Enskilda företagare och organisationer som är arbetsgivare är skyldiga att betala månatliga försäkringsavgifter för pension, sjukvård och socialförsäkring till anställda som arbetar under anställningsavtal. Ryska federationens federala skattetjänst. Avgifter för skador betalas fortfarande till Försäkringskassan.

Notera: sedan 2017 har förfarandet för betalning och rapportering av försäkringspremier ändrats, detta beror på överföringen av kontrollen över försäkringspremier till Ryska federationens federala skattetjänst och ikraftträdandet av det nya kapitel 34 i skattelagen av Ryska federationen "Försäkringspremier".

Från betalningar till individer enligt civilrättsliga avtal är det nödvändigt att överföra avgifter endast till pension och sjukförsäkring (avgifter för olycksfall överförs inte i alla fall, och avgifter för tillfällig invaliditet överförs endast om en sådan klausul anges i kontraktet) .

Betalningar till anställda som är lagligt befriade från att betala försäkringspremier anges i art. 422 i Ryska federationens skattelag.

notera att enskilda företagare, förutom att betala försäkringspremier för anställda, dessutom måste överföra försäkringspremier till enskilda företagare "för sig själva".

Gratis skatterådgivning

Försäkringspremier för anställda 2019

Under 2019 ska försäkringspremier betalas enligt följande satser:

• För pensionsförsäkring (PPI) – 22% .
• För sjukförsäkring (CHI) – 5,1% .
• För socialförsäkring (OSS) – 2,9% (exklusive bidrag från olyckor).

Samtidigt har vissa enskilda företagare och organisationer nyttjanderätt sänkta taxor(se tabell nedan).

Under 2019 ändrades gränserna för bidragsberäkning:

• på OPS – 1 150 000 gnugga. (vid självrisk betalas bidrag till reducerad skattesats - 10% );
• på OSS - 865 000 gnugga. (om det överskrids, betalas inte längre bidrag);
• för obligatorisk sjukförsäkring – gränsen har avskaffats.

notera, att under 2019 ställdes förmåner på försäkringspremier in för de flesta enskilda företagare och organisationer. Framför allt drabbade detta enskilda entreprenörer med patent, samt företrädare för små och medelstora företag som arbetar inom det sociala och industriella området och använder det förenklade skattesystemet. Sänkta tullar lämnades endast för icke-statliga organisationer och välgörenhetsorganisationer. Mer information om försäkringspremier finns i tabellen nedan.

Allmänna priser för försäkringspremier 2019

Sänkta priser för försäkringspremier 2019

Notera: förmånstagare, vid överskridande av gränserna på 1 150 000 och 865 000 rubel. Det finns ingen anledning att betala social- och pensionsförsäkringsavgifter.

Ytterligare tariffer för försäkringspremier 2019

Notera: tilläggsavgifter betalas oavsett gränserna på 1 150 000 och 865 000. Dessutom kan företag som har bedömt arbetsvillkor betala extra avgifter. avgifter till pensionsförsäkringar till specialpriser (klausul 3 i artikel 428 i Ryska federationens skattelag).

Förfarande och villkor för betalning av försäkringspremier

Försäkringsavgifter till Federal Tax Service och Social Insurance Fund måste överföras varje månad senast den 15:e nästa månad. Om sista dag sammanfaller med helg eller helgdag skjuts sista förfallodag för inbetalning av bidrag till nästa arbetsdag.

Betalning av pensionsförsäkringsavgifter

Betalning av sjukförsäkringspremier

Betalning av socialförsäkringsavgifter

Försäkringspremier överförs till två sorter obligatorisk socialförsäkring:

• i händelse av tillfälligt handikapp och i samband med moderskap i Ryska federationens federala skattetjänst;
• från arbetsolycksfall och arbetssjukdomar i Försäkringskassan.

Beloppet av försäkringspremier för tillfällig invaliditet är 2,9% från lön, men kan variera beroende på vilken förmån som tillämpas ().

Olycksfallsförsäkringspremier sträcker sig från 0,2 innan 8,5% beroende på vilken yrkesriskklass din huvudsakliga verksamhet tillhör.

Under 2019 ändrades inte budgetklassificeringskoderna för överföring av socialförsäkringsavgifter:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(vid tillfällig funktionsnedsättning);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(från industriolyckor).

