تحويل الدفع من عقد إلى آخر. نقل الذمم المدينة من عقد لآخر. تسوية الديون: النقاط النظرية والعملية الرئيسية

تاريخ النشر: 01/22/2018

تم تغيير نسب التحكم في RSV مرة أخرى

تضم التغييرات التالية الإضافات على نسب التحكم التي تم إصدارها في يونيو وديسمبر 2017. الآن ، عند التحقق من حساب أقساط التأمين ، تحتاج إلى التركيز على خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29 ديسمبر 2017 N GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]

قمنا بمراجعة نسب التحكم الجديدة لدينا ندوة على الإنترنت "" ، تسجيل الندوة متاح على موقع BukhExpert8.

اعتبارًا من 01/01/2018 ، دخلت رموز الدخل والخصم الجديدة لضريبة الدخل الشخصي 2 حيز التنفيذ

ظهرت رموز جديدة لشهادة دخل الفرد (نموذج 2-NDFL) (يشار إليها فيما يلي باسم الشهادة):

5 رموز دخل جديدة:

• 2013 - تعويض عن الإجازة غير المستخدمة ؛
• 2014 - دفع تعويضات إنهاء الخدمة عند الفصل بما يزيد عن ثلاثة أشهر من الأرباح (لأقصى الشمال - ما يزيد عن ستة أشهر من الأرباح) ؛
• 2301 - الدخل في شكل غرامات وعقوبات بموجب قانون حماية حقوق المستهلك ؛
• 2611 - الديون المعدومة للفرد المشطوبة من الميزانية العمومية ؛
• 3023 - الدخل على شكل فائدة (كوبونات) على سندات المنظمات الروسية الصادرة منذ عام 2017.

كود الخروج الجديد:

• 619 - خصم مبلغ الربح من العمليات على حساب الاستثمار.

في ZUP 3.1 و 2.5 ، تم إجراء التعديلات اللازمة على التكوين بالفعل. في 1C Accounting 3.0 ، تمت جدولة التغييرات في 01/31/2018.

قامت وزارة المالية بتحديث قائمة الحالات التي تخضع فيها المؤسسات للتدقيق الإلزامي

نشرت وزارة المالية وثيقة جديدة قائمة بحالات المراجعة الإلزامية للقوائم المحاسبية (المالية) لعام 2017.

تسرد الوثيقة 71 حالة للتدقيق الإلزامي. لكل حالة يكتب:

• على أساس القانون يتم إجراء تدقيق إلزامي ؛
• نوع التقرير الخاضع للمراجعة ؛
• من الذي ينبغي أن يجري التدقيق القانوني.

في حالة فقدان المنفعة على أقساط التأمين ، يلتزم صاحب العمل بإعادة حساب الاشتراكات من بداية العام ، ولا يتم تحصيل الغرامات والغرامات

تم تحديد هذا الموقف من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي في خطابات رقم 03-15-06 / 83796 بتاريخ 14 ديسمبر 2017 ورقم 03-15-06 / 85550 بتاريخ 21 ديسمبر 2017. تعاملت الرسائل مع الحالات التي فقدت فيها المنظمة الحق في تعريفة مخفضة بسبب تجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدخل.

تحقق مما إذا كنت مدرجًا في قائمة المنظمات المطلوبة لتقديم تقرير عن أسعار مواد البناء على بوابة FSIS CA

تم التثبيت في عام 2016 إجراءات مراقبة أسعار موارد البناء، وفقًا للمنظمات التي يجب أن تقدم المعلومات اللازمة لتشكيل الأسعار المقدرة لموارد البناء (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 23 ديسمبر 2016 N 1452).

