KUDIR бол бүх байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөтлөх ёстой орлого, зардлын дэвтэр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.24-р зүйл). Татварын албанд номыг баталгаажуулах шаардлагагүй боловч жилийн мэдүүлэгтэй холбоотой асуулт байвал татварын алба нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийг илүү нарийвчлан шалгахыг хүсч болно. KUDIR-ийн алдаа, эсвэл байхгүй тохиолдолд дор хаяж 10 мянган рублийн торгууль ногдуулах үндэслэл болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120-р зүйл, Захиргааны хуулийн 15.11-р зүйл).

KUDIR нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу хадгалагдана. Татварын хялбаршуулсан систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDIR нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн баримт бичиг юм. Хялбаршуулсан байгууллагууд нь KUDIR дахь татварын нягтлан бодох бүртгэлээс гадна заавал нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг. Татвар төлөгчид хялбаршуулсан татварын татварын бааз сууриа KUDIR-ийн үндсэн дээр тодорхойлдог тул хэрэв та хэд хэдэн татварын дэглэмийг хослуулсан бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын бүртгэлийг бусад татварын дэглэмээс тусад нь хөтлөх хэрэгтэй.

KUDIR-ийг бүртгэх, бөглөх ерөнхий дүрмүүд нь дараах байдалтай байна.

• татварын хугацаа бүрийн хувьд (өөрөөр хэлбэл хуанлийн жил) - шинэ KUDIR;
• номны оруулгуудыг он цагийн дарааллаар хуримтлуулсан;
• KUDIR-ийг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан бөглөнө, өөрөөр хэлбэл зөвхөн касс эсвэл харилцах дансанд байгаа мөнгөний бодит хөдөлгөөнийг харгалзан үзнэ. Хэрэв та зөвхөн бараагаа худалдан авагч руу илгээсэн боловч төлбөрөө хүлээн аваагүй бол энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн бэлэн мөнгөний аргын орлого гэж хараахан хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй болно. Үүнтэй төстэй дүрэм зардлын хувьд хамаарна;
• KUDIR-ийг компьютер, нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай програм эсвэл гараар хийдэг;
• дүнг рубль, копейкээр номонд оруулсан болно;
• Цахим KUDIR нь татварын хугацааны эцэст хэвлэгддэг;
• хэвлэсэн цахим KUDIR эсвэл гараар бичсэн цаасыг дугаарласан, үдээстэй, менежер эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) бүхий битүүмжилсэн байх ёстой;
• гараар бичсэн KUDIR-д алдааг дараах байдлаар засна: буруу оруулгыг зураастай, зөв ​​бичвэрийг түүний хажууд бичиж, хариуцагчийн албан тушаал, овог нэр, гарын үсгээр баталгаажуулж, засвар хийсэн огноог тэмдэглэнэ. .

KUDIR нь 4 хэсэг болон гарчгийн хуудаснаас бүрдэнэ. Номын I хэсэгт татвар төлөгч орлого, зарлагыг, II хэсэгт - үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө худалдан авахад зарцуулсан зардал, III хэсэгт одоогийн татварыг бууруулах боломжтой өмнөх жилүүдийн алдагдлыг, IV хэсэгт зориулав. татварын хэмжээг бууруулах зардалд. II-III хэсгийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системд Орлого хасах зардлыг бөглөх ёстой бөгөөд IV хэсэг нь зөвхөн хялбаршуулсан татварын системийн Орлогод зориулагдсан болно. 15% ба 6% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр KUDIR-ийг хэрхэн яаж явуулах талаар нарийвчлан авч үзье.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаалаар батлагдсан KUDIR-ийн өөрчлөлтүүд зөвхөн 2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хүчин төгөлдөр болохыг анхаарна уу. 2017 онд орлогын дэвтрийг өнгөрсөн жилийнхтэй яг адилхан бөглөсөн.

Хялбаршуулсан татварын системийн дагуу KUDIR-ийг бөглөх Орлого

Татвар төлөгч нь орлогын хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог зөвхөн өөрийн орлогыг харгалзан үзэхийн тулд ашигладаг тул KUDIR-ийн I хэсэгт зөвхөн харилцах данс эсвэл кассанд орлогыг тусгана. Үүний зэрэгцээ татварын баазыг тодорхойлохдоо хүлээн авсан нэг ч мөнгийг орлогод тооцохгүй. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-д хялбаршуулагч нь түүний орлого, үйл ажиллагааны бус орлого - эд хөрөнгийн түрээс болон Урлагийн бусад орлогыг орлого болгон тооцдог. ОХУ-ын Татварын хуулийн 250. Хялбаршуулсан татварын системд тооцох боломжгүй орлогын жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 224, 251, 284 дүгээр зүйлд заасан болно.

Энэ жагсаалт нь урт бөгөөд орлогын ихэнх хэсэг нь маш тодорхой байдаг. Ихэнх бизнес эрхлэгчдийн өдөр тутмын үйл ажиллагаанд хамгийн түгээмэл тохиолддог зүйлийг онцлон дурдъя: Нийгмийн даатгалын сангаас хүүхдийн мөнгө, ажилчдын өвчний чөлөө олгох зардлыг нөхөн төлөх, урьдчилгаа эсвэл илүү төлсөн дүнг буцаан олгох, авсан зээлийн хэмжээ, эсхүл тухайн байгууллага өөрөө олгосон зээлийн буцаан олголтыг орлогод тооцох боломжгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан системийн дагуу хүлээн авсан орлогын албан татварыг бүртгэхдээ илүү их нюанстай байдаг. Бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу KUDIR-д орлогоо хөлсний цалин, өөрийн аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлийг нөхөх зэрэгт тооцдоггүй. Татварын баазыг тооцохдоо бизнесийн үйл ажиллагаанд ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтыг (жишээлбэл, машин, орон сууц) орлогод оруулаагүй болно.

6% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр KUDIR-ийг хэрхэн хийх вэ? Орлогын орлогыг PKO, төлбөрийн даалгавар эсвэл банкны хуулга бүртгэх замаар тусгадаг. Хэрэв орлогыг BSO-ийн дагуу байршуулсан бол ажлын нэг өдрийн дотор маягтыг гаргасан тохиолдолд хэд хэдэн маягтын хувьд нэг баримтын захиалга хийж болно. Хэрэв та KUDIR-д худалдан авагчид мөнгө буцааж өгөхийг тусгах шаардлагатай бол энэ дүнг "орлого" баганад хасах тэмдэгтэй оруулах ёстой.

Орлогын хялбаршуулсан татварын системийн дагуу KUDIR-ийг бөглөх өөр нэг нюанс бол IV хэсгийг бөглөх явдал юм. Татвар төлөгч нь орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглан даатгалын хураамжийн татварын хэмжээг бууруулах боломжтой тул эдгээр шимтгэлийн хэмжээг KUDIR-ийн IV хэсэгт тусгах ёстой. Энэхүү ном нь төлбөрийн баримт, шимтгэл төлөх хугацаа, шимтгэлийн ангилал, тэдгээрийн дүнгийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Энэ хэсэгт бизнес эрхлэгчид зөвхөн ажилчдын шимтгэлийг төдийгүй өөрсдийн тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалыг зааж өгдөг. Улирлын үр дүн, хагас жил, 9 сар, хуанлийн жилийн дүнгээр дүгнэдэг.

Хялбаршуулсан татварын систем дээр KUDIR бөглөх жишээ Орлого 6%

Хувиараа бизнес эрхлэгч И.М.Кузнецов 2016 оны 1-р сарын 11-нд боов үйлдвэрлэх түүхий эдийг 230,000 рублиэр худалдаж авч, 100 ширхэг боовыг нэг ширхэгийг 20 рублийн үнээр заржээ. Худалдан авагч нь сав баглаа боодол эвдэрсэн тул бизнес эрхлэгчид нэг боов буцааж өгсөн. Үүнээс гадна, IP Кузнецов худалдан авагчаас 10,000 рублийн урьдчилгаа авсан. Кузнецов нэг нарийн боовны тогоочтой бөгөөд цалин нь 30,000 рубль байдаг. 2016 оны 1-р сард Кузнецов ажилтанд даатгалын шимтгэл төлсөн - 9000 рубль.

6% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDIR бөглөх жишээ энэ жишээнд хэрхэн харагдаж байгааг энд харуулав.

Хялбаршуулсан татварын системийн дагуу KUDIR бөглөх Орлого хасах зардал

Хялбаршуулсан татварын системийн сонгосон хувилбараас үл хамааран KUDIR дахь орлогыг ижил байдлаар тусгадаг. Гэхдээ зардлыг I хэсэгт зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд тусгасан болно: Орлого хасах зардал. KUDIR-д тооцож болох зардлын жагсаалтыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалын 2-р хавсралт, Урлагт оруулсан болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу зардал нь татварын бааз суурийг бууруулдаг тул татварын албаныхан компанийн зардлыг сайтар шалгаж, ямар зардлыг тооцож болох, аль нь болохгүй гэсэн захидал, тайлбарыг тогтмол гаргадаг. Зардлыг эдийн засгийн үндэслэлтэй, баримтжуулсан, татвар төлөгчид орлоготой болгож байж хүлээн зөвшөөрнө гэсэн ерөнхий зарчим.