Du kan ta reda på de återstående betalningsuppgifterna genom att kontakta socialförsäkringsfondens territoriella kontor och skattekontoret på din registreringsort.

Notera: försäkringspremier måste betalas och rapporteras i rubel och kopek.

Rapportering av försäkringspremier

Reglagen nedan listar alla rapporter som måste lämnas in för försäkringspremier under 2019: SZV-STAZH, som återspeglar information om försäkringserfarenhet för försäkrade arbetare. Denna rapport ska lämnas in till pensionskassan varje år, senast den 1 mars påföljande år.

Anmälan till Försäkringskassan

Varje kvartal ska du lämna in en beräkning till Försäkringskassan på blankett 4-FSS. Från och med den 1 januari 2017 är det vid beräkningen av 4-FSS nödvändigt att endast återspegla information om skador Och yrkessjukdomar.

Under 2019 beror tidsfristen för att lämna in anmälningar till Försäkringskassan på dess form:

• Elektroniskt – senast 25:e
• På papper – senast 20:e datum i månaden efter rapportkvartalet.

notera, från och med 2015 måste alla arbetsgivare vars genomsnittliga antal anställda överstiger 25 personer (tidigare var det 50 personer) endast lämna in rapporter i elektronisk form med en utökad kvalificerad elektronisk signatur (UKES).

Med tillkomsten av 2017 har övervakningsprocessen för redovisning av försäkringspremier förändrats. Nu utförs denna funktion av Federal Tax Service, som regleras av order nr 13 av 15 januari 2016. Den främsta orsaken till sådana innovationer var den dåliga insamlingen av skattebetalningar för försäkring av anställda och företagare själva. Låt oss överväga mängden försäkringspremier som fastställdes 2017, räntorna för pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden, med hänsyn till innovationer.

Följande försäkringsmedel överfördes under kontroll av Federal Tax Service:

• för pensionsförsäkring;
• för sjukförsäkring;
• för socialförsäkring vid förlust av tillfällig funktionsnedsättning och moderskap.

Följaktligen kommer insamlingen av skulder och godkännandet av rapportering om bidrag nu att utföras av den federala skattetjänsten, som redan är lagligt inskriven i Ryska federationens skattelag.

Observera att kontrollen över administrationen av försäkringspremier för skador och olycksfall i arbetet överlämnades till Försäkringskassan.

Även i enlighet med kap. 34 i Ryska federationens skattelag gjordes justeringar av rapporteringsperioderna för rapportering. Samtidigt har rapporteringsformen och tidpunkten för dess inlämning ändrats. Det gjordes dock inga väsentliga ändringar i förfarandet för beräkning och betalning av försäkringspremier.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Priser och belopp för försäkringspremier

Tariffer för försäkringspremier från anställdas taxor för 2017 tabell:

Om maximiunderlaget överskrids för varje anställd har betalaren rätt att betala avgifter till reducerade skattesatser.

Tillämpning av sänkta tariffer på försäkringspremier

Skattebetalare som har nått det maximala underlaget för taxering, samt den förmånliga kategorin av skattskyldiga som anges i paragraferna 4 - 10 i art. 427 Ryska federationens skattelag. Men om de "specificerade villkoren" inte uppfylls, förlorar juridiska personer och individer rätten att tillämpa reducerade avgifter för försäkringsavgifter till socialförsäkringsfonden, pensionsfonden och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden:

Försäkringspremier för enskilda företagare

Algoritmen för att beräkna försäkringspremier "för dig själv" har inte ändrats. Bidrag dras med ett fast belopp från minimilönen till förmån för pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden. Om årsinkomsten överstiger 300 000 rubel, utöver fasta avgifter, åtar sig företagaren att betala ett ytterligare belopp till pensionsfonden på 1% av beloppet av detta överskott över den angivna gränsen.

* Beräkningar görs baserat på minimilönen (7 500 RUB)

Baserat på ovanstående kan man se att redovisningen av försäkringspremier har förblivit praktiskt taget oförändrad, med undantag för den slutliga motparten (Federal Tax Service) för att samla in skulder och ta emot rapporter om dem.

Från den 1 januari 2017 kommer pensions- och medicinska avgifter, avgifter för obligatorisk försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap att administreras av Ryska federationens federala skattetjänst.

