نحوه دریافت کسر مالیات برای آموزش کسر مالیات برای هزینه های آموزشی 3 کسر اجتماعی مالیات بر درآمد شخصی برای آموزش

اگر در سال 2016 یا دو سال قبل از آن برای تحصیل فرزندان خود پول خرج کرده اید، نمونه 3-NDFL ما برای آموزش کودک، که در انتهای مقاله خواهد بود، به شما کمک می کند تا به سرعت بفهمید که چگونه این اظهارنامه را در سال 2017 پر کنید. و بدون هیچ مشکلی کسر مالیات دریافت کنید.

از کدام فرم استفاده شود

برای سال 2016، یک نمونه از پر کردن 3-NDFL برای آموزش کودک باید در فرمی که توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 به شماره ММВ-7-11/671 تأیید شده است تکمیل شود. آخرین نسخه آن در تاریخ 10 اکتبر 2016 بود.

با استفاده از خط مستقیم زیر می توانید این فرم را به صورت کاملا رایگان در وب سایت ما دانلود کنید.

دستور ذکر شده خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-11/671 همچنین روش تهیه اظهارنامه 3-NDFL را برای کسرهای مختلف تعیین می کند. بنابراین، برای آموزش کودک، نمونه پر کردن 3-NDFL باید با این سند نظارتی مطابقت داشته باشد. تفاوت چندانی با ثبت اظهارنامه برای سایر کسورات نخواهد داشت.

رویکرد کلی

راه های مختلفی برای درخواست 3-NDFL با کسر تحصیل کودکان وجود دارد:

1. با دست (از جمله روی کامپیوتر).
2. آنلاین در حساب شخصی یک فرد در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال www.nalog.ru.
3. با کمک برنامه خدمات مالیاتی فدرال "اعلامیه 2016".

به نظر ما، و عمل نشان می دهد که راحت ترین و سریع ترین ادعای کسر برای تحصیل کودک به دو روش آخر است. علاوه بر این، خطر کمی برای اشتباه وجود خواهد داشت.

هر نمونه 3-NDFL برای آموزش کودک نیاز دارد که شامل برگه های زیر باشد که توصیه می شود به ترتیب زیر پر کنید:

• صفحه اول؛
• ورق E1;
• ورق A;
• بخش 2;
• بخش 1.

همچنین توجه داشته باشید که طبق روال تعیین شده، تمام مبالغ به جز مالیات به کوپک داده می شود. و مقدار مالیات بر درآمد شخصی به روبل کامل است:

• تا 50 کوپک در نظر گرفته نمی شود.
• 50 کوپک یا بیشتر به عنوان 1 روبل پذیرفته می شود.

مثال ما از 3-NDFL برای آموزش کودک

بیایید فرض کنیم که E.A. شیروکوا در سال 2016 برای تحصیل پسرش پول خرج کرد. هزینه ها 90000 روبل بود. طبق گواهی یک موسسه آموزش عالی، کودک به طور تمام وقت تحصیل می کند.

درآمد Shirokova که مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است، در سال 2016 به مبلغ 580000 روبل دریافت شد.

در سال 2017، شیروکوا می خواهد مالیات بر درآمد را برای تحصیلات عالی پسرش در سال 2016 برگرداند. یعنی در بیانیه 3-NDFL، او حداکثر کسر مالیات اجتماعی ممکن را - 50000 روبل - بر اساس بند اعلام می کند. 2 ص 1 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از آنجایی که در واقع کمتر از 90000 روبل در دانشگاه هزینه شده است).

علاوه بر موارد فوق ، پسر شیروکوا هنوز 24 ساله نشده است و او به طور تمام وقت در دانشگاه تحصیل می کند. در این راستا، Shirokova در سال 2016 حق کسر استاندارد برای یک کودک به مبلغ 1400 روبل در ماه را داشت. در نتیجه، او آن را به مدت 7 ماه دریافت کرد، تا زمانی که درآمد او از ابتدای سال 2016 از 350000 روبل فراتر رفت (فرعی 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در اعلامیه 3-NDFL، مقدار هر دو کسر - استاندارد و اجتماعی (تحصیلات پسر) - Shirokova در برگه E1 فهرست می شود. او این داده ها را از گواهی درآمد خود در فرم 2-NDFL برای سال 2016 که از بخش حسابداری کارفرما درخواست کرده است، می گیرد.

توجه داشته باشید که کسر تحصیلی توسط والدین (ولی، قیم) کودک مطالبه می شود. او همچنین اظهارنامه جبران مالیات بر درآمد شخصی را پر می کند. خود کودک در هیچ جای فرم 3-NDFL ظاهر نمی شود. در این راستا، هر برگه فرم 3-NDFL باید دارای امضای والدینی باشد که هزینه تحصیل کودک را از بودجه خود پرداخت کرده است.

Shirokova نشانگر را از خط 140 بخش 2 به خط 050 منتقل می کند.

در خط 070، Shirokova مالیات بر درآمد شخصی را از پایه مالیاتی (520,200 RUB × 13٪) ارائه می دهد. و مقدار خط 080 از گواهینامه 2-NDFL گرفته شده است. همچنین خط 100 برگه A است.

اگر تفاوت بین شاخص های خطوط 070 و 080 منفی باشد (ص 140)، مالیات از بودجه برای پرداخت هزینه تحصیل کودک قابل برگشت است.

متقاضی شاخص های پر کردن برگه A را از گواهی 2-NDFL درخواست شده از بخش حسابداری کارفرما می گیرد. لطفا توجه داشته باشید که درآمد مشمول مالیات 570200 روبل است. - نباید شامل کسر فرزند به مبلغ 9800 روبل باشد.

از ماه هشتم، درآمد حقوق شیروکوا از ابتدای سال از 350000 روبل فراتر رفته است، بنابراین او دیگر حق کسر فرزند را ندارد. بنابراین ، در خط 030 "7" و در خط 040 - 9800 روبل قرار می دهیم. (1400 روبل × 7 ماه). در مرحله بعد، ما به سادگی دو نوع کسر تعیین شده توسط Shirokova را خلاصه می کنیم.

اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2017 برای آموزش یک سند اجباری هنگام مطالبه این مزایا در پایان سال است.

