Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL). Татварын тайланг заавал өгөх

Үйлчилгээ нь танд дараах боломжийг олгоно:

1. Тайлан бэлтгэх
2. Файл үүсгэх
3. Алдаа шалгах
4. Тайлан хэвлэх
5. Интернетээр илгээх!

2018 онд 2-NDFL гэрчилгээ: шинэ маягт, дээж бөглөх

2-NDFL гэрчилгээний хэлбэр, түүнийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн ММВ-7-11/485@ тушаалаар (Холбооны тушаалаар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) баталсан. ОХУ-ын татварын алба 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11/19@). Энэ нь 2018 оны турш хүчинтэй. 2019 оны 1-р сарын 1-ээс шинэ гэрчилгээг хэрэглэнэ. Энэ нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 10-р сарын 2-ны өдрийн ММВ-7-11/566@ тоот тушаалаар батлагдсан.

Шинэ хэлбэрийн өөрчлөлтүүд:

• машинд уншигдахуйц маягт дээр зурсан;
• ажилчид болон Холбооны татварын албаны хувьд өөр өөр хэлбэрээр байгуулагдсан.

2-NDFL гэрчилгээг хэн бэлтгэж, ирүүлэх ёстой

2-NDFL маягтын гэрчилгээг хувь хүмүүст орлого төлдөг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид ирүүлэх ёстой. Энэ үүргийг Урлагийн 1-р зүйлийн 2-т тусгасан болно. 226 ба Урлагийн 2 дахь хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230.

Хэрэв та хувь хүнд төлсөн бол 2-NDFL гэрчилгээ өгөх шаардлагагүй.

Зөвхөн татвар ногдуулахгүй орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 28 дахь хэсэг, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 19-ний өдрийн BS-4-11 / 787@ тоот захидал);

Хувь хүн татвар төлж, мэдүүлэг өгөх ёстой орлого (ОХУ-ын Татварын хуулийн 227-р зүйлийн 228-р зүйл);

Урлагт заасан орлого. 226.1 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хэрэв тайлант (хугацаа нь дууссан) жилд тухайн байгууллага хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгах шаардлагатай хувь хүний ​​орлогыг төлөөгүй бол 2-NDFL ("тэг") гэрчилгээ өгөх шаардлагагүй. Жишээлбэл, зөвхөн Урлагт заасан татвар ногдуулахгүй орлого. ОХУ-ын Татварын хууль 217.

2-NDFL-ийг хаана өгөх вэ

Урлагийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-д татварын агентууд 2-NDFL-ийн тайланг бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд ирүүлдэг.

Тусдаа хэлтсийн ажилтнуудад зориулсан 2-NDFL-ийг бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албанд ирүүлнэ үү. Тусдаа хэлтэс нь хувь хүмүүст голч дүнгийн дагуу орлого олгоход ижил зүйл тохиолддог.

2018 оны 2-NDFL гэрчилгээнд ямар орлого оруулах ёстой

2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн бөглөх вэ

2-NDFL гэрчилгээг бөглөх ерөнхий шаардлага нь дараах байдалтай байна.

1. 2-NDFL гэрчилгээг татварын бүртгэлд байгаа мэдээлэлд үндэслэн татварын төлөөлөгч бөглөнө.
2. Татварын төлөөлөгч татварын хугацаанд хувь хүнд өөр өөр татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан орлого хуримтлуулсан бол хувь хэмжээ тус бүрээр 3-5-р хэсгийг бөглөнө.
3. Гэрчилгээний маягтыг бөглөхдөө татвар төлөгчийн орлогын төрлүүдийн код, татвар төлөгчийн суутгалын төрлүүдийн код, "Татвар төлөгчийн иргэний үнэмлэхийг нотлох баримт бичгийн төрлүүдийн код" лавлах (бөглөх журмын 1-р хавсралт). гэрчилгээг гаргах) ба "ОХУ болон бусад нутаг дэвсгэрийн субъектуудын кодууд" (Гэрчилгээг бөглөх журмын 2-р хавсралт) -ийг ашигладаг.
4. Бүх дэлгэрэнгүй мэдээлэл, нийлбэр дүнг гэрчилгээний маягт дээр бөглөсөн болно. Хэрэв нийт үзүүлэлтүүдийн утга байхгүй бол тэгийг заана.
5. Цахим хэлбэрээр гэрчилгээг 2-NDFL хэлбэрээр хувь хүмүүсийн орлогын талаархи мэдээллийг оруулах форматын (xml) дагуу үүсгэдэг.

