مدیریت موثر حساب های پرداختنی حساب های پرداختنی در یک سازمان - مدیریت، تجزیه و تحلیل، حسابداری، بازپرداخت و رد بدهی مکانیسم ها و مراحل مدیریت حساب های پرداختنی یک شرکت

ارسال کار خوب خود را در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

نوشته شده در http://www.allbest.ru/

نوشته شده در http://www.allbest.ru/

کار دوره

بر اساس رشته: "مدیریت مالی"

با موضوع: "مدیریت حساب های پرداختنی شرکت"

معرفی

1. تأمین مالی فعالیتهای جاری مؤسسه

1.1 پایداری مالی

1.2 برنامه مالی

1.3 انواع طرح های مالی

2. مدیریت حساب های پرداختنی شرکت

2.1 انواع حساب های پرداختنی

2.2 تسویه حساب های پرداختنی

2.3 مدیریت حساب های پرداختنی

3. بخش عملی

3.1 وظیفه

3.2 وظیفه

کتابشناسی - فهرست کتب

معرفی

راه اندازی یک کسب و کار مدرن با نیاز به حل مشکلات با پیچیدگی های متفاوت همراه است. یک سیستم مدرن مدیریت حساب های پرداختنی باید شامل مجموعه ای از روش های تجزیه و تحلیل، کنترل و ارزیابی آن باشد. در عین حال ، مدیریت حساب های پرداختنی کار با منابع وقوع آن ، تشکیل سیاست اعتباری شرکت و سازماندهی کار قراردادی و همچنین مدیریت تعهدات بدهی است.

انجام فعالیت های تجاری، تقریباً هر شرکتی نمی تواند بدون حساب های پرداختنی انجام دهد. اگر طرف مقابل را به موقع پرداخت کنید، مشکلی پیش نمی آید. اما در شرایطی که امکان بازپرداخت بدهی به دلایلی وجود ندارد، چگونه می توان حساب های پرداختنی را رد کرد؟

حساب های پرداختنی را می توان به عنوان بدهی یک سازمان به سازمان های دیگر، کارآفرینان فردی یا افراد تشکیل شده در جریان تسویه حساب ها برای موجودی ها، کارها و خدمات به دست آمده، در تسویه حساب با بودجه و همچنین در تسویه دستمزد تعریف کرد. این بدهی باید تا تاریخ بازپرداخت توسط سازمان یا وصول آن توسط طرف مقابل یا تا تاریخ لغو ثبت در حسابداری سازمان ثبت شود.

روش مدیریت حساب های پرداختنی بخشی از سیاست کلی مدیریت دارایی های جاری و سیاست بازاریابی شرکت است که با هدف گسترش حجم فروش محصولات و شامل بهینه سازی کل این بدهی و اطمینان از وصول به موقع آن است. .

بدهی‌های ناشی از فعالیت‌های مالی و اقتصادی بنگاه‌ها، انحراف یا جذب وجوه جاری و بلندمدت را تشکیل می‌دهد که به عنوان مطالبات و مطالبات شناخته می‌شود و بر توان پرداخت بدهی و نقدینگی تأثیر می‌گذارد.

حساب‌های پرداختنی همیشه وجوه را از گردش منحرف می‌کنند، مانع استفاده مؤثر آن‌ها می‌شوند و در نتیجه وضعیت مالی شرکت را متشنج می‌کنند. آن ها حساب های پرداختنی انحراف وجوه از گردش مالی شرکت و استفاده از آنها توسط بدهکاران را مشخص می کند. بنابراین، بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد، بنابراین لازم است زمان جمع آوری آن کاهش یابد.

هدف از این پایان نامه تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی شرکت و بر اساس داده های تجزیه و تحلیل، پیشنهاد اقداماتی برای کاهش آن است. برای رسیدن به این هدف، حل وظایف زیر ضروری است:

1. تعیین ماهیت حسابهای پرداختنی و روشهای مدیریت آن.

2. تحلیلی از وضعیت اقتصادی OAO NK Alliance انجام دهید.

3. بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، اقداماتی را برای مدیریت حساب های پرداختنی در شرکت پیشنهاد کنید.

حساب های پرداختنی تا حدی برای شرکت مفید است، tk. به شما امکان می دهد برای استفاده موقت وجوه متعلق به سایر سازمان ها را دریافت کنید.

وضعیت حساب های پرداختنی، اندازه و کیفیت تأثیر زیادی بر وضعیت مالی سازمان دارد.

به منظور مدیریت حساب های پرداختنی، لازم است آن را تجزیه و تحلیل کرد، که شامل مجموعه ای از مسائل مرتبط به هم مرتبط با ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت است.

1. تأمین مالی فعالیتهای جاری مؤسسه

بحران‌های مالی منطقه‌ای که در سال‌های اخیر به طور فزاینده‌ای اقتصاد جهان را متزلزل می‌کند، جنبه‌های مثبت خود را نیز دارد. به عنوان مثال، در سطح اقتصادهای ملی، آنها به وضوح اهمیت متعادل کردن بودجه، خطر (خطر) ظهور تعداد زیادی "بدهی کوتاه" و غیره را نشان می دهند.

یک شرکت مجزا از این نظر یک "وضعیت کوچک" است، تنها تفاوت این است که کاهش اندازه مستلزم افزایش ریسک است. بحران مالی روسیه به وضوح این را تایید کرد.

هدف اصلی مدیریت مالی شرکت و برنامه ریزی مالی این است که 1 :

اطمینان از تعادل منطقی دارایی ها (وجوه) و بدهی ها (منابع تامین مالی) شرکت. به عبارت دیگر، برای اطمینان از تطابق پایدار و اقتصادی مناسب منابع مالی با دارایی ها؛

توازن دریافت ها و پرداخت های گردش پرداخت، یعنی. اطمینان از کفایت وسایل پرداخت برای انجام کلیه تعهدات شرکت، هم از نظر زمانی و هم از نظر اندازه.

عملیات جاری و سرمایه فعال، فعالیت های تولید و فروش، سرمایه گذاری های سرمایه و برداشت سرمایه نیاز به حجم و ماهیت تامین مالی [ساختار و ماهیت منابع] را تشکیل می دهد. وظیفه مدیریت مالی تأمین منابع مالی مناسب برای این عملیات فعال در ماهیت و ساختار است. دومین مورد از وظایف ذکر شده در بالا ارتباط تنگاتنگی با اولی دارد.از نقطه نظر فعالیت های جاری (عملیات جاری)، تمرکز مدیر مالی دقیقاً تراز گردش پرداخت است، اما بر اساس انطباق با دارایی های شرکت با تعهدات آن. غیرممکن است، تشکیل صحیح گردش پرداخت بدون مانده دارایی ها و بدهی ها و غیره غیرممکن است. اول از همه، دارایی های جاری و بدهی های جاری و عمدتاً حساب های دریافتنی و پرداختنی (حساب های دریافتنی و پرداختنی).

منابع تامین مالی دارایی ها بدهی ها هستند، یعنی بدهی ها. ناشی از شرکت به عنوان موضوع قانون مدنی به صاحبان منابعی که شرکت در فعالیت های خود استفاده می کند، این تعهدات ممکن است بدهی باشد [یعنی. قرض گرفته شده]، مشروط به بازگشت پس از انقضای مدت ذخیره آنها، و حقوق صاحبان سهام [دائمی]. تشکیل تعهدات شرکت در قبال صاحبان قانونی آن [سهامداران. شركت كنندگان]).

منابع تراکنش های تامین مالی، دارایی های نقدی هستند که می توانند به عنوان وسیله پرداخت مورد استفاده قرار گیرند (در یک سیستم اقتصادی معمولی، منابع معاملات تامین مالی، پول نقد و قبوض تجاری هستند). 2 .

1.1 پایداری مالی

هدف مدیریت مالی یک شرکت در نهایت تضمین و حفظ ثبات مالی آن در بلندمدت است. ثبات مالی یک بنگاه اقتصادی در معنای وسیع به عنوان توانایی آن برای عملکرد، کسب سود کافی برای بازتولید خود و انجام به موقع کلیه تعهدات پرداختی شناخته می شود. از این نظر، یک شرکت از نظر مالی با ثبات است که فعالیت های آن تضمین می کند:

بازده دارایی ها کمتر از نرخ بهره وام های بانکی نیست.

بازده حقوق صاحبان سهام کمتر از بازده دارایی نیست.

تراز دریافت ها و پرداخت ها (جریان های مالی ورودی و خروجی) یا جریان خالص نقدی مثبت در میان مدت؛

مقدار کافی سود خالص و استهلاک (از جمله از نظر امنیت اجتماعی و توسعه منابع کار) برای اطمینان از بازتولید پتانسیل تولیدی شرکت.

ثبات مالی یک شاخص کلی و یکپارچه است که وضعیت و نتایج شرکت را منعکس می کند.

برای هر بنگاه خاص، می توان سیستمی از الزامات (در قالب مجموعه ای از پارامترهای کمی) را تدوین کرد که این شرکت برای پایداری مالی باید آنها را برآورده کند. این از نظر عملی بسیار مهم است، زیرا بدون آن، در اصل، تحلیل مالی، برنامه ریزی مالی و مدیریت مالی کلی یک شرکت جهت گیری و در نتیجه معنای خود را از دست می دهند.

اما با مقایسه شاخص های واقعی که وضعیت مالی و عملکرد شرکت را مشخص می کند، چه وضعیتی را می توان "طبیعی" در نظر گرفت.

بدیهی است ارزیابی ثبات مالی یک بنگاه اقتصادی در بازه های زمانی مختلف می تواند متفاوت باشد، در واقع وجود مقدار قابل توجهی وجه نقد در ساختار دارایی های جاری آن مهم ترین عامل در ثبات مالی کوتاه مدت شرکت است. با این حال، همانطور که می دانید دارایی های پولی یک شرکت سودآور نیست (به دلیل ارزش زمانی پول، تورم) و بنابراین بر بازده کلی دارایی ها و جذابیت سرمایه گذاری شرکت تأثیر منفی می گذارد. به نوبه خود، سطح بالایی از سودآوری را می توان تضمین کرد، به عنوان مثال، به دلیل رشد شتابان مطالبات، که، همانطور که می دانید، به پرداخت بدهی فعلی شرکت آسیب می زند. تفکیک عوامل. تأثیرگذاری بر ثبات مالی کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت شرکت، به شما امکان می دهد بسته به شرایط خاص اولویت هایی را در مدیریت امور مالی شرکت تعیین کنید.

1.2 برنامه مالی

یکی از مهم ترین مولفه های مدیریت مالی، برنامه ریزی مالی است. برنامه ریزی مالی مانند هر نوع دیگری از آن است. - این اولاً تعریف آینده شرکت و تقسیمات ساختاری آن است، ثانیاً طراحی نتایج مورد نظر از فعالیت های شرکت و ثالثاً انتخاب روش ها و وسایل (منابع) و تعیین توالی. از اقدامات برای دستیابی به نتایج مطلوب.

توالی برنامه ریزی معمولاً است 4 :

تعیین اهداف؛

مدل سازی وضعیت آینده شرکت؛

تعیین راههای دستیابی به آن؛

تجزیه نتایج داده شده (مطلوب) به اهداف و تعیین تکلیف برای مجریان که خودشان راههای دستیابی به آنها را تعیین می کنند.

بنابراین برنامه ریزی عبارت است از:

تنظیم منظم اهداف و توسعه اقدامات برای دستیابی به آنها؛

مدلسازی (طراحی) پارامترهای اصلی شرکت، رابطه بین آنها و تعیین شرایط و شرایط دستیابی به آنها.

آماده سازی سیستماتیک تصمیمات مدیریت مربوط به رویدادهای آینده (آماده سازی برای آینده).

اساس برنامه ریزی مالی، به بیان واقعی، «نقطه شروع» آن، منافع و انتظارات کسانی است که منابع را برای بنگاه تامین کرده و می کنند، نادیده گرفتن این واقعیت ساده منجر به این واقعیت می شود که منابع در نهایت از بین می روند. برای جلوگیری از این اتفاق، مدیریت مالی منسجم و منطقی و به ویژه برنامه ریزی مالی به عنوان مهمترین ابزار برای حفظ بقای بنگاه اقتصادی مورد نیاز است. در نهایت می توان فعالیت هر بنگاه اقتصادی را پردازش منابع (ماده، نیروی کار و ...) دانست.

معمولاً یکی از اهداف مدیریت مالی انتظارات صاحبان قانونی بنگاه اقتصادی (سهامداران، "مالکین") در مورد بازده آتی سرمایه سرمایه گذاری شده توسط آنها (وجوه، منابع) در نظر گرفته می شود: در عین حال، اقتصادی تئوری به طور منطقی ادعا می کند که صاحبان منابع به دنبال این هستند که آنها را در این راه قرار دهند (سرمایه گذاری کنند). به طوری که با سطح ریسک قابل قبول، سود به ازای هر واحد منابع سرمایه گذاری شده بیشترین میزان را دارد. با این رویکرد، معیار اساسی برای برنامه ریزی مالی، سودآوری (سودآوری) شرکت، به طور دقیق تر، سودآوری سرمایه سرمایه گذاری شده توسط صاحبان شرکت (سهامداران)، به طور دقیق تر، سطح سود خالص بر روی این سرمایه است. : فرض بر این است که این سطح باید با سطح سودآوری خالص سرمایه گذاری های جایگزین مطابقت داشته باشد و انتظارات سهامداران را برآورده کند.

این رویکرد از نظر تئوری درست به نظر می رسد، اما کامل نیست. این به صراحت منافع و انتظارات گروه های دیگر مالکان - صاحبان منابع ارائه شده به شرکت و طلبکاران آن را در نظر نمی گیرد. این گروه، به بیان دقیق، نسبت به بازده سهامداران در سرمایه سهام شرکت بی تفاوت هستند. آنها در درجه اول به پرداخت بدهی واقعی آن علاقه مند هستند. که بازگشت منابع و پرداخت های ارائه شده توسط آنها به بنگاه را تضمین می کند) توسط شرکت هزینه استفاده از این منابع.

بنابراین، مدیریت مالی معقول یک شرکت، هم در برنامه ریزی مالی و هم در تحلیل مالی، لزوماً شامل در نظر گرفتن منافع همه گروه های صاحبان منابع ارائه شده به شرکت - اعم از سهامداران و طلبکاران، که شامل بانک ها، تامین کنندگان و پیمانکاران می شود، می شود. ، بودجه و وجوه غیر بودجه ای، پرسنل و غیره. لازم به ذکر است که همه گروه های صاحبان منابع بنگاه (یعنی کسانی که بدهی تشکیل می دهند - منابع تامین مالی دارایی ها) به نوعی علاقه مند به حفظ ثبات مالی بنگاه هستند. در کل. سهامداران علاقه مند به بازده خالص کافی و پایدار سرمایه سرمایه گذاری شده خود هستند، بانک ها - در یک وام گیرنده قابل اعتماد. طلبکاران تجاری (تامین کنندگان و پیمانکاران) - در یک خریدار ثابت و حلال (حتی با پرداخت معوق) پرسنل - دوباره در یک کارفرمای ثابت و حلال، بودجه و وجوه خارج از بودجه - در یک مالیات دهندگان حلال.

نتیجه این است که وضعیت مالی عادی یک بنگاه اقتصادی حالتی است که در آن منافع و انتظارات صاحبان منابع ارائه شده به شرکت به بهترین نحو برآورده می شود (به بالا مراجعه کنید) البته زمانی که این منافع و انتظارات کم و بیش باشد. متعادل

تعیین لیست پارامترهایی که به اندازه کافی وضعیت شرکت را مشخص می کند و مقادیر کمی این پارامترها. که می تواند برای یک شرکت معین عادی در نظر گرفته شود، این یکی از وظایف کلیدی مدیریت مالی است، بدون اینکه حل شود. همانطور که قبلا ذکر شد، تجزیه و تحلیل مالی و برنامه ریزی هدفمند بی معنی می شود.

نقدینگی و پرداخت بدهی از جمله معیارهای ثبات مالی است. برای محاسبه این شاخص ها از سه روش اصلی استفاده می شود:

1. تجزیه و تحلیل نقدینگی دارایی ها (اموال)

2. تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه (گروه بندی اقلام ترازنامه بر اساس نقدینگی و تجزیه و تحلیل رابطه آنها در دارایی و بدهی)

3. تجزیه و تحلیل نقدینگی سازمان، توان پرداخت آن بر اساس شاخص ها (ضرایب)

برای تجزیه و تحلیل دقیق، آنها همچنین یک ترازنامه تحلیلی (مقایسه ای) تهیه می کنند، شاخص های فعالیت تجاری را ارزیابی می کنند و غیره.

با توجه به قوانین روسیه (بند 2، ماده 3، بند 2، ماده 6 قانون فدرال 26 اکتبر 2002 شماره 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)")، در صورتی می توان پرونده ورشکستگی علیه یک شرکت / شهروند را آغاز کرد. :

· مبلغ ادعاها علیه شرکت بیش از 100 هزار روبل (برای یک شرکت) و 10 هزار روبل (برای یک شهروند) است.

· دوره عدم انجام تعهدات بیش از سه ماه است.

قبلاً یک ساختار نامطلوب ترازنامه برای اعلام ورشکستگی کافی بود که با ضرایب زیر تعیین می شود (اکنون این هنجار لغو شده است)

ضرایب مشخص کننده پرداخت بدهی بدهکار

1. نسبت نقدینگی مطلق - نشان می دهد که چه بخشی از بدهی های کوتاه مدت را می توان بلافاصله پرداخت کرد و به عنوان نسبت نقدشوندگی ترین دارایی های جاری به بدهی های جاری بدهکار محاسبه می شود.

2. نسبت نقدینگی جاری - مشخص کننده در دسترس بودن سرمایه در گردش سازمان برای انجام فعالیت های تجاری و بازپرداخت به موقع تعهدات است و به عنوان نسبت دارایی های نقدی به تعهدات جاری بدهکار تعریف می شود.

3. شاخص امنیت تعهدات بدهکار با دارایی های آن - میزان دارایی بدهکار را در هر واحد بدهی مشخص می کند و به عنوان نسبت مجموع دارایی های غیرجاری نقد و تعدیل به تعهدات بدهکار تعیین می شود.

4. درجه پرداخت بدهی برای بدهی های جاری - میزان پرداخت بدهی جاری سازمان، حجم وجوه استقراضی کوتاه مدت آن و دوره بازپرداخت احتمالی توسط سازمان بدهی جاری به طلبکاران را با هزینه درآمد تعیین می کند. درجه پرداخت بدهی به عنوان نسبت تعهدات جاری بدهکار به متوسط ​​درآمد ماهانه تعریف می شود. ضرایب مشخص کننده ثبات مالی بدهکار.

5. ضریب استقلال (استقلال مالی) - سهم دارایی بدهکار را نشان می دهد که با وجوه شخصی تأمین می شود و به عنوان نسبت وجوه خود به کل دارایی ها تعریف می شود.

6. ضریب امنیت با سرمایه در گردش خود (سهم سرمایه در گردش خود در دارایی های جاری). ضریب تأمین با سرمایه در گردش خود میزان تأمین سازمان با سرمایه در گردش خود لازم برای ثبات مالی را تعیین می کند و به عنوان نسبت تفاوت بین وجوه شخصی و دارایی های غیرجاری تعدیل شده به ارزش جاری محاسبه می شود. دارایی های.

7. سهم حساب های پرداختنی معوق در بدهی ها - مشخص کننده وجود حساب های پرداختنی معوق و سهم آن در کل بدهی های سازمان است و به صورت درصدی به عنوان نسبت حساب های پرداختنی معوق به کل بدهی ها تعیین می شود.

8. شاخص نسبت مطالبات به کل دارایی ها. نسبت مطالبات به کل دارایی ها به عنوان نسبت مبلغ دریافتنی های بلند مدت، مطالبات کوتاه مدت و دارایی های جاری بالقوه مشمول بازده به کل دارایی های سازمان تعریف می شود.

ضرایب مشخص کننده فعالیت تجاری بدهکار:

9. بازده دارایی ها - درجه کارایی در استفاده از اموال سازمان، صلاحیت های حرفه ای مدیریت شرکت را مشخص می کند و به صورت درصدی به عنوان نسبت سود خالص (زیان) به کل دارایی های سازمان تعیین می شود.

10. نرخ سود خالص نرخ سود خالص مشخص کننده سطح سودآوری فعالیت اقتصادی سازمان است. حاشیه سود خالص به صورت درصد اندازه گیری می شود و به عنوان نسبت سود خالص به درآمد (خالص) تعریف می شود.

وظیفه اصلی برنامه ریزی مالی جستجو و انتخاب سودآورترین و پایدارترین نسخه از برنامه مالی (بودجه) شرکت است.

برنامه مالی یک برنامه جامع برای عملکرد و توسعه یک شرکت از نظر ارزشی (پولی) است. در برنامه مالی، کارایی و نتایج مالی فعالیت های تولیدی، سرمایه گذاری و مالی شرکت پیش بینی شده است.

برنامه مالی منعکس کننده نتایج نهایی تولید و فعالیت های اقتصادی است. این اقلام موجودی، جریان های مالی تمام بخش های ساختاری، ارتباط متقابل و وابستگی متقابل آنها را پوشش می دهد.

