چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را به صورت ماهانه در سال اجاره می کند. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده. گزارش الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده

کمپین گزارش دهی سال 2017 در ماه های اول سال 2018 ادامه دارد و تا آوریل برای سازمان ها و اردیبهشت برای کارآفرینان به پایان می رسد. ترکیب گزارش توسط رژیم مالیاتی سازمان تعیین می شود.

1. آخرین مهلت ارسال صورت های مالی سال 1396.

   صورت های حسابداری برای مشاغل کوچک ترازنامه و صورت سود و زیان است. صورت های مالی برای سال 2017 باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود حداکثر تا 2 آوریل 2018

   صورتهای مالی نیز باید به مقامات آماری (Rosstat) ارسال شود تا 2 آوریل 2018.

   محدودیتی در نحوه ارائه صورت های مالی وجود ندارد، بنابراین می توان آن را به دو صورت الکترونیکی و کاغذی ارسال کرد.

   کارآفرینان فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و تهیه صورت های مالی نیستند.

2. اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان.

3. آخرین مهلت ارسال محاسبه حق بیمه به IFTS (RSV) برای سه ماهه چهارم 2017

   از سال 1396 تغییراتی در نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه ایجاد شده است. این روش توسط فصل جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه "سهم بیمه" تنظیم می شود. از سال 2017، کمک به بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی تحت مدیریت خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است.

   محاسبه حق بیمه برای سه ماهه چهارم سال 2017 باید به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. تا 30 ژانویه 2018.

4. مهلت ارسال گزارش به صندوق ها برای سه ماهه چهارم سال 1396.

   گزارشات به صندوق های خارج از بودجه توسط کلیه سازمان ها تنظیم و ارسال می شود. و همچنین این گزارش ها توسط کارآفرینان فردی که دارای کارمند هستند و به عنوان کارفرما ثبت نام کرده اند ارائه می شود. اگر در سه ماهه چهارم هیچ کارمندی وجود نداشته باشد، سازمان ها باید گزارش صفر ارائه دهند. کارآفرینان انفرادی در غیاب کارمندان نباید گزارش صفر ارائه دهند.

   سازمان ها و کارآفرینان فردی که میانگین تعداد کارکنان آنها بیش از 25 نفر باشد، موظفند از طریق کانال های مخابراتی به صورت الکترونیکی به صندوق ها گزارش دهند.

   1. آخرین مهلت گزارش دهی به FSS (صندوق بیمه اجتماعی) برای سه ماهه چهارم سال 2017:

      1. فرم 4-FSS

         • بر روی کاغذ: حداکثر تا 22 ژانویه 2018
         • الکترونیکی: حداکثر تا 25 ژانویه 2018

      2. تایید فعالیت اصلی

         • بیانیه ای که نوع اصلی فعالیت را نشان می دهد
         • گواهی تایید نوع اصلی فعالیت اقتصادی با محاسبه
         • رونوشتی از یادداشت توضیحی صورتهای مالی سال 1396. (شرکت های کوچک یادداشت توضیحی ارائه نمی کنند)

   2. مهلت گزارش دهی به صندوق بازنشستگی (صندوق بازنشستگی) برای سه ماهه چهارم سال 1395:

      1. فرم SZV-M اطلاعات مربوط به افراد بیمه شده

         فرم SZV-M باید تا پانزدهمین روز از ماه پس از گزارش ارائه شود. آخرین مهلت SZV-M برای دسامبر 2017 - تا 15 ژانویه 2018.

      2. فرم SZV-STAGE اطلاعات مربوط به دوره بیمه افراد بیمه شده

      3. اطلاعات EFA-1 در مورد بیمه شده، برای حسابداری شخصی به FIU منتقل می شود

      4. شرایط پرداخت حق بیمه به صندوق ها

         سهم بیمه به صندوق ها باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماهی که در آن سهم محاسبه می شود، ماهانه پرداخت شود. اگر تاریخ سررسید مربوط به آخر هفته یا تعطیلات باشد، تاریخ سررسید روز کاری بعدی پس از سررسید است.

