Potongan sosial untuk pendidikan anak. Kapan saya dapat mengajukan pengembalian untuk menerima pembayaran? Warga negara yang telah membayar dapat menerima potongan

Bagian:

Siapa yang bisa mendapatkan pengembalian uang sekolah sebesar 13%?

Kredit pajak biaya kuliah tunduk pada persyaratan umum untuk mengklaim kredit pajak. Secara terpisah, perlu dicatat bahwa pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah biaya pendidikan hanya dapat diperoleh jika lembaga pendidikan memiliki izin yang sesuai atau dokumen lain yang menegaskan status lembaga pendidikan (,). Perhatikan bahwa bentuk pelatihan tidak menjadi masalah untuk menerima pengurangan ().

Tentu saja, biaya kuliah sebenarnya harus dikonfirmasi. Dalam hal ini wajib pajak harus membayar kontrak pendidikan atas biaya sendiri. Jika misalnya biaya pendidikan dilunasi dari modal bersalin, maka Anda tidak dapat lagi mengklaim potongannya ().

Sering terjadi bahwa satu orang belajar, dan yang lain membiayai pendidikannya. Dalam hal ini, warga negara kedua dapat menerima pengurangan pajak, tetapi hanya jika ia membiayai pendidikan saudara laki-lakinya, saudara perempuannya atau anak-anaknya di bawah usia 24 tahun, atau untuk wali atau anak asuhnya sampai ia mencapai usia 18 tahun (dan kemudian setelahnya). berakhirnya perwalian atau perwalian sampai ia mencapai umur 24 tahun). Kerabat tersebut juga diharuskan menerima pendidikan penuh waktu. Namun apabila Wajib Pajak tidak mempunyai hubungan keluarga dengan orang yang dibiayai pendidikannya, atau dengan saudara jauh (kakek, nenek, cucu; paman, bibi, keponakan, dan lain-lain), maka ia tidak berhak. menerima potongan (,) . Tidak mungkin memanfaatkan potongan tersebut jika salah satu pasangan membiayai pendidikan pasangannya ().

Saat membayar biaya pendidikan anak, pasangan berhak memanfaatkan potongan tersebut, terlepas dari siapa di antara mereka yang memiliki dokumen yang mengonfirmasi biaya pendidikan. Dalam hal ini, masing-masing pasangan harus menjadi orang tua dari anak tersebut. Jika suami/istri bukan orang tua dari anak tersebut, maka ia tidak dapat memanfaatkan potongan pajak sosial sehubungan dengan biaya pendidikan anak tersebut ().

Pada saat yang sama, pemotongan diberikan hanya untuk penyediaan layanan pendidikan. Jika perjanjian dengan lembaga pendidikan mengatur pembayaran untuk layanan lain (penitipan anak, makan, dll.), maka tidak ada potongan yang diberikan untuk mereka (surat,). Oleh karena itu, penting untuk memastikan bahwa biaya pendidikan dan layanan lainnya dipisahkan dengan jelas dalam kontrak dan dokumen pembayaran.

Harap diperhatikan bahwa salah satu orang tua dapat mengajukan pengurangan pajak untuk biaya pendidikan anak. Pendapatan masing-masing pasangan adalah milik bersama dan merupakan milik bersama, oleh karena itu, salah satu pasangan berhak menerima pengurangan pajak dari jumlah penuh pelatihan ().

Dengan demikian, Anda dapat menerima pengurangan pajak untuk pelatihan jika keadaan berikut terjadi secara bersamaan:

• Anda adalah pembayar pajak penghasilan pribadi;
• Anda membiayai sendiri pendidikan Anda dalam bentuk apa pun, atau pendidikan saudara laki-laki, perempuan atau anak-anak di bawah usia 24 tahun, atau wali atau anak asuh sampai ia mencapai usia 24 tahun secara penuh waktu;
• dana dari pemberi kerja atau modal bersalin tidak digunakan untuk membiayai pelatihan;
• anda memiliki dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran khusus untuk pendidikan, dan bukan layanan lainnya;
• lembaga pendidikan mempunyai izin untuk menyelenggarakan pelayanan pendidikan atau dokumen lain yang menegaskan statusnya;
• Anda belum menghabiskan batas semua pengurangan pajak sosial - Anda harus memperhitungkan bahwa pengurangan pajak sosial dihitung secara kumulatif (120 ribu rubel per tahun) (). Oleh karena itu, jika selama tahun pelaporan wajib pajak mengeluarkan biaya pengobatan sebesar 100 ribu rubel. dan mengajukan pernyataan penerimaan mereka untuk pengurangan, maka dia hanya dapat menggunakan pengurangan tersebut untuk pelatihan sebesar 20 ribu rubel;
• biaya sekolah dibayarkan dalam waktu tiga tahun sebelum tahun pengajuan deklarasi.

Berapa banyak saya bisa menerima potongan pajak untuk pelatihan?

Jumlah pengurangan maksimum tergantung pada pelatihan siapa yang dibayar oleh wajib pajak:

• pelatihan sendiri. Jumlah pengurangan pajak dalam hal ini tidak lebih dari 120 ribu rubel. untuk masa pajak (tahun);
• pendidikan anak Anda sampai ia mencapai umur 24 tahun. Jumlah pengurangannya tidak lebih dari 50 ribu rubel. per tahun untuk setiap anak;
• pendidikan anak asuh atau anak asuh sampai ia berumur 18 tahun, serta setelah berakhirnya perwalian atasnya sampai ia berumur 24 tahun. Hanya biaya untuk memperoleh pendidikan penuh waktu yang diterima untuk dipotong. Jumlah pengurangannya tidak lebih dari 50 ribu rubel. per tahun untuk setiap orang yang berada di bawah perwalian atau anak asuh;
• pendidikan saudara laki-laki penuh atau tirinya sampai mereka mencapai usia 24 tahun. Dan dalam hal ini, hanya biaya pendidikan penuh waktu yang diterima untuk pengurangan, dan jumlah pengurangan tidak akan melebihi 120 ribu rubel. dalam setahun ().

Perlu juga diperhatikan bahwa pengurangan pajak yang dimaksud diberikan selama seluruh masa studi, termasuk masa cuti akademik ().

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendapatkan potongan pajak pendidikan?

• deklarasi 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL (dikeluarkan oleh pemberi kerja);
• salinan perjanjian dengan lembaga pendidikan untuk penyelenggaraan jasa pendidikan;
• surat keterangan dari lembaga pendidikan yang menyatakan bahwa wajib pajak adalah pelajar tetap (jika pendidikan ditanggung oleh wali atau orang tua dan bentuk pendidikan tidak ditentukan dalam perjanjian dengan lembaga pendidikan (, );
• akta kelahiran anak dalam hal pembayaran uang sekolah oleh orang tua atau wali;
• dokumen yang menegaskan hubungan orang yang dibiayai oleh wajib pajak untuk pendidikannya (akta kelahiran anak, akta kelahiran untuk diri sendiri dan untuk saudara laki-laki/perempuan, fotokopi dokumen penetapan perwalian (trusteeship);
• dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi biaya pelatihan aktual yang dikeluarkan. Ini mungkin termasuk tanda terima pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana, tanda terima tunai, dll.;
• permohonan pengurangan pajak untuk pendidikan (setelah penyerahan dokumen awal);
• permohonan pengembalian kelebihan pajak (setelah dilakukan desk check dokumen, namun dalam praktiknya diajukan bersamaan dengan seluruh paket dokumen);
• konfirmasi hak menerima potongan pajak dari kantor pajak (dalam hal menerima potongan melalui pemberi kerja).

Wajib Pajak tidak dibatasi dalam memilih negara studi. Namun jika pelatihan berlangsung di lembaga pendidikan asing, maka Anda harus memberikan izin atau dokumen lain yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan setempat untuk menegaskan status lembaga pendidikan tersebut (,). Pada saat yang sama, Layanan Pajak Federal Rusia menekankan bahwa dokumen yang diserahkan harus diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia, dan terjemahannya harus diaktakan (). Kementerian Keuangan Rusia mengambil posisi berbeda mengenai masalah ini, dengan menunjukkan bahwa status lembaga pendidikan asing harus dikonfirmasi oleh dokumen relevan yang diatur oleh undang-undang negara asing tersebut, dan notaris atas salinan dokumen tersebut, serta notaris. terjemahannya ke dalam bahasa Rusia tidak diperlukan (). Namun, ada baiknya Anda menghubungi kantor pajak Anda untuk mendapatkan saran mengenai dokumen yang perlu diserahkan.