توجه: در صورت ادعای کسر، نیازی به پیوست 3-NFDL به بسته کلی اسناد نیست.

مهلت ارسال اظهارنامه

اعلامیه 3-NDFL هنگام ادعای کسر هزینه های آموزشی می تواند ارائه شود هر زمانظرف یک سال

مهلت محدود ( تا 30 آوریل) فقط برای آن دسته از شهروندانی ایجاد می شود که سال گذشته از اجاره آن و همچنین از فعالیت کارآفرینی به عنوان یک کارآفرین فردی درآمد دریافت کردند.

لطفاً توجه داشته باشید که در یک بازگشت نمی توانید برای چندین سال کسر مطالبه کنید. اگر آموزش برای چندین سال پرداخت شده است، باید اظهارنامه ارسال شود به طور جداگانه برای هر سال.

به عنوان مثال، شما در سال های 2015، 2016 و 2017 شهریه پرداخت کرده اید. برای بازپرداخت این هزینه ها در سال 2018، باید سه اظهارنامه ارائه دهید:

• برای سال 2017، طبق فرم تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 شماره ММВ-7-4/821@؛
• برای سال 2016 در فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/552@؛
• برای سال 2015، طبق فرم تایید شده توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 25 نوامبر 2015 N ММВ-7-11/544@.

همچنین، کسر اجتماعی دارای مدت اعتبار محدود - 3 سال است. بنابراین، در سال 2018، می توانید برای آموزش پرداخت شده در سال های 2015، 2016 و 2017 درخواست کسر کنید.

فرم های اعلامیه 3-NDFL برای مطالعات

فرم اظهارنامه 3-NDFL (KND 1151020)، جاری در سال 2018 (هنگام درخواست کسر برای سال 2017) - دانلود با فرمت اکسل.

می توانید فرم های 3-NDFL را برای دوره های قبلی (2016 و 2015) در صفحه دانلود کنید.

توجه: فرم اظهارنامه 3-NDFL (برای گزارش سال 2017) با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 N ММВ-7-11/671@ (در تاریخ 25 اکتبر 2017 اصلاح شده) تأیید شد.

دستورالعمل پر کردن 3-NDFL برای آموزش

دستورالعمل های رسمی برای پر کردن اعلامیه 3-NDFL - دانلود با فرمت کلمه.

هنگام درخواست کسر تحصیل در "حساب شخصی مالیات دهندگان" در وب سایت خدمات مالیاتی (آنلاین) با نظرات و تصاویر دقیق می توانید با دستورالعمل های گام به گام برای پر کردن اظهارنامه آشنا شوید.

نمونه پر کردن 3-NDFL برای آموزش

نمونه پر کردن 3-NDFL هنگام درخواست کسر تحصیل (خود و فرزندتان) - دانلود با فرمت اکسل.

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه برای کسر برای آموزش

در سال 2017، Serebrov I.S. هزینه آموزش من را به مبلغ 135000 روبل پرداخت کرد. و تحصیلات دختر به مبلغ 45000 روبل.

از آنجایی که مبلغ کسر برای آموزش خود از حد تعیین شده فراتر می رود، او فقط می تواند 120000 روبل دریافت کند. از 165000 روبل.

کسر تحصیل دختر شما به طور کامل ارائه می شود، زیرا از سقف 50000 روبل تجاوز نمی کند.

مبلغ کسری که سربروف می تواند مطالبه کند 165000 روبل خواهد بود. (120000 + 45000). او آن را در دستان خود دریافت خواهد کرد 21450 روبل

صفحه اول

بخش 1

بخش 2

در این قسمت مثال هایی از محاسبه کسر مالیات اجتماعی آموزش و پرورش در شرایط مختلف را بیان می کنیم.

لطفاً توجه داشته باشید: کسر مالیات مبلغی است که پایه مالیاتی کاهش می یابد. در این صورت می توانید 13 درصد از مبلغ کسر مالیات را پس بگیرید.

مثال 1: آموزش شخصی

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018، سیدوروف S.S. برای تحصیل مکاتبه ای خود در دانشگاه به مبلغ 80 هزار روبل پرداخت کرد.

در سال 2018، سیدوروف S.S. 50 هزار روبل در ماه درآمد داشت و در مجموع 78 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد سال

محاسبه کسر:
در این مورد، مقدار کسر برای آموزش 80 هزار روبل است. (یعنی می توانید برگردید 80 هزار روبل. * 13٪ = 10،400 روبل). از آنجایی که سیدوروف S.S. مالیات بر درآمد پرداخت شده به مبلغ بیش از 10400 روبل و میزان کسر مالیات کمتر از حداکثر (120 هزار روبل) است، سپس او می تواند به طور کامل کسر دریافت کند (10400 روبل).

مثال 2: آموزش شخصی به ارزش بیش از 120 هزار روبل.

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018، Zubkov V.V. هزینه تحصیلات دانشگاهی خود را به مبلغ 120 هزار روبل پرداخت کرد. و آموزش در یک مدرسه رانندگی به مبلغ 30 هزار روبل.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
حقوق رسمی Zubkov V.V. 50 هزار روبل در ماه است (که از آن 13٪ کسر می شود - 6500 روبل مالیات بر درآمد).

محاسبه کسر:
اگرچه زوبکوف V.V. برای آموزش به مبلغ کل 150 هزار روبل پرداخت می شود، حداکثر مقدار کسر برای سال 120 هزار روبل است، بنابراین زوبکوف قادر خواهد بود حداکثر را برگرداند. .
از آنجایی که مبلغی که از زوبکوف V.V. برای مالیات بر درآمد سال 2018 بیش از 15600 روبل خواهد بود، سپس او می تواند این مبلغ را به طور کامل برگرداند. اسناد را برای کسر به سازمان مالیاتی Zubkov V.V. در سال 2019 قادر خواهد بود.