         شرایط پرداخت کمک به صندوق ها در سه ماهه چهارم سال 1396. و برای سه ماهه چهارم 2017 نه بعد: 16 اکتبر (برای سپتامبر), 15 نوامبر (برای اکتبر), 15 دسامبر (برای نوامبر), 15 ژانویه (برای دسامبر).

5. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات برای سال 1396 (برای سه ماهه چهارم سال 1396)

   قانون مالیات فدراسیون روسیه برای هر مالیات مهلت های خاص خود را دارد.

   1. اعلامیه واحد ساده شده برای سال 2017

      حق ارائه یک اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) به آن دسته از سازمان ها و کارآفرینانی اعطا می شود که در طول دوره گزارش (مالیاتی) به طور همزمان:

      • هیچ جریان نقدی در حساب های جاری و در صندوق نقدی وجود نداشت.
      • هیچ موضوع مالیاتی برای آن مالیات ها وجود نداشت که پرداخت کنندگان آنها به رسمیت شناخته می شوند.

      اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل منقضی شده، نیم سال، 9 ماه، سال تقویمی به سازمان مالیاتی در محل سازمان یا محل سکونت فرد تسلیم می شود. (ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

   2. مهلت ثبت گزارش و پرداخت مالیات هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده برای سال 1396.

      مودیان - سازمانها باید اظهارنامه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 1396 ارائه کنند حداکثر تا 2 آوریل 2018.

      مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی باید اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 ارائه کنند. حداکثر تا 30 آوریل 2018. اما از آنجایی که این آخر هفته است، مهلت به روز کاری بعدی موکول می شود، یعنی در 3 می 2018.

      مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده حداکثر حداکثر تا مهلت تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی پرداخت می شود.

      آخرین مهلت پرداخت مالیات سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی - حداکثر تا 3 می 2018.

      یادآوری می کنیم که "ساده سازها" از مالیات بر ارزش افزوده (محدودیت هایی وجود دارد) ، مالیات بر درآمد (محدودیت هایی وجود دارد) ، مالیات بر دارایی معاف هستند. و کارآفرینان ساده شده نیز از مالیات بر درآمد شخصی (از نظر درآمد حاصل از فعالیت های "ساده شده") معاف هستند.

      سایر مالیات ها توسط "ساده سازها" به روش معمول مطابق با قانون مالیات ها و هزینه ها پرداخت می شود.

   3. مهلت های گزارش در هنگام استفاده از UTII، مهلت های پرداخت UTII برای سه ماهه چهارم سال 2017.

      پرداخت کنندگان UTII باید اظهارنامه مالیاتی را به صورت فصلی ارسال کنند و مالیات بپردازند. آخرین مهلت ارسال بیانیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2017: حداکثر تا 22 ژانویه 2018.

      (ماده 346.32 "کد مالیاتی فدراسیون روسیه (قسمت دوم)" مورخ 05.08.2000 N 117-FZ (در تاریخ 03.12.2012 اصلاح شده):

      مالیات واحد در پایان دوره مالیاتی حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول دوره مالیاتی بعدی توسط مؤدی پرداخت می شود.

      اظهارنامه مالیاتی بر اساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا بیستم روز اول ماه دوره مالیاتی بعدی توسط مؤدیان به سازمان امور مالیاتی تسلیم می شود.

   4. آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم 2017

      آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2017: 25 ژانویه, 26 فوریه, 26 مارس 2018. (1/3 از مبلغ مالیات تعلق گرفته برای سه ماهه چهارم 1396).

   5. مهلت های گزارش مالیات بر درآمد، مهلت های پرداخت مالیات بر درآمد برای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017)

      مهلت های گزارش به مقامات نظارتی و مهلت های پرداخت مالیات برای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017) را به شما یادآوری می کنیم. نقض مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی نه تنها با جریمه، بلکه با مسدود شدن حساب های بانکی نیز تهدید می شود. مقاله ما به شما کمک می کند تا مهلت ارسال یک گزارش خاص به مقامات نظارتی را از دست ندهید.

