتصادی و نه اداری انجام شود، یعنی دولت چارچوب قانونی فعالیت های بانک را تعیین می کند و اجرای این چارچوب را از طریق بانک مرکزی فدراسیون روسیه کنترل می کند. اما دولت نباید در مورد ماهیت فعالیت های بانک دستور دهد.

طبق قانون «بانک ها و فعالیت های بانکی» عملیات بانکی معامله ای است که موضوع آن می تواند پول، اوراق بهادار، فلزات گرانبها و سنگ های قیمتی باشد.

بانکداری سنتی

1. جذب سپرده از اشخاص حقیقی و حقوقی.

2. قرار دادن وجوه جذب شده از طرف خود و به هزینه خود.

3. افتتاح و نگهداری حساب های بانکی.

4. اجرای تسویه حساب های بانکی.

5. مجموعه.

6. عملیات با ارز خارجی.

7. عملیات با فلزات و سنگ های گرانبها.

8. صدور ضمانت نامه و ضمانت نامه.

9. خدمات مشاوره و اطلاع رسانی بانک.

10. با کارت های پلاستیکی و اعتباری کار کنید.

بانکداری غیر سنتی

1. اعتماد - مدیریت اعتماد وجوه، اوراق بهادار و دارایی مشتری.

2. فاکتورینگ - واگذاری حقوق ادعا از مشتری به بانک، یعنی بازخرید مطالبات.

3. اجاره - اجاره بلند مدت ملک (از 6 ماه) که امکان بازخرید بعدی آنها توسط مستاجر را فراهم می کند.

4. چک کردن حساب - حساب جاری + حساب وام.

5. اضافه برداشت - وام فوق العاده کوتاه (از 1 ساعت تا یک دهه)، که ناشی از کمبود موقت پول است.

مطابق قانون "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی"

روند ثبت دولتی بانک تجاری و صدور مجوز برای انجام عملیات بانکی را پیش بینی می کند.

مجوز یک مجوز ویژه از بانک مرکزی فدراسیون روسیه است که حق یک بانک تجاری را برای انجام عملیات بانکی ذکر شده در آن تأیید می کند و بدون محدودیت زمانی معتبر است.

انواع مجوز

1. مجوز انجام فعالیت های بانکی با وجوه به روبل (بدون حق جذب سپرده از افراد).

2. مجوز بانک برای انجام عملیات جذب سپرده از جمعیت.

3. مجوز بانک برای انجام عملیات به صورت ارزی.

4. مجوز جذب ذخایر و استقرار فلزات گرانبها.

5. مجوز برای جمع آوری پول نقد.

6. مجوز اجرای وام بانکی.

7. پروانه عمومی.

–  –  –

اعتبار - عملیات بانک برای قرار دادن منابع اعتباری رایگان بر اساس شرایط امنیت، پرداخت، بازپرداخت، فوریت و کل ماهیت استفاده است.

نیاز به وام ناشی از گردش وجوه است.

فرم های وام

1. تجاری - این وامی است که توسط یک شرکت به شرکت دیگر در هنگام فروش کالا ارائه می شود، به شکل تعویق پرداخت پول برای کالاهای فروخته شده.

2. بانکداری - توسط بانک تجاری در قالب وام نقدی با رعایت اصول اعطای وام به وام گیرندگان ارائه می شود.

3. مصرف کننده - وامی که شامل پرداخت معوق برای کالاها به افرادی است که این محصول را برای مصرف خریداری کرده اند.

4. دولت - وام دریافتی دولت در نتیجه صدور وام داخلی یا خارجی) به دلیل کسری بودجه یا تسریع در سرعت توسعه اقتصادی.

5. بین الملل - جابجایی سرمایه وام در زمینه روابط اقتصادی بین المللی مرتبط با تامین کالا یا منابع ارزی.

توابع اعتباری

1. توزیع مجدد. آن ها وجوه موقتاً رایگان انباشته شده در بانک به دلایل سودآوری به باثبات ترین، سودآورترین بانک از نظر مالی مجدد توزیع می شود. صنایع امیدوار کننده

2. صرفه جویی در هزینه، یعنی. اعتبار بانکی به تداوم فعالیت های تولیدی بنگاه کمک می کند و گردش وجوه را تسریع می بخشد و میزان سود را افزایش می دهد.

3. تسریع در تمرکز و تمرکز سرمایه، یعنی. بانکی که فقط به مشتریان دارای اعتبار وام می دهد نه به ورشکستگان

4. تنظیم اقتصاد کشور، i.е. دولت خود را وام می دهد و همچنین یک سیستم وام ترجیحی برای بخش های استراتژیک مهم اقتصاد ایجاد می کند.

اصول وام دادن

1. بازپرداخت - بر اساس قرارداد قرض الحسنه بین بانک و وام گیرنده و بسته به شکل وام، شرایط بازپرداخت وام (در زمان یا جزئی) تعیین می شود.

کوتاه مدت

میان مدت

بلندمدت برای بازپرداخت نابهنگام وام، قرارداد تحریم ها را پیش بینی می کند.

علاوه بر این، به درخواست مشتری، قرارداد می تواند تمدید شود، یعنی.

دوره بازپرداخت تمدید شده است، برای این یک توافق نامه اضافی در حال تنظیم است و شرایط وام در حال تشدید است.

2. فوریت - تاریخ بازپرداخت وام و دفعات آن در قرارداد وام مشخص شده است، یعنی. تاریخ پرداخت سود برای آن، در صورت تخلف از مدت پرداخت سود، بانک حق دارد بازپرداخت زودهنگام وام را مطالبه کند. در صورت تخلف از شرایط بازپرداخت وام، بانک بلافاصله اقدام به فروش وثیقه (از طریق 3 نفر) می کند و یا از ضامن، شرکت بیمه، ضامن وجه مطالبه می کند.

3. پرداخت - سود در قرارداد قرض الحسنه تعیین شده است که مشتری موظف است برای استفاده از وام آن را به بانک بپردازد. در این قرارداد همچنین میزان سود معوق در صورت تخلف از قرارداد مشخص شده است.

4. وثیقه - بانک به منظور تضمین بازپرداخت وام و کاهش ریسک اعتباری، در زمان صدور وام اقدام به تنظیم وثیقه با سند اضافی (قرارداد وثیقه، بیمه نامه، ضمانت) می کند.

5. ماهیت هدف استفاده - در زمان صدور وام، مشتری در درخواست و سپس در قرارداد وام، هدف از اعطای وام مشخص می شود و بانک با انتقال بدهی وام به مشتری، هدف را بررسی می کند. ماهیت مصرف این وجوه

مکانیسم را بررسی کنید

1. جریان، یعنی. هر سند پرداخت مشتری برای برداشت وجوه از حساب جاری یا از حساب کشتی تأیید می شود.

1. پیگیری - خروج بانک نمایندگی به محل و بررسی انطباق با اهداف اعطای وام با توجه به اطلاعات داخلی و حسابداری شرکت.

سیستم وام دهی

سیستم اعتباری بر سه عنصر اصلی استوار است:

1. بانک بسته به موضوعات وام دهی، آنها را در حوزه های زیر طبقه بندی می کند:

شرکت های دولتی، سازمان ها و مقامات دولتی؛

سرمایه گذاری مشترک؛

اشخاص حقوقی اشکال مختلف مالکیت؛

بانک های تجاری؛

شهروندانی که در فعالیت های فردی کار می کنند.

اشخاص حقیقی؛

نکته اصلی، ظرفیت قانونی افراد و ضمانت های مادی یا دیگر معامله اعتباری با آنها است.

2. اشیاء اعتباری - اینها موارد خاصی هستند، اما در مورد آنها معامله اعتباری منعقد می شود.

طبقه بندی اشیا:

اشیاء مادی ماهیت خصوصی:

مجموع اشیاء وام دهی؛

اشیاء مصرفی:

هدف خاص وام بخش های فصلی اقتصاد (رودخانه، حمل و نقل دریایی، کشاورزی و غیره) است.

3. انواع وام:

الف) طبق شرایط وام

اضافه برداشت - وام فوق العاده کوتاه مدت؛

حساب جاری - وام تقاضا؛

گردان - وامی که دائماً تمدید می شود.

خط اعتباری - یعنی نه یک وام یک بار، بلکه توزیع مبلغ در طول زمان؛

ب) با هدف وام دادن

وام برای پر کردن سرمایه در گردش؛

وام برای توسعه تولید؛

وام های مصرفی؛

برای تامین مالی پروژه و غیره؛

ج) بسته به اندازه

وام های بزرگ (بیش از 5٪ سرمایه مجاز)؛

مراحل سیستم وام دهی

1. مقدماتی - مذاکرات با مشتریان، جمع آوری اطلاعات، گزارش و سایر اسناد مورد نیاز برای وام دادن.

2. تحلیلی - تجزیه و تحلیل و در نظر گرفتن یک کاربرد خاص و ارزیابی اعتبار مشتری.

3. فنی - تصمیم نهایی در خصوص صدور وام توسط کمیته اعتبار و اجرای اسناد وام.

4. کنترل - سازماندهی فرآیند نظارت بر پرداخت بدهی مشتری و وضعیت مالی وی.

خط مشی اعتباری بانک سند داخلی بانک است که قبل از شروع سال مالی جدید تشکیل می شود و به تایید هیات مدیره بانک می رسد و راهنمای اجباری در زمان ساماندهی عملیات اعتباری در بانک می باشد.

ساختار سیاست وام دهی

1. حوزه اقتصاد ثابت است که در دوره آینده به بانک وام می دهد.

2. حداکثر مبلغ وام به ازای هر وام گیرنده ثابت است.

3. الزامات برای بازپرداخت و تضمین وام ایجاد شده است.

4. مکانیسم فرآیند وام دهی و سطح مشروط نرخ بهره بسته به اعتبار وام گیرنده تعیین می شود.

5. اختیارات زمانی امضا می شود که یک بانک تجاری تصمیم به صدور وام بگیرد.

6. روال و محدودیت مبالغ اعطای وام به کارکنان بانک، موسسان و غیره.

7. مکانیسم ارزیابی اعتبار وام گیرنده تعیین می شود.

بخش 7. بازار اوراق بهادار

7.1. ماهیت بازار اوراق بهادار معاملات منظم برای خرید و فروش اوراق بهادار یک بازار را تشکیل می دهد.

اوراق با ارزش

بازار بورس و اوراق بهادار

اولیه ثانویه

ISSUER INVESTOR STOCK OTC

بورس و بازار

بازار اوراق بهادار اولیه بازاری است که در آن اوراق بهادار تازه منتشر شده و اوراق بهادار انتشارات بعدی به فروش می رسد. بازار اولیه، محل قرارگیری اولیه اوراق بهادار است که معمولاً به قیمت همتراز فروخته می شود. یک ناشر و یک سرمایه گذار در بازار اولیه فعالیت می کنند.

بازار اوراق بهادار ثانویه بازاری است که در آن اوراق بهاداری که قبلا منتشر شده (انتشار شده) و در گردش هستند، از دست به دست دیگر منتقل می شود. در بازار ثانویه، اوراق بهادار به قیمت بازار یا نرخ ارز فروخته می شود. قیمت بازار در بازار ثانویه در نتیجه معاملات گسترده و زمانی که معامله گران و خریداران زیادی در آن شرکت می کنند شکل می گیرد.

موضوع معاملات در بازارهای اولیه و ثانویه انواع اوراق بهادار است.

اوراق بهادار سندی است که به نحوی خاص تنظیم می شود و بیانگر روابط دارایی یا بدهی بین افراد جامعه، بانک ها، دولت و تأیید حق هر گونه اموال یا مقدار پولی است که بدون حضور و ارائه سند مناسب قابل فروش نیست. سند

شرکت کنندگان در بازار اوراق بهادار

ISSUER یک شخصیت حقوقی (سازمان تجاری، مرجع اجرایی، دولت محلی و غیره) است که اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه و غیره) منتشر می کند و از طرف خود در قبال صاحبان اوراق بهادار برای اعمال حقوق مربوط به آنها تعهداتی دارد.

سرمایه گذار - شخص حقوقی یا حقیقی است که پول خود را در انواع اوراق بهادار به منظور کسب سود سرمایه گذاری می کند.

شرکت کنندگان حرفه ای (واسطه)

بازار اوراق بهادار

کارگزار - واسطه ای که معاملات قانون مدنی را با اوراق بهادار به عنوان وکیل انجام می دهد، بر اساس قراردادهای کمیسیون و همچنین وکالتنامه برای چنین معاملاتی عمل می کند. درآمد کارگزار پورسانت است.

دلال واسطه ای است که از طرف خود و با هزینه خود با اعلام عمومی قیمت خرید و فروش برخی از اوراق بهادار با تعهد خرید یا فروش این اوراق به قیمت های اعلام شده، معاملات خرید و فروش اوراق بهادار را انجام می دهد. درآمد دلال تفاوت بین قیمت خرید و فروش اوراق بهادار است.

بروکر - کارمند صرافی، وظیفه اصلی او کنترل نظم در حلقه صرافی و صحت معاملات است.

MANAGER - حق انجام معاملات با اوراق بهادار را به نفع مشتری از طرف خود در ازای کارمزد در یک دوره مشخص دریافت می کند. مدیر می تواند یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی باشد. مدیر موظف است خسارت وارده را جبران کند.

شرکت ها و صندوق های سرمایه گذاری، شرکت کنندگان حرفه ای بازار سهام هستند که عملیات زیر را انجام می دهند:

تعیین شرایط و تهیه انتشار جدید اوراق بهادار.

خرید اوراق بهادار از ناشران برای فروش مجدد بیشتر به سرمایه گذاران؛

قرار دادن تضمینی اوراق بهادار.

JOBBERS - مشاوران مشکلات بازار اوراق بهادار (ارزیابی کیفیت سرمایه گذاری اوراق بهادار منتشر شده، کمک به ناشران در سازماندهی موضوعات جدید، پیش بینی تغییرات در قیمت سهام و غیره) ثبت - سازمان هایی که طبق توافق با ناشر، آنها را ترک خواهند کرد. ثبت نام (فهرست صاحبان اوراق بهادار ثبت شده) در تاریخ مشخصی تنظیم شده است.

هیچ ثبتی برای اوراق بهادار بی نام وجود ندارد.

سپرده ها - سازمان هایی که خدماتی را برای ذخیره گواهی اوراق بهادار و حسابداری مالکیت اوراق بهادار ارائه می دهند.

سپرده گذاران جایگزین ثبت کنندگان در کشورهای توسعه یافته شده اند.

سازمان‌های تسویه و تسویه، سازمان‌های بانکی تخصصی هستند که خدمات تسویه حساب را به شرکت‌کنندگان در بازار سازمان‌یافته اوراق بهادار ارائه می‌کنند.

7.2. به عنوان یک نوع اوراق بهادار به اشتراک بگذارید

سهم اوراق بهاداری است که گواهی می دهد سهم یک سهم در سرمایه مجاز یک شرکت سهامی (از این پس JSC نامیده می شود) و به مالک آن حق بخشی از دارایی و مشارکت در مدیریت آن را می دهد. برای دریافت سود سهام

یک سهم تا زمانی که شرکت صادرکننده آن وجود دارد معتبر است، اگرچه مالک آن ممکن است چندین بار تغییر کند. سهام را نمی توان به JSC صادر کننده آن بازگرداند. آنها فقط می توانند در بازار ثانویه فروخته شوند. مالک حق دارد قسمتی از سود تقسیم شود و بخشی از ارزش ملک که پس از فروش به دلیل ورشکستگی شرکت باقی می ماند.

جزئیات سهام

1. نام شرکت JSC و محل آن.

2. نام اوراق بهادار - "اشتراک".

3. شماره ترتیبی.

4. تاریخ انتشار.

5. ارزش اسمی.

6. نوع سهم (ساده / ترجیحی).

7. نام دارنده/ حامل.

8. اندازه سرمایه مجاز در روز صدور.

9. تعداد سهام منتشر شده.

10. دوره پرداخت سود و نرخ آن برای سهام ممتاز.

11. امضای رئیس ج.ا.ا و مهر وی.

ارزش PAR یک سهم، قیمتی است که با آن یک سهم در بازار اوراق بهادار اولیه فروخته می شود (که برای سهام مشخص شده است). ارزش اسمی فقط در محل اولیه سهام معتبر است. برای مشخص کردن سرمایه مجاز یک JSC مورد نیاز است.

سود سهام بخشی از سود تقسیم شده است که پس از پرداخت مالیات از JSC باقی می ماند.

می توان آن را به شکل زیر پرداخت کرد:

پرداخت های نقدی

سهام جدید (فرایند سرمایه گذاری سود)

اموال (در صورت انحلال شرکت)

کالاهای تولید شده

طبقه بندی سهام

1. با توجه به نحوه عملکرد:

عادی - سهمی است که سود سهام آن بستگی به عملکرد شرکت سهامی دارد.

سهم مشترک می تواند دو طبقه باشد. سهام عادی کلاس A سهمی است که در اختیار مؤسسین شرکت است. صاحبان چنین سهام دارای تعدادی مزیت هستند، به عنوان مثال، تعداد آرای بیشتر، افزایش سود سهام و غیره). سهام عادی کلاس B سهامی است که متعلق به سایر سرمایه گذاران است.

ممتاز سهمی است که سود سهام آن ثابت است و به نتایج JSC بستگی ندارد. سود سهام مقدار معینی از ارزش اسمی سهم است. مجمع عمومی خود تصمیم می گیرد که سهام ممتاز را منتشر کند یا به چه کسی بفروشد. سود سهام آنها قبل از پرداخت سهام عادی پرداخت می شود. در صورت شکست سهامداران، صاحبان این سهام مانند صاحبان اوراق قرضه اولین کسانی هستند که بازپرداخت می شوند، اما حق رای در مجمع سهامداران را ندارند. شرح امتیازات این سهم در برگه سهام درج شده است.

2. بر اساس ماهیت ارائه:

سهم بانام سهمی است متعلق به سهامدار معینی که در دفتر ویژه O ثبت شده است. صاحب سهم بانام اوراق بهادار دیگری از شرکت سهامی عام دریافت می کند - گواهی برای تمام سهام تحصیل شده. نشان دهنده صاحب سهم و تعداد سهام است. یک سهم با نام را می توان فروخت، در این صورت فروش با ظهرنویسی اثبات می شود - ظهرنویسی خاص در گواهی سهم که نشان می دهد چه کسی و چه تعداد سهام خریداری کرده است.

سهام بی نام سهامی است که صاحبان آنها ثبت نشده اند، JSC اطلاعاتی در مورد مالکیت آنها ندارد. ارزش اسمی این گونه سهام اندک است، اما در تعداد زیادی منتشر می شود.

دارایی ها را به اشتراک می گذارد

1. سهم عنوان مالکیت است.

2. سهم مادام العمر ندارد، یعنی حقوق دارنده برای کل دوره JSC باقی می ماند.

3. سهم دارای مسئولیت محدود است، یعنی سهامدار بیش از مقداری که در سهام سرمایه گذاری کرده است ضرر نخواهد کرد.

4. تقسیم ناپذیری یک سهم، یعنی مالکیت سهام با تقسیم حقوق بین مالکین ارتباطی ندارد، همه آنها یک نفر عمل می کنند.

5. تقسیم و تجمیع سهام. با توجه به وضعیت فعلی، هنگام تعیین قیمت اسمی سهام، باید نه چندان بر تعیین نیاز به منابع مالی یک شرکت، بلکه بر تقاضای مؤثر جمعیت تمرکز کرد: در دسترس بودن پول آزاد و اطمینان به محصولات تولید شده توسط این شرکت.

5.1. یک شرکت می تواند با کاهش ارزش اسمی سهام، یعنی تقسیم سهام (به اصطلاح تقسیم شده) تعداد سرمایه گذاران را افزایش دهد: به جای سهام قدیمی توقیف شده، به سهامداران سهام جدید به همان مقدار کل داده می شود، اما با ارزش اسمی کوچکتر؛ برای کاهش عرضه سهام از این نوع استفاده می شود. به عنوان مثال، به جای یک سهم موجود با ارزش اسمی 1000 روبل. پس از تقسیم، سهامدار پنج سهم با ارزش اسمی 200 روبل صادر می شود.

5.2. در شرایط تورم، اگر سهام شرکت با نرخ بسیار پایین فروخته شود، ممکن است مدیریت شرکت به ادغام متوسل شود. این برعکس تقسیم است، یعنی تعداد سهام کاهش می یابد، که می تواند منجر به افزایش ارزش بازار آنها شود. مثلا. با نسبت ادغام 3، برای هر سه سهم 500 روبل. به سهامدار ارزش اسمی 1.5 هزار روبل ارائه می شود.