برنامه مالی ترکیب نهایی و منعکس کننده ارزشی نتایج فعالیت های شرکت است. پایگاه اطلاعاتی برای تهیه برنامه مالی عمدتاً اسناد حسابداری است. اول از همه، ترازنامه و ضمائم ترازنامه است.

در برنامه مالی شرکت، شرکت ها منعکس می شوند:

§ درآمد و دریافت وجوه؛

§ هزینه ها و کسر وجوه.

§ روابط اعتباری؛

§ ارتباط با بودجه.

نتایج محاسبات درآمدها و هزینه های مذکور در قالب «تراز درآمد و هزینه» خلاصه می شود. اسناد برنامه ریزی مالی شامل ترازنامه شرکت نیز می شود.

موجودی شرکت

ترازنامه شرکت، جدول خلاصه ای است که منابع سرمایه و وسایل جانمایی آن را نشان می دهد. ترازنامه به عنوان پایه ای برای اولین مرحله برنامه ریزی مالی - تجزیه و تحلیل شاخص های مالی - عمل می کند. در این حالت معمولاً از تعادل داخلی استفاده می شود. ترازنامه، منعکس کننده وضعیت مالی واقعی شرکت، برای استفاده درون شرکتی. به خصوص برای انتشار، تراز خارجی تنظیم می شود که معمولاً با هدف دست کم گرفتن اندازه سود برای کاهش مبالغ مالیات و ایجاد سرمایه ذخیره و به دلایل دیگر انجام می شود. برای برنامه‌ریزی بهتر امور مالی، شرکت‌ها برنامه‌ای برای جریان‌های مالی شرکت تنظیم می‌کنند.

سمت درآمد منعکس کننده درآمدهای حاصل از فعالیت های عادی، درآمد عملیاتی (درآمدهای مختلف، سود حاصل از فعالیت های مشترک و غیره)، درآمد غیرعملیاتی و درآمدهای فوق العاده (درآمدهای ناشی از شرایط فوق العاده فعالیت اقتصادی) است. هزینه ها در همان اقلام درآمد منعکس می شود.

بودجه سازمانی

بخش جدایی ناپذیر برنامه ریزی کوتاه مدت و بلند مدت، بودجه بندی است.

هر برنامه عملیاتی باید همراه با بودجه (برآورد هزینه و درآمد) باشد که تجسم کمی از برنامه است و درآمد و هزینه های یک دوره خاص را مشخص می کند و نیاز به منابع برای دستیابی به اهداف تعیین شده توسط برنامه را تعیین می کند.

بودجه را می توان برای: شرکت ها، شرکت ها، بخش ها تهیه کرد.

بودجه از نظر سختگیری حسابداری و اجرا بسیار فراتر از برنامه است. بودجه تنها زمانی معنا پیدا می کند که عملی شود. یک برآورد ساده از درآمد و هزینه ها هیچ ارزشی نخواهد داشت.

شرکت به عنوان یک کل یک بودجه اصلی یا اصلی ایجاد می کند که سودهای آتی، جریان های نقدی و برنامه های پشتیبانی را از نظر ارزش در نظر می گیرد. بودجه اصلی بیان کمی از برنامه های بازاریابی و تولید است که مدیریت عملیاتی و مالی را ارائه می دهد.

1.3 انواع طرح های مالی

برنامه های استراتژیک برنامه هایی برای توسعه کلی کسب و کار و ساختار بلندمدت سازمان هستند. در بعد مالی، برنامه های استراتژیک مهم ترین شاخص های مالی و نسبت های بازتولید را تعیین می کنند، استراتژی های سرمایه گذاری و فرصت های سرمایه گذاری مجدد و انباشت را مشخص می کنند. چنین طرح هایی میزان و ساختار منابع مالی مورد نیاز برای حفظ بنگاه اقتصادی را به عنوان یک واحد تجاری تعریف می کنند.

در کلی‌ترین شکل، یک برنامه مالی استراتژیک سندی است که شامل بخش‌های زیر است:

1. سیاست سرمایه گذاری شرکت:

§ سیاست تامین مالی دارایی های ثابت.

§ سیاست تامین مالی برای دارایی های نامشهود.

§ سیاست در زمینه سرمایه گذاری های مالی بلندمدت.

2. مدیریت سرمایه در گردش:

§ مدیریت پول نقد؛

§ مدیریت مطالبات (سیاست اعتباری شرکت)؛

§ مدیریت موجودی.

3. سیاست تقسیم سود شرکت.

4. پیش بینی های مالی:

§ پیش بینی درآمد شرکت؛

§ پیش بینی هزینه

§ نیاز کل به سرمایه؛

§ بودجه نقدی

5. سیاست حسابداری شرکت.

6. سیستم کنترل مدیریت.

برنامه های جاری بر اساس برنامه های استراتژیک با تفصیل آنها تدوین می شود. اگر برنامه راهبردی فهرست تقریبی منابع مالی، حجم و جهت استفاده از آنها را ارائه دهد، در چارچوب برنامه ریزی فعلی، هر نوع سرمایه گذاری با منابع تامین مالی آنها به طور متقابل توافق می شود، اثربخشی هر منبع تامین مالی مشخص می شود. مطالعه شده، ارزیابی مالی از فعالیت های اصلی شرکت و راه های ایجاد درآمد انجام می شود.

برنامه‌های عملیاتی، برنامه‌های تاکتیکی کوتاه‌مدتی هستند که مستقیماً با دستیابی به اهداف شرکت (طرح تولید، طرح خرید مواد اولیه و مواد اولیه و غیره) مرتبط هستند. برنامه های عملیاتی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از کل بودجه سالانه یا فصلی شرکت گنجانده شده است.

برای در نظر گرفتن عوامل احتمالی عدم اطمینان و ریسک مرتبط با آن، پیشنهاد می شود چندین گزینه برای برنامه های مالی تهیه کنید: بدبینانه، خوش بینانه و محتمل ترین.

برنامه عملیاتی

برنامه های مالی عملیاتی - ابزاری برای مدیریت جریان های نقدی.

تامین مالی فعالیت های برنامه ریزی شده باید با هزینه وجوه ورودی انجام شود. این امر مستلزم کنترل موثر روزانه بر شکل گیری منابع مالی است. سازمان به منظور کنترل دریافت وجوه مالی به حساب تسویه حساب و مصرف منابع مالی نقدی، نیازمند برنامه ریزی مالی عملیاتی است که مکمل برنامه جاری است. هنگام تنظیم یک برنامه مالی عملیاتی، لازم است از اطلاعات عینی در مورد روند توسعه اقتصادی در زمینه فعالیت سازمان، تورم، تغییرات احتمالی در فناوری و سازماندهی فرآیند تولید استفاده شود.

برنامه ریزی مالی عملیاتی شامل:

§ تنظیم و اجرای تقویم پرداخت.

§ محاسبه نیاز به وام کوتاه مدت.

§ تهیه درخواست نقدی.

2. مدیریت حساب های پرداختنی شرکت

حسابهای پرداختنی، تعهدات مالی یک واحد تجاری نسبت به سایرین است که موظف به انجام آن است. مفهوم مقابل مفهوم حساب های پرداختنی، حساب های دریافتنی است. حساب های پرداختنی ممکن است به سایر سازمان ها، شرکت ها یا افراد، به بودجه، پرسنل و همچنین برای وام ها و وام های دریافتی باشد. رایج ترین شکل حساب های پرداختنی، تعهدات به تامین کنندگان کالا و خدمات است. حساب های پرداختنی با انجام تعهدات بازپرداخت آن یا در صورت عدم مطالبه رد آن از بین می روند.

حساب های پرداختنی نوعی تعهد است که میزان بدهی های پرداختنی را به نفع سایر افراد مشخص می کند. رایج ترین نوع حساب های پرداختنی، بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران برای موجودی های عرضه شده، خدمات ارائه شده و پرداخت نشدن به موقع کار است. حساب‌های پرداختنی ممکن است با انجام تعهد (از جمله افست) خاتمه یافته و همچنین به عنوان مطالبه نشده حذف شوند. به عنوان بخشی از حساب های پرداختنی، بدهی سازمان تخصیص می یابد: - به تامین کنندگان و پیمانکاران (موجودی از تاریخ گزارش در اعتبار حساب های 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" و 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف")؛ - به پرسنل سازمان (موجودی اعتبار حساب 70 "تسویه حساب با پرسنل برای پاداش")؛ - قبل از بودجه (موجودی اعتبار حساب 68 "محاسبات مالیات ها و هزینه ها")؛ - به بیان وجوه غیربودجه ای (تراز اعتباری در حساب 69 "تسویه حساب بیمه و تامین اجتماعی")؛ - در مورد وام ها و اعتبارات دریافتی (موجودی اعتباری حساب های 66 "تسویه اعتبارات و وام های کوتاه مدت" و 67 "تسویه اعتبارات و وام های بلند مدت"). - به سایر بستانکاران (موجودی اعتباری در حساب ها: 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار" ، 73 "تسویه حساب با پرسنل در سایر معاملات" و غیره.

حساب های بازپرداخت مدیریتی قابل پرداخت

2.1 انواع حساب های پرداختنی

حساب های پرداختنی - این بدهی شرکت به سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی در نتیجه اقدامات قبلی (رویدادها) است.

حساب های پرداختنی از بدهی های زیر ناشی می شود 6 :

1) تعهد به پرداخت بهای تمام شده کالاهای دریافت شده از آنها در مالکیت آنها، کارهای پذیرفته شده، خدمات ارائه شده به تامین کنندگان و پیمانکاران.

2) تعهد به پرداخت قبض تجاری.

3) تعهد به پرداخت پول، انتقال اموال، انجام کار، ارائه خدمات به شرکت های تابعه یا وابسته.

4) تعهد به انتقال اموال، انجام کار به سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی به دلیل پیش پرداخت یا پیش پرداخت دریافتی.

5) تعهد به پرداخت حقوق کارکنان طبق قراردادهای کار جمعی و فردی منعقد شده.

6) تعهد به پرداخت سهم به صندوق های اجتماعی خارج از بودجه.

7) تعهد به پرداخت مالیات و سایر پرداخت ها به بودجه.

8) تعهدات نسبت به سایر طلبکاران.

2.2 تسویه حساب های پرداختنی

علاوه بر روش از پیش تعیین شده بازپرداخت حساب های پرداختنی، چندین روش دیگر نیز وجود دارد که می توان به بستانکار پیشنهاد داد. یکی از این روش ها توری است، اگر طلبکار شما نیز به شما بدهی داشته باشد، می توان از آن استفاده کرد. راه دوم برای بازپرداخت حساب های پرداختنی، ثبت مجدد بدهی، به عنوان مثال، در یک وام تضمین شده است. راه سوم واگذاری مالکیت دارایی های ثابت به طلبکار یا واگذاری سهام شرکت است. و در نهایت سودآورترین راه برای پرداخت حسابهای پرداختنی برای طلبکار، دریافت برات از بدهکار است که مبالغ و سود آن طبق قرارداد جدید باید پرداخت شود. 7 .

بازپرداخت حساب های پرداختنی پس از تسویه حساب شرکت با تامین کننده (پیمانکار) صورت می گیرد. به این معنا که او وجوهی را برای ارزش های تحویل شده (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) به او منتقل می کند یا بدهی را برای پرداخت بدهی خود تامین کننده (در صورت وجود) تسویه می کند. شرکت می تواند پول را مستقیماً به تأمین کننده و یا به درخواست او به هر شخص دیگری پرداخت کند. در این مورد، شخص ثالث - گیرنده وجوه - باید توسط تامین کننده مجاز به پذیرش مبلغ مشخص شده باشد. چنین اختیاری ممکن است از نامه ای از طرف تامین کننده به خریدار نیز ناشی شود. از لحظه واریز وجه به حساب تسویه حساب شخص ثالث مجاز، خریدار به تعهد خود مبنی بر پرداخت حساب های پرداختنی به تامین کننده عمل کرده است.

اگر تسویه حساب با تامین کننده انجام نشد، تحت شرایط خاصی شرکت حق دارد بدهی را رد کند. آنها این کار را انجام می دهند:

در صورتی که مدت زمان بدهی منقضی شده باشد (3 سال از تاریخ وقوع آن).

به دلایل دیگری که قانون پیش بینی کرده است.

دلایل دیگر شامل موارد خاتمه تعهدات ذکر شده در فصل 26 قانون مدنی روسیه است. بنابراین، تعهدات ممکن است در نتیجه موارد زیر خاتمه یابد:

رهایی طلبکار (تامین کننده) بدهکار (خریدار) از وظایفی که بر عهده آن است * (238)؛

عدم امکان اجرا در صورتی که ناشی از شرایطی باشد که هیچ یک از طرفین مسئول آن نیستند * (239) ;

اتخاذ یک عمل یک نهاد دولتی در صورتی که به دلیل انتشار آن، انجام تعهد غیرممکن شود * (240)؛

مرگ طلبکار در صورتی که انجام آن با شخصیت او پیوند ناگسستنی داشته باشد * (241);

تصفیه طلبکار * (242).

توجه داشته باشید که قوانین حسابداری فعلی امکان رد بدهی را در مورد اخیر (یعنی به دلایل دیگر به جز انقضای مدت محدودیت) پیش بینی نمی کند * (243).

اگر به طور رسمی راهنمایی شوند، معلوم می شود که شرکت باید منتظر انقضای مدت محدودیت باشد، مثلاً فارغ از اینکه طلبکار وجود دارد یا خیر. اما در نتیجه اصل قابل اتکا بودن صورت های مالی نقض می شود. از این گذشته ، در واقع ، بدهی در حساب وجود خواهد داشت که هرگز بازپرداخت نمی شود. بنابراین، چنین بدهی باید پس از انحلال سازمان بستانکار (تامین کننده) رد شود.

انصراف حساب های پرداختنی معوق حق نیست، بلکه تعهد شرکت است. اگر بدهی ثبت شود، این امر منجر به تحریف صورت های مالی می شود. علاوه بر این، مقامات مالیاتی ممکن است این کتمان درآمد غیر عملیاتی شرکت را با کم‌نمایی سود مشمول مالیات در نظر بگیرند.

بدهی بر اساس نتایج موجودی بر اساس دستور رئیس شرکت رد می شود. علاوه بر این، این عملیات باید مستند باشد. هنگام رد بدهی، مبلغ آن در ترکیب سایر درآمدهای شرکت منظور می شود (حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" زیر حساب 1 "سایر درآمدها").

این شرکت بدهی به تامین کننده را به مبلغ 890000 روبل ثبت می کند. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده). در دوره گزارش، دوره محدودیت برای بدهی ها به پایان رسیده است. به دستور رئیس بدهی رد شد. این عملیات در ورودی منعکس شده است:

بدهکار 60 اعتبار 91-1

890000 روبل - مبلغ حساب های پرداختنی به تامین کننده را حذف کرد.

2.3 مدیریت حساب های پرداختنی

وجود حساب‌های پرداختنی یک شرط عادی برای اکثر شرکت‌ها در زمینه‌های مختلف فعالیت است، در حالی که مدیریت شایسته حساب‌های پرداختنی کلید رفاه شرکت است. وظیفه اصلی در این زمینه در مدیریت یک بنگاه اقتصادی جلوگیری از افزایش حساب های پرداختنی بیش از مقدار معینی خاص برای هر بنگاه متناسب با وضعیت مالی آن است. با این حال، هنگام مدیریت حساب‌های پرداختنی، باید این را نیز درک کرد که افزایش آن میزان وجوه جذب شده به شرکت را نیز افزایش می‌دهد، که یک عامل مثبت است. علاوه بر این، حجم حساب های پرداختنی شرکت باید کاملاً با حجم مطالبات آن مرتبط باشد.

راه اصلی برای مدیریت حساب های پرداختنی یک شرکت توسعه بهینه ترین گزینه ها برای کار با تامین کنندگان کالا و خدمات (طرف مقابل) است که شرایط، حجم و اشکال تسویه را تعیین می کند. همچنین، مدیریت حساب های پرداختنی باید وضعیت هر بستانکار را به صورت جداگانه در نظر بگیرد، یعنی. تمایز طرف مقابل را فرض کنید 8 .

مدیریت حساب های پرداختنی مجموعه ای از روش ها برای تجزیه و تحلیل، نظارت و ارزیابی آن است. در عین حال ، مدیریت حساب های پرداختنی تشکیل سیاست اعتباری شرکت و سازماندهی کارهای قراردادی و همچنین مدیریت تعهدات بدهی است.

مدیریت حساب های پرداختنی شامل:

افشای ویژگی های سازمانی و اقتصادی ماهیت حساب های پرداختنی؛

تعیین سیستم شاخص های وضعیت و ارزیابی اثربخشی حساب های پرداختنی.

تخصیص مدیریت بهینه حساب های پرداختنی؛

پیشنهاد روش هایی برای افزایش کارایی مدیریت حساب های پرداختنی بر اساس بهینه سازی (یا حداقل سازی) آن.

ترکیب حساب های پرداختنی در JSC "UMPO" را در جدول 1.1 در نظر بگیرید.

جدول 1.1 نشان می دهد که حساب های پرداختنی کوتاه مدت در سال 2011 نسبت به سال 2009 به میزان 1,499,767 هزار روبل افزایش یافته است. این عمدتا به دلیل افزایش بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران - 682,356 هزار روبل بود. پیش پرداخت دریافت کرد - 680289 هزار روبل. و سایر بدهی ها - 429524 هزار روبل.

جدول 1.1 حساب های پرداختنی در JSC "UMPO"

نام نشانگر				تغییر (+، -)
حساب های پرداختنی کوتاه مدت، کل
شامل:
تامین کنندگان و پیمانکاران
بدهی به کارکنان سازمان
بدهی به دولت وجوه خارج از بودجه
بدهی بابت مالیات و عوارض
پیش پرداخت دریافت شده است
تسویه حساب با نماینده کمیسیون
تسویه بر روی صرافی های صادر شده خود
بدهی به شرکت کنندگان برای پرداخت درآمد

حساب های معوق قابل پرداخت در JSC "UMPO" را در جدول 1.2 در نظر بگیرید.

جدول 1.2 حسابهای معوق قابل پرداخت در JSC "UMPO"

جدول 1.2 نشان می دهد که حساب های پرداختنی معوق در سال 2011 نسبت به سال 2009 به میزان 81264 هزار روبل افزایش یافته است که عمدتاً به دلیل بدهی به تأمین کنندگان و پیمانکاران است.

بیایید حساب های پرداختنی در JSC "UMPO" را بر اساس شاخص های ارائه شده در جدول 1.3 تجزیه و تحلیل کنیم.

جدول 1.3 شاخص های عملکرد حساب های پرداختنی در OJSC UMPO

جدول 1.3 نشان می دهد که نسبت گردش حساب های پرداختنی در سال 1390 نسبت به سال 2009 اندکی افزایش یافته و 3.5 گردش می باشد. بنابراین این شاخص حاکی از افزایش جزئی در سرعت پرداخت بدهی های شرکت است. مدت یک انقلاب تغییر نکرده است - 104 روز.

بهبود مدیریت حساب های پرداختنی در JSC "UMPO" می تواند با بهینه سازی حساب های پرداختنی انجام شود.

بهینه سازی عبارت است از جستجوی راه حل های جدید که به کمک آن حساب های پرداختنی و تغییر آن می تواند تأثیر مثبتی بر شرکت داشته باشد (افزایش سرمایه مجاز، افزایش سرمایه ذخیره و غیره).

جهت های اصلی برای بهینه سازی کارایی مدیریت حساب های پرداختنی در UMPO OJSC:

مقدمه ای بر سیستم مدیریت خدمات کنترلی

ایجاد انگیزه در پرسنل از طریق پاداش (کارکنان شرکت علاقه مند به رعایت مهلت های زمانی خواهند بود).

انجام مذاکرات منظم با تامین کنندگان در مورد شرایط تحویل؛

دریافت تخفیف بسته به حجم محصولات خریداری شده برای مدت زمان معین.

3. بخش عملی

3.1 وظیفه

وظیفه

میزان سرمایه شرکت 1000000 روبل است. از جمله: - سرمایه وام گرفته شده 400000 روبل.

سرمایه 600000 روبل. متوسط ​​سطح بهره برای وام 30٪ است. نرخ مالیات بر درآمد 25 درصد است.

تعريف كردن

اگر درآمد قبل از بهره و مالیات از 150000 روبل تغییر کند، میزان تأثیر اهرم مالی. تا 200000 روبل

تصمیم

اثر اهرم مالی (EFF) نشان می دهد که با جذب وجوه قرض گرفته شده به گردش مالی شرکت، بازده سهام با چند درصد افزایش می یابد و با فرمول محاسبه می شود:

EGF \u003d (1-Np) * (Ra-Tszk) * (ZK / SK)

جایی که Нп - نرخ مالیات بر درآمد، در کسری از واحدها؛

Rp - بازده دارایی ها (نسبت مقدار سود قبل از بهره و مالیات به میانگین سالانه دارایی ها)، در کسری از واحدها.

Tsk - میانگین موزون قیمت سرمایه استقراضی، در کسری از واحد.

ZK - میانگین هزینه سالانه سرمایه وام گرفته شده؛

SC میانگین هزینه سالانه سرمایه سهام است.