Men detta kommer inte att upphäva försäkringstagarnas interaktion med Pensionsfonden och Försäkringskassan. Sammansättningen av redovisningen kommer att förändras, ett nytt vite kommer att dyka upp och innovationer kommer att dyka upp vid fastställandet av beskattningsunderlaget för bidrag.

I vårt material idag hittar läsaren förändringar i försäkringspremier sedan 2017.

Lagstiftning om försäkringspremier

De angivna ändringarna trädde i kraft på grundval av federal lag daterad 3 juli 2016 nr 243-FZ och federal lag daterad 3 juli 2016 nr 250-FZ. De föreskriver följande ändringar:

• i januari 2017 lades kapitel 34 med titeln "Försäkringspremier" till i Ryska federationens skattelag. Den innehåller artiklarna 419–432, som anger reglerna för beräkning och betalning av bidrag;
• Ändringar har gjorts i den första delen av Ryska federationens skattelag. Enligt innovationerna gäller nu alla grundläggande principer som tidigare bara gällde skatter för försäkringspremier;
• Federal lag nr. 212-FZ av den 24 juli 2009 om försäkringspremier är inte längre i kraft;
• Den nya versionen av den federala lagen daterad 01.04.96 nr 27-FZ "On Individual Accounting..." träder i kraft;
• Den nya versionen av den federala lagen av den 29 december 2006 nr 255-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring..." träder i kraft;
• Den nya versionen av den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ "Om obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall..." träder i kraft.

Tidsfrister för betalning av försäkringspremier 2017

Tidsfristen för att betala försäkringspremier 2017 är densamma. Som tidigare, enligt punkt 3 i art. 431 i Ryska federationens skattelag, är betalningsfristen den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Redovisning och betalning av försäkringspremier 2017, som tidigare, måste utföras i rubel och kopek.

Förändringar i skattebasen

Reglerna för beräkning av beloppen av avgifter till försäkringskassan, pension och sjukvårdsavgifter förblir praktiskt taget oförändrade. Alla förmåner och befintliga tariffer gäller. Liksom tidigare förblir betalningar och andra ersättningar till förmån för enskilda intjänade enligt anställnings- och civilrättsliga avtal ett skattepliktigt objekt.

Beskattningsunderlaget beräknas liksom tidigare separat för varje individ på periodiseringsbasis från och med årets början. Även maximibeloppet för bidragsunderlaget vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap bevaras. Den reducerade skattesatsen för pensionsavgifter i förhållande till intjänade betalningar utöver gränsen kvarstår också.

På detta område kommer den enda förändringen att påverka dagpenningen. För närvarande är dagtraktamenten fastställda i en lokal förordning eller kollektivavtal helt befriade från försäkringspremier. Från den 1 januari, enligt paragraf 2 i art. 422 i Ryska federationens skattelag, uppgår endast till 700 rubel för affärsresor inom landet och upp till 2 500 rubel för utländska affärsresor kommer att vara befriade från bidrag.

Samtidigt ändras reglerna för att bestämma beskattningsunderlaget för naturainkomst. Fram till den 1 januari innehöll databasen priserna på varor, byggentreprenader och tjänster som anges i kontraktet. Nu, enligt art. 105.3 i Ryska federationens skattelagstiftning kommer priset att bestämmas baserat på marknadspriser. Och i enlighet med punkt 7 i art. 421 i Ryska federationens skattelag är moms inte undantagen från beskattningsunderlaget.

De angivna ändringarna gäller inte försäkringspremier 2017 ”för skador”. Dagtraktamenten är helt undantagna från dem, och naturaintäkter beaktas i beskattningsunderlaget till avtalsvärdet.

Rapportering om försäkringspremier till Federal Tax Service 2017

Kanske den viktigaste innovationen i lagstiftningen om försäkringspremier var behovet av att rapportera inte bara till fonderna utan också till Federal Tax Service. För dessa ändamål införs en enda kvartalsrapport. Den ersätter omedelbart fyra formulär som var i kraft tidigare: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.

I enlighet med punkt 7 i art. 431 i Ryska federationens skattelag, inlämnande av en enda beräkning till den federala skattetjänsten måste utföras senast den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Om det genomsnittliga antalet anställda är mindre än 25 personer, kan rapporten lämnas i pappersform. Juridiska personer och enskilda företagare med ett genomsnittligt antal anställda över 25 personer ska lämna denna rapport i elektronisk form.