–  –  –

اوراق قرضه اوراق بهاداری است که ارائه وام را تأیید می کند و حق دریافت درآمد ثابت را برای مدت معینی می دهد.

شرح اوراق قرضه

1. دارای ارزش اسمی در عنوان اوراق قرضه باشد.

2. میزان سود پرداختی روی عنوان درج شده است.

3. سالانه درصد ثابتی از ارزش اسمی اوراق را پرداخت می کنند که در هزینه های شرکت لحاظ می شود.

4. پرداخت سود قبل از پرداخت سایر پرداخت های سود سهام انجام می شود. عدم پرداخت سود معادل ورشکستگی شرکت است.

5. ماهیت فوری دارند، یعنی پس از انقضا، اوراق قرضه بازخرید شده و وجوه قرض گرفته شده به مالک بازگردانده می شود.

6. قابل فروش مجدد

7-صاحب اوراق قرضه طلبکار شرکت بوده و حق رای در مجمع صاحبان سهام را ندارد.

8. ضمانت بازخرید اوراق، حق مالک آن نسبت به بخشی از اموال ناشر است.

طبقه بندی اوراق قرضه (انواع)

1. از نظر ثبت شرکت:

اوراق با نام اوراق قرضه ای هستند که صاحبان آن ثبت شده اند. درآمد به حساب واریز می شود یا چک برای صاحب آن ارسال می شود.

به حامل - اوراقی که دارای برگه کوپن خاص است.

مالک کوپن را قطع می کند و برای پرداخت به شرکت ارائه می دهد.

2. از نظر در دسترس بودن وثیقه:

تضمین شده - اوراق قرضه ای که به صاحب آن حق مطالبه دارایی اصلی شرکت (املاک و مستغلات، اوراق بهادار و غیره) را می دهد.

بدون وثیقه - اوراق قرضه ای که فقط به موجب تعهدات ناشر صادر می شود، یعنی به نام نیک او.

3. از نظر تبدیل پذیری:

قابل تبدیل - اوراق قرضه ای که پس از مدت معینی با سهم این شرکت سهامی قابل معاوضه می باشد.

غیر قابل تبدیل

4. از نظر محاسبه سود (نرخ کوپن):

با درصد ثابت (دکوری) - نرخ ثابتی داشته باشید، می توانید زودتر از برنامه برداشت کنید.

با بهره شناور - برای آنها، نرخ مطابق با نرخ تورم تغییر می کند، تجدید نظر بهره یک بار در 1-3 سال انجام می شود.

کوپن صفر (تخفیف) - با قیمتی کمتر از قیمت اسمی خریداری شده و به ارزش اسمی بازخرید می شود. تفاوت قیمت خرید و فروش در درصد تخفیف است.

5. شرایط بازخورد:

اوراق قرضه قابل وصول، اوراق قرضه ای هستند که به شرکت این حق را می دهند که اوراق قرضه را قبل از انقضا بازخرید کند.

بی اعتبار.

6. از نظر داشتن اختیار:

با اختیار، اوراق قرضه ای است که به مالک این حق را می دهد که پس از مدت معینی (معمولاً 3 سال) آن را به شرکت بازگرداند. صادرکننده باید آن را به ارزش اسمی بازخرید کند. این برای مالک در صورت تورم مفید است.

گزینه ای وجود ندارد.

7.4. سفته به عنوان یک نوع اوراق بهادار سفته یک تعهد بدهی است که برای مدت کوتاهی منتشر می شود. از صورتحساب استفاده می شود:

به عنوان وسیله پرداخت؛

به عنوان ابزار روابط اعتباری؛

به عنوان یک ضمانت

جزئیات صورتحساب:

1. نام «سفته».

2. دستور بدون قید و شرط به پرداخت مبلغ معین.

3. نام پرداخت کننده.

4. مدت پرداخت.

5. نشانی از محل پرداخت و اینکه پرداخت به چه کسی باید انجام شود.

6. تاریخ و محل تنظیم صورتحساب.

7. امضای صادرکننده قبض و مهر آن.

در صورت عدم وجود هر گونه پیشینه، لایحه باطل می شود.

AVAL یک ضمانت برات برای کشو است که توسط شخص ثالث صادر می شود تا قابلیت اطمینان قبض افزایش یابد.

ALLONJE یک برگه اضافی به صورتحساب (یا یک نام در سمت عقب) است.

ظهرنویسی - ظهرنویسی در سمت عقب صورتحساب، که انتقال حق مطالبه بر روی صورتحساب را از یک شخص به شخص دیگر ثابت می کند. شخصی که ظهرنویسی را انجام می دهد، ENDORSER نامیده می شود.

طبقه بندی بک ها:

1. بسته به وقوع بدهی و عملکردهای انجام شده:

تجاری - تعهد بدهی به شکل خاصی که در نتیجه پرداخت معوق برای معامله کالا ظاهر می شود. شرکت بدهکار بلافاصله پول را پرداخت نمی کند، اما برات صادر می کند.

کالا - اوراق بهادار تجاری که اساس آن تامین مالی معاملات کالا است. دریافت وام ارائه شده توسط فروشنده کالا به خریدار را رسمیت می دهد.

مالی - اوراق بهادار بانکی که به منظور ایجاد وجوه صادر می شود، رسید وام است. صورتحساب بانکی برای جذب وجوه آزاد موقت اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت کوتاه مدت است. تفاوت اصلی آن با سپرده مدت دار در این است که صاحب برات می تواند به کمک ظهرنویسی آن را در پرداخت خدمات به شخصی واگذار کند.

2. بر اساس ماهیت ارائه:

فوری - صورتحساب با سررسید در تعداد معینی از روز. می توان پیش از موعد مقرر توسط بانک بازخرید کرد. میزان تخفیف بسته به میزان و مدت گردش توسط بانک تعیین می شود. یادداشت های مدت زمان معمولا زمانی توسط شرکت ها خریداری می شود که دقیقا بدانند چه روزی به پول نیاز دارند.

در چشم - از روز بعد از تاریخ تنظیم، برات می تواند برای پرداخت در هر روز ارائه شود.

3. بر اساس نوع:

ساده (سفته انفرادی) - یک IOU که در آن بدهکار متعهد می شود که مبلغ توافق شده را بدون قید و شرط پس از مدت معینی به طلبکار بپردازد.

برات (برات) یک سند مالی با فرمت دقیق است که حاوی دستور بدون قید و شرط از طرف طلبکار (قراردهنده) به بدهکار (قرار دهنده) برای پرداخت مبلغ معینی در مدت زمان معین به خود طلبکار یا شخص دیگری است. حواله ای).

7.5. انواع دیگر اوراق بهادار

1. گواهی سپرده و پس‌انداز که گواهی کتبی بانک صادرکننده مبنی بر سپرده‌گذاری وجوه است و گواهی بر حق سپرده‌گذار (ذینفع) یا جانشین وی در دریافت مبلغ سپرده (سپرده) و سود آن پس از پایان انقضای مدت تعیین شده

تنها بانک ها می توانند به عنوان صادرکننده گواهی سپرده و پس انداز عمل کنند. گواهی سپرده منحصراً برای اشخاص حقوقی و گواهی های پس انداز - برای افراد در نظر گرفته شده است. گواهینامه ها باید جاری باشند. شرایط گردش گواهینامه ها: سپرده (از تاریخ صدور گواهی تا روزی که صاحب گواهی حق مطالبه سپرده را دریافت می کند) - یک سال، پس انداز - سه سال.

2. چک حاوی درخواست کتبی صادرکننده از پرداخت کننده مبنی بر پرداخت مبلغ مندرج در آن به دارنده چک نیز وثیقه است. چک ها همیشه در فرم های تهیه شده توسط بانک ها نوشته می شوند. صادرکننده چک، دارنده چک شخصی است که چک به نام او صادر شده و پرداخت کننده بانک یا موسسه اعتباری است که صادرکننده چک در آن حساب دارد.

3. گزارش انبار - سندی که توافقنامه ذخیره سازی منعقد شده بین طرفین را تأیید می کند و

4. بارنامه - سند مالکیتی که حق دارنده آن را در دفع محموله مشخص شده در بارنامه و دریافت محموله پس از اتمام حمل، تأیید می کند.

5. ضمانت نامه - گواهی اضافی که همراه با اوراق بهادار صادر می شود و پس از مدت معینی (مثلاً برای خرید اوراق بهادار جدید) به صاحب اوراق حق برخورداری از مزایای ویژه می دهد.

6. رسیدهای سپرده - اوراق بهادار آزادانه قابل معامله که برای سهام یک شرکت خارجی سپرده شده در بانک سپرده گذاری صادر می شود. در عمل جهانی، دو نوع رسید سپرده گذاری وجود دارد:

رسیدهای سپرده گذاری آمریکایی که فقط در بازار سهام آمریکا در گردش هستند.

رسیدهای سپرده جهانی که ممکن است در کشورهای دیگر معامله شود.

7. آتی - سندی است که تعهد قاطع برای خرید یا فروش اوراق بهادار پس از یک دوره معین به قیمت از پیش تعیین شده را فراهم می کند. اوراق سلف یکی از ابزارهای مالی برای حسابداری ارزش آتی اوراق بهادار است. سرمایه‌گذاری که قرارداد آتی دریافت می‌کند، موافقت می‌کند در آینده سهام بخرد، با تاریخ خرید مشخص شده در قرارداد. فروشنده قرارداد متعهد می شود که اوراق بهادار را پس از مدت معینی در قرارداد به قیمت امروز بفروشد. بنابراین، شخصی که قصد خرید اوراق بهادار در آینده را دارد می تواند از خطر افزایش قیمت آنها جلوگیری کند. اما اگر قیمت آنها کاهش یابد، خریدار فرصت خرید این اوراق را با قیمت های پایین از دست می دهد.

8. OPTION - یک توافق دوجانبه در مورد انتقال حق خرید (فروش) اوراق بهادار به قیمت از پیش تعیین شده در زمان معین. در صورت افزایش قیمت این اوراق، خریدار از قرارداد اختیار معامله منعقد شده استفاده می کند و اوراق را به قیمتی کمتر از قیمت بازار خریداری می کند. اگر قیمت کاهش یابد، خریدار ممکن است از اختیار خرید استفاده نکند. بدین ترتیب سرمایه گذار با خرید یک اختیار معامله، این حق را دریافت می کند که از فروشنده اختیار خرید کند یا تعداد مشخصی اوراق بهادار را به قیمت توافقی به او بفروشد یا از حق خود صرف نظر کند. برای اختیاری که در اختیار سرمایه گذار قرار می گیرد، او به فروشنده اختیار حق بیمه می پردازد - قیمت اختیاری که خریدار به فروشنده در مقابل صدور قرارداد اختیار پرداخت می کند. دو نوع گزینه بر اساس تاریخ انقضا وجود دارد:

1) آمریکایی - می تواند در هر روز قبل از انقضای قرارداد اجرا شود.

2) اروپایی - فقط در تنبلی انقضای قرارداد قابل اجرا است.

9. حق اشتراک یک اوراق بهادار کوتاه مدت است که حق تقدم برای خرید یک گردش جدید اوراق بهادار توسط سهامداران را تأیید می کند. حقوق پذیره نویسی زمانی ایجاد می شود که یک شرکت تصمیم به انتشار جدید سهام می گیرد. با دخالت مالکان جدید، درصد مالکان فعلی کاهش می یابد. این امر به ویژه برای صاحبان سهام کنترل کننده مهم است.

رویه‌ای وجود دارد (که در اساسنامه مشخص شده است) که به موجب آن هر مالک سابق گواهی حقوق دریافت می‌کند که نشان می‌دهد چند سهام تازه منتشر شده را می‌تواند بخرد و قیمت فروش را نشان می‌دهد. قیمت فروش معمولا کمتر از قیمت فعلی سهم است که فقط یک ماه اعتبار دارد.

مالک باید تصمیم بگیرد که سهام جدید او را بخرد، حق اشتراک را بفروشد، یا پیشنهاد را نادیده بگیرد. این گواهی را می توان به همراه سهام این شرکت در بازار نقل کرد.

7.6. بورس اوراق بهادار و ویژگی های عملکرد آن

بورس اوراق بهادار بخشی از بازار اوراق بهادار است که به شکلی خاص سازماندهی شده است که در آن معاملات خرید و فروش با این اوراق با وساطت اعضای بورس انجام می شود. ویژگی تجارت مبادله این است که معاملات همیشه در یک مکان، در یک زمان کاملاً تعریف شده - در طول یک جلسه (یا جلسه مبادله) و طبق قوانین مشخص شده که برای همه شرکت کنندگان الزام آور است، انجام می شود. صرافی ساختار و سازوکار سازمانی مشخصی برای انعقاد و اجرای معاملات با ارزش مبادله ای و همچنین سیستمی قابل اعتماد برای نظارت بر نتیجه انجام معاملات ایجاد می کند.

اساساً مبادلات در قالب یک انجمن، مؤسسه دولتی یا شرکت سهامی ایجاد می شود.

فعالیت های بورس در روسیه توسط قانون فدرال "در مورد بازار اوراق بهادار" تنظیم می شود. بورس اوراق بهادار را فقط می‌توان به‌عنوان یک سازمان‌دهنده تجارت در بازار اوراق بهادار شناخت که فعالیت‌های سازماندهی تجارت را به استثنای فعالیت‌های سپرده‌گذاری با سایر فعالیت‌ها ترکیب نکند.

بورس حق دارد برای تعداد اعضای خود محدودیت های کمی ایجاد کند.

بورس موظف است با اطلاع اعضای خود از محل و زمان انجام معاملات، فهرست و قیمت اوراق بهادار پذیرفته شده در گردش در بورس، نتایج جلسات معاملاتی، شفافیت و علنی بودن جلسات معاملاتی را تضمین کند. و همچنین اطلاعات دیگری ارائه دهید.

مرجع عالی بورس مجمع عمومی اعضای آن است که به حل مسائل کلی مالی و سازمانی و تعیین مقررات داخلی می پردازد. در بین جلسات، مرجع عالی هیئت مبادلات (کمیته، هیئت نظارت) است که بر فعالیت های جاری نظارت دارد، یک اداره اجرایی ایجاد می شود. بخش های خاصی نیز ایجاد می شوند که هر کدام وظایف خاصی را انجام می دهند.

بخش 8. ارز و روابط مالی

–  –  –

بازار ارز (رویکرد اول) حوزه ای از روابط اقتصادی است که خود را در اجرای عملیات خرید و فروش ارز خارجی، اوراق بهادار به ارز خارجی و همچنین عملیات سرمایه گذاری سرمایه ارزی نشان می دهد.

بازار ارز (رویکرد دوم) یک مرکز مالی رسمی است که در آن معاملات خرید و فروش ارزها و ارزش های ارزی انجام می شود.

توابع بازار خارجی

1. اجرای به موقع پرداخت های بین المللی.

2. تنظیم نرخ ارز.

3. بیمه خطرات ارزی.

4. دریافت سود مشارکت کنندگان در بازار ارز به صورت مابه التفاوت نرخ ارز.

5. انجام یک سیاست پولی با هدف تنظیم دولتی.

–  –  –

انواع بازارهای ارز

1. بازارهای ارز جهانی در خدمت حرکت جریان های نقدی و کالاها، توزیع مجدد سرمایه بین کشورها. جابجایی منابع ارزی از طریق معاملات ارزی، سرمایه گذاری خارجی، معاملات با اوراق بهادار و ارز و خدمات اعتباری و تسویه خرید و فروش کالا صورت می گیرد. بزرگترین بازارهای جهانی: لندن، پاریس، نیویورک، فرانکفورت، سنگاپور، هنگ کنگ.

1. بازارهای ارز ملی - اطمینان از حرکت جریان های نقدی در داخل کشور و حفظ ارتباط با مراکز ارزی جهان.

2. بازارهای ارز منطقه ای - خدمات ارتباط بین کشورهای داخل یک منطقه خاص.

ارز یک کالا در بازار ارز است.

ارز - واحد پولی کشور مورد استفاده در این حالت.

نرخ مبادله - قیمت واحد پولی یک کشور، بیان شده در واحدهای پولی کشور دیگر:

–  –  –

افزایش نرخ ارز به معنای افزایش ارزش پول ملی نسبت به پول خارجی است. کاهش ارزش به معنای کاهش ارزش پول ملی در برابر ارز خارجی است.

–  –  –

روابط بین المللی ارز و تسویه حساب، رویه و دامنه استفاده از ارزهای خارجی توسط شهروندان و موسسات اعتباری توسط قانون فدراسیون روسیه "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" و همچنین تعدادی از دستورالعمل های بانک مرکزی تنظیم می شود. فدراسیون روسیه و کمیته گمرکات دولتی، قانون روش انجام معاملات ارزی، انواع ارزها و ارزش پول، صلاحیت نهادهای تنظیم و کنترل ارز، حقوق و تعهدات ساکنان و غیر مقیم، مسئولیت آنها را تعیین می کند. در رابطه با ارزش ارز

تسویه حساب بین ساکنان به ارز فدراسیون روسیه بدون محدودیت انجام می شود و روش کسب ارز فدراسیون روسیه توسط افراد غیر مقیم توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه ایجاد می شود.

افراد می توانند ارز و ارزش ارز را طبق مقررات گمرکی حمل کنند.

هدف از کنترل ارز اطمینان از رعایت قوانین ارزی است.

توسط مقامات کنترل ارز انجام می شود که عبارتند از:

دولت؛

کارگزاران - سازمان هایی که مجاز به اعمال کنترل هستند (کمیته گمرکات دولتی فدراسیون روسیه، سرویس فدرال کنترل ارز و صادرات، وزارت توسعه اقتصادی و تجارت، بانک های مجاز).

انواع ارز

1. واحد پول فدراسیون روسیه - روبل در گردش به شکل اسکناس و سکه. وجوه به روبل در حساب های بانک ها و سایر موسسات اعتباری فدراسیون روسیه؛

وجوه به روبل در حساب های مؤسسات اعتباری واقع در خارج از فدراسیون روسیه بر اساس توافق نامه ای که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه با مقامات مربوطه یک کشور خارجی منعقد شده است. اوراق بهادار به ارز روسیه،

2. ارز خارجی - پولی به صورت اسکناس و مسکوک که در دولت خارجی مربوطه در گردش است و همچنین وجوه موجود در حسابهای واحدهای پولی دولتهای خارجی.

ارزش های ارزی اشیای مادی هستند که در حوزه روابط بین المللی پولی و مالی دخیل هستند.

این شامل:

ارز خارجی؛

اسناد پرداخت به ارز خارجی (قبض، چک، اعتبار اسنادی)؛

ارزش سهام (سهام، اوراق قرضه)؛

سنگهای قیمتی طبیعی (الماس، یاقوت، زمرد، یاقوت کبود، اسکندر، مروارید) به شکل اصلی و فرآوری شده

فلزات گرانبها (طلا، نقره، پلاتین و فلزات گروه پلاتین)

- پالادیوم، ایریدیوم، اسمیم، رودیوم، روتنیم).

–  –  –

عملیات ارزی - اینها عملیات مربوط به انتقال مالکیت ارزش ارز، واردات و انتقال به فدراسیون روسیه، و همچنین صادرات و اخراج ارزش ارز، انتقال پول بین المللی است.

گروه عملیات ارزی

1. جاری - نقل و انتقالات به فدراسیون روسیه و پشتوانه ارز خارجی هنگام صادرات یا واردات کالا و خدمات، انجام تسویه حساب های مربوط به وام برای مدتی که بیش از 90 روز نباشد. نقل و انتقالات به فدراسیون روسیه و پس از سود سهام، بهره و سایر درآمدهای سرمایه گذاری؛ نقل و انتقالات غیر تجاری

2.سرمایه - سرمایه گذاری مستقیم، سرمایه گذاری پورتفولیو. اخذ وام برای مدت بیش از 90 روز؛ اعطای پرداخت معوق برای معاملات صادرات و واردات برای مدت بیش از 90 روز و سایر معاملات ارزی.

عملیات مبادله از نوع "نقطه ای".

معامله با تحویل فوری ارز طبق شرایط SPOT انجام می شود.

نرخ نقدی نشان دهنده میزان ارزش پول ملی در خارج از کشور در زمان معامله است. ماهیت معاملات نقطه ای، خرید و فروش ارز در شرایط تحویل آن در دومین روز کاری از تاریخ معامله، به نرخی است که در زمان انعقاد آن تعیین می شود. مدت تحویل ارز تاریخ ارزش نامیده می شود - این تاریخی است که وجوه مربوطه باید واقعاً در دسترس طرفین معامله باشد.