Pemodal setia pada isu pemberian potongan meskipun pelatihan dilakukan bukan di organisasi pendidikan, tetapi dengan pengusaha perorangan. Selain itu, pemotongan dapat diberikan meskipun pengusaha perorangan tidak memiliki izin untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan - lagipula, hal itu tidak wajib bagi mereka (,).

Pendidikan adalah masalah kepentingan nasional, terlebih lagi pembayaran pajak. Oleh karena itu, negara di Federasi Rusia memberikan insentif finansial kepada mereka yang belajar sendiri dan pada saat yang sama merupakan pembayar pajak yang teliti. Warga negara mempunyai kesempatan untuk mengembalikan sebagian dana yang dihabiskan untuk pendidikan mereka sendiri, serta untuk layanan pendidikan untuk kategori kerabat tertentu. Kita akan membahas apa itu potongan pajak untuk pendidikan, berapa besarannya, siapa yang berhak, dan dokumen apa saja yang perlu disiapkan untuk itu.

Siapa pun yang secara resmi membayar pajak penghasilan pribadi (NDFL) di Rusia dapat mengandalkan pengurangan pajak untuk pelatihan (diklasifikasikan sebagai sosial). Dengan memberikan 13% dari setiap gaji kepada negara, Anda bisa mendapatkan kembali sebagian dari uang tersebut jika Anda membuat perjanjian untuk penyediaan layanan pendidikan. Dan baik untuk dirimu sendiri, untuk anak-anakmu, dan bahkan untuk saudara perempuan atau laki-lakimu.

Kategori wajib pajak berikut dapat mengandalkan pengembalian pajak untuk manfaat pelatihan:

• warga negara Federasi Rusia yang membayar pajak penghasilan pribadi;
• pensiunan yang bekerja pada tahun dikeluarkannya pengurangan pajak;
• penduduk asing-penduduk Federasi Rusia (menghabiskan lebih dari 180 hari setahun di Rusia dan membayar pajak penghasilan pribadi).

Dalam kasus apa Anda dapat mengajukan pengurangan biaya sekolah?

Seperti halnya potongan sosial lainnya, pajak dikembalikan kepada orang yang namanya tercantum dalam kontrak penyediaan jasa sebagai pembayar.

Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 119) menetapkan beberapa alasan munculnya hak atas pengurangan pelatihan. Diantara mereka:

1 Pelatihan sendiri.

Saat ini, undang-undang perpajakan tidak membatasi bentuk pendidikan dengan cara apa pun: Anda dapat menerima pendidikan penuh waktu, malam, korespondensi, departemen pembelajaran jarak jauh di universitas atau lembaga pendidikan khusus menengah, mengikuti kursus jangka pendek (pelatihan lanjutan, menguasai profesi baru), belajar di sekolah mengemudi, mengikuti pelatihan, dll. Yang utama adalah lembaga pendidikan tersebut memiliki izin untuk melakukan kegiatan pendidikan. Menariknya, pengurangan juga dapat diperoleh untuk pendidikan di luar Federasi Rusia - diperlukan terjemahan lisensi yang diaktakan.

2 Pendidikan anak di bawah 24 tahun.

catatan Anda dapat menerima potongan pajak untuk pendidikan anak Anda hanya jika ia belajar penuh waktu. Seperti halnya orang dewasa, Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi Anda untuk pendidikan anak Anda di lembaga pendidikan berlisensi mana pun. Ini bisa berupa kursus pelatihan kejuruan, taman kanak-kanak swasta (dari total pembayaran berdasarkan kontrak, jumlah yang dibelanjakan khusus untuk program pelatihan dialokasikan; makanan dan perawatan tidak termasuk), sekolah pendidikan tambahan - musik, seni, dll. Jika seorang anak belajar dengan tutor, ia harus menjadi pengusaha perorangan dengan sistem pajak paten.

Dalam hal ini, aturan juga berlaku: anak hanya boleh belajar penuh waktu. Ada dua gradasi: sebelum mencapai usia 18 tahun, Anda mengajukan potongan untuk pendidikan di lingkungan Anda (lingkungan). Ketika yang terakhir mencapai usia dewasa, dokumen-dokumen tersebut menunjukkan “mantan lingkungan/lingkungan.”

4 Pendidikan saudara laki-laki atau perempuan sampai berumur 24 tahun.

Persyaratan wajib adalah studi penuh waktu. Saudara laki-laki atau perempuan bisa berdarah murni (dari ibu dan ayah yang sama) atau berdarah campuran (misalnya, putra ibu Anda dari suami keduanya).

Tidak ada potongan untuk pendidikan pasangan, serta kerabat non-dekat (keponakan, cucu, kakek-nenek, dll). Negara tidak akan mengembalikan uang pendidikan dengan menggunakan dana modal bersalin. Pengurangan untuk pelatihan yang diberikan oleh pemberi kerja dapat diberikan jika Anda secara kontrak diwajibkan untuk mengkompensasi dana yang dikeluarkan untuk pendidikan Anda.

Besaran potongan pajak untuk pendidikan

Jumlah pengembalian pajak untuk pelatihan dihitung dengan cara yang sama seperti pengurangan pajak penghasilan pribadi lainnya. Karena 13% dari biaya dikembalikan, Anda mengambil jumlah yang dibelanjakan untuk layanan pendidikan dan mengalikannya dengan 0,13. Ada dua batasan. Pertama, Anda tidak dapat menerima lebih dari yang Anda bayarkan dalam bentuk pajak penghasilan pada tahun Anda menyelesaikan studi Anda. Kedua, adanya ambang batas atas pemotongan layanan pendidikan.

Berbeda dengan potongan pengobatan yang besarnya pengembalian pajak penghasilan orang pribadi maksimal tergantung pada biaya pelayanan yang diberikan, dalam hal pelatihan terdapat beberapa gradasi potongan pajak tergantung pada kategori peserta didik.

• 120.000 rubel - untuk pendidikan Anda sendiri, serta untuk pendidikan saudara-saudari Anda.

Misalnya, pada tahun pelaporan Anda memperoleh 800.000 rubel, membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 104.000 rubel. Bahkan jika Anda menghabiskan, katakanlah, 200.000 rubel untuk pelatihan Anda sendiri, pajak hanya akan dikembalikan sebesar 120.000 rubel (Anda akan menerima 13% dari jumlah ini di tangan Anda - 15.600 rubel). Poin penting lainnya: 120 ribu rubel adalah jumlah maksimum untuk semua potongan sosial yang diberikan pada tahun pelaporan. Artinya, jika Anda mengajukan pengurangan untuk pengobatan dan pendidikan, Anda akan mendapatkan kembali paling banyak 15.600 rubel. secara total (bagaimana tepatnya mendistribusikan potongan ini dalam deklarasi terserah Anda, jumlah total tidak akan berubah).

• 50.000 rubel - untuk pelatihan anak-anak dan lingkungan.

Jika Anda mengajukan pemotongan untuk anak-anak dan diri Anda sendiri, manfaat pajak maksimum untuk pendidikan putra atau putri Anda tetap tidak boleh lebih dari 50.000 rubel, dan jumlah totalnya tidak boleh lebih dari 120.000 rubel.

Warga G. menghabiskan 121.000 rubel untuk studi universitasnya pada tahun 2017. Penghasilannya pada tahun yang sama berjumlah 761.000 rubel. Pengurangan maksimum yang dapat diandalkan G. adalah 120.000 rubel. Jumlah pajak yang harus dikembalikan adalah 120.000*0,13 = 15.600 rubel.