Хүснэгт 2. 2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн бөглөх вэ

Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт 2-NDFL хэрхэн бөглөх вэ

Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт гэрчилгээ бөглөх журмыг авч үзье: Bukhsoft Online, 1C: Нягтлан бодох бүртгэл ба Контур.Нягтлан бодох бүртгэл.

Bukhsoft онлайн

1. Funds/NDFL хэсгийн “ ” модуль руу орж “2-NDFL”-ийг сонгоно.

2. Нээгдэх цонхны "Анкет" хэсэгт ажилтны мэдээллийг бөглөж шалгана уу.

4. Нээгдсэн цонхонд 2-NDFL гэрчилгээний 3-5-р хэсгийн өгөгдлийг тусгана.

1С: Аж ахуйн нэгж

1. "Цалин ба боловсон хүчин / NDFL/2-NDFL Холбооны татварын албанд шилжүүлэх" хэсэгт очно уу. "Create" дээр дарна уу.

2. Гарчиг болон гарын үсгийг бөглөнө үү.

3. Дараа нь “Бөглөх” товчийг ашиглан мэдээллийн сангийн дагуу иргэдийн орлогын мэдээллийг автоматаар цуглуулах журмыг эхлүүлнэ. Хувь хүмүүсийн орлогын гэрчилгээний жагсаалтыг баримт бичгийн хүснэгтийн хэсэгт харуулна. Автоматаар бөглөсөн тохиолдолд тухайн баримт бичигт зөвхөн тухайн баримт бичгийн толгой хэсэгт заасан OKTMO/KPP-тэй холбоотой хувь хүмүүсийн орлого, суутгал, татварын дүнг багтаана. Шаардлагатай бол ажилтны 2-NDFL баримт бичигт байгаа өгөгдлийг гараар засч залруулах боломжтой боловч оронд нь итгэмжлэлийг өөрсдөө засч, дараа нь баримт бичигт байгаа өгөгдлийг дахин дүүргэхийг зөвлөж байна.

4. "Хувийн мэдээлэл" таб дээрх өгөгдлийг автоматаар бөглөнө. Хэрэв зарим хувийн мэдээллийг бөглөөгүй эсвэл буруу бөглөсөн бол "Ажилтны картыг засварлах" холбоосыг ашиглан баримт бичгийн маягтаас ажилтны хувийн мэдээллийг шууд өөрчлөх боломжтой. Засварласан өгөгдөл нь маягтанд автоматаар шинэчлэгдэх болно.

Урьдчилгаа төлбөрийн татварыг бууруулах тухай мэдэгдлийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг (тоо, мэдэгдлийн огноо, түүнийг олгосон Холбооны татварын албаны код) "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөр" баримт бичигт заасан мэдээллээр автоматаар бөглөнө.

5. Мэдээллийг бэлтгэсний дараа "Холбооны татварын албанд шилжүүлэх 2-NDFL" баримт бичгийг бичнэ.

Контур.Нягтлан бодох бүртгэл

1. Програмын үндсэн цонхноос "Тайлан гаргах" табыг сонгоод "Тайлан үүсгэх" товчийг дарна уу.

2. Нээгдэх цонхны "Холбооны татвар" хэсэгт "2-NDFL" зүйлийг сонгоно уу. Мөн тайлангийн хугацааг зааж өгнө үү.

