إقرار ضريبة الدخل الشخصي. ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). تقديم الإقرار الضريبي الإلزامي

تتيح لك الخدمة ما يلي:

1. قم بإعداد تقرير
2. إنشاء ملف
3. اختبار الأخطاء
4. اطبع تقرير
5. إرسال عبر الإنترنت!

2-شهادات NDFL عام 2018: النموذج الجديد وملء العينة

تمت الموافقة على نموذج شهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485@ (بصيغته المعدلة بأمر من اللجنة الفيدرالية لروسيا) دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMВ-7-11/19@). وهي صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق الشهادة الجديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@.

التغييرات في النموذج الجديد:

• مكتوبة في شكل يمكن قراءته آليًا؛
• للموظفين ودائرة الضرائب الفيدرالية يتم تشكيلها بأشكال مختلفة.

من يجب عليه إعداد وتقديم شهادات 2-NDFL

يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون دخلاً للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ليست هناك حاجة لتقديم شهادات 2-NDFL إذا دفعت لفرد:

فقط الدخل غير الخاضع للضريبة (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11/787@)؛

الدخل الذي يجب على الفرد دفع الضريبة عليه وتقديم إقرار (المادة 227، المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛

الدخل المحدد في الفن. 226.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا لم تدفع المنظمة في سنة الإبلاغ (منتهية الصلاحية) دخلًا فرديًا كان مطلوبًا حجب ضريبة الدخل الشخصي منه، فلن يلزم تقديم شهادة 2-NDFL ("صفر"). على سبيل المثال، إذا كان الدخل غير الخاضع للضريبة محددًا في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مكان تقديم 2-NDFL

وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

أرسل 2-NDFL لموظفي الأقسام المنفصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. ويحدث نفس الشيء عندما يقوم قسم منفصل بدفع الدخل للأفراد وفقًا للمعدل التراكمي.

ما الدخل الذي يجب تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

1. 2-يتم تعبئة شهادات NDFL من قبل الوكيل الضريبي بناء على البيانات الواردة في السجلات الضريبية.
2. إذا كان وكيل الضرائب قد حقق دخلاً لفرد خلال الفترة الضريبية الخاضعة للضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة، فسيتم إكمال الأقسام 3-5 لكل معدل.
3. عند ملء نموذج الشهادة، رموز أنواع دخل دافعي الضرائب، رموز أنواع الخصومات لدافعي الضرائب، أدلة "أكواد أنواع المستندات التي تثبت هوية دافعي الضرائب" (الملحق 1 من إجراءات الملء (إخراج الشهادة) و"رموز الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى" (الملحق 2 من إجراءات ملء الشهادة).
4. يتم تعبئة جميع التفاصيل والإجماليات في نموذج الشهادة. إذا لم تكن هناك قيمة لإجمالي المؤشرات، يتم الإشارة إلى الصفر.
5. يتم إصدار الشهادات في شكل إلكتروني وفق التنسيق (xml) لتقديم معلومات عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL.

الجدول 2. كيفية ملء شهادات 2-NDFL

كيفية ملئ نموذج 2-NDFL في برنامج محاسبي

دعونا نفكر في إجراءات ملء الشهادات في برامج المحاسبة: Bukhsoft Online، 1C: Accounting وKontur.Accounting.

بوكسوفت اون لاين

1. انتقل إلى الوحدة " " في قسم الأموال/NDFL وحدد "2-NDFL".

2. في النافذة التي تفتح، في علامة التبويب "الاستبيان"، قم بملء بيانات الموظف والتحقق منها.

4. في النافذة التي تفتح، تعكس بيانات الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.

1ج: المؤسسة

1. انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين/NDFL/2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية". انقر فوق "إنشاء".

2. املأ الرأس والتوقيعات.

3. ثم، باستخدام زر "ملء"، ابدأ الإجراء الخاص بجمع المعلومات تلقائيًا حول دخل الأفراد وفقًا لقاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة شهادات دخل الأفراد المعدة في الجزء الجدولي من المستند. عند تعبئته تلقائيًا، يتضمن المستند فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بـ OKTMO/KPP المحدد في رأس المستند. إذا لزم الأمر، يمكن تصحيح البيانات الموجودة في مستند 2-NDFL الخاص بالموظف يدويًا، ولكن بدلاً من ذلك يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد نفسها، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.