تم تحديد الالتزام بتقديم المعلومات المحددة للكيانات القانونية التي:

• تم إخطارهم بالحاجة إلى تقديم هذه المعلومات ؛
• المدرجة في بوابة نظام معلومات الدولة الفيدرالية للتسعير في البناء (FSIS CA) ؛

لعام 2018 ، تمت الموافقة بالفعل على قائمة الكيانات القانونية (الشركات المصنعة ، والمستوردون ، والمستأجرون لعربات السكك الحديدية ، والنهر ، والبحر ، وشركات النقل الجوي) المطلوب منهم تقديم البيانات لتحديد الأسعار المقدرة لموارد البناء على بوابة FSIS CA.

يمكنك التحقق مما إذا كان يجب على مؤسستك تقديم تقرير جديد على بوابة FSIS CA

سيتم ربط استحقاقات الأطفال وبدل الجنازة اعتبارًا من 01.02.2018 بنسبة 2.5٪

ونشرت الجهات الإحصائية مؤشر نمو أسعار المستهلك لعام 2017 ، حيث بلغ 2.5٪. وتجدر الإشارة إلى أن النمو بنسبة 3.2٪ كان متوقعا في وقت سابق. سيتم تحديد المعامل النهائي لمؤشرات الفوائد بموجب مرسوم حكومي. لقد قمنا بالفعل بتحديث النشرة "" من أجلك ، مع الأخذ بعين الاعتبار عامل التوفيق للمزايا البالغ 1.025. يتم تطبيق مبالغ المخصصات الجديدة في إصدار ZUP 3.1.4.164 (تاريخ الإصدار: 01/22/2018).

السؤال عن 1C: 8 - كيف يتم تحويل سلفة من عقد إلى آخر ، للموردين والمشترين؟

كيف يتم تحويل سلفة من عقد إلى آخر ، مع كل من الموردين والمشترين ، من أجل مراعاة السلف الصادرة أو المستلمة بشكل صحيح إذا كانت هناك أموال متبقية؟

التنظيم التنظيمي

عند تحويل دفعة مقدمة (مدفوعات زائدة) من عقد إلى آخر ، يوقع المورد والمشتري اتفاقية إضافية للعقد القديم ، حيث يتفقان على أن السلفة (الدفعة الزائدة) "تنتقل" إلى العقد الجديد.

لم يتم حل قضية تحويل السلفة وقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم من المورد ، وكذلك استعادة ضريبة القيمة المضافة من المشتري ، بشكل كامل بموجب القانون. عند توقيع اتفاقية تحويل سلفة إلى عقد آخر:

• لا يوجد لدى المورد أسباب لخصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا من الدفعة المقدمة ، نظرًا لعدم إعادة الدفعة المقدمة إلى المشتري. يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة في مثل هذه الحالات إذا تم استيفاء الشروط (الفقرة 2 ، البند 5 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • تم إنهاء العقد (تم تغييره) ؛
  • يتم إرجاع السلفة إلى المشتري.

تم تحديد هذا الموقف لوزارة المالية في الاتحاد الروسي في. تقدم وزارة المالية للمورد قبول ضريبة القيمة المضافة المخصومة على السلفة المحولة في وقت الشحن بموجب العقد الجديد.

أما بالنسبة لموقف المشتري ، فالوضع هنا غامض. في رأينا ، في هذه الحالة ، يمكن للمرء أيضًا أن يسترشد بمنطق وزارة المالية ويعتبر الوضع مرآة للوضع بالنسبة للمورد ، أي:

• المشتري - يجب ألا يسترد ضريبة القيمة المضافة التي سبق قبولها للخصم بموجب العقد القديم في وقت "تحويل" السلفة إلى عقد آخر ، لأن ينشأ الالتزام باستعادة ضريبة القيمة المضافة عند إنهاء العقد وفقًا للشروط التالية (الفقرة 3 ، الفقرة 3 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • تم إنهاء العقد (تم تغييره) ؛
  • يتم إرجاع السلفة إلى المشتري.

أولئك. سينشأ الالتزام باستعادة ضريبة القيمة المضافة من حيث الدفعة المقدمة بموجب العقد الجديد في وقت شحن البضائع (الأشغال والخدمات) بموجبها.

