نرخ مالیات بر درآمد شخصی چه زمانی مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد از اول ژانویه سال افزایش می یابد

حسابداران باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ های ویژه در سال 2019 بپردازند. نرخ مالیات در سال 2019 بستگی به درآمدی دارد که کارمند دریافت می کند: حقوق، سود سهام، برنده های قرعه کشی و غیره. اشتباه در نرخ منجر به محاسبه مجدد مالیات و جریمه برای حسابدار می شود. برای اینکه همه حسابداران اشتباه نکنند، مجله Simplified جدولی ایده آل با تمامی نرخ های مالیات بر درآمد شخصی تهیه کرده است. دانلود و استفاده در محل کار!

نرخ های مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019: 13، 15، 30، 35٪

* مقیم فدراسیون روسیه- این شخصی است که بیش از 183 روز در سال در قلمرو فدراسیون روسیه می ماند.

پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 - مالیاتی مقیم و غیر مقیم

برای رفع شبهات احتمالی در تعیین پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی، عبارت زیر را به شما یادآوری می کنیم:

• مقیم مالیاتی شخصی است که از تاریخ دریافت درآمد، حداقل 183 روز تقویمی به مدت 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه بوده است (نامه وزارت دارایی به تاریخ 23/05/2018 شماره 03- 04-06 / 34676).
• غیر مقیم مالیاتی شخصی است که در تاریخ دریافت درآمد کمتر از 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه باشد.

وضعیت مالیات دهندگان به تابعیت بستگی ندارد - شهروند فدراسیون روسیه می تواند غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد و یک خارجی می تواند مقیم باشد. وضعیت در تاریخ دریافت درآمد تعیین می شود.

به عنوان مثال، درآمد دریافت شده در تاریخ 1398/02/18. لازم است محاسبه شود که یک فرد از تاریخ 2018/02/19 تا 2019/02/18 چند روز در فدراسیون روسیه است. اگر 183 یا بیشتر - او یک مقیم است. اگر کمتر - یک غیر مقیم (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 سپتامبر 2016 شماره OA-3-17 / [ایمیل محافظت شده]).

لطفاً توجه داشته باشید که این الگوریتم محاسبه برای درآمد دریافتی توسط یک فرد از طریق نماینده مالیات اعمال می شود. اگر ما در مورد نیاز به پرداخت مالیات توسط مؤدی به تنهایی صحبت می کنیم ، وضعیت بر اساس سال تقویم کاملی که اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای آن ثبت شده است محاسبه می شود. مقامات نیز در نامه مذکور در این باره نوشتند.

برای خارجی ها و روس هایی که اغلب به خارج از کشور سفر می کنند، به اسناد تأیید کننده وضعیت اقامت نیاز است. این می تواند یک کپی از گذرنامه با علائم عبور مرزی، کارت مهاجرت، برگه زمانی، سایر اسناد تأیید کننده اقامت کارمند در روسیه (نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 22 مه 2018 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]، وزارت مالیه 13 ژانویه 2015 شماره 03-04-05 / 69536).

تجزیه و تحلیل دقیق نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

برای راحتی و حداکثر محتوای اطلاعاتی، گزینه های درصد ممکن در سال 2019، بسته به پرداخت کننده و نوع درآمد وی، در جداول زیر خلاصه شده است:

برای ساکنان فدراسیون روسیه

مجله Simplification متوجه شد که نرخ مالیات بر درآمد شخصی چگونه تغییر کرده است. از حقوق افرادی که مالیات بر درآمد شخصی باید با نرخ های جدید دوباره محاسبه شود، به مقاله مراجعه کنید.

برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه

درآمد حاصل از بازیافت کاغذهای باطله در سال 2019

به طور جداگانه، مایلم اشاره کنم که از سال 2019، افراد هنگام دریافت درآمد از تحویل کاغذ باطله از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.

مطابق مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، به منظور اعمال هنجارهای قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها، کاغذ باطله به معنای ضایعات کاغذ و مقوا از تولید و مصرف، کاغذ رد شده و منسوخ است. مقوا، محصولات چاپی، اوراق تجاری، از جمله اسناد منقضی شده. ذخیره سازی. آنها به عنوان مواد خام ثانویه قابل بازیافت هستند

قانون فدرال شماره 179-FZ مورخ 3 ژوئیه 2018 اصلاح شده هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اضافه کردن به لیست مالیات بر درآمد غیر مشمول مالیات.