Warga S. menghabiskan 54.000 rubel untuk kursus bahasa asing putranya pada tahun 2017. Selain itu, ia menjalani perawatan di sanatorium seharga 54.000 rubel. Pendapatan S. pada tahun pelaporan berjumlah 593.000 rubel. Ia berhak atas pengurangan pajak untuk pendidikan putranya sebesar 50.000 rubel dan pengurangan untuk pengobatan sebesar 54.000 rubel. Total jumlah pajak yang harus dikembalikan: (50.000 * 0,13) + (54.000 * 0,13) = 13.520. Sayangnya, tidak mungkin untuk mentransfer kelebihan jumlah dari potongan “anak-anak” ke saldo potongan yang belum terpakai untuk pengobatan.

Cara mendapatkan potongan pajak untuk pendidikan: petunjuk langkah demi langkah

Ada dua pilihan untuk mengajukan pengurangan pajak untuk pendidikan. Hal ini dapat dilakukan melalui kantor pajak di tempat tinggal Anda, serta melalui perusahaan Anda. Kedua cara tersebut mempunyai kesamaan, namun ada juga perbedaannya.

Metode #1. Pengembalian pajak melalui kantor pajak

Saat Anda memilih opsi ini, Anda menerima seluruh jumlah sekaligus. Anda dapat mengajukan pengurangan pajak untuk pelatihan melalui Layanan Pajak Federal kapan saja dalam waktu tiga tahun sejak tahun Anda menerima layanan pendidikan. Katakanlah pada tahun 2017 Anda menyelesaikan pelatihan di sekolah mengemudi. Sehubungan dengan itu, Anda dapat menyampaikan keinginan Anda untuk mengembalikan sebagian pajak yang dibayarkan pada tahun 2017 sampai dengan akhir tahun 2020. Aturannya hanya satu: pajak penghasilan orang pribadi harus dibayar pada tahun yang sama saat pelatihan dilakukan. Jika Anda, misalnya, sedang cuti hamil pada tahun 2017 dan tidak membayar pajak penghasilan pribadi, maka tidak ada pembayaran pajak di masa depan yang akan membantu Anda menerima potongan untuk tahun 2017.

1 Koleksi dokumen yang diperlukan.

Paket standar dokumen untuk mengajukan pengurangan pajak pendidikan meliputi:

• Salinan paspor Rusia
• SPT dalam bentuk 3-NDFL. Selanjutnya akan ada bagian dengan petunjuk langkah demi langkah rinci tentang cara mengisi dan mengirimkan deklarasi melalui situs pajak.
• Sertifikat penghasilan untuk semua tempat kerja pada tahun pelaporan di mana majikan membayar pajak penghasilan untuk Anda (formulir 2-NDFL) dikeluarkan oleh departemen akuntansi organisasi tempat Anda bekerja. Sertifikat harus diberikan baik untuk tempat kerja utama maupun untuk pekerjaan paruh waktu.
• Salinan perjanjian dengan lembaga pendidikan yang ditujukan kepada pembayar. Hal ini sangat diinginkan, karena jika anak Anda sedang belajar dan ada kesepakatan antara dia dan lembaga pendidikan, mungkin akan timbul kesulitan dalam pengembalian pajak penghasilan orang pribadi. Cari tahu cara mengatasinya di bagian “Pertanyaan Umum”.
• Salinan lisensi organisasi pendidikan, disertifikasi dengan stempel organisasi ini. Namun, situs web Layanan Pajak Federal mencatat bahwa jika ada informasi tentang lisensi dalam kontrak, salinannya tidak perlu dilampirkan.
• Salinan kuitansi, cek atau dokumen pembayaran lainnya yang mengkonfirmasi pembayaran layanan pendidikan.
• Aplikasi ke Layanan Pajak Federal dengan permintaan untuk mengembalikan jumlah pajak dan rincian ke mana harus ditransfer.

Jika potongan dikeluarkan untuk pendidikan anak, lingkungan, saudara laki-laki atau perempuan, harus dilampirkan juga:

• Salinan dokumen yang menegaskan hubungan dengan penerima layanan pendidikan. Bisa berupa akta kelahiran anak, surat-surat serupa untuk diri sendiri, saudara laki-laki atau perempuan, perjanjian perwalian (perwalian) yang di dalamnya disebutkan sanak saudara.
• Sertifikat bentuk studi (jika kursus penuh waktu tidak ditentukan secara langsung dalam kontrak).

Paket dokumen harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran Anda. Jika Anda terdaftar di satu wilayah dan tinggal di wilayah lain (terletak di wilayah tanggung jawab Layanan Pajak Federal lain), Anda harus melakukan perjalanan atau mengirim dokumen dengan cara lain. Anda dapat menemukan alamat inspeksi Anda menggunakan layanan khusus Layanan Pajak Federal: https://service.nalog.ru/addrno.do.

1. Pengiriman dokumen secara pribadi di kantor pajak. Anda harus membawa dokumen asli (paspor, kontrak, akta kelahiran). Kantor pajak akan mengesahkan salinan Anda dan memberi tahu Anda apakah semua dokumen sudah ada. Paling sering, bahkan jika ada kekurangan kertas, paket diterima dan mereka diizinkan untuk "mengirimkan" dokumen tersebut beberapa saat kemudian (tetapi tidak sebelum dimulainya pemeriksaan meja). Harap diperhatikan: surat-surat Anda tidak akan diperiksa oleh karyawan yang sama yang menerima dokumen di kantor. Oleh karena itu, tidak ada gunanya menjelaskan kepada mereka kurangnya dokumen pendukung. Lebih baik datang lain kali, dengan persiapan yang matang.
2. Kirim dokumen melalui Pos Rusia melalui surat tercatat dengan pemberitahuan. Dalam hal ini, Anda harus menginventarisasi kertas-kertas yang terlampir dalam amplop.
3. Kirimkan paket dokumen ke Layanan Pajak Federal melalui perwakilan resmi. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengeluarkan surat kuasa.
4. Kirim dokumen secara elektronik. Cara yang paling nyaman, tetapi dalam hal ini Anda perlu mengisi sendiri pernyataan tersebut dan mengirimkannya melalui rekening pribadi wajib pajak. Di bawah ini akan ada instruksi video tentang cara melakukan ini melalui situs pajak.

3 Pengembalian pajak.

Jangka waktu pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pengurangan pajak adalah 120 hari (90 hari untuk desk audit atas pernyataan dan 30 hari untuk transfer dana sesuai dengan rincian pemohon).

Metode #2. Pengembalian pajak melalui pemberi kerja

Dalam hal ini, Anda akan menerima pengembalian pajak tidak sekaligus, tetapi secara angsuran, sebagian, dalam bentuk gaji, yang tidak dipotong pajak penghasilan pribadi. Keuntungannya adalah Anda tidak perlu menunggu hingga akhir tahun; Anda dapat mengajukan potongan segera setelah membayar biaya studi Anda. Prosedurnya adalah sebagai berikut:

1 Persiapan dokumen.

Berbeda dengan paket dokumen yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal untuk menerima pengurangan melalui kantor pajak, dalam hal ini daftar dokumen akan lebih pendek. Pernyataan dalam formulir 3-NDFL tidak diperlukan, serta surat keterangan penghasilan dari tempat kerja tempat Anda akan mengembalikan pajak. Permohonan diisi bukan untuk pengembalian pajak, tetapi untuk mengeluarkan pemberitahuan kepada pemberi kerja. Inti dari prosedurnya adalah kantor pajak memeriksa dokumen dan memastikan: ya, warga negara tersebut memang berhak atas pengurangan pajak menurut undang-undang.

2 Menyerahkan dokumen ke kantor pajak.

Dokumen diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal Anda dengan cara yang sama seperti saat mengajukan pengembalian pajak melalui kantor pajak: secara langsung, melalui surat, secara elektronik melalui akun pribadi Anda di nalog.ru atau melalui perwakilan resmi. Dalam waktu 30 hari, Layanan Pajak Federal diharuskan memberi Anda pemberitahuan kepada majikan Anda bahwa Anda berhak atas pengurangan pajak.

3 Pengalihan pemberitahuan kepada pemberi kerja.

Pemberitahuan, bersama dengan permohonan pemotongan (contoh - di situs web nalog.ru) diserahkan ke departemen akuntansi perusahaan Anda. Selanjutnya semua perhitungan dilakukan di sana. Anda akan mulai menerima kenaikan gaji sebesar 13% (karena pajak penghasilan pribadi tidak lagi dipotong) sejak bulan pengajuan pemberitahuan hingga pemotongan habis atau tahun berakhir. Jika jumlah pengurangan belum habis dan tahun telah berakhir, Anda dapat mengajukan sisa kelebihan pembayaran pajak melalui Layanan Pajak Federal. Untuk melakukan ini, lakukan semua tindakan yang disebutkan untuk metode No.1.