Det totala beloppet för pensionsavgifterna i beräkningen ska motsvara avgiftsbeloppet för varje försäkrad. I annat fall kommer rapporten att anses inte inlämnad.

Det finns inget behov av att rapportera till Federal Tax Service om försäkringspremier för 2016.

Redovisning av försäkringsavgifter till fonder 2017

Som nämnts ovan har blanketter 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 makulerats. Andra ändringar har också antagits.

Tidsfristen för att lämna in månadsrapporter till SZV-M ändras. Tidigare skulle den lämnas in till pensionskassan senast den 10:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Tidsfristen har nu förlängts. Från och med 2017 ska SZV-M lämnas in till Pensionsfonden senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden.

Sedan 2017 har ny årsredovisning införts, vars form ännu inte är godkänd. Redovisningen ska lämnas senast den 1 mars året efter redovisningsåret. För enskilda företagare och organisationer med ett genomsnittligt antal anställda på upp till 25 personer kan rapporten lämnas i pappersform. Om det är 25 eller fler personer är det tillåtet att lämna anmälan endast i elektronisk form.

Sedan 2017 är det nödvändigt att lämna in rapporter till Försäkringskassan endast om avgifter ”för skador”. Som tidigare kan enskilda företagare och organisationer med ett genomsnittligt antal anställda under 25 personer lämna rapporter i pappersform, andra - endast i elektronisk form. Dessa rapporter har samma tidsfrister som för Form 4-FSS: pappersrapporter ska lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter den rapporterande, elektroniska rapporter ska lämnas in senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden rapportering.

Vi påminner om att alla dessa innovationer inte gäller rapportering för 2016.

Ersättning för socialförsäkringskostnader 2017

Arbetsgivare behåller rätten att ersätta sjuklön från Försäkringskassan. Arbetsgivaren betalar liksom tidigare för de tre första dagarna. Insatser kan överföras minus utbetalda förmåner. Om ersättningsbeloppet överstiger avgiftsbeloppet kan mellanskillnaden kvittas mot inbetalning av avgifter under följande perioder eller så kan du begära de saknade medlen från Försäkringskassan.

Utgifterna kommer att verifieras enligt följande. Efter att ha mottagit den kvartalsvisa betalningen från arbetsgivaren överför Federal Tax Service Inspectorate informationen till socialförsäkringsfondens territoriella organ. FSS-inspektörer verifierar riktigheten av de deklarerade utgifterna genom en revision på plats eller skrivbord, vars resultat rapporteras till Federal Tax Service. Om resultatet är negativt kommer Federal Tax Service att skicka försäkringstagaren ett krav på betalning av de saknade medlen. Om resultatet är positivt kommer utgifterna att accepteras, och den federala skattetjänsten, om nödvändigt, kommer att returnera skillnaden mellan bidrag och utgifter eller kvitta den.

Denna ordning kommer att gälla till och med den 31 december 2018 i regioner som ännu inte anslutit sig till pilotprojektet för att betala ut ersättningar direkt från Försäkringskassan.

Federal Tax Service kontrollerar försäkringspremiebetalningar

Federal Tax Service, med start i januari 2017, kommer att börja genomföra revisioner på plats och skrivbord av försäkringspremier. Det enda undantaget kommer att vara bidrag "för skador". Observera att anställda vid Federal Tax Service kommer att kontrollera riktigheten av intjänandet och betalningen av försäkringspremier under 2017, med hänsyn till de regler som gäller för att verifiera intjänandet och betalningen av skatter.

Liksom tidigare kommer FSS att ansvara för att kontrollera kostnaderna för den obligatoriska socialförsäkringen. Det vill säga att samma period kan kontrolleras två gånger - av skattemyndigheten och försäkringskassan.

Rysslands pensionsfond kommer endast att kontrollera personlig rapportering: formulär SZV-M, såväl som nya årliga uppgifter om arbetslivserfarenhet. Reglerna för övergångsperioden ser alltså ut så här: kontroller av försäkringspremier (med undantag för "skadeavgifter") som är planerade till 2017 (och för efterföljande perioder), medan de hänför sig till 2016 och tidigare perioder, kommer att utföras ut av fonderna.

Om några överträdelser (eftersläpningar) upptäcks vid revisionen, rapporterar fondanställda detta till skatteinspektörer och de vidtar i sin tur nödvändiga åtgärder.