Анхаарна уу: ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 10-р сарын 2-ны өдрийн N ММВ-7-11/566@ тушаалаар 2-NDFL гэрчилгээний шинэ хэлбэрийг батлав. Энэ нь 2019 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлсэн бөгөөд 2018 оны тайланд хамаарна. Мөн тушаалаар ажилтнуудад олгох гэрчилгээний тусдаа маягтыг баталсан. Одоо үүнийг "Хувь хүний ​​орлого, татварын дүнгийн гэрчилгээ" гэж нэрлэдэг. Гаднах байдлаар энэ нь хуучин 2-NDFL хэлбэрээс ялгаатай биш юм.

Та энэ холбоосоос хуучин 2-NDFL маягтыг үнэгүй татаж авах боломжтой.

Татварын албанд ирүүлсэн 2-NDFL гэрчилгээний шинэ маягтыг татаж авах боломжтой.

Ажилтанд олгосон хувь хүний ​​орлого, татварын дүнгийн гэрчилгээний шинэ маягтыг татаж авах боломжтой.

2-NDFL гэрчилгээг хэрхэн бөглөх вэ

Холбооны татварын албанд ирүүлсэн шинэ 2-NDFL гэрчилгээний маягтыг бөглөх дэлгэрэнгүй зааврыг та энэ хуудаснаас авах боломжтой.

Ажилчдад олгосон гэрчилгээг бөглөх тухайд Холбооны татварын алба түүнийг хэрэгжүүлэх тусдаа журам боловсруулаагүй тул өмнөх шигээ бөглөж болно. Хуучин 2-NDFL гэрчилгээний маягтыг бөглөх зааврыг энэ холбоосоос татаж авах боломжтой.

2-NDFL бөглөх дээж, 2019 онд хувь хүний ​​орлого, татварын дүнгийн гэрчилгээ.

2-NDFL маягтын гэрчилгээ, хувь хүний ​​2018 оны орлого, татварын дүнгийн гэрчилгээг бөглөх жишээг доор харуулав.

Татварын тайлан 3-NDFL нь ОХУ-д хувь хүмүүсийн орлогын албан татвар (NDFL) тайлагнадаг баримт бичиг юм. Уг мэдүүлгийг дүрмээр бол хөрөнгө зарсан, гадаадаас орлоготой, татварын төлөөлөгчөөс татвараа төлөөгүй орлого хүлээн авсан хүмүүс, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид, хуулийн байгууллага байгуулсан хуульч, хувь хүн гаргаж өгөх ёстой. татварын ерөнхий системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид гэх мэт.

Мөн тодорхой татварын хөнгөлөлт авахын тулд мэдүүлэг өгөх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, тодорхой суутгал төлсөн хүмүүс суутгал авахын тулд мэдүүлэг өгөх шаардлагатай. Гэхдээ тэд суутгал нэхээгүй бол тэд тайлангаа өгөхгүй байж болно.

Хэрхэн, хэзээ мэдүүлгээ өгөх вэ

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг нэгдсэн маягтын дагуу бөглөнө. Хэрэв та татвараа төлж байгаа бол тайланг таны мэдүүлж буй жилийн дараах жилд, гэхдээ 4-р сарын 30-наас хэтрэхгүй хугацаанд өгөх ёстой. Мэдэгдэл нь оршин суугаа газрын татварын албанд (жишээлбэл, албан ёсны бүртгэл) ирүүлдэг. Мэдэгдэлийг шуудангаар илгээж болно. Энэ тохиолдолд 4-р сарын 30-ны дотор илгээх ёстой (энэ нь татварын албанд хожим очих болно, гэхдээ энэ нь хамаагүй). Татвар төлөх хугацаа нь мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаатай ижил биш байна. Хэрэв та татвар төлөх шаардлагатай бол үүнийг 7-р сарын 15-аас хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой (татвар төлсөн жилээс хойшхи жил).

2018 оны мэдүүлгийн маягт

3-NDFL татварын тайланг татвар төлөгч Холбооны татварын албанаас баталсан маягтын дагуу бөглөнө (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2018 оны 10-р сарын 3-ны өдрийн N ММВ-7-11/569@ "Татварыг батлах тухай" тушаал. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн маягт (3-NDFL маягт), түүнийг бөглөх журам, түүнчлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг цахим хэлбэрээр ирүүлэх хэлбэр").

