اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی. مالیات بر درآمد شخصی (NDFL). ارائه اظهارنامه مالیاتی اجباری

این سرویس به شما امکان می دهد:

1. گزارش تهیه کنید
2. فایل تولید کنید
3. خطاها را تست کنید
4. گزارش را پرینت کنید
5. ارسال از طریق اینترنت!

گواهینامه های 2-NDFL در سال 2018: فرم جدید و پر کردن نمونه

فرم گواهینامه 2-NDFL و روش پر کردن آن به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/485@ (طبق دستور فدرال اصلاح شده) تصویب شد. خدمات مالیاتی روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11/19@). در سراسر سال 2018 معتبر است. از 1 ژانویه 2019، گواهی جدید اعمال خواهد شد. به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 2 اکتبر 2018 شماره ММВ-7-11/566@ تصویب شد.

تغییرات در فرم جدید:

• بر روی فرم قابل خواندن توسط ماشین طراحی شده است.
• برای کارمندان و برای خدمات مالیاتی فدرال به اشکال مختلف تشکیل شده است.

چه کسانی باید گواهینامه های 2-NDFL را تهیه و ارسال کنند

گواهینامه های فرم 2-NDFL باید توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که درآمد را به افراد پرداخت می کنند ارائه شود. این تعهد در بند 1، بند 2 هنر گنجانده شده است. 226 و بند 2 هنر. 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر به فردی پرداخت کرده اید، نیازی به ارائه گواهینامه های 2-NDFL نیست:

فقط درآمد غیر مشمول مالیات (بند 28 از ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 19 ژانویه 2017 شماره BS-4-11/787@).

درآمدی که فرد باید مالیات بپردازد و اظهارنامه ارائه کند (ماده 227 ، ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

درآمد مشخص شده در هنر. 226.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر در سال گزارش (منقضی شده) سازمان درآمد فردی را که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر می شد پرداخت نکرد، نیازی به ارائه گواهی 2-NDFL ("صفر") نیست. به عنوان مثال، اگر فقط درآمد غیر مشمول مالیات مشخص شده در هنر. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

محل ارسال 2-NDFL

مطابق بند 2 هنر. در ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماموران مالیاتی گزارشات مربوط به 2-NDFL را به اداره مالیات در محل ثبت نام خود ارسال می کنند.

2-NDFL را برای کارمندان بخش های جداگانه به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام آنها ارسال کنید. زمانی که یک بخش جداگانه درآمد را طبق معدل به افراد پرداخت می کند، همین اتفاق می افتد.

چه درآمدی باید در گواهینامه 2-NDFL 2018 لحاظ شود

نحوه پر کردن گواهینامه 2-NDFL

الزامات کلی برای پر کردن گواهینامه 2-NDFL به شرح زیر است:

1. گواهی های 2-NDFL توسط نماینده مالیاتی بر اساس داده های موجود در دفاتر مالیاتی پر می شود.
2. اگر عامل مالیاتی در طول دوره مالیاتی که با نرخ‌های مالیاتی متفاوت مشمول مالیات است، درآمد انباشته‌ای را به یک فرد تعلق می‌گیرد، بخش‌های 3-5 برای هر نرخ تکمیل می‌شود.
3. هنگام پر کردن فرم گواهی، کدهایی برای انواع درآمد مؤدی، کدهای انواع کسورات مالیات دهندگان، دایرکتوری های "کد انواع اسناد اثبات کننده هویت مالیات دهنده" (پیوست 1 روش پر کردن از گواهینامه) و "کدهای موضوعات فدراسیون روسیه و سایر مناطق" (پیوست 2 روش تکمیل گواهی) استفاده می شود.
4. تمام جزئیات و مجموع در فرم گواهی پر شده است. اگر مقداری برای کل شاخص ها وجود نداشته باشد، صفر نشان داده می شود.
5. گواهینامه ها به صورت الکترونیکی مطابق با فرمت (xml) برای ارسال اطلاعات در مورد درآمد افراد در فرم 2-NDFL تولید می شود.