      مهلت ارسال گزارشات به خدمات مالیاتی فدرال و پرداخت مالیات برای سه ماهه چهارم سال 2017 (برای سال 2017)

      آخرین مهلت ارسال صورت های مالی سال 1396
      صورت های حسابداریبرای سال 2017 باید حداکثر تا 2 آوریل 2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
      همچنین صورت های مالی باید حداکثر تا تاریخ 2 آوریل 2018 به مراجع آماری (روساستات) ارائه شود.

      مهلت ارسال اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان برای سال 2017
      مهلت ارسال اطلاعات در مورد تعداد متوسطبرای سال 2017 - حداکثر تا 22 ژانویه 2018.
      سازمان‌های تازه تأسیس یا سازمان‌دهی‌شده نیز باید تا بیستمین روز از ماه بعد از ماه ثبت‌نام اطلاعات خود را ارسال کنند.

      آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم 2017
      مالیات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزودهباید حداکثر تا تاریخ ارسال شود 25 ژانویه 2018.
      آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2017: 25 ژانویه 2018، 26 فوریه 2018، 26 مارس 2018 (1/3 از مبلغ مالیات تعلق گرفته برای سه ماهه چهارم 2017 هر کدام).

      آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد سال 1396 (مهلت پرداخت مالیات بر درآمد)
      مالیات اظهارنامه مالیات بر درآمدبرای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017) حداکثر تا 28 مارس 2018 ارسال شده است.
      آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد برای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017) حداکثر تا 28 مارس 2018 است.

      مهلت ارسال محاسبه حق بیمه سه ماهه چهارم سال 1396
      محاسبه حق بیمهبرای سه ماهه چهارم سال 2017 حداکثر تا پایان آن به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود 30 ژانویه 2018.

      مهلت ثبت گزارش و پرداخت مالیات هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده برای سال 1396.
      ارسال اظهارنامه مالیاتیبرای سال 2017 سازمان هایحداکثر تا 20 آوریل 2018 لازم است.
      ارسال اظهارنامه مالیاتیبرای سال 2017 کارآفرینان فردیلازم است حداکثر تا 3 مه 2018 (زیرا 30 آوریل 2018 تعطیل رسمی است).

      سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید حداکثر تا قبل از پرداخت مالیات پیش پرداخت پرداخت کنند. 3 می 2018 برای کارآفرینان فردی و تا 2 آوریل 2018 برای سازمان ها.

      مهلت گزارش و پرداخت مالیات هنگام اعمال UTII برای سه ماهه چهارم 2017
      ارسال اعلامیه UTIIبرای سه ماهه چهارم سال 2017 حداکثر تا 22 ژانویه 2018 لازم است.
      مالیات UTII برای سه ماهه چهارم سال 2017 باید حداکثر تا 25 ژانویه 2018 پرداخت شود.

      مهلت های گزارش 6-NDFL و 2-NDFL برای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017).
      برای سال 2017 باید ارسال شود گواهی 2-NDFLو فصلی فرم 6-NDFL
      سازمان ها و کارآفرینان انفرادی باید اطلاعات سال 1396 کلیه افرادی را که در طول سال از یک سازمان یا کارآفرین فردی درآمد مشمول مالیات دریافت کرده اند حداکثر تا 2 آوریل 2018 به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

      مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2017.
      کارآفرینان انفرادی که در سال 2017 کارمند نداشته اند و به افراد پرداخت نکرده اند حداکثر تا 3 می 2018 اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL بر درآمد خود را برای سال 2017 ارائه می کنند.

      مهلت گزارش و پرداخت مالیات بر دارایی برای سال 1396.
      مالیات اظهارنامه مالیات بر داراییبرای سال 2017 حداکثر تا 30 مارس 2018 موعد مقرر است.
      مودیان مالیات بر دارایی شرکت هایی هستند که دارایی در ترازنامه خود دارند، مهلت پرداخت مالیات حداکثر تا 30 مارس 2018 می باشد.

      مهلت گزارش و پرداخت مالیات زمین برای سال 1396.
      ارسال اظهارنامه مالیات بر زمین
      مالیات زمین برای سال 2017 باید حداکثر تا 10 فوریه 2018 پرداخت شود.