بر اساس این اصلاحات، از اول ژانویه 2019، مبالغ دریافتی شهروندان از تحویل کاغذ باطله مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود.

قبلاً از محل وصول مالیات بر درآمد شخصی از فروش کاغذ باطله هیچ درآمد واقعی در بودجه وجود نداشت. معلوم می شود که افراد درآمد حاصل از تحویل کاغذ باطله را اعلام نکرده اند. حالا آنها می توانند به صورت قانونی این کار را انجام دهند.

• تغییرات فوری:

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن نرخ ها

میزان مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد دریافتی شهروند محاسبه می شود. محاسبه مالیات ساده است - درآمد را بگیرید و درصد آن را با نرخ مورد نظر محاسبه کنید.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

حقوق کارمند 10000 روبل است. مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است. بیایید محاسبه کنیم که یک فرد چقدر در دستانش دریافت می کند و چقدر مالیات بر درآمد از حقوق او خواهد بود.

10000 روبل. x 13٪ = 1300 روبل. مالیات بر درآمد شخصی به بودجه پرداخت می شود

10000 روبل. - 1300 روبل. = 8700 روبل. کارمند حقوق دریافت می کند

تغییرات مالیات بر درآمد

دولت در حال بررسی ایده افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی از 13 به 15 درصد است. تصمیم نهایی در مورد این موضوع باید قبل از آغاز پاییز 2019 توسط رئیس جمهور گرفته شود. این را معاون نخست وزیر Arkady Dvorkovich اعلام کرد.

مقیاس رگرسیون

این لایحه پیشنهاد می کند برای شهروندان با درآمد کمتر از 100 هزار روبل در سال، نرخ مالیات بر درآمد شخصی کاهش یافته 5٪ ایجاد شود. کسانی که از 100 هزار تا 3 میلیون روبل در سال درآمد دارند، مالیات با نرخ 13٪ پرداخت می کنند. اگر کارمندی از 3 تا 10 میلیون در سال دریافت کند، این نرخ 18 درصد خواهد بود. و برای کسانی که بیش از 10 میلیون روبل درآمد دارند. - 25٪

اکنون یک نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد برای همه درآمدهای شهروندان صرف نظر از سطح درآمد آنها وجود دارد.

نرخ های مالیات بر درآمد شخصی مقادیر مالیاتی است که برای همه اعمال می شود. به عنوان یک قاعده، توسط کارفرما حفظ و به بودجه منتقل می شود. اما در برخی موارد، یک فرد باید به طور مستقل انتقال را انجام دهد. ما به شما خواهیم گفت که چگونه بر درآمدهای مختلف مالیات می شود، چگونه مبلغ پرداختی را کاهش دهید.

مالیات بر درآمد شخصی: روش پرداخت

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد افرادی هستند که درآمد دریافت می کنند. اما اگر درآمد را فقط به صورت دستمزد دریافت کنید، کارفرما مالیات را کسر و منتقل می کند. کلیه افرادی که درآمد را به مالیات دهندگان می پردازند عامل مالیات هستند. این پرداخت ها عبارتند از:

• دستمزد به کارمندان و کارمندان طبق قراردادهای قانون مدنی؛
• سود سهام به بنیانگذاران؛
• بهره قراردادهای وام؛
• سایر پرداخت های شناخته شده به عنوان موضوع مالیات.

با مقداری درآمد، مؤدی موظف است خود مالیات را محاسبه و انتقال دهد. آنها در ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده اند. این شامل رسیدها است:

• از فروش ملک؛
• دریافت شده از افراد و سازمان هایی که عامل مالیاتی نیستند (به عنوان مثال، تحت قراردادهای اجاره).
• که مالیاتی توسط نماینده مالیاتی کسر نشده است.
• دریافت شده از منابع خارج از فدراسیون روسیه؛
• دریافت شده توسط وارثان نویسندگان آثار ادبی، هنری، علمی؛
• برنده های کمتر از 15000 روبل که توسط برگزارکنندگان قرعه کشی و شرط بندی ها پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019: چه چیزی تغییر می کند

مدت زیادی است که نرخ مالیات بررسی نشده است. رهبری کشور تصمیم گرفته است که تغییرات در حوزه مالیات بر درآمد نامناسب است. در سال 2019 تغییری در نرخ مالیات بر درآمد شخصی ایجاد نشد، اما تغییرات جزئی در روش محاسبه مالیات اعمال شد.

