Hur man fixar 1c personlig inkomstskatt innehållen. Hur kan du lämna tillbaka för mycket innehållen personlig inkomstskatt? Upprätta lönebokföring

Förfarande för återbetalning av överbetalda personliga inkomstskattebelopp

Anmärkning 1

Ryska federationens skattelag, nämligen artikel 231, bestämmer förfarandet för att återlämna alltför innehållen personlig inkomstskatt. Återbetalningen måste göras av ett skatteombud. Om det inte finns något skatteombud utförs återbetalningen av skattemyndigheten på den skattskyldiges registreringsort.

För mycket avdrag på personlig inkomstskatt från en skattskyldigs inkomst kan upptäckas av både den skattskyldige själv och skatteombudet. Om faktumet av överbetalning av personlig inkomstskatt upptäcks av ett skatteombud, är han skyldig att informera den anställde om det. Detta måste göras inom tio dagar från den dag då detta faktum upptäcktes.

Beloppet för den personliga inkomstskatten som har innehållits för mycket ska återföras till den löntagarskattskyldige på grundval av dennes skriftliga ansökan.

Det är också värt att notera att skattelagen inte anger en tydlig form och metod för att informera en anställd om faktumet av överdriven personlig inkomstskatteinnehållning, såväl som dess belopp. Detta tyder på att denna procedur kan utföras i vilken form som helst.

Återbetalningen av beloppet av för mycket innehållen personlig inkomstskatt genomförs inom tre månader från den dag då skatteombudet mottog motsvarande ansökan från den skattskyldige. Återbetalningen ska göras från beloppen av denna skatt som är föremål för betalning till budgeten på grund av framtida betalningar, både för denna skattebetalare och för andra löntagare-skattbetalare, från vars inkomst skatteombudet drar in denna typ av skatt.

Anmärkning 2

Överföring av överbetalda personliga inkomstskattebelopp till en anställd sker endast i icke-kontant form.

Mycket ofta finns det situationer när beloppet för personlig inkomstskatt som är föremål för överföring till budgeten inte räcker för att återbetala skatten till den anställde i tid. I detta fall bör arbetsgivaren ansöka om skatteåterbäring hos skattekontoret med ansökan om återbetalning av det alltför innehållna skattebeloppet.

Reflektion av personlig inkomstdeklaration i 1C: Redovisningsprogrammet

Om personlig inkomstskatt dragits in från den anställde med ett större belopp kommer programmet att redovisa detta. Detta kan ses genom att gå till dokumentet "Löner". Genom att öppna detta dokument och gå till fliken "Personlig inkomstskatt" kan du se negativa skattebelopp.

I samma dokument, på fliken "Betalningsjusteringar", anges det belopp som ska kvittas. Detta inträffar om beloppet för inkomstskatt med ett minustecken är större än beloppet av upplupen skatt för den aktuella perioden.

Efter att detta dokument är färdigt genereras en kontering: Dt 70 Kt 68.01, och konteringsbeloppet kommer att vara negativt.

Detta skattebelopp återspeglas som organisationens skuld, vilket inte ökar det belopp som ska betalas till den anställde. Överdriven innehållen personlig inkomstskatt beaktas vid beräkning av den anställdes lön under följande perioder och minskar den beräknade skatten.

Om du behöver återbetala det alltför innehållna beloppet av personlig inkomstskatt, bör du upprätta ett dokument "Deklaration av personlig inkomstskatt".

För att upprätta detta dokument måste du gå till avsnittet "Löner och personal" och välja "Alla dokument för personlig inkomstskatt". Genom att klicka på "Skapa"-knappen väljer vi det dokument vi behöver, nämligen "Personlig inkomstdeklaration".

Detta dokument måste ange:

• Datum för dokumentet;
• Organisationens namn;
• Månad för den skatteperiod då skatteåterbäringen sker;
• En anställd till vilken återbetalning av för mycket innehållen skatt sker.

I det här fallet fylls den tabellformade delen av dokumentet i automatiskt efter att önskad anställd har valts i fältet "Anställd". Datum för mottagande av inkomst, liksom beloppet för skatt som ska återbetalas, kommer automatiskt att anges.

Om det behövs kan du uppdatera beloppen som ska återbetalas genom att klicka på knappen "Uppdatera återbetalningsbelopp", eller så kan du lägga till belopp manuellt genom att klicka på knappen "Lägg till".