Instruksi video untuk mengisi deklarasi 3-NDFL

Video: Cara mengisi deklarasi 3-NDFL untuk pengembalian pajak pelatihan

Video: Cara mengisi permohonan pengembalian pajak penghasilan orang pribadi

Video: Cara mengirimkan 3-NDFL melalui Rekening Pribadi Wajib Pajak dalam 5 menit

Anda dapat menerima potongan untuk pendidikan anak hanya jika layanan pendidikan disediakan atas biaya sendiri dari pembayar pajak.

Anda dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pendidikan anak di bawah usia 24 tahun - baik anak kandung maupun anak angkat atau di bawah perwalian. Diperbolehkan mengeluarkan potongan untuk beberapa anak, dalam batas total 50.000 rubel dan pajak penghasilan yang Anda bayarkan (yaitu, mereka akan mengembalikan Anda paling banyak 13% dari 50 ribu rubel - 6.500 rubel).

Pelatihan harus dilakukan penuh waktu, di lembaga pendidikan dalam bentuk kepemilikan apa pun (baik negeri maupun swasta), di Rusia atau di luar negeri.

Catatan! Orang tua harus disebutkan dalam kontrak sebagai pelanggan layanan pendidikan dan pembayar (ibu atau ayah - tidak masalah; menurut hukum Rusia, pengeluaran ini dianggap bersama). Jika Anda “melakukan kesalahan” pada tahap penyelesaian kontrak, dan pelanggannya adalah anak-anak, situasinya dapat diperbaiki dengan menyerahkan dokumen pembayaran yang diterbitkan atas nama Anda. Misalnya saja kwitansi dari bank tempat Anda membayar semester depan untuk anak Anda.

Pada tahun 2017, Ivanova A.M. mengadakan perjanjian agar putrinya belajar penuh waktu di universitas. Biaya pelatihan pada tahun pertama adalah 125.000 rubel. Ivanova sedang cuti hamil dan pajak penghasilan pribadi tidak dibayarkan untuknya pada tahun 2017. Suaminya Ivanov N.M. mengajukan pemotongan untuk dirinya sendiri, dengan melampirkan akta nikah pada dokumen yang diserahkan. Karena pada tahun 2017 pendapatan resminya adalah 260.000 rubel, ia menerima pengurangan maksimum - 50.000 rubel, mengembalikan 13% dari jumlah ini - 6.500 rubel.

Kami menerima potongan untuk pendidikan kakak/adik

Anda dapat menerima potongan untuk pendidikan saudara kandung dan saudara tiri dengan jumlah yang sama seperti untuk diri Anda sendiri (hingga 120.000 rubel). Namun hak pengembalian pajak hanya berlaku sampai saudara laki-laki atau perempuannya menginjak usia 24 tahun. Seperti halnya anak-anak, saudara laki-laki atau perempuannya harus menjadi pelajar penuh waktu. Tempat belajar tidak terlalu penting; bisa di Rusia atau di luar negeri. Persyaratan yang diperlukan adalah izin dari negara tempat organisasi pendidikan terdaftar. Salinan resmi dari dokumen ini harus diberikan kepada otoritas pajak.

Anda akan membuktikan hubungan Anda dengan saudara laki-laki atau perempuan Anda dengan menggunakan akta kelahiran - milik Anda dan saudara laki-laki/perempuan Anda. Dalam kasus yang jarang terjadi, Layanan Pajak Federal mungkin memerlukan dokumen pendukung lainnya (keputusan pengadilan tentang perceraian orang tua, keputusan otoritas perwalian dan perwalian, dan sebagainya.

Catatan! Kontrak penyediaan layanan pendidikan harus menyertakan Anda sebagai pelanggan. Jika dokumen tersebut ditandatangani oleh saudara laki-laki/saudari, maka tanda terima pembayaran pendidikan mereka harus diberikan kepada Anda.

Alexei P. membayar 400.000 rubel selama 4 tahun untuk pendidikan universitas penuh waktu adik perempuannya yang saat itu berusia 18 tahun pada tahun 2015. Pada tahun 2018, ia memutuskan untuk mendapatkan potongan pajak. Semua kondisinya sesuai: periode tiga tahun belum berlalu, pendapatan P. pada tahun 2015 adalah 930.000 rubel, semua dokumen tentang hubungannya dengan saudara perempuannya (akta kelahiran) tersedia. Adikku belum mencapai usia 24 tahun.

Jumlah maksimum yang harus dibayarkan kepada Alexei P. untuk pengembalian adalah 15.600 rubel (13% dari 120.000 rubel.– dia berhak atas potongan hanya untuk tahun di mana dia membayar biaya pelatihan). Jumlah ini bisa jauh lebih besar jika, misalnya, dia menginvestasikan uangnya dan menggunakannya untuk membiayai pendidikan saudara perempuannya.setiap100.000 rubel per tahun. Maka Anda bisa mendapatkan 15.600 rubel. untuk tahun 2015, 2016 dan 2017, serta tahun 2019 terbitan tahun berjalan. Secara total, P. dapat mengembalikan 62.400 rubel.

Pertanyaan Umum

Tidak ada batasan hukum mengenai jumlah pemotongan biaya kuliah. Anda berhak mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi setiap tahun jika Anda menggunakan layanan pendidikan yang memenuhi semua persyaratan Kode Pajak. Hanya ada batasan jumlah: 120.000 rubel untuk diri sendiri, saudara dan saudari, 50.000 rubel untuk anak-anak dan lingkungan. Potongan sosial yang tidak digunakan pada tahun berjalan tidak dibawa ke tahun berikutnya. Pengurangan tersebut juga tidak dapat dipindahkan ke tahun berikutnya jika biaya pelatihan lebih tinggi dari jumlah maksimum manfaat pajak.

Alexander O. dari Moskow membayar 111.500 rubel untuk studinya di universitas pada tahun 2017. Pajak penghasilan pribadi, yang ditransfer ke kantor pajak di tempat kerja O. pada tahun 2017, berjumlah 12.500 rubel (warga negara menerima sebagian besar gajinya “dalam amplop”). Oleh karena itu, alih-alih 13% yang menjadi haknya dari 111.500 rubel (14.495 rubel), ia menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi dalam jumlah yang dibayarkan - 12.500 rubel.

Marianna N. pada tahun 2016 menyelesaikan kursus pelatihan lanjutan berbayar sebesar 49.000 rubel, pelatihan di sekolah mengemudi (38.000 rubel), dan juga membiayai pendidikan putrinya sebesar 84.000 rubel. Jumlah total yang dihabiskan untuk pelatihan pada tahun 2016 berjumlah 171.000 rubel. N. memutuskan untuk mengajukan pengurangan maksimum (50.000 rubel) untuk pendidikan putrinya, dan menerapkan batas sisanya (120.000 – 50.000 = 70.000 rubel) untuk pengeluarannya. Total pengembalian pajak adalah (50.000 rubel * 0,13) + (70.000 rubel * 0,13) = 15.600 rubel. Sebagian biaya untuk putri Anda (84.000 – 50.000 = 34.000 rubel) dan biaya pendidikan Anda (49.000 + 38.000 – 70.000 = 17.000 rubel) tidak akan ditanggung oleh pengurangan, karena melebihi batas maksimalnya. Jumlah ini tidak dapat ditransfer ke tahun berikutnya; jumlah tersebut hanya “habis”.

Saya adalah ibu dari seorang siswa penuh waktu. Kontraknya atas nama saya, dan kuitansinya atas nama anak saya. Bisakah saya mendapatkan potongan untuk biaya kuliahnya?

Surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 31 Agustus 2006 No. SAE-6-04/876@ menyatakan bahwa dalam kasus Anda, orang tua berhak menerima pengurangan pajak jika mereka membuktikan bahwa putranya yang melakukan pembayaran atas nama ayah atau ibunya. Untuk melakukan ini, Anda perlu melampirkan aplikasi bentuk bebas ke paket dokumen standar, di mana Anda menginstruksikan putra Anda untuk menyelesaikan operasi pembayaran pendidikan menggunakan dana Anda.

