هنگام استخدام کارمند خارجی، کارفرما روابط حقوقی را با او تنظیم می کند. قانون کار یا قانون مدنی فدراسیون روسیه به عنوان یک تنظیم کننده عمل می کند. سند تنظیم یک توافق نامه است که بسته به موقعیت، شرایط کاری و وظایفی که کارمند با آن روبرو خواهد شد، منعقد می شود. مانند هر شهروند شاغل، کارگر خارجی ثبت شده قانونی مشمول مالیاتی است که کارفرما پرداخت می کند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارگر خارجی از درآمد وی - ویژگی های محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در روسیه برای کارگران خارجی

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارمند خارجی بر اساس و با تکیه بر وضعیت کار وی در قلمرو فدراسیون روسیه انجام می شود. قبل از درخواست، کارفرما باید بفهمد که آیا نامزد مقیم مالیاتی است یا خیر.

انجام این کار ساده است:

1. اگر یک شهروند خارجی بیش از شش ماه در قلمرو فدراسیون روسیه بماند، مقیم محسوب می شود و نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای او 13٪ است.
2. اگر یک شهروند خارجی کمتر از شش ماه در قلمرو فدراسیون روسیه بماند، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای او 30٪ است.

لازم به ذکر است که در طول کار، وضعیت یک کارمند ممکن است تغییر کند - و بر این اساس، نرخ مالیات بر درآمد شخصی نیز تغییر می کند.

1. فرض کنید در زمان ثبت نام یک شهروند خارجی برای کار، وی به مدت چهار ماه در خاک فدراسیون روسیه بوده و پس از دو ماه به کار خود ادامه می دهد، در این حالت، نرخ چهار ماه اول 30٪ است. و در دو ماه گذشته به 13 درصد کاهش یافته است.

کارفرما به عنوان یک عامل مالیاتی برای دولت عمل می کند و مسئولیت کسر مالیات بر درآمد شخصی از کارمند به طور کامل به او واگذار می شود.

بنابراین، تعیین مدت اقامت یک شهروند خارجی در قلمرو فدراسیون روسیه باید مورد توجه قرار گیرد. بهتر است مدارک متقاضی را که می تواند به طور دقیق تاریخ ورود را تایید کند بررسی کنید. اینها می توانند بلیط، مهر در پاسپورت یا ویزا باشند.

مواردی وجود دارد که مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد کسر می شود، به عنوان مثال، به دلیل محاسبه نادرست نرخ مالیات بر درآمد شخصی هنگام تغییر وضعیت یک کارگر خارجی. اگر چنین مازادی وجود داشته باشد، عامل مالیاتی (کارفرما) مابه التفاوت کارمند خارجی را جبران می کند. روش بازگشت به طور مفصل در هنر توضیح داده شده است. 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

سهم بازنشستگی و ثبت SNILS برای یک کارگر خارجی - برای کدام دسته از کارگران خارجی کمک به صندوق بازنشستگی لازم است و برای کدام نه؟

اتباع خارجی که در قلمرو کشور ما هستند، از جمله برای انجام فعالیت های کارگری، با وضعیت های زیر تقسیم می شوند:

1. اقامت موقت- شهروند ایالت دیگری که دارای مجوز کار در قلمرو فدراسیون روسیه است.
2. مقیم موقت- شهروند ایالت دیگری که دارای مجوز اقامت موقت برای مدت سه سال است.
3. اقامت دائم- شهروند ایالت دیگری که دارای مجوز اقامت است.

SNILS - شماره بیمه یک حساب شخصی برای همه دسته ها کاملا ضروری است شهروندان خارجی از 1 ژانویه 2015. در صورت عدم وجود این تعداد، PFR به سادگی گزارشی از کارفرما نمی پذیرد - و این تهدید با تاخیر و جریمه است.

SNILS برای یک کارگر خارجی در صورت انعقاد قرارداد کار با او صادر می شود. طبق اصلاحات جدید ماده 7 قانون فدرال شماره 167-FZ مورخ 15 دسامبر 2001، از 1 ژانویه 2015، هر شهروند خارجی که تحت قرارداد استخدام، در حالی که مدت اعتبار آن دیگر اهمیتی ندارد.

امروز وضعیت تا حدودی متفاوت است و چیزی شبیه به این است:

اقامت موقت شهروند خارجی

اگر قرارداد کار با یک کارمند خارجی برای مدت حداقل شش ماه منعقد شود یا اگر طبق قرارداد قانون مدنی کار می کند، نیازی به کسر حق بازنشستگی نیست. در صورتی که قرارداد کار برای مدت بیش از شش ماه منعقد شود، الزام به پرداخت این گونه کسورات ایجاد می شود.

شهروند خارجی مقیم موقت

الزام به پرداخت حق بیمه از طرف کارفرما چه در مورد انعقاد قرارداد کار با مدت معین یا نامحدود با یک شهروند خارجی و چه در صورتی که کارمند تحت یک قرارداد قانون مدنی کار می کند.

شهروند خارجی مقیم دائم

اتباع کشورهای خارجی که دارای مجوز اقامت در فدراسیون روسیه هستند با شهروندان فدراسیون روسیه برابری می کنند. آنها تابع قوانین و قوانین مشابهی هستند که برای شهروندان فدراسیون روسیه اعمال می شود.

کدام دسته از کارگران خارجی نیاز به درخواست بیمه نامه اجباری درمانی دارند؟

بیمه درمانی در فدراسیون روسیه نیز برای کارفرمایانی که کارمندان خارجی را برای کار در شرکت خود جذب می کنند، موضوع جداگانه ای است.