مثال 3: کسر برای آموزش همراه با سایر کسورات اجتماعی

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018 پوپوف A.A. هزینه تحصیلات دانشگاهی خود را به مبلغ 100 هزار روبل پرداخت کرد. و درمان دندان به مبلغ 50 هزار روبل.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
در سال 2018 پوپوف A.A. 50 هزار روبل در ماه درآمد داشت و در مجموع 78 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد سال

محاسبه کسر:
درمان دندان یک درمان گران قیمت نیست (فرمان شماره 201 دولت RF در 19 مارس 2001)، بنابراین حداکثر مقدار کسر اجتماعی (آموزش، درمان و غیره) در سال نمی تواند از 120 هزار روبل تجاوز کند. بنابراین، Popov A.A. قادر به انجام حداکثری خواهد بود 120 هزار روبل * 13٪ = 15600 روبل.
از آنجایی که پوپوف A.A. بیش از 15600 روبل مالیات بر درآمد پرداخت کرده است، سپس او می تواند این مبلغ را به طور کامل بازگرداند.

مثال 4: کسر آموزش کودک

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018، سیدوروف A.A. هزینه تحصیل تمام وقت پسرش در دانشگاه را به مبلغ 100 هزار روبل پرداخت کرد. قرارداد پرداخت شهریه در دانشگاه برای Sidorov A.A. آموزش Sidorov A.A منعقد شد. شخصا پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
در سال 2018، حقوق سیدوروف A.A. 20 هزار روبل در ماه است (بر این اساس، برای سال 31 هزار روبل مالیات بر درآمد پرداخت می کند).

محاسبه کسر:
در این مورد، سیدوروف A.A. می تواند برای تحصیل پسرش روی کسر مالیات حساب کند (از آنجایی که پسر دانش آموز تمام وقت است) ، اما باید در نظر داشته باشید که حداکثر مبلغ کسر برای یک فرزند 50 هزار روبل است. بنابراین، Sidorov A.A. قادر به انجام حداکثری خواهد بود 50 هزار روبل * 13٪ = 6500 روبل.
از آنجایی که در طول سال سیدوروف A.A. اگر بیش از 6500 روبل مالیات بر درآمد سالانه پرداخت کند، می تواند این مبلغ را به طور کامل برگرداند. اسناد را برای کسر به اداره مالیات Sidorov A.A. شاید در سال 2019

مثال 5: کسر تحصیل چند فرزند

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018، سیدوروف A.A. پرداخت شده:

• تحصیل تمام وقت پسر شما در دانشگاه به مبلغ 70 هزار روبل.
• تحصیل دختر بزرگش در دانشگاه از طریق آموزش مکاتبه ای به مبلغ 40 هزار روبل.
• شهریه کوچکترین دخترش در یک مدرسه پولی به مبلغ 35 هزار روبل.

تمام قراردادهای پرداخت برای Sidorov A.A. آموزش کودکان Sidorov A.A منعقد شد. شخصا پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
در سال 2018، سیدوروف A.A. 20 هزار روبل در ماه درآمد داشت و در مجموع 31 هزار روبل پرداخت کرد. مالیات بر درآمد سال

محاسبه کسر:
کسر مالیات برای کودکانی که با مکاتبه تحصیل می کنند توسط قوانین مالیاتی پیش بینی نشده است، بنابراین Sidorov A.A. فقط برای پسر و کوچکترین دخترش می تواند روی کسر مالیات حساب کند.
همچنین باید در نظر بگیرید که حداکثر مبلغ کسر برای یک کودک 50 هزار روبل است، بنابراین برای پسر سیدوروف A.A. فقط از این مبلغ می تواند کسر دریافت کند.
توتال سیدوروف A.A. خواهد توانست دوباره به دست آورد 50 هزار روبل (تحصیلات پسر) * 13٪ + 35 هزار روبل. (شهریه برای کوچکترین دختر) * 13٪ = 11050 روبل.
از آنجایی که سیدوروف A.A. بیش از 11050 روبل مالیات بر درآمد در سال پرداخت کرده است، سپس او می تواند این مبلغ را به طور کامل بازگرداند.

مثال 6: دریافت کسر چند سال تحصیل

شرایط دریافت کسر:
پتروف A.A. از سال 2015 تا 2018 در دانشگاه در بخش مکاتبات تحصیل کرد و هزینه تحصیل خود را به مبلغ 40 هزار روبل در سال پرداخت کرد. درباره کسر مالیات Petrov A.A. من آن را فقط در سال 2018 یاد گرفتم و می خواهم برای تمام سال های تحصیل آن را دریافت کنم.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
تمام مدت آموزش پتروف A.A. به طور رسمی کار می کرد و 15 هزار روبل در ماه به دست می آورد (و بر این اساس 23 هزار روبل مالیات بر درآمد در سال پرداخت می کرد).

محاسبه کسر:
طبق قانون، شما می توانید فقط برای سه سال گذشته (بدون احتساب سال جاری) کسر مالیات دریافت کنید، بنابراین در سال 2019 Petrov A.A. فقط برای سال های 2016، 2017 و 2018 امکان دریافت کسر خواهد داشت.
برای هر سال پتروف A.A. قادر به بازگشت خواهد بود 40 هزار روبل. * 13٪ = 5200 روبل.. در مجموع به مدت سه سال Petrov A.A. 15600 روبل برمی گردد.

مثال 7: دریافت کسر مالیات هنگام پرداخت هزینه تحصیل با سرمایه زایمان

شرایط دریافت کسر:
پسر موراویووا A.A. تحصیل در یک مدرسه پولی با هزینه 70 هزار روبل. در سال موراویوا A.A. هزینه تحصیل پسرش را با سرمایه مادری پرداخت می کند.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
موراویوا A.A. کار می کند و 15 هزار روبل در ماه درآمد دارد (بر این اساس، 23 هزار روبل مالیات بر درآمد در سال پرداخت می کند).

محاسبه کسر:
هنگام پرداخت با سرمایه زایمان (یا انواع دیگر یارانه ها)، کسر مالیات ارائه نمی شود، بنابراین Muravyova A.A. نمی تواند پول تحصیل پسرش را پس بگیرد.

مثال 8: پرداخت شهریه یکباره

شرایط دریافت کسر:
در سال 2018 Vasechkin V.V. شروع به دریافت آموزش مکاتبه ای در دانشگاه کرد که 50 هزار روبل هزینه دارد. در سال مدت زمان آموزش 4 سال می باشد. پس از پذیرش Vasechkin V.V. هزینه تمام مطالعات را به مدت 4 سال به مبلغ 200 هزار روبل در یک زمان پرداخت کرد.