تحويل سلفة من عقد قديم إلى عقد جديد (محسوبة من قبل المورد)

يتم تحويل دفعة مقدمة (دفعة زائدة) من العقد القديم إلى مورد جديد بواسطة مستند تسوية الديون نوع العملية ترحيل الديون من قسم:

• المبيعات - التسويات مع الأطراف المقابلة - تسوية الديون.

يتم تعبئة المستند الخاص بالمورد على النحو التالي:

• يؤجل — سلف المشتري;
• المشتري (الدائن) - منظمة شرائية؛
• مشتري جديد - نفس المنظمة

في قسم الجدول على الزر يملأيملأ تلقائيًا:

• معاهدة- رقم وتاريخ العقد القديم ؛
• وثيقة التسوية - الوثيقة التي تم بموجبها استلام الدفعة المقدمة ؛
• المبلغ (مبلغ التسويات) - مبلغ السلفة المراد تحويلها ؛
• حساب محاسبي- الحساب الذي تم فيه أخذ السلفة المستلمة في الاعتبار - "حسابات السلف المستلمة".

تحتاج إلى تحديد:

• معاهدة جديدة - عقد جديد تحوَّل إليه سلفة المشتري ؛
• حساب جديد- "حسابات على السلف الواردة".

منشورات المستند

المستند يولد الأسلاك:

• Dt 62.02 / الطرف المقابل / عقد قديم Kt 62.02 / الطرف المقابل / عقد جديد - تم تحويل سلفة المشتري من العقد القديم إلى العقد الجديد.

تحويل سلفة من عقد قديم إلى عقد جديد (محسوبة من قبل المشتري)

يتم تحويل السلفة (الدفعة الزائدة) من العقد القديم إلى العقد الجديد من قبل المشتري بواسطة مستند تسوية الديون نوع العملية ترحيل الديون من القسم.

• المراسلين لكل جزء
• المرجعية
• عرض الإشارات المرجعية
• اضف تعليق
• الأحكام

جمالي مدير القسم

استشارة LLP "BDO Kazakhstanaudit"

كيف يتم تحويل المبلغ المدفوع بموجب عقد واحد لأداء عقد آخر؟

أبرمت LLP اتفاقية تم بموجبها دفع مبلغ من العميل بمبلغ 250.000 تنغي ، وكان البيع بمبلغ 140.000 تنغي. الآن تم إنهاء هذا العقد ومن المقرر إبرام عقد جديد العام المقبل. كيف يمكن تحويل الدفعة الزائدة المتبقية البالغة 110.000 تنغي إلى عقد جديد ، حيث لا يريدون إعادة هذا المبلغ؟ كيف يجب توثيق هذا الإجراء بشكل صحيح؟ كيف تنعكس في 1C؟

فعل التوفيق بين التسويات المتبادلة هو وثيقة تعكس حالة التسويات لفترة زمنية معينة بين طرفين. على الرغم من أن التشريع لا ينص على وجوب صياغة أعمال الصلح ، يجب القيام بذلك بانتظام. التسوية في الوقت المناسب سوف تقضي على الأخطاء في التقارير الضريبية والمحاسبية. تشهد عملية التوفيق أيضًا على اعتراف الطرف المقابل بالديون.

يجب أن يُصاغ عقد التوفيق بين التسويات المتبادلة في نسختين موقّعة من قبل اثنين من المسؤولين: كبير المحاسبين ورئيس المؤسسة. كلتا النسختين من القانون يجب أن يتم التصديق عليها بواسطة الختم. تبقى نسخة واحدة في المؤسسة ، ويتم نقل الأخرى إلى الطرف المقابل. يجب أن تتطابق بيانات إجراء التسوية للمؤسسة التي بدأت التسوية تمامًا مع بيانات المؤسسة المقابلة. خلاف ذلك ، في نهاية المستند ، يجب تسجيل المعلومات المتعلقة بالتناقضات الموجودة.