4. يتم تعبئة البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم تعبئة بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح، يمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام رابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.

يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضرائب على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في مستند "الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي".

5. بعد إعداد المعلومات، يجب تدوين المستند "2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية".

كونتور.المحاسبة

1. في نافذة البرنامج الرئيسية، حدد علامة التبويب "التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".

2. في النافذة التي تفتح، في قسم "الضريبة الفيدرالية"، حدد العنصر "2-NDFL". وتشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.

ملحوظة: بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 2 أكتوبر 2018 N ММV-7-11/566@، تمت الموافقة على شكل جديد من الشهادة 2-NDFL. دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 وتنطبق على التقارير لعام 2018. كما وافق الأمر على نموذج منفصل للشهادة لإصدارها للموظفين. الآن يطلق عليها "شهادة الدخل والمبالغ الضريبية للفرد". ظاهريًا، لا يختلف عن نموذج 2-NDFL القديم.

يمكنك تنزيل النموذج القديم 2-NDFL مجانًا من هذا الرابط.

يمكن تنزيل النموذج الجديد لشهادة 2-NDFL المقدمة إلى مكتب الضرائب.

يمكن تنزيل النموذج الجديد لشهادة الدخل ومبالغ الضريبة للفرد الصادرة للموظف.

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

يمكنك العثور على تعليمات مفصلة لملء نموذج شهادة 2-NDFL الجديد المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على هذه الصفحة.

أما بالنسبة لملء الشهادة الصادرة للموظفين، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية لم تقم بإعداد إجراء منفصل لتنفيذها، وبالتالي يمكن ملؤها كما كان من قبل. يمكن تنزيل تعليمات ملء نموذج شهادة 2-NDFL القديم من هذا الرابط.

نماذج من تعبئة 2-NDFL وشهادات الدخل ومبالغ الضريبة للفرد لعام 2019

فيما يلي أمثلة لملء شهادة في النموذج 2-NDFL وشهادة الدخل ومبالغ الضريبة للفرد لعام 2018:

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يُبلغ من خلاله الأفراد في روسيا عن ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). يجب أن يتم تقديم الإقرار، كقاعدة عامة، من قبل الأشخاص الذين باعوا الممتلكات، والذين لديهم دخل من الخارج، والذين يتلقون دخلاً لم يدفع عنه وكيل الضرائب الضريبة، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، والأفراد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي العام، وما إلى ذلك.

يجب أيضًا تقديم الإقرار للحصول على بعض التخفيضات الضريبية. أي أن الذين يطالبون بخصومات معينة مطالبون بتقديم إقرار من أجل الحصول على الخصم. ولكن إذا لم يطالبوا بالخصم، فلا يجوز لهم تقديم الإقرار.

كيف ومتى يتم تقديم الإعلان

يتم تعبئة إقرار الدخل وفق النموذج الموحد. إذا كنت تقوم بتقديم الضرائب، فإن الإقرار يكون مستحقًا عمومًا في السنة التالية للسنة التي تقدم فيها، ولكن في موعد أقصاه 30 أبريل. يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (أي التسجيل الرسمي). يمكن إرسال الإعلان عن طريق البريد. وفي هذه الحالة يجب إرسالها في موعد أقصاه 30 أبريل (ستصل إلى مكتب الضرائب لاحقًا، لكن لا يهم). الموعد النهائي لدفع الضرائب ليس هو نفس الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية. إذا كان مطلوبًا منك دفع الضريبة، فيجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 15 يوليو (السنة التالية للسنة التي يتم دفع الضريبة عنها).

نموذج التصريح لعام 2018

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММВ-7-11/569@ "عند الموافقة على الضريبة نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL )، وإجراءات تعبئته، بالإضافة إلى نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني").

استمارة التصريح لعام 2017

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11/822@ "بشأن تعديلات المرفقات" لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 NMMВ- 7-11/671@").