مالیات بر درآمد و درآمد پرداختی:
Vasechkin V.V. کار می کند و 30 هزار روبل کسب می کند. در هر ماه (بر این اساس، او حدود 46 هزار روبل مالیات بر درآمد در سال می پردازد).

محاسبه کسر:
توجه به این نکته حائز اهمیت است که کسر اجتماعی برای آموزش فقط در دوره هایی قابل اعمال است که در آن پرداخت واقعاً انجام شده است. بنابراین، با پرداخت چندین سال آموزش در یک زمان، Vasechkin V.V. می تواند فقط برای سال 2018 کسر مالیات دریافت کند و حق استفاده از کسر در سال های بعدی را از دست می دهد.
با وجود این واقعیت که Vasechkin V.V. برای آموزش به مبلغ کل 200 هزار روبل پرداخت می شود، حداکثر مقدار کسر برای سال 120 هزار روبل است، بنابراین Vasechkin قادر خواهد بود حداکثر را برگرداند. 120 هزار روبل * 13٪ = 15600 روبل. اگر Vasechkin V.V. برای آموزش سالانه پرداخت می شود (بدون تجاوز از سقف 120 هزار روبل در سال)، سپس می تواند برای کل مبلغ کسر مالیات دریافت کند.

طبق قانون فدراسیون روسیه (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، هنگام پرداخت خدمات آموزشی، می توانید روی کسر مالیات حساب کنید یا به بیان ساده، بخشی از پولی را که برای آموزش صرف شده است، پس بگیرید. .

کسر مالیات بخشی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود. بنابراین، می توانید مالیات پرداخت شده بابت هزینه های تحصیلی را برگردانید. یعنی اگر رسما کار می کنید (و بر این اساس مالیات بر درآمد می پردازید) و هزینه تحصیل یا تحصیل فرزندان/برادران/خواهران خود را پرداخت کرده اید، می توانید بخشی از پول را تا سقف 13% پس بگیرید. هزینه تحصیل

در چه مواردی می توانید برای آموزش خودتان کسر مالیات بگیرید؟

شما می توانید از کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل خود استفاده کنید و بخشی از هزینه های خود را پس بگیرید اگر:

• شما برای خدمات آموزشی پرداخت کردید موسسات آموزشی رسمی (به عنوان مثال، در یک دانشگاه، مدرسه فنی، آموزشگاه رانندگی یا دوره های آموزشی).
• آیا شما به طور رسمی کار می کنید و پرداخت مالیات بر درآمد(همه کارکنان آن را پرداخت می کنند)؛

توجه:کسر مالیات برای آموزش خودتان (برخلاف کسر تحصیل کودکان) هیچ محدودیتی در شکل آموزش ندارد: پول را می توان برای تمام وقت، پاره وقت، عصر یا هر شکل دیگری بازگرداند.

مقدار کسر مالیات برای آموزش خودتان

میزان کسر مالیات برای آموزش شخصی برای سال تقویم محاسبه می شود و با عوامل زیر تعیین می شود:

1. شما نمی توانید بیش از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد منتقل کرده اید (حدود 13٪ حقوق رسمی) را پس بگیرید.
2. شما می توانید تا 13٪ از هزینه آموزش پرداخت شده را برگردانید، اما نه بیشتر از 15600 روبل. این به دلیل محدودیت در حداکثر مبلغ کسر 120 هزار روبل است. (120 هزار روبل * 13٪ = 15600 روبل)
3. محدودیت 15600 روبل نه تنها برای کسر تحصیل، بلکه برای همه کسرهای اجتماعی (به جز درمان گران قیمت و خیریه) اعمال می شود. مبلغ تمام کسورات اجتماعی (آموزش، درمان، کمک های بازنشستگی) نباید از 120 هزار روبل تجاوز کند. (بر این اساس، شما می توانید حداکثر 15600 روبل برای همه کسرها برگردانید).

مثال:در سال 2018، ایوانف A.A. هزینه تحصیلات دانشگاهی خود را به مبلغ 150 هزار روبل پرداخت کرد. در همان زمان، در سال 2018 او 250 هزار روبل درآمد و مالیات بر درآمد 31 هزار روبل پرداخت کرد. از آنجایی که حداکثر مبلغ کسر مالیات 120 هزار روبل است. (که کمتر از 150 هزار روبل است)، سپس برای سال 2018 (در سال 2019) ایوانف A.A. می تواند تنها 120 هزار روبل برگرداند. * 13٪ = 15600 روبل.

در چه مواردی و به چه میزان می توانید برای تحصیل فرزندان خود کسر دریافت کنید؟

در صورت داشتن شرایط زیر می توانید برای تحصیل فرزندان خود کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید:

• سن کودک بیش از 24 سال نباشد.
• کودک به طور تمام وقت تحصیل می کند (مهدکودک، مدرسه، دانشگاه تمام وقت و غیره)؛
• توافق نامه پرداخت خدمات آموزشی برای شما (یا همسرتان) تنظیم شده است.

حداکثر کسر برای هر کودک 50 هزار روبل است. (6500 روبل بازگردانده می شود)

مثال:در سال 2018، ایوانف A.A. پرداخت شده:

• تحصیل مکاتبه ای در دانشگاه برای دخترش کاتیا به مبلغ 30 هزار روبل.
• شهریه در یک مدرسه پولی برای پسرش کولیا به مبلغ 40 هزار روبل.

در همان زمان، برای سال 2018 ایوانف A.A. 250 هزار روبل به دست آورد و 31 هزار روبل مالیات بر درآمد پرداخت کرد.

از آنجایی که کاتیا در بخش مکاتبات تحصیل می کند، پول برای او A.A. نمی تواند آن را برگرداند بنابراین، برای حداکثر سال 2018 (در سال 2019)، او می تواند 40 هزار روبل را برگرداند. * 13٪ = 5200 روبل.

می توانید اطلاعات دقیق تر در مورد کسر تحصیل کودکان (میزان کسر، محدودیت ها، تفاوت های ظریف اداری) را در مقاله بخوانید: ویژگی های کسر مالیات برای تحصیل کودکان.