Нэг татварыг тооцохдоо хялбаршуулсан татварын тогтолцоо төлөгч нь материаллаг зардал, хөдөлмөрийн зардал, ажилчдын нийгмийн даатгал болон бусад зарим зардлыг харгалзан үзэх боломжтой. Жагсаалтад орсон зардлын ангилал бүр өөрийн гэсэн шинж чанартай байдаг, жишээлбэл, бараа бүтээгдэхүүн худалдан авах зардал нь агуулахад шууд орж, ханган нийлүүлэгчид төлж, худалдан авагчид зарагдсаны дараа л KUDIR-д ордог. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу ажилчдын даатгалын шимтгэлийг орлого хассан нь тооцоолсон татварыг өөрөө бууруулдаггүй, харин татварын суурьт бүхэлд нь зардал болгон оруулдаг.

Хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувийн зардлыг орлоготой шууд холбоогүй зардлыг хасч KUDIR-д оруулах боломжгүй гэдгийг анхаарна уу.

Хялбаршуулсан татварын системийн дагуу KUDIR бөглөх жишээ Орлого хасах зардал

15% -ийн хялбаршуулсан татварын систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDIR-ийг хэрхэн бөглөх жишээг авч үзье. Хувиараа бизнес эрхлэгч И.М.Кузнецовагийн орлого, зардлын талаархи мэдээлэл Өмнөх жишээнээс авч үзье. Дээрээс нь Кузнецов 1-р сард талх нарийн боовны байрны түрээсийг урьдчилж төлсөн - 2016 оны 2-3-р саруудад 100,000 рубль. KUDIR дахь түрээсийн урьдчилгаа төлбөрийг мөнгө шилжүүлсэн өдөр биш харин эсрэг үүргээ биелүүлсэн өдөр, өөрөөр хэлбэл 2016 оны 3-р сарын сүүлийн өдөр түрээсийн үйлчилгээ үзүүлэх тухай актад гарын үсэг зурсан өдөр багтсан болно.

Энэ жишээнд 15% -ийн хялбаршуулсан татварын системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж KUDIR бөглөх жишээ иймэрхүү харагдах болно.

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу KUDIR нь татварын хялбаршуулсан системийг сонгосон байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн бөгөөд цорын ганц бүртгэл юм. Баримт бичгийг хөтлөх үүргийг сонгосон татвар ногдуулах объектоос үл хамааран бүх "хялбаршуулсан" оршин суугчдад ногдуулдаг. Ганц ялгаа нь мэдээлэл өгөх дараалалд л байгаа юм. 2013 он хүртэл бүх нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь татварын албад заавал баталгаажуулалтад хамрагдсан бөгөөд зөвхөн 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн. энэ шаардлагыг цуцалсан.

Орлого, зарлагын дэвтэр, дээжийг доор өгсөн энэхүү нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь тогтоосон тусгай горимыг сонгосон хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой.

2013 он хүртэл KUDIR-ийг баталгаажуулахын тулд бүртгүүлэх газар дахь мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх шаардлагатай байв. Өнгөрсөн жилээс хойш энэ шаардлагыг цуцалсан боловч энэ нь байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд заасан баримт бичгийг хөтлөх, байлгах хэрэгцээ шаардлагад нөлөөлсөнгүй. Хялбаршуулсан тусгай дэглэмийг ашигладаг бүх татвар төлөгчид татварын объект, эрх зүйн хэлбэрээс үл хамааран дэвтэр хөтлөх шаардлагатай.

Номонд юу оруулах, ирүүлээгүйгээс гарах үр дагаврын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг

Дээр дурдсан зүйлийг нэгтгэн дүгнэхийн тулд "орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын системд KUDIR бөглөх үндсэн шинж чанаруудыг нэгтгэн дүгнэж үзье.

• Уг номыг хуулийн этгээд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид хадгалдаг. Сүүлчийн хувьд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдөх үндэслэл болно;
• 2013 оноос хойш энэ баримт бичгийг татварын албанд баталгаажуулах шаардлагагүй;
• Жил бүрийн эхээр хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хүлээн зөвшөөрөгдсөн бүх орлого, зардлыг тусгасан шинэ ном нээгддэг. Үйл ажиллагаа байхгүй байсан ч бүртгэлийг бөглөж, хүсэлтийн дагуу зохицуулах байгууллагад хүргүүлэх ёстой. Энэ баримт бичиг байхгүй байгаа нь эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл болно.
• Нягтлан бодох бүртгэлийг он цагийн дарааллаар хөтөлж, гүйлгээг байр сууриа илэрхийлдэг;
• Хялбаршуулсан татварын системд - Гарчиг хуудасны 15%, 1,2,3-р хэсгийг бөглөх ёстой. Зөвхөн 4-р хэсгийг бөглөнө

Энэхүү нийтлэл нь орлогын хялбаршуулсан татварын системийг сонгосон бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийг бөглөх онцлогт анхаарлаа хандуулах болно.

Бөглөх зарчим нь төвөгтэй биш юм. Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт зөвхөн таван хэсэг байдаг бөгөөд үүнээс бизнес эрхлэгч нь орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эхний болон дөрөв дэх хэсгийг бөглөнө.

Гарчиг хуудсыг бөглөж байна

Гарчиг хуудсанд номыг бөглөж буй он, бөглөсөн он, сар, өдөр, нэр, ТИН, хаяг, харилцах дансны дугаарыг тусгасан байх ёстой. Татварын объект нь ердөө л "орлого" байх болно. Дууссан жишээ хуудасны хуудсыг доорх зурагт үзүүлэв.

Эхний хэсгийг бөглөж байна

Энд та бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан орлогоо бөглөх хэрэгтэй. Энэ нь бизнес эрхлэгчийн харилцах данс эсвэл кассын бүртгэлийг хүлээн авсны дараа орлогыг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах ёстой гэсэн үг юм. Мөнгө хүлээн авсан баримт нь төлбөрийн даалгавар, хатуу тайлагнах маягт эсвэл Z-тайлангийн хэлбэртэй байж болно.

Та улирал бүр маягт бөглөх шаардлагатай. Хүснэгт бүрийн төгсгөлд улирлын дүн байгаа бөгөөд хоёрдугаар улирлаас эхлэн хагас жил, есөн сар, нэг жилийн хуримтлагдсан үлдэгдэлтэй нэмэлт мөр байна.

Тэгэхээр, эхний баганаүйл ажиллагааны дарааллын дугаарт зориулагдсан.

Хоёрдугаарт- бэлэн мөнгө хүлээн авсан баримт бичгийн огноо, дугаар.

Гуравдугаарт- Мөнгө хүлээн авсан үйл ажиллагааны товч тодорхойлолт, хэрэв гэрээ байгаа бол үүнийг мөн бүртгүүлж болно.

Дөрөвдүгээрт- хүлээн авсан төлбөрийн хэмжээ.

Тавдугаарт- Энэ багана нь орлого, зарлагын зөрүүний татварыг тооцдог хүмүүст зориулагдсан тул бид үүнийг бөглөдөггүй.

Гэхдээ орлогын хувьд хялбаршуулсан татварын системийн тав дахь баганыг бөглөх шаардлагатай тохиолдолд үл хамаарах зүйлүүд байдаг.

Хэрэв бизнес эрхлэгч нь ажилгүйчүүдийг дэмжих, жижиг бизнесийг дэмжих хөтөлбөрүүдийн хүрээнд санхүүжилт авсан бол зардал, орлогыг нэг мөрөнд тусгах ёстой бөгөөд дараа нь тэдгээрийг бие биенээсээ тоолж, эцэст нь тэглэх бөгөөд энэ нь ямар ч татварын хэмжээнд нөлөөлөхгүй. арга зам.

Заримдаа та буцаан олголт хийх шаардлагатай болдог. Өөр өөр нөхцөл байдал байдаг - бүтээгдэхүүн тохирохгүй, согог илэрсэн. Энэ тохиолдолд орлогын баганад бид өгөөжийн дүнг хасахаар тусгасан болно.

Энэ хэсгийг бөглөхдөө орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны онцлог шинж чанар нь өөр суурь ашиглан тооцоо хийхэд зориулагдсан тул гэрчилгээ бөглөх шаардлагагүй юм.

Жишээлбэл, дараах нөхцөлүүдийг авч үзье.

Хувиараа бизнес эрхлэгч Татьяна Васильевна Иванова бол орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгч бөгөөд захиалгаар хөшиг оёдог. 1-р сард ресторан, театрт 35,000 рубль, 25,000 рубльтэй хоёр захиалга илгээсэн. Захиалгыг 20, 25-нд төлсөн. Сарын сүүлээр даавууг байрлуулахдаа алдаа гарч, хоёр дахь дарааллаар нь бага хэмжээгээр ашигласан бөгөөд зардлыг 1000 рублиэр дахин тооцоолсон. Мөн нэг ажилтан байдаг бөгөөд цалин нь 6500 рубль, тэтгэвэрт 1430 рубль, FFOMS-д 331.50 рубль, Нийгмийн даатгалын санд 188.50 рубль төлдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь жижиг бизнесийг дэмжих хөтөлбөрийн хүрээнд 20,000 рублийн татаас авч, хэрэглээний материалд зарцуулсан. Эхний хэсгийг бөглөцгөөе.