استمارة التصريح لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11/552@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2015 رقم ММВ-7-11/671@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2015

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، بصيغة PDF.

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، ودفع فوائد الرهن العقاري (دفع فوائد الرهن العقاري) بصيغة PDF.

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (الحصول على خصم ضريبي اجتماعي) للنفقات التعليمية بصيغة PDF.

ستتعرف هنا على الحقوق والالتزامات الخاصة بدفع ضريبة الدخل، ويمكنك تنزيل نماذج إقرار 3-NDFL لعام 2017 وما قبله، وتتعرف أيضًا على كيفية ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.

الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي 3-NDFL هو مستند الإبلاغ الرئيسي للفرد عن ضريبة الدخل (NDFL) إلى خدمة الضرائب. ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) هي ضريبة الدخل الرئيسية في روسيا بالنسبة للسكان؛ وكان يُطلق على هذا النوع من الضرائب سابقًا اسم "ضريبة الدخل".

هناك عدة أشكال من الوثائق المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي. الشكل الرئيسي والأكثر أهمية للوثيقة هو النموذج 3-NDFL أو "الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي".

يمكن لفرد واحد أن يحصل على إقرار 3-NDFL واحد فقط لسنة تقويمية (تقريرية)؛ ويتم تقديم جميع الإقرارات الأخرى المقدمة من قبله إلى دائرة الضرائب (IFTS) كإقرارات محدثة. يتم تقديم الإقرارات لكل سنة على حدة (قد تختلف نماذج الإقرار!).

يتم ملء الإقرار 3-NDFL لعام 2018 لدخل العام الماضي في نموذج 2017. جنبا إلى جنب مع الإعلان، يجب ملؤه مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية.

يشير الإقرار الضريبي 3-NDFL إلى البيانات الشخصية للفرد: بيانات جواز السفر، رقم التعريف الضريبي (TIN)، عنوان تسجيل دافعي الضرائب وبيانات حساب الضرائب والخصومات - جميع الدخل للسنة من مصادر مختلفة، التخفيضات الضريبية، النفقات الفعلية المتكبدة.

غالبًا ما يصادف المواطنون أيضًا نموذجًا لشهادة الدخل الشخصي (2-NDFL)، والتي يتم إصدارها عادةً في مكان العمل. هذه الشهادة هو العامل الرئيسي لملء الإعلان 3-NDFL، لأن فهو يحتوي على بيانات عن دخل دافعي الضرائب، وكذلك عن الضرائب المستحقة والمدفوعة من وكيل الضرائب.

واجب "وكيل الضرائب" أي. المنظمة التي تحسب وتسحب وتدفع الضرائب الخاصة بك بشكل مستقل إلى الميزانية تقع على عاتق المنظمة المستخدمة. وبالمثل، فإن الشركات التي تدفع أرباح الأسهم للأوراق المالية هي وكيل الاستقطاع الضريبي.

يمكنك تحميل نماذج 3-NDFL الحالية لعام 2018 لتعبئتها بنفسك أو استخدام برنامج IFTS الخاص

قم بتنزيل التفاصيل المصرفية الخاصة بك وإكمالها لتلقي استرداد ضريبة الدخل الخاص بك.

لملء الإقرار، عليك معرفة رمز فئة دافعي الضرائب في الإقرار 3-NDFL. إذا كنت فردًا عاديًا لا يشارك في أنشطة ريادة الأعمال، فستأخذ القيمة 760 بالنسبة لك. الحالات الأخرى موضحة في الجدول:

تتم الإشارة إلى رمز البلد الموجود على صفحة العنوان وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم. روسيا يتوافق مع الرمز "643".

قم بتنزيل معلومات حول إجراءات تقديم الإقرار واسترداد الضريبة.