چه کسی به آن نیاز دارد و چه کسی می تواند بدون آن کار کند؟

1. شهروندان کشورهای خارجی مقیم موقت و دائم باید سیاست CHI داشته باشند.
2. اتباع کشورهای خارجی که به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند مشمول بیمه اجباری نیستند.

پرداخت مرخصی استعلاجی به کارگر خارجی چگونه انجام و محاسبه می شود؟

طبق قانون جدید فدرال، پرداخت مرخصی استعلاجی توسط صندوق بیمه اجتماعی بر اساس گزارش ارائه شده توسط کارفرما انجام می شود.پرداخت بر اساس میانگین درآمد روزانه کارمند در دو سال گذشته محاسبه می شود. یعنی اگر کارمند در سال 2016 بیمار بود ، گزارش به FSS سال 2015 و 2014 را نشان می دهد.

برای محاسبه مبلغ پرداختی باید درآمد رسمی دو سال گذشته را جمع و بر 730 تقسیم کرد که میانگین درآمد روزانه خواهد بود. مبلغ غرامت گواهی از کارافتادگی (مرخصی استعلاجی) خواهد بود.

حتماً به خاطر داشته باشید که اگر کارمند استعفا داد و ظرف 30 روز تقویمی شغل جدیدی پیدا نکرد، حق غرامت به طور کامل حفظ می شود.

حق بیمه اتباع خارجی در سال 2016 با نرخ های فعلی پرداخت می شود. نرخ حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016 در PFR، FSS و MHIF، بسته به وضعیت یک کارگر خارجی، در جدول نشان داده شده است.

موارد مهم در مقاله:

• حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016
• نرخ حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016. جدول

حق بیمه کارگران خارجی در سال 2016

برای ساکنین موقت حق بیمه اتباع خارجی در سال 2016باید صرف نظر از مدت زمان انعقاد قرارداد کار پرداخت شود. این توسط بند 1 ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ و قسمت 3 ماده 58.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ارائه شده است. تا سال 2015، حق بیمه برای اتباع خارجی فقط برای آن دسته از کارمندانی پرداخت می‌شد که بیش از شش ماه در سال تحت یک قرارداد کار با مدت زمان معین یا با مدت معین کار می‌کردند. همچنین از سال 2015 مفاد پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا لازم الاجرا شد که بر اساس آن حقوق کارگران خارجی از کشورهای عضو اتحادیه (بلاروس، ارمنستان، قزاقستان، قرقیزستان) مشمول مشارکت با نرخ های عمومی است. حق بیمه، همانطور که برای کارمندانی که شهروند روسیه هستند (ماده 98 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا مورخ 29 مه 2014).

اگر شرکت در پرداخت حق بیمه اتباع خارجی مرتکب اشتباه شده باشد، باید در مورد گزارش شفاف سازی شود. اگر اضافه پرداختی برای مشارکت وجود داشته باشد، همراه با محاسبه به روز شده RSV-1، لازم است درخواستی برای جبران در قالب 22-PFR (پیوست 3 به دستور وزارت کار روسیه مورخ 04.12.2012) ارائه شود. 13 شماره 712n). شما می توانید مشارکت فعلی را با اضافه پرداخت کاهش دهید. در صورتی که شرکت کم پرداخت کرده باشد، باید معوقات را با جریمه پرداخت و سپس یک محاسبه به روز ارائه شود. سپس جریمه ای وجود نخواهد داشت (ماده 17 قانون 212-FZ).

حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016. جدول

مالیات اتباع خارجی در سال 2016

مالیات اتباع خارجی در سال 2016 بستگی به وضعیت خارجی دارد، خواه مقیم باشد یا نباشد. دو عامل دیگر نیز وجود دارد که بر مالیات و سهم تاثیر می گذارد.

مالیات بر درآمد شخصی

ترتیبی که باید مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق یک کارگر خارجی کسر کنید به سه عامل بستگی دارد:

کجا کار می کند (در روسیه یا خارج از کشور)؛

چه وضعیتی دارد (مقیم یا غیر مقیم)؛

آیا روسیه با کشوری که کارمند از آن وارد شده رژیم ویزا دارد (این برای همه کشورها اعمال می شود، به جز کشورهای عضو EAEU. درباره کارگران بلاروس، ارمنستان، قرقیزستان و قزاقستان).

همچنین لازم است در نظر گرفته شود که آیا توافق نامه هایی در مورد حذف مالیات مضاعف بین روسیه و کشورهایی که شهروندان آنها کارمند سازمان هستند منعقد شده است یا خیر. اگر این قراردادها شامل شرایط خاصی در مورد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باشد، خارجی ها - شهروندان این ایالت ها - می توانند از پرداخت مالیات در روسیه معاف شوند.

در این مورد، رویه مندرج در بند 2 ماده 232 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود. از خارجیانی که تصمیمی مبنی بر معافیت مالیات بر درآمد شخصی صادر شده توسط بازرسی مالیاتی روسیه به سازمان ارائه کرده اند، مالیات کسر نکنید.

بسته به محل کار یک خارجی، حقوق پرداختی به او به درآمد دریافتی از منابع در روسیه (فرعی 6، بند 1، ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه) یا خارج از کشور (فرعی 6، بند 3) نسبت داده می شود. ، ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در عین حال ، موارد دوم فقط در صورتی که کارمند مقیم باشد به عنوان موضوع مالیات بر درآمد شخصی شناخته می شود. این روش در ماده 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده است.

اگر یک کارمند خارجی در یک دفتر نمایندگی خارجی (شعبه) یک سازمان کار می کند، روش پرداخت مالیات بر درآمد شهروندان توسط قانون کشوری که در آن واقع شده است تعیین می شود. مالیات به بودجه همان کشور می رود.