Дөрөв дэх хэсгийг бөглөж байна

Орлогыг татварын объект болгон сонгосон бизнес эрхлэгчид өөрсдийн болон ажилчдынхаа төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татвараа бууруулах боломжтой.

Дөрөв дэх хэсэг нь эдгээр даатгалын шимтгэлийг яг нарийн тусгах шаардлагатай.

Тэгэхээр, эхний баганад- серийн дугаар.

Хоёрдугаарт- шилжүүлэг хийсэн баримт бичгийн огноо, дугаар.

Гуравдугаартбаганад шимтгэл шилжүүлсэн жилийг тусгасан болно.

Дөрөвөөс ес хүртэл- тэтгэврийн сан, нийгмийн даатгалын сан, эрүүл мэндийн даатгалын сан, ослын нийгмийн даатгалын сан, хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны нийгмийн даатгалын сан, сайн дурын даатгалын гэрээгээр төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ.

Аравдугаар- даатгалын шимтгэл төлсөн нийт дүн.

Бидний жишээн дээр бизнес эрхлэгч өөрөө тэтгэврийн санд жилд 23,400 рубль, эрүүл мэндийн даатгалын санд жилд 4,590 рубль, түүнчлэн ажилтны хувьд тэтгэврийн санд 1,430 рубль, эрүүл мэндийн даатгалын санд 331,50 рубль төлдөг. нийгмийн даатгалын сан 188, 50 рубль. Дөрөв дэх хэсгийг дуусгая.

1. Баазыг зөвхөн төлсөн шимтгэлээр бууруулж болно.
2. Энэ нь зөвхөн тухайн үеийн хуримтлагдсан шимтгэлд хамаарна. Өөрөөр хэлбэл, нэг удаа илүү төлсөн шимтгэлийн хэмжээг бууруулах боломжгүй юм.
3. Шимтгэлийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд хуримтлуулсан шимтгэлийг авдаг.
4. Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хөлсний ажилтантай байгууллагуудын татварыг 50-иас дээш хувиар бууруулах боломжгүй юм. Энэ хязгаарлалтыг хуулиар тогтоосон байдаг. Гэхдээ ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө тогтмол төлбөрийн хэмжээг бүхэлд нь бууруулж чадна.

Хувиараа бизнес эрхлэгч тогтмол төлбөрийг нэг жил эсвэл улирал тутамд бүхэлд нь төлж болно. Тэдгээрийг тайлант оны 12-р сарын 31-ээс өмнө шилжүүлэх ёстой бөгөөд дараа оны 4-р сарын 1 хүртэл - 300,000-аас дээш орлогын дүнгийн 1% (өөрөөр хэлбэл 300 мянгаас дээш орлоготой бол энэ хязгаараас дээш орлогод татвар ногдуулна) 1% -ийн хувиар. Ажилтнууд сар бүр шимтгэл төлөх ёстой.

Бидний жишээн дээр бизнес эрхлэгч өөрөө Тэтгэврийн санд 23,400 рубль, жилийн турш FFOMS-т 4,590 рубль төлдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч улирал бүр тогтмол төлбөр төлдөг байсан ч жилийн туршид орлого олоогүй гэж бодъё. Дараа нь хүснэгтэд дараах тоонуудыг тусгана: 5850 рубль - улирлын Тэтгэврийн санд төлөх төлбөр, 1147.5 рубль - улирлын FFOMS-ийн төлбөр. Таны ажилтны хувьд 1430 рубль - Тэтгэврийн санд, 332.5 рубль - FFOMS-д, 188.5 рубль - Нийгмийн даатгалын санд сар бүр.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн бөглөх ёстой вэ. Хүн бүрт зориулсан заавар

Энэ нийтлэлээс та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх ёстойг олж мэдэх болно. Дэвтрийн аль хэсгийг бөглөх, аль хэсгийг хоосон орхих талаар та эргэлзэхгүй.

Үл хамаарах зүйлгүйгээр бүх хялбаршуулагчид орлого, зарлагын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай. Одоо тэд Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар батлагдсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн номыг ашигладаг. Өмнө нь тэд Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154n тоот тушаалаар батлагдсан номыг ашигласан.

Номын хоёр хэлбэр байдаг. Нэг нь хялбаршуулсан татвар төлдөг хүн бүрт зориулагдсан. Хоёр дахь нь патенттай бизнес эрхлэгчдэд тусгайлан зориулагдсан байдаг - эцэст нь энэ бол тусдаа татварын систем юм.

Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх талаар бид нийтлэлд дэлгэрэнгүй ярих болно. Доорх диаграмм нь аль хэсгийг бөглөх, аль хэсгийг бөглөх ёсгүйг тодорхойлоход тусална.

Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын дэвтэр хамгийн тохиромжтой байхын тулд ямар хэсгүүдийг бөглөх хэрэгтэйг харна уу.

Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын албанд баталгаажуулах шаардлагагүй.

Хуучин маягтыг байцаагч нар баталгаажуулах ёстой байсан. Одоо татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг хянагчдаас баталгаажуулах шаардлагагүй болсон. Татварын байцаагчийн гарын үсэг зурах газрыг маягтын нүүр хуудсан дээр олохгүй.. Та үүнийг эндээс харж баталгаажуулж болно >>.

Дашрамд хэлэхэд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг цаасан хэлбэрээр хадгалсан байсан ч татварын албанаас баталгаажуулах шаардлагагүй.

Таны санаж байгаагаар өмнө нь номыг татварын байцаагчид аваачиж өгөх ёстой байв. Тэр үүн дээр тусгай тамга даржээ. Жилийн эцсээр үүнийг хийх шаардлагатай болсон. Холбооны татварын албаны ажилтан эцсийн тэмдэглэгээг бүртгэлийн сүүлчийн хуудсан дээр менежерийн гарын үсгийн хажууд тавьдаг. Цахим хэлбэрээр хадгалагдаж байсан номын хэвлэмэлийг зөвхөн оны эцэст баталгаажуулах шаардлагатай байсан нь үнэн. Энэ бүхэн нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2008 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн 154n тоот тушаалаар батлагдсан журмын 1.4, 1.5 дахь заалтуудын дагуу явагдсан.

Гэвч эдгээр дүрмийг олон нягтлан бодогч үл тоомсорлодог байв. Эцсийн эцэст баталгаагүй номонд торгууль ногдуулдаггүй байсан. Тийм ч учраас одоо ном хөтлөх шинэ журам нь татварын албаны гарын үсэг, Холбооны татварын албаны тамганы талаар чимээгүй байна.

Одоо хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байгаа журамд татварын хялбаршуулсан мэдүүлэг өгсөн өдрөөс өмнө орлого, зарлагын дэвтэрээ хянагчдад өгөх ёстой гэсэн үг нэг ч байхгүй.

Хэрэв танай компани "орлого" объектыг ашигладаг бол номын IV хэсгийг бөглөнө үү

"Ашигтай" хялбарчлалыг ашигладаг хүмүүсийн хувьд тусгай хэсэг байдаг. Энэ нь татварыг бууруулах бүх дүнг тусгасан байх ёстой.Тодруулбал, төсөвт шилжүүлсэн даатгалын шимтгэл, өвчний чөлөө, сайн дурын хувийн даатгалын шимтгэл. Бүх хасагдах төлбөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан болно.

Нийтлэг алдаа

Нийгмийн даатгалын сангаас олгох эмнэлгийн тэтгэмжийн хэмжээг орлого, зарлагын дэвтэрийн IV хэсэгт тусгах шаардлагагүй.

Та зөвхөн төсөвт гадуурх санд төлсөн шимтгэлийнхээ татварыг бууруулж болно гэдгийг анхаарна уу (зөвхөн хуримтлагдсан биш). Энэ тухай хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт шууд заасан болно.

IV хэсгийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш юм. Нэг жишээ авч үзье.

Жишээ
Орлогын хялбаршуулсан татвар төлдөг хүмүүсийн орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсгийг бөглөх

"Морозко" ХХК нь "орлого" татварын объекттой татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг. 2016 оны 2-р сарын 11-ний өдөр нягтлан бодогч 2016 оны 1-р сарын даатгалын шимтгэлийг шилжүүлсэн:

- албан журмын тэтгэврийн даатгалын хувьд 110,000 рубль. Үүнээс даатгалын хэсэгт 86,000 рубль, хадгаламжийн хэсэгт 24,000 рубль;

- түр зуурын тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбогдуулан - 4500 рубль;

- заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 25,500 рубль;

- осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалд - 1000 рубль.

Түүнчлэн "Морозко" ХХК-ийн ажилтан 2016 оны 1-р сарын 22-оос 1-р сарын 25-ны хооронд өвчний чөлөө авчирсан бөгөөд 2-р сарын 5-нд түүнд олгосон. Компанийн зардлаар олгосон тэтгэмжийн хэмжээ 2500 рубль байв.

Морозко ХХК-ийн нягтлан бодогч нь орлого, зарлагын дэвтрийн IV хэсэгт доорх түүврийн дагуу бичилт хийсэн.

Дээж. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр, IV хэсэг

Номонд ханшийн зөрүүг тусгаж болохгүй.

Үнэ цэнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн үл хөдлөх хөрөнгө, өр төлбөрийг хялбаршуулагчаар дахин үнэлэх шаардлагагүй.Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэгт шууд заасан байдаг. Энэ нь ийм гүйлгээний ханшийн зөрүүг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгах шаардлагагүй гэсэн үг юм.