شرایط «نقطه ای» شامل تعیین نرخ به نرخ روز بازار یا مظنه بازار (تعیین نرخ برابری پول ملی در برابر ارز خارجی) است که توسط رسانه ها و تیکر گزارش می شود.

مظنه ارز دو طرف را ترکیب می کند:

–  –  –

مظنه مستقیم قیمت ارز خارجی را در یک یا مقدار دیگری از ارز داخلی تعیین می کند.

مظنه معکوس قیمت پول ملی را در مقدار مشخصی ارز خارجی تعیین می کند.

مظنه ارز شامل 2 مقدار است:

–  –  –

1 دلار = 63.05/63.25 تفاوت بین نرخ خرید و فروش ارز حاشیه است - این پرداخت برای خدمات و خطرات احتمالی موسسه معاملات ارزی است.

–  –  –

موقعیت ارز - نسبت مطالبات (پیشنهادها) و بدهی های یک بانک تجاری به ارز خارجی. در صورت مساوی بودن، موقعیت ارز بسته و در صورت عدم تطابق، باز محسوب می شود. اگر مقدار بدهی ها در ارز فروخته شده از مقدار مطالبات بیشتر شود، یک موقعیت باز می تواند کوتاه باشد، اگر میزان مطالبات در ارز از مقدار بدهی ها بیشتر شود، طولانی باشد.

مثال بانک در ابتدای روز موقعیت های بسته داشت. در طول روز 1000 دلار فروخت، 20000 یورو خرید، 1500 یورو خرید، 10000 یورو فروخت. موقعیت های بانکی را برای هر ارز تعیین کنید.

راه حل $ - باز، کوتاه.

€ - باز، طولانی

باز، طولانی

تعیین موقعیت های ارزی روز کاری بانک را تکمیل می کند.

معاملات متقابل معاملات متقابل به عنوان تسویه مبادله ارز بین دو شخص از طریق شخص ثالث منشأ می‌گیرد. مظنه دو ارز که هیچ یک از آنها پول ملی شرکت کننده در معامله نیست، نرخ متقاطع نامیده می شود. نرخ های متقاطع بر اساس قیمت گذاری مستقیم ارزها در برابر دلار است.

–  –  –

معاملات آربیتراژ ارز آربیتراژ - خرید ارز با فروش همزمان آن به منظور سود بردن از تفاوت نرخ ارز. آربیتراژ ارز به دو دسته مکانی و زمانی تقسیم می شود.

آربیتراژ ارز مکانی طبق طرح زیر انجام می شود: یک شرکت کننده ارز را در بازار به نرخ لحظه خریداری می کند. سپس ارز خریداری شده را به بازار ارز دیگری منتقل می کند و آن را به نرخ «نقطه ای» این بازار می فروشد و با توجه به تفاوت نرخ ارز سود می برد.

آربیتراژ موقت عملیاتی است که به منظور سود بردن از تفاوت نرخ ارز در طول زمان انجام می شود. اگر ارز با نرخ نقدی خریداری شود و ارز برای مدت معینی در سپرده گذاشته شود و سپس در پایان مدت سپرده گذاری، ارز با نرخ نقدی متفاوت فروخته شود، می توان سود به دست آورد.

مثال یک شرکت کننده در بازار 50000 دلار در بورس با نرخ 29 روبل/دلار می خرد و قراردادی را برای فروش در 1 ماه با نرخ 29.5 روبل/دلار منعقد می کند. نرخ بهره در بازار ارز بین المللی 5.56 درصد در سال است. سود حاصل از عملیات آربیتراژ را محاسبه کنید.

–  –  –

تراز پرداخت ها یک رکورد سیستماتیک از نتایج کلیه معاملات اقتصادی بین ساکنان یک کشور معین و سایر نقاط جهان یا افراد غیر مقیم سایر کشورها در یک دوره زمانی معین (ماه، سه ماهه، سال) است.

تراز پرداخت ها بیانگر کمی و کیفی حجم، ساختار و ماهیت عملیات اقتصادی خارجی دولت است.

در حال حاضر سند اصلی تنظیم کننده روش تنظیم تراز پرداخت ها، کتابچه راهنمای تراز پرداخت های صندوق بین المللی پول است که مطابق این دستورالعمل، ترازنامه به دو دسته تقسیم می شود.

دو بخش:

1. حساب عملیات جاری (حرکت صادرات-واردات کالا، مانده دستمزد، تراز نقل و انتقالات جاری).

2.حساب حرکت سرمایه.

بخش‌هایی از تراز پرداخت‌ها

1. تراز پرداخت های حساب جاری شامل تراز تجاری می شود.

نسبت بین صادرات و واردات کالا؛ تراز خدمات (شامل خدمات ترکیب شده بر اساس ماهیت غیر کالایی مبدا، حمل و نقل، صادرات و واردات مجوزها و اختراعات، تجارت فناوری، عملیات بیمه تجارت خارجی و غیره) و پرداخت‌های غیرتجاری (تراز "نامرئی"

عملیات)

2. تراز حرکت سرمایه و اعتبار منعکس کننده پرداخت ها و دریافتی های صادرات-واردات سرمایه های بلندمدت و کوتاه مدت دولتی و خصوصی است. این شامل سرمایه گذاری های مستقیم و پرتفوی، سپرده های بانکی، وام های تجاری، تراکنش های مالی اجتماعی و غیره می شود.

منابع

1. Neshitoy A.S. امور مالی، گردش پول و اعتبار: کتاب درسی / A.S.

دوخته نشده. – ویرایش چهارم، بازبینی شده. و اضافی - M. : Dashkov i K، 2013.

2. Gorelik V.N. مالی: سیستم حرکت پول: مونوگراف / V.N.

گورلیک. - M.: ITs RIOR: NITs Infra-M، 2012. - 150 p.

یک سیستم حقوقی، نوآوری، روحیه مبتکر و راه حل های جهانی آینده نگر، همراه با سهم معقولی از...»

3.1.2 انقلاب های 1917. دولت موقت و شوراها ورود روسیه به جنگ جهانی اول برای مدتی شدت تضادهای اجتماعی را از بین برد. همه اقشار مردم در یک انگیزه میهن پرستانه در اطراف دولت تجمع کردند. با این حال، مدت زیادی دوام نیاورد. شکست..."

"1. نتایج یادگیری برنامه ریزی شده برای رشته (ماژول)، مرتبط با نتایج برنامه ریزی شده تسلط بر برنامه آموزشی. 1.1. هدف و اهداف تسلط بر رشته هدف از تسلط بر رشته (ماژول) "آموزش و پرورش" I ... "

"بررسی اقتصادی بر اساس نتایج یک نظرسنجی از 200 شرکت از همه صنایع و مناطق فدراسیون روسیه، سرگئی اوکویونک، رئیس مرکز مطالعه اقتصاد انتقالی موسسه اقتصاد جهانی و روابط بین‌الملل آکادمی روسیه علوم، رئیس ...» دانشگاه. صبح. گورکی "برنامه آموزشی نوآورانه "آموزش پیشرفته در زمینه های پیشرفت ..." رشته (ماژول) (با حاشیه نویسی) ایالت و شهرداری ..."

"سیستم تامین مالی سلامت در فدراسیون روسیه - تامین مالی بیماری های انکولوژیک Maksimova L.V. دکتری، محقق برجسته مرکز ارزیابی فناوری ها در مراقبت های بهداشتی RANEPA روندهای نوین مراقبت های بهداشتی افزایش هزینه ها در حوزه اجتماعی و مراقبت های بهداشتی - نسبت بالایی از جمعیت سالمند...»

"ضوابط اخلاق شرکتی* *تصویب هیئت مدیره گروه ماشین آلات فرونوردیک در 25 ژوئیه 2010 ماشین Ferronordic به رفاه مشتریان خود کمک می کند ما معتقدیم که اخلاق حرفه ای و یک تجارت خوش ساخت به یک اندازه ضروری هستند..."

"شماره 1-2/2015 2. Koshkina M.V. سیاست اقتصادی دولت در زمینه فرهنگ و هنر / M.V. Koshkina // مدیریت املاک.-2004.-No.1.-P.48-58.3. Mitin D.V. سیاست فرهنگی به عنوان یک عامل اجتماعی...»

«UDC:330.322+332.1 رویکردهای روش شناختی برای توسعه یک مدل مدرن از سیاست سرمایه گذاری منطقه ای I.V. کوستین انواع رویکردها برای توسعه یک سیاست سرمایه گذاری منطقه ای، اثربخشی پایین اجرای آن، شکل گیری یک مدل سرمایه گذاری موثر را ضروری می کند...»

«Todosiychuk A.V. دکترای اقتصاد، پروفسور، کارمند افتخاری علم و فناوری فدراسیون روسیه، معاون کمیته دومای دولتی در زمینه علوم و فناوری های عالی نوآوری های سازمانی و اقتصادی در بخش دولتی ... "

« سیستم های اعتباری کشورهای خارجی برنامه درسی برای تخصص 1-25 0...»مؤسسه اقتصاد آکادمی ملی علوم بلاروس گزارش علمی آکادمیک P.G.Nikitenko در خوانش نوزدهم آکادمیک ناتالیا کالینینا، وادیم کوزیولین بحران یک مهم دارد. تفاوت با پیشینیان خود او برخلاف قبلی ها بودجه نظامی جهان را دور زد. اگر زودتر فین…”

"کمیسیون مرکزی برای ناوبری در راین دانوب کمیسیون اقتصادی کمیسیون اروپا برای اروپا CMNI/CONF (99) 2/FINAL ECE/TRANS/CMNI/CONF/2/FINAL 3 اکتبر 2000، کنفرانس دیپلماتیک دانوب به طور مشترک توسط کمیسیون CMNI/CONF سازماندهی شده است. UNECE برای تصویب کنوانسیون بوداپست در مورد قرارداد حمل و نقل...»

«I.V. Thiebolt در مورد موضوع شرکت ها سه جنبه از اشکال را می توان با توجه به فعالیت سازمانی شرکت ها تقسیم کرد: شکل سازمانی و قانونی؛ شاخه؛ سازمانی و اقتصادی. شکل سازمانی و قانونی ایجاد می شود ... "

2017 www.site - "کتابخانه الکترونیکی رایگان - مطالب مختلف"

مطالب این سایت برای بررسی قرار داده شده است، کلیه حقوق متعلق به نویسندگان آنها می باشد.
اگر موافق نیستید که مطالب شما در این سایت ارسال شود، لطفاً برای ما بنویسید، ما آن را ظرف 1 تا 2 روز کاری حذف خواهیم کرد.

یادداشت های سخنرانی

1. گردش پول و پول

وسیله بیان ارزش همه کالاها در شرایط تولید بازار، پول است که نماد شکل پولی ارزش است. قبلی، کمتر توسعه یافته، اشکال ساده، گسترده و عمومی ارزش بودند. پول یک کالای خاص است که به عنوان یک معادل جهانی عمل می کند، شکلی از بیان ارزش (ارزش) سایر کالاها.

ما به این واقعیت عادت کرده‌ایم که پول قدرت خرید دارد، این یک وسیله پذیرفته شده است که به ما امکان می‌دهد کالاها و خدمات مختلف را مقایسه و جمع کنیم. اینها واحدهای حسابداری هستند که برای درک یا توصیف مقادیر مختلف مناسب هستند. ثروت ملی و حجم محصول سالانه تولید شده با پول بیان می شود. ویژگی بارز پول نقدینگی مطلق آن است. آنها به راحتی قابل تحقق هستند، در ازای منفعت یا خدمت در همه جا از شما پذیرفته می شوند.

پول تنها کالایی است که جز خلاص شدن از شر آن نمی توان از آن استفاده کرد. پول ابزاری است که بدون آن اقتصاد نمی تواند به طور عادی کار کند. یک سیستم پولی ضعیف می تواند جامعه را به فروپاشی کامل برساند.

در توسعه خود، شکل ارزش از چند مرحله عبور کرد: از ساده یا تصادفی، که در آن کالایی با کالایی مبادله می شد، به کالای جهانی، و از آن انتقال به شکل پولی ارزش قبلاً رخ داده است. پول 6 تا 7 هزار سال پیش به وجود آمد، کاغذ در قرن 18 در اروپا ریشه دوانید.

پول سه کارکرد اصلی دارد:

1. به عنوان معیار ارزش عمل کنید. جامعه استفاده از واحد پولی را به عنوان مقیاسی برای مقایسه هزینه های نسبی کالاها و منابع ناهمگون می داند. به لطف پول، مجبور نیستیم قیمت هر محصول را بر حسب سایر محصولات بیان کنیم. به عنوان معیار ارزش، پول در معاملات با پرداخت های آتی نیز استفاده می شود. تعهدات بدهی از هر نوع بر حسب پولی اندازه گیری می شود.

2. پول به عنوان وسیله ای برای گردش عمل می کند. آنها در خرید و فروش کالا و خدمات استفاده می شوند، آنها یک واسطه در بورس هستند. با ظهور پول، مبادله مستقیم کالا شکل گردش کالا را به خود می گیرد. در این دوره از پول خود را، به طور مداوم در حال حرکت از یک فرد به دیگری، نوبت خود را. پول به راحتی به عنوان وسیله پرداخت پذیرفته می شود. در عملکرد وسایل گردش، مواد پولی واقعی با نمادهای خاص، علائم متعارف صادر شده توسط دولت ها و برای پذیرش واجب جایگزین می شود.

3. پول به عنوان ذخیره ارزش عمل می کند. به دلیل نقدینگی مطلق آنها، شکل مناسبی برای ذخیره و انباشت ثروت هستند. انباشت پول را می توان با انگیزه های مختلف مشخص کرد. اما تعداد کمی از مردم اسکناس‌های ناپایدار را که گردش محدودی دارند جمع‌آوری کرده و ذخیره می‌کنند.

با توسعه روابط کالایی و پولی، پول شروع به انجام وظیفه پرداخت می کند، یعنی زمانی که فروشنده طلبکار و خریدار بدهکار است، به وسیله ای برای پرداخت تعهدات بدهی تبدیل می شود. برات در این گونه روابط وسیله گردش می شود و از دستی به دست دیگر، برات را انجام می دهد. برات سفته ای کتبی است که به صاحب آن (صاحب برات) این حق را می دهد که پس از انقضای مدت تعیین شده، مبلغ تعیین شده را از بدهکار (براتگیر) مطالبه کند.

مقدار پول مورد نیاز برای اطمینان از گردش کالا در درجه اول به مجموع قیمت کالاهایی که قرار است در یک دوره معین فروخته شوند بستگی دارد. هر چه کالاها بیشتر باشد، واحدهای پولی بیشتری برای فروش آنها مورد نیاز است.

حجم پول در گردش نه تنها نقدی است، بلکه سپرده‌های چکی در بانک‌ها نیز وجود دارد. زمانی که بانک های تجاری به مشتریان خود وام می دهند افزایش می یابد و با بازپرداخت وام از سوی مشتریان کاهش می یابد. تغییرات در عرضه پول بر تقاضای کل تأثیر می گذارد. مقدار پول در گردش نیز به نرخ گردش هر واحد پولی بستگی دارد. همین مقدار پول می‌تواند به فروش بیشتر یا کمتر کمک کند. بنابراین مقدار پول مورد نیاز برای گردش با تقسیم مجموع قیمت کالاها و خدماتی که قرار است به فروش برسد بر سرعت گردش پول تعیین می شود. پرداخت های متقابل برای کالاهایی که به صورت اعتباری فروخته می شوند از مجموع قیمت کالاها مستثنی هستند.

پول های کاغذی و سپرده های قابل چک ارزش ذاتی ندارند. اما برای داشتن ارزش، پول نیازی به پشتوانه طلا ندارد، کافی است که یک وسیله مبادله عمومی پذیرفته شده و به طور محدود در دسترس باشد. تقاضا برای پول به ارزش مورد انتظار آن بستگی دارد.

ارزش پول با کمیاب بودن آن در رابطه با فایده آن تعیین می شود. سودمندی پول در توانایی منحصر به فرد آن برای مبادله با کالاها و خدمات هم اکنون و هم در آینده است. تعداد کالاها و خدمات خریداری شده برای یک واحد پولی برعکس سطح قیمت متفاوت است. وقتی شاخص قیمت مصرف کننده بالا می رود، قدرت خرید پول کاهش می یابد، پولی وجود دارد که پشتوانه آن کالا نیست، یعنی تورم. می تواند به دلایل مختلفی ایجاد شود. این آزادسازی بیش از حد واحدهای پولی در زمانی است که مخارج دولت از درآمد آن بیشتر شود و تاخیر در تولید کالا از رشد تقاضای مؤثر و ورود کالاهایی که تقاضا و تقاضا به بازار ندارند. عوامل دیگر

انواع پول: 1. کالا: طلا و نقره در شمش و سکه و همچنین هر کالایی در معاملات پایاپای. 2. نمادین: سکه های مس و نیکل و پول کاغذی. 3. اعتبار: چک و کارت های اعتباری.

2. مشخصات کلی امور مالی

1. ماهیت و کارکردهای مالی. نقش مالی در اقتصاد بازار

دنیای مدرن، دنیای روابط کالایی و پولی است. آنها در حیات داخلی هر کشور و فعالیت های آن در عرصه بین المللی نفوذ می کنند. امور مالی را می توان به عنوان یک مقوله اقتصادی و به عنوان یک مکانیسم مالی در نظر گرفت.

در فرآیند بازتولید در سطوح مختلف، از بنگاه اقتصادی شروع می شود و به کل اقتصاد ملی ختم می شود، وجوه وجوه تشکیل و استفاده می شود. در عین حال، مهم نیست که پول به چه شکل ظاهر می شود: به صورت اسکناس های کاغذی نقدی، یا به صورت کارت اعتباری، یا مبالغ موجود در حساب های بانکی به طور کلی از هر شکلی خارج شده است.

سیستم تشکیل و استفاده از وجوه منابع پولی درگیر در تضمین فرآیند بازتولید، دارایی جامعه را تشکیل می دهد. و مجموع روابط اقتصادی که بین دولت، بنگاه ها و سازمان ها، صنایع، سرزمین ها و افراد در ارتباط با جابه جایی وجوه به وجود می آید، یک باله را تشکیل می دهد. روابط آنها پیچیده، متنوع و شبیه سیستم گردش خون یک موجود زنده هستند که از طریق آن حرکت کالاها و خدمات انجام می شود، نوعی تبادل مواد بین سلول های اقتصادی یک ارگانیسم اجتماعی. در حاشیه این ارگانیسم Fin. رابطه به پایان می رسد در اینجا پول در حال حاضر در کارکردهای طبیعی خود به عنوان وسیله ای برای گردش یا پرداخت عمل می کند. اما قبل از رسیدن به این حلقه نهایی، شکل می گیرند و در خدمت کل مجموعه روابط اقتصادی و مناسبات اقتصادی هستند.

ویژگی های خاص امور مالی، ویژگی پولی و توزیعی آنهاست. موضوع روابط مالی منابع مالی در قالب وجوه هدفمند وجوه است. کارکردهای مالی عبارتند از: توزیع، کنترل و بازتولید.

نقش مالی در اقتصاد بازاراز این واقعیت ناشی می شود که دولت و بنگاه ها مشارکت کننده کامل در بازار سرمایه هستند و به عنوان طلبکار و وام گیرنده عمل می کنند. سازماندهی مناسب امور مالی به شما امکان می دهد به سرعت به شرایط متغیر بازار واکنش نشان دهید، با شرایط جدید سازگار شوید، از ابزارهای مالی جایگزین استفاده کنید و مالیات و سایر تعهدات پولی را انجام دهید.

علاوه بر این، امور مالی نقش مهمی در جذب سرمایه‌گذاری نه تنها در بخش واقعی اقتصاد، بلکه در عامل انسانی (آموزش، بهداشت، درمان، فرهنگ، ورزش) و ایجاد شرایط مساعد برای عملکرد بازار سرمایه دارد.

نقش مالی در حل اقتصاد اجتماعی وظیفه تامین منابع مالی لازم است-I sots.-econ. حوزه ها، دستیابی به تعادل بین اقتصاد. کارایی و عدالت اجتماعی؛ تولید در حال گسترش است؛ انجام شده با اجرای: 1. Tov.-den. روابط 2. مالی. 3. اعتبار.

دولت ها در اینجا نقش بزرگی دارند. شرکت های مالی و مالی از طریق امور مالی شرکت های فردی و بخش های اقتصاد ملی دولت ها برای فرآیند تولید مثل و اجتماعی. کره. بخشی از مالی یاول. سرمایه گذاری ها

1. سیستم مالی فدراسیون روسیه و پیوندهای آن. سیاست مالی دولت

فین این سیستم به دو صورت تفسیر می شود: به عنوان مجموعه ای از حوزه ها و پیوندهای روابط مالی و به عنوان مجموعه ای از موسسات مالی.