Själva dokumentet ”Personlig inkomstdeklaration” genererar inga konteringar i 1C: Redovisningsprogrammet. Med dess hjälp genereras endast det skattebelopp som ska återbetalas, vilket sedan kommer att återspeglas i skattebokföringsregistren för personlig inkomstskatt.

I denna artikel vill jag överväga aspekter av beräkning och innehållande av personlig inkomstskatt i 1C 8.3, samt upprättande av rapporter i formerna 2-NDFL och 6-NDFL.

Upprätta registrering hos skattemyndigheten

Detta är den viktigaste inställningen utan det kommer du inte att kunna lämna in rapporter till tillsynsmyndigheter. Låt oss gå till katalogen "Organisationer" (menyn "Huvud" - "Organisationer"). När du har valt önskad organisation klickar du på knappen "Mer...". Välj "Registrering hos skattemyndigheten" i rullgardinsmenyn:

Du måste noggrant fylla i alla uppgifter.

Upprätta lönebokföring

Dessa inställningar görs i avsnittet "Lön och personal" - "Löninställningar".

Låt oss gå till "Allmänna inställningar" och indikera att redovisningen upprätthålls i vårt program, och inte i ett externt, annars kommer inte alla avsnitt relaterade till personal- och löneredovisning att vara tillgängliga:

På fliken "Personlig inkomstskatt" måste du ange i vilken ordning standardavdrag tillämpas:

På fliken " " måste du ange till vilken takt försäkringspremier beräknas:

Eventuell periodisering till enskilda görs enligt inkomstkoden. För detta ändamål har programmet en uppslagsbok "Typer av personlig inkomstskatt". För att se och vid behov justera referensboken måste du gå tillbaka till fönstret "Löneinställningar". Låt oss utöka avsnittet "Klassifierare" och klicka på länken "NDFL":

Fönstret för inställningar för parametrar för beräkning av personlig inkomstskatt öppnas. Uppslagsboken finns på motsvarande flik:

För att ställa in personlig inkomstskatt för varje typ av periodisering och avdrag måste du utöka avsnittet "Löneberäkning" i fönstret "Löneinställningar":

I de flesta fall räcker dessa inställningar för att börja redovisa löner och personlig inkomstskatt. Jag noterar bara att katalogerna kan uppdateras när programkonfigurationen uppdateras, beroende på ändringar i lagstiftningen.

Personlig inkomstskatteredovisning i 1C: periodisering och avdrag

Personskatten beräknas för varje inkomstbelopp som faktiskt erhålls separat för perioden (månaden).

Personskattebeloppet beräknas och periodiseras med hjälp av dokument som " ", " ", " " och så vidare.

Som ett exempel, låt oss ta dokumentet "Lön":

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

På fliken "Personlig inkomstskatt" ser vi det beräknade skattebeloppet. Efter att ha lagt upp dokumentet skapas följande personliga inkomstskattetransaktioner:

Dokumentet skapar också poster i registret "Inkomstredovisning för beräkning av personlig inkomstskatt", enligt vilka rapporteringsformulär därefter fylls i:

Faktum är att skatten som innehålls från den anställde återspeglas i bokföringen när du bokför dokument:

• Bokföring av personlig inkomstskatt.

Till skillnad från periodisering är skatteinnehållningsdatumet datumet för det bokförda dokumentet.

Separat bör du överväga dokumentet "Personal Income Tax Accounting Operation". Den tillhandahålls för beräkning av personlig inkomstskatt på utdelning, semesterersättning och andra materiella förmåner.

Dokumentet skapas i menyn "Löner och personal" i avsnittet "Personlig inkomstskatt", länk "Alla dokument om personlig inkomstskatt". I fönstret med en lista över dokument, när du klickar på knappen "Skapa" visas en rullgardinslista:

Nästan alla dokument som på ett eller annat sätt påverkar personlig inkomstskatt skapar poster i registret "Beräkningar av skattebetalare med budget för personlig inkomstskatt."

Som ett exempel, låt oss överväga bildandet av med hjälp av dokumentet "Avskrivning från löpande konto."

Låt oss lägga till dokumentet "" (menyn "Löner och personal" - länk "Utdrag till banken") och baserat på det skapar vi en "Avskrivning från löpande konto":

Efter detta, låt oss titta på inläggen och rörelserna i registren som dokumentet genererade:

Bildande av personlig inkomstskatteredovisning

Ovan beskrev jag de viktigaste registren som är involverade i genereringen av grundläggande personliga inkomstskatterapporter, nämligen:

I fönstret med en lista över dokument klickar du på knappen Skapa och fyller i anställds certifikat:

Dokumentet genererar inga transaktioner och poster i register utan används endast för utskrift.