- Akad dibuat atas nama anak perempuan, dan kwitansi atas nama ayah. Bisakah ayah menerima potongan pajak dalam kasus ini?

Klausul 1 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia menghubungkan penerimaan pengurangan dengan fakta bahwa wajib pajak menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasi biaya pendidikannya. Jika ayah menyerahkan dokumen-dokumen tersebut ke Layanan Pajak Federal, maka ia menerima hak atas pengurangan terlepas dari siapa kontrak dengan organisasi pendidikan itu dibuat. Jika ada salinan lisensi dan pelatihannya penuh waktu, salah satu orang tua akan diberikan potongan tanpa masalah.

Apakah ada kemungkinan anak saya mendapat potongan untuk pendidikannya jika kontrak dan kwitansi diberikan kepadanya, meskipun saya sebenarnya sudah membayarnya?

Wajib pajak berhak menerima potongan jika ia membayar sendiri pelatihannya, dan hal ini dapat dibuktikan dengan dokumen apa pun. Bank atau sistem pembayaran tidak akan mengulang penerimaan. Namun kesepakatan dengan organisasi pendidikan dapat dibuat ulang - setidaknya, lebih mudah untuk bernegosiasi dengan perwakilan universitas dibandingkan dengan organisasi perbankan. Pelangganlah yang akan menerima potongan (dalam hal ini bapak). Selanjutnya, prosedurnya sama seperti dalam hal penerimaan potongan oleh orang tua yang memesan layanan pendidikan untuk putranya, yang membiayai sendiri pendidikannya (lihat di atas)

Apakah suami saya yang kedua, yang bukan ayah atau wali anak, dapat menerima potongan pajak untuk pendidikan anaknya?

Pasal 219 mencantumkan semua kategori orang yang berhak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk pendidikan anak. Ini:

• Ibu dan ayah siswa.
• Wali dan istrinya (suami).
• Saudara-saudara penerima layanan pendidikan.

Saya berusia 24 tahun di pertengahan tahun ajaran yang sudah saya bayar penuh. Bagaimana cara menghitung pengurangan pajak?

Kementerian Keuangan Federasi Rusia, dalam suratnya tertanggal 12 Oktober 2010 No. 03-04-05/7-617, menetapkan bahwa jika usia 24 tahun telah tiba dan pelatihan di suatu organisasi pendidikan berlanjut, pengurangan diberikan untuk seluruh tahun kalender. Lain halnya jika Anda sudah mencapai usia Anda dan lulus kuliah. Kemudian pemotongan tersebut tidak berlaku lagi mulai bulan berikutnya setelah bulan selesainya pelatihan. Beberapa akuntan meminta dua sertifikat dari seorang karyawan untuk setiap anak pelajar: pada awal tahun ajaran dan pada akhir semester. Jika seorang siswa dikeluarkan, maka hak pemotongan bagi orang tua berakhir.

Selama tiga tahun sekarang saya telah menerima potongan pajak sosial dan properti (untuk apartemen yang dibeli). Bagaimana cara terbaik merancang lingkungan seperti itu untuk mendapatkan manfaat sebesar-besarnya?

Yang paling logis adalah mengajukan pengurangan untuk pelatihan terlebih dahulu, dan untuk sisa pajak penghasilan pribadi - pengurangan untuk apartemen. Jika Anda melakukan sebaliknya, jumlah yang dikembalikan akan tetap sama, tetapi sisa potongan sosial akan “habis”. Sisa pengurangan properti dapat dibawa ke tahun berikutnya.

Golubev M.N. pada tahun 2016 dan 2017, ia menerima penghasilan sebesar 430.000 rubel, membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 55.900 rubel setiap tahun. Pada tahun 2016, Golubev membeli sebuah apartemen seharga 1,6 juta rubel. Untuk tahun 2016, Golubev mengembalikan semua 55.900 rubel pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan tahun itu. Saldo pengurangan properti sebesar 1.600.000 – 430.000 = 1.170.000 rubel. ditunda hingga tahun 2017. Pada tahun 2017, Golubev belajar di sekolah mengemudi, menghabiskan 28.000 rubel untuk itu. Saat mengajukan pemotongan pajak tahun 2017, warga memutuskan untuk melakukan pemotongan sosial terlebih dahulu. Saldo 340.000 (pendapatan tahunan) – 28.000 (pengurangan biaya sekolah) = RUB 312.000. didaftarkan sebagai pengurang properti. Dengan demikian, Golubev menerima kembali semua 55.900 rubel pajak penghasilan pribadinya, dan sisa pengurangan properti sebesar 1.170.000 - 312.000 = 858.000 rubel ditransfer ke 2018.

Kesimpulan

Pengurangan pajak untuk pendidikan merupakan kesempatan untuk menerima imbalan dari negara atas sebagian dana yang dikeluarkan untuk pendidikan. Syarat utamanya adalah pembayaran pajak penghasilan pribadi, pelatihan atas biaya sendiri di organisasi pendidikan berlisensi dan ketersediaan dokumen pendukung.

Pengurangan diberikan untuk pendidikan berbayar di universitas, lembaga pendidikan khusus menengah, sekolah, taman kanak-kanak, kursus, sekolah mengemudi, dan sebagainya - di mana pun ada izin yang diperoleh dari Kementerian Pendidikan. Daftar ini mencakup organisasi Rusia dan asing - mereka juga harus memiliki izin dari lembaga pemerintah.

Manfaat pajak berlaku baik bagi wajib pajak itu sendiri maupun bagi pendidikan anak, lingkungan, saudara laki-laki dan perempuannya. Satu-satunya perbedaan adalah jumlah potongannya: untuk Anda sendiri dan saudara kandung – hingga 120.000 rubel, untuk anak-anak dan wali/anak asuh – 50.000 rubel. Artinya, pengembalian pajak maksimum adalah 15.600 rubel (untuk anak-anak – 6.500 rubel).

Anda dapat mengajukan pengurangan pelatihan melalui kantor pajak atau melalui perusahaan Anda. Dalam kasus pertama, pengembalian pajak terjadi dalam satu jumlah pada akhir tahun pembayaran layanan pendidikan. Yang kedua, Anda bisa menerima gaji Anda tanpa memotong pajak penghasilan pribadi segera setelah menyerahkan dokumen dan menerima konfirmasi dari kantor pajak.

Berbeda dengan potongan properti, potongan sosial tidak dibawa ke tahun-tahun berikutnya: jika Anda tidak memiliki cukup pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk mengganti 13% dari seluruh jumlah yang dibelanjakan, maaf, sisanya akan menjadi labu. Oleh karena itu, penting untuk merencanakan biaya pelatihan terlebih dahulu, dengan mempertimbangkan kemungkinan pengurangan dan pendapatan Anda sendiri.

Memungkinkan Anda mengembalikan pajak penghasilan pribadi untuk pelatihan di tempat kerja Anda dan di kantor pajak. Tergantung pada metode mana yang dipilih wajib pajak, batas waktu pengajuan pengurangan ditentukan. Mari kita lihat lebih dekat setiap opsi.

Majikan memiliki batas waktu minimum untuk pengurangan pajak pelatihan. Anda harus punya waktu untuk menulis lamaran pada tahun Anda membayar layanan pendidikan ().

Contoh 1

Varvara menerima pendidikan tinggi kedua. Dia memutuskan untuk menyumbangkan uangnya secara bertahap setiap tahun. Pada Agustus 2017, Varvara membayar 64.100 rubel untuk kursus pertama. Dia segera mengumpulkan dokumen, menerima pemberitahuan pajak dari Layanan Pajak Federal dan menghubungi departemen akuntansi di tempat kerjanya pada bulan Oktober 2017. Di bulan yang sama, dia mulai menerima potongan. Tahun depan Varvara memutuskan untuk bertindak dengan cara yang sama.

Sebagaimana dinyatakan dalam, jika seseorang tidak menghubungi majikan tepat waktu atau pajak penghasilan pribadi tidak dikreditkan kepadanya secara penuh, ia berhak menerima potongan dari Layanan Pajak Federal. Di sini waktunya lebih nyaman.