شامل سه واحد اصلی است: ایالت. امور مالی، امور مالی جمعیت و امور مالی شرکت. از بین این سه حلقه، امور مالی بنگاه ها اصلی است، زیرا دو حلقه اول بر اساس آنها شکل می گیرد. امور مالی شرکت ها به عنوان حلقه ای در تامین مالی غیرمتمرکز، در ایجاد یک منبع مادی از تمام وجوه پولی کشور - درآمد ملی - مشارکت می کند. وضعیت وجوه نقد غیرمتمرکز، موقعیت مالی کلی کشور را تعیین می کند و نقش اصلی را در تضمین سرعت توسعه بخش های اقتصاد ملی دارد.

امور مالی خانوار اخیراً مورد توجه قرار گرفته است. به عنوان بخشی از سیستم مالی روابط مالی جمعیت در تشکیل بودجه خانواده برای تنظیم تقاضای مؤثر کشور بسیار مهم است.

حوزه متمرکز سیستم مالی دولت است. دارایی، مالیه، سرمایه گذاری. این متعلق به دولت است و طبق قانون بودجه که از 1 ژانویه 2000 لازم الاجرا است، شامل سیستم بودجه و صندوق های اجتماعی خارج از بودجه است.

در سال 1991، سیستم بودجه فدراسیون روسیه دستخوش تغییرات اساسی شد. قبل از این، بودجه دولتی فدراسیون روسیه و همچنین سایر جمهوری های اتحادیه در بودجه دولتی اتحاد جماهیر شوروی گنجانده شده بود که منعکس کننده تمام بودجه های کشور از جمله روستایی و سکونتگاهی بود. در بودجه اتحادیه در 1970-1990. 50 تا 52 درصد از کل منابع بودجه دولتی را متمرکز کرده است. بودجه جمهوری های اتحادیه 48-50٪ بود که 35٪ آن در اختیار بودجه جمهوری و 15٪ در بودجه محلی بود.

مالیه عمومی از سه عنصر اصلی تشکیل شده است: بودجه، بودجه خارج از بودجه و اعتبار دولتی. بودجه یک برنامه سالانه برای درآمد و هزینه دولت است، این پول است که به دولت اجازه می دهد تا اقتصاد و اجتماعی را انجام دهد. کارکردها (و اخیراً کارکردهای سیاسی).

بودجه از دو بخش درآمد و هزینه تشکیل شده است. در کشورهای با اقتصاد بازار توسعه یافته، 80 تا 90 درصد درآمد بودجه از مالیات بر شرکت ها و جمعیت تشکیل می شود. بقیه ناشی از استفاده از اموال دولتی، فعالیت های اقتصادی خارجی است. ساختار بخش هزینه ای بودجه شامل مخارج اجتماعی-فرقهی است. نیازها (مراقبت های بهداشتی، آموزش، مزایای اجتماعی، و غیره)، مخارج برای توسعه اقتصاد ملی، دفاع، مدیریت دولتی.

نسبت درآمد و هزینه بودجه ممکن است متعادل باشد، اما ممکن است نابرابر باشد. اغلب، دولت ها با وضعیتی مواجه می شوند که در آن هزینه ها از درآمدها بیشتر است. عمل کسری بودجه به طور گسترده در جهان توسعه یافته است. اما همیشه حد مشخصی وجود دارد که فراتر از آن پدیده های نامطلوب در اقتصاد شروع می شود. به گفته صندوق بین المللی پول، کسری بودجه نباید از 2 درصد تولید ناخالص داخلی تجاوز کند.

سیستم بودجه فعلی فدراسیون روسیه از 3 پیوند تشکیل شده است: بودجه فدرال، بودجه های منطقه ای (89 مورد از آنها شامل جمهوری، منطقه ای، منطقه ای، مناطق خودمختار، مناطق خودمختار، مسکو و سن پترزبورگ) و بودجه های محلی (در آنجا وجود دارد). از این تعداد حدود 29 هزار نفر شامل بخش، آبادی، شهری، روستایی است).

هر بودجه به طور مستقل عمل می کند، به عنوان مثال. بودجه کمتر با درآمد و هزینه های آن در بودجه بالاتر لحاظ نمی شود. به منظور برنامه ریزی منابع بودجه، یک بودجه تلفیقی تهیه می شود - یک بودجه تلفیقی آماری که ترکیبی از منابع مالی از تمام سطوح سیستم بودجه است.

وجوه خارج از بودجه وجوه دولت فدرال و مقامات محلی مربوط به تامین مالی هزینه هایی است که در بودجه لحاظ نشده است. وجوه خارج از بودجه آن دسته از وجوهی هستند که خارج از سیستم بودجه دولتی انباشته می شوند و هدف مشخصی دارند: صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و غیره.

تشکیل وجوه خارج از بودجه با هزینه مشارکت های اختصاصی اجباری انجام می شود که برای یک مالیات دهنده عادی تفاوتی با مالیات ندارد. اصلی مبالغ کسورات به وجوه خارج از بودجه در بهای تمام شده منظور می شود و به عنوان درصدی از صندوق دستمزد تعیین می شود. وجوه خارج از بودجه از بودجه جدا شده و از استقلال خاصی برخوردار است.

سیاست مالی دولتبه عنوان بخش (زیر سیستم) اقتصاد. سیاست دولت-va مجموعه ای از ابزارهای مالی، سایر ابزارها و موسسات مالی دولتی است که طبق قانون، صلاحیت تشکیل و استفاده از منابع مالی دولت را مطابق با استراتژی و تاکتیکی دارند. اهداف اقتصاد دولتی سیاستمداران (در این مورد، نهادهای قدرت مالی دولتی عبارتند از: وزارت دارایی، مقامات مالیاتی، مقامات گمرکی، خزانه داری، اتاق حساب ها، کمیسیون فدرال برای کنترل ارز خارجی، صندوق بازنشستگی و غیره. ابزارهای مالی - بودجه ، نرخ مالیات، مزایا، وجوه و غیره.).

اهداف سیاست مالی عبارتند از: 1. فراهم کردن شرایط برای تشکیل حداکثر منابع مالی ممکن. 2. ایجاد منطقی از نظر توزیع دولتی و استفاده از منابع مالی. 3. سازمان تنظیم و تحریک اقتصاد. و فرآیندهای اجتماعی با روش های مالی. 4. ایجاد یک سیستم مدیریت مالی موثر.

یکی از اجزای مهم سیاست مالی یاول. مکانیسم مالی - سیستمی از اشکال، انواع و روش های سازماندهی روابط مالی که توسط دولت ایجاد شده است. فین این مکانیسم به بخش دستورالعمل (برای روابط مالی که دولت مستقیماً درگیر آن است - مالیات ها، اعتبارات دولتی، هزینه های بودجه، بودجه بودجه و غیره) و نظارتی (قوانین اساسی بازی را در بخش های مالی تعریف می کند، توسعه داده شده است، نه تأثیر مستقیم بر منافع دولت - سازماندهی روابط مالی درون اقتصادی در شرکت های خصوصی).

3 نوع اصلی سیاست مالی وجود دارد: 1. کلاسیک (اصل عدم مداخله دولت در اقتصاد، حفظ رقابت آزاد، استفاده از مکانیسم بازار به عنوان تنظیم کننده اصلی فرآیندهای اقتصادی - A. Smith، D. ریکاردو) 2. تنظیمی (مکانیسم مالی برای تنظیم اقتصاد و روابط اجتماعی به منظور تضمین اشتغال کامل جمعیت استفاده می شود - جی. کینز) 3. دستور العمل برنامه ریزی شده (در اقتصاد اداری-فرماندهی به منظور اطمینان از حداکثر تمرکز منابع مالی دولت برای توزیع مجدد بعدی آنها.

انتقال به دهه 90 هنر XX روسیه از اقتصاد فرماندهی-اداری تا روابط بازار خواستار تغییر اساسی در سیاست مالی جاری و بالاتر از همه، مکانیسم مالی بود. ماهیت این تغییرات این بود:

• انتقال رابطه بین دولت و شرکت های خصوصی شده بر اساس مالیات.
• تغییرات در روابط بین بودجه ای (بودجه های منطقه ای و محلی استقلال بیشتری به دست آوردند، در درجه اول در زمینه هزینه های بودجه)؛
• تغییر اصول تشکیل بودجه های سرزمینی، که در آن صندوق های کمک مالی ایجاد شد، که از آنجا انتقالات شروع به ارسال به بودجه های پایین تر شد.
• در پوشش کسری بودجه نه با هزینه بانک مرکزی روسیه، بلکه بر اساس انتشار اوراق بهادار دولتی.
• تغییر رویه توزیع مجدد وجوه بین واحدهای تجاری در ارتباط با ایجاد بازار سهام؛
• در ایجاد بازار بیمه و صندوق های بیمه خصوصی؛
• در ایجاد صندوق های اجتماعی خارج از بودجه دولتی با هزینه صندوق های بیمه اجتماعی.
• تغییر سیستم مدیریت مالی، ایجاد آژانس های مالی و کنترل ویژه (وزارت فدراسیون روسیه برای مالیات و هزینه ها، خدمات پلیس مالیاتی فدرال، اتاق حساب).

اصلی دستورالعمل های سیاست مالی و بودجه ای روسیه برای بلند مدت مطابق با اقتصاد توسعه یافته و تصویب شده توسط دولت فدراسیون روسیه. این برنامه شامل موارد زیر است: 1. کاهش بار مالیاتی بر اقتصاد. 2. ساده سازی تعهدات دولت. 3. تمرکز منابع مالی بر حل وظایف اولویت دار. 4. کاهش وابستگی درآمدهای بودجه به محیط قیمت جهانی. 5. ایجاد سیستم مؤثر روابط بین بودجه ای و مدیریت مالیه عمومی.

حوزه مهم سیاست مالی یاول. انجام اصلاحات مالیاتی که به منظور کاهش بار مالیاتی بر اقتصاد، یکسان کردن شرایط مالیات برای همه پرداخت کنندگان و افزایش سطح مدیریت کل سیستم مالیاتی طراحی شده است. اصلی عناصر اصلاح مالیات: - لغو مالیات ها و مزایای ناکارآمد. - کاهش مالیات صندوق حقوق و دستمزد و کل مبلغ کمک به صندوق های اجتماعی غیربودجه ای. - کاهش نرخ مالیات

در جریان اصلاحات، نرخ مالیات بر درآمد واحد (12 درصد؟) معرفی می‌شود، مالیات‌های پرداختی بر درآمدهای حاصل از فروش محصولات حذف می‌شود و اکثر مزایا لغو می‌شوند. درآمدهای بودجه از دست رفته در نتیجه این امر باید با لغو معافیت های مالیاتی غیرموجه، افزایش وصول مالیات و افزایش سهم پرداخت های نقدی در نظام مالیاتی پوشش داده شود.

تجدید نظر در اندازه و ساختار تعهدات دولت بر اساس انتقال به حمایت اجتماعی هدفمند برای شهروندان انجام خواهد شد، که متضمن کاهش تعدادی از تعهدات اجتماعی دولت است، به ویژه برای پوشش خسارات در مسکن و خدمات عمومی، که با پرداخت از سوی مصرف کنندگان پوشش داده می شود.

همچنین پیش بینی شده است که با کاهش تعداد کارمندان دولت، هزینه های مدیریت دولتی کاهش یابد.

اولویت های اصلی در هزینه های بودجه عبارتند از: مبارزه با فقر، تامین امنیت داخلی و خارجی دولت، حمایت از قوه قضاییه، بازتولید توان علمی و حوزه اجتماعی.

به منظور ارتقای استانداردهای زندگی اقشار آسیب پذیر مردم، برنامه ریزی شده است تا سالانه تخصیصات بودجه افزایش یابد و هزینه های آموزشی و بهداشتی افزایش یابد. بودجه برای هزینه های دفاعی بر اساس دکترین نظامی جدید است که شامل انتقال تدریجی ارتش به یک پایه حرفه ای است. انتقال به تامین مالی کامل قوه قضاییه از بودجه فدرال انجام خواهد شد که استقلال واقعی قضات را تضمین خواهد کرد.

به منظور کاهش وابستگی درآمدهای بودجه به قیمت های جهانی، از شرکت های روسی که با محصولات با کیفیت بالا وارد بازارهای جهانی می شوند، حمایت می شود.

بهبود روابط بین بودجه ای مستلزم ایجاد یک مکانیسم جدید برای حمایت مالی از قلمرو بر اساس ترسیم واضح مخارج و اختیارات مالیاتی بین پیوندهای سیستم مالی است. منابع وجوه کمک مالی برای مناطق باید با در نظر گرفتن پتانسیل مالیاتی و نیازهای بودجه ای مناطق توزیع شود.

یک جهت مهم از سیاست مالی و بودجه روسیه یاول. همچنین ایجاد یک سیستم مؤثر مدیریت مالی عمومی. واگذاری تمام بودجه ها به اجرای خزانه باعث تقویت کنترل عمومی بر استفاده از منابع بودجه می شود.

1. کنترل مالی: انواع، اشکال، روش ها

کنترل مالی - کنترل مقامات قانونگذاری و اجرایی در تمام سطوح، و همچنین واحدهای ویژه ایجاد شده برای فعالیت های مالی همه اقتصادها. موضوعات با استفاده از روش های خاص

کنترل مالی - کنترل هزینه در تمام حوزه های تولید اجتماعی صورت می گیرد. چند سطحی و جامع، کل فرآیند جریان نقدی و مرحله درک نتایج مالی را همراهی می کند.

1. طبقه بندی انواع کنترل مالی

تا زمان رویداد: - مقدماتی (تدوین بودجه، برنامه ها و برآوردهای مالی، درخواست های اعتباری و نقدی، قراردادها). - جاری؛ - متعاقب.

توسط افراد تحت کنترل: - ریاست جمهوری. - نهادهای قدرت نمایندگی و خودگردانی محلی؛ - مقامات اجرایی؛ - مقامات مالی و اعتباری؛ - بخش - در مزرعه؛ - ممیز، مامور رسیدگی.

بر اساس حوزه های فعالیت مالی: بودجه، مالیات، ارز، اعتبار، بیمه، سرمایه گذاری، کنترل بر عرضه پول.

با توجه به شکل انجام: - واجب (خارجی)؛ - ابتکار (داخلی).

با توجه به روش های انجام: بازرسی، بررسی، نظارت، تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی، مشاهده (نظارت)، حسابرسی.

2. اصلی انواع و ارگان های کنترل مالی دولتی.

تحت نهادهای نمایندگی قدرت (شورای فدراسیون و دومای ایالتی) وجود دارد: - کمیته دومای دولتی در مورد بودجه، مالیات، بانک ها و دارایی و کمیته های فرعی آن. کمیته های مشابهی نیز توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ایجاد شده است. - اتاق حساب های فدراسیون روسیه. هیئت مدیره اتاق محاسبات، علاوه بر رئیس و معاونان وی، شامل 12 حسابرس (6 نفر از هر اتاق مجلس فدرال) است. کار جاری توسط بازرسان اتاق حساب انجام می شود. نهادهای مشابهی در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ایجاد شده است. محدوده اختیارات اتاق حساب کنترل بر اموال فدرال، وجوه فدرال، داخلی ایالت است. و بدهی های خارجی، فعالیت های بانک مرکزی، کارآمدی استفاده از اعتبارات و وام های خارجی و نیز صدور اعتبارات و وام های دولتی.

اصلی اشکال کنترل - بررسی موضوعی و تجدید نظر.

اقدامات: - نسخه; - دستوری که باید رعایت شود؛ - تعلیق کلیه عملیات روی حسابها.

فعالیت های اتاق محاسبات طبق قانون یاول. حرف صدادار.

کنترل ریاست جمهوری با صدور احکام، امضای قوانین، انتصاب وزیر دارایی فدراسیون روسیه، ارائه نامزدی برای پست رئیس بانک مرکزی به دومای دولتی انجام می شود.

برخی از وظایف توسط بخش کنترل رئیس جمهور فدراسیون روسیه انجام می شود.

دولت فدراسیون روسیه روند توسعه و اجرای بودجه فدرال، اجرای یک سیاست واحد در زمینه مالی، پول و اعتبار، فعالیت های وزارتخانه ها و ادارات را کنترل می کند.

دولت یک هیئت نظارت و نظارت دارد.

وزارت دارایی و تمام بخش‌های ساختاری آن کنترل مالی بر روی وظیفه را اعمال می‌کنند: از طریق توسعه بودجه فدرال، کنترل بر دریافت و هزینه وجوه بودجه و وجوه غیر بودجه ای ایالتی، کنترل جهت‌ها و استفاده از سرمایه‌گذاری‌های عمومی، روش‌شناسی. مدیریت سازمان حسابداری، صدور گواهینامه حسابرسی و صدور مجوز فعالیت های حسابرسی.

کنترل مالی عملیاتی در چارچوب وزارت دارایی توسط اداره کنترل و حسابرسی (KRU) و نهادهای خزانه داری فدرال انجام می شود.

خزانه داری فدرال شامل اداره اصلی، خزانه داری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون، شهرها (به استثنای تابع ناحیه)، بخش ها و مناطق در شهرها است.

مسئولیت های زیر به آن سپرده شده است: - کنترل بر درآمد و هزینه بخش FB در روند اجرای آن. - کنترل بر وضعیت مالی عمومی به طور کلی. - کنترل (همراه با بانک مرکزی فدراسیون روسیه) بر وضعیت بدهی داخلی و خارجی دولت فدراسیون روسیه. - کنترل بر وجوه خارج از بودجه دولت و رابطه بین آنها و بودجه.

به منظور تقویت کنترل بر استفاده کارآمد از سرمایه گذاری عمومی در سال 1993، شرکت مالی روسیه تأسیس شد. او درگیر انتخاب رقابتی و بررسی پروژه های سرمایه گذاری است که با هزینه منابع دولتی اجرا می شود.

نهادهای تخصصی کنترل مالی عبارتند از: - دولتی. خدمات مالیاتی (ارائه سیستم یکپارچه کنترل بر رعایت قوانین مالیاتی، صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت مالیات و سایر پرداخت های اجباری). دولت. خدمات مالیاتی شامل خدمات مالیاتی فدرال و ایالت می شود. بازرسی مالیاتی در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و دولت های محلی (بازرسی مالیاتی شهر و منطقه). - نهادهای فدرال پلیس مالیاتی، متشکل از خدمات پلیس مالیاتی فدرال، ارگان های منطقه ای و محلی. - خدمات فدرال برای نظارت بر بیمه (Rosstrakhnadzor)، متشکل از بازرسی بدن مرکزی، منطقه ای و خوشه ای (برای گروهی از مناطق) Rosstrakhnadzor. - مرکز بانک روسیه (CBR) و زیرمجموعه ساختاری آن اداره نظارت بانکی؛ - کنترل مالی ادارات توسط زیرمجموعه های ساختاری وزارتخانه ها و ادارات انجام می شود.

بازرسی ها سالی یک بار در سازمان های تجاری و هر دو سال یک بار در سایر سازمان ها انجام می شود.

نگوها کنترل مالی شامل موارد زیر است: - کنترل مالی در مزرعه، که توسط بخش حسابداری، بخش مالی شرکت انجام می شود. شامل کنترل عملیاتی (که توسط حسابدار ارشد در جریان فعالیتهای روزانه با تأیید سند انجام می شود) و استراتژیک. - حسابرسی کنترل مالی حسابرسی می تواند فعال و اجباری باشد که به ویژه کلیه بانک ها، سازمان های بیمه گر، بورس ها، صندوق های خارج از بودجه، صندوق های خیریه، کلیه شرکت های سهامی و شرکت هایی که در سرمایه مجاز خود سهم سرمایه گذار خارجی دارند. موضوع هستند.

3. امور مالی سازمان ها (تشکیلات)

امور مالی سازمان ها مجموعه ای از روابط اقتصادی است که یک بنگاه اقتصادی در خصوص تشکیل، توزیع و استفاده از منابع مالی غیرمتمرکز وارد می کند.

وظایف مالی شرکت: توزیع، کنترل، تولید مثل.

ویژگی های مالی سازمان ها با اشکال سازمانی و قانونی آنها تعیین می شود. اندازه، شکل مالکیت، منابع تامین مالی و غیره

دو نوع معامله در شرکت انجام می شود: عملیات برای انباشت سرمایه مالی و برای قرار دادن موثر آن.