جدول 2. نحوه پر کردن گواهینامه های 2-NDFL

نحوه پر کردن 2-NDFL در یک برنامه حسابداری

بیایید روش پر کردن گواهینامه ها را در برنامه های حسابداری در نظر بگیریم: Bukhsoft Online، 1C: Accounting و Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. به ماژول " " در بخش Funds/NDFL بروید و "2-NDFL" را انتخاب کنید.

2. در پنجره باز شده در برگه «پرسشنامه» اطلاعات کارمند را پر کرده و بررسی کنید.

4. در پنجره باز شده، داده های بخش های 3-5 گواهینامه 2-NDFL را منعکس کنید.

1C: سازمانی

1. به بخش «حقوق و پرسنل/NDFL/2-NDFL برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال» بروید. روی "ایجاد" کلیک کنید.

2. سربرگ و امضاها را پر کنید.

3. سپس با استفاده از دکمه «پر کردن»، روند جمع آوری خودکار اطلاعات درآمد افراد را طبق پایگاه اطلاع رسانی آغاز کنید. لیست گواهی درآمد افراد آماده شده در قسمت جدولی سند نمایش داده می شود. هنگامی که به طور خودکار پر می شود، سند فقط شامل مقادیر درآمد، کسورات و مالیات افراد است که به OKTMO/KPP مشخص شده در سربرگ سند مربوط می شود. در صورت لزوم، داده های موجود در سند 2-NDFL کارمند را می توان به صورت دستی تصحیح کرد، اما در عوض توصیه می شود خود اعتبارنامه ها را تصحیح کرده و سپس داده های موجود در سند را دوباره پر کنید.

4. داده ها در برگه "Personal Data" به طور خودکار پر می شوند. اگر برخی از داده‌های شخصی پر نشده یا به اشتباه پر شده‌اند، می‌توانید مستقیماً اطلاعات شخصی کارمند را از فرم سند با استفاده از پیوند «ویرایش کارت کارمند» تغییر دهید. داده های ویرایش شده به طور خودکار در فرم به روز می شوند.

جزئیات اطلاعیه کاهش مالیات در پیش پرداخت ها (شماره، تاریخ اطلاع رسانی و کد سرویس مالیاتی فدرال که آن را صادر کرده است) به طور خودکار با داده های مشخص شده در سند "پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی" پر می شود.

5. پس از تهیه اطلاعات، سند "2-NDFL برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال" باید یادداشت شود.

کنتور.حسابداری

1. در پنجره اصلی برنامه، برگه "گزارش" را انتخاب کرده و روی دکمه "ایجاد گزارش" کلیک کنید.

2. در پنجره باز شده، در قسمت «مالیات فدرال» مورد «2-NDFL» را انتخاب کنید. و دوره گزارش را مشخص کنید.

توجه داشته باشید: با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 اکتبر 2018 N ММВ-7-11/566@، فرم جدیدی از گواهینامه 2-NDFL تصویب شد. از 1 ژانویه 2019 لازم الاجرا شد و برای گزارش دهی سال 2018 اعمال می شود. این دستور همچنین فرم جداگانه ای برای صدور گواهی برای کارکنان تصویب کرد. اکنون به آن "گواهی درآمد و میزان مالیات یک فرد" می گویند. از نظر ظاهری، تفاوتی با فرم قدیمی 2-NDFL ندارد.

فرم قدیمی 2-NDFL را می توانید به صورت رایگان از این لینک دانلود کنید.

فرم جدید گواهی 2-NDFL ارسالی به اداره مالیات قابل دانلود می باشد.

فرم جدید گواهی درآمد و مبالغ مالیاتی یک فرد صادر شده برای کارمند قابل دانلود است.

نحوه پر کردن گواهینامه 2-NDFL

می توانید دستورالعمل های دقیق برای پر کردن فرم گواهینامه جدید 2-NDFL ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال را در این صفحه بیابید.

در مورد پر کردن گواهی صادر شده برای کارمندان ، خدمات مالیاتی فدرال روش جداگانه ای برای اجرای آن تهیه نکرده است و بنابراین می توان آن را مانند قبل پر کرد. دستورالعمل پر کردن فرم گواهینامه قدیمی 2-NDFL را می توانید از این لینک دریافت کنید.