روش مالیات بر مزایای مادی ناشی از پس انداز سود برای استفاده از پول قرض گرفته شده تغییر کرده است (بند 1 بند 1 ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در حال حاضر، سود تنها در صورتی شناخته می شود که سازمان (یا کارآفرین فردی) و فرد به یکدیگر وابسته باشند یا در یک رابطه شغلی باشند.

لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات تکمیل شده است (ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این شامل پرداخت غرامت به هزینه صندوق حمایت از حقوق سهامداران (بند 71)، مبلغ پرداخت بخشی از اولین قسط وام های نرم با حمایت دولتی برای خرید خودرو (بند 37.3) است. و همچنین سود اوراق قرضه دولتی (بند 25).

بدهی بد رد شده تنها در صورتی به عنوان درآمد شناخته می شود که شرکت و شهروند به یکدیگر وابسته باشند (بند 5، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورت سازماندهی مجدد شرکت، کلیه تعهدات برای ارائه گزارش مالیات بر درآمد شخصی به جانشین منتقل می شود. یعنی اگر گزارش قبل از لحظه ساماندهی ارائه نشده باشد، سازمان جانشین موظف به ارائه آن خواهد بود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

نرخ های جدید مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 معرفی نشدند. تمام تعرفه ها و شرایط اعمال آنها در هنر ذکر شده است. 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این نرخ به نوع درآمد و همچنین به مقیم مالیاتی بودن فرد بستگی دارد. اقامت مالیاتی به وجود یا عدم وجود شهروندی روسیه بستگی ندارد. مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه فردی است که در طول 12 ماه گذشته حداقل 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه بوده است.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019، جدول.

مثال 1

سمنوف اس.اس. برای ژانویه، حقوق 20000 روبل تعلق گرفت. و جایزه 10000 روبلی. مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13% به میزان:

مبلغ قابل پرداخت خواهد بود:

مثال 2

سمنوف اس.اس. هنگام قرعه کشی جوایز در یک فروشگاه لوازم الکترونیکی، او برنده یک جاروبرقی به ارزش 10000 روبل شد. سمنوف اس.اس. از برنده ها باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 35٪ پرداخت کنید. در همان زمان، 4000 روبل. مشمول مالیات نمی شوند:

مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019: جدول

شرایط انتقال برای مالیات پرداخت شده توسط مؤدی به طور مستقل و برای مأموران مالیاتی متفاوت است. به عنوان یک قاعده کلی، نماینده مالیاتی وجوه را حداکثر تا روز بعد از روزی که حق الزحمه کارمند برای کار یا سایر پرداخت ها صادر می شود، منتقل می کند. اما استثناهایی وجود دارد. برای جلوگیری از سردرگمی، از مطالب مرجع ما استفاده کنید.

شرایط انتقال مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 (جدول).

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال 2019

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی و نمایندگان مالیاتی نه تنها باید مالیات را با نرخ های صحیح محاسبه و پرداخت کنند، بلکه باید گزارش هایی را تهیه و به IFTS ارسال کنند. مودیان مالیاتی که خود موظف به محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هستند در پایان سال اظهارنامه ای در قالب 3-مالیات بر درآمد شخصی ارائه می کنند.

ماموران مالیاتی گزارش های زیر را ارسال می کنند:

• گواهینامه به شکل 2-NDFL - یک بار در سال.
• گزارش 6-NDFL - فصلی.

مهلت ارسال گزارشات در سال 2019 در جدول ارائه شده است:

بیایید به مثال 2 برگردیم

از آنجایی که Semenov S.S. با دریافت یک برنده در نوع، فروشگاه نمی تواند وظیفه یک نماینده مالیاتی را انجام دهد و مالیات بر درآمد شخصی را از او کسر کند. مطابق با قوانین قوانین مالیاتی روسیه، فروشگاه باید قبل از 2020/03/02 به IFTS اطلاع دهد که با ارائه گواهی 2-NDFL با علامت 2، کسر مالیات با نرخ 35٪ غیرممکن است. و Semenov. S.S. باید قبل از 04/30/2020 اظهارنامه ای را به IFTS به فرم 3-NDFL ارسال کنید و مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 2100 روبل قبل از 07/15/2020 بپردازید.