أشكال أخرى من نماذج ضريبة الدخل الشخصية وإعداد التقارير

إلى جانب النماذج 2-NDFL و3-NDFL، هناك نماذج ونماذج أخرى تتعلق بهذه الضريبة. فيما بينها:

• 1-NDFL - بطاقة تسجيل ضريبة الدخل الشخصي في مكان العمل (يملأها صاحب العمل)؛
• 2-NDFL - نموذج شهادة الدخل من مكان العمل (يملأها صاحب العمل)؛
• 3-NDFL - نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية؛
• 4-NDFL - نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي الذي يشير فيه دافعو الضرائب إلى مبلغ الدخل المتوقع من الأنشطة التجارية والممارسات الخاصة في الفترة الضريبية الحالية - يتم تقديمها من قبل رواد الأعمال الأفراد فقط (!) في نظام الضرائب العام;
• 5-NDFL - تقرير عن القاعدة الضريبية وهيكل رسوم ضريبة الدخل الشخصي التي يحتجزها وكلاء الضرائب؛
• 6-NDFL – نموذج لحساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمستقطعة من قبل وكيل الضرائب.

في الواقع، فقط النماذج 2-NDFL تنطبق مباشرة على الفرد - الصادرة عن صاحب العمل للموظف في نهاية العام، 3-NDFL - التي يملأها الفرد في نهاية العام وتقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية , 4-NDFL - إقرار يتم تقديمه فقط لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي العام - يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط فقط (!) إقرارًا منفصلاً للنظام الضريبي المبسط.

متى ولماذا تحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL؟

وجوب تقديم الإقرار

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يُبلغ به الأفراد في روسيا عن ضريبة الدخل. تصريح يجب على مواطني الاتحاد الروسي تقديمهمن كان لديه دخل لم يتم احتساب الضريبة عليه وسحبها لصالح الدولة من قبل وكيل الضرائب (على سبيل المثال، منظمة أصحاب العمل - ضريبة الرواتب؛ شركة مالية - ضريبة على أرباح الأسهم ومبيعات الأوراق المالية).

تشمل مثل هذه المواقف الدخل من:

• بيع العقارات أو أسهمها (الشقق، الغرف، الأكواخ، قطع الأراضي)؛
• بيع الممتلكات المنقولة وغيرها (السيارات)؛
• بيع الأسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة؛
• تلقي الدخل (أرباح الأسهم) من منظمة أجنبية؛
• تلقي الممتلكات بموجب اتفاقية الهدية (إذا كانت ذات طبيعة تعويضية، فسيتم الإشارة إلى تكلفة الهدية)؛
• تلقي مدفوعات التأمين؛
• الحصول على دخل لا يتم حجب ضريبة الدخل عنه؛
• الدخل الآخر: الدخل من الخارج، الدخل من الأنشطة التجارية بموجب نظام الضرائب العام، دخل كتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، المحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة.

ويجب تقديم الإعلان في الوقت المحدد في موعد أقصاه 30 أبريلفي العام المقبل، والذي يتم تقديم إقرار به إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. قبل هذا الموعد النهائي، يمكن أيضًا إرسال الإعلان بالبريد المسجل (مع قائمة المرفقات).

لا يتزامن الموعد النهائي لدفع الضريبة مع الموعد النهائي لتقديم الإقرار وهو - في موعد أقصاه 15 يوليوالسنة التالية لفترة التقرير.

تعليق:منذ عام 2009 المشمول بالتقرير، لم يعد من الضروري تقديم إعلان 3-NDLF عند بيع الممتلكات (العقارات، السيارات، الممتلكات الأخرى) إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من فترة معينة. وكانت هذه الفترة في السابق 3 سنوات، ومن 1 يناير 2016 تمت زيادتها إلى 5 سنوات. الدخل من بيع هذه الممتلكات لا يخضع للضريبة.

الحق في تقديم إعلان

من الممكن تقديم إقرار للحصول على بعض التخفيضات الضريبية - الاجتماعية والممتلكات، مثل:

• خصم الممتلكات من شراء السكن؛
• خصم الممتلكات لفائدة الرهن العقاري؛
• الخصم الاجتماعي لنفقات التدريب والعلاج والأدوية؛
• الخصم الاجتماعي للتأمين الطبي الطوعي، وتأمين التقاعد الطوعي.

ويتعين على الذين يطالبون باستقطاعات وتعويضات عن جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الدولة تقديم إقرار من أجل الحصول على هذا الاستقطاع. الموعد النهائي لتقديم الإعلان في هذه الحالة غير محدد بشكل صارم في القانون.

لا يوجد سوى قيودين:

• لا يمكنك تقديم إقرار عن العام الحالي لأن الفترة الضريبية لم تنته بعد؛
• قد يتم حرمانك من الإقرار الضريبي للعام الماضي إذا مر أكثر من 3 سنوات على نهاية الفترة الضريبية.

تتم إعادة حساب الضرائب من قبل السلطات الضريبية فقط للفترات الضريبية الثلاث الأخيرة المكتملة. وبعد مرور 3 سنوات، لا يزال من الممكن تقديم إقرار 3-NDFL ولا يمكن للسلطات الضريبية رفض قبوله. ولكن لا ينبغي أن تتوقع دفع ثمن ذلك.

إقرار ضريبة الدخل – معدل الضريبة، ودافعي الضرائب، والمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات، بالإضافة إلى مكونات مهمة أخرى. توصيات من محام لإعداد إعلان 3-NDFL وعينة مقابلة لملءه، والتي يمكن تنزيلها مجانًا على موقعنا.

ضريبة الدخل هي النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة لمواطني الاتحاد الروسي، ويتم حسابها كنسبة مئوية من إجمالي دخل الأفراد مطروحًا منها النفقات الموثقة. كقاعدة عامة، يتم احتجاز ضريبة الدخل للفرد من قبل وكيل الضرائب (على سبيل المثال، صاحب العمل)، ولكن في بعض الحالات يكون دافع الضرائب ملزمًا بحساب الضريبة ودفعها بشكل مستقل، وفي هذه الحالات يكون الإقرار الضريبي 3-NDFL هو ملء.

معدل ضريبة الدخل وأشياء الضرائب

في روسيا، لسنوات عديدة، كان هناك معدل ضريبة ثابت للأنواع الرئيسية من دخل الفرد - 13٪. في هذه الحالة، الدخل الأساسي يعني الدخل من العمل المأجور، ومن تأجير المساكن، ومن العمل بموجب عقد، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، تخضع بعض أنواع الدخل لمعدلات مختلفة: 35 و30 و9%.

يتم احتساب الضريبة على دخل الفرد في حالة وجود قاعدة ضريبية وموضوع للضريبة، وهما:

• الأجر؛
• أرباح؛
• المكاسب والجوائز.
• إيرادات الإيجار من العقارات؛
• الدخل من الفوائد المادية والعينية؛
• المدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين والمعاشات التقاعدية؛
• الفائدة على الودائع في البنوك، إذا تجاوز المبلغ سعر إعادة التمويل لدى البنك المركزي؛
• الدخل من بيع السيارات والأوراق المالية والعقارات؛
• الدخل من بيع أسهم شركة ذات مسؤولية محدودة وممتلكات أخرى.

مهم!الدخل الذي لا يخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل مدرج في المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ومن الجدير بالذكر أنه يحق لدافع الضريبة الاستفادة من التخفيضات الضريبية عند سداد ضريبة الدخل:

معيار- تطبق شهريا في الحالات التي يضبطها القانون.

اجتماعي- للتدريب والأدوية والمعاشات التقاعدية.

ملكية- عند بيع العقارات السكنية والتجارية وغيرها من الممتلكات، عند شراء المساكن والأراضي، مع الفائدة على قروض الإسكان المستهدفة.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ودفع ضرائب الدخل

وفقًا للقاعدة العامة المعمول بها في الاتحاد الروسي، يتم تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL إلى المفتشية الإقليمية في مكان الإقامة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الحالي الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تعريف الاستثناءات في الفقرة 3 من الفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - إذا تم إنهاء مدفوعات الدخل قبل نهاية الفترة الضريبية، يجب على الفرد تقديم تقرير عن الدخل الفعلي المستلم إلى مكتب الضرائب في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء المدفوعات. يجب أن يدفع مبلغ الضريبة المحسوبة على أساس المعلومات الواردة في إقرار دافع الضرائب في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية لفترة التقرير. إذا تم ربط الضريبة بشكل إضافي، يتم سدادها في موعد لا يتجاوز 15 يوما من تاريخ تقديم الإقرار.