مالیات بر درآمد شخصی را طبق قوانین روسیه از افراد خارجی غیر مقیم که در یک دفتر نمایندگی خارجی (شعبه) یک سازمان کار می کنند، کسر نکنید. درآمد دریافتی توسط افراد خارجی غیر مقیم خارج از روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (بند 2، ماده 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک خارجی دارای وضعیت مقیم فدراسیون روسیه باشد، مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی در خارج از کشور پرداخت می کند (فرعی 3، بند 1، ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، حداکثر تا 30 آوریل سال بعد، یک خارجی مقیم باید اظهارنامه ای را به اداره مالیات روسیه به شکل 3-NDFL (بند 1، ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارائه کند.

علاوه بر این، اگر توافقنامه حذف مالیات مضاعف بین روسیه و دولتی که دفتر نمایندگی (شعبه) در قلمرو آن قرار دارد منعقد شود، مالیات پرداخت شده در خارج از کشور را می توان با پرداخت مالیات بر درآمد شخصی طبق قانون روسیه جبران کرد (ماده 232). قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 21 نوامبر 2012 شماره 03-04-05 / 4-1325).

وضعیت:آیا لازم است مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت به آن دسته از کارکنان شرکت که در خارج از کشور کار می کنند، کسر شود. این شرکت با یک شهروند کشور دیگری قرارداد کار منعقد کرد. علاوه بر این، او از راه دور کار خواهد کرد و از طریق اینترنت با ما تماس خواهد گرفت. قرارداد کار تصریح می کند که کارمند به طور مستقل و بدون کمک شرکت محل کار خود را در خارج از روسیه تعیین می کند.

در چنین شرایطی نیازی به کسر مالیات بر درآمد نیست. فرقی نمی کند مقیم باشد یا غیر مقیم.

کارمند وظایف کاری خود را در قلمرو یک کشور خارجی انجام می دهد. این بدان معنی است که حقوقی که به او می پردازید به درآمد حاصل از منابع خارج از روسیه اشاره دارد (فرعی 6، بند 3، ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر کارمندی مقیم مالیاتی کشور ما نباشد، مالیات بر درآمد شخصی را از درآمدی که از یک سازمان روسی دریافت کرده است فقط در کشور خود پرداخت می کند. اما بررسی مقیم بودن یا نبودن کارمند خارجی ضروری نیست.

بله، اگر او در نهایت حداقل 183 روز در سال در روسیه بماند، باید مالیات بر درآمد شخصی را از قبل در اینجا بپردازید. با این حال، خود کارمند باید مالیات را بپردازد (فرعی 1، بند 1، ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از این گذشته ، شرکت روسی در اصل یک عامل مالیاتی در رابطه با درآمد او نبود.

نرخی که مالیات بر درآمد شخصی باید از حقوق کارمند خارجی شاغل در روسیه کسر شود به وضعیت وی (مقیم یا غیر مقیم) بستگی دارد.

مالیات بر درآمد شخصی را از اتباع خارجی غیر مقیم با نرخ 30 درصد کسر کنید (بند 3، ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه). استثنا شامل کارمندان خارجی است که به عنوان متخصصان بسیار ماهر شناخته می شوند، همچنین پناهندگان، خارجیانی که تحت یک پتنت کار می کنند و کارگران کشورهای EAEU. برای آنها، نرخ همان است که برای ساکنان - 13 درصد.

در عین حال، کارفرمایان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارگران خارجی از کشورهای بدون ویزا، باید آن را با پیش پرداخت های ثابت کاهش دهند. از اول ژانویه، خارجیانی که تحت یک پتنت در روسیه کار می کنند، ملزم به پرداخت چنین پیش پرداخت هایی به بودجه هستند. حداقل مبلغ این پرداخت ها 1200 روبل است. هر ماه. در صورت ارائه درخواست توسط فرد خارجی، شرکت باید مالیات بر درآمد شخصی را کاهش دهد. علاوه بر این، او ابتدا باید برای اعلان کاهش مالیات به IFTS خود درخواست دهد.

وضعیت:نحوه تعیین وضعیت مالیاتی یک شهروند خارجی در صورت انعقاد قرارداد کار با مدت معین با وی و اقامت طولانی مدت وی در روسیه

وضعیت مالیاتی یک شهروند خارجی بر اساس زمان مستند واقعی اقامت وی ​​در روسیه تعیین می شود.

تعیین وضعیت بر اساس زمان تخمینی سپری شده در روسیه غیرممکن است. یعنی قبل از انقضای 183 روز اقامت واقعی در روسیه به مدت 12 ماه متوالی، یک شهروند خارجی نمی تواند به عنوان مقیم مالیاتی شناخته شود. در عین حال، مدت قرارداد کار منعقد شده با شهروند اهمیتی ندارد.

فرض کنید کارمندی وقتی کار پیدا کرد ساکن نبود. و این مقام را در ابتدای سال 2016 به دست آورد. آیا شرکت باید مالیات مازاد کسر شده را از دستمزد بازپرداخت کند؟

بیایید بند 1.1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه را با دقت مطالعه کنیم. از اینجا نتیجه می شود که نیازی به استرداد مالیات نیست. پس از همه، یک کارمند هنوز هم می تواند دوباره غیر مقیم شود.