چگونه می توانم مالیات بر درآمد شخصی 2019 را کاهش دهم

هر مؤدی حق دارد با استفاده از کسر مالیات، پرداخت مالیات بر درآمد پرداخت شده را کاهش دهد:

• استاندارد؛
• اجتماعی؛
• ویژگی؛
• سرمایه گذاری.

اکنون امکان دریافت بیشتر آنها به طور مستقیم از کارفرما فراهم شده است. برای انجام این کار، باید یک درخواست بنویسید و اسنادی را جمع آوری کنید که حق کسر را تأیید می کند.

ضمناً در پایان سال جهت اعمال کسر می توانید اظهارنامه 3-NDFL را به اداره مالیات ارائه نمایید. بررسی می شود و پس از آن مالیات اضافه پرداخت شده بازپرداخت می شود.

تغییرات نرخ در سال 2019

نرخ بهره مالیات بر درآمد در روسیه در سال 2019 افزایش نیافته است. با این حال، در ترتیب محاسبه، پرداخت، گزارش مالیات بر درآمد شخصی، تغییراتی ایجاد شد:

1. افراد غیر مقیم از پرداخت مالیات بر فروش املاکی که بیش از سه یا پنج سال در مالکیت آنها بوده است معاف هستند. حق مشابهی در IP ظاهر شد. قبلاً چنین مزیتی فقط برای افراد مقیم ارائه می شد.
2. لیست درآمدهای غیر مشمول مالیات افزایش یافته است: هنگام فروش کاغذهای باطله تولید شده در زندگی روزمره دیگر نیازی به پرداخت مالیات ندارید.
3. روش تعیین درآمد هنگام فروش اوراق قرضه به ارز خارجی تغییر کرده است: محاسبه مجدد به روبل با نرخ ارز از تاریخ بازخرید انجام می شود.
4. هنگام کار در این زمینه، فقط مبالغ بیش از 700 روبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.
5. پرداخت اجتماعی یکباره برای خرید یا ساخت مسکن از پرداخت مالیات معاف است.
6. تا پایان سال 2019، شهروندانی که در مراقبت از کودکان و سالمندان، آموزش خصوصی، تمیز کردن محل فعالیت می کنند، حق دارند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام نکنند، اما موظفند خدمات مالیاتی فدرال را از فعالیت های خود مطلع کنند.
7. اکنون دو گواهی درآمد ایجاد شده است: فرم 2-NDFL به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود و گواهی درآمد جدید برای کارمند صادر می شود.

هر سال آینده نوآوری های خود را به قانون مالیات می آورد. تغییرات در سال 2018 به ویژه بر مالیات بر درآمد در رابطه با امور مالی افراد تأثیر گذاشت. ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 را در نظر بگیرید که در سال جاری چه تغییراتی در رابطه با این مالیات در مقاله ایجاد شده است.

دریافت مزایای مادی توسط افراد، که به صورت پولی بیان می شود، مبنای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد دریافتی به خزانه دولت است. این الزام برای همه افراد مستقر در قلمرو فدراسیون روسیه اعمال می شود.

مالیات دهندگان همچنین شامل کارآفرینان فردی می شوند که فعالیت های خود را تحت رژیم مالیاتی عمومی انجام می دهند.

توجه به این نکته مهم است که نیاز به انتقال مالیات بر درآمد به بودجه نه با حضور شهروندی روسیه، بلکه با موقعیت سرزمینی منبع وجوه تعیین می شود.

مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018: چه تغییراتی (نرخ و کسر مالیات)

در مورد نرخ مالیات بر درآمد، در سال 2018 بدون تغییر باقی ماند. بر این اساس، برای ساکنان مالیاتی کشورمان، یعنی آن دسته از شهروندانی که بیش از 183 روز متوالی در قلمرو آن اقامت دارند، این نرخ 13 درصد تعیین شده است.

برای افرادی که دارای وضعیت اقامت نیستند همچنان نرخ 30 درصد درآمد دریافتی در نظر گرفته شده است.

هر فرد علاقه مند به این سوال است که چگونه کسر مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 اعمال می شود، چه تغییراتی در مواد 218-220 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس شده است.

هیچ تغییری در رابطه با سیستم کسر مالیات که در چارچوب قانون مالیات عمل می کند در نظر گرفته نشده است. در نتیجه، شهروندان در صورت وجود زمینه های مناسب، این امکان را دارند که میزان نقل و انتقالات به بودجه را به میزان کسورات کاهش دهند.