      مهلت گزارش و پرداخت مالیات حمل و نقل برای سال 1396.
      ارسال اظهارنامه مالیات حمل و نقلبرای سال 2017 حداکثر تا 1 فوریه 2018 موعد مقرر است.
      شما باید مالیات حمل و نقل سال 2017 را حداکثر تا 1 فوریه 2018 پرداخت کنید.

      مهلت ارسال یک اظهارنامه ساده شده برای سال 2017.
      اظهارنامه یکپارچه مالیاتی برای سه ماهه چهارم سال 2017 حداکثر تا 22 ژانویه 2018 ارائه شده است.
      این اظهارنامه تنها در صورتی ارسال می شود که همزمان:
      - هیچ جابجایی وجوهی در حساب های جاری و در صندوق نقد وجود نداشت.
      - هیچ موضوع مالیاتی برای آن مالیات ها وجود نداشت که پرداخت کنندگان آنها به رسمیت شناخته می شوند.

      مهلت ارسال گزارش به صندوق ها و پرداخت حق بیمه سه ماهه چهارم سال 1396

      کارآفرینان انفرادی که دارای کارمند هستند و همچنین کلیه سازمان ها باید به صورت ماهانه حق بیمه پرداخت کرده و گزارش های فصلی (ماهانه) را به مراجع نظارتی ارائه کنند. چنانچه در سه ماهه گزارشی حق بیمه و دستمزد تعلق نگرفته باشد، ارائه اظهارنامه صفر الزامی است.

      مهلت گزارش دهی به FSS برای سه ماهه چهارم سال 2017.
      از سال 2017، کمک های مالی برای بیماری ها و صدمات شغلی توسط FSS اداره می شود. گزارش به FSS از سه ماهه اول سال 2017 به صورت مختصر ارائه شده است.
      به صورت کاغذیباید حداکثر تا 22 ژانویه 2018 ارسال شود.
      الکترونیکیباید حداکثر تا 25 ژانویه 2018 ارسال شود.

      FSS نیز باید ارائه دهد تایید فعالیت اصلینه بعد 16 آوریل 2018. این کیت شامل:
      - بیانیه ای که فعالیت اصلی را نشان می دهد
      - گواهی- تایید نوع اصلی فعالیت اقتصادی با محاسبه
      - یک نسخه از یادداشت توضیحی صورتهای مالی سال 1396. (شرکت های کوچک یادداشت توضیحی ارائه نمی کنند)

      آخرین مهلت گزارش دهی به FIU برای سال 2017 (سه ماهه چهارم 2017).

      گزارش ماهانه SZV-M:
      گزارش در مورد فرم SZV-Mباید تا پانزدهمین روز از آغاز ماه بعد از گزارش ارائه شود. مهلت های سه ماهه اول 2018:
      SZV-M برای دسامبر 2017 - حداکثر تا 15 ژانویه 2018
      SZV-M برای ژانویه 2018 - حداکثر تا 15 فوریه 2018
      SZV-M برای فوریه 2018 - حداکثر تا 15 مارس 2018

      مهلت ارسال فرم SZV-STAZH برای سال 2017.
      اطلاعات مربوط به مدت بیمه سال 1396 بیمه شدگان باید حداکثر تا 10 اسفند 1396 ارسال شود.

      مهلت ارسال فرم EFA-1 برای سال 2017.
      اطلاعات مربوط به بیمه شده که برای نگهداری سوابق فردی (شخصی) برای سال 2017 به FIU منتقل شده است، باید حداکثر تا 1 مارس 2018 ارسال شود.

      شرایط پرداخت حق بیمه به صندوق ها
      کارآفرینان انفرادی (کارفرمایان) و سازمان ها باید حق بیمه ماهانه پرداخت کنند. تا پانزدهمین روز ماهپس از ماهی که در آن سهم پرداخت می شود. اگر پانزدهم روز غیر کاری باشد، آخرین مهلت روز کاری بعد است.
      مهلت پرداخت کمک به صندوق ها برای سه ماهه چهارم سال 2017 تا 15 نوامبر (برای اکتبر)، تا 15 دسامبر (برای نوامبر)، تا 15 ژانویه (برای دسامبر).