Kontroll av avgifter ”för skador” kommer att utföras av Försäkringskassan (för alla perioder).

Böter för överträdelser

Från 2017 kommer överträdelser som är relaterade till försäkringspremier (förutom "skador") att vara behäftade med utdömande av böter av Federal Tax Service. Man bör komma ihåg att alla sanktioner som föreskrivs för brott mot skattelagstiftningen också kommer att användas i förhållande till bidrag. Till exempel, om försäkringstagaren inte lämnade en beräkning av bidrag, kommer han att bötfällas på grundval av artikel 119 i Ryska federationens skattelag och för brott mot reglerna för redovisning av bidragsbasen, sanktioner i artikel 120 i Ryska federationens skattelag kommer att tillämpas.

För överträdelser relaterade till försäkringspremier för skador kommer anställda i Försäkringskassan som tidigare att straffas. Den nya upplagan av lagen om obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet innehåller alla typer av FSS-påföljder. Till exempel, för att vägra tillhandahålla dokument för verifiering, på grundval av artikel 26.31 i ovanstående lag, riskerar försäkringstagaren böter på tvåhundra rubel (för varje dokument som inte tillhandahålls).

Pensionskassan har rätt att tillämpa två typer av sanktioner:

1. För underlåtenhet att tillhandahålla årlig information om tjänstens längd - 500 rubel (för varje försäkrad person).

2. För brott mot förfarandet för att lämna in rapporter i form av elektroniska dokument - 1 000 rubel.

Återbetalning av för mycket inbetalda bidrag 2017

Från och med januari 2017 kommer försäkringstagare som tidigare att ha rätt att återbetala för mycket försäkringspremier. Skillnaden är att återbetalningen nu inte kommer att utföras av kassorna, utan av skatteverket. När det gäller återbetalningsförfarandet kommer det att vara detsamma som under tidigare perioder, som för skatter.

Ett nytt villkor visas. Om överbetalda försäkringspremier 2017 till Ryska federationens pensionsfond inkluderades i personlig rapportering och pensionsfonden distribuerade dem till personliga konton, kommer anställda inte att återbetala den överbetalda skatten. Denna regel finns i den nyskapade klausulen 6.1 i artikel 78 i Ryska federationens skattelag.

Försäkringskassan återbetalar för mycket inbetalda avgifter ”för skador”. Artikel 26.12 i den nya utgåvan av lagen om obligatorisk socialförsäkring mot olycksfall i arbetet innehåller en algoritm för att kvitta och återbetala överbetalda försäkringspremier.

Spärrande av konton av skattemyndigheter

Det är fortfarande okänt om skattetjänstemän kommer att ha rätt att spärra försäkringstagarens löpande konto om han inte betalar försäkringspremier. Den nya versionen av punkt 11 i artikel 76 i Ryska federationens skattelag säger att blockeringsreglerna ska gälla för betalare av försäkringspremier. Samtidigt innehåller 76 § 3 § i skattelagen inget omnämnande av vad som inte lämnats vid beräkningen av avgifter.

Det är mycket möjligt att lagstiftarna inom en snar framtid kommer att eliminera denna motsägelse i skattelagen. Om detta inte sker kommer försäkringstagare och skattemyndigheter att lösa tvister i domstol.

Ändringar för separata divisioner

Det bör noteras att betydande innovationer tillhandahålls för både organisationer och enskilda entreprenörer. Tidigare är det nödvändigt att betala bidrag och lämna rapporter på platsen för organisationens avdelning endast om den har en separat balansräkning eller ett eget löpande konto.

Från och med 2017 upphör villkoret att ha ett byteskonto att gälla. Följaktligen kommer i år och efterföljande perioder separata divisioner som är belägna i Ryska federationen, som uppbär ersättning (eller andra betalningar) till förmån för individer, att sluta överföra försäkringsbetalningar (förutom bidraget "för skador"), liksom lämna uppgörelser på platsen för deras registrering (baserat på punkt 11 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kommer försäkringstagare från 2017 att få en ny skyldighet att informera den federala skattetjänsten på platsen för huvudkontoret om att den ryska avdelningen av organisationen har befogenhet att ta ut ersättning (eller andra betalningar) till förmån för individer.

Detta måste göras inom en månad från dagen för tilldelning av befogenheter. Det bör beaktas att den nya skyldigheten gäller för avdelningar som började göra betalningar till enskilda 2017 och under efterföljande perioder. Om belöningar delades ut till individer före 2017 behöver inga meddelanden göras.