• (avsnitt 2):

Rapporten avser reglerad rapportering. Du kan också gå vidare till dess registrering från sektionen "Personlig inkomstskatt", menyn "Löner och personal", eller genom menyn "Rapporter", sektionen "1C-rapportering", "Reglerade rapporter".

Ett exempel på att fylla i det andra avsnittet:

Kontroll av innehållen och upplupen personlig inkomstskatt

För att kontrollera korrektheten av beräkningen och betalningen av skatt till budgeten kan du använda " ". Den finns i menyn "Rapporter", avsnittet "Standardrapporter".

Idag ska jag titta på steg-för-steg-instruktioner för redovisning av personlig inkomstskatt (förkortat personlig inkomstskatt) i 8.3 (revision 3.0).

Som alla säkert vet är den huvudsakliga skatten som dras in på våra löner personlig inkomstskatt. Resterande avdrag betalas i huvudsak av arbetsgivaren (det är till exempel avgifter till pensionskassa och sjukkassa. De kallas även för ”försäkringsavgifter”).

2017 är den personliga inkomstskattesatsen fortfarande 13 % av den totala periodiseringsbeloppet minus avdrag.

Avdragen kan variera. Ett av de vanligaste och vanligaste avdragen är avdraget för ett minderårigt barn. För det första och andra barnet 2015 är avdragsbeloppet 1 400 rubel, för det tredje och funktionshindrade barnet 3 000 rubel.

Avdrag för studenter av vuxna barn och andra avdrag tillämpas också, vilket vi inte kommer att överväga i den här artikeln, den ägnas åt ett annat ämne.

Hur tillämpas avdrag? Väldigt enkelt. De dras av från beskattningsunderlaget innan personlig inkomstskatt beräknas och innehålls.

Till exempel:

Den anställdes lön är 40 000 rubel. Han ska betala skatt på detta belopp. Men om han har ett minderårigt barn, då är vi skyldiga att göra avdrag! Och skatten kommer att tas från beloppet 40 000 – 1 400 = 38 600 rubel Summa betalning till den anställde (om denne inte har några andra avdrag eller skyldigheter) 38 600 – 13 % = 33 582 rubel Personskatten kommer att finnas kvar 5 018 rubel

Så vi räknade ungefär ut hur personlig inkomstskatt beräknas. Låt oss nu se hur redovisningen av personlig inkomstskatt återspeglas i 1s 8.3, och använd ett exempel för att kontrollera det belopp som ska innehållas.

Innehålla personlig inkomstskatt i 1C ZUP 8.3

Personlig inkomstskatt innehålls från nästan alla inkomster för individer. Detta är direkt lön, semesterersättning, ekonomiskt bistånd osv.

Låt oss titta på steg-för-steg-instruktioner för att hålla inne personlig inkomstskatt med hjälp av exemplet på ett lönedokument i 1C ZUP 3.0-programmet.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Gå till menyn "Lön" och följ sedan länken i menyn "". I listformulärsfönstret klickar du på knappen "Skapa" och väljer "Lön och bidragsberäkning". Ett fönster för inmatning av data öppnas. Det är nödvändigt att ange beräkningsmånaden och den organisation där de anställda arbetar. De obligatoriska uppgifterna är naturligtvis också de anställda för vilka intjäningen sker.

Du kan välja anställda en efter en med knappen "Lägg till", eller så kan du använda knappen "Fyll". I det här fallet kommer den tabellformade delen av dokumentet att fyllas i automatiskt av anställda i den valda organisationen. Det här är knappen jag kommer att använda. Demodatabasen innehåller redan organisationer och anställda.

Här är vad jag fick:

Låt oss gå till fliken "Personlig inkomstskatt" och se om programmet har beräknat det korrekt åt oss och om det överhuvudtaget beräknat det:

Låt oss kontrollera retentionsberäkningen. Tyvärr har ingen av de anställda i demonstrationsdatabasen schablonavdrag, åtminstone för ett barn. Men låt oss lämna det som det är, det blir lättare för oss att kontrollera beräkningen, och dessutom har jag redan beskrivit avdrag i tidigare artiklar. Tro mig, alla av dem beaktas korrekt i beräkningen.