در رویکرد اقتصادی، منابع مالی یک بنگاه اقتصادی به خود، قرض گرفته شده و جذب شده تقسیم می شود. در رویکرد حسابداری، بین وجوه خود و وجوه استقراضی تمایز قائل می‌شود.

منابع وجوه خود بنگاه عبارتند از: سرمایه مجاز، سود، وجوه ویژه، ذخایر، تامین مالی بودجه و خارج از بودجه. منابع وجوه استقراضی مؤسسه عبارتند از: وام های بانکی، وام های کوتاه مدت و بلندمدت از سایر بنگاه ها یا اشخاص، اوراق بهادار متعلق به (انتشار و فروخته شده) و تملک شده (سهام و اوراق قرضه)، انواع حساب های پرداختنی، لیزینگ، فاکتورینگ، حسابداری قبوض، اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری.

این نوع تامین مالی به شدت به یکدیگر وابسته هستند. اما این به معنای تعویض پذیری نیست. بنابراین، در هیچ موردی تامین مالی بدهی خارجی نباید جایگزین جذب و استفاده از وجوه شخصی شود. فقط مقدار کافی وجوه شخصی می تواند توسعه شرکت را تضمین کند و استقلال آن را تقویت کند و همچنین نشان دهنده قصد سهامداران برای به اشتراک گذاشتن خطرات مرتبط با شرکت باشد و در نتیجه اعتماد شرکا، تامین کنندگان، مشتریان و طلبکاران را تامین کند.

با کمک مستقیم به تأمین مالی نیازهای استراتژیک شرکت، وجوه خود در عین حال به یک برگ برنده مهم در روابط مالی شرکت با همه فعالان بازار تبدیل می شود. یکی از مشکلات اصلی مدیریت مالی، تشکیل یک ساختار منطقی از منابع وجوه شرکت به منظور تامین مالی حجم های لازم از هزینه ها و تضمین سطح مطلوب درآمد است. استفاده از منابع استقراضی درجه کارایی در استفاده از سرمایه سهام را افزایش می دهد.

تشکیل منابع مالی.چهار راه اصلی تامین مالی خارجی وجود دارد: 1. پذیره نویسی بسته برای سهام. 2. جذب وجوه قرض گرفته شده در قالب قرض الحسنه، وام، صدور اوراق قرضه. 3. اشتراک را برای سهام باز کنید. 4. ترکیبی از سه روش اول. اگر گزینه اول به دلیل کمبود وجوه از سوی سهامداران فعلی یا اجتناب آنها از تامین مالی بیشتر غیرقابل قبول باشد، ملاک انتخاب بین گزینه دوم و سوم، به حداقل رساندن خطر از دست دادن کنترل بر شرکت است.

ثبات موقعیت مالی شرکت تا حد زیادی به مناسب بودن و صحت سرمایه گذاری منابع مالی در دارایی ها بستگی دارد.

دارایی های غیرجاری و جاری شرکت وجود دارد.

فرآیند بازتولید دارایی های ثابت به عنوان مهمترین عنصر دارایی های غیرجاری شامل 4 مرحله است: استهلاک دارایی های ثابت، استهلاک، انباشت وجوه برای نوسازی کامل، جایگزینی عناصر صندوق از طریق سرمایه گذاری های سرمایه ای که به دو صورت اقتصادی و قراردادی انجام می شود. مواد و روش ها.

منابع تامین مالی دارایی های غیرجاری (نیازهای سرمایه گذاری شرکت) عبارتند از: سود و استهلاک بنگاه. تامین مالی بودجه و خارج از بودجه؛ پرداخت بیمه؛ بخشی از سرمایه مجاز، وام های بلند مدت بانکی، لیزینگ، اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری.

بازتولید سرمایه در گردش شرکت یک چرخه تولید را پوشش می دهد. در ساختار آنها، دارایی های تولید در گردش متمایز می شوند که ارزش آنها را به بهای تمام شده محصول نهایی و وجوه گردشی منتقل می کند.

منابع تامین مالی دارایی های جاری (نیازهای جاری) شرکت عبارتند از: درآمد حاصل از فروش محصولات، سود در صورت بازتولید گسترده. بدهی های پایدار، تامین مالی بودجه ای و خارج از بودجه؛ پرداخت بیمه؛ بخشی از سرمایه مجاز، وام های کوتاه مدت بانکی، حسابداری قبوض، فاکتورینگ.

اصول مدیریت سرمایه در گردش: ایمنی، استفاده مورد نظر، سهمیه بندی (هنجار و استاندارد با توجه به بخش نرمال شده سرمایه در گردش تعیین می شود)، سرعت بخشیدن به گردش مالی و افزایش کارایی.

کارایی عملکرد شرکت و همچنین استفاده از سرمایه ثابت و در گردش توسط سیستمی از شاخص های عملکرد (سودآوری) تعیین می شود. کارایی استفاده از سرمایه در گردش شرکت با سرعت (زمان) گردش آنها تعیین می شود.

4. مالیه عمومی

مالیه عمومی عبارتند از: سیستم بودجه به عنوان حلقه اصلی در مالیه عمومی. وجوه خارج از بودجه و اعتبار دولتی. ساختار درآمدها و مخارج دولت بستگی به وظایفی دارد که دولت در سطوح مختلف دولت انجام می دهد. مهمترین عنصر سیستم بودجه - بودجه دولتی فدراسیون روسیه را در نظر بگیرید.

1. بودجه دولتی فدراسیون روسیه: ماهیت، عملکرد، ساختار، درآمد و هزینه

بودجه دولتی اصلی ترین برنامه مالی کشور است که تشکیل، توزیع و استفاده از یک صندوق متمرکز وجوه را تضمین می کند. بودجه یاول. ابزاری برای بسیج بودجه از تمام بخش های اقتصاد برای اجرای سیاست داخلی و خارجی دولت.

گیگابایت به عنوان اقتصاد مقوله بیانگر نظام اقتصاد است. روابط بین دولت، بنگاه ها و جمعیت در مورد توزیع و بازتوزیع کل محصول اجتماعی و درآمد ملی و تشکیل یک صندوق متمرکز وجوه در سراسر کشور. به عبارت دیگر، این برنامه اصلی مالی برای تشکیل و هزینه کرد صندوق دولتی است.

اصلی او هدف - ایجاد شرایط برای توسعه موثر اقتصاد و حل مشکلات ملی و اجتماعی.

اصلی توابع GB: - توزیع بین بخشی، بین بخشی و بین سرزمینی تولید ناخالص داخلی. - تنظیم دولتی و تحریک اقتصاد؛ - سیاست مالی و اجتماعی - کنترل بر تشکیل و استفاده از وجوه متمرکز صندوق ها.

GB با ویژگی های زیر مشخص می شود: 1) دارای شخصیت تعادلی برجسته است. مازاد هزینه بر درآمد، کسری بودجه است. 2) تشکیل و استفاده از بودجه بر اساس ترکیبی از اصول متمرکز با ابتکار مقامات محلی است.

ماهیت بودجه دولتی در این واقعیت نهفته است که منعکس کننده روابط مالی دولت با پرداخت کنندگان وجوه به بودجه و دریافت کنندگان وجوه بودجه است. رابطه دولت با جمعیت و واحدهای تجاری در مورد تشکیل و هزینه بودجه.

با تمرکز و توزیع منابع مالی، دولت این فرصت را به دست می آورد تا عملکرد مکانیسم بازار خود تنظیمی را اصلاح کند. بودجه از طریق دولت بسیج می شود. بودجه و دولت وجوه خارج از بودجه برای هزینه های عمومی استفاده می شود. نیازهایی که توسط شرکت خصوصی قابل رفع نیست. اینها به ویژه شامل مدیریت، امنیت شهروندان، برنامه های اجتماعی، محیط زیست، دفاع می شود.

بودجه از دو بخش به هم پیوسته تشکیل شده است - درآمد و هزینه. در قسمت درآمدی بودجه، منابع دریافتی نقدی و مشخصات کمی آنها ذکر شده است. هزینه نشان دهنده جهت ها، زمینه هایی است که پول در آنها خرج می شود و پارامترهای کمی آنها.

با توجه به اندازه بودجه دولتی، ساختار آن را می توان در سطح اقتصادی قضاوت کرد. توسعه کشور، ماهیت اقتصاد آن. سیستم و وضعیت مالی بخش عمده جمعیت. اگر بودجه با کسری باشد، یعنی. هزینه ها به میزان قابل توجهی از درآمد برنامه ریزی شده فراتر می رود ، به این معنی که کارمندان دولتی حقوق خود را به طور کامل دریافت نمی کنند ، پروژه های سرمایه گذاری اجرا نمی شوند و غیره. اگر بخش هزینه های بودجه تحت سلطه هزینه های نظامی باشد، چنین بودجه ای را می توان نظامی گری نامید. اگر برای نیازهای اجتماعی - مراقبت های بهداشتی، آموزشی، تامین اجتماعی و غیره - بودجه اجتماعی.

اصلی و اصلی منبع بودجه یاول مالیات از شرکت ها و جمعیت (75-80٪). بقیه بخش درآمد بودجه دولتی با هزینه عوارض گمرکی، وام های دولتی و انتشار پول پر می شود.

انواع هزینه های بودجه فدرال روسیه: مدیریت دولتی; فعالیت بین المللی؛ دفاع ملی؛ اجرای قانون و امنیت دولت تحقیقات اساسی و ارتقای پیشرفت علمی و فنی؛ صنعت، انرژی، ساخت و ساز; کشاورزی؛ حفاظت از محیط زیست؛ تحصیلات؛ فرهنگ و هنر، رسانه های جمعی؛ مراقبت های بهداشتی و فرهنگ بدنی؛ سیاست اجتماعی؛ تامین بدهی عمومی؛ کمک مالی به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (از جمله صندوق فدرال برای حمایت مالی از مناطق)؛ هزینه های بودجه هدفمند (صندوق راه فدرال، صندوق بوم شناسی فدرال).

انواع درآمدهای بودجه فدرال روسیه:

درآمدهای مالیاتی - از جمله: مالیات بر ارزش افزوده؛ عوارض; - حقوق گمرکی واردات؛ - حقوق گمرکی صادراتی - هزینه مجوز برای حق تولید مشروبات الکلی؛ - مالیات بر درآمد برای شرکت ها و سازمان ها؛ - مالیات بر درآمد شخصی؛ - پرداخت برای استفاده از منابع طبیعی؛ - کسر برای بازتولید پایه مواد و فنی؛

درآمدهای غیر مالیاتی - درآمد بودجه هدف. درآمد حاصل از دارایی فدرال، از خصوصی سازی، فعالیت های اقتصادی خارجی.

2. دولت وجوه خارج از بودجه

دولت. وجوه خارج از بودجه آن دسته از وجوهی هستند که خارج از سیستم بودجه دولتی انباشته می شوند و هدف مشخصی دارند: صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و غیره.

بودجه های خارج از بودجه توسط مقامات ایالتی فدرال و منطقه ای و دولت های محلی برای انباشت وجوه دریافتی هم به صورت اجباری و هم به صورت داوطلبانه در آنها ایجاد می شود. هزینه این وجوه برای یک هدف کاملاً تعیین شده - برای بیمه اجتماعی دولتی، هزینه های مالی اضافی برای تقویت پایه مادی و فنی و امنیت اجتماعی سازمان های مالی و اجرای قانون، برای توسعه زیرساخت های اجتماعی و صنعتی قلمرو انجام می شود. و غیره دولت و وجوه خارج از بودجه محلی yavl. بخشی جدایی ناپذیر از زیرسیستم مالی دولت و شهرداری است.

بودجه خارج از بودجه نوعی انباشت توزیع مجدد وجوه مورد استفاده قرار می گیرد، اولاً برای تأمین مالی نیازهای اجتماعی خاص با اهمیت ملی و ثانیاً برای تأمین مالی اضافی نیازهای سرزمینی که توسط مقامات اجرایی نهاد سازنده روسیه انجام می شود. فدراسیون و نهادهای خودگردان. بودجه خارج از بودجه با تصمیم مجلس فدرال روسیه در سطح فدرال، با تصمیم مقامات قانونگذاری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - در سطح منطقه ای و با تصمیم دولت های محلی - در سطح شهرداری ایجاد می شود. روش تشکیل وجوه خارج از بودجه و کنترل استفاده از وجوه در آنها در سطح محلی توسط قانون فدراسیون روسیه "در مورد اصول حقوق بودجه و حقوق تشکیل و استفاده از وجوه خارج از بودجه" تنظیم می شود. نمایندگان و نهادهای اجرایی قدرت دولتی جمهوری ها در فدراسیون روسیه، منطقه خودمختار، مناطق خودمختار، مناطق، شهرها، مسکو و سن پترزبورگ، نهادهای خودگردان محلی "(مورخ 15 آوریل 1993)

وجوه خارج از بودجه دارای هدف مشخصی هستند و به طور مستقل مدیریت می شوند. بر اساس جهت گیری هدف مصرف وجوه، آنها را می توان به سه گروه دسته بندی کرد. اولین مورد شامل صندوق های بیمه اجتماعی خارج از بودجه با اهمیت ملی است. گروه دوم وجوه خارج از بودجه با اهداف بین بخشی و بخشی را پوشش می دهد. سوم شامل وجوه مختلف خارج از بودجه برای مقاصد سرزمینی است.

دولت. وجوه خارج از بودجه گروه اول.

قانون اساسی فدراسیون روسیه برای هر شهروند امنیت اجتماعی را بر اساس سن، در صورت بیماری، ناتوانی، از دست دادن نان آور، برای تربیت فرزندان و در سایر موارد تعیین شده توسط قانون تضمین می کند (ماده 29). هر کس حق دارد: از حمایت بهداشتی و مراقبت های پزشکی (ماده 41، بند 1)، حمایت از بیکاری (ماده 37، بند 3).

اجرای اساسی مالی تضمین های قانون اساسی و حقوق شهروندان روسیه یاول. دولت صندوق های بیمه اجتماعی خارج از بودجه اصلی اصول عملکرد آنها: عمومیت- همه شهروندان را بدون در نظر گرفتن جنسیت، ملیت، مذهب، محل سکونت پوشش می دهد ; غیر مشمول مالیاتمالیات؛ تبلیغات،انواع تامین اجتماعی؛ تبلیغات، شخصیت دموکراتیک

گروه اول همچنین شامل صندوق جمهوری خواه برای حمایت اجتماعی از جمعیت است که با فرمان رئیس جمهور فدراسیون روسیه در 26 دسامبر 1991 ایجاد شد. برخلاف چهار صندوق قبلی که عمدتاً با هزینه حق بیمه اجباری کارفرمایان و کارمندان تشکیل می شود، درآمد این صندوق از محل دریافتی های داوطلبانه و غیره تشکیل می شود.

درآمدهای صندوق های بیمه اجتماعی خارج از بودجه از یک منبع دائمی تشکیل می شود - سهم بیمه اجباری از کارفرمایان و کمک های صندوق بازنشستگی از کارمندان. تعرفه ها توسط مجمع فدرال فدراسیون روسیه تعیین می شود و از مالیات پایدارتر است.

مهلت پرداخت حق بیمه معمولا ماهی یک بار است.

پرداخت کنندگان ملزم به ثبت نام در ارگان سرزمینی هر صندوق هستند. بنگاه های تازه ایجاد شده ظرف 30 روز از تاریخ تأسیس به عنوان پرداخت کننده ثبت می شوند. یاول نیست. پرداخت کنندگان حق بیمه: تشکل های نظامی فدراسیون روسیه - برای کمک هزینه پولی پرسنل نظامی، افراد خصوصی و کارکنان فرماندهی ارگان های داخلی. پرونده ها و خدمات پلیس مالیاتی فدرال؛ سازمان های عمومی معلولان و شرکت های متعلق به آنها که برای اجرای اهداف قانونی موسسان ایجاد شده اند.

یاول نیست. پرداخت کنندگان حق بیمه انفرادی: در PF - سازمان های عمومی ایجاد شده برای اجرای اهداف قانونی موسسان. در SFZN - سازمان های عمومی معلولان، انجمن های مذهبی و شرکت های متعلق به آنها که برای اجرای اهداف قانونی بنیانگذاران ایجاد شده اند.

هر یک از دولت خارج از بودجه بودجه yavl. موسسه مالی مستقل وجوه به دلیل هدف اجتماعی صندوق صرف فعالیت های قانونی می شود. علاوه بر این، به عنوان یک موسسه مالی و اعتباری، یک صندوق خارج از بودجه می تواند به عنوان سرمایه گذار در بازار مالی عمل کند و وجوه دولتی را بدست آورد. اوراق بهادار به منظور درآمدزایی و افزایش منابع مالی.

وجوه خارج از بودجه برای اهداف بین بخشی و بخشیدر سطح فدرال برای تامین مالی هزینه های تحقیق و توسعه (R&D)، تثبیت و توسعه بخش اقتصادی، حمایت اجتماعی و لجستیکی از بخش های فردی ایجاد می شوند. در سال 1994، 30 صندوق بین بخشی و غیر بودجه ای، از جمله 1 بین بخشی - صندوق توسعه فناوری روسیه وجود داشت. درآمد این صندوق ها با هزینه کسورات ویژه از هزینه تولید تشکیل می شد. بزرگترین صندوق تثبیت و توسعه رائو گازپروم بود که 10 تریلیون انباشته کرد. از 16 تریلیون روبل جمع آوری شده توسط 29 صندوق باقی مانده خارج از بودجه.

وجوه خارج از بودجه سرزمینیآنها در نام هایی که جهت گیری هدف آنها را تعیین می کند متفاوت هستند، اما ماهیت آنها یکسان است: 1) جمع آوری برخی از درآمدهای غیر مالیاتی در حساب های ویژه ای که توسط مقام اجرایی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا دولت های محلی در موسسات بانکی افتتاح می شود. 2) وجوه را به تشخیص خود طبق مقررات این صندوق هزینه کند.

رایج ترین آنها صندوق های سرزمینی برای حمایت اجتماعی از جمعیت است که تحت رهبری مقامات اجرایی مربوطه و نهادهای حمایت اجتماعی از جمعیت و همچنین بودجه برای توسعه ساخت و ساز مسکن فعالیت می کنند.

تصمیم برای تشکیل صندوق توسط مقامات قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، دولت های محلی اتخاذ می شود. مقررات مربوط به صندوق، روش تشکیل و هزینه های صندوق، مکانیسم نظارت بر استفاده هدفمند از وجوه را تعیین می کند.

باید در مورد صندوق ارز خارج از بودجه ایجاد شده توسط موضوع فدراسیون روسیه و برای توسعه اجتماعی و صنعتی منطقه برای تامین مالی هزینه های جاری و سرمایه گذاری های سرمایه ای استفاده شود. مهم ترین از نظر مقدار یاول وجوه انباشته شده است. صندوق پولی دولت مسکو عمدتاً برای تأمین مالی ساخت تسهیلات ویژه هزینه می کند.

3. وام دولتی. بدهی دولتی

3.1. ماهیت، کارکردها و اهمیت وام دولتی

دولت برای پوشش هزینه های خود در ارتباط با تأمین مالی بی وقفه نیازهای متنوع جوامع، منابع مالی رایگان ساختارهای اقتصادی و منابع مالی را از جمعیت جذب می کند. راه اصلی برای دریافت آنها وام دولتی است - یکی از اشکال اعتبار، که در آن دولت به عنوان وام دهنده، وام گیرنده و ضامن عمل می کند. در داخل کشور، دولت معمولا وام گیرنده وجوه است و جمعیت، بنگاه ها و سازمان ها طلبکار هستند. در حوزه روابط اقتصادی بین المللی، دولت هم به عنوان وام گیرنده و هم به عنوان طلبکار عمل می کند. در مواردی که دولت مسئولیت بازپرداخت وام یا انجام سایر تعهداتی را که اشخاص حقیقی و حقوقی بر عهده می گیرند ضامن می باشد. اگر دولت بتواند بازپرداخت بدون قید و شرط وام صادر شده توسط مراجع پایین دست و مدیریت یا سازمان های اقتصادی فردی و همچنین پرداخت سود آن را در صورت ورشکستگی پرداخت کننده تضمین کند، در این صورت صحبت از وام مشروط دولتی است. - وام های تضمین شده

اعتبار دولتی بر اساس اصول بازپرداخت، فوریت و پرداخت (به عنوان یک استثنا، می توان از وام بدون بهره از منابع استفاده کرد) وجوه ارائه شده به صورت وام عمل می کند، دارای تمام ویژگی های یک وام است. با این حال، تفاوت هایی نیز وجود دارد. به عنوان مثال، نباید آن را با وام بانکی اشتباه گرفت که در آن از صندوق وام برای اعطای وام به بنگاه ها و سازمان ها استفاده می شود تا از تداوم روند بازتولید و افزایش کارایی آن اطمینان حاصل شود؛ افراد خصوصی نیز می توانند به عنوان وام گیرنده عمل کنند. . اعطای وام بانکی به واحدهای تجاری شامل استفاده مولد از صندوق وام است. استفاده از منابع اعتباری به عنوان سرمایه، با افزایش ارزش محصول مازاد تولیدی، شرایط را برای بازپرداخت وام و پرداخت سود ایجاد می کند.