در چه مواردی می توانید برای تحصیل برادران یا خواهران خود کسر دریافت کنید؟

در صورت داشتن شرایط زیر می توانید برای تحصیل برادران یا خواهران خود کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید:

• برادر/خواهر بیش از 24 سال سن نداشته باشد.
• برادر/خواهر به طور تمام وقت تحصیل می کند (مهدکودک، مدرسه، دانشگاه تمام وقت و غیره)؛
• قرارداد پرداخت خدمات آموزشی برای شما تنظیم شده است.
• اسناد پرداخت واقعی (رسید، صورتحساب) باید به نام شما تنظیم شود (یا وکالت نامه ای برای انتقال وجوه صادر شده است).

میزان کسر مالیات برای تحصیل برادران/خواهران

مبلغ کسر پرداخت خدمات آموزشی برادران و خواهران برای سال تقویمی محاسبه می شود و با توجه به عوامل زیر تعیین می شود:

1. شما نمی توانید در یک سال بیشتر از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد (حدود 13٪ حقوق رسمی) واریز کرده اید، پس بگیرید.
2. در مجموع، می توانید تا 13٪ از هزینه آموزش پرداخت شده را برگردانید، اما نه بیش از 15600 روبل در سال.

مثال:در سال 2018، ایوانف A.A. هزینه تحصیل برادرش ایوانوف V.A. در دانشگاه برای تحصیل تمام وقت به مبلغ 80000 روبل. در همان زمان، برای سال 2018 ایوانف A.A. 250 هزار روبل به دست آورد و 31 هزار روبل مالیات بر درآمد پرداخت کرد. بر این اساس، برای سال 2018 ایوانف A.A. قادر به برگرداندن 80000 * 13% = 10400 روبل خواهد بود.

چگونه کسر دریافت کنیم؟

فرآیند دریافت کسر را می توان با استفاده از خدمات ما ساده کرد. او به شما کمک می کند تا یک اظهارنامه 3-NDFL و سایر اسناد کسر را در 15-20 دقیقه تهیه کنید و همچنین دستورالعمل های دقیقی در مورد ارائه اسناد به مقامات مالیاتی ارائه می دهد. در صورت داشتن هرگونه سوال در حین کار با خدمات، وکلای حرفه ای خوشحال خواهند شد که شما را راهنمایی کنند.

چه زمانی باید مدارک را ارائه کنم و برای چه مدتی می توانم مالیات را بازپرداخت کنم؟

برای درخواست کسر مالیات، ابتدا به موارد زیر نیاز دارید:

• اعلامیه 3-NDFL;
• توافق با یک موسسه آموزشی؛
• اسنادی که هزینه های شما را تأیید می کند؛
• اسنادی که مالیات بر درآمد پرداخت شده را تأیید می کند (گواهی 2-NDFL).

چه زمانی و برای چه مدت می توانم کسر مالیات دریافت کنم؟

شما فقط می توانید برای آن سال هایی که مستقیماً پرداخت کرده اید، مبلغ شهریه را بازپرداخت کنید. اما فقط در سال بعد از سال پرداخت می توانید اظهارنامه ارسال و وجه را برگردانید. یعنی اگر برای آموزش در سال 2018 هزینه کرده اید، فقط در سال 2019 می توانید پول را برگردانید.

اگر بلافاصله برای کسر درخواست نکردید، می توانید آن را بعداً انجام دهید، اما نه بیشتر از سه سال گذشته. به عنوان مثال، اگر در سال 2014-2018 در دانشگاه تحصیل کرده و هزینه تحصیل خود را پرداخت کرده اید و کسر مالیات دریافت نکرده اید، در سال 2019 می توانید مالیات خود را فقط برای سال های 2016، 2017 و 2018 پس بگیرید.

کل مراحل دریافت کسر معمولاً بین سه تا چهار ماه طول می کشد (بیشتر زمان صرف بررسی اسناد شما توسط اداره مالیات می شود).

توجه:از اول ژانویه 2016 کسر مالیات اجتماعی برای آموزش از طریق کارفرما قابل دریافت است و نیازی به انتظار تا پایان سال نیست. می توانید جزئیات مربوط به دریافت کسر از طریق کارفرمای خود را در مقاله ما بیابید:

کسر مالیات اجتماعی برای آموزش در نظر گرفته شده است کار کردنوالدینی که پرداخت می کنند تحصیل تمام وقتسن کودکان تا 24 سال سن. آنها می توانند بخشی از مالیات بر درآمد پرداختی (NDFL) را از هزینه های واقعی انجام شده برای خدمات آموزشی پرداخت شده دریافت کنند که از مبلغ سالیانه تجاوز نمی کند. 50000 روبل. در سال. بر این اساس، حداکثر میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل برگشت برای سال 1395 است 6500 روبل. در سال(13%) برای هر کودک.

این کسر برای تحصیل پرداختی کودک در دانشگاه ها، کالج ها، مدارس، مهدکودک ها و دوره ها ارائه می شود. قرارداد آموزش و پرداخت آن باید بین موسسه آموزشی و والدین منعقد شود. ضروری است سازمان آموزشی که کودک در آن تحصیل می کند دارای مجوز رسمی برای انجام فعالیت های آموزشی باشد.

برای دریافت مزایای مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل، باید در پایان سالی که برای تحصیل فرزندتان پرداخت شده است، با خدمات مالیاتی فدرال محلی تماس بگیرید. در این مورد، شرایط زیر باید رعایت شود:

• کودک از بدو تولد تا 24 سال سنباید مطالعه کند تمام وقت;
• باید مطالعه کرد به یکی از والدین پرداخت کند، یا هر دو به نوبه خود (نه یک موسسه خیریه، نه یک تجارت یا سازمان دیگر).
• پدر یا مادر باید شغل رسمی داشته باشند و باشند پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی. فرد غیر شاغل سودی دریافت نخواهد کرد (در غیر این صورت راهی برای بازگرداندن مالیات اضافه پرداخت شده وجود ندارد).

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل کودک چیست؟

اجتماعینامیده می شوند که برای هزینه های ماهیت "اجتماعی" - برای درمان، تحصیل، بازنشستگی یا دارو و خرید بیمه درمانی به دسته های خاصی از مالیات دهندگان ارائه می شوند. در واقع، کسر مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل یکی از انواع مزایای مالیاتی برای هزینه های خانوار برای نیازهای اجتماعی است.

برخلاف سن 18 سالگی که به صورت ماهانه به والدین شاغل در محل کار ارائه می شود، مزایای مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل به صورت بازپرداخت قبلاً داده می شود. مالیات بر درآمد پرداخت شدهبرای دوره گذشته رویه نامیده می شود بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی. وجود و اصل آن توسط هنر تنظیم می شود. 219 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه.

قانون روسیه رابطه بین توانایی دریافت کسر مالیات استاندارد برای کودک زیر 18 سال (ماده 218 قانون مالیات) و کسر اجتماعی برای تحصیل تا 24 سال را نشان نمی دهد. آنها جایگزین نیستند. بنابراین ثبت آنها خلاف قانون نخواهد بود به طور همزمان.

به عنوان مثال، اگر والدین هزینه تحصیل کودک را در یک مدرسه خصوصی یا مهدکودک پرداخت کنند. در صورت بروز مشکلات، باید از اداره مالیات مشاوره بگیرید.

این دو نوع مزایای مالیاتی در مبالغ، اصول ثبت و دریافت تفاوت بسیار زیادی دارند. اگر هر دو والدین از مزایای بدون قید و شرط محل کار خود برخوردار باشند، کسر هزینه های آموزشی مشروط به چند شرط ارائه می شود:

چه کسی می تواند کسر مالیات برای تحصیل کودک را برگرداند؟

افرادی که می توانند برای بازپرداخت مالیات پرداخت شده برای دوره گذشته درخواست دهند: به طور همزمانپرداخت مالیات بر درآمد شخصی و پول برای تحصیل کودک (و برادر یا خواهر). والدین و سایر افرادی که برای دوره گذشته با یک مؤسسه آموزشی توافق کرده اند می توانند کسر مالیات دوره گذشته را برگردانند. پرداخت هزینه تحصیل تمام وقتکودک:

• والد یا فرزندخواندهبرای یک کودک (کودکان) زیر 24 سال؛
• قیم (امین)برای بخش شما زیر 18 سال؛
• قیم یا متولیان سابقبرای کودک زیر 24 سال که تعهدات او تمام شده است، اما سرپرست مایل است هزینه تحصیل بند را بپردازد.
• چهره های کامل یا نیمه متولد شده آنها برادران یا خواهرانتا 24 سال سن.

اگر فرزند زیر 18 سال به هر دو والدین (پدرخوانده) اختصاص داده شود، در این صورت سود دریافت می شود. فقط یکی از آنها. اما نه لزوماً کسی که پرداخت می کند.

وزارت دارایی در این مورد توضیح داده است. اگر پدر و مادر متاهل باشند، پس هر چه دارند، دارایی آنهاست. اگر یکی از آنها هزینه آموزش را پرداخت کند، با رضایت او، والدین دیگر نیز می توانند برای آموزش استرداد مالیات بر درآمد شخصی را صادر کنند.

برای چه نوع آموزشی می توانید مالیات بر درآمد شخصی را برگردانید؟

مالیات از پول پرداخت شده برای تحصیل تنها در صورتی قابل استرداد است والدین هزینه آن را پرداخت می کنند. در این صورت مؤسسه آموزشی باید دارای مجوز یا مدرک دیگری باشد که وضعیت رسمی مؤسسه را تأیید کند. شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی خود را برای مطالعه تمام وقتنه تنها در یک دانشگاه یا کالج، بلکه در موسسات دیگر. از جمله:

• مهدکودک ها و مدارس؛
• مدارس حرفه ای؛
• مدارس موسیقی یا هنر کودکان، مدارس ورزشی؛
• سازمان های ارائه دهنده خدمات آموزشی اضافی (دوره های زبان، آموزشگاه های رانندگی، مراکز آموزشی در خدمات استخدامی، دوره های آموزشی پیشرفته).

مزایای مالیات بر درآمد شخصی نه تنها برای تحصیلات اولیه، بلکه همچنین اعمال می شود برای دوم. قانون مالیات شکل مالکیت یک موسسه آموزشی را محدود نمی کند: می تواند یک سازمان آموزشی دولتی یا خصوصی باشد.

اگر فرزند در آدرسی متفاوت از آدرس والدین ثبت شده باشد، مزایای مالیات بر درآمد شخصی حفظ می شود. اگر:

• دانشجوی تمام وقت قبل از 24 سالگی ازدواج می کند.
• شهریه پرداخت می شود؛
• کودک در حال تحصیل به صورت نیمه وقت، نیمه وقت یا فرم دیگری غیر از تمام وقت است.

قانون مشخص نمی کند که دانشگاه در چه منطقه ای باید واقع شود. بنابراین برای آموزش نیز کسر در نظر گرفته شده است خارج از کشور، اگرچه مقدار بسیار کمی از هزینه های انجام شده را تشکیل می دهد. در این مورد، شما باید اسناد را به روسی ترجمه کنید، و کسی که کسر می کند باید مقیم روسیه باشد (حداقل 6 ماه در فدراسیون روسیه زندگی کند). ترجمه چاپی با پول انجام می شود. شایان توجه است که آیا دریافت چنین کسر منطقی است یا خیر.

برای چه مدتی می توان کسر را برگرداند؟

طبق قانون می توانید کسر را برگردانید برای کل دوره تحصیلکودک، از جمله حتی مرخصی تحصیلی صادر شده طبق قوانین. کسر شهریه به والدین تعلق می گیرد:

• تا پایان سال تقویمی که در آن کودک 24 ساله می شود.
• قبل از ماه فارغ التحصیلی، اگر فارغ التحصیل هنوز 24 ساله نشده باشد.

شما باید برای بازپرداخت اقدام کنید بعد از یک سال، که در آن شهریه پرداخت می شد. اگر یکی از والدین چندین سال متوالی هزینه تحصیل را پرداخت کند، سال به سال (یا یک بار برای تمام سال های گذشته) درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال (FTS) ارسال می کند.