نمونه های پر کردن 2-NDFL و گواهی مبالغ درآمد و مالیات برای یک فرد در سال 2019

در زیر نمونه هایی از پر کردن گواهی در فرم 2-NDFL و گواهی مبالغ درآمد و مالیات برای یک فرد برای سال 2018 آمده است:

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که در روسیه افراد مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را گزارش می دهند. معمولاً اظهارنامه باید توسط افرادی که دارایی را فروخته اند، دارای درآمدی از خارج از کشور هستند، کسانی که درآمدی را دریافت می کنند که مالیات آن توسط نماینده مالیاتی پرداخت نشده است، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر حقوقی تاسیس کرده اند، اشخاص حقیقی ارائه می شود. کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی، و غیره.

همچنین برای دریافت برخی کسرهای مالیاتی باید اظهارنامه ثبت شود. یعنی کسانی که ادعای کسورات خاصی دارند برای دریافت کسر موظف به ارائه اظهارنامه هستند. اما اگر ادعای کسر نداشته باشند، ممکن است اظهارنامه نکنند.

نحوه و زمان ارائه اظهارنامه

اظهارنامه درآمد طبق فرم یکپارچه پر می شود. اگر در حال ارسال مالیات هستید، اظهارنامه عموماً در سال بعد از سالی که برای آن ثبت می‌کنید سررسید است، اما حداکثر تا 30 آوریل. اظهارنامه به اداره مالیات در محل سکونت (یعنی ثبت رسمی) ارسال می شود. اظهارنامه را می توان از طریق پست ارسال کرد. در این مورد، باید حداکثر تا 30 آوریل ارسال شود (بعداً به اداره مالیات می رسد، اما مهم نیست). مهلت پرداخت مالیات با مهلت تسلیم اظهارنامه یکی نیست. اگر ملزم به پرداخت مالیات هستید، این کار باید حداکثر تا 15 جولای (سال بعد از سالی که مالیات برای آن پرداخت شده است) انجام شود.

فرم اظهارنامه سال 2018

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال پر می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 3 اکتبر 2018 N ММВ-7-11/569@ "در مورد تایید مالیات فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL)، روش پر کردن آن، و همچنین فرمت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی به صورت الکترونیکی").

فرم اظهارنامه سال 2017

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال پر می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 شماره ММВ-7-11/822@ "در مورد اصلاحات ضمیمه ها به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 دسامبر 2014 NMMВ- 7-11/671@").

فرم اظهارنامه سال 2016

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/552@) پر می شود. می توانید آن را با دنبال کردن لینک بالا (منبع - خدمات مالیاتی فدرال) دانلود کنید.

نمونه اظهارنامه برای سال 2016

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2015 شماره ММВ-7-11/671@) پر می شود. می توانید آن را با دنبال کردن لینک بالا (منبع - خدمات مالیاتی فدرال) دانلود کنید.

نمونه اظهارنامه برای سال 2015

برای دریافت بازپرداخت مالیات هنگام خرید خانه
نمونه (مثال) پر کردن اظهارنامه برای بازپرداخت مالیات (کسر ملک) هنگام خرید یا ساخت مسکن، به عنوان مثال، هنگام خرید آپارتمان، در قالب PDF.

برای بازپرداخت مالیات هنگام خرید خانه و وام مسکن
نمونه (مثال) پر کردن اظهارنامه برای بازپرداخت مالیات (کسر ملک) هنگام خرید یا ساخت مسکن، به عنوان مثال، هنگام خرید آپارتمان، و پرداخت سود وام مسکن (پرداخت سود وام مسکن) در قالب PDF.

برای دریافت بازپرداخت مالیات هزینه های آموزشی
نمونه (نمونه) تکمیل اظهارنامه بازپرداخت مالیات (دریافت کسر مالیات اجتماعی) هزینه های آموزشی در قالب PDF.