Menurut ayat 7 Pasal 78 Kode Pajak melalui pajak penghasilan orang pribadi untuk pelatihan dapat dikembalikan 3 tahun setelah akhir periode pelaporan. Jadi, pada tahun 2018, dokumen tahun 2015-2017 diterima.

Contoh 2

Anna bekerja dan membiayai studi paruh waktunya sendiri. Dia masuk institut pada musim panas 2014 dan segera membayar 47.100 rubel untuk kursus pertama. Pada tahun-tahun berikutnya, jumlah pembayarannya adalah:

• 2015 - 48.200 rubel;
• 2016 - 48.900 rubel;
• 2017 - 49.500 gosok.

Pada tahun 2018, Anna mengetahui tentang peluang untuk mengembalikan 13% biaya kuliahnya. Dia menyerahkan deklarasi untuk 2015-2017 ke Layanan Pajak Federal. dan selama periode ini saya menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi sebesar 19.058 rubel. Dia ditolak pembayaran untuk kursus pertama karena undang-undang pembatasan pengembalian pajak sekolah telah berlalu.

Saat merencanakan pembayaran, perlu diingat bahwa ada batasan tahunan pada potongan sosial:

• 120.000 gosok.- untuk pendidikan Anda sendiri dan pendidikan saudara laki-laki/perempuan Anda (serta potongan sosial lainnya yang disebutkan dalam;
• 50.000 gosok.- untuk pendidikan anak.

Penting! Bagi otoritas pajak, tidak masalah apakah Anda membayar semua pelatihan sekaligus atau kursus individual. Inspektur melihat tanggal perintah pembayaran dan menggunakannya untuk menentukan periode pelaporan. Artinya, dalam deklarasi, misalnya, untuk tahun 2017, hanya biaya-biaya yang dikeluarkan pada tahun kalender tersebut yang diperhitungkan. Sisa pemotongan tidak dibawa ke periode lain.

Contoh 3

Andrey masuk jurusan berbayar pada tahun 2017. Pihak universitas mempersilakan orang tuanya membayar uang untuk 4 mata kuliah sekaligus, agar tidak termasuk dalam kenaikan harga yang direncanakan. Orang tuanya setuju dan membayar 198.000 rubel, masing-masing 49.500 rubel. dalam setahun. Pada tahun 2018, Layanan Pajak Federal memberi mereka potongan maksimum untuk pendidikan anak - 50.000 rubel. selama setahun dan mengembalikan 6.500 rubel. Orang tua tidak akan menerima potongan untuk sisa uangnya.

Contoh 4

Hasil

1. Batas waktu pengembalian pajak penghasilan pendidikan adalah 3 tahun. setelah akhir periode pelaporan.
2. Pada tahun 2018, Anda dapat menyampaikan SPT segera untuk 2015-2017.
3. Saat menentukan periode pelaporan, perhatikan tanggal pembayaran, dan bukan pada kursus atau tahun studi apa uang itu dibayarkan.

Anda akan perlu

• - formulir deklarasi 3-NDFL;
• - persetujuan dengan institut;
• - salinan akreditasi dan lisensi lembaga;
• - tanda terima biaya sekolah;
• - paspor.

instruksi

Untuk menerima potongan sosial untuk pendidikan, tanyakan di mana Anda menerima pendidikan melalui korespondensi dengan dasar berbayar, salinan akreditasi dan lisensi universitas. Harap dicatat bahwa dokumen-dokumen ini disertifikasi dengan stempel biru dari lembaga pendidikan.

Sebagai aturan, ketika belajar dengan biaya tertentu, kontrak dibuat dengan siswa paruh waktu. Anda harus memiliki dokumen asli ini. Jika hilang atau rusak, mintalah salinan perjanjian tersebut kepada bagian personalia universitas. Jika jumlah pembayaran berubah selama pelatihan, perjanjian tambahan dilampirkan pada kontrak. Kontrak dan perjanjian disertifikasi dengan stempel lembaga dan tanda tangan direktur universitas.

Ketika mengembalikan 13% dari biaya sekolah, dokumen pembayaran harus diserahkan. Kwitansi atau laporan bank harus ada di tangan Anda. Jika karena alasan tertentu dokumen tersebut tidak tersedia, hubungi departemen akuntansi institut tersebut. Di sana Anda akan diberikan sertifikat yang mengkonfirmasi fakta pembayaran. Dokumen tersebut disertifikasi dengan stempel dan tanda tangan dari kepala akuntan universitas.

Dari perusahaan tempat Anda bekerja, mintalah sertifikat 2-NDFL. Ini menunjukkan jumlah upah selama enam bulan terakhir. Dokumen tersebut disertifikasi dengan tanda tangan kepala akuntan dan stempel perusahaan.

Isi deklarasi 3-NDFL. Bentuknya disetujui setiap tahun dan memiliki bentuk terpadu. Masukkan data pribadi Anda dan alamat pendaftaran Anda ke dalam dokumen. Masukkan, dengan menggunakan sertifikat penghasilan Anda, jumlah upah dari pemberi kerja Anda untuk pekerjaan yang dilakukan selama enam bulan sebelumnya.

Tunjukkan jumlah yang Anda belanjakan di bagian potongan sosial. Cetak deklarasinya. Isi aplikasi pengembalian dana. Masukkan detail pembayaran Anda. Dalam 3-4 bulan, 13% dari jumlah yang dibelanjakan akan kembali ke rekening Anda saat ini.

Sumber:

• Cara mendapatkan uang kembali untuk pembelajaran jarak jauh.
• cara mengembalikan dokumen dengan biaya tertentu

Tidak banyak orang yang mengetahui bahwa uang yang dikeluarkan untuk biaya sekolah di lembaga pendidikan mana pun dapat dikembalikan sebagian. Untuk melakukan ini, Anda hanya perlu mengisi dokumen dengan benar dan menghubungi kantor pajak tepat waktu.

Anda akan perlu

• - surat keterangan penghasilan seseorang untuk tahun pelaporan
• - TIMAH
• - paspor
• - perjanjian dengan lembaga pendidikan, yang dibuat pada saat masuk ke lembaga pendidikan ini
• - tanda terima pembayaran tahun laporan
• - izin dan sertifikat akreditasi lembaga pendidikan
• - kutipan dari pesanan, yang menjadi dasar pembayaran jumlah tetap untuk semester atau tahun tertentu untuk periode pelaporan
• - rekening bank pribadi (buku tabungan, kartu)

instruksi

Dalam kebanyakan kasus, orang tua membayar siswanya. Oleh karena itu, ketika membayar jumlah berikutnya, masukkan catatan: untuk Ivan Ivanovich Petrov, siswa 1 dibayar oleh Ivan Petrovich Petrov (sebutkan nama kerabat yang akan mengisi deklarasi). Kumpulkan semua penerimaan untuk tahun pelaporan.

Isi deklarasi untuk tahun pelaporan. Bukan pelajar yang dibayar, tetapi kerabat (ayah atau ibu, wali) yang bekerja dan gajinya dipotong pajak. Mengisi deklarasi dapat menyebabkan beberapa kesulitan. Ada layanan yang menyediakan layanan pembuatan deklarasi dan dokumen lainnya. Beralih ke profesional, Anda akan menghabiskan tidak lebih dari dua puluh menit untuk menyusun dan mengisi semua dokumen yang diperlukan.

Hanya jumlah yang tidak melebihi pengurangan pajak untuk periode pelaporan yang setara yang dapat dikembalikan. Harapkan pengembalian dana uang di belakang pendidikan dalam waktu paling lambat tiga bulan sejak tanggal penyerahan pernyataan dan dokumen terkait lainnya.

Video tentang topik tersebut

catatan

Baik pelajar itu sendiri maupun orang tua/wali anaknya yang berusia di bawah 24 tahun berhak mendapatkan potongan pajak sosial untuk pendidikan.
Pengurangan pajak dibayarkan kepada orang yang menerima kontrak pelatihan.

Saran yang bermanfaat

Anda bisa mendapatkan potongan pajak pendidikan tidak hanya untuk satu tahun terakhir, tetapi juga untuk tiga tahun sebelumnya. Untuk setiap tahun, kumpulan dokumen terpisah dikumpulkan, deklarasi dan pernyataan ditulis.