Ra=200000/1000000=0.2

EGF=(1-0.25)*(0.2-0.3)*(400000/600000)=0.75*(-0.1)*0.67= -0.05

3.2 وظیفه

وظیفه

شرکت زیر قصد دارد 60 درصد از سود خود را صرف پرداخت سود سهام یا خرید سهام خود کند.

سود برای توزیع بین صاحبان سهام عادی - 2500 هزار دلار.

قیمت هر سهم در بازار 60 دلار است.

تعريف كردن

کدام یک از این دو گزینه برای سهامداران سود بیشتری دارد.

شرایط

سود بین صاحبان سهام عادی هزار دلار تقسیم شود 2500

تعداد سهام عادی - 500000

سود هر سهم (2500000: 500000) - 5

قیمت هر سهم در بازار، دلار آمریکا - 60

ارزش سهام (قیمت بازار: سود هر سهم)، USD - 12

تصمیم

مبلغ کل سود در نظر گرفته شده برای پرداخت به سهامداران 1500000 دلار است. (60% از 2500 هزار تومان).

اگر شرکت سود سهام پرداخت کند، هر سهامدار 3 دلار دریافت خواهد کرد. (1500000 روبل: 500000).

اگر شرکت از این پول برای بازخرید سهام خود استفاده کند، می تواند تقریباً 23,809.5 سهم (1,500,000 دلار: 63 دلار) را برای مجموع 476,191 سهم (500,000 - 23,809) بازخرید کند.

پس از خرید مجدد سهم، سود هر سهم به 5.25 دلار افزایش می یابد. (2,500,000 دلار: 476,191 دلار)، که ارزش بازار را به 63 دلار افزایش می دهد. (12*5.25 دلار).

بنابراین، از دیدگاه یک سهامدار عادی که یک سهم دارد، هر دو گزینه یکسان هستند: هر کدام یک سهم به ارزش 60 دلار داشته باشند. به علاوه سود سهام 3.00 دلار یا مالکیت یک سهم به 63.00 دلار افزایش یافت. قیمت

با این حال، گزینه دوم چندین مزیت دارد. اولاً جذابیت سهام شرکت افزایش یافته است زیرا شاخص تحلیلی مهمی مانند سود هر سهم افزایش یافته است. ثانیاً، سهامداران درآمد غیرمستقیم دریافت کردند، زیرا در صورت دریافت سود، نیازی به پرداخت مالیات بر سود سهام ندارند (این مورد همیشه صادق نیست؛ به عنوان مثال، در آلمان، سودهایی که به صورت سود سهام پرداخت نمی شود، اما مجدداً در شرکت سرمایه گذاری می شود. همچنین هنگام پر کردن اظهارنامه های درآمد شخصی سهامداران مشمول مالیات می شوند). ایراداتی نیز به این گزینه وجود دارد که اصلی ترین آنها به شرح زیر است: پول در دست همیشه سود بیشتری نسبت به درآمد حاصل از تغییر نرخ ارز دارد.

هنگام تشکیل سیاست تقسیم سود، باید در نظر داشت که فرمول کلاسیک: "قیمت سهم با سود سهام نسبت مستقیم و با نرخ بهره سرمایه گذاری های جایگزین نسبت معکوس دارد" در عمل در همه موارد قابل اجرا نیست. سرمایه گذاران در صورتی که از برنامه های توسعه، دلایل عدم پرداخت یا کاهش پرداخت سود سهام و مسیرهای سرمایه گذاری مجدد سود آگاه باشند، می توانند ارزش سهام شرکت را حتی بدون پرداخت سود سهام قدردانی کنند.

تصمیم برای پرداخت سود سهام و مقدار آنها تا حد زیادی توسط مرحله چرخه عمر شرکت تعیین می شود. به عنوان مثال، اگر مدیریت یک شرکت قصد دارد یک برنامه بازسازی جدی را انجام دهد و قصد دارد انتشار سهام اضافی را برای اجرای آن انجام دهد، در این صورت باید پیش از چنین موضوعی یک دوره به اندازه کافی طولانی از پرداخت سود سهام به طور مداوم بالا باشد. منجر به افزایش قابل توجه قیمت سهم و بر این اساس افزایش در میزان وجوه استقراضی دریافتی در نتیجه قرار دادن سهام اضافی خواهد شد.

نتیجه

حساب های پرداختنی یک منبع مهم تامین مالی برای بسیاری از انواع مشاغل است. می توان آن را به عنوان یک منبع مالی "خود به خودی"، "خود به خودی" در نظر گرفت که با رشد تولید و فروش افزایش می یابد.

مدیریت حساب‌های پرداختنی شامل استفاده سازمان از مناسب‌ترین و سودآورترین شکل‌ها و شرایط تسویه با طرف‌های مقابل است و در کلی‌ترین حالت، به حفظ ثبات مالی شرکت و در عین حال کاهش کسری سرمایه در گردش می‌پردازد.

مدیریت موثر بدهی های شرکت تا حد زیادی با رویکرد انتخابی به طرف مقابل و یک سیستم منعطف تسویه با آنها تعیین می شود.

اولین قدم مهم در جهت بهینه سازی هزینه ها، تعیین ساختار بهینه پرداخت برای کالاها و خدمات برای هر مورد خاص خواهد بود، از جمله:

طرح بودجه و حساب های پرداختنی؛

ارزیابی فرصت های مالی، ریسک های احتمالی و میزان اعتماد در روابط با طلبکاران

کنترل وضعیت حساب های پرداختنی شرط لازم برای وضعیت مالی پایدار شرکت است.

وضعیت عادی گردش حساب های پرداختنی یکی از شرایط عدم ایجاد اختلال در فعالیت های بنگاه اقتصادی و اجرای چرخه های تجاری عادی است.

ثبات مالی یک شرکت شامل ترکیبی از چهار ویژگی مطلوب موقعیت مالی و اقتصادی شرکت است:

1. پرداخت بدهی بالا.

2. نقدینگی بالا;

3. اعتبار بالا.

4. سودآوری بالا.

در فصل اول، جنبه های نظری مربوط به حساب های پرداختنی مورد توجه قرار گرفت.

در فصل دوم، مراحل اصلی فرآیند مدیریت حساب های پرداختنی سازمان و همچنین شاخص های مورد استفاده برای ارزیابی حساب های پرداختنی مشخص شد.

در فصل سوم، تحلیلی از نسبت های مالی OAO NK Alliance انجام شد. پس از تجزیه و تحلیل نتایج می توان به این نتیجه رسید که به طور کلی فعالیت های شرکت پایدار بوده و شاخص ها در محدوده نرمال قرار دارند. اما هنگام مقایسه نتایج، می بینید که داده های سه ماهه چهارم نسبت به سه ماهه اول کاهش یافته است.

برای بهبود نتایج به دست آمده، توصیه هایی ارائه شد:

جستجو برای ذخایر داخلی؛

پیگیری و مسئولیت در هنگام پرداخت وجوه به طلبکاران؛

قالب بندی و محتوای مناسب اسناد.

متأسفانه مشکل مدیریت حساب های پرداختنی برای اکثر شرکت های روسی بسیار مرتبط است، اما امروزه به دلیل کمبود منابع مالی و همچنین پرسنل آموزش دیده در بسیاری از شرکت ها، راه حل آنها مورد توجه قرار نمی گیرد.

کتابشناسی - فهرست کتب

بالابانوف I.T. مبانی مدیریت مالی. چگونه سرمایه را مدیریت کنیم؟ - م.: امور مالی و آمار، 2006.

اندوویتسکی D.A. تجزیه و تحلیل جامع و کنترل فعالیت سرمایه گذاری: روش شناسی و عمل / ویرایش. L.T. گیلیاروفسکایا. - م.: امور مالی و آمار، 2001. - 400 ص.

اندوویتسکی D.A. تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری در بخش واقعی اقتصاد: Proc. کمک هزینه / اد. L.T. گیلیاروفسکایا. - م.: امور مالی و آمار، 2003. - 352.

بوچاروف V.V. مدیریت گردش پول شرکت ها و شرکت ها. - م.: امور مالی و آمار، 2001.

Brigham Y. دایره المعارف مدیریت مالی. - M.: RAGS، اقتصاد، 2008.

ایروین دی. کنترل مالی. - م.: امور مالی و آمار، 2003.

Koltynyuk B.A. پروژه های سرمایه گذاری - سنت پترزبورگ: انتشارات V.A. میخائیلووا، 2000.

کرزایوا N.N. ارزیابی و نقش آن در سیاست حسابداری و مالی سازمان. - م.: امور مالی و آمار، 2002.

Kovaleva A.M.، Lapusta M.G.، Skamai L.G. امور مالی شرکت: کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 2000.

کوپلند تام، کولر تیم، مورین جک. هزینه شرکت ها: ارزیابی و مدیریت / به ازای هر. از انگلیسی. - M.: CJSC "Olimp-Business"، 2005.

کورتز اچ دی. سرمایه، توزیع، تقاضای مؤثر / هر. از انگلیسی. I.I. Eliseeva. - م.: حسابرسی، واحد، 2006..

Modigliani F, Miller M. هزینه یک شرکت چقدر است. قضیه MM.: Per. از انگلیسی. - م.: دلو، 2001.

Molyakov D.S., Shokhin E.I. نظریه مالی سازمانی: کتاب درسی. - م.: امور مالی و آمار، 2004.

1 Kovaleva A.M.، Lapusta M.G.، Skamai L.G. امور مالی شرکت: کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 2000.

2 ایروین دی. کنترل مالی. - م.: امور مالی و آمار، 2003.

3 بالابانوف I.T. مبانی مدیریت مالی. چگونه سرمایه را مدیریت کنیم؟ - م.: امور مالی و آمار، 2009.

4 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. مدیریت اقتصادی. کتاب درسی. - M.: CJSC "مدرسه کسب و کار "Intel-Sintez"، 2013.

5 Raizberg B.A., Fatkhutdinov R.A. مدیریت اقتصادی. کتاب درسی. - M.: CJSC "مدرسه کسب و کار "Intel-Sintez"، 2012.

6 Molyakov D.S., Shokhin E.I. نظریه مالی سازمانی: کتاب درسی. - م.: امور مالی و آمار، 2008.

7 ایروین دی. کنترل مالی. - م.: امور مالی و آمار، 2010.

8 Kovaleva A.M.، Lapusta M.G.، Skamai L.G. امور مالی شرکت: کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 20011.

9. Korotkova، M. V. بهینه سازی مدیریت حساب های پرداختنی در شرکت های صنعتی [متن] / M. V. Korotkova // بولتن دانشگاه دولتی اورنبورگ. - 2009. - شماره 5 - S. 104-109.

10. Nor-Arevyan, G. G. جنبه های اصلی تشکیل مطالبات و مطالبات [متن] / G. G. Nor-Arevyan // حسابداری و آمار. - 2008. - شماره 11 - S. 83-86.

11. Filina, F. N. حسابهای دریافتنی و پرداختنی: مسائل حاد مالیات [متن]: کتاب درسی. / F. N. Filina; - M.: Gross-Media، 2009. - 152 ص.

میزبانی شده در Allbest.ru

اسناد مشابه

هدف اصلی مدیریت مالی شرکت و برنامه ریزی مالی. تامین مالی فعالیت های جاری شرکت. ارزیابی ثبات مالی شرکت. انواع حساب های پرداختنی، بازپرداخت و روش های مدیریت آن.

مقاله ترم، اضافه شده در 2011/02/25


مفهوم و طبقه بندی مطالبات و مطالبات. تأثیر مطالبات و بدهی ها بر ثبات مالی شرکت، راه ها و روش های اصلی کاهش آن به عنوان مثال از فعالیت اقتصادی LLC "Vet-product".

پایان نامه، اضافه شده در 2013/06/18


اصل، انواع حساب های پرداختنی. رویکرد استراتژیک، ویژگی‌های تاکتیکی و شاخص‌های ساختاری مدیریت حساب‌های پرداختنی. محتوای استراتژی های بازگشت حساب های پرداختنی (بررسی قضایی، انصراف).

مقاله ترم، اضافه شده 01/07/2011


ماهیت مطالبات و مطالبات پرداختنی. ویژگی های مالی شرکت. سیاست مدیریت مطالبات و مطالبات در شرکت و بهبود آن. تجزیه و تحلیل ترکیب، حرکت و گردش بدهی.

پایان نامه، اضافه شده در 1393/10/18


محتوای اقتصادی و ترکیب حساب های پرداختنی شرکت، شاخص های تجزیه و تحلیل وضعیت و حرکت آن. ارزیابی تاثیر حساب های پرداختنی بر پرداخت بدهی. تجزیه و تحلیل رویکردهای مدیریت حساب های پرداختنی LLC "Beryozka".

پایان نامه، اضافه شده در 2011/11/20


ویژگی های مدیریت و روش های تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات شرکت. تجزیه و تحلیل مدیریت مطالبات و مطالبات OAO Plemzavod "اولان خئیچ". اجزای سازوکار مدیریت مطالبات.

پایان نامه، اضافه شده در 2015/05/27


مدیریت مطالبات و پرداختنی ها، تشکیل، تجزیه و تحلیل و ارزیابی آن به عنوان مثال ZSKK LLC. پویایی، شرایط و کارایی مدیریت حرکت مطالبات و پرداختنی ها، توصیه هایی برای بهبود آن.

مقاله ترم، اضافه شده در 11/17/2011


انواع حساب های پرداختنی و دریافتنی، تجزیه و تحلیل آن به عنوان مثال Prizma LLC. ترکیب و ساختار مطالبات و مطالبات، گردش مالی آن. روش های مدیریت مطالبات، راه های بهینه سازی محاسبات شرکت.

پایان نامه، اضافه شده در 2011/03/21


بررسی تاثیر مطالبات و مطالبات بر نتایج مالی شرکت. ویژگی های وضعیت شهرک ها در شرکت و تأثیر آنها بر پرداخت بدهی. بهبود سیستم مدیریت حساب های پرداختنی.

پایان نامه، اضافه شده در 2012/11/25


ماهیت اقتصادی تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران. طبقه بندی مطالبات و مطالبات در ساختار سرمایه در گردش شرکت. روشهای مدیریت مطالبات و مطالبات.

کل دامنه بدهی های شرکت ها در مجموع قراردادها با طرف مقابل را می توان به دو نوع تقسیم کرد: مطالبات و پرداختنی. شاخص های دریافتنی و پرداختنی در محاسبه نسبت های مختلف پرداخت بدهی و ثبات مالی نقش دارند. تجزیه و تحلیل این ضرایب در ابتدا و پایان سال انجام می شود، ارزیابی مقایسه ای آنها ارائه می شود که وضعیت مالی سازمان را مشخص می کند.

حساب های دریافتنی یک سازمان عبارت است از پرداخت هایی از خریداران کالا، حساب های پرداختنی، برعکس، بدهی خود سازمان به تامین کنندگان کالا و سایر سازمان های شخص ثالث، همچنین به عنوان حساب های پرداختنی از دیگری عمل می کند، بنابراین توصیه می شود از آن استفاده شود. یک رویکرد یکپارچه در تجزیه و تحلیل

حسابداری برای تسویه حساب با سازمان های مرتبط، که در آن هر شرکت خاص می تواند به نوبه خود به عنوان تامین کننده، پیمانکار، خریدار، مشتری، بدهکار و بستانکار عمل کند، بخشی ضروری از فعالیت های حسابداری است.

عدم دریافت یا دریافت نابهنگام دریافتی های نقدی یا منابع مادی پیش پرداخت شده، ریتم فعالیت های اقتصادی را مختل می کند. حساب های دریافتنی بوجود می آیند که اغلب منجر به زیان های مالی و از بین رفتن شراکت های ایجاد شده می شود.

در عمل، شرکت ها از روش های مختلفی برای تامین مالی دارایی های جاری استفاده می کنند. آنها بر این فرض هستند که برای اطمینان از نقدینگی، دارایی‌های غیرجاری و بخش ثابتی از دارایی‌های جاری باید به هزینه بدهی‌های بلندمدت بازپرداخت شوند. تفاوت بین رویکردها با توجه به منابع مالی انتخاب شده برای پوشش بخشی متغیر دارایی های جاری تعیین می شود. رویکردهای محافظه کارانه، تهاجمی و معتدل وجود دارد.

با رویکرد محافظه‌کارانه، بخش متغیر دارایی‌های جاری توسط بدهی‌های بلندمدت و بخش ثابت توسط وجوه شخصی پوشش داده می‌شود. این رویکرد نقدینگی را تضمین می کند زیرا بدهی کوتاه مدت وجود ندارد. با این حال، هزینه بر است. بدهی های بلندمدت ارزش بالایی دارند و نیاز به نگهداری مداوم دارند. هزینه های بالای جذب تامین مالی بلندمدت خطر کاهش بازده حقوق صاحبان سهام را افزایش می دهد.

رویکرد محافظه کارانه در موارد افزایش تورمی در هزینه منابع مالی کوتاه مدت دارایی های جاری، بی ثباتی شرکت و عدم پیش بینی قابل اعتماد برای جریان وجوه، ارائه شرایط ترجیحی برای طولانی مدت اولویت است. تامین مالی بدهی مدت دار (به عنوان مثال، تحت برنامه های دولتی).

یک رویکرد تهاجمی برای تامین مالی دارایی های جاری، استفاده از بدهی های کوتاه مدت برای پوشش کامل بخش متغیر دارایی های جاری است. بدهی های بلندمدت در این رویکرد به عنوان منبعی برای پوشش دارایی های غیرجاری و بخشی ثابت از دارایی های جاری عمل می کند. حداقل لازم برای فعالیت اقتصادی در شرایط عادی و عادی. ریسک از دست دادن نقدینگی با رویکرد تهاجمی حداکثر است و احتمال مغایرت دریافت‌ها و پرداخت‌ها افزایش می‌یابد. در صورت بازپرداخت فوری کلیه تعهدات کوتاه مدت، شرکت مجبور به فروش حتی دارایی های ثابت خواهد بود. مزیت این رویکرد این است که روشی ارزان برای پوشش دارایی های جاری است. در دوره های نیاز شدید به وجوه (با بدهی های کوتاه مدت ناکافی)، ممکن است وام های کوتاه مدت بانکی جذب شود.

در حد متوسط رویکرد تامین مالی دارایی شامل ترکیبی از ریسک و بازده به منظور به حداکثر رساندن ارزش بازار شرکت است. در این حالت، دارایی‌های غیرجاری، بخش دائمی دارایی‌های جاری و حدود نیمی از بخش متغیر آن‌ها تحت پوشش بدهی‌های بلندمدت قرار می‌گیرند. نیمه دوم قسمت متغیر دارایی های جاری باید از طریق بدهی کوتاه مدت تامین شود. با این رویکرد، کلیه تصمیمات مدیریت سرمایه در گردش از نقطه نظر به حداکثر رساندن قیمت در چارچوب سیاست کلی مالی (نیاز به پرداخت سود سهام، اجرای برنامه های سرمایه گذاری، امکان بهینه سازی دوره های حسابداری) ارزیابی می شود. پرداختنی و قابل دریافت و غیره)

می توان نتیجه گرفت که تفاوت اصلی بین سه رویکرد تامین مالی دارایی های جاری، میزان بدهی کوتاه مدت استفاده شده در هر یک از آنها است. رویکرد تهاجمی بیشترین استفاده از این منبع را در نظر می گیرد، در حالی که رویکرد محافظه کارانه کمترین استفاده را دارد (رویکرد متوسط ​​به عنوان یک سطح متوسط، استفاده از منابع بلند مدت و کوتاه مدت را به طور مساوی فرض می کند).

سطح مطالبات توسط عوامل زیادی تعیین می شود: نوع محصول، ظرفیت بازار، میزان اشباع بازار از این محصول، سیستم تسویه حساب اتخاذ شده در شرکت و غیره. آخرین عامل به ویژه برای مدیر مهم است.

از آنجایی که رشد موجودی ها و هزینه ها در شرکت می تواند منجر به افزایش نقدینگی دارایی های جاری شود، شناسایی و تجزیه و تحلیل به موقع دلایل انحراف وجوه از گردش اقتصادی ضروری است، زیرا به رشد حساب های پرداختنی کمک می کند. و بدتر شدن وضعیت مالی شرکت.

روش‌های اصلی مدیریت مطالبات و مطالبات، ایجاد چنین روابط قراردادی با خریداران و تامین‌کنندگان است که دریافت به موقع و کافی وجوه برای پرداخت به طلبکاران را تضمین می‌کند و زمان و میزان پرداخت‌های شرکت به تامین‌کنندگان را وابسته به دریافت می‌کند. وجوه از خریداران اجرای چنین مدیریتی مستلزم در دسترس بودن اطلاعات در مورد وضعیت واقعی مطالبات و مطالبات و گردش مالی آنها است. در عین حال، بدهی های بلندمدت و معوق باید از ترازنامه مطالبات و مطالبات حذف شود.

هنگام تدوین یک سیاست پرداخت، یک شرکت از مقایسه سود حاصل از نرم کردن شرایط پرداخت و در نتیجه افزایش حجم فروش و زیان ناشی از افزایش مطالبات حاصل می شود.