Энэ дүрэм нь илүү шударга юм. Эцсийн эцэст, хялбаршуулсан тохиолдолд та орлого, зарлагыг бэлэн мөнгөний аргаар тооцдог. Энэ нь гүйлгээний үнийг зөвхөн нэг удаа рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай гэсэн үг юм - төлбөрийн өдөр хүчинтэй байсан ОХУ-ын Банкны албан ёсны ханшаар.

Орлогын татвар төлсөн ч төсвөөс авсан татаасаа зарлага болгон харуул

Ерөнхий дүрмийн дагуу зөвхөн орлогыг тооцдог хялбаршуулагчид зардлын талаархи мэдээллийг номонд оруулдаггүй. Мөн энэ нь ойлгомжтой. Гэхдээ зардал нь зарцуулсан татаасыг харуулах ёстой. Танай компанид төсвөөс тодорхой зориулалтаар хуваарилагдсан. Ийм санхүүжилтийн хоёр төрлийг тушаалд нэрлэсэн (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан I хэсгийг "Орлого, зардал" бөглөх журмын 2.5-р зүйл).

Нэгдүгээрт, төрөөс нэмэлт ажлын байр бий болгох, тухайлбал хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдэд зориулсан зардлыг хэсэгчлэн нөхөн төлж болно. Хоёрдугаарт, жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэхэд төсвөөс мөнгө төсөвлөдөг. Үүнийг 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ-ийн Холбооны хуулийн 17 дугаар зүйлд заасан болно.

Санаж байх гол зүйл

1. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар баталсан.

2. Даатгалын шимтгэл төлдөг “ашигтай” хялбаршуулсан журмаар аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид номын шинэ IV хэсгийг бөглөнө үү.

Шинэ хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийн дагуу орлого, зарлагын дэвтрийн маягтыг сүүлийн 4 жилд анх удаа шинэчилсэн.

Шинэ юу байна

ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227n тоот тушаалаар 2017 оноос хойш орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт залруулга хийсэн. Тэдгээрийг нарийвчлан авч үзье. Сангийн яамны 2012 оны 10 дугаар сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар батлагдсан гэдгийг сануулъя.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаалыг 2016 оны 12-р сарын 30-нд албан ёсоор нийтлэв. Нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зарлагын шинэчилсэн дэвтэрийг 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн ашиглах ёстой. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын хугацаа эхэлснээс хойш.

Худалдааны хураамж

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 8 дахь хэсэгт заасны дагуу "хялбаршуулагчид" нь "орлого" гэсэн объекттой байсан ч гэсэн хүчин төгөлдөр байгаа худалдааны татвараас суутгал хийх замаар татвараа бууруулах боломжтой (одоогоор Москва).

Эдгээр зорилгоор тэд явуулдаг 2017 оны орлого зарлагын бүртгэлийн дэвтэртусдаа 5-р хэсгийг нэвтрүүлсэн. Энэ нь дараах байдалтай харагдаж байна.

Таны харж байгаагаар худалдааны хураамжийн бүх төлбөрийг он цагийн дарааллаар өгсөн болно.

Энэ хэсэг гарч ирэхээс өмнө номын маягт нь арилжааны хураамжийг огт тусгаагүй болохыг анхаарна уу. Нягтлан бодогчид тооцоолсон татварын дүнг санаж, дэвтэрт оруулахаасаа өмнө хялбаршуулсан татварыг бууруулах шаардлагатай байв. Одоо ийм хэрэгцээ алга болсон.

Далайн хав

2017 оноос хойш Сангийн яамнаас татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдсан компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн тамга тэмдгээ орхихыг сонгосон бол уг номыг тамга тэмдгээр баталгаажуулах шаардлагагүй гэдгийг шууд зааж өгсөн.

2015 оны 4-р сарын 6-ны өдрийн 82-ФЗ Холбооны хуулийн ачаар ийм боломж бизнесийн компаниудад гарч ирснийг сануулъя.

Өмнө нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зарлагын цахим дэвтрийг жилийн эцэст хэвлэж, компанийн тамга, гарын үсгийг дарах ёстой байсныг анхаарна уу. 2016, 2017 онуудад үүнийг хийх ёстой, гэхдээ компанийн заавал тамга тэмдэггүй.

Хяналттай гадаадын компаниудын ашиг

2017 оноос хойш энэ номонд зөвхөн хялбаршуулагчийн орлого л харагдах ёстой. Тэдгээрийг 1-р хэсгийн дөрөв дэх баганад харуулсан гэдгийг санацгаая.

Номыг бөглөх журамд Сангийн яамнаас дотоодын хялбаршуулагчийн хяналтанд байдаг гадаадын компаниудын ашгийг тодруулсан. 2017 оноос хойш хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, зарлагын дэвтэрТа оныг харуулах шаардлагагүй.

Хамгийн гол нь CFC-ийн ашгаас огт өөр татвар төлдөг - ашгийн хувьд, бүртгэлийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зорилгоор хөтөлдөг. Үүний зэрэгцээ CFC-ийн ашгийг номонд оруулах шаардлагагүй гэсэн дүрэм хаана ч бүртгэгдээгүй байна.

Ажилтангүй IP "Орлого"

Бөглөх дүрмийг шинэчилсэн 2017 оны орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр"Орлого" объектыг ашигладаг, зөвхөн өөрсдөө даатгалын шимтгэл төлдөг ажилтангүй худалдаачдын холбогдох үүргийг олон жил хялбаршуулсан.

2017 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс Татварын хуулийн 430 дугаар зүйл хэрэгжиж эхэлнэ. Мөн "тогтмол хэмжээний даатгалын шимтгэл" нэрийн дор дараахь зүйлийг нэгтгэсэн болно.

1. хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн шимтгэл
2. 300,000 рубльээс дээш орлогын 1% -ийн шимтгэл

Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгчид албан журмын даатгалд хамрагдах бүх суутгалуудыг: хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ, тогтоосон түвшнээс дээш орлогын 1 хувиас хоёуланг нь хялбархан жагсаах боломжтой болохыг харуулж байна.

2017 он хүртэл хянагч нар нэг хувийн шимтгэлийн улмаас хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулахыг эсэргүүцэж байсныг анхаарна уу. Тиймээс орлого, зарлагын дэвтэр бөглөхөд асуудал үүссэн.

2017 оноос хойшхи хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDIR): шинэ маягт

Энэ материалд та 2017 оноос эхлэн "хялбаршуулсан" хүмүүс ашиглах ёстой татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрт зориулсан шинэ маягтыг татаж авах боломжтой.

1. KUDiR-ийн хэрэглээ

KUDiR-ийн хэрэглээ

KUDiR - татварын хялбаршуулсан системийн дагуу орлого, зарлагын дэвтэр гэсэн үг. Хялбаршуулсан журмыг ашигладаг хүн бүр орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх шаардлагатай. Орлого, зарлагын дэвтэрт татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлангийн (татварын) хугацаанд хийгдсэн бизнесийн гүйлгээг тусгах ёстой.

Татварын шинэ үе (жил) бүрт нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ дэвтэр гаргах шаардлагатай (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135n тоот тушаалаар батлагдсан журмын 1.4-р зүйл). Орлого, зарлагын дэвтэрийг нэг хувь эмхэтгэсэн. 2017 оноос эхлэн та шинэ маягт ашиглан шинэ ном бүтээх хэрэгтэй.

Шинэ хэлбэрийн найрлага: номын хэсгүүд

2017 оноос эхлэн орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн шинэ хэлбэрийг ашиглах хэрэгтэй. 2017 оноос хойш KUDiR-ийн өөрчлөлтийг Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227n тоот тушаалаар хийсэн.

2017 оноос хойш ашиглагдаж буй орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэр нь гарчгийн хуудас, таван хэсгээс бүрдэнэ.

• I хэсэг "Орлого, зардал"
• II хэсэг "Тайлангийн (татварын) хугацааны татварын баазыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө олж авах (барилга барих, үйлдвэрлэх) болон биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын тооцоо".
• III хэсэг "Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог татварын хугацаанд хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын хэмжээг тооцоолох"
• IV хэсэг "ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-ийн 3.1 дэх хэсэгт заасан зардал, тайлангийн (татварын) хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах".
• V хэсэг "Татварын хялбаршуулсан системийг (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан худалдааны хураамжийн хэмжээ нь худалдааны хураамжийг бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс татварын объектод тооцсон болно. 20__ тайлангийн (татварын) хугацаанд байгуулагдсан"

Хүчин төгөлдөр болох үед: маргаантай цэг

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу номны хэлбэрт өөрчлөлт оруулах нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227n тоот тушаалаар хийгдсэн. Энэхүү тушаал нь албан ёсоор нийтлэгдсэн өдрөөс хойш нэг сарын дараа (2016 оны 12-р сарын 30-ны өдөр нийтлэгдсэн), гэхдээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу дараагийн татварын хугацааны 1-ээс өмнө хүчин төгөлдөр болно. Энэ нь 2018 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс. Зарим шинжээчид ингэж боддог. Гэсэн хэдий ч бид өөр бодолтой байна. Би тайлбарлая.