در اینجا با حقوق و تعهدات پرداخت مالیات بر درآمد آشنا می شوید، می توانید فرم های اظهارنامه 3-NDFL سال 2017 و موارد قبلی را دانلود کنید و همچنین نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را یاد بگیرید.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی 3-NDFL سند اصلی گزارش یک فرد برای مالیات بر درآمد (NDFL) به خدمات مالیاتی است. مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) مالیات بر درآمد اصلی در روسیه برای جمعیت است.

انواع مختلفی از اسناد مربوط به مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد. اصلی ترین و مهم ترین شکل سند، فرم است 3-NDFL یا " اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی".

یک فرد می تواند تنها یک اظهارنامه 3-NDFL برای یک سال تقویمی (گزارشی) داشته باشد. اظهارنامه ها برای هر سال به طور جداگانه ارسال می شود (فرم های اظهارنامه ممکن است متفاوت باشد!).

اعلامیه 3-NDFL در سال 2018 برای درآمد سال گذشته در فرم 2017 پر شده است. به همراه اظهارنامه باید با ذکر مشخصات بانکی پر شود.

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL اطلاعات شخصی یک فرد را نشان می دهد: داده های گذرنامه، TIN، آدرس ثبت نام مالیات دهندگان و داده های محاسبه مالیات و کسورات - همه درآمدهای سال از منابع مختلف، کسر مالیات، هزینه های واقعی انجام شده.

شهروندان همچنین اغلب با فرمی از گواهی درآمد شخصی (2-NDFL) مواجه می شوند که معمولاً در محل کار صادر می شود. این گواهی اصلی ترین مورد برای پر کردن اظهارنامه است 3-NDFL، زیرا این شامل داده هایی در مورد درآمد مالیات دهندگان و همچنین مالیات های تعلق گرفته و پرداخت شده از عامل مالیات است.

وظیفه "عامل مالیاتی"، یعنی. سازمانی که به طور مستقل مالیات شما را محاسبه، برداشت و به بودجه می پردازد، با سازمان کارفرما است. به طور مشابه، شرکت هایی که درآمد سود سهام را به اوراق بهادار پرداخت می کنند، عامل کسر مالیات هستند.

می‌توانید فرم‌های 3-NDFL را که در سال 2018 جاری است، دانلود کنید تا خودتان پر کنید یا از برنامه ویژه IFTS استفاده کنید.

برای دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد، اطلاعات بانکی خود را دانلود و تکمیل کنید.

برای پر کردن اظهارنامه، باید کد دسته مالیات دهندگان در اظهارنامه 3-NDFL را بدانید. اگر شما یک فرد عادی هستید که درگیر فعالیت های کارآفرینی نیستید، برای شما مقدار 760 خواهد بود. موارد دیگر در جدول نشان داده شده است:

کد کشور در صفحه عنوان مطابق با طبقه بندی کننده همه روسیه کشورهای جهان نشان داده شده است. روسیه با کد "643" مطابقت دارد.

اطلاعات مربوط به مراحل تشکیل اظهارنامه و بازپرداخت مالیات را بارگیری کنید.

سایر اشکال مالیات بر درآمد شخصی و گزارشات

در کنار فرم های 2-NDFL و 3-NDFL، اشکال و فرم های دیگری نیز وجود دارد که به این مالیات مربوط می شود. از جمله:

• 1-NDFL - کارت ثبت مالیات بر درآمد شخصی در محل کار (که توسط کارفرما پر شده است).
• 2-NDFL - فرم گواهی درآمد از محل کار (که توسط کارفرما پر شده است).
• 3-NDFL - فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای افراد و کارآفرینان فردی؛
• 4-NDFL - فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی که در آن مالیات دهندگان میزان درآمد مورد انتظار از فعالیت های تجاری و فعالیت های خصوصی را در دوره مالیاتی فعلی نشان می دهند - فقط توسط کارآفرینان فردی (!) در سیستم مالیاتی عمومی ثبت شده است;
• 5-NDFL - گزارشی در مورد پایه مالیاتی و ساختار هزینه های مالیات بر درآمد شخصی که توسط ماموران مالیاتی نگهداری می شود.
• 6-NDFL - فرمی برای محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که توسط عامل مالیات محاسبه و نگهداری می شود.