گروه مشاور به منظور تعیین اینکه بنگاه ها از چه روش هایی در مدیریت مطالبات و مطالبات استفاده می کنند، مطالعه ای را در بین بنگاه ها انجام داد. بر اساس نتایج تحقیق، شرکت ها از روش های زیر برای مدیریت مطالبات و مطالبات استفاده می کنند:

• - محاسبه و تجزیه و تحلیل نسبت های مالی.
• - برنامه ریزی، کنترل و تجزیه و تحلیل مطالبات؛
• - برنامه ریزی و کنترل کل سرمایه در گردش.
• - کنترل حساب های پرداختنی، مقایسه حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی.
• - برنامه ریزی و کنترل ذخایر مواد اولیه، مواد و محصولات نهایی در انبارها.

در عین حال، این مطالعه نشان داد که تعدادی از شرکت ها اصلاً از هیچ روش کنترلی استفاده نمی کنند.

نتایج تحلیل مدیریت دریافتنی‌ها نشان داد که یک سوم شرکت‌های شرکت‌کننده در مطالعه، بسته به مدت پرداخت به مشتریان تخفیف می‌دهند و یک سوم بنگاه‌ها مدت پرداخت محصولات تحویل‌شده را با حجم آن مرتبط می‌کنند. 79 درصد از کل شرکت های مورد بررسی حجم مطالبات را کنترل می کنند، در حالی که زمان تامین مطالبات توسط تنها 42 درصد از شرکت ها کنترل می شود.

بر اساس نتایج تحقیق، 25 درصد از کل شرکت های مورد بررسی از روش های دیگری برای کنترل مطالبات استفاده می کنند که عبارتند از: کنترل اولویت پرداخت ها توسط تامین کنندگان، کنترل دریافتی برای هر گروه از کالاها، کنترل پویا برای هر بدهکار، کنترل سطح بحرانی بدهی برای هر بدهکار

در طول این مطالعه، از شرکت ها در مورد روش های مورد استفاده برای تأثیرگذاری بر بدهکاران سؤال شد:

• - در صورت تخلف بدهکاران از تعهدات خود، از مجازات استفاده می کنند و به کمک دادگاه داوری مراجعه می کنند.
• - انجام مذاکرات فردی با بدهکاران؛
• - تعلیق ارائه خدمات تحت قراردادهای منعقده.
• - شرایط پرداخت توافق شده قبلی را تغییر دهید (انتقال به پیش پرداخت کامل یا جزئی در هنگام خرید محصولات توسط مشتریان).

در کنار سوال مدیریت مطالبات، سوال روش های مدیریت حساب های پرداختنی نیز از بنگاه ها پرسیده شد. در نتیجه، مشخص شد که حدود نیمی از شرکت های مورد بررسی از هیچ روشی برای مدیریت حساب های پرداختنی استفاده نمی کنند. شرکت های باقی مانده از روش های زیر استفاده می کنند:

• - مذاکرات منظم با تامین کنندگان در مورد شرایط تحویل؛
• - کار فردی با هر تامین کننده؛
• - انتخاب تامین کنندگان با شرایط پرداخت مناسب؛
• - افزایش اعتبار کالا و پرداخت معوق از تامین کننده بر اساس تعیین حجم ثابت خرید ماهانه.
• - انتقال به پرداخت به تامین کنندگان پس از فروش محصولات؛
• - تاخیر غیرمجاز در پرداخت به تامین کنندگان؛
• - دریافت تخفیف در حجم محصولات خریداری شده برای مدت زمان معین.

به عنوان یکی از روش‌های مدیریت حساب‌های پرداختنی، این مطالعه استفاده از روش پرداخت برات را در نظر گرفت. این مطالعه نشان داد که 25 درصد از شرکت های مورد بررسی در فعالیت های خود از سفته استفاده می کنند. از همه شرکت‌هایی که از شکل پرداخت صرافی استفاده می‌کنند، 32٪ از شرکت‌ها از صورت‌حساب‌ها، از جمله برای تسویه حساب‌های داخل شرکت، استفاده می‌کنند و همین درصد از شرکت‌ها از صورت‌حساب Sberbank استفاده می‌کنند.

در مورد منابع سرمایه استقراضی مورد استفاده بنگاه ها، نتایج تحقیق نشان داد که 63 درصد بنگاه ها از وام های بانکی، 50 درصد بنگاه ها از حساب های پرداختنی به عنوان منبع، 42 درصد محصولات را با پیش پرداخت، 25 درصد از سایر منابع استفاده می کنند. سرمایه قرض گرفته شده، از جمله: وام های فردی، وجوه سرمایه گذار، فاکتورینگ.

رویه های تحلیلی مربوط به مدیریت حساب های پرداختنی عمدتاً در سیستم تحلیل مالی درون شرکتی و کنترل مدیریت گنجانده شده است. ما می توانیم نکات کلیدی زیر را که نیاز به توجیه تحلیلی دارند تشخیص دهیم:

• 1. انتخاب تامین کننده (در این مورد باید موارد زیر را در نظر گرفت: قابلیت اطمینان تامین کننده، امکان برقراری روابط بلندمدت، تنوع در ایجاد روابط مالی و تسویه حساب، در دسترس بودن طرح های مختلف برای تامین مواد اولیه و مواد، میانگین مدت تحویل و غیره)؛
• 2. کنترل به موقع بودن تسویه حساب ها (به عنوان یک قاعده، تجاوز از مهلت پرداخت برای مواد اولیه و مواد اولیه عرضه شده منجر به جریمه می شود).
• 3. انتخاب لحظه تسویه حساب با طلبکار خاص در یک موقعیت خاص (در اکثریت قریب به اتفاق موارد، تامین کنندگان مواد اولیه که طبیعتاً علاقه مند به تسریع پرداخت هستند، تخفیف قیمت فروش را به شرط سرعت نسبتاً سریع ارائه می کنند. پرداخت؛ بنابراین، شرکت با یک معضل روبرو می شود - استفاده از تخفیف یا دریافت منبع مالی اضافی).

تجزیه و تحلیل گردش حساب های دریافتنی و پرداختنی به ما امکان می دهد در مورد موارد زیر نتیجه گیری کنیم:

• - منطقی بودن حجم گردش سالانه وجوه در تسویه حساب ها، از آنجایی که کارایی سیستم تسویه و پرداخت، روند گردش وجوه در تسویه را تسریع می کند، به ورود سایر دارایی های سازمان و بازپرداخت حساب های پرداختنی کمک می کند. .
• - کاهش قیمت تمام شده محصولات (کارها، خدمات). با افزایش تعداد چرخش ها، سهم هزینه های ثابت که به شاخص هزینه نسبت داده می شود، کاهش می یابد.
• - تسریع احتمالی گردش مالی در سایر مراحل فرآیند تولید و فروش محصولات (کارها، خدمات). کاهش گردش مالی مطالبات و مطالبات منجر به تسریع در گردش وجوه نقد، سهام و بدهی های سازمان می شود.

مدیریت حساب های دریافتنی، اول از همه، شامل کنترل بر گردش وجوه در تسویه حساب می شود. شتاب گردش مالی در دینامیک به عنوان یک روند مثبت تلقی می شود.

انتخاب خریداران بالقوه و تعیین شرایط پرداخت برای کالاهای پیش بینی شده در قراردادها از اهمیت بالایی برخوردار است. انتخاب با استفاده از معیارهای غیررسمی انجام می شود: رعایت انضباط پرداخت در گذشته، توانایی های مالی پیش بینی کننده خریدار برای پرداخت حجم کالای درخواستی وی، سطح توان پرداخت فعلی، سطح ثبات مالی، اقتصادی و مالی. شرایط شرکت فروشنده (ذخیره بیش از حد، میزان نیاز به پول نقد و غیره). P.).

پرداخت کالا توسط مشتریان عادی معمولاً به صورت اعتباری انجام می شود و شرایط اعتبار به عوامل زیادی بستگی دارد. در کشورهای توسعه یافته اقتصادی، طرحی گسترده است که در آن:

• - خریدار در صورت پرداخت کالای دریافتی ظرف n روز از شروع دوره اعتبار (مثلاً از لحظه دریافت کالا) 2٪ تخفیف دریافت می کند.
• - خریدار تمام هزینه کالا را می پردازد اگر پرداخت در دوره (n + 1) تا روز n ام دوره اعتبار انجام شود. در صورت عدم پرداخت ظرف n روز، خریدار مجبور به پرداخت جریمه اضافی می شود که بسته به لحظه پرداخت ممکن است مبلغ آن متفاوت باشد.

کنترل حساب های دریافتنی شامل رتبه بندی مطالبات بر اساس زمان وقوع آنها می باشد. رایج ترین طبقه بندی برای گروه بندی زیر (روز) ارائه می شود: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; بیش از 120. گروه بندی های دیگر امکان پذیر است. علاوه بر این باید بدهی های معوق را کنترل کرد تا اندوخته لازم تشکیل شود.

انتخاب روش مدیریت مطالبات تحت تأثیر استراتژی مدیریت انتخاب شده است.

در صورتی که یک استراتژی حسابداری برای توسعه اتخاذ شده باشد، توصیه می شود از راحت ترین روش های پرداخت برای شرکت استفاده شود، یعنی جمع آوری بدهی به صورت نقدی، اجرای طرح های جبران یا واگذاری بدهی به اشخاص ثالث در بر اساس قراردادهای واگذاری یا فاکتورینگ.

استراتژی وصول در رابطه با مطالبات معوق انجام می شود و نیازمند اقدامات فعال تری برای وصول آنها است. در این مرحله، وظیفه اصلی به حداقل رساندن تفاوت بین مبلغ مطالبات با در نظر گرفتن تاخیر در پرداخت و مبلغ اصلی بدهی است، یعنی کاهش مدت تاخیر در پرداخت.

استراتژی نظارت بر وصول مطالبات معوق انجام می شود و نیازی به اقدامی جز نظارت بر وضعیت مالی طرف مقابل برای وصول بدهی ندارد.

همه این روش ها در بیشتر موارد منجر به یک نتیجه موثر می شود.

در صورتی که سازمان از قبل واقعیت و قابلیت اطمینان بازپرداخت این بدهی را ارزیابی کرده و مبالغی را برای رد آن در نظر گرفته باشد، این عواقب نمی تواند بر ریتم عملکرد شرکت و توان پرداخت بدهی آن تأثیر بگذارد.

هنگام مدیریت حساب های پرداختنی، از همان روش هایی استفاده می شود که هنگام مدیریت حساب های دریافتنی استفاده می شود.

اگر تعهدات متقابل بین شرکت ها وجود داشته باشد، موارد زیر به کاهش حساب های پرداختنی کمک می کند:

• 1. جبران مطالبات متقابل. تسویه دعوای متقابل در صورتی قابل انجام است که دو یا چند طرف تعهدات تسویه حساب داشته باشند، در صورتی که در نتیجه اجرای قراردادهای متفاوت از نظر محتوا، نسبت به یکدیگر هم بدهکار و هم طلبکار باشند.
• 2. انتخاب روش محاسبه. اشکال پرداخت شامل پیش پرداخت جزئی یا کامل و همچنین فرصت خرید کالا با تخفیف بسته به حجم خرید است.
• 3. محدوده حساب های پرداختنی برای هر بستانکار به طور جداگانه، به منظور کنترل سررسید تعهدات، به شما امکان می دهد تا زمان پرداخت تعهدات را به موقع پیگیری کنید.
• 4. جذب سرمایه از سرمایه گذاران. از آنجایی که فرآیند جذب منابع مالی اضافی برای اهداف کسب و کار خود را از منظر حداکثر کردن امنیت این فرآیند در نظر می گیریم، باید به دو ویژگی مهم این روش وام از این جنبه بپردازیم. اولین مورد ارزان بودن نسبی است: به عنوان یک قاعده، سرمایه گذارانی که وجوه خود را با حقوق شرکت (سهام، سهام) مبادله می کنند، بر سود سهام تکیه می کنند که در اسناد تشکیل دهنده (یا در جلسه شرکت کنندگان تنظیم می شود) به شکل سود تعیین می شود. در این حالت، در صورت عدم وجود سود در شرکت، سرمایه سرمایه گذاری شده در تجارت می تواند "رایگان" باشد. ویژگی دوم، توانایی سرمایه گذاران برای تأثیرگذاری بر فرآیندهای مدیریتی در واحد تجاری تأسیس شده (حق رای در جلسه سهامداران یا شرکت کنندگان) است. بنابراین، باید مراقب حفظ سهام کنترلی بود. در غیر این صورت، سرمایه اصلی شما ممکن است تبدیل به سرمایه ای شود که به یک سرمایه گذار جدید قرض داده شده است. این منجر به این نتیجه می شود که میزان وجوه جمع آوری شده توسط سرمایه گذاران شرکتی به وضوح محدود است: در حالت کلی، آنها نباید از سرمایه اولیه شما تجاوز کنند: حتی اگر سهام (سهام) بین چندین دارنده "پراکنده" شود، باز هم وجود دارد. خطر (به ویژه هنگامی که آن را به یک شرکت موفق می آید) تمرکز حقوق شرکت تحت یک کنترل واحد.
• 5. اعتبار مالی (نقدی) قاعدتاً توسط بانک ها تأمین می شود. این یکی از گران ترین انواع منابع اعتباری است. عوامل محدود کننده:
  • - درصد بالا،
  • - نیاز به پشتیبانی قابل اعتماد،
  • - ایجاد شاخص های تعادل جامد.

علیرغم جذابیت «هزینه بالا» و «مشکل‌آمیز»، امکانات وام بانکی، برخلاف وام سرمایه‌گذاری، باید به میزان 100 درصد توسط شرکت مورد استفاده قرار گیرد. اگر پروژه اجرا شده توسط شرکت واقعاً برای سطح رقابتی سودآوری "طراحی" شده باشد، سود دریافتی از استفاده از وام مالی همیشه از سود مورد نیاز فراتر خواهد رفت. اگرچه بانک‌ها چنین نوع تضمینی را برای وام‌ها به‌عنوان وثیقه ترجیح می‌دهند، اما می‌توانند با ضمانت شخص ثالث (در صورت وجود بنیانگذاران حلال یا سایر اشخاص ذینفع) راضی باشند. شاخص‌های ترازنامه هم در فرآیند شکل‌گیری و هم در جریان درک آن‌ها توسط طرف میزبان مقداری "انعطاف پذیری" دارند. وجود شاخص‌های گزارش‌دهی قابل ارائه، اگرچه پیش‌نیاز کارمند بانک است، اما به دلیل وجود ضمانت‌های واقعی و ارائه وام، تا حدودی قابل چشم‌پوشی است. یکی از اشکالات قابل توجه صندوق های قرض گرفته شده، به ویژه در مقایسه با صندوق های سرمایه گذاری، وجود شرایط کاملاً تعریف شده برای بازده آنها است.

• 6. اعتبار کالا. وجه تمایز مثبت اصلی این نوع اخذ وجوه قرض گرفته شده، ساده ترین راه جذب است. نیازی به وثیقه (برخلاف مالی) ندارد. با هزینه های قابل توجه و مدت زمان ثبت نام (برخلاف سرمایه گذاری) همراه نیست.
• 7. برتری اقتصادی. اغلب بر اساس رابطه اعتبار کالا و سایر انواع وام ایجاد می شود. جوهر استفاده از مزایای مرتبط با برتری اقتصادی خود در توانایی دیکته کردن و تحمیل "قوانین" بازی خود در بازار و ماهیت روابط قراردادی بر عرضه کننده (بستانکار) نهفته است، یا، همانطور که اغلب اتفاق می افتد، برای نقض همین روابط قراردادی بدون عواقب "ویژه" برای تجارت "برتر" خود.

برتری اقتصادی وام گیرنده بر وام دهنده ممکن است به دلیل شرایط زیر ایجاد شود:

• - موقعیت انحصاری خریدار در بازار (مونوپسونی)؛
• - تفاوت در پتانسیل های اقتصادی، کل دارایی های خریدار به طور قابل توجهی از دارایی های تامین کننده بیشتر است.
• - مزایای بازاریابی (به عنوان مثال، یک تولید کننده کوچک یا مبتدی که به دنبال تبلیغ محصولات خود (علامت تجاری) در شبکه ای از سوپرمارکت های بزرگ یا فروشگاه های نخبه است، در موقعیتی نیست که شرایط خود را دیکته کند یا خواستار انجام "همه" تعهدات باشد، همانطور که ممکن است بدون مشتری "ضروری" باشد).
• - خریدار کاستی های سازمانی را در مدیریت مطالبات از بستانکار "کشف" کرد ("شکاف" در حسابداری و کنترل ، "ورشکستگی" قانونی و غیره).

همچنین هنگام بازگرداندن حساب های پرداختنی، باید از ارزش مشتری برای سازمان، امتیازات و تخفیف هایی که طرف مقابل آماده است برای او قائل شوند، نتیجه گرفت:

پس از تجزیه و تحلیل ترکیب شرکای تجاری خود، هر شرکتی قادر خواهد بود کسانی را که آماده است تا بازگشت معوق حساب های پرداختنی را ببخشد، شناسایی کند. کسانی که آماده است تا بازگشت معوق حساب های پرداختنی را به شرط جبران خسارت وارده و پرداخت بهره برای استفاده از حساب های پرداختنی قبل از بازگرداندن آن ببخشد. و همچنین کسانی که آموزش و تأخیر در بازپرداخت حساب های پرداختنی انگیزه قطع رابطه برای آنها خواهد بود.

برای اینکه بازگشت حساب های پرداختنی در اسرع وقت انجام شود، ایجاد روابط متمدنانه با طرف های مقابل ضروری است. به عنوان مثال، ایجاد چنین روابطی با شرکا در زمانی که امکان بازگرداندن حساب های پرداختنی بدون پرداخت بهره وجود دارد، ضروری است.

اغلب، شرکت‌ها شراکت‌های بلندمدت دارند و زمانی که حساب‌های پرداختنی توسط یک شریک بلندمدت تشکیل می‌شوند، مشکلات خاصی را تجربه می‌کنند. در این مورد، شرکت های شریک، به دلایل اخلاقی و اخلاقی، گاهی اوقات به حق خود متوسل نمی شوند تا از بدهکار نه تنها بازپرداخت حساب های پرداختنی، بلکه پرداخت سود را نیز مطالبه کنند، زیرا روابط تجاری قوی گاه از پول مهم تر است. . شاید در حال حاضر مشتری قدیمی مشکلات موقتی را تجربه کند، اما پس از "سپری شدن" این مدت و بازگشت حساب های پرداختنی، سال ها همکاری پربار و سودآور در انتظار شما است.

اما برای اینکه حسن نیت شرکت طلبکار مورد قدردانی بدهکار قرار گیرد، لازم است که او از میزان تخفیفی که بدون بازپرداخت حساب های پرداختنی دریافت کرده است، مطلع باشد، گویی از وام بدون بهره استفاده می کند. در این صورت، شرکت بدهکار نیز حساب های پرداختنی را برمی گرداند و از درک مشکلات موقت آن قدردانی می کند. بعید است که او بخواهد شریک تجاری خود را در آینده پس از بازگشت حساب های پرداختنی تغییر دهد.

همچنین با پرداخت سود، حساب های پرداختنی برگشت داده می شود. بنابراین حساب های پرداختنی را حساب های پرداختنی می نامند زیرا می توان آن را به عنوان قرض، قرض، وام صادر شده به بدهکار و مشمول بازپرداخت در نظر گرفت. بنابراین، قبل از بازگشت حساب های پرداختنی، عادلانه است که بدهکار را ملزم به پرداخت سود برای استفاده از وجوه کنیم. در عمل ممکن است به این صورت باشد:

زیان دیده می تواند به منظور جبران خسارت ناشی از عدم بازپرداخت حساب های پرداختنی برای مدت طولانی و خروج این وجوه از گردش تجاری، از بانک وام با سود معقول به مبلغ 1000 ریال دریافت کند. حساب های پرداختنی که برگردانده نمی شود. او می تواند این وام را به همان جایی که قصد دارد وجوه مسدود شده را به دلیل عدم بازگشت حساب های پرداختنی ارسال کند، اما برای تحمیل پرداخت سود به شرکت یا سازمانی که موظف به بازگرداندن حساب های پرداختنی است، ارسال کند. این وضعیت دقیقا تا زمان بازگشت حساب های پرداختنی ادامه خواهد داشت.

• 8. بازپرداخت حساب های پرداختنی از طریق تهیه قبوض. سفته به عنوان وسیله ای برای تجدید ساختار بدهی تعهد جدیدی است که باید مطابق با شرایط جدید ایجاد شده و اغلب با نرخ های بهره پایین تر انجام شود. این امر شرکت را از پرداخت بدهی در این دوره رها می کند و به بهبود عملکرد شرکت کمک می کند. اگر شخص ثالثی علاقه مند به تملک بدهی های شرکت وجود داشته باشد، شرکت هایی که دچار مشکل مالی هستند، می توانند از سفته به عنوان ابزار تجدید ساختار وام استفاده کنند.
• 9. استفاده از قبوض بانکی. برای انجام این کار، یک قرارداد وام با بانکی منعقد می شود که با مبلغ لازم برای خرید قبوض بانکی تضمین شده است. در آینده، شرکت به طلبکار خود با قبوض بانکی پرداخت می کند. در این معامله، مؤسسه به طور مؤثر بسیاری از طلبکاران «غیر وثیقه» خود را با یک طلبکار «ضمان‌شده» جایگزین می‌کند - بانکی که وامی را با نرخ بهره کمتر از نرخ بدهی‌های بازسازی‌نشده به شرکت ارائه می‌کند. وام دهندگان به این دلیل سود می برند که در ازای بدهی های بد، مطالبات کاملاً مشخصی از بانک دریافت می کنند. شرکت‌هایی که از این روش تجدید ساختار استفاده می‌کنند، تمایل دارند طلبکاران کوچک زیادی داشته باشند، رابطه خوبی با یک بانک باثبات داشته باشند، و دارایی‌هایی که می‌توانند به عنوان وثیقه برای وام استفاده شوند.