مثال. روش بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با کسب وضعیت یک مقیم توسط کارمند

این شهروند اسرائیلی در اکتبر 2015 وارد روسیه شد. در مارس 2016، او در Resource LLC مشغول به کار شد. از 31 مارس 2016، او ساکن فدراسیون روسیه نبود. بنابراین حسابدار مالیاتی را با نرخ 30 درصد از حقوق خود کسر کرد. در آوریل 2016، 183 روز تقویمی از اقامت کارمند جدید در روسیه به پایان رسید. هنگام محاسبه حقوق فروردین ماه، حسابدار مالیات را با نرخ 13 درصد محاسبه می کند. با این حال، این شرکت مالیات بر درآمد شخصی "اضافی" را برای ماه مارس بر نمی گرداند.

و اگر کارمندی در طول سال 1395 به عنوان مقیم درآمد داشته باشد و تا پایان سال قطعاً کارمند مقیم بماند؟ آیا شرکت باید مالیات مازاد کسر شده را از دستمزد بازپرداخت کند؟ این سوال توسط مقامات وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 3 اکتبر 2013 به شماره 03-04-05 / 41061 پاسخ داده شد.

بنابراین، شما باید اینگونه عمل کنید. از ماهی که کارمند از ابتدای سال حداقل 183 روز را در روسیه گذرانده است، میزان مالیات کسر شده با نرخ 30 درصد باید در مقابل پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد محاسبه شود. . و فقط اگر در نتیجه قبل از پایان سال جبران کامل آن امکان پذیر نباشد ، خود کارمند باید برای بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده به اداره مالیات خود مراجعه کند.

از سال 2015، طبق قوانین جدید، محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارگران خارجی که بدون ویزا وارد روسیه شده اند ضروری است. از 1 ژانویه 2015، چنین کارکنانی باید حق ثبت اختراع دریافت کنند و پیش پرداخت ثابت مالیات بر درآمد شخصی را بپردازند (بند 1، ماده 13.3 قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ). استخدام کارمندان بدون ثبت اختراع مملو از جریمه تا 800000 روبل است. (بخش 1 ماده 18.15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). و در مسکو، سن پترزبورگ، منطقه مسکو یا لنینگراد، حداکثر جریمه برای چنین تخلفی 1،000،000 روبل است. (بخش 4 ماده 18.15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

هنگام استخدام اتباع خارجی از کشورهای بدون ویزا، سازمان باید خدمات مهاجرت را از انعقاد قراردادهای کار یا قانون مدنی با آنها مطلع کند. فرم چنین اطلاعیه ای به دستور FMS روسیه مورخ 28 ژوئن 2010 شماره 147 است.

اضافه می کنیم که لازم نیست به اداره کاریابی و اداره مالیات اعلام شود. خود بخش های FMS روسیه اطلاعات لازم را در اختیار آنها قرار می دهند (بند 8، ماده 13 قانون شماره 115-FZ). و، به هر حال، بدون این داده ها از FMS، اداره مالیات به سادگی اطلاعیه ای برای کسر مالیات بر درآمد شخصی به شرکت شما صادر نمی کند.

در این قانون استثنائاتی وجود دارد. کارگران کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا - بلاروس، قزاقستان و ارمنستان - حق دارند بدون مجوز کار و حق ثبت اختراع در روسیه کار کنند (ماده 97 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا). و مالیات بر درآمد شخصی از حقوق چنین کارمندان باید طبق قوانین کلی که برای کارگران روسیه اعمال می شود محاسبه شود.

این شرکت به درخواست کارمند، باید مبلغ مالیات را با پیش پرداختی که وی هنگام اخذ حق ثبت اختراع به بودجه واریز کرده است کاهش دهد (این سند اکنون به جای مجوز کار برای خارجی های بدون ویزا صادر می شود). اما فقط در صورت داشتن چهار مدرک می توانید به یک کارمند کسر بدهید:

1. درخواست های یک کارمند برای کسر.
2. رسیدهای مالیات بر درآمد.
3. ثبت اختراع.
4. اطلاعیه های سازمان بازرسی در مورد حق کسر.

شرکت سه سند اول را از کارمند می گیرد.

یک کارگر خارجی درخواستی را برای کسر به هر شکلی می نویسد. ما توصیه می کنیم، مانند مورد کسر مالیات بر درآمد کودکان، یک فرم درخواست تهیه کنید و بلافاصله اجازه دهید همه کارگران خارجی جدید آن را امضا کنند. نمونه زیر است.

درخواست برای کسر مالیات بر درآمد شخصی یک کارگر خارجی

کارمند رسیدی از بانک مبنی بر تایید پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را به برنامه پیوست می کند.

نرخ پیش پرداخت اولیه برای مالیات بر درآمد شخصی 1200 روبل است. در هر ماه (بند 2، ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هنوز باید در ضریب منطقه ای و در ضریب بادگیر ضرب شود. برای سال 2016، کاهش قیمت 1.514 تعیین شده است. این بدان معنی است که حداقل پیش پرداخت، بدون احتساب کمک هزینه منطقه ای، در سال جاری 1816.80 روبل است. (1200 روبل * 1.514).

ضریب منطقه ای توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در قانون نظارتی آنها تعیین می شود. به عنوان مثال، در مسکو برای سال 2016، چنین ضریب 2.3118 تعیین شده است (قانون شهر مسکو مورخ 26 نوامبر 2014 شماره 55). یعنی در مسکو پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 4200 روبل است. در هر ماه (1200 روبل؟ 1.514؟ 2.3118). علاوه بر این، باید مالیات را قبل از شروع دوره ثبت اختراع و بلافاصله برای کل دوره پرداخت کنید (بند 4 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). خود ثبت اختراع برای مدت یک تا دوازده ماه صادر می شود (بند 5، ماده 13.3 قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ).