عادة ، تتم أعمال التوفيق بين التسويات المتبادلة بموجب نوع من اتفاقية التوريد. التسويات ممكنة أيضًا لجميع المعاملات التجارية لفترة زمنية معينة تهم المنظمة.

وبالتالي ، يجب على المنظمة التي قامت بتحويل الأموال ولم تستلم البضائع بالكامل أن تشرع في التوقيع على عقد تسوية للتسويات المتبادلة ، حيث سيتم تسجيل ديون المؤسسة الموردة بمبلغ 110.000 تنغي.

في الوقت نفسه ، يجب أن تعرف أنه وفقًا للفقرة 1 من المادة 282 من القانون المدني ، بموجب الالتزام النقدي ، يلزم شخص واحد (المدين) بدفع أموال لشخص آخر (دائن) ، والدائن له الحق في مطالبة المدين بالوفاء بالتزامه بدفع المال (أموال القرض والالتزامات الأخرى). بالنسبة للالتزامات بدفع الأموال بموجب عقد مرهق ، والالتزامات بالتعويض ودفع غرامة ، وكذلك الالتزامات الناشئة عن إلحاق الضرر أو الإثراء غير المشروع ، يتم تطبيق القواعد المتعلقة بالالتزام النقدي ، ما لم ينص القانون المدني على خلاف ذلك ، أو القوانين التشريعية لجمهورية كازاخستان أو يتبع من جوهر الالتزامات.

وبالتالي ، يمكن للشركة المشترية دائمًا تقديم طلب كتابي إلى الشركة الموردة مع طلب (طلب) لإعادة الأموال الزائدة ، وفي حالة الرفض ، التقدم بطلب إلى السلطات القضائية.

إذا لم تعترض الشركة-المشتري على تعويض الأموال الزائدة في المستقبل ، فقد يتم تعويض المدفوعات الزائدة بموجب اتفاقية واحدة مع المدفوعات بموجب اتفاقية أخرى مع نفس الطرف المقابل.

وفقًا للفقرة 1 من المادة 370 من القانون المدني ، يجب إنهاء الالتزام كليًا أو جزئيًا عن طريق تعويض دعوى مضادة متجانسة ، والتي جاءت مدتها أو لم يتم تحديد مدتها أو تحديدها من قبل لحظة الطلب. بالنسبة للمقاصة ، يكفي بيان من طرف واحد.

وبالتالي ، من أجل التعويض (سيتم الوفاء بالالتزامات المتبقية للشركة الموردة مقابل عمليات التسليم المستقبلية للمنتجات) ، يكفي بيان من طرف واحد (أي ، يمكن للشركة المشتري أن تعلن ذلك للمورد كتابيًا).

ومع ذلك ، لا شيء يمنع الطرفين من إجراء المقاصة بتوقيع اتفاقية ثنائية مناسبة. يجب أن تكون اتفاقية المقاصة مكتوبة. للقيام بذلك ، يكفي إما هذا العام بعد توقيع قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة ، أو عند توقيع اتفاقية جديدة في العام المقبل ، لإبرام اتفاق مكتوب بشأن تعويض مبلغ 110.000 تنغي مدفوع مقابل تنفيذ الاتفاقية "هذا العام "مقابل تنفيذ اتفاق" العام المقبل ". يتم توقيع الاتفاقية من قبل رؤساء الشركات أو الأشخاص الآخرين المخولين بذلك بموجب الميثاق أو التوكيل أو الأمر.

في محاسبة الشركة المشترية ، عند إتمام العقد "هذا العام" ، يجب تحويل دين بمبلغ 110.000 تنغي من الحساب 1610 "السلف قصيرة الأجل الصادرة" إلى الحساب 1280 "ذمم مدينة أخرى قصيرة الأجل" ، أي ، المدين 1280 - الائتمان 1610. (بما أن العقد "مغلق" ، فإن الشركة الموردة لن تعيد السلفة ، لذا فإن إعادة تصنيف الذمم المدينة هذه ستعكس بدقة المركز المالي للشركة المشتري).