Det finns inga ändringar i "skadebidrag". Under 2017 kommer alltså separata divisioner att fortsätta att betala försäkringspremier och lämna rapporter om dem endast om de har konto och saldo.

Försäkringspremier 2017 för enskilda företagare

Under 2017 kommer egenföretagare att betala fasta ersättningar för sjukförsäkringen, vilket var fallet tidigare. Även avgifter för försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap kommer att förbli frivilliga. Egenföretagare behöver inte betala försäkringspremier.

Ändringen avser pensionsavgifter. Detta gäller enskilda företagare som fick en inkomst på mer än 300 000 rubel. Som tidigare måste 1% av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel läggas till det fasta bidragsbeloppet.

Skatteinspektörerna kommer även fortsättningsvis att få inkomstuppgifter från deklarationer. Samtidigt upphävs regeln enligt vilken maximiböter tas ut för underlåtenhet att lämna deklaration.

Redovisningen av bidrag för enskilda företagare har inte förändrats - de kommer återigen att lämna beräkningar för fasta bidrag. Och cheferna för bondehushållen kommer att lämna rapporter om nya tidsfrister. De kommer alltså att behöva lämna in sina beräkningar senast den 30 januari året efter faktureringsperioden. Tidigare var tidsfristen för att lämna in rapporter den sista februari.

Nya BCC för försäkringspremier 2017

Traditionellt har BCC ändrats under det nya året. Nya BCC för att betala försäkringspremier 2017 publiceras på denna sida.

Detta kan också vara användbart:

Är informationen användbar? Berätta för dina vänner och kollegor

Kära läsare! Webbplatsens material ägnas åt typiska sätt att lösa skatte- och juridiska frågor, men varje fall är unikt.

Om du vill ta reda på hur du löser just ditt problem, vänligen kontakta konsultformuläret online. Det är snabbt och gratis! Du kan också konsultera via telefon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regioner - 78003502369 ank. 257

Vi pratade om förändringar i administrationen av försäkringspremier sedan 2017. Vi kommer att berätta om förfarandet för beräkning och betalningsfrister för försäkringspremier 2017 i detta material.

Försäkringspremier: underlag för beräkning 2017

Organisationer och enskilda företagare bestämmer grunden för beräkning av försäkringspremier månadsvis för varje anställd på periodiseringsbasis från början av kalenderåret. Denna bas inkluderar betalningar och annan ersättning till förmån för individer som omfattas av obligatorisk socialförsäkring i enlighet med federala lagar om särskilda typer av obligatorisk socialförsäkring (klausul 1 i artikel 420, klausul 1 i artikel 421 i Ryska federationens skattelag).

Följande betalningar och andra ersättningar till förmån för enskilda beaktas:

• inom ramen för arbetsrelationer och enligt GAP, vars ämne är utförandet av arbete, tillhandahållandet av tjänster;
• under upphovsrättsavtal till förmån för upphovsmännen till verk;
• enligt avtal om överlåtelse av ensamrätten till vetenskapsverk, litteratur, konst, utgivningslicensavtal, licensavtal.

Förfarandet för beräkning av försäkringspremier 2017

Arbetsgivare beräknar försäkringspremier under kalenderåret (avräkningsperiod) baserat på resultaten för varje kalendermånad i följande ordning (klausul 1 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag):

SV m - försäkringspremier per månad (i rubel och kopek);

B n - basen för försäkringspremier från början av året till och med innevarande månad;

SV r - försäkringspremier upplupna från början av året till och med föregående månad.

Samtidigt minskas beloppet för försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap med beloppet för ersättningar som intjänats från socialförsäkringen (till exempel sjukskrivning från den 4:e dagen eller moderskapspenning).

Samtidigt måste betalare av försäkringspremier föra register över underlaget för försäkringspremier och intjänade avgifter för varje individ.

Förfarandet för att betala försäkringspremier 2017

Arbetsgivare betalar försäkringspremier varje månad. Bidrag för föregående månad måste överföras senast den 15:e dagen i nästa månad (klausul 3 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag).

Om den 15:e infaller på en helg eller en helgdag, icke-arbetsdagar, måste bidrag betalas senast nästa arbetsdag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Vi diskuterade funktionerna i att beräkna och betala försäkringspremier för enskilda företagare i.