      مشکلات زمانی بوجود می آیند که یا به کمک آنلاین نیاز دارید؟ با ما تماس بگیرید یا حسابداران ما گزارش هایی را برای شما تهیه و ارسال می کنند!

      پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۶ همانند سال ۱۳۹۵ انجام شده است. درباره ویژگی هامقاله ما در مورد روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و محاسبه آن به شما می گوید.

      چه زمانی و در چه بودجه ای مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شود

      مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات فدرال است، بنابراین باید به بودجه فدرال پرداخت شود. مالیات بر ارزش افزوده بیشترین مالیات مورد تقاضا برای دولت است و تا 40٪ از کل درآمدهای مالیاتی را تأمین می کند.

      مالیات بر ارزش افزوده در هنگام فروش کالاهای با ارزش افزوده توسط مؤدیان به بودجه پرداخت می شود.

      در مطالب بیشتر بخوانید "پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده کیست؟" .

      پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی در رژیم مالیات عمومی (OSN) و همچنین افرادی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند یا از رژیم های مالیاتی ویژه (STS، UTII، ESHN، PSN) استفاده می کنند، ارائه می شود، اما در عین حال فاکتور به خریدار با مبلغ اختصاص داده شده مالیات بر ارزش افزوده.

      مالیات بر ارزش افزوده توسط مقامات مالیاتی و خدمات گمرکی (هنگام واردات کالا از کشورهای خارج از EAEU) اداره می شود.

      آنها به صدور دستور پرداخت برای پرداخت مواد مالیاتی کمک می کنند:

      • "از کجا باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرد و چگونه و از کجا می توان جزئیات پرداخت صحیح را پیدا کرد؟" ;
      • "جزئیات پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در دستور پرداخت 2016-2017: چگونه آن را پر کنیم؟" ;
      • "دستور پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 - نمونه" .

      مراحل و دوره پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۶

      مالیات بر ارزش افزوده بر اساس یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می شود که حاوی اطلاعاتی از کتابهای خرید و فروش، مجله حسابداری فاکتورها است (بند 5.1، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

      در بیشتر موارد، اظهارنامه به صورت الکترونیکی قبل از 25 روز ماه پس از پایان سه ماهه ارسال می شود (بند 5، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر این اساس مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بیست و پنجمین روز هر یک از 3 ماه آینده تعیین شده است.

      در مورد ویژگی های پرداخت مالیات توسط غیر پرداخت کنندگان آن در زمانی که چنین تعهدی دارند، در مطالب بخوانید فرار مالیات بر ارزش افزوده که مالیات را به خریدار ارائه کرده است باید آن را در یک زمان پرداخت کند. .

      برای تخلف از مهلت پرداخت مالیات جریمه در نظر گرفته می شود. تا 10/01/2017، جریمه ها با ضرب مقدار معوقه، 1/300 نرخ بازپرداخت و دوره معوقه محاسبه می شود (ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

      از اول مهرماه 1396، نحوه محاسبه جریمه برای اشخاص حقوقی تغییر می کند: در صورت تاخیر تا 30 روز، جریمه ها مانند قبل محاسبه می شود و از سی و یکمین روز تاخیر، 1/150 نرخ ریفاینانس خواهد بود. به میزان معوقات اعمال می شود.

      در سال 2017، اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده توسط مقامات مالیاتی به شکلی که به دستور سرویس مالیاتی فدرال در 29 اکتبر 2014 شماره MMV-7-3-5 تایید شده است، پذیرفته می شود. [ایمیل محافظت شده](طبق دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 20 دسامبر 2016 شماره MMВ-7-3/ اصلاح شده است. [ایمیل محافظت شده]). شامل اطلاعات دفاتر خرید و فروش، مجله صورتحساب ها و کلیه اطلاعات دفاتر مالیاتی، پیمانکاران و صورتحساب ها می باشد.