Så vad har vi? Lönen för den anställde Elena Frantsevna Simutina är 55 000 rubel och den personliga inkomstskattesatsen är 13%. Det finns inga avdrag. Låt oss beräkna 55 000 - 13% = 7 150 rubel. Programmet har beräknats korrekt.

Vid bokföring av dokumentet kommer skatt att innehållas, det vill säga personliga inkomstskatteuppgifter kommer att ingå i skattebokföringsregistret 1C 8.3. Vi kommer att se detta avdrag i redogörelsen till kassan för. I samma uttalande kommer vi att ange om vi har överfört skatten eller kommer att göra det senare.

Överföring av personlig inkomstskatt till budgeten

För att registrera överföringen av personlig inkomstskatt till budgeten i 1C ZUP 8.3 måste du gå till menyn "Betalningar", klicka i avsnittet "Se". Se även" länk "Personliga inkomstskatteöverföringar till budgeten".

Klicka på "Skapa"-knappen och skapa först ett "Utdrag för kassaregistret":

Förfarandet för att samla in och returnera personlig inkomstskatt regleras av artikel 231 i Ryska federationens skattelag. Skattebetalare har många frågor, så vi kommer att uppehålla oss vid de vanligaste fallen och också ge rekommendationer om hur man återspeglar åtgärder för omräkning, indrivning och återbetalning av personlig inkomstskatt i programmen i 1C: Enterprise 8-systemet.

Ytterligare taxering

De nuvarande reglerna för uppbörd av personlig inkomstskatt har inte ändrats. Följaktligen, om skatteombudet av någon anledning inte innehöll personlig inkomstskatt från en individs inkomst eller inte innehöll skatten i sin helhet, måste de saknade beloppen återkrävas från den skattskyldige. Skatt kan innehållas för lite av följande skäl:

• av misstag om du lämnat ett extra avdrag eller felaktigt angett inkomstkoden;
• det skedde en omräkning för föregående period, och inkomsten ökade;
• den enskilde har förlorat sin skattemässiga hemviststatus.

Om den anställde fortsätter att arbeta och få inkomst, efter korrigering av felet, omräkningen eller förändringen av status, under nästa personliga inkomstskatteberäkning i redovisningsprogrammen för 1C: Enterprise 8-systemet, kommer det saknade beloppet att automatiskt beräknas och hållas inne. .

Om utebliven skatt upptäcks när det inte finns något sätt att innehålla skatten (om den anställde slutar eller skatteperioden har löpt ut), kommer organisationen inte att kunna ta ut personlig inkomstskatt. I punkt 5 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag anges att om det är omöjligt att undanhålla skattebetalaren det beräknade beloppet för personlig inkomstskatt, är skatteombudet skyldigt att informera skattebetalaren och skattemyndigheten på den plats där han bor. skriftlig registrering om detta och skattebeloppet med hjälp av ett intyg av form 2-NDFL, godkänt på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 11/17/2010 nr ММВ-7-3/611@.

För att göra detta måste du generera ett 2-NDFL-certifikat i programmet i pappersform eller elektronisk form och skicka det till skattebetalaren och skattemyndigheten på din registreringsort. För 2011 års ärenden ska detta vara klart senast den 31 januari 2012.

Återbetalning av personlig inkomstskatt

Skatt kan debiteras för mycket av samma skäl som underdebiteras.

Det allmänna förfarandet för återlämnande och kvittning av överbetalda och insamlade skatter fastställs av 79 i Ryska federationens skattelag. Den nya versionen av punkt 1 i artikel 231 i Ryska federationens skattelag (trädde i kraft den 1 januari 2011) förtydligade reglerna för återlämnande av personlig inkomstskatt till en individ från vilken skatteagenten, av någon anledning, innehållna alltför hög skatt.

Om orsaken till för mycket innehållen skatt är ett ändrat avdrags- eller inkomstläge, är skatteombudet från början av innevarande år skyldig att inom 10 arbetsdagar underrätta den person från vilken han tidigare innehållit för mycket skatt om varje sådant faktum från den dag då agenten fick kännedom om det. I detta fall anges det alltför innehållna beloppet för personlig inkomstskatt. Formen på meddelandet är inte reglerad och kan vara godtycklig.