در واقع، فقط فرم های 2-NDFL مستقیماً برای یک فرد اعمال می شود - که توسط کارفرما برای کارمند در پایان سال صادر می شود، 3-NDFL - که توسط یک فرد در پایان سال پر شده و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. ، 4-NDFL - اظهارنامه ای که فقط برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی ارسال می شود - کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، فقط(!) اظهارنامه جداگانه ای از سیستم مالیاتی ساده شده را ارسال می کنند..

چه زمانی و چرا باید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL ارسال کنید؟

الزام به ارائه اظهارنامه

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که در روسیه افراد مالیات بر درآمد را گزارش می کنند. اعلام شهروندان فدراسیون روسیه باید ارسال کنندکسانی که درآمد داشتند، مالیاتی که توسط یک عامل مالیاتی به نفع دولت محاسبه و برداشت نشده بود (به عنوان مثال، یک سازمان کارفرما - مالیات بر حقوق و دستمزد؛ یک شرکت مالی - مالیات بر سود سهام و فروش اوراق بهادار).

چنین شرایطی شامل درآمد حاصل از:

• فروش املاک و مستغلات یا سهام آن (آپارتمان، اتاق، کلبه، قطعه زمین)؛
• فروش اموال منقول و سایر اموال (خودرو)؛
• فروش سهام در سرمایه مجاز سازمان؛
• دریافت درآمد (سود سهام) از یک سازمان خارجی؛
• دریافت اموال تحت قرارداد هدیه (اگر ماهیت جبران شده باشد، هزینه هدیه نشان داده شده است).
• دریافت پرداخت های بیمه؛
• دریافت درآمدی که از آن مالیات بر درآمد کسر نمی شود.
• سایر درآمدها: درآمد حاصل از خارج از کشور، درآمد حاصل از فعالیت های تجاری تحت سیستم مالیات عمومی، درآمد دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند.

اظهارنامه باید در موعد مقرر ارسال شود حداکثر تا 30 آوریلسال بعد که اظهارنامه ای به اداره مالیات در محل سکونت ارائه می شود. قبل از این مهلت، اظهارنامه را می توان از طریق پست سفارشی (با فهرست پیوست) نیز ارسال کرد.

مهلت پرداخت مالیات با مهلت تسلیم اظهارنامه منطبق نیست و به صورت - حداکثر تا 15 جولایسال بعد از دوره گزارش.

اظهار نظر:از سال گزارش 2009، اظهارنامه 3-NDLF لازم نیست هنگام فروش ملک (املاک، ماشین، سایر اموال) در صورتی که ملک بیش از مدت معینی در تملک بوده باشد، ارائه شود. قبلاً این مدت 3 سال بود و از اول ژانویه 2016 به 5 سال افزایش یافت. درآمد حاصل از فروش این اموال مشمول مالیات نمی باشد.

حق تسلیم اظهارنامه

امکان ارائه اظهارنامه برای دریافت برخی کسر مالیات - اجتماعی و دارایی، مانند:

• کسر اموال از خرید مسکن؛
• کسر اموال برای بهره وام مسکن؛
• کسر اجتماعی برای هزینه های آموزش، درمان، دارو؛
• کسر اجتماعی برای بیمه درمانی داوطلبانه، بیمه بازنشستگی داوطلبانه.

کسانی که ادعای کسر و جبران بخشی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از دولت دارند، برای دریافت این کسر موظف به ارائه اظهارنامه هستند. مهلت تسلیم اظهارنامه در این مورد کاملاً در قانون تعیین نشده است.

فقط 2 محدودیت وجود دارد:

• شما نمی توانید برای سال جاری اظهارنامه کنید زیرا دوره مالیاتی هنوز به پایان نرسیده است.
• اگر بیش از 3 سال از پایان دوره مالیاتی گذشته باشد، ممکن است از بازگشت سال گذشته خودداری کنید.