      اگر اظهارنامه به موقع تسلیم نشود، متخلف طبق ماده 10 جریمه می شود. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

      پست های مالیاتی

      پرداخت برای کالاها و ثبت آنها، انتقال مالیات به بودجه و سایر عملیات مالیاتی - همه اینها در حسابداری منعکس می شود. برای انجام این کار، از پست هایی برای عملیات خاص استفاده می شود:

      • پرداخت کالا به تامین کننده: Dt 60 Kt 51;
      • دریافت کالا از تامین کننده: Dt 41 Kt 60, Dt 19 Kt 60;
      • فروش کالا: Dt 62 Kt 90, Dt 90 Kt 68;
      • کسر مالیات بر ارزش افزوده: Dt 68 Kt 19;
      • معاملات برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه: Dt 68 Kt 51.

      ارسال در هنگام محاسبه جریمه - Dt 91 Kt 68، جریمه - Dt 99 Kt 68.

      نتایج

      به طور کلی مالیات بر ارزش افزوده در اقساط معادل 1/3 پرداخت مندرج در اظهارنامه مالیاتی در بیست و پنجمین روز هر ماه پس از اظهارنامه پرداخت می شود. تسلیم دیرکرد اظهارنامه تهدید به جریمه می کند و تخلف از مهلت پرداخت مالیات موجب تعلق جریمه می شود.

      در این مقاله کارشناسان ما تمامی موارد مربوط به ارائه اسناد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1396 را تشریح می کنند.

      15.09.2016

      سوال شماره 1: چه کسانی نیاز به ارائه اسناد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دارند؟

      کارشناسان استدلال می کنند که اسناد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید به طور خاص توسط پرداخت کنندگان این مالیات و همچنین شرکت ها و کارآفرینان فردی که چنین پرداخت کننده ای نیستند یا به طور کلی از پرداخت آن به طور قانونی معاف هستند (به عنوان مثال، زمانی که برای خریدار فاکتورهایی با یک فاکتور قبلاً مشخص شده صادر می شود) ارائه شود. مقدار مالیات بر ارزش افزوده).

      سوال شماره 2: چه کسانی نمی توانند اسناد اظهارنامه را برای مالیات بر ارزش افزوده ارسال کنند؟

      به نظر می رسد که همه مودیان مالیاتی مجبور به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیستند. حتما این کار را انجام دهید:

      کارآفرینان انفرادی و شرکت هایی که با استفاده از رژیم های مالیاتی خاص کار می کنند (به عنوان مثال، "ساده شده" و "منبع"، و غیره).

      شرکت هایی که به طور قانونی از پرداخت این مالیات معافیت دریافت کرده اند (اگر در سه ماهه آخر میزان درآمد از دو میلیون روبل تجاوز نکند، این بدون مالیات بر ارزش افزوده است).

      آن دسته از مودیان مالیاتی که اسناد اظهارنامه را به صورت ساده ارائه می کنند، زیرا آنها به سادگی معاملاتی را با مالیات بر ارزش افزوده انجام نمی دهند یا وجوه بدون جابجایی در حساب های جاری آنها باقی می ماند.

      سوال شماره 3: مجلات حسابداری برای فاکتورها (دریافت و صادر شده) توسط چه کسانی تحویل داده می شود؟

      فاکتورهای دریافتی و صادر شده باید در مجلات مخصوص ثبت شود. آنها توسط آن دسته از شرکت هایی که به فعالیت های واسطه ای مشغول هستند، انجام و تحویل داده می شوند، یعنی به نفع شخص ثالث کار می کنند، اما از طرف خودشان. این شامل:

      کمیسیونرها

      1. فورواردرهایی که بدون مشارکت شخص ثالث امکان تعامل دارند.

         توسعه دهندگانی که این فرصت را دارند که با شخص ثالثی بدون مشارکت آنها درگیر شوند.

      چنین مجله حسابداری باید قبل از بیستمین روز ماه بعد از دوره سه ماهه توسط شخص مسئول ارسال شود.