برای اینکه کارفرمایان هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارگران خارجی از کشورهای بدون ویزا، آن را با پیش پرداخت های ثابت کاهش دهند، شرکت باید از اداره مالیات خود اطلاعیه خاصی دریافت کند. برای انجام این کار، کارفرما باید با اظهارنامه به اداره مالیات خود مراجعه کند. خدمات مالیاتی فدرال روسیه فرم او را در نامه ای به تاریخ 19 فوریه 2016 به شماره BS-4-11 / 2622 استناد کرده است.

در درخواستی که شرکت باید به اداره مالیات ارائه کند، باید نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، TIN، سری و شماره یک سند هویتی و همچنین آدرس روسی محل زندگی فرد خارجی را مشخص کنید.

اگر کارگران خارجی زیادی وجود دارد، نمی توانید اطلاعات آنها را مستقیماً در برنامه نشان دهید، اما یک لیست ویژه به آن پیوست کنید.

شما باید درخواستی را به بازرسی که شرکت در آن ثبت شده است ارسال کنید. بازرسان باید ظرف 10 روز کاری پس از دریافت درخواست از شرکت اخطاریه صادر کنند. و تنها پس از آن شرکت شما به عنوان نماینده مالیاتی حق کاهش میزان مالیات بر درآمد شخصی را برای پیش پرداخت ها خواهد داشت.

اگر در تاریخ محاسبه چنین اطلاعیه ای در دست ندارید، باید مالیات کل مبلغ تعلق گرفته را محاسبه کنید. و فرقی نمی کند 10 روز کاری از ارسال درخواست گذشته باشد یا خیر.

مثال. روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که یک کارمند خارجی تحت یک حق ثبت اختراع در روسیه کار می کند

کارمند از ازبکستان M.G. کاسیموف در 16 مارس 2016 در Sokol LLC مشغول به کار شد. در همان زمان، او یک حق ثبت اختراع برای مدت سه ماه و یک رسید برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 12600 روبل ارائه کرد. وی همچنین بیانیه ای با درخواست تسویه مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کرد.

روز بعد، شرکت خدمات مهاجرت فدرال را در مورد استخدام یک خارجی مطلع کرد و درخواستی را با درخواست برای صدور اطلاعیه برای کسر مالیات بر درآمد شخصی به بازرسی ارسال کرد (نمونه درخواست در زیر). اطلاعیه اداره مالیات در 30 مارس به شرکت رسید.

حقوق کاسیموف - 35000 روبل. برای ماه مارس، 20000 روبل به او اعتبار داده شد. (35000 روبل / 21 روز * 12 روز).

کاسیموف مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه نیست. اما از آنجایی که او تحت اختراع کار می کند، نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای او 13 درصد است. بنابراین مالیات به صورت زیر خواهد بود:

20000 روبل. * 13٪ = 2600 روبل.

این کمتر از 12600 روبلی است که او پرداخت کرده است. این بدان معنی است که او در ماه مارس باید 20000 روبل تحویل دهد. و 10000 روبل باقی مانده. (12 600 - 2600) هنگام محاسبه حقوق ماه آوریل و ماه های بعدی در نظر گرفته شود.

وضعیت:آیا کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد مربوط به آن دسته از کارمندانی است که مقیم نیستند، اما مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد پرداخت می کنند.

نه، این کار را نمی کنند.

فقط در صورتی که یک خارجی مقیم باشد، کسر مالیات استاندارد را ارائه دهید. افراد غیر مقیم، از جمله متخصصان بسیار ماهر، مشمول کسر مالیات استاندارد نیستند. این با این واقعیت توضیح داده می شود که کسورات استاندارد پایه مالیاتی را فقط برای آن دسته از درآمدهایی که نرخ مالیات آنها توسط بند 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است کاهش می دهد (بند 4 ماده 210 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). و عمل این بند برای افراد غیر مقیم اعمال نمی شود (آنها شامل بند 3 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه هستند).

همین رویه در مورد پناهندگان و افرادی که در روسیه پناهندگی موقت دریافت کرده اند، و همچنین برای خارجیان غیر مقیم که در روسیه بر اساس پتنت استخدام شده اند، اعمال می شود. اگرچه درآمد حاصل از اشتغال آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است، اما تنها پس از اینکه ساکن مالیات شوند می توانند کسر استاندارد دریافت کنند. در عین حال، چنین پرداخت کنندگانی می توانند با اسناد قانونی که در خارج از کشور صادر شده است، حق دریافت کسورات استاندارد را تأیید کنند. چنین توضیحاتی در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2014 شماره BS-3-11 / 3689 آمده است.

حق بیمه

تعهد به تعلق حق بیمه از پرداخت به کارکنان خارجی بستگی به وضعیت آنها دارد.

کارمندان خارجی ممکن است دارای وضعیت باشند (قانون 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ):

• اقامت دائم روسیه؛
• اقامت موقت روسیه؛
• اقامت موقت در روسیه

به همه صندوق ها حق بیمه تعلق می گیرد، اولاً برای پرداخت به خارجی ها و افراد بدون تابعیت که دارای وضعیت اقامت دائم یا موقت در روسیه هستند.

و ثانیاً، حق بیمه به PFR و FSS فدراسیون روسیه برای پرداخت به شهروندان خارجی یا افراد بدون تابعیت که به طور موقت در روسیه اقامت دارند (به استثنای متخصصان بسیار ماهر مطابق با قانون شماره 115 25 ژوئن 2002) تعلق می گیرد. -FZ) و بدون توجه به مدت چنین قراردادی قرارداد کار منعقد کرده اند.

در عین حال، نرخ کمک به FSS فدراسیون روسیه با معمول متفاوت است و به جای 2.9 درصد به 1.8 می رسد. اما چنین کارمندان خارجی فقط مستحق مزایای از کار افتادگی موقت هستند (در صورت پرداخت حداقل شش ماه).