Заасан баримт бичгийг нийтлэснээс хойшхи хуанлийн сар нь 2016 оны 12-р сар юм. Энэ сар 2016 оны арванхоёрдугаар сарын 31-нд дууссан. Дараагийн өдөр нь 2017 оны 1-р сар байлаа. Өөрчлөлтүүд нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу дараагийн татварын хугацааны 1-ээс өмнө хүчин төгөлдөр болно. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хугацаа нь хуанлийн жил юм. Энэ нь номын шинэ хэлбэр 2018 оны 1-р сарын 1-нээс биш 2017 оны 1-р сарын 1-нээс мөрдөгдөж байна гэсэн үг юм.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227n тоот тушаалаар энэ нь яг нэг сарын хугацаа өнгөрсний дараа хүчин төгөлдөр болно гэж заасан. Мөн хэвлэгдсэн сар нь 2016 оны арванхоёрдугаар сар.

Хялбаршуулсан татварын системийн дагуу KUDiR бөглөх дүрэм

KUDiR нь үргэлж нэг хуулбараар бөглөгддөг. Татварын шинэ үе (TP), тухайлбал жил эхлэхэд шинэ ном нээгдэнэ. Энэ баримт бичгийг цаасан хэлбэрээр, цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой.

Хэрэв уг номыг татвар төлөгч цаасан хэлбэрээр хадгалсан бол түүнд холбогдох бичилт хийхээс өмнө дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

1. Гарчиг хуудас үүсгэх
2. Үдээс, хуудасны дугаарлалтын талаар бүү мартаарай
3. Номын бүрэн дугаарлагдсан, хавтасласан сүүлчийн хуудас нь түүнд агуулагдах хуудасны талаархи мэдээллээр дүүрэн байдаг.
4. Компани/байгууллага/ хувиараа бизнес эрхлэгчийн тэргүүнээс шууд гэрчилгээ авах
5. Компани/байгууллагын тамга дарах

Энэхүү баримт бичгийг цахим хэлбэрээр хадгалахдаа тайлангийн/татварын хугацаа бүрийн эцэст хэвлэх, өөрөөр хэлбэл цаасан дээр шилжүүлэх шаардлагатай болно.

БЦГ-ыг дуусгасны дараа дараахь заль мэхийг гүйцэтгэнэ.

1. Баримт бичгийг бүхэлд нь хэвлэх
2. Номын сүүлийн хуудсан дээр хуудсыг дугаарлаж, нийт тоог нь зааж өгөхөө санаж, сайтар оё.
3. Гэрчилгээнд байгууллага/компанийн/ хувиараа бизнес эрхлэгчийн дарга гарын үсэг зурсан байх.
4. Гарын үсгийг зохих тамга тэмдгээр баталгаажуулах

Журамд заагаагүй тул татварын албанаас номыг баталгаажуулах шаардлагагүй болсонд анхаарлаа хандуулах нь зүйтэй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу KUDiR-д ямар торгууль ногдуулдаг вэ?

Хэрэв номыг хадгалаагүй эсвэл үзүүлэлтийг буруу тусгасан бол зөрчигчид ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлд үндэслэн хариуцлага хүлээлгэнэ. Энэ тохиолдолд торгууль нь 10 мянган рубльээс өөр байж болно. 30 мянган рубль хүртэл

Хэрэв зарим зөрчил нь татварын баазыг бууруулахад хүргэсэн бол төлөөгүй татварын дүнгийн 20%, гэхдээ 40 мянган рубльээс багагүй торгууль ногдуулна.

KUDiR цахим хувилбарт

Өнөөдөр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны номыг цахим хэлбэрээр (жишээлбэл, Excel дээр) хөтлөх сайхан боломж байна. Үүнээс гадна та интернетээс олж болох онлайн үйлчилгээг ашиглаж болно. Номын бүх өгөгдөл нь хүртээмжтэй хэлбэрээр биш, харин шифрлэгдсэн хэлбэрээр хадгалагддаг тул энэхүү хөгжүүлэлт нь маш тохиромжтой юм. Шаардлагатай бол та нууц үгээ ашиглан үйлчилгээнд нэвтэрч, нэвтэрч, баримтаа хэвлэж болно.

KUDiR хэсгүүд

Уг ном дөрвөн хэсгээс бүрдэнэ.

1. 1-р хэсэг: "Орлого, зардал"
2. 2-р хэсэг: үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг бий болгох / олж авах зардлын тусгал
3. 3-р хэсэг: өмнөх татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн алдагдал хүлээсэн хүмүүс бөглөнө
4. 4-р хэсэг: зөвхөн "хялбаршуулсан" хэлбэрээр бөглөсөн, "Орлого" объектоор ялгагдана. Үүнд ажилчдын хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмжид төлсөн даатгалын шимтгэл, түүнчлэн сайн дурын хувийн даатгалын гэрээнд үндэслэсэн төлбөрийг тусгасан болно.

1-р хэсгийг Тусламжийн нэмэлтээр оруулсан болно.

Эхний хэсгийг бөглөхдөө та дараах мэдээллийг оруулах ёстой.

1. 1-р баганад - бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг оруулна
2. 2-р багана - орлого хүлээн авах / зардлыг бүртгэх үндэслэл болох анхан шатны баримт бичгийн огноо, дугаарыг зааж өгнө.
3. 3-р багана – бүртгэгдэж буй үйлдлийн агуулгыг заана
4. 4-р баганад - нэг татварыг тооцоход харгалзан үзсэн орлогын хэмжээг оруулна.
5. 5-р баганад - нэг татварыг тооцохдоо тооцсон зардлын хэмжээг оруулна (D/R-ийн зөрүүнээс татвар төлдөг хүмүүст шаардлагатай). "Орлого" объектыг ашигладаг компаниуд / байгууллагууд ерөнхий дүрмийн дагуу зардлын талаархи мэдээллийг номонд оруулдаггүй. Харин 2013 оноос хойш дээрх дүрмээс үл хамаарах зүйл бий болсон. "Орлого" гэсэн объекттой хялбаршуулсан хүмүүсийн хувьд шинэ журмын дагуу татаасанд зарцуулсан дүнг (тодорхой зорилгоор төсвөөс компани, пүүсээс хуваарилсан) тусгах шаардлагатай. Журмын 2.5-д ийм төрлийн хоёр төрлийн санхүүжилтийг тусгасан: төрөөс нэмэлт ажлын байр бий болгох зардлыг хэсэгчлэн нөхөх, мөн төсвөөс жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэхэд зориулж хөрөнгө хуваарилах боломжтой.

Бусад тохиолдолд, ерөнхий дүрмийн дагуу орлогод нэг татвар төлдөг байгууллага / пүүс / хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн эхний хэсгийг бөглөх ёстой бөгөөд зөвхөн орлоготой холбоотой хэсгийг бөглөнө.

KUDiR-д залруулга хийж байна

Энэ баримт бичигт тодорхой өөрчлөлт оруулж болох боловч тэдгээр нь зохих үндэслэлээр дэмжигдсэн байх ёстой. Энэ ажиллагааг явуулахын тулд байгууллага нь хийсэн өөрчлөлтийн хууль ёсны байдлыг баталгаажуулах хүчтэй аргументтай байх ёстой (жишээлбэл, анхан шатны баримт бичиг, нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан гэх мэт). Хэрэв номыг цаасан хэлбэрээр хадгалсан бол алдааг засахын тулд танд дараахь зүйл хэрэгтэй болно.

1. Өөрийн хийсэн алдаагаа болгоомжтой арилга.
2. Хажууд нь индикаторын зөв утгыг оруулна уу
3. Өөрчлөлтийг хийсэн засварын огноогоор нэмнэ үү
4. Залруулгыг тухайн байгууллага/компанийн даргын гарын үсгээр баталгаажуулж, зохих тамга тэмдгээр баталгаажуулна.

Цахим хэлбэрээр хөтөлдөг KUDiR-ийг тохируулах дүрмийг албан ёсоор тогтоогоогүй байна. Гэсэн хэдий ч бодит байдал дээр энэ нь иймэрхүү харагдаж байна: хэрэв энэ баримт бичиг нь компьютер дээр цахим хэлбэрээр хадгалагдсан бол та буруу утгыг устгаж, бусад (зөв) оруулах шаардлагатай болно.

KUDiR дахь орлогыг зөв тусгах

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу борлуулалтаас олсон орлого, түүнчлэн үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үзэх нь мэдэгдэж байна (тэдгээрийн бүрэлдэхүүнийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 249, 250 дугаар зүйлд үндэслэн тодорхойлно). . Тиймээс KUDiR-ийн 1-р хэсгийн 4-р баганад зөвхөн эдгээр дүнг оруулах ёстой.

Энэхүү баримт бичиг нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйлд заасан орлогыг тусгах шаардлагагүй. Түүнчлэн, хэрэв байгууллага / компани нь UTII болон хялбаршуулсан татварын системийг нэгтгэх үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа бол UTII төлөхийн тулд шилжүүлсэн үйл ажиллагааны орлогыг харуулах ёсгүй.

Биет хэлбэрээр хүлээн авсан орлогыг зах зээлийн үнэд үндэслэн тооцох ёстой. Тиймээс, хөрөнгийн зах зээлийн үнийг Номын 1-р хэсгийн 4-р баганад оруулсан болно. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлийн үнийг тооцоолсон нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээ, үл хөдлөх хөрөнгийг хүлээн авах / шилжүүлэх актыг дагалдах баримт бичгийг харгалзан үзнэ.