Anda akan perlu

• Program “Deklarasi”, sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja, pena, tanda terima pembayaran, dokumen identifikasi.

instruksi

Jenis deklarasi pengembalian sesuai dengan 3-NDFL, nomor kantor pajak ada di tempat tinggal orang yang mengisinya. Indikator wajib pajak bagi pelajar adalah item “orang pribadi lain”, dan penghasilan yang diperoleh warga negara tersebut dibuktikan dengan surat keterangan dari tempat kerjanya dalam formulir 2-NDFL. Keasliannya dikonfirmasi secara pribadi atau oleh perwakilannya. Selain itu, untuk perwakilan Anda harus memasukkan nama belakang, nama depan, patronimik, dan nama dokumen identitas.

Dalam keterangan tentang pemberi pernyataan, wajib pajak memasukkan nama belakang, nama depan, patronimik, tanggal dan tempat lahir, nama dokumen identitas, rinciannya (seri, nomor, oleh siapa dan kapan diterbitkan), alamat lengkap dari pemberi pernyataan, tempat tinggal (kode pos, wilayah, kota, kawasan berpenduduk), jalan, nomor rumah, nomor gedung, nomor apartemen), nomor kontak.

Di kolom “Penghasilan yang diterima di Federasi Rusia”, wajib pajak menunjukkan tarif pajak sebesar 13%, menulis nama lengkap perusahaan tempat ia bekerja, nomor identifikasi wajib pajak, dan kode registrasi. Memilih kode pendapatan yang sesuai dengan pembayaran upah, dan sesuai dengan sertifikat 2-NDFL, memasukkan jumlah pendapatan untuk setiap bulan dari enam bulan yang ditunjukkan dalam dokumen ini.

Pada kolom “Potongan”, orang yang mengisi deklarasi memilih tunjangan sosial, kemudian menuliskan jumlah uang yang dikeluarkannya untuk biaya sekolah. Itu harus sesuai dengan kuitansi atau dokumen lain yang mengkonfirmasi fakta pembayaran biaya sekolah.

Deklarasi ini disimpan di media elektronik dan juga dicetak dalam rangkap dua. Pemberi pernyataan menulis permohonan pengurangan pajak sosial, melampirkan dokumen yang diperlukan dan menyerahkannya kepada otoritas pajak.

Sumber:

• dokumen apa yang diperlukan untuk belajar

Untuk menerima pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah yang dibayarkan untuk pelatihan, siswa harus mengisi deklarasi. Bentuknya disetujui oleh hukum. Program Deklarasi mengalami perubahan setiap tahun pelaporan sehingga perlu dilakukan pemutakhiran. Sejumlah dokumen dilampirkan pada deklarasi, yang tanpanya tidak mungkin diisi.

Rusia, seperti negara-negara lain, berusaha mendukung warganya dengan segala cara yang memungkinkan. Misalnya, di sini Anda dapat mengajukan permohonan pengurangan pajak. Ini disediakan untuk biaya-biaya tertentu. Hari ini kita akan tertarik pada dokumen pengurangan pajak untuk pendidikan. Selain itu, perlu dipahami kapan seorang warga negara dapat meminta uang tertentu dari negara. Apa yang perlu Anda ketahui tentang pengurangan biaya sekolah? Bagaimana cara mendaftarkannya? Dokumen apa yang mungkin berguna dalam kasus tertentu?

Ke mana harus pergi

Langkah pertama adalah memahami ke mana harus pergi untuk mewujudkan ide Anda. Pada tahun 2016, undang-undang perpajakan di Rusia sedikit berubah. Kini, menurut undang-undang, Anda bisa melamar berbagai jenis (untuk pengobatan dan studi) langsung di tempat kerja. Apa artinya?

Mulai sekarang, dokumen pengurangan pajak untuk pendidikan diterima:

• di otoritas pajak;
• di majikan;
• melalui MFC (di beberapa wilayah).

Skenario pertama adalah yang paling umum. Namun, daftar dokumen yang dilampirkan bersama permohonan tidak berubah. Dia selalu tetap sama.

Pemotongan biaya kuliah adalah...

Berapa potongan pajak pendidikan? Jika seseorang membayar jasa pendidikan, ia berhak mendapat penggantian sebesar 13% dari biaya yang dikeluarkan. Peluang ini dijabarkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, dalam Pasal 219. Pengembalian sebagian uang yang dikeluarkan untuk pendidikan disebut pengurangan pajak untuk pendidikan.

Pengurangan tersebut merupakan bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Dengan kata lain, di Rusia Anda diperbolehkan untuk meminta kembali pajak atas biaya studi Anda. Dengan demikian, 13% biaya pendidikan untuk diri sendiri dan anak-anak Anda dapat dikembalikan jika Anda memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Untuk siapa Anda bisa mendapatkannya?

Dalam kondisi apa saya dapat menyerahkan dokumen untuk menerima pengurangan pajak untuk pelatihan di organisasi tertentu?

Saat ini, diperbolehkan untuk mengganti biaya yang dikeluarkan untuk belajar:

• saya sendiri;
• anak-anak;
• kakak beradik.

Dalam hal ini, Anda harus mematuhi sejumlah besar persyaratan. Penerima hanya dapat menjadi orang yang membiayai studinya. Seperti yang telah disebutkan, seorang warga negara harus memiliki pekerjaan resmi dan pajak penghasilan sebesar 13%.

Kapan harus melakukan pengurangan untuk diri Anda sendiri

Sebagai aturan, tidak ada batasan dalam mengambil potongan untuk pendidikan Anda sendiri. Ini adalah skenario paling sederhana. Di antara persyaratan utama dalam hal ini adalah:

1. Ketersediaan pendapatan resmi. Namun harus dikenakan pajak sebesar 13%. Dengan demikian, pengusaha yang bekerja dengan sistem perpajakan yang disederhanakan atau paten tidak dapat mengembalikan uang untuk pelatihan.
2. Pembayaran dilakukan untuk layanan pendidikan di lembaga resmi. Misalnya saja belajar di universitas atau sekolah mengemudi. Kursus dan pelatihan tidak dianggap sebagai pelatihan.

Saya rasa itu saja. Jika kondisi ini terpenuhi, Anda dapat mengumpulkan dokumen untuk pengurangan pajak pendidikan. Ciri khas menerima uang untuk studi Anda sendiri adalah bahwa bentuk pendidikan tidak menjadi masalah. Seseorang dapat belajar penuh waktu dan paruh waktu, malam atau departemen lainnya.

Jumlah potongan untuk diri Anda sendiri

Berapa banyak uang yang bisa Anda peroleh kembali untuk studi Anda sendiri? Secara hukum, Anda dapat mengandalkan 13% dari biaya yang dikeluarkan. Namun pada saat yang sama, ada beberapa pembatasan di Rusia.

Yang mana tepatnya? Diantaranya adalah fitur-fitur berikut:

1. Anda tidak akan bisa mendapatkan lebih banyak pajak yang dibayarkan kembali. Hanya pajak penghasilan yang diperhitungkan.
2. Pengurangan maksimum untuk pelatihan adalah 120 ribu rubel. Pada saat yang sama, Anda dapat mengembalikan tidak lebih dari 15.600 rubel pada tahun tertentu. Batasan ini terkait dengan batasan pengurangan.
3. Batasan saat ini berlaku untuk semua pemotongan sosial. Artinya untuk pelatihan, pengobatan, dan sebagainya, Anda bisa meminta total 15.600 rubel per tahun.

Faktanya, semuanya tidak sesulit kelihatannya. Dokumen pengurangan pajak pendidikan apa yang diperlukan dalam kasus ini?

Menerima potongan untuk diri Anda sendiri

Daftar makalahnya tidak terlalu banyak. Namun, skenario ini melibatkan paling sedikit dokumen.

Di antara dokumen yang diperlukan untuk melaksanakan tugas tersebut adalah:

• dokumen identitas pemohon (sebaiknya paspor);
• kontrak penyediaan layanan dengan lembaga pendidikan;
• sertifikat penghasilan (formulir 2-NDFL, diambil dari pemberi kerja);
• permohonan pengurangan;
• institusi (salinan resmi);
• 3-NDFL;
• slip pembayaran yang menunjukkan fakta pembayaran layanan pendidikan;
• rincian untuk mentransfer uang (ditunjukkan dalam aplikasi).