وفقًا لذلك ، يجب أن يكون للحساب 1280 فترة فرعية ، والتي ستعكس العقد "هذا العام".

بعد إبرام العقد في العام المقبل ، من الضروري تغيير العقد الفرعي في الحساب 1280: من العقد "هذا العام" إلى العقد الفرعي للعقد "العام المقبل". أي أن الأسلاك ستكون على النحو التالي:

الخصم 1280 (عقد من الباطن "العام المقبل") ؛

الائتمان 1280 (اتفاق فرعي "هذا العام").

من الممكن استخدام الحساب 1610 "السلف قصيرة الأجل الصادرة" مرة أخرى بعد إبرام العقد في العام المقبل عن طريق إجراء العملية التالية في المحاسبة بمبلغ 110.000 تنغي:

الخصم 1610 (الجزء الفرعي لاتفاقية "العام المقبل") ؛

الائتمان 1280 (من الباطن من العقد "هذا العام").

لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة مقدمًا في تاريخ الاتفاق على تحويل الدفعة المقدمة. تخضع مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يحسبها البائعون ويدفعونها إلى الميزانية من مبلغ السلفة للخصم ، عند إنهاء العقد وإعادة المبالغ المقابلة من الدفعات المقدمة (البند 5 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). بتحويل دفعة مقدمة إلى عقد آخر ، فإنك تتحمل مخاطر ضريبية معينة (لمزيد من التفاصيل ، راجع "1C: Accounting 8 ed. 3.0 ميزات البرنامج"). إذا اتخذت موقفًا جريئًا ، فسيكون من الممكن قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم فقط من تاريخ الشحن الفعلي للبضائع (البند 8 ، المادة 171 ، البند 6 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ثم في البرنامج لتحويل السلفة إلى عقد آخر مع الطرف المقابل ، يجب عليك القيام بما يلي:

الخطوة 1 - تسجيل عقد جديد مع الطرف المقابل.

الخطوة 2 - تحويل الدفعة المقدمة إلى عقد جديد مع مستند "تسوية الديون" (قسم المبيعات - التسويات مع الأطراف المقابلة - تسوية الديون).

الخطوة 3 - يجب أن يتم بيع البضائع بموجب عقد جديد (مستند "بيع البضائع").

سيتم تسجيل الفاتورة المقدمة تلقائيًا في دفتر المشتريات وبناءً على ضريبة القيمة المضافة هذه ستكون قابلة للخصم.

الخطوة 4 - تحقق من التسويات المتبادلة مع الطرف المقابل بموجب العقود وحسابات ضريبة القيمة المضافة على السلف المستلمة باستخدام التقارير.

تحويل سلفة من عقد لآخر

التنظيم التنظيمي

عند تحويل دفعة مقدمة (مدفوعات زائدة) من عقد إلى آخر ، يوقع المورد والمشتري اتفاقية إضافية للعقد القديم ، حيث يتفقان على أن السلفة (الدفعة الزائدة) "تنتقل" إلى العقد الجديد.

لم يتم حل قضية تحويل السلفة وقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم من المورد ، وكذلك استعادة ضريبة القيمة المضافة من المشتري ، بشكل كامل بموجب القانون. عند توقيع اتفاقية تحويل سلفة إلى عقد آخر:

• لا يوجد لدى المورد أسباب لخصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا من الدفعة المقدمة ، نظرًا لعدم إعادة الدفعة المقدمة إلى المشتري. يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة في مثل هذه الحالات إذا تم استيفاء الشروط (الفقرة 2 ، البند 5 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • تم إنهاء العقد (تم تغييره) ؛
  • يتم إرجاع السلفة إلى المشتري.