با وام دولتی ، وجوه وام گرفته شده در اختیار مقامات دولتی قرار می گیرد و به منابع مالی اضافی تبدیل می شود که معمولاً برای پوشش کسری بودجه هدایت می شود. منبع بازپرداخت وام های دولتی و پرداخت سود آنها وجوه بودجه است. اعتبار دولتی با حرکت وجوه بودجه همراه است، بنابراین بخشی از روابط مالی جامعه را بیان می کند.

اعتبار دولتی نشان دهنده رابطه توزیع ثانویه ارزش تولید ناخالص اجتماعی و بخشی از ثروت ملی است. تنها بخشی از درآمد و وجوه پولی تشکیل شده در مرحله توزیع اولیه در حوزه روابط اعتباری دولتی قرار می گیرد. معمولاً آنها به طور موقت وجوه رایگان جمعیت، شرکت ها و سازمان ها هستند که برای مصرف فعلی در نظر گرفته نشده اند.

نیاز عینی به استفاده از اعتبارات دولتی برای رفع نیازهای جامعه ناشی از تضاد دائمی بزرگی این نیازها و توانایی دولت در تامین آنها به ازای درآمدهای بودجه است. تنظیم اقتصاد، فعالیت بین المللی، سیاست اجتماعی دولت، انجام وظایف آن در دفاع از کشور و مدیریت مستلزم افزایش مداوم هزینه های بودجه است. در همین حال، درآمدهای بودجه دولت همیشه با یک حد مشخص محدود می شود - سطح مالیات تعیین شده توسط قانون فعلی. بنابراین، اگر جمعیت، بنگاه ها و سازمان ها منابع مالی رایگان داشته باشند، مقامات به کمک وام دولتی متوسل می شوند.

مصلحت استفاده از وام عمومی برای تولید منابع مالی اضافی دولت و پوشش کسری بودجه با پیامدهای منفی بسیار کمتری برای مالیه عمومی و گردش پولی کشور در مقایسه با روش های پولی (مثلاً انتشار پول) برای ایجاد تعادل در دولت تعیین می شود. درآمدها و هزینه ها این امر با انتقال تقاضا از اشخاص حقیقی و حقوقی به ساختارهای دولتی بدون افزایش تقاضای کل و مقدار پول در گردش حاصل می شود.

امکان وجود وام دولتی از ویژگی های شکل گیری و زمان استفاده از درآمد دریافتی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی ناشی می شود. جمعیت به طور مداوم وجوه موقتاً رایگان تولید می کند، عمدتاً در ارتباط با دریافت نابرابر درآمد حاصل از استخدام (به ویژه در صنایع با ماهیت فصلی تولید)، پرداخت هزینه ها، پاداش ها، حقوق مرخصی، ارث و غیره. همچنین ممکن است جمعیت به دلیل نیاز به صرفه جویی در هزینه برای خرید کالاهای بادوام با قیمت خرید بالا، عمداً نیازهای فعلی را محدود کند.

روندهای مشابهی در جریان نقدینگی شرکت ها و سازمان ها وجود دارد. نوسانات موقتی بزرگ در دریافت درآمد حاصل از فروش محصولات و خدمات ممکن است به دلیل طول مدت چرخه تولید یا فصلی بودن تولید رخ دهد. منابع مالی موقتا رایگان اشخاص حقوقی با توجه به اجرای نابرابر سرمایه گذاری های کلان سرمایه در تولید و حوزه اجتماعی می تواند تشکیل شود. وجوه ذخیره شرکت ها ممکن است به طور موقت رایگان باشد. با رشد کارایی تولید اجتماعی، امکان جذب سرمایه از بنگاه ها و سازمان ها در حوزه اعتبارات دولتی نیز افزایش می یابد.

به عنوان پیوندی در سیستم مالی، در خدمت تشکیل و استفاده از وجوه پولی متمرکز دولت است، یعنی. بودجه و وجوه خارج از بودجه.

ماهیت اعتبار عمومی به عنوان یک مقوله اقتصادی در کارکردهای توزیع، کنترل و تنظیم آشکار می شود.

مهمترین کارکرد اعتبارات دولتی و شهرداری، توزیع منابع مالی مطابق با نیازهای اقتصاد به عنوان یک کل و مصلحت حمایت از یک یا آن حوزه از فعالیت های اقتصادی-اجتماعی است. در حال حاضر هیچ صندوق متمرکز خاصی برای وام دهی دولتی وجود ندارد. منبع آن بودجه مربوطه است که با تصویب قسمت هزینه ای آن وجوه لازم برای اعطای وام تامین می شود.

توزیع بین موارد زیر انجام می شود:

بودجه فدرال و بودجه های منطقه ای؛

بودجه منطقه ای و بودجه شهرداری ها؛

موسسات مالی و اعتباری بین المللی و بودجه فدرال؛

اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی خارجی، بودجه فدرال و منطقه ای؛

بودجه فدرال، منطقه ای، محلی و اشخاص حقوقی مقیم و غیره.

از طریق تابع توزیع، تشکیل و استفاده از وجوه متمرکز وجوه انجام می شود.

عملکرد کنترلی اعتبار دولتی به طور ارگانیک در عملکرد کنترل امور مالی بافته می شود و دارای ویژگی های خاص خود است که توسط ویژگی های این دسته ایجاد می شود. کنترل بر استفاده هدفمند و منطقی از وام اختصاص داده شده توسط دولت اعمال می شود. این وظیفه توسط نهادهای مربوطه در سطوح فدرال، منطقه ای و شهرداری انجام می شود. نیاز به کنترل هم از ماهیت اعتبار و هم از کارکردهای دولت ناشی می شود. کنترل برای موارد زیر اعمال می شود:

حرکت جریان های نقدی از طریق بدنه خزانه داری فدرال یا بانک های مجاز؛

رعایت شرایط قرارداد وام؛

استفاده هدفمند توسط وام گیرنده از وجوه تخصیص یافته؛

انجام تعهدات اضافی که توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و دولت های محلی و غیره پذیرفته شده است.

کارکرد نظارتی اعتبار دولتی در تأثیر دولت بر وضعیت گردش پول، سطح نرخ بهره در بازار پول سرمایه و اشتغال آشکار می شود. در شرایط محدودیت منابع بودجه ای، زمانی که تخصیص وجوه به صورت بلاعوض همیشه توجیه پذیر نیست، استفاده از آنها به صورت برگشت پذیر و پرداختی موثرتر است. عملکرد نظارتی زمانی آشکار می شود که روسیه وام های خارجی از صندوق بین المللی پول برای تامین مالی کسری بودجه، انجام اصلاحات ساختاری و بازسازی اقتصاد، حمایت از خصوصی سازی، بازار سهام و غیره دریافت می کند. با کمک عملکرد نظارتی، دولت بر وام گیرندگانی که موظف به اطمینان از استفاده کارآمد از وام های بودجه هستند، تأثیر می گذارد.

وجوهی که با کمک اعتبار دولتی بسیج می شود مستقیماً برای تأمین مالی برنامه های اقتصادی و اجتماعی استفاده می شود. این بدان معناست که اعتبار دولتی به عنوان وسیله ای برای افزایش توان مالی دولت می تواند عامل مهمی در تسریع توسعه اقتصادی-اجتماعی کشور باشد.

3.2. اشکال اعتبار دولتی. بدهی دولتی

اعتبار دولتی می تواند داخلی و خارجی باشد. سهم اصلی هزینه های عمومی به پول ملی انجام می شود، بنابراین، اعتبار عمومی داخلی عمدتا توسعه یافته است. اما تقسیم کار بین المللی گسترده، تبادل فناوری ها و ایده های علمی و فنی، ارائه کمک های مالی به کشورهای خارجی - همه اینها منجر به توسعه شدید اعتبار عمومی بین المللی می شود که به ارز خارجی انجام می شود. سیستم روابط اعتباری دولتی همچنین شامل وام مشروط دولتی است، زمانی که دولت به عنوان ضامن وام های ارائه شده به وام گیرندگان خارجی، مقامات محلی، انجمن های دولتی و غیره عمل می کند.

عملکرد اعتبار عمومی منجر به تشکیل بدهی عمومی می شود.

دولت به نمایندگی از دستگاه اجرایی مجاز، یک قرارداد وام منعقد می کند که مطابق آن تعهدات یا مطالباتی دارد. شرایط قرارداد وام معمولاً عبارتند از:

مدت اعطای یا دریافت وام؛

وظایف طرفین؛

شرایط تضمین بازگشت وام؛

میزان نرخ بهره برای استفاده از وام؛

شرایط دیگر.

تمایز بین بدهی عمومی سرمایه، که عبارت است از کل میزان تعهدات بدهی صادر شده و معوق دولت، از جمله سود تعهدی که باید به این تعهدات پرداخت شود، و جاری، از جمله هزینه های پرداخت درآمد به طلبکاران در مورد کلیه تعهدات بدهی دولت. و بازپرداخت تعهداتی که سررسید آن فرا رسیده است.

اگر دولت با استفاده گسترده از توانایی های خود برای جذب منابع مالی اضافی به منظور تأمین مالی به موقع هزینه های بودجه، به تدریج بدهی به طلبکاران داخلی و خارجی انباشته کند، این امر منجر به افزایش بدهی عمومی - داخلی و خارجی می شود.

طی 30 سال گذشته، بدهی عمومی داخلی کشور ما چندین برابر افزایش یافته است و تا ابتدای سال 2003 به 842.1 میلیارد روبل رسیده است. در مقابل مقدار 40.0 میلیارد در سال 1970. این وضعیت در حوزه اعتبارات دولتی منعکس کننده وضعیت بحران عمومی مالی است که در درجه اول خود را در مشکلات فزاینده بودجه و کسری بودجه فزاینده دولت نشان می دهد.

حجم بدهی عمومی داخلی فدراسیون روسیه در جدول نشان داده شده است. یکی

میز 1

	میلیارد روبل 1	بدهی عمومی داخلی، میلیارد روبل	بدهی عمومی داخلی، درصد تولید ناخالص داخلی

ساختار بدهی داخلی دولت در سال 2003 در شکل 1 نشان داده شده است. یکی

برنج. 1. ساختار بدهی داخلی دولت فدراسیون روسیه در سال 2003

بدهی عمومی داخلی بخشی جدایی ناپذیر از کل بدهی عمومی است. نگهداری آن توسط بانک روسیه از طریق اجرای عملیات برای قرار دادن تعهدات بدهی، بازپرداخت آنها و پرداخت بدهی در قالب بهره آنها یا به شکل دیگری انجام می شود.

برای آماده سازی اوج سال از نظر پرداخت ها در سال 2003 (حدود 17 میلیارد دلار)، یک ذخیره مالی تشکیل شد.

بدهی عمومی خارجی تا ابتدای سال 1991 بالغ بر 32 میلیارد روبل ارز خارجی بود. این مبلغ به طور مطلق فاجعه بار نبود و اگر بحران اقتصادی و مالی کشور در حال تجربه نبود، نگرانی ایجاد نمی کرد. در چنین شرایطی، تخصیص در سال 1991 از 12 میلیارد روبل. با ارز قابل تبدیل آزاد، پرداخت بهره و بازپرداخت بدهی به طلبکاران خارجی بار سنگینی بر بودجه بود.

بدهی خارجی ماهیت سیاسی دارد و نوعی ابزار سیاست خارجی است. تنها 33 درصد از بدهی روسیه به ابزارهای بدهی تبدیل شده است که مدیریت آن آسان است، مابقی توسط تعهدات بین دولتی نشان داده شده است که مذاکره با آنها دشوار است. از نظر نرخ رشد بدهی خارجی، روسیه از میانگین جهانی جلوتر است (310٪ در مقابل 250٪." اوج پرداخت ها در سال 2003 است.

تحت بدهی خارجی دولت، بدهی اتحاد جماهیر شوروی سابق و بدهی روسیه جدید را درک کنید.

بدهی خارجی روسیه شامل موارد زیر است:

اعتبارات باشگاه های پاریس و لندن 2 طلبکاران؛

اعتبارات اتحاد جماهیر شوروی تحت توافقات دوجانبه؛

وام های صادر شده به روسیه از سال 1992 بر اساس توافقات دوجانبه.

وام از سازمان های مالی بین المللی (IMF و IBRD)؛

وام های بازار (اوروبند).

باشگاه لندن عمدتاً توسط بانک‌های خصوصی و شرکت‌های صادرکننده نمایندگی می‌شود، که در طول فروپاشی اتحاد جماهیر شوروی، خود را در موقعیت طلبکار در رابطه با واردکنندگان روسی (در آن زمان هنوز نمایندگان دولت) یافتند. باشگاه طلبکاران پاریس عمدتاً توسط کشورهای G7 که علاقه مند به توسعه اصلاحات دموکراتیک در کشورهای بلوک سوسیالیستی سابق هستند، نمایندگی می شود.

بازار جهانی همچنین بخشی از بدهی داخلی روسیه را که در اوراق قرضه ارز خارجی وزارت دارایی (OVVZ) منتشر می شود، به گردش در می آورد.

اعتبارات سازمان های مالی بین المللی با این واقعیت مشخص می شود که آنها برای پوشش کسری بودجه صادر شده اند. به معنای واقعی کلمه برای حمایت از اصلاحات بازار و دموکراتیک در کشور به منظور کاهش تأثیر اصلاحات بر استاندارد زندگی مردم. در عین حال، تحقق شرایطی که برای دریافت این وام ها در نظر گرفته شده بود، تأثیر منفی کلی بر وضعیت اقتصادی داشت که منجر به تجدیدنظر جدی در نگرش جامعه نسبت به اصلاحات بازار (به طور دقیق تر، لیبرال) شد.

دولت روسیه مدعی است که این کشور نمی تواند به طور کامل بدهی های خارجی فعلی خود را بازپرداخت کند. اصول تقسیم بدهی ها به بدهی های واقعی "روسی" را به کار گرفت، یعنی. از سال 1992 پدیدار شد و "شوروی" قبل از 1992 شکل گرفت. دولت آماده پاسخگویی کامل به بدهی "روسیه" است و به دنبال بازسازی "شوروی" است. تا سال 2000، بدهی اتحاد جماهیر شوروی سابق بسیار بیشتر از بدهی جدید روسیه بود، امروز این تفاوت چندان زیاد نیست.

ساختار بدهی خارجی دولت با توجه به مواد وزارت دارایی فدراسیون روسیه در شکل نشان داده شده است. 2.

شکل 2. ساختار بدهی خارجی دولت

5. بیمه

1. ماهیت، شرکت کنندگان و انواع بیمه

بیمه حوزه روابط بازتوزیع در خصوص تشکیل و استفاده از صندوق های امانی صندوق ها برای حفظ منافع اموال اشخاص حقیقی و حقوقی و جبران خسارت مادی آنها در صورت بروز پدیده ها و حوادث نامطلوب است.

شرکت کنندگان در روابط بیمه ای

بیمه گذاران اشخاص حقوقی و حقیقی هستند که دارای منافع قابل بیمه بوده و به موجب قانون یا بر اساس توافق نامه ای که به موجب قرارداد بیمه منعقد می شود با بیمه گر وارد رابطه شده و در نتیجه بیمه گذار بیمه نامه (گواهی بیمه) دریافت می کند. .

بیمه گذاران اشخاص حقوقی به هر شکل قانونی هستند که دارای مجوز برای انجام عملیات بیمه ای (دولتی، شرکت های سهامی، شرکت های بیمه متقابل و غیره) هستند.

واسطه های بیمه

نمایندگان بیمه- اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی و حقوقی که از طرف بیمه گر و از طرف او نمایندگی می کنند و منافع یک شرکت بیمه را نمایندگی می کنند و از آن کارمزد دریافت می کنند.

کارگزاران بیمه- اشخاص حقوقی و اشخاصی که به عنوان کارآفرین ثبت شده اند و فعالیت های واسطه ای مستقل را انجام می دهند، از طرف خود بیمه می کنند و منافع بیمه گر و بیمه شده را نمایندگی می کنند.

انواع بیمه

1) اجباری - از نقطه نظر مصلحت اجتماعی انجام می شود:

بیمه اموال متعلق به شهروندان (ساختمان مسکونی، حیوانات) در صورتی که مرگ و خسارت بر منافع عمومی تأثیر بگذارد.

بیمه شخصی اجباری دولتی مقامات گمرکی فدراسیون روسیه؛

بیمه شخصی در صورت خسارت ناشی از بلایای طبیعی؛

بیمه کارکنان علمی و پزشکی در برابر بیماری های خطرناک؛

بیمه حوادث مسافری؛

بیمه کارکنان دولت خدمات مالیاتی؛

بیمه کارکنان شرکتهایی با شرایط کاری خطرناک یا مضر.

بیمه درمانی اجباری شهروندان؛

بیمه پرسنل نظامی، کارمندان وزارت امور داخلی؛

بیمه اجباری مسئولیت شخص ثالث (OSAGO).

2) داوطلبانه - از مخالفت مصلحت شخصی به صورت داوطلبانه:

اموال - منافع اقتصادی تملک، دفع، استفاده از اموال بیمه شده است. در فدراسیون روسیه، بیمه محموله، دریایی، بیمه حمل و نقل هوایی، بیمه آتش سوزی؛

شخصی - زندگی، سلامت، توانایی کار شهروندان؛ شامل بیمه عمر مختلط، بیمه کودکان تا سن بلوغ، بیمه کودکان و دانش‌آموزان در برابر حوادث، بیمه بازنشستگی، آموزش و پرورش، بیمه درمانی به منظور تامین مالی خدمات درمانی و حداقل سطح تضمین شده مراقبت‌های پزشکی برای جمعیت.

بیمه مسئولیت از منافع اقتصادی هر دو عامل آسیب و افرادی که متحمل خسارت شده اند محافظت می کند. بیمه مسئولیت وام گیرنده در قبال عدم بازپرداخت وام. ضمناً قراردادی بین شرکت بیمه و بنگاه وام گیرنده منعقد می شود که موضوع بیمه به عهده وام گیرندگان در برابر بانک است، 50 تا 90 درصد مسئولیت بیمه شده است و مابقی مسئولیت بر عهده بانک است. شرکت، پروژه.

در آینده، توسعه گونه ها در فدراسیون روسیه:

بیمه مسئولیت کارفرمایان؛

بیمه مسئولیت حرفه ای برای پزشکان خصوصی؛

بیمه فعالیت تجاری؛

بیمه مسئولیت در برابر خطرات اقتصادی؛

بیمه مسئولیت محصول؛

مسئولیت هسته ای

2. ماهیت و ساختار بازار بیمه روسیه

بازار بیمه حوزه ای از روابط اقتصادی است که حمایت بیمه ای در آن شکل می گیرد.

ساختار بازار به شرح زیر است:

از نظر جغرافیایی: بازار روسیه، بازار محلی، بازار بین المللی.

بر اساس شاخه های بیمه: هوا، راه آهن، صنعت.

بر اساس اشکال بیمه: اموال، اشخاص، بیمه مسئولیت، بیمه اجباری.

بر اساس نوع بیمه؛

تقسیم به بازار بیمه گران (فروشندگان) و بیمه شدگان (خریداران)؛

تقسیم به بازار بیمه مستقیم و بیمه اتکایی.

بازار بیمه مستقیم - که در آن قرارداد مستقیماً بین بیمه گر و بیمه گذار منعقد می شود.

بازار بیمه اتکایی - بیمه گر مستقیم بخشی از ریسک را به شرکت بیمه دیگری منتقل می کند.

ویژگی های بازار روسیه

حجم قابل توجهی از عملیات بیمه مستقیم تشکیل شده است.

سازمان بیمه حق ندارد تعهدات بیمه ای بیش از 10% سرمایه خود را متحمل شود.

بیمه‌گران اتکایی حرفه‌ای سرمایه بیشتری نسبت به بیمه‌گران اولیه دارند.

با توجه به ظرفیت پایین بازار بیمه، شرکت ها تمایل به ایجاد استخرهای بیمه - انجمن های داوطلبانه بیمه گذاران برای انعقاد قرارداد بیمه بر اساس مسئولیت متقابل دارند.