تغییرات مالیات بر درآمد شخصی از سال 2018

در سال جاری تغییرات قابل توجهی در مباحث محاسبه مالیات بر درآمد ایجاد شده است. مالیات بر درآمد شخصی جدید در سال 2018 را در نظر بگیرید و نوآوری ها را در قالب یک جدول ارائه دهید.

گزارش مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018: چه چیزی تغییر می کند

هنگام تسویه حساب با دولت در مورد مالیات بر درآمد، از دو فرم گزارش استفاده می شود - 2-NDFL و 6-NDFL. نیاز به معرفی گزارش 6-NDFL در عمل روسیه عمدتاً به دلیل نیاز مقامات مالیاتی به دریافت اطلاعات دقیق در مورد مالیات بر درآمد محاسبه شده و پرداخت شده به بودجه است.

تغییرات در گواهینامه 2-NDFL 2018 در درجه اول به تأیید فرم گزارش مالیاتی جدید مربوط می شود.

راهنما 2-NDFL: تغییرات 2018

شرکت ها و بازرگانان باید با ارائه گزارشی به شکل جدید تعدیل شده، نتایج سال 2017 را گزارش دهند. گزارش 2-NDFL در سال 2018 (ما تغییرات را در زیر در نظر خواهیم گرفت) به دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-11/485 مورخ 10/30/17 تأیید شد. تغییر اصلی در فرم در صفحه عنوان سند رخ داده است. یعنی دو فیلد جدید روی آن ظاهر شد که بر اطلاعات سازمان سازماندهی شده مانند شکل سازماندهی مجدد، TIN / KPP شرکت تأثیر می گذارد.

2-NDFL باید به نهادهای مجاز ارائه شود (تغییرات در سال 2018 در بالا مورد بحث قرار گرفت) باید در همان تاریخ ها باشد، یعنی حداکثر تا 01 آوریل سال بعد از دوره گزارش. در صورتی که عامل مالیاتی فرصتی برای کسر مالیات از درآمد نداشته باشد، اطلاعاتی را در فرم 2-NDFL ارائه دهید (از سال 2018، تغییرات به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10/30/17 تایید شده است). باید حداکثر تا 1 مارس باشد.

بنابراین، 2-NDFL در سال 2018 (چه تغییراتی در گزارش رخ داده است، که در بالا مورد بحث قرار گرفت) با فرم جدیدی مشخص می شود.

گزارش در فرم 6-NDFL از سال 2018

محاسبه در فرم 6-NDFL نیز در سال 2018 اندکی اصلاح شد. سند گزارش به دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-11/18 مورخ 17.01.18 تأیید شد. به سند جدید بارکد جدیدی اختصاص داده شده است که در صفحه جلد ظاهر می شود. در میان سایر تغییرات، می توان توانایی انعکاس اطلاعات در مورد جانشین شرکت تجدید سازمان را برجسته کرد. سند جدید باید با شروع گزارش سال 2017 اعمال شود.

با در نظر گرفتن ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد در سال 2018، چه تغییراتی رخ داده است، خاطرنشان می کنیم که عمدتاً نوآوری ها با معرفی اشکال جدید گزارش های مالیاتی 2-NDFL و 6-NDFL همراه است. به منظور پر کردن صحیح این اسناد، مهم است که یک حسابدار از آخرین تغییرات قوانین آگاه باشد و هنگام تهیه فرم های گزارشگری با آنها کار کند.

مالیات بر درآمد شخصی یکی از منابعی است که دولت از طریق آن اقلام مخارج سند اصلی مالی کشور را تکمیل و تأمین می کند. طبیعتاً در مواقع بحرانی که هر روبلی که یک روسی معمولی به دست می آورد در حساب است، شایعات در مورد افزایش این هزینه باعث نگرانی جدی می شود.

پرداخت حتی بیشتر در شرایطی که غذا، مسافرت و پوشاک با منظمی غبطه‌انگیز گران‌تر می‌شود، ساکنان کشور اصلاً تمایلی به این کار ندارند. امروزه کارشناسان در زمینه سیاست و اقتصاد به شهروندان فدراسیون روسیه اطمینان می دهند. ظاهراً تا زمانی که ضرب‌الاجل‌های سال 2018 به پایان نرسد، صحبتی در مورد بازنگری در سیاست مالیاتی وجود نخواهد داشت - چنین اقدامی برای محافل حاکم که می‌خواهند در قدرت باقی بمانند بسیار نامطلوب است.

افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی یک اقدام نامطلوب اما ضروری برای بودجه است

با این حال، تا پایان سال 2018، روس ها ممکن است شروع به افزایش نرخ مالیات بر درآمد شخصی کنند. به گفته نمایندگان وزارت دارایی، افزایش 2 درصدی نرخ می تواند درآمدی به میزان 0.5 تریلیون روبل در سال ایجاد کند. اکنون این مجموعه با ارز ملی حدود 3400 میلیارد بودجه را تامین می کند. بیایید به این سؤال بپردازیم که روس ها اکنون چه نرخ های مالیات بر درآمد شخصی می پردازند و همچنین برنامه های دولت برای آینده را دریابیم.

نرخ های فعلی مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد از افراد توسط مقامات مالیاتی از کل جمعیت شاغل کشور اخذ می شود و این هزینه را از حقوق، سود سهام، سپرده ها و برنده ها اخذ می کند. تنها استثناء آن دسته از درآمدهایی است که به صورت پرداخت های اجتماعی از دولت دریافت می شود - آنها طبق قوانین روسیه از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. در سال 2017، شاخص های مالیات بر درآمد شخصی برای انواع مختلف درآمد به شرح زیر بیان می شود:

• شهروندان فدراسیون روسیه که حقوق دریافت می کنند، مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13٪ از مبلغ آن پرداخت می کنند.
• افرادی که درآمد خود را به صورت سود سهام دریافت می کنند نیز 13٪ از هزینه را به بودجه کسر می کنند.
• شهروندان بلاروس، قرقیزستان، قزاقستان و ارمنستان - کشورهای عضو EAEU که به طور رسمی در روسیه کار می کنند، پرداخت کننده هزینه 13٪ هستند.
• همان نرخ (13٪) باید توسط افراد متعلق به دسته های پناهندگان و مهاجران پرداخت شود.
• ساکنان کشوری که برنده شده اند یا سرمایه گذاری کرده اند باید 35٪ از این درآمد را کسر کنند.
• افراد غیر مقیمی که در روسیه فعالیت های کاری یا تجاری دارند مالیات 30٪ بر درآمد خود می پردازند.

بنابراین، امروزه در رویه مالیاتی روسیه یک مقیاس یکنواخت مالیات بر درآمد روس ها اعمال می شود. در همان زمان، به گفته متخصصان Rosstat، متوسط ​​حقوق اسمی در کشور 38590 روبل است، یعنی. شخصی که چنین مبلغی را دریافت می کند، ماهیانه کمی بیش از 5000 روبل کسر می پردازد. به راحتی می توان محاسبه کرد که در شرایط سالانه حدود 60000 خواهد بود - مبلغی که برای روس ها با درآمد اعلام شده در بالا بسیار قابل توجه است.

در عین حال، کارشناسانی که بر لزوم معرفی یک مقیاس مالیاتی تصاعدی اصرار دارند، می گویند که امروزه افزایش میزان مالیات های جمع آوری شده اغلب به هزینه فقیرترین اقشار مردم انجام می شود. این عمل منجر به این واقعیت می شود که شکاف بین ثروتمندترین و فقیرترین روس ها با سرعت فاجعه باری افزایش می یابد.

نوآوری های احتمالی در سال 2018

متاسفانه هنوز صحبتی از مالیات بر درآمد تصاعدی نشده است. وزارت دارایی، وزارت توسعه اقتصادی و مرکز تحقیقات استراتژیک درباره یک مانور مالیاتی کاملا متفاوت بحث می کنند. نمایندگان این ادارات قرار است یک مقیاس ثابت را ترک کنند، اما در عین حال معتقدند که بار مالیاتی بر جمعیت باید افزایش یابد. تنها راهی که از طریق آن می توان «پیشرفت» نظام مالیاتی جدید را بیان کرد، این است که حداقل درآمد غیر مشمول مالیات معینی معرفی خواهد شد.