KUDiR дахь орлогын орлогын тусгал (жишээ нь)

"Ливен" ХХК нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бөгөөд "Орлого хасах зардал" гэсэн объекттой. Тус байгууллага нь тавилга засвар, борлуулалтын үйлчилгээ үзүүлдэг.

Тус компани нь солилцооны гэрээ байгуулсан бөгөөд үүний дагуу нийт 14.8 мянган рублийн үнэтэй ширээг нийлүүлэх үүрэгтэй бөгөөд үүний хариуд материал (шураг / эрэг / хадаас / самар гэх мэт) хүлээн авах ажлыг зохион байгуулна. .). Хоёр тал 2017 оны 1-р сарын 16-ны өдөр эд хөрөнгийг шилжүүлсэн. Компанийн нягтлан бодогч хүлээн авсан материалын зах зээлийн үнэ нь 7,540 рубльтэй тэнцэж байгааг тогтоосон. Эд хөрөнгө тэгш бус гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тул материалыг шилжүүлсэн тал 2017 оны 01 дүгээр сарын 19-ний өдөр зөрүүг мөнгөөр ​​шилжүүлсэн. Хүлээн авсан орлогыг Ливен ХХК-ийн татварын бүртгэлд тусгах ёстой.

Тиймээс, "Ливен" ХХК 2017 оны 1-р сарын 16-ны өдөр KUDiR-ийн 1-р хэсгийн 4-р баганад заасан хугацаанд хүлээн авсан материалын зах зээлийн үнийг (7540 рубль), 2017 оны 1-р сарын 19-ний өдрийн дүнгээр бүртгэх ёстой. эсрэг талаас хүлээн авсан хөрөнгө (өөрөөр хэлбэл 14.8 мянган рубль - 7540 рубль).

Харилцан нэхэмжлэлийг нөхөх явцад олж авсан орлогыг харилцан нэхэмжлэлийн нөхөн төлбөрийн тухай актад гарын үсэг зурсан өдрөөр KUDiR-д тусгасан байх ёстой. ОХУ-ын Иргэний хуулийн 410 дугаар зүйлд заасны дагуу худалдан авагч актад гарын үсэг зурах үед түүний үүрэг худалдагчийн өмнө шууд арилдаг. Тиймээс, үүргийн эргэн төлөлтийн өдөр нь холбогдох орлогыг хүлээн авсан өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Харилцан нэхэмжлэлийг нөхөх үйлдэл нь KUDiR-д тодорхой бичилт хийх үндэс суурь болдог.

KUDiR дахь зардлыг зөв тусгах

KUDiR-ийн 1-р хэсгийн 5-р баганад "Орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий "хялбаршуулсан" оршин суугчид ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан зардлыг оруулах ёстой.

KUDiR хувь хүний ​​орлогын албан татварын тусгал (жишээ)

"Ливен" ХХК нь хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг бөгөөд "D-R" объекттой. 2017 оны 02-р сарын 05-ны өдөр байгууллага нь 2017 оны 1-р сарын цалингийн хоёр дахь хэсгийг ажилчдад 430.9 мянган рубль төлсөн. Цалингаа мөнгөн орлогоос нь төлсөн. 2017 оны 02-р сарын 06-ны өдөр ажилчдын орлогоос суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 110,552 мянган рубль шилжүүлэв. Жагсаалтад орсон үйлдлүүд нь KUDiR-д зөв тусгагдсан байх ёстой.

Компани / байгууллага нь 2017 оны 02-р сарын 05-ны өдөр хөдөлмөрийн зардлын зүйлд хувь хүний ​​орлогын албан татваргүйгээр олгосон цалингийн хэмжээг (өөрөөр хэлбэл 430.9 мянган рубль), 02.06.2017-ны өдөр харгалзан үзэх эрхтэй. 2017 он - суутган авч төсөвт шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар (өөрөөр хэлбэл 110,552 мянган рубль).

Цалин болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг өөр өөр өдрүүдэд шилжүүлсэн тул тэдгээрийг KUDiR-ийн тусдаа бичилтэд тусгах ёстой.

Тодорхой барааны өртөгийг хассан зардлыг KUDiR-д тусгахдаа холбогдох барааны төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн даалгавар / бэлэн мөнгөний баримтаас гадна зардлыг хассан огноог зөвтгөсөн нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээний дэлгэрэнгүй мэдээллийг тусгах ёстой. тодорхой бүтээгдэхүүнийг зардлын зүйл болгон . Энэ дүрмийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн 2 дахь заалтаар баталгаажуулсан болно.

Борлуулсан барааны өртгийн KUDiR дахь тусгал (жишээ)

"Ливен" ХХК нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг, "Орлого хасах зардал" объекттой, хүүхдийн тоглоом зардаг. 2017 оны 03-р сарын 06-нд дэлгүүр нь 800 рублийн үнээр барилгын багц (30 ширхэг) худалдаж авсан. НӨАТ / ширхэгийг оруулаагүй болно. Нэг багцын борлуулалтын үнийг 1400 рубль гэж тогтоосон.

2017 оны 3-р сарын 13-нд энэхүү тоглоомын 5 багц зарагдсан. Худалдан авсан барааны бэлэн мөнгийг 2017 оны 03 дугаар сарын 16-ны өдөр худалдан авагчаас авсан.

Өмнө дурьдсан гүйлгээг татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах ёстой. Иймд борлуулсан барааны худалдан авалтын үнийг ханган нийлүүлэгчид төлж, худалдан авагчид борлуулсны дараа зардлын зүйлд тооцох ёстой. Энэ шалтгааны улмаас 2017 оны 3-р сарын 13-ны өдөр компани зардлын зүйлд 4 мянган рубль оруулах эрхтэй. (800 урэх. x 5 ширхэг).

2017 оны 3-р сарын 16-нд орлогыг 7 мянган рублийн хэмжээгээр тусгах ёстой. (1400 рубль х 5 ширхэг).

Нормчилсан зардлын талаар KUDiR-д бичилт хийхдээ төлбөрийн даалгавраас гадна та банкны гэрчилгээний дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгөх ёстой, учир нь үүний үндсэн дээр зардалд хамаарах дүнг тооцсон болно.

Татварын хялбаршуулсан системээр ажиллаж буй аж ахуйн нэгж, байгууллагуудын материал/түүхий эдийн өртөгийг хөрөнгөжүүлээд төлсний дараа шууд зардлын зүйлд тусгах боломжтой. Тиймээс бараа/түүхий эдийг үйлдвэрлэлд оруулахыг хүлээх шаардлагагүй болно. Дээрх тайлбарыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 10-р сарын 27-ны өдрийн 03-11-11/284 тоот захидлаар дэмжсэн болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу KUDiR-ийн 3-р хэсгийг зөв бөглөх

№3 KUDiR хэсгийг бөглөх нь зөвхөн дараах нөхцөлүүдийг нэгэн зэрэг хангасан тохиолдолд л шаардлагатай.

1. Татварын объект - "зардлаар буурсан орлого"
2. Тайлант жил / өмнөх жилүүдийн алдагдал байгаа эсэх

Тиймээс, хэрэв тухайн компанид "Орлого", "Орлого хасах зардал" гэсэн объект байгаа боловч алдагдалгүй бол энэ хэсгийг бөглөх шаардлагагүй болно.

Эхлэхийн тулд мэргэжилтнүүд KUDiR-ийн 3-р хэсгийг яагаад тусгасан болохыг ойлгохыг зөвлөж байна. Татварын хялбаршуулсан систем дээр ажиллаж байгаа, "Орлого хасах зардал" гэсэн объекттой аж ахуйн нэгж, байгууллагууд жилийн эцэст хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз суурийг өмнөх алдагдлын хэмжээгээр бууруулах ёстой. энэ онцгой дэглэм. Энэ нь эрх биш, харин үүрэг гэдгийг та нэн даруй анхаарах хэрэгтэй. Хэрэв тухайн жилийн орлогыг өнгөрсөн жилийн алдагдлын хэмжээгээр бууруулах нь хэн нэгэнд ашиггүй бол татварын баазын бууралтыг бууруулж болохгүй, харин алдагдлыг дараагийн үеүүдэд шилжүүлж болно (ямар ч алдагдлыг өнгөрсөн жилийн алдагдлын хэмжээгээр хасаж болно. арван жил).

Тодруулах үүднээс шинжээчид алдагдалд тухайн хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнгээс шууд тооцсон илүүдэл зардлын хэмжээг багтаадаг гэдгийг сануулж байна. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу одоогийн татварын баазыг бууруулахын тулд өнгөрсөн жилийн алдагдлыг хасах нь зөвхөн жилийн үр дүнд үндэслэн боломжтой тул KUDiR-ийн 3-р хэсгийг зөвхөн тухайн жилийн үр дүнд үндэслэн бөглөх ёстой. Үүнийг хэрхэн зөв хийх вэ?

010-р мөрөнд өмнөх үеэс шилжүүлсэн нийт алдагдлын хэмжээг заана.

Энэ дүнг 020-110-р мөрөнд, тухайлбал үүссэн оноор нь нарийвчлан хуваарилсан болно.

120-р мөрөнд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын баазын үнэ цэнийг бүртгэх бөгөөд энэ хугацаа нь тайлант жил юм.