اگر مالیات دهنده به دلایلی قادر به درخواست فوری پول نبود، زمان باقی مانده است. شما می توانید از حق خود برای بازپرداخت مالیات پرداخت شده در قالب کسر مالیات اجتماعی استفاده کنید ظرف 3 سال پس از پرداخت مالیات بر درآمد شخصیبرای دوره مالیاتی که در آن هزینه های اجتماعی انجام شده است. این در بند 7 هنر بیان شده است. 78 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه.

یعنی در سال 2019 می توانید برای سال های 2018، 2017 و 2016 برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی بدون در نظر گرفتن اینکه کودک در حال تحصیل است یا تحصیلات خود را گذرانده است و صرف نظر از سن وی در زمان درخواست بازپرداخت درخواست دهید. . اگر کودک 25 ساله است و هنوز در حال تحصیل است، می توانید برای مدت زمانی تا 24 سالگی (در صورتی که تمام اسناد پرداخت حفظ شده باشد) درخواست کسر کنید.

مبلغ کسر مالیات برای تحصیل کودکان

میزان کسر مالیات برای تحصیل هر فرزند در دوره مالیاتی معادل مبلغ می باشد در واقع برای تحصیل به والدین پرداخت می شودظرف یک سال یعنی پولی که صرف تحصیل می شود مشمول مالیات بر درآمد نمی شود. اما محدودیت هایی در مقدار وجود دارد. بازپرداخت دریافت نمی شود بیش از آنچه که مالیات پرداخت می شد.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی به حداکثر مبالغ کسر زیر برای سال محدود می شود:

• 50000 روبل. والدین برای تحصیل فرزندشان؛
• 120000 روبل. برای تحصیل برادر/خواهر همراه با سایر کسورات اجتماعی مالیات دهندگان.

به عنوان مثال، اگر در طول سال 65000 روبل برای تحصیل فرزند خود پرداخت کرده باشید، کسر معاف از مالیات معادل 50000 روبل خواهد بود. مالیات به این مبلغ به مبلغ بازپرداخت می شود

50000 x 13% = 6500 روبل.

سپس حداکثر مبلغ بازپرداخت مالیات در سال عبارت است از:

• 6500 روبل. - برای هر فرزند دانش آموز به والدین؛
• 15600 روبل. - برای پرداخت هزینه تحصیل برادر یا خواهر تا 24 سال سن.

در این مورد، مهم نیست که پرداخت برای چه سالی انجام شده است - تاریخ پرداخت مهم است. بازپرداخت فقط از حقوق انجام می شود، برنده ها در نظر گرفته نمی شوند.

نمونه ای از محاسبه بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای تحصیل فرزندان

دختر ال در سال 1395 برای مقطع کارشناسی ارشد وارد یک موسسه آموزشی شد و به مدت 2 سال در آنجا تحصیل خواهد کرد. هزینه یک سال تحصیل 100000 روبل است. پدرش کل مبلغ را یکجا پرداخت کرد (200000 روبل) در حالی که حقوق ماهانه او 40000 روبل است. در ابتدای سال 2017، L. مدارک لازم را جمع آوری کرد و تصمیم گرفت برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کسر اجتماعی مربوط به هزینه های تحصیلی اقدام کند.

میزان هزینه هایی که می توانید برای آن کسر اجتماعی دریافت کنید، در این مورد، حداکثر مقرر در قانون است - 50000 روبل. (و نه 200000 روبل) در این مورد، بازپرداخت به صورت زیر خواهد بود:

50000 x 13% = 6500 روبل.

در سال 2016، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی از درآمد L. را به مبلغ:

40000 روبل. x 12 ماه x 13٪ = 62400 روبل.

در نتیجه، در سال 2017، L. بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 6500 روبل دریافت می کند، زیرا این مبلغ از میزان مالیات پرداخت شده تجاوز نمی کند. اما اگر او برای آموزش به طور جداگانه برای 100000 روبل پرداخت کرد. هر سال، پس از آن من به ترتیب در سال 2017 و 2018 دو بار به مبلغ 6500 روبل برمی گردم.

با پرداخت دو سال تحصیل در یک زمان، این مرد فرصت دریافت حداکثر کسر مالیات را از دست داد. بنابراین، برای کسانی که قصد دارند برای دریافت مزایای مالیاتی اقدام کنند، پرداخت اقساطی و تقسیم آن در تمام سال های تحصیل کودک سود بیشتری دارد.

نحوه دریافت کسر مالیات برای تحصیل کودک

کسر مالیات در سال صادر می شود خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت یا اقامتمالیات دهنده اینجوری میشه:

1. والدین هزینه تحصیل کودک را به طور کامل یا جزئی (در هر سال یا ترم) پرداخت می کنند.
2. در پایان سالی که پرداخت شده است، مدارک لازم را جمع آوری و به اداره مالیاتی محل سکونت ارائه می کند.
3. پس از بررسی درخواست، مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده را به کارت یا حساب بانکی خود بازپرداخت می کنید. یا این پول به مالیات های آتی واریز می شود.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده فقط انجام می شود پس از تماسمالیات دهنده لازم نیست تا پایان سال منتظر بمانید، اما پس از درخواست کتبی، از کارفرمای خود (در قانون، کارفرمای مالیاتی نامیده می شود) درخواست کسر کنید.

این کار به ترتیب زیر انجام می شود:

1. درخواستی به اداره مالیات ارائه می شود مبنی بر اینکه متقاضی می خواهد تأییدیه حق خود را برای کسر تحصیل دریافت کند. بهتر است با خدمات مالیاتی فدرال توضیح دهید که چه چیزی برای این مورد نیاز است.
2. ظرف 30 روز پس از ارسال درخواست مربوطه، سند باید صادر شود.
3. با تایید دریافت شده، کارمند با کارفرما تماس می گیرد. او باید درخواستی برای ارائه زودهنگام کسر بنویسد.
4. کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را با در نظر گرفتن کسر محاسبه می کند. مزایای مالیاتی از ماهی که در آن درخواست به کارفرما ارسال شده است، ماهانه ارائه می شود.