چرخه بازار بیمه: بر خلاف بازار صنعتی، ویژگی تپش دارد:

در دوران رکود، زیان شرکت های بیمه تحت پوشش فعالیت های سرمایه گذاری قرار می گیرد.

دلایل تپش چرخه بازار بیمه

سهولت حضور بیمه گر در بازار بیمه؛

تمایل بیمه شده به جابجایی از یک شرکت به شرکت دیگر؛

تحرک مختلف بخش های مختلف بازار (بیمه شده کوتاه مدت و بلند مدت)؛

روند فعلی به سمت ترکیب ریسک های مختلف در یک شرکت و ورود به بازارهای کشورهای دیگر - از این رو امکان پیش بینی بازار بیمه وجود ندارد.

6. سیستم اعتباری فدراسیون روسیه و روابط اعتباری

مفهوم اعتبار ارتباط تنگاتنگی با مفهوم سرمایه وام دارد. اعتبار به طور کلی حرکت سرمایه وام است. دومی نشان دهنده پول نقد آزاد شده موقت است. منشأ منشأ آنها قاعدتاً سود حاصل از تولید و تجارت است و این تجلی می یابد. وحدت سه شکل سرمایه - صنعتی، تجاری و وام. تفاوت در این است که سرمایه وام دائماً فقط به صورت پول است و نه شکل تولیدی و نه کالایی به خود نمی گیرد. در شکل بیگانگی نیز یک ویژگی وجود دارد: با شکل صنعتی یا کالایی سرمایه، روابط خرید و فروش به وضوح ردیابی می شود، در حالی که برای سرمایه قرضی، روابط اعتباری مشخص تر است.

وام نقدی (اعتبار) یک عملیات بانکی است که در آن بانک مقدار معینی پول را برای مدت معین در اختیار وام گیرنده قرار می دهد. در این مورد، اصلی اصول وام دهی بانکی که معمولاً به دو گروه تقسیم می شوند: 1) اصول کلی اقتصادی که در همه اقتصادها نهفته است. دسته بندی ها (هدفمندی، تمایز)؛ 2) اصولی که منعکس کننده ماهیت و کارکرد وام است (بازپرداخت، فوریت، امنیت و پرداخت).

پایه ای کارکردوام. 1. بازتوزیع کننده. سرمایه وام با تمرکز بر سطح سود به طور طبیعی یا مصنوعی در صنایع یا مناطق مختلف، به عنوان پمپی عمل می کند که به طور موقت وجه نقد رایگان را از یک حوزه فعالیت اقتصادی به حوزه دیگر پمپاژ می کند. 2. صرفه جویی در هزینه های توزیع. امکان پر کردن کمبود موقت سرمایه در گردش خود به تسریع گردش سرمایه و در نتیجه صرفه جویی در هزینه های توزیع کل کمک می کند. 3. تسریع تمرکز سرمایه. 4. خدمات گردش مالی. اعتبار، ورود ابزارهای پرداخت غیرنقدی (قبض، چک، کارت های اعتباری) به حوزه گردش پول، سازوکار اقتصاد را تسریع و ساده می کند. روابط 5. تسریع پیشرفت علمی و فناوری از طریق اعطای وام به پیشرفت‌های امیدوارکننده که در بلندمدت بازدهی دارند.

شکل اصلیاعتبار و طبقه بندی آن

1. وام بانکی. موسسات اعتباری و مالی بر اساس مجوز، وجه نقد را مستقیماً به وام منتقل می کنند.

با توجه به مدت بازپرداخت، موارد زیر وجود دارد: - وام های موقت (وام هایی که مدت زمان دقیق توافقی ندارند و پس از اطلاع رسمی از طرف وام دهنده مبنی بر نیاز به بازگشت، در مدت معینی قابل بازگشت هستند). - وام های کوتاه مدت (تا 3-6 ماه). آنها عمدتا در زمینه تجارت، در بازار سهام، در بازار پول بین بانکی استفاده می شوند. - میان مدت (از 3-6 ماه تا یک سال). - بلند مدت (> 1 سال). به طور عمده به جابجایی دارایی های ثابت خدمت می کند.

با روش بازپرداخت: - وام پرداخت شده به صورت یکجا. - وام بازپرداخت اقساطی

بر اساس روش دریافت سود وام: وام هایی که در هنگام صدور، سود در هنگام صدور، پس از بازپرداخت یا به طور مساوی در طول مدت وام دریافت می شود.

بر اساس در دسترس بودن وثیقه: - وام های اعتماد. - وام های تضمین شده، زمانی که هر ملک متعلق به وام گیرنده بر اساس حقوق مالکیت (املاک، اوراق بهادار) می تواند به عنوان وثیقه (وثیقه) عمل کند. - وام های تضمین شده توسط ضمانت های مالی اشخاص ثالث.

بر اساس دسته وام گیرندگان بالقوه: - وام های کشاورزی (برای شرکت های کشاورزی). - تجاری (تجارت، خدمات). - وام به واسطه ها در بورس اوراق بهادار، ارائه عملیات سفته بازانه در بازار سهام. - وام های رهنی به صاحبان املاک. - وام بین بانکی

با توجه به هدف مورد نظر، وام های ماهیت کلی و وام های هدفمند از هم متمایز می شوند.

2. وام تجاریاینها روابط مالی و اقتصادی بین اشخاص حقوقی در فروش محصولات یا خدمات با پرداخت معوق است.

ابزار وام تجاری یاول. عمدتاً برات (ساده و قابل انتقال). تمایز: - وام با دوره بازپرداخت ثابت. - وام با بازگشت فقط پس از فروش واقعی کالای تحویل اقساطی. - وام دادن به حساب باز (تحویل بعدی بدون انتظار برای بازپرداخت قبلی).

3. اعتبار مصرف کننده- این یک شکل هدفمند از وام دادن به افراد است. به صورت نقدی - وام بانکی تضمین شده، به صورت کالایی - فروش کالا با پرداخت معوق.

4. دولت. اعتبار- این مشارکت دولت-va (با نمایندگی مقامات اجرایی) است که به عنوان طلبکار، وام گیرنده عمل می کند.

5. اعتبار بین المللی- مجموعه ای از روابط اعتباری در سطح بین المللی. طبقه بندی: بر اساس ماهیت وام ها - بین ایالتی. و خصوصی؛ به شکل - دولتی، بانکی، تجاری؛ بر اساس مکان در سیستم تجارت خارجی - اعتبار صادرات و اعتبار واردات.

6. وام ربوی. اعطای وام بدون مجوز به اشخاص حقیقی و حقوقی.

بانکی که در عملیات با اوراق بهادار (خرید، قرار دادن و سایر عملیات آنها) متخصص است، معمولاً بانک سرمایه گذاری نامیده می شود. فعالیت های بانک های سرمایه گذاری به شرح زیر است: 1) قرار دادن اوراق بهادار خود یا اوراق بهادار منتشر شده توسط سایر واحدهای تجاری. 2) خرید و فروش اوراق بهادار در بازار ثانویه.

یکی از گسترده ترین inv. عملیات CB - این به اصطلاح پذیره نویسی است، یعنی. ضمانت قرار دادن بانک اوراق بهادار را هنگام انتشار از ناشر خریداری می کند و سپس آنها را به سرمایه گذاران می فروشد. ناشر و بانک قرارداد صدور منعقد می کنند. بانک معمولاً کل انتشار اوراق بهادار را خریداری می کند و کل مبلغ حاصل از فروش را به ناشر تضمین می کند.

فعالیت سرمایه گذاری بانک ها را می توان هم به هزینه خود و هم به هزینه وجوه قرض گرفته شده انجام داد و اغلب مورد دوم اتفاق می افتد. بنابراین، فعالیت سرمایه گذاری بانک ها در بازار اوراق بهادار با ریسک قابل توجهی همراه است و در تعدادی از کشورها، همانطور که در بالا توضیح داده شد، ممنوع است. در روسیه، هیچ منع قانونی برای اجرای چنین عملیاتی توسط بانک ها وجود ندارد.

عملیات اعتباری روابط بین طلبکار و وام گیرنده (بدهکار) با ارائه مقدار معینی پول از طرف اول به دومی در شرایط پرداخت ، فوریت ، بازپرداخت است. عملیات وام دهی بانک به دو گروه بزرگ تقسیم می شود: - فعال، زمانی که بانک به عنوان طلبکار عمل می کند و وام صادر می کند. - منفعل، زمانی که بانک به عنوان وام گیرنده (بدهکار)، جذب پول از مشتریان و سایر بانک ها به بانک در شرایط پرداخت فوری، بازپرداخت می شود.

همچنین دو اصلی وجود دارد اشکال عملیات اعتباری: وام و سپرده. بر این اساس، عملیات اعتباری فعال و غیرفعال بانک ها هم در قالب وام و هم به صورت سپرده قابل انجام است. عملیات وام دهی فعال اولاً شامل عملیات قرض الحسنه با مشتریان و عملیات تأمین اعتبار بین بانکی است. ثانیاً از سپرده های سپرده شده در سایر بانک ها. عملیات اعتباری غیرفعال نیز شامل سپرده‌های اشخاص حقوقی و حقیقی ثالث اعم از مشتریان و سایر بانک‌ها در این مؤسسه بانکی و عملیات اعطای وام برای اخذ وام بین بانکی توسط بانک است (وام بین بانکی به عملیات وام دهی گفته می‌شود که در آن بانک‌ها به عنوان هر دو وام گیرنده عمل می‌کنند. و طلبکاران). من می خواهم الگوی زیر را برجسته کنم: اقتصاد با ثبات تر. در شرایط کشور، سهم عملیات اعتباری در ساختار دارایی های بانکی بیشتر می شود. در یک دوره عدم اطمینان و اقتصادی بحران افزایش نامتناسب در سبد اوراق بهادار و دارایی های نقدی است.

روش های اعطای وام بانکی - عنصری از مکانیسم اعتباری که منعکس کننده ماهیت حرکت وجوه قرض شده است. روش وام دهی از طریق انتخاب نوع حساب وام، روش صدور و بازپرداخت وام، نوع سقف یا خط اعتباری (روشی برای محدود کردن سطح بدهی)، سازماندهی کنترل استفاده و بازپرداخت وام اجرا می شود. وام.

بسته به شرایط استفاده، وام ها به بلند مدت، میان مدت و کوتاه مدت تقسیم می شوند. بسته به در دسترس بودن وثیقه - تضمین شده و ناامن. بسته به وضعیت وام گیرندگان و هدف استفاده از وام، وام ها به دولتی، مصرفی، صنعتی، سرمایه گذاری، بین بانکی و غیره تقسیم می شوند. بسته به وضعیت وام دهنده (وام دهنده)، وام می تواند: - بانک؛ - تجاری (وام ارائه شده توسط یک شخص به دیگری که طبق توافقنامه اصلی منعقد شده بین طرفین انجام می شود). - حالت (ارائه شده توسط یک دولت به دولت دیگر)؛ - اعتبار افراد (منعقد شده بین شهروندان و دارای شخصیت مصرف کننده).

وام بانکی به عنوان یک فعالیت مستقل، با مسئولیت شخصی، دارای مجوز، با هدف کسب سود، فعالیت کارآفرینی بانک شناخته می شود. شامل قرار دادن وجوه جذب شده مشتریان بر اساس شرایط بازپرداخت، فوریت، پرداخت.

ویژگی های متمایز یاول وام بانکی. موارد زیر: - اجرا به هزینه وجوه استقراضی. - شخصیت مستقیم؛ - استفاده از هنجارهای ویژه ارائه شده توسط مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه. - حضور یک نهاد ویژه درگیر در روابط اعتباری - KO که توسط هنر چنین حقی اعطا شده است. 5 قانون فدرال "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی" و مجوز برای انجام فعالیت های بانکی. در این صورت، بانک ها به عنوان واسطه در گردش اقتصادی عمل می کنند و وجوه آزاد موقت برخی افراد را جذب می کنند و در شرایط بازپرداخت، فوریت، پرداخت در اختیار دیگران قرار می دهند. - اعطای اعتبار توسط یک موسسه اعتباری یک فعالیت حرفه ای است که با خطر و ریسک شخصی به منظور کسب سود انجام می شود. - اعطای وام بانکی فقط به صورت نقدی. - ماهیت توافقی قرارداد وام (تعهد بانک برای ارائه وام از لحظه توافق طرفین در مورد کلیه مسائل مادی این توافقنامه ناشی می شود). - شکل قانونی وام بانکی - یک قرارداد وام که بر اساس آن یک حساب شخصی برای مشتری باز می شود. - اعطای وام بانکی هم از طریق انتقال یکباره وجوه و هم با افتتاح خط اعتباری به مشتری. - تعیین مستقل نرخ بهره وام بانکی توسط مؤسسه اعتباری و مشتری بر اساس نرخ تأمین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه. - اجرای وام بانکی در صورت وجود وثیقه معین (وثیقه، ضمانت، ضمانت نامه بانکی).

ماهیت و وظایف بانک

مؤسسه بانکی یک مؤسسه مالی است که به تولید، ذخیره، تأمین، توزیع، مبادله، کنترل پول و گردش پول و اوراق بهادار می پردازد. بانک یک شرکت ذاتی در هر اقتصاد معمولی است. تشکل ها به هزینه سرمایه پولی جذب شده به صورت سپرده و با انتشار ابزار پرداخت خود (سهام، اوراق قرضه و غیره) به صنعت وام دهی و تأمین مالی و تجارت می پردازند.

بانک‌ها مؤسسات اقتصادی خاصی هستند که پول جمع می‌کنند، اعتبار می‌دهند، تسویه نقدی انجام می‌دهند، پول و اوراق بهادار منتشر می‌کنند و همچنین پرداخت‌ها و تسویه‌های متقابل بین دولت‌ها، شرکت‌ها و افراد را واسطه می‌کنند.

بانک ها به دو دسته صادر کننده و غیر صادر کننده تقسیم می شوند. تابشی - به عنوان یک قاعده، مرکز. بانکی که حق انحصار انتشار اسکناس را دارد.

مؤسسات مالی و اعتباری در سطح کشور به مرکز تقسیم می شوند. بانک ها، بانک های تجاری و موسسات مالی و اعتباری تخصصی (سازمان های اعتباری).

مرکز. بانک ها بانک هایی هستند که اسکناس منتشر می کنند و مرکز سیستم اعتباری هستند. آنها به عنوان "بانک های بانک" جایگاه ویژه ای در آن دارند و معمولاً مؤسسات دولتی هستند. مرکز در اروپای غربی بانک ها در طول جنگ جهانی دوم (1939-1945) یا در دوره پس از جنگ ملی شدند. مرکز در آمریکا بانک (سیستم رزرو فدرال) در مالکیت مختلط است.

بانک های تجاری، بانک های دولتی خصوصی هستند. بانک هایی که عملیات وام دهی جهانی را برای شرکت های صنعتی، تجاری و غیره انجام می دهند، عمدتاً به هزینه سرمایه پولی که به صورت سپرده دریافت می کنند. ظهور اصطلاح "بانک های تجاری" به این دلیل است که در قرن هفدهم. آنها با خدمت به تجارت و صنعت نوپا شروع کردند.

موسسات اعتباری تخصصی (موسسات مالی و اعتباری) شامل موسسات بانکی و غیربانکی متخصص در انواع خاصی از وام می باشد. بنابراین، بانک های تجارت خارجی در اعطای وام به صادرات و واردات کالاها تخصص دارند، در حالی که بانک ها و شرکت های رهنی در ارائه وام های بلندمدت با تضمین املاک (زمین و ساختمان) تخصص دارند.

ضمناً به منظور تنظیم روابط ارزی و پولی، قراردادهای بین دولتی بر اساس قراردادهای بین دولتی منعقد شده است. بانک های (بین المللی): بانک بین المللی بازسازی و توسعه (بانک جهانی) و شرکت های وابسته به آن - انجمن توسعه بین المللی و شرکت مالی بین المللی، بانک تسویه حساب های بین المللی، بانک های توسعه بین المللی منطقه ای مختلف، از جمله بانک اروپایی بازسازی و توسعه، و سایر بانک ها عضو اکثر این بانک ها یاول. و روسیه

بانک ها نقش ذخیره پول را بازی می کنند، گردش پول و روابط اعتباری را سازماندهی می کنند. در کنار این، آنها تقریباً در انواع معاملات اعتباری، تسویه حساب و مالی مربوط به خدمات رسانی به فعالیت های مشتریان خود مشغول هستند: جذب سپرده (سپرده) و ارائه وام با توافق با وام گیرندگان؛ انجام تسویه حساب از طرف مشتریان و بانک های خبرنگار. و همچنین خدمات نقدی آنها؛ افتتاح و نگهداری حساب های مشتریان و بانک های خبرنگار از جمله بانک های خارجی. سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای از طرف صاحبان یا مدیران صندوق‌های سرمایه‌گذاری‌شده و همچنین به هزینه وجوه خود تأمین مالی شود. صدور، خرید، فروش و ذخیره اسناد پرداخت و اوراق بهادار، انجام سایر عملیات با آنها. صدور ضمانت نامه، ضمانت نامه و سایر تعهدات برای اشخاص ثالث با پیش بینی اجرای نقدی. به دست آوردن حق ادعای عرضه کالا و خدمات، پذیرش خطرات ناشی از تحقق چنین ادعاها و وصول این مطالبات، و همچنین انجام این عملیات با کنترل اضافی بر جابجایی کالا. · خرید از اشخاص حقوقی و اشخاص روسی و خارجی و فروش ارز نقدی خارجی به آنها که در حساب ها و سپرده ها است. خرید و فروش در فدراسیون روسیه و خارج از کشور فلزات گرانبها، سنگ ها و همچنین محصولات ساخته شده از آنها. · جذب و قرار دادن فلزات گرانبها در سپرده ها، انجام سایر معاملات با این اشیاء قیمتی مطابق با رویه بانکی بین المللی. جذب و قرار دادن وجوه و مدیریت اوراق بهادار از طرف مشتریان (عملیات اعتماد). · ارائه خدمات دلالی و مشاوره، انجام عملیات لیزینگ.

بانک ها از انجام عملیات تولید و تجارت دارایی های مادی و نیز انواع بیمه ها به استثنای بیمه خطرات ارزی و اعتباری ممنوع هستند. علاوه بر این، بانک ها می توانند (با سرمایه خود به صورت مشترک) در فعالیت های اقتصادی مشتریان خود مشارکت داشته باشند و همچنین با وکالتنامه خود منافع اشخاص حقوقی در نهادهای مالی و اقتصادی را نمایندگی کرده و فعالانه در این زمینه فعالیت کنند. روابط بین بانکی - دریافت وجوه از سایر بانک ها و ارائه وجوه به آنها در قالب سپرده و وام، انجام سایر معاملات متقابل. در حال حاضر، تعداد خدمات خاص ارائه شده توسط بانک های تجاری روسیه به مشتریان خود به چندین ده می رسد.

بنابراین، تعریف بانک به عنوان یک موسسه تجاری که برای انجام عملیات وام دهی ایجاد شده است، به سختی مناسب است. به احتمال زیاد، این شرکتی است که به دنبال کسب سود است و به اشخاص حقیقی و حقوقی، جامعه به عنوان یک کل طیف گسترده ای از خدمات و یک محصول خاص - پول ارائه می کند، در مورد دوم، بانک در زمینه مبادله به عنوان یک شرکت تجاری: با پول معامله می کند. به عنوان یک شرکت واسط، بانک فرصتی برای انجام معامله برای توزیع مجدد وجوه بین وام دهنده و وام گیرنده با شرایط سودمند متقابل فراهم می کند. بانک نیز yavl. و یک مؤسسه وام دهنده که می تواند همزمان به عنوان وام دهنده و به عنوان وام گیرنده عمل کند و در هر لحظه یک یا آن نهاد باشد.

توابع اصلی CB yavl.: 1) جذب وجوه به طور موقت رایگان. 2) اعطای وام 3) تسویه نقدی و پرداخت در مزرعه. 4) صدور اعتبار گردش مالی. 5) مشاوره و ارائه امور اقتصادی. و اطلاعات مالی

توابع اصلی

مرکز. یک بانک در فدراسیون روسیه پس از به دست آوردن حاکمیت بر اساس بانک دولتی اتحاد جماهیر شوروی، در ابتدا در قالب بانک دولتی RSFSR ایجاد شد که در دسامبر 1990 به مرکز تغییر نام داد. بانک RSFSR (بانک روسیه) و در آوریل 1995 - به مرکز. بانک فدراسیون روسیه (بانک روسیه).

قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)" مورخ 26 آوریل 1995 سه اصلی را تعریف می کند. هدف از فعالیت های او آنها با انجام وظایف بانک روسیه به دست می آیند.

هدف اول- حفاظت و تضمین ثبات روبل، از جمله قدرت خرید و نرخ مبادله آن در برابر ارزهای خارجی. انحصار BR پول نقد (اسکناس و سکه) منتشر می کند و گردش آنها را سازماندهی می کند. موضوع پول نقد در روسیه توسط ذخایر طلا و ارز بانک روسیه و سرمایه گذاری های آن در ایالت تامین می شود. اوراق بهادار، وام به بانک ها، وزارت دارایی روسیه و سایر دارایی ها.

یک ابزار مهم اعتباری. سیاست یاول. تغییر در نرخ بهره در عملیات بانک روسیه. بانک مرکزی علاوه بر نرخ ریفاینانس، نرخ وام های رهنی، معاملات از نوع ریپو و معاملات سپرده را تعیین می کند. نرخ بهره بانک روسیه حداقل نرخی است که این بانک عملیات خود را با آن انجام می دهد.

یک جهت مهم den.-kred. سیاست بانک روسیه - سیاست ارزی. بانک مرکزی فعالانه از نرخ مبادله روبل به عنوان ابزاری برای تنظیم گردش پولی و تورم استفاده می کند. با خرید و فروش دلار آمریکا به روبل، CBR هم بر حجم عرضه روبل و هم بر نرخ مبادله روبل تأثیر می گذارد.

سیاست نرخ ارز که از اواسط سال 1995 دنبال شد، با تضمین ثبات و قابل پیش بینی بودن نرخ مبادله روبل، به مهار تورم و عادی سازی اقتصاد کلان کمک کرد. وضعیت در روسیه در سپتامبر 1998، بانک روسیه مجبور شد رژیم "کریدور ارز" را کنار بگذارد و نرخ ارز را به صورت شناور آزاد "آزاد" کند. روش تعیین نرخ رسمی مبادله روبل نیز تغییر کرد: تعیین آن بر اساس نتایج معاملات MICEX آغاز شد.

فعالیت های بانک روسیه در زمینه تنظیم ارز و کنترل ارز با هدف محافظت و تضمین ثبات سیستم پولی روسیه انجام می شود.

گل دومفعالیت های BR - توسعه و تقویت سیستم بانکی کشور. CBR به عنوان یک "بانک بانک ها" عمل می کند. فعالیت مؤسسات اعتباری را تنظیم و بر اساس زیر نظارت می کند. جهت: - تنظیم اقتصاد اجباری. استانداردهای موسسات اعتباری (حداقل سرمایه، کفایت سرمایه، نسبت نقدینگی و غیره)؛ - تعیین حدود موقعیت ارز باز، روش تشکیل ذخایر برای پوشش ریسک. - افتتاح حساب های خبرنگار، سپرده گذاری ذخایر مورد نیاز مؤسسات اعتباری در حساب های ویژه، پذیرش وجوه آزاد آنها به عنوان سپرده با نرخ ثابت. - اعطای وام به سازمان های اعتباری؛ - مدیریت نقدینگی سیستم بانکی از طریق خرید و فروش اوراق بهادار دولتی به بانکها - ثبت انتشار اوراق بهادار مؤسسات اعتباری. - ایجاد ضوابط انجام برخی عملیات بانکی، نگهداری سوابق حسابداری، تنظیم و ارائه گزارش های حسابداری و آماری موسسات اعتباری. - ثبت و صدور مجوز فعالیت موسسات اعتباری. - نظارت بر رعایت قوانین بانکی، مقررات بانک مرکزی، تأیید فعالیت مؤسسات اعتباری.

گل سوموظیفه CBR اطمینان از عملکرد کارآمد و بدون وقفه سیستم تسویه حساب است. به عنوان "بانک بانک ها"، CBR به عنوان تنظیم کننده اصلی سیستم پرداخت روسیه عمل می کند. این تسویه حساب های بین بانکی را سازماندهی می کند، به عنوان مرکز تسویه حساب سیستم بانکی کشور عمل می کند. قوانین، فرم ها، شرایط و استانداردهای پرداخت های غیر نقدی در روسیه را تعیین می کند. سازماندهی سیستم های تسویه حساب (از جمله تسویه) را هماهنگ، تنظیم و مجوز می دهد.

اصلی و توابعبانک مرکزی یاول.: 1) پول-اعتبار. مقررات اقتصادی؛ 2) صدور پول اعتباری. 3) کنترل بر فعالیت موسسات اعتباری. 4) انباشت و ذخیره ذخایر نقدی سایر مؤسسات اعتباری. 5) اعطای وام به بانک های تجاری (ریفاینانس). 6) خدمات اعتباری و تسویه حساب دولت. 7) ذخیره ذخایر رسمی طلا و ارز.

بانک روسیه، مانند بانک های مرکزی سایر کشورها، وظیفه بانکدار، مشاور مالی و کارگزار دولت فدراسیون روسیه را بر عهده دارد. وجوه بودجه فدرال، بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون، وجوه غیربودجه ای ایالتی در حساب های آن نگهداری می شود. می تواند به دولت روسیه وام بدهد. به استثنای مواردی که توسط قانون مشخص شده پیش بینی شده باشد، بانک حق ندارد وام های بانکی مستقیم به دولت فدراسیون روسیه برای تامین مالی کسری بودجه و خرید دولت ارائه دهد. اوراق بهادار در محل اولیه

CBR به وزارت دارایی فدراسیون روسیه در مورد برنامه زمانبندی انتشار اوراق بهادار دولتی و بازپرداخت بدهی های دولتی با در نظر گرفتن تأثیر آنها بر وضعیت سیستم بانکی و اولویت های اعتبار پول دولتی یکپارچه توصیه می کند. سیاستمداران

بانک روسیه بدهی داخلی دولتی فدراسیون روسیه را تامین می کند. خدمات بدهی توسط CBR و مؤسسات آن از طریق اجرای عملیات برای قرار دادن تعهدات بدهی دولت فدراسیون روسیه، بازپرداخت آنها و پرداخت درآمد به صورت بهره بر روی آنها یا به شکل دیگری انجام می شود.

وظایف CBR از طریق عملیات آن اجرا می شود. عملیات مربوط به عملکرد وظایف اصلی بانک روسیه در ترازنامه آن منعکس شده است.

وضعیت حقوقی، وظایف، اصول سازماندهی و فعالیت های بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه) توسط قانون اساسی فدراسیون روسیه، قانون فدرال 26 آوریل 1995 "در مورد اصلاحات و الحاقات به قانون" تعیین می شود. RSFSR "در مورد بانک مرکزی RSFSR (بانک روسیه)"، و همچنین قانون فدرال 3 فوریه 1996 "در مورد معرفی اصلاحات و الحاقات به قانون RSFSR "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی در RSFSR».

CBR فقط در برابر دولت پاسخگو است. دومای مجلس فدرال فدراسیون روسیه. دوما به پیشنهاد رئیس جمهور، رئیس و اعضای هیئت عالی بانک روسیه را برای مدت 4 سال منصوب می کند - هیئت مدیره، گزارش سالانه بانک مرکزی را بررسی می کند و گزارش حسابرسی را تعیین می کند. یک موسسه حسابرسی برای حسابرسی بانک؛ گزارش های رئیس در مورد فعالیت های CBR را دو بار در سال می شنود: هنگام ارائه گزارش سالانه و دستورالعمل های اصلی دولت واحد. سیاستمداران

بانک مرکزی فدراسیون روسیه در توسعه اقتصاد شرکت می کند. سیاست دولت فدراسیون روسیه. رئیس دوچرخه یا یکی از معاونان او در جلسات دولت فدراسیون روسیه شرکت می کند. وزیر دارایی و وزیر اقتصاد یا معاونان آنها با حق رای مشورتی در جلسات هیئت مدیره بانک روسیه شرکت می کنند. CBR و دولت فدراسیون روسیه یکدیگر را در مورد اقدامات پیشنهادی با اهمیت ملی مطلع می کنند، سیاست های خود را هماهنگ می کنند و رایزنی های منظم را برگزار می کنند. به ویژه، CBR به وزارت دارایی فدراسیون روسیه در مورد برنامه زمان بندی صدور اوراق بهادار دولتی و بازپرداخت بدهی های دولتی با در نظر گرفتن تأثیر آنها بر وضعیت سیستم بانکی و اولویت های اعتبار پولی دولتی یکپارچه توصیه می کند. سیاستمداران

بانک روسیه یک سیستم متمرکز واحد با ساختار مدیریت عمودی را تشکیل می دهد. سیستم بانک شامل یک مرکز است. دستگاه ها، دفاتر منطقه ای، مراکز تسویه نقدی، مراکز رایانه ای، مؤسسات میدانی، مؤسسات آموزشی و سایر مؤسسات، مؤسسات و سازمان ها از جمله واحدهای امنیتی لازم برای اجرای فعالیت های CBR. بانک های ملی جمهوری ها yavl. دفاتر منطقه ای CBR مؤسسات قلمرو بانک فاقد مجوز هیأت مدیره، فاقد شخصیت حقوقی بوده و حق اتخاذ تصمیمات نظارتی و همچنین صدور ضمانت نامه و ضمانت نامه، سفته و سایر تعهدات را ندارند. .

مدیریت و مدیریت بانک روسیه توسط هیئت عالی آن - هیئت مدیره انجام می شود. این هیئت دانشگاهی شامل رئیس بانک مرکزی روسیه و 12 عضو است که به طور دائم در بانک روسیه کار می کنند.

7. سازمان گردش پول.

بین گردش پول و گردش پول تمایز قائل شوید. گردش نقدی عبارت است از حرکت پول به صورت نقدی و غیر نقدی. گردش پول حرکت پول فقط به صورت نقد است.

ساختار و محتوای گردش پول توسط ساختار و محتوای بازار پول تعیین می شود. در ساختار گردش مالی عبارتند از: گردش پولی و کالایی; گردش پولی و غیر کالایی و گردش پولی و مالی.

محتوای گردش پول در اقتصادهای برنامه ریزی شده و بازار متفاوت است. در سیستم برنامه ریزی شده، گردش مالی با درجه بالایی از تمرکز، تمایز قانونی بین قطعات نقدی و غیر نقدی متمایز می شد. تسلط بر بخش پولی و مالی گردش مالی. در سیستم بازار، تمایز بین بخش نقدی و غیر نقدی گردش مالی از بین می رود. درجه تمرکز آن کاهش می یابد. ساختار گردش مالی تحت سلطه بخش اول و دوم است. ماهیت موضوع پول در حال تغییر است: بانک مرکزی فدراسیون روسیه پول نقد صادر می کند و بانک های تجاری در جریان وام دادن، عرضه پول غیر نقدی ایجاد می کنند.

در اقتصاد بازار، ارزش بخش غیر نقدی گردش پول که به اشکال مختلف انجام می شود نیز افزایش می یابد.

روشهای تنظیم پولی اقتصاد

تحت مقررات پولی اقتصاد به عنوان مجموعه ای از اقدامات اقتصادی درک می شود. تنظیم گردش پول و اعتبار با هدف تضمین اقتصاد پایدار. رشد با تأثیرگذاری بر سطح و پویایی تورم، فعالیت های سرمایه گذاری و سایر فرآیندهای اصلی اقتصاد کلان.

Den.-اعتبار. سیاست مهم ترین روش تنظیم دولتی بازتولید اجتماعی به منظور فراهم کردن مطلوب ترین شرایط برای توسعه اقتصاد بازار است.

هدف اساسی den.-kred. سیاست یاول. کمک به اقتصاد برای دستیابی به سطح کلی تولید که مشخصه آن اشتغال کامل و ثبات قیمت است. Den.-اعتبار. سیاست تغییر عرضه پول به منظور تثبیت تولید کل (رشد پایدار)، سطح اشتغال و قیمت است.

فعالیت‌های غیرقانونی بانک‌های تجاری می‌تواند منجر به نوسانات دوره‌ای در فعالیت‌های تجاری شود. در دوره های تورم، افزایش عرضه پول برای آنها مفید است و در دوره های رکود - کاهش و در نتیجه تشدید بحران. بنابراین، یک حالت متعادل ضروری است. سیاست تنظیم پولی این نقش ارگان اصلی هماهنگ کننده و تنظیم کننده کل نظام پولی کشور توسط مرکز انجام می شود. (صادر کننده) بانک.

ابزارهای پولی اعتباری سیاست ها: عملیات بازار باز، تغییر در نرخ تنزیل (سیاست تخفیف)، تغییر در الزامات ذخیره، و همچنین برخی اقدامات با ماهیت اداری دقیق.

1. عملیات در بازار آزاد. این روش - مهمترین روش برای مدیریت پولی - این است که مرکز. بانک عملیات خرید و فروش اوراق بهادار را در سیستم بانکی انجام می دهد. خرید اوراق بهادار از بانک های تجاری باعث افزایش منابع بانک های تجاری و در نتیجه افزایش ظرفیت اعتباری آنها می شود و بالعکس. مرکز. بانک ها به طور دوره ای تغییراتی را در روش تعیین شده تنظیم اعتبار ایجاد می کنند ، شدت عملیات خود را تغییر می دهند ، فراوانی آنها را تغییر می دهند.

با توجه به شکل انجام عملیات بازاری بانک مرکزی با اوراق بهادار، می توانند مستقیم یا معکوس باشند. معامله مستقیم یک خرید یا فروش معمولی است. معکوس (معامله REPO) شامل خرید و فروش اوراق بهادار با تکمیل اجباری معامله معکوس با نرخ از پیش تعیین شده است.

2. سیاست نرخ تنزیل (سیاست تخفیف). مرکز. یک بانک می‌تواند به بانک‌های تجاری وام بدهد و همچنین اوراق بهادار را در پرتفوی آنها (معمولاً قبوض) تخفیف دهد. تنزیل مجدد قبوض از دیرباز یکی از روش‌های اصلی پرداخت پول- اعتبار بوده است. سیاست های بانک های مرکزی اروپای غربی مرکز. بانک ها الزامات خاصی را برای قبض حساب شده تعیین کردند که اصلی ترین آنها قابل اعتماد بودن سفته بود.

سفته ها با نرخ تنزیل مجدد تنزیل می شوند. به این نرخ، نرخ تنزیل رسمی نیز گفته می شود، معمولاً با نرخ وام ها (تامین مالی مجدد) با مقدار کمی به سمت پایین (0.5-2٪ امتیاز در اروپا) متفاوت است. مرکز. یک بانک تعهدات بدهی را با قیمتی کمتر از بانک تجاری خریداری می کند.

اگر بانک مرکزی نرخ ریفاینانس را افزایش دهد، بانک های تجاری به دنبال جبران زیان های ناشی از رشد آن (افزایش وام) با افزایش نرخ وام های ارائه شده به وام گیرندگان خواهند بود. آن ها تغییر در نرخ تنزیل (تامین مالی) مستقیماً بر تغییر نرخ بهره وام از بانک های تجاری تأثیر می گذارد. آخرین یاول. هدف اصلی این روش اعتباری است. سیاست های بانک مرکزی

تغییر در نرخ بهره رسمی بر بخش اعتبار تأثیر می گذارد: - دشواری یا تسهیل امکان معامله. دریافت وام بانک ها از بانک مرکزی بر نقدینگی موسسات وام دهی اثر می گذارد. - تغییر در نرخ رسمی به معنای افزایش یا کاهش هزینه وام بانک تجاری برای مشتریان است، زیرا در عملیات وام دهی فعال تغییری در نرخ بهره وجود دارد.

مضرات استفاده از refinance-I هنگام انجام اعتبار نقدی. سیاست یاول. که این روش فقط بر بانک های تجاری تاثیر می گذارد. اگر از ریفاینانس کم استفاده شود یا در بانک مرکزی انجام نشود، این روش تقریباً به طور کامل کارایی خود را از دست می دهد.

مرکز. بانک یک سیاست نرخ تنزیل (که گاهی به عنوان سیاست تنزیل از آن یاد می شود) حفظ می کند، که به عنوان "وام دهنده در آخرین سرمایه گذاری" عمل می کند. این بانک به باثبات ترین بانک هایی که مشکلات موقتی دارند وام می دهد. سیستم فدرال رزرو (FRS) گاهی اوقات وام های بلندمدت را با شرایط خاص ارائه می دهد. اینها ممکن است وام هایی به بانک های کوچک برای رفع نیازهای نقدی فصلی آنها باشد. گاهی اوقات به بانک هایی که مشکل مالی دارند و برای نظم بخشیدن به ترازنامه خود به کمک نیاز دارند وام داده می شود.

تغییر در نرخ تخفیف yavl. یک ابزار مهم den.-credit. سیاستمداران اما با تغییر آن، فقط می توان انتظار اقدامات مربوطه بانک ها را داشت. بانک‌ها را نمی‌توان مجبور به گرفتن وام به میزان مورد نیاز دولت کرد.

3. تغییر در هنجارهای ذخایر مورد نیاز. حداقل ذخایر نقدشوندگی ترین دارایی هایی است که همه مؤسسات وام دهنده ملزم به داشتن آن هستند، معمولاً یا به صورت پول نقد در بانک ها یا به صورت سپرده نزد بانک مرکزی یا سایر اشکال با نقدینگی بالا که توسط بانک مرکزی تعیین می شود. . نسبت ذخایر الزامی یک نسبت درصدی قانونی از مقدار حداقل ذخایر به شاخص های مطلق (حجمی) یا نسبی (افزایشی) عملیات غیرفعال (سپرده) یا فعال (سرمایه گذاری های اعتباری) است. استفاده از استانداردها می تواند تأثیر کلی (تعیین کل تعهدات یا وام ها) و انتخابی (به بخش خاصی از آنها) داشته باشد.

حداقل ذخایر توسط دو اصلی انجام می شود. وظایف: - به عنوان تضمین برای تعهدات CB در مورد سپرده های مشتریان خود عمل می کند. - حداقل ذخایر یاول. ابزاری که بانک مرکزی برای تنظیم میزان عرضه پول در کشور استفاده می کند.

تغییرات نسبت ذخیره الزامی بر سودآوری مؤسسات اعتباری تأثیر می گذارد. بنابراین در صورت افزایش ذخایر مورد نیاز، نوعی کسری سود وجود دارد. بنابراین از نظر بسیاری از اقتصاددانان غربی، این روش موثرترین ابزار ضد تورمی است.

عیب این روش این است که برخی موسسات، عمدتاً بانک‌های تخصصی با سپرده‌های کوچک، نسبت به بانک‌های تجاری با منابع کلان در موقعیت مطلوبی قرار دارند.

4. محدودیت اعطای وام. این روش تنظیم اعتبار، محدودیت کمی در میزان وام های صادر شده است. برخلاف روشهای تنظیمی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، یاول مشروط اعتبار. روش مستقیم تأثیرگذاری بر فعالیت های بانک ها همچنین محدودیت های اعتباری منجر به این واقعیت می شود که بنگاه های وام گیرنده خود را در موقعیت نابرابر قرار می دهند. بانک ها عمدتاً به مشتریان سنتی خود، معمولاً شرکت های بزرگ، وام می دهند. شرکت های کوچک و متوسط ​​قربانیان اصلی این سیاست هستند.

بانک مرکزی می تواند استانداردها (ضرایب) مختلفی را تعیین کند که بانک مرکزی موظف است آنها را در سطح مورد نیاز حفظ کند. اینها شامل نسبت‌های کفایت سرمایه برای یک بانک تجاری، نسبت‌های نقدینگی ترازنامه، نسبت‌های حداکثر ریسک به ازای هر وام گیرنده و برخی نسبت‌های تکمیلی است. این استانداردها برای بانک های تجاری اجباری است. همچنین مرکز. بانک ممکن است استانداردهای اختیاری، به اصطلاح ارزش گذاری، را ایجاد کند، که به CB توصیه می شود آنها را در سطح مناسب حفظ کند.

برای دستیابی به نتایج معنادار در کوتاه ترین زمان ممکن، باید از همه ابزارها به طور همزمان استفاده کنید.

در مکانیسم عمل den.-credit. سیاست ها را می توان به پنج اهرم متوالی به هم مرتبط تقسیم کرد: - فعال سازی ابزارهای پول و اعتبار. سیاست ها (عملیات بازار باز، تنزیل، تغییرات در ذخیره الزامی)؛ -افزایش و انقباض عرضه پول. - حرکت نرخ بهره در بازار پول. - پویایی تقاضای کل به ویژه با فعال شدن و تضعیف فعالیت سرمایه گذاری در اقتصاد مرتبط است. - تغییرات در عرضه کل به عنوان پاسخی به تغییرات تقاضای کل.