مالیات زمین چیست؟ مالیات زمین. ارزش کاداستری سایت

هر مالک زمین (شخصی یا حقوقی) موظف به پرداخت مالیات است. بسیاری از شهروندان و مشاغل در کشور ما از این واقعیت ناراضی هستند. اما متاسفانه یا خوشبختانه قوانین ایالتی قابل بحث نیستند. و اگر مالیات وجود دارد، پس برای اینکه قانون نقض نشود، باید به موقع به طور کامل پرداخت شود. چگونه بفهمیم چه مقدار پول برای کمک به بودجه زمین خود نیاز دارید؟

محاسبه مالیات زمین برای یک فرد

هر شهروندی می تواند بررسی کند که آیا مالیات زمین به درستی محاسبه شده است، زیرا تمام شاخص های لازم برای محاسبه در دسترس عموم است و توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. استثناها مالکانی هستند که در دسته معافیت قرار می گیرند و مناطقی که نرخ مالیات کاهش یافته اعمال می شود.

بسیاری در تعجب هستند که چه کسی باید محاسبه را انجام دهد: خود مالک زمین یا اداره مالیات در محل زمین. اگر نیاز دارید خودتان را بشمارید، پس چگونه این کار را انجام دهید؟ آیا شکل خاصی از محاسبه یا ضرایب ثابتی وجود دارد؟ مالیات قبلاً چگونه محاسبه می شد و اکنون چگونه باید انجام شود؟

چگونه مالیات زمین را برای افراد محاسبه کنیم؟ این محاسبه توسط سازمان مالیاتی بر اساس داده های ارائه شده توسط Rosreestr انجام می شود. Rosreestr اطلاعات مربوط به دسته سایت و ارزش کاداستر را به مقامات مالیاتی منتقل می کند. این به نوبه خود به عوامل زیادی بستگی دارد: به دور بودن از شهرهای بزرگ، در دسترس بودن و کیفیت جاده ها، به میزان توسعه زیرساخت ها.

ارزش کاداستر زمین هر 5 سال یکبار مجدداً محاسبه می شود. در این مدت ممکن است تغییراتی رخ دهد که ممکن است بر ارزش زمین تأثیر بگذارد.

به عنوان مثال، زمین در یک روستا در 200 کیلومتری یک شهر بزرگ به اندازه معینی ارزش گذاری شد. پس از 3 سال در مجاورت روستا یک مرکز تفریحی ساخته شد و این روستا در حال حاضر جزو منطقه آسایشگاه – استراحتگاه است. 5 سال گذشت - ارزیابی دوباره انجام می شود. با توجه به اینکه این روستا در حال حاضر بخشی از منطقه تفریحی بهداشتی است، هزینه آن بسیار بیشتر خواهد بود. ارزش کاداستر نیز ممکن است به دلیل آسفالت سطح جاده افزایش یابد.

ارزش کاداستر هر قطعه زمین ثبت شده را می توان به راحتی به صورت آنلاین از طریق اینترنت در پایگاه اطلاعاتی USRN یافت. اگر هزینه سایت با توجه به کاداستر تغییر کند، اطلاعات به روز شده بلافاصله در وب سایت رسمی تغییر می کند.

ماشین حساب مالیات زمین

برای محاسبه خود، فقط باید دو پارامتر را بدانید:

• نرخی که در آن محاسبه انجام خواهد شد؛
• ارزش کاداستر

نرخ مالیات توسط مقامات فدرال تعیین می شود و توسط قانون مالیات تنظیم می شود و ممکن است توسط مقامات منطقه ای کاهش یابد.

برای زمین های کشاورزی، زمین برای سهام مسکن، زمین های مورد استفاده برای دفاع ملی، نرخ مالیات 0.3٪ اعمال می شود. برای محاسبه مالیات مابقی زمین از نرخ 1.5 درصد استفاده می شود.

ماشین حساب مالیات زمین در وب سایت مالیات موجود است. تقریباً هر کسی که به اینترنت دسترسی دارد می تواند از آن استفاده کند.

فرمول محاسبه مالیات

مالیات زمین بر اساس داده های خاصی که توسط قانون تعیین شده است محاسبه می شود.

مالیات زمین = نرخ مالیات x ارزش کاداستر.

مثلا. ارزش کاداستر یک قطعه زمین کشاورزی 65000 روبل است.

محاسبه مالیات: 65000 x 0.3٪ = 195 روبل.

این فرمول برای محاسبه مالیات به مالک زمین که در واقع مالک انحصاری سایت برای یک سال کامل است مناسب است.

چند مثال از نحوه محاسبه مالیات زمین را در نظر بگیرید. مثال هایی آورده شده است تا بتوانید به وضوح درک کنید که چگونه محاسبه باید انجام شود. استفاده از آنها به عنوان مدلی برای محاسبه مالیات زمین راحت است.

مثال محاسبه شماره 1

یک قطعه زمین با ارزش کاداستر 205000 روبل، که یک قطعه برای کشاورزی، یک قطعه سهام مسکن یا دفاعی نیست، در سال 2016 از ژانویه تا مارس (3 ماه) ملک فروشنده بود. سپس آن را به خریدار فروخت. محاسبه مالیات در این مورد به شرح زیر انجام می شود:

برای فروشنده: مالیات زمین = 205000 x 1.5٪ / 12 x 3 = 768.75 روبل.

برای خریدار: مالیات زمین = 205000 x 1.5٪ / 12 x 9 = 2306.25 روبل.

مثال محاسبه شماره 2

یک شخص خاص مالک یک چهارم قطعه زمین است که طبق کاداستر 90000 روبل ارزش دارد. در این مورد، محاسبه مالیات زمین باید طبق فرمول انجام شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر x نرخ مالیات x سهم مالکیت.

مالیات زمین = 90000 x 1.5 / 100 / 4 = 337.5 روبل.