2017 оны мэдүүлгийн маягт

3-NDFL татварын тайланг татвар төлөгч Холбооны татварын алба (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 10-р сарын 25-ны өдрийн ММВ-7-11/822@ "Хавсралтуудад нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай тушаал"-аас баталсан маягтыг ашиглан бөглөнө. Холбооны татварын албаны 2014 оны 12-р сарын 24-ний өдрийн NММВ- 7-11/671@") тушаалаар.

2016 оны мэдүүлгийн маягт

3-NDFL татварын тайланг Холбооны татварын алба (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11 / 552@ тушаал) баталсан маягтыг ашиглан татвар төлөгч бөглөнө. Та дээрх холбоосыг дагаж татаж авах боломжтой (эх сурвалж - Холбооны татварын алба).

2016 оны мэдүүлгийн жишээ

3-NDFL татварын тайланг татвар төлөгч Холбооны татварын алба (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 12-р сарын 24-ний өдрийн ММВ-7-11 / 671@ тушаал) баталсан маягтыг ашиглан бөглөнө. Та дээрх холбоосыг дагаж татаж авах боломжтой (эх сурвалж - Холбооны татварын алба).

2015 оны мэдүүлгийн жишээ

Орон сууц худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт авах
Орон сууц худалдан авах, барих, жишээлбэл, орон сууц худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт (хөрөнгийн суутгал) авах мэдүүлгийг PDF форматаар бөглөх жишээ (жишээ).

Орон сууц, моргейж худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт хийх
Орон сууц худалдан авах, барих, жишээлбэл, орон сууц худалдаж авах, ипотекийн зээлийн хүү төлөх (ипотекийн зээлийн хүүг төлөх) татварын буцаан олголт (хөрөнгийн суутгал) мэдүүлгийг PDF форматаар бөглөх жишээ (жишээ).

Боловсролын зардлын татварын буцаан олголтыг авах
Боловсролын зардлын татварын буцаан олголт (нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах) мэдүүлгийг PDF форматаар бөглөх жишээ (жишээ).

Эндээс та орлогын албан татвар төлөх эрх, үүргийн талаар мэдэж авах, 2017 оны болон өмнөх 3-NDFL мэдүүлгийн маягтыг татаж авах, мөн 3-NDFL татварын тайланг хэрхэн бөглөх талаар суралцах боломжтой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн 3-NDFL нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) татварын албанд тайлагнах үндсэн баримт бичиг юм. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) нь Оросын хүн амын орлогын албан татвар юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвартай холбоотой баримт бичгийн хэд хэдэн хэлбэр байдаг. Баримт бичгийн гол бөгөөд хамгийн чухал хэлбэр нь маягт юм 3-NDFL эсвэл "Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан".

Нэг хувь хүн хуанлийн (тайлагнаж буй) жилийн хугацаанд зөвхөн нэг 3-NDFL мэдүүлэгтэй байж болно; Тунхаглалыг жил бүр тусад нь гаргадаг (мэдэгдэлийн маягт өөр байж болно!).

Өнгөрсөн жилийн орлогын 2018 оны 3-NDFL мэдүүлгийг 2017 оны маягт дээр бөглөсөн болно. Мэдэгдэлтэй хамт банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгөх ёстой.

3-NDFL татварын тайланд хувь хүний ​​​​хувийн мэдээллийг тусгасан болно: паспортын мэдээлэл, TIN, татвар төлөгчийн бүртгэлийн хаяг, татвар, суутгал тооцох мэдээлэл - янз бүрийн эх үүсвэрээс олсон жилийн бүх орлого, татварын хөнгөлөлт, гарсан бодит зардал.

Мөн иргэд ихэвчлэн ажлын байран дээрээ олгодог хувийн орлогын гэрчилгээний (2-NDFL) маягттай тааралддаг. Энэ гэрчилгээ мэдүүлгийг бөглөх гол зүйл юм 3-NDFL, учир нь Энэ нь татвар төлөгчийн орлого, түүнчлэн татварын төлөөлөгчийн хуримтлагдсан, төлсөн татварын талаархи мэдээллийг агуулдаг.

"Татварын төлөөлөгч" -ийн үүрэг, өөрөөр хэлбэл. Татвараа бие даан тооцож, татан авч, төсөвт төлдөг байгууллага нь ажил олгогч байгууллагад байдаг. Үүний нэгэн адил үнэт цаасны ногдол ашгийн орлогыг төлдөг компаниуд суутгагч юм.

Та 2018 онд хэрэгжиж буй 3-NDFL маягтыг өөрөө бөглөх эсвэл тусгай IFTS програмыг ашиглах боломжтой.

Орлогын татварын буцаан олголтыг авахын тулд татан авч, банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөнө үү.

Мэдэгдэл бөглөхийн тулд 3-NDFL мэдүүлэгт татвар төлөгчийн ангиллын кодыг мэдэх шаардлагатай. Хэрэв та бизнес эрхэлдэггүй жирийн иргэн бол таны хувьд 760 гэсэн утгыг авна. Бусад тохиолдлыг хүснэгтэд үзүүлэв.

Гарчиг хуудсан дээрх улсын кодыг Дэлхийн улс орнуудын Бүх Оросын ангилагчийн дагуу зааж өгсөн болно. Орос улс "643" кодтой тохирч байна.

Тайлан мэдүүлэх, татварын буцаан олголт хийх журмын талаарх мэдээллийг татаж авна уу.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын маягт, тайлангийн бусад хэлбэрүүд

2-NDFL ба 3-NDFL маягтуудаас гадна энэ татвартай холбоотой бусад хэлбэр, хэлбэрүүд байдаг. Тэдний дунд:

• 1-NDFL - ажлын байран дахь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүртгэх карт (ажил олгогчийн бөглөсөн);
• 2-NDFL - ажлын байрнаас орлогын гэрчилгээний маягт (ажил олгогчийн бөглөсөн);
• 3-NDFL - хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын албан татварын тайлангийн маягт;
• 4-NDFL - татвар төлөгчид тухайн татварын хугацаанд бизнесийн үйл ажиллагаа, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаанаас хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг харуулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлангийн маягт. Татварын ерөнхий тогтолцоонд зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид (!) гаргасан;
• 5-NDFL - татварын төлөөлөгчийн суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын татварын суурь ба төлбөрийн бүтцийн тайлан;
• 6-NDFL - татварын төлөөлөгчийн тооцож, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг тооцох маягт.

Үнэн хэрэгтээ зөвхөн 2-NDFL маягт нь хувь хүнд шууд хамаарна - ажил олгогчоос оны эцэст ажилтанд олгосон, 3-NDFL - жилийн эцэст хувь хүн бөглөж, Холбооны татварын албанд ирүүлсэн. , 4-NDFL - татварын ерөнхий тогтолцоонд зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд мэдүүлдэг мэдүүлэг - Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй бизнес эрхлэгчид зөвхөн (!) хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар тусад нь мэдүүлэг гаргана..

Та 3-NDFL татварын тайланг хэзээ, яагаад өгөх шаардлагатай вэ?

мэдүүлэг өгөх үүрэгтэй

Татварын тайлан 3-NDFL нь ОХУ-д хувь хүмүүс орлогын албан татвараа тайлагнадаг баримт бичиг юм. Тунхаглал ОХУ-ын иргэд ирүүлэх ёстойТатварын төлөөлөгч улсын ашиг тусын тулд татвараа тооцож, буцаан аваагүй орлоготой хүмүүс (жишээлбэл, ажил олгогч байгууллага - цалингийн татвар; санхүүгийн компани - ногдол ашиг, үнэт цаасны борлуулалтын татвар).

Ийм нөхцөл байдалд дараахь орлого орно.

• үл хөдлөх хөрөнгө эсвэл түүний хувьцааг худалдах (орон сууц, өрөө, зуслангийн байшин, газар);
• хөдлөх болон бусад эд хөрөнгө (машин) худалдах;
• байгууллагын дүрмийн сан дахь хувьцааг худалдах;
• гадаадын байгууллагаас орлого (ногдол ашиг) авах;
• бэлэглэлийн гэрээний дагуу эд хөрөнгийг хүлээн авах (хэрэв энэ нь нөхөн олговортой бол бэлэглэлийн үнийг зааж өгсөн болно);
• даатгалын төлбөр хүлээн авах;
• орлогын албан татвар суутгаагүй орлого хүлээн авах;
• бусад орлого: гадаадаас олсон орлого, татварын ерөнхий тогтолцооны дагуу бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид, хуулийн байгууллага байгуулсан хуульчдын орлого.

Мэдэгдэлээ хугацаанд нь өгөх ёстой 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүйдараа жил, оршин суугаа газрынхаа татварын албанд мэдүүлгээ ирүүлнэ. Энэ хугацаанаас өмнө мэдэгдлийг бүртгэлтэй шуудангаар (хавсралтуудын жагсаалтын хамт) илгээж болно.

Татвар төлөх эцсийн хугацаа нь мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаатай давхцахгүй бөгөөд дараахь зүйл болно. 7-р сарын 15-аас хэтрэхгүйтайлант хугацааны дараа жил.

Сэтгэгдэл: 2009 оны тайлант жилээс хойш үл хөдлөх хөрөнгө (үл хөдлөх хөрөнгө, автомашин, бусад эд хөрөнгө) зарахдаа тодорхой хугацаанаас дээш хугацаагаар эзэмшиж байсан бол 3-NDLF мэдүүлгийг гаргах шаардлагагүй. Өмнө нь энэ хугацаа 3 жил байсан бол 2016 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс 5 жил болгон нэмэгдүүлсэн. Ийм эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогод татвар ногдуулахгүй.

Мэдэгдэл гаргах эрхтэй

Татварын зарим хөнгөлөлтийг авахын тулд мэдүүлэг өгөх боломжтой - нийгмийн болон өмчгэх мэт:

• орон сууц худалдан авахаас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх;
• ипотекийн зээлийн хүүгийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал;
• сургалт, эмчилгээ, эмийн зардлын нийгмийн суутгал;
• сайн дурын эмнэлгийн даатгалын нийгмийн суутгал, сайн дурын тэтгэврийн даатгал.

Улсаас төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тодорхой хэсгийг хасч, нөхөн төлүүлэх гэж байгаа хүмүүс энэхүү хасалтыг авахын тулд мэдүүлэг өгөх шаардлагатай. Энэ тохиолдолд мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацааг хуулиар хатуу тогтоогоогүй болно.

Зөвхөн 2 хязгаарлалт байдаг:

• Татварын хугацаа дуусаагүй байгаа тул та тухайн жилийн тайлангаа гаргаж чадахгүй;
• Татварын хугацаа дууссанаас хойш 3-аас дээш жил өнгөрсөн бол өнгөрсөн жилийн тайланг өгөхөөс татгалзаж болно.

Татварыг зөвхөн сүүлийн гурван дууссан татварын хугацаанд татварын алба дахин тооцдог. 3 жилийн дараа 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг өгөх боломжтой бөгөөд татварын алба үүнийг хүлээн авахаас татгалзаж болохгүй. Гэхдээ та үүний төлөө төлбөр хүлээх ёсгүй.

Орлогын татварын тайлан - татварын хувь хэмжээ, татвар төлөгч, мэдүүлэх хугацаа, түүнчлэн бусад чухал бүрэлдэхүүн хэсгүүд. 3-NDFL мэдүүлэг, түүнийг бөглөх зохих дээжийг бүрдүүлэх хуульчийн зөвлөмжийг манай вэбсайтаас үнэгүй татаж авах боломжтой.

Орлогын татвар нь ОХУ-ын иргэдийн шууд татварын үндсэн төрөл бөгөөд хувь хүмүүсийн нийт орлогоос баримтжуулсан зардлыг хассан хувиар тооцдог. Дүрмээр бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг татварын төлөөлөгч (жишээлбэл, ажил олгогч) суутган авдаг боловч зарим тохиолдолд татвар төлөгч нь татварыг бие даан тооцож, төлөх үүрэгтэй байдаг бол эдгээр тохиолдолд татварын тайлан 3-NDFL байна. бөглөсөн.

Орлогын татварын хувь хэмжээ, татварын объект

ОХУ-д олон жилийн турш хувь хүний ​​орлогын үндсэн төрлүүдийн татварын тогтмол хувь хэмжээ байдаг - 13%. Энэ тохиолдолд үндсэн орлого гэдэг нь хөлсний ажил, орон сууц түрээслэх, гэрээгээр ажиллах гэх мэт орлогыг хэлнэ. Үүнээс гадна зарим төрлийн орлогод өөр өөр хувь хэмжээ ногдуулдаг: 35, 30, 9%.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг татварын суурь ба татварын объект байгаа тохиолдолд тооцдог бөгөөд үүнд:

• цалин;
• ногдол ашиг;
• ялалт, шагнал;
• үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн орлого;
• материаллаг ашиг тусын орлого, биет байдлаар;
• даатгалын болон тэтгэврийн гэрээний дагуу төлөх төлбөр;
• Банк дахь хадгаламжийн хүү, хэрэв хэмжээ нь Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгээс давсан бол;
• машин, үнэт цаас, үл хөдлөх хөрөнгө зарснаас олсон орлого;
• ХХК-ийн хувьцаа болон бусад эд хөрөнгийг худалдсан орлого.

Чухал!Орлогын татварын хувь хэмжээгээр татвар ногдуулахгүй орлогыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлд заасан болно.

Татвар төлөгч нь орлогын албан татвар төлөхдөө татварын хөнгөлөлтийг ашиглах эрхтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Стандарт- хуульд заасан тохиолдолд сар бүр хэрэглэнэ.

Нийгмийн- сургалт, эм, тэтгэвэр.

Өмч- орон сууцны болон арилжааны үл хөдлөх хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг худалдах, орон сууц, газар худалдан авахдаа зорилтот орон сууцны зээлийн хүүтэй.

Тайлан гаргах, орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа

ОХУ-д хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй ерөнхий дүрмийн дагуу 3-NDFL татварын тайланг тайлант үеэс хойшхи оны 4-р сарын 30-ны дотор оршин суугаа газрын нутаг дэвсгэрийн хяналтын газарт ирүүлнэ. Үл хамаарах зүйлийг Урлагийн 3-р зүйлд тодорхойлсон болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 229-р зүйл - хэрэв орлогын төлбөрийг татварын хугацаа дуусахаас өмнө дуусгавар болгосон бол хувь хүн төлбөрийг дуусгавар болгосон өдрөөс хойш тав хоногийн дотор хүлээн авсан бодит орлогын тайлангаа татварын албанд гаргаж өгөх ёстой. Татвар төлөгчийн мэдүүлэгт үндэслэн тооцсон татварын дүнг тайлант үеэс хойшхи оны 7-р сарын 15-ны дотор төлөх ёстой. Хэрэв татварыг нэмж тооцсон бол түүний төлбөрийг мэдүүлэг өгсөн өдрөөс хойш 15 хоногийн дотор төлнө.

Татварын тайлангийн маягт 3-NDFL татаж авах

Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

• гарчиг хуудас
• татварын суурь болон өөр өөр хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлогын албан татварын хэмжээг тооцоолохын тулд тусдаа хуудсан дээр бөглөсөн хэд хэдэн хэсэг;

Чухал!Мэдэгдэлийн гарчгийн хуудас болон 1, 2-р хэсгийг бүх татвар төлөгчид мэргэжлийн хяналтын газарт тайлангаа ирүүлсэн байх ёстой. Үлдсэн хэсгүүдийг зөвхөн шаардлагатай бол бөглөнө.

• хуудас:

АТайлант хугацаанд ОХУ-д хүлээн авсан бүх орлого, тэдгээрийн төлбөрийн эх үүсвэрийг зааж өгсөн (аж ахуйн үйл ажиллагаа, хуульч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг оруулаагүй болно); Б- ОХУ-аас гадуурх орлого, төлбөрийн эх үүсвэрийг зааж өгсөн; IN- бизнес эрхлэх, хууль ёсны үйл ажиллагаа, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг зааж өгсөн; Г- татвар ногдуулахгүй байгаа орлогын дүнг тооцох, тусгахад ашигладаг; D1- шинэ барилга барих, үл хөдлөх хөрөнгө олж авах зардлын үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг тооцоход ашигладаг; D 2- эд хөрөнгө, эд хөрөнгийн эрхийг борлуулснаас олсон орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тооцоход ашигладаг; E1- стандарт болон нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцоход ашигладаг; E2- ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4, 5 дахь хэсэгт заасан нийгмийн татварын хөнгөлөлт, түүнчлэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-д заасан хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг тооцоход ашигладаг; БА- ОХУ-ын Татварын хуулийн 221 дүгээр зүйлийн 2, 3 дахь хэсэгт заасан мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт, түүнчлэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь хэсгийн хоёр дахь хэсэгт заасан татварын хөнгөлөлтийг тооцоход ашигладаг. Оросын Холбооны Улс; З- үнэт цаастай хийсэн ажил гүйлгээ, үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийсэн гүйлгээний татвар ногдох орлогыг тооцоход ашигладаг; БА- хөрөнгө оруулалтын нөхөрлөлд оролцох татвар ногдох орлогыг тооцоход ашигладаг.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгийг бөглөх журам

1. Баримт бичгийг програм хангамж ашиглан бөглөж эсвэл цэнхэр эсвэл хар бэхээр хэвлэсэн том үсгээр гараар бөглөж болно;
2. мэдүүлгийн хуудас бүрийн дээд талд татвар төлөгчийн дугаар, TIN, түүний овог, овог нэр, овог нэрийн эхний үсгийг заавал бичсэн байх ёстой;
3. Баримт бичгийн хуудас бүрийн доод талд гарчгийн хуудаснаас бусад тохиолдолд татвар төлөгчийн огноо, гарын үсэг байх ёстой;
4. мэдүүлэгт заасан аливаа дүн нь дугуйрсан дүрмийг ашиглах үед бүхэл рублийн утгатай байх ёстой;
5. мэдүүлэгт засвар оруулах, түүнчлэн баримт бичгийг хоёр талт хэвлэхийг хориглоно;
6. нэмэлт мэдүүлгийн хуудаснууд тэг утгатай бол хэвлэх шаардлагагүй;
7. Мэдэгдэл нь цаасыг гэмтээж болзошгүй ямар нэгэн хэрэгслээр үдээстэй, үдээстэй байж болохгүй.

Чухал!Хэрэв тайланд алдаа гарсан бол түүнийг засах нь татвар төлөгчийн хувьд зайлшгүй шаардлагатай арга хэмжээ юм. Мөн мэдүүлгийн шинэчилсэн хувилбарыг татварын албанд аль болох хурдан өгөх ёстой.

Татварын албанд мэдүүлэг өгөх арга

Татварын тайлан 3-NDFL-ийг дараахь байдлаар мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлж болно.

• цаасан хэлбэрээр- Мэдэгдэлийн 2 хувийг бүрдүүлж, тэдгээрийн нэг нь шалгалтад үлдэж, хоёр дахь нь мэдүүлэг өгсөн этгээдэд баримт бичгийг хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэглэлийн хамт өгнө;
• шуудангаар- Баримт бичгийг бараа материал хавсаргасан баталгаат шуудангаар илгээсэн бол захидал илгээсэн огноог мэдүүлэг өгсөн өдөр гэж үзнэ;
• цахим- татвар төлөгчид болон Холбооны татварын албаны хооронд мэдээлэл солилцох боломжийг олгодог янз бүрийн операторуудыг ашиглан интернетээр дамжуулан явуулдаг.