      سوال شماره 4: مهلت های ارسال گزارش و اظهارنامه برای مالیات بر ارزش افزوده در سال 1396 چقدر است؟

      کارشناسان یادآوری می کنند که اسناد اظهارنامه باید تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از دوره سه ماهه به سازمان مالیاتی ارائه شود. این دوره هم برای نسخه کاغذی این اسناد و هم برای نسخه الکترونیکی یکسان است.

      سوال شماره 5: چه روش هایی برای ارائه اسناد اظهارنامه برای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد؟

      مودیان مالیاتی باید اسناد اظهارنامه مربوط به مالیات بر ارزش افزوده را به اداره مالیات محلی محل ثبت شرکت ارائه کنند. چندین روش برای ارائه چنین اسنادی وجود دارد:

      شخص مسئول این کار را شخصا انجام می دهد.

      ارسال از طریق سیستم های مخابراتی (مثلاً به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت).

      هر روش بستگی به وضعیت مالیاتی شرکت دارد. بنابراین ، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده باید گزارش ها را فقط به صورت الکترونیکی ارسال کنند و مأموران مالیاتی این امکان را دارند که به تنهایی گزینه ارسال اسناد - الکترونیکی یا کاغذی را انتخاب کنند.

      سوال شماره 6: آیا عدم ارائه اسناد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده جریمه ای دارد؟

      بله، عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده جریمه دارد. این 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده است (در اسناد مربوطه برای هر دوره ماهانه از تاریخ تحویل مشخص شده است، یک ماه ناقص نیز در اینجا لحاظ می شود). اما باید در نظر داشت که مجازات نمی تواند:

      بالای 30 درصد مالیات پرداخت نشده

      کمتر از هزار روبل.

      مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۶ چقدر است؟ آیا این تاریخ ها تغییر کرده است؟ جدولی با مهلت های فعلی برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1396 در این مقاله آورده شده است.

      چه کسانی نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 دارند

      اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2017 باید توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی از جمله واسطه ها تهیه شود که (بند 5 ماده 174 و بند 1 بند 5 ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

      • به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند.
      • ماموران مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده هستند.

      در عین حال، آنها ممکن است اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در سال 2017 ارائه نکنند:

      • سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، UTII یا سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند.
      • سازمان های معاف از مالیات بر ارزش افزوده (که طی 3 ماه گذشته میزان درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده از 2 میلیون روبل تجاوز نکرده است).
      • مالیات دهندگانی که اظهارنامه مالیاتی ساده شده را ارائه می کنند (که هیچ تراکنش مالیات بر ارزش افزوده یا جابجایی حساب جاری ندارند).

      مهلت تسلیم اظهارنامه در سال 1396: جدول

      لطفا اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال 2017 خود را حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش ارائه دهید. ما مهلت ها را در جدول ارائه می دهیم.
      

      مهلت ارسال ثبت فاکتورهای دریافتی و صادره در سال ۱۳۹۶

      در سال 1396، ثبت صورتحساب‌های دریافتی و صادر شده باید توسط واسطه‌هایی که به نفع اشخاص ثالث از طرف خودشان عمل می‌کنند، ارائه شود. آن ها هستند:

      • کارگزاران کمیسیون؛
      • عوامل؛
      • حمل و نقل (جذب اشخاص ثالث بدون مشارکت خود)؛
      • توسعه دهندگان (جذب اشخاص ثالث بدون مشارکت خود).

      مهلت ارسال ثبت صورتحسابهای دریافتی و صادره حداکثر تا بیستم ماه بعد از سه ماهه منقضی شده است. در ادامه در جدول مهلت های ارسال ثبت فاکتورهای دریافتی و صادره در سال 1396 را ارائه می دهیم.
      

      روش تحویل در سال 2017

      اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید منحصراً به صورت الکترونیکی از طریق اپراتورهای مجاز مخابراتی به IFTS ارسال شود. و این ربطی به تعداد کارکنان سازمان ندارد و شامل همه کسانی است که باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تنظیم کنند. اظهارنامه های کاغذی در سال 2017 تحویل داده نشده تلقی نمی شوند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 01/31/2015 شماره ОА-4-17/1350).