برای موارد زیر نیازی به پرداخت حق بیمه ندارید:

پاداش به خارجیانی که قراردادهای کاری با یک سازمان روسی منعقد کرده اند، اما در بخش های جداگانه آن در خارج از کشور کار می کنند.

حق الزحمه اتباع خارجی که طبق قراردادهای قانون مدنی در خارج از کشور کار می کنند که موضوع آن انجام کار (ارائه خدمات) می باشد.

مثال. محاسبه حق بیمه بر حقوق یک کارمند خارجی که به طور موقت در روسیه اقامت دارد. این شرکت سیستم کلی مالیات را اعمال می کند

شهروند مولداوی Epureanu A.S. تحت یک قرارداد کار نامحدود در یک شرکت ساختمانی به عنوان مدیر خدمات مشتریان کار می کند.

Epureanu دارای مجوز اقامت موقت در روسیه است. نرخ حق بیمه بیمه حوادث و بیماری های شغلی برای یک سازمان ساختمانی 1.2 درصد است.

در ژانویه 2016، اپوریان 20000 روبل حقوق دریافت کرد. او در این ماه هیچ پرداخت دیگری دریافت نکرد.

حق بیمه زیر برای پرداخت به نفع Epuryanu در ژانویه تعلق گرفت:

در FFOMS - 1020 روبل. (20000 روبل * 5.1٪)؛

کمک های بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی - 240 روبل. (20000 روبل * 1.2٪).

وضعیت:آیا لازم است حق بیمه از پرداخت به آن دسته از کارکنان شرکت که در خارج از کشور کار می کنند تعلق گیرد. این شرکت با یک شهروند کشور دیگری قرارداد کار منعقد کرده است و او از راه دور کار می کند و از طریق اینترنت با سازمان تماس می گیرد. قرارداد کار تصریح می کند که کارمند به طور مستقل و بدون کمک شرکت محل کار خود را در خارج از روسیه تعیین می کند.

خیر، نیازی به پرداخت حق بیمه ندارید.

در این مورد، یک کارمند خارجی وظایف کاری خود را در قلمرو یک کشور خارجی انجام می دهد. یعنی حتی به طور موقت در روسیه نمی ماند. یعنی نه برای بازنشستگی، نه برای بیمه و نه برای بیمه اجتماعی، بیمه شده محسوب نمی شود. و حق بیمه باید فقط برای پرداخت به آن دسته از کارمندانی که مشمول بیمه اجتماعی اجباری هستند محاسبه شود (ماده 7 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ). بنابراین، پرداخت به نفع یک کارمند خارجی که در یک شرکت تحت قرارداد کار از راه دور از کشور دیگری کار می کند، نیازی به درج در پایه حق بیمه ندارد.

مشارکت در بیمه حوادث

از پرداختی به کارمندان خارجی که تحت قراردادهای کاری کار می کنند، کمک به بیمه اجتماعی در برابر حوادث و بیماری های شغلی تعلق می گیرد. در این صورت وضعیت کارمند (مقیم یا غیر مقیم) اهمیتی ندارد. و روش محاسبه سهم برای جراحات مانند شهروندان روسیه است. چنین نتیجه گیری از بند 2 ماده 5 قانون 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ حاصل می شود.

توجه داشته باشید!

در حال حاضر سهم بیمه حوادث و حق بیمه اجتماعی باید تقریباً بر اساس پرداخت های مشابه محاسبه شود.

اگر کارمند شما شهروند کشوری باشد که بخشی از اتحادیه اوراسیا است

علاوه بر روسیه، اتحادیه اقتصادی اوراسیا شامل چهار کشور بلاروس، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان است. در این مورد، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه، قوانین خاصی اعمال می شود.

مالیات بر درآمد شخصیکلیه درآمدهای حاصل از فعالیت های کار شهروندان بلاروس، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان، صرف نظر از مدت اقامت آنها در روسیه، مالیات با نرخ 13 درصد (ماده 73 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا) می باشد. یعنی به همان ترتیب کارمندان روسی. با این حال، کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد تنها پس از دریافت وضعیت اقامت شهروندان بلاروس، قزاقستان، ارمنستان و قرقیزستان باید ارائه شود. یعنی پس از مدت اقامت آنها در روسیه برای 12 ماه متوالی حداقل 183 روز تقویمی خواهد بود. در عین حال، این واقعیت که درآمد آنها از همان روز اول مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است، مهم نیست (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 9 آوریل 2016 شماره 03-04- 06 / 20223).

حق بیمه.معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا (امضا شده در 29 مه 2014) مقرر می دارد که تأمین اجتماعی (به استثنای حقوق بازنشستگی) برای کارکنان کشورهای عضو معاهده و اعضای خانواده آنها با شرایط یکسان و به همان شیوه انجام می شود. به عنوان شهروندان ایالتی که در آن کار می کنند (بند 3، ماده 98، بخش XXVI معاهده). در عین حال، بیمه درمانی اجباری و همچنین بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، تامین اجتماعی است (بند 5 ماده 96 بند بیست و ششم معاهده). این قرارداد از اول ژانویه 2015 معتبر است، ارمنستان از 2 ژانویه 2015 و قرقیزستان - از 12 اوت 2015 به آن پیوستند.