130-р мөрөнд тухайн байгууллага/пүүс одоогийн татварын бааз суурийг бууруулах алдагдлын хэмжээг заана. Дашрамд хэлэхэд, энэ мөрөнд байгаа үзүүлэлт нь 010-р мөрөнд бичигдсэн үзүүлэлтээс бага байх ёстой.

Лавлагааны хувьд 140-р мөрөнд тухайн үеийн алдагдлын хэмжээг бичнэ. Энэ хэмжээг KUDiR-ийн 1-р хэсэгт гэрчилгээний 041-р мөрөнд анхаарлаа хандуулснаар тодорхойлж болно. Компани/байгууллага ирэх жилийн татварын бааз сууриа бууруулахын тулд энэ дүнг ашиглаж болно.

Хэрэв тухайн онд компани / байгууллага алдагдлыг бүрэн хэмжээгээр хасаагүй бол ашиглагдаагүй алдагдлын нийт дүнг 150-р мөрөнд зааж өгнө.

160-250-р мөрөнд тодорхой алдагдал гарсан жилээр энэ дүнг оруулах шаардлагатай.

Орлого зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн III хэсгийг бөглөх жишээ

"Звезда" ХХК нь 2012 оноос хойш татвар ногдуулах объект нь орлого хассан зардлаар хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлж байна. 2014, 2015 онд тус байгууллага 110,500 рублийн алдагдал хүлээсэн. ба 183,400 рубль. тус тус. 2017 оны хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз (өөрөөр хэлбэл орлого зардлаас давсан) 285,500 рубль байв. Тус байгууллага 2017 оны татварын бааз суурийг өнгөрсөн алдагдлыг бууруулах шийдвэр гаргасан. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэж байсан өмнөх жилүүдэд алдагдлын татварын баазыг бууруулаагүй. Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн III хэсгийг бөглөцгөөе.

010-р мөрөнд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед хүлээн авсан өнгөрсөн алдагдлын нийт дүнг харуулна. Энэ нь 293,900 рубльтэй тэнцэнэ. (110,500 рубль + 183,400 рубль).

020, 030-р мөрөнд бид 2014, 2015 оны алдагдлын хэмжээг бичнэ.

120-р мөрөнд бид 2017 оны татварын баазыг тусгана - 285,500 рубль. Энэ нь алдагдлын хэмжээнээс бага бөгөөд Звезда ХХК-ийн нягтлан бодогч татварын баазыг тэг болгон, өөрөөр хэлбэл 285,500 рубль болгон бууруулахаар шийдсэн. Бид энэ дүнг 130-р мөрөнд зааж өгнө.

2017 онд алдагдал байхгүй тул 140-р мөрөнд зураас байх болно.

Ашиглагдаагүй алдагдлын хэмжээ 8400 рубль байна. (293,900 рубль - 285,500 рубль) 150-р мөрөнд бичнэ. Дараах үеийн татварын бааз суурийг тооцохдоо үүнийг санаж байх болно. Өмнө нь хүлээн авсан алдагдлыг эхлээд ашигладаг. Тиймээс 2014 оны алдагдлыг бүрэн ашигласан гэж үзнэ. Мөн 160-р мөрөнд бид 2015 оныг зааж, 8400 рублийн утгыг давтана.

Нөхцөл байдал. Тус байгууллага нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд, дараа нь ерөнхий дэглэмийн дагуу ажиллаж, дараа нь "хялбаршуулсан" горимд буцаж ирэв. Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн III хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ

Хялбаршуулсан тогтолцооны татварын баазыг орлого хасах зардлын объекттой хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед гарсан алдагдлаар л бууруулж болно. Тиймээс "хялбаршуулсан систем"-д шилжсэн байгууллага, аж ахуйн нэгжийн ерөнхий дэглэмийн хүрээнд учирсан хохирлыг тооцохгүй.

Гэхдээ заримдаа байгууллага нь орлого, зардлаа хассан татварын хялбаршуулсан систем дээр ажиллаж, дараа нь ерөнхий горимд шилжиж, "хялбаршуулсан систем" рүү буцахдаа орлого, зардлаа хассан тохиолдол гардаг. Асуулт: Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог өмнө нь хэрэглэх үед гарсан алдагдлын татварын бааз суурийг бууруулах боломжтой юу? Хариулт нь тийм. Хэрэв алдагдлыг хүлээн авснаас хойш арван жил өнгөрөөгүй бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын баазыг бууруулахыг зөвшөөрнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйлийн 7 дахь хэсэг). Өмнө нь "хялбаршуулсан журам"-ыг хэрэглэх үед олж авсан нь хамаагүй, гол зүйл бол эдгээр нь ерөнхий дэглэмийн алдагдал биш юм. тухайлбал хялбаршуулсан татварын систем. ОХУ-ын Сангийн яам 2011 оны 1-р сарын 28-ны өдрийн 03-11-11/18 тоот захидалд ижил саналтай байна.

2017 оноос хойш KUDiR бөглөх журам: өөрчлөлт оруулсан

Өөрчлөлтөд KUDiR-ийн гэрчилгээ байхгүй тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчийн тамгатай гэрчилгээг цуцална. Номын 5-р хэсэгт бизнес эрхлэгчид даатгалын бүх зардлыг зааж өгөх ёстой: хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ / орлогын шимтгэлийг тусгах ёстой гэсэн тодотгол бий.

6-р хэсэг. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэсний үр дүнд төлсөн татварын хэмжээг бууруулж буй ДҮ-ний үнэ цэнэ нь татварын объектод шууд ТҮ байгуулагдсан бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс шууд тооцогдоно.

KUDiR-ийн 6-р хэсгийг "Орлогын" объектын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаархи компаниуд / байгууллагууд бөглөнө. Төлбөр төлсөн тээврийн хэрэгслийн дүнг энд оруулна.

1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг оруулна.

2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарын талаархи мэдээллийг бөглөнө.

3-р баганад та тээврийн хэрэгслийн төлбөрийг хийсэн хугацааны талаархи мэдээллийг оруулах ёстой.

4-р баганад төлсөн тээврийн хэрэгслийн дүнг оруулна.

Мэргэжлийн хяналтын газраас 2016, 2017 оны KUDiR-ийн гэрчилгээ: шаардлагатай юу?

Тиймээс 2016, 2017 оны номыг татварын албанаас баталгаажуулах ёсгүй гэдэг нь тодорхой болсон.

Хуучин KUDiR маягтуудад гарчгийн хуудсан дээр багана, татварын ажилтнуудын тэмдэглэгээг байрлуулсан байсныг сануулъя. 2016 оноос хойш хэрэглэгдэж байгаа шинэ маягтын гарчигт татварын албаны төлөөлөгч гарын үсэг зурсан харгалзах мөр байхгүй.

Эдгээр маягтуудыг Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар баталсан. 2017 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн дээр дурдсан өөрчлөлтүүд номонд хийгдэх боловч татварын албанаас баталгаажуулахад огт нөлөөлөхгүй. Өөрөөр хэлбэл, 2017 оны номыг Холбооны татварын алба баталгаажуулаагүй болно.

2017 онд KUDiR (жишээ)

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д зориулсан KUDiR

Энэ юу вэ

KUDiR нь нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зардлын ном бөгөөд дараахь хүмүүс ашиглах ёстой.

• Татварын хялбаршуулсан систем дээрх IP, OSN, PSN, UST (жишээ нь UTII-ээс бусад бүх зүйл)
• Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллагууд

KUDiR-ийг бие даан хийж болно, өөрөөр хэлбэл. гараар. Гэсэн хэдий ч олон тооны орлого, зарлагын гүйлгээний хувьд цаг хугацаа хэмнэж, KUDiR бөглөхдөө алдаа гарахаас зайлсхийхийн тулд үүнд зориулагдсан програм эсвэл онлайн үйлчилгээг ашиглах нь дээр.

KUDiR-ийг ирүүлэх, баталгаажуулах

Татварын албанд KUDiR мэдүүлэх шаардлагагүй. Түүнчлэн 2013 оноос хойш орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын алба заавал баталгаажуулдаг байсныг болиулсан. Гэсэн хэдий ч, оёж, дугаарласан KUDiR шаардлагатай. Хувиараа бизнес эрхлэгчид байхгүй бол торгууль нь 200 рубль, байгууллагад 10,000 рубль байна.

KUDiR хэлбэрүүд

2017 оны татварын тогтолцооноос хамааран орлого, зарлагын дэвтрийн дараахь хэлбэрийг ашигладаг.

• Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд зориулсан KUDiR (бие даасан бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад тохиромжтой)
• OSN-д зориулсан KUDiR
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын KUDiR
• PSN-д зориулсан KUD (орлогын дэвтэр).

KUDiR бөглөж байна

KUDiR явуулах үндсэн дүрмүүд:

1. Татварын үе бүрт орлого, зарлагын шинэ дэвтэр нээгддэг.
2. Үйлдэл бүрийг он цагийн дарааллаар тусдаа мөрөнд оруулж, зохих баримт бичгээр (гэрээ, чек, нэхэмжлэх, төлбөрийн даалгавар гэх мэт) баталгаажуулна.
3. Дансыг нөхөх, дүрмийн санг нэмэгдүүлэх нь орлогод тооцогдохгүй бөгөөд үүний дагуу KUDiR-д оруулаагүй болно.
4. KUDiR-ийг цаасан болон цахим хэлбэрээр ашиглаж болно. Номыг цахим хэлбэрээр хөтлөхдөө татварын хугацааны эцэст KUDiR-ийг цаасан зөөвөрлөгч рүү шилжүүлэх ёстой.
5. Номыг уяатай, дугаарласан, менежерийн гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан байх ёстой (хэрэв байгаа бол)
6. KUDiR-ийн бөглөөгүй хэсгүүдийг хэвлэж, ерөнхий дарааллаар үдсээр байна
7. Үйл ажиллагаа, ашиг, зардал байхгүй тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд тэг KUDiR байх ёстой.