Från och med 2017 kommer det att ske förändringar i försäkringspremier. Rapporteringssammansättningen kommer att uppdateras, nya anmälningsblanketter kommer, en ny typ av böter tillkommer och vi fastställer underlag för insatser på ett nytt sätt. Federal Tax Service kommer att ta under sina vingar pension, medicinska avgifter och avgifter för obligatorisk försäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. Försäkringskassan tar emot bidrag för skador och yrkessjukdomar. Samtidigt kommer försäkringstagarna inte att sluta interagera med Pensionsfonden, som accepterar personlig rapportering och ytterligare en ny rapport.

Ändringar i lagar om bidrag

Ändringarna kommer att baseras på två nya lagar: federal lag från 3 juli 2016 nr 243-FZ och federal lag från 3 juli 2016 nr 250-FZ. Följande ändringar är kopplade till de två nya dokumenten:

• I början av 2017 kommer 34 kapitel ”Försäkringsavgifter” att finnas i Skattebalken, där reglerna för beräkning och inbetalning av avgifter listas.
• Skattebalkens första del kommer att ändras så att alla skatteregler gäller för försäkringspremier.

Från och med januari 2017 kommer den tidigare federala lagen om försäkringsavgifter att upphöra att gälla och nya versioner av lagarna om personlig redovisning, obligatorisk socialförsäkring och försäkring mot arbetsskador kommer att träda i kraft.

Regler för beräkning av beloppet av försäkringspremier 2017

Reglerna för beräkning av försäkringspremier förblir i det närmaste oförändrade. Bidrag kommer också att behöva beräknas från betalningar och annan ersättning till individer som betalas enligt anställnings- och civilrättsliga avtal. Avgiftsunderlaget kommer även fortsättningsvis att beräknas separat för varje anställd på periodiseringsbasis från och med årets början. För bidrag vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap kommer det maximala basvärdet att förbli - 718 000 rubel. För pensionsavgifter kommer en gräns att kvarstå, över vilken avgifterna beräknas med en hastighet på inte 22%, utan 10% - 732 000 rubel. Tariffer och förmåner kommer inte heller att förändras.

Förändringen kommer att gälla dagpenning: 2016 är alla dagpenningar som är inskrivna i kollektivavtal eller lokal lag avgiftsfria. Sedan 2017 kommer belopp upp till 700 rubel för affärsresor inom landet och belopp upp till 2 500 rubel för affärsresor utomlands att vara undantagna från bidrag.

Det kommer också att finnas förtydliganden angående inkomster in natura. Under 2016 inkluderar basen kostnaden för varor eller tjänster som anges i kontraktet. Från och med 2017 kommer kostnaden att behöva bestämmas utifrån marknadspriser, enligt reglerna i art. 105.3 Ryska federationens skattelag. Moms är inte undantagen från beskattningsunderlaget.

När det gäller bidrag för skador och yrkessjukdomar kommer allt att förbli oförändrat: dagtraktamenten kommer även fortsättningsvis att vara avgiftsbefriade och naturainkomster kommer att beaktas till avtalspriser.

Betalning av försäkringspremier 2017

Tidsfristerna för att betala bidrag kommer inte att ändras: bidragen kommer fortfarande att behöva överföras senast den 15:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden (enligt punkt 3 i artikel 431 i Ryska federationens skattelag). Bidrag bör beräknas och betalas i rubel och kopek. Nya BCC för att betala avgifter till skattekontoret kommer att vara kända senast den 1 december 2016. BCC för överföring av avgifter till Försäkringskassan ändras inte.

Skatteredovisning

Från och med 2017 kommer försäkringstagarna att redovisa bidrag till skattemyndigheten. Blanketten för den nya beräkningen av försäkringspremier är redan utvecklad, den innehåller ett titelblad, tre avsnitt och 10 bilagor. Beräkningen ska lämnas till skatteverket på registreringsorten senast den 30 i månaden efter redovisningskvartalet. Organisationer och enskilda företagare med upp till 25 anställda kan rapportera på papper alla andra ska lämna beräkningar elektroniskt.

Beräkningen måste matcha det totala beloppet av försäkringspremier med bidragsbeloppet för varje anställd (kom ihåg att bidragen beräknas i rubel och kopek). Annars anses betalningen vara ogiltig.

Rapportering till fonder

Blankett 4-FSS kommer att förkortas från och med 2017, nu ska det bara rapporteras om bidrag för skador och yrkessjukdomar. Tidsfristerna för inlämning kommer att förbli desamma: en pappersrapport ska lämnas inom 20 dagar efter rapporteringskvartalet och en elektronisk rapport ska lämnas inom 25 dagar.

Tidsfristen för att lämna in den månatliga SZV-M-rapporten kommer att skjutas upp: 2016 lämnar försäkringstagarna in den före den 10:e i månaden, från 2017 kommer de att lämna in den till den 15:e.

Under 2017 kommer ytterligare en ny rapport som kommer att behöva lämnas årligen till Pensionsfonden. I det nya dokumentet kommer försäkringstagarna att lämna information om anställdas tjänstgöringstid och lämna in den senast den 1 mars året efter redovisningsåret. Om företaget har färre än 25 anställda, kan rapporten lämnas på papper, om 25 eller fler - endast i elektronisk form.

Om du behöver lämna in primära eller uppdaterade rapporter för 2016 under 2017, skicka då dokumenten till fonderna med hjälp av de formulär som är relevanta för 2016.

Kontroller av försäkringspremier 2017

Från och med 2017 kommer skatteverket att kontrollera riktigheten av beräkning och betalning av avgifter enligt samma regler som för närvarande gäller för beräkning och betalning av skatter. Därför kommer Federal Tax Service att engagera sig i skrivbords- och fältrevisioner, inte bara av skatter utan också av bidrag (förutom bidrag för skador, som administreras av FSS). Inom området för kontroll av Rysslands pensionsfond kommer endast personlig redovisning att finnas kvar: SZV-M-formuläret och en ny årsrapport om anställdas tjänstgöringstid.

Övergångsgenomgångar som var planerade till 2017 men avser 2016 eller tidigare kommer att genomföras av fonderna. Om de hittar överträdelser kommer de att anmäla dem till skattemyndigheten som vidtar nödvändiga åtgärder.

Nya böter för brott mot bidrag från 2017

Överträdelser av avgifter (förutom avgifter till Försäkringskassan) kommer att bestraffas av skattemyndigheten från och med 2017. Alla sanktioner som gäller för skattebrott kommer att gälla från och med nyår i förhållande till bidrag. Till exempel kommer underlåtenhet att lämna in en beräkning av bidrag att bestraffas enligt samma system som underlåtenhet att lämna in en skattedeklaration (minsta böter på 1 000 rubel) - på grundval av art. 119 i Ryska federationens skattelag.

Brott mot avgifter för skador och arbetssjukdomar kommer att bevakas av Försäkringskassan. Böterna kommer att variera från 5 till 40 % av beloppet för de bedömda bidragen.

Rysslands pensionsfond kommer att utdöma två typer av böter: för underlåtenhet att tillhandahålla årlig information om tjänstgöringstiden (500 rubel för varje anställd) och för brott mot förfarandet vid inlämnande av elektroniska rapporter (1000 rubel).

Förändringar för egenföretagare och enskilda företagare

För enskilda företagare och egenföretagare kommer lite att förändras. Fasta utbetalningar för pension och sjukförsäkring kvarstår. Socialförsäkringsavgifter förblir frivilliga avgifter för skador kommer inte att betalas som tidigare. Förändringen gäller enskilda företagare med inkomster över 300 000 rubel. Information om inkomst kommer att fortsätta att lämnas till skattekontoret från skattedeklarationer, och 1% av det belopp som överstiger inkomsten på 300 000 rubel kommer att fortsätta att läggas till det fasta bidragsbeloppet. Men regeln enligt vilken, på grund av underlåtenhet att lämna in en deklaration, avgifter periodiseras till det maximala beloppet kommer att annulleras. Det innebär att underlåtenhet att lämna deklaration inte kommer att medföra höjning av bidragen ”till sig själv” för den enskilde företagaren. Företagare och andra egenföretagare kommer fortfarande inte att lämna in betalningar för fasta avgifter.

Alla aktuella rapporteringsformulär för 2017 finns i Kontur.Accounting onlinetjänst. Tjänsten hjälper dig att beräkna bidrag, generera inbetalningskort och redovisa bidrag. Bekanta dig med funktionerna hos Kontur. Bokföra gratis i 14 dagar, föra register, betala löner, lämna rapporter till oss.