Det överskjutande skattebeloppet är föremål för återbetalning baserat på en skriftlig ansökan från skattebetalaren (punkt 1 i artikel 231 i Ryska federationens skattelag). Därför rekommenderar vi att skatteombud (arbetsgivare) inkluderar en fras i sitt meddelande om behovet av att skriva ett sådant uttalande. Det bör också noteras att återbetalning av det alltför innehållna skattebeloppet till den skattskyldige endast är möjlig i icke-kontant form. Därför måste skattebetalarens ansökan ange vilket bankkonto till vilket pengarna ska överföras till honom.

Meddelandet kan lämnas till den skattskyldige eller skickas med post.

Kravet som dök upp i Ryska federationens skattelag förra året att omedelbart informera skattebetalaren om den befintliga överbetalningen av skatt åtföljs inte av bestämmelser för registrering av upptäckten av överdriven källskatt av personlig inkomstskatt från skattebetalarens inkomst. Det finns inte heller någon bestämmelse om skatteombudets ansvar för underlåtenhet att informera den skattskyldige.

Efter att ha mottagit en ansökan från den skattskyldige om återlämnande av det alltför innehållna beloppet för personlig inkomstskatt, bestämmer arbetsgivaren från vilka medel den ska återlämnas. Återbetalningen är möjlig på bekostnad av personliga inkomstskattebelopp som är föremål för överföring till Ryska federationens budgetsystem på grund av kommande betalningar både för denna skattebetalare och för andra skattebetalare från vars inkomst agenten drar in skatt (punkt 3, klausul 1, artikel 231 i Ryska federationens skattelag). Metoden för att göra en återbetalning väljs baserat på det skattebelopp som återbetalas och tidsfristen för återbetalningen. Ombudet måste återlämna skatten till den skattskyldige inom tre månader från dagen för mottagandet av den relevanta ansökan från den skattskyldige. Sedan början av detta år har skatteombudet lagligen beviljats ​​rätt att återbetala för mycket inbetald skatt på egen bekostnad, utan att vänta på att medel ska tas emot från skattemyndigheten (punkt 9, klausul 1, artikel 231 i skattelagen för ryska federationen). Det ryska finansministeriet har dock upprepade gånger påmint (brev från det ryska finansministeriet daterat 11 maj 2010 nr 03-04-06/9-94, daterat 25 augusti 2009 nr 03-04-06-01/ 222) att återbetalningar av personlig inkomstskatt endast behöver göras från skattebelopp som undanhålls från betalningar från denna person.

För att deklarera personlig inkomstskatt i 1C:Enterprise 8 behöver du ange ett dokument i databasen Personlig inkomstdeklaration: Desktop för programmet "1C: ZUP 8"-> bokmärke Skatter och avgifter -> Återbetalning av personlig inkomstskatt(Fig. 1).

Ris. 1

Baserat på det inlämnade dokumentet ska pengar överföras: Meny Åtgärd -> Baserat på -> Lön som ska betalas(Fig. 2).

Ris. 2

Men observera att det inte finns något ansvar för underlåtenhet att informera om överdriven skatt. Dessutom är en informerad anställd inte skyldig att insistera på återbetalning av personlig inkomstskatt. Det vill säga, om den anställde fortsätter att arbeta och inte har lämnat in en ansökan om skatteåterbäring, kommer under nästa personliga inkomstskatteberäkningar i 1C:Enterprise 8-programmen automatiskt det överskjutande upplupna beloppet att beaktas vid beräkning av personlig inkomst beskatta. Ryska federationens skattelag förbjuder inte fortsatt kvittning av överinnehållen skatt under nästa skatteperiod. Till exempel upptäcktes en anställd som betalat för mycket personlig inkomstskatt i december. Denna situation kommer att inträffa under 2011 för anställda som har ett tredje barn eller ett handikappat barn. Låt oss påminna dig om att federal lag nr 330-FZ av den 21 november 2011 ökade standardavdragen för personlig inkomstskatt för barn retroaktivt, d.v.s. från den 1 januari 2011.

Om anställda lämnar in ansökningar och tillhandahåller handlingar som anger att barnet är funktionshindrat eller det tredje i familjen, kommer det att vara nödvändigt att ange information om dessa avdrag från 2011-01-01 (Fig. 3). Dra fördel Assistent för redigering av avdrag för barn, för att underlätta utbytet av avdrag för tredje och efterföljande barn. Kommandon för att ringa assistenten på skrivbordet i programmet "1C: Löner och personalhantering 8" -> fliken Skatter -> Redigera avdrag för barn och i menyn Skatter och avgifter.