KUDiR бөглөх заавар, дээж

Татварын хялбаршуулсан системийн KUDiR-ийн заавар, дээжийг доор харуулав (мөн PSN болон Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт тохиромжтой, учир нь тэдгээр нь маш төстэй бөгөөд бөглөхөд хялбар байдаг).

Хялбаршуулсан татварын систем дээр KUDiR бөглөх жишээ

Та энэ холбоосыг ашиглан хялбаршуулсан татварын систем дэх KUDIR-ийн бөглөсөн дээжийг үзэх боломжтой

Та энэ линкийг ашиглан хялбаршуулсан татварын систем дэх тэг KUDIR-ийн бүрэн жишээг үзэх боломжтой

Хялбаршуулсан татварын систем дээр KUDiR бөглөх заавар

Гарчиг хуудас

"OKUD маягт" талбарыг бөглөөгүй байна.

"Огноо" талбарт ном эхлэх жил, сар, огноог тэмдэглэнэ (өөрөөр хэлбэл KUDIR-д анхны бичилт хийсэн огноо).

Хэрэв танд Росстатаас өгсөн мэдээллийн захидал байгаа бол "OKPO" талбарыг бөглөнө.

"Татварын объект" талбарт "Орлого" эсвэл "Зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого" гэж зааж өгнө.

Үүнээс гадна дараахь зүйлийг зааж өгөхөө мартуузай.

• KUDiR хэдэн онд бөглөсөн бэ?
• ХХК-ийн нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог нэр
• ХХК-ийн TIN ба KPP эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд TIN (хоёр өөр талбар өгсөн)
• ХХК-ийн хууль ёсны хаяг эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа хаяг
• харилцах дансны дугаар, тэдгээрийн нээсэн банкуудын нэр (хэрэв байгаа бол)

Бүлэг I. Орлого, зардал

Дөрвөн хүснэгттэй (улирал бүрт нэг). Хүснэгт бүр 5 баганаас (баганаас) бүрдэнэ.

COUNT дугаар 1. Бичлэгийн серийн дугаар.

COUNT дугаар 2. Орлого, зардлыг баталгаажуулсан анхан шатны баримт бичгийн огноо, дугаар.

Орлогын талаар:

1. Хэрэв мөнгийг кассанд хүлээн авсан бол хүлээн авсан огноо, Z тайлангийн дугаарыг тэмдэглэж, ажлын өдрийн төгсгөлд хасна. Жишээлбэл, 10.10.17 Z-тайлан 0001 тоотыг шалгана уу
2. Хэрэв харилцах дансанд мөнгө ирсэн бол ирсэн огноо, төлбөрийн даалгавар эсвэл банкны хуулганы дугаарыг тэмдэглэнэ. Тухайлбал, 10.10.17-ны 100 тоот төлбөрийн даалгавар, 10.10.17-ны өдрийн 100 тоот банкны хуулга.
3. Хэрэв хөрөнгийг BSO (хатуу тайлагнах маягт) ашиглан хүлээн авсан бол гаргасан маягт бүрийн хувьд KUDIR-д тусдаа мөр оруулах шаардлагагүй. Үүний оронд та ажлын өдрийн огноог бичиж, тухайн өдрийн бүх олгосон BSO-ийн дугаарыг жагсаасан PKO гаргаж болно (энэ тохиолдолд эдгээр BSO-ийн хөрөнгийн хэмжээг 4-р баганад оруулсан болно). Жишээлбэл, 10.10.17 PKO No 100. Зөвхөн нэг өдрийн дотор эмнэлгээс гарсан тохиолдолд BSO-г "бүлэглэх" боломжтой гэдгийг анхаарна уу
4. Хэрэв бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төлбөрийг буцаан олгосон бол бодит буцаан олголт, төлбөрийн даалгавар, төлбөрийн баримтын дугаарыг тэмдэглэнэ (энэ тохиолдолд буцаан олголтын дүнг хасах тэмдэгтэй 4-р баганад оруулна).

Зарцуулсан тохиолдолд (зөвхөн "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд): зардлын огноо, үндсэн баримт бичгийн дугаарыг мөн тэмдэглэсэн бөгөөд үүнд: борлуулалтын баримт, нэхэмжлэх, төлбөрийн даалгавар, Z-тайлан гэх мэт байж болно. Тухайлбал, 10.10.17 чек No0001, 10.10.17 хүргэлтийн хуудас No0001, 10.10.17 зүйлийн 0001 тоот, 10.10.17 Z-тайлан No0001 гэх мэт.

Дараа дахин худалдахаар барааг худалдан авах зардлыг зөвхөн борлуулсны дараа бүртгэнэ гэдгийг анхаарна уу.

Энэ багана нь тийм ч чухал биш юм.

Орлогын жишээ:

• Бэлэн мөнгөний машин дахь баримт. Зар сурталчилгааны үйлчилгээ үзүүлэх 2017 оны 10 дугаар сарын 10-ны өдрийн 100/АА тоот гэрээний төлбөр
• Худалдан авагч "Фирм" ХХК-иас 100/АА тоот гэрээгээр бараа нийлүүлэх урьдчилгааг авсан.
• Орлого авсан. 2017.10.10-ны арилжааны орлого
• 2017.10.10-ны өдрийн 100/АА тоот гэрээгээр худалдан авагчид буцаан олголт

Зардлын жишээ (зөвхөн "Орлого хасах зардал" хялбаршуулсан татварын системд):

• Ажилчдын урьдчилгаа төлбөр
• Цалингаа шилжүүлсэн
• Цалингаас шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар

COUNT дугаар 4. Татварын баазыг тооцохдоо орлогыг харгалзан үзнэ.

Худалдан авагчид мөнгөө буцааж өгөхдөө энэ баганад дүнг хасах тэмдгээр бичсэн болохыг анхаарна уу. Тэдгээр. зардалд биш (5-р багана), харин орлогод (4-р багана).

COUNT дугаар 5. Татварын бааз суурийг тооцохдоо харгалзан үзсэн зардал. Зөвхөн "Орлого хасах зардлыг" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд бөглөнө.

"I хэсэгт туслах" хэсэгт дараахь зүйлийг бөглөнө үү.

• хялбаршуулсан татварын систем дээр "Орлого" зөвхөн 010-р мөрөнд бүтэн жилийн турш
• хялбаршуулсан татварын систем дээр "Орлого хасах зардал" бүх жилийн 010, 020 мөр, 040, 041 мөр (хэрэв дүн нь сөрөг биш бол)

II хэсэг. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг олж авах зардлын тооцоо

Татварын хугацаанд үндсэн хөрөнгийг олж авах (барилга барих, үйлдвэрлэх), биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардал гарсан бол зөвхөн "Орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын системд бөглөнө.

Үндсэн хөрөнгө гэдэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэхэд удаан хугацаагаар (12 сараас дээш) ашигладаг эд хөрөнгө юм. Тухайлбал, барилга байгууламж, газар, машин механизм, тоног төхөөрөмж, багаж хэрэгсэл гэх мэт.

Биет бус хөрөнгө нь үндсэн хөрөнгөөс ялгаатай нь материаллаг хэлбэргүй бөгөөд оюуны үйл ажиллагааны үр дүн юм. Жишээлбэл, шинэ бүтээлийн эрх, барааны тэмдэг, зохиогчийн эрх гэх мэт.

III хэсэг. Татварын татварын бааз суурийг бууруулж буй алдагдлын хэмжээг тооцоолох

Татварын хялбаршуулсан системд "Орлого хасах зардал" -ыг өнгөрсөн болон одоогийн татварын хугацаанд дараагийн үе рүү шилжүүлэх боломжтой алдагдалтай бол бөглөнө.

IV хэсэг. Татварын хэмжээг бууруулах зардал (татварын урьдчилгаа төлбөр)

Зөвхөн "Орлого" хялбаршуулсан татварын системд зориулж бөглөсөн.

Эхлээд харахад энэ хэсгийг бөглөх нь маш хэцүү мэт санагдаж болох ч үнэн хэрэгтээ бүх зүйл маш энгийн байдаг. Энэ нь даатгалын шимтгэлийг төлсөн дүнгээр илэрхийлнэ. Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын жилийн зардалд үндэслэн өөрсдөө төлсөн даатгалын шимтгэлээ зааж өгдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн ажил олгогчид хувь хүмүүст төлсөн даатгалын шимтгэлийг мөн зааж өгдөг.

Энэ хэсгийг бөглөхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн тооцоолуур ашиглах нь тохиромжтой бөгөөд энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийг аль ч хугацаанд (жишээлбэл, улирал бүр) тооцоолоход тусална.

Энэ хэсгийн гүйцэтгэсэн дээжийг дээрх холбоосоор авах боломжтой.

Материал дээр үндэслэн: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru