Att du kan använda skatteavdrag. Förfarandet för att få skatteavdrag för pensionärer, arbetslösa och studenter. Du kan inte få skatteavdrag

Många ryssar utnyttjar skatteavdrag. I vissa fall tillåter detta dem att avsevärt öka sin personliga inkomst. Vad är kärnan i detta privilegium? Går det att få skatteavdrag utan att jobba?

Vad är ett skatteavdrag?

Ett skatteavdrag är en garanti som fastställts av Rysslands lagstiftning, vilket kan vara:

1. Återbetalning till en medborgare av personlig inkomstskatt som betalats till ett belopp av 13%;
2. Den rättsliga grunden för en medborgares underlåtenhet att betala inkomstskatt är 13 %.

Var och en av dessa garantier har sina egna fördelar. Så efter att ha fått en stor summa återbetalning av personlig inkomstskatt kan du spendera den på något användbart. I sin tur, utan att betala personlig inkomstskatt, kan du spendera de frigjorda medlen omedelbart, utan att vänta på att de ska avskrivas på grund av inflationen.

Det är värt att notera : vilken av dessa 2 garantier som kan användas beror på den specifika typen av avdrag. Ryska lagar fastställer ett ganska stort antal av dem. De mest populära inkluderar:

• fastighetsavdrag (som ges vid köp av bostadsfastighet);
• socialt avdrag (tillhandahålls vid användning av betaltjänster inom utbildning, hälso- och sjukvård);
• schablonavdrag (tillhandahålls till vissa kategorier av befolkningen).

Alla dessa avdrag förenas av det faktum att villkoret för att få dem är att medborgaren har inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt - en skatt på 13%. I allmänhet tas denna skatt ut på lön som en person erhåller enligt ett anställningsavtal.

Hur länge behöver du jobba för att få skatteavdrag?? Längden på din arbetslivserfarenhet påverkar inte på något sätt möjligheten att få avdrag. Men till viss del kan den påverka dess storlek.

Till exempel köpte en person en lägenhet värd 2 000 000 rubel. Efter detta har han rätt till ett avdrag på 13% av detta belopp - det vill säga 260 000 rubel.

Låt oss komma överens om att en person tjänar 40 000 rubel i månaden. Personlig inkomstskatt debiteras på detta belopp med 13%, det vill säga 5 200 rubel. Och för att få ett avdrag på 260 000 rubel måste en person arbeta i cirka 50 månader (260 000 / 5200).

I sin tur, om en persons lön är 80 000 rubel, måste han arbeta i 25 månader. Om lönen är 20 000 så är det redan 100 månader och så vidare proportionellt.

Hur får man avdrag utan arbetsinkomst?

Hur får man skatteavdrag om man inte jobbar? Faktum är att det finns en hel del andra inkomstkällor som beskattas med 13 % skattesats. Till exempel:

• inkomst från försäljning av någon fastighet (till exempel en lägenhet, en bil);
• inkomst från tillhandahållande av tjänster enligt ett civilrättsligt avtal;
• inkomst från uthyrning av lägenhet.

Tillämpningen av dessa inkomster i syfte att erhålla avdrag sker enligt samma princip som i fråga om löner. Till exempel, om en person hyr ut en lägenhet och får 40 000 rubel per månad från hyresgästen, måste han betala 13% av detta belopp varje månad - det vill säga 5 200 rubel.

Dessa medel kan också användas för att få ett avdrag - till exempel från det belopp som denna person spenderade på köpet av en andra lägenhet. Om bostaden han köpte kostar 2 000 000 rubel, måste den första lägenheten hyras ut för att få ett fullt avdrag från detta belopp - som i fallet med en lön på 40 000 rubel, inom 50 månader.

Ömsesidig kvittning av skatter och avdrag: ett privilegium i avsaknad av permanent inkomst

Det är anmärkningsvärt att rysk lagstiftning tillåter medborgare att ömsesidigt kvitta avdrag och personlig inkomstskatt. I huvudsak är detta en typ av garanti under vilken den lagliga uteblivna betalningen av denna skatt utförs. Men det kan vara särskilt intressant för personer som inte har någon vanlig inkomst beskattad med 13 %.

Till exempel, om en person sålde en lägenhet för 2 000 000 rubel, måste han (om han har ägt den i mindre än 3 år) betala staten en skatt på 13% på detta belopp, det vill säga 260 000 rubel. Men om den här personen köpte en annan lägenhet samma år, också för 2 000 000 rubel, kommer han att ha rätt att få ett avdrag på 13% från detta belopp, vilket uppgår till samma 260 000 rubel.

Denna medborgare kan kontakta skattekontoret med en ansökan om ömsesidig kvittning - ett avdrag på 260 000 rubel och en skatt på 260 000 rubel. Som ett resultat kommer han inte att vara skyldig staten något.

Förekomsten av en permanent inkomst för en medborgare att utföra ömsesidig kvittning av fastighetsavdraget - från beloppet för köp av en lägenhet och personlig inkomstskatt - från intäkterna från försäljningen av en annan lägenhet spelar ingen roll.

Sammanfattning "Frågor och svar"

Går det att få skatteavdrag utan att ha ett jobb?

Ja. Men under ett villkor: om det finns andra inkomstkällor som beskattas med en skattesats på 13 %.

Påverkar tjänstgöringstiden möjligheten att få avdrag och dess storlek?

Det påverkar inte möjligheten att ta emot det på något sätt. Storleken påverkas indirekt, i kombination med lönens storlek.

Går det att få avdrag utan att ha regelbunden inkomst?

Ja. Till exempel om det sker en ömsesidig kvittning av fastighetsavdrag och personlig inkomstskatt från intäkter efter försäljning av en lägenhet.

I dag ger skattelagstiftningen många alternativ som du kan få skatteavdrag för. För att ansöka om skatteåterbäring behöver du inte ha några speciella juridiska kunskaper. Och ändå, läs detta avsnitt om du har rätt att få ytterligare inkomster från staten.

Det är kanske svårt att i vårt land träffa en person över 18 år som inte är bekant med förkortningen personlig inkomstskatt. Personlig inkomstskatt eller inkomstskatt påverkar alla officiellt anställda medborgare.

Enligt Ryska federationens skattelag beskattas den absoluta majoriteten av inkomsten i vårt land med en skattesats på 13%. Utöver löner gäller detta:

• inkomst från privat undervisning eller andra typer av konsultationer;
• inkomst från uthyrning av egendom eller fordon;
• inkomst vid försäljning av fastighet som tillhört angiven ägare under kortare tid än 3 år (före 2016) eller 5 år (efter 2016) m.m.

Det finns andra typer av inkomster, som vinster från en reklamkampanj. De kan beskattas upp till 35 %, och det finns ingen laglig återbetalning på dessa belopp.

Man måste komma ihåg att även om du har andra inkomster med särskilt beskattningsunderlag, lämnas avdraget endast för inkomster som beskattas med 13 %.

Vad är skatteavdrag och hur får man det

Ett skatteavdrag är per definition ett belopp som inte ska betalas 13 % skatt på. Låt oss titta på flera alternativ för hur detta kan göras praktiskt.

Minska skattebasen

Till exempel är din lön 25 000 rubel. Varje månad får du ett avdrag på 1 000 rubel. I praktiken innebär detta att personlig inkomstskatt på 13% kommer att dras inte från hela lönen på 25 000 rubel, utan från det belopp som minskas med avdraget, det vill säga från 24 000 rubel.

Återkom inom ett år

Vi övervägde situationen när avdraget ges månadsvis. I ett antal fall använder skatteverket en mekanism där ett år tas för redovisningsperioden. Det vill säga att du får lön under året och betalar 13 % personlig inkomstskatt – allt är som vanligt. I slutet av året lämnar du in handlingar till skattemyndigheten som bekräftar din inkomst, avdragsrätt och betald skatt och du får omedelbart tillbaka det belopp som du betalat för mycket till staten.

Återbetalning månadsvis

Det är möjligt att man inte behöver vänta till slutet av året för att dra nytta av skatteförmånen. Pengarna kan återbetalas månadsvis från arbetsgivaren. För att göra detta behöver du även lämna in handlingar till skattekontoret och få en bekräftelse på din rätt till skatteavdrag. Efter detta kommer företagets redovisningsavdelning att sluta innehålla personlig inkomstskatt under en viss period. Och därmed utnyttjas din rätt till avdrag.

Det finns 5 typer av skatteavdrag:

• standard;
• social;
• fast egendom;
• professionell;
• i samband med förluster på transaktioner med värdepapper.

Vi ska titta på de fyra första vanligaste typerna av skatteavdrag.

Standardskatteavdrag

Detta skatteavdrag är ett schablonbelopp, oavsett din inkomst, och ges varje månad. Det finns två möjliga situationer för att tillhandahålla denna typ av avdrag:

Att ha barn omhändertagna

För det första och andra barnet förses föräldrar eller vårdnadshavare med ett avdrag på 1 400 rubel, för det tredje och andra barn - 3 000 rubel. Avdrag lämnas tills barnet fyller 18 år, och om det sistnämnda studerar på heltid vid en högskola sträcker sig perioden upp till 24 år.

Om det finns ett handikappat barn omhändertaget är bidragsbeloppet större. Sedan 2016 har de satts till 12 000 rubel. för föräldrar och 6 000 rubel för vårdnadshavare eller adoptivföräldrar.

Tillhandahållandet av förmånen upphör när din totala inkomst sedan början av året når 280 000 rubel (efter 2016 - 350 000 rubel). Och under den nya rapporteringsperioden kommer betalningarna att fortsätta.

Exempel. Vasily Vasechkin har två barn – 9 och 10 år gamla. För dem har han rätt att få ett avdrag på 2 800 rubel 2019, och hans lön är 40 000 rubel. Först och främst kommer Vasily att få ett avdrag från januari till och med juli, eftersom den totala inkomsten i juli kommer att vara de eftertraktade 280 000 rubel. Personlig inkomstskatt under denna period kommer att vara (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 rubel.

Om Vasechkin inte hade lämnat in ett avdrag skulle han ha betalat staten 40 000 * 13% = 5 200 rubel från sin lön. Nettovinsten är 364 rubel per månad, och i 7 månader kommer han att få en kontantförmån på 2548 rubel.

Tillgänglighet för en av förmånskategorierna

Detta inkluderar "överlevande från Tjernobyl", funktionshindrade från det stora fosterländska kriget, militär personal som blev funktionshindrade i tjänst. De har rätt till ett avdrag på 3 000 RUB.

Hjältar från Ryssland och Sovjetunionen, deltagare i andra världskriget, tidigare fångar i koncentrationsläger, funktionshindrade sedan barndomen, "afghaner" - standardavdrag på 500 rubel. Den fullständiga listan över kategorier finns i artikel 218 i skattelagen.

Socialt skatteavdrag

Att ge socialt avdrag är möjligt i följande fall:

• utgifter för din egen eller barns utbildning;
• utgifter för behandling, för dig själv eller nära anhöriga;
• välgörenhet;
• avgifter till framtida pensioner.

"Taket" för sociala avdrag totalt för behandling och utbildning är 120 000 rubel. Undantaget är dyr behandling, för vilken avdrag lämnas på hela beloppet.

Exempel. Vasily, efter att ha spenderat 50 000 rubel. för din utbildning, 50 000 rubel. för ett barns utbildning, 50 000 rubel. för sin egen behandling och 50 000 för sin hustrus behandling måste han bestämma i vilka kategorier han ska få avdrag.

Han kommer att kunna lämna in dokument för återbetalning av inkomstskatt endast från det maximala beloppet (120 tusen rubel), oavsett verklighet (200 tusen rubel). Det maximala återbetalningsbeloppet för honom kommer att vara 120 000*13% = 15 600 rubel.

Det är också viktigt för Vasechkin att veta att giltighetstiden för detta avdrag är begränsad. Handlingar lämnas in året efter det år då utgifterna uppkom. Det vill säga, om betalningen gjordes 2015, bör 3-NDFL-deklarationen fyllas i specifikt för denna rapporteringsperiod.

Det finns ingen anledning att skjuta upp rapporteringen, eftersom skatteåterbäring endast är möjlig för de senaste 3 åren. Till exempel, 2019, accepteras deklarationer för 2018, 2017 och 2016. Om utbildning eller behandling tidigare genomförts är det omöjligt att utfärda återbetalning.

Om den personliga inkomstskatten som betalats för året inte gör att du får avdrag i sin helhet bränns resten ut.

Fastighetsskatteavdrag

Sedan 2001 kan glada nya invånare dra nytta av fastighetsskatteavdraget och få tillbaka en del av spenderade pengar. Samma 13 % av köpesumman exklusive moderskapskapital och andra förmåner är föremål för återbetalning.

Fastighetsavdrag ges om:

• köp av en färdig lägenhet (hus, rum) eller tomt för konstruktion;
• köp av egendom med pant;
• bostadsbyggande.

Lagen innebär begränsningar av det maximala betalningsbeloppet för alla som bestämmer sig för att utnyttja denna möjlighet.

för det första, det belopp från vilket personlig inkomstskatt returneras får inte överstiga 2 000 000 rubel.

Exempel 1. Låt oss anta att någon Vasily Vasechkin köpte en lägenhet värd 5 miljoner rubel. Han kommer att kunna utfärda ett avdrag för 13% av 2 miljoner - 260 000 rubel.

Exempel 2. Om Vasechkin köpte ett rum för 500 000, återbetalas 13% av hela kostnaden för bostäder - 65 000 rubel.

För det andra är det maximala belopp som ägaren får på ett år begränsat. Det bör inte överstiga summan av inkomstskatt som betalas av ägaren till budgeten för denna period.

Exempel. Antag att herr Vasechkin får en officiell inkomst på 15 tusen rubel. För året kommer han att betala personlig inkomstskatt till ett belopp av 15 000 * 13% * 12 månader = 23 400 rubel. Han kommer att ge tillbaka exakt så mycket för att köpa en bostad under den aktuella perioden. Resten av det förfallna avdraget går nästa år och så vidare tills full betalning är gjord.

I alla andra avseenden ges en medborgare i Ryska federationen som har inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt och inte är en enskild företagare med särskilda skattesatser rätt att ansöka om fastighetsavdrag.

Yrkesskatteavdrag

• enskilda företagare (vars inkomst är föremål för en skattesats på 13%!);
• advokater och lärare i privat praktik;
• författare som får ersättning för sina verk;
• personer som tillhandahåller tjänster enligt ett avtal.

Förutsatt för en rapporteringsperiod motsvarande ett år.

Ett intressant inslag i detta avdrag gäller företagare. Låt oss återvända till Vasechkin, som redan har fått status som enskild entreprenör. För honom kommer skatteavdraget att beräknas från affärskostnader - inköp av material, löner till underordnade etc. Om Vasily kan motivera kostnaderna med dokument, kommer han att få ett avdrag för hela kostnadsbeloppet. Men om han inte har de nödvändiga kontrollerna kan Vasily utöva rätten till ett avdrag på 20% av sin inkomst.

Det finns även en fast sats för återbetalning av inkomstskatt för konstverk om upphovsmannen inte kan bekräfta utgifterna. Denna andel varierar från 20 till 40 %. Till exempel, om vår Vasily skriver en bok och får 40 000 rubel som författare, kan han kräva ett avdrag på 20% av detta belopp, utan att uppfinna några utgifter för att skapa ett mästerverk.

Är det möjligt att få skatteavdrag?

Det är inte bara möjligt, utan det är också nödvändigt. När allt kommer omkring är det inte alls svårt att göra det här!

Om det finns något missförstånd eller om du helt enkelt inte vill förstå alla krångligheterna själv, anförtro denna fråga till proffs. För att göra detta, lämna en begäran om att fylla i en inkomstdeklaration. Och inom några timmar får du ett ifyllt 3-NDFL-formulär, som du måste ta med till skattekontoret och vänta på att pengarna tas emot på ditt nuvarande konto.

Så, ett skatteavdrag är rätten att i ett antal situationer få tidigare inbetald personlig inkomstskatt. Skattebetalarna får tillbaka en del av de medel som spenderas på olika ändamål eller får en extra inkomstökning. Denna möjlighet kräver ingen investering, vilket innebär att det inte finns någon anledning att missa det.

Rysk lagstiftning fastställer medborgarnas rätt att få avdrag för innehållna skatter från det belopp som spenderades på köp av fastigheter. Men det är ganska många fastighetsaffärer och i varje enskilt fall kan situationen med att få rätt till skatteavdrag förändras. Inklusive att få fastighetsförmåner om lägenheten redan är såld.

Definition av skatteavdrag

Inom fastighets- och beskattningsområdet är frågor om egendomsavkastning de mest diskuterade för tillfället. Själva avdraget utgör en ersättning för medel som spenderats på köp av fastighet med 13 %. Men det finns vissa finesser även här.

Till exempel returneras 13% endast från ett belopp på två miljoner rubel. Om fastigheten var värd mer kommer du inte att kunna få ersättning för hela kostnaden. Den maximala betalningen är 260 tusen rubel.

Efter att ha köpt fastigheter för att bo i den kan du omedelbart kräva rätten att få ersättning. Om bostaden säljs beror allt på när exakt rätten till betalning på tretton procent förklarades.

Tillämpa avdrag innan det betalas

Det är möjligt att få skatteersättning för en såld lägenhet enligt gällande lagstiftning. Om en medborgare använde denna rätt när han betalade för bostaden, men sålde lägenheten innan han fick full ersättning, har han rätt att använda återstoden av avdraget tills det tas emot helt.

Skatteinspektörerna konstaterar att det går att få fastighetsavdrag trots att lägenheten är såld. Möjligheten att få tillbaka fastighetsskatt på skatten från anskaffningsutgifter försvinner inte efter ägandets upphörande.

Om till exempel en lägenhet köps i år och rätten att få ersättning för skatter för lägenheten deklareras börjar betalningen. Ägaren kommer sedan att sälja denna lägenhet. Skatteavdraget, om lägenheten säljs, kommer att periodiseras i efterföljande skatteperioder.

Ansökan innan du gör anspråk på rättigheter

Ofta är fastigheten redan såld i samband med ansökan till skatteverket. Trots detta förblir beskattningen av den sålda lägenheten densamma, och den tidigare ägaren har rätt att få en fastighetsförmån.

Denna rätt inträder efter faktisk betalning för fastigheten. Det är inte relaterat till hur länge den skattskyldige varit ägare till denna bostadsfastighet. Även om fastighetsavdraget inte inkommit under den period som rätten uppstått kan du ansöka om det efter försäljningen av denna lägenhet. Rätten kvarstår även om förvärvet och försäljningen genomförts inom samma skatteperiod.

Till exempel köptes en lägenhet för tre månader sedan och såldes för tillfället. Den tidigare ägaren, som köpte fastigheten för tre månader sedan, har rätt att få avdrag i samband med försäljningen av fastigheten och hävdar även att få ersättning för kostnaderna för att köpa lägenheten.

Juridisk praxis

Ibland vägrar skatteinspektörer att behandla ersättning efter att den skattskyldiges fastighet har sålts. Det finns också fall där en medborgare var skyldig att återlämna avdraget efter försäljningen av en lägenhet eller avbröt betalningen efter att ha tagit reda på försäljningen.

Det bör noteras att sådant beteende inte överensstämmer med juridiska standarder. Först efter att ha fått ett officiellt avslag bör du kontakta högre myndigheter och överklaga det. Det finns bara ett rättsligt ställningstagande i denna fråga - en medborgare har rätt att få avdrag.

Vem kräver ersättning?

Medborgare har möjlighet att få återbetalning när de utför följande fastighetsaffärer:

• köp av bostad;
• köp av mark för utveckling;
• konstruktion av ett privat hus;
• återbetalning av straffavgifter på ett mållån.

Inköpsobjektet bekräftas av ett ägandebevis eller ett acceptbevis. Objektet kan vara:

• rum, lägenhet eller del därav;
• privat hus eller del;
• den mark på vilken byggnation eller del därav utförs;
• en tomt på vilken ett privat hus ligger;
• en tomt med ett hus i vilket det finns en äganderätt eller det är helägt.

Det är viktigt att betona att registrering av ersättning för en tomt för exploatering är möjlig från det ögonblick då äganderätten till ett färdigt bostadshus beläget på den erhålls.

Egendomsersättning kan meddelas av ägaren själv, dennes make samt förälder till ett omyndigt barn som har andel av egendomen.

Du kan överlåta befogenheten att få avdrag till din make om han inte tidigare har utnyttjat sin rätt till återbetalning, samt om egendomen köpts under äktenskapet.

Hur beräknas utbetalningen?

Beräkningen kommer endast att ta hänsyn till de medel som spenderades från personligt sparande eller hypotekslån. Om egendomen betalades av tredje part, arbetsgivaren, moderskapskapitalet eller den federala eller lokala budgeten, ska ingen ersättning betalas.

Du kan inte heller få återbetalning av beloppet om köptransaktionen genomförs mellan närstående personer, till exempel anhöriga.

Själva avdraget beräknas som 13 % av kostnaden för lägenheten eller av kostnadsbeloppet för:

• köp av en lägenhet, hus eller delar därav - procentsatsen beräknas från kostnaden som anges i avtalet;
• material för konstruktion och efterbehandling för ett hus, material för efterbehandling när det gäller en lägenhet eller ett rum;
• betalning av byggare och efterbehandlare;
• design och budgetering;
• koppla till offentliga tjänster eller skapa individuella resurskällor i ett privat hem.

Återbetalningen kan även beräknas av det belopp som betalats som ränta på bolånet. Det är viktigt att notera att beräkningen kommer att baseras på det belopp som betalats av ägaren.

Pengar som krävs för utrustning, VVS eller förändringar i bostadens layout kan inte återbetalas. Om ägaren anger dessa utgifter i deklarationen kommer han att nekas och kommer att tvingas lämna in deklarationen på nytt.

Registreringsförfarande

Ägaren måste dokumentera köpet och försäljningen av bostaden för att få skatteåterbäring på inkomsten från försäljningen. Då behöver du fylla i en årsdeklaration i blankett 3-NDFL och ta det insamlade paketet med papper till inspektionen. Detta paket inkluderar även:

• pass;
• ansökan om betalning av ersättning;
• certifikat 2-NDFL.

Pass Ansökan om återlämnande av avdragsbevis 2-NDFL

Handlingar som beslut om uppdelning av ersättningen kan behövas om egendomen förvärvats under äktenskap eller i andelar. Du kan också behöva ett födelsebevis för barnet och dess rätt att äga en del av eller hela bostaden om avkastningen är utfärdad för en omyndig ägare.

Du kan ansöka på själva besiktningen eller på tjänstestället. I det första fallet, i början av skatteperioden, det vill säga från och med det nya året, måste du skaffa ett certifikat i form 2-NDFL, fylla i en deklaration och lämna in paketet till inspektionen.

När dokumenten är verifierade börjar återbetalningen. Den kommer att uppgå till den totala personliga inkomstskatten som innehålls från ägarens lön för det senaste året. Det obetalda saldot behandlas under nästa period.

Om du vill ge återbetalning via din arbetsgivare måste du få en behörighetsbekräftelse från inspektionen. Efter att den har tillhandahållits kommer ägaren att börja få lön, från vilken 13% skatt inte innehålls. Bekräftelse kommer att krävas igen i början av nästa år.

2019-02-19, Sashka Bukashka

Ett skatteavdrag är en möjlighet att återföra en del av den betalda personliga inkomstskatten från budgeten. Ärligt talat, att behöva ge bort en del av pengarna man tjänar i form av skatter ger ingen stor glädje. Därför är den helt lagliga möjligheten att sänka skattebeloppet eller lämna tillbaka en del av de pengar som redan betalats av intresse för nästan alla. I den här artikeln kommer vi att berätta vilka skatteavdrag du kan få från staten och vad en sådan förmån är.

Vad är ett skatteavdrag

Ett skatteavdrag är det belopp som skatteunderlaget reduceras med, det vill säga det inkomstbelopp från vilket personlig inkomstskatt innehålls. Beroende på grunden och metoden för att ta emot förmånen betalar du omedelbart ett mindre belopp till budgeten eller så återlämnas en del av de tidigare innehållna medlen till dig.

Denna skatteförmån kan tas emot av skatteinvånare i Ryska federationen som betalar personlig inkomstskatt med en skattesats på 13%, det vill säga den stora majoriteten av våra medborgare.

Vad kan du få skatteavdrag för - lista över situationer

Den ryska federationens skattelag ger fem typer av avdrag för medborgare:

• standard (personliga inkomstskatteförmåner för vissa kategorier av medborgare och);
• socialt (medel som spenderas på behandling, utbildning, välgörenhet, etc.);
• professionell (för personer inom vissa yrken);
• investeringar (för medborgare som är engagerade i investeringsverksamhet);
• fastighet (vid , ).

Låt oss ta en närmare titt på var och en av dem.

Standardskatteavdrag

Det finns två typer av standardskatteavdrag:

• för mig själv;
• för barnen.

Följande medborgare kan få sådan ersättning för sig själva:

• veteraner från det stora fosterländska kriget - 500 rubel. en gång i månaden;
• medborgare vars barn eller makar dog för att försvara staten - 500 rubel. en gång i månaden;
• de som deltog i den väpnade konflikten i Afghanistan, Tjetjenien och andra "hot spots" - 500 rubel. en gång i månaden;
• offer för olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl - 3 000 rubel;
• de som arbetade på testplatser där kärnvapen testades före 1963 - 3 000 rubel;
• de som blev handikappade eller skadade under andra världskriget medan de försvarade fosterlandet - 3 000 rubel.

Den fullständiga listan över personer som är berättigade till sociala avdrag finns i art. 218 Ryska federationens skattelag.

Om en anställd har barn har han också rätt till skatteavdrag:

• för det första och andra barnet - 1400 rubel;
• för den tredje och efterföljande - 3000 rubel;
• för ett funktionshindrat barn under 18 år, och om han är en heltidsstudent, upp till 24 år - 12 000 rubel.

Anställda kan använda denna avslappning tills deras inkomst överstiger 350 000 rubel per år totalt.

Socialt skatteavdrag

Sociala avdrag omfattar avdrag för behandling, utbildning, pensionsavgifter och välgörenhet. Det maximala beloppet som kan returneras är 120 000 rubel.

Denna typ av avdrag kan erhållas inte bara för din behandling, träning och så vidare, utan även för dina anhöriga. Men under ett villkor: skattebetalaren själv måste vara registrerad i kontraktet för tillhandahållande av tjänster.

För behandlingskostnader ges förmåner för betald sjukvård på alla offentliga och privata kliniker (inklusive). En fullständig lista över sådana tjänster presenteras i dekret från Ryska federationens regering nr 201 av den 19 mars 2001. Vissa behandlingar anses vara dyra och har inga gränser för mängden. Du kan också lämna tillbaka en del av pengarna som betalats för mediciner från listan ovan. För att göra detta måste du spara alla betalningskvitton och checkar.

När du spenderar på utbildning för dig själv och dina nära anhöriga kan du använda förmånen för följande typer av utbildning:

• dag-, kvälls- och korrespondensstudier vid en läroanstalt;
• körlektioner;
• gå betalda kurser.

Beloppet som återbetalas beror på vem som går utbildningen.

Ett avdrag för pensionsavgifter kommer också att bidra till att få tillbaka lite pengar till familjens budget. Men det är möjligt att få ett avdrag inte från alla bidrag, utan bara från vissa typer:

• betalningar enligt icke-statliga pensionsavtal;
• ytterligare betalningar för den fonderade delen av pensionen;
• avgifter enligt frivilliga pensionsförsäkringsavtal;
• försäkringspremier enligt frivilliga livförsäkringsavtal.

Du kan också lämna tillbaka en del av pengarna som spenderats på välgörenhet:

• till välgörenhetsorganisationer;
• religiösa organisationer;
• socialt inriktade företag;
• ideella organisationer som arbetar inom utbildning, idrott, djurskydd, miljöskydd och liknande.

Yrkesskatteavdrag

Enskilda företagare, advokater, notarier, upphovsmän till vetenskapsverk och konstverk som får inkomster enligt ett civilrättsligt avtal kan också återbetala en del av den betalda skatten. Detta avdrag kallas professionell. Det kan tillhandahållas i två alternativ: i mängden 20% av inkomsten eller i mängden bekräftad inkomst.

Investeringsskatteavdrag

Denna typ av förmån kan tas emot av medborgare som har öppnat ett individuellt investeringskonto. För att göra detta måste de bekräfta öppnandet av kontot och överföringen av pengar till det.

Men det finns också begränsningar:

• det maximala avdragsbeloppet är 52 000 rubel;
• en person kan inte ha mer än ett konto, och avtalet för att öppna det måste undertecknas för en period på minst 3 år;
• Avdraget kan erhållas för deklarationer 2015 och senare.

Ett investeringsavdrag kan erhållas inte bara på bidrag, utan även på erhållen inkomst.

Fastighetsskatteavdrag

Medborgare som har köpt och sålt fast egendom samt för reparationskostnader har rätt till fastighetsavdrag.

Det maximala beloppet för förmåner vid köp av ett hem är 2 miljoner rubel, och om lägenheten eller huset köptes med en inteckning, då 3 miljoner rubel.

Vi har redan skrivit i detalj i våra artiklar.

Hur kan jag få tillbaka ett skatteavdrag och med vilket belopp?

Även om du använde medel för ovanstående ändamål, vilket staten ansåg vara samhällsviktigt, kommer ditt skatteunderlag inte alltid att minska med hela det utlagda beloppet, utan endast inom de gränser som fastställs i lag. Denna gräns är:

• eller - upp till 2 miljoner rubel, och när du använder ett lån för dessa ändamål - upp till 3 miljoner rubel;
• - upp till 120 000 rubel, för utbildning av barn, bror eller syster - upp till 50 000 rubel per person;
• - upp till 120 000 rubel;
• mot betalning för dyr behandling enligt godkänd lista - hela kostnadsbeloppet.

Skatteavdrag - vad du kan få för (2019) och försäljning av fastighet

Om du bestämmer dig för att sälja en lägenhet, hus eller annan fastighet som har varit i din ägo i mindre än 5 år (ärvt eller donerat av en nära släkting, eller privatiserat i mindre än 3 år), då måste du också betala skatt på inkomstens storlek. Detsamma gäller för lös egendom som ägs kortare tid än 3 år.

Skattepliktig inkomst som erhålls vid försäljning av fastighet kan dock minskas med beloppet för fastighetsskatteavdraget. Lagbestämmelserna som reglerar i vilka fall skatteavdrag kan erhållas och med vilket belopp har inte ändrats under 2019. Mängden av sådan minskning vid försäljning av bostadshus, lägenheter, dachas, trädgårdshus, tomter, såväl som andelar i den angivna fastigheten får inte överstiga 1 miljon rubel, och vid försäljning av annan egendom (bilar, motorcyklar, garage etc.) maximalt belopp förmåner är fortfarande 250 000 rubel.

Handlingar för avdrag

För att få skatteavdrag behöver du samla in ett visst paket med dokument. För enkelhetens skull visar vi i tabellen vilka handlingar som behövs för en viss typ av avdrag.

Typ av skatteavdrag	Lista över dokument
Standardavdrag	ansökan om avdrag; 2-NDFL; barnets födelsebevis; äktenskaps- eller skilsmässaintyg; intyg om samboende med barnet; ett utdrag ur domstolsbeslutet om adoption (vid adoption av barn); ett intyg från en medicinsk institution som bekräftar barnets funktionsnedsättning.
Socialt avdrag	ansökan om avdrag; 3-NDFL; 2-NDFL; dokument och kvitton som bekräftar utgifter; kontrakt för tillhandahållande av betaltjänster; födelsebevis (om avdrag för barn); vigselbevis (om avdraget gäller en make).
Professionell	påstående; 3-NDFL; dokument som bekräftar utgifter (fakturor, checkar, biljetter, kvitton och betalningsuppdrag, etc.); tillstånd att bedriva sådan verksamhet.
Investeringsavdrag	påstående; 3-NDFL; 2-NDFL; pass; avtal om att öppna ett investeringskonto; dokument som bekräftar överföringen av pengar.
Fastighetsavdrag	påstående; 2-NDFL; 3-NDFL; pass; köp- och försäljningsavtal eller aktieägaravtal; betalningsdokument som bekräftar betalningen för bostäder; utdrag från Unified State Register of Real Estate; handling av acceptans och överlåtelse av bostad. I bolånet ingår: låneavtal; räntebevis som innehållits.

Vad ska man vara uppmärksam på

En annan viktig punkt när det gäller försäljning av fastighet: istället för att tillämpa skatteavdrag har du rätt att minska mängden inkomst som erhålls från försäljning av fastighet med faktiskt uppkomna och dokumenterade utgifter i samband med förvärvet av denna fastighet. I vissa situationer kan detta vara mycket mer lönsamt, särskilt när frågan gäller vars pris sjunker med åldern. Därför är det varje gång värt att ta reda på var du kan få skatteavdrag, och var det är bättre att tillämpa en inkomstminskning för uppkomna utgifter.

För ett år sedan köpte Puzikov en helt ny jeep hos en återförsäljare för 2 miljoner rubel, men nu bestämde han sig för att sälja den för 1 800 000 rubel. Om Puzikov bestämmer sig för att få ett fastighetsavdrag måste han betala en betydande skatt på försäljningen:

Personlig inkomstskatt = (2 000 000 – 250 000) × 13% = 227 500 rubel.

Om Puzikov i sin deklaration deklarerar kostnaderna för att köpa en bil och bekräftar dem med dokument, kommer han inte att behöva betala någon skatt.

Den ryska federationens lagstiftning tillåter medborgare att ansöka om olika skatteavdrag. De kan vara förknippade med förvärv eller försäljning av egendom, implementering av sociala skyddsmekanismer, yrkesverksamhet, utbildning, behandling och födelse av barn. Vilka är detaljerna för de skatteavdrag som efterfrågas mest av ryska medborgare?

Typer

Vad kan man få skatteavdrag för i enlighet med rysk lagstiftning? Ryska federationens skattelag ger följande uppsättning av dem: standard, betald för barn, egendom, social, professionell, såväl som de som beräknas baserat på förluster i samband med omsättningen av värdepapper. De fyra första typerna av avdrag är de mest populära.

Metoder för att erhålla

Hur beräknas och betalas skatteavdrag? Den ryska federationens lagstiftning innehåller två motsvarande mekanismer. Enligt den första beräknas och betalas avdraget en gång per år vid utgången av skatteperioden på grundval av redan gjorda inbetalningar till statskassan i form av personlig inkomstskatt (av löner och andra inkomster).

Den andra mekanismen förutsätter att en medborgare lagligt inte får betala personlig inkomstskatt till staten under en viss period och på vissa inkomstbelopp. Beroende på den specifika typen av avdrag genomförs ett eller annat system.

Vem har rätt till avdrag

Typen i fråga kan ges till medborgare som får inkomst som beskattas med en skattesats på 13 %. Oftast, som vi noterade ovan, är detta lön. Men motsvarande inkomst kan också genereras till exempel efter försäljning av fastigheter och andra typer av fastigheter. Går det att få skatteavdrag med ett förenklat system för beräkning av avgifter till statskassan? Nej, sådana mekanismer tillhandahålls inte. Likaså kan rätten till skatteavdrag inte utövas av personer som inte är bosatta.

Hur behandlas avdrag?

Var kan jag få skatteavdrag? Motsvarande preferens för medborgare utfärdas av den federala skattetjänsten - i territoriella indelningar av regionerna och kommunerna i Ryssland.

För att få en betalning måste du kontakta Federal Service med ett paket med dokument som tillhandahålls för varje typ av avdrag. Låt oss överväga detaljerna för de olika typerna av finansiella preferenser i fråga mer i detalj.

Standardavdrag

Vad kan man få schablonavdrag för? Betalningar av denna typ görs till vissa kategorier av personer. De aktuella avdragen är fasta. Beroende på basen kan de beräknas på basis av till exempel 3 tusen rubel. eller 500 rub. baserat på månaden. De angivna beloppen ligger alltså till grund för beräkning av avdraget - med 13 %. Det vill säga att en person inte betalas 3 tusen rubel. och inte 500 rubel, utan 13% av motsvarande belopp - 390 rubel. eller 75 rub.

Den ryska federationens lagstiftning föreskriver flera kategorier av medborgare som har rätt att få denna typ av avdrag.

För det första är dessa deltagare i likvideringen av konsekvenserna av andra kärnvapenprov, såväl som medborgare som fick funktionshinder när de deltog i fientligheterna. I förhållande till dem föreskriver Ryska federationens lagstiftning ett skatteavdrag baserat på ett belopp på 3 tusen rubel.

För det andra är dessa hjältar från Sovjetunionen och Ryssland, medborgare med funktionshinder i grupp 1 och 2 och de som har haft begränsade möjligheter sedan barndomen, deltagare i militära operationer, såväl som invånare i Tjernobyl som evakuerats efter kärnkraftsolyckan. Personer i denna kategori kan få standardavdrag baserat på mängden 500 rubel.

För det tredje kan individer som inte tillhör de angivna kategorierna av medborgare räkna med skattepreferenser baserat på ett belopp på 400 rubel. Men det är garanterat för dem tills deras årliga inkomst når 40 tusen rubel.

Hur många skatteavdrag kan en person få om han har flera skäl till detta, och om vi pratar om standardpreferenser? Endast en - den som innebär den största utbetalningen. Samtidigt kan schablonavdrag mycket väl kombineras med andra typer av preferenser, till exempel fastighets.

Avdrag för barn

Den här typen av avdrag hänvisar strängt taget även till den vanliga, men den är samtidigt tillräckligt isolerad från den. I synnerhet kan den kombineras med något av ovanstående. Skatteavdrag av detta slag kan erhållas av föräldrar eller adoptivföräldrar. Mängden för motsvarande preferens baseras på mängden 1000 rubel. per barn och månad.

Skatteavdraget i fråga kan betalas tills barnet fyller 18 år och om det går på heltidsstudier så tills det fyller 24 år. En annan begränsning för motsvarande betalningar är att en persons inkomst inte bör överstiga 280 tusen rubel. i år. Om lönen eller andra inkomstkällor är större, lämnas inte avdraget.

Ryska federationens lagstiftning föreskriver också betalningar baserat på ett belopp på 2 tusen rubel. De tillhandahålls om barnet har en funktionsnedsättning eller föds upp av en ensamstående förälder.

En förälder kan lagligen delegera rätten att få barnavdrag till en annan. Denna mekanism är tillrådlig om en av föräldrarna har ett instabilt jobb. För att utöva denna rätt måste den som vägrar avdrag upprätta handlingar som bekräftar sin avsikt att överlåta rätten till förmånen i fråga till annan.

Nyanserna av att behandla ett standardavdrag

Om en person förväntar sig ett standardskatteavdrag, när kan han få det? Först och främst noterar vi att direkt hjälp till en medborgare för att utöva rätten till motsvarande preferens bör tillhandahållas av arbetsgivaren, som har statusen att beräkna avdraget och säkerställa dess betalning, eller mer exakt, tillåta den juridiska utebliven betalning. av personlig inkomstskatt i lämpligt belopp är företagets ansvar.

Men för att börja få schablonmässiga skatteavdrag måste arbetstagaren meddela arbetsgivaren sin önskan att använda motsvarande preferens. Detta kan göras genom en skriftlig ansökan i föreskriven form. Den ska också åtföljas av dokument som bekräftar arbetstagarens rätt att få schablonavdrag.

Observera att det finns ett alternativt scenario. Det innebär att kontakta Federal Tax Service i slutet av skatteåret. Men detta system är vanligtvis inte särskilt populärt för den aktuella typen av avdrag, eftersom det kräver att den anställde spenderar ganska mycket tid på att samla in nödvändiga dokument och interagera med avdelningen.

Fastighetsavdrag

Vad kan man få fastighetsskatteavdrag för? Medborgare har oftast rätt att registrera dem efter att ha genomfört vissa fastighetstransaktioner: köp, försäljning eller konstruktion, samt på grund av transaktioner med annan högvärdig egendom, till exempel bilar.

När det gäller fastigheter kan det noteras att det finns två huvudkategorier av fastighetsavdrag av denna typ - de som är relaterade till kostnaderna för att köpa bostad eller de som kan utfärdas i samband med den inkomst som en medborgare får från försäljningen av sina ägodelar . Mekanismerna inom vilka en person kan njuta av denna typ av preferenser är olika. Och därför betraktas varje typ av avdrag, trots sin klassificering i en allmän kategori, vanligtvis inom ett separat system.

Fastighetsavdrag vid bostadsköp

Den första typen av fastighetsavdrag är förknippad med medborgarnas förvärv av bostadsfastigheter. Det kan vara en lägenhet, ett rum eller ett hus. Förvärvsmekanismen kan uttryckas i form av en köp- och försäljningstransaktion, konstruktion av en anläggning eller deltagande i ett aktieprojekt. Det viktigaste är att medborgaren står för personliga utgifter.

En person kan returnera upp till 260 tusen rubel från köpet av en lägenhet. från de medel som överförts till säljaren av fastigheter eller investerat i reparationer, det vill säga baserat på ett belopp på upp till 2 miljoner rubel. Före 2014 kunde motsvarande avdrag utfärdas för endast en lägenhet, varefter det kunde utfärdas för valfritt antal bostadsfastigheter. Om en medborgare köpte fastigheter genom en inteckning, kan han också returnera upp till 390 tusen rubel. från mängden räntebetalningar till banken, det vill säga baserat på ett belopp på upp till 3 miljoner rubel. Observera att för transaktioner som genomförts före 2014 är det maximala beloppet för betalningar från Federal Tax Service för räntor som överförs på ett hypotekslån inte begränsat.

Sätt att ansöka om avdrag vid lägenhetsköp

Var kan jag få skatteavdrag för att köpa lägenhet? Precis som vid standardbetalningar kan du ansöka om motsvarande preferens antingen genom arbetsgivaren eller genom att kontakta Federal Tax Service. Dessutom, till skillnad från scenariot med den tidigare typen av avdrag, är den andra metoden mycket populär bland ryssar. Detta beror till stor del på det faktum att en person får en betydande summa pengar, vars motsvarighet inte är lätt att samla in med hjälp av månatliga "ökningar" av lönerna i form av laglig utebliven betalning av personlig inkomstskatt.

Medborgaren bestämmer var han kan få det, baserat på hans personliga preferenser. Det kan noteras att uppsättningen av dokument för att erhålla motsvarande preferens i båda scenarierna är ungefär densamma.

Vad kan man få skatteavdrag för när man bygger hus? I detta fall kan basbeloppet för beräkning av betalningar inkludera kostnader för entreprenörers tjänster samt för inköp av byggmaterial. Motsvarande kostnader måste bekräftas av kvitton, checkar och andra dokument, vars rättskraft erkänns av inspektörerna från Federal Tax Service.

Hur många skatteavdrag kan man få vid köp av lägenhet? Så snart en medborgare förbrukar de maximala betalningsbeloppen - 260 tusen för bostadskostnader och 390 tusen för räntor (om en inteckning utfärdas), förlorar han rätten att ansöka till Federal Tax Service för motsvarande preferens, oavsett hur många fastigheter som han därefter förvärvar.

Fastighetsavdrag vid försäljning av bostad

Vad kan man få skatteavdrag för vid försäljning av lägenhet? Mekanismen för deras design är som följer. Faktum är att inkomster från försäljning av bostäder, liksom löner, beskattas med en skattesats på 13 %. Motsvarande avgift ska beräknas om en person äger fastigheter under kortare tid än 3 år. Men lagstiftaren garanterade ett avdrag på 1 miljon rubel till deltagare i fastighetsköp och försäljningstransaktioner. Detta belopp kan användas för att minska kostnaden för boende som ingår i avtalet mellan säljaren och köparen av lägenheten. Det vill säga, om priset på bostäder enligt avtalet är 1 miljon 200 tusen rubel, kommer basen för beräkning av personlig inkomstskatt vid användning av den noterade typen av avdrag att vara 200 tusen rubel.

Det kan noteras att båda typerna av fastighetsavdrag - förutsatt att transaktionerna gjorts under samma beskattningsperiod - kan kompenseras ömsesidigt. Till exempel, om en person köpte en lägenhet för 2 miljoner rubel, måste staten returnera 260 tusen rubel till honom. Om han samma år sålde en annan fastighet för 1,5 miljoner rubel, då hans skuld till Federal Tax Service till ett belopp av 13% av 500 tusen rubel. (återstående när du använder den andra typen av avdrag), nämligen 75 tusen rubel, kan han avbryta genom att minska statens skyldigheter. Det vill säga, som ett resultat kommer den federala skattetjänsten att behöva betala medborgaren 185 tusen rubel baserat på två transaktioner som han har genomfört.

Övriga avdrag vid försäljning av fastighet

Den ryska federationens lagstiftning tillåter medborgare att inte bara få de fastighetsavdrag som är förknippade med försäljning av bostäder. Det finns också en mer universell preferens i mängden 250 tusen rubel. Det kan appliceras på alla typer av fastigheter, till exempel en bil. Huvudkriteriet för att beräkna inkomstskatt här liknar driften av att sälja en lägenhet - motsvarande avgift ska betalas om fastigheten har ägts i mindre än 3 år. Observera att en medborgare kan försöka bevisa för Federal Tax Service att han en gång hade utgifter i samband med förvärv av egendom, möjligen en bil eller annan dyr typ av egendom. Om detta kan göras, så används de också som en typ av avdrag. I det här fallet får den enligt lag garanterade förmånen inte alls ingå i beräkningen eller användas delvis.

Nu vet du var du kan få tag på de mekanismer inom vilka det kan implementeras, såväl som andra typer av fastighetspreferenser som vi har studerat. Låt oss gå vidare och överväga följande typer av betalningar - sociala.

Specifikt för sociala avdrag

Vilka skatteavdrag kan erhållas från de som är relaterade till sociala? Ryska federationens lagstiftning bildar deras sorter, beräknade på grundval av följande typer av utgifter:

För välgörenhet;

För utbildning - både skattebetalaren själv och hans barn;

För behandling - medborgaren själv, såväl som hans familjemedlemmar;

Att delta i program för icke-statliga pensionsfonder.

Principen för att beräkna avdraget är densamma som den som är typisk för de typer av betalningar som diskuterats ovan: Federal Tax Service måste returnera 13% av motsvarande bas.

När det gäller utgifter för välgörande ändamål kan avdraget beräknas på grundval av hela deras belopp, men inte överstiga 25 % av medborgarens inkomst för skatteperioden.

När det gäller utbildningskostnader kan de beräknas på grundval av ett belopp på upp till 120 tusen rubel. per år för deltagande i utbildningsprogram för skattebetalaren själv och upp till 50 tusen rubel. per år för varje barns utbildning. Var kan jag få skatteavdrag för utbildning? Den mest bekväma mekanismen är att kontakta Federal Tax Service i slutet av skatteåret.

När det gäller behandlingskostnader bör det sägas att de beräknas på grundval av ett belopp vars maximala värde motsvarar siffran för studieavgifter - 120 tusen rubel. Var kan jag få skatteavdrag för behandling? Det är bäst att kontakta Federal Tax Service under året efter rapporteringsåret.

Professionella avdrag

Yrkesskatteavdrag kan erhållas av följande kategorier av avgiftsbetalare:

Företagare som omfattas av det allmänna skattesystemet;

Medborgare som utför arbete och tjänster enligt avtalsavtal;

Notarier, advokater och andra specialister som är engagerade i privat praktik.

Det kan noteras att strukturen för professionella avdrag är ganska komplex. Huvudprincipen för att förverkliga medborgarnas rättigheter till dessa preferenser är deras förmåga att lämna in dokument till Federal Tax Service som bekräftar utgifter förknippade med en viss aktivitet.

Om de lyckas kan motsvarande belopp användas som avdrag - deras inkomst minskas med dem. Men även om en person inte lämnar in sådana dokument till Federal Tax Service, kan byrån godkänna obekräftade utgifter för honom. Deras storlek beror på personens professionella specialisering och är cirka 30-40 % av inkomsten.