Ris. 3

Om ett avdrag för ett funktionshindrat barn redan har fastställts, ändras dess belopp automatiskt. Dessa anställda kommer att få överbetalda i skatt. Anställda kanske inte har tid eller vill inte lämna in en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt. När du skickar in 2-NDFL-rapporten till Federal Tax Service kommer skatteombudet att ange beloppet för överbetalningen där. Skattebetalaren kanske inte ansöker om skatteåterbäring hos Federal Tax Service. Ett skatteombud - en organisation - kan fortsätta att räkna överbetalda belopp vid beräkningar under 2012. Detta tillvägagångssätt implementeras i 1C:Enterprise 8-programmen.

Om en överbetalning av personlig inkomstskatt upptäcks när den anställde inte längre arbetar för organisationen, så rapporterar skatteombudet överskottet av skatt i slutet av skatteperioden i 2-NDFL-rapporten till skattemyndigheten och meddelar den skattskyldige om detta, och den skattskyldige ska få återbetalning av de för mycket innehållna beloppen kontakta skattekontoret på din bostadsort.

Omräkning av skatter vid förvärv av status som bosatt i Ryssland

Ett alltför innehållet belopp för personlig inkomstskatt uppstår också i händelse av en förändring av skattebetalarens status från en icke-bosatt till en bosatt i Ryska federationen. En icke-bosatt betalade personlig inkomstskatt med en skattesats på 30 %. Efter att en individ har erkänts som skattemässigt bosatt i Ryska federationen, är den specificerade inkomsten i enlighet med punkt 1 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag föremål för beskattning med en skattesats på 13%.

Fram till 2011 var sådana överbetalningar föremål för återbetalning. Ändringar i lagstiftningen har förvirrat användarna. Förbudet mot återbetalning av överbetald personlig inkomstskatt som uppkommit i samband med en förändring av den skattskyldiges ställning innebär inte att det inte är nödvändigt att räkna om skatten med en sats på 13 % och ta hänsyn till överbetalningen vid nästa taxering .

Brev från Rysslands finansministerium daterat 08/12/2011 nr 03-04-08/4-146 och Rysslands federala skattetjänst daterat 06/09/2011 nr ED-4-3/9150 indikerar att skatteombud beräknar, håller inne och betalar personliga inkomstskattebelopp till Ryska federationens budgetsystem med hänsyn till skattebetalarens skattestatus som bestäms på varje dag för inkomstbetalning. Efter att vid ett visst datum ha bestämt förändringen av statusen för en utlänning till statusen som invånare, vid beräkningen av personlig inkomstskatt, tar den hänsyn till de belopp som tidigare upplupet med en sats på 30%.

Användare av 1C:Enterprise 8-program behöver inte göra något i det här fallet. Det räcker att endast ange förändringen av skattebetalarens status och omräkningen kommer att göras automatiskt vid beräkning av personlig inkomstskatt.

Brev från Rysslands finansministerium daterat den 22 november 2010 nr 03-04-06/6-273 anger två fall där skatteåterbetalningar endast kan göras till den federala skattetjänsten: ändring av status som bosatt i Ryssland, fastighetsavdrag.

Om en arbetstagare ansöker hos en arbetsgivare om fastighetsskatteavdrag inte från och med den första månaden av skatteperioden, lämnas avdraget från och med ansökningsmånaden.

Återbetalning av för mycket innehållen skatt kan göras av skattemyndigheten när den skattskyldige lämnar en skattedeklaration till inspektionen utifrån skatteperiodens resultat.

Finansministeriet har upprepade gånger i sina skrivelser angett att de skattebelopp som hållits inne på föreskrivet sätt innan den skattskyldiges ansökan om fastighetsskatteavdrag och motsvarande bekräftelse från skattemyndigheten mottagits inte är "överdrivet innehållna".

Men representanter för Rysslands federala skattetjänst i ett brev daterat 06/09/2011 nr ED-4-3/9150 indikerar att återbetalning av för mycket innehållen skatt vid ändring av status för en person med hemvist i Ryska federationen kan ske. utförs av skatteombudet-arbetsgivaren under denna skatteperiod.