مالیات ها فقط برای سه دوره مالیاتی تکمیل شده آخر توسط مقامات مالیاتی مجدداً محاسبه می شود. پس از گذشت 3 سال، اظهارنامه 3-NDFL همچنان قابل ارائه است و مقامات مالیاتی نمی توانند از پذیرش آن خودداری کنند. اما نباید انتظار پرداخت برای آن داشته باشید.

اظهارنامه مالیات بر درآمد - نرخ مالیات، مودیان مالیاتی و مهلت ثبت نام، و همچنین سایر اجزای مهم. توصیه های یک وکیل برای تهیه یک اظهارنامه 3-NDFL و نمونه مربوطه برای پر کردن آن که می توانید به صورت رایگان در وب سایت ما بارگیری کنید.

مالیات بر درآمد نوع اصلی مالیات مستقیم برای شهروندان فدراسیون روسیه است که به عنوان درصدی از کل درآمد افراد منهای هزینه های مستند محاسبه می شود. به عنوان یک قاعده، مالیات بر درآمد یک فرد توسط یک عامل مالیاتی (به عنوان مثال، یک کارفرما) کسر می شود، اما در برخی موارد، مالیات دهنده موظف است به طور مستقل مالیات را محاسبه و پرداخت کند، در این موارد اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL است. پر شد

نرخ مالیات بر درآمد و اشیاء مالیات

در روسیه، سالهاست که نرخ مالیات ثابتی برای انواع اصلی درآمد یک فرد وجود دارد - 13٪. در این مورد، درآمد پایه به معنای درآمد حاصل از کار اجاره ای، اجاره مسکن، کار تحت قرارداد و غیره است. علاوه بر این، برخی از انواع درآمد مشمول نرخ های متفاوتی هستند: 35، 30 و 9 درصد.

مالیات بر درآمد یک فرد در صورت وجود پایه مالیاتی و موضوع مالیات محاسبه می شود که عبارتند از:

• حق الزحمه؛
• سود سهام؛
• برنده ها و جوایز؛
• درآمد اجاره از املاک و مستغلات؛
• درآمد حاصل از منافع مادی و غیرنقدی؛
• پرداخت های تحت قراردادهای بیمه و بازنشستگی؛
• سود سپرده‌ها در بانک‌ها در صورتی که این مبلغ از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی بیشتر باشد.
• درآمد حاصل از فروش خودرو، اوراق بهادار و املاک و مستغلات؛
• درآمد حاصل از فروش سهام LLC و سایر اموال.

مهم!درآمدی که مشمول مالیات بر نرخ مالیات بر درآمد نیست در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

شایان ذکر است که مؤدی حق دارد در هنگام پرداخت مالیات بر درآمد از کسر مالیات استفاده کند:

استاندارد- در مواردی که قانون تعیین می کند ماهانه اعمال می شود.

اجتماعی- برای آموزش، داروها، حقوق بازنشستگی.

ویژگی- هنگام فروش املاک مسکونی و تجاری و سایر املاک، هنگام خرید مسکن و زمین، با سود وام های مسکن هدفمند.

مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد

طبق قانون کلی موجود در فدراسیون روسیه ، اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL حداکثر تا 30 آوریل سال جاری پس از دوره گزارش به بازرسی سرزمینی در محل اقامت ارائه می شود. استثنائات در بند 3 هنر تعریف شده است. 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه - اگر پرداخت های درآمد قبل از پایان دوره مالیاتی خاتمه یابد، فرد باید ظرف پنج روز از تاریخ خاتمه پرداخت ها گزارشی از درآمد واقعی دریافتی به اداره مالیات ارائه کند. مبلغ مالیات محاسبه شده بر اساس اطلاعات اظهارنامه مؤدی باید حداکثر تا 15 ژوئیه سال بعد از دوره گزارش توسط وی پرداخت شود. در صورتی که مالیات اضافه محاسبه شده باشد، پرداخت آن حداکثر تا 15 روز از تاریخ تسلیم اظهارنامه انجام می شود.

دانلود فرم اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL

اظهارنامه مالیات بر درآمد شامل موارد زیر است:

• صفحه عنوان
• چندین بخش که در برگه های جداگانه پر می شود تا پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات با نرخ های مختلف محاسبه شود.

مهم!صفحه عنوان و بندهای 1 و 2 اظهارنامه باید توسط کلیه مؤدیانی که گزارش خود را به بازرسی ارائه می کنند تکمیل شود. بخش های باقی مانده فقط در صورت لزوم تکمیل می شوند.

• ورق:

آ- کلیه درآمدها و منابع پرداخت آنها در فدراسیون روسیه دریافت شده در دوره گزارش مشخص شده است (درآمد حاصل از فعالیت های تجاری، وکالت و فعالیت های خصوصی مستثنی است). ب- درآمد و منابع پرداخت در خارج از فدراسیون روسیه مشخص شده است. که در- درآمد حاصل از فعالیت های تجاری و وکالت، عمل خصوصی نشان داده شده است. جی- برای محاسبه و انعکاس مقادیر درآمدی که مشمول مالیات نیستند استفاده می شود. D1- برای محاسبه کسر مالیات بر دارایی برای هزینه های ساخت و ساز جدید یا کسب املاک استفاده می شود. د 2- برای محاسبه کسر مالیات بر دارایی برای درآمد حاصل از فروش اموال و حقوق مالکیت استفاده می شود. E1- برای محاسبه کسر مالیات استاندارد و اجتماعی استفاده می شود. E2- برای محاسبه کسر مالیات اجتماعی تعیین شده توسط بندهای 4 و 5 بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین کسر مالیات بر سرمایه گذاری تعیین شده توسط ماده 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه استفاده می شود. و- برای محاسبه کسر مالیات حرفه ای تعیین شده توسط بندهای 2، 3 ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین کسر مالیات تعیین شده توسط بند دو زیر بند 2 بند 2 ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه استفاده می شود. فدراسیون روسیه؛ ز- برای محاسبه درآمد مشمول مالیات از معاملات با اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی مشتقه (DF) استفاده می شود. و- برای محاسبه درآمد مشمول مالیات از مشارکت در مشارکت های سرمایه گذاری استفاده می شود.

قوانین پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد

1. سند ممکن است با استفاده از نرم افزار تکمیل شود یا با دست با حروف بزرگ چاپ شده با جوهر آبی یا سیاه تکمیل شود.
2. در بالای هر صفحه اظهارنامه باید شماره و TIN مؤدی، نام خانوادگی و حروف اول وی قید شود.
3. در پایین هر صفحه سند، به استثنای صفحه عنوان، تاریخ و امضای مؤدی باید قید شود.
4. هنگام استفاده از قوانین گرد کردن، هر مقداری که در اظهارنامه ذکر شده است باید ارزش روبل کامل داشته باشد.
5. اصلاحات در اظهارنامه و همچنین چاپ دو طرفه سند مجاز نیست.
6. در صورت داشتن مقدار صفر، نیازی به چاپ صفحات اعلامیه اختیاری نیست.
7. اظهارنامه نباید منگنه یا منگنه با استفاده از وسایلی که ممکن است به کاغذ آسیب برساند منگنه شود.

مهم!در صورتی که در اظهارنامه اشتباهی صورت گرفته باشد، اصلاح آن اقدام لازم برای مؤدی است. نسخه به روز شده اظهارنامه نیز باید در اسرع وقت به اداره مالیات ارائه شود.

روشهای تسلیم اظهارنامه در سازمان مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را می توان به روش های زیر به بازرسی تسلیم کرد:

• به صورت کاغذی- 2 نسخه از اظهارنامه تنظیم شده است که یکی از آنها در بازرسی باقی می ماند ، دومی با برگه پذیرش سند به شخصی که اظهارنامه را ارائه کرده است داده می شود.
• توسط ایمیل- سند از طریق پست سفارشی با موجودی ضمیمه ارسال می شود، تاریخ ارسال نامه به عنوان تاریخ تسلیم اظهارنامه در نظر گرفته می شود.
• الکترونیکی- از طریق اینترنت با استفاده از اپراتورهای مختلف انجام می شود که تبادل اطلاعات بین مالیات دهندگان و خدمات مالیاتی فدرال را تضمین می کند.