قم بتنزيل نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL

يتكون إقرار ضريبة الدخل من:

• صفحة عنوان الكتاب
• عدة أقسام يتم ملؤها في أوراق منفصلة من أجل حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة؛

مهم!يجب إكمال صفحة العنوان والقسمين 1 و2 من الإعلان من قبل جميع دافعي الضرائب الذين يقدمون تقريرًا إلى هيئة التفتيش. يتم إكمال الأقسام المتبقية فقط إذا لزم الأمر.

• أوراق:

أ- يتم الإشارة إلى جميع الدخل ومصادر مدفوعاتهم داخل الاتحاد الروسي التي تم الحصول عليها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (يتم استبعاد الدخل من الأنشطة التجارية والمحاماة والممارسات الخاصة)؛ ب- الإشارة إلى الدخل ومصادر الدفع خارج الاتحاد الروسي؛ في- الدخل من الأنشطة التجارية والدعوة، يشار إلى الممارسة الخاصة؛ ز- تستخدم لحساب وتعكس مبالغ الدخل التي لا تخضع للضريبة؛ د1- تستخدم لحساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات لتغطية نفقات البناء الجديد أو شراء العقارات؛ د 2- تستخدم لحساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات للدخل من بيع الممتلكات وحقوق الملكية؛ ه1- تستخدم لحساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية؛ ه2- يستخدم لحساب التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 4 و 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك التخفيضات الضريبية على الاستثمار المنصوص عليها في المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ و- يستخدم لحساب التخفيضات الضريبية المهنية المنصوص عليها في الفقرات 2 و 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي؛ ز- يستخدم لحساب الدخل الخاضع للضريبة من المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية المشتقة (DF)؛ و- يستخدم لحساب الدخل الخاضع للضريبة من المشاركة في الشراكات الاستثمارية.

قواعد ملء إقرار ضريبة الدخل

1. يمكن إكمال المستند باستخدام برنامج أو إكماله يدويًا بأحرف كبيرة مطبوعة باستخدام الحبر الأزرق أو الأسود؛
2. يجب الإشارة في أعلى كل صفحة من الإقرار إلى رقم ورقم التعريف الضريبي للمكلف ولقبه والأحرف الأولى من اسمه؛
3. في أسفل كل صفحة من المستند، باستثناء صفحة العنوان، يجب إضافة تاريخ وتوقيع دافع الضرائب؛
4. يجب أن تكون قيمة أي مبالغ مذكورة في الإقرار بالروبل الكامل عند استخدام قواعد التقريب؛
5. لا يُسمح بالتصحيحات في الإعلان، وكذلك الطباعة على الوجهين للمستند؛
6. ليست هناك حاجة لطباعة صفحات الإقرار الاختيارية إذا كانت قيمتها صفرًا؛
7. ويجب ألا يتم تدبيس الإعلان أو تدبيسه بأي وسيلة قد تؤدي إلى تلف الورقة.

مهم!إذا حدث خطأ في الإقرار، فإن تصحيحه هو إجراء ضروري للمكلف. ويجب أيضًا تقديم نسخة محدثة من الإقرار إلى السلطات الضريبية في أقرب وقت ممكن.

طرق تقديم الإقرار لدى السلطات الضريبية

يمكن تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL إلى هيئة التفتيش بالطرق التالية:

• في شكل ورقي- يتم تحرير نسختين من التصريح، تبقى إحداهما مع المعاينة، وتسلم الثانية للشخص الذي قدم التصريح مع مذكرة قبول الوثيقة؛
• بالبريد- يتم إرسال الوثيقة بالبريد المسجل مع إرفاق الجرد، ويعتبر تاريخ إرسال الرسالة هو تاريخ تقديم التصريح؛
• إلكتروني- يتم تنفيذها عبر الإنترنت باستخدام مشغلين مختلفين يضمنون تبادل المعلومات بين دافعي الضرائب ودائرة الضرائب الفيدرالية.