این نوآوری ها از پاییز 2016 در دولت مطرح شده است. به یاد بیاورید که طبق دستور ولادیمیر پوتین، مجلس فدرال باید تا دسامبر 2017 پیشنهادهایی برای اصلاح مالیات ارائه کند. رئیس جمهور گفت که اصلاحات مالی بخش مهمی از اجرای طرح تسریع رشد اقتصادی روسیه در دوره 2018-2024 است. در مورد پیشنهادات بخش های جداگانه، می توان آنها را در پایان نامه های زیر بیان کرد:

• وزارت دارایی اصرار دارد که مالیات بر درآمد شخصی باید به 15 درصد افزایش یابد که 6 تا 8 درصد آن باید به بودجه فدرال اختصاص یابد. افزایش این کارمزد با کاهش نرخ حق بیمه و کاهش آن به 21 درصد (اکنون 30 درصد) قابل جبران است.
• نمایندگان وزارت توسعه اقتصادی پیشنهاد می کنند نرخ مالیات بر درآمد افراد به 15 درصد افزایش یابد و مفهوم کسر معادل حداقل معیشت معرفی شود. در عین حال، پیشنهاداتی برای افزایش مالیات بر ارزش افزوده به 21 درصد (نرخ فعلی 18 درصد) و کاهش هزینه های بیمه به 21 درصد از این اداره دریافت می شود.
• مرکز تحقیقات استراتژیک می گوید که مالیات بر درآمد شخصی باید به 17٪ افزایش یابد، اما برای همه یا فقیرترین روس ها حق حداقل کسر معیشتی فراهم شود.

شایان ذکر است که برخی از کارشناسان ساختارهای دولتی پیشنهاد می کنند که هر دولت منطقه ای به تنهایی نرخ مالیات بر درآمد افراد را تصویب کند.

به طور جداگانه باید به لایحه ای اشاره کرد که توسط گروه ابتکار نمایندگان از حزب لیبرال دمکرات برای بررسی مجلس ارائه شده است. این سند پیشنهاد می کند روس هایی که کمتر از 15000 روبل حقوق دریافت می کنند از پرداخت مالیات بر درآمد معاف شوند. اما برای همه دسته‌های دیگر، پیشنهاد می‌شود یک مقیاس مالیاتی تصاعدی معرفی شود که صاحبان سودهای بادآورده را مجبور به جدا کردن آن‌ها می‌کند. پایان نامه ها و پیشنهادات اصلی این لایحه به شرح زیر است:

• افرادی که درآمد سالانه 180 هزار تا 2.4 میلیون روبل دریافت می کنند، مالیات 13٪ را پرداخت می کنند. در عین حال، پیشنهاد می شود که فقط بر بخشی از درآمد که از مرز 180 هزار فراتر می رود مالیات اعمال شود.
• افرادی که موفق به دریافت درآمد از 2.4 میلیون تا 100 میلیون روبل شده اند، باید مالیات ثابت 289 هزار در سال و 30٪ دیگر از مبالغ درآمدی که بیش از 2.4 میلیون است بپردازند.
• گروه افرادی که بیش از 100 میلیون در سال دریافت می کنند باید مالیات بر درآمد شخصی ثابت به مبلغ 29.6 میلیون روبل بپردازند و علاوه بر این 70٪ از درآمدی را که از 100 میلیون فراتر رفته است کسر کنند.

به گفته ایگور شووالوف، که سمت معاون اول نخست وزیر کشور را بر عهده دارد، تجدید ساختار سیستم مالیاتی در اوایل سال 2018 برنامه ریزی شده است.

افراد خصوصی عقیده دارند که چنین آزمایشاتی با مالیات بر درآمد شخصی ممکن است شکست بخورد. اول از همه، آنها بازگشت گسترده طرح حقوق و دستمزد خاکستری را در ساختارهای تجاری پیش بینی می کنند. شرکت ها می توانند از خلاءهای کاملاً رسمی استفاده کنند - به عنوان مثال، کارمندان خود را به عنوان کارآفرینان فردی ثبت نام کنند تا مالیات 6٪ بپردازند یا حقوقی را به عنوان سود سپرده ها بپردازند. در همان زمان، امروزه بخش سایه پرداخت حقوق به کارمندان حدود 5 تریلیون روبل برآورد می شود.

چه مالیات بر درآمد شخصی باید پرداخت کنید؟ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 (PIT) مالیاتی است بر درآمد پرداخت شده توسط افراد در سال 2018 (به اصطلاح مالیات بر درآمد). مالیات دهندگان می توانند شهروندان روسیه و شهروندان خارجی باشند.