اسناد کسر مالیات اجتماعی برای آموزش و پرورش

برای ارائه مدارک، باید کپی از آنها تهیه کنید، اما اصل آن را برای تأیید به اداره مالیات بیاورید. هنگام ارسال از طریق پست، کپی ها باید محضری شوند.

تحویل پستی راحت‌تر است، زیرا نیاز به ایستادن در صف را از بین می‌برد. اما هنگام درخواست برای بازپرداخت مالیات برای اولین بار، عاقلانه تر است که شخصاً درخواست دهید: در صورت مفقود شدن سند، متقاضی به سرعت از آن مطلع خواهد شد.

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در دوره گذشته، موارد زیر باید به اداره مالیات ارائه شود:

• درخواست فرم رایگان برای بازپرداخت مالیات بر درآمد. نشان دهنده مبلغی است که باید بازگردانده شود و خواسته های متقاضی (برای بازگرداندن پول به کارت یا مالیات های آتی).
• اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای دوره مالیاتی گذشته (سال).
• گواهی مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی به شکل 2-NDFL (می توانید از بخش حسابداری محل کار خود دریافت کنید).
• قراردادی برای آموزش کودک که با والدین منعقد شده است نه با فرزند. در آن باید مشخصات مجوز آموزشی موسسه، هزینه تحصیل و دانشجوی تمام وقت کودک ذکر شود.
• رسیدهای شهریه یا سایر اسنادی که تأیید می کند شهریه پرداخت شده است. رسید باید توسط والدین پرداخت شود، نه توسط شرکت، صندوق های اجتماعی یا خود دانش آموز.
• شناسنامه کودک (رأی دادگاه در مورد فرزندخواندگی).
• جزئیات حسابی که پول به آن بازگردانده می شود.
• مجوز یک موسسه آموزشی (الزامی در صورتی که جزئیات آن در قرارداد آموزشی مشخص نشده باشد).
• گواهی تحصیلات تمام وقت (در صورتی که در قرارداد نشان داده نشود که کودک در حال تحصیل تمام وقت است).
• گواهی ازدواج (در صورتی که کسر توسط والدین دوم صادر شود و نه کسی که هزینه مدرسه را پرداخت می کند).
• تصمیم مرجع سرپرستی مبنی بر ایجاد سرپرستی (در صورت پرداخت هزینه سرپرستی توسط قیم).

اسناد باید سالانه به روز شوند. هر بار رسید پرداخت جدید ارسال می شود. همچنین لازم است ثابت شود که کودک همچنان دانشجوی تمام وقت در موسسه آموزشی است.

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده، موارد زیر ارائه می شود: ضرب الاجل:

• این تصمیم ظرف 10 روز گرفته می شود، اما نه قبل از ممیزی مالیاتی اسناد. این دومی گاهی ممکن است تا 3 ماه طول بکشد.
• پس از تصمیم گیری، 5 روز مهلت داده می شود تا اخطاریه برای متقاضی ارسال شود.
• انتقال پول به کارت معمولاً در عرض یک ماه پس از ارسال درخواست انجام می شود، اگر همه چیز به خوبی پیش برود.

نحوه پر کردن 3-NDFL برای کسر مالیات برای آموزش

فرم 3-NDFL است اظهارنامه مالیاتیدر مالیات بر درآمد شخصی پس از دریافت گواهینامه 2-NDFL از محل کار پر می شود. این بیانیه شامل چندین صفحه است. هر ساله به دستور خدمات مالیاتی فدرال، تغییراتی در آن ایجاد می شود - یعنی نمی توانید از فرم های سال های گذشته استفاده کنید.

فرم 3-NDFL مطابق با آنچه برای سال جاری جاری است پر می شود "روش پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی"(دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-11/671 مورخ 24 دسامبر 2014). وارد کردن داده ها در یک سند خودتان همیشه آسان نیست. اما در موارد ساده (بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای آموزش)، می توانید بدون کمک خارجی این کار را انجام دهید.

فرم اظهارنامه را می توان به روش های زیر دریافت و پر کرد:

• از طریق خدمات آنلاین. این پرداخت می شود و خدمات مالیاتی همیشه نگرش مثبتی نسبت به چنین اظهارنامه هایی ندارد. برای انجام این کار، خدمات خود را با عملکردهای مشابه، از جمله "حساب شخصی مالیات دهندگان" ارائه می دهد.
• در برنامه ای که از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال قابل دانلود است. مزیت این است که برنامه نشان می دهد که داده ها وارد نشده یا اشتباه وارد شده اند.
• می توانید یک فرم خالی از اداره مالیات بگیرید و آن را به صورت دستی پر کنید. اگر می ترسید خودتان این کار را انجام دهید، می توانید آن را به یک حسابدار سفارش دهید.

آنچه باید بدانید و هنگام پر کردن نشان دهید:

• شماره بازرسی که درخواست به آن ارسال خواهد شد. جزئیات باید از قبل روشن شود. این برنامه دارای یک لیست کشویی است که از آن می توانید بخش خود را انتخاب کنید.
• نام کامل، TIN، مشخصات پاسپورت، کد کشور.
• اطلاعات در مورد محل زندگی یا اقامت. شما باید OKTMO - کد شهرداری را نشان دهید (می توانید آن را در اینترنت بررسی کنید).
• درآمد از چه کسی دریافت شده است (نام سازمان، ایست بازرسی، OKTMO سازمان - از گواهی 2-NDFL) و مقادیر ماهانه (از همان گواهی). در برگه "درآمد" باید "13" را انتخاب کنید - این 13٪ مالیات است. اگر در هر ماه حقوق مرخصی وجود داشته باشد، کد 2012 وارد می شود، برای حقوق، کد 2000 است. مجموع درآمد باید با آنچه در گواهی است مطابقت داشته باشد.
• در برگه «کسورات»، «مبلغ پرداختی برای تحصیل کودکان» را پر کنید (باید مبلغ واقعی را بنویسید).

اگر سند در برنامه پر شده باشد، می توان آن را مشاهده، ویرایش و چاپ کرد. پس از فرم 3-NDFL، بیانیه ای نوشته می شود که مبلغ بازپرداخت محاسبه شده را نشان می دهد.