بنابراین، انتخاب روش ها در مدیریت حساب های پرداختنی به موارد زیر خلاصه می شود:

• - کار قبل از قرارداد، به انتخاب طلبکاران بالقوه؛
• - انتخاب صحیح شکل بدهی (بانکی یا تجاری) به منظور به حداقل رساندن پرداخت سود و هزینه تحصیل دارایی های مادی.
• - جلوگیری از تشکیل بدهی های معوق مرتبط با هزینه های اضافی (جریمه ها، جریمه ها).
• - تنظیم و کنترل مدیریت حسابهای پرداختنی؛
• - برخورداری از آموزش‌ها و مهارت‌های حرفه‌ای ویژه در زمینه اقتصاد، مالیات و مدیریت مالی برای حسابداران، وکلا، حسابرسان داخلی و مدیران مالی مرتبط با خدمات سیستم مدیریت حساب‌های دریافتنی و پرداختنی.

ارسال کار خوب خود را در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

میزبانی شده در http://www.allbest.ru/

معرفی

فصل 1. جنبه های نظری مدیریت حساب های پرداختنی

1.1 مفهوم حساب های پرداختنی سازمان، نقش آن در فعالیت های سازمان

1.2 روش های مدیریت حساب های پرداختنی، اهمیت بهینه سازی حساب های پرداختنی

1.3 سیستم شاخص های مورد استفاده در ارزیابی مطالبات و مطالبات

1.4 روش برای تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی

فصل 2

2.1 مختصر مشخصات اقتصادی و سازمانی Avantage LLC

2.2 ارزیابی سطح وضعیت مالی و حساب های پرداختنی Avantage LLC

2.3 تجزیه و تحلیل مقایسه ای حساب های پرداختنی و دریافتنی سازمان

فصل 3. اقدامات برای مدیریت موثر حساب های پرداختنی Avantage LLC

نتیجه

کتابشناسی - فهرست کتب

معرفی

موضوع پایان نامه من به طور تصادفی انتخاب نشده است، زیرا کمبود بودجه در اقتصاد و ورشکستگی بسیاری از بنگاه ها، موضوع کار با بدهکاران و طلبکاران را به یکی از زمینه های اصلی در فهرست وظایف یک مدیر مالی تبدیل کرده است.

در فرآیند تولید، بازرگانی، واسطه ای و سایر فعالیت ها، سازمان ها با تعداد زیادی از بنگاه ها، سازمان ها، مؤسسات و افراد وارد روابط تسویه حساب های مختلفی می شوند. مدیریت در زمینه عملیات تسویه حساب شامل بررسی مسائل مربوط به ارتباط سازمان با اشخاص حقوقی و حقیقی است که در مرحله نهایی همکاری آنها در قالب پرداخت کالاها، محصولات نهایی، انجام کار، خدمات ارائه شده و غیره مطرح می شود. و همچنین پیدایش مطالبات و مطالبات.

مهم ترین و حادترین مسئله ای که در حال حاضر همه مدیران تجاری با آن مواجه هستند، موضوعی است که مستقیماً به معاملات تسویه و پرداخت مربوط می شود - این مدیریت حساب های پرداختنی است، زیرا مشکل مدیریت حساب های پرداختنی تا حد زیادی به دلیل ناقص بودن آن پیچیده شده است. چارچوب نظارتی و قانونی از نظر وصول بدهی.

حساب های پرداختنی جزء طبیعی ترازنامه شرکت است. در نتیجه مغایرت بین تاریخ وقوع تعهدات و تاریخ پرداخت بر روی آنها ایجاد می شود. Ivashutin FM، مدیریت مالی، ویرایش.

با انجام فعالیت های کارآفرینی، شرکت کنندگان در گردش اموال فرض می کنند که در حین انجام عملیات تجاری، نه تنها وجوه سرمایه گذاری شده را برمی گرداند، بلکه درآمد نیز دریافت می کند. با این حال، در عمل واقعی، به ویژه با گذار به روابط بازار و کاهش تولید، شرایطی به طور مداوم ایجاد می شود که به دلایلی، یک شرکت نمی تواند بدهی ها را پرداخت کند. حساب های پرداختنی برای چندین ماه و گاهی سال ها به وجود می آیند و باقی می مانند. رشد حساب های پرداختنی وضعیت مالی شرکت را بدتر می کند و گاهی اوقات منجر به ورشکستگی می شود.

ارتباط موضوع انتخابی این پایان نامه در این است که پویایی تغییرات در مطالبات و مطالبات، ترکیب، ساختار و کیفیت آنها و همچنین شدت افزایش یا کاهش آنها تأثیر زیادی بر گردش سرمایه دارد. سرمایه گذاری در دارایی های جاری، و در نتیجه، بر روی وضعیت مالی شرکت.

در شرایط کمبود سرمایه، زمانی که منابع مالی خارجی بلندمدت بسیار محدود و اغلب دسترسی به آن دشوار است و منابع داخلی، قاعدتا برای اطمینان از بازتولید ساده کافی نیست، بنگاه‌های داخلی مجبور به توجه ویژه به مدیریت حساب های پرداختنی و دریافتنی در این راستا حل مشکل وصول پرداختی از بدهکاران و ایفای تعهدات به طلبکاران یکی از شروط لازم برای ارتقای کارایی بنگاه ها و همچنین ابزاری برای انطباق بنگاه ها با شرایط متغیر محیطی است.

هدف از پایان نامه ارائه توصیه هایی برای بهبود مدیریت حساب های پرداختنی یک سازمان خاص - Avantage LLC است.

بر اساس هدف کار، وظایف زیر تدوین می شود:

افشای مفهوم حساب های پرداختنی و نقش آن در فعالیت های سازمان.

برای توصیف روش های مدیریت حساب های پرداختنی، اهمیت بهینه سازی حساب های پرداختنی؛

برای باز کردن تکنیک تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی؛

تجزیه و تحلیل ترکیب و پویایی حساب های پرداختنی سازمان؛

انجام تجزیه و تحلیل مقایسه ای حساب های پرداختنی و دریافتنی Avantazh LLC.

ارائه پیشنهادهایی برای بهبود مدیریت حساب های پرداختنی.

موضوع این پایان نامه حساب های پرداختنی می باشد.

هدف مطالعه Avantage LLC است.

مبنای روش شناختی پایان نامه روش های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی بود که عبارتند از:
- تجزیه و تحلیل افقی (زمانی) به شما امکان می دهد هر موقعیت را با دوره قبلی مقایسه کنید. تجزیه و تحلیل عمودی (ساختاری) به شما امکان می دهد ساختار شاخص های مالی نهایی را با شناسایی تأثیر هر موقعیت گزارش بر روی نتیجه به طور کلی تعیین کنید.
- تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی (ضرایب) به شما امکان می دهد نسبت داده های گزارش را محاسبه کنید، رابطه شاخص ها را تعیین کنید.
هنگام نوشتن این پایان نامه، از قوانین قانونی، اسناد نظارتی، گزارش شرکت و کارهای نویسندگان داخلی استفاده شد.

این پایان نامه شامل یک مقدمه، سه فصل، یک نتیجه گیری، فهرست منابع می باشد.

فصل 1. جنبه های نظری مدیریت حساب های پرداختنیبدهی

1. 1 مفهوم حساب های پرداختنیسازمان، نقش آن در فعالیت های سازمان

در ادبیات خارجی، حساب های پرداختنی عبارتند از: بدهی پرداختنی. خروج مورد انتظار پول نقد یا منابع؛ امتناع یک واحد اقتصادی از درآمد بالقوه و غیره

در روسیه، حساب های پرداختنی اغلب شامل بدهی های کوتاه مدت ناشی از تسویه حساب خریداران با تامین کنندگان، مشتریان با پیمانکاران، شرکت ها با مقامات مالیاتی، با پرسنل برای دستمزد و سایر پرداخت های ناشی از سود سهام و غیره و همچنین وام های ارائه شده توسط سازمان های بانکی

سازمان دارای حساب های پرداختنی است و از آن استفاده می کند، اما موظف است این قسمت از اموال را به طلبکارانی که حق مطالبه آن را دارند مسترد یا پرداخت کند. قسمت مشخص شده دارایی شامل بدهی های سازمان، اموال دیگران، وجوه دیگران متعلق به سازمان بدهکار Bobkov I.V.، Karpov E.A. نقش مدیریت داخلی حسابهای پرداختنی و دریافتنی در مدیریت.//اقتصاد در صنعت. - 2012. شماره 2. .

حسابهای پرداختنی دارای ماهیت دوگانه است: به عنوان بخشی از دارایی، بر اساس مالکیت یا حتی حق مالکیت به سازمان تعلق دارد. به عنوان موضوع تعهدات - اینها بدهی های سازمان به طلبکاران است.

حساب های پرداختنی برای محتوای اقتصادی شامل بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران است. این بدهی به میزان ارزش قراردادی دارایی های مادی دریافتی از آنها، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده در نظر گرفته می شود.

حساب های پرداختنی به پرسنل سازمان تعلق می گیرد، اما مبالغ پرداخت نشده دستمزد.

بدهی مؤسسه به بودجه شامل مبالغ انباشته اما پرداخت نشده از پرداخت‌های مالیات و هزینه‌ها است و با پرداخت‌ها از جمله مالیات بر درآمد شخصی برابر است.

تحت عنوان "سایر بدهی ها"، انواع دیگر حساب های پرداختنی برای تسویه حساب با طرف مقابل سازمان Gorfinkel V.Ya.، Shvandar V.A. در نظر گرفته می شود. کسب و کار کوچک. سازمان، اقتصاد، مدیریت. -M.: Unity-Dana، 2010.-495s. .

قبل از شروع مطالعه تعهدات، باید به خاطر داشت که حسابداری، و همچنین مفاهیم به کار رفته در آن، مبتنی بر هنجارهای قانون مدنی، قانون "درباره حسابداری و گزارشگری مالی" است، بر این اساس، تعهدات به سایر اشخاص حقوقی در ارتباط با دستیابی به مواد، کالاها، پذیرش کار انجام شده، خدمات ارائه شده، پرداختی که هنوز انجام نشده است امکان پذیر است. به عبارت دیگر، دارایی های سازمان همزمان با افزایش بدهی ها در ترازنامه افزایش می یابد. بنابراین، اگر دریافت مواد و تجهیزات مقدم بر پرداخت آن باشد، ثبت موجودی ها، سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری باید به طور همزمان با افزایش بدهی به تامین کنندگان یا پیمانکاران منعکس شود. قانون فدراسیون روسیه "در مورد حسابداری" شماره. ویرایش از 28.11.2011 .

دلایل کلی خاتمه تعهدات از نظر قوانین ایالتی به شرح زیر است:

1. اجرای صحیح (ماده 408 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛

2. غرامت (ماده 409 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛

3. افست (ماده 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛

4. نوآوری (ماده 414 قانون مدنی فدراسیون روسیه)؛

5. بخشودگی بدهی (ماده 415 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

پایگاه اطلاعاتی این مطالعه، صورت های مالی شرکت است، به عنوان مجموعه ای از شاخص ها که منعکس کننده وضعیت دارایی، حقوق و تعهدات یک واحد اقتصادی در یک تاریخ معین، نتایج مالی فعالیت های آن برای دوره گزارشگری است. و همچنین تغییرات در وضعیت مالی قانون مدنی فدراسیون روسیه، بخش های 1-2 - در بخشی از مقررات قرارداد. .

بدهی ها به دو دسته جاری (حساب های پرداختنی کوتاه مدت که باید در چرخه عملیاتی یا ظرف 12 ماه بازپرداخت شوند) و بدهی های بلندمدت (با سررسید بیش از یک سال) طبقه بندی می شوند.

بدهی به عنوان ارزش فعلی تمام پرداخت های نقدی آتی اندازه گیری می شود. بدهی شامل اصل و بهره است.

تعهد به طرق زیر تنظیم می شود:

1. پرداخت وجوه.

2. انتقال دارایی.

3. ارائه خدمات;

4. جایگزینی یک تعهد با دیگری.

5. انتقال بدهی ها به سرمایه.

حسابهای پرداختنی به عنوان بدهی سازمان صاحب مانده مشمول حسابداری و انعکاس در ترازنامه است.

تا به امروز، برای اطمینان از حسابداری مناسب فعالیت های اقتصادی شرکت، لازم است یک سیستم حسابداری به درستی ساخته شود.

ابتدای شروع اسناد اولیه، اجرای صحیح و پردازش آنهاست. اسناد اولیه باید واقعیت یک معامله یا رویداد را ثبت کنند. تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران نیز همراه با اسناد و مدارک است که مبنای قبول تعهدات در قبال تامین کننده کالا (کار، خدمات) قرارداد، صورتحساب یا عمل انجام شده (خدمات) و فاکتور می باشد. قرارداد به عنوان توجیهی برای خرید عمل می کند، فاکتورها یا اقدامی برای تأیید واقعیت دریافت کالا یا کار، فاکتور یک سند اجباری برای همه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده است و بر اساس یک فاکتور یا یک فاکتور صادر می شود. عمل کار انجام شده

پرداخت برای خرید بر اساس فاکتور انجام می شود، سندی از تامین کننده برای تایید پرداخت توسط خریدار که نشان دهنده میزان پرداخت است، لیستی از کالاها، خریدار با پرداخت فاکتور، کالا را از تامین کننده دریافت می کند. با ارائه کپی فاکتور، کپی سند پرداخت با علامت بانکی، وکالت نامه دریافت کالا. به نوبه خود، تامین کننده یک فاکتور برای ترخیص کالا و یک فاکتور صادر می کند.

دستور پرداخت از طریق موسسات بانکی به صورت غیرنقدی برای کالاها، خدمات دریافتی و پذیرفته شده با ذکر شماره و تاریخ صورتحساب مالیاتی، بارنامه و سایر اسناد و مدارک تایید کننده ترخیص کالا یا ارائه خدمات و نیز انجام می شود. در مورد معاملات غیر کالایی. پیش نیاز دریافت اقلام موجودی از تامین کنندگان، صدور وکالتنامه است.

برای اعمال کنترل بر رد بدهی ها برای شرایط مختلف، فهرستی از تسویه و تعهدات انجام می شود که توسط یک قانون سازش تنظیم می شود.

موجودی تسویه با طلبکاران به تأیید موجودی حسابهای تسویه با آنها و شناسایی تعهدات مشکوک الوصول در بین آنها خلاصه می شود؛ در هنگام تهیه موجودی حساب های پرداختنی باید به دوره های محدودیت برای هر حساب پرداختنی توجه شود. امور مالی فدراسیون روسیه شماره 34n از 29 ژوئیه 1998) نسخه 24 دسامبر 2010.

یکی از اشکال تجلی خارجی ثبات مالی یک شرکت، پرداخت بدهی آن برای حساب های پرداختنی است - توانایی انجام به موقع تعهدات ناشی از تجارت و سایر معاملات پرداخت.

به عنوان بخشی از تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی، یک مطالعه عمیق از پرداخت بدهی شرکت بر اساس ساخت ترازنامه انجام می شود که شامل گروه های مرتبط زیر از شاخص ها است: کل مبلغ عدم پرداخت، بدهی در مورد وام، بدهی در اسناد تسویه تامین کننده، معوقات در بودجه، سایر عدم پرداخت ها، از جمله دستمزد.

در صورت تخطی از مهلت های پرداخت مالیات، بدهی معوقه به سازمان مالیاتی ایجاد می شود. کمک های نابهنگام به وجوه خارج از بودجه و سایر عدم پرداخت ها منجر به ظهور حساب های پرداختنی غیرقانونی می شود.

حساب‌های پرداختنی به بدهی‌های کوتاه‌مدت اشاره دارد و مانده‌های آن توسط گروه‌های بستانکاران، حق تقدم آنها را نسبت به دارایی سازمان مشخص می‌کند. این بدان معنی است که در هر زمان طلبکاران می توانند بازپرداخت بدهی ها را مطالبه کنند.

از سوی دیگر، حساب های پرداختنی را می توان به عنوان منبع جذب وجوه کوتاه مدت ارزیابی کرد. استراتژی سازمان در این مورد باید امکان مشارکت زودهنگام آنها در گردش را فراهم کند تا به طور منطقی در نقدشوندگی ترین انواع دارایی ها که بیشترین درآمد را به همراه دارند سرمایه گذاری کنند. بنابراین بین حساب های پرداختنی و شاخص نقدینگی رابطه وجود دارد.نقدینگی توانایی دارایی ها برای فروش سریع دارایی ها با قیمتی نزدیک به بازار است. مایع- قابل تبدیل به پول معمولاً متمایز می شوند بسیار مایع, کم مایعو غیر مایعارزش ها (دارایی ها). . هنگام تعیین نقدینگی ترازنامه، مجموع تمام گروه های دارایی ها و بدهی ها مقایسه می شود. تعادل مایع ایده آل نسبت زیر را فراهم می کند:

A1 (دارایی های کاملاً نقدی) ? P1 (بدهی های مدت دار)؛

A2 (دارایی های قابل فروش سریع)؟ P2 (بدهی های کوتاه مدت)؛

A3 (دارایی های به آرامی قابل فروش) P3 (بدهی های بلند مدت)؛

A4 (دارایی های سخت فروش) ? P4 (بدهی های دائمی). لواکینا E.D. ، تجزیه و تحلیل صورتهای مالی، کتاب درسی، م، 1388

از نسبت A2?P2 می بینیم که حساب های پرداختنی که یک بدهی کوتاه مدت است، با تشکیل مطالبات مرتبط است، زیرا منبع پوشش آن است.

انجام به موقع و کامل تعهدات پرداخت شرکت، درجه بالای ثبات مالی آنها را تعیین می کند. این مهم ترین پیش نیاز برای کاهش مبلغ حساب های پرداختنی است.

با ساختار نامناسب دارایی ترازنامه که در افزایش سهم مطالبات مشکوک الوصول ظاهر می شود، شرایطی ممکن است که سازمان نتواند به تعهدات خود عمل کند که ممکن است منجر به ورشکستگی شود.

1.2 ممواد و روش هامدیریتحساب های پرداختنی

کل دامنه بدهی های شرکت ها در مجموع قراردادها با طرف مقابل را می توان به دو نوع تقسیم کرد: مطالبات و پرداختنی. شاخص های دریافتنی و پرداختنی در محاسبه نسبت های مختلف پرداخت بدهی و ثبات مالی نقش دارند. تجزیه و تحلیل این ضرایب در ابتدا و پایان سال انجام می شود، ارزیابی مقایسه ای آنها ارائه می شود که وضعیت مالی سازمان را مشخص می کند.

حساب های دریافتنی یک سازمان عبارت است از پرداخت هایی از خریداران کالا، حساب های پرداختنی، برعکس، بدهی خود سازمان به تامین کنندگان کالا و سایر سازمان های شخص ثالث، مانند حساب های پرداختنی از دیگری عمل می کند، بنابراین توصیه می شود از یک رویکرد یکپارچه در تحلیل استفاده کنید.

حسابداری برای تسویه حساب با سازمان های مرتبط، که در آن هر شرکت خاص می تواند به نوبه خود به عنوان تامین کننده، پیمانکار، خریدار، مشتری، بدهکار و بستانکار عمل کند، بخشی ضروری از فعالیت های حسابداری است.

عدم دریافت یا دریافت نابهنگام دریافتی های نقدی یا منابع مادی پیش پرداخت شده، ریتم فعالیت های اقتصادی را مختل می کند. حساب های دریافتنی بوجود می آیند که اغلب منجر به زیان های مالی و از بین رفتن شراکت های ایجاد شده می شود.

در عمل، شرکت ها از روش های مختلفی برای تامین مالی دارایی های جاری استفاده می کنند. آنها بر این فرض هستند که برای اطمینان از نقدینگی، دارایی‌های غیرجاری و بخش ثابتی از دارایی‌های جاری باید به هزینه بدهی‌های بلندمدت بازپرداخت شوند. تفاوت بین رویکردها با توجه به منابع مالی انتخاب شده برای پوشش بخشی متغیر دارایی های جاری تعیین می شود. رویکردهای محافظه کارانه، تهاجمی و معتدل وجود دارد.

با رویکرد محافظه‌کارانه، بخش متغیر دارایی‌های جاری توسط بدهی‌های بلندمدت و بخش ثابت توسط وجوه شخصی پوشش داده می‌شود. این رویکرد نقدینگی را تضمین می کند زیرا بدهی کوتاه مدت وجود ندارد. با این حال، هزینه بر است. بدهی های بلندمدت ارزش بالایی دارند و نیاز به نگهداری مداوم دارند. هزینه های بالای جذب تامین مالی بلندمدت خطر کاهش بازده حقوق صاحبان سهام را افزایش می دهد.