نرخ مالیات در سال 2018

پنج نرخ مختلف مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 از 9٪ تا 35٪ وجود دارد. میزان این نرخ به وضعیت مالیاتی یک فرد یعنی مقیم مالیاتی بودن یا نبودن وی و نوع درآمد بستگی دارد.

سه نرخ مالیات برای ساکنان وجود دارد - 9٪، 13٪، 35٪. هم درآمد حاصل از منابع در روسیه و هم از منابع خارج از روسیه مشمول مالیات است. در سال 2018، بیشترین استفاده از نرخ 13٪ است. به عنوان مثال، برای درآمد حاصل از کارفرما یا از فروش اموال (مثلاً یک اتومبیل) استفاده می شود. نرخ مالیات به میزان درآمد بستگی ندارد. برای کسانی که وضعیت "مقیم مالیاتی" را ندارند، دو نرخ مالیات وجود دارد - 15٪ برای سود سهام و 30٪ برای تمام درآمدهای دیگر. افراد غیر مقیم فقط بر درآمد حاصل از منابع در روسیه مالیات می گیرند.

آیا نرخ مالیات افزایش می یابد؟

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 ثابت ماند. چقدر مالیات دهندگان قبلاً به درآمد خود پرداخت می کردند (کارفرما آن را نگه داشته است) ، در سال 2018 باید پرداخت شود (مصرف شود).

از اول ژانویه چه تغییراتی در اعلامیه ایجاد شده است

فرم اصلاحی اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی در سال 1397 تصویب شد. تغییرات از سال 2018 برای اظهارنامه درآمد دریافتی در سال 2017 اعمال شده است. در فرم به روز شده 3-NDFL، اکنون نیازی به پر کردن آدرس در صفحه عنوان ندارید و هنگام محاسبه کسر مالیات بر دارایی، کافی است شماره کاداستر شی را مشخص کنید - آدرس "بالا کشیده می شود". " بطور خودکار. علاوه بر این، از سال 2018 می توانید نوع دیگری از کسر مالیات سرمایه گذاری را دریافت کنید. اگر درآمد از عملیات ثبت شده در حساب سرمایه گذاری فردی دریافت شود و مالیات بر آن پرداخت شود، می توان آن را پس گرفت. برای انجام این کار، برگه های "Z" و همچنین "I" در اعلامیه با فیلدهای مربوطه تکمیل می شود. محدودیتی در میزان کسر وجود ندارد. علاوه بر این، یک فیلد جداگانه در اعلامیه برای اعمال یک کسر اجتماعی جدید - برای پرداخت برای ارزیابی مستقل از صلاحیت ها ظاهر شد. قانون در این مورد در سال 2017 لازم الاجرا شد، به ترتیب، شما می توانید از سال 2018 کسر اعلام کنید.

درآمد معاف از مالیات

درآمدی که از آن مالیات بر درآمد پرداخت نمی شود توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 217) به تفصیل ذکر شده است:

• مزایای برای زنان بیکار و باردار (مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی کسر می شود، حتی اگر از یک کودک بیمار مراقبت کنید).
• نفقه؛
• بورسیه های تحصیلی
• پرداخت های بازنشستگی و پرداخت های اضافی به افراد بازنشسته؛
• انواع غرامت؛
• جوایز برای کمک در حل جرایم؛
• هزینه های سفر: روزانه در روسیه تا 700 روبل، خارج از آن 2500 روبل.
• کمک های خیریه؛
• هزینه های اهدایی؛
• درآمد حاصل از فروش میوه ها، سبزیجات، گیاهان، حیوانات دریافتی در خانه های خود، باغات سبزیجات، باغات، در صورتی که زمین بیش از 0.5 هکتار نباشد و از نیروی کار استخدامی استفاده نشود.
• پرداخت برای درمان یک کارمند توسط شرکت؛
• کمک اضطراری؛
• درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان و سایر اموال (به استثنای اوراق بهادار) متعلق به مالک برای حداقل پنج سال و در برخی موارد، به عنوان مثال، در حین ارث یا خصوصی سازی، حداقل برای سه سال.
• درآمد حاصل از ارث و هدایا برای اقوام نزدیک؛
• غرامت به شرکت کنندگان در ساخت و ساز مشترک در صورت ورشکستگی توسعه دهنده.