بنابراین، شهروندان ارمنستان، بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان که به طور موقت در روسیه اقامت دارند و تحت قراردادهای کاری کار می کنند، بیمه شده اند. و سازمان روسی موظف است حق بیمه را به FSS و بیمه پزشکی با همان نرخ هایی که برای کارمندان - شهروندان فدراسیون روسیه پرداخت می کند. یعنی با نرخ های 2.9 و 5.1 درصد (نامه وزارت کار روسیه به تاریخ 13 مارس 2016 شماره 17-3 / OOG-268). بر این اساس، شهروندان این کشورها هم حق برخورداری از مراقبت های پزشکی تحت بیمه پزشکی اجباری و هم از مزایای اجتماعی را دارند.

با توجه به مزایا، این مورد توسط نامه وزارت کار روسیه مورخ 5 دسامبر 2014 شماره 17-1 / 10 / V-8313 تأیید شده است.

مثال. محاسبه حق بیمه از حقوق کارمند یک سازمان تجاری - شهروند جمهوری بلاروس که دارای وضعیت اقامت موقت در روسیه است. این سازمان سیستم کلی مالیات را اعمال می کند

شهروند جمهوری بلاروس کوندراتیف A.S. به عنوان یک قفل ساز در Alpha LLC کار می کند. قرارداد کار (نامحدود) با وی در 11 ژانویه 2010 منعقد شد. وضعیت کوندراتیف به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه می ماند.

آلفا برای بیمه حوادث و بیماری های شغلی با نرخ 0.2 درصد حق بیمه تعلق می گیرد.

در فوریه 2016، کارمند حقوقی به مبلغ 20000 روبل دریافت کرد.

سهم بیمه بازنشستگی اجباری (اجتماعی، درمانی) از حقوق بهمن ماه وی به طور کلی تعلق می گیرد. در فوریه، این سازمان برای پرداخت به نفع کوندراتیف حق بیمه تعلق گرفت:

در FIU - 4400 روبل. (20000 روبل * 22%)؛

در FSS فدراسیون روسیه - 580 روبل. (20000 روبل * 2.9%)؛

در FFOMS - 1020 روبل. (20000 روبل * 5.1٪).

علاوه بر این، سهم بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی به میزان حقوق کندراتیف در ماه فوریه اضافه شد:

20000 روبل. * 0.2٪ = 40 روبل.

حسابدار آلفا موارد زیر را در حسابداری انجام داد:

بدهی 20 اعتبار 70
- 20000 روبل. - حقوق پرداخت شده برای ماه فوریه؛

حساب فرعی DEBIT 70 CREDIT 68 "محاسبات مالیات بر درآمد شخصی"
- 2600 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی کسر شده با نرخ 13 درصد؛

حساب فرعی 20 اعتبار 69 "تسویه حساب با صندوق بازنشستگی برای بخش بیمه مستمری کار"
- 4400 روبل. (20000 روبل * 22%) - کمک به صندوق بازنشستگی تعلق گرفته است.

حساب فرعی DEBIT 20 CREDIT 69 "تسویه حساب با FSS در مورد سهم بیمه اجتماعی"
- 580 روبل. (20000 روبل * 2.9%) - کمک به FSS فدراسیون روسیه تعلق گرفته است.

حساب فرعی DEBIT 20 CREDIT 69 "تسویه حساب با FFOMS"
- 1020 روبل. (20000 روبل * 5.1%) - کمک به FFOMS تعلق می گیرد.

حساب فرعی DEBIT 20 CREDIT 69 "تسویه حساب با FSS در مورد مشارکت برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی"
- 40 روبل. (20000 روبل * 0.2%) - حق بیمه برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی تعلق گرفته است.

مشارکت در بیمه حوادث.وضعیت کارمند مهم نیست. روش محاسبه این کمک ها مانند شهروندان روسیه است.

لطفاً توجه داشته باشید: در حال حاضر، شما باید سهم بیمه حوادث و سهم بیمه اجتماعی را تقریباً با همان پرداخت ها جمع آوری کنید.

در مورد این نمودار زیر

نحوه محاسبه حق بیمه از اتباع خارجی در سال 2016

نرخ کاهش یافته است< тарифа для иностранцев Пониженный тариф < тарифа для иностранцев Пониженный тариф >تعرفه برای خارجی ها تعرفه کاهش یافته > تعرفه برای خارجی ها برای همه خارجی های دیگر برای همه خارجی ها شهروندان کشورهای EAEU شهروندان کشورهای EAEU شهروندان کره شمالی، ویتنام یا چین اتباع سایر ایالت ها شهروندان سایر کشورها اعمال تعرفه کاهش یافته اعمال کاهش تعرفه تعرفه اعمال تعرفه برای اتباع خارجی تعرفه بستگی به این دارد که چه کسی قرارداد کار را منعقد کرده است تعرفه بستگی به وضعیت یک خارجی دارد مقیم دائم ساکنان دائم تعرفه ها مانند شهروندان روسیه است مقیم موقت مقیم موقت ساکنان موقت مقیمان موقت آن را با تعرفه خارجی ها بررسی می کنند. درآمد به کدام خارجی ها پرداخت می شد؟ درآمد به کدام خارجی ها پرداخت می شد؟ متخصصان با صلاحیت بالا متخصصان واجد شرایط بالا شهروندان کشورهای EAEU شهروندان کشورهای EAEU اتباع سایر کشورها اتباع سایر کشورها

چگونه حق بیمه به وضعیت یک خارجی بستگی دارد

یک کارمند خارجی ممکن است در وضعیت زیر در روسیه باشد:

کمک های بازنشستگی

پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در پرداخت به همه خارجیانی که دارای وضعیت اقامت دائم، موقت یا اقامت موقت در روسیه هستند (به استثنای اقامت موقت).

(از جمله کشورهای عضو EAEU) سهم بازنشستگی تعلق نمی گیرد.

بند 15 قسمت 1 ماده 9 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ، بند 1 ماده 7 قانون 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ. توضیحات مشابهی در .

کمک های امنیت اجتماعی

محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در پرداخت به همه خارجیانی که دارای وضعیت زیر هستند:
1) ساکنان دائمی؛
2) ساکنان موقت؛
3) اقامت موقت (به استثنای متخصصان بسیار ماهر که به طور موقت اقامت دارند). در همان زمان، نرخ محاسبه کمک به FSS روسیه است:
- 1.8 درصد - برای همه ساکنان موقت، به استثنای شهروندان کشورهای عضو EAEU.
- 2.9 درصد - برای شهروندان اقامت موقت کشورهای عضو EAEU.

برای پرداخت به اتباع خارجی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند - متخصصان بسیار واجد شرایط، سهم بیمه اجتماعی اجباری را دریافت نکنید. استثنا متخصصان بسیار ماهر از کشورهای عضو EAEU هستند که به طور موقت در روسیه اقامت دارند. آنها بر اساس معاهدات بین المللی موجود به عنوان افراد بیمه شناخته می شوند، بنابراین، برای پرداخت به نفع آنها، حق بیمه به FSS روسیه باید با نرخ 2.9 درصد شارژ شود.

فقط پرداخت هایی که در چارچوب روابط کار تعلق می گیرد مشمول حق بیمه اجتماعی اجباری می شود. برای پرداختهای تحت قراردادهای قانون مدنی برای انجام کار یا ارائه خدماتدر FSS

نیازی به محاسبه نیست

این رویه از مفاد بند 15 قسمت 1 و بند 2 از قسمت 3 ماده 9 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ، قسمت 1 ماده 2 قانون 29 دسامبر 2006 شماره 9 پیروی می کند. 255-FZ و توسط نامه ای از وزارت کار روسیه به تاریخ 7 آوریل 2015 به شماره 17-3/B-172 تأیید شده است.

کمک به بیمه سلامت

محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری برای پرداخت به خارجی ها (به استثنای متخصصان بسیار ماهر) که دارای وضعیت اقامت دائم یا موقت در روسیه هستند. برای پرداخت به خارجیانی که دارای وضعیت اقامت دائم یا موقت، اقامت موقت هستند). چنین متخصصانی به عنوان افراد بیمه شده در سیستم بیمه پزشکی اجباری فدراسیون روسیه شناخته نمی شوند. این از قانون 29 نوامبر 2010 شماره 326-FZ ناشی می شود. استثنا متخصصان بسیار ماهر از کشورهای عضو EAEU هستند که به طور موقت در روسیه اقامت دارند. آنها بر اساس معاهدات بین المللی موجود به عنوان افراد بیمه شناخته می شوند، بنابراین، برای پرداخت های به نفع آنها، کمک به FFOMS باید با نرخ 5.1 درصد محاسبه شود. توضیحات مشابه در نامه OPFR برای مسکو و منطقه مسکو به تاریخ 20 نوامبر 2015 به شماره 11/61408 آمده است.

زمانی که پرداخت به اتباع خارجی مشمول حق بیمه نباشد

حق بیمه مشمول موارد زیر نیست:
1) پاداش به خارجیانی که تحت قراردادهای کاری منعقد شده با یک سازمان روسی در بخش های جداگانه آن در خارج از کشور کار می کنند.
2) حق الزحمه اتباع خارجی که طبق قراردادهای قانون مدنی در خارج از کشور کار می کنند که موضوع آن انجام کار (ارائه خدمات) است.

این رویه توسط قسمت 4 ماده 7 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ و قسمت 2 ماده 22.1 قانون 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ پیش بینی شده است.

24.11.2015 03:07

حق بیمه اتباع خارجی در سال 2016 با نرخ های فعلی پرداخت می شود. نرخ حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016 در PFR، FSS و MHIF، بسته به وضعیت یک کارگر خارجی، در جدول نشان داده شده است.

برای ساکنین موقت حق بیمه اتباع خارجی در سال 2016باید صرف نظر از مدت زمان انعقاد قرارداد کار پرداخت شود. این توسط بند 1 ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ و قسمت 3 ماده 58.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ارائه شده است.

تا سال 2015، حق بیمه برای اتباع خارجی فقط برای آن دسته از کارمندانی پرداخت می‌شد که بیش از شش ماه در سال تحت یک قرارداد کار با مدت زمان معین یا با مدت معین کار می‌کردند.

همچنین از سال 2015 مفاد پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا لازم الاجرا شد که بر اساس آن حقوق کارگران خارجی از کشورهای عضو اتحادیه (بلاروس، ارمنستان، قزاقستان، قرقیزستان) مشمول مشارکت با نرخ های عمومی است. حق بیمه، همانطور که برای کارمندانی که شهروند روسیه هستند (ماده 98 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا مورخ 29 مه 2014).

اگر شرکت در پرداخت حق بیمه اتباع خارجی مرتکب اشتباه شده باشد، باید در مورد گزارش شفاف سازی شود.

اگر اضافه پرداختی برای مشارکت وجود داشته باشد، همراه با محاسبه به روز شده RSV-1، لازم است درخواستی برای جبران در قالب 22-PFR (پیوست 3 به دستور وزارت کار روسیه مورخ 04.12.2012) ارائه شود. 13 شماره 712n). شما می توانید مشارکت فعلی را با اضافه پرداخت کاهش دهید. در صورتی که شرکت کمک های اضافی پرداخت نکرده باشد، باید معوقات را با جریمه پرداخت و سپس محاسبه به روز ارائه کند. سپس جریمه ای وجود نخواهد داشت (ماده 17 قانون 212-FZ).

حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016. جدول