رویکرد محافظه کارانه در موارد افزایش تورمی در هزینه منابع مالی کوتاه مدت دارایی های جاری، بی ثباتی شرکت و عدم پیش بینی قابل اعتماد برای جریان وجوه، ارائه شرایط ترجیحی برای طولانی مدت اولویت است. تامین مالی بدهی مدت دار (به عنوان مثال، تحت برنامه های دولتی).

یک رویکرد تهاجمی برای تامین مالی دارایی های جاری، استفاده از بدهی های کوتاه مدت برای پوشش کامل بخش متغیر دارایی های جاری است. بدهی های بلندمدت در این رویکرد به عنوان منبعی برای پوشش دارایی های غیرجاری و بخشی ثابت از دارایی های جاری عمل می کند. حداقل لازم برای فعالیت اقتصادی در شرایط عادی و عادی. ریسک از دست دادن نقدینگی با رویکرد تهاجمی حداکثر است و احتمال مغایرت دریافت‌ها و پرداخت‌ها افزایش می‌یابد. در صورت بازپرداخت فوری کلیه تعهدات کوتاه مدت، شرکت مجبور به فروش حتی دارایی های ثابت خواهد بود. مزیت این رویکرد این است که روشی ارزان برای پوشش دارایی های جاری است. در دوره های نیاز شدید به وجوه (با بدهی های کوتاه مدت ناکافی)، ممکن است وام های کوتاه مدت بانکی جذب شود.

در حد متوسط رویکرد تامین مالی دارایی شامل ترکیبی از ریسک و بازده به منظور به حداکثر رساندن ارزش بازار شرکت است. در این حالت، دارایی‌های غیرجاری، بخش دائمی دارایی‌های جاری و حدود نیمی از بخش متغیر آن‌ها تحت پوشش بدهی‌های بلندمدت قرار می‌گیرند. نیمه دوم قسمت متغیر دارایی های جاری باید از طریق بدهی کوتاه مدت تامین شود. با این رویکرد، کلیه تصمیمات مدیریت سرمایه در گردش از نقطه نظر به حداکثر رساندن قیمت در چارچوب سیاست کلی مالی (نیاز به پرداخت سود سهام، اجرای برنامه های سرمایه گذاری، امکان بهینه سازی دوره های حسابداری) ارزیابی می شود. قابل پرداخت و دریافتنی و غیره) Zhilkin I.V. زیرساخت اطلاعاتی مدیریت سازمانی.// اقتصاد در صنعت. -2011. شماره 1. .

می توان نتیجه گرفت که تفاوت اصلی بین سه رویکرد تامین مالی دارایی های جاری، میزان بدهی کوتاه مدت استفاده شده در هر یک از آنها است. رویکرد تهاجمی بیشترین استفاده از این منبع را در نظر می گیرد، در حالی که رویکرد محافظه کارانه کمترین استفاده را دارد (رویکرد متوسط ​​به عنوان یک سطح متوسط، استفاده از منابع بلند مدت و کوتاه مدت را به طور مساوی فرض می کند).

سطح مطالبات توسط عوامل زیادی تعیین می شود: نوع محصول، ظرفیت بازار، میزان اشباع بازار از این محصول، سیستم تسویه حساب اتخاذ شده در شرکت و غیره. آخرین عامل به ویژه برای مدیر مهم است.

از آنجایی که رشد موجودی ها و هزینه ها در شرکت می تواند منجر به افزایش نقدینگی دارایی های جاری شود، شناسایی و تجزیه و تحلیل به موقع دلایل انحراف وجوه از گردش اقتصادی ضروری است، زیرا به رشد حساب های پرداختنی کمک می کند. و بدتر شدن وضعیت مالی شرکت.

روش‌های اصلی مدیریت مطالبات و مطالبات، ایجاد چنین روابط قراردادی با خریداران و تامین‌کنندگان است که دریافت به موقع و کافی وجوه برای پرداخت به طلبکاران را تضمین می‌کند و زمان و میزان پرداخت‌های شرکت به تامین‌کنندگان را وابسته به دریافت می‌کند. وجوه از خریداران اجرای چنین مدیریتی مستلزم در دسترس بودن اطلاعات در مورد وضعیت واقعی مطالبات و مطالبات و گردش مالی آنها است. در عین حال، بدهی های بلندمدت و معوق باید از ترازنامه مطالبات و مطالبات حذف شود.

هنگام تدوین یک سیاست پرداخت، یک شرکت از مقایسه سود حاصل از نرم کردن شرایط پرداخت و در نتیجه افزایش حجم فروش و زیان ناشی از افزایش مطالبات حاصل می شود.

گروه مشاوره "ورونوف و ماکسیموف" مطالعه ای را در بین شرکت های روسی انجام داد تا مشخص شود شرکت های روسی از چه روش هایی در مدیریت مطالبات و مطالبات پرداختنی استفاده می کنند. بر اساس نتایج مطالعه، شرکت های روسی از روش های زیر برای مدیریت مطالبات و مطالبات استفاده می کنند:

محاسبه و تجزیه و تحلیل نسبت های مالی.

برنامه ریزی، کنترل و تجزیه و تحلیل مطالبات؛

برنامه ریزی و کنترل کل سرمایه در گردش.

کنترل بر حساب های پرداختنی، مقایسه حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی؛

برنامه ریزی و کنترل ذخایر مواد اولیه، مواد و محصولات نهایی در انبارها.

در عین حال، این مطالعه نشان داد که تعدادی از شرکت ها اصلاً از هیچ روش کنترلی استفاده نمی کنند.

نتایج تحلیل مدیریت دریافتنی‌ها نشان داد که یک سوم شرکت‌های شرکت‌کننده در مطالعه، بسته به مدت پرداخت به مشتریان تخفیف می‌دهند و یک سوم بنگاه‌ها مدت پرداخت محصولات تحویل‌شده را با حجم آن مرتبط می‌کنند. 79٪ از کل شرکت های مورد بررسی حجم مطالبات را کنترل می کنند، در حالی که زمان بندی ارائه مطالبات توسط تنها 42٪ از شرکت ها کنترل می شود Zharikov V.V. مدیریت ضد بحران شرکت - تامبوف: کتاب درسی، TSTU، 2009. -128p.

بر اساس نتایج تحقیق، 25 درصد از کل شرکت های مورد بررسی از روش های دیگری برای کنترل مطالبات استفاده می کنند که عبارتند از: کنترل اولویت پرداخت ها توسط تامین کنندگان، کنترل دریافتی برای هر گروه از کالاها، کنترل پویا برای هر بدهکار، کنترل سطح بحرانی بدهی برای هر بدهکار

در طول این مطالعه، از شرکت ها در مورد روش های مورد استفاده برای تأثیرگذاری بر بدهکاران سؤال شد:

در صورت تخلف بدهکاران از تعهدات خود، از مجازات استفاده می کنند و به کمک دادگاه داوری مراجعه می کنند.

انجام مذاکرات فردی با بدهکاران؛

تعلیق ارائه خدمات تحت قراردادهای منعقده؛

آنها شرایط پرداخت توافق شده قبلی را تغییر می دهند (تغییر به پیش پرداخت کامل یا جزئی در هنگام خرید مشتریان).

در کنار سوال مدیریت مطالبات، سوال روش های مدیریت حساب های پرداختنی نیز از بنگاه ها پرسیده شد. در نتیجه، مشخص شد که حدود نیمی از شرکت های مورد بررسی از هیچ روشی برای مدیریت حساب های پرداختنی استفاده نمی کنند. شرکت های باقی مانده از روش های زیر استفاده می کنند:

مذاکرات منظم با تامین کنندگان در مورد شرایط تحویل؛

کار فردی با هر تامین کننده؛

انتخاب تامین کنندگان با شرایط پرداخت مناسب؛

افزایش اعتبار کالا و مدت پرداخت معوق از تامین کننده بر اساس تعیین حجم ثابت خرید ماهانه.

انتقال به پرداخت به تامین کنندگان پس از فروش محصولات؛

تاخیر غیرمجاز در پرداخت به تامین کنندگان؛

اخذ تخفیف در حجم محصولات خریداری شده برای مدت معین.

به عنوان یکی از روش‌های مدیریت حساب‌های پرداختنی، این مطالعه استفاده از روش پرداخت برات را در نظر گرفت. این مطالعه نشان داد که 25 درصد از شرکت های مورد بررسی در فعالیت های خود از سفته استفاده می کنند. از همه شرکت‌هایی که از شکل پرداخت صرافی استفاده می‌کنند، 32٪ از شرکت‌ها از صورت‌حساب‌ها، از جمله برای تسویه حساب‌های داخل شرکت، استفاده می‌کنند و همین درصد از شرکت‌ها از صورت‌حساب Sberbank استفاده می‌کنند.

در مورد منابع سرمایه استقراضی مورد استفاده بنگاه ها، نتایج تحقیق نشان داد که 63 درصد بنگاه ها از وام های بانکی، 50 درصد بنگاه ها از حساب های پرداختنی به عنوان منبع، 42 درصد محصولات را با پیش پرداخت، 25 درصد از سایر منابع استفاده می کنند. سرمایه قرض گرفته شده از جمله: وام های خرده فروشی، وجوه سرمایه گذار، فاکتورینگ Zharikov V.V. مدیریت ضد بحران شرکت - تامبوف: کتاب درسی، TSTU، 2009. -138p.

رویه های تحلیلی مربوط به مدیریت حساب های پرداختنی عمدتاً در سیستم تحلیل مالی درون شرکتی و کنترل مدیریت گنجانده شده است. ما می توانیم نکات کلیدی زیر را که نیاز به توجیه تحلیلی دارند تشخیص دهیم:

1. انتخاب تامین کننده (در این مورد باید موارد زیر را در نظر گرفت: قابلیت اطمینان تامین کننده، امکان برقراری روابط بلندمدت، تنوع در ایجاد روابط مالی و تسویه حساب، در دسترس بودن طرح های مختلف برای تامین مواد اولیه و مواد، میانگین مدت تحویل و غیره)؛

2. کنترل به موقع بودن تسویه حساب ها (به عنوان یک قاعده، تجاوز از مهلت پرداخت برای مواد اولیه و مواد اولیه عرضه شده منجر به جریمه می شود).

3. انتخاب لحظه تسویه حساب با طلبکار خاص در یک موقعیت خاص (در اکثریت قریب به اتفاق موارد، تامین کنندگان مواد اولیه که طبیعتاً علاقه مند به تسریع پرداخت هستند، تخفیف قیمت فروش را به شرط سرعت نسبتاً سریع ارائه می کنند. پرداخت؛ بنابراین، شرکت با یک معضل روبرو می شود - استفاده از تخفیف یا دریافت منبع مالی اضافی).

تجزیه و تحلیل گردش حساب های دریافتنی و پرداختنی به ما امکان می دهد در مورد موارد زیر نتیجه گیری کنیم:

منطقی بودن حجم گردش سالانه وجوه در تسویه حساب ها، از آنجایی که کارایی سیستم تسویه و پرداخت، روند گردش نقدی در تسویه ها را تسریع می کند، به ورود سایر دارایی های سازمان و بازپرداخت حساب های پرداختنی کمک می کند.

کاهش قیمت تمام شده محصولات (کارها، خدمات). با افزایش تعداد چرخش ها، سهم هزینه های ثابت که به شاخص هزینه نسبت داده می شود، کاهش می یابد.

تسریع احتمالی گردش مالی در سایر مراحل فرآیند تولید و فروش محصولات (کارها، خدمات). کاهش گردش مالی مطالبات و مطالبات منجر به تسریع در گردش وجوه نقد، سهام و بدهی های سازمان می شود. پاروشینا N.V. تحلیل مالی: تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات./Parushina N.V.//حسابداری. - م.، 2010. - شماره 4. - س. 48.

مدیریت حساب های دریافتنی، اول از همه، شامل کنترل بر گردش وجوه در تسویه حساب می شود. شتاب گردش مالی در دینامیک به عنوان یک روند مثبت تلقی می شود.

انتخاب خریداران بالقوه و تعیین شرایط پرداخت برای کالاهای پیش بینی شده در قراردادها از اهمیت بالایی برخوردار است. Naydenova R.I.، Vinokhodova A.F.، Naydenov A.I. مدیریت مالی. - M.: KnoRus, 2011. - S. 208 انتخاب با استفاده از معیارهای غیررسمی انجام می شود: رعایت انضباط پرداخت در گذشته، توانایی های مالی پیش بینی کننده خریدار برای پرداخت حجم کالاهای درخواستی وی، سطح فعلی پرداخت بدهی، سطح ثبات مالی، شرایط اقتصادی و مالی شرکت - فروشنده (سرمایه گذاری بیش از حد، میزان نیاز به پول نقد و غیره).

پرداخت کالا توسط مشتریان عادی معمولاً به صورت اعتباری انجام می شود و شرایط اعتبار به عوامل زیادی بستگی دارد. در کشورهای توسعه یافته اقتصادی، طرحی گسترده است که در آن:

خریدار در صورت پرداخت کالای دریافتی در مدت n روز از شروع دوره اعتبار (مثلاً از لحظه دریافت کالا) از 2% تخفیف برخوردار می شود.

خریدار تمام هزینه کالا را می پردازد اگر پرداخت در دوره از (n+1)-ام تا روز n-ام دوره اعتبار انجام شود. در صورت عدم پرداخت ظرف n روز، خریدار مجبور به پرداخت جریمه اضافی می شود که بسته به لحظه پرداخت ممکن است مبلغ آن متفاوت باشد.

کنترل حساب های دریافتنی شامل رتبه بندی مطالبات بر اساس زمان وقوع آنها می باشد. رایج ترین طبقه بندی برای گروه بندی زیر (روز) ارائه می شود: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; بیش از 120. گروه بندی های دیگر امکان پذیر است. علاوه بر این باید بدهی های معوق را کنترل کرد تا اندوخته لازم تشکیل شود. کووالف V.V. دوره مدیریت مالی. - M: Prospect، 2011. - S. 478

انتخاب روش مدیریت مطالبات تحت تأثیر استراتژی مدیریت انتخاب شده است.

در صورتی که یک استراتژی حسابداری برای توسعه اتخاذ شده باشد، توصیه می شود از راحت ترین روش های پرداخت برای شرکت استفاده شود، یعنی جمع آوری بدهی به صورت نقدی، اجرای طرح های جبران یا واگذاری بدهی به اشخاص ثالث در اساس قراردادهای واگذاری واگذاری عبارت است از حق مطالبه استرداد بدهی و سایر حقوق و تعهدات طلبکار اصلی در قبال هزینه مناسب به سازمان دیگری منتقل می شود و رضایت بدهکار لازم نیست. یا فاکتورینگ فاکتورینگ اعطای وام به تامین کنندگان از طریق خرید مطالبات کوتاه مدت است. .

استراتژی وصول در رابطه با مطالبات معوق انجام می شود و نیازمند اقدامات فعال تری برای وصول آنها است. در این مرحله، وظیفه اصلی به حداقل رساندن تفاوت بین مبلغ مطالبات با در نظر گرفتن تاخیر در پرداخت و مبلغ اصلی بدهی است، یعنی کاهش مدت تاخیر در پرداخت.

استراتژی نظارت بر وصول مطالبات معوق انجام می شود و نیازی به اقدامی جز نظارت بر وضعیت مالی طرف مقابل برای وصول بدهی ندارد.

اگر استراتژی جمع آوری در حال توسعه است، و بدهی معوق است، علاوه بر روش های پرداخت "راحت" (نقد، طرح های جبرانی)، توصیه می شود از روش های پرداخت کمتر ترجیح داده شده اما ضروری، مانند مبادله بدهی با سهام بدهکار ، بدهی را با سفته صادر می کند ، توافق نامه ای را برای جبران خسارت امضا می کند و در صورت نتیجه ناموفق روش های ذکر شده - درخواست تجدید نظر به دادگاه داوری.

همه این روش ها در بیشتر موارد منجر به یک نتیجه موثر می شود. Aristarkhova M.K.، Valiev Sh.N. مدیریت مطالبات یک شرکت صنعتی، Ufa، USATU، 2009-96s.

در صورتی که سازمان از قبل واقعیت و قابلیت اطمینان بازپرداخت این بدهی را ارزیابی کرده و مبالغی را برای رد آن در نظر گرفته باشد، این عواقب نمی تواند بر ریتم عملکرد شرکت و توان پرداخت بدهی آن تأثیر بگذارد.

هنگام مدیریت حساب های پرداختنی، از همان روش هایی استفاده می شود که هنگام مدیریت حساب های دریافتنی استفاده می شود.

اگر تعهدات متقابل بین شرکت ها وجود داشته باشد، موارد زیر به کاهش حساب های پرداختنی کمک می کند:

1. جبران دعاوی متقابل (ماده 410 قانون مدنی فدراسیون روسیه). تسویه دعوای متقابل در صورتی قابل انجام است که دو یا چند طرف تعهدات تسویه حساب داشته باشند، در صورتی که در نتیجه اجرای قراردادهای متفاوت از نظر محتوا، نسبت به یکدیگر هم بدهکار و هم طلبکار باشند.

2. انتخاب روش محاسبه. اشکال پرداخت شامل پیش پرداخت جزئی یا کامل و همچنین فرصت خرید کالا با تخفیف بسته به حجم خرید است.

3. محدوده حساب های پرداختنی برای هر بستانکار به طور جداگانه، به منظور کنترل سررسید تعهدات، به شما امکان می دهد تا زمان پرداخت تعهدات را به موقع پیگیری کنید.

4. جذب سرمایه از سرمایه گذاران. از آنجایی که فرآیند جذب منابع مالی اضافی برای اهداف کسب و کار خود را از منظر حداکثر کردن امنیت این فرآیند در نظر می گیریم، باید به دو ویژگی مهم این روش وام از این جنبه بپردازیم. اولین مورد ارزان بودن نسبی است: به عنوان یک قاعده، سرمایه گذارانی که وجوه خود را با حقوق شرکت (سهام، سهام) مبادله می کنند، بر سود سهام تکیه می کنند که در اسناد تشکیل دهنده (یا در جلسه شرکت کنندگان تنظیم می شود) به شکل سود تعیین می شود. در این حالت، در صورت عدم وجود سود در شرکت، سرمایه سرمایه گذاری شده در تجارت می تواند "رایگان" باشد. ویژگی دوم، توانایی سرمایه گذاران برای تأثیرگذاری بر فرآیندهای مدیریتی در واحد تجاری تأسیس شده (حق رای در جلسه سهامداران یا شرکت کنندگان) است. بنابراین، باید مراقب حفظ سهام کنترلی بود. در غیر این صورت، سرمایه اصلی شما ممکن است تبدیل به سرمایه ای شود که به یک سرمایه گذار جدید قرض داده شده است. این منجر به این نتیجه می شود که میزان وجوه جمع آوری شده توسط سرمایه گذاران شرکتی به وضوح محدود است: در حالت کلی، آنها نباید از سرمایه اولیه شما تجاوز کنند: حتی اگر سهام (سهام) بین چندین دارنده "پراکنده" شود، باز هم وجود دارد. خطر (مخصوصاً وقتی صحبت از یک شرکت موفق باشد) تمرکز حقوق شرکتی تحت یک کنترل واحد.

5. اعتبار مالی (نقدی) قاعدتاً توسط بانک ها تأمین می شود. این یکی از گران ترین انواع منابع اعتباری است. عوامل محدود کننده:

درصد بالا،

نیاز به امنیت قابل اعتماد

ایجاد ارقام ترازنامه جامد.

علیرغم جذابیت «هزینه بالا» و «مشکل‌آمیز»، امکانات وام بانکی، برخلاف وام سرمایه‌گذاری، باید به میزان 100 درصد توسط شرکت مورد استفاده قرار گیرد. اگر پروژه اجرا شده توسط شرکت واقعاً برای سطح رقابتی سودآوری "طراحی" شده باشد، سود دریافتی از استفاده از وام مالی همیشه از سود مورد نیاز فراتر خواهد رفت. اگرچه بانک‌ها چنین نوع تضمینی را برای وام‌ها به‌عنوان وثیقه ترجیح می‌دهند، اما می‌توانند با ضمانت شخص ثالث (در صورت وجود بنیانگذاران حلال یا سایر اشخاص ذینفع) راضی باشند. شاخص‌های ترازنامه هم در فرآیند شکل‌گیری و هم در جریان درک آن‌ها توسط طرف میزبان مقداری "انعطاف پذیری" دارند. وجود شاخص‌های گزارش‌دهی قابل ارائه، اگرچه پیش‌نیاز کارمند بانک است، اما به دلیل وجود ضمانت‌های واقعی و ارائه وام، تا حدودی قابل چشم‌پوشی است. یکی از اشکالات قابل توجه صندوق های قرض گرفته شده، به ویژه در مقایسه با صندوق های سرمایه گذاری، وجود شرایط کاملاً تعریف شده برای بازده آنها است.

6. اعتبار کالا. وجه تمایز مثبت اصلی این نوع اخذ وجوه قرض گرفته شده، ساده ترین راه جذب است. نیازی به وثیقه (برخلاف مالی) ندارد. با هزینه های قابل توجه و مدت زمان ثبت نام (برخلاف سرمایه گذاری) همراه نیست.