تم تحديد موقف وزارة المالية في الاتحاد الروسي في الرسالة رقم 03-07-11 / 41972 بتاريخ 18 يوليو 2016. تقدم وزارة المالية للمورد قبول ضريبة القيمة المضافة المخصومة على السلفة المحولة في وقت الشحن بموجب العقد الجديد.

أما بالنسبة لموقف المشتري ، فالوضع هنا غامض. في رأينا ، في هذه الحالة ، يمكن للمرء أيضًا أن يسترشد بمنطق وزارة المالية ويعتبر الوضع مرآة للوضع بالنسبة للمورد ، أي:

• المشتري - يجب ألا يسترد ضريبة القيمة المضافة التي سبق قبولها للخصم بموجب العقد القديم في وقت "تحويل" السلفة إلى عقد آخر ، لأن ينشأ الالتزام باستعادة ضريبة القيمة المضافة عند إنهاء العقد وفقًا للشروط التالية (الفقرة 3 ، الفقرة 3 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • تم إنهاء العقد (تم تغييره) ؛
  • يتم إرجاع السلفة إلى المشتري.

أولئك. سينشأ الالتزام باستعادة ضريبة القيمة المضافة من حيث الدفعة المقدمة بموجب العقد الجديد في وقت شحن البضائع (الأشغال والخدمات) بموجبها.

تحويل سلفة من عقد قديم إلى عقد جديد (محسوبة من قبل المورد)

يتم تحويل دفعة مقدمة (دفعة زائدة) من العقد القديم إلى عقد جديد ، من قبل المورد ، بواسطة مستند تسوية الديون نوع العملية ترحيل الديون من قسم:

• المبيعات - التسويات مع الأطراف المقابلة - تسوية الديون.

يتم تعبئة المستند الخاص بالمورد على النحو التالي:

• يؤجل — سلف المشتري;
• المشتري (الدائن) - منظمة شرائية؛
• مشتري جديد - نفس المنظمة

في قسم الجدول على الزر يملأيملأ تلقائيًا:

• معاهدة- رقم وتاريخ العقد القديم ؛
• وثيقة التسوية - الوثيقة التي تم بموجبها استلام الدفعة المقدمة ؛
• المبلغ (مبلغ التسويات) - مبلغ السلفة المراد تحويلها ؛
• حساب محاسبي- الحساب الذي أُخذت عليه السلفة المستلمة في الاعتبار - 62.02 "تسويات على السلف المستلمة".

تحتاج إلى تحديد:

• معاهدة جديدة - عقد جديد تحوَّل إليه سلفة المشتري ؛
• حساب جديد- 62.02 "تسويات على السلف المتلقاة".

منشورات المستند

الوثيقة تشكل الترحيل

• Dt 62.02 / الطرف المقابل / عقد قديم Kt 62.02 / الطرف المقابل / عقد جديد - تم تحويل سلفة المشتري من العقد القديم إلى العقد الجديد.

تحويل سلفة من عقد قديم إلى عقد جديد (محسوبة من قبل المشتري)

يتم تحويل السلفة (الدفعة الزائدة) من العقد القديم إلى العقد الجديد من قبل المشتري بواسطة مستند تسوية الديون نوع العملية ترحيل الديون من قسم:

• المشتريات - التسويات مع الأطراف المقابلة - تسوية الديون

يتم ملء المستند الخاص بالمشتري على النحو التالي:

• يؤجل — سلف الموردين;
• المورد (المدين) - منظمة المورد.
• مزود جديد - نفس المنظمة

في قسم الجدول على الزر يملأيملأ تلقائيًا:

• معاهدة- رقم وتاريخ العقد القديم ؛
• وثيقة التسوية - الوثيقة التي تم بموجبها دفع السلفة ؛
• المبلغ (مبلغ التسويات) - مبلغ السلفة المراد تحويلها ؛
• حساب محاسبي- الحساب الذي أُخذت عليه السلفة المحوّلة في الاعتبار - 60.02 "تسويات على السلف الصادرة".