I ett brev från Rysslands finansministerium daterat den 28 september 2011 N 03-04-06/6-242, svarar biträdande direktör för avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik S.V. Razgulin att ovanstående brev från den federala skattetjänsten en begäran till Rysslands finansministerium, till vilken det fanns lämpliga förklaringar. Och finansministeriets skrivelse daterad den 12 augusti 2011 nr 03-04-08/4-146, som utfärdades som svar på en begäran från Federal Tax Service, visar tydligt att i enlighet med punkt 1.1 i artikel 231 i Ryska federationens skattelag, vars bestämmelser trädde i kraft den 1 januari 2011. , återbetalning av beloppet för personlig inkomstskatt till skattebetalaren i enlighet med statusen för en person med hemvist i Ryska federationen som förvärvats av honom utförs av den skattemyndighet hos vilken han var folkbokförd på bostadsorten (vistelseort). Återbetalningen görs när skattebetalaren lämnar in en skattedeklaration i slutet av den angivna skatteperioden, samt dokument som bekräftar statusen för en skattskyldig person med hemvist i Ryska federationen under denna skatteperiod, på det sätt som fastställs i artikel 78 i skatten Ryska federationens kod.

Sålunda, om en anställd i en organisation förvärvar status som en skattemässigt bosatt i Ryska federationen, återbetalas skattebeloppet baserat på resultatet av skatteperioden av skattemyndigheten.

Användare av 1C:Enterprise 8-programmen behöver bara ange datum för ändring av skattebetalarstatus och omräkningen kommer att göras automatiskt vid beräkning av personlig inkomstskatt.

Ibland stöter ett företag på en situation där personlig inkomstskatt hålls för mycket av en anställd. I det här fallet, under faktureringsperioden i dokumentet "Lön" på fliken "Personlig inkomstskatt", anges ett negativt skattebelopp.

Även i dokumentet, på fliken "Betalningsjusteringar", anges det belopp som ska kvittas om skattebeloppet minus är större än beloppet för upplupen skatt för den aktuella perioden.

I mitt exempel lade jag till anställd P.P. schablonskatteavdrag för barn från oktober, följaktligen för oktober räknade programmet om skatten och beloppet var minus. Mellan oktober och november (faktureringsmånad) är skillnaden 208 rubel, vilket visas på fliken "Betalningsjusteringar".

Om det negativa beloppet för oktober var mindre än beloppet för november, skulle det inte vara någon sådan skillnad.

Vid bokföring av dokumentet genereras en kontering Dt 70 Kt 68.01 med negativt belopp.

Detta skattebelopp kommer att återspeglas som en skuld för organisationen, vilket inte ökar det belopp som ska betalas till den anställde. Överdriven innehållen personlig inkomstskatt kommer att beaktas vid beräkning av löner under de följande månaderna och kommer att minska den beräknade skatten.

Om du behöver återföra det alltför innehållna beloppet av personlig inkomstskatt kan du returnera det genom att fylla i dokumentet Återföring av personlig inkomstskatt i 1C Redovisning 8 utg. 3.0.

För att göra detta, gå till avsnittet "Löner och personal", sedan "Mer" och "Alla personliga inkomstskattedokument". Klicka på knappen "Skapa" och välj önskat dokument "Personlig inkomstdeklaration".

Vi anger datumet för dokumentet och, om nödvändigt, ändrar organisationen (om databasen har register för flera organisationer samtidigt).

Välj sedan i fältet "Anställd" den anställde som den för mycket innehållna skatten återförs till.

Den tabellformade delen av dokumentet kommer att fyllas i automatiskt efter att ha angett en anställd. Datumet för mottagandet av inkomsten och det skattebelopp som ska återbetalas till lämplig skattesats kommer att anges.

I vårt exempel är detta en skatt på 13 %.

Om det behövs kan du uppdatera beloppen med knappen "Uppdatera återbetalningsbelopp" eller lägga till belopp manuellt med knappen "Lägg till".

Dokument "Return of Personal Income Tax" i 1C Accounting 8th ed. 3.0 inte genererar transaktioner, endast beloppet av den återlämnade skatten kommer att återspeglas i personskatteregistret.

Observera att baserat på punkt 4, klausul 1, art. 231 i Ryska federationens skattelag och skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 17 februari 2011 nr 030406/931, kommer återbetalningen till skattebetalaren av alltför innehållna skattebelopp att utföras av skatteombudet i icke- kontantblankett genom att överföra medel till den skattskyldiges bankkonto, vilket anges i hans ansökan.