7. برتری اقتصادی. اغلب بر اساس رابطه اعتبار کالا و سایر انواع وام ایجاد می شود. جوهر استفاده از مزایای مرتبط با برتری اقتصادی خود در توانایی دیکته کردن و تحمیل "قوانین" بازی خود در بازار و ماهیت روابط قراردادی بر عرضه کننده (بستانکار) نهفته است، یا، همانطور که اغلب اتفاق می افتد، برای نقض همین روابط قراردادی بدون عواقب "ویژه" برای تجارت "برتر" خود.

برتری اقتصادی وام گیرنده بر وام دهنده ممکن است به دلیل شرایط زیر ایجاد شود:

موقعیت انحصاری خریدار در بازار (مونوپسونی)؛

تفاوت در پتانسیل های اقتصادی کل دارایی های خریدار به طور قابل توجهی از دارایی های تامین کننده بیشتر است.

مزیت های بازاریابی (به عنوان مثال، یک تولید کننده کوچک یا نوپا که به دنبال تبلیغ محصولات خود (علامت تجاری) در شبکه ای از سوپرمارکت های بزرگ یا فروشگاه های سطح بالا است، در موقعیتی نیست که شرایط خود را دیکته کند یا خواستار تحقق همه موارد باشد. " تعهدات، همانطور که ممکن است بدون مشتری "ضروری" باشد).

خریدار کاستی های سازمانی را در مدیریت مطالبات از بستانکار "کشف" کرد ("خلاف" در حسابداری و کنترل، "ورشکستگی" قانونی و غیره).

همچنین هنگام بازگرداندن حساب های پرداختنی، باید از ارزش مشتری برای سازمان، امتیازات و تخفیف هایی که طرف مقابل آماده است برای او قائل شوند، نتیجه گرفت:

پس از تجزیه و تحلیل ترکیب شرکای تجاری خود، هر شرکتی قادر خواهد بود کسانی را که آماده است تا بازگشت معوق حساب های پرداختنی را ببخشد، شناسایی کند. کسانی که آماده است تا بازگشت معوق حساب های پرداختنی را به شرط جبران خسارت وارده و پرداخت بهره برای استفاده از حساب های پرداختنی قبل از بازگرداندن آن ببخشد. و همچنین کسانی که آموزش و تأخیر در بازپرداخت حساب های پرداختنی انگیزه قطع رابطه برای آنها خواهد بود.

برای اینکه بازگشت حساب های پرداختنی در اسرع وقت انجام شود، ایجاد روابط متمدنانه با طرف های مقابل ضروری است. به عنوان مثال، ایجاد چنین روابطی با شرکا در زمانی که امکان بازگرداندن حساب های پرداختنی بدون پرداخت بهره وجود دارد، ضروری است.

اغلب، شرکت‌ها شراکت‌های بلندمدت دارند و زمانی که حساب‌های پرداختنی توسط یک شریک بلندمدت تشکیل می‌شوند، مشکلات خاصی را تجربه می‌کنند. در این مورد، شرکت های شریک، به دلایل اخلاقی و اخلاقی، گاهی اوقات به حق خود متوسل نمی شوند تا از بدهکار نه تنها بازپرداخت حساب های پرداختنی، بلکه پرداخت سود را نیز مطالبه کنند، زیرا روابط تجاری قوی گاه از پول مهم تر است. . شاید در حال حاضر مشتری قدیمی مشکلات موقتی را تجربه کند، اما پس از "سپری شدن" این مدت و بازگشت حساب های پرداختنی، سال ها همکاری پربار و سودآور در انتظار شما است.

اما برای اینکه حسن نیت شرکت طلبکار مورد قدردانی بدهکار قرار گیرد، لازم است که او از میزان تخفیفی که بدون بازپرداخت حساب های پرداختنی دریافت کرده است، مطلع باشد، گویی از وام بدون بهره استفاده می کند. در این صورت، شرکت بدهکار نیز حساب های پرداختنی را برمی گرداند و از درک مشکلات موقت آن قدردانی می کند. بعید است که او بخواهد شریک تجاری خود را در آینده پس از بازگشت حساب های پرداختنی تغییر دهد.

همچنین با پرداخت سود، حساب های پرداختنی برگشت داده می شود. بنابراین حساب های پرداختنی را حساب های پرداختنی می نامند زیرا می توان آن را به عنوان قرض، قرض، وام صادر شده به بدهکار و مشمول بازپرداخت در نظر گرفت. بنابراین، قبل از بازگشت حساب های پرداختنی، عادلانه است که بدهکار را ملزم به پرداخت سود برای استفاده از وجوه کنیم. در عمل ممکن است به این صورت باشد:

زیان دیده می تواند به منظور جبران خسارت ناشی از عدم بازپرداخت حساب های پرداختنی برای مدت طولانی و خروج این وجوه از گردش تجاری، از بانک وام با سود معقول به مبلغ 1000 ریال دریافت کند. حساب های پرداختنی که برگردانده نمی شود. او می تواند این وام را به همان جایی که قصد دارد وجوه مسدود شده را به دلیل عدم بازگشت حساب های پرداختنی ارسال کند، اما برای تحمیل پرداخت سود به شرکت یا سازمانی که موظف به بازگرداندن حساب های پرداختنی است، ارسال کند. این وضعیت دقیقا تا زمان بازگشت حساب های پرداختنی ادامه خواهد داشت.

8. بازپرداخت حساب های پرداختنی از طریق تهیه قبوض. سفته به عنوان وسیله ای برای تجدید ساختار بدهی تعهد جدیدی است که باید مطابق با شرایط جدید ایجاد شده و اغلب با نرخ های بهره پایین تر انجام شود. این امر شرکت را از پرداخت بدهی در این دوره رها می کند و به بهبود عملکرد شرکت کمک می کند. اگر شخص ثالثی علاقه مند به تملک بدهی های شرکت وجود داشته باشد، شرکت هایی که دچار مشکل مالی هستند، می توانند از سفته به عنوان ابزار تجدید ساختار وام استفاده کنند.

9. استفاده از قبوض بانکی. برای انجام این کار، یک قرارداد وام با بانکی منعقد می شود که با مبلغ لازم برای خرید قبوض بانکی تضمین شده است. در آینده، شرکت به طلبکار خود با قبوض بانکی پرداخت می کند. در این معامله، مؤسسه به طور مؤثر بسیاری از طلبکاران «غیر وثیقه» خود را با یک طلبکار «ضمان‌شده» جایگزین می‌کند - بانکی که وامی را با نرخ بهره کمتر از نرخ بدهی‌های بازسازی‌نشده به شرکت ارائه می‌کند. وام دهندگان به این دلیل سود می برند که در ازای بدهی های بد، مطالبات کاملاً مشخصی از بانک دریافت می کنند. شرکت‌هایی که از این روش تجدید ساختار استفاده می‌کنند معمولاً طلبکاران کوچک زیادی دارند، رابطه خوبی با یک بانک ثابت دارند و دارایی‌هایی هستند که می‌توانند به عنوان وثیقه برای وام استفاده شوند.

بنابراین، انتخاب روش ها در مدیریت حساب های پرداختنی به موارد زیر خلاصه می شود:

کار قبل از قرارداد، به انتخاب طلبکاران بالقوه؛

انتخاب صحیح شکل بدهی (بانکی یا تجاری) به منظور به حداقل رساندن پرداخت سود و هزینه تحصیل دارایی های مادی.

جلوگیری از تشکیل بدهی های معوق مرتبط با هزینه های اضافی (جریمه، جریمه).

تنظیم و کنترل مدیریت حسابهای پرداختنی؛

برای در دسترس بودن آموزش‌ها و مهارت‌های حرفه‌ای ویژه در زمینه اقتصاد، مالیات و مدیریت مالی Korotkova M.V. بهینه سازی مدیریت حساب های پرداختنی بدهی در شرکت ها، بولتن OSU شماره 5، مه، 2009. .

1.3 سیستم شاخص های اعمال شدههنگام ارزیابی مطالبات و مطالبات

اخیراً بسیاری از شرکت های صنعتی داخلی در چارچوب سیستم کنترل داخلی در حال ایجاد سیستم مدیریت حساب های پرداختنی هستند. چنین سیستمی شامل استفاده گسترده از رویه های پیش از محاکمه برای حل و فصل اختلافات به وجود آمده است.

در کشورهای توسعه‌یافته اقتصادی، بنگاه‌ها و بنگاه‌هایی که دارای بخش‌هایی برای مدیریت مطالبات و مطالبات هستند که کارکنان آن متخصص در حل اختلافات مربوط به وقوع آن‌ها هستند، مشکلی مانند «بدهی وصول نشده» ندارند.

وظیفه اصلی مدیریت مالی تصمیم گیری برای اطمینان از کارآمدترین جابجایی منابع مالی بین شرکت و منابع تامین مالی آن اعم از خارجی و داخلی است. Tebekin A.V.، Kasaev B.S.، مدیریت سازمان، KnoRus، 2011، -p.424

همچنین یکی از وظایف یک مدیر مالی یافتن راه حل های بهینه در مدیریت سازمانی است. این جستجو به حوزه مکان یابی و استفاده بهینه از منابع سازمانی مربوط می شود.

حساب های پرداختنی نیز از این قاعده مستثنی نیست.

مدیریت حساب های پرداختنی را می توان با استفاده از دو گزینه اصلی انجام داد: بهینه سازی حساب های پرداختنی و کمینه سازی حساب های پرداختنی.

بهينه سازي - جستجو برای راه حل های جدید که با کمک آن حساب های پرداختنی و تغییر آن می تواند تأثیر مثبتی بر شرکت داشته باشد (افزایش سرمایه مجاز، افزایش سرمایه ذخیره و غیره).

به حداقل رساندن - مکانیزمی برای مدیریت حساب های پرداختنی که در آن حساب های پرداختنی موجود به کاهش آن تا بازپرداخت کامل کاهش می یابد. به عنوان بخشی از مدیریت حساب های پرداختنی، لازم است:

برای آشکار کردن ویژگی های سازمانی و اقتصادی ماهیت حساب های پرداختنی؛

تعیین سیستم شاخص های وضعیت و ارزیابی اثربخشی حساب های پرداختنی؛

برجسته کردن مدیریت بهینه حساب های پرداختنی؛

روش هایی را برای بهبود کارایی مدیریت حساب های پرداختنی بر اساس بهینه سازی (یا حداقل سازی) پیشنهاد کنید.

به منظور مدیریت موثر بدهی های شرکت، لازم است ساختار بهینه آنها برای یک شرکت خاص و در یک موقعیت خاص تعیین شود:

بودجه ای برای حساب های پرداختنی تهیه کنید ، سیستمی از شاخص ها (ضرایب) ایجاد کنید که هم ارزیابی کمی و هم کیفی وضعیت و توسعه روابط با طلبکاران شرکت را مشخص می کند و مقادیر خاصی از چنین شاخص هایی را طبق برنامه ریزی انجام می دهد.

انجام تجزیه و تحلیل از انطباق شاخص های واقعی با سطح هنجاری آنها و همچنین تجزیه و تحلیل علل انحرافات ایجاد شده.

بسته به اختلافات شناسایی شده و دلایل وقوع آنها، مجموعه ای از اقدامات عملی باید ایجاد و اجرا شود تا ساختار بدهی را با پارامترهای برنامه ریزی شده (بهینه) A. Komakh از مطالب مجله مدیر مالی کیف مطابقت دهد. ، 2013. .

رایج‌ترین نسبت مورد استفاده در ارزیابی حساب‌های پرداختنی یک شرکت، نسبت نقدینگی برای حساب‌های پرداختنی یا نسبت جاری است که به عنوان نسبت سرمایه در گردش به تعهدات بدهی کوتاه‌مدت محاسبه می‌شود و میزان سرمایه در گردش را نشان می‌دهد. پوشش ناشی از تعهدات کوتاه مدت

کلیک کنید=Ob.cap./Red.Red.Rear;

ثبات وضعیت مالی شرکت با نسبت بهینه وجوه خود و استقراضی، سرمایه ثابت و در گردش و همچنین مانده دارایی ها و بدهی های شرکت تجاری تعیین می شود. مطالعه ساختار منابع شرکت و ارزیابی درجه ثبات مالی و ریسک مالی ضروری است.

هنگام تعیین ثبات مالی، شاخص های زیر محاسبه می شود:

ضریب استقلال مالی به عنوان نسبت حقوق صاحبان سهام به ترازنامه تعریف می شود. این شاخص نشان دهنده بخشی از صاحبان بنگاه در مجموع وجوهی است که در تولید و فعالیت های اقتصادی آن پیش رفته است. فرض بر این است که هر چه مقدار این ضریب بیشتر باشد، وضعیت وضعیت مالی با ثبات تر باشد، شرکت با ثبات عمل می کند و به عوامل خارجی وابسته نیست.

به f.avt.= Sk/تعادل ارز;

ضریب مانورپذیری وجوه شخصی که از تقسیم سرمایه در گردش خود بر سرمایه خالص محاسبه می شود، نشان می دهد که کدام سهم از حقوق صاحبان سهام فعالیت های جاری را تامین مالی می کند و کدام یک سرمایه گذاری شده است. تغییر در ارزش این شاخص می تواند تحت تأثیر نوع فعالیت شرکت، ساختار دارایی های آن باشد.

Cman.=S ob.av./Sk;

نسبت خود تأمین مالی بنگاه . به عنوان نسبت حقوق صاحبان سهام به سرمایه استقراضی محاسبه می شود. این شاخص به شما امکان می دهد نه تنها درصد سهام، بلکه توانایی مدیریت کل شرکت را نیز ردیابی کنید، زیرا نشان دهنده میزان پوشش بدهی توسط سهام است.

Xf.p.=Sk/Zk;

نسبت وابستگی مالی نشان دهنده سهم سرمایه استقراضی در کل ارز ترازنامه است.

Kf.z.=Zk/ارز موجودی;

نسبت ریسک مالی یا اهرم اهرم مالی (اهرم مالی) به عنوان نسبت سرمایه استقراضی به حقوق صاحبان سهام تعریف می شود و سهم سرمایه استقراضی را نسبت به حقوق صاحبان سهام نشان می دهد.

Kf.r.=Zk/Sk;

برای ارزیابی وضعیت مطالبات و مطالبات، تعدادی شاخص نیز محاسبه می شود.

نسبت گردش مطالبات به عنوان نسبت درآمد به متوسط ​​مطالبات محاسبه می شود.

Cob.d.c. \u003d درآمد / (تنظیم شده در ابتدای خط + هدف در انتهای خط) / 2؛

دوره بازپرداخت مطالبات، فاصله زمانی بین ارسال محصولات به خریداران و دریافت وجوه از آنها، به عنوان نسبت ارزش باقیمانده مطالبات به حاصلضرب مبلغ مطالبات بازپرداخت شده و تعداد روزهای موجود در آن تعیین می شود. دوره گزارش

سهم مطالبات در حجم کل سرمایه در گردش، هر چه این شاخص بالاتر باشد، ساختار دارایی شرکت متحرک تر است.

سهم بدهی های مشکوک الوصول در حساب های دریافتنی.

ارزیابی وضعیت واقعی حساب های دریافتنی، یعنی ارزیابی احتمال بدهی های معوق، یکی از مهمترین موضوعات مدیریت سرمایه در گردش است. ارزیابی به طور جداگانه برای گروه های دریافتنی با دوره های وقوع مختلف انجام می شود. مدیر مالی می تواند از آمار انباشته شده در شرکت استفاده کند و همچنین به خدمات مشاوران متخصص متوسل شود.

نسبت گردش حساب های پرداختنی به عنوان نسبت درآمد یا بهای تمام شده کالای فروخته شده به میانگین مبلغ حساب های پرداختنی محاسبه می شود.

Cob.c.c. \u003d درآمد / (تنظیم شده در ابتدای خط + هدف در انتهای خط) / 2؛

سهم بدهی معوق در ترکیب حسابهای پرداختنی.

برای تعیین میزان وابستگی شرکت به حساب های پرداختنی، لازم است چندین مورد از شاخص های زیر محاسبه شود.

نسبت وابستگی شرکت به حساب های پرداختنی. به عنوان نسبت مقدار وجوه قرض گرفته شده به کل دارایی های شرکت محاسبه می شود. این نسبت ایده ای از نحوه تشکیل دارایی های شرکت به هزینه طلبکاران می دهد.

اسناد مشابه

ماهیت مطالبات و مطالبات پرداختنی. تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار حساب های پرداختنی و دریافتنی. تأثیر مطالبات و مطالبات بر ثبات مالی شرکت و همچنین روش های مدیریت بدهی.

مقاله ترم، اضافه شده 12/21/2011


مفهوم و ماهیت مطالبات و مطالبات پرداختنی افشا شده است. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. بررسی اقدامات با هدف بهبود مدیریت مطالبات و مطالبات در شرایط بی ثباتی محیط کلان.

پایان نامه، اضافه شده در 2017/08/08


هدف، اهداف و روش های تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات. تأثیر عدم پرداخت بر ویژگی های اصلی وضعیت مالی سازمان. ساختار و پویایی حساب های پرداختنی و دریافتنی یک شرکت، راه های بهینه سازی آن.

مقاله ترم، اضافه شده در 2013/05/15


پایان نامه، اضافه شده در 14.02.2009


مفهوم تعهدات و طبقه بندی آنها. اهداف، اهداف و نقش تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات پرداختنی. تجزیه و تحلیل تراز نقدینگی اقداماتی برای تنظیم مطالبات و مطالبات پرداختنی به منظور بهبود وضعیت مالی شرکت.

مقاله ترم، اضافه شده در 2015/01/14


مشکلات تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات. منابع اطلاعاتی برای تحلیل تجزیه و تحلیل مطالبات. تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی تجزیه و تحلیل و ارزیابی نرخ رشد مطالبات و مطالبات.

مقاله ترم، اضافه شده 04/13/2003


توجیهات و روش های نظری برای تجزیه و تحلیل پویایی و ساختار حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی یک شرکت به عنوان مثال از مجتمع کشاورزی "زمتسوفسکی". توصیه هایی برای بهبود وضعیت شهرک های سازمان.

پایان نامه، اضافه شده 05/11/2011


معنی، وظایف و پشتیبانی اطلاعاتی تجزیه و تحلیل مطالبات و مطالبات پرداختنی. محاسبه تأثیر ساختار دارایی های جاری بر گردش حساب های پرداختنی JSC "شرکت شبکه فدرال سیستم یکپارچه انرژی".

مقاله ترم، اضافه شده در 2015/05/28


روش تشکیل مطالبات و مطالبات در شرکت، تجزیه و تحلیل ساختار آن. محاسبه نسبت گردش بدهی، تاثیر این شاخص ها بر پرداخت بدهی و ثبات مالی صنعت شیرینی سازی.

پایان نامه، اضافه شده در 2011/08/26


مفهوم و طبقه بندی حساب های پرداختنی. تجزیه و تحلیل مطالبات شرکت، ترکیب آن، شرایط تشکیل و علل وقوع. محاسبه خالص دارایی های سازمان. ویژگی های ثبات وضعیت مالی CJSC "Omega".

وجوه قرض‌گرفته شده نه تنها سوخت کسب‌وکار است، بلکه حساب‌های قابل پرداخت، از جمله به تامین‌کنندگان و بانک‌ها نیز می‌باشد. مدیریت حساب های پرداختنی و حسابداری صحیح آن به بازپرداخت و رد به موقع حساب های پرداختنی کمک می کند.

حسابداری و تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی

داشتن درآمد و سرپا ماندن از وظایف اصلی یک تجارت است. عملکرد موفقیت آمیز فروشگاه به مدیریت شایسته حساب های پرداختنی کمک می کند.

برخی از فروشگاه ها هنگام انتخاب استراتژی مدیریت بستانکار اشتباه می کنند. برای مثال:

تاخیر در پرداخت مالیات
تاخیر در پرداخت حقوق.

هر دو گزینه مشکل دارند. اغلب، مدیران فروشگاه معتقدند که می توانند پرداخت به بودجه را به تاخیر بیندازند.

چنین دستکاری هایی می تواند منجر به مسدود شدن حساب ها قبل از مالیات شود. در همان زمان، می توانید همه حساب ها را از دست بدهید، زیرا تعلیق در همه حساب ها رخ می دهد، حتی اگر در بانک های مختلف باشند.

دستمزدهای معوقه به کارمندان می تواند منجر به بررسی های خارجی شود سازمان بازرسی کار دولتی، اعمال جریمه برای فروشگاه، پرداخت اضافی و از بین رفتن تصویر.

علاوه بر موجودی در یک انبار، موجودی دارایی ها حداقل سالی یک بار انجام می شود. با این حال، برای درک دقیق‌تر وضعیت مالی فروشگاه، توصیه می‌شود فهرستی از محاسبات، از جمله تجزیه و تحلیل بستانکار، ایجاد شود.

مدیریت حساب های پرداختنی راهی است که شما برای استفاده ایمن از مبالغ بدهی های پذیرفته شده و معوق انتخاب می کنید. وضعیت مالی فروشگاه به صحت حسابداری بستگی دارد.

وضعیت مالی فروشگاه نیز بستگی به مسئولیت های توزیع شده مناسب بین کارکنان دارد. سیستم CRM برای فروشگاه از Biznes.ru به شما امکان می دهد وظایفی را به کارمندان مسئول اختصاص دهید و آنها را بر اساس اهمیت آنها توزیع کنید. این سرویس همچنین امکان اظهار نظر و بحث در مورد هر کار فردی را فراهم می کند که ارتباط کارمندان را ساده می کند.

بدهی قابل پاسخگویی:
بانک ها، موسسات اعتباری و غیره؛
تامین کنندگان؛
به کارکنان شرکت (دستمزد و سایر پرداخت ها)؛
قبل از بودجه برای مالیات و هزینه ها؛
سایر بدهی ها (مثلاً شامل پرداخت مطالبات می شود).

فعلی و منقضی شده وجود دارد. جاری شامل تعهداتی است که تاریخ سررسید آنها هنوز نرسیده است و همچنین بدهی هایی که مدت محدودیت آنها هنوز به پایان نرسیده است.

عقب افتادهبدهی که در مدت مقرر در توافق بازپرداخت نشده باشد در نظر گرفته می شود. اگر دوره بازپرداخت بدهی در قرارداد مشخص نشده باشد، دوره های محدودیت تعیین شده توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه اعمال می شود. به طور کلی، آنها سه ساله هستند.

بازپرداخت حساب های پرداختنی، شرایط بازپرداخت

وظیفه اصلی در تهیه برنامه بازپرداخت، در نظر گرفتن نسبت شرایط بازپرداخت بدهی و میزان جریمه های تاخیر یا عدم انجام تعهدات است.

نرم افزار اتوماسیون Business.Ru به ساده سازی گزارشگری مالی کمک می کند. خودکارسازی گزارشات مالیاتی و حسابداری، تسریع در صدور اسناد و رفع اشتباهات هنگام پر کردن.

تجدید ساختار حساب های پرداختنی

به عنوان یک قاعده، در رابطه با شرکت ها، تجدید ساختار حساب های پرداختنی تحت تهدید ورشکستگی بدهکار انجام می شود. با این حال، شرایط رادیکال کمتری وجود دارد، به عنوان مثال، اگر برای طلبکار سود بیشتری داشته باشد که امتیاز بدهد و حداقل چیزی از متخلف دریافت کند.

تجدید ساختار بستانکار در قالب موارد زیر امکان پذیر است:

• به تعویق انداختن بازپرداخت حساب های پرداختنی؛
• تغییرات در مبالغ پرداخت های توافق شده قبلی یا دفعات آنها؛
• نوعی بازخرید سهم در تجارت بدهکار به اندازه مقدار بدهی.
• رد بخشی از بدهی

بیشتر اوقات ، ما در مورد تغییر ساختار حساب های پرداختنی در صورت عدم پرداخت وام یا وام بانکی صحبت می کنیم. طرفین کمتر به این نوع تسویه روابط با بدهکاران متوسل می شوند.

در مورد یک تجارت معمولی، بازسازی بدهی بهتر از ورشکستگی است، زیرا به شما امکان می دهد فروشگاه را نجات دهید. اما بدتر از بازپرداخت بدهی معمولی است، زیرا تاریخچه اعتباری را خراب می کند.

رد حسابهای پرداختنی با مدت محدودیت منقضی شده

اگر طلبکار علیه شما ادعای مالی نداشته باشد و پول خود را از جمله بر اساس نتایج موجودی خود مطالبه نکند، در این صورت چنین تعهداتی به حساب های پرداختنی بلامعارض تبدیل می شود.

ماده 250، بند 18 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل دو شرط است که بستانکار باید از بین برود و به عنوان درآمد غیرعملیاتی برای مالیات بر درآمد شناخته شود: انحلال شرکت بستانکار و حذف آن از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی. و دوم - عدم تقاضا به دلیل دوره محدودیت.

از جمله وجوهی که توسط بنگاه در گردش اقتصادی جذب می شود، حساب های پرداختنی است که در اصل یک وام رایگان است که توسط سایر بنگاه ها، سازمان ها، افراد ارائه می شود..

حساب های پرداختنی برنامه ریزی شده معادل بدهی های پایدار است - وجوهی که متعلق به شرکت نیستند، اما دائماً در گردش هستند و با شرایط کاملاً قانونی استفاده می شوند. بیشتر بدهی ها به طور طبیعی در ارتباط با ویژگی های محاسبات ایجاد می شود. حداقل ارزش ثابت بدهی های پایدار همیشه در اختیار بنگاه است، می تواند بدون جستجوی خاص منابع اضافی برای تأمین مالی فعالیت های اقتصادی و تشکیل سرمایه در گردش خود از آنها استفاده کند.

حساب های پرداختنی شامل:

بدهی به تامین کنندگان برای تحویل بدون فاکتور و اسناد تسویه پذیرفته شده که مهلت پرداخت آنها نرسیده است.

حداقل بدهی دستمزد انتقالی؛

حداقل بدهی انتقالی برای کمک به صندوق های اجتماعی خارج از بودجه (و همچنین معوقات دستمزد، این نوع بدهی به دلیل اختلاف طبیعی بین دوره تعهدی و تاریخ پرداخت دستمزد با انتقال همزمان پرداخت های اجباری است).

انتقال بدهی به مشتریان برای پیش پرداخت و پرداخت جزئی (پیش پرداخت) برای محصولات؛

بدهی به بودجه برای انواع خاصی از مالیات ها که تعلق آن قبل از موعد مقرر اتفاق می افتد.

با این حال بخشی از حساب های پرداختنی ممکن است در نتیجه نقض نظم و انضباط تسویه حساب و پرداخت و در نتیجه عدم رعایت شرایط پرداخت برای محصولات توسط شرکت ایجاد شود.این بخش برنامه ریزی نشده است و اغلب مستلزم هزینه های پیش بینی نشده برای شرکت در قالب جریمه های قابل پرداخت، جریمه های بدهی به بودجه و وجوه خارج از بودجه، جریمه های نقض تعهدات به تامین کنندگان و مشتریان، هزینه های قانونی برای بدهی های مورد اختلاف است.

میزان افزایش در حساب های پرداختنی برنامه ریزی شده منبع اصلی تشکیل سرمایه در گردش است، زیرا سود و حقوق صاحبان سهام به سمت تشکیل دارایی های ثابت و سرمایه گذاری در توسعه و تجهیز مجدد تولید و وام ها و وام های بانکی هدایت می شود. برخلاف بدهی های پایدار، رایگان نیستند.

مدیریت حساب های پرداختنی شامل:

محاسبه و رعایت دقیق حداقل مانده های انتقالی برای تسویه با طلبکاران.

تعیین نیاز به سرمایه در گردش خود و سطح رشد بدهی های پایدار لازم برای رفع این نیاز.

تجزیه و تحلیل و کنترل سطح حساب های پرداختنی؛

تجزیه و تحلیل و کنترل ساختار حسابهای پرداختنی؛

ارزیابی حساب های پرداختنی از دیدگاه نظم پرداخت.

در نتیجه روش قبلی، تعیین بهای حساب‌های پرداختنی به صورت جریمه، جریمه، ضایعاتی است که شرکت در صورت تخلف از انضباط پرداخت باید پرداخت کند.

"قیمت" حساب های پرداختنی- یک شاخص نسبی که نه چندان هزینه نگهداری حساب های پرداختنی را نشان می دهد، بلکه نرخ بازده این منبع تامین مالی را مشخص می کند. به عبارت دیگر، از آنجایی که کاهش سرعت گردش انواع خاصی از حساب‌های پرداختنی مستلزم هزینه‌هایی برای شرکت است، قیمت بدهی سطح سودآوری را تعیین می‌کند که در زیر آن هیچ افزایشی در سود حاصل از دارایی‌های جاری تامین‌شده توسط بدهی معوق وجود ندارد.

نیازی به اظهار نظر در این مورد نیست به قیمت کاهش بدهی به کارکنانبنگاه‌ها اساساً می‌توانند زیان‌های روانی-اجتماعی باشند که اندازه‌گیری نشده‌اند.

بدهی به شرکت های تابعه نیز مشکل خاصی برای سازمان ایجاد نمی کند.

قیمت بدهی به تامین کنندگان را می توان در نظر گرفت:

اگر تأمین‌کننده‌ای برای پرداخت مواد خام در مدت کوتاهی تخفیف‌هایی ارائه کند، هزینه کاهش گردش بدهی از دست دادن این تخفیف‌ها خواهد بود.

در صورتی که در قرارداد تامین، جریمه دیرکرد مواد اولیه پیش بینی شده باشد، قیمت آن به میزان این جریمه خواهد بود.

پرداخت برای استفاده از بدهی به بودجه و وجوه خارج از بودجه تعلق جریمه و جریمه است.. قیمت این منبع وجوه به عنوان نسبت مجموع کلیه جریمه های دوره به متوسط ​​بدهی به بودجه همان دوره تعیین می شود.

کاهش سرعت گردش پیش‌های دریافتی معمولاً به معنای تحویل نابهنگام محصولات به مشتریان است. اگرچه قیمت این شاخص نیز قابل اندازه‌گیری نیست، اما کسب شهرت به عنوان یک تامین‌کننده ناصادق می‌تواند بسیار بیشتر از هزینه سایر انواع بدهی برای سازمان هزینه داشته باشد.

وظیفه اصلی یک مدیر مالی در مدیریت حساب های پرداختنی این است که تعیین شرایط بهینه بازپرداخت بدهی.

در انجام این کار، به خاطر داشته باشید:

بدهی باید رایگان باشدیا قیمت آن باید حداقل باشد.

حفظ بدهی نباید به شهرت لطمه بزندشرکت ها؛

تمایل به حداکثر کردن مقدار حساب های پرداختنی به این معنی نیست که سازمان ممکن است قوانین یا شرایط معاملات را نقض کند.

بر اساس شرایط فوق الف بودجه حساب های پرداختنی. این بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل وضعیت و پویایی حساب های پرداختنی است و هدف از تدوین چنین بودجه ای جستجوی فرصت هایی برای افزایش اندازه بخشی از بدهی یا امکان تمدید دوره بازپرداخت آن است. و در نتیجه کاهش نیازهای مالی جاری بنگاه. بودجه حساب های پرداختنی می تواند بخشی از آن باشد تقویم پرداخت سازمان.

بودجه حساب های پرداختنی به گونه ای تنظیم می شود که اطلاعات زیر را در اختیار مدیر مالی قرار دهد:

در مورد زمان وقوع تعهدات (ظاهر حساب های پرداختنی)؛

شرایط بازپرداخت تعهدات (انتقال وجوه به طلبکاران)؛

دوره گردش حساب های پرداختنی - به طور کلی و بر اساس نوع؛

عدم وجود بدهی معوق و راههای جلوگیری از احتمال وقوع آن.

مدیریت مالی ضد بحران یک شرکت و ورشکستگی: موضوع و موضوعات مدیریت، مکانیسم. کارکردهای مدیریت مالی در فرآیند انحلال در ورشکستگی.

مدیریت بحران- مجموعه ای از اشکال و روش ها برای اجرای رویه های ضد بحران با هدف پیش بینی، جلوگیری از شروع و خروج از بحران، در صورت شروع آن، شرکت.

هدف از مدیریت ضد بحران، تضمین ثبات مالی و توسعه پایدار یک شرکت در یک محیط ناپایدار است.

مدیریت ضد بحران سیستمی است که از عناصر زیر تشکیل شده است:

کنترل شی.

موضوع مدیریت.

مانند هدف - شییک بحران پدیدار می شود بحران تشدید شدید تضادها در سیستم اجتماعی-اقتصادی یک شرکت است که بقای آن را در محیط زیست تهدید می کند.

موضوع این است:

دولت؛

مدیر داوری؛

مدیر بحران

داور:

منصوب شده توسط دادگاه داوری برای اجرای رویه های نظارت، مدیریت خارجی، رسیدگی به ورشکستگی.

رویه مشاهدهبلافاصله از لحظه ای که دادگاه داوری دادخواست ورشکستگی بدهکار را قبول می کند، معرفی می شود. هدف اصلی نظارت، انجام اقدامات موثر برای حفظ اموال بدهکار است. اجرای این وظیفه به مدیر موقت سپرده شده است ، که باید به طلبکاران و دادگاه داوری کمک کند تا وضعیت مالی بدهکار را تجزیه و تحلیل کنند و پتانسیل بازیابی بدهی آن را تعیین کنند - از این گذشته ، انحلال همیشه سودآور نیست. طی مشاهده، بدهکار هنوز ورشکست نشده، رئیس از کار برکنار نشده است، فعالیت سازمان به طور کامل ادامه دارد. مشاهده در لحظه صدور رای مقتضی دادگاه داوری در مورد ماهوی پرونده در حال رسیدگی خاتمه می یابد.

پیاده سازی رویه های مدیریت خارجیبه یک مدیر خارجی اختصاص داده شده است. یک بدهکار، جلسه طلبکاران، مقامات مالیاتی، یک سازمان دولتی برای ورشکستگی و بهبود مالی، و دولت های محلی می توانند نامزدی خود را به دادگاه داوری پیشنهاد دهند. آنها همچنین می توانند به یک مدیر موقت تبدیل شوند که قبلاً رویه نظارت را انجام داده است. اختیارات تمام ارگانهای یک شخص حقوقی به یک مدیر خارجی منتقل می شود. در این صورت رئیس سازمان بدهکار از انجام وظایف خود برکنار می شود.

مبنای رویه مدیریت خارجی، برنامه مدیریت خارجی است که فهرستی از دارایی بدهکار، تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی، اقتصادی و سرمایه گذاری آن، وضعیت بازارهای کالا، انحلال مطالبات، و جمع آوری ثبت مطالبات طلبکاران بر اساس نتایج فعالیت ها، مدیر خارجی موظف است گزارشی از نتایج اجرای برنامه مدیریت برون سازمانی را به جلسه طلبکاران ارائه کند.

تصمیم دادگاه داوری مبنی بر ورشکستگی بدهکار مستلزم کشف است مراحل ورشکستگی، که به عنوان رویه ای تعریف می شود که برای برآوردن کافی مطالبات طلبکاران استفاده می شود. یعنی مهلت ایفای کلیه تعهدات نقدی بدهکار فرا رسیده است (اعمال جریمه و سود انواع بدهی خاتمه می یابد) و کلیه مطالبات علیه وی فقط در چارچوب دادرسی ورشکستگی قابل طرح است.

برای اجرای روند ورشکستگی، دادگاه داوری یک امین ورشکستگی تعیین می کند. ممکن است شخصی باشد که مدیریت خارجی را انجام داده است. دادگاه داوری ممکن است چندین قیم ورشکستگی را منصوب کند و وظایف آنها را بسته به پیچیدگی وظایف انجام شده تقسیم کرده و حدود مسئولیت را برای هر یک از آنها تعیین کند. هدف اداره ورشکستگی انباشت اموال بدهکار و تشکیل ورشکستگی برای فروش اموال و تسویه حساب با طلبکاران به ترتیب اولویت در قانون است.

رویه دیگری وجود دارد که می تواند در هر مرحله از پرونده ورشکستگی اجرا شود - توافق نامه تسویه حساب. تنها شرط تایید توافق نامه توسط دادگاه داوری، بازپرداخت بدهی توسط بدهکار به طلبکاران اولویت اول و دوم است. انعقاد توافقنامه یک روش عادی برای پایان دادن به پرونده ورشکستگی است.

مدیر مبارزه با بحران- ممکن است به عنوان یک کارشناس مستقل که بر مبنای تجاری فعالیت می کند، یا یکی از کارکنان سازمان باشد (مناسب برای شرکت های بزرگ، شرکت ها).

مقررات دولتی شرایط بحران و فعالیت های ضد بحران شرکت هافرآیند تنظیم قانونی اجرای رویه های ضد بحران است.

در مرحله حاضر، جهت گیری های اصلی تنظیم دولتی شرایط بحران و فعالیت های ضد بحران شرکت ها عبارتند از:

تنظیم جنبه های مختلف ایجاد شرکت ها در اشکال مختلف سازمانی و قانونی؛

تنظیم روش تشکیل پایگاه اطلاعاتی برای مدیریت تولید و فعالیت های اقتصادی شرکت ها.

تنظیم نظم و اشکال بازسازی شرکتها؛

تنظیم مراحل ورشکستگی و تصفیه شرکتها.

فرآیند مدیریت ضد بحران یک شرکت مبتنی بر مکانیسم خاصی است. مکانیسم مدیریت ضد بحرانمجموعه ای از عناصر اساسی است که فرآیند توسعه و اجرای تصمیمات مدیریت را در تمام جنبه های مدیریت ضد بحران شرکت تضمین می کند.

ساختار مکانیزم مدیریت مالی شامل عناصر زیر است:

سیستم مقررات خارجی مدیریت ضد بحران:

مقررات هنجاری - قانونی دولتی؛

مکانیسم تنظیم بازار

سیستم مقررات داخلی جنبه های خاصی از مدیریت ضد بحران شرکت:

مقررات داخلی هنجاری - حقوقی.

قدرت نفوذ:

تسویه شوندگی؛

ثبات اقتصادی؛

سود؛

جریمه، جریمه، جریمه و غیره.

سیستم روش:

روش تعادل؛

روش های اقتصادی و آماری؛

روش های اقتصادی و ریاضی؛

روش های تخصصی و غیره

پشتیبانی اطلاعات.

یک وضعیت بحرانی را می توان به صورت زیر طبقه بندی کرد:

بحران برای مدیران؛ (وخامت شاخص های مشخص کننده وضعیت مالی و اقتصادی و کارایی مدیریت شرکت)

بحران برای مالکان؛ (وخامت شاخص های مشخص کننده اثربخشی سرمایه گذاری مالکان در این شرکت).

بحران برای طلبکاران؛ (رضایت نابهنگام یا جزئی مطالبات طلبکاران)

تنظیم قانونی به نفع طلبکاران.

در صحنه "تنظیمات قانونی"دامنه تأثیرات مدیریتی از طرف صاحبان مؤسسه از نظر قانونی محدود است تا از منافع طلبکاران محافظت شود. شروع آن با پذیرش درخواستی برای اعلام ورشکستگی بدهکار توسط دادگاه داوری تعیین می شود. از آن لحظه به بعد، اطلاعاتی که می تواند یک راز تجاری باشد در اختیار شرکت کنندگان در روند ورشکستگی قرار می گیرد. بنگاه اقتصادی در این مرحله یک نهاد اقتصادی کاملاً مستقل نیست، زیرا فعالیت های آن توسط دادگاه داوری، مدیر داوری، جلسه طلبکاران کنترل می شود. این وضعیت بحرانی را می توان به عنوان "ورشکستگی" توصیف کرد.

ورشکستگی شرکتکه تعریف میشود ناتوانی در رسیدگی به مطالبات طلبکاراندر مورد پرداخت برای کالاها (کارها، خدمات)، از جمله ناتوانی در اطمینان از پرداخت اجباری به بودجه و وجوه خارج از بودجه در ارتباط با بیش از حد تعهدات بدهکار نسبت به دارایی خود یا ساختار نامطلوب ترازنامه بدهکار.

نشانه های ورشکستگیمطابق با قانون فدراسیون روسیه عدم انجام تعهدات پولی و (یا) تعهدات برای پرداخت اجباری ظرف سه ماه از تاریخ انجام آنها است.

مدیریت مالی ضد بحران یک شرکت شامل موارد زیر است:

نظارت بر وضعیت مالی شرکت به منظور تشخیص زودهنگام علائم یک وضعیت بحرانی (اشیاء مشاهده مشخص می شوند، شاخص های وضعیت مشخص می شوند).

شناسایی عوامل کلیدی که باعث توسعه وضعیت بحرانی شرکت می شوند (فهرست عوامل، درجه تأثیر، پیش بینی توسعه عوامل ایجاد شده).

تعیین مقیاس وضعیت بحرانی شرکت؛

تشکیل یک سیستم اهداف برای خروج شرکت از وضعیت بحرانی، متناسب با مقیاس آن؛

انتخاب مکانیسم های داخلی تثبیت مالی شرکت؛

انتخاب اشکال موثر توانبخشی شرکت؛

کنترل بر نتایج اقدامات توسعه یافته برای خارج کردن شرکت از بحران مالی.

اگر اقدامات بازپروری برای خروج بنگاه اقتصادی از بحران مالی اثر لازم را نداشته باشد، دادگاه داوری تصمیم می‌گیرد شرکت بدهکار را ورشکسته اعلام و آن را تصفیه کند. در این مورد، رویه های خاص انحلال انجام می شود (رویه ورشکستگی باز می شود). تعدادی از روش های انحلال در صورت ورشکستگی یک شرکت مستقیماً با وظایف مدیریت مالی مرتبط است. این مدیریت به کمیسیون تصفیه سپرده شده است که طبق قانون اموال یک مؤسسه ورشکسته را اداره می کند و مطالبات طلبکاران را تأمین می کند.

وظایف مدیریت مالی در فرآیند انحلال در ورشکستگی عبارتند از:

ارزیابی اموال یک شرکت ورشکسته به ارزش دفتری؛

تعیین ترکیب و انحلال (رقابتی) دارایی؛

ارزیابی اموال موجود در املاک تصفیه (ورشکستگی) به ارزش بازار؛

تعیین حجم تعهدات مالی واقعی یک شرکت ورشکسته؛

انتخاب موثرترین اشکال فروش ملک؛

حصول اطمینان از برآورده شدن مطالبات طلبکاران از طریق فروش اموال یک مؤسسه ورشکسته.

تدوین ترازنامه انحلال یک شرکت ورشکسته.