Selain itu, jika Anda memerlukan potongan pajak untuk belajar di universitas, dokumen tersebut dilengkapi dengan akreditasi spesialisasi. Semua makalah yang terdaftar diserahkan bersama dengan salinan resmi. Tanda terima dan pesanan tunai yang menunjukkan fakta pembayaran pelatihan diberikan kepada otoritas pajak hanya dalam bentuk salinan.

Syarat menerima potongan untuk anak

Kapan dan bagaimana cara mengajukan pengurangan pajak untuk pendidikan anak? Untuk melakukan ini, Anda juga harus mengikuti sejumlah aturan. Yang mana?

Untuk mengajukan pengurangan pajak pendidikan anak, Anda harus memenuhi kriteria berikut:

• anak-anak di bawah 24 tahun;
• anak-anak belajar penuh waktu;
• pembayaran jasa pendidikan dilakukan oleh orang tua;
• perjanjian dengan lembaga ditandatangani dengan kuasa hukum (ibu atau ayah) anak.

Penting untuk diingat bahwa Anda bisa mendapatkan kembali tidak lebih dari 50.000 rubel untuk satu anak. Untuk tahun ini jumlahnya 6.500 rubel. Tidak ada batasan lebih lanjut yang diberikan oleh hukum.

Dokumen pemotongan untuk anak-anak

Untuk mengganti biaya pendidikan anak, perlu menyiapkan paket surat-surat tertentu. Jumlah mereka yang dibutuhkan lebih banyak daripada daftar yang diusulkan sebelumnya.

Dokumen pengurangan pajak untuk pendidikan anak mencakup daftar makalah yang sudah diketahui. Selain itu dilengkapi dengan:

• akta kelahiran anak (salinan);
• surat keterangan pelajar (diambil dari lembaga pendidikan);
• salinan akta nikah (jika perjanjian dibuat dengan salah satu orang tua, dan pemotongan diberikan kepada orang tua lainnya).

Itu saja. Selain itu, otoritas pajak dapat meminta salinan kartu identitas anak di atas 14 tahun. Ini adalah fenomena normal dan tidak perlu dikhawatirkan. Tidak perlu mengesahkan salinan paspor Anda.

Syarat menerima potongan untuk saudara laki-laki dan perempuan

Sebagaimana telah ditegaskan sebelumnya, warga negara dapat mengembalikan sebagian uang yang dikeluarkan untuk pendidikan saudara laki-laki atau perempuannya. Ini adalah fenomena yang jarang terjadi, tetapi dalam praktiknya memang terjadi. Daftar dokumen pengurangan pajak pendidikan akan dilengkapi dengan beberapa makalah lagi. Tapi lebih dari itu nanti. Pertama, Anda harus mencari tahu kapan seorang warga negara berhak atas penggantian biaya pendidikan saudara laki-laki atau perempuannya.

Ketentuan untuk menerima pengurangan studi dalam hal ini adalah sebagai berikut:

• saudara perempuan atau laki-laki berusia di bawah 24 tahun;
• orang tersebut adalah pelajar penuh waktu;
• perjanjian dibuat dengan pemohon pengurangan;
• semua pembayaran dan tanda terima menunjukkan bahwa pelamarlah yang membayar layanan pelatihan.

Batasan apa yang berlaku untuk pengembalian dana? Sama persis dengan kasus pemotongan pendidikan anak.

Dokumen untuk biaya studi saudara

Surat-surat apa yang diperlukan dalam kasus ini? Bagaimana proses pemotongan pajak pendidikan? Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendapatkan pendidikan bagi saudara laki-laki atau perempuan?

Daftar sekuritas yang tercatat sebelumnya (untuk Anda sendiri) dilengkapi dengan komponen-komponen berikut:

• akta kelahiran sendiri (salinan);
• akta kelahiran orang yang biaya pendidikannya dibayar oleh pemohon;
• surat keterangan pelajar (asli).

Tidak ada lagi yang diperlukan. Dalam kasus luar biasa, Anda harus menyerahkan dokumen apa pun yang menunjukkan hubungan dengan siswa/murid tersebut. Tapi ini adalah kejadian yang sangat jarang terjadi. Akta kelahiran sudah cukup bagi fiskus.

Periode pengembalian

Dokumen yang diperlukan untuk pengurangan pajak untuk pendidikan dalam kasus tertentu sekarang telah diketahui. Daftar lengkapnya telah disajikan untuk perhatian Anda. Namun masih ada pertanyaan penting yang belum terselesaikan.

Misalnya, untuk jangka waktu berapa pemotongan diperbolehkan di Rusia? Berapa lama batas waktu pengajuan klaim? Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk pengembalian kredit pajak sekolah? Anda sudah tahu dokumen apa saja yang harus Anda bawa. Namun perlu diingat bahwa permohonan dapat diajukan selambat-lambatnya 3 tahun sejak tanggal pengeluaran tertentu.

Artinya, batas waktu pengajuan permintaan terkait adalah 36 bulan. Dalam hal ini, hak untuk menerima potongan hanya muncul pada tahun setelah tahun terjadinya pembayaran jasa. Jika seseorang membiayai studinya pada tahun 2015, ia hanya diperbolehkan meminta pengembalian dana pada tahun 2016.

Selain itu, Anda harus ingat bahwa Anda dapat mengajukan permohonan uang sampai batas yang ditetapkan habis seluruhnya. Sampai seorang warga negara kehabisan potongan sosial untuk pendidikan, yang setara dengan 120.000 rubel, ia dapat meminta uang dari negara untuk pengeluaran yang sesuai.

Bisakah mereka menolak?

Bisakah otoritas pajak menolak pembayaran ini? Lumayan. Terkadang masyarakat dihadapkan pada situasi di mana tanggapan terhadap suatu permintaan adalah penolakan. Ini normal.

Apa yang harus dilakukan jika Anda tidak bisa mendapatkan potongan pajak untuk pendidikan? Dokumen apa dan kemana saya harus membawanya? Dalam hal ini, disarankan untuk mempelajari alasan penolakan pengembalian dana. Otoritas pajak diharuskan untuk membenarkan posisi mereka. Paling sering, penolakan dikaitkan dengan pemberian daftar dokumen yang tidak lengkap. Dalam hal ini, situasinya harus diperbaiki dalam waktu satu bulan sejak tanggal diterimanya pemberitahuan. Namun, Anda tidak perlu mengajukan permohonan kembali untuk pengurangan biaya sekolah.

Jika masalahnya tidak terkait dengan dokumen, Anda perlu menghilangkan perbedaan dengan persyaratan pemrosesan pemotongan dan mengajukan kembali permohonan untuk dipertimbangkan. Dalam keadaan tertentu, Anda mungkin tidak bisa mendapatkan kembali sebagian uang Anda. Misalnya, jika undang-undang pembatasan telah lewat.

Hasil dan kesimpulan

Mulai sekarang, jelas dokumen pengurangan pajak pendidikan mana yang disediakan dalam kasus tertentu. Sebagaimana telah disebutkan, semua surat-surat yang terdaftar dilampirkan bersama dengan salinannya yang dilegalisir oleh notaris. Hanya dengan begitu kita dapat berbicara dengan yakin tentang keaslian makalah tersebut.

Sebenarnya, mendapatkan kembali uang sekolah tidaklah sulit. Disarankan untuk menghubungi otoritas pajak setiap tahun. Beberapa orang lebih suka mengklaim potongan studi 3 tahun sekaligus. Hal ini juga mungkin terjadi. Anda dapat mengajukan permohonan untuk dipertimbangkan kapan saja sejak hak pemotongan timbul.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikan transaksi? Biasanya, menerima potongan membutuhkan waktu 3-4 bulan. Pada saat yang sama, seringkali Anda harus menunggu tanggapan dari otoritas pajak. Verifikasi dokumen dilakukan dengan hati-hati sehingga harus menunggu lama. Daftar dokumen apa yang diperlukan untuk pengurangan pajak pendidikan? Itu bukan lagi sebuah misteri.