مثال محاسبه شماره 3

یک نفر به همراه برادرش در ماه سپتامبر یک قطعه زمین خریداری کردند که هزینه آن طبق کاداستر 150000 روبل است. مالیاتی که باید به هر برادر در سال تحصیل ملک پرداخت شود به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر x نرخ مالیات x درصد مالکیت x مدت تصدی (تعداد ماه / 12)

مالیات زمین برای سال = 150000 x 1.5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 روبل.

در سال آینده، مالیات بدون احتساب دوره تصدی باید محاسبه شود، زیرا یک سال کامل خواهد بود، مشروط بر اینکه فروخته نشود.

اگر صاحب زمین مزیت داشته باشد، پس از محاسبه مالیات، هزینه زمین طبق کاداستر 10000 روبل کاهش می یابد. محاسبه به این صورت انجام می شود:

مالیات زمین = (ارزش کاداستر - 10000) x نرخ مالیات.

مثال محاسبه شماره 4

این مرد دارای یک قطعه زمین (ارزش کاداستر - 60000 روبل) و جانباز جنگ جهانی دوم است ، به این معنی که در محاسبه مالیات زمین به مبلغ 10000 روبل سود دریافت می کند.

محاسبه مالیات زمین \u003d (60000 - 10000) x 0.3 / 100 \u003d 150 روبل.

دسته خاصی از شهروندان هستند که مالیات زمین پرداخت نمی کنند. اینها شامل مردم بومی خاور دور، شمال و سیبری و همچنین مردم شمال دور است که این سرزمین منبعی از صنایع دستی، فرهنگ، سنت‌ها و زندگی روزمره بوده و هست.

دولت می تواند نرخ مالیات را به 0.1٪ کاهش دهد و مزایایی را برای دسته هایی از شهروندانی که در کد مالیاتی ذکر نشده اند در نظر بگیرد، که به طور قابل توجهی مالیات زمین منتقل شده به بودجه را کاهش می دهد.

شهروندان ملزم به محاسبه مستقل مالیات زمین نیستند: این امر توسط سازمان مالیاتی سرزمینی برای آنها انجام می شود. با این حال، هر مالک زمین باید اصل محاسبه آن را برای تأیید بداند. اگر با چیزی مخالف باشد، می تواند نسخه محاسبه خود را ارائه دهد.

مالیات بر زمین برای اشخاص حقوقی

نحوه محاسبه مالیات زمین برای یک شخص حقوقی؟ اشخاص حقوقی و همچنین اشخاص حقیقی موظفند در صورت مالکیت زمین و یا حق استفاده نامحدود از سایت، مبلغی را بابت زمین به بودجه بپردازند.

علاوه بر آن قطعات زمینی که:

• یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی اجاره شده؛
• متعلق به سازمان هستند و توسط MKD اشغال می شوند.
• میراث فرهنگی دولت است، اما به دلایلی برخی از آنها در اختیار سازمان است.

نرخ مالیات برای زمین های کشاورزی، تسهیلات مسکن، زمین های دفاعی و 1.5 درصد برای سایر گروه ها نباید از 0.3 درصد تجاوز کند.

اگرچه مقامات محلی حق دارند نرخ مالیات را برای دسته خاصی از اشخاص حقوقی کاهش دهند، اما سعی می کنند این کار را در موارد شدید انجام دهند. واقعیت این است که تفاوت بین نرخ مالیات فدرال و نرخ کاهش یافته منطقه ای توسط بودجه محلی جبران می شود.

محاسبه مالیات زمین را بر روی مثالها در نظر بگیرید.

مثال محاسبه شماره 1

هزینه زمین طبق کاداستر یک شخص حقوقی 1024000 روبل است. مالیاتی که برای مالکیت زمین باید پرداخت شود به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = ارزش کاداستر x نرخ مالیات.

مالیات زمین = 1024000 x 1.5 / 100 = 15360 روبل.

مثال محاسبه شماره 2

این سازمان دارای بخشی از زمین بر اساس مالکیت مشترک است (ارزش کاداستر این قطعه 130000 روبل است). مساحت کل زمین 3059 متر مربع است. متر در اختیار سازمان - 1027 متر مربع. متر سهم مالکیت سایت توسط سازمان 33.57 درصد است.

مالیات زمین به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین = 130000 x 1.5 / 100 x 33.57٪ = 654.62 روبل.

مالیات زمین توسط کارآفرینان فردی یک بار در سال پرداخت می شود.

اشخاص حقوقی باید پیش پرداخت مالیات زمین را پرداخت کنند.

مثال محاسبه شماره 3

ارزش کاداستر یک قطعه زمین یک شخص حقوقی 200000 روبل است. مالیات واریز به بودجه به شرح زیر محاسبه می شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه اول: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 30 آوریل پرداخت شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه دوم: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 31 ژوئیه پرداخت شود.

پیش پرداخت برای سه ماهه سوم: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید قبل از 30 نوامبر پرداخت شود.

پرداخت بقیه مالیات: مالیات زمین = 200000 x 1.5 / 100 / 4 = 750 روبل باید پرداخت شود.

اگر به طور ناگهانی هنگام محاسبه مالیات در سه ماهه اول محاسبات اشتباهی صورت گرفت که منجر به کاهش یا افزایش مالیات واریز شده به بودجه شد، سازمان می تواند با آخرین پرداخت، پیش پرداخت ها را تعدیل کند.

معافیت مالیاتی زمین

اشخاص حقوقی نیز می توانند هنگام پرداخت مالیات زمین از مزایایی برخوردار شوند.

شرایط ترجیحی برای کسانی که صنایع دستی عامیانه انجام می دهند فراهم می شود.

اشخاص حقوقی که اکثر کارکنان آنها از کارافتاده هستند (از 80 درصد) نیز از مزایای 100 درصدی برخوردار هستند.

موسسات نظام کیفری و اصلاحی (بازداشتگاه، مستعمرات اصلاحی) نمی توانند مالیات زمین پرداخت کنند.

مزایای مالیاتی برای اشخاص حقوقی توسط قانون مالیات تنظیم می شود.

چگونه مالیات زمین را خودتان محاسبه کنید؟ هر مالک زمین به طور دوره ای باید ارزش کاداستر مالکیت را روشن کند تا از اختلاف با سازمان مالیاتی جلوگیری شود. اگر ارزش کاداستر زمین مجددا محاسبه و افزایش یابد و سازمان به پرداخت مالیات به نرخ ارزش قبلی ادامه دهد، ممکن است معوقه به بودجه وارد شود. سازمان مالیاتی معوقات را به سازمان پرداخت کننده اعلام می کند و از آنها می خواهد که نه تنها قسمت مفقود مالیات را پرداخت کنند، بلکه جریمه های دیرکرد را نیز پرداخت کنند.

چگونه مالیات زمین را به ارزش کاداستر محاسبه کنیم؟ ارزش کاداستر یک قطعه زمین آن قسمت متغیر در محاسبه مالیات است که امروزه بحث و جدل های زیادی را به همراه دارد. هیچ اصل ثابتی وجود ندارد که متخصصان زمین را بر اساس آن ارزیابی کنند. برخی از مالکان ارزش کاداستر زمین خود را به طور غیر منطقی بالا می دانند که به نوبه خود افزایش مالیات را به دنبال دارد. بنابراین، با استفاده از ارزش کاداستر به عنوان مبنای تعیین ارزش زمین، تعداد زیادی درخواست با درخواست گرانی ارزش کاداستر و درخواست تجدید محاسبه به دادگاه ارسال شد.

بیشتر درخواست ها به دادگاه به مالکان کمک کرد تا هزینه و بر این اساس پایه مالیاتی را کاهش دهند.

بررسی ما به پرداخت مالیات زمین در مسکو در سال 2017 اختصاص دارد: نرخ ها و مزایای فعلی آن.

چه چیزی باید هدایت شود

همانطور که می دانید، مالیات زمین به عنوان پرداخت اجباری در سطح محلی طبقه بندی می شود (فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، قوانین اساسی در مورد مالیات زمین در مسکو توسط دومای شهر به پیشنهاد مقامات دولت مسکو و ادارات مربوطه زمین و اقتصاد تعیین می شود.

بنابراین، سند اصلی نظارتی در مورد مالیات زمین، قانون مسکو مورخ 24 نوامبر 2004 شماره 74 با همین نام است. و لازم است آخرین ویرایش آن را بگیرید. برای سال 2017، این نسخه مورخ 23 نوامبر 2016 است.

همانطور که می دانید، مردم عادی یک محاسبه آماده مالیات زمین قابل پرداخت از IFTS را به عنوان بخشی از اطلاعیه ارسال شده برای خود دریافت می کنند. با این حال، به دلیل ویژگی آن، افراد زیادی در مسکو که مالک زمین هستند، وجود ندارد. بنابراین، قوانین مالیات بر زمین در مسکو برای اشخاص حقوقی مرتبط تر است. مزایای بیشتری برای آنها وجود دارد. اما در ادامه بیشتر در مورد آن.

نرخ ها

نرخ فعلی مالیات زمین در مسکو در ماده 2 قانون مذکور پایتخت بیان شده است. مقدار آن به شرح زیر است و می تواند 4 مقدار داشته باشد:

امتیازات

تمام مزایای مالیات زمین فعلی در مسکو در سال 2017 در ماده 3.1 قانون مذکور ذکر شده است. آنها در زیر فهرست شده اند.

قطعات زمین (LL) به دسته های مختلف زمین تعلق دارند و عملکردهای مختلفی را انجام می دهند که به عنوان هدف تعیین شده تعریف می شود. بر این اساس ارزش واحد کاداستر زمین تعیین می شود. علاوه بر این، خواص زمین و استفاده مجاز آنها بر نرخ مالیات تعیین شده که توسط ماده 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود، تأثیر می گذارد.

معمولا، اشخاص حقیقیاستفاده از بخش ها از میان:

• زمین های شهرک (در حال ساخت مسکن فردی)؛
• زمین کشاورزی (در زیر زمین های خانگی خصوصی).

اشخاص حقوقیکاربری زمین:

1. برای صنعت و تولید؛
2. توسعه شهری، از جمله مناطق خرید؛
3. به عنوان قلمرو مجاور دفتر.

در این مورد، نرخ مالیات زمین ممکن است به شدت افزایش یابد - تا 1.5٪ از ارزش کاداستر.

اگر کارآفرین یا شرکتی در تجارت کشاورزی مشغول باشد، در این صورت نرخ مالیات آنها برابر با تعیین شده در منطقه برای این نوع زمین خواهد بود و از 0.3٪ تجاوز نمی کند. در طول ساخت و ساز ساختمان های مسکونی، نرخ ها ممکن است به تشخیص مدیریت شهری افزایش یابد.

لیستی وجود دارد که بر اساس آن (ماده 395 قانون مالیات فدراسیون روسیه) هم اشخاص حقیقی و هم اشخاص حقوقی. بر این اساس، نرخ های تعیین شده نقشی در رابطه با حافظه متعلق به آنها ندارد.

برای زمین بلااستفاده

برخی از زمین ها استفاده نمی شود. تعیین نرخ مالیات در رابطه با آنها بستگی به دلیل استفاده نکردن از آرایه یا تخصیص دارد:

1. در مورد زمین هایی که با دستور فدرال یا شهرداری از گردش خارج می شود، نرخ مالیات تا زمانی که در گردش قرار نگیرد تعیین نمی شود.
2. اگر قطعه بدون مالک باشد، نرخ با همان نرخ برای قطعات مجاور در سه ماهه کاداستر مربوطه تعیین می شود. مالیات پرداخت نشده تنها زمانی کسر می شود که سایت به مالکیت شهرداری درآید. اگر وارثی ظاهر شود یا شخص دیگری حقوق خود را نسبت به املاک اعلام کند، با در نظر گرفتن نرخ مالیات تعیین شده مجبور است.

برای عدم استفاده از حافظه، نرخ را نمی توان کاهش داد، اداره حق دارد در صورتی که بار مسئولیت مالیاتی به آن محول شود از پرداخت مالیات انصراف دهد.

اما در صورتی که کاربری بی‌وجدان از زمین استفاده کند، اما از مقررات مربوط به زمین کشاورزی تعیین‌شده یا در نظر گرفته شده برای ساخت و ساز مسکن انفرادی تخلف کند، با تصمیم دستگاه اداری، علاوه بر سایر تحریم‌ها، افزایش نرخ مالیات اعمال می‌شود. .

می تواند تا 1.5٪ افزایش یابد - مشابه آرایه هایی که به این دسته تعلق ندارند.

اصل تمایز و استقرار

نرخ های مالیات زمین بر اساس همان پارامترهایی که ارزش کاداستری زمین را تعیین می کند، متمایز می شود.

برای قطعات تحت IZHSنرخ ویژه مالیات زمین 0.05٪ تعیین شده است، در زمانی که مناطق متروکه حومه برای توسعه، در مکان های صعب العبور، بدون چشم انداز ارتباطات مهندسی اختصاص داده شده است. بر این اساس، ارزش کاداستر آن نیز بسیار کم برآورد خواهد شد.

اگر در 5 سال آینده یک کلبه نخبه با تلاش شهروندان ساخته شود، با زیرساخت توسعه یافته، امکانات خطی - ارزش کاداستر و نرخ مالیات به طور قابل توجهی افزایش می یابد و می تواند به 0.3٪ برسد.

علاوه بر اراضی آبادی و اراضی کشاورزی، سایر دسته ها اجازه افزایش نرخ تا 1.5٪ را می دهند. اما این بدان معنا نیست که باید بالاتر از ساکنان تابستانی یا افرادی که در بخش خصوصی زندگی می کنند باشد. فقط طیف وسیع تری از گزینه های پیشنهادی در این مورد مجاز است.

دستورالعمل گام به گام تعیین نرخ مالیات زمین

اول، بیایید تصمیم بگیریم که چه کسی نرخ مالیات زمین را تعیین می کند.

مقدار مشخص شده هزینه های مالیاتی قابل اعمال بر واحدها مطابق با مفاد قانون، بر اساس قانون فدرال، که در تاریخ 06.10.03، تحت شماره 131-FZ لازم الاجرا شد، تعیین می شود. قانون می گوید که تنظیم نرخ ها در صلاحیت دولت های محلی است. این با این واقعیت مشخص می شود که مالیات بر حافظه به بودجه محلی می رود و به تشخیص دستگاه های اجرایی مقامات محلی توزیع می شود.

نرخ مالیات به نسبت مساوی برای زمین های خصوصی خانگی و زمین های مسکونی خصوصی تعیین می شود، در همان محل، تغییر آن غیرقابل قبول است. در خارج از شهرک، امکان کاهش، تحت شرایط خاص را فراهم می کند که بر خواص مفید آن تأثیر می گذارد.

هر مؤدی این حق را دارد که در صورت تخلف غیرقانونی از مقررات، از صحت تعیین نرخ مالیاتی مطلع شده و مطالبات متناسبی را ارائه کند. چندین روش برای تعیین نرخ مالیات وجود دارد:

• هنگام بازدید شخصی از بخش زمین اداره محلی؛
• در وب سایت رسمی بخش خدمات مالیاتی فدرال؛
• از اخطاریه ای که برای پرداخت مالیات زمین ارسال می شود.

پیدا کردن اندازه آن باید دسته حافظه را تنظیم کنید. همچنین می توان از چند طریق متوجه شد:

• با دریافت عصاره مناسب از Rosreestr.
• در وب سایت رسمی Rosreestr؛
• از گذرنامه کاداستر یا گواهی مالکیت.

مثلا، ZU در زیر کلبه مشمول نرخ مالیات 0.1٪ است. این درصد برای زمین های کشاورزی نسبتاً پایین است. و یا وام برای ساخت یک ساختمان مسکونی خصوصی مشمول 0.3٪ است. این حداکثر نرخ مجاز برای این نوع تخصیص است. اگر یک همسایه در منطقه رسیدی دریافت کرد که در آن مالیات با در نظر گرفتن نرخ 0.6٪ محاسبه شده است، دلایل زیر محتمل است:

• خطای فنی انجام شده در بخش خدمات مالیاتی فدرال؛
• خطای کاداستر؛
• نرخ دو برابر شده است.

موارد دو برابر شدن نرخ سودمشروط بر اینکه ساختار سرمایه در حال ساخت در سایت ظرف 10 سال از تاریخ دریافت اعتبار در حساب ها ثبت نشده باشد، برای افراد اعمال می شود.

برای اشخاص حقوقیبه نمایندگی از منافع سازنده از ابتدای ثبت قطعه برای ساخت و ساز در ملک تا پایان ساخت به حساب می آید. اگر ساخت و ساز منجمد شود، نرخ مالیات اجازه می دهد تا چهار برابر جمع آوری پس از اتمام ساخت و ساز و راه اندازی خانه.

نرخ های مالیاتی سهم منابع مالی برای استفاده از حافظه را تعیین می کند. آنها با استخراج متناسب از مزایای برنامه ریزی شده توسط مالک زمین هدایت می شوند.

خوش آمدید به سایت اینترنتی. در این مقاله در مورد مالیات زمین برای افراد در سن بازنشستگی صحبت خواهیم کرد. در پایان سال 2017، تغییرات جدیدی در کد مالیاتی اعمال شد، آنها همچنین بر مالیات زمین برای بازنشستگان تأثیر گذاشت.

بازنشستگان باید جزئیات این نوآوری را دریابند و همچنین بدانند که اکنون در هنگام پرداخت این مالیات چه حقوقی دارند.

در 21 دسامبر 2017، قانون دیگری در قرائت سوم به تصویب رسید که برخی از مواد قانون مالیات را تغییر می دهد و همچنین افراد در سن بازنشستگی را از پرداخت مالیات 6 جریب معاف می کند. یعنی مالیات اصلاح شده دیگری برای بازنشستگان در سال 2019 معرفی شد.

این دستور رئیس جمهور کشور در زمان نشست خبری که با خبرنگاران برگزار شد، صادر شد. او استدلال کرد که اگر یک مستمری بگیر شش جریب زمین دارد، پس این زمین به هیچ وجه نباید مشمول مالیات شود. و اگر مساحت سایت بزرگتر باشد، مساحت کوچکتر سایت، منهای 6 هکتار غیر مشمول مالیات، مشمول مالیات می شود.

با توجه به توضیحات رئیس کمیته بودجه دومای دولتی، مشخص شد که این امر برای کاهش میزان مالیات انجام شده است، زیرا هزینه زمین هنگام محاسبه مجدد ارزش کاداستر به طور قابل توجهی افزایش یافته است و همراه با افزایش هزینه، میزان مالیات نیز افزایش یافت. این مزایا برای همه مستمری بگیران اعمال می شود.

قانون جدید از اول ژانویه 2018 کار خود را آغاز کرده و عطف به ماسبق می شود. یعنی برای مالیات های سال 2017 اعمال می شود. این سوال که آیا مستمری بگیران مالیات زمین پرداخت می کنند یا خیر حل شده است. اکنون بازنشستگان مالیات زمین را به طور کامل پرداخت نمی کنند. به عبارت دیگر، محاسبه مالیات منهای 6 جریب زمین انجام می شود.

مالیات زمین تا سال 2018 چگونه پرداخت می شد

لازم است با هنجارهای کد مالیاتی که مربوط به مزایای پرداخت مالیات زمین است آشنا شوید. طبق ماده 391 این قانون، هنگامی که هنوز تغییراتی ایجاد نشده بود، مودیان مالیات می توانستند از حقوق کسر به مبلغ 10000 روبل در یک منطقه شهرداری که در آن قطعه زمین واقع شده و متعلق به حق استفاده دائمی یا توسط آن است، استفاده کنند. وراثت. اما این مقاله در مورد اینکه آیا بازنشستگان مالیات زمین (مالیات زمین) پرداخت می کنند یا خیر، چیزی نمی گوید.

به عبارت دیگر این کسر به صورت مبلغ ثابت ارائه شد. کارمندان مقامات مالیاتی مالیات زمین را قبلاً با در نظر گرفتن این کسر محاسبه کردند.

اما چنین مزیتی فقط به چندین دسته از شهروندان تعمیم یافته است:

• قهرمانان فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی و همچنین دارندگان نشان افتخار.
• شهروندانی که دارای معلولیت 1 و 2 گروهی هستند.
• معلول از کودکی.
• جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و سایر عملیات های نظامی.
• قربانیان حادثه چرنوبیل
• شهروندانی که سلاح‌های هسته‌ای را آزمایش می‌کنند و همچنین کسانی که در از بین بردن تأسیسات هسته‌ای در سایت‌های آزمایش نقش دارند.
• شهروندانی که در نتیجه آزمایش تسلیحات هسته ای از کار افتاده اند.

میزان چنین کسر به ارزش واقعی قطعه زمین و وضعیت مالی پرداخت کنندگان بستگی ندارد. اما در این لیست هیچگونه مزایای مالیاتی برای مستمری بگیران وجود نداشت. خیلی ها این را ظلم می دانستند، در نهایت اصلاح شد.

اکنون اعتبار مالیاتی چقدر است

مطابق با آخرین تغییرات در مجتمع مالیاتی، اکنون مالیات با مبلغ ثابت 10000 روبل برای دسته های ممتاز شهروندان کاهش نمی یابد و یک مستمری بگیر از پرداخت مالیات زمین برای 6 هکتار زمینی که در مالکیت است معاف است.

به عبارت دیگر، از سال 2018، سود نه برای مبلغ ثابت 10000 روبل، بلکه برای 6 هکتار زمین ارائه شده است.

• دریافت کنندگان مستمری که طبق قانون بازنشستگی منصوب شده اند.
• مردانی که به سن 60 سالگی رسیده اند و زنانی که به سن 55 سالگی رسیده اند که مستحق رزق مادام العمر در سطح قانونگذاری هستند.

طبق قانون، اگر شخصی مستمری بازماندگان یا بازنشستگی پیش از موعد را دریافت کند، مشمول دریافت این مزایا می شود.

شایان ذکر است که وضعیت مالی فردی که به سن بازنشستگی رسیده است در این مورد لحاظ نمی شود. مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند نیز حق دریافت این مزایا را داشته اند.

بسیاری از مردم می پرسند که آیا مستمری بگیران از مالیات زمین معاف هستند، اما اگر زمین آنها کمتر از 6 جریب باشد، مالیات نمی پردازند، اگر زمین بزرگتر باشد، مالیات منهای 6 جریب دریافت می شود.

اگر پس از کسر، پایه مالیاتی منفی شود، مالیات 0 خواهد بود.

محاسبه مالیات برای ذینفع طبق فرمول مناسب انجام می شود: مبلغ مالیات = مساحت کل سایت - 6 هکتار.

اکنون این سؤال ضروری شده است که آیا مستمری بگیر اگر چندین قطعه زمین در او ثبت شده باشد باید مالیات زمین بپردازد؟ شما می توانید از این مزایا برای چندین قطعه استفاده کنید، اما تنها از یک قطعه 6 هکتار کسر می شود که مستمری بگیر مدارک آن را ارائه می دهد.

هنگام انتخاب سایتی که مشمول معافیت می شود، لازم است این موضوع را به مقامات مالیاتی گزارش کنید. لازم است قبل از 1 نوامبر درخواست دریافت مزایا برای سایت ارسال کنید، اگر این اتفاق نیفتد، مالیات به طور کامل دریافت می شود. و تصمیم گیری در سایت فقط یکبار باشد، امکان پخش مجدد در آینده وجود نخواهد داشت.

یعنی اگر یک مستمری بگیر 2 قطعه داشته باشد ، برای دریافت مزایای مالیات زمین برای بازنشستگان در سال 2019 ، باید قبل از 1 نوامبر به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کند.

در اغلب موارد، اسناد لازم نیست به اداره مالیات ارائه شود، زیرا آنها همه داده ها را دارند، اما در برخی موارد ممکن است لازم باشد شماره کاداستر سایت و توافق نامه ای که بر اساس آن به ملک تبدیل می شود، ارائه شود. مثلاً قرارداد بیع.

شایان ذکر است که فرم اطلاع رسانی که باید پر شود طبق قانون مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شده است. شما می توانید این اعلان را نه تنها به صورت حضوری، بلکه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی به هر سازمان مالیاتی ارسال کنید.

اگر شخصی برای درخواست مزایا وقت نداشته باشد یا این کار را شروع نکرده باشد، کارمند سایتی را با بالاترین مالیات انتخاب می کند و از آن 6 هکتار کسر می کند، چنین تصمیمی منصفانه می شود.

نحوه دریافت کسر مالیات جدید برای زمین در سال 2019

طبق قانون جدید، بازنشستگان می توانند برای سال 2017 از مالیات زمین کسر مالیات دریافت کنند. برای این کار باید به اداره مالیات مراجعه کنید. پس از ارسال درخواست، امکان تغییر انتخاب وجود نخواهد داشت. خود بیانیه به این صورت است:

اما تعداد کمی از مردم می دانند که در صورت عدم ارسال این درخواست، بازنشستگان باید مالیات زمین را بپردازند - خیر، کارمندان با حداکثر میزان مالیات از قطعه کسر می کنند.

مقامات مالیاتی اطلاعاتی در مورد تمام زمین های مالکیت دارند، زیرا آنها تبادل بین بخشی با ایالت Rosreestr دارند.

اگرچه کاملاً مشخص نیست که چرا یک مستمری بگیر باید درخواستی برای انتخاب سایتی بنویسد که مزایا برای آن اعمال می شود اگر خدمات مالیاتی فدرال هنوز 6 هکتار را برای سایت با حداکثر ارزش و مالیات کاداستری محاسبه و کسر کند.

همانطور که می دانید یکی از مهم ترین اجزای بودجه هر ایالت مالیات است. آنها محلی و ملی هستند و بودجه های مربوطه را پر می کنند. یکی از مالیات های اجباری در فدراسیون روسیه مالیات زمین است. چیست و چه کسی باید آن را پرداخت کند؟ آیا مزایایی برای بازنشستگان، معلولان و سایر رده های شهروندان وجود دارد؟ چگونه می توان میزان هزینه را به درستی محاسبه کرد و به چه چیزی بستگی دارد؟ هر روسی پاسخ همه این سوالات را نمی داند.

مالیات زمین: به چه کسی و چرا تعلق می گیرد

هر کسی که مالک یا استفاده می کند یک قطعه زمین ملزم به پرداخت مالیات است. این مجموعه - زمین نام دارد. فرقی نمی کند که مالک زمین یک فرد باشد، چه به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت شده باشد یا زمین متعلق به یک سازمان باشد. قانون در اینجا بسیار ساده است: اگر زمین دارید، مالیات را بپردازید. تنها یک استثنا از این قاعده وجود دارد - اگر زمین اجاره ای باشد، مالیات توسط مالک واقعی آن، یعنی مالک، پرداخت می شود. بنابراین اگر قرارداد اجاره ندارید، به سادگی باید نحوه محاسبه مالیات زمین را بدانید. اگرچه این محاسبه خیلی پیچیده نیست، اما هنوز چندین تفاوت ظریف در آن وجود دارد.

پایه مالیاتی

مالیات زمین یک پدیده سالانه است. برای مشاغل، مساحت زمین مشمول مالیات شامل:

• مناطق اشغال شده توسط ساختمان ها و سازه های مختلف؛
• مناطق مجاور مورد استفاده برای حفظ عمر شرکت؛
• امکانات فنی و موجود

مبنای تعیین مساحت کل اسناد حق استفاده، مالکیت یا مالکیت زمین است.

هنگام ایجاد پایه مالیاتی، شایان ذکر است: برای آن دسته از قطعاتی که برای خدمات رسانی به اماکن متعلق به مالکان مختلف در نظر گرفته شده است، هزینه به طور جداگانه برای هر ساختمان محاسبه می شود.

اگر ساختمان در مالکیت مشاع باشد، مالیات زمین به نسبت سهم مالکیت هر یک از مالکان اخذ می شود.

محاسبه مالیات زمین برای شرکت های کشاورزی بسیار دشوار است. واقعیت این است که در این مورد تقسیم قطعات به کشاورزی و غیر کشاورزی از اهمیت بالایی برخوردار است. علاوه بر این، مکان سایت، کیفیت و ترکیب آن مهم است - همه این پارامترها بر نرخ مالیات تأثیر می گذارد.

آنچه مشمول مالیات محسوب می شود

از موارد فوق می توان نتیجه گرفت که مالیات زمین برای افراد و همچنین سازمان ها و بنگاه ها از هر قطعه زمین (و همچنین از سهم آن) که برای استفاده، مالکیت یا تملک ارائه می شود پرداخت می شود.

اهداف مالیات عبارتند از:

• زمین های کشاورزی ارائه شده به افراد یا شرکت ها برای باغبانی، دامپروری، باغبانی یا ساخت و ساز کلبه تابستانی.
• تخصیص هایی که برای سازماندهی زمین های فرعی شخصی و همچنین مزارع دهقانی (مزرعه) به شهروندان ارائه می شود.
• ارائه به شرکت های تجاری، تعاونی ها، مشارکت ها، و همچنین سایر شرکت های تجاری و غیر تجاری، موسسات آموزشی کشاورزی (دانشگاه ها، دانشکده های فنی)، سازمان های تحقیقاتی، مزارع آموزشی و تجربی.
• مناطقی از منطقه تفریحی که برای سازماندهی فعالیت های تفریحی، ورزشی، فرهنگی، تفریحی و گردشگری استفاده می شود. پانسیون ها، کمپینگ ها، خانه های تعطیلات، پارک های توریستی، کمپ ها و ایستگاه های کودکان، پارک های جنگلی و سایر امکانات مشابه؛
• اراضی جنگلی و صندوق های آبی؛
• زمین های اختصاص داده شده برای انرژی، ارتباطات، صنعت، حمل و نقل و سایر امکانات.
• زمین های مورد استفاده برای فعالیت سازمان های رادیویی و تلویزیونی؛
• مناطق دیگر.

لازم به یادآوری است که تاریخ ظهور حقوق برای یک قطعه خاص لحظه ثبت نام در USRR در نظر گرفته می شود.

نرخ مالیات

اول از همه، زمین به نحوه استفاده از سایت بستگی دارد.

در صورتی که این بخش برای ساخت و ساز مسکن انفرادی، برای کشاورزی فرعی یا به عنوان یک منطقه کشاورزی استفاده شود، در این صورت میزان مالیات زمین بیش از 0.3٪ قیمت کاداستری قطعه نخواهد بود. مالیات با همان نرخ برای سایت های مهندسی و همچنین زمین هایی که برای نیازهای گمرکی، امنیت ملی و دفاع اختصاص داده شده است، پرداخت می شود.

اگر زمین برای مقاصد تجاری استفاده شود، نرخ مالیات زمین به طور خودکار به 1.5٪ افزایش می یابد. در برخی موارد، نرخ کارمزد ممکن است کمتر از سه دهم درصد باشد - این به سیاست دولت های محلی بستگی دارد.

ارزش کاداستری سایت

از آنجایی که پرداخت مالیات زمین به طور مستقیم به ارزش گذاری کاداستر بستگی دارد، بیایید ببینیم که چیست و کجا می توانید آن را پیدا کنید. قیمت کاداستر یک قطعه زمین از ارزش گذاری دولتی زمین تعیین می شود. چنین ارزیابی توسط مقامات شهرداری طبق قانون حداقل هر پنج سال یک بار انجام می شود.

اینطوری میشه:

• هر 5 سال یک بار، دستگاه های اجرایی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد نیاز به ارزیابی کاداستر تصمیم می گیرند.
• سپس اداره Rosreestr با در نظر گرفتن ویژگی های هر شهرداری فهرستی از زمین ها را تهیه می کند.
• پس از تایید نهایی لیست، ارزیابی انجام می شود.
• اطلاعات به دست آمده در طول ارزیابی به Rosreestr ارسال می شود.
• با در دسترس قرار گرفتن اطلاعات، دپارتمان Rosreestr اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر قطعات زمین را در وب سایت رسمی خود منتشر می کند.

چگونه ارزش زمین را به چالش بکشیم

همانطور که قبلا متوجه شدید، برای اینکه بدانید چگونه مالیات زمین را محاسبه کنید، باید هزینه خود سایت و پارامترهای آن را بدانید. با این حال، در عمل، اغلب می توان با این واقعیت مواجه شد که ارزش کاداستری زمین از قیمت واقعی آن در بازار بیشتر است. واقعیت این است که هزینه قطعه بر اساس میانگین قیمت مساحت در محله کاداستر شکل می گیرد، در حالی که موقعیت خود زمین در نظر گرفته نمی شود. به همین دلیل، میزان مالیات به طور غیر منطقی بالا است.

به عنوان مثال منطقه مسکو است. چندی پیش، ساکنان این منطقه با این واقعیت مواجه شدند که مالیات زمین در منطقه مسکو چندین ده برابر بیشتر از دوره های قبلی بود.

اگر شما نیز با وضعیت مشابهی مواجه هستید، باید بدانید که می توانید با تماس با کمیسیون ویژه، در مورد هزینه سایت اعتراض کنید. دو دلیل برای این تجدید نظر وجود دارد:

• اطلاعات نادرست دریافت شده در مورد یک شی خاص؛
• تخصیص نسبت به قطعه زمین ارزش واقعی آن، رساندن آن به شاخص بازار.

آخرین مبنای بهینه است، زیرا به شما امکان می دهد واقعاً قیمت کاداستر را کاهش دهید.

برای مخالفت با ارزش یک ملک، باید:

• سفارش گزارش ارزش آن از یک شرکت ارزیابی مستقل؛
• بسته مدارک مورد نیاز را تهیه و به اداره ثبت ارسال کنید.
• انجام بررسی گزارش در شرکت ارزیاب؛
• گذرنامه سایت و کپی های گواهی شده اسناد عنوان را به بخش رجیستری ارسال کنید.

روش محاسبه و پرداخت مالیات

به طور کلی، فرمول به صورت زیر است:

ZN \u003d Ks x Sn x K، جایی که:

• ZN - مالیات زمین؛
• Ks - ارزش کاداستری تخصیص؛
• Сн - نرخ مالیات (از 0.3 تا 1.5 بسته به هدف سایت)؛
• K ضریبی است که نسبت تعداد ماه های مالکیت یک قطعه زمین را به تعداد کل ماه های یک سال نشان می دهد. به عنوان مثال، اگر یک قطعه را 9 ماه پیش خریداری کرده اید، K = 9/12 = 0.75. اگر در سال گذشته از سایت استفاده کرده اید، K = 12/12 = 1.

در اینجا مهم است که به یاد داشته باشید که مالیات فقط برای ماه های کامل استفاده (مالکیت) قطعه زمین محاسبه می شود.

اگر تخصیص به صورت سهامداری متعلق به شماست، باید مالیات را به نسبت سهم خود بپردازید.

حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت، سازمان مالیاتی برای پرداخت کننده مالیات زمین (در محل ثبت نام) اطلاعیه ارسال می کند. این سند مبلغ، پایه مالیاتی و تاریخ پرداخت را نشان می دهد.

چه کسانی از مالیات زمین معاف هستند

باید بدانید که دسته بندی هایی از شهروندان وجود دارند که برای آنها مزایای مالیاتی مختلفی در نظر گرفته شده است. میزان پرداخت مالیات زمین برای گروه های زیر از جمعیت تا حدی کاهش می یابد:

• قهرمانان فدراسیون روسیه؛
• قهرمانان کار سوسیالیستی و همچنین دارندگان نشان افتخار و شکوه کارگری؛
• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی؛
• اعضای خانواده پرسنل نظامی که مزایای بازماندگی دریافت می کنند.
• خانواده های پرجمعیت با 3 فرزند خردسال یا بیشتر، از جمله کسانی که در مؤسسات آموزشی به هر شکل سازمانی و قانونی تحصیل می کنند یا تا سن 23 سالگی در ارتش هستند.
• معلولین گروه اول یا دوم
• بازنشستگان سالمندی که به معلولان گروه II یا III وابسته هستند یا افرادی که قبل از سال 2004 از کارافتاده شده اند.
• کودکان زیر سن اکثریت؛
• جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و (یا) عملیات نظامی؛
• انحلال کنندگان حادثه در NPP چرنوبیل و انجمن تولید مایاک؛
• کسانی که در نتیجه تخلیه زباله های رادیواکتیو به Techa و انفجار در سایت آزمایش Semipalatinsk قرار گرفتند.
• آزمایش کننده سلاح های هسته ای و گرما هسته ای؛
• افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها یا تمرین‌های مربوط به هر نوع سلاح هسته‌ای و تأسیسات، از جمله فضایی، دچار بیماری تشعشع شده‌اند.

برای همه دسته های فوق، مالیات زمین در سال را می توان با کاهش ارزش کاداستری سایت به میزان بیش از 10 هزار روبل کاهش داد.

نمایندگان مردم بومی سیبری و خاور دور از پرداخت مالیات زمین در رابطه با آن دسته از زمین هایی که برای زندگی و کشاورزی استفاده می شود، کاملاً معاف هستند.

بازنشستگان نیز تا مدتی از پرداخت مالیات زمین به طور کامل معاف بودند. با این حال، با تصویب قانون مالیات جدید در سال 2005، مزایای مالیات بر زمین برای بازنشستگان لغو شد. اکنون افراد در سن بازنشستگی مالیات زمین را به صورت کلی پرداخت می کنند.

کاهش جزئی مالیات زمین

با این حال، چنین دسته هایی از شهروندان وجود دارند که از مزایای مالیات جزئی زمین برخوردار هستند.

• 25٪ از حق الزحمه تعلق گرفته حق دارد کارمندان شرکت های بودجه ای در سطوح مختلف را "از کار بیاندازد" (در صورتی که هر دو همسر چنین کارمندانی باشند).
• 50 درصد توسط کارکنان سازمانهایی که از بودجه شهرداری آنها تأمین می شود صرفه جویی می شود. همچنین، بنا به صلاحدید دولت های محلی، تسهیلات جزئی در بار مالیاتی برای بازنشستگان نیز می تواند ایجاد شود.

اصلاحات انجام شده در سال 2015

برای اطلاع از نحوه محاسبه صحیح مالیات زمین کافیست تغییرات و اضافات سالانه در این زمینه را رعایت کنید. به عنوان مثال، در سال 2015، اصلاحاتی در بخش "مالیات زمین" قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد. طبق بند 2 ماده 387 برای کلیه مودیان مالیات زمین مندرج در این فصل نرخ باید به تشخیص شهرداری تعیین شود. همچنین، شهرداری ها نحوه و شرایط پرداخت حق الزحمه زمین را تعیین می کنند.

از موضوعات مالیاتی مستثنی شدند:

• توطئه های توقیف شده یا محدودیت استفاده؛
• زمین اشغال شده توسط اشیاء با ارزش؛
• تخصیصی که بخشی از صندوق جنگل است.
• زمین های اشغال شده توسط آب های دولتی

با این حال، مهمترین تغییر در قانون مالیات بر زمین این است که میزان مالیات اکنون به ارزش بازار زمین گره خورده است. در عمل، این بدان معنی است که هزینه افزایش می یابد.

جریمه

همه مالکان و استفاده کنندگان از قطعات زمین باید به یاد داشته باشند که پرداخت هزینه یک حق نیست، بلکه یک تعهد است. بنابراین عدم پرداخت و همچنین تأخیر در پرداخت مالیات زمین مستلزم جریمه است.

آنها بلافاصله پس از اخطار اعمال می شوند و اگر مبلغ بدهی بیش از 1500 روبل باشد، اسناد به دادگاه ارائه می شود. در بحرانی ترین موارد، در صورت عدم پرداخت مالیات زمین، با تصمیم دادگاه می توان زمین را از مالک پس گرفت.